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      內(nèi)蒙古2015年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬試題

      時間:2019-05-14 09:27:50下載本文作者:會員上傳
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      第一篇:內(nèi)蒙古2015年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬試題

      內(nèi)蒙古2015年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬試題

      一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)

      1、出租寫字樓的租金收入應納營業(yè)稅__萬元。A.1.5 B.3 C.4.5 D.5

      2、某外貿(mào)進出口公司2008年5月從日本進口10輛小客車,排量為2200毫升,每輛車的關稅完稅價格為5萬元,已知我國確定的日本小客車關稅稅率為25%,該排量的車輛的消費稅稅率為9%。進口轎車應繳納消費稅__萬元。A.6.18 B.7.37 C.6 D.13.85 3、2008年3月,某汽修企業(yè)(小規(guī)模納稅人)取得汽車修理修配收入33萬元,汽車配件和用品銷售收入15萬元,汽車裝飾裝滿收入12萬元,汽車清洗收入1萬元,上述業(yè)務收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅__萬元。A.1.85 B.2.45 C.2.72 D.3.13

      4、集體企業(yè)投資者以企業(yè)資金為投資者個人購買住房、汽車,按__計征個人所得稅。

      A.工資薪金所得 B.利息股息紅利所得 C.勞務報酬所得

      D.個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

      5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定,下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A.在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B.在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,但在境外使用的無形資產(chǎn) C.境內(nèi)保險機構提供出口信用險的保險勞務 D.境內(nèi)保險機構提供出口貨物險的保險勞務

      6、母公司與子公司是以__為標準對公司所作的分類。A.按照公司內(nèi)部組織機構的地位 B.根據(jù)股東責任范圍

      C.按照一個公司對另一個公司的控制和依附關系 D.按照國籍的不同

      7、下列選項中屬于共益?zhèn)鶆盏氖莀_。

      A.管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配而發(fā)生的費用

      B.管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬 C.債務人的財產(chǎn)在債務人自己的倉庫保管時發(fā)生火災,殃及了近鄰,造成他人的財產(chǎn)損害,為此,債務人需要承擔的賠償費用

      D.人民法院受理債務人的破產(chǎn)案件依照職權發(fā)生的由債務人負擔的調(diào)查費用、公告費和文件送達費用

      8、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資,下列稅務處理正確的是__。

      A.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額 B.不得抵扣該批貨物的進項稅額

      C.不視同銷售計算銷項稅額,但應將其購進時已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出 D.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額,同時不得抵扣其進項稅額

      9、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),實際收到的金額為20077元,投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元,其中成本為140萬元,公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的,轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費,處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A.60 B.40 C.80 D.10

      10、企業(yè)發(fā)行股票,其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分,為企業(yè)的股東權益,按稅法規(guī)定,該部分收入__。A.不征收企業(yè)所得稅 B.征收企業(yè)所得稅 C.作為企業(yè)的營業(yè)利潤

      D.企業(yè)清算時計算繳納所得稅

      11、下列企業(yè)改制重組行為中,需要繳納契稅的有__。

      A.對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屬

      B.企業(yè)分立中,對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬

      C.對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司,且該國有控股公司占新公司股份85%以上酌,對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬

      D.破產(chǎn)企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后,非債權人承受關閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬

      12、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻為__元。A.2000 B.4000 C.2400 D.3600

      13、某省地方稅務機關規(guī)定,當?shù)貍€體工商業(yè)戶主的費用扣除標準為每月1000元;雇工的工資列支標準為每月960元。某個體工商戶全年收入200000元,稅法允許扣除的費用120000元(不包括雇7.32資費用);雇工3人,雇工每人每月800元,業(yè)主每月1000元。該個體工商業(yè)戶全年應納個人所得稅稅額__元。A.5010 B.11170 C.15370 D.7510 14、2004年1月某鉛礦企業(yè)開采鉛礦石7900噸,對外銷售4670噸,將一部分移送入選精礦,生產(chǎn)精礦850噸,選礦比為40%,本月將其中的80%對外銷售,20%用于換取生產(chǎn)用工具;在精礦加工過程中,伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸,錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應納資源稅__元。A.23782.5 B.33975 C.37103 D.25972.1 15、2008年1月8日,甲上市公司從乙公司購買一項商標權,經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項,根據(jù)合同規(guī)定具有融資性質(zhì)。合同規(guī)定,該項商標權總計6 000 000元,每年年末付款2 000 000元,三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%,3年期年金現(xiàn)值系數(shù)為2.6730。則無形資產(chǎn)的入賬價值為__元。A.5 000000 B.5 346 000 C.5 000 250 D.6 000 000

      16、下列項目中,不并入營業(yè)額計征營業(yè)稅的是__。A.價外收取的手續(xù)費 B.代墊款項

      C.價外收取的基金

      D.銷售貨物收取的運輸費

      17、李某在本月將一篇短篇小說文稿競價拍賣,取得收入8000元,李某按特許權使用費所得項目計征應納稅額__元。A.1280 B.3800 C.2800 D.1800

      18、下列不屬于13%低稅率范圍的是__。A.中藥飲片 B.咖啡豆

      C.林苗栽植機械 D.沖成藥

      19、下面對稅務行政許可特征描述不正確的是__。

      A.稅務行政許可是依申請的行政行為,稅務機關并不因納稅人準備從事某項活動而主動批準,必須先有申請才有許可

      B.稅務行政許可是一種依法審查的行為,行政許可并非一經(jīng)申請就取得,而是要經(jīng)過稅務機關的審查,結果可能是給予或者不給予行政許可

      C.稅務行政許可是一種內(nèi)部行政法律關系,區(qū)別于稅務機關外部的人事、財務等審批行為

      D.稅務行政許可是一種要式行政行為,要遵循一定的程序,并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準 20、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品,取得增值稅專用發(fā)票,支付價款40萬元、增值稅6.8萬元,另外支付購貨運輸費用4萬,當月將該批化妝品全部出口,取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A.16.25 B.17.2 C.19.8 D.25.8

      21、關于營業(yè)稅的計稅依據(jù)。下列說法正確的是__。

      A.個人銷售不動產(chǎn),因買方違約而取得的賠償金,不并入銷售額征收營業(yè)稅 B.企業(yè)銷售不動產(chǎn),價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,仍按全額征收營業(yè)稅

      C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務,以取得的營業(yè)收入全額計征營業(yè)稅 D.對廣告公司因經(jīng)營的需要,而再委托其他企業(yè)加工制作的費用支出,不得從營業(yè)額中扣除

      22、沈先生2005年3月按市場價格出租自有居住用房,每月租金2000元,并繳納有關稅費110元,8月份對房屋進行維修,發(fā)生修繕費1050元(有合法證明),修繕費由沈先生承擔。2005年沈先生上述收入應繳納個人所得稅__元。A.1970 B.1090 C.1050 D.985

      23、我國對外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.免稅

      D.先征后退

      24、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入不征收所得稅的是__。

      A.逾期的包裝物押金收入 B.股票發(fā)行的溢價收入 C.股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D.對外投資資產(chǎn)的評估增值

      25、外商投資企業(yè)取得的下列所得,可不計入應納稅所得額的有__。A.以實物向其他企業(yè)投資,其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值,取得的收益

      B.兼營投資業(yè)務,從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C.將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D.提供擔保取得的擔保費收入

      二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)

      1、經(jīng)財政部批準,下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A.仍在使用的危險房屋 B.因維修停用3個月的房屋 C.利用地下人防設施改造的倉庫

      D.某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

      E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

      2、下列城市維護建設稅減免稅的規(guī)定,說法正確的是__。A.出口產(chǎn)品當期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護建設稅

      B.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入,由各級銀行分別在所在地納稅 C.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨征的城市維護建設稅,一律不予退(返)還

      D.對國家石油儲備基地所涉及的營業(yè)稅、城市維護建設稅等均予以免征 E.個人轉(zhuǎn)讓著作權營業(yè)稅、城市維護建設稅等均予以免征

      3、納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,應__。A.在連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品銷售時一并納稅 B.在移送使用時納稅 C.在移送使用時不納稅

