第一篇：基建工程竣工財務(wù)決算批復(fù)需要報送資料和要求

基建工程竣工財務(wù)決算批復(fù)需要報送資料和要求

使用財政性資金的建設(shè)單位的基本建設(shè)項目應(yīng)在經(jīng)審計機(jī)構(gòu)決算審計后，向區(qū)財政局申請辦理基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)。報送的資料及其要求如下：

一、報送資料

1、審計局竣工財務(wù)決算審計報告；

2、計劃文件（市或區(qū)發(fā)改部門就該項目的所有立項、年度資金計劃安排文件）；

3、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表（經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加 蓋單位公章的原件二份）；

4、竣工財務(wù)決算說明書；

5、其他有關(guān)資料。

二、竣工財務(wù)決算說明書

根據(jù)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》竣工財務(wù)決算說明書的主要內(nèi)容：

1、基本 建設(shè)項目概況；

2、會計帳務(wù)的處理、財產(chǎn)物資及債權(quán)債務(wù)的清償情況；

3、基建結(jié)余資金等分配情況；

4、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計算情況；

5、基本建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議；

6、決算與概算的差異和原因分析；

7、需說明的其他事項?，F(xiàn)根據(jù)我區(qū)的實際情況及綜合以前各建設(shè)單位報送的竣工決算，重點列出各建設(shè)單位需詳細(xì)說明的事項：

a)在基本建設(shè)項目概況中，說明：項目建設(shè)起止日期；項目計劃立項資金 來源和計劃投資額，追加投資計劃的情況；項目竣工后送審及審定情況；項目竣工后資產(chǎn)狀況（如，是否交付使用、使用單位等）

b)實際到位資金來源、金額，按投資計劃未到位資金情況

c)基建支出中建筑安裝工程、設(shè)備投資、待攤投資等金額及其百分比，建 設(shè)單位管理費金額、所占百分比及主要支出內(nèi)容

d)基建結(jié)余資金的金額、占用情況 e)待攤投資分?jǐn)偡椒?/p>

f)建設(shè)單位利用基建資金購置的固定資產(chǎn)等財產(chǎn)物資的清理情況 g)債權(quán)債務(wù)的清償情況

以上是根據(jù)我區(qū)的實際情況就一般基建項目所提出的要求，各建設(shè)單位

根據(jù)具體項目及基建財務(wù)管理的有關(guān)要求認(rèn)真填報。

第二篇：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)

發(fā)布日期： 2003-08-19

辦事項目：

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)

辦理依據(jù)：

滬財基（1998）3號文《關(guān)于印發(fā)<上海市基本建設(shè)項目決算審批辦法>的通知》 滬財基（1998）7號文《關(guān)于印發(fā)<上海市基本建設(shè)項目竣工決算報表編制說明>的通

知》

滬財基（1998）7號文《關(guān)于本市基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的補(bǔ)充規(guī)定及通知》

辦事流程：

承辦科室：經(jīng)濟(jì)建設(shè)科

辦理時限：建設(shè)單位上報財務(wù)決算批復(fù)表之日起一個月

聯(lián)系電話：59732204，59733485

備注：

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相關(guān)鏈接：

第三篇：竣工財務(wù)決算審計資料清單

工程竣工決算審計資料清單

公司：

現(xiàn)我所擬對貴公司**工程進(jìn)行竣工財務(wù)決算審計，審計過程針對本項目工程竣工驗收項目的審計工作內(nèi)容，需查閱相關(guān)資料，特請?zhí)峁┮韵聦徲嬒嚓P(guān)資料：

1、基本建設(shè)項目簡介；

2、公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件，公司章程、協(xié)議；

3、本工程項目的相關(guān)申請、核準(zhǔn)、批復(fù)文件，包括但不限于以下內(nèi)容：（1）項目申請報告，可研報告的審查文件、初步設(shè)計概算批復(fù)、項目的執(zhí)行概算和收口概算資料，請?zhí)峁┳罱K執(zhí)行概算電子版；；

（2）工程項目節(jié)能評估報告，工程勘測定界報告；（3）工程水土保持方案、驗收報告，水資源認(rèn)證資料；（4）工程竣工環(huán)境保護(hù)驗收調(diào)查表、工程環(huán)評驗收報告；（5）發(fā)改委關(guān)于項目核準(zhǔn)的批復(fù)文件資料；

（6）礦壓、地質(zhì)災(zāi)害、文物保護(hù)、社會穩(wěn)定風(fēng)險評估、安全預(yù)評價、工程項目征用草原可行性研究、工程質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)測、職業(yè)病危害控制效果評價等相關(guān)報告；

（7）風(fēng)力發(fā)電規(guī)劃選址研究、建設(shè)用地預(yù)審、批復(fù)文件，招拍掛中標(biāo)文件，征地合同、協(xié)議，土地使用權(quán)證等；

