第一篇：長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司全體股東：

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

我們審計(jì)了后附的長春平安紙業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱貴公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

（一）、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；

（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(二)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì) 恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表否定意見提供了基礎(chǔ)。

（三）、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)

如財(cái)務(wù)報(bào)表所述，2010年貴公司通過虛開發(fā)票、提前確認(rèn)收入等，造成貴公司高估應(yīng)收賬款1206萬元（4331萬-3125萬），低估存貨512萬元（3193萬-3705萬），高估凈利潤693萬元（1660萬-967萬）。通過計(jì)算貴公司的重要性水平為61.67萬元，按照謹(jǐn)慎性原則，貴公司的重要性水平為50萬元超過重要性水平，考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍和建議調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，但貴公司不同意調(diào)整所有的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)事項(xiàng)。貴公司的這項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

（四）、否定意見

我們認(rèn)為，除“導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)重要性，貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國長春市

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

二○一一年二月一日

第二篇：平安信托投資有限責(zé)任公司

公司簡(jiǎn)介

平安信托投資有限責(zé)任公司成立于1996年7月2日，是中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司的控股子公司。2002年2月，平安信托經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)重新注冊(cè)登記，成為全國第一批獲準(zhǔn)重新登記的信托投資公司之一。2002年2月，平安信托經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)重新注冊(cè)登記。注冊(cè)資本經(jīng)過了四次增資擴(kuò)股，增加到目前的人民幣69.88億元，是國內(nèi)注冊(cè)資本最大的信托公司。平

安信托可以為客戶提供基于下列本外幣信托業(yè)務(wù)的產(chǎn)品：資金信托業(yè)務(wù)、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)、投資基金業(yè)務(wù)；公益信托業(yè)務(wù)；租賃信托業(yè)務(wù)；企業(yè)資產(chǎn)的重組、購并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問等中介業(yè)務(wù)等。至目前為止，平安信托代管理資產(chǎn)超過1300億元。產(chǎn)品服務(wù)

受托經(jīng)營資金信托業(yè)務(wù)；

受托經(jīng)營動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)；

受托經(jīng)營國家有關(guān)法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務(wù)，作為基金管理公司發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)；

受托經(jīng)營公益信托；

經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)的重組、購并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問中介業(yè)務(wù)；

受托經(jīng)營國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的國債、企業(yè)債券承銷業(yè)務(wù)；

代理財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用與處分、代保管業(yè)務(wù)，信用見證、資信調(diào)查及經(jīng)濟(jì)咨詢業(yè)務(wù)，以銀行存放、同業(yè)拆放、融資租賃或投資方式運(yùn)用自有資金；

以自有財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；

辦理金融同業(yè)拆借（上述業(yè)務(wù)含外幣業(yè)務(wù)；經(jīng)營期限以許可證為準(zhǔn)）；以貸款方式運(yùn)用所有者權(quán)益項(xiàng)下依照規(guī)定可以運(yùn)用的資金；中國銀行監(jiān)督委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

第三篇：紙業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)急演練策劃案

紙業(yè)有限責(zé)任公司應(yīng)急演練策劃案

一、演練的指導(dǎo)思想

為貫徹執(zhí)行“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全工作方針，規(guī)范公司應(yīng)急管理工作，提高突發(fā)應(yīng)急救援反應(yīng)速度和協(xié)調(diào)水平，增強(qiáng)綜合處置事故的能力，預(yù)防和控制次生災(zāi)害的發(fā)生，保障公司崗位員工和公眾的生命安全，最大限度的減少財(cái)產(chǎn)損失、環(huán)境破壞和社會(huì)影響，保持公司生產(chǎn)穩(wěn)定。

