第一篇：內(nèi)蒙古2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：進行基準比較考試試題

內(nèi)蒙古2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：進行基準比較考試試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？

A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風險水平；

D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。2.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。3.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 4.審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是: A：保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響； B：審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；

C：批準審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件，并與公司的官員進行討論。

5.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法？

A：a.對知識庫進行檢查。

B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進行測試。C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。

D：d.為了保證手續(xù)的完備，管理部門要進行嚴格監(jiān)督。6.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)

7.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀人持有的證券進行函證

C：運用權(quán)益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

8.下列哪項是最不能用于預測組織中壞帳數(shù)目的方法？ A：發(fā)表的顯示商業(yè)普遍衰退的經(jīng)濟指數(shù)

B：這個組織過去六個月每月的實際核銷的賬款金額 C：過去六個月每月銷售總額

D：信貸經(jīng)理關(guān)于未來預期現(xiàn)金流入的書面預測

9.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

10.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。

11.“應該是”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

12.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

13.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關(guān)聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

14.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的 15.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

16.某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎上簽署合同。

17.首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。

18.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)

19.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)20.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

21.資產(chǎn)和負債風險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風險。Ⅲ、影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對 22.某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標準的違反？ A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。

B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。

D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴剩⒂蒀IA對這些標準進行審查。

23.在初步調(diào)查之前，首席審計執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計事項

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟的方法

C：將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中 D：只適用于遠程審計

24.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務所需要的時間。

25.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

26.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

27.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。28.購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除

29.當內(nèi)部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標； C：這些服務應與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

D：這些服務不應給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。

30.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

31.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應靈敏

32.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

33.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

34.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。

35.確認以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

36.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。37.投資組合的變動還是其它原因

A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì) B：對各月投資組合的變動進行比率分析

C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析 38.服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

39.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。

40.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

41.以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。

B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。

C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。42.與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》

B：財務會計準則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

43.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

44.在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。

C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

D：應用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

45.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

46.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。

47.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 48.根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時最好的是下列哪一項? A：a.自下而上的設計。B：b.生命周期法。C：c.自頂向下的設計。D：d.原型方法。

49.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

50.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

第二篇：江蘇省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：進行基準比較考試題

江蘇省2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：進行基準比較考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？ A：中期結(jié)束時應付賬款的恰當應計處理； B：收入確認和存貨計價的時間安排；

C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；

D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產(chǎn)生重大影響的變化。2.在一個綜合財務系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款部分相關(guān)的主要風險因素？ A：信用可能被給予不適當?shù)目蛻?。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務報告或管理報告可能不準確 D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。

3.以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？Ⅰ、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；Ⅱ、存在許多變更定單；Ⅲ、許多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對； B：只有Ⅲ是對的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； D：只有Ⅰ是對的。

4.假如債券折價出售，折價攤稍采用實際利率法，那么利息費用 A：等于現(xiàn)金利息支付。

B：每期將小于現(xiàn)金利息支付。C：將逐期增加。D：保持不變。

5.評估組織外部審計師的獨立性應 A：只有在外部審計師被指派時進行。

B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。

C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應該定期進行。

6.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。7.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示 8.銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型,用來估計商業(yè)貨款的利息收入，它已經(jīng)使用了多年。在本中，審計師使用模型并發(fā)現(xiàn)R⒉的值下降較快，但是模型看上去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的？

A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法

C：一些沒有包括在模型中的新因素會導致利息收入的變化 D：線性回歸模型會增加模型的可靠性

9.依靠反病毒軟件的主要風險是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過于復雜。B：不能檢測出某些病毒。C：耗費太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運行。

10.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

11.有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大 A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動； B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認為領(lǐng)導不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。12.以下有關(guān)審計目標的論述恰當?shù)氖?A：為了觀察實地盤點

B：為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

C：通過計算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報廢存貨的存在性 D：為了在審計報告中包括存貨短缺信息

13.審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。

14.運用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼 15.項目控制過程開始于 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時間與成本的權(quán)衡

16.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關(guān)；

B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。

17.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

18.應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令

D：同行對同行網(wǎng)絡

19.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。

20.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應商付款。

21.項目月報用來比較實際成本與原預算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預算的10%以上即需要進行解釋及負責人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額IV、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準和差額原因

A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。

22.某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當

A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。23.內(nèi)部審計師檢查和采用一個系統(tǒng)流程圖來了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項表述是正確的？流程圖

A：顯示采用的具體控制程序，如，所開展的編輯校驗和批控制核對； B：對可能的職務分離是一個好的指南； C：一般與系統(tǒng)的更新保持同步；

D：僅顯示計算機處理過程，而不顯示手工處理過程。

24.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。25.項目控制過程開始于 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時間與成本的權(quán)衡

