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      房產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度（推薦閱讀）
      
        
       時(shí)間：2019-05-13 23:52:36下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《房產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《房產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度》。

      
	
      

      第一篇：房產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度
      

      財(cái)務(wù)管理制度(房地產(chǎn))
      財(cái) 務(wù) 管 理 制 度
      目錄
      第一章 總 則.......................................................................................................................4 第二章 財(cái)務(wù)崗位工作...........................................................................................................5 第三章 貨幣資金的管理及印章管理...................................................................................10 第四章 固定資產(chǎn)管理.........................................................................................................11 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理.........................................................................................................12 第六章、工程款支付、材料款支付、資產(chǎn)設(shè)備購置付款管理............................................12 第七章 會計(jì)檔案管理辦法.................................................................................................18 第八章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理..........................................................................................20 第九章 財(cái)務(wù)保密制度.........................................................................................................20
      第一章 總 則
      為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，建立會計(jì)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制和稽核制度，加強(qiáng)對 公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督,保證資產(chǎn)安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測、控制作用；保證資金運(yùn)營的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。給財(cái)務(wù)人員的寄語：
      “廉潔、敬業(yè)、和諧”是敬業(yè)精神。
      “誠實(shí)、信用、務(wù)實(shí)”乃會計(jì)財(cái)務(wù)人員工作之本。
      第二章 財(cái)務(wù)崗位工作
      根據(jù)公司目前的經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)部工作管理需要，對財(cái)務(wù)部崗位分配作如下設(shè)置：
      一、項(xiàng)目出納（收銀）崗位職責(zé)
      1、根據(jù)公司的營銷方案及現(xiàn)行相關(guān)的法規(guī)規(guī)定，配合好內(nèi)部認(rèn)購期間、開盤、新開售期間、正常銷售期間等工作。如銷售單據(jù)的使用，銀行POS機(jī)的準(zhǔn)備，各個(gè)銀行的開戶資料（提供給客戶轉(zhuǎn)賬用），發(fā)票和收據(jù)等。特別注意刷卡前必須提醒的持卡人必須是卡主本人。
      2、負(fù)責(zé)已售商品房款的收款，收款后給業(yè)主開具收據(jù)，并告之業(yè)主妥善保管好收據(jù)。
      3、負(fù)責(zé)與出納辦理好款項(xiàng)交接工作。做好每日和總出納交接的工作包括: POS機(jī)原件、公積金原件、現(xiàn)金繳存和日收款盤點(diǎn)表。
      4、負(fù)責(zé)把當(dāng)日的售樓情況登記入“銷售明細(xì)表”中，編制累計(jì)銷售表、待收款明細(xì)表、項(xiàng)目銷售及資金統(tǒng)計(jì)表。作為客戶的跟蹤和資金回籠的備查。
      5、每天下班前須填好銷售臺賬統(tǒng)計(jì)表工作，與營銷部及簽約人員做好核對工作。
      6、每周五下班前須做好周銷售臺賬統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作。
      7、根據(jù)營銷部門的銷售傭金方案和支付階段核對銷售傭金的計(jì)算。
      8、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部資料的歸檔工作。
      9、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和部門主管臨時(shí)安排的其他工作。
      10、收銀崗位工作表格： 日收款盤點(diǎn)表 銷售明細(xì)表 累計(jì)銷售表 待收款明細(xì)表
      項(xiàng)目銷售及資金統(tǒng)計(jì)表
      二、總出納崗位職責(zé)：
      1、公司款項(xiàng)結(jié)算制度的執(zhí)行，熟悉收銀工作、審核單據(jù)，做好工資發(fā)放，處理好分期付款款項(xiàng)的回款工作，及時(shí)準(zhǔn)確結(jié)清當(dāng)天收入及支出，做到日清月結(jié)。
      2、跟蹤好銀行融資每月還息及到期還本工作。
      3、管理公司銀行賬戶，負(fù)責(zé)公司銀行的提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、賬戶收款單據(jù)的索取等業(yè)務(wù)工作。
      4、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日?？铐?xiàng)收支工作，對收付單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，對數(shù)字不符、手續(xù)不全的單據(jù)不予付款。
      5、收、付款后，要在收、付款憑證上蓋收付訖簽章，并加蓋出納員印章。
      6、填制公司銀行、現(xiàn)金收款憑證、付款憑證。
      7、每日編制出納日報(bào)表，每月末做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作并由監(jiān)盤人簽字確認(rèn)“月末庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”并歸檔。
      8、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和部門主管臨時(shí)安排的其他工作 注意事項(xiàng)：
      收到現(xiàn)金款時(shí)，及時(shí)存入專用存折；客戶通過銀行轉(zhuǎn)入款到專用存折 或監(jiān)控賬戶的，及時(shí)告知銷售員辦理收銀入單手續(xù)。
      9、出納崗位工作表格： 出納日報(bào)表 支票登記使用表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 月末庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表
      三、稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)：
      1、收集、整理原始憑證，填制會計(jì)憑證和錄入。
      2、整理、審核會計(jì)憑證的單據(jù)是否合法、正確和相關(guān)審批手續(xù)的齊全，定時(shí)給財(cái)務(wù)經(jīng)理做復(fù)審工作。
      3、每月末與收銀核對和匯總當(dāng)月銷售情況，檢查發(fā)票與收款單據(jù)是否對應(yīng)、齊全。
      4、每月結(jié)賬前必須做到賬單相符、賬賬相符、賬物相符、賬表相符的原則，核對各項(xiàng)往來賬（預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付等往來帳科目）的掛賬是否正確，銷售收入與稅費(fèi)的勾稽關(guān)系是否正確。
      5、編制當(dāng)月的會計(jì)報(bào)表及報(bào)表分析工作，合情合理合規(guī)把控稅金繳交與稅金測算差異情況。
      6、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件“金蝶”系統(tǒng)的操作，并定時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作。
      7、按時(shí)申報(bào)到稅務(wù)機(jī)關(guān)所管轄“項(xiàng)目”的稅收征管工作。
      8、負(fù)責(zé)已售商品開具發(fā)票工作，并告之業(yè)主妥善保管好發(fā)票。處理好發(fā)票的申購、登記、開具與保管以及歸檔的整理，嚴(yán)禁丟失發(fā)票或發(fā)票被盜竊的事項(xiàng)發(fā)生，如有此類事發(fā)生應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并報(bào)案處理。
      9、次月的15日前必須將上月會計(jì)憑證整理裝訂歸檔。
      10、負(fù)責(zé)公司的貸款卡的年檢工作。
      11、認(rèn)真對待稅務(wù)機(jī)關(guān)自查、稽查工作。
      12、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和部門主管臨時(shí)安排的其他工作。
      四、管理會計(jì)崗位職責(zé)（此項(xiàng)工作目前經(jīng)理及稅務(wù)會計(jì)兼）
      1、認(rèn)真執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，核算項(xiàng)目的每項(xiàng)成本費(fèi)用開支的歸類。
      2、嚴(yán)格復(fù)核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性，檢查審批手續(xù)是否完備，財(cái)務(wù)核算的要求是否正確。
      3、審核費(fèi)用的報(bào)銷是否貼單規(guī)范、單據(jù)金額有無算錯(cuò)、報(bào)銷發(fā)票是否正確，如有出錯(cuò)，及時(shí)糾正；審核供應(yīng)商的材料支付情況是否與合同條款相符；審核班組的借支與結(jié)算審批手續(xù)是否齊全，結(jié)算金額是否正確，結(jié)算單的報(bào)銷人有無借支，工程核算項(xiàng)目的合同是否有工程質(zhì)保金及合同里其他要注意的事項(xiàng)。
      4、原始憑證的歸集和整理，填制會計(jì)憑證和K3系統(tǒng)的錄入。
      5、定期與不定期抽點(diǎn)出納的庫存現(xiàn)金。每月末與出納核對總帳與現(xiàn)金、銀行日記帳的余額是否相符，并做每月現(xiàn)金盤點(diǎn)監(jiān)點(diǎn)人的盤點(diǎn)工作。
      6、月末負(fù)責(zé)檢查與稅務(wù)會計(jì)的報(bào)表分析，主要包括：收入差異的分析、稅金差異的分析及其他科目差異分析（需說明差異原因）。
      7、整理歸檔會計(jì)憑證裝訂工作，并移交由管理員歸檔；定時(shí)備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)工作、保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。
      8、每月末結(jié)帳后，按時(shí)編制項(xiàng)目成本分析表。編制當(dāng)月的會計(jì)報(bào)表及報(bào)表分析工作，控制各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支情況。
      五、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：
      1、按公司架構(gòu)管理下，具體領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作和工作的實(shí)施；
      2、根據(jù)會計(jì)制度及本企業(yè)實(shí)際設(shè)置、確定會計(jì)核算方法、會計(jì)科目及其會計(jì)核算形式。
      3、組織公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的預(yù)算和監(jiān)督作用，組織編制會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；
      4、及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)、學(xué)習(xí)、貫徹公司各項(xiàng)文件、制度，并組織本部人員實(shí)施。
      5、負(fù)責(zé)與財(cái)稅部門、金融部門的聯(lián)系，處理好與這些部門的關(guān)系，做好各項(xiàng)目的稅務(wù)籌劃，合法降低各項(xiàng)目的稅務(wù)成本。及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)、金融的 時(shí)效性文件學(xué)習(xí)；
      6、嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本、費(fèi)用的審批和報(bào)銷制度。
      7、參與企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān)、做好經(jīng)營參謀；
      8、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開支的合理性，與各部門多溝通，合理掌握成本和費(fèi)用；
      9、組織本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，組織部門人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平；不定期地召開本部會議，總結(jié)、檢查、研討、布置財(cái)務(wù)工作。
      10、做好資金管理，及時(shí)做好資金的回籠工作，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)賬、存款工作；保證日常合理開支需要的正常供給；
      11、組織建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)人員的考核。第三章 貨幣資金的管理及印章管理
      一 現(xiàn)金的管理
      1.出納必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
      2.現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣貳萬元?，F(xiàn)金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎金等及國家規(guī)定對個(gè)人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算1000元以下的零星支出等。
      3.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金。
      4.領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報(bào)銷單），財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。
      5.公司原則上不允許為員工墊付款項(xiàng)，如有特殊情況必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。6．貨幣的保管：出納除庫存現(xiàn)金外，如銀行個(gè)人的存折應(yīng)把存折和密碼分開把控，以確保資金的安全。二 銀行存款的管理：
      1.出納購買支票后，將其號碼登記到支票領(lǐng)購簿。支付支票時(shí)，需要登記付款對象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購簿和支票頭上簽字。
      2.持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報(bào)社等部門聲明作廢。
      3.銀行賬戶必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)的同意才能開設(shè)，并按國家規(guī)定使用，?銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
