第一篇：外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務備案操

【發(fā)布單位】國家外匯管理局 【發(fā)布文號】匯發(fā)〔2005〕70號 【發(fā)布日期】2005-10-12 【生效日期】2005-10-12 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家外匯管理局

外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務備案操作指引

（2005年10月12日 國家外匯管理局發(fā)布 匯發(fā)〔2005〕70號）

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：?

根據(jù)《中國人民銀行關于擴大外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務的通知》（銀發(fā)［2005］201號）的有關要求，為指導國家外匯管理局分支局和外匯指定銀行順利開展銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務的備案工作，國家外匯管理局制定了《外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務備案操作指引》（見附件）。?

國家外匯管理局各分局接到本通知后，應即轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資銀行，并結合轄內(nèi)工作實際，認真落實上述備案申請審核工作的相關要求，切實加強管理。請各外匯指定銀行按照相關要求進行備案申請。?

執(zhí)行中如遇問題請與國家外匯管理局國際收支司聯(lián)系。聯(lián)系電話：010-68402447、68402385。?

特此通知。??

附件：外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務備案操作指引

一、對備案材料的要求

外匯指定銀行（以下簡稱銀行）申請開辦遠期結售匯業(yè)務，應當具備《中國人民銀行關于擴大外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務的通知》（銀發(fā)［2005］201號，以下簡稱《通知》）第一條規(guī)定的條件?！锻ㄖ芬?guī)定的結售匯業(yè)務資格不限年限。

符合規(guī)定條件的銀行申請開辦遠期結售匯業(yè)務，應提交下列備案材料：?

（一）辦理遠期結售匯業(yè)務的備案報告。?

（二）中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會同意開辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務的批準文件。?

（三）遠期結售匯業(yè)務內(nèi)部管理規(guī)章制度。?

1．業(yè)務操作規(guī)程。應包括交易的簽約、報價、交易的受理和審核以及交易平盤等業(yè)務流程，明確各環(huán)節(jié)的審核要求和法規(guī)依據(jù)。業(yè)務操作規(guī)程應符合《通知》第四條的相關規(guī)定?！锻ㄖ分幸?guī)定的遠期結售匯業(yè)務外匯收支范圍，限于經(jīng)常項目交易和第1-5類資本與金融項目交易。?

2.統(tǒng)計報告制度。應包括銀行內(nèi)部產(chǎn)生報表的程序，明確數(shù)據(jù)的采集渠道是臺帳登記手工匯總或是系統(tǒng)登記產(chǎn)生匯總；報表需從不同部門取得數(shù)據(jù)的，應明確職責部門和職責分工。統(tǒng)計報告制度應符合《通知》附件《遠期結售匯業(yè)務和掉期業(yè)務統(tǒng)計要求》的相關規(guī)定。

3．風險敞口和頭寸平盤管理制度。應包括頭寸計算方式和風險敞口平盤機制，并符合國家外匯管理局結售匯頭寸管理有關規(guī)定。?

4．定價管理制度。應包括遠期結售匯業(yè)務定價原理、定價公式以及報價方式；展期、擇期以及違約交易的報價處理。?

5．會計核算制度。應包括遠期結售匯業(yè)務的科目設置；簽約、履約、展期、違約與平盤時的會計核算。?

二、備案申請的受理

（一）各類銀行須按照《通知》規(guī)定的程序提交備案材料。正式受理備案申請之前，國家外匯管理局及其分支局（簡稱外匯局）應首先確定備案材料的完整性。備案材料不齊全或者不符合法定形式的，應根據(jù)《行政許可法》的有關規(guī)定盡快告知銀行需要補正的全部內(nèi)容。備案材料齊全、符合法定形式，或者銀行按照要求已提交全部補正申請材料的，方可受理備案申請。?

（二）外國商業(yè)銀行在中國境內(nèi)兩家以上分行擬辦理遠期結售匯業(yè)務，并由其在中國境內(nèi)分行的主報告行履行備案手續(xù)的，各分行均應符合結售匯業(yè)務資格、經(jīng)營合規(guī)性，以及前述對備案材料的相關要求。?

（三）銀行分支機構辦理遠期結售匯業(yè)務，可在其法人（外國商業(yè)銀行分行視同為法人）取得該業(yè)務資格后，持備案報告和法人書面授權文件向所在地外匯局備案。為提高備案效率，銀行分支機構統(tǒng)一由其所在地的管轄行履行備案手續(xù)。?

（四）城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行及外資銀行提出備案申請后，國家外匯管理局分局（含外匯管理部，以下簡稱外匯分局）應自受理符合規(guī)定條件的備案材料之日起5個工作日內(nèi)，將備案材料和初審意見上報國家外匯管理局。?

三、遠期結售匯業(yè)務備案通知書的下達

（一）對于政策性銀行、全國性商業(yè)銀行的備案申請，由國家外匯管理局直接向銀行下達遠期結售匯業(yè)務備案通知書。?

（二）對于城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行及外資銀行的備案申請，外匯分局初審后上報國家外匯管理局。由國家外匯管理局通過外匯分局向銀行下達遠期結售匯業(yè)務備案通知書。?

（三）銀行分支機構所在地外匯局按照《通知》的規(guī)定對銀行分支機構的結售匯業(yè)務資格和經(jīng)營合規(guī)性進行確認后，向其下達備案通知書。銀行分支機構通過管轄行履行備案手續(xù)的，應在備案通知書中列明所有申請分支機構的名稱。?

（四）外匯局下達備案通知書時應抄送所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理部門。?

四、人民幣與外幣掉期業(yè)務的備案 ?

（一）已獲準辦理遠期結售匯業(yè)務6個月以上的銀行可申請開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務。對于銀行開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務的備案申請，參照遠期結售匯業(yè)務備案材料的相關要求，凡與遠期結售匯業(yè)務備案材料一致的可不重復報送，但應注明與遠期結售匯業(yè)務相同。

已獲準辦理遠期結售匯業(yè)務的銀行分支機構，可在其法人（外國商業(yè)銀行分行視同為法人）取得人民幣與外幣掉期業(yè)務資格后，持備案報告和法人書面授權文件向所在地外匯局備案。?

（二）外匯局在審核各項材料的基礎上，按照與遠期結售匯業(yè)務備案相同的程序向銀行下達人民幣與外幣掉期業(yè)務備案通知書。?

五、其他問題

遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務報表由各銀行總行負責向國家外匯管理局報送。外國商業(yè)銀行分行由其主報告行將中國境內(nèi)辦理遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務的各分行統(tǒng)計數(shù)據(jù)匯總后，報送國家外匯管理局。??

附：

1、國家外匯管理局遠期結售匯業(yè)務備案通知書（略）?

2、國家外匯管理局人民幣與外幣掉期業(yè)務備案通知書（略）

3、遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務備案通知書的說明

附3：遠期結售匯業(yè)務和人民幣與外幣掉期業(yè)務備案通知書的說明

一、遠期結售匯業(yè)務備案通知書印制格式

備案通知書按照以下規(guī)定的格式印制：?

（一）頁邊距：上、下為2.54厘米，左右為3.17厘米?

（二）方向：縱向?

（三）紙張：A4?

（四）字體和字號?

1．標題“國家外匯管理局遠期結售匯業(yè)務備案通知書”為黑體二號并加粗。?

2．次標題“編號：”為宋體小三。?

3．表中文字為宋體三號。?

（五）位置?

1．標題“國家外匯管理局遠期結售匯業(yè)務備案通知書”和次標題“編號：”居中。?

2．表中“申請備案銀行”和“備案審核意見”居中。?

（六）其他：備案通知書的全部內(nèi)容不得手工填寫。?

二、遠期結售匯業(yè)務備案通知書填寫說明?

（一）編號規(guī)則?

備案通知書的編號執(zhí)行分級和順序兩項規(guī)則。?