26.內(nèi)部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計劃的成本與行業(yè)其他計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。

27.在內(nèi)存中檢查錯誤是以下哪項的職能 A：有效性測試； B：范圍測試； C：內(nèi)存保護； D：奇偶校驗。

28.風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

29.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

30.一名審計人員正對某組織的財務狀況進行審計。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計范圍？ A：復核財務信息的可靠性與真實性。

B：復核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行;C：評估資源利用是否經(jīng)濟、有效;D：復核財務決策過程。

31.為了確認虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動

32.當審計一項計算機應用時，以下哪一項是使用整體測試法(ITF)的缺點？

A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用； B：測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；

C：在應用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用； D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。33.某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

34.編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

35.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。36.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試

C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

37.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業(yè)務客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應商原始發(fā)票。38.根據(jù)實際產(chǎn)出得出的彈性預算數(shù)值與實際數(shù)值的差異成為 A：標準成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預算差異 D：產(chǎn)量差異

39.與業(yè)務活動量成本計算方法的有關(guān)的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外 A：在業(yè)務活動量成本計算方法時，成本驅(qū)動因素是驅(qū)動成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼

C：業(yè)務活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應用業(yè)務活動量成本計算方法所得出的結(jié)果更有可能與應用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結(jié)果之間發(fā)生重大差異

40.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位

41.以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進行轉(zhuǎn)化解釋。42.反映服務交易質(zhì)量千差萬別的服務特征是 A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

43.首席執(zhí)行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預期報酬最優(yōu)化。

44.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當

A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準確性 B：預先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會計人員的資質(zhì)認定

45.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。

B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。

46.某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 47.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

48.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

49.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程 A：在應收賬款余額中查找信用余額； B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況； C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認； D：列出異常的大額存貨賬戶。

50.內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務客戶提出合理的建議，卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發(fā)生，由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的，但組織或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標準和備選方案的重要性來排列 C：具體的決策標準是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。

第三篇：內(nèi)蒙古2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：經(jīng)濟責任審計考試試卷

內(nèi)蒙古2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：經(jīng)濟責任審計考試試

卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

C：一位內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。2.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。

3.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會使用差錯預防工具? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

4.一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注

A：在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)； B：存在實時更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。

D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序； 5.在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結(jié)果報告階段。

6.假設公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風險進行控制的最好方法是

A：計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開始就保證供應商適當?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應商進行洽談。

7.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關(guān)注

A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。8.流程重組區(qū)別于全面質(zhì)量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務

C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性

9.某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準； D：A和B 10.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

11.許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是 A：消除故意的虛假陳述； B：減少模式反應傾向的影響；

C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；

D：運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息。12.決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經(jīng)常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？ A：在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。

B：在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。C：在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經(jīng)驗和直覺。

D：在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

13.“紅旗”標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是 A：管理當局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；

C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益； D：在應收帳款部門中，職責分工不明。

14.假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力

15.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

16.公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容 C：對會計部門進行崗位輪換

D：對流動率高的擴大其工作范圍

17.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求

18.如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是

A：每月進行分析性復核來比較應收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務部查詢。

C：定期由內(nèi)部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。

D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。

19.某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術(shù)來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結(jié)論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。

B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。

20.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱 和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準的供應商付款； B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。

21.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯誤的可能。

A：操作者流程分析 B：產(chǎn)品流程分析 C：辦事流程分析 D：聯(lián)合流程分析

22.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

23.當審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易；

B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。

24.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性

D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

25.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

26.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應收賬款確認書 B：否定的應收賬款確認書 C：應收賬款賬齡明細表 D：運單

27.項目控制過程開始于 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時間與成本的權(quán)衡

28.以下哪個屬于文件信息的例子

A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務客戶工作場所的照片；

C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；

D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。29.與內(nèi)部財務報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是 A：保證報告程序的遵循性；

B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支；

D：確認會增大未授權(quán)費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。30.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

31.某合規(guī)性審計業(yè)務沒有發(fā)現(xiàn)任何不合規(guī)問題，但確實發(fā)現(xiàn)被審計機構(gòu)沒有建立相關(guān)制度來確保對適用法律法規(guī)的遵守。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發(fā)現(xiàn)任何嚴重不合規(guī)問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構(gòu)存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規(guī)制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監(jiān)測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對

32.對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術(shù)部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。

33.重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？ A：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項 C：為新系統(tǒng)制定審計計劃 D：指導新系統(tǒng)的實施

34.編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務工作底稿的主要目標是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。

35.內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

36.運用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動 C：賣主使用相同的識別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼

37.某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是 A：完整性測試(completeness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(limit test0。D：總量控制(control total)。

38.某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內(nèi)容是保證 A：在恢復計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。

39.以下情況下不適合使用分析性程序來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是 A：內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。

