第一篇：2010稅務(wù)代理真題剖析

2010年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》考試試題及答案

一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

1.增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額也不得抵扣的是()。

A.廠辦公室購置辦公用品

B.外購鋼材用于對外投資

C.外購食用油發(fā)放給職工

D.生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機床

2.企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于()。

A.收人類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目

3.關(guān)于新增企業(yè)的所得稅征管范圍的說法，正確的是()

A.從2009年11月1日起，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理

B.從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理

c.從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理

D.從2009年1月1日起，新增的銀行、保險公司，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理

4.代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動，將()。

A.由委托人和代理人負連帶責任

B.只由委托人負責任，代理人不負責任

C.由代理人負責任，委托人不負責任

D.由稅務(wù)機關(guān)認定代理人和委托人的責任

5.甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)()。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔連帶責任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔連帶責任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔連帶責任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔連帶責任

6.關(guān)于印花稅的說法，正確的是()。

A.某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。

B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進行網(wǎng)絡(luò)銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D.某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應(yīng)繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據(jù)

7.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅()萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)

A.0

B.3.00

C.3.75

D.4.50

8.因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)()。

A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

9.2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：

借：銀行存款 100000

貸：營業(yè)外收 100000

經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是()。

A.借：以前年度損益調(diào)整 17000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000

B.借：以前年度損益調(diào)整 17000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17000

C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14529.91

D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)14529.91

10.根據(jù)執(zhí)業(yè)文書的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。

A.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報告

B.稅收籌劃報告、C.涉稅咨詢答復報告

D.辦稅事宜建議報告

二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

1.委托方()，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為

A.更換法定代表人

B.實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止

C.不按期支付代理費用

D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤

E.被稅務(wù)機關(guān)查實有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰

2.關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有()。

A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的”應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日.起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有()。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收人的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)

E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

4.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有()。

A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租人固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用，應(yīng)計人存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計人當期損益

C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

D.用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長期股權(quán)投資，不確認投資收益

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認收入，并計算增值稅銷項稅額

5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計算。

A.出口貨物的到岸價格

B.購進貨物的不含稅價款

C.出口貨物的離岸價格

D.稅務(wù)機關(guān)核定的離岸價格

E.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規(guī)定中允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額

6.關(guān)聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以免予準備同期資料的有()。

A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其他關(guān)聯(lián)交易

B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，并選用可比非受控價格法進行了調(diào)整

C.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍

D.外資股份65%，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

E.年度關(guān)聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關(guān)聯(lián)融通資金支付利息500萬元)

7.關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有()。

A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月

B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內(nèi)據(jù)實扣除

D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除

E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

8.關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查的說法，正確的()

A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外收取的各種費用之和

B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價款

C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)

D.建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額

E.建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費不計人應(yīng)稅營業(yè)額

9.行政復議期間，下列情形中，行政復議中止的有()。

A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

B.申請人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復議的 C.申請人的法人資格終止.D.申請人死亡，無繼承人的 E.申請人撤回行政復議申請

10.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會計核算中未計入房產(chǎn)價值，在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原值的有()。

A.分體式空調(diào)

B.電梯

C.智能化樓宇設(shè)備

D.消防設(shè)備

E.地下停車場

三、簡答題(共5題，第l、3、4題7分，第2題6分。第5題8分)

(一)新華制造有限公司2005年以貨幣資金500萬元投資于長江貿(mào)易公司。長江貿(mào)易公司經(jīng)營不善、長期虧損，于2008年3月終止生產(chǎn)經(jīng)營，分別向其主管稅務(wù)機關(guān)和工商行政管理機關(guān)辦理注銷手續(xù)。

2008年10月，新華制造有限公司在長江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進行會計處理時記入“投資損益”借方，并于2008年的企業(yè)所得稅稅前扣除。

2010年6月稅務(wù)機關(guān)對新華制造有限公司進行納稅評估時，認為該項投資損失未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，要求新華制造有限公司補繳企業(yè)所得稅100萬元，并自2009年1月1日起到補繳入庫止按日加收萬分之五的滯納金。

問題：

1.稅務(wù)機關(guān)要求新華制造有限公司補稅和加收滯納金是否正確?簡述理由。

2.新華制造有限公司按稅務(wù)機關(guān)要求補稅后，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對此項投資損失應(yīng)如何處理?

(二)個體工商戶甲在某集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營。2009年1月，甲以生意清淡經(jīng)營虧損為由，沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，預準地稅務(wù)所責令其限辮申報，但甲逾期仍不申報。隨后，稅務(wù)所核定其應(yīng)繳納稅款1000_元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲在限期內(nèi)未繳納稅款，并對核定的稅款提出異議，稅務(wù)所不聽其申辯，直接扣押了其價值1500元的一批服裝?？垩汉蠹兹晕蠢U納稅款，稅務(wù)所遂將服裝以1000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。

問題：

1.根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲的行為?

2.分析稅務(wù)所的執(zhí)法行為有何不妥。

(三)拓展投資有限公司于2006年8月以2000萬貨幣資金投資成立了全資子公司凱旋特種器材貿(mào)易公司。后因拓展投資有限公司經(jīng)營策略調(diào)整，擬于2010年3月終止對凱旋特種器材貿(mào)易公司投資。經(jīng)對有關(guān)情況深入調(diào)查，注冊稅務(wù)師了解到。

1.終止投資時，凱旋特種器材貿(mào)易公司資產(chǎn)負債表顯示如下：

2.拓展投資有限公司終止投資有三種初步方案具體情況為：

(1)注銷方案：注銷凱旋特種器材貿(mào)易公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟補償金及清算費用合計100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元。

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以500萬元價格轉(zhuǎn)讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權(quán)

(3)先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：先將未分配利潤2500萬元分回，然后以2500萬元價格轉(zhuǎn)讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權(quán)。

假定上述蘭種方案都可行，其他情況都一致，拓展投資有限公司沒有可稅前彌補的虧損。

問題：

1.拓展投資有限公司三種終止投資方案企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?

2.分別計算拓展投資有限公司三種終止投資方案實施后的稅后凈利潤。

(四)某公司2009年10月辭退甲、乙、丙三名正式員工：甲員工已經(jīng)工作3年，月收入5000元，辭退時公司給予一次性補償15000元;乙員工已經(jīng)工作9年，月收入10000元，辭退時公司給予一次性補償90000元;丙員工已經(jīng)工作15年，月收入8000元，辭退時公司給予一次性補償120000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。

問題：

對甲、乙、丙三名員工，公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅分別為多少?

(五)2010年3月萬保房地產(chǎn)開發(fā)公司、海奧裝飾公司和達明塑鋼廠分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購的鋼材投資成立萬海達建材經(jīng)營公司，并約定按投資比例進行利潤分配、共同承擔投資風險。

問題：

1.各投資主體投資設(shè)立萬海達建材經(jīng)營公司的行為，所涉及的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅應(yīng)如何處理?

2.應(yīng)如何確定各投資主體投資業(yè)務(wù)涉及的流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)?(不要求計算具體數(shù)額)

四、綜合分析題(共2題，第l題15分。第2題20分)

(一)ABC有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅一般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)(2008年12月已通過相關(guān)部門的重新認定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書)，從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2009年4月，誠信稅務(wù)師事務(wù)所受托對該公司2008年度及2009年1季度的納稅情況進行審核，獲得下列資料：

1.2008年度相關(guān)資料

(1)基本情況：2008年度公司取得含稅收入5850萬元，實現(xiàn)利潤850萬元，納稅調(diào)增項目為：業(yè)務(wù)招待費17.2萬元，納稅調(diào)減項目為：研發(fā)費用加計扣除560萬元，應(yīng)納稅所得額=850+17.2-500=367.2(萬元)，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅：367.2 x 25%=91.8(萬元)。

(2)具體涉稅問題：

①在審查有關(guān)賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“財務(wù)費用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實，該公司2008年向各地銷售電子設(shè)備，部分購買方?jīng)]有及時付款，ABC公司向欠款的購買方按季收取所欠貨款的利息，全年合計14萬元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 X X X

貸：財務(wù)費用 X X X

②2008年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬元(不含稅銷售價)對外、投資。該公司財務(wù)部門將該批電子設(shè)備依其生產(chǎn)成本116萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為

借：長期股權(quán)投資 116萬元

貸：庫存商品 116萬元

③公司在“管理費用”中列支了業(yè)務(wù)招待費43萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元;在“銷售費用”中列支了廣告費700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費50萬元(2007年累計未抵扣完的廣告費。120元，業(yè)務(wù)宣傳費10萬元)。

2.2009年一季度相關(guān)資料

(1)1月18 日為了獎勵公司研發(fā)部門學科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價值18萬元的小汽車一輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費用——研發(fā)費 18萬元

貸：銀行存款 18萬元

李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎涉及稅款均由公司替員工負擔。

(2)2月8日，企業(yè)將一臺舊設(shè)備處置，取得收入50萬元。該設(shè)備于2008年購進，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：固定資產(chǎn)清理 40萬元

累計折舊 9萬元

貸：固定資產(chǎn) 49萬元

借：銀行存款 50萬元

貸：固定資產(chǎn)清理 50萬元

(3)3月10 日，從國內(nèi)采購機器設(shè)備2臺給生產(chǎn)基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明

每臺設(shè)備價款100萬元，增值稅稅額17萬元，購進固定資產(chǎn)所支付的運輸費用1萬元，安裝調(diào)試費用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：固定資產(chǎn) 204萬元

應(yīng)交稅費—一應(yīng)交增值稅(進項稅額)34萬元

貸：銀行存款 238萬元

問題：

1.按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。

2.分別計算各年度應(yīng)補(退)稅款。(計算結(jié)果以萬元為單位，保留兩位小數(shù))

3.作出2009年度相關(guān)調(diào)賬處理。

(二)納稅人基本情況：

某食品公司以屠宰牛、生產(chǎn)肉制品為主營業(yè)務(wù)，系增值稅一般納稅人，位于某縣工業(yè)園區(qū)，2009年銷售收入352800000元，主營業(yè)務(wù)成本337040000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加20000元，營業(yè)費用14530000元管理費用3010000元，財務(wù)費用1860000元，營業(yè)外收入3000000元，營業(yè)外支出10000元，利潤總額-670000元。增值稅期末留抵稅額1127054.58元。

注冊稅務(wù)師2010年1月初受托對該企業(yè)2009年度的納稅情況進行審核，獲得下列資料：

1.根據(jù)該生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫表統(tǒng)計，該公司2009年共生產(chǎn)成品數(shù)量20044662.07公斤，而該公司財務(wù)入庫數(shù)量為19994603.32公斤，相差50058.75公斤。經(jīng)注冊稅務(wù)師進一步核實，發(fā)現(xiàn)其相差的數(shù)量40000公斤系企業(yè)按市場價格直接抵消WHM餐飲公司就餐招待費用722000元(有WHM餐飲公司提供的一百余張收據(jù)及雙方協(xié)議為證，公司相關(guān)賬務(wù)處理為：借記“管理費用—其他”722000元，貸記“應(yīng)付賬款”722000元;借記“應(yīng)付賬款”350088元，貸記“庫存商品”350088元)，剩余屬于正常損失數(shù)量。

2.該公司2009年農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)開具金額為236065852.42元，而該公司記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元，實際抵扣增值稅進項稅額31473632.97元。

3.經(jīng)過檢查其賬簿、憑證及相關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)副產(chǎn)品銷售記錄的記載，經(jīng)詢問生產(chǎn)部門負責人，得知該公司將副產(chǎn)品提供給安徽的上家生物公司了。賬載收到該生物公司贊助款后，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 2974419.5

貸：營業(yè)外收入—接受贊助款 2974419.5

4.2009年度購入載貨汽車10輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元、增值稅款340000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：固定資產(chǎn) 200000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)340000

貸：銀行存款 2340000

2009年度公司將上述載貨汽車閑暇時間用于對外出租，全年累計取得租金收入160000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 160000

貸：管理費用——其他 160000

5.該公司占地面積185000平方米，經(jīng)核實2008年一2009年度應(yīng)繳納土地使用稅740000元，企業(yè)已繳納土地使用稅180000元，少繳納土地使用稅560000元，其中2008年度少繳納224000元，2009年度少繳納336000元。在2009年10月份主管地方稅務(wù)機關(guān)例行納稅評估時發(fā)現(xiàn)了上述問題，企業(yè)已按稅務(wù)機關(guān)的要求補繳了稅款560000元和滯納金95200元。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：管理費用——土地使用稅 560000

——其他 95200

貸：銀行存款 655200

6.注冊稅務(wù)師經(jīng)核實費用類科目的明細核算，歸集企業(yè)全年在費用類科目中核算的 有合法票據(jù)的“業(yè)務(wù)招待費”金額為1020000元，廣告宣傳費金額10000000元。

7.假設(shè)所有產(chǎn)品已全部銷售，庫存為零;所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13%。

問題：

1.根據(jù)資料先后順序扼要指出存在的涉稅問題。

2.計算應(yīng)補(退)各稅、費，并做相關(guān)調(diào)賬分錄。(假設(shè)企業(yè)2009年度賬未結(jié))

附表：適用的有關(guān)稅率。

參考答案

一、單項選擇題

1.C2.C3.B4.A5.A6.D7.D8.B9.D10.A

二、多項選擇題

1.BD2.CDE3.ABDE4.AD5.CDE6.AC7.BCE8.AD9.AB10.BCDE

三、簡答題

(一)答：1.稅務(wù)機關(guān)要求新華制造有限公司補繳企業(yè)所得稅100萬元，是正確的。此項投資損失不屬于企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能在企業(yè)所得稅稅前扣除;新華制造有限公司按稅務(wù)機關(guān)要求補稅后，應(yīng)于2010年收集此項損失相關(guān)的證據(jù)向稅務(wù)機關(guān)申請稅前扣除。

2?稅務(wù)機關(guān)自2009年1月1日起加收滯納金，是不正確的。企業(yè)所得稅的滯納金應(yīng)在匯算清繳期限界滿開始加收，也即應(yīng)自2009年6月1日起加收滯納金。

3?經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，追補確認為2008年度的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除，并調(diào)整2008年度的應(yīng)納所得稅額;調(diào)整后計算的多繳的100萬元企業(yè)所得稅款，應(yīng)按規(guī)定申請退還或者抵頂2010年度的企業(yè)所得稅稅款。

(二)答：1?對于甲未按期辦理納稅申報，稅務(wù)所應(yīng)責令其限期申報，并可以處以2000元以下罰款。

2?對于甲在限期申報期逾期仍不申報，稅務(wù)所有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責令其限期繳納;對于甲逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)所可以按規(guī)定程序采取稅收強制執(zhí)行措施。

3?稅務(wù)所的執(zhí)法行為有以下兩方面不妥：’①實施稅收強制執(zhí)行措施時未經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準;②所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售。

(三)答：1?(1)注銷方案：收回的4900萬元為清算后分得的剩余資產(chǎn)，相當于被清算企業(yè)(凱旋特種器材貿(mào)易公司)累計未分配利潤和累計盈余中按股權(quán)比例計算的部分，為股息性所得，因此，(4900一2000)=2900(萬元)，全部為股息性所得，可全部作為免稅收入。

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：以5000萬元價格轉(zhuǎn)讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權(quán)，為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，轉(zhuǎn)讓所得(5000—2000)=3000(萬元)，屬于應(yīng)稅所得，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅：3000 x25%=750(萬元)

(3)先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：分得的2500萬元為股息性所得，為免稅收入：以2500萬元價格轉(zhuǎn)讓凱旋特種器材貿(mào)易公司的股權(quán)，為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收人，轉(zhuǎn)讓所得(2500-2000)=500(萬元)，屬于應(yīng)稅所得，應(yīng)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅：500 x25%：125(萬元)

2.三種終止投資方案中，實現(xiàn)稅后凈利潤情況為：

(1)注銷方案：2900萬元;

(2)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案：3000-750=2250(萬元)

(3)先分配后轉(zhuǎn)讓股權(quán)方案：2500+(500—125)=2875(萬元)

(四)答：1.甲員工取得的一次性補償收人為15000元，當?shù)厣夏昶骄毠すべY3倍：2200×12 x3=79200(元)，該員工所發(fā)放的一次性補償收入15000元因在79200元以內(nèi)，免納個人所得稅。

2.乙員工取得的一次性補償收入為90000元，當?shù)厣夏昶骄毠すべY3倍：2200 X 12×3=79200(元)，該員工所發(fā)放的一次性補償收入應(yīng)計稅部分：90000—79200=10800(元)

月工資收入：10800/9=1200(元)

月工資應(yīng)納稅所得額小于2000元費用扣除額，不納個人所得稅。

3?丙員工取得的一次性補償收入為120000元，當?shù)厣夏昶骄毠すべY3倍：2200×12×3=79200(7E)，該員工所發(fā)放的一次性補償收入應(yīng)計稅部分：120000—79200=40800(元)，月工資收入：40800÷12=3400(元)

應(yīng)代扣個人所得稅[(3400—2000)×10%一25]×12=1380(元)

(五)答：1.涉及稅種規(guī)定如下：

(1)萬保房產(chǎn)開發(fā)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對外投資以不動產(chǎn)投資人股，參與投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅;開發(fā)產(chǎn)品(房產(chǎn))對外投資，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，按規(guī)定征收土地增值稅;開發(fā)產(chǎn)品(房產(chǎn))因投資引起資產(chǎn)的所有權(quán)屬發(fā)生改變，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入征收企業(yè)所得稅。

(2)達明塑鋼廠以外購的鋼材對外投資：外購貨物對外投資，應(yīng)視同銷售征收增值稅;外購貨物(資產(chǎn))因投資引起資產(chǎn)的所有權(quán)屬發(fā)生改變，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入征收企業(yè)所得稅。