二、演練的目的1、事故應(yīng)急救援預(yù)案的科學(xué)性、針對(duì)性和實(shí)用性。

2、提高公司的安全生產(chǎn)應(yīng)急管理水平，鍛煉和提高應(yīng)急搶險(xiǎn)隊(duì)員及崗位職工的應(yīng)急、自救能力。

三、演練時(shí)間、地點(diǎn)及參與人員

時(shí)間：20XX年X月X日

地點(diǎn)：XXX文化生活大世界負(fù)一樓大廳

參與人員：全體員工

四、演練內(nèi)容

1、報(bào)警；

2、人員疏散；

3、應(yīng)急搶險(xiǎn)隊(duì)確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)情況并進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)救援；

4、初步確定情況，采取應(yīng)急處理措施進(jìn)行初步處理；

5、后期處理；

6、現(xiàn)場(chǎng)處置完畢，確認(rèn)安全后恢復(fù)生產(chǎn)。

五、演練職責(zé)與分工

1、搶險(xiǎn)指揮部

搶險(xiǎn)隊(duì)長：XX

副隊(duì)長:李XX

指揮部職責(zé)：王XX

啟動(dòng)和終止事故應(yīng)急救援預(yù)案演練；組織救援隊(duì)伍實(shí)施救援行動(dòng)；

2、應(yīng)急搶險(xiǎn)小組：應(yīng)急搶險(xiǎn)隊(duì)員

主要職責(zé)：負(fù)責(zé)控制危險(xiǎn)源，進(jìn)行搶險(xiǎn)，防止事故擴(kuò)大；負(fù)責(zé)搜救受傷人員，將傷員轉(zhuǎn)移到安全地帶；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)洗消，降低危害程度。

3、應(yīng)急技術(shù)小組：崗位工藝員和崗位班組長

主要職責(zé)：結(jié)合事故情況和生產(chǎn)工藝，為應(yīng)急處置提供技術(shù)支持。

4、應(yīng)急疏散警戒小組：崗位員工

主要職責(zé)：疏散被困人員，清點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)人數(shù)；負(fù)責(zé)事故現(xiàn)場(chǎng)及周邊的警戒工作，阻止無關(guān)人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)；負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)洗消，降低危害程度。

六、演練程序

1、演練開始，假設(shè)警報(bào)響起?，F(xiàn)場(chǎng)罐區(qū)崗位監(jiān)護(hù)人員發(fā)現(xiàn)情況后，一邊用對(duì)講機(jī)向班長和中控人員匯報(bào)“班長，事故出現(xiàn)”，一邊迅速組織維修人員撤離，維護(hù)現(xiàn)場(chǎng)秩序。

2、班長接報(bào)警后，迅速向車間及分公司調(diào)度匯報(bào)“調(diào)度，事故出現(xiàn)，請(qǐng)求增援”，并向分公司搶險(xiǎn)隊(duì)隊(duì)長、副隊(duì)長匯報(bào)情況，并依次通知搶險(xiǎn)隊(duì)員。

3、同時(shí)，崗位人員開始在上風(fēng)向進(jìn)行臨時(shí)警戒，并準(zhǔn)備應(yīng)急救援物資等。

4、搶險(xiǎn)隊(duì)隊(duì)長到現(xiàn)場(chǎng)后首先清點(diǎn)人數(shù)，并指揮應(yīng)急搶險(xiǎn)小組一組。

5、接匯報(bào)后，開始處理

6、搶險(xiǎn)二組和三組處理完畢后。

7、搶險(xiǎn)隊(duì)長指揮搶險(xiǎn)四組和五組清理現(xiàn)場(chǎng)。

8、總指揮：“各單位注意，目前，事故已成功處置，應(yīng)急搶險(xiǎn)任務(wù)完成，恢復(fù)生產(chǎn)，現(xiàn)場(chǎng)演練結(jié)束，請(qǐng)各小組整理隊(duì)伍，到指揮臺(tái)前集合，開始點(diǎn)評(píng)。

9、演練結(jié)束。

七、演練結(jié)果的總結(jié)點(diǎn)評(píng)

應(yīng)急演練結(jié)束后，根據(jù)演練的實(shí)際情況進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，詳細(xì)說明在演練過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)不符合項(xiàng)提出糾正和預(yù)防措施，完善應(yīng)急救援預(yù)案。

