第一篇：項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)復(fù)核報(bào)告

關(guān)于對(duì)武漢項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中 相關(guān)數(shù)據(jù)資料復(fù)核情況的報(bào)告

審計(jì)部于 年 月 日至武漢項(xiàng)目部，按照預(yù)先制訂的計(jì)劃、程序，對(duì)本項(xiàng)目自開(kāi)工至今期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了收集、整理，并進(jìn)行了必要的復(fù)核，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下：

一、幫助項(xiàng)目計(jì)算并核對(duì)已完成工作量的預(yù)算產(chǎn)值

本次項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)間區(qū)段確定為 年 月 日至 年 月 日，對(duì)應(yīng)施工部位為工程設(shè)計(jì)施工圖除地下室地坪、地下室頂板上部建筑構(gòu)造、一層裝修外的其他全部?jī)?nèi)容（包含圖紙加層及變更），經(jīng)確認(rèn)至截止日已完成的分項(xiàng)為鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)、二次圍護(hù)結(jié)構(gòu)、外墻保溫板、室內(nèi)粉刷、涂料、衛(wèi)生間及廚房的墻地頂面裝飾、公共部位的裝飾、腳手架、地下室的外墻防水工程和屋面工程。按合同相關(guān)約定計(jì)算已完成預(yù)算產(chǎn)值為7328.77萬(wàn)元；

產(chǎn)值工程量根據(jù)施工圖紙、圖紙會(huì)審紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、工程洽商等計(jì) 算，套用《湖北省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表(2003年)》計(jì)算直接費(fèi)，材料價(jià)差計(jì)算按合同、定額規(guī)定范圍、市場(chǎng)價(jià)按武漢市同期信息平均價(jià)、合同報(bào)價(jià)調(diào)整，取費(fèi)按《湖北省建筑安裝工程費(fèi)用定額》中一類(lèi)工程取費(fèi)（產(chǎn)值詳見(jiàn)《工程預(yù)算書(shū)》）。

湖北省2003年預(yù)算造價(jià)由以下費(fèi)用組成：(1)直接費(fèi)＝直接工程費(fèi)+施工組織措施費(fèi)+價(jià)格調(diào)整

施工組織措施費(fèi)＝臨時(shí)設(shè)施費(fèi)+其它施工組織措施費(fèi)(2)間接費(fèi)＝施工管理費(fèi)+規(guī)費(fèi)(3)利潤(rùn)

(4)意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(5)施工安全技術(shù)服務(wù)費(fèi)(6)稅金

二、定額預(yù)算產(chǎn)值分解分析（產(chǎn)值分析匯總見(jiàn)附表）

a)人工費(fèi)：定額預(yù)算工日：203873.5工日（不含地下室），定額人工費(fèi)：738.70萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的10.08％；

b）材料費(fèi)：定額預(yù)算材料費(fèi)：4528.10萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的61.79％；其中周轉(zhuǎn)材料費(fèi)497.70萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的6.79％；

c）機(jī)械費(fèi)：定額預(yù)算機(jī)械費(fèi)：304.63萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的4.16％； d）施工組織措施費(fèi)：定額預(yù)算施工組織措施費(fèi)237.27萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的3.24％；其中臨時(shí)設(shè)施費(fèi)69.83萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的0.95％,其他施工組織措施費(fèi)164.26萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的2.24％；

e）間接費(fèi)：定額間接費(fèi)855.33萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的11.67％；其中施工管理費(fèi)555.65萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的7.58％,規(guī)費(fèi)299.68萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的4.09％；

f）利潤(rùn)：定額預(yù)算利潤(rùn)403.62萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的5.51％； g）稅金：定額預(yù)算稅金260.90萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的3.56％； h）工程完成產(chǎn)值合計(jì)7328.77萬(wàn)元。

注：1.本次產(chǎn)值計(jì)算本著謹(jǐn)慎保守的原則，凡確定性不高的費(fèi)用項(xiàng)目 均暫不計(jì)取，以做到凡本次計(jì)算的均能在結(jié)算中計(jì)取；

2.項(xiàng)目須加強(qiáng)結(jié)算工作，充分發(fā)揮商務(wù)經(jīng)營(yíng)的作用，以此次分析產(chǎn)值為基數(shù)，力爭(zhēng)將最終結(jié)算價(jià)定位在7800萬(wàn)元以上，如是超出本次產(chǎn)值部分另行追加計(jì)入項(xiàng)目業(yè)績(jī)；

三、成本支出中工、料、機(jī)復(fù)核及分析（成本分析匯總見(jiàn)附表）（1）人工費(fèi)支出分析： 勞務(wù)清包工程：

建筑工程勞務(wù)有限公司：完成2＃樓二層至三十二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土、二次圍護(hù)結(jié)構(gòu)、室內(nèi)抹灰、外墻保溫板等工程，共完成勞務(wù)清包費(fèi)346.37萬(wàn)元。

建筑工程勞務(wù)有限公司：完成3＃樓二層至三十二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土、二次圍護(hù)結(jié)構(gòu)、室內(nèi)抹灰、外墻保溫板等工程，共完成勞務(wù)清包費(fèi)343.81萬(wàn)元。

建筑勞務(wù)有限公司：完成2＃樓地下室至二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土工程，共完成勞務(wù)清包費(fèi)97.06萬(wàn)元。

建筑勞務(wù)有限公司：完成3＃樓地下室至二層鋼筋混凝土主體結(jié)構(gòu)的鋼筋、模板、混凝土工程，共完成勞務(wù)清包費(fèi)182萬(wàn)元。

建筑勞務(wù)有限公司：完成地下室抹灰、地面等工程，共完成勞務(wù)清包費(fèi)28.48萬(wàn)元。

：完成貼磚、屋面工程，共完成勞務(wù)清包費(fèi)36.22萬(wàn)元。

其他如挖土等零星工程共完成勞務(wù)清包費(fèi)49.7萬(wàn)元。

以上人工費(fèi)合計(jì)成本費(fèi)用：1083.64萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的14.79％；比預(yù)算超支344.94萬(wàn)元, 超支46.70%,超支占施工產(chǎn)值的4.71%；

因勞務(wù)清包為綜合單價(jià)，其中部分組成價(jià)包括在施工組織措施費(fèi)的其它施工組織措施費(fèi)內(nèi)，如安全施工、文明施工、夜間施工、冬雨季施工等費(fèi)用，故實(shí)際超支比上敘數(shù)據(jù)要略低,因無(wú)法細(xì)分，故此處分析為不完全分析；

（2）材料費(fèi)支出分析

從2004年6月20日至2006年3月1日，材料費(fèi)實(shí)際支出金額3740.07萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的51.03％,比預(yù)算節(jié)約788.03萬(wàn)元,節(jié)約17.40%,占施工產(chǎn)值的10.75%,占工程收益的297.66%；

其中鋼筋、商品砼中水泥、地磚為甲供材，按預(yù)算價(jià)直接進(jìn)入成本；

材料費(fèi)中周轉(zhuǎn)材料支出費(fèi)用分析

本工程周轉(zhuǎn)材料外部租賃主要為鋼管、扣件、回形卡等的租賃費(fèi)用，分析期間合計(jì)發(fā)生租賃費(fèi)186.27萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的2.54％，其中租賃損耗賠償53.06萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值0.72％，占租賃費(fèi)的28.49％；

周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部租賃費(fèi)指大鋼模板的購(gòu)置攤銷(xiāo)費(fèi)用，分析期間合計(jì)攤銷(xiāo)169.96萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的2.32％；

木方多層板攤銷(xiāo)費(fèi)指木方和多層板的攤銷(xiāo)費(fèi)用, 分析期間合計(jì)攤銷(xiāo)180.53萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的2.46％；

周轉(zhuǎn)材料支出合計(jì)費(fèi)用536.76萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的7.32％；比預(yù)算超

支39.07萬(wàn)元, 超支7.85%,超支占施工產(chǎn)值的0.53%；

（3）機(jī)械費(fèi)用支出分析

外部機(jī)械租賃費(fèi):分析期間發(fā)生租賃費(fèi)合計(jì)為155.92萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的2.13％；

內(nèi)部機(jī)械租賃修理及機(jī)械用水電費(fèi):分析期間共發(fā)生費(fèi)用37.49萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的0.51％；

機(jī)械支出合計(jì)費(fèi)用193.40萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的2.64％；比預(yù)算節(jié)約111.23萬(wàn)元,節(jié)約36.51%,占施工產(chǎn)值的1.52%,占工程收益的42.01%；

（4）施工組織措施費(fèi)用支出分析：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)費(fèi)支出25.36萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的0.35%,比預(yù)算節(jié)約44.47萬(wàn)元, 節(jié)約63.68%；

施工組織措施費(fèi)用比預(yù)算節(jié)約212.13萬(wàn)元,節(jié)約89.32%,占施工產(chǎn)值的2.89%,占工程收益的8.01%(未能扣除勞務(wù)清包綜合單價(jià)中包括在其它施工組織措施費(fèi)內(nèi)的如安全、文明、夜間、冬雨季施工及其他無(wú)法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)的臨時(shí)設(shè)施等費(fèi)用，故實(shí)際節(jié)約比以上數(shù)據(jù)要小,因無(wú)法細(xì)分，故此處為不完全分析)（5）施工管理費(fèi)用支出分析：現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)支出310.83萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的4.24%,預(yù)提北京建工長(zhǎng)城竹中公司管理費(fèi)420萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的5.73%,預(yù)提規(guī)費(fèi)299.68萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的4.09%,合計(jì)1030.51萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的14.06%,比預(yù)算超支175.18萬(wàn)元, 超支20.48%；