（8）電力公司并網(wǎng)批復(fù)文件等；

4、與基建相關(guān)的內(nèi)部控制文件、手冊、業(yè)務(wù)流程圖、組織架構(gòu)圖等內(nèi)控資料；

5、工程開工報告、分項驗收報告、工程整套啟動試運驗收報告等；

6、合同臺賬，各類材料設(shè)備采購、工程施工和技術(shù)服務(wù)類合同等，以及相關(guān)招投標(biāo)文件；

7、工程專項借款協(xié)議資料；

8、一期工程管理人員名單（即列入建管費—人員工資中的人員名單）；

9、導(dǎo)出相關(guān)財務(wù)賬套電子版資料，審計按需查閱建設(shè)期間的會計賬冊、憑證等相關(guān)財務(wù)資料；

10、公司2014、2015財務(wù)報表審計報告，建設(shè)期間其他內(nèi)部審計報告等；

11、建安工程的工程結(jié)算報告完整版；

12、建設(shè)項目竣工移交資產(chǎn)交接文件；

13、工程剩余物資的盤點、移交資料；

會計師事務(wù)所

2016年

第四篇：整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項目竣工驗收工作即將開始?？⒐ろ椖控攧?wù)決算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計機(jī)構(gòu)實施項目審計，并形成項目審計報告。

一、審計目的

通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進(jìn)行竣工驗收打好基礎(chǔ)。

二、審計范圍

此次審計范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項目。

為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項目業(yè)務(wù)工作并核定項目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預(yù)算管理的資金收支活動，均屬于被審計對象。

三、審計主要內(nèi)容

1.項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

2.項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

3.項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

4.項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題。

5.項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計組織形式

為了實現(xiàn)審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質(zhì)量和審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請具有良好社會信譽(yù)的會計師事務(wù)所承擔(dān)項目竣工決算審計工作。

五、幾點要求

1.對項目竣工決算實施審計，是土地開發(fā)整理項目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對提高項目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應(yīng)積極配合審計單位搞好審計工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準(zhǔn)備工作，對審計所需的各種文件資料，應(yīng)如實提供，并辦理借閱手續(xù)，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認(rèn)識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。

4.為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據(jù)需要進(jìn)行實地核查。

5.具體審計時間將另行通知。

六、項目實施單位應(yīng)提供的資料

1.各級項目實施單位分解下達(dá)的項目任務(wù)，項目投資計劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項目規(guī)劃設(shè)計書及設(shè)計變更批復(fù)文件；

3.項目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件；

4.項目實際完成工程量統(tǒng)計資料；

5.項目工程監(jiān)理報告；

6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結(jié)算資料；

7.財務(wù)管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）；

8.實物資料采購、驗收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊資料；

9.往來帳項清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗報告；

12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項及相關(guān)證明資料。

相關(guān)法規(guī)有：

土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法

河南省土地開發(fā)整理項目資金管理實施細(xì)則

國家投資土地開發(fā)整理項目竣工驗收暫行辦法（國土資發(fā)[2003]21號）

另外發(fā)現(xiàn)一個華夏土地論壇，資料也不少。

啟示：以后做專業(yè)審計先搜相關(guān)論壇。

土地開發(fā)整理竣工財務(wù)情況說明書

一、項目預(yù)算批準(zhǔn)及實施情況

1、項目預(yù)算批準(zhǔn)情況

*******整理項目是2002第二批國家投資土地整理重點項目，批準(zhǔn)總規(guī)模266.67公頃，預(yù)算投資1473.1042萬元，其中國家投資1076萬元、地方自籌397.1042萬元，規(guī)劃新增耕地203.84公頃。項目區(qū)位于平原地區(qū)，屬土地復(fù)墾項目。批準(zhǔn)實施期限2002年10月—2004年10月。

2、項目實施情況

2.1項目實施的組織情況

該項目的實施受*****省國土資源廳土地整理中心委托，由*****市國土資源局作為項目實施管理單位負(fù)責(zé)項目的全面管理和監(jiān)督，*****市土地開發(fā)整理中心具體組織實施。土地平整工程、農(nóng)田水利工程、田間道路工程和設(shè)備購置由*****市土地整理中心向社會進(jìn)行了公開招標(biāo)，分別由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司、*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司、*****市東昌市政工程施工處三家施工單位中標(biāo)，其中：*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司負(fù)責(zé)土地平整工程，*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司及*****市東昌市政工程施工處負(fù)責(zé)農(nóng)田水利、田間道路工程和設(shè)備購置，*****市土地開發(fā)整理中心進(jìn)行技術(shù)監(jiān)督和指導(dǎo)，委托*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司對項目建設(shè)進(jìn)行了監(jiān)理。

2.2項目實施管理情況

土地整理是一項綜合性工程，涉及到農(nóng)業(yè)、水利、交通、電力和地方政府等多個部門，關(guān)系到農(nóng)民的切身利益，在實施中，需要各有關(guān)部門齊抓共管，密切配合，形成合力。項目啟動后，為保證項目科學(xué)運作和順利完成，*****市國土資源局成立了土地開發(fā)整理項目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)技術(shù)指導(dǎo)組、工程施工工作組、后勤保障工作組等機(jī)構(gòu)。

*****市國土資源局作為項目法人的代表，努力做好前期工作，市有關(guān)部門積極配合，使工程順利開工。施工期間，加強(qiáng)工程建設(shè)管理，及時解決施工中的有關(guān)問題目，確保了工程的順利完成。

*****省劍威工程建設(shè)監(jiān)理有限公司作為本項工程的監(jiān)理單位，認(rèn)真負(fù)責(zé)，采用旁站式監(jiān)理，加強(qiáng)投資、進(jìn)度和質(zhì)量控制，取得了良好的效果。

*****市土地開發(fā)整理中心及于集鎮(zhèn)政府作為工程實施單位，精心組織，嚴(yán)格按規(guī)范和設(shè)計要求施工，堅持百年大計質(zhì)量第一的原則，做到了安全施工，文明施工。各有關(guān)單位抱著對國家負(fù)責(zé)，對人民群眾負(fù)責(zé)的精神，認(rèn)真工作，及時解決施工中出現(xiàn)的問題，確保了工程的順利完成。

