第一篇：上海國資評估項目管理暫行規(guī)定(滬國資評[2004]279號)

上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定

滬國資評[2004]279號

第一條

為推進建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，促進上海市國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，規(guī)范上海市企、事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》（國辦發(fā)[2001]102號）、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）等有關法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于市各類占有國有資產(chǎn)的企、事業(yè)單位（下稱占有單位）。

第三條 進行評估：

（一）整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）境內(nèi)發(fā)行各種內(nèi)資股（A股等）；

（三）合并、分立、清算；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）涉及資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣等；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務；

（九）確定涉訟資產(chǎn)價值； 占有單位有下列行為之一的，應當對相關國有資產(chǎn) 1

（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。第四條 產(chǎn)進行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實施的無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨資企業(yè)的下屬獨資企業(yè)或者事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

第五條 產(chǎn)進行評估：

（一）與非國有單位共同組建有限責任公司或股份有限公司，非國有單位投入非貨幣資產(chǎn)的；

（二）收購非國有資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)；

（三）與非國有單位置換資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)；

（四）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。第六條 占有單位有本規(guī)定所列評估事項時，應當由占有單占有單位有下列行為之一的，應當對相關非國有資占有單位有下列行為之一的，可以不對相關國有資位或其國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估。

資產(chǎn)評估委托方具體為：凡涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓的項目，評估的委托方應當為評估對象的國有資產(chǎn)出資者；涉及國有資產(chǎn)的單項資產(chǎn)評估項目，評估的委托方可以為評估對象的占有單位。

涉及相關非國有資產(chǎn)的評估項目，評估的委托方應當為該經(jīng) 濟行為涉及的國有資產(chǎn)占有單位，如果該經(jīng)濟行為引起國有資產(chǎn)占有單位股權(quán)結(jié)構(gòu)變化的，評估的委托方應當為該經(jīng)濟行為涉及的國有資產(chǎn)占有單位的國有資產(chǎn)出資者。

委托方聘請的評估機構(gòu)應具有與被評估對象相適應的資質(zhì)條件、評估經(jīng)驗和專業(yè)特長；能夠認真履行評估機構(gòu)應盡的職責，連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄。

第七條 占有單位應當如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干預評估機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

第八條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。經(jīng)核準和備案的資產(chǎn)評估報告自評估基準日起使用有效期為1年。占有單位最遲應在評估報告有效期屆滿前3個月提出核準或備案申請。

第九條 經(jīng)上海市人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（下稱市國資委）監(jiān)管或委托監(jiān)管單位及有關部門（下稱市屬一級單位）項目和國家股持有人為市國資委，且為第一大股東的上市公司的經(jīng)濟事項涉及的國資評估項目，由市國資委負責核準。

經(jīng)各區(qū)縣人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國資評估項目，各區(qū)縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門（下稱區(qū)縣國資監(jiān)管部門）監(jiān)管或委托監(jiān)管單位及有關部門（下稱區(qū)縣一級單位）由區(qū)縣國資監(jiān)管部門負責核準。

第十條 案制。除本規(guī)定第九條規(guī)定以外的國資評估項目實行備市屬占有單位的備案項目由市國資委負責備案；區(qū)縣占有單位的備案項目由區(qū)縣國資監(jiān)管部門負責備案。

第十一條 上海市各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門（下稱國資監(jiān)管部門）下達的《上海市國資評估項目核準通知書》和經(jīng)國資監(jiān)管部門備案的《上海市國有資產(chǎn)評估項目備案表》是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和股權(quán)設置等相關手續(xù)的必備文件。

第十二條 占有單位實施本規(guī)定第三條、第五條規(guī)定的行為時，應當以經(jīng)國資監(jiān)管部門核準或者備案過的資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)進行。

第十三條 分析報告制度。

第十四條 國資監(jiān)管部門應當加強對國資評估項目的監(jiān)督區(qū)縣國資監(jiān)管部門應當建立國資評估項目統(tǒng)計管理，定期或不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第十五條 占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由國資監(jiān)管部門責令改正并通報批評：

（一）應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

（二）應當辦理核準、備案手續(xù)而未辦理；

（三）聘請不符合相應資質(zhì)條件的評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（四）向評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機構(gòu)串通作弊導致評估結(jié)果失實的。

占有單位有前款第（三）或者第（四）項情形的，國資監(jiān)管 部門可以宣布原評估結(jié)果無效，并按規(guī)定追究責任。

第十六條 國資監(jiān)管部門對占有單位在資產(chǎn)評估中的違法違規(guī)行為應當按規(guī)定進行處罰，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，按照人事管理權(quán)限給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第十七條 評估機構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)評估過程中有違法違規(guī)行為的，可通報要求本市出資監(jiān)管單位不得再委托該評估機構(gòu)或注冊資產(chǎn)評估師進行資產(chǎn)評估業(yè)務；情節(jié)嚴重的，依法給予相應處罰；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第十八條 國資監(jiān)管部門違反國資評估管理的有關規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，由同級人民政府或所在單位對有關責任人給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

附件：

1、上海市國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法

2、上海市國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法

3、上海市國有資產(chǎn)評估項目抽查辦法

附件1：

上海市國有資產(chǎn)評估項目核準管理辦法

第一條

根據(jù)《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條

經(jīng)上海市人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（下稱市國資委）監(jiān)管或委托監(jiān)管單位（下稱市屬一級單位）項目，國家股持有人為市國資委、且為第一大股東的上市公司的經(jīng)濟事項涉及的國有資產(chǎn)評估項目，由市國資委負責核準。

第三條

上海市各類國有資產(chǎn)占有單位（下稱占有單位）在委托評估機構(gòu)之前，應及時向市國資委行文報告有關項目的工作進展情況，市國資委視情況，對項目進行跟蹤指導和檢查;市國資委認為必要時，可要求占有單位通過招標等方式選擇評估機構(gòu)。

第四條

核準工作按以下程序進行：

（一）占有單位收到評估機構(gòu)出具的評估報告后應當逐級上報市屬一級單位初審，初審同意后，市屬一級單位出具轉(zhuǎn)報市國資委予以核準的報告文件、《上海市資產(chǎn)評估項目核準申請表》（附表1）和《上海市國有資產(chǎn)評估項目核準受理審核表》（附表2），占有單位應在評估報告有效期屆滿前3個月向市國資委提出核準申請；

（二）市國資委收到核準申請后，對符合要求的，應在7個工作日內(nèi)完成對評估報告的審核（不包括項目抽查和專家評審占用的時間），下達《上海市國有資產(chǎn)評估項目核準通知書》；不符合要求的，予以退回。