本次分析將規(guī)費(fèi)全部進(jìn)入支出，按照兄弟省市經(jīng)驗(yàn)，不需全部進(jìn)入成本，以后根據(jù)實(shí)際繳納數(shù)額調(diào)整該項(xiàng)支出和工程收益；

（6）稅金：預(yù)提稅金260.90萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的3.56%；稅金預(yù)提比例按費(fèi)用定額(預(yù)算書(shū))同比例提取,故持平；

此處未考慮所得稅和退稅,待以后按實(shí)際發(fā)生在工程收益中調(diào)整；(7)雙包部分支出

鋼筋直螺紋連接、鋼筋電渣壓力焊連接、外墻爬升腳手架、地下室外墻防水、外墻外保溫等為雙包分項(xiàng)工程,合計(jì)費(fèi)用支出730.14萬(wàn)元，占施工產(chǎn)值的9.96％；

(8)成本合計(jì)

本工程自開(kāi)工至今成本支出合計(jì)為7064.03萬(wàn)元, 占施工產(chǎn)值的96.39％；節(jié)約264.74萬(wàn)元，節(jié)約率為3.61%；

（9）利潤(rùn)分析

工程收益264.74萬(wàn)元，收益率為3.61%；比預(yù)算利潤(rùn)少138.88萬(wàn)元,減少34.41%,減少部分占施工產(chǎn)值的1.89%,減少部分占工程收益的52.46%；

備注：本分析中未考慮竣工后清理、驗(yàn)收、交付前保管費(fèi)用及保修費(fèi)用，待以后按實(shí)際發(fā)生調(diào)整；

四、相關(guān)工作建議

1）本項(xiàng)目自2004年6月20日正式開(kāi)工至今已歷時(shí)21個(gè)月有余，尚未竣工，盡管因甲方變更、加層等原因造成部分工期延誤，但相比357天的合同工期，實(shí)屬工期過(guò)長(zhǎng)；如此一是生產(chǎn)周期過(guò)長(zhǎng)，造成機(jī)械、周轉(zhuǎn)材料、水電費(fèi)等生產(chǎn)費(fèi)用增大；二是造成管理周期過(guò)長(zhǎng)，管理費(fèi)用增加；三

是造成工期違約，可能面臨業(yè)主方的高額違約索賠和企業(yè)信用降低。因此當(dāng)務(wù)之急必須加大進(jìn)度管理力度，采取切實(shí)有效措施，盡快完成未完分項(xiàng)的施工，同時(shí)盡快完善竣工資料，以便盡早完成竣工驗(yàn)收工作、交付業(yè)主，以減少不必要的成本支出；

2）工程決算是本項(xiàng)目當(dāng)前重中之重的工作，它決定著項(xiàng)目最終的收入與收益，目前決算工作進(jìn)行的不夠理想，表現(xiàn)一是進(jìn)展緩慢，僅地下室主體結(jié)構(gòu)與外審核對(duì)就用了二個(gè)月時(shí)間，如此下去，整個(gè)項(xiàng)目結(jié)算要到何時(shí)才能結(jié)束？二是審定量?jī)r(jià)未達(dá)到預(yù)期效果，如預(yù)應(yīng)力鋼絞線審定量與分包結(jié)算報(bào)量之間無(wú)量差；建議項(xiàng)目部要積極深入研究目前的結(jié)算工作，主動(dòng)協(xié)調(diào)與業(yè)主、外審等單位的結(jié)算工作關(guān)系，采取針對(duì)性的措施改變目前不利的工作局面，為商務(wù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，必要時(shí)尋求上級(jí)公司（如北京建工長(zhǎng)城竹中公司）的外部協(xié)調(diào)支持；同時(shí)項(xiàng)目商務(wù)更要發(fā)揮經(jīng)營(yíng)作用，想方設(shè)法將工程決算工作這一攻堅(jiān)戰(zhàn)打好，以下幾點(diǎn)供參考：

①.決算未報(bào)甲方前做到“一編一核”即一人編制、一人復(fù)核，以確 保不漏項(xiàng)、不低套、不少算；

②.對(duì)甲供鋼材結(jié)算須周密準(zhǔn)備相關(guān)資料，確保原定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； ③.對(duì)甲供材的退費(fèi)計(jì)算除扣留采保費(fèi)外，現(xiàn)場(chǎng)卸貨費(fèi)用勿忘扣留； ④.由于大鋼模板的采用，地下室部分用木方、多層板的周轉(zhuǎn)受到極大限制，且無(wú)后續(xù)工程，如此攤銷(xiāo)量增大，成本增加，建議項(xiàng)目就此與業(yè)主洽商，提出適當(dāng)補(bǔ)償；

⑤.業(yè)主直接分包項(xiàng)目的配合費(fèi)、水電費(fèi)、臨設(shè)使用費(fèi)等須詳盡列出，悉數(shù)收回；

3）規(guī)費(fèi)已在分析時(shí)全部進(jìn)入成本，請(qǐng)項(xiàng)目盡快咨詢武漢地方政策，確保應(yīng)該屬于項(xiàng)目的收益不流失；

4）根據(jù)武漢市政策，本項(xiàng)目可享受退稅優(yōu)惠，建議項(xiàng)目積極準(zhǔn)備相關(guān)手續(xù)，確保成功退稅；

5）合同是明確合約雙方（總包與分包、總包方與供應(yīng)商）權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要法律文件，是確認(rèn)合約雙方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的法律憑證，是企業(yè)規(guī)范管理的核心工作之一，本項(xiàng)目部分分包工程未簽定分包協(xié)議（如粉刷、地坪等），弊端多多，此舉切不可泛濫！

部分分包合同未約定保修期和保修金,說(shuō)明合同評(píng)審把關(guān)不嚴(yán), 建議合同評(píng)審必須實(shí)行項(xiàng)目、公司兩級(jí)評(píng)審并增加專(zhuān)業(yè)評(píng)審內(nèi)容；

6）本項(xiàng)目部分分包工程結(jié)算單價(jià)偏高，如內(nèi)墻粉刷11元／ｍ２，高出 上海同期市場(chǎng)價(jià)6.5元／ｍ２近41％，如砌體120元／ｍ3，高出上海同期市場(chǎng)價(jià)65元／ｍ２近46％，無(wú)端降低了企業(yè)的收益，說(shuō)明我們的成本管理體系存在急需改進(jìn)的問(wèn)題，建議項(xiàng)目分包（采購(gòu)）定價(jià)必須執(zhí)行詢價(jià)、審價(jià)、定價(jià)的程序，并實(shí)行項(xiàng)目、公司兩級(jí)管理，確保類(lèi)似事件不再發(fā)生； 內(nèi)墻涂料分項(xiàng)結(jié)算單價(jià)存在倒差,請(qǐng)項(xiàng)目列出詳細(xì)組成,說(shuō)明原因,如屬可以避免的因素,建議立即與分包洽商,更改(降低)分包結(jié)算單價(jià),同時(shí)舉一反三,仔細(xì)排查其他分項(xiàng)是否存在類(lèi)似問(wèn)題,逐一解決,絕不能讓?xiě)?yīng)該屬于總包的收益流入分包的口袋；

7）本項(xiàng)目外租周轉(zhuǎn)材料損耗太大，共賠償530577.10元，賠償費(fèi)占實(shí)

物租金的39.83％，占租賃費(fèi)的28.48％；說(shuō)明我們的材料進(jìn)場(chǎng)、出場(chǎng)、結(jié)算、現(xiàn)場(chǎng)使用和保管以及保衛(wèi)等工作環(huán)節(jié)中部分或全部存在較大漏洞，建議針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)制定專(zhuān)門(mén)改進(jìn)方案，在各項(xiàng)目推廣執(zhí)行；

8）項(xiàng)目管理費(fèi)用較高，招待費(fèi)、差旅費(fèi)等存在事前無(wú)標(biāo)準(zhǔn)、無(wú)計(jì)劃、無(wú)批準(zhǔn)，事中無(wú)控制等缺陷，建議今后項(xiàng)目開(kāi)工時(shí)即定下規(guī)矩，超罰節(jié)獎(jiǎng)，加強(qiáng)過(guò)程控制，確保管理費(fèi)用受控；

9）分包結(jié)算未實(shí)行一編一審、編審分離的機(jī)制，很難保證分包結(jié)算的質(zhì)量，建議各項(xiàng)目盡快建立、完善分包結(jié)算體制，確保分包結(jié)算質(zhì)量、堵住分包結(jié)算漏洞；

10）盡快完善各項(xiàng)目核算體系

按照量?jī)r(jià)分離、兩算對(duì)比、科學(xué)考核、實(shí)時(shí)控制的要求，完善各項(xiàng)目核算體系，及時(shí)收集、整理核算數(shù)據(jù)，真正的、最大限度的發(fā)揮核算工作核實(shí)、分析、改進(jìn)、提高的職能與效用；

11）建議今后項(xiàng)目開(kāi)始先設(shè)定各項(xiàng)目標(biāo)，制定獎(jiǎng)罰措施，實(shí)施中加強(qiáng)過(guò)程控制與節(jié)點(diǎn)考核，最大限度的調(diào)動(dòng)各方面的積極因素，為工程項(xiàng)目管理增值作最大貢獻(xiàn)；

12）建議項(xiàng)目部就本項(xiàng)目成本管理、成本核算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行深入細(xì)致的總結(jié)，全面回顧項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，形成書(shū)面文件上報(bào)，以供借鑒；

