第一篇：內(nèi)蒙古2015年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試題

內(nèi)蒙古2015年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、出租寫字樓的租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．1.5 B．3 C．4.5 D．5

2、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為5萬(wàn)元，已知我國(guó)確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85 3、2008年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入33萬(wàn)元，汽車配件和用品銷售收入15萬(wàn)元，汽車裝飾裝滿收入12萬(wàn)元，汽車清洗收入1萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．1.85 B．2.45 C．2.72 D．3.13

4、集體企業(yè)投資者以企業(yè)資金為投資者個(gè)人購(gòu)買住房、汽車，按__計(jì)征個(gè)人所得稅。

A．工資薪金所得 B．利息股息紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．個(gè)體戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

5、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國(guó)外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn) B．在國(guó)內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無(wú)形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)

6、母公司與子公司是以__為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司所作的分類。A．按照公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的地位 B．根據(jù)股東責(zé)任范圍

C．按照一個(gè)公司對(duì)另一個(gè)公司的控制和依附關(guān)系 D．按照國(guó)籍的不同

7、下列選項(xiàng)中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是__。

A．管理人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費(fèi)用

B．管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘請(qǐng)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)報(bào)酬 C．債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉(cāng)庫(kù)保管時(shí)發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用

D．人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文件送達(dá)費(fèi)用

8、某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物用于對(duì)外投資，下列稅務(wù)處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B．不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．不視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但應(yīng)將其購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D．將該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

9、企業(yè)處置一項(xiàng)以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬(wàn)元，其中成本為140萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為20萬(wàn)元。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額為20萬(wàn)元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，處置該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬(wàn)元。A．60 B．40 C．80 D．10

10、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D．企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅

11、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的有__。

A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

B．企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上酌，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

12、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本年度銷售量為800件，單價(jià)10元，單位制造變動(dòng)成本為6元，單位銷售和管理變動(dòng)成本1元，則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為__元。A．2000 B．4000 C．2400 D．3600

13、某省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，當(dāng)?shù)貍€(gè)體工商業(yè)戶主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元；雇工的工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月960元。某個(gè)體工商戶全年收入200000元，稅法允許扣除的費(fèi)用120000元(不包括雇7.32資費(fèi)用)；雇工3人，雇工每人每月800元，業(yè)主每月1000元。該個(gè)體工商業(yè)戶全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額__元。A．5010 B．11170 C．15370 D．7510 14、2004年1月某鉛礦企業(yè)開采鉛礦石7900噸，對(duì)外銷售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產(chǎn)精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對(duì)外銷售，20%用于換取生產(chǎn)用工具；在精礦加工過(guò)程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸，錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應(yīng)納資源稅__元。A．23782.5 B．33975 C．37103 D．25972.1 15、2008年1月8日，甲上市公司從乙公司購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，經(jīng)與乙公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng)，根據(jù)合同規(guī)定具有融資性質(zhì)。合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)6 000 000元，每年年末付款2 000 000元，三年付清。假定銀行同期貸款利率為6%，3年期年金現(xiàn)值系數(shù)為2.6730。則無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．5 000000 B．5 346 000 C．5 000 250 D．6 000 000

16、下列項(xiàng)目中，不并入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi) B．代墊款項(xiàng)

C．價(jià)外收取的基金

D．銷售貨物收取的運(yùn)輸費(fèi)

17、李某在本月將一篇短篇小說(shuō)文稿競(jìng)價(jià)拍賣，取得收入8000元，李某按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征應(yīng)納稅額__元。A．1280 B．3800 C．2800 D．1800

18、下列不屬于13%低稅率范圍的是__。A．中藥飲片 B．咖啡豆

C．林苗栽植機(jī)械 D．沖成藥

19、下面對(duì)稅務(wù)行政許可特征描述不正確的是__。

A．稅務(wù)行政許可是依申請(qǐng)的行政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)并不因納稅人準(zhǔn)備從事某項(xiàng)活動(dòng)而主動(dòng)批準(zhǔn)，必須先有申請(qǐng)才有許可

B．稅務(wù)行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經(jīng)申請(qǐng)就取得，而是要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查，結(jié)果可能是給予或者不給予行政許可

C．稅務(wù)行政許可是一種內(nèi)部行政法律關(guān)系，區(qū)別于稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的人事、財(cái)務(wù)等審批行為

D．稅務(wù)行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準(zhǔn) 20、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

21、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。下列說(shuō)法正確的是__。

A．個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不并入銷售額征收營(yíng)業(yè)稅 B．企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅 D．對(duì)廣告公司因經(jīng)營(yíng)的需要，而再委托其他企業(yè)加工制作的費(fèi)用支出，不得從營(yíng)業(yè)額中扣除

22、沈先生2005年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1970 B．1090 C．1050 D．985

23、我國(guó)對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

24、按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

25、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

2、下列城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是__。A．出口產(chǎn)品當(dāng)期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B．縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅 C．對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

D．對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地所涉及的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等均予以免征 E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等均予以免征

3、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)__。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)一并納稅 B．在移送使用時(shí)納稅 C．在移送使用時(shí)不納稅

D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時(shí)納稅

4、稅務(wù)代理的基本形式包括__。A．全面代理 B．單項(xiàng)代理 C．常年代理 D．臨時(shí)代理

5、趙先生匯算2006年度應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳稅款__元。A．28068.46 B．26527.48 C．32100.46 D．56527.48

6、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)有__ A．流動(dòng)資產(chǎn)占用具有波動(dòng)性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實(shí)物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對(duì)企業(yè)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)

7、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

8、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有__。A．為他人虛開 B．為自己虛開

C．使用過(guò)期的增值稅專用發(fā)票 D．讓他人為自己虛開 E．介紹他人虛開

9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的正確表述是__。

A．對(duì)經(jīng)有關(guān)部門鑒定的危房均可免征房產(chǎn)稅 B．納稅人無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋對(duì)出租方以租金收入為計(jì)稅依據(jù)征稅

D．以房產(chǎn)投資收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以取得的固定收入為計(jì)稅依據(jù)征稅 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)并參與利潤(rùn)分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)征稅

10、“固定資產(chǎn)清理”的內(nèi)容包括__。A．固定資產(chǎn)盤虧 B．固定資產(chǎn)對(duì)外投資 C．固定資產(chǎn)報(bào)廢

D．固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的毀損 E．固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)

11、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。否則．視為__。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術(shù)開發(fā)合同 D．出版印刷合同

13、以下稅種中，既涉及國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)又涉及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的有__。A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅

C．企業(yè)所得稅 D．資源稅 E．印花稅

14、該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元

15、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是__。

A．義務(wù)性法規(guī)是相對(duì)授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)

B．稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法

C．權(quán)利義務(wù)對(duì)等，是一個(gè)基本的法律原則，但并不是說(shuō)某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對(duì)等的

D．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權(quán)利

16、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，計(jì)算個(gè)人所得稅

B．勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得

C．同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅 D．同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

E．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

17、對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用有__。

A．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入 B．有價(jià)證券的原值

C．建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用 D．機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

18、下列各項(xiàng)房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有__。A．城市居民出租的房產(chǎn) B．城市居民所有自住的房產(chǎn)

C．房管部門向居民出租的公有住房 D．企業(yè)所有自用的房產(chǎn)

19、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會(huì)計(jì)處理方法有__。

A．支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額 C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益 D．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

E．處置該金融資產(chǎn)時(shí)，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益

20、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)做出相關(guān)的賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)附表 B．利潤(rùn)表及其相關(guān)附表 C．現(xiàn)金流量表正表

D．現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料

21、犯逃避追繳欠稅罪，數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，__。A．處3年以上10年以下有期徒刑 B．處5年以下有期徒刑或拘役

C．處3年以上7年以下有期徒刑，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

D．處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

22、B企業(yè)當(dāng)月銷售貨物應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為__萬(wàn)元。A．142.61 B．142.85 C．152.81 D．153.05

23、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應(yīng)當(dāng)由抵押人占有 C．應(yīng)當(dāng)由抵押權(quán)人占有 D．不得轉(zhuǎn)讓

24、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)處置的說(shuō)法中，正確的有__。

A．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

B．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益

C．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對(duì)其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用

D．企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

E．企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出來(lái)核算

25、依照我國(guó)公司法，公司債券的發(fā)行主體是__。A．有限責(zé)任公司 B．股份有限公司 C．國(guó)有獨(dú)資公司

D．兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

E．兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司

第二篇：2015年上半年內(nèi)蒙古稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換考試題

2015年上半年內(nèi)蒙古稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換考試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅60萬(wàn)元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬(wàn)元，進(jìn)口增值稅51萬(wàn)元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬(wàn)元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

2、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為

C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅，數(shù)額較大的行為

3、甲商業(yè)企業(yè)采用售價(jià)金額核算法計(jì)算期未存貨成本。本月月初存貨成本為10 000元，售價(jià)總額為，5 000元；本月購(gòu)入存貨成本為50 000元，售價(jià)總額為60 000元；本月銷售收入為60000元。該企業(yè)本月銷售成本為__元。A．40 000 B．48 000 C．50000 D．12 000

4、采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入征稅方法的外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資，__。A．不屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出

B．不需繳納個(gè)人所得稅，只需繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 C．只需繳納個(gè)人所得稅，不需繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 D．屬于該常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出并依法納稅

5、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

6、張某為中國(guó)公民，2005年月工資收入 1200元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金收入6000元，張某 12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為__元。A．1045 B．1140 C．415 D．1160

7、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過(guò)程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬(wàn)噸、錳礦石15萬(wàn)噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬(wàn)噸，選礦比為20％；銷售鋅錳礦石原礦300萬(wàn)噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸)． A．3030 B．3400 C．4030 D．6030

8、某外國(guó)企業(yè)在某經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，2006年取得下列所得：將本機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)租賃給境內(nèi)企業(yè)使用取得租金收入60萬(wàn)元，相關(guān)費(fèi)用、稅金5萬(wàn)元；本機(jī)構(gòu)自有資金存款利息收入5萬(wàn)元；將自己擁有的專有技術(shù)提供給境外企業(yè)使用，取得使用費(fèi)凈收益(稅后)40萬(wàn)元(境外已納所得稅10萬(wàn)元)；代為收取境外總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓其所持有的境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)收益200萬(wàn)元，并匯往境外。該機(jī)構(gòu)2006年應(yīng)納和應(yīng)扣繳所得稅合計(jì)__。A．35萬(wàn)元 B．26.5萬(wàn)元 C．45萬(wàn)元 D．29萬(wàn)元

9、甲乙兩方案的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率均為20%，甲方案標(biāo)準(zhǔn)離差大于乙方案標(biāo)準(zhǔn)離差，則下列說(shuō)法正確的是__。A．甲方案風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案風(fēng)險(xiǎn) B．甲方案風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案風(fēng)險(xiǎn) C．甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)相同 D．甲乙方案風(fēng)險(xiǎn)不能比較

10、車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購(gòu)買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)環(huán)節(jié)

11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶提供電力安裝服務(wù) B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．電力系統(tǒng)銷售自己生產(chǎn)的電表 D．受托為某企業(yè)提供代購(gòu)貨物

12、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn) B．資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積 C．未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤(rùn)，資本公積

13、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產(chǎn)品

B．將原礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結(jié)礦

C．有色金屬礦產(chǎn)品中，經(jīng)冶煉或化學(xué)方法生產(chǎn)的有色金屬化合物 D．未經(jīng)加工的建筑用天然材料

14、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 C．對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行免稅，采取“不征不退”方法

