第一篇：河南省國家稅務(wù)局關(guān)于在皮革鞣制加工業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告

河南省國家稅務(wù)局關(guān)于在皮革鞣制加工業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告

河南省國家稅務(wù)局公告[2015]4號

根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局、河南省財(cái)政廳關(guān)于在皮革鞣制加工業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的公告》(豫國稅公告〔2015〕3號)，自2015年3月1日起，我省以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售或委托加工皮革的增值稅一般納稅人(以下簡稱試點(diǎn)納稅人)納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅〔2012〕38號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題的公告》(稅務(wù)總局公告〔2012〕35號)等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將皮革鞣制加工業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題公告如下：

一、試點(diǎn)納稅人應(yīng)自執(zhí)行豫國稅公告〔2015〕3號之日起，將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理，并于次月申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》(附件1)，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額原則上應(yīng)于2015年6月30日前轉(zhuǎn)出完畢，形成應(yīng)納稅款的繳納入庫。納稅人如選擇分期轉(zhuǎn)出繳納，應(yīng)將應(yīng)轉(zhuǎn)出額、每期轉(zhuǎn)出額報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。對因轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額形成的應(yīng)納稅額較大、2015年6月30日前繳納入庫確有困難的納稅人，省轄市國稅局可決定延長轉(zhuǎn)出時(shí)限，但最遲不得晚于2015年12月31日。

主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好試點(diǎn)納稅人期初農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的審核及轉(zhuǎn)出工作，加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)額的核算和申報(bào)管理，輔導(dǎo)試點(diǎn)納稅人做好截至2015年2月28日的庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品的帳實(shí)核對、登記、確認(rèn)以及應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的確定工作。

二、試點(diǎn)納稅人利用自產(chǎn)或委托加工的皮革進(jìn)一步加工箱包、皮鞋、服裝等其他產(chǎn)品的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期銷售的其他產(chǎn)品中自產(chǎn)或委托加工皮革的耗用比例，計(jì)算皮革的耗用數(shù)量，再根據(jù)皮革對應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品核定扣除計(jì)算方法，計(jì)算當(dāng)期銷售其他產(chǎn)品允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、除本公告第二條規(guī)定之外，試點(diǎn)納稅人購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品原料或生產(chǎn)產(chǎn)品種類不在豫國稅公告〔2015〕3號第二條規(guī)定的范圍，沒有全省統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)填報(bào)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人申請核定表》(附件2)，向其主管國稅機(jī)關(guān)提出扣除方法和扣除標(biāo)準(zhǔn)申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后層報(bào)至省國家稅務(wù)局，由省國家稅務(wù)局根據(jù)財(cái)稅〔2012〕38號文件規(guī)定的程序進(jìn)行審定，審定后的扣除方法和扣除標(biāo)準(zhǔn)僅適用于該納稅人。

四、試點(diǎn)納稅人實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除后，有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)問題按稅務(wù)總局公告〔2012〕35號第六條、第七條規(guī)定執(zhí)行。主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)輔導(dǎo)試點(diǎn)納稅人按規(guī)定填寫申報(bào)表，正確計(jì)算和申報(bào)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、根據(jù)財(cái)稅〔2012〕38號文件“對以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的，在核算當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購買單價(jià)時(shí)，應(yīng)依據(jù)合理的方法歸集和分配”的規(guī)定，結(jié)合此次擴(kuò)大試點(diǎn)行業(yè)實(shí)際，試點(diǎn)納稅人生產(chǎn)豫國稅公告〔2015〕3號第二條規(guī)定主產(chǎn)品的同時(shí)生產(chǎn)多種副產(chǎn)品的，以主產(chǎn)品銷售數(shù)量和扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，銷售副產(chǎn)品不計(jì)算抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

試點(diǎn)納稅人認(rèn)為前述規(guī)定不符合其實(shí)際的，可以根據(jù)財(cái)稅〔2012〕38號文件規(guī)定，在確保農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不重復(fù)抵扣的前提下提出合理的分配計(jì)算方法，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人應(yīng)按確認(rèn)的分配計(jì)算方法準(zhǔn)確、詳細(xì)計(jì)算應(yīng)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，并妥善保管有關(guān)計(jì)算數(shù)據(jù)和資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