(3)海奧裝飾公司以貨幣資金投資，不涉及稅款繳納。

2.計稅依據(jù)按如下確定：

(1)萬保房產(chǎn)開發(fā)公司投資涉及的企業(yè)所得稅計稅依據(jù)確定：以投資確認的公允價值作為應(yīng)稅收入額，扣除賬面價值和繳納的土地增值稅后的余額，作為該投資房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額;

(2)達明塑鋼廠投資涉及的增值稅：以投資確認的公允價值作為銷售額計算增值稅的銷項稅額;涉及企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)：以投資確認的作為應(yīng)稅收入額，扣除賬面價值和繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加后的余額，作為該外購鋼材對外投資的應(yīng)納稅所得額。

四、綜合分析題

一、企業(yè)存在的納稅問題：

(一)2008年度業(yè)務(wù)

1.銷售貨物延期付款利息未作價外費用，少繳增值稅。(影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額)[少繳增值稅：14÷1.17%×17%=2.03(萬元)，影響應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅調(diào)減2.03萬元。]

2.自產(chǎn)電子設(shè)備對外投資未視同銷售，未繳納增值稅;未視同銷售調(diào)整應(yīng)納稅所

得額。[少繳增值稅：180×17%=30.6(萬元)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額為：180—116=64(萬元)]

3.(1)業(yè)務(wù)招待費調(diào)整正確。[計算業(yè)務(wù)招待費等收入基數(shù)：5000+14÷1.17+180=5191.97(萬元)，業(yè)務(wù)招待費按比例計算限額為43×60%=25.8(萬元)，按收入計算限額為5191.97×5%0=25.96(萬元)，應(yīng)納稅調(diào)整增加：43—25.8=17.2(萬元)]

(2)廣告費和業(yè)務(wù)招待費本年度發(fā)生額未超過稅法規(guī)定標準，但以前年度未抵扣完的廣告費可在本年度未超過部分中稅前扣除，企業(yè)未作納稅調(diào)減。應(yīng)納稅調(diào)整減少：5191.97×15%一(700+50)=28.80(萬元)

(3)研究開發(fā)費多加計扣除，多作納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。[稅法可加計扣除的研究開發(fā)費為500 x50%=250(萬元)，企業(yè)納稅調(diào)減500萬元，應(yīng)納稅調(diào)減250萬元

4.因補繳增值稅而補繳城市維護建設(shè)稅、教育費附加，可以在企業(yè)所得稅前扣除。

5.申報繳納企業(yè)所得稅時未按15%稅率繳納。

(二)2009年度業(yè)務(wù)

6.實物獎勵給個人，未按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅

7.企業(yè)銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計算繳納增值稅，企業(yè)少計增值稅。

8.自2009年1月1日起，企業(yè)購置的用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)，取得合法增值稅扣稅憑證的，可以計算進項稅額，企業(yè)未按稅法規(guī)定，少計運費應(yīng)計進項稅額。

二、計算應(yīng)納稅額

(一)2008年度

1.應(yīng)補增值稅=14÷1.17 x 17%+180 x 17%=2.03+30.6=32.63(萬元)

2.應(yīng)補城建稅=32.63 x7%=2.28(萬元)

3.應(yīng)補教育費附加=32.63 x3%=0.98(萬元)

4.應(yīng)納稅所得額=850+14÷1.17+?180+17.2(業(yè)務(wù)招待費)-28.80(廣告宣傳費)-14-116(視同銷售)-250-3.26=647.11(萬元)‘，5.應(yīng)納所得稅額=647.1l x。15%=97.07(萬元)

企業(yè)已預繳所得稅91.8萬元

應(yīng)補企業(yè)所得稅=97.07-91.8=5.27(萬元)。

(二)2009年度

1.應(yīng)補個人所得稅

18萬元÷12=1.5萬元，適用20%稅率，速算扣除數(shù)375元

還原成稅前所得=(180000—375)÷(1-20%)=224531.25(元).224531.25÷12=18710.94元，適用20%稅率，速算扣除數(shù)375元

應(yīng)納個人所得稅額=224531.25 x20%-375=44531.25(元)：，2.應(yīng)補增值稅：

50÷(1+4%)×4%x50%m 1 x7%=0.89(萬元)’：

(三)賬務(wù)調(diào)整;

1.處置舊設(shè)備

調(diào)賬分錄：

借：固定資產(chǎn)清理 0.96萬元

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 0.96萬元

2.企業(yè)3月購進固定資產(chǎn)少計進項稅額

調(diào)賬分錄：.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)0.07萬元

貸：固定資產(chǎn) 0.07萬元

(二)1.存在的涉稅問題：

(1)貨物抵銷招待費，未作銷售處理，造成少繳增值稅83061.95元(722000÷1.13×13%)也使賬載的招待費減少

(2)使用的所在省的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額與實際申報抵扣金額不符，造成少繳增值稅785072.16元。

該公司2009年農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額為236065852.42元，應(yīng)抵扣增值稅進項稅額30688560.81元，而該公司記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元，實際抵扣增值稅進項稅額為31473632.97元，多抵扣785072：16元。

(3)銷售副產(chǎn)品錯誤會計核算，未做銷售收入，造成少繳增值稅342189.85元。

(4)購入固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)后又出租，其進項無須轉(zhuǎn)出，但企業(yè)將租金收入錯誤會計核算，未按規(guī)定少繳納營業(yè)稅8000元。

(5)企業(yè)補繳稅款滯納金的分錄錯誤，屬于補繳2008年度的稅款，不能在2009年度企業(yè)所得稅前扣除。

(6)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費超標，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。廣告費未超標，可以全額在所得稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費標準：

收入總額=352800000+隱瞞抵費用收入638938.05(722000÷1.13)+副產(chǎn)品銷售收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元)

收入總額的5%計算的標準為356231167.7×5%o=1781155.84(元)

企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用為1020000+722000=1742000(元)，其中有合規(guī)票據(jù)的僅為1020000元，因此，只能就1020000元的60%計算列支標準為612000元。

企業(yè)調(diào)增業(yè)務(wù)招待費金額=1742000—612000=1 130000(元)

4.計算應(yīng)補稅費金額

(1)增值稅

銷項稅額=隱瞞抵費用收入638938.05(722000元÷1.13)×13%+副產(chǎn)品收入2632229.65(2974419j5÷1.13)×13%=425251.8(元)

應(yīng)補增值稅=425251.8+785072.16=1210323.96一期末留抵1127054.58=83269.38(元)

(2)營業(yè)稅

應(yīng)補營業(yè)稅=160000×5%=8000(元)

(3)城市維護建設(shè)稅+

應(yīng)補城建稅=(83269.38+8000)×5%=4563.47(元)

(4)教育費附加

應(yīng)補教育費附加=(83269.38+8000)×3%=2738.08(元)

(5)企業(yè)所得稅

方法一：

收入總額=352800000+隱瞞抵費用收入638938.05(722000÷1.13)+副產(chǎn)品收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元)

營業(yè)成本=337040000+350088-(記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元一農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額為236065852.42元)×(1—13%)=337040000+350088-5253944.43=33236143.57(元).營業(yè)稅金及附加=20000+8000+4563.47+2738.08=35301.55(元)

營業(yè)費用14530000元

管理費用3010000+160000—95200滯納金=3074800元。

財務(wù)費用1860000元

營業(yè)外收入=3000000—2974419.5=25580.5(元)

營業(yè)外支出=10000+95200=105200(元)

利潤總額=356231 167.7—332136143.57—35301.55—14530000—3074800-1860000+25580.5—105200=4515303.08(元)

應(yīng)納稅所得額=4515303.08+1130000+滯納金95200+補繳2008年度土地使用稅224000=5964503.08(元)

應(yīng)補企業(yè)所得稅=5964503.08 X25%=1491125.77(元)

方法二：

應(yīng)納稅所得額=-670000+抵招待費288850.05+多計成本5253944.43—342189.85—8000(營業(yè)額)-4563.47(城建稅)-2738.08(教育費附加)+224000+9,5200+113000=5964503.08(元)

應(yīng)補企業(yè)所得稅=5964503.08×25%=1491125.77(元)

5.調(diào)整分錄

(1)借：應(yīng)付賬款722000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 638938.05

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)83061.95

(2)借：主營業(yè)務(wù)成本 350088

貸：應(yīng)付賬款 350088

(3)借：主營業(yè)務(wù)成本(記賬憑證記載的收購金額為242104869.01元-農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣聯(lián)票面實際開具金額為236065852元)×(1—13%)5253944.43(紅字)

應(yīng)交稅費—一應(yīng)交增值稅(進項稅額)[6039016.59×13%]785072.16(紅字)

貸：應(yīng)付賬款等 6039016.59(紅字)

(4)借：營業(yè)外收入——接受贊助款 2974419.5

貸：其他業(yè)務(wù)收入—— 2632229.65

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅費)342189.85

(5)借：管理費用——其他 160000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金 160000

(6)借：營業(yè)外支出——稅收滯納金 95200

貸：管理費用——其他 95200

(7)借：營業(yè)稅金及附加 6661.55

其他業(yè)務(wù)支出8640[8000×(1+5%+3%)]

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 8000

——應(yīng)交城建稅 4563.47

——應(yīng)交教育費附加 2738.08

第二篇：2009注稅稅務(wù)代理實務(wù)真題

2009年注冊稅務(wù)師考試真題 稅務(wù)代理實務(wù) 試題及答案

一、單項選擇題

1.納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，自結(jié)算稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機

關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.4 2.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年 B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本 D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存

3.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙

商場將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記．再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記 D.甲廠應(yīng)先力、注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

4.下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是（）。

C.企業(yè)內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當年銷售收入 5‰的部分，可以在以后納稅內(nèi)扣除 D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除

7.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資（開發(fā)成本為

300萬元）。對該項投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 C.不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅 D.不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅 8.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是（）。

A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

B.總承包單位將部分項目分包給其他公司，因分包部分在總承包合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率、定額稅率和累進稅率

D.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人 9.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出 B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

二、多項選擇題

1.注冊稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。

A.出具企業(yè)稅前彌補虧損鑒證報告B.舉辦最新稅收政策培訓 C.出具企業(yè)財產(chǎn)損失鑒證報告D.進行稅收籌劃E.開展稅務(wù)咨詢 2.下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）

A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金 C.個人惟一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)作出

3.下列普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票，應(yīng)到地方稅務(wù)局領(lǐng)購的有（）。

A.商品房銷售專用發(fā)票B.機動車專項修理專用發(fā)票C.廣告業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 D.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票E.社會服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

4.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

5.某公司股東（自然人）將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，財務(wù)人員認為此股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中涉及資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓，應(yīng)交納流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于該轉(zhuǎn)讓行為的性質(zhì)及應(yīng)納稅種，下列說法中正確的是（）。A.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收營業(yè)稅 B.該轉(zhuǎn)讓行為屬于資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

C.該轉(zhuǎn)讓行為屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，對轉(zhuǎn)讓方不征收流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)征收企業(yè)所得稅 D.該轉(zhuǎn)讓行為屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收營業(yè)稅

6.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的下會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是 14%、25% B.投資者及職工的工資不得在稅前扣除

A.用于個人和家庭的支出B.贊助支出C.分配股利 D.經(jīng)營性支出E.由于自然災害造成損失的賠償部分 5.下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有（）。

A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入

B.除郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品所取得的收入 C.銀行銷售金銀取得的收入

D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費收入 E.個人轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)所取得的收入

6.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）。

A.支付給獨立董事的董事費B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費 C.支付給供銷人員的考核獎金D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資 E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出 7.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）。

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定 B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 D.股息所得接負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 8.下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地B.寺廟開辦的商店的用地

C.街道綠化的用地D.軍隊訓練場地的用地E.中央直屬企業(yè)的用地 9.下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂的商品房銷售合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同C.書店與出版社的購書協(xié)議 D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議 10.下列情形的稅務(wù)行政復議申請，復議機關(guān)將不予受理的有（）。

A.沒有明確的被申請人B.已向人民法院提出行政訴訟，但未被受理 C.已向其他法定復議機關(guān)提出申請，且被受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復議E.申請人死亡

三、簡答題

1.李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每只領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個

人所得稅。

(1)2008年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金100000

元（該公司所在地上職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。

(2)2008年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國

家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個人所得稅是 5440 元[（50000－16000）×（1－20%）×20%]。

(3)2008年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000

元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應(yīng)納的個人所得稅是1680元[（2000-800）×20%×7］。

(4)2008年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為

該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[（1000－800）×20%×4]。

問題：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正

確的應(yīng)納稅額。

[解析]（1）根據(jù)稅法規(guī)定，個人解除勞務(wù)合同取得一次性經(jīng)濟補償金、如果在當?shù)厣夏曷毠て?/p>

均工資的三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；如果是超過了三倍數(shù)額部分的，應(yīng)視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一空期限內(nèi)平均計算。李某取得一次性經(jīng)濟補償金是100000元，高于上年職工平均工資（20000元）的三倍，對于超過的部分，應(yīng)計算繳納個人所得稅。

應(yīng)繳納個人所得稅＝{[（100000－20000×3）÷ 8－20000×15%－125}×8=2600元（2）按照個人所得稅法的規(guī)定，個人取得勞務(wù)報酬，如果應(yīng)納稅所得額超過了20000元

但沒有超過50000元的，應(yīng)對超過部分加征 50%的稅款，所以李某計算中適用的稅率有誤；個人通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)個人所得稅稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額 30%，李某稅前多扣除捐贈額。

扣除限額＝50000×（1－20%）×30%＝12000（元），實際捐贈16000元，應(yīng)按12000元在稅前扣除。

應(yīng)繳納的個人所得稅＝[50000×（1－20%）－12000]×30%－2000＝6400（元）（3）按照規(guī)定個人按照市場價格出租的居住用房，應(yīng)按 10%計算個人所得稅。

應(yīng)繳納的個人所得稅＝（2000－800）×10% ×7=840 元

（4）李某計算有誤。個人取得的勞務(wù)報酬，如果屬于同一事項連續(xù)取得的收入應(yīng)以1個

月內(nèi)取得的收入為1次計算應(yīng)納的個人所得稅。

每月應(yīng)納的個人所得稅＝1000×4×（1－20%）×20%＝640元

2.某擬上市公司為了穩(wěn)定隊伍，2008在綜合考慮相關(guān)人員的工作年限、職稱、職務(wù)及能力

等因素后，出臺了如下三項激勵措施：

(1)給在公司工作五年以上的員工辦理補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險；

(2)根據(jù)出資多少，給原出資的股東各購置面積不等的住宅一套，并將產(chǎn)權(quán)辦到其本人名下；

給非股東的副總經(jīng)理以上員工，各購置一輛小轎車，并將產(chǎn)權(quán)辦到其個人名下；(3)對在公司工作十年以上的員工給予一定份額的股票期權(quán)，承諾在公司股票正式上市流通

日，由公司以每股高出當日開盤價2元的價格回購。

問題：上述各項激勵措施涉及的企業(yè)所得稅和個人所得稅分別應(yīng)如何處理？

[解析]（1）為員工繳納補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險：企業(yè)所得稅：在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管

部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除；超過部分，不允許扣除。個人所得稅：并入相關(guān)人員當月的“工資薪金所得”按規(guī)定代扣其個人所得稅。

（2）為股東購置住宅企業(yè)所得稅：視為對股東的紅利分配，不允許在稅前扣除；個人所得

稅：按“利息、股息、紅利所得”代扣個人所得稅；為副總以上員工購置轎車企業(yè)所得稅：視同發(fā)放工資薪金，合理的允許稅前扣除；個人所得稅：視同發(fā)放工資薪金，并人相關(guān)人員當月的“工資薪金所得”按規(guī)定代扣其個人所得稅；

（3）給員工的股票期權(quán)企業(yè)所得稅：視同發(fā)放工資薪金，合理的允許稅前扣除；個人所得

稅：按工資薪金所得單獨計算應(yīng)代扣的個人所得稅，可以分攤為12個月進行計算，即代扣相關(guān)人員的個人所得稅＝（實際取得的所得÷12×適用稅率－速算扣除數(shù)）×12。

3.增值稅般納稅人丟失外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票，有下列三種情況：

(1)同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；(2)只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；(3)只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。

問題：針對上述三種情況，如何處理才能符合增值稅進項稅額的抵扣規(guī)定。

[解析](1)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買

方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

(2)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票

發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

(3)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用

發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤Ｌ峁┑南鄳?yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售

4.某注冊稅務(wù)師2008年2月對企業(yè) 2007年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將福利部門領(lǐng)用的材料成本 20000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2007年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額是100000元，完工產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額500000元，當期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。

問題：1.按“比例分攤法”計算錯賬調(diào)樁金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分攤的分配率、分攤數(shù)額。

2.作出跨賬務(wù)調(diào)整分錄。

[解析]1．分配率計算：分攤率＝多計生產(chǎn)成本數(shù)額／（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本＋期末產(chǎn)成品結(jié)存

成本＋本期銷售產(chǎn)品成本）＝20000 ÷（100000 + 500000 + 400000）×100%＝2%（元）

2.計算各環(huán)節(jié)的分攤數(shù)額：

在產(chǎn)品應(yīng)分攤數(shù)額＝100000×2% = 2000(元)在成品應(yīng)分攤數(shù)額＝500000×2% = 10000(元)12月銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分攤數(shù)額＝400000×2%＝8000(元)3.調(diào)整相關(guān)賬戶：

借：應(yīng)付職下薪酬 23400

貸：生產(chǎn)成本 2000

庫存商品 10000 以前損益調(diào)整 8000

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400

5.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2008年打算將購進的100萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。據(jù)測

算若自行生產(chǎn)需花費的人工費及分攤費用為50萬元，而如果委托另一長期合作的企業(yè)加工生產(chǎn)，對方收取的加工費用也為50萬元，此兩種生產(chǎn)方式生產(chǎn)出的產(chǎn)品對外銷售價均為260萬元。