      D.在連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品產(chǎn)出時納稅

      4、稅務代理的基本形式包括__。A.全面代理 B.單項代理 C.常年代理 D.臨時代理

      5、趙先生匯算2006年度應納個人所得稅時應補繳稅款__元。A.28068.46 B.26527.48 C.32100.46 D.56527.48

      6、流動資產(chǎn)的特點有__ A.流動資產(chǎn)占用具有波動性 B.周轉(zhuǎn)速度快

      C.實物形態(tài)的易變性 D.循環(huán)周期短

      E.對企業(yè)影響長遠

      7、下列混合銷售行為中,應納營業(yè)稅的是__。A.鋼窗廠銷售鋼窗并負責運輸 B.建筑公司建造并自用的辦公樓 C.電信局銷售手機并提供網(wǎng)絡服務 D.福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票

      8、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有__。A.為他人虛開 B.為自己虛開

      C.使用過期的增值稅專用發(fā)票 D.讓他人為自己虛開 E.介紹他人虛開

      9、下列有關房產(chǎn)稅的正確表述是__。

      A.對經(jīng)有關部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B.納稅人無租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

      C.融資租賃房屋對出租方以租金收入為計稅依據(jù)征稅

      D.以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔風險的,以取得的固定收入為計稅依據(jù)征稅 E.以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅,共同承擔風險的,以計稅余值為計稅依據(jù)征稅

      10、“固定資產(chǎn)清理”的內(nèi)容包括__。A.固定資產(chǎn)盤虧 B.固定資產(chǎn)對外投資 C.固定資產(chǎn)報廢

      D.固定資產(chǎn)因自然災害造成的毀損 E.固定資產(chǎn)對外捐贈

      11、李某與王某訂立房屋租賃合同,租賃期限在6個月以上的,應當采取書面形式。否則.視為__。A.租賃合同無效 B.租賃合同效力未定 C.租賃合同可撤銷 D.不定期租賃

      12、下列各項中,應當征收印花稅的項目有__。A.產(chǎn)品加工合同 B.法律咨詢合同 C.技術開發(fā)合同 D.出版印刷合同

      13、以下稅種中,既涉及國家稅務機關又涉及地方稅務機關征收管理的有__。A.增值稅 B.營業(yè)稅

      C.企業(yè)所得稅 D.資源稅 E.印花稅

      14、該商場當月應納的城建稅和教育費附加合計為:__ A.13436.78元 B.12677.80元 C.108396.80元 D.13549.60元

      15、從法律性質(zhì)看,稅法屬于義務性法規(guī)。下列關于義務性法規(guī)表述不正確的是__。

      A.義務性法規(guī)是相對授權性法規(guī)而言的,是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)

      B.稅法的強制性是十分明顯的,在諸法律中,其力度僅次于刑法

      C.權利義務對等,是一個基本的法律原則,但并不是說某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權利義務都是對等的

      D.稅法屬于義務性法規(guī),是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權利

      16、根據(jù)個人所得稅法的有關規(guī)定,下列表述正確的有__。

      A.財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次,計算個人所得稅

      B.勞務報酬所得中,屬于同一事項連續(xù)取得收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次所得

      C.同一作品出版后,加印取得的稿酬應按兩次所得納稅 D.同一作品再版取得的稿酬,應按兩次所得納稅

      E.同一作品先在報刊上連載,然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

      17、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,在計算征收個人所得稅時,準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有__。

      A.轉(zhuǎn)讓土地使用權所取得的價外收入 B.有價證券的原值

      C.建筑物的建造費用及相關費用 D.機器設備的購進價格及運輸費

      18、下列各項房產(chǎn)應當征收房產(chǎn)稅的有__。A.城市居民出租的房產(chǎn) B.城市居民所有自住的房產(chǎn)

      C.房管部門向居民出租的公有住房 D.企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

      19、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn),正確的會計處理方法有__。

      A.支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,應當單獨確認為應收項目

      B.企業(yè)應當按照取得時的公允價值和相關的交易費用作為初始確認金額 C.企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應當確認為投資收益 D.資產(chǎn)負債表日,企業(yè)應將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益

      E.處置該金融資產(chǎn)時,該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,不再調(diào)整公允價值變動損益

      20、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生了調(diào)整事項,應做出相關的賬務處理,并相應調(diào)整__。

      A.資產(chǎn)負債表及其相關附表 B.利潤表及其相關附表 C.現(xiàn)金流量表正表

      D.現(xiàn)金流量表的補充資料

      21、犯逃避追繳欠稅罪,數(shù)額在10萬元以上的,__。A.處3年以上10年以下有期徒刑 B.處5年以下有期徒刑或拘役

      C.處3年以上7年以下有期徒刑,并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

      D.處3年以上7年以下有期徒刑,并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

      22、B企業(yè)當月銷售貨物應納增值稅的銷項稅額為__萬元。A.142.61 B.142.85 C.152.81 D.153.05

      23、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定,抵押權設定后,抵押物__。A.可以出租給他人 B.應當由抵押人占有 C.應當由抵押權人占有 D.不得轉(zhuǎn)讓

      24、下列關于無形資產(chǎn)處置的說法中,正確的有__。

      A.無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的,應當將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷,計入當期管理費用

      B.企業(yè)出售無形資產(chǎn)的,應將所取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值以及出售該項資產(chǎn)發(fā)生的相關稅費之和的差額計入當期損益

      C.企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉(zhuǎn)讓,仍應按期對其成本進行攤銷,攤銷金額計入管理費用

      D.企業(yè)將所擁有的專利技術的使用權轉(zhuǎn)讓,發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關的費用支出應該計入其他業(yè)務成本

      E.企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算

      25、依照我國公司法,公司債券的發(fā)行主體是__。A.有限責任公司 B.股份有限公司 C.國有獨資公司

      D.兩個以上國有企業(yè)投資設立的有限責任公司

      E.兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司

      第二篇:2015年上半年內(nèi)蒙古稅務師考《稅法一》:情報交換考試題

      2015年上半年內(nèi)蒙古稅務師考《稅法一》:情報交換考試

      一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)

      1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格為150萬元,進口關稅60萬元,進口消費稅90萬元,進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件,對外批發(fā)銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為()萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

      2、下列行為中,__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

      A.納稅人或者扣繳義務人故意違反稅收法律、法規(guī),采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者少列、不列收入,經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的行為

      B.納稅人欠繳應納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段,致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款,數(shù)額較大的行為

      C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

      D.以假報出口或者其他欺騙手段,騙取國家出口退稅,數(shù)額較大的行為

      3、甲商業(yè)企業(yè)采用售價金額核算法計算期未存貨成本。本月月初存貨成本為10 000元,售價總額為,5 000元;本月購入存貨成本為50 000元,售價總額為60 000元;本月銷售收入為60000元。該企業(yè)本月銷售成本為__元。A.40 000 B.48 000 C.50000 D.12 000

      4、采取按經(jīng)費支出換算收入征稅方法的外國企業(yè)常駐代表機構,由總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資,__。A.不屬于該常駐代表機構的經(jīng)費支出

      B.不需繳納個人所得稅,只需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 C.只需繳納個人所得稅,不需繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D.屬于該常駐代表機構的經(jīng)費支出并依法納稅

      5、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A.1316 B.1344 C.1568 D.1920

      6、張某為中國公民,2005年月工資收入 1200元,按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪,同時取得全年一次性獎金收入6000元,張某 12月份應納的個人所得稅額為__元。A.1045 B.1140 C.415 D.1160

      7、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400,萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸,選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸,鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額:鋅礦10形噸,錳礦2元/噸). A.3030 B.3400 C.4030 D.6030

      8、某外國企業(yè)在某經(jīng)濟特區(qū)設立一分支機構,2006年取得下列所得:將本機構財產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬元,相關費用、稅金5萬元;本機構自有資金存款利息收入5萬元;將自己擁有的專有技術提供給境外企業(yè)使用,取得使用費凈收益(稅后)40萬元(境外已納所得稅10萬元);代為收取境外總機構轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權收益200萬元,并匯往境外。該機構2006年應納和應扣繳所得稅合計__。A.35萬元 B.26.5萬元 C.45萬元 D.29萬元

      9、甲乙兩方案的預計投資報酬率均為20%,甲方案標準離差大于乙方案標準離差,則下列說法正確的是__。A.甲方案風險大于乙方案風險 B.甲方案風險小于乙方案風險 C.甲乙兩方案風險相同 D.甲乙方案風險不能比較

      10、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.購買環(huán)節(jié) C.使用環(huán)節(jié)

      D.登記注冊環(huán)節(jié)

      11、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A.供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務 B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C.電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D.受托為某企業(yè)提供代購貨物

      12、社會募集股份公司減資時,如果原為溢價發(fā)行的,則收購價格高于面值的部分沖減有關所有者權益的順序為__。A.資本公積,盈余公積,未分配利潤 B.資本公積,未分配利潤,盈余公積 C.未分配利潤,資本公積,盈余公積 D.盈余公積,未分配利潤,資本公積

      13、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列貨物不適用13%稅率的是__。A.黑色金屬礦產(chǎn)品

      B.將原礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結礦

      C.有色金屬礦產(chǎn)品中,經(jīng)冶煉或化學方法生產(chǎn)的有色金屬化合物 D.未經(jīng)加工的建筑用天然材料

      14、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的,退稅方法是__。

      A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅,采取“免、抵、退”方法 B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅,采取“先征后退”方法 C.對外貿(mào)企業(yè)實行免稅,采取“不征不退”方法

      D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅,采取“先征后退”方法

      15、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款,在匯總納稅并按規(guī)定計算扣除限額時,如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額,對超過的部分可處理的方法是__。

      A.列為當年費用支出

      B.從本的應納所得稅額中扣除

      C.從以后稅額扣除的余額中補扣,補扣期限最長不得超過5年 D.從以后境外所得中扣除

      16、When did Mr.Abrams work for Lycos.com in Waltham, MA A.(January1990--1997).B.(October 1999--June 2000).C.(October 1998--June 2000).D.(June 2000--May 2001).17、計算外商投資企業(yè)應納稅所得額時,下列各項中可以在稅前一次扣除的是__。A.受讓或購進某項新技術的支出

      B.按照國家有關規(guī)定,為其雇員提存的醫(yī)療保險基金 C.企業(yè)注冊資本未投足情況下,向投資人借款的利息 D.支付給關聯(lián)企業(yè)的管理費

      18、如果本利潤目標是增長10%,在其他條件不變的情況下,售價應提高__元,才能實現(xiàn)目標利潤。A.2 B.3 C.5 D.10

      19、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定,下列說法錯誤的是__。

      A.對符合條件的國家大學科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免征營業(yè)稅

      B.從事運輸業(yè)務的單位和個人,發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為,征營業(yè)稅 C.將自建的房屋對外銷售,既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅,又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

      D.單位和個人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時,因受讓方違約而從受讓取得的賠償金收入,應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

      20、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線,向銀行借入100萬美元的專門借款,期限為三年,年利率為8%,利息按季計算,到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣,3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設2008年第一季度屬于資本化期間,則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A.16.4 B.20.4 C.20 D.0

      21、居民納稅人來源于中國境外的所得在境外已納稅款,在其個人所得稅應納稅額計算時可作__處理。A.分國分項的限額扣除 B.分國不分項的限額扣除

      C.提供完稅憑證原件的,據(jù)實扣除 D.提供完稅憑證原件的,也不予扣除

      22、被判處管制的犯罪分子,在執(zhí)行期間,應當遵守的規(guī)定不包括__。A.遵守法律和行政法規(guī),服從監(jiān)督

      B.未經(jīng)執(zhí)行機關批準,不得行使言論、出版、結社、游行、示威自由的權利 C.按照執(zhí)行機關規(guī)定報告自己的活動情況 D.無執(zhí)行機關批準不得離開住處

      23、行政機關責令當事人限期改正違法行為,在行政法上屬于__。A.行政處罰 B.行政裁決 C.行政命令

      D.行政強制執(zhí)行

      24、關于承攬合同的正確表述為__。

      A.除當事人有約定外,承攬人不得將其承攬的主要工作、輔助工作交由第三人完成

      B.除當事人有約定外,承攬人可以將其承攬的主要工作、輔助工作交由第三人完成

      C.除當事人有約定外,承攬人可以將其承攬的主要工作交由第三人完成,但不得將其承攬的輔助工作交由第三人完成

      D.除當事人有約定外,承攬人可將其承攬的輔助工作交由第三人完成,但不得將其承攬的主要工作交由第三人完成

      25、朱先生2009年1月退休,每月領取退休工資2500元,2月份從原單位取得過節(jié)費4500元,2009年2月朱先生應繳納個人所得稅__元。A.225 B.250 C.235 D.245

      二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)

      1、當月丙企業(yè)應納的增值稅為:__ A.-2.25萬元 B.-1.57萬元 C.-0.70萬元 D.-1.42萬元

      2、應采用未來適用法處理會計政策變更的情況有__。

      A.企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀,引起會計政策變更累積影響數(shù)無法確定

      B.企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞,引起累積影響數(shù)無法確定

      C.會計政策變更累積影響數(shù)能夠確定,但法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用未來適用法

      D.會計政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定,國家相關制度規(guī)定應追溯調(diào)整 E.會計政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定,法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用追溯調(diào)整法

      3、下列業(yè)務中不征收營業(yè)稅的是__。

      A.電影放映單位放映電影取得的票價收入 B.個人轉(zhuǎn)讓著作權

      C.電影發(fā)行單位取得的片租收入 D.電影放映單位取得的廣告收入

      4、下列不屬于13%低稅率范圍的是__。A.人力車(不包括三輪運貨車)B.飼料加工機械 C.林苗栽植機械 D.農(nóng)用汽車

      5、下列項目中,企業(yè)申請壞賬損失扣除應提供的依據(jù)有__。A.工商部門的注銷、吊銷證明 B.企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報告

      C.法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件

      D.逾期一年以上且已無力清償債務的確鑿證明

      E.債權人債務重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準文件

      6、下列業(yè)務中,屬于增值稅征稅范圍的是()。A.縫紉

      B.發(fā)行體育彩票

      C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權

      D.供應未經(jīng)加工的天然水

      7、全年雇傭單位應扣繳個人所得稅額__元。A.34080 B.36000 C.31500 D.29580

      8、稅務稽查流程主要經(jīng)過以下程序__。A.納稅人自查 B.選案 C.實施稽查 D.定案處理 E.移送案件

      9、對照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實際情況與__及發(fā)票領用的情況核對。A.《個體工商戶工人所得稅計稅簿》 B.《個體工商戶工人所得稅申報表》 C.《發(fā)票領購簿》

      D.《專用發(fā)票領購簿》

      10、下列行為,屬于增值稅視同銷售的有__。

      A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售 B.將外購的貨物抵付員工工資 C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D.將外購的貨物用于集體福利

      E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

      11、出口企業(yè)向稅務機關主管出口退稅的部門申報出口貨物退稅時,在提供出口貨物退(免)稅申報表及相關資料時,應同時附送__。

      A.實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票 B.外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票 C.出口貨物報關單(出口退稅專用)D.出口收匯核銷單 E.全部銀行賬號

      12、增值稅的納稅期限分別為__。

      A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月 B.1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度

      C.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D.1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度

      13、劃分稅目的主要目的是__。A.明確征稅范圍 B.便于調(diào)節(jié)

      C.確定稅率的考慮 D.體現(xiàn)征稅的廣度

      14、下列項目中,屬于進口關稅完稅價格組成部分的是__。A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金 B.進口人負擔的向中介機構支付的經(jīng)紀費 C.進口設備報關后的安裝調(diào)試費用

      D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

      15、按照現(xiàn)行制度規(guī)定,無形資產(chǎn)的攤銷期限的確定原則是__。A.法律和合同均規(guī)定有有效期限的,按兩者孰短的原則確定 B.法律上沒有規(guī)定而合同規(guī)定有受益期限的,按合同期限確定

      C.法律上有規(guī)定而合同沒有規(guī)定受益期限的,按法律規(guī)定的期限確定 D.法律和合同均沒有規(guī)定期限的,按照不少于10年的期限確定 E.法律和合同均沒有規(guī)定期限的,按照不超過10年的期限確定

      16、關于稅款征收中的相關制度,表述正確的是__。

      A.自2001年5月1日起,對欠稅的納稅人、扣繳義務人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

      B.由于納稅人原因?qū)е露悇諜C關難以查賬征收稅款,稅務機關可以采取核定稅額的方式征收

      C.因稅務機關的責任造成的未繳或者少繳稅款,稅務機關可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,并加收滯納金

      D.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務機關可以無期限地追征稅款、滯納金

      E.超過了時限的規(guī)定而沒有繳納稅款的,稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行措施

      17、下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的有__。

      A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的,應在工程所在地申報納稅 C.裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構所在地

      D.納稅人銷售不動產(chǎn)應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

      18、按照房產(chǎn)稅的有關規(guī)定,下列有關房產(chǎn)稅納稅人的表述中,不正確的有__。A.房屋出租的,由承租人納稅 B.房屋產(chǎn)權出典的,由承典人納稅 C.房屋產(chǎn)權未確定的,暫不繳納房產(chǎn)稅

      D.產(chǎn)權人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人納稅

      E.某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

      19、人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權時,應當通知公司及全體股東,其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權。其他股東自人民法院通知之日起滿__不行使優(yōu)先購買權的,視為放棄優(yōu)先購買權。A.15日內(nèi) B.20日內(nèi) C.30日內(nèi) D.60日內(nèi)

      20、稅務登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外,還包括__ A.納稅人稅種登記 B.代扣代繳登記 C.代收代繳登記

      D.外出經(jīng)營報驗登記

      21、某外商投資企業(yè)經(jīng)董事會討論決定生產(chǎn)經(jīng)營期由10年改變?yōu)?5年,注冊稅務師代理變更稅務登記手續(xù)應向主管稅務機關報送的資料有__。A.原工商營業(yè)執(zhí)照副本

      B.變更后的工:商營業(yè)執(zhí)照副本 C.董事會變更經(jīng)營期限的決議 D.原稅務登記表

      22、若2006年1月1日美林公司“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為0,則12月31日“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶的借方余額為__萬元。A.2.013 B.23.133 C.31.68 D.33.693

      23、關于車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)與納稅地點的說法正確的是__。A.車輛購置稅應在向公安機關辦理車輛登記注冊手續(xù)時繳納 B.車輛購置稅應在應稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C.應稅車輛應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關申報納稅

      D.不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛應向車輛所在地的主管稅務機關申報納稅

      E.車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報手續(xù)時一次繳清

      24、本案地面施工致王某損害的侵權行為,適用__歸責原則。A.無過錯責任 B.過錯推定 C.公平責任 D.嚴格責任

      25、國內(nèi)某海運公司某月在境內(nèi)取得貨運收入800萬元,銷售貨物并負責運輸取得收入為100萬元;從境外某港口向境內(nèi)某港口運輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元;由境內(nèi)某港口向境外某港口運輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元,其中轉(zhuǎn)付給境外承運企業(yè)600萬元。該海運公司應納營業(yè)稅為__。A.45萬元 B.42萬元 C.72萬元 D.60萬元

      第三篇:新疆2017年上半年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬試題

      新疆2017年上半年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬試

      一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)

      1、資金融場中劃分為一級市場和二級市場的依據(jù)是__。A.資金的交易性質(zhì) B.交易的直接對象 C.交易的期限 D.交割時間

      2、某企業(yè)為居民企業(yè),2009年實際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元,實際發(fā)生三項經(jīng)費55萬元,其中福利費本期實際發(fā)生35萬元,撥繳的工會經(jīng)費為7.5萬元,已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù),實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12.5萬元,該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時,應調(diào)增應納稅所得額為__萬元。A.2 B.6.5 C.5 D.7.5

      3、一般情況下,行政相對方應在知道作出具體行政行為之日起__內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

      4、在行政復議期間,具體行政行為__。A.原則上停止執(zhí)行 B.一律停止執(zhí)行

      C.原則上不停止執(zhí)行 D.一律不停止執(zhí)行 5、2008年3月份,某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批,取得增值稅專用發(fā)票一張,發(fā)票上注明的價款是300萬元,當月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn),當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛,每輛不含稅價格8.50萬元,同時收取包裝費用每輛0.30萬元,當月應納的消費稅額__萬元。(汽車消費稅稅率9%,輪胎消費稅稅率3%)A.108.21 B.118.21 C.98.78 D.96.08

      6、對于縣級政府頒布的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金,應__。A.征收個人所得稅 B.免征個人所得稅 C.減半征收個人所得稅 D.適當減征個人所得稅

      7、注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中,屬于業(yè)務類工作底稿的是__。

      A.歷年納稅檢查報告

      B.提供稅務咨詢的工作記錄 C.納稅人稅務登記證復印件 D.注冊會計師的查賬報告

      8、甲向乙借款30萬元做生意,由丙提供價值20萬元的房屋抵押,并訂立了抵押合同。甲乙未辦理抵押登記。甲將自己享有的股票質(zhì)押給乙,沒有辦理的權利質(zhì)押登記,簽訂了質(zhì)押合同,則__。A.抵押合同無效,質(zhì)權有效 B.抵押權和質(zhì)權均有效 C.抵押權和質(zhì)權均無效

      D.抵押合同和抵押權均有效

      9、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份,要求乙公司在7日內(nèi)答復,否則視為同意,乙公司到期并未答復,則可認為__。A.乙公司接受要約 B.該合同成立 C.要約失效

      D.要約是否有效要視情況而定

      10、下列指標中,不屬于反映資產(chǎn)營運狀況指標的是__。A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B.存貨周轉(zhuǎn)率 C.不良資產(chǎn)比率

      D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

      11、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權,僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的,應按__所得項目征收個人所得稅。A.工資薪金 B.勞務報酬 C.承包轉(zhuǎn)包

      D.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 12、10周歲以上的未成年聾啞人__。A.無民事權利能力和民事行為能力人 B.具有民事權利能力和完全民事行為能力 C.具有民事權利能力,無民事行為能力

      D.具有民事權利能力,無完全民事行為能力;

      13、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%,期限為2年的借款2000萬元,籌資費用率為零。該企業(yè)適用的所得稅率為33%,則該項借款的資金成本率為__。A.4.02% B.6% C.12% D.8.04%

      14、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權”取得的收入,屬于企業(yè)所得稅中的__。

      A.租金收入

      B.特許權使用費收入 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D.其他收入

      15、行政機關在收到行政許可申請后,對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的,應當__。

      A.在5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容 B.作出不予行政許可決定書

      C.制作《告知補正材料通知書》,當場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容

      D.作出不予受理的決定,并告知申請人補充申請材料

      16、凈資產(chǎn)收益率是資產(chǎn)凈利潤率和__的乘積。A.資產(chǎn)總額

      B.所有者權益總額 C.權益乘數(shù)

      D.銷售收入總額

      17、在我國,有限責任公司的股東出資方式可以有__。A.實物、工業(yè)產(chǎn)權、土地使用權、非專利技術 B.貨幣、工業(yè)產(chǎn)權、名譽權、土地使用權 C.貨幣、實物、土地所有權、工業(yè)產(chǎn)權

      D.土地使用權、榮譽權、實物、非專利技術

      18、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,如果原告同時向兩個以上有管轄權的人民法院起訴,則由__管轄。

      A.最先收到起訴狀的人民法院 B.最先受理的人民法院 C.最先立案的人民法院

      D.共同的上級人民法院指定

      19、下列各項收入中,可以免征營業(yè)稅的是__。A.公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入 B.個人出租自有住房取得的租金收入 C.科研單位的技術轉(zhuǎn)讓收入

      D.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

      20、設定行政許可應當規(guī)定的項目不包括__。A.行政許可的實施機關 B.行政許可的條件

      C.申請行政許可的主體范圍 D.行政許可的期限

      21、國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權權益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關系的根本性問題是__。A.國際重復征稅的消除 B.斟際稅收協(xié)定

      C.國際避稅與反避稅 D.稅收管轄權及其協(xié)調(diào)

      22、下列可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的選項是__。A.為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C.為制口紅而購入的化工染料 D.為生產(chǎn)白酒而領用的酒精