第四篇：平安信托有限責(zé)任公司

平安信托有限責(zé)任公司

平安信托有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“平安信托”）自1996年4月成為中國平安保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中國平安”）的控股子公司，是中國平安在香港聯(lián)交所（2318.HK）和上海證券交易所（601318）整體上市的重要組成部分。

2002年2月，平安信托經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)重新注冊(cè)登記。注冊(cè)資本經(jīng)過了四次增資擴(kuò)股，增加到目前的人民幣69.88億元，是國內(nèi)注冊(cè)資本最大的信托公司。

2010年5月24日，平安信托完成了公司名稱變更的工商變更登記，公司名稱由“平安信托投資有限責(zé)任公司”變更為“平安信托有限責(zé)任公司”。

平安信托各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展良好，資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良，并擁有良好的公司治理架構(gòu)、健全的風(fēng)險(xiǎn)管控體系、強(qiáng)大的信息支持系統(tǒng)和優(yōu)秀的專業(yè)投資管理團(tuán)隊(duì)。

平安信托致力于為機(jī)構(gòu)客戶和個(gè)人高端客戶提供綜合而多樣化的信托理財(cái)產(chǎn)品、高品質(zhì)的投融資服務(wù),并提供度身定制的全方位財(cái)富管理服務(wù)。包括資金信托業(yè)務(wù)、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券及其他財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)的信托業(yè)務(wù)，作為投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)的證券承銷業(yè)務(wù)，以及企業(yè)資產(chǎn)的重組、購并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)顧問等業(yè)務(wù)，并積極拓展在物業(yè)投資、基建投資和私人股權(quán)投資等方面的業(yè)務(wù)。

平安信托憑借自身高水平投資研發(fā)能力，積極進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)中綜合運(yùn)用了先進(jìn)的金融工程學(xué)技術(shù)及科學(xué)的評(píng)價(jià)方法，提高了資產(chǎn)配置的靈活性及收益性。

截至2009年12月31日，平安信托實(shí)現(xiàn)合并凈利潤23億元，凈資產(chǎn)202億元，總資產(chǎn)541億元，信托資產(chǎn)管理規(guī)模突破千億，達(dá)到1308億元，比上年末增長169%。

平安信托的信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不良率低于1%，是全國資產(chǎn)質(zhì)量最好的信托公司之一；也是首批取得推行外匯信托產(chǎn)品、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)資格、境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格的信托公司之一；憑借優(yōu)良的資產(chǎn)質(zhì)量、積極的創(chuàng)新精神、優(yōu)秀的管理水平和良好的服務(wù)平臺(tái)，平安信托屢獲行業(yè)認(rèn)可，先后榮獲《證券時(shí)報(bào)》、《上海證券報(bào)》、《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》等權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)出的“中國商業(yè)地產(chǎn)最佳投融資機(jī)構(gòu)”、“中國信托公司最佳創(chuàng)新獎(jiǎng)”、“最優(yōu)秀信托公司”、“最具社會(huì)責(zé)任信托公司”、“最佳服務(wù)團(tuán)隊(duì)”、“卓越信托公司”等眾多榮譽(yù)獎(jiǎng)項(xiàng)。

本著創(chuàng)新、專業(yè)、穩(wěn)健、可靠的經(jīng)營理念，平安信托通過搭建高效的后援平臺(tái)，組建專業(yè)化的投資與銷售團(tuán)隊(duì)，大力拓展信托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，建立高盈利、可持續(xù)發(fā)展的業(yè)務(wù)模式，逐步發(fā)展成為中國最大、最優(yōu)秀、最具創(chuàng)新能力的第三方資產(chǎn)管理公司。

第五篇：武漢裕民物業(yè)管理有限責(zé)任公司2007內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

武漢裕民物業(yè)管理有限責(zé)任公司

2007內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

裕民物業(yè)管理公司：

根據(jù)總公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，總公司財(cái)務(wù)部審計(jì)組一行于2008年4月24日至25日對(duì)武漢裕民物業(yè)管理有限公司進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)。在審計(jì)過程中我們依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》、《公司財(cái)務(wù)管理制度》對(duì)該公司提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)文檔進(jìn)行了全面審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