      4.銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
      三 其他銀行票據(jù)管理
      各種銀行票據(jù)都必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。每次購入票據(jù)時(shí)間、本數(shù)、起止號等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù)編號。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。四 印章管理
      公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章原則上由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人法人章必須由出納保管（如公司指定專人保管除外）。各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)在使用時(shí)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。保管印章人員因出差等而需由他人暫時(shí)保管的，必須予以書面授權(quán)并進(jìn)行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時(shí)不用時(shí)，應(yīng)放在上鎖的安全地方，做到“人走章收”。
      第四章 固定資產(chǎn)管理
      固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備等。
      一、固定資產(chǎn)的分類 第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理
      為加強(qiáng)資金控制，提高資金運(yùn)用效率，有計(jì)劃地安排投資活動，對資金收入支出實(shí)行預(yù)算管理。主管會計(jì)應(yīng)對各部門提報(bào)預(yù)算的各項(xiàng)支出金額進(jìn)行合理性的審核和匯總。
      為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。主管會計(jì)每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，作出差異分析；并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審核。
      年度終了，財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算和上年的經(jīng)營情況編制下一年度的預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況分析表。
      經(jīng)營成本費(fèi)用開支主要包括：經(jīng)營收入預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用、人員編制及員工福利開支、行政辦公費(fèi)開支、固定資產(chǎn)購置等
      第六章、工程款支付、材料款支付、資產(chǎn)設(shè)備購置付款管理
      （注：付款流程可參照公司權(quán)責(zé)手冊）
      A、房地產(chǎn)項(xiàng)目工程款、甲供材料及設(shè)備購置付款管理
      （一）、工程進(jìn)度款支付審批流程
      1.項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)對施工單位所申報(bào)工程款是否達(dá)到合同約定的支付條件進(jìn)行審核確認(rèn)，對工程形象進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程資料、已完工程量及到場材料設(shè)備數(shù)量的確認(rèn)以及應(yīng)支付工程款的確定；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批確認(rèn)的應(yīng)付款額進(jìn)行扣回應(yīng)扣款項(xiàng)(水電費(fèi)、預(yù)付款、罰款等)后金額支付。
      1.1施工單位在工程達(dá)到合同付款條件后按合同約定期限向監(jiān)理公司提交《工程進(jìn)度款支付申請表》（含工程形象進(jìn)度說明、工程質(zhì)量驗(yàn)收合格證明文件、已完工程內(nèi)容及相應(yīng)數(shù)量、已完產(chǎn)值的計(jì)價(jià)書等）；若為分包單位，其《工程進(jìn)度款支付申請表》在提交監(jiān)理公司前須總包單位簽署審核意見。
      1.2監(jiān)理公司對施工單位提交《工程進(jìn)度款支付申請表》中內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)并在《工程進(jìn)度款支付申請表》上簽署審核意見后交項(xiàng)目部。
      1.3 現(xiàn)場專業(yè)工程師、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人對施工單位提交的《工程進(jìn)度款支付申請表》中內(nèi)容以及監(jiān)理單位的審核意見進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，并在《工程款支付審批表》中簽署審核意見（主要包括形象進(jìn)度的確認(rèn)、是否達(dá)到合同約定付款條件、已完工程質(zhì)量以及已完工程量的確認(rèn)、應(yīng)扣款項(xiàng)、相關(guān)工程資料是否齊全等）后將所有資料交財(cái)務(wù)部；
      1.4 財(cái)務(wù)部人員根據(jù)項(xiàng)目部報(bào)送的《工程款支付審批表》及《工程進(jìn)度款支付申請表》進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)并簽署復(fù)核意見。對已支付工程款合計(jì)及應(yīng)扣款項(xiàng)查實(shí)確認(rèn)并報(bào)送公司總裁審批。
      1.5 公司總裁審批完畢后將《工程款支付審批表》及《工程進(jìn)度款支付申請表》返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總裁簽署的審批意見作為付款依據(jù)并按審批確認(rèn)金額支付工程進(jìn)度款。財(cái)務(wù)部需將本次支付工程款金額告之項(xiàng)目部。項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際付款情況及時(shí)在《工程款支付臺帳》中進(jìn)行登記以便查詢，防止重復(fù)付款情況發(fā)生。
      （二）、工程甲供材及設(shè)備進(jìn)度款支付審批流程
      供貨單位在供貨達(dá)到合同約定付款條件時(shí)按合同約定期限向項(xiàng)目部提
      交《工程進(jìn)度款支付申請表》（含材料及設(shè)備的品牌、規(guī)格、型號；已供貨的數(shù)量；《材料及設(shè)備驗(yàn)收單》、《材料進(jìn)倉單》、質(zhì)量合格證明文件；材料及設(shè)備的單價(jià)及應(yīng)支付金額等）（注：付款審批流程參照工程進(jìn)度款支付審批流程）。
      （三）、項(xiàng)目工程結(jié)算款支付審批流程
      1.施工單位根據(jù)《工程結(jié)算審批表》中審核確認(rèn)的工程結(jié)算總款及合同約定支付比例提出《工程結(jié)算款支付申請表》交項(xiàng)目部審核；
      2.項(xiàng)目部專業(yè)工程師、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人根據(jù)甲乙雙方審核確認(rèn)的工程結(jié)算總款及合同約定支付比例以及應(yīng)扣款項(xiàng)(水電費(fèi)、預(yù)付款、質(zhì)保金、罰款等)對《工程結(jié)算款支付申請表》進(jìn)行審核并簽署審核意見；
      3.財(cái)務(wù)部人員根據(jù)項(xiàng)目部報(bào)送的《工程結(jié)算款支付審批表》進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)并簽署復(fù)核意見。對已支付工程款合計(jì)及應(yīng)扣款項(xiàng)查實(shí)確認(rèn)。
      4.公司總裁對財(cái)務(wù)部報(bào)送的 《工程結(jié)算款支付審批表》 進(jìn)行審批確認(rèn)并簽署審批意見；
      5.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司總裁簽署的審批意見作為付款依據(jù)并按審批確認(rèn)金額支付工程款。財(cái)務(wù)部需將本次支付工程款金額告之項(xiàng)目部。項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際付 款情況及時(shí)在《工程款支付臺帳》中進(jìn)行登記以便查詢，防止重復(fù)付款情況發(fā)生。
      （四）、特殊情況下的項(xiàng)目工程款支付流程 1.施工單位在合同未簽定的情況下已進(jìn)場施工且施工單位提出工程進(jìn)度款申請，項(xiàng)目部按 《工程款支付審批表》 需對其提出的申請款額合理性進(jìn)行評價(jià)審核后上報(bào)，由公司總裁審批確認(rèn)后執(zhí)行（付款審批流程參照上面）。
      2.工程工期變化及現(xiàn)場特殊性原因，施工單位提出工程進(jìn)度款申請，項(xiàng)目部按《工程款支付審批表》需對其提出的申請款額合理性進(jìn)行評價(jià)審核后上報(bào)，由公司總裁審批確認(rèn)后執(zhí)行（付款審批流程參照上面）。B、公司資產(chǎn)設(shè)備購置款付款審批流程
      1、公司本部及項(xiàng)目部需購置固定資產(chǎn)（含辦公用品）時(shí)，應(yīng)首先打報(bào)告申請購買，寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、總金額。
      2、項(xiàng)目部購置日常生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)（含辦公用品），金額在5000元內(nèi)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及本部綜合部經(jīng)理審核，經(jīng)本部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可購買。
      3、項(xiàng)目部購置日常生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)（含辦公用品），金額在5000元外的由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及本部綜合部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)方可購買。非日常生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)購置（即一次性購置）不論金額大小都應(yīng)先經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核、再經(jīng)公司本部綜合部負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后方能購買。
      4、公司本部購置固定資產(chǎn)（含辦公用品）不論金額大小，經(jīng)綜合部經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后方能購買。
      二、費(fèi)用報(bào)銷管理
      所有支出款項(xiàng)需根據(jù)《部門費(fèi)用預(yù)算》情況，提前按照“先申請，后執(zhí)行”原則辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)（注：報(bào)銷審批流程可參照公司權(quán)責(zé)手冊）。
      （一）、費(fèi)用報(bào)銷程序：
      1.報(bào)銷人填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》《差旅費(fèi)報(bào)銷單》→經(jīng)辦人簽名→按公司權(quán)責(zé)手冊（款項(xiàng)支付授權(quán)程序）簽完審批手續(xù)→出納簽名付款
      2.經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)按財(cái)務(wù)部的要求粘貼好費(fèi)用的報(bào)銷單據(jù)，一般情況下，報(bào)銷人的單據(jù)是合法的發(fā)票或行政收據(jù)等，如有內(nèi)部收據(jù)的或是其他單據(jù)的應(yīng)單獨(dú)粘貼《費(fèi)用報(bào)銷單》，單獨(dú)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。原則上必須由兩人或兩人以上參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。費(fèi)用發(fā)生完畢，當(dāng)事人應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，報(bào)銷單封面應(yīng)注明開支用途，并簽署當(dāng)事人、證明人的姓名。
      （二）、費(fèi)用報(bào)銷粘貼要求
      1.報(bào)銷人報(bào)銷的原始憑證按“單據(jù)粘貼單”的大小粘貼平整 2．分開發(fā)票與收據(jù)的粘貼
      3．《費(fèi)用報(bào)銷單》封面也應(yīng)分別粘貼，發(fā)票費(fèi)用單據(jù)附《費(fèi)用報(bào)銷單》封面一張，收據(jù)或無票的業(yè)務(wù)另使用一張《費(fèi)用報(bào)銷單》封面。業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)盡可能單筆業(yè)務(wù)單筆報(bào)銷，杜絕累計(jì)多業(yè)務(wù)多票據(jù)一起報(bào)銷。
      4．發(fā)票和行政收據(jù)抬頭人的開具：必須按公司全稱開具。
      5、粘貼單據(jù)樣式
      （三）、差旅費(fèi)報(bào)銷 1.因公務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后，員工出差可報(bào)銷額度內(nèi)相關(guān)的費(fèi)用。
      2.出差可分為公務(wù)出差和培訓(xùn)。市內(nèi)辦公不屬于出差，未使用公司車輛的可報(bào)銷交通費(fèi)用，一般座公共汽車票為主。
      3.公務(wù)出差原則上只報(bào)銷伙食費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)。外出培訓(xùn)原則上只報(bào)銷學(xué)費(fèi)、書費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差期間不算加班費(fèi)。4.在公司車輛按排不夠情況下，如有需要，經(jīng)申請批準(zhǔn)，員工個(gè)人可以自駕車，自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：油費(fèi)及汽車損耗每公里報(bào)銷1元，過路橋費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出差途中車輛維修自負(fù)。5.費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)表 A、餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)： b、住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)： c、交通費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)：
      6.特殊情況必須報(bào)請公司總裁批準(zhǔn)方可執(zhí)行。7.員工出差住宿，原則上由綜合部安排住所，綜合部未能安排住所的，住宿費(fèi)限額在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。本著公司與員工相互依存關(guān)系，建議員工自覺遵循開源節(jié) 流的理念，例如：有兩人以上出差同性中盡量開雙人房，對不同級別的同性出差可按級別高的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
      （四）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
      1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)先填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》，如果部門負(fù)責(zé)人有年度授信額度的，則在授信額度內(nèi)，1000元以下的（含1000元）由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可執(zhí)行，1000元以上經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)方可執(zhí)行；超出年度授信額度的，則每筆業(yè)務(wù)發(fā)生前需報(bào)經(jīng)公司總裁特批。如果部門負(fù)責(zé)人沒有年度授信額度的，則每筆業(yè)務(wù)發(fā)生前都必須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。如是公司本部的，直接報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
      2.如遇到臨時(shí)緊急開支來不及填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》的，必須按用款審批流程電話請示相關(guān)審批領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行，事后二天內(nèi)按要求補(bǔ)齊審批手續(xù)。