六、本公告自2015年3月1日起施行。

特此公告。

附件：1.期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表

2.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人申請核定表

河南省國家稅務(wù)局

2015年2月15日

第二篇：江蘇國稅公告2012年第1號-在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題

江蘇省國家稅務(wù)局公告

2012年第1號

江蘇省國家稅務(wù)局

關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

核定扣除辦法有關(guān)問題的公告

為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策，加強(qiáng)稅收征管，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號，以下簡稱《通知》）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問題公告如下：

一、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法是為了加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額管理，完善農(nóng)產(chǎn)品增值稅征扣稅機(jī)制的一項(xiàng)重大改革，該辦法的推行將有利于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工和流通企業(yè)健康發(fā)展。各地應(yīng)加強(qiáng)政策宣傳及培訓(xùn)，確保政策執(zhí)行到位。

二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)參照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T 4754-2011），結(jié)合日常征管實(shí)際，按《通知》的規(guī)定，將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人（以下簡稱試點(diǎn)納稅人，對“液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油生產(chǎn)行業(yè)”簡稱試點(diǎn)行業(yè)）全部納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除范圍。

三、根據(jù)省國稅局前期測算及全省實(shí)際情況，報(bào)經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案，公布適用全省試點(diǎn)行業(yè)部分產(chǎn)品的扣除標(biāo)準(zhǔn)（附件1）。今后省國稅局將根據(jù)實(shí)際情況，不定期公布或調(diào)整適用全省試點(diǎn)行業(yè)產(chǎn)品的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

除年銷售收入億元以上的白酒生產(chǎn)企業(yè)適用各自的扣除標(biāo)準(zhǔn)外（附件2），其他白酒生產(chǎn)企業(yè)使用我省公布的統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)。

四、根據(jù)《通知》所附《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》（以下簡稱《實(shí)施辦法》）第八條、第十二條規(guī)定，我省試點(diǎn)納稅人應(yīng)按投入產(chǎn)出法、成本法，依次選擇相應(yīng)的核定扣除方法，并計(jì)算確定允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照已經(jīng)公布的統(tǒng)一（全國或者全?。┛鄢龢?biāo)準(zhǔn)，采用投入產(chǎn)出法計(jì)算確定該產(chǎn)品當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。試點(diǎn)納稅人認(rèn)為全省已公布的扣除標(biāo)準(zhǔn)與本企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況差異較大的，可按規(guī)定在次年1月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出僅適用于該試點(diǎn)納稅人的核定申請。未經(jīng)省國稅局審定或者省國稅局下達(dá)審定結(jié)果前，試點(diǎn)納稅人仍應(yīng)按已公布的扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

對總局、省局未公布統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)行業(yè)產(chǎn)品，試點(diǎn)納稅人可按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出僅適用于該試點(diǎn)納稅人的核定申請。

新辦試點(diǎn)納稅人或者試點(diǎn)納稅人新增產(chǎn)品的，可采取參照法，即參照所屬行業(yè)或者生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相近的其他試點(diǎn)納稅人，確定農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量或者農(nóng)產(chǎn)品耗用率，并在投產(chǎn)當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，備案資料見《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除備案表》（附件3）。

五、根據(jù)《實(shí)施辦法》第十三條第一項(xiàng)規(guī)定，申請核定的程序及資料要求：

1、試點(diǎn)納稅人應(yīng)于當(dāng)年1月15日前或自投產(chǎn)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請，同時(shí)提供以下資料：

①申請核定扣除標(biāo)準(zhǔn)的申請表（見附件4）； ②企業(yè)生產(chǎn)工藝流程（可用圖表方式表述）； ③需核定的每種產(chǎn)品類型及原材料構(gòu)成情況；

④對以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)報(bào)送歸集和分配的方法及比例；

⑤農(nóng)產(chǎn)品扣除標(biāo)準(zhǔn)的測算方法，或者扣除標(biāo)準(zhǔn)的測算說明，包括本行業(yè)國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范性證明文件。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理試點(diǎn)納稅人核定申請起10個(gè)工作日內(nèi)，派兩名或以上稅務(wù)人員進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，并制作《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除工作底稿》（見附件5）。同時(shí)組織貨勞、法規(guī)、征管、監(jiān)察等部門成立核定小組，于完成實(shí)地核實(shí)之日起5個(gè)工作日內(nèi)確定初審意見，上報(bào)省轄市級國稅機(jī)關(guān)。