D．對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實(shí)行分別退稅，采取“先征后退”方法

15、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算扣除限額時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額，對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是__。

A．列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B．從本的應(yīng)納所得稅額中扣除

C．從以后稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年 D．從以后境外所得中扣除

16、When did Mr.Abrams work for Lycos.com in Waltham, MA A．(January1990--1997).B．(October 1999--June 2000).C．(October 1998--June 2000).D．(June 2000--May 2001).17、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購(gòu)進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出

B．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 C．企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)

18、如果本利潤(rùn)目標(biāo)是增長(zhǎng)10%，在其他條件不變的情況下，售價(jià)應(yīng)提高_(dá)_元,才能實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。A．2 B．3 C．5 D．10

19、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。

A．對(duì)符合條件的國(guó)家大學(xué)科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅

B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，征營(yíng)業(yè)稅 C．將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

D．單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅

20、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬(wàn)美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

21、居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外已納稅款，在其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)可作__處理。A．分國(guó)分項(xiàng)的限額扣除 B．分國(guó)不分項(xiàng)的限額扣除

C．提供完稅憑證原件的，據(jù)實(shí)扣除 D．提供完稅憑證原件的，也不予扣除

22、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．無(wú)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

23、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰 B．行政裁決 C．行政命令

D．行政強(qiáng)制執(zhí)行

24、關(guān)于承攬合同的正確表述為__。

A．除當(dāng)事人有約定外，承攬人不得將其承攬的主要工作、輔助工作交由第三人完成

B．除當(dāng)事人有約定外，承攬人可以將其承攬的主要工作、輔助工作交由第三人完成

C．除當(dāng)事人有約定外，承攬人可以將其承攬的主要工作交由第三人完成，但不得將其承攬的輔助工作交由第三人完成

D．除當(dāng)事人有約定外，承攬人可將其承攬的輔助工作交由第三人完成，但不得將其承攬的主要工作交由第三人完成

25、朱先生2009年1月退休，每月領(lǐng)取退休工資2500元，2月份從原單位取得過(guò)節(jié)費(fèi)4500元，2009年2月朱先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．225 B．250 C．235 D．245

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬(wàn)元 B．-1.57萬(wàn)元 C．-0.70萬(wàn)元 D．-1.42萬(wàn)元

2、應(yīng)采用未來(lái)適用法處理會(huì)計(jì)政策變更的情況有__。

A．企業(yè)因賬簿超過(guò)法定保存期限而銷毀，引起會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無(wú)法確定

B．企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞，引起累積影響數(shù)無(wú)法確定

C．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用未來(lái)適用法

D．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，國(guó)家相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)追溯調(diào)整 E．會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，法律或行政法規(guī)要求對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法

3、下列業(yè)務(wù)中不征收營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入 B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

4、下列不屬于13％低稅率范圍的是__。A．人力車(不包括三輪運(yùn)貨車)B．飼料加工機(jī)械 C．林苗栽植機(jī)械 D．農(nóng)用汽車

5、下列項(xiàng)目中，企業(yè)申請(qǐng)壞賬損失扣除應(yīng)提供的依據(jù)有__。A．工商部門的注銷、吊銷證明 B．企業(yè)內(nèi)部全體職工的證明報(bào)告

C．法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件

D．逾期一年以上且已無(wú)力清償債務(wù)的確鑿證明

E．債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國(guó)有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準(zhǔn)文件

6、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

7、全年雇傭單位應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅額__元。A．34080 B．36000 C．31500 D．29580

8、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過(guò)以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實(shí)施稽查 D．定案處理 E．移送案件

9、對(duì)照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與__及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對(duì)。A．《個(gè)體工商戶工人所得稅計(jì)稅簿》 B．《個(gè)體工商戶工人所得稅申報(bào)表》 C．《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

D．《專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》

10、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有__。

A．在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售 B．將外購(gòu)的貨物抵付員工工資 C．將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東 D．將外購(gòu)的貨物用于集體福利

E．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

11、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)主管出口退稅的部門申報(bào)出口貨物退稅時(shí)，在提供出口貨物退(免)稅申報(bào)表及相關(guān)資料時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送__。

A．實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票 B．外貿(mào)企業(yè)提供出口貨物的出口發(fā)票 C．出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)D．出口收匯核銷單 E．全部銀行賬號(hào)

12、增值稅的納稅期限分別為__。

A．1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月 B．1日、3日、5日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 D．1日、3日、5日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

13、劃分稅目的主要目的是__。A．明確征稅范圍 B．便于調(diào)節(jié)

C．確定稅率的考慮 D．體現(xiàn)征稅的廣度

14、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是__。A．進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金 B．進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi) C．進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

15、按照現(xiàn)行制度規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限的確定原則是__。A．法律和合同均規(guī)定有有效期限的，按兩者孰短的原則確定 B．法律上沒(méi)有規(guī)定而合同規(guī)定有受益期限的，按合同期限確定

C．法律上有規(guī)定而合同沒(méi)有規(guī)定受益期限的，按法律規(guī)定的期限確定 D．法律和合同均沒(méi)有規(guī)定期限的，按照不少于10年的期限確定 E．法律和合同均沒(méi)有規(guī)定期限的，按照不超過(guò)10年的期限確定

16、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征稅款、滯納金

E．超過(guò)了時(shí)限的規(guī)定而沒(méi)有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

17、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

18、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無(wú)租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

19、人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿__不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。A．15日內(nèi) B．20日內(nèi) C．30日內(nèi) D．60日內(nèi)

20、稅務(wù)登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記

21、某外商投資企業(yè)經(jīng)董事會(huì)討論決定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期由10年改變?yōu)?5年，注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記手續(xù)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有__。A．原工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B．變更后的工：商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 C．董事會(huì)變更經(jīng)營(yíng)期限的決議 D．原稅務(wù)登記表

22、若2006年1月1日美林公司“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為0，則12月31日“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶的借方余額為__萬(wàn)元。A．2.013 B．23.133 C．31.68 D．33.693

23、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)與納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是__。A．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在向公安機(jī)關(guān)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)繳納 B．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 C．應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)向車輛所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E．車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)一次繳清

24、本案地面施工致王某損害的侵權(quán)行為，適用__歸責(zé)原則。A．無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任 B．過(guò)錯(cuò)推定 C．公平責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任

25、國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．45萬(wàn)元 B．42萬(wàn)元 C．72萬(wàn)元 D．60萬(wàn)元

第三篇：新疆2017年上半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試題

新疆2017年上半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、資金融場(chǎng)中劃分為一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)的依據(jù)是__。A．資金的交易性質(zhì) B．交易的直接對(duì)象 C．交易的期限 D．交割時(shí)間

2、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬(wàn)元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為__萬(wàn)元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

3、一般情況下，行政相對(duì)方應(yīng)在知道作出具體行政行為之日起__內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．6個(gè)月

4、在行政復(fù)議期間，具體行政行為__。A．原則上停止執(zhí)行 B．一律停止執(zhí)行

C．原則上不停止執(zhí)行 D．一律不停止執(zhí)行 5、2008年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.50萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額__萬(wàn)元。(汽車消費(fèi)稅稅率9%，輪胎消費(fèi)稅稅率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

6、對(duì)于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

7、注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報(bào)告

B．提供稅務(wù)咨詢的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告

8、甲向乙借款30萬(wàn)元做生意，由丙提供價(jià)值20萬(wàn)元的房屋抵押，并訂立了抵押合同。甲乙未辦理抵押登記。甲將自己享有的股票質(zhì)押給乙，沒(méi)有辦理的權(quán)利質(zhì)押登記，簽訂了質(zhì)押合同，則__。A．抵押合同無(wú)效，質(zhì)權(quán)有效 B．抵押權(quán)和質(zhì)權(quán)均有效 C．抵押權(quán)和質(zhì)權(quán)均無(wú)效

D．抵押合同和抵押權(quán)均有效

9、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份，要求乙公司在7日內(nèi)答復(fù)，否則視為同意，乙公司到期并未答復(fù)，則可認(rèn)為__。A．乙公司接受要約 B．該合同成立 C．要約失效

D．要約是否有效要視情況而定

10、下列指標(biāo)中，不屬于反映資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況指標(biāo)的是__。A．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．存貨周轉(zhuǎn)率 C．不良資產(chǎn)比率

D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

11、承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按__所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資薪金 B．勞務(wù)報(bào)酬 C．承包轉(zhuǎn)包

D．個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 12、10周歲以上的未成年聾啞人__。A．無(wú)民事權(quán)利能力和民事行為能力人 B．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力 C．具有民事權(quán)利能力，無(wú)民事行為能力

D．具有民事權(quán)利能力，無(wú)完全民事行為能力；

13、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%，期限為2年的借款2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)用率為零。該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

14、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“所有權(quán)”取得的收入，屬于企業(yè)所得稅中的__。

A．租金收入

B．特許權(quán)使用費(fèi)收入 C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D．其他收入

15、行政機(jī)關(guān)在收到行政許可申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)__。

A．在5日內(nèi)告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容 B．作出不予行政許可決定書

C．制作《告知補(bǔ)正材料通知書》，當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

D．作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人補(bǔ)充申請(qǐng)材料

16、凈資產(chǎn)收益率是資產(chǎn)凈利潤(rùn)率和__的乘積。A．資產(chǎn)總額

B．所有者權(quán)益總額 C．權(quán)益乘數(shù)

D．銷售收入總額

17、在我國(guó)，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有__。A．實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù) B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽(yù)權(quán)、土地使用權(quán) C．貨幣、實(shí)物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)

D．土地使用權(quán)、榮譽(yù)權(quán)、實(shí)物、非專利技術(shù)

18、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，如果原告同時(shí)向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，則由__管轄。

A．最先收到起訴狀的人民法院 B．最先受理的人民法院 C．最先立案的人民法院

D．共同的上級(jí)人民法院指定

19、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

20、設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項(xiàng)目不包括__。A．行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件

C．申請(qǐng)行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

21、國(guó)際稅法是調(diào)整國(guó)家與國(guó)家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國(guó)際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國(guó)際間稅收分配關(guān)系的根本性問(wèn)題是__。A．國(guó)際重復(fù)征稅的消除 B．斟際稅收協(xié)定

C．國(guó)際避稅與反避稅 D．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

22、下列可以抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的選項(xiàng)是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購(gòu)的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購(gòu)的珠寶玉石 C．為制口紅而購(gòu)入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

23、我國(guó)稅法的核心部分是__。A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務(wù)行政法

24、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從日本進(jìn)口10輛小客車，排量為2200毫升，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為5萬(wàn)元，已知我國(guó)確定的日本小客車關(guān)稅稅率為25%，該排量的車輛的消費(fèi)稅稅率為9%。進(jìn)口轎車應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．6.18 B．7.37 C．6 D．13.85

25、某商場(chǎng)為一般納稅人，采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)6000元，約定2年后，將售價(jià)的50%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是43589.74元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)__。A．調(diào)增銷項(xiàng)稅額87179.49元 B．調(diào)減銷項(xiàng)稅額87179.49元 C．調(diào)增銷項(xiàng)稅額43589.75元 D．調(diào)減銷項(xiàng)稅額43589.75元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是__。A．委托方交款的當(dāng)天 B．委托方交貨的當(dāng)天

C．受托方收妥款項(xiàng)并入賬的當(dāng)天 D．受托方交貨的當(dāng)天

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)主要包括__。A．稅務(wù)檢查權(quán) B．依法計(jì)征權(quán) C．核定稅款權(quán)

D．稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

E．追征稅款權(quán)

批準(zhǔn)稅收減、免、退、延期繳納稅款權(quán)

3、自2003年1月1日至__，對(duì)部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。A．2004年1月1日 B．2004年12月31日 C．2005年1月1日 D．2005年12月31日

4、題中各項(xiàng)目允許在稅前按實(shí)扣除，不需進(jìn)行納稅調(diào)整的有__。A．向中國(guó)工商銀行的借款利息 B．向交通銀行的借款利息 C．向某非金融機(jī)構(gòu)的借款利息 D．研究開發(fā)費(fèi)用

5、如果王某請(qǐng)求賠償，依據(jù)民法規(guī)定，其請(qǐng)求賠償?shù)姆秶╛_。A．醫(yī)療費(fèi) B．誤工損失費(fèi) C．撫恤費(fèi)

D．精神損失費(fèi)

6、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C．個(gè)人取得退職費(fèi)收入

D．某股份公司為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

E．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有__。A．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 B．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人 C．企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人

D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過(guò)去已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

9、下列允許在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品中已納的消費(fèi)稅稅款的有__。A．委托加工己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B．委托加工已稅酒精生產(chǎn)的酒

C．委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾 D．委托加工已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

10、一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，可憑普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣，計(jì)算抵扣金額時(shí)，除運(yùn)輸費(fèi)外，還包括__。A．保險(xiǎn)費(fèi) B．保管費(fèi) C．裝卸費(fèi) D．建設(shè)基金

11、以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是__。

A．生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)值 B．實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額 C．增值稅一般要直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)

D．增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅 E．增值稅屬于間接稅

12、下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，不通過(guò)“資本公積”科目核算的有__。A．無(wú)法償還的應(yīng)付賬款

B．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) C．收到國(guó)家撥入專門用于技術(shù)改造的撥款

D．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值

E．企業(yè)將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值小于賬面價(jià)值

13、流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)有__ A．流動(dòng)資產(chǎn)占用具有波動(dòng)性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實(shí)物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短 E．對(duì)企業(yè)影響長(zhǎng)遠(yuǎn)

14、作家馬某2009年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅__元。A．420 B．924 C．929.6 D．1320

15、我國(guó)《民法通則》中的法人包括__。A．社會(huì)團(tuán)體法人 B．機(jī)關(guān)法人

C．事業(yè)單位法人 D．公法人和私法人

16、下列費(fèi)用未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的有__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B．由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器費(fèi)用 C．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D．賣方直接或間接從買方對(duì)該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

17、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有__。A．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B．單位或個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、著作權(quán)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)為收入的時(shí)間 C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用叔權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D．對(duì)建筑業(yè)實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天

18、下列說(shuō)法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算

B．無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%

19、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是__。A．薪炭林

B．存欄待售的牲畜 C．防風(fēng)固沙林 D．水土保持林

20、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

21、下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物 B．集郵公司銷售集郵商品 C．銀行銷售金銀

D．醫(yī)院提供治療并銷售藥品

22、下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格的有__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用

B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收

D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

23、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有__。A．稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家

B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

E．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種具體形式，具有法律關(guān)系的一般特征

24、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人按照國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估增值 B．納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值 C．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益 D．納稅人接受投資的資產(chǎn)

25、以下各項(xiàng)，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。A．存貨計(jì)價(jià)方法從原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法

B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理改為融資租賃會(huì)計(jì)處理 C．新創(chuàng)企業(yè)投資人股的無(wú)形資產(chǎn)確定8年的攤銷期限

D．因修訂了《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》而改變了長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn)

第四篇：廣東省2015年下半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬試題

廣東省2015年下半年稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換模擬

試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、仲裁庭評(píng)議案件，實(shí)行下列__原則。A．民主仲裁 B．首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制 C．少數(shù)服從多數(shù) D．合議制

2、李某全年在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅__元。A．21787 B．22795 C．17777 D．22897

3、下列關(guān)于稅收實(shí)體法各要素的表述，正確的是__。A．納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B．課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 C．稅目是課稅對(duì)象的具體化，代表課稅的深度

D．土地使用稅和房產(chǎn)稅都是有幅度的地區(qū)差別稅率

4、在我國(guó)法的對(duì)象范圍上一般采用__原則。A．屬人主義 B．屬地主義

C．屬人主義與屬地主義相結(jié)合 D．以屬人主義為主 5、2011年某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為100000元，收回殘料價(jià)值5000元(不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅)，保險(xiǎn)公司賠償80000元，該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是__元。A．15000 B．20000 C．32000 D．37000

6、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

7、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得 C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅 D．在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住

8、下列主體中，可以充當(dāng)保證人的是__。A．公立高校 B．財(cái)政局 C．合伙企業(yè)

D．16周歲的大學(xué)生

9、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的有__。

A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性 B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考

C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作 D．對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義 10、2000年該中國(guó)公民共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為__元。A．0 B．588 C．308 D．220

11、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是__。A．按成本價(jià)格

B．按合同規(guī)定的價(jià)格

C．按合同簽訂時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

D．按賣給第三方的銷售價(jià)格或參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格

12、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率__。A．15% B．18% C．27% D．33%

13、王某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．43216 B．43236 C．43328 D．42668 14、2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2011年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價(jià)5元，截至2009年末累計(jì)確認(rèn)負(fù)債 300 000元，2008年和2009年均沒(méi)有人離職，2010年有10人離職，預(yù)計(jì)2011年沒(méi)有人離職，2010年末增值權(quán)公允價(jià)值為12元，則2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000