問題：假定成本、費用、產(chǎn)品品質(zhì)等要件都相同，且不考慮生產(chǎn)和委托加工期間費用，分別計

算兩種生產(chǎn)方式下應(yīng)繳納的消費稅、企業(yè)利潤，并指出兩種生產(chǎn)方式的優(yōu)劣。（提示：消費稅稅率為30%）

[解析]1．委托情況下：

消費稅組成計稅價格＝（100＋500）/（1－30%）＝214.28（萬元）應(yīng)繳消費稅＝214.28×30%＝64.28（萬元）

在不考慮其他期間費用的情況下，所產(chǎn)生的利潤為 260－100－50－64.28＝45.72(萬元)在自行生產(chǎn)的情況下：

應(yīng)繳消費稅為 260×30%＝78(萬元)

在不考慮其他期間費用的情況下，所產(chǎn)生的利潤為 260－100－50－78＝32(萬元)委托加工方式優(yōu)于自行生產(chǎn)方式。

四、綜合分析題：

1.W公司為增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，其余商品適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2009年2月，W公司銷售商品的情況如下：

(1)2月1日，收到A公司來函，要求對 2009年1月15日所購商品在價格上給予10%的折讓（W

公司在該批商品售出時確認銷售收入200萬元，已開具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。當日收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(2)2月6日與B公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，B公司應(yīng)當于2月6日支付預付款50萬元；W公司應(yīng)于2月6日按全額開具給B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價款100萬元，稅款17萬元，并將預收款存入銀行。該批商品的實際成本80萬元。

(3)2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格300萬元，增值稅額

51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司的貨款并存入銀行口該批商品的實際成本為225萬元。

(4)2月直接銷售商品給消費者個人，收取含稅價款585萬元，貨款存入銀行。商品的實際成本

為 35 萬元。

(5)2月16日從D公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50

萬元，增值稅8.5萬元。運輸公司開具的運費發(fā)票注明運費5萬元，裝卸費1萬元。(6)2月18日從F公司購進商品，合同規(guī)定，不含稅銷售額200萬元，取得F公司開具的增值

稅專用發(fā)票；貨物由C公司負責運輸，運費由W公司負擔，G公司收取運輸費用10萬元，裝卸費2萬元，開具運費發(fā)票。貨物已驗收入庫，運費通過銀行付訖，貨款尚未支付。(7)2月20日從農(nóng)場購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款20萬元。將收購農(nóng)產(chǎn)品的50%

用于職工福利消費，50%捐贈給受災企業(yè)，假設(shè)成本利潤率為10%。(8)其他資料：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。

問題：1.根據(jù)上述資料，編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。

2.分別計算百公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)繳增值稅額。[解析]（1）會計分錄

① 借：應(yīng)收賬款 234000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000

應(yīng)交稅費 ― 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000

② 借：銀行存款 500000

貸：預收賬款 330000

應(yīng)交稅費 ― 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170000

③ 借：銀行存款 3510000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000000

應(yīng)交稅費 ― 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510000

2.某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證。該企業(yè)系全部由自然人出資的有限責任公司，主營各式服裝的生產(chǎn)和銷售；經(jīng)營地址為某市城區(qū)。

利潤表

2008年12月單位：元

借：主營業(yè)務(wù)成本 2250000

貸：庫存商品 2250000

④ 借：銀行存款 585000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000

應(yīng)交稅費 ― 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000

借：主營業(yè)務(wù)成本 350000

貸：庫存商品 350000

⑤ 借：固定資產(chǎn) 556500

應(yīng)交稅費 ― 應(yīng)交增值稅（進項稅額）88500（即： 8.5 + 5×7%＝8.85 萬元）貸：銀行存款 645000

⑥ 借：庫存商品 2113000

應(yīng)交稅費 ― 應(yīng)交增值稅（進項稅額）347000（200×17% + 10×7%＝34.7(萬元)貸：應(yīng)付賬款 2340000

銀行存款 120000

⑦ 第 7 筆業(yè)務(wù)進項稅額＝20×50%×13% = 1.3（萬元）

表2 勞動報酬所得適用稅率表

稅法允許扣除標準： 2000000×14% = 250000（元）；超過標準部分：400000－280000 = 120000（元）

發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過稅前規(guī)定標準，超過部分不允許稅前扣除；應(yīng)納稅調(diào)整增加為30000元。

稅法允許扣除標準： 2000000×25% = 50000（元）；超過標準部分： 80000－50000＝30000（元）；

撥繳工會經(jīng)費外發(fā)生的工會活動費，不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加為40000元；（撥繳工會經(jīng)費未超過稅法規(guī)定的標準，允許稅前扣除）。

安置殘疾人員的工資，稅前可以加計扣除100%，應(yīng)納稅調(diào)整減少為190000元。8.股東借款未影響損益，與企業(yè)所得稅無涉。

（二）應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額及應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅所得額＝4950000+200000+905658.12+250000+160000－36000－12786.33+388334.36+180000 +120000+30000+40000－90000 = 6661206.15（元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝6661206.15×25%＝1665301.54（元）應(yīng)補企業(yè)所得稅額＝1665301.54－1237500＝427801.54（元）

（三）其他應(yīng)補稅額1.邊角布料銷售

應(yīng)補增值稅： 80000÷（1+17%）×17%＝11623.93（元）；應(yīng)補城市維護建設(shè)稅： 11623.93×7%＝813.68（元）；應(yīng)補教育費附加： 11623.93×3 %＝348.72（元）。

2.股東借款到納稅終了，既不歸還，又沒用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)視同分利，應(yīng)代扣其“紅利、股息、利息所得”的個人所得稅

應(yīng)補代扣的個人所得稅： 250000×20%＝50000（元）

一、單項選擇題

二、多項選擇題

[解析]

（一）影響企業(yè)所得稅的事項及納稅調(diào)整

1.自產(chǎn)貨物用作樣品，應(yīng)視同銷售繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)以同類銷售價確定為應(yīng)稅收入，扣除產(chǎn)

品成本，應(yīng)納稅調(diào)整增加200000元（800000－600000）。（廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費未超過稅法扣除標準，允許全額稅前扣除［58000000+800000+80000÷（1+17%）]×15%＝5830256.4元＞2500000元。實際發(fā)生的房租費也允許稅前扣除）

2.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定的標準，超過部分不允許稅前扣除；應(yīng)納稅調(diào)整增加為905658.1

2元。

（稅法允許扣除標準：[58000000＋800000＋80000÷（1+17%）]×5‰＝294341.88（元）超過標準部分：1200000－294341.88＝905658.12（元）

（自產(chǎn)貨物用作勞動保護支出，屬內(nèi)部處置，不作視同銷售，所發(fā)生支出允許稅前扣除；其他

支出都允許稅前扣除）

3.用于建造新生產(chǎn)車間的貸款利息支出，屬于資本性支出（應(yīng)通過折舊方式扣除，當尚未

計提折舊），應(yīng)納稅調(diào)整增加160000元。

4.投資方已作出利潤分配的投資分利，屬于當年收益；分得的投資收益可以免征企業(yè)所得稅，應(yīng)作納稅調(diào)整減少360000元。（股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅）

5.邊角布料銷售（應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)育傳費的計

算基數(shù)），應(yīng)按規(guī)定計提增值稅銷項稅額（應(yīng)補增值稅： 80000÷（1+17%）×17% =11623.93（元）；應(yīng)補城市維護建設(shè)稅： 11623.93×7%＝813.68（元）；應(yīng)補教育費附加；11623.93×3% = 348.72（元））。因補繳增值稅及附加，應(yīng)納稅調(diào)整減少： 12786.33 元（11623.93 + 813.68 + 348.72）。

6.公益性捐贈超過規(guī)定標準，超過部分不允許稅前扣除；應(yīng)納稅調(diào)整增加為388334.36元。

稅法允許扣除標準：（950000+160000－12786.33）×12% = 611665.64（元）；超過標準部分： 1000000－611665.64＝388334.36（元）；

違反勞動法規(guī)的罰款不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加180000元（違約金允許稅前扣除）；計提的固定資產(chǎn)減值準備金，不允許稅前扣除，應(yīng)作納稅調(diào)整增加為250000元。7.發(fā)生的職下福利費超過稅法規(guī)定標準，超過部分不允許稅前扣除；

應(yīng)納稅調(diào)整增加為120000元。

第三篇：2008年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》真題-中大網(wǎng)校

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2008年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》真題

總分：100分

及格：60分

考試時間：150分

一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

(1)國家稅務(wù)總局頒發(fā)的（）首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進入了一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。（2008）第一章 A.《稅務(wù)代理試行辦法》 B.《稅收征管法》

C.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 D.《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》

(2)下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（）。（2008）第一章 A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換注冊稅務(wù)師 B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營不善破產(chǎn)

D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

(3)下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。（2008）第二章 A.當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人 B.當期開始享受免稅待遇的納稅人 C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人 D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

(4)下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。（2008）第三章 A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè) B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照 C.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍

D.李某接替張某擔任公司法人代表

(5)下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是（）。（2008）第四章 A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具發(fā)票 B.可以拆本使用專用發(fā)票

C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開

(6)下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。（2008）第五章 A.注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

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B.注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.注冊稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作 D.注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

(7)下列涉稅會計分錄，使用不正確的是（）。（2008）第六章

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)繳個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險保障基金，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)繳保險保障基金”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業(yè)外收入”

(8)下列關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的說法，正確的是（）。（2008）第七章 A.防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負責

B.企業(yè)只要向稅務(wù)機關(guān)申請即可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)

C.防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票，不得使用其他方式的手工版專用發(fā)票

D.防偽稅控企業(yè)如被取消一般納稅人資格，只需到稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記，仍可使用防偽稅控系統(tǒng)

(9)2008年年1月1日新企業(yè)所得稅法正式實施。下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是（）。（2008）第八章

A.依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用新企業(yè)所得稅法

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額

C.納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2％計算扣除

D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

(10)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。（2008）第二章 A.處理權(quán) B.留置權(quán) C.處分權(quán) D.代位權(quán)

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二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)

(1)按新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，注冊稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（）。（2008）第八章 A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”

B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計人“財務(wù)費用” D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務(wù)招待費，計人“管理費用”

E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計人“管理費用”

(2)注冊稅務(wù)師的下列行為，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定的有（）。（2008）第一章 A.向稅務(wù)機關(guān)查詢納稅人經(jīng)營規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況 B.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為經(jīng)勸阻無效，終止執(zhí)業(yè)并拒絕出具有關(guān)報告 C.經(jīng)委托人認可購買其發(fā)行的債券

D.發(fā)現(xiàn)稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議 E.在出具有保留意見的涉稅文書上不簽字蓋章

(3)增值稅一般納稅人外購貨物取得的符合條件的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的收費項目中，準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額包括（）。（2008）第七章 A.運費 B.保險費 C.建設(shè)基金 D.過磅費 E.裝卸費

(4)注冊稅務(wù)師在2008年5月對某工業(yè)企業(yè)2007年終結(jié)賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2007年8月將用于職工福利支出的300000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2007年10月開始攤銷計人“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫存和完工產(chǎn)品出售情況，注冊稅務(wù)師進行賬務(wù)調(diào)整時，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記（）賬戶。（2008）第十二章 A.生產(chǎn)成本 B.長期待攤費用 C.庫存商品 D.本年利潤

E.以前損益調(diào)整

(5)注冊稅務(wù)師在進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于（）的，應(yīng)確認相應(yīng)的收入，計算繳納土地增值稅。（2008）第十三章 A.企業(yè)辦公用房，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

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B.對外投資

C.通過老年基金會捐贈給老年活動中心 D.向投資者分配利潤

E.出租，但未辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

(6)注冊稅務(wù)師在審核某企業(yè)2007年“投資收益”賬戶時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)記錄有如下一些核算內(nèi)容，其中應(yīng)填入該企業(yè)2007企業(yè)所得稅申報表及“投資所得(損失)明細表”有關(guān)欄目的有（）。

A.因被投資方虧損分擔的投資損失 B.國庫券利息收入

C.被投資方未作利潤分配處理，但按權(quán)益法核算可分得的投資收益額 D.轉(zhuǎn)讓短期債權(quán)投資取得的轉(zhuǎn)讓所得 E.轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資取得的轉(zhuǎn)讓所得

(7)下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。（2008）第八章

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的收入 B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔任總經(jīng)理取得的收入 C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當?shù)刂鬓k方支付的演出費

E.供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用

(8)下列關(guān)于稅務(wù)行政復議管轄范圍的說法中，不正確的有（）。（2008）第十四章 A.對計劃單列市稅務(wù)局做出的行政行為不服的，應(yīng)直接向國家稅務(wù)總局申請行政復議 B.對直轄市地方稅務(wù)局做出的行政行為不服的，可以向直轄市人民政府申請行政復議 C.對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請行政復議

D.對縣國稅局和縣地稅局共同做出的行政行為不服的，應(yīng)向兩者的共同上一級國稅機關(guān)申請行政復議

E.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所做出的行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議

(9)下列文書中，屬于稅務(wù)代理備查類工作底稿的有（）。（2008）第十七章 A.稅務(wù)代理協(xié)議書

B.稅務(wù)機關(guān)納稅檢查結(jié)論書 C.會計決算報告 D.納稅申報工作底稿 E.稅務(wù)咨詢意見書

(10)下列憑證中，無需繳納印花稅的有（）。（2008）第九章

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A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同 B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C.無息、貼息貸款合同

D.倉庫設(shè)置的屬于會計核算范圍，記載金額的相關(guān)賬簿 E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學校所書立的各類書據(jù)

三、簡答題(共6題，第1題5分、第6題7分，其余各題均為6分)

(1)某新辦的電腦公司，其經(jīng)營業(yè)務(wù)有受托軟件開發(fā)和某品牌財務(wù)軟件的銷售、安裝、維護、培訓。在具體經(jīng)營中，受托開發(fā)的軟件著作權(quán)，根據(jù)雙方協(xié)議約定有歸電腦公司所有、歸委托方所有和雙方共同擁有等三種情形；財務(wù)軟件的安裝、維護、培訓費有的隨同軟件銷售一并收取，有的在財務(wù)軟件交付使用后按次或按期收取。(假定電腦公司開發(fā)的軟件和銷售的財務(wù)軟件均經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記)

(2)甲企業(yè)是制造摩托車的內(nèi)資企業(yè)，最近與乙企業(yè)合辦了一個摩托車經(jīng)營公司。雙方協(xié)定，甲企業(yè)不投資現(xiàn)金，而以其制造的某品牌摩托車作為投資。假定該品牌摩托車當月的售價有高有低。

(3)某貿(mào)易公司2007年10月25日從外地某鋼鐵廠購進螺紋鋼一批，鋼鐵廠于當日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2007年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜，將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當即于2007年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進行溝通，說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。

(4)根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定，簡述折扣銷售在增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅上分別應(yīng)如何處理。

(5)某交通運輸公司2006利潤表顯示的“利潤總額”為-120萬元，向主管稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅納稅申報時無納稅調(diào)整項目，企業(yè)所得稅納稅申報表顯示的“納稅調(diào)整前所得”、“納稅調(diào)整后所得”和“應(yīng)納稅所得額”均為-120萬元，2006沒有上報主管稅務(wù)機關(guān)的審批事項。2007年8月市地稅稽查分局對該公司2006企業(yè)所得稅進行稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2006年6月“營業(yè)外支出”有一筆業(yè)務(wù)借方發(fā)生額為50萬元，稽查人員通過詢問和稽查有關(guān)憑證資料等，確認該筆業(yè)務(wù)是由于2006年6月該公司發(fā)生重大交通事故，造成損失計入“營業(yè)外支出”，內(nèi)容包括：(1)交通事故造成車輛報廢，車輛購進原值為80萬元，已提折舊30萬元，保險部門賠償20萬元，凈損失30萬元；(2)因交通事故損壞了居民住宅，經(jīng)協(xié)商賠償居民損失12萬元；(3)交通事故系駕駛?cè)藛T嚴重違章造成，交警處以罰款2萬元；(4)交通事故造成駕駛員及押車員受傷，救治費用合計6萬元。地稅稽查人員認為該公司2006企業(yè)所得稅納稅申報不準確，擬調(diào)整增加該公司2006應(yīng)納稅所得50萬元，并調(diào)減以后可稅前彌補的虧損50萬元，同時依據(jù)《稅收征管法》關(guān)于偷稅的處罰中大網(wǎng)校

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標準，按所偷稅額的50%處以罰款8.25萬元。(假定沒有其他涉稅事宜)

(6)某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事普通住宅商品房開發(fā)。2007年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬元，利息支出為1000萬元，其中40萬元為銀行罰息(不能按收入項目準確分攤)。假設(shè)城建稅稅率為7%，印花稅稅率為0.5‰、教育費附加征收率為3%。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定允許扣除的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為10%。企業(yè)營銷部門在制定售房方案時，擬定了兩個方案。方案一：銷售價格為平均售價2000元/平方米；方案二：銷售價格為平均售價1978元/平方米。

四、綜合分析題(共2題。第1題16分。第2題18分)

(1)

一、基本資料：樂居地板廠，系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各種實木漆飾地板(以下簡稱漆板)，也接受委托加工實木漆飾地板。2008年2月期末：增值稅進項留抵稅額8000元；各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認證手續(xù)。

二、2008年3月末有關(guān)購銷經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1．3月2日發(fā)出漆板一批，成本價格為100000元，委托代銷商代銷；2．3月7日向林場購進其自產(chǎn)原木一批，取得林場開具的普通發(fā)票注明：價款250000元；款項通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖；3．3月8日發(fā)出原木一批，委托協(xié)作廠加工實木白坯地板，實際成本100000元；4．3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板，裝潢公司發(fā)來加工用木材一批，成本為50000元，已全部交到生產(chǎn)車間進行加工；以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元：5．3月11日向木材公司購進木材一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款200000元，稅額34000元，開具商業(yè)承兌匯票一份；取得木材運輸部門通過稅務(wù)機關(guān)代開的運輸專用發(fā)票注明：運費8000元，裝卸費1000元，款項用支票付清；6．3月12日協(xié)作廠實木白坯地板全部加工完畢，提貨時，協(xié)作廠收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明：價款14000元，稅額2380元，另代扣消費稅6000元，款項均已經(jīng)支付。白坯實木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板；7．3月13日因材料倉庫發(fā)生火災，部分庫存材料發(fā)生損失，經(jīng)盤點損失情況為：外購原木30000元，外購木材20000元；8．3月15日新辦公樓在建工程領(lǐng)用漆板一批，成本價格為70000元(同類產(chǎn)品銷售價格為90000元)；9．3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元，但未取得代銷清單；10．3月18日上月銷售的一批漆板因質(zhì)量有問題，經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào)，購貨方以8折購進，憑購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明：價款-20000元，稅額-3400元；同時款項也退還給購貨方；11．3月22日零售給居民個人漆板一批，價稅合計11700元，應(yīng)居民要求上門進行鋪裝，另收鋪裝費2000元，款項均收到并繳存銀行；12．3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢，全部發(fā)給裝潢公司，按協(xié)議約定收取加工費，開具增值稅專用發(fā)票注明：價款7000元，稅額ll90元，余款5190元裝潢公司尚未支付；13．3月28日廠門市部報來零售漆板收入合計351000元(按出廠價計算為292500元)，其中234000元開具普通發(fā)票，其余部分未開具發(fā)票，所有款項已解存開戶銀行；14．3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單，當月代銷收入價稅合計409500元，應(yīng)付代銷手續(xù)費l5000元，扣除3月16日已匯款項，收到代銷商匯款334500元。

三、經(jīng)核實3月白坯實木板期初無余額，期末余額為12000元，發(fā)出額系生產(chǎn)漆板領(lǐng)用，其他業(yè)務(wù)無涉稅事項，漆板消費稅稅率5%。

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(2)ABC銀行某郊區(qū)支行(以下簡稱ABC郊行)，為中央企業(yè)所得稅監(jiān)管企業(yè)，申報2007年營業(yè)收入22422.2萬元，營業(yè)稅金及附加l210.7988萬元，利潤總額908.74萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目(僅工資及三項費用、業(yè)務(wù)招待費)合計956.66萬元，調(diào)減項目(僅免稅國債利息收入)合計910.05萬元，實際申報應(yīng)納稅所得額955.35萬元，申報應(yīng)納所得稅額315.27萬元。(已知ABC郊行適用城市維護建設(shè)稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%)該郊區(qū)國、地稅局稽查局聯(lián)合于2008年3月對ABC郊行2007年納稅情況進行了稽查。1．有關(guān)收入明細賬的記錄：(1)“利息收入”明細賬全年貸方發(fā)生額為20000萬元；(2)“手續(xù)費收入”明細賬全年貸方發(fā)生額為1310萬元，全年借方發(fā)生額為60萬元；(3)除上述兩項外的其他收入合計1172.2萬元。2．有關(guān)支出明細賬的記錄：(1)“利息支出”明細賬全年借方發(fā)生額為9000萬元；(2)“手續(xù)費支出”明細賬借方發(fā)生額為520萬元；(3)“營業(yè)費用”借方發(fā)生額為8650萬元，貸方發(fā)生額為1500萬元；(4)“管理費用”借方發(fā)生額為4743.46萬元；(5)“營業(yè)外支出”借方發(fā)生額為100萬元。3．有關(guān)記賬憑證和原始憑證及相關(guān)財務(wù)資料的檢查記錄：(1)2007年6月10日取得利息收入600萬元，其中400萬元記人“利息收入”賬戶，其余200萬元掛往來賬戶；(2)2007年8月有l(wèi)20萬元的手續(xù)費收入，記人了“營業(yè)費用”賬戶的貸方，全年核查類似業(yè)務(wù)總計有1500萬元發(fā)生額；(3)2007年12月發(fā)生的手續(xù)費支出60萬元，記人“手續(xù)費收入”的借方；(4)該行信用卡部發(fā)行的“金穗卡”分為公司卡和個人卡兩種，截至2007年12月底賬面透支金額合計為870萬元，其中2006年以前(含2006年)透支金額650萬元，2007年透支金額為220萬元。該行按照收付實現(xiàn)制對上述透支款項沒有提取應(yīng)收利息，只是在持卡人(戶)與銀行最終清算時，才將利息計入收入中。(已知日貸款利率為0.5‰)(5)該行外購的大型電子顯示屏，是由數(shù)百塊小的電子顯示模塊組合而成的，稽查人員通過檢查明細賬發(fā)現(xiàn)，該行在2007年12月10日至17日，分若干次在“低值易耗品”賬戶中記載了購入的這些小的電子顯示模塊，共計金額28萬元，全部列入“低值易耗品”賬戶，年終時一次性全部列入了成本。(6)在該行“營業(yè)外支出——公益救濟性捐贈”科目中發(fā)現(xiàn)，該行2007年7月30日和8月20日，分兩次向“某區(qū)某會議領(lǐng)導小組辦公室”付款合計l00萬元。經(jīng)過對該行負責人詢問得知，這是由于2007年在該區(qū)舉辦武術(shù)節(jié)，區(qū)委向轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進行了捐贈攤派，該行把這兩筆支出記人了公益救濟性捐贈支出，并在稅前進行了扣除。

答案和解析

一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(1):D 進入21世紀，注冊稅務(wù)師行業(yè)作為具有涉稅鑒定和涉稅服務(wù)雙重職能社會中介組織的定位逐漸清晰；行業(yè)隊伍逐步壯大，制度建設(shè)得到加強，執(zhí)業(yè)水平不斷提高，管理體制初步理順。2005年，《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》的出臺標志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進入一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。(2):A 稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代理期限屆滿或代理事項完成，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止。有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；

（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。(3):C 納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度。納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)中大網(wǎng)校

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依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，納稅申報的具體要求是：（1）．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（2）．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（3）．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。（4）．納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)辦理。(4):B 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。(5):D 選項A:填寫發(fā)票應(yīng)當使用中文；民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字;選項B：按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定(試行)》第六條所規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；不得拆本使用專用發(fā)票以及不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符的專用發(fā)票；選項C：填寫專用發(fā)票還要求：字跡不得涂改；票面品名與貨物相符，票面金額與實際收取的金額相符；各項目內(nèi)容正確無誤，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。(6):A 注冊稅務(wù)師為個體工商戶建立復式賬簿，應(yīng)按個體戶會計制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會計科目(見所附樣式)，也可以根據(jù)實際情況自行增加、減少或合并某些會計科目，按月編制資產(chǎn)負債表(見表5—1)、應(yīng)稅所得表(見表5—2)和留存利潤表(見表5—3)，報送主管財稅機關(guān)。原始憑證是注冊稅務(wù)師建賬的依據(jù)，屬于代理記賬的內(nèi)容。(7):B 選項B：如果企業(yè)當月多繳了增值稅，月末出現(xiàn)借方余額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”。(8):C 選項A：防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行實行分級管理；選項B：主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行計劃確定納人防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)(以下簡稱防偽稅控企業(yè))，下達《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》。防偽稅控企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)填報《防偽稅控企業(yè)認定登記表》。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真審核防偽稅控企業(yè)提供的有關(guān)資料和填寫的登記事項，確認無誤后簽署審批意見。選項C：防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票，不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發(fā)票。防偽稅控企業(yè)應(yīng)按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線或錯格的，應(yīng)作廢重開；選項D：防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷認定登記，同時由主管稅務(wù)機關(guān)收繳金稅卡和IC卡： 1．依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)； 2．被取消一般納稅人資格； 3．減少分開票機。(9):C 選項C：《企業(yè)所得稅納稅申報表附表三》第24行“4.職工教育經(jīng)費支出”：第1列“賬載金額”填報企業(yè)計入“應(yīng)付職工薪酬”和直接計入成本費用的職工教育經(jīng)費；第2列“稅收金額”填報稅收規(guī)定允許扣除的職工教育經(jīng)費，金額小于等于第22行“工資薪金支出”第2列“稅收金額”×2.5%，或國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)整金額”，如本行第１列﹤第２列，則第３列不填；第4列“調(diào)減金額”填報繼續(xù)執(zhí)行“工效掛鉤”的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。(10):D 《合同法》第七十三條：因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外。代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費用，由債務(wù)人負擔。

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《合同法》第七十四條：因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。

二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分)(1):A, D 選項A：接受的貨幣捐贈，按稅法規(guī)定應(yīng)當屬于收入總額中的其他收入，但企業(yè)計入了資本公積（新會計準則計入了營業(yè)外收入），應(yīng)作納稅調(diào)整增加；選項B:安置殘疾人員加計扣除的部分，應(yīng)作納稅調(diào)整減少；選項C：銀行加收的罰息，按規(guī)定稅前可以扣除，稅法與會計上沒有差異，不做調(diào)整；選項D：超過扣除標準的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)作納稅調(diào)整增加；選項E：不能抵扣的進項稅額,稅法規(guī)定可以作為成本費用扣除，不做納稅調(diào)整。(2):B, D 選項A：注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件。納稅人的經(jīng)營規(guī)模、納稅資料、處罰記錄等涉稅情況，屬于稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部資料，不對注冊稅務(wù)師提供查詢；選項C：注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間，不得買賣委托人的股票、債券；選項E：涉稅文書具有保留意見，注冊稅務(wù)師接受了委托，要發(fā)表意見，需要簽字蓋章，要承擔的受托責任。(3):A, C 根據(jù)增值稅暫行條列的規(guī)定，準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額包括運費和建設(shè)基金，其他的保險費、裝卸費等其他附加一律不準扣除。(4):B, C, E 2007年8月正確的賬務(wù)處理應(yīng)當是借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，但是企業(yè)計入了“長期待攤費用”，并進行了攤銷。賬務(wù)調(diào)整時應(yīng)當把已經(jīng)記錯的賬戶轉(zhuǎn)入“應(yīng)付職工薪酬”，由于2007年已經(jīng)結(jié)賬，且無在產(chǎn)品余額，所以沖減了“長期待攤費用”、“庫存商品”、“以前損益調(diào)整”賬戶。(5):A, B, D 選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資應(yīng)當繳納土地增值稅，并確認相應(yīng)的收入，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)確認相應(yīng)的收入，但是不計算繳納土地增值稅；選項C：通過老年基金會捐贈給老年活動中心，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項E：出租，由于未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征收范圍。(6):A, B, D 本題答案是根據(jù)2007年納稅申報表給出的答案。2008企業(yè)所得稅納稅申報表已經(jīng)取消了“投資所得(損失)明細表”這一附表，取而代之的是“長期股權(quán)投資所得（損失）明細表”。主表第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資所取得的收益。本行應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“－”號填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出讓時，處置收益部分應(yīng)當自“公允價值變動損益”項目轉(zhuǎn)出，列入本行，包括境外投資應(yīng)納稅所得額。實際上第九行與“長期股權(quán)投資所得（損失）明細表”沒有直接的關(guān)系了。(7):C, D, E 選項A：個人內(nèi)退后，再次任職取得的收入，按“工資、薪金”所得計稅，且退職費收入不與其合并；選項B：按“工資、薪金”所得計稅。(8):A, D, E 選項A：對計劃單列市稅務(wù)局做出的行政行為不服的，應(yīng)向省稅務(wù)局申請行政復議；選項D：對國稅局(稽查局、稅務(wù)所)與地稅局(稽查局、稅務(wù)所)共同作出具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復議；選項E：對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議。(9):A, B, C 備查類工作底稿是指執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師為形成涉稅鑒證或涉稅服務(wù)結(jié)論所獲取、整理的各類備查性質(zhì)的記錄。包括：各種委托協(xié)議，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記證、工商營業(yè)執(zhí)照副本的復印件，企業(yè)合同章程，稅務(wù)機關(guān)有關(guān)納稅事項的鑒定，各種批準文書，歷年稅務(wù)檢查處理結(jié)論或處理決定書、處罰決定書，注冊稅務(wù)師的查賬報告；會計決算報告等。(10):B, C, E 中大網(wǎng)校

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選項A：外國政府向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同免稅；選項D：由于屬于會計核算范圍，且是記載金額的賬簿，所以屬于印花稅征稅范圍。

三、簡答題(共6題，第1題5分、第6題7分，其余各題均為6分)(1):（2008）第七章

繳納增值稅的業(yè)務(wù)收入：

1．受托開發(fā)著作權(quán)歸電腦公司的軟件； 2．銷售品牌財務(wù)軟件；

3．隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的財務(wù)軟件安裝、維護、培訓費。繳納營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入：

1．受托開發(fā)著作權(quán)歸委托方或雙方共同擁有的軟件；

2．財務(wù)軟件交付使用后按次或按期收取的安裝、維護、培訓費。(2):（2008）第八章

1．(1)在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)按該品牌摩托車當月的平均銷售價格為計稅依據(jù)。(2)在計算消費稅時，應(yīng)按該品牌摩托車的當月最高銷售價格為計稅依據(jù)。

2．品牌摩托車投資，應(yīng)將其分解為公允價格銷售該品牌摩托車和投資兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行所得稅處理，并按銷售摩托車計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

若該轉(zhuǎn)讓所得超過應(yīng)納稅所得50％以上的，可在投資當期隨后不超過5個納稅年限內(nèi)平均攤轉(zhuǎn)到各的應(yīng)納稅所得中。(3):（2008）第七章

1．鋼鐵廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是因為：若再另行開具增值稅專用發(fā)票，屬于虛開增值稅專用發(fā)票。

2．貿(mào)易公司應(yīng)向鋼鐵廠取得該項業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及鋼鐵廠(銷售方)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)其(購買方)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

3．貿(mào)易公司最遲應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)(或2008年1月23日前)辦妥上述各項手續(xù)，并到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證才能保證此項業(yè)務(wù)的進項稅額可以抵扣。(4):（2008）第七章第八章 1．增值稅方面：

納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；

如果將折扣另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。2．營業(yè)稅方面：

單位和個人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)時，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除。電信單位銷售的各種有價電話卡，由于其計費系統(tǒng)只能按有價電話卡面值出賬并按有價電話卡面值確認收入，不能直接在銷售發(fā)票上注明折扣折讓額，以按面值確認的收人減去當期財務(wù)會計上體現(xiàn)的銷售折扣折讓后的余額為營業(yè)額。3．所得稅方面：

納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明的，可按折扣后的銷售計算征收所得稅；如果將折扣額另開發(fā)票，則不得從銷售額中減除折扣額。(5):（2008）第十二章

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1．(1)該企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)非常損失30萬元，沒有報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得稅前扣除；(2)支付的交通罰款，不得稅前扣除；(3)救治費用不得稅前扣除。

2．(1)該公司賠償居民的損失12萬元，可以稅前扣除；

(2)該公司屬于虛報虧損，不應(yīng)依據(jù)偷稅標準處罰，應(yīng)依據(jù)編制虛假計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定罰款。(6):（2008）第九章 方案一：

(1)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入為91000×2000=18200(萬元)(2)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的扣除項目金額

①取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元 ②房地產(chǎn)開發(fā)成本為8800萬元

③房地產(chǎn)開發(fā)費用=(2000+8800)×10%=1080(萬元)④從事房地產(chǎn)開發(fā)加計扣除允許=(2000+8800)×20%=2160(萬元)⑤允許扣除的稅費合計=18200×5%×(1+7%+3%)=1001(萬元)⑥允許扣除項目金額合計=2000+8800+1080+2160+1001=15041(萬元)(3)增值額=18200-15041=3159(萬元)(4)增值率=3159÷15041×100%=21.O0%(5)應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率一扣除項目金額×速算扣除系數(shù)=3159×30%-0=947.7(萬元)方案二：

該公司將房價適當調(diào)低，由每平方米2000元，降到每平方米l978元，則售價總額為17999.8萬元，則：

(1)增值額=17999.8-[2000+8800+(2000+8800)×(10%+20%)+17999.8×5%×(1+7%+3%)]=17999.8-15029.99=2969.81(萬元)(2)增值率=2969.81÷15029.99×100%=19.76%﹤20% 該公司開發(fā)普通標準住宅且增值額未超過扣除項目金額的20%，按規(guī)定免征土地增值稅。方案二對房地產(chǎn)公司更有利。

兩個方案的實現(xiàn)的所得稅前利潤差：

(18200-2000-8800-1000-1001-947.7)-[17999.8-2000-8800-1000-17999.8×5%×(1+7%+3%)]=-758.51(萬元)

四、綜合分析題(共2題。第1題16分。第2題18分)(1): 1．各業(yè)務(wù)的會計分錄：(1)借：發(fā)出商品 100000

貸：庫存商品 100000(2)借：原材料——原木 217500

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)32500

貸：銀行存款 250000(3)借：委托加工物資 100000

貸：原材料——原木 100000(4)借：銀行存款 3000

貸：其他應(yīng)付款 3000(委托方發(fā)來的木材作代管物資備查記錄)(5)借：原材料——木材 208440 中大網(wǎng)校

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應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)34560

貸：應(yīng)付票據(jù) 234000

銀行存款 9000(6)借：委托加工物資 14000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)2380

應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 6000

貸：銀行存款 22380

借：原材料——白坯實木地板 114000

貸：委托加工物資 114000(7)借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益 57882.76

貸：原材料——木材 20000

原材料——原木 30000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)7882.76(2):（2008）第十二章 1.存在的納稅問題：

(1)將利息收入200萬元掛在往來賬戶，少計收入200萬元，偷逃營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅。

(2)將手續(xù)費收入l500萬元直接抵減“營業(yè)費用”，少計收入1500萬元，偷逃了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加．影響了企業(yè)所得稅。

(3)將“手續(xù)費支出”的60萬元直接抵沖了“手續(xù)費收入”少計收入60萬元，偷逃了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，影響了企業(yè)所得稅。

(4)發(fā)生透支應(yīng)提未提利息，少計利息收入，偷逃了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅。

(5)將資本性支出通過錯誤的會計核算，變?yōu)槭找嫘灾С觯崆霸谒枚惽翱鄢?，影響企業(yè)所得稅。

(6)攤派支出不屬于公益性捐贈，企業(yè)錯按公益性捐贈在稅前扣除，影響企業(yè)所得稅。2.各稅計算

(1)營業(yè)稅的計算：少計收入為：利息收入=200+650×0.5‰×90+220×0.5‰×90+1500+60=200+29.25+9.9+1500+60=1799.15(萬元)應(yīng)補營業(yè)稅=1799.15×5％=89.9575(萬元)其中應(yīng)補2006的營業(yè)稅l.4625萬元，應(yīng)補2007的營業(yè)稅88.495萬元。(2)城建稅的計算：

應(yīng)補2006的城建稅=1.4625×5％=0.073125(萬元)應(yīng)補2007的城建稅=88.495×5％=4.42475(萬元)(3)教育費附加的計算：

應(yīng)補2006的教育費附加=1.4625×3％=0.043875(萬元)應(yīng)補2007的教育費附加=88.495×3％=2.65485(萬元)(4)企業(yè)所得稅的計算： 2006：

①收入少計：650×0.5‰×90=29.25(萬元)②營業(yè)稅金及附加：

1.4625+0.073125+0.043875=1.5795(萬元)③應(yīng)納稅所得額=29.25-1.5795=27.6705(萬元)中大網(wǎng)校

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④應(yīng)補企業(yè)所得稅額=27.6705×33％=9.131265(萬元)2007：

①收入少計：200+220×0.5‰×90+1500+60=200+9.9+1500+60=1769.9(萬元)②營業(yè)稅金及附加： 88 中大網(wǎng)校

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第四篇：政法干警面試真題剖析

2013年河南政法干警面試真題及解析

1.【真題】

現(xiàn)在社會110出警解決的都是像丟鑰匙，丟小貓等之類的小事，有人說這是為人民服務(wù);有人說是浪費警力資源，你怎么看?