      （五）、其他費(fèi)用
      其他費(fèi)用報(bào)銷參照《公司權(quán)責(zé)手冊》走完審批流程后到出納處報(bào)賬。
      （六）、有下列情況者不予報(bào)銷
      1.私自涂改的單據(jù)；模糊不清的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際不符、大小寫不一致的單據(jù)； 2.簽章不符規(guī)定的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律的單據(jù)。3.丟失單據(jù)無法取證者。
      4.違章罰款及其他因當(dāng)事人過失造成的損失（注：公司從人性化角度考慮，因首次到某出差地，對當(dāng)?shù)芈窙r不熟悉的情況下造成的違章罰款，公司負(fù)責(zé)報(bào)銷一半）。5.對使用虛假單據(jù)報(bào)銷者，第一次發(fā)現(xiàn)處以虛報(bào)金額5倍的罰款，第二次發(fā)現(xiàn)直接解除勞動合同，不再留用。
      6.對模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進(jìn)行報(bào)銷者，直接解除勞動合同，不再留用。
      三、借支管理（注：借支流程可參照公司權(quán)責(zé)表）
      1、臨時(shí)借款，應(yīng)以辦理完業(yè)務(wù)后一星期內(nèi)報(bào)賬核銷；
      2、備用金借款，年終清理一次；
      3、專項(xiàng)資金借款，專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、投資性支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和專項(xiàng)物資采購等資金使用。專項(xiàng)資金使用由公司各職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面《申請報(bào)告》，說明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間。專項(xiàng)資金的預(yù)算金額不得隨意性，要求提供專業(yè)化數(shù)據(jù)為依據(jù)，專項(xiàng)支出結(jié)算一但超出預(yù)算金額，公司本部財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)終止劃拔專項(xiàng)款，待到超出預(yù)算部分重新按程序申請審批后才能用款。專項(xiàng)資金使用必須是?？顚Ｓ?，不得挪作他用。
      4、所有的現(xiàn)金借款均應(yīng)按批準(zhǔn)的用途合法使用。
      5、借款人報(bào)銷時(shí)，將用款的單據(jù)按費(fèi)用報(bào)銷程序簽批好審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，遵循
      四、工資發(fā)放
      每月10號之前做好員工工資表，10-15號發(fā)放月度工資，有借款員工應(yīng)及時(shí)扣除。
      第七章 會計(jì)檔案管理辦法
      1.會計(jì)檔案的范圍包括會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證；會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會計(jì)賬簿；財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告；其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊；財(cái)務(wù)管理規(guī)定類：制度、辦法、規(guī)定；文書類：經(jīng)濟(jì)合同、工作計(jì)劃、總結(jié)等。磁性介質(zhì)會計(jì)檔案包括：磁盤、光盤、硬盤等。
      2.形成的各種會計(jì)檔案應(yīng)按順序排列，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷。歸檔的會計(jì)檔案均應(yīng)保持齊全完整。并編制會計(jì)檔案保管清冊。３.公司外部各部門如稅務(wù)部門需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，方能接待查閱。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，限期歸還； ４.會計(jì)檔案的保管期限
      會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。本規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照下表所列期限執(zhí)行。會計(jì)檔案保管期限表
      會計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷毀。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀。應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。第八章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
      一、發(fā)票的領(lǐng)購、開具、繳銷、保管
      1.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門申請購買，按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進(jìn)行管理。
      2.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。
      3.已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按《會計(jì)檔案管理規(guī)定》進(jìn)行保管。4.公司開發(fā)的項(xiàng)目如果與機(jī)構(gòu)所在地不同在一個(gè)區(qū)域內(nèi)的，按稅收征管法的規(guī)定，需辦理外出經(jīng)營許可證，在項(xiàng)目達(dá)到預(yù)售前必須與項(xiàng)目屬地的地方稅務(wù)局辦理好兩稅系統(tǒng)的申請與發(fā)票購買工作，保證項(xiàng)目在開盤前的完成此項(xiàng)工作。
      二、收據(jù)的管理
      收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，由主管會計(jì)連續(xù)編號登記收據(jù)登記簿，統(tǒng)一發(fā)放使用。
      對已使用完的收據(jù)，必須統(tǒng)繳回財(cái)務(wù)部核銷并歸檔。財(cái)務(wù)部指定人員管理和歸檔。
      第九章 財(cái)務(wù)保密制度
      1、會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、經(jīng)營意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)資料及其會計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等），財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度，未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。
      ２.對于財(cái)務(wù)專用計(jì)算機(jī)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專門人員設(shè)置使用密碼。專人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。
      ３.財(cái)務(wù)人員對于重要的文字?jǐn)?shù)據(jù)必須及時(shí)備份，并對備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計(jì)載體妥善保管。
      ４.對于印章的使用，其專門負(fù)責(zé)人在職責(zé)范圍內(nèi)按程序進(jìn)行使用和登記，對于特殊事項(xiàng)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可使用，并進(jìn)行相應(yīng)登記。
      5、財(cái)務(wù)人員必須遵守公司財(cái)務(wù)管理的保密制度，.凡違反上述規(guī)定者，視其情節(jié)嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)處罰。
      第二篇：房產(chǎn)開發(fā)公司內(nèi)部管理制度
      房地產(chǎn)公司內(nèi)部管理制度
      為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，制定本公司管理制度。
      一、公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和決定。
      二、公司提倡樹立“一盤棋”思想，禁止任何部門、個(gè)人做有損公司利益、形象、聲譽(yù)和破壞公司發(fā)展的事情。
      三、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。
      四、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)強(qiáng)、技術(shù)精的員工隊(duì)伍。
      五、公司鼓勵(lì)員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵(lì)員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。
      六、公司實(shí)行“崗薪制”的分配制度，為員工提供收入和福利保證。公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻(xiàn)者予以表彰獎勵(lì)。
      七、公司提倡求實(shí)務(wù)新的工作作風(fēng)，提高工作效率；提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)；倡導(dǎo)員工團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強(qiáng)團(tuán)體的凝聚力和向心力。
      八、員工必須維護(hù)公司紀(jì)律，對任何違反公司章程和各項(xiàng)規(guī)章制度的行為，都要予以追究。
      員工守則
      一、遵紀(jì)守法，忠于職守，愛崗敬業(yè)。
      二、維護(hù)公司聲譽(yù)，保護(hù)公司利益。
      三、服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團(tuán)結(jié)互助。
      四、愛護(hù)公物，勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。
      五、不斷學(xué)習(xí)，提高水平，精通業(yè)務(wù)。
      六、積極進(jìn)取，勇于開拓，求實(shí)創(chuàng)新。
      總經(jīng)理崗位職責(zé)
      1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)房地產(chǎn)企業(yè)的各項(xiàng)方針、政策、法律法規(guī)。
      2.認(rèn)真落實(shí)公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保證完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
      3.負(fù)責(zé)公司的全面工作并抓好財(cái)務(wù)管理工作。4.負(fù)責(zé)提出經(jīng)營目標(biāo)和前景策劃并貫徹落實(shí)。5.對經(jīng)營管理工作中的重大問題做出決策。
      6.監(jiān)督檢查各項(xiàng)職能部門人員執(zhí)行崗位目標(biāo)的情況。7.負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)部門人員做好公司各項(xiàng)工作和外單位上級部門的聯(lián)系與協(xié)調(diào)。
      經(jīng)營部崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)
      一、崗位職責(zé)
      1.認(rèn)真貫徹落實(shí)上級有關(guān)部門下發(fā)的文件、法規(guī)。2.協(xié)助公司總經(jīng)理安排好公司日常工作及臨時(shí)交辦的工作。
      3.負(fù)責(zé)公司經(jīng)營計(jì)劃的決策、成本分析考核工作。4.負(fù)責(zé)公司所有開發(fā)項(xiàng)目施工隊(duì)伍、材料的招投標(biāo)工作，以及建設(shè)用地招標(biāo)工作。5.負(fù)責(zé)公司合同管理工作。
      6.負(fù)責(zé)公司所有開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)決算及發(fā)包工程項(xiàng)目的結(jié)算工作。
      7.認(rèn)真完成公司突發(fā)性事件的處理，負(fù)責(zé)辦理開發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文及建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等相關(guān)工作。
      8.協(xié)調(diào)公司董事會建章立制工作。
      二、工作標(biāo)準(zhǔn)
      （一）制度執(zhí)行
      ⑴認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、預(yù)算管理、定額管理、合同管理、方針目標(biāo)管理、標(biāo)準(zhǔn)化工程結(jié)算、材料管理等方面的規(guī)章制度；
      ⑵規(guī)定的原始資料真實(shí)、齊全，臺帳規(guī)范、整潔，報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確；
      ⑶組織各項(xiàng)規(guī)章制度和部門、崗位工作標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施。
      （二）預(yù)算編制
      ⑴熟悉預(yù)算定額及經(jīng)費(fèi)方面的政策法規(guī)，結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際及時(shí)編制施工預(yù)算，作為編制施工計(jì)劃、發(fā)包工程、考核成本、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和統(tǒng)計(jì)工作的依據(jù)；
      ⑵變更設(shè)計(jì)后，及時(shí)編制變更部分的施工預(yù)算，作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。
      （三）合同管理
      ⑴合同管理由專人負(fù)責(zé)；
      ⑵認(rèn)真審核公司對外、對內(nèi)簽訂合同的條款是否符合法律程序，防止簽訂無效合同；
      ⑶注意收條與合同方有關(guān)的來往文件、資料、圖紙，做到齊全、準(zhǔn)確，并進(jìn)行規(guī)范整理、完善保存。
      （四）工程結(jié)算
      工程價(jià)款結(jié)算工作由專人負(fù)責(zé)，熟悉工程價(jià)款結(jié)算的特點(diǎn)和程序，及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)工作。
      （五）招投標(biāo)管理 ⑴擬定招投標(biāo)技術(shù)文件；
      ⑵參與投標(biāo)的設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位的資質(zhì)審查；
      ⑶參與招投標(biāo)會議，進(jìn)行答疑； ⑷參與標(biāo)書評審，協(xié)助定標(biāo)。
      （六）材料供應(yīng)與采購
      ⑴堅(jiān)持按施工要求編制采購供應(yīng)計(jì)劃，保證工程進(jìn)度需要；
      ⑵降低物資儲備資金占有率，加速儲備資金周轉(zhuǎn)； ⑶堅(jiān)持“貨比三家”，盡量選擇質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、適用的材料；
      ⑷嚴(yán)格把好材料驗(yàn)收關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行材料管理規(guī)章制度，做到原始資料真實(shí)、齊全，各種統(tǒng)計(jì)臺帳、報(bào)表上報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確。
      （七）經(jīng)營計(jì)劃的制定
      ⑴負(fù)責(zé)公司經(jīng)營計(jì)劃的決策和成本分析工作； ⑵協(xié)助銷售部門實(shí)現(xiàn)市場推進(jìn)計(jì)劃，對過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控和評估工作。
      工程部崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)
      一、崗位職責(zé)
      1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范，技術(shù)操作規(guī)程和質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。
