第一篇：浙江省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：控制標準考試題

浙江省2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：控制標準考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風(fēng)險是 A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準的價格。P62 2.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

3.如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？

A：公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B：即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。

4.在審計執(zhí)行主管計劃未來對審計人員的要求時以下哪項內(nèi)容是最佳信息來源？ A：與執(zhí)行管理層及審計委員會討論審計需求。B：與現(xiàn)有的審計人員面談。

C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計人員數(shù)量和組成。D：研究審計人員的教育和培訓(xùn)記錄。

5.由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能 A：影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。6.某內(nèi)部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計師可以得出什么結(jié)論？

A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報金額。

7.績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P(guān)注于效率與效益，其中效益是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是

A：a.引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效； B：b.成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施； C：c.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員水平； D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。

8.內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程

C：當前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件

9.當內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責任。

10.哪些人員應(yīng)對機構(gòu)的道德文化狀況共同承擔責任？Ⅰ內(nèi)部審計師Ⅱ?qū)徲嬑瘑T會Ⅲ高層管理人員Ⅳ公司員工 A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅲ是對的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對

11.以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險評價； B：風(fēng)險管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險評價；

C：風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險評價、風(fēng)險監(jiān)督、反饋、事后分析。

12.內(nèi)部審計師對公司各項計算機應(yīng)用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到新的應(yīng)用程序中

13.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。14.某內(nèi)部審計師的審計目標是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況 表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

15.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

16.以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準確的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。Ⅱ。內(nèi)部審計師有責任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。Ⅲ。內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

17.某公司正對各責任中心進行評價，方法是應(yīng)用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括 A：a．增加投資基數(shù) B：b．增加銷售額 C：c．減少開支 D：d．減少總資產(chǎn)

18.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的發(fā)送； B：加班時間的授權(quán)； C：薪金增減的授權(quán)；

D：未記名薪金支票的收集和保留。

19.公開上市公司中,管理當局通常要求內(nèi)部審計人員參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告．下列情形中通常不能人微言輕這一參與原因的有: A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽;B：管理當局可能擔心季度財務(wù)報告錯報導(dǎo)致的相關(guān)懲罰;C：準則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告;D：管理當局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告．

20.公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴重性，審計師應(yīng)當復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：年度存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：年度運營成本

21.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準 C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序

22.在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為 A：運營、財務(wù)報告及合規(guī) B：運營、信息及合規(guī) C：信息、財務(wù)報告及監(jiān)控 D：運營、信息及監(jiān)控

23.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù) 24.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。

C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應(yīng)商。D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標準化。

25.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？

A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低

26.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關(guān)于以下哪項內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

27.關(guān)于為了證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當?shù)氖?A：比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致。

28.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任

29.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設(shè)計質(zhì)量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點 A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

30.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

31.某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預(yù)算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

32.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。33.公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

34.現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？

A：a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。

D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。

35.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

36.在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。37.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應(yīng)當著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實相符

D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

38.下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

39.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標，審計 人員應(yīng)當關(guān)注

A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

40.在認定應(yīng)收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

41.以下哪類主管負責引進新系統(tǒng)，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務(wù)主管

B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質(zhì)量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

42.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 43.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進行 A：編碼比較； B：運行測試數(shù)據(jù)； C：編碼檢查； D：分析性復(fù)核。

44.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。45.在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)現(xiàn) A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。

B：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除項目。

D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金計劃的機會。46.對客戶應(yīng)收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務(wù)主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。

47.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應(yīng)該 A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。

48.以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營概況報告的機會。IV、管理部門沒有采取糾正行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 49.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

50.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量

第二篇：浙江省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考試題

浙江省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)考

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會有權(quán)對不誠實的注冊內(nèi)部審計師采取下列措施； A：要求雇傭公司解雇該雇員； B：向法律部門移交該案例； C：向雇傭方提起申訴；

D：取消該審計人員職業(yè)資格。

2.審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責任包括以下哪項內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。

3.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

4.業(yè)務(wù)工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤

A：選項采用單極標簽而非雙極標簽； B：問題的選項并不相互排斥；

C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法； D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。

5.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

6.計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務(wù)，強化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是 A：a．使命描述 B：b．目標 C：c．優(yōu)先次序

D：d．計劃／控制循環(huán)