項目工程開工前，領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)上級部門的要求和項目工程進(jìn)度召開了工程分工調(diào)度會議，對各項具體工程進(jìn)行了分工，對相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人明確了責(zé)任。在項目施工過程中，*****市土地開發(fā)整理中心在項目區(qū)所在地于集鎮(zhèn)政府建立了工程指揮部，所有工作人員均到現(xiàn)場辦公，堅守工作崗位，盡職盡責(zé)，保證了工程的順利完成。

3、項目任務(wù)完成情況

該項目于2004年4月正式開工，2006年10月全部完工。項目實施中各項工程均嚴(yán)格按規(guī)劃設(shè)計要求完成了工程量。

1土地平整工程

1.1土地平整

根據(jù)項目區(qū)的總體位置，整個項目區(qū)已進(jìn)行土地平整，其各項目片采取地下低壓管道輸水灌溉，土地平整度和灌水均勻度都已提高，土地平整工作通過推土機(jī)平土解決，結(jié)合地形變化和排水要求以及田塊內(nèi)部土方平衡的原則設(shè)計了不同的平均高程，田塊內(nèi)部安灌水單元及灌水水流方向以1/500的坡降進(jìn)行平整。

該工程由*****市東昌府區(qū)榮盛水利工程有限公司施工，在工程施工中，根據(jù)土地原始平整狀況較差的情況，工程采用機(jī)械推土和人工平整相結(jié)合的方式，對項目區(qū)土地進(jìn)行平整，并進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃田塊，均已達(dá)到灌溉、排水及機(jī)械作業(yè)的要求。完成土地平整面積266.67公頃，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%，消高填洼，深翻整平，按照地形地貌統(tǒng)一規(guī)劃設(shè)計。土地平整共動用土212.41萬立方米。

1.2農(nóng)田水利

農(nóng)田水利工程完成排水斗溝1510m，機(jī)井33眼，配套潛水泵及電機(jī)33套，高壓線路架設(shè)1.23km，低壓電線延展11.32km，變壓器1臺，配電房1間，生產(chǎn)橋5座，農(nóng)田單管涵7座，埋設(shè)PVC暗管21018米。

該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司和*****市東昌市政工程施工處共同施工，工程施工中，承建單位嚴(yán)格施工質(zhì)量控制，從施工放樣及軸線標(biāo)高的復(fù)核等方面逐項嚴(yán)格要求，符合有關(guān)設(shè)計技術(shù)規(guī)范要求。

1.3道路工程

新建田間道3條，6.71公里，路基寬6米。生產(chǎn)道19條，8.039公里，該工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司施工，在施工過程中，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，施工單位技術(shù)人員精心組織，采用人工和機(jī)械相結(jié)合的施工的方法，保證了該工程的按時完工，累計完成田間道路新建6710米，生產(chǎn)路8039米。

1.4農(nóng)田防護(hù)工程

開發(fā)項目區(qū)田間道及獨立水溝兩側(cè)均植樹綠化，間距3米1棵形成農(nóng)田防護(hù)林網(wǎng)，共植樹23200株。

該工程由*****市東昌市政工程施工處組織施工。在施工過程中，施工單位精心組織，對苗木購置、運輸、樹坑開挖、樹木栽植、澆水涂白消毒等每道工序進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，業(yè)主技術(shù)人員、監(jiān)理工程師每天到工地檢查，保證了該分部工程的順利進(jìn)行。

二、財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、項目資金管理制度的建設(shè)、財經(jīng)管理制度及財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況

1、財務(wù)管理

為增加項目資金使用的透明度，加強(qiáng)項目資金的管理與監(jiān)督，有效合理使用項目資金，市國土資源局成立了以局長任組長，分管財務(wù)的副局長任副組長，整理中心和財務(wù)科負(fù)責(zé)人為成員的資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。市土地整理中心是獨立的事業(yè)法人單位，項目資金實行專戶管理，設(shè)定了專門責(zé)項目資金的會計人員，具體負(fù)責(zé)項目資金的使用，管理和監(jiān)督，并制訂了項目資金財務(wù)管理制度。對撥付的項目資金實行專項管理，專款專用，單獨核算。

市土地整理中心為本項目單獨設(shè)立賬套，獨立核算，并按預(yù)算項目對支出進(jìn)行劃分。會計核算的組織形式是根據(jù)經(jīng)監(jiān)督小組審核、局長簽字的原始憑證，編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證逐筆登記帳目，月終根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。執(zhí)行的會計制度是事業(yè)單位會計制度，按照《會計法》和國家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)立的帳簿，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。設(shè)置的會計科目有：現(xiàn)金、撥入?？?、其他應(yīng)收款、專項工程支出、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款等，對于項目資金管理以《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》和《預(yù)算法》、《會計法》為依據(jù)。

2、財務(wù)制度與財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況

對項目的資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和國土資源部關(guān)于項目資金管理的規(guī)定及上級有關(guān)文件精神，對各項支出嚴(yán)格把關(guān)。對違反規(guī)定的支出，不予列支和報銷，領(lǐng)導(dǎo)不簽字的錢不支。項目工程款嚴(yán)格按工程預(yù)算、工程的進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行撥付。沒有違規(guī)支出和財務(wù)違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。