      2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行、落實(shí)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)保質(zhì)量保完成分內(nèi)的各項(xiàng)工作。
      3.負(fù)責(zé)公司所有項(xiàng)目自土地招拍掛后的開發(fā)勘察、設(shè)計(jì)、施工技術(shù)、質(zhì)量、安全、進(jìn)度，現(xiàn)場文明等的管理工作。4.負(fù)責(zé)施工中相關(guān)規(guī)劃、戶型調(diào)整及研究解決施工中的技術(shù)問題，處理重大工程質(zhì)量事故。5.負(fù)責(zé)主持竣工工程的驗(yàn)收和協(xié)調(diào)工作。
      6.負(fù)責(zé)竣工工程的歸檔工作和工程竣工資料的備案工作。
      7.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理顧客對工程施工過程中或交付后的意見和要求。
      8.負(fù)責(zé)公司商品房的售后維修服務(wù)和質(zhì)量回放工作。9.負(fù)責(zé)外部相關(guān)部門的聯(lián)系及內(nèi)部有關(guān)部門的溝通、協(xié)調(diào)、配合工作。
      10.認(rèn)真完成總經(jīng)理交辦的暫時(shí)性工作。
      二、工作標(biāo)準(zhǔn)
      （一）制度執(zhí)行 ⑴認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)場管理、技術(shù)管理、質(zhì)量管理、測量試驗(yàn)、計(jì)量管理等方面的規(guī)章制度；
      ⑵規(guī)定的原始資料真實(shí)、齊全，臺帳規(guī)范、整潔，報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確。
      （二）工程計(jì)劃與進(jìn)度管理
      ⑴制定工程進(jìn)度計(jì)劃，包括計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃；
      ⑵定期核查工程進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況；
      ⑶根據(jù)工程進(jìn)度的實(shí)際情況，必要時(shí)調(diào)整工程極度計(jì)劃；
      ⑷匯總和編制工程統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
      （三）工程調(diào)度管理
      定期召開現(xiàn)場調(diào)度會議，對參與項(xiàng)目施工的各承包商實(shí)施統(tǒng)一的協(xié)調(diào)與調(diào)度。
      （四）現(xiàn)場管理與文明施工
      ⑴開工前進(jìn)行現(xiàn)場布置，統(tǒng)一安排進(jìn)場，各施工單位的人員居住、辦公、生產(chǎn)作業(yè)場地等；
      ⑵在施工過程中，進(jìn)行現(xiàn)場管理；
      ⑶按照文明施工的各項(xiàng)規(guī)定，設(shè)置文明施工的各類標(biāo)志牌，建立各種文明施工的制度，落實(shí)文明施工的各項(xiàng)措施。
      （五）施工安全管理
      ⑴進(jìn)行施工安全管理，制定各項(xiàng)安全措施，并定期進(jìn)行安全大檢查；
      ⑵對進(jìn)場的人員進(jìn)行安全教育；
      ⑶對安全事故和安全事故隱患進(jìn)行及時(shí)妥善處理。
      （六）內(nèi)外部協(xié)調(diào)管理
      ⑴協(xié)助與配合設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位工作； ⑵與企業(yè)內(nèi)造價(jià)、采購、財(cái)務(wù)等管理部門協(xié)調(diào)工作，共同處理相關(guān)問題。
      （七）工程驗(yàn)收、歸檔管理
      ⑴負(fù)責(zé)主持竣工工程的各項(xiàng)驗(yàn)收工作；
      ⑵負(fù)責(zé)竣工工程資料的歸檔工作和工程竣工資料的備案工作。
      （八）售后服務(wù)和質(zhì)量回訪
      負(fù)責(zé)公司商品房的售后服務(wù)和質(zhì)量回訪工作。
      營銷策劃部崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)
      一、崗位職責(zé)
      1.負(fù)責(zé)部門工作計(jì)劃、目標(biāo)的確定。
      2.負(fù)責(zé)組織房地產(chǎn)銷售市場調(diào)研、信息收集和政策法規(guī)的研究工作，及時(shí)掌握市場動態(tài)，跟蹤把握市場行情，及時(shí)提出合理整體促銷計(jì)劃和方案，認(rèn)真組織和努力完成項(xiàng)目的銷售工作。
      3.負(fù)責(zé)公司開發(fā)項(xiàng)目的房產(chǎn)證、土地證、預(yù)售商品房面積計(jì)算、產(chǎn)權(quán)面積測量工作。
      4.負(fù)責(zé)公司資質(zhì)年檢及換證管理工作，房屋預(yù)售許可證和開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營權(quán)證的辦理工作。
      5.建立市場信息收集、分析管理制度并健全檔案管理。6.服從領(lǐng)導(dǎo)的安排工作，協(xié)調(diào)好上下級的關(guān)系，完成好總經(jīng)理臨時(shí)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
      二、工作標(biāo)準(zhǔn)
      （一）銷售市場調(diào)研
      ⑴按照公司項(xiàng)目開發(fā)的相關(guān)要求，組織編寫銷售市場調(diào)研計(jì)劃‘
      ⑵根據(jù)調(diào)研計(jì)劃組織實(shí)施銷售市場調(diào)查工作；
      ⑶對銷售市場調(diào)查的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析、分類和歸檔； ⑷編寫市場調(diào)研報(bào)告，并提交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策。
      （二）廣告之作與媒體宣傳
      ⑴根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃要求，編制廣告實(shí)施計(jì)劃；
      ⑵與媒體和廣告公司進(jìn)行溝通，做好廣告宣傳準(zhǔn)備工作；
      ⑶按計(jì)劃實(shí)施相應(yīng)的廣告宣傳和媒體投放工作。
      （三）營銷計(jì)劃
      ⑴根據(jù)既定營銷策略，制定項(xiàng)目營銷行動計(jì)劃； ⑵編制銷售費(fèi)用預(yù)算； ⑶確定項(xiàng)目的銷售推廣形勢。
      （四）促銷計(jì)劃
      根據(jù)項(xiàng)目的總體營銷方案和項(xiàng)目推進(jìn)的實(shí)際情況，制定個(gè)案促銷計(jì)劃。
      （五）房產(chǎn)銷售
      ⑴銷售員通過接待客戶、電話聯(lián)絡(luò)、個(gè)人促銷等手段進(jìn)行房產(chǎn)銷售；
      ⑵按照企業(yè)統(tǒng)一部署，開展階段性促銷活動： a.與客戶簽訂銷售合同； b.按照合同要求，定期回款。
      （六）合同評審
      會同工程部、法律助理一起進(jìn)行訂單的合同評審。
      （七）客戶關(guān)系管理
      ⑴建立及完備客戶檔案（成交前原始資料，成交后的合同及其他資料）；
      ⑵入住資格的審定（各項(xiàng)手續(xù)的完備及房款支付情況）； ⑶客戶投訴處理； ⑷參與企業(yè)的經(jīng)營決策。
      （八）提案建議
      ⑴參與企業(yè)的經(jīng)營決策；
      ⑵對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營活動提出建議和方案。
      財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)
      一、崗位職責(zé)
      1.認(rèn)真貫徹落實(shí)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。2.嚴(yán)格按照會計(jì)制度規(guī)定，記賬、算賬、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，賬目清楚，數(shù)字正確，帳表相符，日清月結(jié)。
      3.負(fù)責(zé)所有款項(xiàng)收入、支出和各項(xiàng)核算，報(bào)表、申報(bào)等工作。
      4.負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)審報(bào)工作和資質(zhì)年檢的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)外部機(jī)關(guān)部門及內(nèi)部科室的有關(guān)溝通、協(xié)調(diào)、配合工作。
      5.負(fù)責(zé)籌集資金及考核資金的使用情況。
      6.負(fù)責(zé)公司管理費(fèi)用考核，認(rèn)真審核收支原始憑證。財(cái)務(wù)處理符合規(guī)章制度規(guī)定，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。
      7.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅金的繳納工作。
      8.按時(shí)保質(zhì)量完成經(jīng)理交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。
      二、工作標(biāo)準(zhǔn)
      （一）制定規(guī)章制度
      ⑴編制財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度、會計(jì)制度，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理辦法，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；
      ⑵定期或不定期對財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。
      （二）組織會計(jì)核算 ⑴組織會計(jì)核算； ⑵進(jìn)行企業(yè)固定資產(chǎn)的賬目管理； ⑶定期收集、匯總會計(jì)報(bào)表；
      ⑷及時(shí)向公司和相關(guān)政府部門上報(bào)會計(jì)報(bào)表。
      （三）融資管理
      ⑴根據(jù)公司總經(jīng)理的指示，做好集團(tuán)的資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作；
      ⑵與有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，積極開拓融資渠道，為集團(tuán)建立有效的融資途徑。
      （四）財(cái)務(wù)計(jì)劃
      ⑴統(tǒng)一編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃； ⑵做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作； ⑶落實(shí)預(yù)算執(zhí)行情況；
      ⑷對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
      （五）財(cái)務(wù)分析
      ⑴定期進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析和預(yù)測；
      ⑵針對問題，及時(shí)提出財(cái)務(wù)控制措施和建議，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)參考；
      ⑶對新投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測與風(fēng)險(xiǎn)分析。
      （六）財(cái)務(wù)監(jiān)督
      ⑴嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度； ⑵嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；
      ⑶會同其他部門，做好公司審計(jì)工作； ⑷對違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的事件及時(shí)處理，發(fā)現(xiàn)問題，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并提出處理意見。
      （七）提案建議
      ⑴參與公司的經(jīng)營決策；
      ⑵協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好經(jīng)營前景的預(yù)測； ⑶為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供決策備選方案；
      ⑷做好與同行業(yè)相關(guān)信息的搜集與整理，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議。
      （八）稅務(wù)工作
      ⑴及時(shí)了解、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策，搜集有關(guān)信息； ⑵負(fù)責(zé)進(jìn)行報(bào)稅工作。
      （九）按揭貸款
      ⑴為客戶辦理房屋按揭貸款手續(xù)； ⑵催交售房款。
      辦公室崗位職責(zé)及工作標(biāo)準(zhǔn)
      1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的方針、政策、法律、法規(guī)；認(rèn)真貫徹執(zhí)行、落實(shí)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)完成總經(jīng)理、班子成員交辦的各項(xiàng)工作。
      2.負(fù)責(zé)公司印鑒管理和有關(guān)文件、通知的草擬，印制、下發(fā)、登記工作。
      3.認(rèn)真做好上級部門的聯(lián)絡(luò)和接待工作。
      4.認(rèn)真做好上級文件的接收工作，做到及時(shí)上傳下達(dá)。5.負(fù)責(zé)與公司及內(nèi)部有關(guān)科室的溝通、協(xié)調(diào)、配合等工作。
      6.認(rèn)真編排執(zhí)行好節(jié)假日、星期天管理人員值班簽到督查工作。
      二、工作標(biāo)準(zhǔn)
      （一）制度執(zhí)行
      （1）認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)組織協(xié)調(diào)、文書處理、生活后勤、治安保衛(wèi)和考勤工作；
      （2）規(guī)定的原始資料真實(shí)、齊全、臺賬規(guī)范、整潔、報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確。
      （二）行政職務(wù)
      （1）及時(shí)準(zhǔn)確傳達(dá)經(jīng)理的指示決定，并督促貫徹實(shí)施；（2）安排各種會議的召開，根據(jù)需要做好記錄；（3）負(fù)責(zé)公司首發(fā)文的登記管理；（4）主動、熱情做好接待工作，按規(guī)定安排食宿及其他服務(wù)工作。
      （三）后勤管理
      （1）負(fù)責(zé)公司辦公場所的環(huán)境、衛(wèi)生、保潔工作；
      （2）按計(jì)劃公司置辦公用品、用具，并做好登記發(fā)放工作。
      （四）治安保衛(wèi)工作
      （1）認(rèn)真做好治安保衛(wèi)和綜合治理工作；（2）努力提高辦公和經(jīng)營場所的治安保衛(wèi)工作；（3）發(fā)生安檢，報(bào)告及時(shí)準(zhǔn)確。
      （五）車輛管理
      （1）妥善安排公司車輛的日常維護(hù)、保養(yǎng)等日常管理工作；
      （2）及時(shí)做好車輛年審和保險(xiǎn)購置工作。
      第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本
      公司財(cái)務(wù)管理制度
      全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
      一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
      1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
      2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
      3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
      4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
      5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
      6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
      7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
      8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