3、省轄市級國稅機(jī)關(guān)對主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)的資料進(jìn)行復(fù)審，對同類行業(yè)扣除標(biāo)準(zhǔn)差異較大的納稅人應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)，于受理之日起5個(gè)工作日內(nèi)將通過復(fù)審的資料上報(bào)江蘇省國家稅務(wù)局，復(fù)審未通過的退回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新審查。

4、省國稅局設(shè)立扣除標(biāo)準(zhǔn)核定小組（由貨物和勞務(wù)稅處牽頭，會(huì)同政策法規(guī)處、督察內(nèi)審處、監(jiān)察室、征管和科技發(fā)展處等部門組成），對各地上報(bào)的資料進(jìn)行最終審核評定，并于審核評定結(jié)束10個(gè)工作日內(nèi)下達(dá)核定結(jié)果。

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到核定結(jié)果3個(gè)工作日內(nèi)向社會(huì)公告。

六、為確?！锻ㄖ纷?012年7月1日起執(zhí)行，各省轄市局應(yīng)以正式公文形式，統(tǒng)一按行業(yè)對其所屬試點(diǎn)納稅人、產(chǎn)品及扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行匯總歸集（包括期初存貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額統(tǒng)計(jì)表），填列電子信息（附件6），申請核定的附紙質(zhì)分戶資料，于2012年7月31日之前報(bào)江蘇省國家稅務(wù)局。省局將于2012年8月5日前下達(dá)核定結(jié)果。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過多種方式及時(shí)向社會(huì)公告核定結(jié)果。

七、試點(diǎn)納稅人應(yīng)自執(zhí)行《通知》之日起，對期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，依據(jù)合理的方法一次計(jì)算清楚，在2012年12月31日前做分期轉(zhuǎn)出處理，并做好臺(tái)賬管理。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)監(jiān)管，對劃分不清或轉(zhuǎn)出金額明顯不合理的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定。

八、對使用成本法和參照法核定進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于次年一季度前，根據(jù)試點(diǎn)納稅人本年實(shí)際成本對當(dāng)年已抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行納稅調(diào)整，并將調(diào)整稅額一次性計(jì)入核定當(dāng)月的相關(guān)科目。

九、試點(diǎn)納稅人如因生產(chǎn)經(jīng)營方式變化等原因，不再適用購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，應(yīng)于變化當(dāng)月告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清算調(diào)整。

十、各地對于《通知》執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向省國稅局反饋。

十一、本公告自2012年7月1日起施行。特此公告。

第三篇：深圳國稅轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知(深國稅發(fā)[2012]82號)

深圳市國家稅務(wù)局

轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行

農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知

深國稅發(fā)[2012]82號

各區(qū)國家稅務(wù)局，各基層分局：

現(xiàn)將《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》(財(cái)稅[2012]38號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局補(bǔ)充貫徹意見如下，請一并執(zhí)行。

一、以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，以及既生產(chǎn)上述三類產(chǎn)品，又生產(chǎn)其他貨物或者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售、或者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體的增值稅一般納稅人(以下簡稱“試點(diǎn)納稅人”)，自2012年7月1日起(所屬期)均應(yīng)按規(guī)定納入本次農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的試點(diǎn)范圍。

二、我市試點(diǎn)納稅人共11戶(見附件1：《適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法企業(yè)統(tǒng)計(jì)表》，以下簡稱《統(tǒng)計(jì)表》)。請各單位務(wù)必對照《統(tǒng)計(jì)表》查漏補(bǔ)缺，如發(fā)現(xiàn)有符合條件但未填列在《統(tǒng)計(jì)表》的納稅人，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)增。同時(shí)統(tǒng)一組織調(diào)查摸底和實(shí)地盤庫工作，一方面了解試點(diǎn)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的基本情況；生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品種類、耗用農(nóng)產(chǎn)品情況；生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本情況；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的情況；購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體(包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品)的情況等。另一方面對納稅人期初庫存產(chǎn)品及庫存半成品、產(chǎn)成品進(jìn)行實(shí)地盤庫，協(xié)助納稅人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況填寫《耗用農(nóng)產(chǎn)品比率計(jì)算表》(見附件2)及《庫存農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出核定表》(見附件3)，并按規(guī)定于6月底前將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅作轉(zhuǎn)出處理。