三、項目預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整和項目申請撥款執(zhí)行情況

1．項目預(yù)算構(gòu)成及分解情況

項目規(guī)劃設(shè)計和預(yù)算批復(fù)后，*****市土地開發(fā)整理中心按預(yù)算將各單項工程的工程施工費進(jìn)行分解。項目的撥款嚴(yán)格按照市局土地整理中心和市財政局分解下達(dá)的指標(biāo)和施工進(jìn)度執(zhí)行。

項目總預(yù)算資金1473.1042萬元，單位投資平均3,682.71元/畝。

項目總預(yù)算中，工程施工費1286.2625萬元，占總投資的87.31%；設(shè)備購置費14.4825萬元，占總投資的0.98%；前期工作費64.3131萬元，占投資的4.37%；竣工驗收費38.5879萬元，占總投資的2.62%；業(yè)主管理費27.7833萬元，占總投資的1.89%；不可預(yù)見費41.6749萬元，占總投資的2.83%。

工程施工費中，土地平整工程費916.5213萬元，占總投資的62.22%，農(nóng)田水利工程費315.3490萬元，占總投資的21.41%，田間道路工程費43.3028萬元，占投資的2.94%，其它工程費（防護(hù)林）11.0894元，占總投資的0.75%。

設(shè)備購置費共14.4825萬元，占總投資的0.98%，主要用于購置潛水泵、配電箱、變壓器等設(shè)備。

2．項目預(yù)算調(diào)整情況

項目實施中嚴(yán)格按照規(guī)劃設(shè)計和預(yù)算進(jìn)行,在保證預(yù)算總額的前提下,對規(guī)劃設(shè)計而未進(jìn)行預(yù)算編制的單體項目進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算的項目主要有：橋涵（規(guī)劃中四米跨度的生產(chǎn)橋五座修建成六米跨度的磚拱橋），機(jī)井工程（深度由原來的60米變?yōu)?0米），低壓管道（由于該項目位置土壤是砂土，滲水能力強(qiáng)，不適合滴灌系統(tǒng)的灌溉方式，宜采用4500米φ110PVC低壓管道的灌溉方式，且原PVC低壓管道是φ125的標(biāo)準(zhǔn)管道，不能完成此項工程，現(xiàn)變?yōu)棣?10低壓管道），田間道（新增兩條田間道路及原來的25條生產(chǎn)路變?yōu)?9條生產(chǎn)路），管涵（項目區(qū)內(nèi)只設(shè)斗溝不設(shè)農(nóng)溝，管涵的數(shù)量由原來的31座改為7座單管涵）。

對資金的撥付和使用，嚴(yán)格按照預(yù)算和財務(wù)制度規(guī)定的范圍以及上級撥款分解下達(dá)的指標(biāo)執(zhí)行，沒有超支和違反規(guī)定的支出。

3．項目資金到位情況

項目工程總預(yù)算為14,731,041.73元。截止目前，已收到上級撥款8,608,000.00元，地方自籌資金3,970,873.12元，（包括投工投勞折資），共計12,578,873.12元，占總預(yù)算的85.39%，其中：上級撥款已到位80％；地方自籌全部到位。

四、各項費用的提取、支出依據(jù)及其構(gòu)成情況

1．費用提取及其依據(jù)

依據(jù)國土部《土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》（國土資發(fā)[2000]282號）提取有關(guān)費用。項目提取的費用主要是前期工作費、竣工驗收費和業(yè)主管理費。

前期工作費是在項目施工前所發(fā)生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、項目規(guī)劃設(shè)計預(yù)算編制費、項目施工設(shè)計費、項目招標(biāo)費、土地清查登記費和工程監(jiān)理費等。該項實際發(fā)生費用為643,111.95元,預(yù)算費用為643,131.00元。

竣工驗收費是土地整理工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農(nóng)田重劃及標(biāo)志設(shè)定費等。該項實際發(fā)生費用為385,524.85元，預(yù)算費用為385,879.00元。

業(yè)主管理費是指項目承擔(dān)單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用等。該項實際發(fā)生的費用為277,980.58元，預(yù)算費用為277,833.00元。

以上三項費用按照實際發(fā)生的費用進(jìn)行支出。

2．工程施工費構(gòu)成及其支出

2.1土地平整

該項費用預(yù)算合計9,165,213.20元。該項費用實際支出合計9,875,307.40元，其中：推土機(jī)推土方工程款1,870,932.97元、運土方工程款8,004,374.43元。項目通過公開招投標(biāo)確定*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司中標(biāo)，簽訂合同資金9,875,307.40元。超支部分使用的是不可預(yù)見費。

2.2農(nóng)田水利

該項費用預(yù)算合計3,298,315.35元，包括：①農(nóng)田水利3,153,490.35元，②設(shè)備購置費144,825.00元。實際支出為2,881,439.82元，其中：①農(nóng)田水利2,736,614.82元，②設(shè)備購置費144,825.00元。

農(nóng)田水利工程主要有排水斗溝、低壓管道、輸變線路、潛水泵、機(jī)井和機(jī)井房等。根據(jù)工程實際支出（協(xié)議資金）排水斗溝15,073.08元、低壓管道755,633.23元、輸變線路834,662.17元、潛水泵112,365.00元，機(jī)井297,000.00元，機(jī)井房配電箱3,960.00元等合計2,881,439.78元。