市國資委認為必要時可組織現(xiàn)場抽查、專家評審會等進行審核。

第五條

占有單位提出國有資產(chǎn)評估項目核準申請時，應向市國資委報送下列文件：

（一）占有單位填報的《上海市國有資產(chǎn)評估項目核準申請表》（附表1）及其電子版；

（二）市屬一級單位填報的《上海市國有資產(chǎn)評估項目核準受理審核表》（附表2,一式兩份）及其電子版；

（三）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

（四）資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）與評估范圍相對應的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件；

（六）資產(chǎn)評估各當事方的承諾函；

（七）資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明和評估明細表）及其電子版。

第六條

市國資委主要從以下方面予以審核：

（一）進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為是否合法并經(jīng)批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應評估資質(zhì)；

（三）主要評估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估報告的有效期是否明示；

（五）評估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當；

（六）評估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性作出承諾；

（七）評估過程、步驟是否符合規(guī)定要求；

（八）評估方法的使用是否適當，并符合評估準則或相關規(guī)范性文件的規(guī)定；

（九）評估參數(shù)的選取依據(jù)是否充分、合理；

（十）其他。

第七條

注冊資產(chǎn)評估師及評估機構(gòu)對其出具的資產(chǎn)評估報告承擔法律責任。

第八條

區(qū)縣國資監(jiān)管部門對所轄國有資產(chǎn)評估項目的核準，參照本辦法執(zhí)行。

第九條

區(qū)縣國資監(jiān)管部門應建立評估核準項目統(tǒng)計報告制度，應于每季度初5個工作日內(nèi)將本區(qū)縣上季度評估核準項目情況統(tǒng)計匯總后上報市國資委。

附表：

1、上海市國有資產(chǎn)評估項目核準申請表

2、上海市國有資產(chǎn)評估項目核準受理審核表

附件2：

上海市國有資產(chǎn)評估項目備案管理辦法

第一條 根據(jù)《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于上海市除核準項目以外的所有國有資產(chǎn)評估項目。

第三條 上海市市屬各類占有國有資產(chǎn)的企、事業(yè)單位（下稱市屬占有單位）的備案項目經(jīng)上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（下稱市國資委）監(jiān)管或委托監(jiān)管單位及有關部門（下稱市屬一級單位）初審后出具《上海市國有資產(chǎn)評估項目備案審核表》轉(zhuǎn)報市國資委備案。

評估項目涉及多個國有產(chǎn)權(quán)主體的，按最大國有股股東的產(chǎn)權(quán)隸屬關系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中產(chǎn)權(quán)隸屬等級較高的一方辦理備案手續(xù)。

第四條 辦理備案手續(xù)需報送以下文件材料：

（一）占有單位填報的《上海市國有資產(chǎn)評估項目備案表》（附表1，一式三份）和一級單位填報的《上海市國有資產(chǎn)評估項目備案審核表》（附表2，一式兩份）及其電子版；

（二）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件、方案、協(xié)議、承諾函等材料；

（三）與評估范圍相對應的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件；

（四）資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明和評估明 細表）的電子版（需要時提供文本原件）。

第五條 辦理備案手續(xù)應當遵循以下程序：

（一）占有單位收到評估機構(gòu)出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將備案材料逐級報送市屬一級單位；市屬一級單位收到轉(zhuǎn)報的備案材料后，應在7個工作日內(nèi)對評估報告進行審核。

（二）市屬一級單位對審核無異議的備案項目，轉(zhuǎn)報市國資委統(tǒng)一備案。

第六條 評估項目備案后，需對評估結(jié)果進行調(diào)整的，占有單位應自調(diào)整之日起15個工作日內(nèi)向原備案部門重新辦理備案手續(xù)，原備案表由備案部門收回。

第七條 市國資委、市屬一級單位應加強對評估項目備案工作的管理，對備案項目必須嚴格逐項登記，建立評估項目備案檔案管理制度。

第八條 市國資委應加強對評估項目備案情況的監(jiān)督檢查，確保備案項目經(jīng)濟行為和國有資產(chǎn)評估行為的合法性。

第九條 區(qū)縣國資監(jiān)管部門對所轄國資評估項目的備案，參照本辦法執(zhí)行。

第十條 區(qū)縣國資監(jiān)管部門應建立評估備案項目統(tǒng)計報告制度，應于每季度初5個工作日內(nèi)將本區(qū)縣上季度評估備案項目情況統(tǒng)計匯總后上報市國資委。附表：

1、上海市國有資產(chǎn)評估項目備案表

2、上海市國有資產(chǎn)評估項目備案審核表

附件3：

上海市國有資產(chǎn)評估項目抽查辦法

第一條

根據(jù)《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱國有資產(chǎn)評估項目抽查，是指上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會組織抽查小組，對各級核準備案的資產(chǎn)評估項目（下稱核準備案項目）所進行的定期或不定期的檢查，依法行使監(jiān)督職能的行為。

第三條

抽查項目的選取應當遵循下列原則：

（一）核準項目原則上均應進行現(xiàn)場抽查。

（二）備案項目一般隨機進行抽查，但對以下項目重點抽查：

1、資產(chǎn)價值量較大的評估項目；

2、特殊行業(yè)的評估項目；

3、受到舉報的評估項目；

4、存在重大疑問的評估項目；

5、存在較多評估質(zhì)量問題的評估項目。

第四條 抽查可采用現(xiàn)場抽查、評估工作底稿抽查或者兩者并用的方式進行。

（一）評估工作底稿抽查

評估工作底稿抽查是指抽查人員按各階段的抽查重點，對抽查項目的評估工作底稿進行核查的行為，其抽查主要圍 繞評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范性和評估報告的真實性、合法性進行，主要包括以下內(nèi)容：

1、占有單位經(jīng)濟行為的合法性；

2、經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍與評估范圍的一致性；

3、占有單位提供的產(chǎn)權(quán)證明文件、生產(chǎn)經(jīng)營資料及財務資料等的真實性、完整性；

4、評估機構(gòu)和評估從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)資格；

5、評估依據(jù)的合理性；

6、現(xiàn)場勘查活動及評估現(xiàn)場工作記錄；

7、評估工作底稿的規(guī)范性；

8、必要的資產(chǎn)清查、函證工作；

9、評估報告對重大事項及對評估結(jié)果影響的披露程度；

10、其他。

在進行評估工作底稿抽查的過程中，如認為必要，還可以進一步對抽查項目實施現(xiàn)場抽查。

（二）現(xiàn)場抽查

現(xiàn)場抽查是指抽查人員根據(jù)抽查要求，到評估工作現(xiàn)場對評估項目進行現(xiàn)場核查的行為，并可根據(jù)需要，在評估現(xiàn)場同時對評估項目的工作底稿進行核查?，F(xiàn)場抽查主要圍繞評估的真實性、完整性進行，主要包括以下內(nèi)容：

1、被評估對象的實際狀況與評估機構(gòu)評估現(xiàn)場工作記錄的一致性；

2、占有單位經(jīng)濟行為的合法性；

3、經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍與評估范圍的一致性；

4、占有單位提供的產(chǎn)權(quán)證明文件、生產(chǎn)經(jīng)營資料及財務資料等的真實性、完整性；

5、其他。

第五條 《資產(chǎn)評估抽查通知書》應提前2個工作日下達。被抽查單位、評估機構(gòu)應根據(jù)《資產(chǎn)評估抽查通知書》的要求，認真做好準備工作，配合抽查人員完成抽查工作。

第六條 抽查小組根據(jù)抽查方案對評估項目的相關情況進行抽查。對重大、疑難的問題，可委托有關專家出具鑒定意見。

第七條 每次抽查的情況，應當場與抽查當事人進行交流。

第八條 抽查后擬對被抽查單位、人員實施行政處罰的，按《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》及其他相關規(guī)定執(zhí)行。

第九條 抽查人員須簽訂保密協(xié)議，嚴格遵守抽查工作紀律。

第十條 區(qū)縣國資監(jiān)管部門、資產(chǎn)運營機構(gòu)可對其核準、備案的項目進行抽查，并將抽查中發(fā)現(xiàn)的問題報市國資委。對有重大問題的評估機構(gòu)需實施行政處罰的應提出處罰意見報市國資委統(tǒng)一進行。

第二篇：河北省國資委公務車管理暫行規(guī)定

河北省國資委監(jiān)管企業(yè)負責人

公務用車管理暫行規(guī)定

（冀國資字〔2012〕41號，2012年4月9日印發(fā)）

第一條 為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)公務用車配備標準，強化監(jiān)督管理，堅決糾正公務用車配備使用中的奢侈浪費現(xiàn)象，加強黨風廉政建設，提高公務用車使用效益，依據(jù)《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《中央企業(yè)負責人公務用車管理暫行規(guī)定》（國資發(fā)分配?2011?209號）、《關于轉(zhuǎn)發(fā)<國有企業(yè)負責人職務消費行為監(jiān)督管理暫行辦法>的通知》（冀國資辦?2012?28號）、《省國資委監(jiān)管企業(yè)負責人職務消費管理暫行辦法》（冀國資字?2011?202號）等有關文件，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱企業(yè)負責人是指省國資委監(jiān)管企業(yè)的董事長、副董事長、董事；黨委書記、副書記、黨委常委、紀委書記、工會主席；總經(jīng)理（總裁）、副總經(jīng)理（副總裁），總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師等。

第三條 本規(guī)定所稱公務用車是指用于企業(yè)負責人公務活動的專用機動車輛。

第四條 本規(guī)定所稱公務用車管理是指企業(yè)負責人公務用車的配備、購置標準、運行管理和處置。

第五條 企業(yè)為企業(yè)負責人配備公務用車應當遵循“立足國

產(chǎn)、保障公務、經(jīng)濟安全、節(jié)能環(huán)保”的原則，并與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際相適應，不得互相攀比，杜絕奢侈浪費。

第六條 企業(yè)應當按照不超過一人一輛公務用車的編制，為企業(yè)負責人配備公務用車。企業(yè)主要負責人配備排氣量2.5升（含）以下、購車價格（不含車輛購置稅)38萬元以內(nèi)的轎車；企業(yè)其他負責人配備排氣量2.0升（含）以下、購車價格（不含車輛購置稅)28萬元以內(nèi)的轎車。企業(yè)采取統(tǒng)一調(diào)度等方式保障企業(yè)負責人公務活動用車的，視同為企業(yè)負責人配備公務用車。企業(yè)不得超編制、超標準為企業(yè)負責人配備公務用車，不得增加高檔配置或者豪華內(nèi)飾。企業(yè)下屬公司負責人配備公務用車標準不得超過本標準。

第七條 企業(yè)負責人退休或因工作需要調(diào)離本企業(yè)的，所配車輛留在原企業(yè)，由原企業(yè)調(diào)配使用。

第八條 企業(yè)發(fā)生非政策性虧損或者被托管、重組脫困，以及拖欠職工工資、社會保險費用期間，不得為企業(yè)負責人購置、更新公務用車。

第九條 企業(yè)負責人公務用車使用年限超過八年或到報廢公里數(shù)的，可以更新，該車經(jīng)相關車輛檢驗部門確定仍能正常使用的，交由企業(yè)車輛管理部門調(diào)配使用。本規(guī)定出臺前超標準購置的企業(yè)負責人公務用車，在未達到更新年限或報廢標準情況下，可以繼續(xù)使用。

第十條 新任企業(yè)負責人配備公務用車、現(xiàn)任企業(yè)負責人更新公務用車，應從企業(yè)現(xiàn)有公務用車中調(diào)配。確無適合車輛的，可以為其按照本規(guī)定第六條規(guī)定購置。

第十一條 企業(yè)對公務用車要實行定點保養(yǎng)和維修，以降低保養(yǎng)和維修費用。保養(yǎng)和維修費用不得以貨幣化方式發(fā)放給企業(yè)負責人。對公務用車運行費用采取限額管理的，運行費用超出限額部分不得由企業(yè)負擔，節(jié)余部分不允許發(fā)給企業(yè)負責人。

第十二條 企業(yè)負責人公務用車的保養(yǎng)和維修費用，以及日常使用所發(fā)生燃料費、停車和過橋過路費、保險費、年檢費、車船使用稅等運行費用，實行單車核算，由企業(yè)按照本企業(yè)制定的《職務消費管理制度》中車輛管理的有關制度執(zhí)行。企業(yè)應當嚴格審核車輛運行費用，不得弄虛作假。

第十三條 企業(yè)負責人要嚴格控制因私使用公務用車。第十四條 企業(yè)負責人本人提出自行駕駛公務用車的，企業(yè)應當根據(jù)道路交通安全有關法律和行政法規(guī)，制訂企業(yè)負責人自行駕駛公務用車管理辦法，加強對企業(yè)負責人自行駕駛公務用車的管理，不得為企業(yè)負責人發(fā)放自行駕駛公務用車的補貼。

第十五條 企業(yè)負責人公務用車的報廢和變價出售等處置，應當參照黨政機關公務用車處置管理有關規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 企業(yè)為企業(yè)負責人配備公務用車后，不得再以任

何名目為企業(yè)負責人發(fā)放交通補貼。

企業(yè)已采取發(fā)放交通補貼方式保障企業(yè)負責人公務活動交通需要的，企業(yè)不再為企業(yè)負責人配備公務用車，不得擅自提高補貼標準，不得擴大發(fā)放交通補貼范圍。

第十七條 企業(yè)不得采取向所出資企業(yè)調(diào)換、借用等任何方式為企業(yè)負責人配備公務用車。企業(yè)不得向所出資企業(yè)轉(zhuǎn)嫁企業(yè)負責人公務用車購置、租賃資金和運行費用等。

第十八條 企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)定，制訂（修訂）企業(yè)負責人公務用車管理辦法，建立健全企業(yè)負責人公務用車預算管理、企業(yè)內(nèi)部審核和監(jiān)督等制度。

第十九條 企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)定的要求并結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際，制訂（參與制訂）下屬子公司公務用車管理辦法，指導監(jiān)督下屬子公司建立和健全公務用車管理制度，并報省國資委備案，同時抄送省國資委紀委、派駐本企業(yè)監(jiān)事會，切實加強集團管控能力，全面規(guī)范公務用車管理。

第二十條 企業(yè)制訂的企業(yè)負責人公務用車管理辦法和制度，應當廣泛征求職工意見，按照內(nèi)部決策程序進行審議通過后，報省國資委備案，同時抄送省國資委紀委、派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

第二十一條 企業(yè)應當加強企業(yè)負責人公務用車預算管理，每年編制企業(yè)負責人公務用車專項預算方案，報省國資委備案，同時抄送省國資委紀委、派駐本企業(yè)監(jiān)事會。

第二十二條 企業(yè)應當將企業(yè)負責人公務用車管理辦法和制度，公務用車專項預算方案及執(zhí)行情況納入廠務公開范圍，明確公開期限、方式和內(nèi)容等，接受職工民主監(jiān)督。

第二十三條 企業(yè)違反本規(guī)定，超編制、超標準為企業(yè)負責人配備、購置公務用車的，扣減用車企業(yè)負責人和主管公務用車管理工作企業(yè)負責人當年20％的績效薪金。企業(yè)違反本規(guī)定，為企業(yè)負責人發(fā)放各種補貼的，一經(jīng)核查，全部清退，并依據(jù)《國有企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《國有企業(yè)負責人職務消費行為監(jiān)督管理暫行辦法》等規(guī)定進行處理，同時在省國資委系統(tǒng)內(nèi)進行通報。

第二十四條 對企業(yè)違規(guī)為企業(yè)負責人配備的公務用車，企業(yè)應當參照黨政機關違規(guī)公務用車處理辦法進行處理。

第二十五條 企業(yè)負責人公務用車管理情況、公務用車專項預算方案及執(zhí)行情況，納入省國資委考核分配處、紀委、派駐本企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)督、檢查和考核內(nèi)容。

第三篇：《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》

國資委關于印發(fā)《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》的通知 發(fā)文單位：上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

發(fā)布日期：2004-7-15

執(zhí)行日期：2004-7-15

各出資監(jiān)管單位：

根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》（國辦發(fā)[2001]102號）、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）等有關法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，我委決定改革現(xiàn)有國有資產(chǎn)評估項目的立項確認審批制度，實行核準制和備案制。國有資產(chǎn)評估項目管理方式改革后，評估報告的法律責任由簽字的注冊資產(chǎn)評估師及所在評估機構(gòu)共同承擔。

市國資委對涉及上海市人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項，市國資委監(jiān)管或委托監(jiān)管單位及市屬有關部門（下稱市屬一級單位）發(fā)生的評估項目和國家股持有人為市國資委，且為第一大股東的上市公司的經(jīng)濟事項涉及的國資評估項目實行核準；其他評估項目實行分級管理，分級審核，報市國資委統(tǒng)一備案。

為此，我委制訂了《上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請自二00四年八月一日起，凡涉及國有資產(chǎn)的評估項目均應遵照執(zhí)行。

特此通知。

附件：上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二00四年七月十五日

上海市國有資產(chǎn)評估項目管理暫行規(guī)定

第一條 為推進建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，促進上海市國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，規(guī)范上海市企、事業(yè)單位國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)的合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》（國辦發(fā)[2001]102號）、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）等有關法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于市各類占有國有資產(chǎn)的企、事業(yè)單位（下稱占有單位）。

第三條 占有單位有下列行為之一的，應當對相關國有資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）境內(nèi)發(fā)行各種內(nèi)資股（A股等）；

（三）合并、分立、清算；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）涉及資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，如資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣等；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務；

（九）確定涉訟資產(chǎn)價值；

（十）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。

第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不對相關國有資產(chǎn)進行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實施的無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨資企業(yè)的下屬獨資企業(yè)或者事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

第五條 占有單位有下列行為之一的，應當對相關非國有資產(chǎn)進行評估：

（一）與非國有單位共同組建有限責任公司或股份有限公司，非國有單位投入非貨幣資產(chǎn)的；

（二）收購非國有資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)；

（三）與非國有單位置換資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)；

（四）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。

第六條 占有單位有本規(guī)定所列評估事項時，應當由占有單位或其國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估。

資產(chǎn)評估委托方具體為：凡涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓的項目，評估的委托方應當為評估對象的國有資產(chǎn)出資者；涉及國有資產(chǎn)的單項資產(chǎn)評估項目，評估的委托方可以為評估對象的占有單位。

涉及相關非國有資產(chǎn)的評估項目，評估的委托方應當為該經(jīng)濟行為涉及的國有資產(chǎn)占有單位，如果該經(jīng)濟行為引起國有資產(chǎn)占有單位股權(quán)結(jié)構(gòu)變化的，評估的委托方應當為該經(jīng)濟行為涉及的國有資產(chǎn)占有單位的國有資產(chǎn)出資者。

委托方聘請的評估機構(gòu)應具有與被評估對象相適應的資質(zhì)條件、評估經(jīng)驗和專業(yè)特長；能夠認真履行評估機構(gòu)應盡的職責，連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄。

第七條 占有單位應當如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)，不得以任何形式干預評估機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

第八條 國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。經(jīng)核準和備案的資產(chǎn)評估報告自評估基準日起使用有效期為1年。占有單位最遲應在評估報告有效期屆滿前3個月提出核準或備案申請。

第九條 經(jīng)上海市人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（下稱市國資委）監(jiān)管或委托監(jiān)管單位及有關部門（下稱市屬一級單位）項目和國家股持有人為市國資委，且為第一大股東的上市公司的經(jīng)濟事項涉及的國資評估項目，由市國資委負責核準。

經(jīng)各區(qū)縣人民政府批準實施的重大經(jīng)濟事項涉及的國資評估項目，各區(qū)縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門（下稱區(qū)縣國資監(jiān)管部門）監(jiān)管或委托監(jiān)管單位及有關部門（下稱區(qū)縣一級單位）由區(qū)縣國資監(jiān)管部門負責核準。

第十條 除本規(guī)定第九條規(guī)定以外的國資評估項目實行備案制。

市屬占有單位的備案項目由市國資委負責備案；區(qū)縣占有單位的備案項目由區(qū)縣國資監(jiān)管部門負責備案。

第十一條 上海市各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門（下稱國資監(jiān)管部門）下達的《上海市國資評估項目核準通知書》和經(jīng)國資監(jiān)管部門備案的《上海市國有資產(chǎn)評估項目備案表》是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記和股權(quán)設置等相關手續(xù)的必備文件。

第十二條 占有單位實施本規(guī)定第三條、第五條規(guī)定的行為時，應當以經(jīng)國資監(jiān)管部門核準或者備案過的資產(chǎn)評估結(jié)果作為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)進行。

第十三條 區(qū)縣國資監(jiān)管部門應當建立國資評估項目統(tǒng)計分析報告制度。

第十四條 國資監(jiān)管部門應當加強對國資評估項目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第十五條 占有單位違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由國資監(jiān)管部門責令改正并通報批評：

（一）應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

（二）應當辦理核準、備案手續(xù)而未辦理；

（三）聘請不符合相應資質(zhì)條件的評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（四）向評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評估機構(gòu)串通作弊導致評估結(jié)果失實的。占有單位有前款第（三）或者第（四）項情形的，國資監(jiān)管部門可以宣布原評估結(jié)果無效，并按規(guī)定追究責任。

第十六條 國資監(jiān)管部門對占有單位在資產(chǎn)評估中的違法違規(guī)行為應當按規(guī)定進行處罰，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，按照人事管理權(quán)限給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第十七條 評估機構(gòu)、注冊資產(chǎn)評估師在資產(chǎn)評估過程中有違法違規(guī)行為的，可通報要求本市出資監(jiān)管單位不得再委托該評估機構(gòu)或注冊資產(chǎn)評估師進行資產(chǎn)評估業(yè)務；情節(jié)嚴重的，依法給予相應處罰；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第十八條 國資監(jiān)管部門違反國資評估管理的有關規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，由同級人民政府或所在單位對有關責任人給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

第四篇：國資委關于《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準工作指引》的通知

國資委關于《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準工作指引》的通知 作者

時間2010-06-11 07:28來源國資委網(wǎng)站

評論

打印

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件

國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2010〕71號

關于印發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目

核準工作指引》的通知

各中央企業(yè)：

為進一步規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目核準工作，提高評估核準工作效率，國資委制定了《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準工作指引》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請遵照執(zhí)行，并及時反饋工作中的有關情況和問題。

國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二○一○年五月二十五日

中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準工作指引

第一條 為確保中央企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）改制重組工作順利進行，進一步規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目核準工作，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委令第12號）（以下簡稱12號令）等規(guī)定，制定本指引。

第二條 按照12號令規(guī)定應當進行核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在確定評估基準日前，應當向國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）書面報告下列有關事項：

（一）國家有關部門對相關經(jīng)濟行為的批復情況；

（二）評估基準日的選擇情況及理由；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況，包括擬納入評估范圍的資產(chǎn)占企業(yè)全部資產(chǎn)比例關系、擬納入評估范圍的資產(chǎn)是否與經(jīng)濟行為一致及擬剝離資產(chǎn)處置方案等；

（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)選聘情況，包括選聘評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況等；

（五）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況，包括資產(chǎn)評估的現(xiàn)場工作時間、評估報告的出具時間及報國資委申請核準時間。

第三條 在評估項目開展過程中，企業(yè)應當及時向國資委報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況，包括評估、審計、土地、礦產(chǎn)資源等相關工作的進展情況，工作中發(fā)現(xiàn)問題應當及時溝通。必要時，國資委可對評估項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。

第四條 企業(yè)將評估報告報國資委申請核準前，應當完成以下事項：

（一）取得國家有關部門對相關經(jīng)濟行為的正式批準文件;

（二）確認所聘請中介機構(gòu)及相關人員具有相應資質(zhì);

（三）納入評估范圍的房產(chǎn)、土地及礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)權(quán)屬要件齊全，并依法辦理相關企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動事宜;

（四）納入評估范圍的資產(chǎn)與經(jīng)濟行為批復、重組改制方案內(nèi)容一致;

（五）對評估報告進行審核并督促評估機構(gòu)修改完善。

第五條 企業(yè)應當自評估基準日起8個月內(nèi)向國資委提出核準申請，并報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件，主要包括經(jīng)濟行為批準情況、資產(chǎn)評估工作情況和資產(chǎn)評估賬面值、評估值等。

（二）資產(chǎn)評估項目核準申請表（一式三份）。

（三）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料，包括國務院批復文件、相關部門批復文件以及企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會議決議等。

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料。

（五）資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告及其主要引用報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）。

（六）所涉及的企業(yè)或資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變動完成法律程序的證明文件。

（七）與經(jīng)濟行為相對應的無保留意見審計報告。如有強調(diào)事項段，需提供企業(yè)對有關事項的書面說明及意見。

（八）擬上市項目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購項目，評估基準日在6月30日（含）之前的，需提供最近三個完整會計和本截至評估基準日的審計報告；評估基準日在6月30日之后的，需提供最近兩個完整會計和本截至評估基準日的審計報告。其他經(jīng)濟行為需提供最近一個完整會計和本截至評估基準日的審計報告。

（九）資產(chǎn)評估各當事方的相關承諾函。評估委托方、評估機構(gòu)均應當按照評估準則的相關規(guī)定出具承諾函。

（十）企業(yè)對評估報告審核情況的說明。

（十一）其他有關材料。

第六條 國資委收到核準申請后，經(jīng)審核符合本指引第五條規(guī)定要求的，應當在5個工作日內(nèi)組織召開核準會議。參加核準會議人員包括國資委聘請的專家、被審核企業(yè)人員和中介機構(gòu)人員等。

第七條 核準會議上，企業(yè)應當組織中介機構(gòu)匯報核準項目的以下相關工作情況：

（一）企業(yè)基本情況及相關工作。

1.企業(yè)基本情況概述；

2.近三年主要經(jīng)營及財務狀況；

3.涉及項目經(jīng)濟行為基本情況；

4.被評估企業(yè)改制重組前后的股權(quán)架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)變動情況；

5.各中介機構(gòu)工作進展總體情況；

6.后續(xù)工作及時間安排。

（二）資產(chǎn)評估工作情況。

1.資產(chǎn)評估的組織，包括項目組織結(jié)構(gòu)、基本工作程序、人員安排、時間進度等；

2.資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)權(quán)屬瑕疵，重要資產(chǎn)的運行或使用情況及盤點盈虧情況；

3.評估要素介紹，包括評估基準日、評估范圍和對象，重大、特殊資產(chǎn)評估方法，主要評估參數(shù)的選??；

4.評估基準日后評估范圍內(nèi)重大資產(chǎn)變動和重組情況；

5.土地使用權(quán)評估結(jié)果的引用情況；

6.礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果的引用情況；

7.境外估值機構(gòu)與資產(chǎn)評估機構(gòu)就同類評估對象估值差異分析；

8.其他中介機構(gòu)工作成果的引用情況；

9.評估機構(gòu)對評估報告的內(nèi)部質(zhì)量控制情況；

10.評估結(jié)論及增減值原因分析；

11.評估報告體例。

（三）土地估價工作情況。

1.估價工作總協(xié)調(diào)情況和合作評估機構(gòu)的介紹；

2.評估項目涉及的執(zhí)業(yè)土地估價師名單；

3.評估項目涉及的土地權(quán)屬狀況；

4.土地估價技術方案和評估基本過程描述；

5.評估項目涉及的土地、房屋的房地匹配說明及附表；

6.完善土地權(quán)屬的預計費用支出情況；

7.土地資產(chǎn)處置審批與土地估價報告?zhèn)浒盖闆r。

（四）涉及礦產(chǎn)資源的，應當匯報礦業(yè)權(quán)評估情況。

1.評估項目涉及的礦業(yè)權(quán)評估師名單；

2.礦業(yè)權(quán)人、礦業(yè)權(quán)評估對象的主要情況；

3.礦業(yè)權(quán)價款處置及本次評估的處理情況；

4.評估項目涉及的礦產(chǎn)資源儲量核實和評審備案情況；

5.評估技術方案和評估基本過程描述；

6.評估項目涉及的固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)投資參數(shù)與資產(chǎn)評估、土地使用權(quán)評估的對接情況；

7.完善礦業(yè)權(quán)權(quán)屬的預計費用支出情況。

（五）審計工作情況。

1.審計工作的組織，包括項目組織結(jié)構(gòu)、基本工作程序、人員安排、時間進度等；

2.所審計財務報表的編制基礎，對于特殊的編制基礎或有模擬的企業(yè)架構(gòu)，應當重點予以介紹；

3.對所審計財務報表有重大影響的事項，包括重要重組行為及其會計處理等，說明事項及其影響金額；

4.合并報表的合并范圍說明；

5.對于擬境外上市的公司或境外上市公司實施收購的核準項目，需說明所審計報表與境外報表之間凈利潤與凈資產(chǎn)的主要差異項目及金額；

6.審計結(jié)論。

（六）律師工作情況。

1.相關經(jīng)濟行為的合法性情況；

2.房產(chǎn)、土地、礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)權(quán)屬文件辦理情況及其合規(guī)性，存在瑕疵的處理方法及其合規(guī)性承諾；

3.盡職調(diào)查情況。

（七）聘請財務顧問的，應當匯報的情況。

1.企業(yè)經(jīng)濟行為總體方案及要點；

2.企業(yè)經(jīng)濟行為的重要性和必要性；

3.總體時間安排及進度；

4.各中介機構(gòu)工作協(xié)調(diào)情況及存在問題；

5.對資本市場趨勢變化分析；

6.定價底線是否高于評估值。

（八）其他需匯報的情況。

第八條 國資委聘請的專家應當遵守國家有關法律、法規(guī)及國資委工作要求，并簽署保密承諾函。專家應當獨立開展審核工作，重點對下列事項進行審核：

（一）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示。重點審查評估基準日的選擇是否符合有關評估準則的規(guī)定要求等。

（二）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致。

（三）評估方法運用是否合理。重點審核評估方法是否符合相關評估準則的規(guī)定要求，評估方法及技術參數(shù)選取是否合理等。

（四）評估依據(jù)是否適當。重點審核評估工作過程中所引用的法律法規(guī)和技術參數(shù)資料等是否適當。

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾。

（六）評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定。重點審核評估機構(gòu)在評估過程中是否履行了必要評估程序，評估過程是否完整，是否存在未履行評估準則規(guī)定的必要評估步驟的行為等。

（七）評估報告是否符合《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》規(guī)定要求。

第九條 評估報告需經(jīng)兩名以上專家審核并獨立提出意見。國資委組織專家與被審核企業(yè)及相關中介機構(gòu)交換意見，被審核企業(yè)及相關中介機構(gòu)應當就專家提出的審核意見作出解釋和說明。企業(yè)的解釋和說明達不到核準要求的，國資委將向企業(yè)提出審核意見。

第十條 國資委向企業(yè)提出審核意見后，企業(yè)應當及時組織相關中介機構(gòu)對評估、審計、土地、礦業(yè)權(quán)等報告進行補充完善，并將完善后的評估報告及審核意見的書面答復報送國資委。

第十一條 國資委收到企業(yè)報送的答復意見及經(jīng)修改的評估報告后，應當在5個工作日內(nèi)組織專家召開復審會。

第十二條 經(jīng)審核符合本指引第八條規(guī)定的核準要求的，國資委應當在10個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準批復。

第十三條 本指引自印發(fā)之日起施行。

第五篇：關于印發(fā)《上海市國有企業(yè)改制財務審計管理暫行辦法》的通知滬國資委統(tǒng)[2009]155號

關于印發(fā)《上海市國有企業(yè)改制財務審計管理暫行辦法》的通知

滬國資委統(tǒng)[2009]155號

各出資企業(yè)、委托監(jiān)管單位、市屬國有企業(yè)，各委、辦、局，各區(qū)縣國資監(jiān)管部門：

為進一步規(guī)范本市國有企業(yè)改制財務審計工作，確保改制財務審計工作健康、有序、規(guī)范地進行，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)[2003]96號）、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委<關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見>的通知》（國辦發(fā)[2005]60號）等法律法規(guī)，現(xiàn)將《上海市國有企業(yè)改制財務審計管理暫行辦法》印發(fā)給你們。請結(jié)合實際，認真遵照執(zhí)行，并及時反饋工作中有關情況和問題。

二〇〇九年四月三十日

上海市國有企業(yè)改制財務審計管理暫行辦法

第一章 總則

第一條（目的和依據(jù)）

為做好本市國有企業(yè)改制財務審計工作，規(guī)范改制審計行為，保證改制財務審計工作健康、有序、規(guī)范地進行，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)[2003]96號）、《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委<關于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實施意見>的通知》（國辦發(fā)[2005]60號）等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條（定義）

本辦法所稱企業(yè)改制財務審計，是指在《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》規(guī)定的改制行為中，委托具有資質(zhì)條件的會計師事務所及注冊會計師，依照規(guī)定的程序、方法和要求，對改制企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和資產(chǎn)質(zhì)量等基本經(jīng)營情況進行審計并發(fā)表獨立審計意見的活動。

第三條（適用范圍）

本市國有企業(yè)改制財務審計工作，適用本辦法。第四條（監(jiān)督管理）市國資委依法對本市國有企業(yè)改制財務審計工作實施指導、管理和監(jiān)督。

第二章 審計委托管理

第五條（原則）

按照“公開、公平、公正”的原則，開展會計師事務所選聘工作。第六條（委托主體）

企業(yè)改制財務審計的委托方為其國有產(chǎn)權(quán)持有單位。第七條（選聘方式）

會計師事務所的選聘按照隨機選擇、招標等公開方式執(zhí)行。第八條（資質(zhì)要求）

承辦企業(yè)改制財務審計的會計師事務所，應當具備以下資質(zhì)條件：(一)會計師事務所的注冊會計師人數(shù)不低于40人；

(二)擬在改制完成后公開發(fā)行股票并上市，或股權(quán)受讓對象為上市公司或上市公司下屬控股企業(yè)等的，會計師事務所應具有證券期貨從業(yè)資格；

(三)2年內(nèi)未承擔同一企業(yè)財務決算審計業(yè)務；

(四)擁有從事企業(yè)改制審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員，并能夠適時調(diào)配較強的專業(yè)人員承擔企業(yè)改制財務審計任務；

(五)近三年內(nèi)沒有被國家有關部門對其違規(guī)行為予以處罰的記錄，并在承辦國有企業(yè)審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質(zhì)量問題和不良記錄；

(六)與企業(yè)或企業(yè)負責人不存有利害關系；(七)法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。第九條（審計費用）

改制財務審計費用由審計委托方承擔。另有約定的，審計費用從其約定。

第三章 審計工作內(nèi)容

第十條（審計依據(jù)）

受托會計師事務所應依據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定以及業(yè)務約定書的要求開展改制財務審計工作。

第十一條（審計基準日）

改制財務審計應以企業(yè)改制方案確定的改制基準日作為審計基準日。第十二條（審計范圍）

改制財務審計的范圍為改制企業(yè)按照《企業(yè)會計準則》(財政部2006年2月15日頒布)或《企業(yè)會計制度》編制的三年又一期財務報表（指審計基準日前三個完整會計及截至審計基準日的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務報表附注）。

凡需編制合并財務報表的企業(yè)應當包括企業(yè)母公司財務報表及合并財務報表。第十三條（審計對象）

改制財務審計的對象包括改制企業(yè)母公司及所屬境內(nèi)外全資子企業(yè)、控股子企業(yè)以及其他需要審計的企業(yè)、單位。

第十四條（審計事項）

改制財務審計的內(nèi)容應按照財務決算審計的要求執(zhí)行，并充分關注以下審計事項：(一)土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)情況；

(二)各項資產(chǎn)減值損失的構(gòu)成和計提基礎；

(三)企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)屬情況，賬外資產(chǎn)和賬外業(yè)務情況；(四)長期掛賬的負債性質(zhì)和原因；

(五)改制企業(yè)應付職工薪酬（應付工資、應付福利費、職工教育經(jīng)費）結(jié)余的處理情況，以及改制過程中計提的辭退福利等事項；

(六)處置重大資產(chǎn)的依據(jù)和原因，資產(chǎn)損失財務核銷情況；

(七)正在或?qū)⒁男械闹卮蠛贤瑢旧a(chǎn)經(jīng)營及財務狀況的影響；

(八)或有事項、期后事項、資產(chǎn)抵押及承諾事項(包括對外擔保、即將支付的大額款項、未決訴訟等)；

(九)遞延所得稅資產(chǎn)和負債對企業(yè)的影響；(十)以成本計量的投資性房地產(chǎn)各期的收入狀況；(十一)企業(yè)改制產(chǎn)生的相關稅費等；

(十二)業(yè)務約定書中明確其他需要審計的事項。第十五條（審計意見）

受托會計師事務所應在對改制企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量等基本經(jīng)營情況進行全面審計的基礎上，形成審計結(jié)論，發(fā)表客觀公正的審計意見。

第十六條（追加審計）

企業(yè)整體改制引入新投資者的，自資產(chǎn)評估基準日至企業(yè)改制后進行工商登記期間的財務情況應進行專項審計。

第四章 工作程序

第十七條（工作計劃）

國有產(chǎn)權(quán)持有單位應在審計委托之前，編制改制企業(yè)財務審計工作計劃，明確審計對象、審計范圍、會計師事務所的選聘方法、組織方式以及時間安排等內(nèi)容。

第十八條（備案程序）

國有產(chǎn)權(quán)持有單位完成會計師事務所選聘工作后，在實施審計前應由企業(yè)集團向市國資委備案。

第十九條（備案材料）備案材料主要包括：

(一)國有企業(yè)改制財務審計備案表（附件1）；

(二)董事會（或類似權(quán)力機構(gòu)）的有關決議或批準文件；(三)會計師事務所選聘情況及會計師事務所資質(zhì)證明。第二十條（企業(yè)配合）

改制企業(yè)應當為會計師事務所及注冊會計師開展改制財務審計工作、履行必要審計程序、取得充分審計證據(jù)提供必要的條件，不得干預會計師事務所及注冊會計師的審計活動，以保證審計結(jié)果的客觀、公正。

第二十一條（審計實施）

會計師事務所及注冊會計師應當按照中國注冊會計師審計準則要求，并按照國家有關規(guī)定，實施改制財務審計工作。

第二十二條（審計溝通）

審計委托人、改制企業(yè)、企業(yè)集團及會計師事務所應當加強審計實施中的溝通，及時反映改制審計中的問題和情況，提高審計工作質(zhì)量。

會計師事務所應當及時將審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、遇到的難點和進展情況等向委托人報告。

第二十三條（出具報告）

會計師事務所應按照本辦法，按時向委托人提交審計報告及其他相關報告。確需延長審計時間的，應當經(jīng)委托人同意，并及時通知改制企業(yè)。改制企業(yè)存在會計政策和會計估計變更、以及重大會計差錯調(diào)整等事項的，應附報審計調(diào)整情況表（附件2）。