      23、我國稅法的核心部分是__。A.稅收實體法 B.稅收程序法 C.稅收處罰法 D.稅務行政法

      24、某外貿(mào)進出口公司2008年5月從日本進口10輛小客車,排量為2200毫升,每輛車的關稅完稅價格為5萬元,已知我國確定的日本小客車關稅稅率為25%,該排量的車輛的消費稅稅率為9%。進口轎車應繳納消費稅__萬元。A.6.18 B.7.37 C.6 D.13.85

      25、某商場為一般納稅人,采用了還本銷售的方式,銷售電視機100臺,每臺含稅售價6000元,約定2年后,將售價的50%返還給購貨人,則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是43589.74元,注冊稅務師審核后,認為應當__。A.調(diào)增銷項稅額87179.49元 B.調(diào)減銷項稅額87179.49元 C.調(diào)增銷項稅額43589.75元 D.調(diào)減銷項稅額43589.75元

      二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)

      1、帶料加工、翻新改制的金銀首飾,其納稅義務發(fā)生時間是__。A.委托方交款的當天 B.委托方交貨的當天

      C.受托方收妥款項并入賬的當天 D.受托方交貨的當天

      2、稅務機關的稅款征收權主要包括__。A.稅務檢查權 B.依法計征權 C.核定稅款權

      D.稅收保全和強制執(zhí)行權

      E.追征稅款權

      批準稅收減、免、退、延期繳納稅款權

      3、自2003年1月1日至__,對部分數(shù)控機床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機床產(chǎn)品實行增值稅先征后返。A.2004年1月1日 B.2004年12月31日 C.2005年1月1日 D.2005年12月31日

      4、題中各項目允許在稅前按實扣除,不需進行納稅調(diào)整的有__。A.向中國工商銀行的借款利息 B.向交通銀行的借款利息 C.向某非金融機構的借款利息 D.研究開發(fā)費用

      5、如果王某請求賠償,依據(jù)民法規(guī)定,其請求賠償?shù)姆秶╛_。A.醫(yī)療費 B.誤工損失費 C.撫恤費

      D.精神損失費

      6、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

      A.退休人員再任職取得的收入

      B.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C.個人取得退職費收入

      D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

      E.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

      7、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定,下列關于營業(yè)稅扣繳義務人表述正確的有__。A.建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務人 B.單位或者個人進行演出由他人售票的,以售票者為扣繳義務人 C.企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務,以貨物接收單位為扣繳義務人

      D.人民銀行委托金融機構發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

      8、下列項目中,應記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A.經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的壞賬

      B.因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應收賬款轉(zhuǎn)銷 C.收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬

      D.年末按應收賬款余額的一定比例計提的壞賬準備 E.因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備

      9、下列允許在計算消費稅時,按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除委托加工的應稅消費品中已納的消費稅稅款的有__。A.委托加工己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B.委托加工已稅酒精生產(chǎn)的酒

      C.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾 D.委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

      10、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用,可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣,計算抵扣金額時,除運輸費外,還包括__。A.保險費 B.保管費 C.裝卸費 D.建設基金

      11、以下關于增值稅的說法正確的是__。

      A.生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和,就是該項貨物的最終銷售價值 B.實行增值稅的國家,據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額 C.增值稅一般要直接以增值額作為計稅依據(jù)

      D.增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅 E.增值稅屬于間接稅

      12、下列業(yè)務發(fā)生時,不通過“資本公積”科目核算的有__。A.無法償還的應付賬款

      B.采用權益法核算下,被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤 C.收到國家撥入專門用于技術改造的撥款

      D.采用權益法核算下,被投資企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于賬面價值

      E.企業(yè)將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),其公允價值小于賬面價值

      13、流動資產(chǎn)的特點有__ A.流動資產(chǎn)占用具有波動性 B.周轉(zhuǎn)速度快

      C.實物形態(tài)的易變性 D.循環(huán)周期短 E.對企業(yè)影響長遠

      14、作家馬某2009年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說,取得稿酬3800元,自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天,每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅__元。A.420 B.924 C.929.6 D.1320

      15、我國《民法通則》中的法人包括__。A.社會團體法人 B.機關法人

      C.事業(yè)單位法人 D.公法人和私法人

      16、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中,應當計入完稅價格的有__。

      A.由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

      B.由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用 C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

      D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

      17、下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的闡述,符合營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有__。A.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)移的當天

      B.單位或個人轉(zhuǎn)讓專利權、著作權,向?qū)Ψ绞杖〉念A收性質(zhì)的價款,其納稅義務發(fā)生時間為該項預收性質(zhì)的價款按照財務會計制度規(guī)定確認為收入的時間 C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權,采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為土地使用叔權屬轉(zhuǎn)移的當天

      D.對建筑業(yè)實行旬末或月中預支、月終結算、竣工后清算辦法的工程項目,其納稅義務發(fā)生時間為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結算的當天

      18、下列說法正確的是__。

      A.企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊,采用曲線法計算

      B.無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn),有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn) C.月折舊額=年折舊額/12 D.年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-估計殘值)/固定資產(chǎn)預計使用年限 E.年折舊率=年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%

      19、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A.薪炭林

      B.存欄待售的牲畜 C.防風固沙林 D.水土保持林

      20、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關規(guī)定,下列說法正確的有__。

      A.納稅人銷售的應稅消費品,以外匯結算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

      B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的,不納稅

      C.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

      D.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾,在計稅時,可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

      E.委托加工的應稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后直接銷售的,不再征收消費稅

      21、下列各項中應當征收增值稅的是__。A.某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物 B.集郵公司銷售集郵商品 C.銀行銷售金銀

      D.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

      22、下列費用,如能與該貨物實付或者應付價格區(qū)分,不得計入完稅價格的有__。A.廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務的費用

      B.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關費用 C.進口關稅及其他國內(nèi)稅收

      D.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

      23、下列關于稅收法律關系的表述中,正確的有__。A.稅收法律關系的主體只能是國家

      B.稅收法律關系中權利與義務不具有對等性

      C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D.征稅權雖是國家法律授予的,但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

      E.稅收法律關系是法律關系的一種具體形式,具有法律關系的一般特征

      24、下列各項中,應計入企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是__。

      A.納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定,進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值 B.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資,發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 C.納稅人在產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中,發(fā)生的產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓凈收益 D.納稅人接受投資的資產(chǎn)

      25、以下各項,屬于會計政策變更的有__。A.存貨計價方法從原來的先進先出法改為后進先出法

      B.因租約條件的改變而將經(jīng)營租賃會計處理改為融資租賃會計處理 C.新創(chuàng)企業(yè)投資人股的無形資產(chǎn)確定8年的攤銷期限

      D.因修訂了《股份有限公司會計制度》而改變了長期股權投資權益法的使用標準

      第四篇:廣東省2015年下半年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬試題

      廣東省2015年下半年稅務師考《稅法一》:情報交換模擬

      試題

      一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)

      1、仲裁庭評議案件,實行下列__原則。A.民主仲裁 B.首長負責制 C.少數(shù)服從多數(shù) D.合議制

      2、李某全年在我國應繳納的個人所得稅__元。A.21787 B.22795 C.17777 D.22897

      3、下列關于稅收實體法各要素的表述,正確的是__。A.納稅人是實際負擔稅款的單位和個人

      B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C.稅目是課稅對象的具體化,代表課稅的深度

      D.土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

      4、在我國法的對象范圍上一般采用__原則。A.屬人主義 B.屬地主義

      C.屬人主義與屬地主義相結合 D.以屬人主義為主 5、2011年某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批,該批原材料實際成本為100000元,收回殘料價值5000元(不考慮收回材料的進項稅),保險公司賠償80000元,該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17%,該批毀損原材料造成的非常損失凈額是__元。A.15000 B.20000 C.32000 D.37000

      6、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指__。A.生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B.收入總額的20% C.按月扣除800元

      D.從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

      7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

      A.在中國境內(nèi)無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得 B.在中國境內(nèi)無住所,但有來源于中國境內(nèi)外的所得 C.在中國境內(nèi)無住所,但居住時間滿1個納稅 D.在中國境內(nèi)有住所,但目前未居住

      8、下列主體中,可以充當保證人的是__。A.公立高校 B.財政局 C.合伙企業(yè)

      D.16周歲的大學生

      9、關于稅法的基本原則,下列表述不正確的有__。

      A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性 B.經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力,僅作為制定稅法的參考

      C.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強納稅人和稅務機關的合作 D.對于有爭議的涉稅行為,納稅人必須根據(jù)稅務機關的規(guī)定作出納稅行為,否則不能引用稅收合作信賴主義 10、2000年該中國公民共計應補繳的稅額為__元。A.0 B.588 C.308 D.220

      11、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定,采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,確定其收入額的正確方式是__。A.按成本價格

      B.按合同規(guī)定的價格

      C.按合同簽訂時的市場價格

      D.按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格

      12、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定,年應納稅所得額在3萬元以上至10萬元(含10萬元)的,暫時適用的優(yōu)惠稅率__。A.15% B.18% C.27% D.33%

      13、王某全年應納個人所得稅__元。A.43216 B.43236 C.43328 D.42668 14、2008年1月1日,甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權,可行權日為2011年12月31日。該增值權應在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價5元,截至2009年末累計確認負債 300 000元,2008年和2009年均沒有人離職,2010年有10人離職,預計2011年沒有人離職,2010年末增值權公允價值為12元,則2010年末應確認的應付職工薪酬為__元。A.150 000 B.105 000 C.240 000 D.405 000

      15、某鹽場2006年5月,將自產(chǎn)液體鹽3500噸和從甲地購進的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對外銷售,取得銷售收入500000元;另外,將自產(chǎn)的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸,本月全部對外銷售,取得銷售收入600000元,根據(jù)合同規(guī)定,本月購貨方支付 80%的貨款,其余6月10日之前支付。該鹽場固體鹽適用稅額為28元/噸,液體鹽適用稅額為5元/噸,甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場本月應納資源稅__元。A.52600 B.45880 C.95100 D.88380

      16、甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設備,該沒備的公允價值為110萬元,最低租賃付款額的現(xiàn)值為105萬元,甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生手續(xù)費、律師費等合計為3萬元。甲企業(yè)該項融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值為__萬元。A.103 B.108 C.100 D.105

      17、代理人知道被委托代理的事項違法,仍進行代理活動,將__。A.由委托人和代理人負連帶責任

      B.只由委托人負責任,代理人不負責任 C.由代理人負責任,委托人不負責任

      D.由稅務機關認定代理人和委托人的責任

      18、下列資產(chǎn)中,不屬于流動資產(chǎn)的是__。A.交易性金融資產(chǎn)

      B.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) C.預付款項

      D.可供出售金融資產(chǎn)

      19、鉆石消費稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A.打磨出廠環(huán)節(jié) B.進口環(huán)節(jié)

      C.委托加工提貨環(huán)節(jié) D.零售環(huán)節(jié)

      20、某演員一次獲得表演收入30000元,其應納個人所得稅__元。A.5200 B.6000 C.4800 D.5600

      21、某市區(qū)汽車制造廠生產(chǎn)2.8升排量的小汽車,2008年4月份銷售小汽車28輛,每輛價格為 15萬元;5月份銷售同樣小汽車30輛,銷售價格為每輛17.2萬元。假定本期通過認證允許抵扣的進項稅為88萬元,則該企業(yè)4月和5月份應納增值稅和消費稅稅額合計為__萬元(假設以上價格不含增值稅,小汽車的消費稅稅率為12%)。A.74.88 B.95.52 C.125.26 D.183.44

      22、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品,其資源稅的稅額標準適用__。A.本單位應稅資源單位稅額 B.收購地應稅資源單位稅額

      C.未稅礦產(chǎn)品來源地應稅資源單位稅額 D.附近礦山應稅資源單位稅額

      23、扣繳義務人未繳少繳稅款的追征制度,下列說法正確的是__。

      A.因稅務機關的責任造成少繳稅款,稅務機關可以在2年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金

      B.對騙稅,稅務機關可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

      C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款,一般情況下稅務機關的追征期限為5年 D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款,一般情況下稅務機關的追征期限為3年,還要追征滯納金

      24、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,運輸工具、電子設備以外的機器、機械最短折舊年限是__。A.5年 B.10年 C.20年 D.25年

      25、轉(zhuǎn)包收入為__萬元。A.2500 B.2800 C.2550 D.2850

      二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)

      1、下列各項勞務中,屬于應征收增值稅的勞務包括__。A.專門從事電梯保養(yǎng)維修 B.金銀首飾加工 C.汽車修 D.手機修配

      2、設立股份有限公司,向公司登記機關申請登記的是__。A.全體股東指定的代表 B.全體發(fā)起人指定的代表 C.共同委托的代理人 D.董事會

      3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下規(guī)定不正確的是__。A.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構,就地預繳企業(yè)所得稅 B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或兩個以上機構、場所的,經(jīng)稅務機關審核批準,可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)應根據(jù)當期實際利潤額,按照規(guī)定的預繳分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅預繳額,分別由總機構和分支機構分月或者分季就地預繳

      D.企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的,由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行,不得疊加享受,且一經(jīng)選擇,不得改變

      4、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動成本6元,固定成本2000元,預計產(chǎn)銷量為2000件。若想實現(xiàn)利潤3000元,可采取的措施有__。A.固定成本降低1000元 B.單價提高到8.5元

      C.單位變動成本降低至5.5元 D.銷量提高到2500件 E.銷量提高到2400件

      5、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定,下列處理正確的是__。

      A.退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得稅處理是相同的,都是與當月工資合并納稅

      B.個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅 C.員工向企業(yè)借款,用于購買汽車,借款終了后未歸還的部分,按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

      D.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

      6、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價為10元,單位變動成本為6元,固定成本5000元,銷量1000件。欲實現(xiàn)利潤總額2000元,可采取的措施有__。A.單價提高到13元,其他條件不變

      B.單位變動成本降低至4元,其他條件不變 C.固定成本降低至2000元,其他條件不變 D.銷量增加至1750件,其他條件不變 E.所得稅稅率下調(diào)10%

      7、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi),其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A.自行車 B.小轎車 C.古玩字畫 D.豪華住宅 E.金銀首飾

      8、該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額是__元。A.200000 B.206120 C.206701.2 D.210200

      9、企業(yè)以固定資產(chǎn)換人原材料的會計處理中,涉及的會計科目有__。A.固定資產(chǎn)清理 B.銀行存款 C.營業(yè)外收入

      D.固定資產(chǎn)減值準備

      E.應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

      10、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點有__。A.財務風險低 B.流動性很強

      C.能降低購買力損失 D.增強企業(yè)實力 E.不需要償還本金

      11、下列各項中,__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當原則。A.禁止絕對不定期刑

      B.醉酒的人犯罪,應當負刑事責任,但可以從輕或減輕處罰 C.對于從犯,應當從輕、減輕或者免除處罰 D.禁止類推適用

      E.對預備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

      12、保證在法律上具有__特征。A.相對性 B.補充性 C.從屬性 D.非要式性

      13、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務發(fā)生時間有__。A.以預收款方式銷售貨物的,為收到貨款當天 B.委托他人代銷貨物的,為貨物發(fā)出當天

      C.采用賒銷方式銷售貨物的,為合同約定的收款日期的當天

      D.銷售應稅勞務的,為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天 E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天

      14、企業(yè)財務管理的特點主要有__。A.靈敏度高 B.重要性強 C.涉及面廣 D.綜合程度強 E.效率高

      15、按《存貨》準則的規(guī)定,下列各項稅金可以計入存貨成本的有__。A.支付的進口貨物的關稅

      B.購入貨物支付價款中包含的資源稅 C.小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物支付的增值稅

      D.加工貨物收回后直接用于銷售的由受托方代收代繳的消費稅 E.為購貨合同支付的印花稅

      16、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定,對于減免稅條件消失的車輛,確定其最低計稅價格的方法是__。

      A.同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100% B.同類型新車最低計稅價格×[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100% C.同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/實際使用年限)]×100% D.同類型新車最低計稅價格×[1+(已使用年限/實際使用年限)]×100%

      17、下列項目中,可以用于計算邊際貢獻總額的有__。A.銷售收入總額—固定成本總額 B.銷售收入總額—變動成本總額 C.固定成本總額+利潤總額 D.變動成本總額+利潤總額