1．根據(jù)《中國人民銀行關于擴大外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務有關問題的通知》（銀發(fā)［2005］201號）規(guī)定的備案管理程序，銀行法人由國家外匯管理局統(tǒng)一編號，銀行分支機構由國家外匯管理局各分支局統(tǒng)一編號。?

2．銀行法人的編號設置三位阿拉伯數(shù)字，從001至999按照各銀行的備案時間順序排列，一份備案通知書一個編號。?

銀行分支機構的編號設置十三位阿拉伯數(shù)字，前六位為銀行分支機構所在地的行政區(qū)劃代碼，中間四位為金融機構標識碼，后三位從001至999按照各銀行的備案時間順序排列，一份備案通知書一個編號。?

（二）“申請備案銀行”欄?

填寫申請備案遠期結售匯業(yè)務的銀行法人名稱或者其分支機構名稱。其中：?

1．對于外國商業(yè)銀行在中國境內(nèi)的多家分行由其主報告行履行備案，應在本欄中填寫全部分行的名稱，并在主報告行后注明“（主報告行）”。?

2．對于同一銀行的多家分支機構申請備案，可在本欄中填寫“××銀行×家分支機構（名單附后）”，同時在另一頁列出該銀行各家分支機構名稱。?

（三）“備案審核意見”欄?

1．對同意備案的，填寫：?

“予以備案，自備案通知書下達之日起可以開辦對客戶遠期結售匯業(yè)務。?

你行辦理對客戶遠期結售匯業(yè)務，應遵照《中國人民銀行關于擴大外匯指定銀行對客戶遠期結售匯業(yè)務和開辦人民幣與外幣掉期業(yè)務有關問題的通知》（銀發(fā)［2005］201號）等有關規(guī)定執(zhí)行。?

目前遠期結售匯業(yè)務的范圍限于銀發(fā)［2005］201號文中規(guī)定的經(jīng)常項目交易和第1-5類資本與金融項目交易?！?

2．對不同意備案的，填寫：?

“不予以備案。?

理由：……?！?

（四）其他?

國家外匯管理局分支局的名稱使用全稱，并加蓋公章。?

三、人民幣與外幣掉期業(yè)務備案通知書的印制格式、填寫說明與遠期結售匯業(yè)務相同。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：中國銀行北京市分行遠期結售匯及人民幣與外幣掉期業(yè)務操作流

中國銀行北京市分行遠期結售匯及 人民幣與外幣掉期業(yè)務操作流程

（2010版）（試行）

第一條 客戶申請。

客戶向我行業(yè)務受理行申請辦理遠期結售匯及人民幣與外幣掉期業(yè)務時，客戶需提交如下單據(jù)。

（一）當客戶為首次辦理業(yè)務時需提供的單據(jù)：

1、經(jīng)客戶有權簽字人（指公司法定代表人或其授權人）簽署的《遠期結售匯/人民幣與外幣掉期總協(xié)議》（以下簡稱：《協(xié)議》）一式兩份（見附件五）,如協(xié)議由公司法定代表人授權人簽署時，應同時提交公司法定代表人書面授權委托書（格式由客戶擬定，如果該被授權人需轉(zhuǎn)授權其他第三人簽署總協(xié)議項下具體交易申請書，則應在本授權書中授予該被授權人轉(zhuǎn)授權權限。）正本或復印件一份，復印件需加蓋公司公章。

2、客戶法定代表人或其授權人為協(xié)議的有權簽署人和每筆具體交易申請書的有權簽字人，客戶法定代表人也可以針對每筆具體交易申請書的簽字人員進行授權，需提交《遠期結售匯/人民幣與外幣掉期業(yè)務授權委托書》一份。

3、客戶遞交《協(xié)議》的同時交送一份營業(yè)執(zhí)照副本的復印件（需加蓋企業(yè)公章）。

4、客戶的交易保證金如采用現(xiàn)匯保證金的形式，需向業(yè)務受理行提交《保證金賬戶開立申請書》一份。

5、繳納交易保證金。如客戶通過授信的形式，由業(yè)務受理行配合客戶發(fā)起授信或?qū)ΜF(xiàn)有授信額度進行切分。如客戶通過繳納保證金的形式，客戶應在交易前將保證金存入客戶保證金賬戶。保證金的計算比例見《遠期結售匯及人民幣與外幣掉期業(yè)務管理規(guī)定》第六章。

6、客戶根據(jù)外匯收支情況，向業(yè)務受理行提交各項交易申請書。

（二）當客戶為非首次辦理業(yè)務，即在協(xié)議有效期內(nèi)敘做業(yè)務時只需提供第一條

（一）款5、6條規(guī)定的內(nèi)容。

第二條 業(yè)務受理行受理客戶申請。

（一）當客戶為首次辦理業(yè)務時

1、簽署協(xié)議

業(yè)務受理行《協(xié)議》的有權簽字人為管轄（直屬）支行行長或主管公司業(yè)務副行長。

支行在簽署協(xié)議時，應對以下文件進行審核：（1）《遠期結售匯/人民幣與外幣掉期業(yè)務總協(xié)議》

客戶應將《協(xié)議》填寫完全，如證實書寄送地址、賬戶、賬號等內(nèi)容； 業(yè)務受理行根據(jù)客戶提供的營業(yè)執(zhí)照副本復印件審核客戶協(xié)議簽字人是否為公司法定代表人或其授權人；公司加蓋公章。

(2)《遠期結售匯/人民幣與外幣掉期業(yè)務授權委托書》

《遠期結售匯/人民幣與外幣掉期業(yè)務授權委托書》為客戶法定代表人或其授權人授權具體每筆交易的有權簽字人，為《協(xié)議》的一部分，業(yè)務受理行應審核客戶法定代表人或其授權人簽字及公司公章。

(3)客戶營業(yè)執(zhí)照副本復印件

《協(xié)議》原件的保管由管轄（直屬）支行公司業(yè)務部，公司業(yè)務部應對協(xié)議進行編號。簽署完畢的《協(xié)議》一份退客戶，一份由公司業(yè)務部留檔，同時應將協(xié)議的復印件交業(yè)務發(fā)生網(wǎng)點留存，并將《協(xié)議》復印件通過交換，發(fā)送至分行資金業(yè)務部留存。

2、交易日業(yè)務背景審核

客戶敘做業(yè)務時，業(yè)務受理行應根據(jù)《遠期結售匯及人民幣與外幣掉期業(yè)務管理規(guī)定》第二章第四、五、六條對客戶交易背景進行表面真實性審核。同時應提示客戶：交割日前客戶須根據(jù)相應的即期結售匯管理的相關規(guī)定，備齊相應單據(jù)及相關申報手續(xù)，以確保交割日的正常交割。

3、落實交易保證金

業(yè)務受理行按照《保證金管理辦法規(guī)定》為客戶開立保證金賬戶并按照規(guī)定比例收取保證金、切分授信額度。

4、審核客戶提交的申請書并遞交資金業(yè)務部

（1）核實客戶交易申請書的簽字人簽字同客戶協(xié)議中預留印鑒一致，同時 《協(xié)議》還在有效期內(nèi)。

（2）計算客戶所需保證金金額，并將相應金額存入客戶保證金賬戶，或切分相應的授信額度，應確保授信額度在有效期內(nèi)。在通過授信額度繳納保證金的情況下，業(yè)務受理行應與支行公司業(yè)務部核對該客戶可用授信額度情況。

（3）根據(jù)保證金落實情況，支行填寫《保證金落實確認書》，由網(wǎng)點有權簽字人簽字，并加蓋業(yè)務公章。

（4）業(yè)務受理行完成上述操作后由經(jīng)辦、復核在客戶交易申請書上加具審批意見并簽字，加蓋業(yè)務公章。業(yè)務的復核人應為網(wǎng)點有權簽字人。