      9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
      10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
      11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
      12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
      二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
      借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
      1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過五天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
      2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
      3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
      4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
      5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
      6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
      7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
      三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
      1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
      2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
      3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
      4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
      5、補(bǔ)充說明
      如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
      財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
      1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
      2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；
      3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
      4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
      5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
      6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；
      7、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
      8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總帳；
      9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；
      10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
      11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案；
      12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；
      13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；
      14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；
      15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳；
      16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
      17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；
      18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；
      19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
      21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
      22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
      23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
      財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
      財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
      一、票據(jù)
      1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;(3)公司自制的支出證明單。
      2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
      (1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
      (2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
      (3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
      附 則
      本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
      第四篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
      公司財(cái)務(wù)管理制度
      第一章 總 則
      第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
      第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
      (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
      (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
      (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
      (五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
      第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
      第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
      第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
      第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
      第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。
      第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
      第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
      第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
      第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
      第三章 資本金和負(fù)債管理
      第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
      第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
      第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
      第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 應(yīng)付帳款管理
      應(yīng)付帳款及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
      （一）計(jì)劃與請購
      采購業(yè)務(wù)從計(jì)劃開始，包括需求計(jì)劃和采購計(jì)劃。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。
      請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
      （二）選擇供應(yīng)商
      選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長期供貨渠道。
      （三）訂立采購合同
      采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定。
      （四）驗(yàn)收
      驗(yàn)收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實(shí)不符、采購物資損失。
      對驗(yàn)收合格的物資，填制入庫憑證，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫憑證傳遞給財(cái)會部門。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜
      （五）付款
      付款是指企業(yè)在對采購計(jì)劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。
      （六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
      第四章 流動資產(chǎn)管理
      第十七條
      貨幣資金管理
      貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險(xiǎn)最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個(gè)企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
      （一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)
      資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。２．授權(quán)部門審批
      資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。
      ３．財(cái)務(wù)部門復(fù)核
      財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。
      ４．收取資金或支付資金
      收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。
      （二）現(xiàn)金收款流程
      1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；
      2．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；
      4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
      （三）現(xiàn)金付款流程
      1．業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票；  2．會計(jì)部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；
      3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。
      4．嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
      （四）現(xiàn)金對帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；
      ３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金； ６．與會計(jì)對賬；
      ７．制現(xiàn)金日報(bào)、現(xiàn)金周報(bào)、現(xiàn)金旬報(bào)、現(xiàn)金月報(bào)等。
      （五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；
      ２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；
      ３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；
      ５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；
      ６．與會計(jì)對賬；
      （六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度
      加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
      （七）銀行存款定期核對制度
      安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
      （八）印鑒保管和使用制度
      加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。
      （九）票據(jù)保管和使用制度
      加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
      （十）文件記錄管理制度
      對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
      第十八條 應(yīng)收帳款的管理
      1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項(xiàng)回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價(jià)是指商品價(jià)格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。
      3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動的基本依據(jù)。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項(xiàng)，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財(cái)會部門加強(qiáng)監(jiān)控。對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
      6．加強(qiáng)賒銷管理
      （1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，必要時(shí)，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等收款保證手續(xù)；（3）應(yīng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、實(shí)行獎懲；
      （4）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。
      （5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財(cái)會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。
      （6）對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計(jì)處理。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金。
      第十九條 存貨管理
      生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護(hù)，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對存貨盤點(diǎn)清查，要核對實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的報(bào)廢處置。
      第二十條 合同規(guī)范
      訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價(jià)、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進(jìn)行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個(gè)銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。
      第五章 固定資產(chǎn)管理
      一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
      固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
      二、固定資產(chǎn)的分類
      固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率
      1、房屋及建筑物 20 10%
      2、機(jī)器設(shè)備 10 10%
      3、運(yùn)輸工具 10 10%
      4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%
      5、辦公家具及設(shè)備 5 10%
      三、固定資產(chǎn)的管理部門
      根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。
      各具體管理部門應(yīng)：
      1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。
      2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號
      3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）
      四、固定資產(chǎn)核算部門
      1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
      2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳
      3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理
      4、財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。
      五、固定資產(chǎn)的購置
      1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。
      3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。
      六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
      1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
      2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。
      3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。
      七、固定資產(chǎn)的出售
      固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：
      1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）
      2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
      3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。
      4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
      八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
      1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
      2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
      3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。
      九、固定資產(chǎn)編號
      1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
      1、房屋及建筑物 代碼為012、機(jī)器設(shè)備 代碼為023、運(yùn)輸工具 代碼為034、計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為045、辦公家具 代碼為05
      如：財(cái)務(wù)部2006年7月購置一臺計(jì)算機(jī)，則編號為
      JINTAK 04 7536 007 200607
      資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月
      十、固定資產(chǎn)的清查
      公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
      固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章
      總則
      第一條
      目的
      為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條
      定義
      本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條
      審批權(quán)限
      所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條
      計(jì)價(jià)方法
      固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條
      折舊管理
      1、折舊方法：
      固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。
      2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：
      資產(chǎn)類別
      使用年限
      年折舊率
      月折舊率
      預(yù)計(jì)凈殘值率
      房屋及建筑物
      3.84%
      0.32%
      4% 機(jī)器設(shè)
      備
      9.6%
      0.8%
      4%
      運(yùn)輸設(shè)備
      19.2%
      1.6%
      4% 電子設(shè)備
      19.2%
      1.6%
      4% 其他設(shè)備
      19.2%
      1.6%
      4%
      3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)制度執(zhí)行。
      第二章 日常管理
      第六條
      管理形式
      固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)
      1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：
      負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作。
      2、行政部職責(zé)：
      負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。
      3、信息部職責(zé)：
      負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。
      4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：
      負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。
      5、使用部門職責(zé)：
      負(fù)責(zé)對其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條
      閑置資產(chǎn)管理
      建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告
      財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤點(diǎn)
      為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤點(diǎn)小組，組織盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
      第三章
      固定資產(chǎn)購置
      第十一條
      預(yù)算控制
      公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條
      申購
      1、申購要求：
      新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時(shí)間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
      日常設(shè)備的申購要求：以一個(gè)月為申購周期，每月20號前將申購計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。
      固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。
      2、申購程序：
      （1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：
      使用部門
      二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部
      二級公司財(cái)務(wù)部
      二級公司總經(jīng)理
      總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部
      總部財(cái)務(wù)管理本部
      總部公司領(lǐng)導(dǎo)
      ①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計(jì)劃，各部門于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購計(jì)劃；
      二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計(jì)劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；
      二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；
      企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：
      使用部門
      二級公司行政部
      二級公司財(cái)務(wù)部
      二級公司總經(jīng)理
      總部行政部
      總部財(cái)務(wù)管理本部
      總部公司領(lǐng)導(dǎo)
      ①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計(jì)劃，報(bào)二級公司行政部。
      ②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計(jì)劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。
      ③二級公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
      備注：電子設(shè)備由信息部審核。
      3、申購單/需求表的傳遞形式：
      采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報(bào)二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條
      審核要求
      1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。
      2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購報(bào)告，否則不予申購。第十四條
      購置
      1、購置的原則
      固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進(jìn)行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進(jìn)行采購。
      2、購置方式的確立
      總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時(shí)，行政部在確定購置方式時(shí)應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。
      3、供應(yīng)商的評估
      （1）公開投標(biāo)：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評估，之后以評估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。
      （2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評價(jià)，并將評價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價(jià)，如所咨詢價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購置。采購時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條
      驗(yàn)收
      1、驗(yàn)收要求：
      負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。
      2、單據(jù)填制：
      自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個(gè)使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實(shí)物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收報(bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對于專業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。
      4、標(biāo)簽的粘貼：
      行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條
      付款
      1、付款審核：
      財(cái)務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對于實(shí)際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。
      2、付款方式：
      （1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財(cái)務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。
      （2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條
      入賬手續(xù)
      固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。
      行政部應(yīng)在購買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。
      第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥
      第十八條
      調(diào)撥方式
      1、公司內(nèi)部調(diào)撥：
      由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。
      2、公司之間調(diào)撥：
      由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或 錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。
      第五章
      固定資產(chǎn)使用
      第十九條 保管責(zé)任人
      固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求
      1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。
      2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。
      3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門處理，不得擅自拆除。
      4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。