五、附表目錄：

附表

1、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析匯總表

附表

2、勞務(wù)分包結(jié)算匯總表 附表

3、外租周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用匯總表 附表

4、外租周轉(zhuǎn)材料損耗情況匯總表

附表

5、自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料(模板、木方)攤銷(xiāo)匯總表 附表

6、自購(gòu)周轉(zhuǎn)材料（大鋼模板）攤銷(xiāo)匯總表 附表

7、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)匯總表

附表

8、主要材料預(yù)算用量與實(shí)際用量匯總表 附表

9、管理費(fèi)用明細(xì)表

附表

10、單位工程土建施工人工、材料消耗統(tǒng)計(jì)表

年 月 日

武漢徐東七星四季花園項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

根據(jù)公司的安排，審計(jì)稽查部于2006年3月20日至3月26日對(duì)武漢徐東七星四季花園項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)的基準(zhǔn)日為2006年2月28日，我們的審計(jì)依據(jù)為國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定和公司的相關(guān)規(guī)定，審計(jì)對(duì)象為徐東項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，運(yùn)用抽查、分析性復(fù)核等審計(jì)方法進(jìn)行的?，F(xiàn)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題列示如下：

一、存在白條抵庫(kù)的情況，我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)，徐東項(xiàng)目自運(yùn)營(yíng)以來(lái)，累計(jì)有47萬(wàn)元費(fèi)用因無(wú)法取得合理的入賬憑證而無(wú)法入賬，47萬(wàn)元白條為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)初期的11.9萬(wàn)元和目前財(cái)務(wù)人員手中的35萬(wàn)元白條。白條抵庫(kù)違反了國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，且由于無(wú)法取得合理的入賬憑證，而影響了項(xiàng)目支出總額的核算，影響了對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況的考核。另外由于無(wú)合理的憑證，審計(jì)人員無(wú)法控制費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性和合理性，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)失控風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)審批手續(xù)不全。在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目部在款項(xiàng)支付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等方面未能?chē)?yán)格的執(zhí)行簽字審批制度，特別是在大宗材料的付款和分包方結(jié)算付款方面，未能?chē)?yán)格的按財(cái)務(wù)制度的要求由相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，我們認(rèn)為項(xiàng)目部必須按照資金使用權(quán)限制度，對(duì)資金使用進(jìn)行審批，不得將未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)的單據(jù)作為原始憑證入帳。

三、費(fèi)用控制不到位，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，徐東項(xiàng)目費(fèi)用支出較該地區(qū)同類(lèi)項(xiàng)目費(fèi)用支出偏高，如項(xiàng)目與分包隊(duì)伍簽訂的內(nèi)墻粉刷合同單價(jià)為11元/平米，而根據(jù)我們以往在上海項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，合同價(jià)格應(yīng)該在7元/平米左右，差異為4元/平米；項(xiàng)目部與分包隊(duì)伍簽訂的砌體合同單價(jià)為120元/平米，而根據(jù)我們以往在上海項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，合同價(jià)格應(yīng)該在80元/平米左右，差異為40元/平米；另外我們發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目2005年度的差旅費(fèi)支出達(dá)141,546.31元，其中扣除在此列支的22,425.00元誤餐補(bǔ)助外，該年度差旅費(fèi)支出累計(jì)為119,121.31元，高出同地區(qū)同類(lèi)項(xiàng)目的年度差旅費(fèi)支出。以2005年度為例，該年度累計(jì)支出辦公費(fèi)113,635.32元、差旅費(fèi)141,546.31元、通訊費(fèi)2,300.00元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)254,781.10元、其他支出5,339,219.14元（含提取的長(zhǎng)城竹中管理費(fèi)381.92萬(wàn)元和規(guī)費(fèi)99.81萬(wàn)元）、工資支出1,547,539.64元，管理費(fèi)用支出合計(jì)為7,399,021.51元。

四、費(fèi)用入賬不合理，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目有關(guān)人員在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，將某些不合理費(fèi)用入賬，如05年8月31日轉(zhuǎn)4號(hào)憑證中報(bào)銷(xiāo)北京市出租車(chē)票484.00元、北京市餐飲發(fā)票1,617.00元，均未標(biāo)明費(fèi)用發(fā)生原因，8月31日轉(zhuǎn)5號(hào)憑證報(bào)銷(xiāo)北京市出租車(chē)票59.00元、9月30日現(xiàn)7號(hào)憑證報(bào)銷(xiāo)北京市出租車(chē)票176.00元、9月30日現(xiàn)6號(hào)憑證報(bào)銷(xiāo)北京市出租車(chē)票124.00元等，由于未能執(zhí)行嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，我們?cè)趯徲?jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的隨意性較大。

五、在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目管理人員將子女的醫(yī)藥費(fèi)用在項(xiàng)目報(bào)銷(xiāo)，05年度報(bào)銷(xiāo)子女醫(yī)藥費(fèi)為3,094.65元，經(jīng)詢問(wèn)項(xiàng)目管理人員說(shuō)，按照北京市第三建筑工程公司的規(guī)定，可以將未參加社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)的子女的醫(yī)藥費(fèi)在公司報(bào)銷(xiāo)，比例為45％。因未看到相關(guān)的規(guī)定，我們無(wú)法合理確信該項(xiàng)支出的合理性。

六、由于受到審計(jì)條件的限制，我們沒(méi)有對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，也沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金等流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)證，故我們無(wú)法合理確信其帳面記錄是否準(zhǔn)確。

通過(guò)對(duì)武漢徐東七星四季花園項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審計(jì)，我們認(rèn)為項(xiàng)目部未能?chē)?yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司的內(nèi)部控制制度，在成本和費(fèi)用以及資金管理方面存在較大的失控風(fēng)險(xiǎn)；另外在會(huì)計(jì)帳務(wù)處理的規(guī)范性和合理性方面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目成本和收入的核算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)原則進(jìn)行確認(rèn)，及時(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

審計(jì)稽查部 2006-3-31

第二篇：技術(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核制度

技術(shù)數(shù)據(jù)復(fù)核及檢算制度

1、重大施工方案編制：主管工程師負(fù)責(zé)方案的編制，工程部長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核，項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核，報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。

2、一般施工方案編制：主管工程師負(fù)責(zé)方案的編制，工程部長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核，項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。

3、技術(shù)交底：工程師負(fù)責(zé)交底編制，主管負(fù)責(zé)復(fù)核，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)工員、安全員、施工班組接受簽字。

4、現(xiàn)場(chǎng)收方單、收方數(shù)量計(jì)算單：現(xiàn)場(chǎng)主管負(fù)責(zé)計(jì)算，工程部長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核，項(xiàng)目總工負(fù)責(zé)審核。

5、測(cè)量記錄：測(cè)量記錄因現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)條件所限，應(yīng)在返回室內(nèi)后核對(duì)記錄，避免錯(cuò)誤產(chǎn)生。主鏡測(cè)量人員記錄、測(cè)量主管工程師復(fù)核。

6、測(cè)量技術(shù)交底：測(cè)量主管工程師負(fù)責(zé)交底編制，技術(shù)主管負(fù)責(zé)復(fù)核，現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)工員、施工班組接受簽字。

7、試驗(yàn)記錄：試驗(yàn)員負(fù)責(zé)計(jì)算，試驗(yàn)室主任負(fù)責(zé)復(fù)核。

第三篇：月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告模版

月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告模版

第一部分:公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全面完成情況 一,公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況見(jiàn)下表: 單位:元

二,公司重點(diǎn)工作完成情況:(資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)列示內(nèi)容:進(jìn)度,完成情況)1, 2, 三,經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況及主要成績(jī)總結(jié)

1,根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營(yíng)責(zé)任管理目標(biāo),一一對(duì)比,說(shuō)明完成情況并分析原因.2,在全面反映企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上,主要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中取得的成績(jī)及原因進(jìn)行說(shuō)明.第二部分:公司經(jīng)營(yíng)情況.(可以列表說(shuō)明)公司經(jīng)營(yíng)價(jià)值 單位:萬(wàn)元

一,主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1,收入指標(biāo)完成情況分析

截止**月末,實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元,完成預(yù)算的 ,較上年同期增長(zhǎng) %;實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元,完成預(yù)算的 %,較上年同期增長(zhǎng) %.⑴,公司各主要產(chǎn)品收入實(shí)現(xiàn)情況見(jiàn)下表: 預(yù)算完成分析說(shuō)明: ⑵,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期分析: 與上年同期分析說(shuō)明: ⑶,銷(xiāo)售增長(zhǎng)分析:公司收入構(gòu)成分析(現(xiàn)銷(xiāo)收入和賒銷(xiāo)收入):主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成分析