7.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場

8.在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價

B：自動地將商品運送到零售區(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比 D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價

9.下列哪項是最不能用于預(yù)測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預(yù)期現(xiàn)金流入的書面預(yù)測

10.某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預(yù)算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新來的內(nèi)部審計師應(yīng)當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應(yīng)當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；

C：高級審計師應(yīng)當停止該項業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應(yīng)當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。

11.公司內(nèi)部審計部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內(nèi)部審計職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計執(zhí)行官可以采取的最恰當行動是: A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo) B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實,并在審計業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實 C：告知總裁,內(nèi)部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向?qū)徲嬑瘑T會主席報告 D：將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾 12.從理論上講，公司為財務(wù)報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 13.以下哪項關(guān)于基準比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行

14.下面哪一個預(yù)算方法對于下一銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算

15.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮 A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。

16.內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。

17.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應(yīng)用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風(fēng)險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應(yīng)用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。

18.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

19.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ

20.可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。B：原型法。

C：業(yè)務(wù)流程再造。

D：焦點群(focusgroups)。

21.以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？ A：它確定了內(nèi)部審計部門的權(quán)力和職責。B：它規(guī)定內(nèi)部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)。

D：它應(yīng)得到高級管理層和董事會的批準。

22.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

23.以下哪項計算機輔助審計技術(shù)可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數(shù)據(jù)

A：整合測試設(shè)施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；

D：數(shù)據(jù)輸入監(jiān)控。

24.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

25.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。

26.在計劃審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認業(yè)務(wù)重點的范圍

C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

27.業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進行索引，索引的主要目標是 A：允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核； B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通； C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；

D：確定工作底稿恰當支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。28.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，以下關(guān)于報告審計結(jié)果的哪些說法是正確的？Ⅰ、摘要報告可以與最終報告一起公布，也可以單獨公布Ⅱ、中期報告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細報告應(yīng)該總是向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送Ⅳ、中期報告應(yīng)該用于傳達需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是對的 B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

29.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 30.下列哪項不是利用期間報告的好處？ A：寫審計報告的時間可以縮短 B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C：期間報告可以是非正式的

D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要

31.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來

32.下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購職責的合并情況 C：法律職責的合并情況 D：市場職責的合并情況 33.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。

34.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有

A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識

B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識

C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù)

35.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；

C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。

36.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

37.為了證實管理當局有關(guān)某分部可能未充分地進行短期資金投資的擔心，管理當局建立了一個估計每個分部每日最小現(xiàn)金余額的模型。為了確定某一分部沒有最大限度地進行短期投資，管理當局應(yīng)該實施下列哪一項控制措施來進行比較 A：每個分部和待業(yè)中類似公司平均的利息收益。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。

C：各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。

D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。

38.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

39.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

40.用于評價審計風(fēng)險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因 A：提供一種以為所有相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯誤的安全 B：不恰當?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個欄目 C：降低獲取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性

D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經(jīng)驗或健全推理 41.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為 A：標準成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

42.公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進行決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹

43.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。

44.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當何時做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。

C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。

D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。

45.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù) A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。

46.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?/p>

A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。

47.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。48.根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計報告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報告來滿足此要求？ A：總結(jié)報告。B：中期報告。C：口頭報告。

D：只有最終書面報告可以滿足此要求。

49.以下哪項權(quán)衡被用來在增量上減少項目的持續(xù)時間，并使成本增加最少。A：流程--質(zhì)量 B：成本--生產(chǎn)時間 C：時間--質(zhì)量 D：時間--成本

50.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效？ A：作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。B：與直線管理者一起管理風(fēng)險。C：與首席審計執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。

D：作為企業(yè)風(fēng)險管理團隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。

第三篇：江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：客觀考試題

江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：客觀考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

2.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關(guān)的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測試，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，該公司在被審計期間遵守了該標準 1.確定每個化學(xué)品裝運主管都知道應(yīng)該遵守標準。2.檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；

D：沒有違反標準。

3.以下哪項行為損害了內(nèi)部審計師的獨立性？

A：某內(nèi)部審計師由于升職將很快會負責某分部，但目前仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。

4.假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當考慮除下列那項以為的所有因素

A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務(wù)責任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標的范圍和程度。

5.在計劃某終端用戶計算應(yīng)用且程序進行審查時，內(nèi)部審計師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計師最有可能認為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定