      第六章  固定資產(chǎn)改良
      第二十一條
      改良條件
      1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；
      2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條
      改良程序
      1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；
      2、由行政部、財(cái)務(wù)部對改良申請進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
      3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。
      第七章
      固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠
      第二十三條
      投保范圍
      單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條
      投保
      財(cái)務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條
      理賠
      若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。
      第八章 固定資產(chǎn)租賃
      第二十六條 出租
      由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條
      租入
      由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。
      第九章 固定資產(chǎn)處置
      第二十八條
      固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
      轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會同財(cái)務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批?？偛抗绢I(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條
      固定資產(chǎn)的報(bào)廢
      1、報(bào)廢條件：
      ①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；
      ③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。
      2、報(bào)廢審批程序：
      使用部門
      二級公司行政部/信息部
      二級公司財(cái)務(wù)
      二級公司總經(jīng)理
      總部行政部/ 信息管理本部
      總部財(cái)務(wù)管理本部
      總部公司領(lǐng)導(dǎo)
      備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。
      3、報(bào)廢要求：
      ①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價(jià)值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。
      ②對無使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。
      ③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣價(jià)值的，由二級公司行政部、財(cái)務(wù)部對報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。
      第十章
      固定資產(chǎn)編號
      第三十條
      編號原則
      對所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條
      編號方法
      所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。
      兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；
      四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；
      一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；
      兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第三十二條
      編號發(fā)放時(shí)間
      行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。
      第十一章
      罰則及其他
      第三十三條
      對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價(jià)購進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條
      對未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購置的，視重復(fù)購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條
      如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。
      第三十六條
      由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。
      第三十七條
      固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。
      第三十八條
      固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。
      第三十九
      固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。
      第四十條
      對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。
      第五篇：公司財(cái)務(wù)管理制度
      公司財(cái)務(wù)管理制度
      公司財(cái)務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實(shí)際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。目錄
      公司財(cái)務(wù)管理制度條款 第一條
      會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
      借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計(jì)核算原則及科目 公司財(cái)務(wù)管理制度條款 第一條
      會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
      借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 會計(jì)核算原則及科目 展開
      編輯本段公司財(cái)務(wù)管理制度條款
      依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
      為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 編輯本段第一條
      為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條
      公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條
      財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
      （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
      （二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
      （三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
      （四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
      （五）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條
      財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
      第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條
      加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條
      公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條
      健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。第八條
      做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條
      會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條
      建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條
      會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條
      資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條
      經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條
      公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條
      公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條
      加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條
      公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條
      現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條
      嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條
      銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條
      出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條
      應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條
      其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條
      短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條
      長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條
      固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條
      固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條
      固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
      1．房屋、建筑物，為20年；
      2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
      3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
      4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；
      5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條
      已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條
      對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條
      無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條
      遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條
      公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條
      營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條
      公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條
      成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。
      （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
      （二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
      （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
      （四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
      （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
      （六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條
      職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第三十八條
      加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條
      公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第四十條
      公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出
      利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
      （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
      （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
      （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條
      公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
      （一）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
      （二）弭補(bǔ)公司以前虧損；
      （三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)不再提取。
      （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。
      （五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
      第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 第四十二條
      財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十三條
      年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
      （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
      （二）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條
      財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價(jià)和考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條
      總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。第四十六條
      會計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條
      財(cái)務(wù)軟件是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。第四十八條
      每月10日前對上個(gè)月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。第四十九條
