第一篇：天津2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容考試試題

天津2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 2.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

3.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

4.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

5.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。6.安全性軟件的主要目的是

A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在； D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。

7.詢問管理部門Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

8.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器各種敘述中正確的是哪一項？ A：a.磁盤存儲器要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

B：b.磁盤存儲器要求將寫標(biāo)志去掉，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。

C：c.磁盤存儲器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。D：d.磁盤存儲器要求對文件進行組織，并且以連續(xù)的順序進行處理。9.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

10.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

11.資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。Ⅲ、影響機構(gòu)目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 B：只有Ⅲ是對的 C：只有Ⅱ是對的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

12.在六西格瑪方法中，差錯預(yù)防方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

13.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息 A：審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定； B：由于未預(yù)期到的阻礙使審計預(yù)算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。14.一家寵物醫(yī)院通過計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當(dāng)對余額進行更新時。

C：c.當(dāng)對每一個寵物的文件進行調(diào)閱時。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。

15.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確 16.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進被制度化? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

17.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。18.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

19.內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；

B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。

20.流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會計人員的資質(zhì)認(rèn)定

21.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。22.對于編制審計工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。

23.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

24.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為 25.根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

26.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

27.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制

28.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項審計程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 29.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量 30.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

31.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

32.某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應(yīng)該

A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所 B：促進恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助

C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性 33.以下哪種做法最有可能確定 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；

C：與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。

34.在對人事部門進行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效 A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向； C：與人事部門經(jīng)理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

35.內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計師的意見應(yīng)該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見 C：以經(jīng)驗為基礎(chǔ)，無偏見。

D：基于充分的事實證據(jù)基礎(chǔ)上，表達(dá)審計意見。

36.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。

37.以下哪項內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？

A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃

D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差

38.下列各項中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

39.風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述；Ⅱ.對審計控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險進行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

40.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 41.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

42.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險的潛在影響。C：審計人員的能力。

D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。

43.在某個人負(fù)責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

44.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展 審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

45.內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

46.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)47.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

48.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？

A：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異； B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證； C：確定并接受公司的風(fēng)險水平；

D：以相同方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。49.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

50.內(nèi)部審計機構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設(shè)定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。

C：對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。

第二篇：天津2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：固定資產(chǎn)投資審計考試試題

天津2015年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：固定資產(chǎn)投資審計考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)的順序文件日志。對于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應(yīng)時間。為了改進系統(tǒng)的反應(yīng)時間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

2.禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

3.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。4.反映服務(wù)交易質(zhì)量千差萬別的服務(wù)特征是 A：無形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

5.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？ A：保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。B：保證內(nèi)部審計計劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。

6.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證實終 止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

7.在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該

A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細(xì)報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；

B：與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論； C：不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

8.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

9.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。

10.質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

11.審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；

B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項； C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量； D：在紙上打印文件中所包含的信息。

12.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復(fù)雜而且首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層己表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性 13.與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財務(wù)會計準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

14.在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進

15.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

16.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預(yù)算； D：內(nèi)部審計活動的章程。

17.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 18.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。

19.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。20.根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；

D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

21.為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。

22.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

23.一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳

A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類

B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實其年限和分類

C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù)

24.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

25.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

26.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

27.根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。

B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。

D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。

28.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 29.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 A：組織內(nèi)可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

30.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

31.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程

32.有關(guān)使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

33.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序最有效？

A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。

D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。34.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。

35.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；

C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。36.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

37.下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。

38.在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認(rèn)

A：文件及實物證據(jù) B：分析及實物證據(jù) C：文件及分析證據(jù) D：實物及證明證據(jù)

39.審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法 40.促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人

D：重新建構(gòu)組織

41.廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的 A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付 C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

42.審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：公司的采購政策尚未得到更新。

B：公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C：公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。D：公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。

43.在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序

B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄

44.分支機構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。B：提高審計技術(shù)。

C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關(guān)注。

45.對內(nèi)部審計和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師

A：依賴內(nèi)部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。

C：應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。D：在存在內(nèi)部審計部門的情況下只重視高風(fēng)險領(lǐng)域。

46.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；

D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。47.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向?qū)徲嬑瘑T會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。48.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng) C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識工作系統(tǒng)

49.技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B：與審計經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實繼續(xù)教育培訓(xùn)計劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個培訓(xùn)班。

50.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。

第三篇：四川省2016年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容試題

四川省2016年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容

試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應(yīng)用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。

B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領(lǐng)域。

D：選擇交易的過程可能過于嚴(yán)重地干擾正常業(yè)務(wù)處理。2.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本

3.在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票

C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券

4.以下哪項內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

5.利潤下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計部門對該部門開展經(jīng)營審計。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計時，以下哪項內(nèi)容最不重要？ A：過去一年該部門開支增加的情況。

B：合規(guī)性審計導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務(wù)審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。

6.作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認(rèn)已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復(fù)查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當(dāng)?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復(fù)查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負(fù)責(zé)根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。

7.某郵局開一個服務(wù)窗口為排成單隊的顧客提供服務(wù)。在高峰期，顧客的到達(dá)率服從泊松分布，平均每小時有l(wèi)00位顧客到來，同時服務(wù)時間服從指數(shù)分布，平均每位顧客用時60秒。根據(jù)上述，可以得出

A：平均每小時有100位顧客得到服務(wù)。B：平均每位顧客的等候時間是2.5分鐘。C：隊伍將無限延長。

D：服務(wù)人員將有1/6的時間是閑暇的。

8.某審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將 A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息； B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為； C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； D：A和B 9.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A：商定用相同的方法實用相同的軟件。

B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。

D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。10.在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應(yīng)設(shè)計審計目標(biāo)和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是

A：賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風(fēng)險。B：事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。C：沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。

11.內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。

12.首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因為它提供了 A：組織內(nèi)可審計活動的清單

B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單

C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性

13.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意 見。

14.以下哪項內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權(quán)的用戶提供最強有力的控制？

A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令； B：要求匯出方和接受地點都使用指示標(biāo)記； C：要求接受方金融機構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；

D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。15.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。16.以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性

D：在審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍

17.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 18.假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔(dān)的工作是 A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。19.編制與薪金費用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報告的建議； B：證實內(nèi)部審計師已做的工作； C：記錄所有員工的姓名；

D：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

20.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構(gòu)設(shè)計的審計具體目標(biāo)；

B：基于對某個審計機構(gòu)的初步調(diào)查后的審計評價； C：在選擇審計電查領(lