第一篇：互聯(lián)網(wǎng)金融背景下城市商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力研究——以XX銀行為例的開題報(bào)告外文翻譯

譯文：

有關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融的決定因素的研究

作者 R Debreceny，GL Gray，A Rahman 應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用和快速發(fā)展的要求,從利益相關(guān)者的信息,世界各地的企業(yè)都使用互聯(lián)網(wǎng)對(duì)商業(yè)和金融信息披露。網(wǎng)絡(luò)報(bào)道低成本的好處,更廣泛的范圍,頻率和速度。盡管有這些好處互聯(lián)網(wǎng)報(bào)告在公司和各國(guó)各不相同。我們研究網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告(IFR),特別是IFR的表示和內(nèi)容,660年的大公司在22個(gè)國(guó)家來識(shí)別公司,儀表和環(huán)境因素。這項(xiàng)研究表明,公司規(guī)模在美國(guó)證券交易所上市和技術(shù)公司儀表的具體因素。鑒于IFR不僅僅是信息披露的內(nèi)容,但也使用新的表示方法,包括環(huán)境信息披露的研究。一個(gè)國(guó)家的總體披露環(huán)境被發(fā)現(xiàn)是一個(gè)重要的環(huán)境驅(qū)動(dòng)儀表顯示的減少和IFR強(qiáng)烈的內(nèi)容。IFR的演講方面與鑒定相關(guān)因素多是儀表的內(nèi)容,這意味著互聯(lián)網(wǎng)演示技術(shù)相關(guān)因素超過公司報(bào)告的內(nèi)容網(wǎng)站。

資料來源: R Debreceny，GL Gray，A Rahman.會(huì)計(jì)與公共政策，2002, 21(4):371–394

原文：

The determinants of Internet financial reporting Responding to the widespread adoption of the Internet and the rapidly growing demands for information from stakeholders, corporations around the world are using the Internet for business and financial disclosures.Internet reporting has the benefits of low cost, wider reach, frequency and speed.Despite these benefits Internet reporting varies across companies and across countries.We study Internet financial reporting(IFR), in particular the presentation and content of IFR, of 660 large companies in 22 countries to identify the firm, and environmental determinants of IFR.The study revealed that firm size, listing on US stock exchanges and technology were firm specific determinants of IFR.Given that IFR is not just about the content of disclosure, but also about employing new presentation methods, the environment of disclosure was included in the research.The overarching disclosure environment of a country was found to be an important environmental driver for IFR presentation and less strongly for IFR content.The presentation aspect of IFR was more associated with the identified determinants than the content of IFR, which suggests that Internet presentation technologies were more related to the determinants than the content of the reports on the company Web sites.From:《Journal of Accounting & Public Policy》, 2002, 21(4):371–394

金融中介機(jī)構(gòu)采用網(wǎng)上銀行的功能

作者 Y Zhang，KL Chen，H Lee，J Yang

本文探討金融中介機(jī)構(gòu)的規(guī)模和類型是如何影響網(wǎng)上銀行功能的應(yīng)用。文章對(duì)不同大小的一百一十年商業(yè)銀行、儲(chǔ)蓄銀行和信用合作社以及國(guó)家保險(xiǎn)進(jìn)行了研究。服務(wù)功能范圍從基本服務(wù),比如支票和儲(chǔ)蓄賬戶，到金融購(gòu)物中心服務(wù)，例如綜合為一個(gè)賬號(hào)。安全功能包括:密碼、加密、安全問題, 以及標(biāo)語或圖標(biāo)來驗(yàn)證該網(wǎng)站，但僅限于電腦注冊(cè),。我們的調(diào)查結(jié)果表明,與儲(chǔ)蓄銀行和信用合作社相比,商業(yè)銀行有更大的規(guī)模,和更大的國(guó)家保險(xiǎn)傾向于提供更多的在線服務(wù)功能。然而,有商業(yè)銀行和信用合作社之間在網(wǎng)絡(luò)安全的方法上沒有顯著差異。這是由于大多數(shù)當(dāng)?shù)匦庞煤献魃绮痪S護(hù)網(wǎng)上銀行界面本身,而是委托第三方安全的在線服務(wù)。