【試題分析】

這是一道典型的綜合分析題，取材來源于社會比較關(guān)注的110出警問題，針對兩種不同的觀點做出判斷分析，考生只要按照綜合分析題型的答題思路進行解答即可：首先是扣題表態(tài)，其次是分析論證，最后是對策提升。

【思路解析】

“立警為公，執(zhí)法為民”是對廣大公安干警工作的本質(zhì)要求。無論是大案要案還是生活瑣事，凡是涉及到群眾利益的都是大事，都應(yīng)該全心全意地做到為人民服務(wù)。正如前公安部部長孟建柱所說的：既要破大案，又要管小案。因此，不能將解決瑣事看成是對警力資源的浪費。

隨著人們生活水平的提高以及對公共服務(wù)要求的逐漸提升，“有事找民警”成為了群眾日常生活中一道亮麗的風景線，這說明老百姓在有困難的時候還是首先想到了人民警察，是對我們警察的信任和工作的認可;現(xiàn)實生活中的“大案要案”畢竟是少數(shù)，大部分還是和民眾切身利益相關(guān)的日常瑣事，這些看似不起眼的瑣碎小事恰恰正是構(gòu)建和諧警民關(guān)系的粘合劑，是提升公民對警察工作認可度的有效途徑，也有利于公務(wù)員隊伍的形象建設(shè)，因此是很有必要的。

在以后的工作中，我們還應(yīng)該一如既往的發(fā)揚和保持這種時時想著人民，處處為著人民的優(yōu)良工作作風，把為民服務(wù)落到實處，把工作做細做扎實;同時，在遇到類似的事情的時候，也應(yīng)該嘗試著提高工作效率，比如有效聯(lián)動社區(qū)、志愿者等，群策群力共同解決好群眾的“大事”“小事”。

2.【真題】

假如你是一名新到單位的公安干警，領(lǐng)導派你去山區(qū)做有關(guān)家庭情況信息的調(diào)查，但是你聽不懂方言，你該怎么開展工作?

【試題分析】

這是一道與公安干警實際工作密切相關(guān)的“挫折題”，重點測查考生在各種條件不成熟的情況下如何順利完成調(diào)研任務(wù)，考生按照組織管理類題目的答題思路進行作答即可：也就是“一個帽子+三個環(huán)節(jié)”。

【思路解析】

掌握山區(qū)居民家庭的真實情況有助于我們更好地開展工作，對于維持良好的社會治安環(huán)境有著深遠意義，因此，作為一名新人，我一定會竭盡全力，爭取圓滿完成領(lǐng)導交給我的這次調(diào)研任務(wù)。

在此次調(diào)查活動開始之前，我一定要把領(lǐng)導的精神和意圖進行深入的研析，真正理出需要調(diào)研的內(nèi)容，力爭獲得第一手的真實信息。首先，我會合理選取樣本的范圍，體現(xiàn)其代表性。對當?shù)氐拿袼酌耧L進行較為細致的了解。在對居民家庭情況的調(diào)研中我會采用問卷法、實地走訪、電話訪談等多種形式相結(jié)合，確保調(diào)研信息的準確性和真實性?？紤]到老百姓的實際生活，在時間的選取上我會爭取在晚上或者是提前預約的方式，提升調(diào)研的效率;在調(diào)研期間，針對我聽不懂方言的問題，我一方面會在事先進行必要的基本交流用語的學習，另一方面我會事先與所在村的村委會取得聯(lián)系，爭取其支持，通過找懂普通話的當?shù)卮迕窠o我充當臨時翻譯的方法來解決。在與村民進行交流的過程中，要注意用語的婉轉(zhuǎn)性，一定要保護好居民的個人隱私，并且做好詳細的記錄。在調(diào)研活動結(jié)束后，要及時的將搜集到的信息進行匯總，形成一份調(diào)研報告上報給領(lǐng)導。并針對這次調(diào)研過程中出現(xiàn)的問題進行總結(jié)反思，為以后更有效地開展類似的工作提供經(jīng)驗借鑒。

3.【真題】

你送突發(fā)疾病的同事去醫(yī)院，將警車停在了醫(yī)院門口，有人拍照并發(fā)微博，有人說這是公車私用，你怎么辦?

【試題分析】

這是一道應(yīng)急應(yīng)變的題型，其中還穿插著與民眾之間的“矛盾”，旨在測查考生遇到突發(fā)事件時候情緒的穩(wěn)定性和能否妥善地處理這個棘手的問題。

【思路解析】

作為一名警察，為人民服務(wù)是我的本職工作，及時送突發(fā)疾病的同事去就醫(yī)也是我義不容辭的責任，這兩者之間并不沖突，所以我會按照輕重緩急的原則妥善處理好這件事情，最大限度地消除其負面影響。

同事突發(fā)疾病，治病救人是當務(wù)之急，我會在第一時間將同事送往醫(yī)院并聯(lián)系醫(yī)生對其進行及時的救治，同時聯(lián)系其家人盡快趕往醫(yī)院來;針對警車?？吭卺t(yī)院門口的問題，我會快速地將警車移動到醫(yī)院其他停車位上，避免發(fā)生更大的交通擁堵;對于民眾的拍照發(fā)微博，我會及時地做出澄清，將同事生病需要緊急救治的事實告訴在場的圍觀群眾，畢竟“人非草木孰能無情”，我相信只要本著真誠負責的態(tài)度將真相說出來，就一定能消除民眾的誤解，至于后面對“公車私用”的質(zhì)疑也就不攻自破;最后，我會抓住這個機會，向圍觀群眾介紹我們民警繁重的日常工作，爭取獲得社會公眾的諒解和支持，也懇請其以后對我們的工作進行有效地監(jiān)督。

4.【真題】

情景模擬：假如你是小李，你管轄區(qū)的趙大爺有健忘癥，多次走丟，你多次找他并送回家，你發(fā)現(xiàn)他的兒子經(jīng)常在家打麻將，你該怎么勸說他的兒子?

【試題分析】

答好情景模擬題的關(guān)鍵在于“入情入境”，這道題是涉及到有關(guān)人際交往的情景模擬，關(guān)鍵在于如何有效地和老人的兒子進行溝通，做到動之以情曉之以理，最終達到預期的溝通效果。

【思路解析】

小趙啊，我是咱們這片區(qū)的民警小李，最近忙不忙?家里一切都好吧?今天我在轄區(qū)巡邏時候發(fā)現(xiàn)咱家趙大爺剛好在路邊閑逛，馬路上到處都是車流密集，你看老人家一個人在外走著多危險啊。我也知道趙大爺患有健忘癥，容易忘事，老年人嘛也可以理解，想象一下三四十年后的我們不也是和趙大爺一樣嗎?我們每個人都從年輕時候走過來，等到我們成家立業(yè)，為了孩子為了家人辛苦一輩子，到頭來最希望的是什么，不還是家人團圓兒女幸福啊!他們現(xiàn)在年紀大了更需要兒女的照顧，我以前也常聽趙大爺說小趙是一個特別孝順的孩子，但是你有沒有想過，他老人家是患有健忘癥呢。我們警察也不可能時時處處都能這么及時地發(fā)現(xiàn)趙大爺?shù)?，所以還是要靠咱們多方的共同努力把老人給照顧好了，讓父母度過一個幸福平安的晚年不也是我們做兒女的最大心愿嗎?所以，我建議小趙以后先在照顧好老父親之余，如果真想打麻將了可以適當娛樂一下，“小賭可以冶性”，但是絕對不能癡迷，嚴重了就是賭博違法了。好了，改天有時間了我再來看望趙大爺，也祝愿你們闔家幸福!

2014年四川政法干警面試真題及解析

11月22日【資料】

8月30日，宜賓市第三中學的軍訓會操典禮上，一位獨腿少年，拄著拐棍站在高一二十九班隊伍的排頭，顯得格外醒目。他叫羅港，2000年的一場車禍讓年僅3歲的他左下肢粉碎性骨折，被迫截肢，在接下來的生活中，拐杖成為了他必不可缺的東西。然而堅強樂觀的羅港從未把自己當成殘疾人，到高中開學，他和同學一起參加了軍訓。

羅港的班主任陳勇介紹，軍訓之前想到羅港的身體原因，就勸他別參加軍訓，但羅港想盡快融入集體，同時也為了鍛煉自己意志，認真地告訴老師他想試一下?！皠e人行，我也行?！彼麍远ǖ卣f道。通過一天的觀察，老師也被羅港打動，和教官商量后，羅港正式進入隊列與同學一起軍訓。對羅港而言，軍訓過程中最大的困難是站半個小時的軍姿。只能用一只腳支撐的他承受了比其他同學更大的壓力。在站了十幾分鐘后，支撐著拐杖的手臂就會變麻。身體上的痛苦并沒有讓羅港退縮，在接下來四天的軍訓中他和全班同學一起堅持完成了所有的訓練，成為了全班的榜樣。

說起羅港，他的教官易海波頻頻點頭。他說：“羅港參加軍訓不只是自我的超越，還傳播了正能量。不僅加強了班級的集體意識，全體參訓學生都被他感動了?！薄拔冶凰恼芰扛腥玖恕！币晃徽驹诹_港身邊的女同學告訴記者，“他真的很堅持也很認真，看到他都這么堅持，自己想偷懶都會覺得慚愧。”

羅港覺得，自己這么做就是在證明自己和其他人沒有什么差別，別人能做到的他同樣能做到。緊張的高中生活開始了，他希望自己能靜下心來好好去學習，考上理想的大學。

問題

1.讀完這則材料，請談?wù)勀愕母惺?

【要素解析】

本體結(jié)合考查了考生的綜合分析能力和求職動機。

【要點解析】

1.點明羅港的行為所反應(yīng)的精神品質(zhì)，并表明自己的立場。

2.結(jié)合社會背景說明羅港精神品質(zhì)的所產(chǎn)生的深遠影響。

3.談?wù)剬ψ约旱膯⒌?。并結(jié)合自身表明今后工作的態(tài)度。

【真題解析】

宜賓市獨腿少年羅港，身殘志堅，不畏艱難困苦，堅持參加軍訓的行為，體現(xiàn)了他堅強樂觀、自強不息、勇于突破自我的堅毅品質(zhì)。

當下許多年輕人習慣于養(yǎng)尊處優(yōu)的生活方式，在物質(zhì)和網(wǎng)絡(luò)的雙重攻勢下，信仰缺失、貪圖享受的年輕人并不少見。而不幸遭遇車禍失去一條腿的羅港，在面臨對自己的身體素質(zhì)有著極大考驗的軍訓的時候，沒有退縮，用獨腿站出的軍姿使他撐起拐杖的手臂麻木，也使他自強不息、樂觀向上的品質(zhì)更具光芒。完成社會主義精神文明建設(shè)的根本任務(wù)，需要培育有理想、有道德、有文化、有紀律的青年。羅港正是具有這些品質(zhì)的社會主義四有青年的代表。

羅港的事例應(yīng)該被社會廣泛關(guān)注和學習，如果每個青年都具有這種不畏艱難險阻，自強不息、積極向上的品質(zhì)，祖國將被建設(shè)的更加富強，社會亦會有更加繁榮的面貌，中國夢的實現(xiàn)也將更進一步。

如果我能夠成為一名政法干警，我更應(yīng)該學習羅港的這種精神品質(zhì)，在基層努力建設(shè)祖國。具體來說，羅港的品質(zhì)對我以后的工作有以下幾點啟示：

第一，我應(yīng)該樹立艱苦奮斗，銳意創(chuàng)新的信念。一名基層的政法干警，往往需要面臨許多比較瑣碎而繁冗的工作。相對比較穩(wěn)定的工作環(huán)境又很容易打消一個年輕人的積極性和熱情。因此我要時刻提醒自己每一個基層的崗位都是祖國的毛細血管，只有做好基層工作才能維護祖國的基礎(chǔ)建設(shè)，從而保持自己對工作的熱情，爭取把崗位上的每一件事都做得更好。

第二，我要不斷完善自己，在工作和學習中錘煉自己。作為一名剛畢業(yè)的大學生，我深知自己缺乏社會的歷練，自己可能在思維和行為習慣等方面都有比較單一，難以應(yīng)付紛繁復雜的各類社會問題，所以我要在盡快學習規(guī)章制度和崗位技能的同時，不斷在實踐中發(fā)現(xiàn)自己的問題，改正自己的缺點。不斷總結(jié)，爭取把工作做得更好。

第三，要培養(yǎng)自己的抗壓能力。生活和工作于每個人來說都不可能一帆風順。當我們遭遇挫折時，要學會積累正能量來激勵自己，用冷靜和理性的態(tài)度來面對困難。

此外，在以后的工作和生活中，我要進一步加強自己的自控力，嚴格要求自己，樹立集體意識和集體榮譽感，努力成為一名合格的政法干警，在為人民服務(wù)的過程中為祖國發(fā)展奉獻一份自己的力量，在有限的生命里實現(xiàn)自己的人生價值。

2.你作為羅港的班主任，見羅港體力不支，想減輕他的訓練強度，但他很要強，堅持正常訓練。你將如何勸說他?

【要素解析】

本題旨在考查考生的人際交往意識與技巧，考點體現(xiàn)在操作方面的“有效溝通”，需要選擇正確的溝通方式，解決題目矛盾。

【要點解析】

提煉出羅港的精神品質(zhì)，表明處理問題的原則。

與羅港進行有效的溝通，采用非正式溝通的方式，主要體現(xiàn)為動之以情、曉之以理。

根據(jù)羅港的身體狀況，安排新的訓練方案。

【真題解析】

堅韌不拔是每個人都應(yīng)該具有的品格，但同時，也應(yīng)該根據(jù)實際身體狀況進行調(diào)整，才能更加長遠地保持良性發(fā)展。面對羅港這樣一個堅強樂觀的學生，我既要表示關(guān)心，又要避免因言語不當打擊到他的自尊心，我會本著科學理性的態(tài)度，運用正確的方式去勸說他。

首先，我會找到羅港，對他的表現(xiàn)進行肯定他的剛強和樂觀獲得了教官和師生的一致肯定，也成為了同學們學習的榜樣。但同學們看到他如此辛苦也比較關(guān)心，擔心他身體上會吃不消。

其次，告訴羅港，剛毅和積極是他應(yīng)有的性格，在以后的生活和成長道路上也該保持這樣的積極態(tài)度，不能因為行動有所不便就懈怠自己。但是，訓練也要掌握科學性和合理性，如果沒有合理安排訓練，不僅達不到訓練本身的目的，反而容易讓自己受傷，因此要注意方式方法。

最后，在與羅港達成一致后，與教官協(xié)商，對羅港的作訓內(nèi)容進行一些調(diào)整，減少腿腳訓練項目。除分列式等需要大量使用腿腳運動的訓練科目外，羅港的其他訓練與普通學生一樣，要讓他積極參加，同時多安排他和其他同學進行互動，讓他感受到集體溫暖的同時，也保持積極向上的態(tài)度。

3.學校要開展一次軍訓會操典禮，校領(lǐng)導讓你負責組織，請問你會如何籌備?