(地路內(nèi)路外):影響收入的價(jià)格因素與銷(xiāo)售量因素分析: ⑷,詳細(xì)分析經(jīng)營(yíng)情況: 2,利潤(rùn)指標(biāo)完成情況分析.截止**月末,公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額****萬(wàn)元,占全年預(yù)算的%.其中銷(xiāo)售毛利****萬(wàn)元,期間費(fèi)用****萬(wàn)元.⑴,銷(xiāo)售價(jià)格變化對(duì)銷(xiāo)售毛利的影響****萬(wàn)元,詳細(xì)情況見(jiàn)下表: ⑵,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)銷(xiāo)售毛利的影響****萬(wàn)元,詳細(xì)見(jiàn)下表: 預(yù)算完成情況分析說(shuō)明: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與上年同期分析,詳細(xì)見(jiàn)下表: 與上年同期分析說(shuō)明:(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額=本年實(shí)際成本-按本年實(shí)際銷(xiāo)售量計(jì)算的上年實(shí)際成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本降低額÷按本年實(shí)際銷(xiāo)售量計(jì)算的上年實(shí)際成本)⑶,主要可比產(chǎn)品單位成本與預(yù)算成本對(duì)比表: 上表中,單位成本和預(yù)算比較差距較大的產(chǎn)品主要是****,****,****,具體原因分析于下: 產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 主要可比產(chǎn)品與上年同期單位成本對(duì)比表: 上表中,單位成本和上年同期比較差距較大的產(chǎn)品主要是****,****,****,具體原因分析于下: 產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 ⑷,制造費(fèi)用及期間費(fèi)用分析.營(yíng)業(yè)費(fèi)用,管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析,找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素.物耗,修理費(fèi),科研經(jīng)費(fèi),辦公費(fèi),招待費(fèi),差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算,與去年同期比較,如何控制,抓住重點(diǎn)和異常問(wèn)題,重點(diǎn)分析.(可列表說(shuō)明)二,公司資產(chǎn)狀況分析

截止**月末,資產(chǎn)總額****萬(wàn)元,負(fù)債總額****萬(wàn)元,所有者權(quán)益****萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)

債率****%,期末存貨****萬(wàn)元,期末應(yīng)收賬款****萬(wàn)元,主要指標(biāo)列示如下表: 1,企業(yè)財(cái)務(wù)狀況全面分析.資產(chǎn)總額,負(fù)債總額,所有者權(quán)益總額變動(dòng)分析,說(shuō)明原因.2,資產(chǎn)分析.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析(流動(dòng)資產(chǎn),長(zhǎng)期投資,固定資產(chǎn),形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動(dòng));資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析;3,流動(dòng)資產(chǎn)分析.流動(dòng)資產(chǎn)增減變動(dòng)分析;流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析.應(yīng)收賬款分析.重點(diǎn)說(shuō)明本年應(yīng)收賬款變動(dòng)原因及采取的措施;壞帳準(zhǔn)備分析.存貨分析.存貨規(guī)模與變動(dòng)情況分析;存貨結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況分析;存貨計(jì)價(jià)和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)利潤(rùn)的影響.4,投資分析.長(zhǎng)期投資分析;短期投資分析.5,負(fù)債分析.負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其對(duì)負(fù)債成本的影響分析;流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)分析.6,稅金分析.已交稅金;應(yīng)交稅金.7,股東權(quán)益分析.所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;資產(chǎn)保值增值能力分析.三,現(xiàn)金流量分析(重點(diǎn)分析,可列表說(shuō)明)1,現(xiàn)金流量總體分析.預(yù)算完成情況;與上年相比變動(dòng)情況,分析原因;現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析.2,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析.與預(yù)算和上年相比,分析原因;結(jié)構(gòu)及變動(dòng)分析;當(dāng)期銷(xiāo)售回款,應(yīng)收款清欠分析;分產(chǎn)品和路內(nèi)外回款分析;原材料采購(gòu)付款率分析.3,投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析.投資收益,投資前景分析.4,籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析.籌資方式,籌資結(jié)構(gòu),籌資成本是否合理,籌資能力分析.5,采用指標(biāo): ⑴,凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率

凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率是用于確定企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能否充分用于支付其各項(xiàng)資本支出,存貨凈投資及發(fā)放現(xiàn)金股利的程度.其計(jì)算公式如下: 凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量之和/(資本支出+存貨增加額+現(xiàn)金股利)四,綜合分析(重點(diǎn)分析)

1,盈利能力 ⑴,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率

⑵,銷(xiāo)售現(xiàn)金比率 =(經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷銷(xiāo)售收入)×100% ⑶,凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量,凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量在所有評(píng)價(jià)盈利質(zhì)量的指標(biāo)中最為綜合,它對(duì)識(shí)別人為操縱利潤(rùn),防范信息使用者決策失誤有重要作用.該指標(biāo)低,說(shuō)明企業(yè)凈收益質(zhì)量不高;該指標(biāo)較高,說(shuō)明收入,費(fèi)用的確認(rèn)與現(xiàn)金收付之間差距較小,凈收益有足夠的現(xiàn)金保障,凈收益質(zhì)量較高.計(jì)算公式: 凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/凈利潤(rùn) 相關(guān)指標(biāo):銷(xiāo)售現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷(xiāo)售額;注:凈利潤(rùn)剔除投資收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等,用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈利潤(rùn)替代凈利潤(rùn);⑷,總資產(chǎn)報(bào)酬率和現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率

現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金占其資產(chǎn)總額的比重,反映以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的資產(chǎn)報(bào)酬率.其計(jì)算公式如下: 現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額

注:現(xiàn)金流量與總資產(chǎn)的比率反映企業(yè)總資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率.該指標(biāo)越高,說(shuō)明企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高.該指標(biāo)應(yīng)該與總資產(chǎn)報(bào)酬率指標(biāo)相結(jié)合運(yùn)用,對(duì)于總資產(chǎn)報(bào)酬率較高的企業(yè),如果該指標(biāo)較低,說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售收入中的現(xiàn)金流量的成分較低,企業(yè)的收益質(zhì)量就會(huì)下降.綜合分析,評(píng)介,要求結(jié)合公司具體經(jīng)營(yíng)情況,具體分析.2,償債能力分析

⑴,速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債 ⑵,資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

⑶,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 ÷流動(dòng)負(fù)債 3,資產(chǎn)管理能力分析(重點(diǎn)分析)⑴,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入÷平均應(yīng)收賬款

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷(xiāo)售收入 注: 1)第一要明確其局限性:季節(jié)性經(jīng)營(yíng)企業(yè);大量分期收款,大量現(xiàn)金結(jié)算;應(yīng)收

款大幅變動(dòng)等情況計(jì)算的結(jié)果是沒(méi)有用處的.2)在銷(xiāo)售收入中應(yīng)該加入稅金這一塊;3)平均應(yīng)收款取期末和期初兩個(gè)數(shù)計(jì)算.4)把應(yīng)收款中實(shí)際不能收回部分剔除.⑵,存貨周轉(zhuǎn)率,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本÷平均存貨

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷(xiāo)貨成本 第三部分:重大事項(xiàng)說(shuō)明 1,公司資本性支出情況;2,公司專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性支出情況 3,重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;4,重大訴訟,仲裁事項(xiàng);5,公司收購(gòu)兼并,資產(chǎn)重組事項(xiàng);6,對(duì)公司有重大影響的國(guó)家政策,行業(yè)政策變化;7,或有事項(xiàng),承諾事項(xiàng),重大合同(擔(dān)保,抵押等)事項(xiàng);8,重大投資,融資活動(dòng).第四部分:存在的問(wèn)題分析(重點(diǎn)分析)在全面財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)影響財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的因素分析說(shuō)明.抓住關(guān)鍵問(wèn)題,分清原因.第五部分:采取的措施和建議(重點(diǎn))針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn),提出解決的措施和建設(shè)性的建議.第六部分:經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)分析(預(yù)測(cè)下一季度和全年?duì)顩r)根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì),說(shuō)明公司擬采取的經(jīng)營(yíng)策略和計(jì)劃,預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況.對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展及價(jià)值狀況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià).

第四篇：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告范文

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是人們認(rèn)識(shí)客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要方法，它通常是以經(jīng)濟(jì)理論和經(jīng)濟(jì)政策為指導(dǎo)，以會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、計(jì)劃指標(biāo)和調(diào)查的情況為依據(jù)，運(yùn) 用科學(xué)的分析方法，對(duì)某一經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或某一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，進(jìn)行分析研究，從中探索經(jīng)濟(jì)規(guī)律，評(píng)價(jià)成敗得失，探討其中原因，尋求改進(jìn)方法，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告全面反映了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析過(guò)程，也簡(jiǎn)稱(chēng)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告是對(duì)市場(chǎng)中現(xiàn)在情況的分析與判斷，市場(chǎng)預(yù)測(cè) 報(bào)告是對(duì)未來(lái)情況推測(cè)和把握，而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告是對(duì)已經(jīng)發(fā)生過(guò)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程進(jìn)行剖析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律。

一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的作用與種類(lèi)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、進(jìn)行科學(xué)決策、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)和措施，作為反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)果的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，在經(jīng)濟(jì)生活中 具有重要的作用。

第一，可以幫助決策者了解客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。

為制訂和調(diào)整經(jīng)濟(jì)決策提供可靠依據(jù)，從而及時(shí)、正確地指 導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，解決經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。

第二，可以幫助企業(yè)了解其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)情況。

發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，進(jìn)而改善經(jīng)營(yíng)管理，想 方設(shè)法地提高經(jīng)營(yíng)管理水平，取得好的經(jīng)濟(jì)效益。

第三，可以為財(cái)政、金融、工商、稅務(wù)部門(mén)提供信息資料。

使他們了解企業(yè)的 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)管理，有效地發(fā)揮其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的職能作用。

第四，及時(shí)地幫助經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)尤其 是企業(yè)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。

預(yù)測(cè)市場(chǎng)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，使其在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中做到“未雨綢繆”。

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的種類(lèi)

劃定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的種類(lèi)，既有利于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的開(kāi)展，也有利于把握不同類(lèi)型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的特點(diǎn)和規(guī)律，從而寫(xiě)好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析報(bào)告。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中應(yīng)用十分廣泛，因此其種類(lèi)也很多，我們可以從不同的角度進(jìn)行劃分。

按照經(jīng)濟(jì)部門(mén)、經(jīng)濟(jì)工作內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告可以分為工業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、商業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告等。

按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的對(duì)象，可 以分為財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告、質(zhì)量分析報(bào)告、成本分析報(bào)告、設(shè)備情況分析報(bào)告、質(zhì)量分析報(bào)告、庫(kù)存結(jié)構(gòu)分析報(bào)告、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)情況分析招告、商品流轉(zhuǎn)情況分析報(bào)告稅收?qǐng)?zhí)行情況分析報(bào)告、資金運(yùn)用情況分析報(bào)告等。

按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容范圍，可以分為綜合分析報(bào)告、專(zhuān)題分析報(bào)告、簡(jiǎn)要分析報(bào)告。

按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的目的，可以分為事前預(yù)測(cè)分析、事后檢查分析。

按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的時(shí)間，可以分為定期分析和不定期分析、預(yù)期分析和期終分 析。

按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的部門(mén)和人員，可以分為專(zhuān)業(yè)分析和群眾分析。

按照經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的形式，可以分為文章式分析報(bào)告和 表格式分析報(bào)告。

三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)因材料的內(nèi)容和分析的目的不同而定，寫(xiě)作時(shí)要合理安 排。其基本結(jié)構(gòu)一般包括標(biāo)題、正文、落款三個(gè)部分。

（一）標(biāo)題

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的標(biāo)題通常有以下幾種結(jié)構(gòu)形式：

標(biāo)明被分析單位、分析的時(shí)限、分析的內(nèi)容及文種。如：《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行××省分行1994年第一季度儲(chǔ)蓄結(jié)構(gòu)分析報(bào)告》。有時(shí)也可省去單位和時(shí)限。如：《資金 拆借購(gòu)貨幣政策操作分析》。也有直接標(biāo)明分析報(bào)告的結(jié)論論點(diǎn)，如：《信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的問(wèn)題必須盡快解決》。

（二）正文

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的正文一般采取導(dǎo)語(yǔ)—主體—結(jié)尾的結(jié)構(gòu)形式，體現(xiàn)出提出問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題構(gòu)思思路。

1.導(dǎo)語(yǔ)部分

導(dǎo)語(yǔ)部分是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的開(kāi)頭，通常是開(kāi)門(mén)見(jiàn)山地概述主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況、存在問(wèn)題、分析的必要性和目的、分析的中心內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本情況。如 《1992年鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)增長(zhǎng)分析》的導(dǎo)語(yǔ)即概括介紹了我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1989—1992年的增長(zhǎng)情況，并點(diǎn)出了總的評(píng)價(jià)，即“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的增長(zhǎng)重又走上了高速增 長(zhǎng)的軌道”。也有直入主題點(diǎn)明分析的范圍和主要內(nèi)容。

2.主體部分

這是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告全文的核心部分，要運(yùn)用科學(xué)的經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)分析方法，從不同的角度對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算推導(dǎo)，對(duì)影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各種因素進(jìn)行剖析研究，既分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成效和經(jīng)驗(yàn)，又揭露矛盾，找出存在的問(wèn)題及其主客觀原因，然后針對(duì)上述分析結(jié)果，作出客觀、恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)，得出結(jié)論。

在主體部分運(yùn)用數(shù)據(jù)有兩種方式。一是數(shù)據(jù)表格相對(duì)集中，先列出 表格和主要數(shù)據(jù)，然后分析評(píng)價(jià)，得出結(jié)論；另一種是邊列舉數(shù)據(jù)邊分析評(píng)價(jià)，最后再附上完整的表格，給予總的評(píng)價(jià)，得出總的結(jié)論。

3.結(jié)尾部分

結(jié)尾部分主要是在提出問(wèn)題、分析問(wèn)題的基礎(chǔ)上提出對(duì)策，即提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)、建議或措施。也有的在結(jié)尾部分概括與總結(jié)全文，重申作 者的觀點(diǎn)，或者對(duì)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)。

（三）落款

一般要寫(xiě)明報(bào)告單位或報(bào)告人的名稱(chēng)或姓名，有的還要簽字、蓋章，最 后注明報(bào)告日期遞交主管部門(mén)，也有一些用于研究的報(bào)告不需要落款。

四、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的寫(xiě)作要求

完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確的數(shù) 據(jù)資料和實(shí)地調(diào)查的材料相結(jié)合，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，進(jìn)行中肯的評(píng)價(jià)，提出切實(shí)的建議，是寫(xiě)好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的關(guān)鍵。

（一）要充分占有 并恰當(dāng)使用材料

真實(shí)、準(zhǔn)確的材料是判斷情況、分析原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提出對(duì)策的依據(jù)。因此，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的寫(xiě)作，首先要充分占有材 料，包括各種核算資料、統(tǒng)計(jì)資料、計(jì)劃指標(biāo)、調(diào)查收集到的實(shí)際情況等。在此基礎(chǔ)上，要進(jìn)行分析研究，即對(duì)各種材料去粗取精，去偽存真，使其系統(tǒng)化，并提煉出觀點(diǎn)，寫(xiě)作時(shí)再根據(jù)主題的需要，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用收集到并處理過(guò)的材料來(lái)說(shuō)明觀點(diǎn)，闡述主題。

（二）要運(yùn)用科學(xué)的分析方法，揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī) 律

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是一門(mén)科學(xué)，寫(xiě)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告時(shí)必須掌握并運(yùn)用科學(xué)的分析方法，使寫(xiě)出的分析報(bào)告具有嚴(yán)密的科學(xué)性，從而正確地指導(dǎo)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的方法很多，如調(diào)查分析法、比較分析法、比率分析法、差額計(jì)算法、平衡分析法、因素分析法、量、本、利分析法、回歸分 析法、相關(guān)分析法、線性規(guī)劃法、投入產(chǎn)出分析法、動(dòng)態(tài)分析法和分類(lèi)分析法等等。下面著重介紹比較分析法和因素分析法兩種。

1.比較分析法

比較分析法又稱(chēng)對(duì)比分析法或指標(biāo)分析法，簡(jiǎn)稱(chēng)比較法或?qū)Ρ确ǎ亲畛Ｓ?、最基本的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法，這種分析方法是將兩個(gè)或兩個(gè)以上 具有可比性的數(shù)據(jù)加以對(duì)比，從而揭示出彼此的聯(lián)系和差異，暴露問(wèn)題，為進(jìn)一步查明原因、提出對(duì)策提供依據(jù)。在具體對(duì)比分析過(guò)程中，通常從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：

比計(jì)劃，即實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比。通過(guò)這種對(duì)比，可以看出計(jì)劃完成情況，顯示問(wèn)題所在，為進(jìn)一步尋找其中的原因提供依據(jù)。

比歷史，即分析期實(shí)際指標(biāo)與前期(上期或上年同期)實(shí)際指標(biāo)對(duì)比，也可以與歷史最高水平線最低水平對(duì)比。通過(guò)這種對(duì)比，可以反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，考察企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的改進(jìn)情況。此外，某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不規(guī)定計(jì)劃指標(biāo)，必須進(jìn)行歷史對(duì)比，以便查明在提高產(chǎn)品質(zhì)量方面取得的成果。

比先進(jìn)，即分析期 實(shí)際指標(biāo)與先進(jìn)指標(biāo)對(duì)比，可以與本地或國(guó)內(nèi)不同地區(qū)的同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)對(duì)比，也可以與國(guó)外同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)對(duì)比，在企業(yè)內(nèi)部還可與先進(jìn)車(chē)間、班組成先進(jìn)個(gè)人的指標(biāo)對(duì)比。通過(guò)這種對(duì)比，可以發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題、差距，從而采取相應(yīng)措施，借鑒先進(jìn)的成功經(jīng)驗(yàn)。

2.因素分析法

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中，通過(guò)比較分析法揭示出了此事物與彼事物的差異，這種差異的形成，必然是多種因素共同作用的結(jié)果。因此，因素分析法就是用來(lái)分析研究經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)中各個(gè)因素的影響程度，從中找出影響最大的因素，從而采取相應(yīng)對(duì)策，克服不利因素，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在進(jìn)行因素分析時(shí)，要注意抓住主要問(wèn)題的主要因素作重點(diǎn) 分析。不能面面俱到，貪大求全。在分析時(shí)，既要重視對(duì)客觀因素分析，也要重視對(duì)主觀因素的分析，不能“見(jiàn)物不見(jiàn)人”，并注意捕捉帶有一定傾向性的因素，要 有發(fā)展的眼光。如工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的下降，可能是由這些因素造成的：機(jī)器設(shè)備的老化、原材料質(zhì)量不過(guò)關(guān)、質(zhì)檢制度的放松、工人質(zhì)量意識(shí)的下降、老工人退休而大量新工人上崗后技術(shù)不熟練等。在分析時(shí)要從這些因素中找出哪些是主要的，哪些是次要的；哪些是主觀的，哪些是客觀的；哪些是已經(jīng)存在的，哪些是可能會(huì) 出現(xiàn)的等等，從而根據(jù)這種分析采取相應(yīng)的措施，以盡快提高產(chǎn)品的質(zhì)量。

（三）要注意分析問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上解決問(wèn)題，提出具體可行的建議

寫(xiě)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，不是單純的提出問(wèn)題、分析問(wèn)題，還要在分析、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上提出切實(shí)可行的對(duì)策，以指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)工作或?yàn)榻?jīng)濟(jì)決策提供參 考。提出對(duì)策不能空發(fā)議論，泛泛而談，而要具體實(shí)在，有理有據(jù)，切實(shí)可行。

（四）結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，重點(diǎn)突出，文字簡(jiǎn)明，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的篇幅一般較長(zhǎng)，因此寫(xiě)作時(shí)一定要服從主題需要。例如，全面分析報(bào)告要在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上抓住關(guān)鍵問(wèn)題來(lái)考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果；專(zhuān)題分析報(bào)告 則針對(duì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)、突出問(wèn)題或根據(jù)中心工作的需要，一事一題，不散不亂；簡(jiǎn)要分析報(bào)告往往是抓住幾個(gè)主要指標(biāo)或一兩個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析。不論是哪種類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，在材料使用上，要用最適用、最典型、最有代表性的材料來(lái)說(shuō)明問(wèn)題；在結(jié)構(gòu)安排上要嚴(yán)謹(jǐn)周密，層次分明，重點(diǎn)突出；在文字表述上要 簡(jiǎn)潔明了，文約意豐；在數(shù)據(jù)運(yùn)用上要準(zhǔn)確無(wú)誤，必要時(shí)可制成圖表。

【例 文】

中國(guó)人民銀行為什么要實(shí)行穩(wěn)健貨幣政策

1997年亞洲金融危機(jī)以后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放慢，投資和消費(fèi)增長(zhǎng)趨緩，出口大幅回落，市場(chǎng)有效需求不足，物價(jià)連續(xù)負(fù)增長(zhǎng)，出現(xiàn)通貨緊縮趨勢(shì)。針對(duì)這種狀況，國(guó)務(wù)院審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)采取擴(kuò)大內(nèi)需的方針，實(shí)行積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家，在宏觀經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨緊縮或通貨緊縮趨勢(shì)時(shí)，一般是同時(shí)采用積極（擴(kuò)張）的財(cái)政政策和貨幣政策。為什么我國(guó)提出實(shí)行“積極的”財(cái)政 政策的同時(shí)，卻提出實(shí)行“穩(wěn)健的”貨幣政策呢？

一是我國(guó)貨幣供應(yīng)存量偏多。1978—1999年，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）年均增長(zhǎng) 9.7％，零售物價(jià)年均上漲6.2％，廣義貨幣（M2）年均增長(zhǎng)23.6％，貸款年均增長(zhǎng)20.6％，廣義貨幣年均增長(zhǎng)比經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與物價(jià)上漲之和高出 7.7個(gè)百分點(diǎn)。由于貨幣供應(yīng)量多年高速增長(zhǎng)，廣義貨幣量（M2）與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值現(xiàn)價(jià)（GDP）的比值呈連續(xù)上升趨勢(shì)。M2與GDP之比，1998年為 1.31，1999年為 1.46，2000年為1.52，其比例之高居世界各國(guó)前列。M2主要是由銀行貸款創(chuàng)造的，M2與GDP比率過(guò)高，說(shuō)明多年來(lái)信用過(guò)分集中于銀行，容易積累金融風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，在貨幣供應(yīng)量增長(zhǎng)明顯偏快的情況下，將增加中長(zhǎng)期通貨膨脹壓力。在多年積累的貨幣存量過(guò)多的情況下，如果再過(guò)分?jǐn)U張貨幣供給，就會(huì)進(jìn)一 步擴(kuò)大潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹壓力，不利于宏觀金融穩(wěn)健運(yùn)行。

二是企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)負(fù)債率過(guò)高，貸款有效需求不足。企業(yè)負(fù)債率過(guò)高和 資本結(jié)構(gòu)單一是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一個(gè)突出問(wèn)題。20世紀(jì)80年代初，我國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為25％左右，企業(yè)承受貸款能力較強(qiáng)，加上銀行統(tǒng)一管理流動(dòng)資金，導(dǎo)致貸款多年大幅度增長(zhǎng)。到90年代中后 期，國(guó)有工業(yè)企業(yè)賬面資產(chǎn)負(fù)債率為65 ％左右，如剔除賬面無(wú)效資產(chǎn)，實(shí)際負(fù)債率在80％以上，少數(shù)行業(yè)出現(xiàn)資不抵債。另外，近年新開(kāi)工的一些技改項(xiàng)目資本金普遍不足，資產(chǎn)負(fù)債率也較高。負(fù)債率 過(guò)高使企業(yè)承受貸款的能力和抗御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。在這種情況下，如果采取過(guò)分?jǐn)U張的貨幣政策，盲目增加貸款，勢(shì)必增加新的呆壞帳，加大化解金融風(fēng)險(xiǎn)的壓力。

三是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的主要問(wèn)題是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失衡，而主要不是貨幣供應(yīng)不足。結(jié)構(gòu)問(wèn)題的實(shí)質(zhì)是市場(chǎng)機(jī)制還不夠完善，重復(fù)建設(shè)問(wèn)題突出，解決結(jié) 構(gòu)問(wèn)題應(yīng)深化經(jīng)濟(jì)和金融體制改革，單靠擴(kuò)大貨幣供應(yīng)事倍功半，相反還可能增加新的矛盾。

四是積極的財(cái)政政策，本身包括了對(duì)貨幣政策的大力 支持。1998年，中央在提出實(shí)施積極的財(cái)政政策時(shí)，銀行資金比較寬松，但由于市場(chǎng)有效貸款需求不足，貸不出去。財(cái)政增發(fā)國(guó)債，由銀行購(gòu)買(mǎi)，本身是運(yùn)用銀行資金，就是發(fā)揮貨幣政策的作用；同時(shí)由于國(guó)債資金作為資本金投入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，又為銀行增加貸款創(chuàng)造了條件。

實(shí)行穩(wěn)健貨幣政策主要內(nèi)容實(shí)行 穩(wěn)健的貨幣政策，不是收縮貨幣供應(yīng)，而是適當(dāng)增加了貨幣供應(yīng)。穩(wěn)健的貨幣政策主要包含四個(gè)方面的內(nèi)容。

1.靈活運(yùn)用貨幣政策工具，保持貨 幣供應(yīng)量適度增長(zhǎng)

1998年以來(lái)，實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)、提高貸款質(zhì)量的前提下，適當(dāng)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量。為此，1998 年1月，中國(guó)人民銀行取消了對(duì)商業(yè)銀行的貸款限額控制，商業(yè)銀行按信貸原則自主增加貸款；1998年和1999年先后兩次下調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率共7個(gè)百分 點(diǎn)，按1999年末存款余額計(jì)算，相應(yīng)增加金融機(jī)構(gòu)可用資金近8000億元，為商業(yè)銀行增加貸款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和政策性金融債，支持積極的財(cái)政政策創(chuàng)造了條 件；1996年5月以來(lái)連續(xù)8次降息，存款利率平均累計(jì)下調(diào)5.98個(gè)百分點(diǎn)，貸款利率平均累計(jì)下調(diào)6.92個(gè)百分點(diǎn)，降息累計(jì)減少企業(yè)凈利息支出近3000億元。降息提高了企業(yè)效益，支持了資本市場(chǎng)發(fā)展，降低了國(guó)債發(fā)行成本，對(duì)啟動(dòng)投資、促進(jìn)消費(fèi)，對(duì)抑制通貨緊縮趨勢(shì)發(fā)揮了重要作用。1998年5月 恢復(fù)公開(kāi)市場(chǎng)操作，擴(kuò)大基礎(chǔ)貨幣投放，增加商業(yè)銀行資金實(shí)力，促進(jìn)貸款投放，適當(dāng)擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，起到了重要作用。另外，還對(duì)商業(yè)銀行定期進(jìn)行窗口指導(dǎo)，及時(shí)傳導(dǎo)貨幣政策意圖。

2.及時(shí)調(diào)整信貸政策，引導(dǎo)貸款投向，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

1998年以來(lái)，對(duì)信貸政策進(jìn)行了一系列 調(diào)整，主要包括：調(diào)整基礎(chǔ)設(shè)施貸款政策，鼓勵(lì)和督促商業(yè)銀行發(fā)放國(guó)債資金項(xiàng)目配套貸款；調(diào)整個(gè)人消費(fèi)信貸政策，特別是個(gè)人住房貸款政策；調(diào)整農(nóng)村信貸政策，推行適合我國(guó)農(nóng)村實(shí)際的小額農(nóng)戶信用貸款制度；調(diào)整出口信貸政策，支持出口企業(yè)擴(kuò)大出口；調(diào)整對(duì)中小企業(yè)、特別是高新技術(shù)企業(yè)的貸款政策，提高商業(yè)銀 行增加對(duì)中小企業(yè)貸款的積極性；進(jìn)一步溝通和完善貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的聯(lián)系，支持資本市場(chǎng)的發(fā)展；調(diào)整對(duì)非生產(chǎn)部門(mén)的信貸政策，開(kāi)辦助學(xué)貸款，開(kāi)辦學(xué)生公寓、醫(yī)院等貸款新項(xiàng)目。

3.執(zhí)行金融穩(wěn)定工作計(jì)劃

發(fā)揮貨幣政策保金融穩(wěn)定的作用根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院的決策，人民銀行認(rèn)真 執(zhí)行金融穩(wěn)定工作計(jì)劃，發(fā)揮貨幣政策保穩(wěn)定的作用，主要包括：向金融資產(chǎn)管理公司發(fā)放再貸款，支持其從國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行收購(gòu)不良資產(chǎn)，支持債轉(zhuǎn)股；為確保少數(shù)嚴(yán)重資不抵債中小金融機(jī)構(gòu)順利退出市場(chǎng)，確保居民存款支付，確保金融和社會(huì)穩(wěn)定，按照有關(guān)政策規(guī)定，根據(jù)從嚴(yán)掌握的原則，適當(dāng)給予再貸款支持；支持和 配合財(cái)政部發(fā)行2700億元特別國(guó)債，補(bǔ)充國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行資本金，提高其資本充足率，等等。

4.在發(fā)展貨幣市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)貨幣 政策工具改革，基本實(shí)現(xiàn)了貨幣政策直接調(diào)控向間接調(diào)控的轉(zhuǎn)變

1998年底全國(guó)銀行間同業(yè)拆借成交量為1978億元，2001年達(dá)到了 8082億元，較1998年增長(zhǎng)了3倍；1997年債券回購(gòu)市場(chǎng)交易量為307億元，到2001年已達(dá)到了40133億元，增長(zhǎng)近130倍； 1997年商業(yè)銀行承兌票據(jù)余額和貼現(xiàn)余額分別為1335億元和581 億元，2001年分別為5112億元和2795億元，分別增長(zhǎng)了2.8倍和 3.8倍。幾年來(lái)，公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作力度明顯加大，對(duì)基礎(chǔ)貨幣吞吐、貨幣市場(chǎng)利率的影響顯著增強(qiáng)。1998年公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)累計(jì)交易量為2827億 元，2001年達(dá)到16781億元，交易量增長(zhǎng)了4.9倍。

近年穩(wěn)健貨幣政策實(shí)施效果實(shí)踐證明，實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策符合我國(guó)國(guó)情，是一項(xiàng) 正確的宏觀決策。

1.保證了貨幣供應(yīng)量和貸款增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本相適應(yīng)

1998—2001年廣義貨幣（M2）分別增長(zhǎng) 15.4％、14.7％、14％、14.4％（后兩年含股民保證金存款），分別比同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與消費(fèi)物價(jià)之和（GDP＋CPI）高8.4、9、5.6、6.4個(gè)百分點(diǎn)；金融機(jī)構(gòu)貸款分別增加11491億元、10846億元、13346億元、12913億元。四年來(lái)，根據(jù)物價(jià)漲幅、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和貨幣流通速度等因素，廣義貨幣供應(yīng)量M2的預(yù)期調(diào)控目標(biāo)為年均增長(zhǎng)14～15％，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果都在調(diào)控 目標(biāo)之內(nèi)。貨幣、信貸的平穩(wěn)增長(zhǎng)，有力地支持了經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展。

2.信貸結(jié)構(gòu)發(fā)生積極變化，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整

一是商業(yè)銀行發(fā)放國(guó)債資金項(xiàng)目配套貸款增長(zhǎng)較快。四年共發(fā)放基建貸款和技改貸款1萬(wàn)多億元，有力地支持了國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)；二是農(nóng)村信貸結(jié)構(gòu)得到調(diào)整。1998— 2001年四年中，中央銀行對(duì)農(nóng)村信用社再貸款限額累計(jì)增加812億元。2001年農(nóng)村信用社新增貸款1395億元，同比多增90億元，其中農(nóng)業(yè)貸款新增 803 億元，占57.6％，是近年來(lái)占比最高的一年；三是個(gè)人消費(fèi)信貸得到迅速發(fā)展。1998—2001年，個(gè)人住房投資分別增加3614、4010、4902和6226億元，與此同時(shí)，個(gè)人住房貸款分別增加294、905、1952和2282億元，到2001年末商業(yè)銀行的住房貸款余額達(dá)到5598 億元。個(gè)人住房貸款在拉動(dòng)投資、擴(kuò)大內(nèi)需方面發(fā)揮了重要作用；四是在貨幣信貸政策的引導(dǎo)下，信貸結(jié)構(gòu)發(fā)生積極變化。幾年來(lái)，以中小企業(yè)為主體的非國(guó)有經(jīng)濟(jì)貸款份額繼續(xù)上升，據(jù)人民銀行調(diào)查統(tǒng)計(jì)，2000年末對(duì)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)貸款余額達(dá)4.8萬(wàn)億元，占全部貸款余額的48％，比1996年末上升9個(gè)百分點(diǎn)。

3.金融監(jiān)管得到加強(qiáng)，貸款質(zhì)量有所提高

為執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策創(chuàng)造了良好條件根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院的決策，人民銀行采取多種措施切實(shí)化解金融風(fēng) 險(xiǎn)，多年積累的金融風(fēng)險(xiǎn)得到逐步化解，金融市場(chǎng)秩序明顯好轉(zhuǎn)，為執(zhí)行穩(wěn)健的貨幣政策創(chuàng)造了條件。2001年，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行不良貸款余額和比例首次出現(xiàn) 雙下降，分別下降907億元和3.81個(gè)百分點(diǎn)；股份制商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社不良貸款比例分別下降3.42和4.93個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了年初確定的降低2— 3個(gè)百分點(diǎn)的目標(biāo)。金融資產(chǎn)管理公司已處置不良資產(chǎn)1707億元，收回現(xiàn)金357.7億元，現(xiàn)金回收率達(dá)到21％。

4.國(guó)際收支狀況良 好，人民幣匯率保持穩(wěn)定本外幣政策的協(xié)調(diào)，維護(hù)了內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)的雙重平衡

四年來(lái)，我國(guó)國(guó)際收支狀況良好，除1998年外，經(jīng)常賬戶和資本賬 戶保持持續(xù)雙順差。到2001年末，國(guó)家外匯儲(chǔ)備余額達(dá) 2121.7億美元，比1997年末增加723.7億美元。2001年當(dāng)年國(guó)家外匯儲(chǔ)備增加465.9億美元，創(chuàng)歷年外匯儲(chǔ)備增加額最高紀(jì)錄。2001年末，人民幣匯率為1美元兌8.2766元人民幣，繼續(xù)保持穩(wěn)定。

經(jīng)過(guò)幾年努力，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持了高增長(zhǎng)、低通脹的良好態(tài)勢(shì)。1998—2001年，GDP分別增長(zhǎng)7.8％、7.1％、8.0％、7.3％，消費(fèi)物價(jià)分別上漲－0.8％、－1.4％、0.4％、0.7％。穩(wěn)健貨幣政策獲得廣泛的國(guó)際贊譽(yù)，貨幣政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)都是歷史上最好的時(shí)期之一。

今年貨幣政策目標(biāo)和主要措施：在2001年11月召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上，總書(shū)記指出，要繼續(xù)實(shí)行穩(wěn)健的貨幣政策，進(jìn)一步加大金融對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。朱镕基總理要求，要更好地發(fā)揮穩(wěn)健貨幣政策的作用，調(diào)整和優(yōu)化 信貸結(jié)構(gòu)，大力改善金融服務(wù)。貫徹總書(shū)記、總理的指示精神，2002年中國(guó)人民銀行將繼續(xù)適當(dāng)增加貨幣供應(yīng)量，加強(qiáng)信貸政策引導(dǎo)，督促商業(yè)銀行改進(jìn)服務(wù)，擴(kuò)大貸款營(yíng)銷(xiāo)，疏通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，進(jìn)一步加大金融對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度。

2002年貨幣信貸預(yù)期調(diào)控目標(biāo)為：廣義貨幣供應(yīng)量M2和狹義貨幣供應(yīng)量M1分別增長(zhǎng)13％左右，現(xiàn)金M0投放不超過(guò)1500億元，全部金融機(jī)構(gòu)貸款增加13000億元左右。

一是綜合運(yùn)用多種貨幣 政策工具，保持貨幣供應(yīng)量的適度增長(zhǎng)。繼續(xù)加大公開(kāi)市場(chǎng)操作力度，保證基礎(chǔ)貨幣的總體適度，并引導(dǎo)貨幣市場(chǎng)利率水平。協(xié)調(diào)好本外幣利率政策，充分發(fā)揮利率杠桿的作用。進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)中小企業(yè)貸款利率浮動(dòng)幅度，由目前的上浮30％擴(kuò)大到50％。適當(dāng)增加對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)再貸款，加強(qiáng)再貸款管理。健全有關(guān)貨幣政策的信息收集、分析、咨詢、決策和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，更好地發(fā)揮人民銀行貨幣政策委員會(huì)的作用。進(jìn)一步規(guī)范貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的關(guān)系，完善有關(guān)管理辦法，在防范金融 風(fēng)險(xiǎn)的前提下，積極支持資本市場(chǎng)健康發(fā)展。

二是發(fā)揮信貸政策的窗口指導(dǎo)作用，引導(dǎo)貸款投向，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。督促商業(yè)銀行、政策性銀行 支持國(guó)債投資的基建、技改項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，改進(jìn)對(duì)中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)的金融服務(wù)，盡量滿足產(chǎn)品有市場(chǎng)、有效益、有信用企業(yè)的流動(dòng)資金貸款需求。促進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)服務(wù)，增加對(duì)農(nóng)戶貸款、“公司＋農(nóng)戶”的農(nóng)產(chǎn)品加工和流通等龍頭企業(yè)的貸款，支持小城鎮(zhèn)建設(shè)。支持農(nóng)村信用社發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款，同時(shí)必須堅(jiān)持農(nóng)戶自主申請(qǐng)、自主使用、自主還貸和農(nóng)村信用社按貸款原則自主審查、發(fā)放和回收貸款的原則。通過(guò)“定學(xué)校、定范圍、定額度、定銀行”，建 立銀行、學(xué)校和借款學(xué)生三者之間穩(wěn)定的關(guān)系，促進(jìn)國(guó)家助學(xué)貸款的大幅度增加。穩(wěn)步發(fā)展個(gè)人住房消費(fèi)貸款和汽車(chē)消費(fèi)貸款，嚴(yán)禁發(fā)放個(gè)人無(wú)指定用途消費(fèi)貸款。加強(qiáng)對(duì)小企業(yè)的信貸政策指導(dǎo)，會(huì)同有關(guān)部門(mén)規(guī)范發(fā)展小企業(yè)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，優(yōu)化小企業(yè)的信貸環(huán)境。繼續(xù)落實(shí)推進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)的各項(xiàng)金融措施，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào) 發(fā)展。