資料來源: Y Zhang，KL Chen，H Lee，J Yang.電子金融國(guó)際刊，2012, 6(34):219-238.原文：

Adoption of online banking features by financial intermediaries

This paper investigates how the size and type of financial intermediaries affect the adoption of online banking features.One hundred and ten commercial banks, savings banks and credit unions of different sizes, and state coverage were studied.Service feature ranges from basic services such as checking and savings accounts to financial shopping mall service such as comprehensive one-for-all account.Security feature includes: password, encryption, security questions, limited to registered computers, and a banner or icon to certify the website.Our survey results show that comparing to savings banks and credit unions, commercial banks with larger size, and greater state coverage tend to offer more online service features.However, there is no significant difference between commercial banks and credit unions in online security methods.This is due to the fact that most local credit unions do not maintain online banking interface themselves, but delegate a third party for secure online services.From:《International Journal of Electronic Finance》, 2012, 6(34):219-238

在線金融服務(wù)應(yīng)用的先例：網(wǎng)上銀行承兌對(duì)銀行物理網(wǎng)點(diǎn)的影響

作者 Jyh-Shen Chiou，Chung-Chi Shen 2

在網(wǎng)上操作的成本效益使金融服務(wù)公司使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來取代或大幅減少個(gè)人交互提供他們的服務(wù)。然而,最近的案例表明,使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在金融服務(wù)業(yè)可能并不像預(yù)期的那樣有前途。本研究利用結(jié)構(gòu)來源于交易成本分析(TCA),技術(shù)接受模型(TAM)和關(guān)系營(yíng)銷文學(xué)發(fā)展的框架使用網(wǎng)上銀行的前身。模型明確了體驗(yàn)的影響客戶已經(jīng)與物理銀行所提供的服務(wù)的Web服務(wù)客戶正在考慮使用。結(jié)果表明,前期主要變量在TAM和客戶的特定資產(chǎn)投資于震源物理銀行已經(jīng)產(chǎn)生重大影響客戶的使用態(tài)度和意圖使用銀行的網(wǎng)上銀行服務(wù)。我們的研究結(jié)果表明,信息系統(tǒng)的易用性和實(shí)用性之外,公司必須利用客戶關(guān)系建立在脫機(jī)環(huán)境中,有可能影響客戶的使用意圖向互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。研究技術(shù)的進(jìn)步文學(xué)接受的解釋用戶的new-service-adoption行為通過添加檸檬酸和客戶關(guān)系文獻(xiàn)的概念。

資料來源: Jyh-Shen Chiou，Chung-Chi Shen.行為與信息技術(shù)，2012, 31(9):859-871.原文：

The antecedents of online financial service adoption: the impact of physical banking

services on Internet banking acceptance

The cost-effectiveness of operations on the Web enables financial service firms to employ Web technology to replace or substantially reduce the need for personal interactions in the provision of their services.However, recent cases have shown that the use of Web technology in financial services may not be as promising as expected.This study utilises the constructs derived from transaction cost analysis(TCA), the technology acceptance model(TAM)and relationship marketing literature to develop a framework of the antecedents to using Internet banking.The model explicitly incorporates the impact of the experiences a customer has had with services provided by the physical bank whose Web services the customer is considering using.The results show that the major antecedent variables in TAM and the customers’ specific assets already invested in the focal physical bank have a significant impact on customers’ attitude towards the use and the intention to use a bank's Internet banking services.Our findings suggest that beyond the ease of use and usefulness of information system, companies have to take advantage of customer relationship built up in the offline environment that has the potential to influence customers’ use intention towards Internet service.The study advances the technology acceptance literature in terms of explaining users’ new-service-adoption behaviour by adding the concepts from TCA and customer relationship literature.From:《Behaviour & Information Technology》, 2012, 31(9):859-871

在互聯(lián)網(wǎng)金融背景下商業(yè)銀行的創(chuàng)新

作者 HQ Chen 隨著第三方支付、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、P2P網(wǎng)絡(luò)信貸和眾籌的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融給傳統(tǒng)商業(yè)銀行帶來了一個(gè)互補(bǔ)競(jìng)爭(zhēng)和改變。為了應(yīng)對(duì)深刻變化,增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力在新的形勢(shì)下,商業(yè)銀行應(yīng)該采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫⑿碌木W(wǎng)絡(luò)載體,整合的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),創(chuàng)新財(cái)富管理能力和獲得新的信貸可用性。

資料來源: HQ Chen.寧波大學(xué)學(xué)報(bào)，2014

原文：

Innovative Development of Commercial Banks in the Internet Financial

Background The internet financing,with its rapid development of the third party payment,major financial data,P2P network credit and crowd funding,is bringing a complementary competition and changes to traditional commercial banks.In order to deal with the profound changes and enhance the ability of sustainable development under the new situation,commercial banks should take appropriate measures to establish the new network carrier,integrate the major financial data,innovate the wealth management power and obtain the new credit availability.From:《Journal of Ningbo University》, 2014

在線社區(qū)是否參與培育高風(fēng)險(xiǎn)金融行為

作者 R Zhu，UM Dholakia，X Chen，R Algesheimer 雖然消費(fèi)者越來越多地使用在線社區(qū)各種活動(dòng),對(duì)參與他們?nèi)绾斡绊懭藗兊臎Q策策略。通過一系列的現(xiàn)場(chǎng)和實(shí)驗(yàn)室研究,作者表明,參與一個(gè)在線社區(qū)增加人們的風(fēng)險(xiǎn)在他們的財(cái)務(wù)決策和行為傾向。研究結(jié)果表明,參與一個(gè)在線社區(qū)讓消費(fèi)者相信他們將得到幫助或支持從其他成員應(yīng)該出現(xiàn)困難。這一觀點(diǎn)導(dǎo)致在線社區(qū)理想配偶。

資料來源: R Zhu，UM Dholakia，X Chen，R Algesheimer.市場(chǎng)研究，2012, 49(3):394-407.原文：

Does Online Community Participation Foster Risky Financial Behavior

Although consumers increasingly use online communities for various activities, little is known about how participation in them affects people's decision-making strategies.Through a series of field and laboratory studies, the authors demonstrate that participation in an online community increases people's risk-seeking tendencies in their financial decisions and behaviors.The results reveal that 4

participation in an online community leads consumers to believe that they will receive help or support from other members should difficulties arise.Such a perception leads online community parti.From:《Journal of Marketing Research》, 2012, 49(3):394-407

對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管政策與措施

作者 G Yan 互聯(lián)網(wǎng)金融是一種金融經(jīng)營(yíng)模式,適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)時(shí)代。盡管其效率提高對(duì)金融服務(wù)的影響,在線金融還創(chuàng)建了新類型的風(fēng)險(xiǎn),增加了風(fēng)險(xiǎn)管理的新內(nèi)容。為了確保網(wǎng)上金融的良好操作,網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)提供的網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)及其對(duì)國(guó)家安全的潛在影響應(yīng)當(dāng)服從監(jiān)督。至于監(jiān)管措施,有必要突破傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方法,調(diào)整監(jiān)管框架的結(jié)構(gòu),有效地加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的國(guó)際合作。

資料來源: G Yan.先進(jìn)科學(xué)快報(bào)，2013,19(4):1197-1201(5).原文：

Contents and Measures for Supervision on Internet Finance

Online finance is a kind of financial operation mode that adapts to the e-commerce development in the Internet age.Despite its efficiency improvement effects on financial services, online finance also creates new types of risks and adds new contents to the risk management.To ensure the sound operation of online finance, network financial services provided by online financial institutions and their potential impact on national security should be subject to supervision.As for the regulatory measures, it is necessary to break through traditional financial supervision methods, adjust the structure of the supervision framework, and effectively strengthen the international cooperation among regulatory agencies.From:《Advanced Science Letters》, 2013, 19(4):1197-1201(5)

第二篇：基于內(nèi)部控制視角的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以郵政儲(chǔ)蓄銀行為例

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制案例分析

【摘要】近年來，隨著金融自由化的推進(jìn)，金融監(jiān)管有所放松，我國(guó)商業(yè)銀行間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)入白熱化狀態(tài)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)急劇增加在，此基礎(chǔ)上金融犯罪的不良事件屢屢發(fā)生，嚴(yán)重影響了銀行在人們心目中的形象，降低了人們對(duì)銀行的信任度。內(nèi)部控制在商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)過程中起著舉足輕重的作用，它對(duì)商業(yè)銀行防范和發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)有著不可替代的作用。因此，商業(yè)銀行要盡快建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行雖然進(jìn)入銀行界較其他幾大國(guó)有銀行較晚，近年來取得的成績(jī)得到了外界高度的評(píng)價(jià)和肯定。但是，其在內(nèi)部控制上仍存在較多問題，具體表現(xiàn)有內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱、內(nèi)控信息和溝通存在障礙、內(nèi)控執(zhí)行不到位、風(fēng)險(xiǎn)防控流于形式、監(jiān)督執(zhí)行不到位等。這些問題對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行轉(zhuǎn)型及發(fā)展帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)內(nèi)部控制成為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的重中之重。

關(guān)鍵詞：中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制

一、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行簡(jiǎn)介

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行于2007年3月20日正式掛牌成立，是中國(guó)第五大銀行，是在改革郵政儲(chǔ)蓄管理體制的基礎(chǔ)上組建的國(guó)有商業(yè)銀行。

2012年2月27日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行發(fā)布公告稱，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司于2012年1月21日依法整體變更為中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行股份有限公司。2015年12月開始，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行由單一股東向股權(quán)多元化邁進(jìn)，引入十家境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，進(jìn)一步提升了綜合實(shí)力。2016年8月27日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行80億美元香港IPO獲批。2016年9月28日，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在香港聯(lián)交所主板成功上市，圓滿完成”“股改—引戰(zhàn)—上市”“三步走改革路線圖，正式登陸國(guó)際資本市場(chǎng)。

目前，郵儲(chǔ)銀行擁有營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)近4萬個(gè)，服務(wù)個(gè)人客戶達(dá)5.22億戶，在 “2016年全球銀行1000強(qiáng)排名”中，按總資產(chǎn)位居第22位，按一級(jí)資本位居第39位。

二、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行案例背景

近年來，郵儲(chǔ)行**不斷。2012年初，郵儲(chǔ)銀行股份公司正式掛牌，注冊(cè)資本450億元?！皠倰炫茙讉€(gè)月，財(cái)政部的派出董事還未到位，郵儲(chǔ)銀行就出事了?！逼湫虚L(zhǎng)陶禮明于2012年12月底被正式批捕,涉嫌挪用公款、受賄、貪污等罪名。者從一定程度上說明了郵政儲(chǔ)蓄銀行的內(nèi)控是有問題的。除此之外，郵政儲(chǔ)蓄銀行近年來發(fā)生的一系列儲(chǔ)戶存款被盜，欺騙客戶將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)說成是儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，違規(guī)貸款等事件也暴露了許多問題。

客戶到郵儲(chǔ)行存款時(shí)，銀行銷售人員借機(jī)讓客戶在保單上簽字，客戶在不知情的情況下購(gòu)買了保險(xiǎn)產(chǎn)品，直到取錢時(shí)才發(fā)現(xiàn)存款變成了保單，不但拿不到利息，還要因?yàn)樘崆巴吮１豢鄢掷m(xù)費(fèi)，致使本金虧損。此類事件在許多銀行都層

出不窮的上演過，很多客戶都遭受了損失。

在發(fā)生的許多銀行卡被盜刷事件的處理過程中，郵政儲(chǔ)蓄銀行也顯得不夠積極。有時(shí)根本不作出回應(yīng)，等媒體報(bào)道力度加大時(shí)才開始著手處理，處理的結(jié)果也往往令客戶感覺差強(qiáng)人意。有時(shí)竟然回復(fù)不知道如何解決，建議客戶走司法程序。這都反映了郵政儲(chǔ)蓄銀行工作人員在態(tài)度和能力上的欠缺。

三、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制中存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)不完善 1.內(nèi)控文化氛圍缺失

郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部控制起步較晚，內(nèi)控觀念和內(nèi)控意識(shí)相對(duì)滯后。并且郵政儲(chǔ)蓄銀行的定位是服務(wù)基層，即堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)城鄉(xiāng)居民，網(wǎng)點(diǎn)多分布在基層郵局。雖然郵儲(chǔ)行的網(wǎng)點(diǎn)高達(dá)4萬個(gè)，但農(nóng)村的網(wǎng)點(diǎn)占了絕大部分，網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模小，設(shè)備陳舊，而且農(nóng)村的從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)普遍偏低，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)很難準(zhǔn)確定位。

2.人力資源管理不合理

對(duì)于郵政儲(chǔ)蓄銀行的員工而言，尤其是基層員工，因?yàn)橹苯用嫦蚩蛻簦髮?duì)所在崗位技能及知識(shí)掌握過硬外，還必須熟悉其他業(yè)務(wù)知識(shí)。針對(duì)專業(yè)知識(shí)技能的培訓(xùn)活動(dòng)與管理者的要求卻不相匹配，培訓(xùn)活動(dòng)少，培訓(xùn)工作跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，員工專業(yè)知識(shí)相對(duì)匱乏，業(yè)務(wù)技能得不到有效提升。

在招聘新員工環(huán)節(jié)中，多招聘銀行家屬子女或親戚，忽略了其學(xué)歷、專業(yè)是否與銀行所需崗位對(duì)口。在銀行內(nèi)部，“關(guān)系戶”可以輕松獲得鍛煉機(jī)會(huì)，晉升空間相對(duì)較廣，而對(duì)于毫無背景的優(yōu)秀員工來說，鍛煉機(jī)會(huì)、晉升之路卻異常艱辛。

3.內(nèi)部控制制度建設(shè)未能跟上業(yè)務(wù)發(fā)展

郵政儲(chǔ)蓄銀行自從設(shè)立以來，由原先只有郵政儲(chǔ)蓄這一單一業(yè)務(wù)，逐漸發(fā)展了保險(xiǎn)、理財(cái)、信貸、外匯、票據(jù)等業(yè)務(wù)，然而，郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)卻并未跟著業(yè)務(wù)發(fā)展而與時(shí)俱進(jìn)。比如：舊規(guī)定和新業(yè)務(wù)之間往往存在著一定的沖突，或存在業(yè)務(wù)漏洞讓基層員工無所適從；在制定新的控制制度時(shí)，未考慮各部門之間的交互關(guān)系，對(duì)各部門具體情況未進(jìn)行實(shí)際了解，針對(duì)性不強(qiáng)，導(dǎo)致新的制度無法有效實(shí)施。

4.基層組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行管理結(jié)構(gòu)復(fù)雜。在縱向結(jié)構(gòu)上，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行跟其他商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)一樣，但是郵儲(chǔ)銀行在橫向上實(shí)行屬地原則，郵儲(chǔ)銀行要想開展業(yè)務(wù)需要得到在當(dāng)?shù)剜]政局的授權(quán)，服從地方郵政局的管理。

其次，網(wǎng)點(diǎn)類型多樣。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行在全國(guó)的4萬多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，類型不一樣，共分三種：第一種，銀行自營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)；第二種，共管類營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；第三種，郵政局代理網(wǎng)點(diǎn)，管理、收入歸郵政局。對(duì)于第三種，銀行只負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與審計(jì)，不承擔(dān)代理網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的案件風(fēng)險(xiǎn)。

以上兩點(diǎn)導(dǎo)致了郵政企業(yè)與銀行關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，有重復(fù)有真空，容易造成業(yè)務(wù)惡性競(jìng)爭(zhēng)、監(jiān)管漏洞，帶來風(fēng)險(xiǎn)隱患，影響銀行的穩(wěn)步健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位 1.越權(quán)操作時(shí)有發(fā)生