（二）當客戶為非首次辦理業(yè)務時，即在協(xié)議有效期內(nèi)敘做業(yè)務時，業(yè)務受理行按照本文第二條

（一）款2、3、4條進行辦理。

第三條 業(yè)務受理行與分行資金業(yè)務部完成交易

交易是指客戶與我行敘做的遠期結售匯業(yè)務、人民幣與外幣掉期業(yè)務、原交易展期及提前交割業(yè)務以及原交易的違約業(yè)務、遠期結售匯啟動寬限期業(yè)務、遠期結售匯擇期期限部分交割業(yè)務。

（一）客戶交易的成交

1、業(yè)務受理行將簽字蓋章后的交易申請書、《保證金落實確認書》及保證金賬戶轉(zhuǎn)賬輸機流水傳真至分行資金業(yè)務部市場拓展團隊并電話進行確認。分行資金業(yè)務部同業(yè)務受理行核對交易內(nèi)容并審核相關單據(jù)。

2、資金業(yè)務部通過電話向業(yè)務受理行報價。業(yè)務受理行向客戶報價，經(jīng)客戶同意并確認報價后與分行資金業(yè)務部電話成交。

3、分行資金業(yè)務部在交易申請書傳真件上簽字蓋章，并回傳業(yè)務受理行。業(yè)務受理行應據(jù)此登記臺帳并將傳真件留存，以作為后續(xù)交易的有效憑證。

4、業(yè)務受理行應在交易當日將客戶交易申請書原件一式兩聯(lián)通過行內(nèi)交換至分行資金業(yè)務部。

5、資金業(yè)務部在支行交換的客戶交易申請書原件上簽字蓋章后，一份交給收付賬務部，一份返回支行，由支行轉(zhuǎn)交客戶。

（二）分行交易處理

1、交易成交后，分行資金部將客戶交易申請書、《保證金落實確認書》、保證金賬戶轉(zhuǎn)賬輸機流水及《總、分行交易清單》送交分行收付賬務部。

2、分行收付賬務部審核交易后，向支行發(fā)送《交易確認書》。

3、分行收付賬務部經(jīng)審核相關單據(jù)后為客戶出具《交易證實書》并將《交易證實書》原件寄送客戶。

（三）業(yè)務受理行交易單據(jù)的留擋 業(yè)務受理行應為客戶建立交易檔案。

每筆交易成交后，支行應將下列交易單據(jù)留存歸檔：

1、由收付賬務部發(fā)送的《交易確認書》、2、資金業(yè)務部發(fā)送的客戶申請書傳真件。

3、《保證金落實確認書》

（四）業(yè)務受理行臺帳的建立

建立臺帳是防范交割風險的重要內(nèi)容。支行必須建立完備的交易臺帳，并由專人負責管理維護。支行應每日核對臺帳，確保提示客戶以備交割。

第四條 業(yè)務受理時間及起息日的規(guī)定

（一）客戶交易受理時間

業(yè)務受理行受理客戶業(yè)務的時間為工作日9：30-15：30

（二）客戶交易起息日的規(guī)定

業(yè)務受理行于11：00前向分行資金業(yè)務部提交客戶申請書并完成交易的，該筆交易起息日為當日起息。否則，該筆交易起息日為下一個工作日。

凡客戶在原定交割日（擇期期限最后交割日）向我行提出展期、違約、寬限期申請的，必須于當日上午向業(yè)務受理行遞交相關交易申請書，業(yè)務受理行應于當日上午11：00前向分行資金業(yè)務部提交客戶申請，并完成交易。

業(yè)務受理行應提示客戶起息日的規(guī)則，并要求客戶按時提交業(yè)務申請書。

第五條 交易風險監(jiān)控

分行收付賬務部每日下發(fā)對遠期結售匯及人民幣與外幣掉期交易敞口頭存（即客戶未交割頭寸）的估值結果。

（一）當客戶未實現(xiàn)虧損超過保證金金額50％時，分行運營部資金交易與結算團隊立即通知業(yè)務受理行。業(yè)務受理行負責通知客戶增補保證金事宜，并由專人跟蹤，直到客戶補足為止。

（二）如果客戶未及時補足保證金或授信額度致使客戶未實現(xiàn)虧損超過保證金余額80％（含）時，分行運營部再次書面通知業(yè)務受理行，同時書面通知資金業(yè)務部，此時經(jīng)業(yè)務受理行追繳保證金，在客戶仍舊不補繳的情況下，分行將有權進行強制平倉。由于強行平倉而造成的損失由客戶保證金賬戶扣取，如保證金為切分授信形式，則根據(jù)《中國銀行北京市分行遠期結售匯及人民幣與外幣掉期業(yè)務管理規(guī)定》第六章風險控制的有關規(guī)定辦理。

第六條 交易的交割

客戶辦理交割時，應符合結售匯業(yè)務相關管理規(guī)定。

根據(jù)臺賬記錄，業(yè)務受理行應于交割日前3個工作日通知客戶交易到期情況并督促客戶備妥交割所需的必要單據(jù)。

客戶按照已簽署相關交易的內(nèi)容與我行辦理交割及轉(zhuǎn)賬等賬務處理手續(xù)。支行應嚴格履行通知客戶履約及跟蹤客戶交易資金交割的義務，控制交割環(huán)節(jié)產(chǎn)生的風險。

（一）固定期限交易的交割

客戶辦理固定期限的交割，應在原定固定交割日當日與我行完成交割。如客戶要求啟動寬限期，客戶應于原定固定交割日上午提交《遠期結售匯業(yè)務啟動寬限期通知書》。業(yè)務受理行必須在原定固定交割日上午11：00前向資金業(yè)務部提交客戶通知書并辦理相關手續(xù)，方可為客戶辦理啟動寬限期業(yè)務。

寬限期交易只有全額寬限期，不允許部分寬限期；部分寬限期與部分交割、部分違約、部分展期組合交易，只有在完成全額寬限期交易后才可進行。

寬限期的起始日為原定固定交割日，終止日為原定固定交割日后第三個工作日。客戶在寬限期內(nèi)辦理交割，除客戶在寬限期最后一天辦理交割以外，客戶在寬限期內(nèi)其他時間辦理交割均按照擇期期限交割辦法處理。

（二）擇期期限交易的交割

除最后一個交割日以外，客戶在擇期期限內(nèi)進行交割均須向業(yè)務受理行提交《遠期結售匯業(yè)務擇期交易交割通知書》，業(yè)務受理行在11：00之前向分行提交客戶通知書，則交割日為當日，否則，該筆交易的交割日為下一個工作日。

擇期期限交割的交易及人民幣對外幣掉期交易無寬限期。第七條 交易的提前交割和交易的展期

（一）交易的提前交割

如果客戶由于自身原因需要對原遠期交易進行提前交割，則客戶需填寫《人民幣與外幣掉期業(yè)務申請書》。在辦理提前交割時，新的人民幣對外幣掉期業(yè)務中遠端交易的交易方向與原遠端交易方向相反，交割日相同，近端交易與客戶的實際交割方向相同。

（二）交易的展期

如果客戶由于自身原因需要對原遠期交易進行展期，則客戶應在原交割日向業(yè)務受理行提交《遠期結售匯業(yè)務展期申請書》。

業(yè)務受理行為客戶辦理固定期限交易的展期，必須于原定固定交割日上午11：00前向分行資金業(yè)務部遞交客戶展期申請并完成交易。

客戶辦理擇期期限交易的展期交易，應于原定擇期期限內(nèi)不得晚于最終交割日上午向業(yè)務受理行提交展期申請書，業(yè)務受理行應不得晚于最終交割日上午11：00前向分行資金業(yè)務部遞交客戶展期申請并完成交易。

第八條 交易違約

客戶因相關原因?qū)е略ń灰谉o法交割，應與我行辦理違約手續(xù)?？蛻艨赊k理提前違約及到期違約。違約交易屬正常的業(yè)務品種，只要客戶與我行按《協(xié)議》內(nèi)容辦理違約交易不會對客戶的信譽造成不良影響。