15、某鹽場(chǎng)2006年5月，將自產(chǎn)液體鹽3500噸和從甲地購(gòu)進(jìn)的液體鹽1500噸加工為固體鹽1000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入500000元；另外，將自產(chǎn)的液體鹽5000噸加工為固體鹽1260噸，本月全部對(duì)外銷售，取得銷售收入600000元，根據(jù)合同規(guī)定，本月購(gòu)貨方支付 80%的貨款，其余6月10日之前支付。該鹽場(chǎng)固體鹽適用稅額為28元/噸，液體鹽適用稅額為5元/噸，甲地液體鹽適用稅額為6元/噸。該鹽場(chǎng)本月應(yīng)納資源稅__元。A．52600 B．45880 C．95100 D．88380

16、甲企業(yè)以融資租賃方式租入N設(shè)備，該沒(méi)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為105萬(wàn)元，甲企業(yè)在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等合計(jì)為3萬(wàn)元。甲企業(yè)該項(xiàng)融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__萬(wàn)元。A．103 B．108 C．100 D．105

17、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

18、下列資產(chǎn)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)

B．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) C．預(yù)付款項(xiàng)

D．可供出售金融資產(chǎn)

19、鉆石消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．打磨出廠環(huán)節(jié) B．進(jìn)口環(huán)節(jié)

C．委托加工提貨環(huán)節(jié) D．零售環(huán)節(jié)

20、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

21、某市區(qū)汽車制造廠生產(chǎn)2.8升排量的小汽車，2008年4月份銷售小汽車28輛，每輛價(jià)格為 15萬(wàn)元；5月份銷售同樣小汽車30輛，銷售價(jià)格為每輛17.2萬(wàn)元。假定本期通過(guò)認(rèn)證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為88萬(wàn)元，則該企業(yè)4月和5月份應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額合計(jì)為__萬(wàn)元(假設(shè)以上價(jià)格不含增值稅，小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%)。A．74.88 B．95.52 C．125.26 D．183.44

22、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，其資源稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)適用__。A．本單位應(yīng)稅資源單位稅額 B．收購(gòu)地應(yīng)稅資源單位稅額

C．未稅礦產(chǎn)品來(lái)源地應(yīng)稅資源單位稅額 D．附近礦山應(yīng)稅資源單位稅額

23、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說(shuō)法正確的是__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

B．對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金

24、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，運(yùn)輸工具、電子設(shè)備以外的機(jī)器、機(jī)械最短折舊年限是__。A．5年 B．10年 C．20年 D．25年

25、轉(zhuǎn)包收入為__萬(wàn)元。A．2500 B．2800 C．2550 D．2850

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)勞務(wù)中，屬于應(yīng)征收增值稅的勞務(wù)包括__。A．專門從事電梯保養(yǎng)維修 B．金銀首飾加工 C．汽車修 D．手機(jī)修配

2、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的是__。A．全體股東指定的代表 B．全體發(fā)起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事會(huì)

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是__。A．不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 B．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 C．企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額，按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳

D．企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與新稅法及實(shí)施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變

4、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)8元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本2000元，預(yù)計(jì)產(chǎn)銷量為2000件。若想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價(jià)提高到8.5元

C．單位變動(dòng)成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是__。

A．退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個(gè)人所得稅處理是相同的，都是與當(dāng)月工資合并納稅

B．個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資單獨(dú)作為一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅 C．員工向企業(yè)借款，用于購(gòu)買汽車，借款終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D．非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

6、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為10元，單位變動(dòng)成本為6元，固定成本5000元，銷量1000件。欲實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000元，可采取的措施有__。A．單價(jià)提高到13元，其他條件不變

B．單位變動(dòng)成本降低至4元，其他條件不變 C．固定成本降低至2000元，其他條件不變 D．銷量增加至1750件，其他條件不變 E．所得稅稅率下調(diào)10%

7、納稅人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．自行車 B．小轎車 C．古玩字畫 D．豪華住宅 E．金銀首飾

8、該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是__元。A．200000 B．206120 C．206701.2 D．210200

9、企業(yè)以固定資產(chǎn)換人原材料的會(huì)計(jì)處理中，涉及的會(huì)計(jì)科目有__。A．固定資產(chǎn)清理 B．銀行存款 C．營(yíng)業(yè)外收入

D．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

E．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

10、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動(dòng)性很強(qiáng)

C．能降低購(gòu)買力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

11、下列各項(xiàng)中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A．禁止絕對(duì)不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰 C．對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用

E．對(duì)預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰

12、保證在法律上具有__特征。A．相對(duì)性 B．補(bǔ)充性 C．從屬性 D．非要式性

13、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有__。A．以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款當(dāng)天 B．委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天

C．采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D．銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當(dāng)天 E．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

14、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強(qiáng) C．涉及面廣 D．綜合程度強(qiáng) E．效率高

15、按《存貨》準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅金可以計(jì)入存貨成本的有__。A．支付的進(jìn)口貨物的關(guān)稅

B．購(gòu)入貨物支付價(jià)款中包含的資源稅 C．小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物支付的增值稅

D．加工貨物收回后直接用于銷售的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅 E．為購(gòu)貨合同支付的印花稅

16、根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件消失的車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是__。

A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100% B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]×100% C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+(已使用年限/實(shí)際使用年限)]×100% D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×[1+(已使用年限/實(shí)際使用年限)]×100%

17、下列項(xiàng)目中，可以用于計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額的有__。A．銷售收入總額—固定成本總額 B．銷售收入總額—變動(dòng)成本總額 C．固定成本總額+利潤(rùn)總額 D．變動(dòng)成本總額+利潤(rùn)總額

E．固定成本總額÷盈虧臨界點(diǎn)銷售量×實(shí)際銷售量

18、以下有關(guān)納稅人權(quán)利表述正確的有__。

A．納稅人有申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利

B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)資料等保守秘密 C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

D．納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息

19、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，關(guān)于用益物權(quán)設(shè)定的表述中正確的是__。A．土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)自土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立 B．建設(shè)用地使用權(quán)自建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同生效時(shí)設(shè)立 C．地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立 D．建設(shè)用地使用權(quán)自登記時(shí)設(shè)立

20、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動(dòng)產(chǎn)抵押 D．不動(dòng)產(chǎn)抵押 E．財(cái)團(tuán)抵押

21、我國(guó)刑法中屬于限制責(zé)任能力的人有__。A．又聾又啞的人 B．盲人

C．精神正常時(shí)期的間歇性精神病人 D．醉酒人

E．尚未完全喪失辨認(rèn)或者控制自己行為能力的精神病人

22、財(cái)務(wù)管理應(yīng)具有的價(jià)值觀念有__。A．資金的時(shí)間價(jià)值 B．資金的市場(chǎng)價(jià)值 C．企業(yè)價(jià)值

D．投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 E．籌資成本

23、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A．外交部以國(guó)家的名義實(shí)施有外交事務(wù)的行為 B．某省人民政府發(fā)布具有普遍約束力的決定 C．公安機(jī)關(guān)在刑事偵查過(guò)程中進(jìn)行的勘驗(yàn)行為 D．工商行政管理機(jī)關(guān)查封假冒偽劣產(chǎn)品的行為

24、依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)規(guī)定，企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)按__規(guī)定執(zhí)行。

A．企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，須并入下期的應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B．企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)，須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 C．企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D．企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入下期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

E．企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，不需要繳納企業(yè)所得稅

25、下列各項(xiàng)中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實(shí)的存在

B．行為人為了不繳納稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為

C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的行為達(dá)到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款的數(shù)額在5萬(wàn)元以上 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款的數(shù)額在1萬(wàn)元以上

第五篇：2015年上半年山西省稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

2015年上半年山西省稅務(wù)師考《稅法一》：情報(bào)交換試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、單位雇用的員工為本單位提供的修理修配勞務(wù)，應(yīng)__。A．不征增值稅或營(yíng)業(yè)稅

B．按勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅 C．征收營(yíng)業(yè)稅 D．征收增值稅

2、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的有__。A．液體鹽 B．人造原油 C．洗煤、選煤

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣

3、張某于2007年2月份與單位簽訂協(xié)議，自2007年3月起對(duì)單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)。至2007年底，企業(yè)共實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)23萬(wàn)元，按協(xié)議規(guī)定，張某上交單位20萬(wàn)元。承包期間張某每月還從單位取得生活補(bǔ)助2000元。則張某在承包期間應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．8350 B．9225 C．5950 D．9070

4、易導(dǎo)致壓瘡發(fā)生的護(hù)理措施是 A．病人身體空隙處墊軟枕、氣墊褥 B．病人身體下墊橡皮單，以保護(hù)床單 C．及時(shí)為病人更換尿濕的床單和衣褲

D．使用石膏固定病人，觀察肢端皮膚顏色 E．翻身時(shí)應(yīng)抬起病人，避免拖、推動(dòng)作

5、某企業(yè)集團(tuán)由甲、乙、丙三個(gè)公司組成，2009甲公司和乙公司平均凈資產(chǎn)分別為33795萬(wàn)元和5090萬(wàn)元，分別占集團(tuán)凈資產(chǎn)的56.713%和8.542%，分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3545萬(wàn)元和110萬(wàn)元；2009集團(tuán)總凈資產(chǎn)收益率為7.535%。丙公司2009的凈資產(chǎn)收益率為__。A．2.161% B．2.618% C．4.033% D．10.490%

6、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬(wàn)噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬(wàn)立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬(wàn)元。A．30 B．40 C．50 D．60

7、王某的一篇論文被編人某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．728 B．784 C．812 D．868

8、根據(jù)規(guī)定，留置權(quán)人變價(jià)處分權(quán)的行使須先行催告，未經(jīng)催告，不得徑行變賣留置財(cái)產(chǎn)，催告期可由當(dāng)事人在合同中約定，應(yīng)當(dāng)不少于__。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．6個(gè)月

9、下列各項(xiàng)中，不免房產(chǎn)稅的是__。A．國(guó)家機(jī)關(guān)的自用房產(chǎn) B．個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn) C．高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)

D．微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)

10、下列資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是__。

A．按期履行報(bào)告簽訂的商品購(gòu)銷合同 B．以前銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災(zāi)造成重大損失

11、有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，在程序上應(yīng)由__擬訂公司變更方案。A．股東會(huì) B．全體股東 C．董事會(huì)

D．全體董事、監(jiān)事

12、以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有__。

A．或有事項(xiàng)是過(guò)去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的種狀況 B．或有事項(xiàng)有不確定性

C．或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來(lái)事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來(lái)證實(shí) D．影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制，13、該企業(yè)2001應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．43.5 B．21.75 C．29 D．14.5

14、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計(jì)，該項(xiàng)投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128

15、為應(yīng)付緊急狀態(tài)而制定的法律屬于__。A．一般法 B．特別法 C．公法 D．程序法

16、某企業(yè)與海外公司2008年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2009年修改該合同，將金額增加為721萬(wàn)美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為6.28，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為6.38，則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣_(tái)_元。A．4163.60 B．5490.90 C．4163.64 D．12420

17、下列財(cái)務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B．銷售凈利潤(rùn)率 C．凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 D．有形資產(chǎn)負(fù)債率

18、某企業(yè)需辦理變更稅務(wù)登記，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送齊全相關(guān)資料后，于2003年10月18收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的《稅務(wù)登記變更表》一式三份，則該企業(yè)應(yīng)于__之前將該表填登完畢后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。A．2003年10月23日 B．2003年10月25日 C．2003年10月28日 D．2003年10月31日

19、合并、變更、注銷的稅務(wù)師事務(wù)所，省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心辦理完相關(guān)備案手續(xù)后，應(yīng)當(dāng)在__日內(nèi)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。A．10 B．15 C．30 D．60 20、下列選項(xiàng)中，不屬于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈(zèng)