      E.固定成本總額÷盈虧臨界點銷售量×實際銷售量

      18、以下有關納稅人權利表述正確的有__。

      A.納稅人有申請延期申報和延期繳納稅款的權利

      B.納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況有關資料等保守秘密 C.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

      D.納稅人超過應納稅額繳納稅款,納稅人自結算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn),可以向稅務機關要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

      19、根據(jù)《物權法》規(guī)定,關于用益物權設定的表述中正確的是__。A.土地承包經(jīng)營權自土地承包經(jīng)營權合同生效時設立 B.建設用地使用權自建設用地使用權出讓合同生效時設立 C.地役權自地役權合同生效時設立 D.建設用地使用權自登記時設立

      20、根據(jù)物權法理論,特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押,具體包括__。A.最高額抵押 B.共同抵押 C.動產(chǎn)抵押 D.不動產(chǎn)抵押 E.財團抵押

      21、我國刑法中屬于限制責任能力的人有__。A.又聾又啞的人 B.盲人

      C.精神正常時期的間歇性精神病人 D.醉酒人

      E.尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人

      22、財務管理應具有的價值觀念有__。A.資金的時間價值 B.資金的市場價值 C.企業(yè)價值

      D.投資的風險價值 E.籌資成本

      23、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A.外交部以國家的名義實施有外交事務的行為 B.某省人民政府發(fā)布具有普遍約束力的決定 C.公安機關在刑事偵查過程中進行的勘驗行為 D.工商行政管理機關查封假冒偽劣產(chǎn)品的行為

      24、依據(jù)國稅發(fā)[2003]45號規(guī)定,企業(yè)接受捐贈應按__規(guī)定執(zhí)行。

      A.企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn),須并入下期的應納稅所得,依法計算繳納企業(yè)所得稅

      B.企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn),須并入當期的應納稅所得,依法計算繳納企業(yè)所得稅 C.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入,并入當期應納稅所得,依法計算繳納企業(yè)所得稅

      D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入,并入下期應納稅所得,依法計算繳納企業(yè)所得稅

      E.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),不需要繳納企業(yè)所得稅

      25、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A.有欠稅事實的存在

      B.行為人為了不繳納稅款實施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為

      C.行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D.稅務機關無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E.稅務機關無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上

      第五篇:2015年上半年山西省稅務師考《稅法一》:情報交換試題

      2015年上半年山西省稅務師考《稅法一》:情報交換試題

      一、單項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)

      1、單位雇用的員工為本單位提供的修理修配勞務,應__。A.不征增值稅或營業(yè)稅

      B.按勞務報酬征收個人所得稅 C.征收營業(yè)稅 D.征收增值稅

      2、下列各項中,征收資源稅的有__。A.液體鹽 B.人造原油 C.洗煤、選煤

      D.煤礦生產(chǎn)的天然氣

      3、張某于2007年2月份與單位簽訂協(xié)議,自2007年3月起對單位實行承包經(jīng)營。至2007年底,企業(yè)共實現(xiàn)稅后利潤23萬元,按協(xié)議規(guī)定,張某上交單位20萬元。承包期間張某每月還從單位取得生活補助2000元。則張某在承包期間應納個人所得稅__元。A.8350 B.9225 C.5950 D.9070

      4、易導致壓瘡發(fā)生的護理措施是 A.病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B.病人身體下墊橡皮單,以保護床單 C.及時為病人更換尿濕的床單和衣褲

      D.使用石膏固定病人,觀察肢端皮膚顏色 E.翻身時應抬起病人,避免拖、推動作

      5、某企業(yè)集團由甲、乙、丙三個公司組成,2009甲公司和乙公司平均凈資產(chǎn)分別為33795萬元和5090萬元,分別占集團凈資產(chǎn)的56.713%和8.542%,分別實現(xiàn)凈利潤3545萬元和110萬元;2009集團總凈資產(chǎn)收益率為7.535%。丙公司2009的凈資產(chǎn)收益率為__。A.2.161% B.2.618% C.4.033% D.10.490%

      6、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸,銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸,煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米,煤礦8月份應納的資源稅稅額為__萬元。A.30 B.40 C.50 D.60

      7、王某的一篇論文被編人某論文集出版,取得稿酬5000元,當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為__元。A.728 B.784 C.812 D.868

      8、根據(jù)規(guī)定,留置權人變價處分權的行使須先行催告,未經(jīng)催告,不得徑行變賣留置財產(chǎn),催告期可由當事人在合同中約定,應當不少于__。A.1個月 B.2個月 C.3個月 D.6個月

      9、下列各項中,不免房產(chǎn)稅的是__。A.國家機關的自用房產(chǎn) B.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn) C.高校后勤實體的房產(chǎn)

      D.微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)

      10、下列資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的事項中,屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是__。

      A.按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B.以前銷售的商品發(fā)生退回 C.出售重要的子公司 D.火災造成重大損失

      11、有限責任公司變更為股份有限公司,在程序上應由__擬訂公司變更方案。A.股東會 B.全體股東 C.董事會

      D.全體董事、監(jiān)事

      12、以下不屬于或有事項的基本特征的有__。

      A.或有事項是過去和現(xiàn)在的交易或事項形成的種狀況 B.或有事項有不確定性

      C.或有事項的結果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實 D.影響或有事項結果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制,13、該企業(yè)2001應納企業(yè)所得稅__萬元。A.43.5 B.21.75 C.29 D.14.5

      14、某企業(yè)擬投資9000元,經(jīng)預計,該項投資有效期為4年,每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元,若貼現(xiàn)率為10%,則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A.1.125 B.1.12 C.1.127 D.1.128

      15、為應付緊急狀態(tài)而制定的法律屬于__。A.一般法 B.特別法 C.公法 D.程序法

      16、某企業(yè)與海外公司2008年簽訂一份金額為500萬美元的采購合同,并按規(guī)定繳納了印花稅,2009年修改該合同,將金額增加為721萬美元,修改憑證當日的美元與人民幣的匯率為6.28,當月1日美元與人民幣的匯率為6.38,則該企業(yè)2009年應繳納的印花稅為人民幣__元。A.4163.60 B.5490.90 C.4163.64 D.12420

      17、下列財務比率中,__可以反映企業(yè)的償債能力。A.應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B.銷售凈利潤率 C.凈資產(chǎn)利潤率 D.有形資產(chǎn)負債率

      18、某企業(yè)需辦理變更稅務登記,在向主管稅務機關報送齊全相關資料后,于2003年10月18收到主管稅務機關發(fā)放的《稅務登記變更表》一式三份,則該企業(yè)應于__之前將該表填登完畢后交稅務機關審核。A.2003年10月23日 B.2003年10月25日 C.2003年10月28日 D.2003年10月31日

      19、合并、變更、注銷的稅務師事務所,省注冊稅務師管理中心辦理完相關備案手續(xù)后,應當在__日內(nèi)報國家稅務總局備案。A.10 B.15 C.30 D.60 20、下列選項中,不屬于不動產(chǎn)所有權取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A.繼承

      B.房屋的建造 C.法院判決 D.受遺贈

      21、境外所得在境內(nèi)應納個人所得稅__元。A.1920 B.2000 C.3920 D.11600

      22、刑法規(guī)定應當從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A.16周歲以下的人犯罪

      B.14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C.自首犯 D.預備犯

      23、某油田2003年5月銷售原油86000噸,同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)在建工程,7噸用于修井;收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸,天然氣為4.8元/千立方米,收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A.該油田本月應納資源稅959212.5元,不代扣代繳資源稅 B.該油田本月應納資源稅959153元,不代扣代繳資源稅 C.該油田本月應納資源稅959153元,代扣代繳資源稅680元 D.該油田本月應納資源稅959153元,代扣代繳資源稅640元

      24、根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定,如果相對人單獨提出行政賠償請求__。A.應當先向負有賠償義務的行政機關提出 B.應當先申請行政復議

      C.可以向行政機關提出,也可以向人民法院提起行政賠償訴訟 D.應當提起行政訴訟并在訴訟請求中提出

      25、某擁有進出戶經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)按稅務機關審批數(shù)做退稅賬務處理,2008年5月份,企業(yè)取得國稅機關《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明,當期免抵退稅額為20萬元,應退稅額為20萬元,則企業(yè)的會計處理為__。A.借:應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