【要素解析】

本題著重考查考生的計劃組織和協(xié)調(diào)能力。

【要點解析】

1、闡明會操典禮的目的。

2、成立籌備小組，討論確定方案流程。

3、分配各組任務(wù)，協(xié)調(diào)人員物資，完成彩排。

【真題解析】

軍訓是培養(yǎng)學生吃苦耐勞、團結(jié)協(xié)作精神的練兵場，而會操典禮則是全面展示軍訓成果，展現(xiàn)新生精神風貌的絕佳場合，必須力求務(wù)實，確保安全。

首先，我會成立以校團委和校學生會干部為主的籌備小組，開會討論典禮方案，確定于軍訓結(jié)束后在校體育場舉辦本次會操典禮，典禮流程大致為由校領(lǐng)導和政委講話拉開典禮的序幕，表達對新生的殷切希望;表演階段，新生以班級為單位，身穿迷彩服列隊行進經(jīng)過主席臺，在主席臺前表演軍體拳，展示訓練成果;表演結(jié)束后，由新生代表和教官代表發(fā)言講述軍訓中的感悟，并由領(lǐng)導頒發(fā)軍訓中的優(yōu)秀班集體和優(yōu)秀個人，然后由各班班主任帶領(lǐng)學生有序離場。

其次，我會按照方案進行任務(wù)分配，由校團委負責物資和現(xiàn)場布置，并安排校記者團對典禮進行采訪報道;由校學生會負責組織各班參與排練，我負責確定參與典禮的校領(lǐng)導和軍隊政委，并向他們發(fā)出致辭的邀請。同時，我會與負責軍訓事務(wù)的老師取得聯(lián)系，讓其推薦一名學生和一名教官作為軍訓代表發(fā)言。

最后，我會邀請校領(lǐng)導參與最后一次的軍訓排練，并根據(jù)領(lǐng)導指示對典禮方案進行修改，力求圓滿完成本次任務(wù)。11月23日【資料】

胡莉，女，1979年9月生，漢族，重慶合川人，中共黨員，大學文化，2002年8月參加公安工作，現(xiàn)任成都市公安局交通警察支隊車輛管理所行駛證管理科民警，正科級偵察員。

胡莉2003年從交警分局調(diào)入車管所不久，全國公安機關(guān)“大練兵”和市委市政府“規(guī)范化服務(wù)型”政府建設(shè)試點工作就在車管所全面展開，胡莉深知車管政策法規(guī)的嚴肅性和嚴謹性，為此她狠下功夫，將《道法》及相關(guān)法規(guī)、政策做到了熟記于心、對答如流，憑著扎實的基本功，贏得“活道法”的美譽。

胡莉刻苦鉆研的優(yōu)良品質(zhì)，不僅在學知識、練技能的競賽中取得較好成果，更在強業(yè)務(wù)、塑形象的崗位爭先中開花結(jié)果。胡莉總結(jié)出了“誠、暖、精、細、和”“五字”服務(wù)工作法，讓辦事群眾更加深刻的體會到“走進車管所，進入好心情”。作為國務(wù)院授予的人民滿意車管所中的一員，她始終牢固樹立“心中無群眾，不配當交警”的理念，視辦事群眾為親人、老師和朋友，對群眾真誠相待。2009年8月5日，一名群眾無助地在窗口前徘徊，胡莉主動問道：“您好，需要幫助嗎?”當聽到民警的親切話語，辦事群眾葉國民焦急的情緒頓時緩解，一古腦將自己的困難說出，原來他是第一次來車管所，不知道該從何辦起。胡莉見他十分著急的樣子，便一邊仔細地查看他的手續(xù)，一邊輕松地和他攀談起車管所的變化來。當?shù)弥磕甓家孙w機來成都為該車辦理相關(guān)手續(xù)時，胡莉又溫馨地告知他： “請你以后直接將手續(xù)寄來，辦好后我們會給你寄回去，這是我的聯(lián)系電話，為你提供幫助我很高興?！比~國民拿著辦好的手續(xù)激動地說：“真沒想到，你們考慮得那么周到，這可真是為我省了很多事，也替我省了一筆不小的開銷，真是太感謝了!”讓胡莉意想不到的是，第二天葉國民竟然退掉了已訂好的機票，專程送來“成都公安誠信服務(wù)”的錦旗。

2011年，胡莉與業(yè)務(wù)科室民警共同研究探討，借鑒銀行自助存取款機原理，克服重重技術(shù)障礙，共同研發(fā)了“交警便民服務(wù)自助終端”。市民只需要使用二代身份證，以讀卡器驗證方式，無需再手寫和提交任何紙質(zhì)材料，便可辦理車駕管業(yè)務(wù)?！白灾K端”的推出使用，不僅確保了相關(guān)信息的真實性和規(guī)范性，也大大縮短了辦理時間。市民從提出業(yè)務(wù)辦理申請到領(lǐng)取證件不超過10分鐘，后來她與同事對“自助終端”進行了改進，在自助機上裝配銀行POS機，集審核、受理、繳費等功能于一體，實現(xiàn)了“一屏式”服務(wù)。

問題

1.結(jié)合材料，請談?wù)勅绾纬蔀槿嗣裥闹械暮镁?

【要素解析】

本題旨在考查考生的綜合分析能力與求職動機是否符合擬任職位的匹配性。

【要點解析】

首先，結(jié)合材料，肯定胡莉事跡所展現(xiàn)的優(yōu)秀品質(zhì)和職業(yè)道德。

其次，論述自己對警察的職業(yè)理解與其產(chǎn)生的社會意義。

最后，結(jié)合自身，表明成為好警察應(yīng)具備的能力與素質(zhì)。

【真題解析】

胡莉同志從警以來，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)、服務(wù)技能和執(zhí)法水平，始終以積極的工作態(tài)度、優(yōu)良的作風、規(guī)范的執(zhí)法、熱情的服務(wù)，樹立了成都車管民警的良好形象，用實際行動踐行了人民警察“忠誠、為民、公正、廉潔”核心價值觀，值得廣大公安干警和社會各行各業(yè)學習。

警察，是維護國家安全和社會治安秩序，維護廣大人民群眾根本利益的國家公職人員。作為人民警察，胡莉的事跡切實體現(xiàn)了其忠于黨、忠于國家、忠于人民、忠于法律，始終把人民放在心中最高位置，公正執(zhí)法、維護社會公平正義，清正廉明、以及無私奉獻的精神，這不僅給廣大公安干警樹立了良好的示范形象，同時也給社會群眾傳遞了警察隊伍的正能量，提升了政府的公信力。

要想成為人民心目中的好警察，不僅要具備過硬的業(yè)務(wù)能力，還要體現(xiàn)相應(yīng)的綜合素養(yǎng)。

第一，要專業(yè)扎實、業(yè)務(wù)過硬。要針對警察的崗位特點和工作需要，熟記相關(guān)政策法規(guī)。在此基礎(chǔ)上提高科學認知和客觀分析的能力，增強思維的敏銳性與鑒別力。在執(zhí)法過程中做到依法執(zhí)行，執(zhí)法為民，公平正義。

第二，要尊重群眾，把人民群眾的需要放在首要位置。人民警察代表的是人民群眾的利益，當群眾需要幫助的時候，要第一時間挺身而出，積極為群眾排憂解難，維護群眾的根本利益，維持社會的安寧。

第三，要善于觀察，敢于創(chuàng)新。要多深入基層，了解群眾，結(jié)合群眾的利益與訴求，創(chuàng)新管理，完善便民服務(wù)措施。

此外，警察崗位的辛苦性，需要我們不斷加強體能訓練，保持強健的體魄與靈敏的反映;警察工作的突發(fā)性，包括突然遇到不法分子，要求我們較高的心理素質(zhì)，沉著冷靜，正確決斷，以確保自身安全，以及社會公共秩序不受影響;警察工作的復雜性，使得警察在工作中要面對各種復雜的局面，面對各種誘惑,要求我們更要具備過硬的政治素養(yǎng)，忠于黨，忠于人民，服從黨的指揮與領(lǐng)導，保全大局，保障人民群眾的根本利益。

總之，人民警察為人民，哪里有人民的需要，哪里就有警察的身影。只有把人民群眾放在至高無上的首要位置，凡是以人民群眾的利益作為工作的基本出發(fā)點，才能夠樹立正確的執(zhí)法思維，獲得人民群眾的認可與信賴。

2.你單位要對胡莉同志的優(yōu)秀事跡撰寫一份簡報，領(lǐng)導交給你負責，你會如何準備?

【要素解析】

本題旨在考查考生的計劃組織協(xié)調(diào)能力，根據(jù)題目要求，重點體現(xiàn)在素材的收集與準備上，因此是計劃組織協(xié)調(diào)中對信息獲取能力的考查。

【要點解析】

首先，明確撰寫簡報的積極意義。

其次，展開工作流程，重點體現(xiàn)素材的收集。

最后，將準備階段的成果匯報給領(lǐng)導，等待下一步工作批示。

【真題解析】

車管所民警胡莉的事跡體現(xiàn)了一個真正“為人民服務(wù)”的優(yōu)秀警察形象。其在自身業(yè)務(wù)能力提升方面的堅韌，以及在切實為人民解決問題方面的熱忱，起到先進的示范帶頭作用，值得廣大公安干警學習。單位要將其優(yōu)秀事跡撰寫成簡報是為了刺激大家的工作積極性，提升干警的服務(wù)意識。

為了真實全面地展現(xiàn)優(yōu)秀干警胡莉的形象，我會多方面、全方位地去了解胡莉在工作中的表現(xiàn)，以及為家庭責任所做的努力。

首先，我會通過走訪的方式，向胡莉單位的直屬領(lǐng)導、上級領(lǐng)導、同事等了解胡莉的工作表現(xiàn)，按照不同類型的事跡做好分類記錄。

其次，我會通過窗口的評價器，以及辦事大廳的群眾意見薄等了解群眾對胡莉同志的評價，包括在辦事大廳里隨機抽訪群眾，了解他們對“客戶自助終端”使用情況的意見反饋。必要時，我會將群眾的感謝信、表揚信等資料影印備份，附進簡報的內(nèi)容里。

之后，我會與胡莉的親朋好友取得聯(lián)系，了解胡莉同志為了承擔家庭責任，樹立家庭成員形象所付出的努力。

最后，我會將多方收集來的信息進行分類、整理，通過“業(yè)務(wù)能手、管理專家、服務(wù)標兵、勞動模范”四個板塊，以圖文并茂的形式，分別展現(xiàn)胡莉同志扎實的專業(yè)知識、嚴謹?shù)墓芾響B(tài)度、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)意識，以及任勞任怨的敬業(yè)精神來綜合體現(xiàn)一名優(yōu)秀的干警形象。并且，將撰寫好的簡報呈交給領(lǐng)導，等待下一步工作的批示。

3.有群眾去交管所辦手續(xù)，由于所帶材料不齊全，你作為工作人員不予辦理，群眾因此對你產(chǎn)生不滿，在大廳大吵大鬧，你該怎么辦?

【要素解析】

本題旨在考查考生的應(yīng)變能力。要求考生在有壓力的矛盾場景下，沉著冷靜，反映迅速，積極妥善地解決問題。

【要點解析】

首先，明確原則與目的。

其次，反思矛盾產(chǎn)生的原因，并積極調(diào)整自己，做好應(yīng)對措施。

最后，做好善后工作以及自我提升。

【真題解析】

辦事大廳，是一個政府單位執(zhí)政理念與服務(wù)意識的展示窗口，辦事大廳的秩序與風貌直接決定了群眾對政府形象的評價，因此，為群眾提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)是我們的宗旨?，F(xiàn)在，發(fā)生群眾在大廳大吵大鬧，不僅有損單位的形象，同時也關(guān)系到其他群眾辦理業(yè)務(wù)的正常秩序。面對這一情況，我會迅速調(diào)整好自己的情緒，端正工作態(tài)度與服務(wù)意識，不能與群眾發(fā)生沖突。

首先，我會一邊反思群眾發(fā)脾氣的原因是否是我沒有做好解釋溝通工作，導致其失去耐性;一邊保持運用禮貌的服務(wù)用語請他冷靜下來，平息他的情緒。

其次，按照單位標準的業(yè)務(wù)辦理流程及規(guī)范，向群眾解釋他的資料問題出在哪里，可以采用什么樣的方式解決。如果讓他帶齊資料再來辦理有困難，我們會根據(jù)他的實際情況，要么提供上門采集辦理的服務(wù)方式，要么請他采用郵寄資料的方式，并且向他保證其可靠性，消除他的擔憂。

相信在平息這位群眾的過程中，我的解釋也會讓其他群眾了解真實情況，消除誤會。這件事情處理好之后，我會反思自己的服務(wù)方式是否有失妥當，以及本單位是否缺乏群眾辦理業(yè)務(wù)的指南與說明，針對這一情況做好書面解決方案，提交給領(lǐng)導。2014年政法干警面試真題

第一題：

建立誠信檔案，人無信不立，國無信不安。我省對信用“紅黑榜”進行公示，你怎么看?

參考答案：

我認為誠信檔案是一項非常好的措施，它與我國全面推進依法治國，構(gòu)建誠信社會的理念相呼應(yīng)。

首先，這項措施是在當前人民普遍認為社會缺乏誠信、道德缺失的今天，給社會注入了一針強心劑。

其次，從公務(wù)員工資的公開，到如今的紅黑榜公示，無不是在構(gòu)建開放、動態(tài)、透明、便民的陽光工作機制。

為了讓誠信檔案發(fā)揮最大的作用，我認為還要做到以下幾點：

第一，以公職人員自身為榜樣，起到垂涎師范作用，樹立起一個誠信社會的價值倡導。

第二，誠信大難不能落于形式化、表面化，而是要把誠信二字內(nèi)化于心，真正落實這項措施的內(nèi)和涵義。

第三，加強社會監(jiān)督機制，一方面民眾加強對公職人員的監(jiān)督作用，另一方面社會也要形成相互的監(jiān)督約束機制，只有這樣才能讓失信者無處遁形，誠信者暢通無阻。

第二題：

關(guān)于十八屆四中全會法制建設(shè)，結(jié)合自己工作、學習。談?wù)勅绻惚讳浻茫窈笠缒孛刺岣咦约?

參考答案：

十八大四中全會，提出了全面推進依法治國，其中提出立法先行，科學立法，嚴格執(zhí)法，公正司法。這正是體現(xiàn)我們要隨著不斷發(fā)展的中國社會現(xiàn)狀，去主動改動、改進、改善法律。我們的國家逐漸由法制到法治的根本轉(zhuǎn)變，讓法律成為一種信仰。

如果我這次有幸被成功的錄用，我將會從一下兩方面進行提升自己：

一方面，提高自己的法律意識，在通過這次政法干警考試之后我將會有一個兩年的學習的機會，這個期間我不僅僅是學習我的一些專業(yè)能力，我也會多學習一下法律方面的知識，為我們以后的工作奠定一個理論基礎(chǔ)。

另一方面，在工作過程中，我會嚴格按照法律法規(guī)來執(zhí)行任務(wù)，用法律法規(guī)的準繩來規(guī)范我的工作行為，真正地做到按照法律規(guī)定行使自己的權(quán)利，真正地做到情為民所系，權(quán)為民所用，利為民所謀，讓我可以用我手中的權(quán)利真的為群眾解決問題。

當然我可能剛到工作崗位有很多地方不是特別熟悉，我也會和同事請教、和領(lǐng)導學習，在實踐中檢驗自己，提高自己的工作水平。

第三題：

最近詐騙現(xiàn)象多發(fā)，銀行加大了這方面監(jiān)管。有名張大爺要匯款20萬，但對匯款去向，用途支支吾吾。銀行工作人員不給他匯款，他情緒很激動，你是名警察，剛好經(jīng)過，你該怎么辦?現(xiàn)場模擬。

參考答案：

“大爺，您別激動，我是警察，您遇到什么問題，能跟我講講嗎，看我能幫到您不。您先別急，坐下來慢慢講。您是說今早街道聲稱是您外地做生意的兒子合伙人的碘化，您兒子現(xiàn)在急需一筆錢救急，要您馬上打過去。那您有沒有打您兒子的電話核實下，如果他電話暫時打不通的話，您有沒有聯(lián)系下兒媳婦。咱們一定要在確認無疑后再匯款，畢竟20萬不是個小數(shù)目啊。

根據(jù)您說的情況，這次很可能是騙子的詐騙行為，因為從對方的手機號碼來看，非?？梢?，而且就在不久前就有群眾舉報過類似的號碼，所以您還是要謹慎些，想想看能不能通過其他渠道聯(lián)系到您的兒子。

要不這樣吧，大爺，您再冷靜想想如何聯(lián)系到您兒子，我這邊也通過局里來查查對方的手機號和匯款人信息，咱們兩頭來確認，如果確認對方是騙子，我們一定會嚴厲打擊，將其繩之以法。”

第四題：

某鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民法治意識淡薄，常有虐待兒童、老人事件，領(lǐng)導讓你去進行法治宣傳活動，前期你會做哪些準備?