如客戶在交割日不能提交辦理結售匯業(yè)務所需的有關憑證，或不能按時交付全部貨幣金額，或結售匯金額少于申請書中的金額視同客戶違約?？蛻艮k理違約交易應向業(yè)務受理行提交《遠期結售匯違約申請書》。

業(yè)務受理行為客戶辦理固定期限交易違約，必須于原定交割日上午11：00前向分行資金業(yè)務部提交客戶違約申請并完成交易。

客戶辦理擇期交易的違約，應在擇期期限內(nèi)最遲不得晚于最終交割日上午向業(yè)務受理行提交違約申請。業(yè)務受理行應不得晚于最終交割日上午11：00前向分行資金業(yè)務部提交客戶違約申請并完成交易。

第九條 交易的登記和交易單據(jù)的保管

業(yè)務受理行應對客戶的遠期結售匯業(yè)務及人民幣對外幣掉期業(yè)務進行逐筆 登記，并對客戶交易情況及保證金的落實情況進行逐筆登記。

每筆遠期結售匯業(yè)務做完后，除復印件跟隨傳票作為附件走賬以外，支行應對下列交易相關單據(jù)進行留檔：

（1）客戶《遠期結售匯/人民幣對外幣掉期交易總協(xié)議》（2）資金部回傳的各種交易申請書傳真確認件（3）收付賬務部發(fā)送的《交易確認書》（4）保證金落實確認書原件

支行應為客戶建立交易檔案，對客戶交易的紙制文件進行保管。上述單據(jù)業(yè)務受理行應保留5年，以備查驗。

第十條 本操作流程自藍圖正式上線之日起執(zhí)行。此前下發(fā)的文件與本操作流程不一致之處，以本操作流程文件為準。

第十一條 本操作流程由分行資金業(yè)務部負責解釋。

第三篇：銀行對客戶貨幣掉期業(yè)務人民幣利率統(tǒng)計表 - 國家外匯管理局

附件2：

《銀行對客戶貨幣掉期業(yè)務人民幣利率統(tǒng)計表》填報說明

一、業(yè)務類型中，人民幣換入（換出）是指貨幣掉期業(yè)務中，外匯指定銀行從客戶近端換入（換出）人民幣。

二、本月人民幣本金簽約總額是指本月外匯指定銀行對客戶辦理的貨幣掉期業(yè)務中簽約人民幣本金金額合計。

三、人民幣利率是指交易雙方在貨幣掉期業(yè)務中合同約定的人民幣利率水平，若采用浮動利率計息則直接填寫合同約定當日的利率水平，并在備注中注明“采用浮動利率計息”。

四、加權平均利率水平以合同中的人民幣本金數(shù)額作為權重計算（加權平均利率=∑（每筆合同約定的人民幣利率水平×該筆合同人民幣本金簽約額）/當月人民幣本金簽約總額）。

五、最高（最低）利率水平是指本月外匯指定銀行對客戶辦理的貨幣掉期業(yè)務中簽約人民幣利率的最高（最低）值。

六、本月以最高（最低）利率計息的人民幣本金簽約總額是指外匯指定銀行對客戶辦理的貨幣掉期業(yè)務中簽約最高（最低）利率水平所對應的人民幣本金簽約額合計。

七、本表以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為統(tǒng)計單位。外匯指定銀行省級分支機構或指定的牽頭機構匯總本地區(qū)業(yè)務情況后，于每月前10個工作日內(nèi)報送所在地外匯局分局、外匯管理部。外匯局分局、外匯管理部相關處室將本表按月抄送所在地人民銀行分支行貨幣信貸部門。

第四篇：《銀行外匯業(yè)務展業(yè)原則之人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務展業(yè)規(guī)范》

附件5

銀行外匯業(yè)務展業(yè)原則

之《人民幣與外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務展業(yè)規(guī)范》

（2017年版）

目錄

第一部分 總體要求..................................1

一、客戶識別..................................1

二、客戶分類..................................2

三、業(yè)務審核..................................5

四、風險提示.................................15

五、持續(xù)監(jiān)測.................................15 第二部分 具體業(yè)務審核規(guī)范.........................17

一、遠期結售匯業(yè)務...........................17

二、人民幣對外匯期權業(yè)務.....................20

三、人民幣對外匯掉期業(yè)務.....................23

第一部分總體要求

本規(guī)范所指人民幣與外匯衍生產(chǎn)品（以下簡稱衍生產(chǎn)品）限于人民幣外匯遠期、掉期和期權業(yè)務。其中，掉期業(yè)務包含外匯掉期和貨幣掉期。

一、客戶識別

銀行代客辦理衍生品業(yè)務的客戶范圍限于境內(nèi)機構（暫不包括銀行自身）及銀行間債券市場境外機構投資者（不包括境外央行類機構），個體工商戶視同境內(nèi)機構。境內(nèi)個人開展符合外匯管理規(guī)定的對外投資形成外匯風險敞口，銀行可以按照實需交易原則為其辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務。自貿(mào)區(qū)內(nèi)注冊銀行按照自貿(mào)區(qū)政策執(zhí)行。

“境內(nèi)機構”是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構除外?！皞€體工商戶”是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民，包括個人對外貿(mào)易經(jīng)營者和個體工商戶。

（一）基本信息識別

銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務，應履行盡職審查義務，確保客戶身份信息、主體資格真實合法有效。審核途徑包括公民身份信息系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)以及實地查訪、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認證等。

1.對個人客戶，銀行應獲取的信息包括但不限于：姓名、出生日期、境內(nèi)個人身份證件、本人或合法代理人簽名、聯(lián)系方式、住所或工作單位地址、職業(yè)、個人征信等信息。

2.對機構客戶，銀行應獲取的信息包括但不限于：名稱、注冊地、注冊資本、營業(yè)地址、聯(lián)系方式、業(yè)務經(jīng)營范圍、貿(mào)易方式、境內(nèi)機構社會信用代碼、控股股東或?qū)嶋H控制人姓名、身份證件種類、身份證件號碼、有效期限等。

（二）經(jīng)營狀況識別

1.審核客戶的經(jīng)營范圍和基本業(yè)務狀況，包括但不限于：（1）在本行開立本外幣賬戶的情況；

（2）通過銀行適合度評估、具有參與銀行衍生品交易業(yè)務的資格；

（3）歷史交易記錄；

（4）客戶注冊資本、業(yè)務性質(zhì)與資金交易規(guī)模的匹配性。

2.審核客戶的信用記錄、與銀行跨境業(yè)務往來情況，包含是否有銀行不良記錄或受過監(jiān)管部門處罰等信息。

3.客戶法定代表人、業(yè)務經(jīng)辦人信息是否存在多家企業(yè)相同或交叉。

二、客戶分類

（一）客戶分類

銀行可依據(jù)以下條件將客戶進行分類動態(tài)管理，分為“可信客戶”和“關注客戶”，作為真實性審核的重要依據(jù)：

1.業(yè)務經(jīng)營是否符合國家有關規(guī)定；

2.是否具備相應的業(yè)務資格或資質(zhì)，并已依法核準登記；

3.是否具有有效的營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；

4.外匯局貨物貿(mào)易名錄分類情況；

5.是否與銀行建立長期穩(wěn)定的業(yè)務合作關系； 6.客戶業(yè)務規(guī)模是否持續(xù)穩(wěn)定；

7.客戶歷史資金交易往來客戶是否異常； 8.銀行認為需要補充的其他情況。

（二）加強“關注客戶”管理

符合以下情形之一的應列為“關注客戶”進行加強盡職審查和業(yè)務審核，審慎辦理業(yè)務：

1.客戶身份信息不明或存在疑問的； 2.與業(yè)務辦理銀行新創(chuàng)建業(yè)務關系的； 3.成立時間不足一年的；

4.交易明顯不符常理或不具有商業(yè)合理性的，或與客戶注冊資本、經(jīng)營規(guī)模明顯不符的；

5.開展外匯業(yè)務（含跨境人民幣）不足一年的； 6.貨物貿(mào)易分類考核為B、C類的； 7.注冊地為異地的；

8.被外匯局等監(jiān)管部門處罰，或被列入負面清單的； 9.被公安部門、法院、審計等部門列入調(diào)查的； 10.被相關監(jiān)管部門列入風險提示或異常關注的； 11.客戶人民幣資金往來存在由個人、商行、投資公司等賬戶歸集并頻繁、大額往來的情況；