三、試點(diǎn)納稅人生產(chǎn)已公布扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分液體乳及乳制品等產(chǎn)品應(yīng)按投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，生產(chǎn)其他納入試點(diǎn)范圍的產(chǎn)品原則上暫按成本法核定。如試點(diǎn)納稅人生產(chǎn)的產(chǎn)品能提供國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行參照，可向

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請并經(jīng)核定公告后，按投入產(chǎn)出法確定扣除標(biāo)準(zhǔn)。

四、試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)年1月15日前(2012年為7月15日前)或投產(chǎn)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《深圳市試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品特定扣除標(biāo)準(zhǔn)申請表》(見附件4)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對有關(guān)資料進(jìn)行實(shí)地審核并簽署意見后上報(bào)市局(貨物和勞務(wù)稅處)。

五、為確保農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除工作的順利進(jìn)行，市局將成立由貨物和勞務(wù)稅處、政策法規(guī)處等部門組成的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定小組，負(fù)責(zé)對上報(bào)的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除相關(guān)資料進(jìn)行審核，必要時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)，確定企業(yè)扣除標(biāo)準(zhǔn)后下發(fā)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公告實(shí)施。

六、試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，是完善農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣機(jī)制，監(jiān)管虛開收購發(fā)票的有效手段。各單位應(yīng)高度重視，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)文件相關(guān)內(nèi)容。同時(shí)注意加強(qiáng)對試點(diǎn)納稅人的宣傳輔導(dǎo)工作，確保農(nóng)產(chǎn)品核定扣除政策落實(shí)到位。

附件：1.適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法企業(yè)統(tǒng)計(jì)表

2.耗用農(nóng)產(chǎn)品比率計(jì)算表

3.庫存農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出核定表

4.深圳市試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品特定扣除標(biāo)準(zhǔn)申請表

二○一二年六月二十一日

適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法企業(yè)統(tǒng)計(jì)表

耗用農(nóng)產(chǎn)品比率計(jì)算表

納稅人名稱：（公章）單位：噸、元

注：

1、本表賬面數(shù)“本期耗用農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷售總額比率”=“本期耗用農(nóng)產(chǎn)品金額”欄/“產(chǎn)品銷售總額”欄；

2、本表申報(bào)數(shù)“本期抵扣農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額比率”=“本期抵扣農(nóng)產(chǎn)品稅額”欄/“產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額”欄；

3、納稅人填報(bào)本表賬面數(shù)“本期耗用農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷售總額比率”與本表申報(bào)數(shù)“本期抵扣農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額比率”不一致的，需提供具體情況說明。

4、本表一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各留一份。

附件3：

庫存農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出核定表

納稅人名稱：（公章）單位：元

注：

1、本表“耗用農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷售總額的比率”欄，根據(jù)《耗用農(nóng)產(chǎn)品比率計(jì)算表》計(jì)算結(jié)果按從高原則選擇2011或2012年1-6月份“耗用農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷售總額的比率”填列。

2、本表“進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)”欄=（期末庫存外購農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額+期末庫存農(nóng)產(chǎn)品半成品進(jìn)項(xiàng)稅額+期末庫存農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)成品進(jìn)項(xiàng)稅額）×耗用農(nóng)產(chǎn)品占產(chǎn)品銷售總額的比率

3、本表由試點(diǎn)納稅人填報(bào)后，送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算結(jié)果以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

4、本表一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各留一份。

附件4：

深圳市試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)申請表

納稅人名稱（蓋章)：單位：噸

注:

1、同一產(chǎn)品耗用兩種農(nóng)產(chǎn)品及以上并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的，應(yīng)分列填報(bào)；

2、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品耗用率”=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額/上年生產(chǎn)成本；

3、第7欄“損耗率”=損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量；

4、本表上報(bào)一式三份，核定完成后，市局機(jī)關(guān)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人各留一份。