第一篇：2011年清產(chǎn)核資存貨盤盈虧帳務(wù)處理說明根據(jù)廣東天華華粵會計師

2011年清產(chǎn)核資存貨盤盈虧帳務(wù)處理說明

根據(jù)廣東天華華粵會計師事務(wù)所有限公司天華華粵審字（2012）10662 號對我公司的清產(chǎn)核資審計報告，審定我司資產(chǎn)及存貨盤盈盤虧情況如下：

1、原材料盤虧149889.87公斤，計759391.51元；

2、產(chǎn)成品盤盈106142.75公斤，計582024.41元；

3、包裝物盤盈數(shù)量90504個，計87446.44元；

4、應(yīng)計提包裝物減值準(zhǔn)備219711.23元；

5、固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備（控制屏）盤虧（已拆除），應(yīng)核銷：

原值：103900 折舊：100783 凈值：3117元

6、固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備（修膳費）沒實物，應(yīng)核銷：

原值：34104 折舊：25919.04 凈值：8184.96元

7、應(yīng)計提應(yīng)收帳款-喬一商場壞帳準(zhǔn)備：2134.7元。

另：清產(chǎn)核資后我司經(jīng)查核因時間出帳問題影響，需調(diào)整部份產(chǎn)成品的盤盈虧數(shù)明細(xì)如下： 1、2.5kg好有泰國茉莉香米

*12月21日的84426號提單，8字店贈送1包2.5kg泰國茉莉香米在12月23日漏做已出庫未開發(fā)票。（財務(wù)需調(diào)增發(fā)出商品2.5公斤，需調(diào)整清產(chǎn)核資盤盈2.5公斤，計20.09元）2、5kg金腭泰香米

2012.12.23盤點清產(chǎn)核資盤虧11635公斤，2012.4月經(jīng)查2011.9月提單82191發(fā)票多開1包5公斤，并在2012年4月發(fā)票03168982號調(diào)減，實際影響2011年末的盤虧數(shù)，現(xiàn)需調(diào)整清產(chǎn)核資盤虧數(shù)5公斤，計40.19元。3、10kg好有絲苗米

2012.8.21日查提單號84147沃爾瑪11.12.12日退貨20公斤，已在上一批結(jié)算完畢（2011年），因此需調(diào)增盤盈數(shù)20公斤，計106.2元。4、5kg好有絲苗米

5.30號查單號84502發(fā)出是11.12.23日贈送未開發(fā)票，少計已出庫未開票10公斤，因清產(chǎn)核資已定稿，故不作修改報告，現(xiàn)需調(diào)增盤盈數(shù)10公斤，計53.1元。5、25kg好有香絲軟粘米

2012.4月經(jīng)查2011.7月提單80091發(fā)票少開1包25公斤，并在2012年4月發(fā)票03168982號調(diào)加，實際影響2011年末的盤盈數(shù)，現(xiàn)需調(diào)增盤盈數(shù)25公斤，計132.75元。6、5L好有純香花生油

2012.12.23盤點清產(chǎn)核資盤虧2400升（480瓶）

經(jīng)查，2011.12月26日倉庫入庫，因為12.23日為盤點截數(shù)日，故12.26日的入庫作2012.1月的進(jìn)倉數(shù)，而財務(wù)在2011.12月入帳，清產(chǎn)核資時，財務(wù)忽略了這筆業(yè)務(wù)，故清產(chǎn)核資時，盤虧多計此筆業(yè)務(wù)，需調(diào)整2011的盤虧數(shù)，現(xiàn)需調(diào)減盤虧數(shù)2000升（400瓶），計32925.92元。

綜合以上六項，需調(diào)增產(chǎn)成品盤盈數(shù)量2052.5，金額33197.87元。（總計盤虧金額289870.68元）

而清產(chǎn)核資審定的負(fù)債重分類、存貨及發(fā)出商品調(diào)整等，因因隨著經(jīng)營及時間的推移，已沒必要再作調(diào)整；天河城的費用及已出售資產(chǎn)的掛帳，在2012年作已帳務(wù)處理；應(yīng)付集團(tuán)及米制的經(jīng)營資金計息也經(jīng)請示上級部門暫不作考慮。

2012年11月財務(wù)按上述事項作帳務(wù)調(diào)整。

廣州穗港米業(yè)有限公司

二0一二年十一月二十九日