12.銀行認為需要列入“關注客戶”的其他情況。

（三）對“關注客戶”的強化調(diào)查措施

銀行采取的強化調(diào)查措施應與客戶的動態(tài)管理分類相適應，對于“關注客戶”應采取下列強化調(diào)查措施，包括但不限于：

1.對照外匯局行政處罰信息公開查詢結果以及各政府機關、監(jiān)管部門和銀行內(nèi)部的“黑名單”進行客戶資質(zhì)審核；通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)、征信系統(tǒng)、工商登記系統(tǒng)、實地察訪、海外聯(lián)行或母行協(xié)查認證等方式，查詢或核實客戶身份信息；

2.核實客戶及其實際控制人、實際受益人情況，以及關于客戶的額外信息（如法人結構、經(jīng)辦人職位、資產(chǎn)數(shù)額、經(jīng)營活動狀況、及其他通過公共數(shù)據(jù)庫或互聯(lián)網(wǎng)渠道能獲取的信息等）；

3.通過調(diào)查客戶資質(zhì)、主營業(yè)務、盈利模式、交易對手、交易記錄、對客戶交易及其背景情況做更深入的了解，核實交易資金來源與去向、核實交易性質(zhì)與交易目的；

4.對客戶交易對手采取盡職調(diào)查措施，內(nèi)容包括交易對手資質(zhì)、所在行業(yè)與國家風險情況，客戶與交易對手歷史交易情況等；

5.提高定期更新客戶和實際控制人、實際受益人的身份信息的頻率，合理提高交易監(jiān)測的頻率及強度；

6.銀行認定的其他措施。

（四）衍生產(chǎn)品業(yè)務客戶管理

銀行對衍生產(chǎn)品業(yè)務的客戶管理，應在綜合考慮衍生產(chǎn)

品分類和客戶分類的基礎上，開展持續(xù)、充分的客戶適合度評估和風險揭示，包括合規(guī)風險、資金風險、市場風險等。

銀行應確認客戶進行衍生產(chǎn)品交易已獲得內(nèi)部有效授權及所必需的上級主管部門許可，并具備足夠的風險承受能力。銀行可參考以下內(nèi)容對客戶進行衍生產(chǎn)品適合度評估，包括但不限于：

1.最近一年國際結算量；

2.最近一年的海關進出口報關數(shù)據(jù)；

3.是否辦理過衍生產(chǎn)品，如辦理過，是否存在頻繁違約或展期的情況；

4.辦理衍生產(chǎn)品的金額占全年國際結算量的比重； 5.已辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務的年限和業(yè)務品種； 6.因金融市場動蕩導致虧損的容忍程度；

7.是否存在構造國際結算量以滿足銀行辦理衍生產(chǎn)品資格要求。

三、業(yè)務審核

（一）審核原則

銀行對客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務應當堅持實需交易原則。客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務必須具有對沖外匯風險敞口的真實需求背景，并且作為交易基礎所持有的外匯資產(chǎn)負債、預期未來的外匯收支按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結售匯業(yè)務。

1.銀行辦理衍生產(chǎn)品外匯業(yè)務，應嚴格按照“了解你的客戶、了解你的業(yè)務、盡職審查”的展業(yè)原則，履行盡職審

查責任，確?？蛻羯矸菁皹I(yè)務背景真實、合規(guī)。

2.銀行應深入了解基礎交易情況，重點關注異常和可疑交易，對于客戶身份存疑、交易背景存疑、大額高頻交易等異常情況和業(yè)務，應執(zhí)行更嚴格的單證審核標準，強化盡職審查措施。

3.銀行在執(zhí)行“展業(yè)原則”時，應根據(jù)客戶分類情況，對客戶提交的交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。

4.銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務前，應根據(jù)實需原則審慎進行業(yè)務審核：

（1）辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務的基礎交易合法合規(guī)，交易背景真實，交易目的和交易性質(zhì)清晰；

（2）辦理的衍生產(chǎn)品交易與其實體經(jīng)營具有合理的相關度，各類衍生產(chǎn)品交易所產(chǎn)生的客戶外匯收支未超出與客戶真實需求背景相匹配的實際業(yè)務規(guī)模；

（3）對于基礎交易的真實性審核，銀行應依據(jù)相關外匯管理政策法規(guī)，區(qū)分不同客戶類型、不同外匯業(yè)務性質(zhì)、不同外匯業(yè)務交易確定基礎交易的審核重點，根據(jù)相對應的展業(yè)審核標準、采取與之配套的強化調(diào)查措施。

（二）對審核材料的總體要求

1.與客戶達成衍生產(chǎn)品交易前，銀行應確認客戶辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務符合實需交易原則，并獲取由客戶提供的聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料，內(nèi)容包括但不限于：

（1）與衍生產(chǎn)品交易直接相關的基礎外匯資產(chǎn)負債或外匯收支的真實性與合規(guī)性；

（2）客戶進行衍生產(chǎn)品交易的目的或目標；（3）是否存在與本條第一款確認的基礎外匯資產(chǎn)負債或外匯收支相關的尚未結清的衍生產(chǎn)品交易敞口。

2.銀行應根據(jù)“可信客戶”和“關注客戶”不同管理要求，審核相關基礎交易背景材料，包括但不限于：

（1）經(jīng)常項目業(yè)務：對于貨物貿(mào)易業(yè)務，重點審核合同或協(xié)議、發(fā)票、運輸單證、貨權憑證、通關單證、人民幣資金情況等；對于服務貿(mào)易業(yè)務，重點審核合同或協(xié)議、發(fā)票（支付通知）、稅務備案表、行業(yè)主管部門的批件、許可證等；

（2）資本項目業(yè)務：重點審核合同（協(xié)議）、控制信息表、業(yè)務登記憑證、相關部門批準文件等。

銀行審核交易背景證明材料時，重點關注基本要素齊全、合理，資料之間內(nèi)容一致，業(yè)務邏輯合理，符合國際商業(yè)慣例，無明顯、實質(zhì)性矛盾，所揭示信息需明確表明基礎交易為符合監(jiān)管規(guī)定的業(yè)務。對于“關注客戶”，應結合客戶業(yè)務實際，選擇相關交易背景材料進行審核。

與客戶達成衍生產(chǎn)品業(yè)務前，銀行展業(yè)審核的核心是確認該筆業(yè)務符合實需交易原則，但比照即期結售匯業(yè)務（也就是衍生產(chǎn)品業(yè)務到期履約）的單證要求并非唯一和必須的審核方法。銀行應根據(jù)客戶擬敘做衍生產(chǎn)品業(yè)務的交易基礎實際情況，有針對性地綜合運用客戶身份識別、交易背景調(diào)

查、業(yè)務單證審核等方法進行展業(yè)。

（三）業(yè)務審核要點

1.銀行辦理交易背景為經(jīng)常項目業(yè)務的衍生產(chǎn)品前，應重點審核以下內(nèi)容，包括但不限于：

（1）貨物貿(mào)易業(yè)務

A.企業(yè)名錄狀態(tài)和分類狀態(tài)。銀行不得為不在名錄的客戶辦理貨物貿(mào)易衍生產(chǎn)品業(yè)務。對于B、C類企業(yè)，應按照外匯管理相關規(guī)定，結合“關注客戶”管理要求，嚴格審核交易背景材料。