2.3道路工程

該項費用預(yù)算合計433,027.50元，道路及橋涵工程由*****市東昌府區(qū)水利開發(fā)總公司承擔(dān)施工任務(wù)。實際支出為556,614.84元。增加部分使用的是不可預(yù)見費。

2.4其他工程，其他工程主要是防護(hù)林工程，該工程由*****市東昌府府區(qū)市政工程施工處進(jìn)行實施。包括道路防護(hù)、農(nóng)田防護(hù)，農(nóng)田防護(hù)分生物防護(hù)、工程防護(hù)兩種。該項預(yù)算費用合計110,893.68元。實際支出為110,893.68。

3．不可預(yù)見費

項目不可預(yù)見費預(yù)算416,749.00元。本項目不可預(yù)見費用于支付土地平整工程費。

五、工程施工合同履行和工程結(jié)算審計情況

為確保項目工程保質(zhì)量完成，明確實施單位、施工單位、施工隊和監(jiān)理單位等與工程建設(shè)有關(guān)單位的責(zé)任、義務(wù)，以《合同法》的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對項目工程實行了嚴(yán)格的合同管理制。市國土資源局與市土地整理中心簽定了委托責(zé)任書，土地整理中心作為該項目的具體實施單位，與有關(guān)招投標(biāo)中標(biāo)企業(yè)簽訂了工程承包合同，并與監(jiān)理公司簽定了委托協(xié)議。在實施過程中，各級實施單位均嚴(yán)格按合同執(zhí)行，施工期間沒有出現(xiàn)合同終止和糾紛的情況。

六、財產(chǎn)物資的清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況

項目區(qū)的固定資產(chǎn)主要包括33臺潛水泵和1臺變壓器及相關(guān)設(shè)備。項目竣工后，實施期間安裝的固定資產(chǎn)和修建的農(nóng)田水利等設(shè)施已交付于集鎮(zhèn)政府、管理，并制定管護(hù)實施方案，同時鄉(xiāng)政府與項目受益村委會簽定了交接協(xié)議。村委會已制訂管理方案，派專人管理。

七、項目竣工財務(wù)決算

項目批準(zhǔn)投資14,731,041.73元，決算總支出14,731,373.12元。其中：①工程施工費預(yù)算12,862,624.73元，實際支出13,279,430.74元；②設(shè)備購置費預(yù)算144,825.00元，實際支出144,825.00元；③其它費用預(yù)算1,306,843.00元，實際支出1,306,617.38元；超支273.38元；④不可預(yù)見費預(yù)算416,749.00元，實際使用416,749.00元，用于支付工程施工費。

八、項目自驗、初驗情況及績效評價

項目完成后，市國土資源局會同市財政局、農(nóng)業(yè)局、水利局、林業(yè)局等有關(guān)部門對項目工程進(jìn)行了初步驗收，經(jīng)驗收認(rèn)為，該項目工程的施工維護(hù)了規(guī)劃設(shè)計的嚴(yán)肅性，各項工程質(zhì)量良好，達(dá)到了預(yù)期的目的，項目完成后為當(dāng)?shù)匕l(fā)展起到了很好的促進(jìn)作用。

通過土地整理工程，土地平整土方量達(dá)212.41萬立方米，埋設(shè)PVC輸水管道21.018千米，修建道路14.7490千米，架設(shè)10千伏電力線12.55千米。通過土地整理重新組織土地利用，提高土地利用率，通過土地整理，新增耕地面積203.84公頃，新增耕地占總規(guī)模的76.44%；通過坡改梯工程，項目區(qū)土地整理成水平梯田，水利設(shè)施配套完善，使耕地質(zhì)量得到全面提高，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，從而增加耕地產(chǎn)出率。為實現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略，建立生態(tài)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地提供了有利條件，增強(qiáng)了該地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁，提高了農(nóng)民種田積極性和科學(xué)種田水平，增加了市場意識，為發(fā)展地方特色經(jīng)濟(jì)，帶領(lǐng)當(dāng)?shù)厝罕娒撠氈粮蛔鞒鲐暙I(xiàn)。土地整理將完善項目區(qū)農(nóng)田水利設(shè)施、交通設(shè)施等，提高農(nóng)民的勞動生產(chǎn)率，將使廣大農(nóng)民群眾感受到土地整理是一項利國利民的事業(yè)，是一項為老百姓辦實事的事業(yè)，有利于增進(jìn)廣大農(nóng)民對土地管理工作的支持和理解，將進(jìn)一步推動土地整理工作的全面開展。

九、主要經(jīng)驗和建議

***************作為在*****市實施第一個國家級項目，在項目實際過程中，借鑒外地項目實施的先進(jìn)經(jīng)驗，結(jié)合本地實際，在土地復(fù)墾項目工程后投標(biāo)工作中形成了一套完整的工作思路，規(guī)范了項目運作，為以后國家級項目的實施打下了良好的基礎(chǔ)。努力創(chuàng)造廉政工程和陽光工程，為全市土地開發(fā)整理市場提供一個良好的競爭環(huán)境，為提高項目資金效益、確保工程施工質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。首先，根據(jù)《中華人民共和國招投標(biāo)法》及國土資源部、省國土資源廳有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定，制定了*****市土地開發(fā)整理項目施工招標(biāo)評標(biāo)管理措施，對招標(biāo)、投標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等運作程序都作了具體規(guī)定，為規(guī)范全市土地開發(fā)整理項目招投標(biāo)活動創(chuàng)造了條件。其次，為“防止”皮包公司參與投標(biāo)活動，避免給招標(biāo)工作帶來不良影響和風(fēng)險，除采取對開發(fā)公司實行登記備案管理的措施外，在投標(biāo)單位報名時，對其資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，對不符合要求的投標(biāo)單位一律取消投標(biāo)資格。第三，在項目招投標(biāo)工作中，嚴(yán)格按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》第規(guī)定的程序運作。特別是在關(guān)鍵環(huán)節(jié)上統(tǒng)一把關(guān)，如在項目標(biāo)底制作上，請有資質(zhì)的工程造價編制單位制作標(biāo)底，并聘請紀(jì)檢、監(jiān)察部門人員對項目招投標(biāo)活動實施全程監(jiān)督，確保了公開、公平和公正。