一、基本情況

1．該公司在冊(cè)職工39人，其中正式在崗職工28人，待崗人員6人，退休人員5人。另外外聘臨時(shí)工12人（其中保安1人、保潔員5人、門棟長及客服3人、疏通工1人、工程部2人），臨時(shí)工工資每月600—800元不等。

2．待崗6人中5人不領(lǐng)任何費(fèi)用，1人領(lǐng)取834元/月勞保生活費(fèi)，6人都由公司出資繳納三險(xiǎn)一金。

3．目前已交付住房面積5.3萬平米，尚有1.4萬平米沒有交付，物業(yè)管理費(fèi)由物價(jià)局核定為1.08元/平米/月。4．

該公司除了物業(yè)管理費(fèi)收入外，可增收的資產(chǎn)有：4050平米的社區(qū)門面(目前可利用的是臨街門面2146平米)、小區(qū)內(nèi)配套幼兒園、小區(qū)內(nèi)配套圖書室、小區(qū)內(nèi)配套活動(dòng)中心、機(jī)動(dòng)車及非機(jī)動(dòng)車停車場(chǎng)等。

5．公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置為：總經(jīng)理1人、書記1人、經(jīng)理助理1人、財(cái)務(wù)部2人、綜合部2人、工程部2人、經(jīng)營部1人、保潔部2人、安保部16人，合計(jì)28人。

6．截止2008年4月24日現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)貨幣資金為：現(xiàn)金3868.53元，銀行存款398674.90元，經(jīng)檢查帳實(shí)相符。建議加強(qiáng)現(xiàn)金的安全管理，現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，日常開銷按需提取現(xiàn)金，現(xiàn)金留存不要超額。

二、財(cái)務(wù)狀況

根據(jù)該公司2007資產(chǎn)負(fù)債表反映，資產(chǎn)總額134萬元，其中貨幣資金21萬元、其他應(yīng)收款100萬元、固定資產(chǎn)凈值13萬元。

負(fù)債總額234萬元，主要由其他應(yīng)付款產(chǎn)生（其他應(yīng)付款明細(xì)表附后）。

所有者權(quán)益-100萬元，其中實(shí)收資本50萬元，未分配利潤-150萬元（從06年3月至07年12月累計(jì)虧損）。虧損原因一方面是因?yàn)楣镜拈_辦費(fèi)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的規(guī)定一次攤銷計(jì)入成本費(fèi)用，造成管理費(fèi)用高企；二方面是因?yàn)楣驹诔闪⒊跗?，除了物業(yè)管理費(fèi)收入外，其他資產(chǎn)尚未產(chǎn)生收益，而公司職工的工 資、福利、五險(xiǎn)一金、日常營運(yùn)等成本費(fèi)用的產(chǎn)生造成了經(jīng)營虧損。

三、經(jīng)營結(jié)果

根據(jù)該公司提供的2007損益表反映，主營業(yè)務(wù)收入64.4萬元（物業(yè)管理費(fèi)收入），減去營運(yùn)成本10萬元，減去稅金3.7萬元，減去管理費(fèi)用127.1萬元，最終經(jīng)營虧損76.4萬元（管理費(fèi)用明細(xì)表附后）。

說明：07年反映的64.4萬元收入是07年9月收取的527戶業(yè)主繳納的07年10月至08年9月物業(yè)管理費(fèi)。其中收取的08年1月至9月的管理費(fèi)收入應(yīng)該作預(yù)收款處理，不應(yīng)作為07年收入。按收入確認(rèn)原則規(guī)定07年確認(rèn)的收入應(yīng)該是16.1萬元（64.4/12*3），該公司07實(shí)際虧損應(yīng)該是124.7萬元（64.4-16.1+76.4）。