日常業(yè)務(wù)中，違反授權(quán)規(guī)定的情況時(shí)有發(fā)生，最常見的就是信貸業(yè)務(wù)的上報(bào)系統(tǒng)越權(quán)行為。根據(jù)相關(guān)制度，信貸員上報(bào)業(yè)務(wù)至審查審批崗必須先經(jīng)過其所在支行分管領(lǐng)導(dǎo)工號(hào)進(jìn)行審批后，方可進(jìn)入審查環(huán)節(jié)。然而，由于支行分管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常外出營(yíng)銷業(yè)務(wù)或者參加各項(xiàng)會(huì)議，有些網(wǎng)點(diǎn)的信貸員就會(huì)自行登陸分管領(lǐng)導(dǎo)工號(hào)進(jìn)行批復(fù)，這樣中間的審核環(huán)節(jié)往往就變得形同虛設(shè)，而這種行為由于系統(tǒng)的局限性也很難被發(fā)現(xiàn)。

2.遵守內(nèi)控制度的自覺性不強(qiáng)

內(nèi)控制度是由人制定，更要靠人去執(zhí)行。由于郵儲(chǔ)銀行員工合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，未自覺執(zhí)行各項(xiàng)制度，常常以習(xí)慣代替制度，以信任代替制度。不按規(guī)定的流程操作，甚至減少業(yè)務(wù)操作過程中必要環(huán)節(jié)，如未嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離的原則，保險(xiǎn)柜鑰匙和秘鑰未分開掌管，或者沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的員工從事著稽核或者庫(kù)管的工作等；需驗(yàn)證存折真?zhèn)蔚模打?yàn)證；需客戶本人辦理的業(yè)務(wù)，卻由代理人辦理等，為風(fēng)險(xiǎn)和事故的發(fā)生埋下隱患。

（三）內(nèi)控信息與溝通存在阻礙 1.信息溝通機(jī)制冗雜，時(shí)效性差

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行實(shí)行“總-分”經(jīng)營(yíng)模式，在總行的統(tǒng)一指導(dǎo)下，各省設(shè)置一級(jí)分行、二級(jí)分行、一級(jí)支行管理機(jī)制，直至營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，信息需從上至下層層傳遞或從下至上層層反饋，溝通機(jī)制冗雜。雖然中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行上下機(jī)構(gòu)可以通過專門的綜合辦公信息處理平臺(tái)來分享信息，但是不是所有的員工都有權(quán)限可以登陸這個(gè)平臺(tái)，大部分還得通過部門領(lǐng)導(dǎo)或支行長(zhǎng)來獲得總行或者上級(jí)機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息。管理人員的決策不能及時(shí)傳達(dá)給工作人員，銀行基礎(chǔ)工作人員不能將工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋給管理層，信息傳遞時(shí)效性差。

2.信息交流與反饋效果不佳

因銀行與郵政分而治之，且銀行大部分網(wǎng)點(diǎn)為郵政企業(yè)的代理網(wǎng)點(diǎn)，所以在銀行與郵政企業(yè)之間，信息傳遞卻存在不及時(shí)或遺漏的情況，信息執(zhí)行效果弱化。而且，在銀行各個(gè)部門之間也存在著信息溝通不順、相互推諉的情況，比如關(guān)于一些新的業(yè)務(wù)規(guī)定或者新系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，總行通常是下到各省分行的業(yè)務(wù)部門，各省分行業(yè)務(wù)部門再將規(guī)定往下轉(zhuǎn)發(fā)，而隸屬于省行、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督的稽核部門通常接收不到此類相關(guān)信息，造成了業(yè)務(wù)規(guī)定不一致、稽核混亂的情況，給

網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)帶來了一定的困擾。

（四）內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng)，與業(yè)務(wù)發(fā)展不適應(yīng)