D：在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

6.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

7.在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負債。

C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。

D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進一步的審計關(guān)注。

8.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

9.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注

A：在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。

D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； 10.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復(fù)印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 11.為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

12.內(nèi)部審計師應(yīng)邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；

B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。

13.數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言

14.內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。15.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。

16.以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃；Ⅱ、召開撤出會議；Ⅲ、開展現(xiàn)場工作；Ⅳ、進行審計時間安排；Ⅴ、出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

17.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場

18.對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)費用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計師應(yīng)該推斷出 A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關(guān)于現(xiàn)金會計核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關(guān)于現(xiàn)金實物安全的內(nèi)部控制是充分的 19.交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。

D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

20.內(nèi)部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審 計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。內(nèi)部審計師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內(nèi)部審計師沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對

21.與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點是 A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責

B：不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

22.與保護隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財務(wù)會計準則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標準》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

23.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。

24.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務(wù)中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 25.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)該認識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟悉組織。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。它能提供不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠距離的業(yè)務(wù)要求。26.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

27.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為 A：標準成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

28.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

29.首席審計執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項中有一項是對實物信息的描述。以下哪個最有可能是實物信息的來源 A：觀察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計算差異。

30.以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構(gòu)目標提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。

31.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 32.以下哪項是審計委員會的恰當職責 A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃； C：審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計人員提出建議。

33.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。

34.根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

35.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預(yù)測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

36.內(nèi)部審計主管需要決定怎樣將一個組織劃分為各項可審計活動，下列可以作為可審計活動的是

A：一個程序 B：一個系統(tǒng) C：一個帳戶

D：以上三項都是。

37.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 38.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：再次在當前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風(fēng)險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。

39.以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產(chǎn)品有差別。

B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。

C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。

40.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進行的郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點 A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。41.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制

42.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

43.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 44.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》？I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

45.由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 46.管理當局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標準不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。

47.內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應(yīng)該測試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)48.作為風(fēng)險分析的一部分。內(nèi)部審計師打算利用某工廠過去30個月的銷售額預(yù)測下個月銷售的增長率。在過去的9個月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡單移動平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊理論。

D：線性回歸分析。

49.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風(fēng)險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

50.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程

B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準 C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計活動的政策與程序

第四篇：浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：固定資產(chǎn)投資審計考試題

浙江省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：固定資產(chǎn)投資審計考

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-command problem)，除非在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流 A：直線職能制組織。B：戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C：中央集權(quán)化組織。D：矩陣式組織。

2.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 3.某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項的效果最差？ A：公司指定一項特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價值的物品； B：公司制定道德準則，禁止這種行為；

C：對新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，并由高級管理人員審批/ 4.下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

5.在設(shè)計公司業(yè)績衡量系統(tǒng)時應(yīng)采取的典型步驟是

A：對衡量指標進行分類，制定數(shù)據(jù)搜集計劃，分析數(shù)據(jù)并預(yù)測未來業(yè)績；

B：理解公司戰(zhàn)略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據(jù)衡量結(jié)果采取行動； C：制定業(yè)績衡量計劃，創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略，分析衡量數(shù)據(jù)所反映的趨勢，并評估數(shù)據(jù)可變性；

D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數(shù)據(jù)，并根據(jù)衡量結(jié)果修改戰(zhàn)略。6.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

7.某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細賬目和累積數(shù)目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

8.內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖? A：內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復(fù)核過程；

B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務(wù)標準所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定； C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務(wù)標準規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定； D：內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

9.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；

B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；

C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：應(yīng)當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。10.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應(yīng)商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進行洽談。

11.觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合。對于觀察法作為一種審計技術(shù)，以下表述正確的是 A：在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時，它是最有效的方法

B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的 C：在了解被審計期間交易是如何處理時，它是最有說服力的方法 D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法 12.環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進行；

C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。13.作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。

14.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？ A：在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價 B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話 C：避免直視說話人或打斷說話人的思路

D：在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論

15.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

16.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制

17.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力 A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。

18.業(yè)務(wù)的最后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務(wù)人員

B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經(jīng)理 D：總裁

19.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

20.一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是 A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。21.當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A：累進的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的

22.項目管理人員的最終責任是 A：盡快完成項目

B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策

23.當下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險。B：系統(tǒng)風(fēng)險。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。