三是促進(jìn)國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行深化改革，增強(qiáng)貸款營(yíng)銷(xiāo)觀念，疏通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制。督促和引導(dǎo)商業(yè)銀行特別是國(guó)有商業(yè)銀行，按照固定資 產(chǎn)貸款審批權(quán)集中，流動(dòng)資金貸款審批權(quán)下放的原則，調(diào)整和完善授權(quán)授信制度，增強(qiáng)分支行對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)能力。逐步改變目前自上而下、層層下達(dá)貸款規(guī)模的做法，依據(jù)當(dāng)?shù)匦刨J合理需求，按季自下而上編制、自上而下審定以資金來(lái)源和運(yùn)用、成本和利潤(rùn)為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，理順內(nèi)部資金往來(lái)利率，促使分支機(jī)構(gòu) 合理和充分運(yùn)用資金。各商業(yè)銀行要增強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念，深入企業(yè)、深入市場(chǎng)，培養(yǎng)和選拔客戶，拓展信貸市場(chǎng)；完善貸款責(zé)任約束和激勵(lì)機(jī)制，考核貸款的發(fā)放和收回，調(diào)動(dòng)信貸工作人員營(yíng)銷(xiāo)貸款的積極性。

四是加強(qiáng)調(diào)查研究，及時(shí)溝通和傳遞有關(guān)貨幣信貸執(zhí)行情況的信息。人民銀行各分支行要加強(qiáng)對(duì)貨幣 信貸執(zhí)行情況的調(diào)查研究，認(rèn)真剖析存在的問(wèn)題，督促當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)及時(shí)編制和認(rèn)真執(zhí)行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。落實(shí)貨幣信貸責(zé)任制，相對(duì)固定時(shí)間、固定人員、固定內(nèi)容，加強(qiáng)與地方政府的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解對(duì)人民銀行工作的意見(jiàn)和建議，加強(qiáng)宣傳，引導(dǎo)輿論，促進(jìn)貨幣政策的貫徹和落實(shí)。加強(qiáng)地方政府對(duì)中央銀行專(zhuān)項(xiàng) 借款的管理，嚴(yán)格監(jiān)督到期本息的歸還。

第五篇：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告模板

第一部分：工程概況——簡(jiǎn)單介紹一下項(xiàng)目工程概況，但至少應(yīng)包括本工程的主要工程和重難點(diǎn)工程、本工程的投資金額、合同工期、截止到本次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日完成投資情況。責(zé)任預(yù)算已編制并簽訂承包合同的項(xiàng)目，還應(yīng)說(shuō)明責(zé)任預(yù)算編制情況和截止到分析期的完成情況、完成率。

第二部分：工程主要形象進(jìn)度——介紹截止到本次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析日工程主要形象進(jìn)度，要用具體數(shù)據(jù)敘述，如鉆孔樁完成多少延米、墩臺(tái)基礎(chǔ)完成多少座。介紹工程形象進(jìn)度的形式可以采取多種方式，如果項(xiàng)目包括的工程種類(lèi)比較多，如一個(gè)項(xiàng)目既包括路基工程又包括橋梁工程還包括隧道工程，也可以分項(xiàng)介紹，比如采用以下方式分別介紹：

路基工程：主要形象進(jìn)度…… 橋梁工程：主要形象進(jìn)度…… 隧道工程：主要形象進(jìn)度……

第三部分：完成投資、成本費(fèi)用和盈虧情況

(一)完成投資情況：截止到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析日完成投資情況，也就是我們常說(shuō)的工程收入情況，要用數(shù)據(jù)精確到萬(wàn)元表示，應(yīng)分別用數(shù)據(jù)顯示以下內(nèi)容：開(kāi)累完成投資情況，業(yè)主已計(jì)量和已完成未計(jì)量情況。

（二）項(xiàng)目成本費(fèi)用支出情況：主要介紹工程成本費(fèi)用發(fā)生情況，應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門(mén)成本費(fèi)用的歸集項(xiàng)目分別說(shuō)明，主要包括以下成本組成項(xiàng)目：

1、勞務(wù)隊(duì)伍和外租機(jī)械計(jì)價(jià)成本：截止到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析日已發(fā)生的勞務(wù)隊(duì)計(jì)價(jià)成本，應(yīng)分已經(jīng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)并形成財(cái)務(wù)賬面資料和已完工未計(jì)價(jià)兩部分內(nèi)容。應(yīng)注意計(jì)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)是否一致問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)分析時(shí)一定要兩部門(mén)核對(duì)相符再使用，如有不符應(yīng)找出原因，調(diào)整一致；

2、材料成本：累計(jì)已發(fā)生的材料成本，這里需要注意的是項(xiàng)目在進(jìn)行材料列銷(xiāo)時(shí)一定要綜合考慮工程的形象進(jìn)度，一定要與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成的工程量相配比。在列銷(xiāo)材料成本時(shí)，物資部門(mén)應(yīng)出具正規(guī)的《物資消耗動(dòng)態(tài)月報(bào)表》，真實(shí)的列示項(xiàng)目完成投資已經(jīng)消耗的材料，不允許以發(fā)代耗，或者是提前或拖后列銷(xiāo)材料，虛列成本，造成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)的虛盈虛虧。物資和財(cái)務(wù)、計(jì)劃部門(mén)應(yīng)進(jìn)行及時(shí)對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不一致的項(xiàng)目應(yīng)找出原因調(diào)整一致。

3、其它直接費(fèi)：項(xiàng)目部已經(jīng)發(fā)生的其它直接費(fèi)用，主要包括安全費(fèi)用投入、征地補(bǔ)償、測(cè)試費(fèi)用、電費(fèi)等內(nèi)容，應(yīng)分項(xiàng)列示。這里應(yīng)注意區(qū)分資金支出和已經(jīng)形成的其它直接費(fèi)，有的資金已經(jīng)支出，但不一定形成費(fèi)用，比如項(xiàng)目部支付的土地復(fù)墾保證金和周轉(zhuǎn)材料租賃押金，雖然資金已經(jīng)支出，但并沒(méi)有形成費(fèi)用，所以在統(tǒng)計(jì)其它直接費(fèi)時(shí)應(yīng)注意區(qū)別這一部分內(nèi)容。

4、間接費(fèi)用：項(xiàng)目部累計(jì)已發(fā)生的間接費(fèi)用，也就是項(xiàng)目部自身發(fā)生的管理費(fèi)用。此部分內(nèi)容由財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì)計(jì)明細(xì)科目分別統(tǒng)計(jì)提供，應(yīng)發(fā)生未支付部分也應(yīng)考慮列入成本，比如項(xiàng)目部管理人員工資有可能因?yàn)橘Y金緊張未及時(shí)發(fā)放，財(cái)務(wù)未記賬，但進(jìn)行經(jīng)活動(dòng)分析時(shí)應(yīng)將這部分費(fèi)用考慮進(jìn)去。

5、工程稅金：按照完成投資和既定的稅率計(jì)算即可，但也有個(gè)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是按照業(yè)主撥款繳稅的，這樣的項(xiàng)目在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析時(shí)工程稅金就要按照完成的投資額進(jìn)行調(diào)整。

6、管理費(fèi)用：項(xiàng)目管理費(fèi)用中的科研經(jīng)費(fèi)要單獨(dú)填寫(xiě)

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供，主要是由于資金借貸產(chǎn)生的收支差額以及銀行存款利息收支和手續(xù)費(fèi)用。

（三）工程盈虧情況：按照以上

（一）（二）數(shù)據(jù)計(jì)算出項(xiàng)目實(shí)際盈虧情況，虧損項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行虧損原因分析。

第四部分：資金收支情況——詳細(xì)統(tǒng)計(jì)列示項(xiàng)目部資金收支情況，以及預(yù)算情況，分析出節(jié)超。

第五部分：上交貨幣資金情況——介紹項(xiàng)目上交貨幣資金情況，主要介紹應(yīng)上交貨幣資金和實(shí)際上交貨幣資金情況。

第六部分：項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)情況——介紹債權(quán)債務(wù)情況，債權(quán)債務(wù)應(yīng)以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，加減賬外收入或成本計(jì)算出實(shí)際的債權(quán)債務(wù)情況。

第七部分：合同管理情況——是合同管理情況，簡(jiǎn)要敘述本項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的審批、簽訂、合同交底情況，重點(diǎn)對(duì)合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和履約情況說(shuō)明，如存在合同變更也要進(jìn)行說(shuō)明。

第八部分：對(duì)各項(xiàng)成本要進(jìn)行節(jié)超分析——對(duì)各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的節(jié)超分析，包括對(duì)施工方案優(yōu)化情況的分析說(shuō)明，對(duì)工程數(shù)量、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械成本、間接費(fèi)、電費(fèi)等主要成本項(xiàng)目的節(jié)超分析。

第九部分：下一步工作重點(diǎn)——通過(guò)分析總結(jié)出截止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析當(dāng)期項(xiàng)目盈虧的原因所在，找出項(xiàng)目管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的整改措施，以及下一步工作的重點(diǎn)。

第十部分：上期存在問(wèn)題整改情況——對(duì)上期存在問(wèn)題的整改情況介紹，排查落實(shí)問(wèn)題整改情況和取得的效果。