1.內(nèi)部審計(jì)人員新業(yè)務(wù)制度更新掌握較少，導(dǎo)致其專業(yè)水平較差。同時(shí)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，有些只掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、對(duì)審計(jì)知識(shí)和法律知識(shí)只是有些了解，更缺少非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析的人員。審計(jì)工作還是只停留在對(duì)銀行日常行為的常規(guī)檢查，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)手段單一，很難及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及關(guān)鍵點(diǎn)。

2.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)由同級(jí)單位行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)問題一般向同級(jí)行長(zhǎng)報(bào)告并對(duì)其負(fù)責(zé)，是否向上級(jí)報(bào)告再由同級(jí)行長(zhǎng)決定，嚴(yán)重影響了內(nèi)審的獨(dú)立性和權(quán)威性。并且內(nèi)審人員的工資薪酬也由同級(jí)行長(zhǎng)決定，這就影響了審計(jì)工作的公正性和效果，不利于其發(fā)揮監(jiān)督職能。

四、完善郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制的對(duì)策和建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制的環(huán)境建設(shè) 1.建立強(qiáng)有力的內(nèi)控文化

郵儲(chǔ)銀行要不斷更新內(nèi)控理念，培育和諧的內(nèi)控文化。一是建立合理的激勵(lì)約束機(jī)制，持續(xù)開展內(nèi)控文化和內(nèi)控理念的宣貫，提高各層級(jí)人員的內(nèi)控意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的了解，充分認(rèn)識(shí)各類違規(guī)行為的嚴(yán)重性。二是在日常管理中管理層要加強(qiáng)內(nèi)控理念的更新和宣傳，在銀行內(nèi)部倡導(dǎo)強(qiáng)有力的內(nèi)控文化，并從自身做起，發(fā)揮表率作用，使員工在日常工作中能夠自覺做到風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.加大員工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)力度，優(yōu)化員工晉升渠道

針對(duì)員工對(duì)業(yè)務(wù)不了解、不熟練、不專業(yè)的情況，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行要加大員工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)力度，及時(shí)培訓(xùn)，按時(shí)培訓(xùn)，有針對(duì)性的對(duì)特定人群、特定業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)，以免浪費(fèi)人力、物力和時(shí)間。優(yōu)化員工的晉升渠道，完善員工晉升機(jī)制，對(duì)于銀行內(nèi)部的優(yōu)秀員工，給予積極鼓勵(lì)及公平的鍛煉、晉升機(jī)會(huì)，留住銀行優(yōu)秀員工，為銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打造出一支優(yōu)秀的精兵強(qiáng)將。

3.繼續(xù)完善郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部控制制度

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境在不斷變化，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行也要跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，及時(shí)更新已有的舊的內(nèi)部控制制度，或制定新制度，以便其能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要，防止制度和業(yè)務(wù)發(fā)展步伐不統(tǒng)一，無法有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。首先是要通過對(duì)銀行業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)出具有預(yù)見性、全面性、可操作性的業(yè)務(wù)操作流程。除此之外還要重視內(nèi)控制度的更新，及時(shí)制訂或修訂，不斷適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，隨時(shí)把最新的、最切合實(shí)際的內(nèi)控制度傳達(dá)到各級(jí)人員，便于員工學(xué)習(xí)、查閱和利用，提高制度可執(zhí)行性。

4.加強(qiáng)對(duì)代理網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)督管理

基于郵政儲(chǔ)蓄銀行特殊的組織模式，郵政代理網(wǎng)點(diǎn)要在銀行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理框架下發(fā)展，這需要各級(jí)郵政企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員盡職盡責(zé)做好代理

金融的管理工作。各級(jí)郵政企業(yè)要認(rèn)真執(zhí)行中國(guó)郵政集團(tuán)公司及中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格落實(shí)三級(jí)權(quán)限管理、加強(qiáng)重點(diǎn)崗位及關(guān)鍵環(huán)節(jié)檢查、強(qiáng)化專職檢查隊(duì)伍建設(shè)、加大業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)力度、創(chuàng)新檢查方法、增強(qiáng)技防手段，配合中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行做好存在問題的整改工作。代理網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制一定要符合銀行制度的要求。各級(jí)分行在強(qiáng)化銀行網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，要把代理網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)防控納入自己的職責(zé)范圍，以更專業(yè)的視角幫助代理網(wǎng)點(diǎn)提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