24.某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標是

A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。

D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

25.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

26.某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

27.首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應(yīng)包括 A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價； B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道； C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；

D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

28.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定； C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。

29.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質(zhì)量控制部門； C：應(yīng)付賬款部門； D：產(chǎn)業(yè)工程部門。

30.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

31.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學(xué)或?qū)徲媽W(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

32.某內(nèi)部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內(nèi)部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？ A：進行調(diào)查以確定舞弊程度； B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)； C：通知執(zhí)行部門和警察；

D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。

33.從理論上講，公司為財務(wù)報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果能力最低成本吸引最高投資 C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 34.為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當何時做出

A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。

C：當被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。

D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。

35.當內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計標準； B：審計業(yè)務(wù)小組； C：被審計單位；

D：內(nèi)部審計部門章程。

36.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

37.首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果

A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的

D：1、2、3和4都對

38.某新來的助理審計人員受命對他并不熟悉的某一領(lǐng)域進行審計。由于時間上的限制，沒有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗的考慮，但明顯地審計領(lǐng)遠遠超過他的勝任能力。不過該審計人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當局報告了審計結(jié)果。在該情形下

A：審計部門使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計人員，違反了準則的規(guī)定； B：審計部門未提供充分的監(jiān)督工作，違反了準則的規(guī)定；

C：既然《道德標準》未涉及監(jiān)督，內(nèi)部審計主管未違反《道德標準》； D：審計部門遵循了準則及《道德標準》。

39.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風(fēng)險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風(fēng)險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C：在風(fēng)險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。

D：在不確定性的情況下，首要的任務(wù)是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。40.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內(nèi)部審計準則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔培訓(xùn)課程能力。

41.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

42.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；

D：金字塔狀摘要。

43.為了加快制定計劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ?/p>

A：時間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析

44.某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務(wù)報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。B：供應(yīng)商數(shù)量很大。C：員工的流動率很高。

D：員工對預(yù)算制定過程的參與程度很高。

45.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。

46.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力 47.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。

48.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準則 A：一項 B：兩項 C：三項 D：四項

49.在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序；

B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分； C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。

50.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認

A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)

第五篇：吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制的固有限制考試題

吉林省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部控制的固有限制考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

2.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 3.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

4.近年全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應(yīng)急計劃 B：開展風(fēng)險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習(xí)對危機的反應(yīng)

5.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

6.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

7.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

8.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

9.某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時 10.在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是

A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)

C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除

D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策

11.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

12.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風(fēng)險評估方面發(fā)揮的作用？

A：落實風(fēng)險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風(fēng)險

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當?shù)娘L(fēng)險管理程序，并確定這些程序是否充分有效

C：檢查、評估、報告風(fēng)險管理程序的充分性和有效性，并提出相關(guān)改進建議 D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風(fēng)險管理程序

13.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書 D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)

14.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

15.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

16.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

17.顧客通常認為下面哪一個服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

18.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù) 19.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。20.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性 A：對數(shù)據(jù)文件加密； B：對文件經(jīng)常備份； C：從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；

D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。

21.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

22.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

23.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關(guān)的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務(wù)；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項 24.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標準的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。

25.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

26.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

27.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。

28.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；

D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。

29.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？ A：a.邏輯模型 B：b.物理模型 C：c.決策模型 D：d.數(shù)據(jù)庫模型

30.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

31.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

32.某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了

A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。33.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務(wù)報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務(wù)報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應(yīng)該參與對季度財務(wù)報表的審計工作 D：管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽

34.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點 A：審計師可以獨立于被審計者而工作；

B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本； C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄； D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。35.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是 A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

36.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

37.分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；

C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；

D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。38.以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為 A：要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存 B：要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算 C：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同 D：要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨 39.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容？

A：馬上將情況告知董事會，尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足審計計劃的相關(guān)需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求

D：繼續(xù)執(zhí)行審計計劃，尋找機會調(diào)整工作重點，并重新進行資源配置

40.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應(yīng)該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。41.下面的流程圖描述了 A：程序編碼檢查； B：平行模擬； C：整合測試設(shè)施； D：控制重復(fù)處理。

42.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。

B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。43.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？ A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查 B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查

C：審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進行盤點 44.同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。

45.如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量

46.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

47.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

48.一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

49.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該

A：僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標準的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

50.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制