B.對于一般貿(mào)易和進料加工業(yè)務，重點審核通關單證、交易對象、交易產(chǎn)品、結算賬期、結算方式、人民幣資金來源與去向等，對于具有以下特點的業(yè)務應重點關注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價值高的業(yè)務；?結算賬期為1年或以上的業(yè)務；?人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質(zhì)押；④多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶；⑤進料加工企業(yè)結算方式由差額結算突然改為全額收支結算，頻繁辦理衍生產(chǎn)品。

C.對于離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務，應嚴格審核買賣合同、發(fā)票、收支申報憑證、真實有效的運輸單據(jù)、提單倉單等相關貨權憑證，必要時應通過相關業(yè)務網(wǎng)站、第三方機構、運輸公司等確認提單的真實性并保留相關證明材料。為客戶辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務收支業(yè)務時，應注意企業(yè)分類狀態(tài)需為A類，收支結算幣種需為同一幣種且在同一家網(wǎng)點辦理。對于B、C企業(yè)，不允許辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務。

對于具有以下特點的業(yè)務應重點關注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品等體積小、價值高的業(yè)務；?交易產(chǎn)品為非大宗交易商品；?交易結算賬期為1年或以上的業(yè)務；④交易對手僅為保稅區(qū)企業(yè)或其關聯(lián)公司（包含同一實際控制人的情況），且交易對手單一，交易僅憑雙方企業(yè)自行出具的貨物收據(jù)或提貨單進行；⑤客戶單筆交易金額（如等值100萬美元）較大，或業(yè)務量短期內(nèi)快速增加，與客戶經(jīng)營規(guī)模明顯不匹配的；⑥貿(mào)易項下貨物與客戶日常生產(chǎn)經(jīng)營范圍、所屬行業(yè)不一致的；⑦運輸單據(jù)日期早于信用證開證日期的；⑧客戶本為一般貿(mào)易企業(yè)，最近兩年突然轉(zhuǎn)做離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務；⑨離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務單邊大額付匯或收匯、收支差額較大、收支時間差較長；⑩新開戶客戶，開戶后頻繁支付且金額較大；?注冊地為異地的新開戶客戶，并具有以上特征之一的。

D.對于代理進出口業(yè)務，銀行應按照“誰出口誰收匯、誰進口誰付匯”原則辦理。?辦理代理出口衍生產(chǎn)品業(yè)務，重點審核出口合同、代理協(xié)議、發(fā)票、出口報關單等交易背景單據(jù)。代理方出口項下衍生產(chǎn)品業(yè)務完成后可將外匯劃轉(zhuǎn)給委托方，也可結匯后將人民幣劃轉(zhuǎn)給委托方。委托方收取代理方外匯劃出款項時，無需進入其待核查賬戶。?辦理代理進口衍生產(chǎn)品業(yè)務，重點審核進口合同、代理協(xié)議、發(fā)票、進口報關單等交易背景單據(jù)。代理方向境外付匯前，委托方不得購匯，可將自有外匯劃轉(zhuǎn)給代理方，也可將人民幣劃轉(zhuǎn)給代理方，由代理方購匯后支付。

E.對于特殊監(jiān)管區(qū)域主要從事倉儲物流業(yè)務的客戶，重點審核交易對象、交易產(chǎn)品、貿(mào)易方式、通關單證、通關時間與頻次、結算賬期、結算方式、人民幣資金來源與去向等，對于具有以下特點的業(yè)務應重點關注：?交易產(chǎn)品為電子產(chǎn)品、黃金珠寶等體積小、價值高的業(yè)務；?進出口報關頻次高、時間短；?按照交易慣例不需要進行跨境收支結算的貿(mào)易方式，但客戶頻繁大額收支；④結算賬期為1年或以上的業(yè)務；⑤人民幣資金明顯從個人、商行、投資公司、其他貿(mào)易公司等歸集、頻繁往來，用于對外支付或在銀行辦理質(zhì)押；⑥多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。

F.對于進料加工企業(yè)客戶大額貿(mào)易收支，需審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關注具有以下特點的業(yè)務：?單筆收支金額超過100萬美元；?涉及黃金、珠寶、翡翠、銅、電子元件等高價值進料加工售付匯業(yè)務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行、其他企業(yè)等；④企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。

G.對于注冊地在異地的客戶貿(mào)易收支，需嚴格審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關注具有以下特點的業(yè)務：?成立時間不足兩年的企業(yè)；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)；④企業(yè)不收匯或收匯金額較小，但一直大額付匯；⑤多家企業(yè)交易對象和資金往

來對象為相同的客戶。

H.對于新成立不足1年的客戶大額貿(mào)易收支，需嚴格審核全套業(yè)務背景資料，并應采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，重點關注具有以下特點的業(yè)務：?單筆收支金額超過100萬美元；?在銀行開戶后頻繁大額辦理業(yè)務；?用于付匯的人民幣資金主要來源于異地個人、商行或企業(yè)；④企業(yè)單邊大額付匯或收匯；⑤用于付匯的人民幣資金主要來源于個人、商行或企業(yè)；⑥多家企業(yè)交易對象和資金往來對象為相同的客戶。

（2）服務貿(mào)易業(yè)務

銀行為客戶辦理服務貿(mào)易收結匯、售付匯業(yè)務時，應確認交易單證所列的交易主體、金額、交易性質(zhì)等要素與客戶經(jīng)營范圍一致、與售付匯業(yè)務一致，并可在法規(guī)要求的基本單證外增加其他審核單證。對于單筆等值5萬美元（不含）以上大額購付匯業(yè)務，應審核合同、發(fā)票等單證以及《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》；對于同一客戶在短期內(nèi)向境外同一收款人支付多筆接近等值5萬美元付匯業(yè)務的，應從嚴審核，必要時審核相應交易背景單證。對于利潤匯出、代墊或分攤費用等敏感業(yè)務，需特別注意以下事項。

A.對于利潤售付匯

?銀行為客戶辦理等值5萬美元以上的利潤匯出，應按真實交易原則審核與本次利潤匯出相關的董事會利潤分配決議、稅務備案表原件、證明本次利潤情況的財務報表，其中董事會利潤分配決議應注意審核是否已經(jīng)過客戶法定有

權人簽注有效（可審核公司章程內(nèi)容），財務審計報告中應有關于盈余公積提取情況，如無須要求客戶出具情況說明合規(guī)后辦理；

?利潤分配資金應來源于經(jīng)營所得，辦理衍生產(chǎn)品交易時，可通過查詢客戶本外幣賬戶流水，追查人民幣資金來源是否為客戶經(jīng)營所得。

B.代墊或分攤費用

?銀行為客戶辦理代墊或分攤的服務貿(mào)易費用，除應審核交易主體雙方必須為具有關聯(lián)關系、還應審核原始交易合同（原始交易應為居民與非居民之間的交易）、代墊或分攤合同（協(xié)議或說明）、發(fā)票、（支付通知）、已發(fā)生代墊行為的證明材料（如銀行支付回單）等。

?代墊或分攤期限不得超過12個月（從代墊或分攤行為發(fā)生起到目前收付行為之間的間隔），申報時交易附言欄目中需標明“代墊”、“分攤”字樣。

C.非運輸類客戶支付運費

?采取強化調(diào)查措施審核業(yè)務背景真實性，提供盡職調(diào)查報告;?審核包括合同、運輸發(fā)票、運輸單據(jù)或運輸清單、稅務備案表等全套資料。

2.銀行辦理交易背景為資本項目業(yè)務的衍生產(chǎn)品前，應重點審核以下內(nèi)容，包括但不限于：

（1）客戶完成境內(nèi)直接投資登記后，銀行方可為其辦理直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。

（2）對于被國家外匯管理局資本項目信息系統(tǒng)納入管控或逾期未辦理存量權益登記的客戶，銀行不得為其辦理境內(nèi)直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務，應要求客戶至所屬地外匯局解除管控或補做存量權益登記后再按照直接投資的相關要求辦理直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。