四、職工工資、福利情況

根據(jù)該公司提供的2007管理費(fèi)用明細(xì)表發(fā)現(xiàn)，其中職工工資、福利占到管理費(fèi)用支出80%以上，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

07年該公司實(shí)行的是崗薪工資制，由工齡工資、崗位工資、其他補(bǔ)貼、績效工資組成。其中工齡工資10元/年；崗位工資800元*系數(shù)；補(bǔ)貼為：伙食補(bǔ)貼人均210元、交通補(bǔ)貼人均170元、通訊補(bǔ)貼400—50元不等；績效工資暫未實(shí)行。該公司付部級(jí)以上干部15人，崗位工資系數(shù)從1.3—2不等（明細(xì)表附后）。

該公司06年終實(shí)行的是十三月工資+年終考核獎(jiǎng)，年終考核 獎(jiǎng)分2200、2000、1800元三等；07年終實(shí)行的是單一目標(biāo)考核獎(jiǎng)，沒有發(fā)放十三月工資，目標(biāo)考核獎(jiǎng)分為4000、3000、2600、2400、2200、1500、1000、800元8個(gè)檔次。

降溫費(fèi)200元/人/月，一共4個(gè)月；烤火費(fèi)200元/人/月，一共3個(gè)月；五一節(jié)物資費(fèi)600元/人；國慶、中秋節(jié)物資費(fèi)800元/人；07春節(jié)物資費(fèi)800元/人（退休人員500元）；冬季工會(huì)活動(dòng)費(fèi)300元/人。

五、會(huì)計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及建議 1． 這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司使用會(huì)計(jì)電算化，但是發(fā)現(xiàn)有少數(shù)憑證號(hào)與帳簿中的憑證號(hào)不對(duì)應(yīng)，請(qǐng)予以更正憑證編號(hào)，與帳簿相符。建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作。2． 固定資產(chǎn)帳目中部分物品不符合固定資產(chǎn)范疇，應(yīng)列低值易耗品或直接計(jì)入管理費(fèi)用。如保安制服、消毒柜（價(jià)值380元）、辦公桌（價(jià)值420元）、取暖器（價(jià)值396元）等。請(qǐng)將此類物品調(diào)出固定資產(chǎn)帳，建議將這些物品設(shè)立清單，便于實(shí)物管理。3． 主營業(yè)務(wù)成本中有的項(xiàng)目應(yīng)列入期間費(fèi)用—管理費(fèi)用。如07年10月50號(hào)憑證發(fā)放職工加班費(fèi)、07年12月10號(hào)憑證制作公司掛歷費(fèi)用等。建議在今后的賬務(wù)處理上分清營運(yùn)成本和管理費(fèi)用（工程部、安保部、保潔部職工的工資福利費(fèi)用應(yīng)列入營運(yùn)成本，其他部門職工的費(fèi)用應(yīng)列入管理費(fèi)用），做到成本費(fèi)用科目正確運(yùn)用。4．

其他應(yīng)付款中“住房公積金”子目余額為-6.5萬元，經(jīng)查實(shí)是為原天河美食城職工補(bǔ)繳的1999年至2007年的住房公積金，該款項(xiàng)應(yīng)調(diào)入管理費(fèi)用，將此紅字余額沖平。

六、財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)問題

從“其他應(yīng)付款”帳目中看到，07年預(yù)收業(yè)主裝修保證金59.1萬元（9月份開始需要退付），垃圾清運(yùn)費(fèi)11.7萬元（需要支付給環(huán)衛(wèi)局），代收電費(fèi)17萬元（需要償還給紅旗公寓項(xiàng)目分公司），合計(jì)87.8萬元，這些預(yù)收款都將于近期償付，而目前該公司貨幣資金為40萬元左右，能否在維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下應(yīng)付上述應(yīng)付款，需要靠公司開源節(jié)流并與開發(fā)商、外部相關(guān)單位做好協(xié)商工作，以防財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

武漢機(jī)場(chǎng)綜合發(fā)展總公司財(cái)務(wù)部

二00八年五月六日