C：內(nèi)部審計師想確定上一年中大額的、異常的或不重復發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。D：經(jīng)營費用的變動與其它經(jīng)營費用相關(guān)，而與收入無關(guān)。

40.內(nèi)部審計師觀察到負責應收款項的職員能實地接觸現(xiàn)金，并對現(xiàn)金進行控制。審計師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個人信任關(guān)系。相應地，審計師在業(yè)務工作底稿中記錄對現(xiàn)金的控制是充分的。審計師是否開展了應有的職業(yè)審慎性檢查 A：是的，審計師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計師沒有記錄違規(guī)行為；

C：沒有，審計師沒有標出最有可能預示違規(guī)情形的警示； D：是的，審計師在業(yè)務工作底稿中作出了評注。

41.在檢查一個利用第三方服務的EDI系統(tǒng)的應用情況時，審計師應該

Ⅰ、確認加密密鑰符合ISO標準?？荚囉脮?/p>

Ⅱ、確定是否已經(jīng)對服務供應商的營運進行了獨立檢查。

Ⅲ、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡。

Ⅳ、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權(quán)力等。A：Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D：Ⅱ和Ⅳ。42.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準則規(guī)定，審計人員應該 A：a.和當前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。

43.如果某內(nèi)部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？ A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。

44.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當?shù)念l率得到開展 C：應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理 45.哪項是電子工作底稿的不足？ A：每個審計人員必須有一臺個人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進行特別的技術(shù)培訓

46.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點 A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認。

47.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和III B：只有II和Ⅳ C：只有III D：I、II、III和Ⅳ

48.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。49.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向?qū)徲嬑瘑T會報告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。

50.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當?shù)姆磻?/p>

A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。

C：提供有關(guān)資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。

第四篇：浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題

浙江省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：大亞灣核電站審計考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.下面的網(wǎng)絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數(shù)字表示了完成每種活動所需要的星期數(shù)目。

完成該項目的最短時間是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

2.為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確 A：總體的預計賬面金額 B：樣本標準差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子

3.在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？

A：產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D：銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

4.內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當?shù)拿枋鍪?A：a.內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。

B：b.內(nèi)部審計包括對政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情況的評估。

C：c.內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實和對保護資產(chǎn)手段的審查。D：d.內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴格的財務導向向經(jīng)營性導向發(fā)展。

5.下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則 A：由于評價者對員工的影響不同，評價結(jié)果差異很大；

B：由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；

C：新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作； D：應當實施或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。

6.風險評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計活動進行確認和分類。下列哪項不應作為可審計活動？

A：審計委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。

D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。

7.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

8.某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的 A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；

C：由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；

D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。

9.現(xiàn)金內(nèi)控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào)節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會計記錄不恰當 C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當

D：現(xiàn)金的實物保全措施恰當

10.內(nèi)部審計準則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；

C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當局以及董事會。

11.如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？

A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格 C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格 12.在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？ A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。

C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。

13.以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性

D：在審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍

14.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值，最具說服力的信息是 A：詢問管理部門

B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實物檢查

D：外部提供的資料 15.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

16.下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標準離差？ A：比率估計 B：試驗樣本 C：回歸

D：發(fā)現(xiàn)抽樣

17.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D：在給管理當局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。

18.平衡記分卡的概念包括 A：賣方的輪換； B：外包程序的應用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度； D：學習與成長。

19.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；

20.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應該

A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險； C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施； D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。

21.以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務報表的原因？ A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務報表由外部審計師和內(nèi)部審計師進行審計 B：內(nèi)部審計師或外部審計師單獨開展工作，均無法有效達到管理層所要求的滿意度 C：管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計師監(jiān)督外部審計師針對中期財務報表開展的審計工作 D：外部審計師一般開展財務審計，而內(nèi)部審計師則審計內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營領(lǐng)域 22.以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。

23.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

24.內(nèi)部審計專業(yè)實務標準要求制定書面的政策和程序來指導內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應； B：所有的內(nèi)部審計活動都應該有詳細的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。25.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

26.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當前市價

B：函證(confirmation)，經(jīng)紀人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。

27.首席執(zhí)行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為

A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預期報酬最優(yōu)化。

28.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務的敘述是不正確的 A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；

B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值； C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準； D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。

29.內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是

A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。

30.假設審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

31.風險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風險評估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。B：確認管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風險。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。D：從審計計劃中排除所有低風險領(lǐng)域。

32.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來

33.要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢線。C：指數(shù)平滑。D：活動平均。

34.根據(jù)COSO報告，以下哪項是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。

35.以下哪種定價目標因難以衡量而鮮為人所用？ A：現(xiàn)金流 B：投資回報 C：利潤最大化 D：市場份額

36.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

37.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定 公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