21、境外所得在境內(nèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1920 B．2000 C．3920 D．11600

22、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

23、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

24、根據(jù)《國(guó)家賠償法》的規(guī)定，如果相對(duì)人單獨(dú)提出行政賠償請(qǐng)求__。A．應(yīng)當(dāng)先向負(fù)有賠償義務(wù)的行政機(jī)關(guān)提出 B．應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議

C．可以向行政機(jī)關(guān)提出，也可以向人民法院提起行政賠償訴訟 D．應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟并在訴訟請(qǐng)求中提出

25、某擁有進(jìn)出戶經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為__。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下選項(xiàng)中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成

D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

E．委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的

2、下列項(xiàng)目免征契稅的有__。A．以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

C．企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金 D．因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買的住房

E．拆遷居民獲得的與其原有住房?jī)r(jià)值相等的拆遷補(bǔ)償款

3、在刑事訴訟中，以個(gè)人名義直接向人民法院提起訴訟的人是自訴人。下列有關(guān)自訴人權(quán)利或權(quán)利限制的說(shuō)法中，正確的是__。

A．依法告訴才處理的案件，在人民法院宣告判決前，自訴人不能撤回自訴 B．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件，在人民法院宣告判決前，自訴人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下進(jìn)行

C．自訴人可以對(duì)一審法院尚未發(fā)生法律效力的判決提出上訴 D．自訴人無(wú)權(quán)委托訴訟代理人

4、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉(cāng)庫(kù)

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

5、某企業(yè)2009年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，通過(guò)非盈利的社會(huì)團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈(zèng)了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值(不含稅)120萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元，企業(yè)只將成本計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬(wàn)元。A．101.1 B．110.1 C．96.67 D．96.61

6、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元，期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是__萬(wàn)元。A．6.8 B．9.6 C．12 D．40

7、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 E．立法法

8、自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括__。A．永久性住所

B．同個(gè)人和經(jīng)濟(jì)關(guān)系更為密切 C．習(xí)慣性住所 D．國(guó)籍

E．有關(guān)國(guó)家協(xié)商解決

9、某個(gè)體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2006年9月購(gòu)進(jìn)貨物7800元，銷售信封和郵票取得收入350元，銷售糧油取得收入15600元，銷售小食品取得收入6800元，銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應(yīng)納增值稅__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

10、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)書之日內(nèi)，對(duì)復(fù)議申請(qǐng)作出審查，并作出__的決定。A．不予受理 B．暫不受理 C．決定受理

D．要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)正 E．要求被申請(qǐng)人限期糾正 11、2003年可獲得的退稅額為__萬(wàn)元。A．131.51 B．447.76 C．179.10 D．315.79

12、金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括__。A．市場(chǎng)主體 B．利率

C．市場(chǎng)參與者 D．資金 E．市場(chǎng)客體

13、美林公司2006現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為__萬(wàn)元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

14、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

15、對(duì)已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，而且沒(méi)有下列__情形之一者，不取消其一般納稅人資格。A．虛開增值稅專用發(fā)票或者有偷稅、騙稅、抗稅行為

B．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果 C．連續(xù)6個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)3個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由 D．連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由

16、關(guān)于稅法解釋中，下列說(shuō)法不正確的是__。A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù)

B．對(duì)稅法條文的擴(kuò)充解釋并不違背立法原則和精神的 C．稅法解釋可以彌補(bǔ)稅收立法中的不足

D．在稅法解釋的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋

17、下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是__。A．實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可以計(jì)提折舊在稅前扣除 B．新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

C．對(duì)新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，按其經(jīng)營(yíng)主業(yè)來(lái)確定減免稅政策

D．新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時(shí)間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日是指納稅人取得第一筆收入之日

18、下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有__。

A．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

D．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

19、下列說(shuō)法正確的是__。

A．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額4～6倍的罰款

B．對(duì)納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未畫銷印花稅票金額1－3倍的罰款

C．納稅人把貼用的印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款

D．對(duì)偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

E．納稅人按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予印花稅票金額1～2倍的獎(jiǎng)勵(lì)

20、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起 15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

C．稅收征管法所規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算 E．當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

21、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有__。A．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 B．單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人 C．企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人

D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

22、下列各項(xiàng)行為中，可以免征土地增值稅的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)的房產(chǎn)出租，取得出租收入的的行為 B．私營(yíng)企業(yè)的房地產(chǎn)評(píng)估增值 C．企業(yè)發(fā)生借款，以房屋作抵押的 D．雙方合作建房，建成后分房自用的

E．因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

23、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅 B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

24、在下列項(xiàng)目中，影響持有至到期投資處置損益的有__。A．處置持有至到期投資的收入 B．持有至到期投資賬面余額 C．持有至到期投資跌價(jià)準(zhǔn)備余額 D．應(yīng)收利息賬面余額 E．債券票面利率

25、某公司2001年12月發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，該公司應(yīng)將下列哪種情況下的收入確認(rèn)為當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入__。

A．12月10日銷售給甲單位產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅17萬(wàn)元，同日收到甲單位交來(lái)的同等金額已承兌的商業(yè)承兌匯票一張，匯票日期為2001年2月20日

B．12月15日銷售多余的原材料一批，價(jià)款15萬(wàn)元、增值稅2.55萬(wàn)元，貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行

C．12月20日銷售給乙單位產(chǎn)品一批，價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅3.4萬(wàn)元，但乙單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回貨款的可能性較小

D．12月25日銷售給丙單位產(chǎn)品一批，價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13.6萬(wàn)元，同日收到丙單位交來(lái)的同等金額的銀行匯票一張，但丙單位決定2001年2月14日再提貨

E．12月28日，以產(chǎn)成品一批換取原材料，開具增值稅專用發(fā)票1張，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅額1.7萬(wàn)元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)