參考答案：

這次活動不僅是針對虐待這一現(xiàn)象，更是要普及群眾的法治觀念，真正做到有法可依，有法必依。前期我會做如下準備：

首先，調(diào)查該村的情況和具體案例，尋訪和慰問當事人，了解有效信息。比方說該村近一年總共有多少起虐待兒童老人事件，具體原因是什么，是不是該村大量青壯年勞動力外出打工，導致部分留守婦女壓力大，心里不健康，開始虐待兒童老人，并根據(jù)掌握的信息對該村的情況來制定具體方案。

其次，我會查找虐待相關(guān)的法律條例，了解《未成年人保護法》、《老年人權(quán)益保障法》對虐待罪的定罪標準以及特點的屆時。與此同時積極資訊權(quán)威專家，詢問專家的解讀和意見，分析在面對虐待的時候落實群體應(yīng)該怎樣通過法律武器來保護自己。

最后，我會準備和實際出一些標語和宣傳畫，一方面講述虐待是違法并對虐待罪的危害性進行說明，情節(jié)嚴重可以追究當事人的刑事責任。另一方面也要表達法治觀念的重要性。村民們不僅僅是在面對虐待，在面對任何違法侵權(quán)的問題時，都要想到通過法律來保障自己的權(quán)益，貫徹依法治國的觀念。

2015年政法干警面試結(jié)構(gòu)化真題解析：

1、【題目】

如果你的工作有更好的方案，但是會加重你和同事的工作量，你該怎么辦？

【參考答案與解析】：

（1）表態(tài)：我處理這件事的原則是工作第一，以人民和集體事業(yè)為重，同時盡量處理好與同事的關(guān)系。

（2）既然自己的方案更好，能夠提高效率，就要積極爭取實施。首先我會和同事真誠的溝通，并詳細的說明，在工作中增加的工作量，我會盡我所能幫助同事共同完成，盡量減輕他的工作負擔，取得同事諒解。如果實在負擔太重，我會和同事一起匯報領(lǐng)導，看能否增派人手。

（3）和同事達成一致后，一起向領(lǐng)導書面匯報，得到領(lǐng)導批準，并實施。工作完成后認真總結(jié)并匯報領(lǐng)導。

2、【題目】

生活中你會發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，才會有進步，才會有機遇。談?wù)勀愕目捶ā?/p>

【題目類別】綜合分析之觀點類

【考察要素】考察考生對觀點的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考分析】

記得以前看過一本書，書里有這么一句話：生活就是一個問題接著一個問題，我們所能夠做的，就是遇到問題，解決問題，然后幸福的生活。

仔細思考和回想一下，我們生活中的每個階段都是處于：發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、進步提高的輪回往復中。因此，要想獲得進步和提升，就必須要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題的敏銳，解決問題的能力，然后在進步提升中靜待機遇的來臨。

無論是在求學階段還是在工作中，我都時刻關(guān)注自己的學業(yè)、工作以及身邊的事情，在不斷的思考和實踐中，及時的發(fā)現(xiàn)問題。對于每一個問題，我們都需慎重對待，通過自身的能力去解決。當然，隨著社會的發(fā)展，科技知識的飛速進步，我們總是會遇到很多前所未有的難題，在面對這些難題的時候，我們不應(yīng)該怯懦，在失敗的時候也不應(yīng)該氣餒，而是應(yīng)該本著勇于攻堅克難的精神，努力的開拓創(chuàng)新，向周圍的同事、領(lǐng)導學習，向有關(guān)的先進主體請教，運用所學習的知識，再配合自主的思考和創(chuàng)新，去謀求解決新問題的最好方法。然后在每一次的攻堅克難中，去提升自身的能力素質(zhì)，去完善我們的科技發(fā)展以及制度建設(shè)，讓我們獲得進步和提升，才會得到進一步飛躍的機遇，并且能夠把握機遇，獲得更加長足的發(fā)展和進步。

在今后的工作和生活中，我依舊會繼續(xù)踐行這種精神，進一步的提高自己發(fā)現(xiàn)問題的敏銳力以及解決問題的能力，在提升自身能力的同時，為國家和社會做出更多的貢獻。

3、【題目】

長春市出臺規(guī)定，對在公園里寫“到此一游”者處以1000元罰款，談?wù)勀愕目捶ǎ?/p>

【題目類別】綜合分析之現(xiàn)象類

【考察要素】考察考生對社會現(xiàn)象的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考解析】

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國民整體素質(zhì)有了很大的提高，但是個別人還存在有不文明的行為，在公園刻畫“到此一游”就是一例，這一行為不僅會影響園區(qū)的整體美觀，而且會引起不良示范效應(yīng)，增加園區(qū)維護成本。

究其根源，一方面是因為個別人素質(zhì)不夠高，沒能正確認識隨意在園區(qū)刻畫的危害；另一方面是因為已有的法律法規(guī)存在漏洞，不文明行為者不用為其所作所為負責或者懲罰力度輕，難以實現(xiàn)警示的效果。

因而，長春市出臺罰款的規(guī)定，實際上是從制度上加以完善，增加的懲處力度，讓人們在動手刻畫之前三思而行，利用強制力減少不文明現(xiàn)象的發(fā)生。但是我們也要看到，單純的依靠行政強制手段是無法真正消除不文明行為的，提高公民整體素質(zhì)才是解決的根本之道。

這就需要政府、社會通力合作，采用軟硬兩手，一方面嚴獎懲，另一方面多倡導，讓每一位公民深刻的認識到不文明行為的危害，自覺地遵守規(guī)則，愛護環(huán)境。

4、【題目】

如果處長出國了。你負責單位的工作，兩位老同志經(jīng)常借故不來。怎么辦？

【參考答案與解析】：

（1）處長出國了，我負責處里的工作，是領(lǐng)導對我的信任，也是對自己的考驗，我一定會圓滿完成任務(wù)。

（2）遇到這種情況，要冷靜處理，不可帶有情緒。首先查找原因，看兩位老同事是否是確實家里有困難，如果有困難，我會盡我所能幫助他們解決困難，盡快回到工作崗位。同時，我也會從自己身上找原因，看是否是自己的工作方式方法發(fā)生了偏差，我會在恰當?shù)臅r間，在輕松的地點，和兩位老同事真誠溝通，虛心向老同志請教、學習，取得他們的理解與支持。

（3）在全處同志面前，要以誠實和小學生的姿態(tài)出現(xiàn)，并帶頭多干事、干實事。把自己的本職工作做好。適時向主管領(lǐng)導匯報工作情況。隨時總結(jié)，并在處長回來后，及時向處長匯報工作。

5、【題目】

單位進行年終評優(yōu)，由你進行材料的審核等工作，在結(jié)果出來后，有人反映，評優(yōu)人員中有人的資料不真實，這時，你怎么辦？

【參考答案與解析】：

（1）面對有人反映自己工作中的問題，一定要冷靜處理。

（2）要耐心聽取所反映的問題，閱讀所反映的材料，然后，進行深入細致的調(diào)查核實，以還事情的本來面目。

（3）如果所反映的問題真實、客觀，那么我會向領(lǐng)導承認錯誤，作深刻的書面檢討，并向領(lǐng)導建議取消其評優(yōu)資格，并按相應(yīng)規(guī)章制度，給予處分。同時，要鼓勵和支持反映問題的人的勇于堅持原則的精神和行為。

（4）如果所反映的問題無依據(jù)，我會向反映者解釋說明，消除其誤會并增進團結(jié)。（5）總結(jié)經(jīng)驗教訓，在以后的工作中要做到嚴謹、客觀、公正。

6、【題目】

有位感動中國的人物，贍養(yǎng)了很多老人，對此你怎么看？

【題目類別】綜合分析之現(xiàn)象類

【考察要素】考察考生對社會現(xiàn)象的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考解析】

人間大愛，贍養(yǎng)老人，溫暖社會，感動中國。我們在稱贊當事者的善舉的同時，更應(yīng)該化感動為思考力，化感動為行動力。

個人贍養(yǎng)老師的舉動值得褒揚，但我們更應(yīng)該看到這后面反映的我國目前在社會養(yǎng)老體系上得不健全，思考如何能夠完善社會保障體系，真正實現(xiàn)老有所養(yǎng)，老有所依。

首先，政府應(yīng)該發(fā)揮其主導作用。一方面，進一步健全社會養(yǎng)老保障體系，特別要加大對孤寡老人的扶助力度；另一方面，要制定完善的法律法規(guī)，對于社會人士出資興辦養(yǎng)老院進行規(guī)范管理，同時予以政策扶持。

其次，社會力量應(yīng)該被廣泛的動員起來，籌措資金、營造輿論、施行監(jiān)督。

再次，興辦社會養(yǎng)老院或者為老人提供扶助的個人和社會團體也應(yīng)該不斷的提高自己的服務(wù)水平，接受政府的指導和社會的監(jiān)督，不要讓蘭考火災那樣的悲劇重演，為老年人提供安全、穩(wěn)定、幸福的晚年生活。

只有政府重視、社會關(guān)注、個人盡力，各司其職、通力協(xié)作，才能夠變個別典型為社會共識，才能真正健全社會養(yǎng)老體系，溫暖社會，溫暖每一位老人。

7、【題目】

當今社會網(wǎng)絡(luò)雷人語泛濫，有人說要增強語言意識和責任意識，少一些幽默，談?wù)勀愕目捶ā?/p>

【題目類別】綜合分析之觀點類

【考察要素】考察考生對觀點的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考分析】

在當今社會中，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成了時下人們生活、工作中不可獲取的重要組成部分。對于網(wǎng)絡(luò)上時常出現(xiàn)的一些網(wǎng)絡(luò)用語，人們也是褒貶不一。我認為，對于浙西網(wǎng)絡(luò)雷人語，我們應(yīng)該一分為二的去看待。

對于一些積極正面的，富有創(chuàng)新力，又給人帶來歡笑的語言，我們應(yīng)當予以鼓勵和提倡，例如“給力”等傳遞正能量的詞匯，以及一些非常精辟的網(wǎng)絡(luò)時評，在給人以幽默，讓人會心一笑的同時，也能深刻揭發(fā)一些社會問題，引人深思。因為網(wǎng)絡(luò)畢竟是一個能夠暢所欲言的信息交換場所，我們應(yīng)當充分保證人民的言論自由。

但是，在此基礎(chǔ)之上，我們還應(yīng)該看到，確實存在一些消極甚至涉嫌違法的網(wǎng)絡(luò)語言，對此我們應(yīng)該予以制止和管理，進一步增強人們的用語規(guī)范性。具體的管理措施包括以下幾個方面；

第一，政府應(yīng)加大對于網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)管力度，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，并聯(lián)合各級政府和相關(guān)主體，確保政策的落實和執(zhí)行。例如，網(wǎng)絡(luò)實名制就是一個很好的管理手段。

第二，大力弘揚漢語言知識，傳承我國歷史悠久、異彩紛呈的漢語文化，以增強我國人民的對自己民族語言的意識，并喚起人民對于傳承和發(fā)揚漢語言的責任意識。例如，在學校開設(shè)漢語專門課程，書法班等。

總而言之，我們既要保證網(wǎng)絡(luò)這個信息交流渠道的寬松自由，同時也應(yīng)該對其進行規(guī)范和管理，同時也要做好我們漢語言文化的傳承發(fā)揚工作，三者兼顧，并且齊頭并進，才能夠構(gòu)建一個良好的語言環(huán)境。

8、【題目】

加強精神文明建設(shè)從我做起，請你結(jié)合實際，談?wù)剬@句話的理解？

【參考答案與解析】：

社會主義精神文明是建立在社會主義公有制基礎(chǔ)上，以馬克思主義指導為精神文明，它表現(xiàn)為教育、科學、文化知識的發(fā)達和人們社會主義思想覺悟及道德水平的提高。黨中央和鄧小平同志多次指出，我們要建設(shè)的社會主義國家，不但要有高度的物質(zhì)文明，而且要有高度的精神文明，兩個文明都搞好，才是有中國特色的社會主義。把物質(zhì)文明建設(shè)和精神文明建設(shè)作為統(tǒng)一的戰(zhàn)略目標，始終不渝地堅持兩手抓，是建設(shè)社會主義的戰(zhàn)略方針，只有這樣才能實現(xiàn)把我國建設(shè)成為“富強、民主、文明的社會主義強國”的奮斗目標。精神文明這么重要，那么如何才能快速的提高全民族的精神文明呢？答案就是從我做起，從自身做起。社會是由千千萬萬個人組成的，一個人的行為無形中影響了周圍的人，這樣的影響是呈發(fā)射的幾何基數(shù)增長的，特別當一個人是公眾任務(wù)的時候，這樣的影響就更明顯了。

9、【題目】

感動中國十大人物之一林俊德院士，一生致力于爆炸力學與核試驗工程領(lǐng)域研究，在他臨死前70分鐘，他憑借著頑強的意志和對科研工作的熱愛，把他所有的科研成果全部記錄下來，談?wù)勀銓@件事的理解。

【題目類別】綜合分析之現(xiàn)象類

【考察要素】考察考生對現(xiàn)象的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考分析】

工作到最后一刻，這是在2013年感動中國頒獎晚會上對林俊德院士的評價。林俊德院士從事研究工作多年，后因身患癌癥，需要住院治療，但是林院士，多次為了工作拒絕治療，甚至在治療工程中也利用電話和視頻對工作進行指導和交接。在他臨死前的70分鐘，他仍然堅守在書桌前，將自己畢生的間就成果記錄下來，供他人參考。

林院士的這種對抗病魔、繼續(xù)工作的頑強意志，讓我深深的折服；林院士鞠躬盡瘁、死而后已的負責精神，讓我深深的敬佩；林院士這種甘于奉獻、無私分享的熱誠，讓我深深的觸動。作為一個新時代的年輕人，我深知自己身上的責任重大，實現(xiàn)中華民族偉大復興的中國夢，是我們每一名中國人的夢想，更是我們每一名中國新時代年輕人的責任。但是要實現(xiàn)這一中國夢，需要我們更加嚴格要求自己，不斷完善自我的能力和素質(zhì)，進而通過付出更多的努力還換取我們中國夢的實現(xiàn)。我們應(yīng)該學習林院士這種頑強的意志，在面對困難的時候，迎頭而上，披荊斬棘；我們更應(yīng)該學習林院士對工作負責的精神，在自己的日程工作中，認清自己的責任，認真執(zhí)行，努力工作，舍小我、為大家；我們還應(yīng)該學習林院士這種無私奉獻的高尚品質(zhì)，無論是在生活中還是工作中，都應(yīng)該有分享奉獻的精神，只有這樣才能形成和諧的氛圍，大家共同進步。

無論我今天能否順利通過面試，成為一名國家工作人員，在今后的工作和生活中，我都要學習林院士的高尚品格，并且努力將之踐行與我的實際行動中。在自己的崗位上做出屬于自己的成績，為中國夢的實現(xiàn)做出屬于自己的一份貢獻。

10、【題目】

一所大學由于工作人員的失誤把英語四六級的學員名單給弄混了，導致工商學院三十名大學生無法參加考試，對此情況談?wù)勀愕目捶ā?/p>

【題目類別】綜合分析之現(xiàn)象類

【考察要素】考察考生對現(xiàn)象的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考分析】

英語四六級考試，是大學四年生活是一個重要的事情，但是出現(xiàn)如此低級的錯誤，不僅在學生中造成的惡劣的影響，更暴露了相關(guān)負責人對待工作不認真，責任心的缺失。

責任心是做好工作的前提，有了責任心，才有做好工作的激情和熱情，做起工作來才能樹立主人翁敬業(yè)精神，遇到問題時不找借口，不慮得失，以最佳的精神狀態(tài)投入工作。但出現(xiàn)題目中如此低級的錯誤，我認為主要存在幾點原因：

首先，經(jīng)辦人責任心不強，沒有把工作放在心上，雖然只是簡單的四六級名單，但是由于沒有認真對待最終導致題目中的大錯。

其次，相關(guān)考核制度不完善或是監(jiān)管不力，作為管理者疏于管理監(jiān)督，把規(guī)章制度視如虛設(shè)，使得工作人員沒有從思想上對本職工作重視起來。

通過上述對2015年政法干警面試結(jié)構(gòu)化真題解析，希望可以幫助到大家。如果你還想了解更多關(guān)于政法干警面試技巧，歡迎你在此繼續(xù)閱覽。

2015年政法干警考試還未開始，為了幫助廣大考生提前做好備考工作，小編特整理了往年政法干警結(jié)構(gòu)化面試真題，并對此一一解析，希望廣大考生能認真閱讀，并通過練習來鞏固知識點，最后祝每個考生都能順利通關(guān)，成功走上公職之路。

【題目】

生活中你會發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，才會有進步，才會有機遇。談?wù)勀愕目捶ā?/p>

【題目類別】綜合分析之觀點類

【考察要素】考察考生對觀點的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考分析】

記得以前看過一本書，書里有這么一句話：生活就是一個問題接著一個問題，我們所能夠做的，就是遇到問題，解決問題，然后幸福的生活。

仔細思考和回想一下，我們生活中的每個階段都是處于：發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、進步提高的輪回往復中。因此，要想獲得進步和提升，就必須要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題的敏銳，解決問題的能力，然后在進步提升中靜待機遇的來臨。

無論是在求學階段還是在工作中，我都時刻關(guān)注自己的學業(yè)、工作以及身邊的事情，在不斷的思考和實踐中，及時的發(fā)現(xiàn)問題。對于每一個問題，我們都需慎重對待，通過自身的能力去解決。當然，隨著社會的發(fā)展，科技知識的飛速進步，我們總是會遇到很多前所未有的難題，在面對這些難題的時候，我們不應(yīng)該怯懦，在失敗的時候也不應(yīng)該氣餒，而是應(yīng)該本著勇于攻堅克難的精神，努力的開拓創(chuàng)新，向周圍的同事、領(lǐng)導學習，向有關(guān)的先進主體請教，運用所學習的知識，再配合自主的思考和創(chuàng)新，去謀求解決新問題的最好方法。然后在每一次的攻堅克難中，去提升自身的能力素質(zhì)，去完善我們的科技發(fā)展以及制度建設(shè)，讓我們獲得進步和提升，才會得到進一步飛躍的機遇，并且能夠把握機遇，獲得更加長足的發(fā)展和進步。

在今后的工作和生活中，我依舊會繼續(xù)踐行這種精神，進一步的提高自己發(fā)現(xiàn)問題的敏銳力以及解決問題的能力，在提升自身能力的同時，為國家和社會做出更多的貢獻。