（3）銀行應按照真實、自用原則在相關客戶經(jīng)營范圍內(nèi)為其辦理境內(nèi)直接投資項下的衍生產(chǎn)品業(yè)務。

（4）銀行不得為涉及下列情況的境內(nèi)直接投資業(yè)務項下資金（支付結匯）辦理結匯方向的衍生產(chǎn)品業(yè)務：

A.未辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記的資金； B.結匯所得人民幣資金直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；

C.結匯所得人民幣資金直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；

D.結匯所得人民幣資金向非關聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)營范圍明確許可的情形除外；

E.結匯所得人民幣資金用于建設、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）；

F．結匯所得人民幣資金用于與其他當事人簽訂合同中約定的使用范圍之外；

G.單一企業(yè)每月備用金支付累計金額超過等值20萬美元；

H.申請一次性將全部外匯資本金支付結匯，但不能提供

相關真實性證明材料。

I.其他違反外匯管理規(guī)定的情況。

（5）銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金遠期結售匯及掉期業(yè)務時，應審慎開展業(yè)務審核，對交易背景、交易目的、資金來源、被投資企業(yè)資質(zhì)等履行盡職審查義務,應限于保本型產(chǎn)品，不得變相結匯。資本金賬戶資金因上述原因劃出尚未劃回的，不得關戶。

（6）銀行為客戶辦理外債項下（支付結匯）衍生交易業(yè)務時，應對下列內(nèi)容進行審核：

A.證明材料的規(guī)范性、齊備性及材料之間的一致性，重點審核外債結匯用途是否與外債簽約用途一致?？蛻艚Y匯資金用途應符合客戶經(jīng)營范圍、外匯管理規(guī)定、合同約定及《境內(nèi)機構外債簽約情況表》記載的內(nèi)容，對于明顯超出上述范圍的用途，原則上不得辦理。

B.業(yè)務是否符合實需原則。

C.業(yè)務金額是否小于外債專用賬戶中尚未使用的余額。D.結匯方向的業(yè)務是否符合外債結匯負面清單管理原則（外債結匯不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財（法律法規(guī)另有規(guī)定的除外）；不得用于向非關聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款；除房地產(chǎn)企業(yè)外不得用于建設、購買非自用房地產(chǎn)；）。

E.結匯方向的業(yè)務，履約時所得人民幣資金是否能在規(guī)定時間內(nèi)劃轉(zhuǎn)給收款人。

F.購匯方向下的外債提前還款需按照外債登記合同條款中的約定辦理，沒有提前還款條款的，不得提前購匯、且需要與外匯局出具的《外債簽約登記表》中登記的是否允許提前還款信息一致。

G.業(yè)務是否符合其他現(xiàn)行外匯管理政策的要求。

四、風險提示

對于風險提示中列舉的相關業(yè)務，銀行應審慎或拒絕辦理：

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務規(guī)模和期限與實際貿(mào)易量、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現(xiàn)對匯差和利差的無風險套利；

3.其它需關注的情形。

五、持續(xù)監(jiān)測

1.對于辦理衍生產(chǎn)品交易客戶，銀行應建立業(yè)務跟蹤監(jiān)測機制，對客戶進行動態(tài)管理。對于業(yè)務存在異常或風險的客戶，可采取暫停或終止業(yè)務、列入負面清單、向外匯局報告等措施。

2.客戶衍生產(chǎn)品業(yè)務關系存續(xù)期間，銀行應采取以下措施，持續(xù)關注客戶的業(yè)務變化情況：

（1）持續(xù)監(jiān)控客戶信息變化和賬戶活動，排查可疑線索；

（2）定期或不定期回訪客戶、更新信息；（3）對大額交易進行定期、定比例抽查；

（4）根據(jù)客戶及交易風險程度，動態(tài)調(diào)整客戶分類管理措施，必要時應暫?；蚪K止辦理業(yè)務。

3.對于虛構真實需求背景開展衍生產(chǎn)品業(yè)務、重復進行套期保值的客戶，銀行應依法終止已與其開展的交易，并通過信用評級等內(nèi)部管理制度，限制此類客戶后續(xù)開展衍生產(chǎn)品業(yè)務。

4.銀行辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務或后續(xù)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)客戶存在涉嫌違反外匯管理法規(guī)、或規(guī)避監(jiān)管等異常跡象的，應及時向銀行所在地外匯局報告可疑情況。銀行對于發(fā)現(xiàn)的未嚴格執(zhí)行展業(yè)原則辦理衍生產(chǎn)品業(yè)務從而獲得不正當競爭套利的行為，應及時向所在地外匯局報告線索信息。

第二部分具體業(yè)務審核規(guī)范

一、遠期結售匯業(yè)務

（一）業(yè)務定義

“遠期結售匯業(yè)務”是指銀行與客戶簽訂遠期結售匯合約，約定將來辦理結匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限，到期外匯收入或支出發(fā)生時，再按照該遠期結售匯合同約定的幣種、金額、匯率等辦理的結匯或售匯業(yè)務。

（二）客戶準入

判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機構或境內(nèi)個人，業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質(zhì)，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項目收支活動是否符合國家規(guī)定。

（三）審核材料及審核要點 1.簽約（1）審核材料

A.客戶聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料；

B.“關注客戶”須提供證明未來履約標的真實性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復、登記文件等。

（2）審核要點

A.堅持實需交易原則，審核客戶真實交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，預期未來的外匯收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結售匯業(yè)務；

B.辦理的業(yè)務是否與自身經(jīng)營活動相匹配、風險承受能力相適應；重點關注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務、財務狀況、慣常風險緩釋措施是否相符。

2.履約（1）審核材料

A.符合即期結售匯相關外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；

B.銀行認為需要補充的其他材料。（2）審核要點及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現(xiàn)行即期結售匯相關外匯政策管理規(guī)定對交易合規(guī)性進行審查通過后辦理交割，交割方式為全額結算；其中，在堅持實需原則前提下，遠期結匯業(yè)務到期交割方式可以自主選擇全額或差額結算，結算的幣種為人民幣，用于確定軋差金額使用的參考價應是境內(nèi)真實、有效的市場匯率；

C.履約資金來源合法合規(guī)，遠期結匯履約資金不得為客戶購匯所得。

3.平倉（1）審核材料

遠期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發(fā)生變

更而無法履約需要平倉的，應審核客戶提交的聲明、確認函等能夠予以證明的書面材料。

（2）審核要點及處理原則

A.交易簽約后，客戶因真實需求背景發(fā)生變更而無法履約，應核實變更背景的真實性，防止客戶虛構背景進行交易；

B.符合以下情況之一，銀行應強制平倉，對該類客戶后續(xù)的衍生產(chǎn)品申請，應從嚴審查，審慎辦理：

①交易到期，客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單據(jù)或資金；

②交易簽約后，客戶履約風險緩釋的金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；

③超過交割期限（含寬限期）客戶仍未交割或提出展期申請；

④由于其他原因無法正常履約或展期。4.展期（1）審核材料

遠期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發(fā)生變更而無法履約需要展期的，應審核客戶提交的聲明、確認函及變更后的真實性證明材料。

（2）審核要點

交易簽約后，客戶因真實需求背景發(fā)生變更而無法履約，應核實背景的真實性，核查交易變更背景資料是否與展期要素一致，防止客戶虛構背景進行交易。

（四）風險提示

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務規(guī)模和期限與實際貿(mào)易量、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現(xiàn)對匯差和利差的無風險套利；

3.符合經(jīng)常項目或者資本項目業(yè)務所列示的風險提示的情況；

4.其它需關注的情形。

二、人民幣對外匯期權業(yè)務

（一）業(yè)務定義

“人民幣對外匯期權業(yè)務”（以下簡稱期權業(yè)務）是指銀行逐筆接受客戶委托，約定交易幣種、金額、期限、執(zhí)行價格、期權費、交割方式等，并在未來某一交易日以約定匯率買賣一定數(shù)量外匯資產(chǎn)的權利。期權買方以支付期權費的方式擁有權利，期權賣方收取期權費，并在買方選擇行權時履行義務。