      貸:應交稅費一未交增值稅

      B.借:應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

      貸:營業(yè)外收入

      C.借:應收賬款一應收出口退稅款(增值稅)

      貸:應交稅費一應交增值稅(減免稅款)

      D.借:其他應收款一應收出口退稅款(增值稅)

      貸:應交稅費一應交增值稅(出口退稅)

      二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)

      1、以下選項中屬于稅務代理人為終止的有__。A.稅務師事務所被注銷資格

      B.稅務師事務所破產(chǎn)、解體或被解散 C.稅務代理期限屆滿或代理事項完成

      D.委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料,造成代理錯誤的

      E.委托人自行實施或授意稅務代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為,經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

      2、下列項目免征契稅的有__。A.以獲獎方式獲得的房屋

      B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

      C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金 D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

      E.拆遷居民獲得的與其原有住房價值相等的拆遷補償款

      3、在刑事訴訟中,以個人名義直接向人民法院提起訴訟的人是自訴人。下列有關自訴人權利或權利限制的說法中,正確的是__。

      A.依法告訴才處理的案件,在人民法院宣告判決前,自訴人不能撤回自訴 B.被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件,在人民法院宣告判決前,自訴人可以同被告人和解,但是,只能在人民法院主持下進行

      C.自訴人可以對一審法院尚未發(fā)生法律效力的判決提出上訴 D.自訴人無權委托訴訟代理人

      4、經(jīng)財政部批準,下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A.仍在使用的危險房屋 B.因維修停用3個月的房屋 C.利用地下人防設施改造的倉庫

      D.某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

      E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋

      5、某企業(yè)2009年自行計算的會計利潤總額為300萬元,通過非盈利的社會團體向希望小學捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品公允價值(不含稅)120萬元,成本100萬元,企業(yè)只將成本計入營業(yè)外支出,增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項,該企業(yè)2009年應納企業(yè)所得稅為__萬元。A.101.1 B.110.1 C.96.67 D.96.61

      6、某煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)卷煙,2009年4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是__萬元。A.6.8 B.9.6 C.12 D.40

      7、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A.企業(yè)所得稅法

      B.中華人民共和國個人所得稅法 C.稅收征收管理法 D.稅務行政復議規(guī)則 E.立法法

      8、自然人居民身份的特殊判定標準包括__。A.永久性住所

      B.同個人和經(jīng)濟關系更為密切 C.習慣性住所 D.國籍

      E.有關國家協(xié)商解決

      9、某個體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2006年9月購進貨物7800元,銷售信封和郵票取得收入350元,銷售糧油取得收入15600元,銷售小食品取得收入6800元,銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應納增值稅__元。A.1347.23 B.1342.54 C.940.38 D.1338.46

      10、稅務行政復議機關應自收到復議申請書之日內(nèi),對復議申請作出審查,并作出__的決定。A.不予受理 B.暫不受理 C.決定受理

      D.要求申請人限期補正 E.要求被申請人限期糾正 11、2003年可獲得的退稅額為__萬元。A.131.51 B.447.76 C.179.10 D.315.79

      12、金融市場的構成要素包括__。A.市場主體 B.利率

      C.市場參與者 D.資金 E.市場客體

      13、美林公司2006現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目應填列的金額為__萬元。A.5175.5 B.5218 C.6226.5 D.6269

      14、結轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應分攤的材料成本節(jié)約差異時,可能做分錄是__。A.借記“生產(chǎn)成本”(紅字),貸記“材料成本差異”(紅字)B.借記“材料成本差異”(紅字),貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C.借記“制造費用”(紅字),貸記“材料成本差異”(紅字)D.借記“管理費用”(紅字),貸記“材料成本差異”(紅字)

      15、對已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的一般納稅人,如果會計核算健全,而且沒有下列__情形之一者,不取消其一般納稅人資格。A.虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷稅、騙稅、抗稅行為

      B.不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置,造成嚴重后果 C.連續(xù)6個月未申報或連續(xù)3個月納稅申報異常且無正當理由 D.連續(xù)3個月未申報或連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由

      16、關于稅法解釋中,下列說法不正確的是__。A.稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)

      B.對稅法條文的擴充解釋并不違背立法原則和精神的 C.稅法解釋可以彌補稅收立法中的不足

      D.在稅法解釋的適用方面,具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋

      17、下列有關企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定,表述正確的是__。A.實行投資抵免的國產(chǎn)設備,企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除 B.新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè),在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

      C.對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的,按其經(jīng)營主業(yè)來確定減免稅政策

      D.新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產(chǎn)經(jīng)營之日是指納稅人取得第一筆收入之日

      18、下列關于專門借款費用資本化的暫?;蛲V沟谋硎鲋?,正確的有__。

      A.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且連續(xù)中斷時間累計達到3個月,應當暫停借款費用資本化

      B.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷,并且中斷時間連續(xù)超過3個月,應當停止借款費用資本化

      C.在所購建固定資產(chǎn)過程中,某部分固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài),且該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用,則應停止該部分固定資產(chǎn)的借款費用資本化

      D.在所購建固定資產(chǎn)過程中,某部分固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài),雖該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用,但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

      E.在所購建固定資產(chǎn)過程中,某部分固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài),但必須待整體完工后方可使用,則需待整體完工后停止借款費用資本化

      19、下列說法正確的是__。

      A.納稅人在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的,稅務機關除責令其補貼印花稅票外,可處以應貼印花稅票金額4~6倍的罰款

      B.對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的,稅務機關可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額1-3倍的罰款

      C.納稅人把貼用的印花稅票揭下重用,稅務機關可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款

      D.對偽造印花稅票的,由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任

      E.納稅人按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的,稅務機關應給予印花稅票金額1~2倍的獎勵

      20、關于多繳稅款的退還,下列說法正確的有__。A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應當自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù),并退還多繳稅款利息

      B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起 15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)

      C.稅收征管法所規(guī)定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅

      D.退稅利息,按稅務機關辦理退稅手續(xù)當天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算 E.當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后尚有余額的,退還納稅人

      21、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定,下列關于營業(yè)稅扣繳義務人表述正確的有__。A.建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的,以總承包人為扣繳義務人 B.單位或者個人進行演出由他人售票的,以售票者為扣繳義務人 C.企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務,以貨物接收單位為扣繳義務人

      D.人民銀行委托金融機構發(fā)放貸款,以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人

      22、下列各項行為中,可以免征土地增值稅的有__。

      A.房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的房產(chǎn)出租,取得出租收入的的行為 B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C.企業(yè)發(fā)生借款,以房屋作抵押的 D.雙方合作建房,建成后分房自用的

      E.因國家收回國有土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

      23、根據(jù)稅法規(guī)定,下列說法正確的有__。A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅 B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

      C.應稅消費品征收增值稅的,其稅基含有消費稅 D.應稅消費品征收消費稅的,其稅基不含有增值稅

      24、在下列項目中,影響持有至到期投資處置損益的有__。A.處置持有至到期投資的收入 B.持有至到期投資賬面余額 C.持有至到期投資跌價準備余額 D.應收利息賬面余額 E.債券票面利率

      25、某公司2001年12月發(fā)生如下銷售業(yè)務,根據(jù)會計制度規(guī)定,該公司應將下列哪種情況下的收入確認為當年的主營業(yè)務收入__。

      A.12月10日銷售給甲單位產(chǎn)品一批,價款100萬元、增值稅17萬元,同日收到甲單位交來的同等金額已承兌的商業(yè)承兌匯票一張,匯票日期為2001年2月20日

      B.12月15日銷售多余的原材料一批,價款15萬元、增值稅2.55萬元,貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行

      C.12月20日銷售給乙單位產(chǎn)品一批,價款20萬元、增值稅3.4萬元,但乙單位的財務狀況已經(jīng)嚴重惡化,估計收回貨款的可能性較小

      D.12月25日銷售給丙單位產(chǎn)品一批,價款80萬元、增值稅13.6萬元,同日收到丙單位交來的同等金額的銀行匯票一張,但丙單位決定2001年2月14日再提貨

      E.12月28日,以產(chǎn)成品一批換取原材料,開具增值稅專用發(fā)票1張,價款10萬元,增值稅額1.7萬元,原材料已驗收入庫

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