      公司會計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。第五十條
      企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
      第十一章 附 則 第五十一條
      本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條
      本辦法自董事會通過之日起開始施行。編輯本段會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條
      充分體現(xiàn)會計(jì)信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。第二條
      會計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。第三條
      憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條
      會計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
      (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
      (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
      (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
      (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
      (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
      記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條
      記帳規(guī)則：
      (一)記帳須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計(jì)主管分別簽名，不得省略。
      (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
      (三)記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
      (四)會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
      (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
      (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
      (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
      (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：
      1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
      2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
      3.報(bào)出會計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
      (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：
      1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
      2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；
      3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
      4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
      (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”
      (十一)月、季、末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。
      (十二)編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。
      (十三)更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條
      結(jié)帳、對帳：
      (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：
      1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
      2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
      3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
      (二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：
      1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
      2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
      3.帳實(shí)核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。編輯本段借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條
      為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條
      借款及報(bào)銷審批程序
      (一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
      (二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
      (三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。
      (四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
      (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
      (六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。第三條
      出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批
      (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
      (二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：
      1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
      2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
      3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
      4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。
      5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
      7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。
      8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。
      (三)出差補(bǔ)助
      按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。
      (四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)
      按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
      (五)其他雜費(fèi)
      如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。
      (六)車船票
      按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
      (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。
      (八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。
      (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
      (十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。
      (十一)出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
      (十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
      (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。
      (十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。
      (十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
      第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
      (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。
      (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
      (四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。第五條
      福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?
      (一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。
      (二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費(fèi)和福利、獎勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。
      (三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條
      其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批?
      (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
      (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。第七條
      加班費(fèi)的規(guī)定?
      1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。
      2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)
      3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：
      (本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)
      4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48小時(shí)，超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。
      5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。
      6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。
      7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。第八條
      特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條
      如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條
      本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。編輯本段會計(jì)核算原則及科目
      一、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
      二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
      四、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
      1、房屋及其他建筑物;
      2、機(jī)器設(shè)備;
      3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);
      4、運(yùn)輸工具;
      5、其他設(shè)備。
      五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
      1、房屋及建筑物35年;
      2、機(jī)器設(shè)備10年;
      3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
      4、其他設(shè)備5年。
      固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
      六、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
      七、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時(shí)處理完畢。
      1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
      2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
      3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
      4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
      資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
      八、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
      九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
      十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
      十一、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
      十二、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
      十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
      十三、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
      十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
      十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
      十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
      十七、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
      十八、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。
      十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
      辦公用具、用品購置與管理二
      十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
      二十、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
      二十一、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。[1]
       
      
    
      

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長期公寓財(cái)務(wù)管理制度
房產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

      
    

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