【題目】

有人說，做事情應(yīng)該從大處著眼，小處著手。也有人說，要不拘小節(jié)，根據(jù)大事小事的關(guān)系展開論述。

【題目類別】綜合分析之觀點類

【考察要素】考察考生分析能力、語言組織能力。

【參考分析】

大事情和小事情交替出現(xiàn)在生活中，構(gòu)成了生活的多姿多彩。我從以下兩個方面對他們的關(guān)系展開分析。

首先，小事情是大事情的基礎(chǔ)。在生活、工作中，吃飯是小事情，健康是大事情；學習是小事情，高考是大事情；工作是小事情，考核升職是大事情。只有我們?nèi)粘Ｉ钪忻款D飯吃的健康，我們身體才會健康；只有平時我們努力學習，高考才能取得好的成績；也只有我們一如既往的認真對待工作，作出實實在在的成績，我們才有可能考核通過最終升職。所以，我們要重視小事情，做好每一件小事情，日積月累形成良好的習慣、方法和成績，從而為大事情的到來做好準備。

第二，大事情影響做小事情的態(tài)度。身體健康、高中狀元、升職進步，大事情代表了我們的成功，會讓我們感受到成功帶來的喜悅。并且這種積極向上的態(tài)度會讓我們更樂觀的面對生活中的小事情。所有的困難和麻煩會迎刃而解，生活處處充滿陽光。反之，大事情的失利，會讓我們受到打擊，產(chǎn)生一些悲觀消極的態(tài)度。

所以大事情和小事情互相作用，相互影響。我們要做好小事為大事，正確看待大事為了更好地做好小事?！绢}目】

河北經(jīng)貿(mào)大學的劉某畢業(yè)后先找到了一份收入不錯的在私企的工作，但是工作幾年后他選擇了回家務(wù)農(nóng)。經(jīng)過努力，他種植的蔬菜出口海外，掙了很多錢。他每年拿出一部分資金支持貧困大學生，對此你怎么看？

【題目類別】綜合分析之現(xiàn)象類

【考察要素】考察考生對現(xiàn)象的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考分析】

河北經(jīng)貿(mào)大學的劉某敢于放棄收入豐厚的私企，自主創(chuàng)業(yè)，回家務(wù)農(nóng)，不但自己發(fā)家致富還拿出一部分資金支持貧困學子。我認為這體現(xiàn)了劉某有膽識、有能力、有愛心的品質(zhì)。

在我國經(jīng)濟社會飛速發(fā)展，就業(yè)機會日益增加，但是還有許多大學生畢業(yè)后找不到工作，這其中有崗位要求不合理的問題，也有大學生自身對工作要求過高的情況，一味看中高收入、高待遇而忽視了自身能力的提升。與就業(yè)難、難就業(yè)形成鮮明對比的是，劉某先就業(yè)后創(chuàng)業(yè)。在工作實踐中明確了自身的定位，艱苦創(chuàng)業(yè)，并獲得成功。劉某的成功提示我們外部環(huán)境的限制不是我們失敗的理由，我們通過理性的分析、正確的選擇、堅持不懈的努力一定也能取得成功。

劉某不但自己發(fā)家致富，還不忘奉獻社會、支持貧困學子。我想，這不但是對這些受助的貧困學子的經(jīng)濟支持，更多地是給與他們精神上的支持和鼓勵。讓他們相信努力會有回報，相信社會會給與他們同樣的機遇，相信未來還有希望。

像劉某這樣有膽識、有能力、有愛心的年輕人還有很多。我們的應(yīng)該從制度上鼓勵這樣的人、這樣的事，發(fā)揮新聞媒體的作用讓這樣的人、這樣的事更多地為人所知。在全社會形成學習他們的良好風氣。

【題目】

有位感動中國的人物，贍養(yǎng)了很多老人，對此你怎么看？

【題目類別】綜合分析之現(xiàn)象類

【考察要素】考察考生對社會現(xiàn)象的分析能力、邏輯思維與語言表達能力

【參考解析】

人間大愛，贍養(yǎng)老人，溫暖社會，感動中國。我們在稱贊當事者的善舉的同時，更應(yīng)該化感動為思考力，化感動為行動力。

個人贍養(yǎng)老師的舉動值得褒揚，但我們更應(yīng)該看到這后面反映的我國目前在社會養(yǎng)老體系上得不健全，思考如何能夠完善社會保障體系，真正實現(xiàn)老有所養(yǎng)，老有所依。

首先，政府應(yīng)該發(fā)揮其主導作用。一方面，進一步健全社會養(yǎng)老保障體系，特別要加大對孤寡老人的扶助力度；另一方面，要制定完善的法律法規(guī)，對于社會人士出資興辦養(yǎng)老院進行規(guī)范管理，同時予以政策扶持。

其次，社會力量應(yīng)該被廣泛的動員起來，籌措資金、營造輿論、施行監(jiān)督。

再次，興辦社會養(yǎng)老院或者為老人提供扶助的個人和社會團體也應(yīng)該不斷的提高自己的服務(wù)水平，接受政府的指導和社會的監(jiān)督，不要讓蘭考火災那樣的悲劇重演，為老年人提供安全、穩(wěn)定、幸福的晚年生活。

只有政府重視、社會關(guān)注、個人盡力，各司其職、通力協(xié)作，才能夠變個別典型為社會共識，才能真正健全社會養(yǎng)老體系，溫暖社會，溫暖每一位老人。

以上就是對政法干警結(jié)構(gòu)化面試真題解析簡單介紹，希望可以幫助到大家。如果你還想了解更多真題解析，不放來華圖政法干警考試題庫專欄進行閱覽。

第五篇：2007年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》真題-中大網(wǎng)校

中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生

2007年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》真題

總分：100分

及格：60分

考試時間：150分

一、單項選擇題（共20題，每題2分.每題的備選答案中，只有一個最符合題意.）

(1)按照《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)。對于()，給予執(zhí)業(yè)備案。

A.在3個月內(nèi)申請辦理注冊登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后

B.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿1年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后

C.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管坪中心審核后

D.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師協(xié)會審核后

(2)按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。

A.3 B.5 C.10 D.15

(3)下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。

A.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照 B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C.納稅人因經(jīng)營地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū) D.納稅人變更經(jīng)營范圍

(4)下列項目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。

A.商場向消費者個人零售商品 B.小商品市場向經(jīng)銷商批發(fā)商品

C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項 D.收購單位向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品支付款項

(5)企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）。

A.房產(chǎn)稅 B.土地使用稅 C.教育費附加

中大網(wǎng)校

“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”

網(wǎng)址：004km.cn

中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生

D.車船稅

(6)企業(yè)所得稅納稅申報表附表《投資所得(損失)明細表》中“投資收益”一欄填報的是納稅人取得的()。

A.在持有各類投資期間取得的利息性或股息性所得 B.收回投資凈收入 C.投資轉(zhuǎn)讓凈收入

D.流動資金存款利息收入

(7)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報的是納稅人取得的（）。

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教再貢附加三個合計數(shù)填報 B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計數(shù)填報

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計數(shù)填報

(8)高級工程師張某于2005年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務(wù)，任期3年。注冊稅務(wù)師受理其2006個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2006年張某每月收入是由從勞動保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是()。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅 B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅

(9)下列項目中，屬于增值稅準予計算扣除進項稅額的貨物運費金額是()。

A.貨運發(fā)票上注明的手續(xù)費 B.貨運發(fā)票上注明的裝卸費 C.貨運發(fā)票上注明的保險費 D.貨運發(fā)票上注明的建設(shè)基金

(10)對應(yīng)當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起()日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

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A.10 B.15 C.20 D.30

二、多項選擇題（共10題，每題2分.每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0．5分.）

(1)注冊稅務(wù)師對于下列項目，在代理當年企業(yè)所得稅納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財務(wù)處理的金額相等)的有（）。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計處理增提存貨跌價準備計入管理費用 B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用 C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計處理計人應(yīng)付福利費 D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計處理計入營業(yè)外支出

E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一稅前扣除，按會計處理于當年計人營業(yè)費用

(2)注冊稅務(wù)師代理審查資源稅時，下列表述中正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 B.代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計稅依據(jù)是否準確無誤

C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D.對于連續(xù)加工而無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量

E.降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級，應(yīng)使用低等級的單位稅額

(3)某商場系增值稅一般納稅人，本月企業(yè)采取“以舊換新”方式銷售空調(diào)。下列稅務(wù)處理錯誤的有()。

A.以實際收取的金額為依據(jù)計算銷項稅額，收回舊空調(diào)不計算進項稅額 B.以新空調(diào)定價為依據(jù)計算銷項稅額，收回舊空調(diào)可按10%計算進項稅額 C.以新空調(diào)定價為依據(jù)計算銷項稅額，收回舊空調(diào)不計算進項稅額

D.以新空調(diào)定價為依據(jù)計算銷項稅額，收回舊空調(diào)可比照收購廢舊物品按13%計算進項稅額

E.以實際收取的金額為依據(jù)計算銷項稅額，收回舊空調(diào)依收購價的10%計算進項稅額

(4)注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（）。

A.以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅 B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅 C.與國外科研機構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

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E.因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

(5)注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售實現(xiàn)的有()。

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時 B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時 D.商品尚未發(fā)出，在預收30％的貨款時

E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

(6)在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼 B.以實報實銷形式取得的洗衣費

C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費 D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 E.以現(xiàn)金形式取得的子女語言培訓費

(7)下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（）。

A.納稅籌劃的工作記錄 B.企業(yè)合同章程

C.代理發(fā)票審核的工作記錄 D.計稅資料的匯總

E.注冊會計師的查賬報告

(8)下列主管稅務(wù)機關(guān)對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征管法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。

A.在報紙上定期公告其欠稅情況

B.通知出人境管理機關(guān)阻止其辦稅人員出境 C.不允許其領(lǐng)購發(fā)票

D.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況 E.向人民法院申請以稅務(wù)機關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

(9)企業(yè)所得稅納稅申報表附表《銷售‘(營業(yè))收入及其他收入明細表》中稅收上應(yīng)確認的“其他收入”有（）。

A.債務(wù)重組收益

B.自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售收入 C.包裝物出租收入 D.接受捐贈的資產(chǎn)

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E.材料銷售收入

(10)下列關(guān)于貨運發(fā)票抵扣的表述中，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人外購貨物(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予計算抵扣進項稅額

B.增值稅一般納稅人取得稅務(wù)機關(guān)認定為自開票納稅人的物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予計算抵扣進項稅額

C.增值稅一般納稅人取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票，可以在自發(fā)票開具日90日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣

D.增值稅一般納稅人取得的聯(lián)運發(fā)票應(yīng)當逐票填寫在《增值稅運費發(fā)票抵扣清單》的“聯(lián)運”欄次內(nèi)

E.貨運發(fā)票未分別注明運費和雜費的不得抵扣

三、簡答題（共3題，第1題4分，第2題5分，第3題6分）

(1)

某電子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報繳納增值稅，無留抵稅額。2007年5月國稅稽查分局派員對其2006年1月～2007年4月增值稅納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年3月份有一筆銷售電子產(chǎn)品業(yè)務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明：價款500萬元，稅款85萬元，于當月收到購貨方出具的商業(yè)承兌匯票。該電子生產(chǎn)企業(yè)以購貨方占用其流動資金為由經(jīng)協(xié)商另收20萬元作為補償，款項已于當月收到，公司也于當月向購貨方開具收款收據(jù)，并按“金融保險業(yè)”計提申報繳納營業(yè)稅。

稅務(wù)檢查人員認定該項補償款應(yīng)繳納增值稅，經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅務(wù)稽查分局于2007年5月28日制作《稅務(wù)行政處罰事項告知書》、《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并于當日派員同時送達該電子生產(chǎn)企業(yè)，要求其補繳增值稅29059．83元，按滯納時間每日收取萬分之五滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。

(2)

某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，所得稅適用稅率30％(經(jīng)當?shù)卣鷾?，免征地方所得?。該企業(yè)只享受“二免三減半”優(yōu)惠政策。1997年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期15年，該企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)1997年至2004年的應(yīng)納稅所得額、生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入的比重及歷年所繳的所得稅如下：

會額單位：萬元

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(3)工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計一項新型生產(chǎn)技術(shù)。高某歷時3個月完成所有設(shè)計任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計費50000元。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。

(4)甲企業(yè)屬于糧食購銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉庫后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50％的房產(chǎn)準備全部出售。

四、綜合分析題（共兩題，第一題20分，第二題25分）

(1)某中外合資企業(yè)2001年至2005年境內(nèi)及來源于A國、B國的所得情況見下表，國內(nèi)適用優(yōu)惠稅率15％(地方所得稅免征)。A國所得稅稅率為40％(自2003年起該國稅率下調(diào)50％)。2005年來源于B國的所得25000元中，其中利息5000元和特許使用費4000元，當?shù)厮枚惗惵?0％；生產(chǎn)經(jīng)營所得16000元，當?shù)厮枚惗惵?5％，A、B兩國稅款均已繳納。(該企業(yè)境外所得稅采用限額抵免法)

單位：元(人民幣)

(2)

一、基本資料： 某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托審核其2006的納稅情況。甲企業(yè)為設(shè)在某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商獨資企業(yè)，系增值稅一般納稅人，于2000年注冊登記，注冊資金為人民幣6000萬元，2000年為第一個獲利，2006經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門認定為出口企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)審核批準其享受延長減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)各期增值稅的各種進項稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無留抵稅額。企業(yè)外購貨物和自產(chǎn)貨物適用稅率均為17％。(當?shù)卣?guī)定地方所得稅與企業(yè)所得稅給予同比例優(yōu)惠)2006企業(yè)利潤表如下：

利

潤

表

2006年12

31日

單位：萬元(人民幣)

(3)

一、基本情況： 甲股份有限公司(內(nèi)資企業(yè))，于2006年1月份成立，股本總額5000萬元，系增值稅一般納稅人，并實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事鋁產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營良好。注冊稅務(wù)師于2007年1月15 受托審核該公司2006年全年的納稅情況。

二、審核資料： 1．7月8日，第lO號憑證：投入一條新生產(chǎn)線，在試運行階段生產(chǎn)一種新的鋁產(chǎn)品，發(fā)生成本18萬元，銷售后共收到貨款23．4萬元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程 180000貸：銀行存款 180000 借：銀行存款 234000

貸：在建工程 234000 2．9月13 日，第8號憑證：支付職工進修學雜費90000元，賬務(wù)處理為： 借：管理費用 90000

貸：銀行存款 90000 3．10月1 13，公司簽訂了一份房屋出租協(xié)議(貼印花稅票5元)，期限2年，月租金為2萬元，收到本10-12月份租金6萬元(已按規(guī)定正確繳納了房產(chǎn)稅)。賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 60000

貸：其他應(yīng)付款 60000 4．審核“其他應(yīng)付款——包裝物押金”賬戶，有貸方余額3．8萬元，經(jīng)核實，其中含逾期包裝物押金2．34萬元。5．審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：(1)技術(shù)開發(fā)費100萬元(經(jīng)核查上技術(shù)開發(fā)費95萬元)。(2)開辦費攤銷80萬元(系公司開業(yè)時的全部開辦費)。6．審核“財務(wù)費用”賬戶，其中記載有如下事項：(1)利息支出10萬元(系因?qū)ν馔顿Y向其他企業(yè)借款的利息，借款本金為50萬元)；(2)支付金融機構(gòu)手續(xù)費2萬元；(3)現(xiàn)金折扣6萬元(系購貨方享有的銷售折扣優(yōu)惠，但未在同一張發(fā)票上注明)。7．審核“投資收益”賬戶，只記載有如下事項：投資收益90萬元，系該公司對乙企業(yè)進行的股權(quán)投資(30%)，按權(quán)益法核算，乙企業(yè)2006年實現(xiàn)稅后凈利300萬元，乙企中大網(wǎng)校

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業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24%。經(jīng)查詢乙企業(yè)尚未作2006的利潤分配賬務(wù)處理。8．審核“營業(yè)外支出”賬戶，其中記載有如下事項：(1)稅收罰款及滯納金6萬元；(2)經(jīng)濟糾紛的訴訟賠償30萬元；(3)代付個人所得稅稅款3萬元。

三、其他情況說明： 1．全年主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，主營業(yè)務(wù)成本7200萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，其他業(yè)務(wù)收人2000萬元，其他業(yè)務(wù)支出900萬元，管理費用800萬元，銷售費用600萬元，財務(wù)費用160萬元，投資收益90萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元。2．企業(yè)所得稅稅率33%(全年無預繳)，營業(yè)稅稅率5%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，印花稅財產(chǎn)租賃合同稅率1%，同類同期銀行貸款利率為6%。3．增值稅按月繳納，各月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。4．開辦費經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，按5年攤銷。5．題目未涉及的納稅事項，視全部正確。

答案和解析

一、單項選擇題（共20題，每題2分.每題的備選答案中，只有一個最符合題意.）(1):C

(2):B

(3):D

(4):D 根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項方向收款方開具發(fā)票。(5):C 房地稅、土地使用稅、車船稅均再管理費中核算的。(6):A >(7):A

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A>(8):B

>(9):D

>(10):B

二、多項選擇題（共10題，每題2分.每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意，錯選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個選項得0．5分.）(1):A, D, E 選項B計入收入或是沖減費用，當期損益的結(jié)果是一樣的。選項C應(yīng)當是納稅調(diào)整減少的項目。(2):B, C(3):A, B, D, E 以舊換新銷售，是納稅人再銷售過程中，折價收回同類舊貨物，并以折價款部分沖減貨物價款的一種銷售方式。稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。(4):B, D, E

(5):A, B, D, E

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(6):A, B, D

(7):B, E (8):A, E

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A>(9):A, D (10):B, C, D, E

三、簡答題（共3題，第1題4分，第2題5分，第3題6分）(1):

(2): A>

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(3):

(4): 中大網(wǎng)校

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四、綜合分析題（共兩題，第一題20分，第二題25分）(1):

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(2):

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(3):

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