銀行可以基于普通歐式期權基礎，為客戶辦理買入或賣出期權業(yè)務，以及包含兩個或多個期的期組合業(yè)務。

（二）客戶準入

判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機構或境內(nèi)個人，業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質(zhì)，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項目收支活動是否符合國家規(guī)定。

（三）審核材料及審核要點 1.簽約（1）審核材料

A.客戶聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料；

B.“關注客戶”需提供證明未來履約標的真實性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復、登記文件等，確保客戶敘做期權業(yè)務符合套期保值原則。

（2）審核要點

A.堅持實需交易原則，審核客戶真實交易需求背景，核查交易背景資料是否與簽約要素一致，作為交易基礎所持有的外匯資產(chǎn)負債、預期未來的外匯收支是否按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結售匯業(yè)務；

B.辦理的業(yè)務是否與自身經(jīng)營活動相匹配、風險承受能力相適應；重點關注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務、財務狀況、慣常風險緩釋措施是否相符。

2.履約（1）審核材料

A.符合即期結售匯相關外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；如客戶以其經(jīng)常項目外匯賬戶（除待核查賬戶等收支范圍受政策限制的賬戶外）資金申請辦理結匯方向期權交易時，可無需提供基礎商業(yè)合同等有效憑證；

B.銀行認為需要補充的其他材料。（2）審核要點及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現(xiàn)行即期結售匯相關外匯政策管理規(guī)定對交易合規(guī)性進行審查；

C.期權合約行權所產(chǎn)生的客戶外匯收支，不得超出客戶真實需求背景所支持的實際規(guī)模；

D.期權合約可辦理反向平倉、全額或差額結算，反向平倉和差額結算的貨幣為人民幣。采用差額結算時，用于確定軋差金額使用的參考價應是境內(nèi)真實、有效的市場匯率；

E.履約資金來源合法合規(guī)，結匯方向期權交易履約資金不得為客戶購匯所得。

3.平倉

（1）客戶主動平倉處理原則

期權合約到期前或到期時，銀行依據(jù)客戶申請等相關材料辦理平倉手續(xù)。

（2）強制平倉處理原則

符合以下情況之一，銀行應強制平倉，對該類客戶后續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請，銀行應從嚴審查，審慎辦理：

A.交易履約時，客戶未提供符合監(jiān)管機關要求的有效單據(jù)或資金；

B.賣出期權交易簽約后，客戶履約風險緩釋措施金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；

C.由于其他原因無法正常履約。

（四）風險提示

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務規(guī)模和期限與實際貿(mào)易量、風險敞口嚴

重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現(xiàn)對匯差和利差的無風險套利；

3.符合經(jīng)常項目或者資本項目業(yè)務所列示的風險提示的情況；

4.其它需關注的情形。

三、人民幣對外匯掉期業(yè)務

（一）業(yè)務定義

“人民幣與外幣掉期業(yè)務”（以下簡稱掉期業(yè)務）是指銀行與客戶協(xié)議約定期初交換人民幣與外幣，期末再反方向交換的本外幣交易，包括外匯掉期和貨幣掉期兩種形式。

外匯掉期是指銀行逐筆接受客戶委托，客戶在委托一筆即期或遠期結匯或售匯業(yè)務的同時，委托另外一筆幣種、金額相同、方向相反的遠期售匯或結匯業(yè)務，并約定期限和匯率，到期再按照約定的幣種、金額、匯率等辦理交割的結售匯業(yè)務。

貨幣掉期是指銀行與客戶根據(jù)協(xié)議，在約定期限內(nèi)交換約定數(shù)量的人民幣與外幣本金，同時定期向?qū)Ψ街Ц兑該Q入貨幣計算的利息金額。

（二）客戶準入

判斷客戶是否為符合要求的境內(nèi)外機構或境內(nèi)個人，業(yè)務經(jīng)營范圍符合國家有關規(guī)定，具備相應的業(yè)務資格或資質(zhì)，基礎交易符合業(yè)務經(jīng)營范圍內(nèi)。開展外匯業(yè)務收支客戶背景盡職調(diào)查，判斷客戶從事經(jīng)?；蛸Y本項目收支活動是否符合

國家規(guī)定。

（三）審核材料及審核要點。1.簽約

（1）外匯掉期業(yè)務 A.審核材料

①對于近端結匯的業(yè)務，按照即期結匯外匯管理規(guī)定審核交易真實性證明材料；

②對于遠端結匯的業(yè)務，能夠證明遠端交易真實需求背景的客戶聲明、確認函等書面材料；

③“關注客戶”需提供證明遠端交易真實性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復、登記文件等。

B.審核要點及辦理原則

①堅持實需交易原則，審核客戶真實交易需求背景，核查交易背景資料是否與交易的簽約要素一致；

②辦理的業(yè)務是否與自身經(jīng)營活動相匹配、風險承受能力相適應；重點關注客戶辦理的交易品種、金額、保證方式與客戶主營業(yè)務、財務狀況、慣常風險緩釋措施是否相符；

③對于近端結匯/遠端購匯的外匯掉期業(yè)務，客戶近端結匯的外匯資金應為按照外匯管理規(guī)定可以辦理即期結匯的外匯資金；

④對于近端購匯/遠端結匯的外匯掉期業(yè)務，客戶近端可以以人民幣購入外匯，并進入經(jīng)常項目外匯賬戶留存或按照規(guī)定對外支付；遠端結匯的外匯資金應為按照外匯管理規(guī)

定可以辦理即期結匯的外匯資金。

（2）貨幣掉期業(yè)務審核材料及審核要點

A.貨幣掉期業(yè)務中客戶在合約生效日和到期日兩次均實際交換本金所涉及的結匯或購匯，遵照外匯掉期業(yè)務的管理規(guī)定；

B.對于一次交換本金所涉及的結匯或購匯業(yè)務，遵照實需交易原則審核能夠證明交易真實需求背景的聲明、確認函等書面材料?！瓣P注客戶”需提供證明交易真實性、合規(guī)性的材料，包括但不限于合同、發(fā)票、行業(yè)主管部門批復、登記文件等；

C.兩次均不實際交換本金的，無需審核資料。2.履約（1）審核材料

A.符合即期結售匯相關外匯管理規(guī)定的有效憑證、單據(jù)（如需）；

B.銀行認為需要補充的其他材料。（2）審核要點及處理原則

A.交易單證的有效性及其與外匯收支的一致性； B.按照現(xiàn)行即期結售匯相關外匯政策管理規(guī)定對交易合規(guī)性進行審查通過后辦理交割；

C.履約資金來源合法合規(guī)。3.平倉（1）審核材料

掉期合約到期前或到期時，客戶因真實需求背景發(fā)生變

更而無法履約需要平倉的，應審核客戶提交的聲明、確認函等能夠予以證明的書面材料。

（2）審核要點及處理原則

A.交易簽約后，客戶因真實需求背景發(fā)生變更而無法履約，應核實背景的真實性，防止客戶虛構背景進行交易；

B.符合以下情況之一，銀行應強制平倉，對該類客戶后續(xù)的外匯衍生產(chǎn)品申請，應從嚴審查，審慎辦理：

①交易到期，客戶未提供符合監(jiān)管規(guī)定要求的有效單據(jù)或資金；

②交易簽約后，客戶履約風險緩釋措施的金額浮動虧損超過一定比例，客戶未及時足額繳納履約保證；

③由于其他原因無法正常履約。

（四）風險提示

1.衍生產(chǎn)品業(yè)務規(guī)模和期限與實際貿(mào)易量、風險敞口嚴重不匹配，有悖實需交易原則；

2.涉嫌提供虛假單證、偽造變造交易單證，虛構交易背景，實現(xiàn)對匯差和利差的無風險套利；

3.符合經(jīng)常項目或者資本項目業(yè)務所列示的風險提示的情況；

4.其它需關注的情形。