第二十四條（非標準意見處理方法）

被出具非標準意見審計報告的，改制企業(yè)應當針對該審計意見涉及事項作出專項說明；對帶強調(diào)事項的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及的事項進行整改。整改完成后，需重新實施審計工作，并將整改后的審計報告報送委托人。非標準意見審計報告，不得作為改制工作的依據(jù)。

第五章 審計報告

第二十五條（報告類型）

企業(yè)改制過程中應當提供以下審計報告：(一)符合本辦法要求的改制審計報告；

(二)職工辭退福利（內(nèi)退人員支出）專項經(jīng)濟鑒證證明；(三)其他約定的報告。第二十六條（報告使用）

改制審計報告及其他相關報告經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有單位同意后，可作為改制目的使用；未經(jīng)委托方同意，不得用于除企業(yè)改制以外的其他目的。

第二十七條（報告披露）

會計師事務所及注冊會計師在改制財務審計工作中，應當重點關注審計事項披露的完整性和真實性。審計報告披露內(nèi)容除按照財務決算報告的要求執(zhí)行外，還應包括以下事項：

(一)若各會計期間主要報表項目余額比上期余額增加或減少超過30%，或者利潤表主要項目在比較會計期間增減變動超過20%的，應在附注中說明變動的情況及其變動原因；

(二)說明特殊交易的會計政策選擇，如對企業(yè)合并類型的判斷基礎等；

(三)披露計提各項資產(chǎn)減值準備的依據(jù)和方法，并對資產(chǎn)損失的財務核銷情況進行披露說明；

(四)披露各應收款項前五名的欠款單位名稱、欠款金額；對個別認定的壞賬準備具體列示債權(quán)單位名稱和計提原因；對金額較大的其他應收款項，同時披露其性質(zhì)或內(nèi)容；

(五)對賬齡超過1年的大額預付賬款，逐項說明未結(jié)算的原因；單筆預付賬款超過資產(chǎn)總額10%的，應披露具體原因；

(六)列示金額較大的其他流動與非流動資產(chǎn)的內(nèi)容和性質(zhì)；(七)披露土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術、商標權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等重大資產(chǎn)使用情況；

(八)充分披露企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬關系存在的瑕疵以及企業(yè)存在的賬外業(yè)務和賬外資產(chǎn)；(九)對賬齡超過1年的預收賬款、賬齡超過3年的大額應付款項，應說明款項性質(zhì)、未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因，并在資產(chǎn)負債表日后事項中說明是否已結(jié)轉(zhuǎn)或已償還；

(十)披露應付職工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分；(十一)披露預計負債形成原因和確定方法；

(十二)分期說明所有者權(quán)益中各項目的變化情況和原因；若有對以前損益調(diào)整致使未分配利潤變動的，應對變動內(nèi)容、變動原因、依據(jù)和影響做出說明；

(十三)按照主要業(yè)務類別或產(chǎn)品類別分別披露主營業(yè)務收入、成本和利潤；

(十四)報告期內(nèi)政府補助有附加性限制條件的，應同時披露附加性限制條件。對政府補助限定了用途及會計處理的，也應做出說明；

(十五)對于抵押、擔保、票據(jù)融資、票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)及其他或有事項等相關信息進行完整披露；

(十六)其他需要披露的事項。第二十八條（檔案管理）

國有產(chǎn)權(quán)持有單位委托的改制財務審計，應當按照國家有關規(guī)定，妥善保管好改制財務報告及相關材料，并做好歸檔管理工作，以備查用。

第六章 審計工作責任

第二十九條（董事會或企業(yè)類似權(quán)力機構(gòu)責任）

公司董事會或企業(yè)類似權(quán)力機構(gòu)在企業(yè)改制財務審計過程中，應對提供的與改制相關的資料和文件的真實性、完整性負責，切實保護國有資產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失，維護新老股東利益和職工合法權(quán)益。

第三十條（監(jiān)事會責任）

設立監(jiān)事會的企業(yè)，監(jiān)事會應當監(jiān)督指導企業(yè)改制財務審計工作。第三十一條（內(nèi)審機構(gòu)責任）

企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)在改制財務審計工作中應履行下列職責：(一)組織實施子企業(yè)改制財務審計委托工作；(二)監(jiān)督和指導改制財務審計工作程序；(三)對于改制中涉及的特殊子企業(yè)或難以由會計師事務所審計的境外子企業(yè)，按照本辦法實施相關的審計工作。

第三十二條（審計責任）

會計師事務所應當對改制審計報告的真實性、客觀性和合法性負責。第三十三條（國資委責任）

市國資委將會同其他有關部門，對企業(yè)改制財務審計的程序進行抽查，并對重點企業(yè)的改制財務審計工作進行監(jiān)督檢查。

第三十四條（限入制度）

對在企業(yè)改制財務審計中存在重大錯漏、應披露未披露重大事項的，以及存在弄虛作假、提供虛假審計報告等違法違規(guī)行為的會計師事務所，不得再從事本市國有企業(yè)各項審計工作，并向行業(yè)主管部門通報。

第三十五條（后續(xù)監(jiān)督）

對經(jīng)濟責任審計等監(jiān)管工作中反映企業(yè)改制財務審計中存在的問題，國資委將會同有關單位開展責任追究工作。涉及會計師事務所責任的，按本辦法第三十四條執(zhí)行。

第三十六條（追查責任）

對在國有企業(yè)改制財務審計過程中，發(fā)現(xiàn)造成國有資產(chǎn)流失、逃廢金融債務等違法違紀問題的，國資委或企業(yè)集團將責令暫停企業(yè)改制工作并視情節(jié)追究有關人員責任。

第七章 附則

第三十七條（特殊行為）

國有控股上市公司改制為非國有控股上市公司的財務審計工作，法律法規(guī)對其有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條（其他行為）

國有企業(yè)其他非改制行為的財務審計工作，按照有關文件的規(guī)定執(zhí)行。第三十九條（區(qū)縣管理）

各區(qū)縣國資監(jiān)管部門可根據(jù)實際情況，參照執(zhí)行。第四十條（解釋）

本辦法由市國資委負責解釋。第四十一條（施行）

本辦法自2009年5月1日起施行?！蛾P于規(guī)范本市國有企業(yè)改制中財務審計工作的通知》（滬國資委統(tǒng)[2006]177號）同時廢止。

附件：1.國有企業(yè)改制財務審計備案表

2.改制財務審計調(diào)整表