實行監(jiān)理公司、建設(shè)單位雙重監(jiān)管機(jī)制，加大工程監(jiān)督力度。確保工程質(zhì)量的中心環(huán)節(jié)是對項目實施過程中的監(jiān)督管理，在市級以上項目實施過程中，無論項目大小，都聘請有資質(zhì)的監(jiān)理公司進(jìn)行監(jiān)督，同時，委派甲方代表進(jìn)行監(jiān)管，實行監(jiān)理公司、建筑單位雙重監(jiān)管機(jī)制。工程質(zhì)量嚴(yán)格按照《土地開發(fā)整理標(biāo)準(zhǔn)》和有關(guān)行業(yè)施工規(guī)范，實行全方位的跟蹤檢查，并建立項目監(jiān)督管理日志、月報、測評、簽證、驗收等工作制度。

在項目資金管理上，嚴(yán)格執(zhí)行國土資源部和省國土資源廳有關(guān)資金管理規(guī)定，做到事前審查、事中監(jiān)督、事后檢查。同時，對項目資金的使用情況，自覺接受財政、審計，紀(jì)檢、監(jiān)察等部門的監(jiān)督審計，確保全部資金用于建設(shè)和管理。實踐證明，資金管理、工程水平管理與所造耕地質(zhì)量、數(shù)量管理密不可分，只有嚴(yán)格管理規(guī)范運作才能保證項目高質(zhì)量完成，才能保證項目區(qū)開發(fā)的耕地永續(xù)高效利用。

建議各級、各部門要探索好水利設(shè)施使用與維護(hù)管理的新路子，切實把水利設(shè)施維護(hù)好、利用好，保證一次投資永久受益。

十、其他需要說明的問題

***************于2004年4月通過招投標(biāo)后開始施工，為了使項目順利進(jìn)行，結(jié)合于集鎮(zhèn)政府的實際情況，與于集鎮(zhèn)政府、施工單位協(xié)商，地方配套資金不再向*****市土地開發(fā)整理中心劃撥，由于集鎮(zhèn)政府直接向施工方支付，支付方式包括支付貨幣資金、籌工籌勞折資。*****市土地開發(fā)整理中心委托監(jiān)理公司監(jiān)督地方配套資金的使用及支付情況。地方配套資金已全部到位。

*****市土地開發(fā)整理中心

二OO六年十一月二十二日

第五篇：整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

整理項目竣工財務(wù)決算審計的有關(guān)要求

土地開發(fā)整理項目竣工驗收工作即將開始?？⒐ろ椖控攧?wù)決算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務(wù)決算的基礎(chǔ)上，委托專業(yè)審計機(jī)構(gòu)實施項目審計，并形成項目審計報告。

一、審計目的

通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據(jù)，為國土資源部進(jìn)行竣工驗收打好基礎(chǔ)。

二、審計范圍

此次審計范圍是2001年第一批一年期國家投資中央承擔(dān)土地開發(fā)整理項目。

為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應(yīng)理解為：凡是參與竣工項目業(yè)務(wù)工作并核定項目資金預(yù)算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預(yù)算管理的資金收支活動，均屬于被審計對象。

三、審計主要內(nèi)容

1.項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成，質(zhì)量是否符合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，各項目工程量是否已經(jīng)驗收核實，設(shè)計變更事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大或縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

2.項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和相關(guān)工作費用是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí)行，有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批準(zhǔn)手續(xù)；有無自行改變預(yù)算內(nèi)容、擴(kuò)大支出范圍、提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)等問題，有無用預(yù)算資金搞計劃外工程問題。

3.項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核算是否正確，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴(kuò)大開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、擠占成本等問題。

4.項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密，有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金問題。

5.項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理，有無轉(zhuǎn)移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。

6.項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充分，編制內(nèi)容是否全面，各項數(shù)據(jù)是否正確真實，應(yīng)附送的資料是否齊全，簽報手續(xù)是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規(guī)；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。

四、審計組織形式

為了實現(xiàn)審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質(zhì)量和審計標(biāo)準(zhǔn)的一致性，由部土地整理中心統(tǒng)一聘請具有良好社會信譽(yù)的會計師事務(wù)所承擔(dān)項目竣工決算審計工作。

五、幾點要求

1.對項目竣工決算實施審計，是土地開發(fā)整理項目資金管理的重要環(huán)節(jié)，對提高項目竣工決算質(zhì)量，總結(jié)經(jīng)驗，改進(jìn)管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應(yīng)積極配合審計單位搞好審計工作。

2.各單位應(yīng)按照規(guī)定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準(zhǔn)備工作，對審計所需的各種文件資料，應(yīng)如實提供，并辦理借閱手續(xù)，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。