38.某郵局開一個服務窗口為排成單隊的顧客提供服務。在高峰期，顧客的到達率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務人員將有1/6的時間是閑暇的。

39.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

40.獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 41.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

42.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達到處理目標，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標代碼。D：d.源代碼。

43.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務。

44.某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序 B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

45.某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關(guān)各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該

A：建議只有對相關(guān)費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。

B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。

46.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

47.首席審計執(zhí)行官(CAE)應用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務的復雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達成一致意見，其他的風險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風險分數(shù)。關(guān)于上述風險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風險分析不恰當，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風險水平上評價風險因素對于風險評價過程來說是不恰當?shù)?，因為這些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當?shù)膭偃文芰Α?/p>

48.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

49.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業(yè)內(nèi)應收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計師可以得出的結(jié)論是應收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且 A：負傾斜； B：正傾斜； C：對稱傾斜； D：在平均值和中值之間平均分布。

50.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反應中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論向外部采購該復雜領(lǐng)域?qū)徲嫹盏目赡苄?。B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。

C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。

D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。

第五篇：臺灣省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計試題

臺灣省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業(yè)務目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實陳述；

D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。

2.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

3.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。4.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。

5.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了

A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。

D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。6.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應用全面質(zhì)量管理？ A：等級管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨立工作的組織結(jié)構(gòu)。

7.在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工作方案階段； D：審計結(jié)果報告階段。

8.內(nèi)部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。②經(jīng)營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關(guān)于風險評估程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?.以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作 A：投保 B：套期保值 C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務

10.下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。

11.某地方政府機構(gòu)收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構(gòu)被要求對家庭經(jīng)濟條件進行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學校相關(guān)。機構(gòu)的內(nèi)部審計師計劃對該機構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。審計范圍應該是

A：a.該機構(gòu)是否對于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當性進行調(diào)查。B：b.該機構(gòu)在發(fā)放國家基金時的效率性。C：c.提供給國家政府的發(fā)放報告的準確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟問題的充分性。

12.內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)； B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經(jīng)營動作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。13.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導致生產(chǎn)瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調(diào)查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。

14.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

15.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。16.根據(jù)專業(yè)實務框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

17.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內(nèi)部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構(gòu)。

18.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

C：告知審計部門領(lǐng)導，詢問是否應接受該禮物。D：拒絕該禮物并向

19.某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳控制措施是 A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標準方法； B：適當?shù)木庉嫼透?/p>

C：處理過程中被拒受的項目記錄或標記字段； D：試算關(guān)鍵字段的合計金額。20.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

21.審計人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達三個月或者更長。為了強調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關(guān)注

A：復核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務安排的輪換；

C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產(chǎn)品進行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。

22.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

23.以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請書； B：當系統(tǒng)顯示低庫存水平時由采購部門自動重新訂貨； C：一項要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

24.公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；

C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。

25.內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。26.在一個計算機環(huán)境下，下列哪一種訪問設置是適當?shù)模?/p>

對生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問權(quán) 對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán)

用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A：a.是否否否 B：b.是否否是 C：c.否是是否 D：d.否是是是

27.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準的供應商付款； B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。

28.如果整個經(jīng)濟的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場

29.一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進行更新時。

C：c.當對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。

D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

30.要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員

B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查

D：外部提供的文件

31.以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？ A：公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制

B：對管理層的補償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分

C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。

D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任

32.一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？

A：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 33.為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應 A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。

D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。34.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作

35.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

36.如果管理層沒有為組織建立風險管理流程，內(nèi)部審計師應建議此類流程的建立。在風險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬

D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)?/p>

37.職業(yè)道德要求IIA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質(zhì)，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；

38.以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？ A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較

D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準 39.某內(nèi)部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執(zhí)行。該內(nèi)部審計師應該 A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程序。B：聯(lián)合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結(jié)果。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經(jīng)實施了適當?shù)募m正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權(quán)工作的最后溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

40.一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

41.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或 場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。

C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。

42.某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。

B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。

D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。43.適合內(nèi)部審計進行的活動是 A：a．設計內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復核。D：d．實施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

44.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達公司總部 45.在進行經(jīng)營審計業(yè)務時，內(nèi)部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了____ A：確認領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議； C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。46.公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容 C：對會計部門進行崗位輪換

D：對流動率高的擴大其工作范圍 47.在對一個防御工程承建商的建造部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則嗎？

A：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因為所有重要信息都應當向?qū)徲嬑瘑T會報告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。48.制定業(yè)務工作方案發(fā)生在業(yè)務的以下哪個階段 A：計劃階段；

B：在評價風險管理和控制系統(tǒng)之后； C：在開展業(yè)務時；

D：為確保下次業(yè)務能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務結(jié)束后對標準業(yè)務方案進行修改時。

49.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。50.被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應該

A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應在最終審計報告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。