（二）開展高效的內(nèi)部控制活動(dòng) 1.完善授權(quán)審批程序

首先，實(shí)行商業(yè)銀行總行統(tǒng)一授權(quán)，并堅(jiān)持“授權(quán)有限”的原則，嚴(yán)格和完善法人授權(quán)制度以及轉(zhuǎn)授權(quán)制度，明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)的責(zé)任和權(quán)限；其次，明確授權(quán)范圍和責(zé)任，根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)職能部門經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力區(qū)別授權(quán)，同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)金額大小、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要程度確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層級(jí)；再次，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)職能部門經(jīng)營(yíng)管理狀況、風(fēng)險(xiǎn)變化情況以及授權(quán)制度執(zhí)行和反饋情況及時(shí)調(diào)整授權(quán)； 還有，應(yīng)嚴(yán)格制定各類業(yè)務(wù)的審批程序，對(duì)越權(quán)行為予以嚴(yán)厲處罰，對(duì)越權(quán)造成的損失應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

2.建立健全案件責(zé)任追究制度

對(duì)于不遵守內(nèi)部控制制度，不自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的員工，要堅(jiān)持從嚴(yán)處理，違規(guī)必究，不但要追究當(dāng)事人的責(zé)任，而且要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任。建立永久責(zé)任制度，無論問題何時(shí)暴露，原當(dāng)事人走到哪里，都要按照規(guī)定嚴(yán)肅追究原當(dāng)事人的責(zé)任。

（三）豐富信息溝通渠道，完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)

在銀行內(nèi)部，完善信息的橫向、縱向傳遞機(jī)制，保證傳遞渠道暢通，使得信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的傳遞。治理層、管理層能實(shí)時(shí)了解銀行的發(fā)展動(dòng)態(tài)、經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管控情況，各條線員工能夠及時(shí)了解并掌握與其工作崗位相關(guān)的制度要求及信息。建立一套自上而下的內(nèi)部控制信息反饋機(jī)制，并保證反饋渠道的暢通，使得銀行內(nèi)部所有員工都能夠及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題，通過反饋渠道、按照相應(yīng)的反饋程序，報(bào)告給相應(yīng)的部門，以使銀行的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及高級(jí)管理層能夠根據(jù)獲取到的本行相關(guān)的信息，及時(shí)作出準(zhǔn)確、科學(xué)的判斷，進(jìn)而作出相應(yīng)決策。

有鑒于郵政儲(chǔ)蓄銀行其組織結(jié)構(gòu)的其特殊性，為了有效降低信息溝通不暢產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，各省、市分行要加強(qiáng)與同級(jí)郵政企業(yè)的互動(dòng)，定期召開聯(lián)合會(huì)議，傳達(dá)總行相關(guān)文件精神或新的業(yè)務(wù)制度要求，或者對(duì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的郵政網(wǎng)點(diǎn)存在的問題以及問題的整改、落實(shí)情況，及時(shí)的與同級(jí)郵政企業(yè)溝通，督促其整改、落實(shí)。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督力度，提高內(nèi)審有效性

1.提高內(nèi)部審計(jì)人員的地位，增強(qiáng)其監(jiān)督和控制的作用

重視內(nèi)部審計(jì)的作用，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，由上一級(jí)垂直領(lǐng)導(dǎo)、管理和考核，工作內(nèi)容由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排，并對(duì)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性和監(jiān)督的權(quán)威性，提高內(nèi)審有效性。

2.加快內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力 加快培養(yǎng)既擁有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和法律知識(shí)，又精通銀行專業(yè)知識(shí)的綜合型內(nèi)審人才。內(nèi)審人員可從有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或業(yè)務(wù)部門的人員中挑選，通過持續(xù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高其對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的研究和分析能力，以適應(yīng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制要求。只有審計(jì)人員的能力提升了，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部控制中的監(jiān)控作用。