3.在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認(rèn)識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。

4.為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應(yīng)提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關(guān)帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據(jù)需要進(jìn)行實地核查。

5.具體審計時間將另行通知。

六、項目實施單位應(yīng)提供的資料

1.各級項目實施單位分解下達(dá)的項目任務(wù)，項目投資計劃和支出預(yù)算（含省、市（區(qū)）安排的配套資金任務(wù)），預(yù)算資金分撥和撥款到位及結(jié)存情況；有調(diào)整事項的還應(yīng)提供有關(guān)批復(fù)文件；

2.項目規(guī)劃設(shè)計書及設(shè)計變更批復(fù)文件； 3.項目預(yù)算分解明細(xì)資料，預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件； 4.項目實際完成工程量統(tǒng)計資料； 5.項目工程監(jiān)理報告；

6.外委工程招投標(biāo)及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結(jié)算資料； 7.財務(wù)管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）； 8.實物資料采購、驗收、領(lǐng)用、盤存憑證、帳冊資料； 9.往來帳項清理資料；

10.按規(guī)定應(yīng)移交使用單位的各項資產(chǎn)清單及交接手續(xù)；

11.自查、自驗報告； 12.遺留問題及處理意見；

13.其他需要說明的事項及相關(guān)證明資料。

安化縣國土資源局土地開發(fā)整理項目資金財務(wù)管理

暫行辦法

為了規(guī)范我縣土地開發(fā)整理項目資金管理，提高資金使用效益，確保土地開發(fā)整理工作健康有序發(fā)展，根據(jù)《湖南省土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》（湘國土資發(fā)[2001]67號）、《益陽市土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》（益財建[2008]490號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實際，特制定本辦法。

本辦法所指土地開發(fā)整理項目是指本縣范圍內(nèi)國家、省、市、縣投資的土地開發(fā)整理項目。項目資金管理實行專戶儲存，專帳核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，按部、省、市、縣四級設(shè)立項目資金銀行結(jié)算專戶。項目資金實行局長負(fù)總責(zé)，局分管領(lǐng)導(dǎo)和土地開發(fā)整理中心主任分級負(fù)責(zé)的財務(wù)管理體系，明確專職會計人員核算項目資金，省以上項目按單個項目名稱設(shè)置帳套核算，市級項目按預(yù)算下達(dá)批次設(shè)帳套核算。按規(guī)定使用項目資金，不得截留、擠占和挪用。土地開發(fā)整理項目資金實行嚴(yán)格的預(yù)算制度

（一）部、省、市項目嚴(yán)格按下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，資金的撥付和使用必須控制在項目預(yù)算范圍內(nèi)，不得超范圍、超預(yù)算拔付資金和其他方式虛列支出。項目在實施過程中如有變更必須及時按程序報批調(diào)整預(yù)算。對只有資金計劃而沒有明細(xì)預(yù)算的農(nóng)土資金項目，必須由土地開發(fā)整理中心委托有資質(zhì)的設(shè)計單位按規(guī)定編制預(yù)算。

（二）項目資金的預(yù)算構(gòu)成包括前期工作費、工程施工費、設(shè)備購置費、拆遷補(bǔ)償費、工程監(jiān)理費、業(yè)主管理費、竣工驗收費和不可預(yù)見費。

1、前期工作費：是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、土地清查費和項目勘察費、項目規(guī)劃設(shè)計及預(yù)算編制費、項目招標(biāo)費等。

2、工程施工費：是指在項目區(qū)內(nèi)實施土地平整、進(jìn)行農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、修建田間道路、土壤改良、施工設(shè)計以及測量等各項土地開發(fā)整理工程發(fā)生的支出。包括直接人工費、直接材料費、機(jī)械使用費和其他直接費、間接費、利潤及稅金。

3、設(shè)備購置費：是指土地開發(fā)整理項目中按規(guī)劃設(shè)計要求購置設(shè)備所發(fā)生的費用。包括設(shè)備的買價和運雜費。用項目資金購買的配套設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

4、拆遷補(bǔ)償費：是指項目在實施過程中需要拆遷的房屋、損壞的林木及青苗等所發(fā)生的適當(dāng)補(bǔ)助費用。

5、工程監(jiān)理費：是指委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程監(jiān)理機(jī)構(gòu)，對項目工程投資、質(zhì)量和工程進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)理所產(chǎn)生的費用，目前這項工作由市中心承擔(dān)。

6、業(yè)主管理費：是指項目承擔(dān)單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出。包括項目承擔(dān)單位管理人員的工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。

7、竣工驗收費：是指土地開發(fā)整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果管理等發(fā)生的各項支出。包括項目工程驗收費、項目決算編制及決算審計費、開發(fā)整理后土地重估與登記費、基本農(nóng)田重劃標(biāo)記設(shè)定費等。

8、不可預(yù)見費：是指項目在施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更及不可預(yù)計因素的變化而增加的費用。

撥入的項目資金必須專戶封閉運行，從源頭確保項目的順利實施。項目資金預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，土地開發(fā)整理中心應(yīng)及時編制實施方案，依法選定有資質(zhì)的施工單位，簽訂施工合同，計財股根據(jù)中心提供的有關(guān)資料及時向財政或上級主管部門辦理請撥款手續(xù)。加強(qiáng)項目資金的支出管理

（一）工程施工費

1、與施工單位簽訂施工合同時必須參照省中心合同樣本，考慮不可預(yù)見因素，合同標(biāo)的額一般不超過預(yù)算的80%，在簽訂工程施工合同時由施工單位繳納10%的履約保證金，工程竣工后一次退還不計息。工程施工費的支付采取按施工進(jìn)度分期付款的方式進(jìn)行，簽訂合同開工七天后預(yù)付合同價款的20%作備料款，完成施工總量的60%后預(yù)付合同價款的20%，工程竣工經(jīng)初驗合格后預(yù)付合同價款的30%，竣工驗收合格后扣取合同價款的5%-10%作為質(zhì)保金，工程余款一次付清。

2、在預(yù)付工程款時，要嚴(yán)格按合同約定條件按程序辦理。由施工單位向監(jiān)理單位提交工程款支付申請表及工程量清單→監(jiān)理單位審核后向建設(shè)單位提交工程款支付證書→項目建設(shè)單位負(fù)責(zé)工程技術(shù)的部門根據(jù)監(jiān)理單位提交的“工程款支付證書”填寫“項目工程款申請單”→土地開發(fā)整理中心主任審查→局分管領(lǐng)導(dǎo)審核→局長審批→計財股轉(zhuǎn)賬支付。嚴(yán)禁用現(xiàn)金及現(xiàn)金支票支付，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)賬支票支付給個人帳戶。

3、項目工程竣工結(jié)算時，憑中介機(jī)構(gòu)出具的工程結(jié)算審計報告、監(jiān)理單位提交的監(jiān)理報告、工程結(jié)算單、項目施工單位出具的正式發(fā)票，根據(jù)施工合同約定條款，抵扣預(yù)付工程款，扣除工程質(zhì)量保證金后支付工程余款。工程量有變化的需另提供補(bǔ)充合同或協(xié)議。

（二）設(shè)備購置費應(yīng)按預(yù)算及采購合同規(guī)定的條款憑完稅發(fā)票按程序?qū)徟蠓娇山Y(jié)算支付。項目竣工驗收后，應(yīng)作為固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)，明確接管單位確保國有資產(chǎn)的安全完整。

（三）拆遷補(bǔ)償費的支付應(yīng)按預(yù)算簽訂的補(bǔ)償協(xié)議，憑拆遷戶及所在村委的負(fù)責(zé)人出具的領(lǐng)條或收據(jù)按程序?qū)徟笾Ц丁?/p>

（四）前期工作費、業(yè)主管理費、竣工驗收費三項費用的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定控制額

度使用，劃清三費之間的界限。嚴(yán)格控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)，單筆開支1000元以上必須先報局長同意。經(jīng)辦人提供合法真實有效的簽字發(fā)票，經(jīng)土地開發(fā)整理中心主任審查，計財股復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可支付。

（五）協(xié)調(diào)費的支付：根據(jù)省廳財務(wù)工作會議規(guī)定由施工單位按實際協(xié)調(diào)工作向相關(guān)單位直接支付。

（六）不可預(yù)見費的使用：項目在實施過程中發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害或因規(guī)劃設(shè)計變更而引起的工程量增加，而導(dǎo)致項目虧損時，應(yīng)及時向上級主管部門報告，并按要求提供相關(guān)資料申請撥付不可預(yù)見費。不可預(yù)見費撥付后直接記入工程施工費的相關(guān)工程項目下，不單獨核算。

及時辦理項目資金的竣工決算

（一）工程竣工后，市級項目由縣中心委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程結(jié)算審計（省以上項目由省中心委派），工程結(jié)算審計報告是與施工單位結(jié)算工程款的重要依據(jù)。施工單位應(yīng)提交根據(jù)項目合同和實際完成情況編制工程量結(jié)算申請表；土地開發(fā)整理中心應(yīng)組織現(xiàn)場管理人員、監(jiān)理人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對施工單位提交的結(jié)算申請表進(jìn)行認(rèn)真的審核，并提出審核意見，初定審核金額；工程結(jié)算審計機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)審核后的結(jié)算申請表，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工程質(zhì)、量的逐一審查的核對，現(xiàn)場核查面應(yīng)達(dá)100%，禁止簡單的抽樣核查，以點概面，更不能僅憑圖紙和室內(nèi)資料出結(jié)論；工程結(jié)算審計結(jié)論應(yīng)附詳細(xì)的工程量計算審核資料。

（二）計財股應(yīng)及時按規(guī)定編制財務(wù)決算報表和財務(wù)情況說明書，并對項目的實施情況、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目資金使用及執(zhí)行情況、財產(chǎn)財物清理及債權(quán)債務(wù)清償情況及其他事項作出詳細(xì)說明。并提請政府審計部門或委托中介機(jī)構(gòu)對市級項目進(jìn)行資金審計（省以上項目由省中心委派）。

（三）項目決算后結(jié)余的三項費用轉(zhuǎn)入縣級結(jié)余項目帳套核算。

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，進(jìn)一步加大對項目資金的財務(wù)管理與監(jiān)督，計財股及相關(guān)職能股室要全過程的參與項目管理，同時要積極主動邀請財政、紀(jì)檢監(jiān)察部門參與項目的招投標(biāo)和驗收，開展項目資金的中期檢查等。施工（技術(shù)中介機(jī)構(gòu)）單位給付的回扣等費用一律繳入局財務(wù)帳戶，不得私分。對弄虛作假、挪用項目資金等違法亂紀(jì)行為嚴(yán)肅查處，夠成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

本辦法自2010年9月1日起實行。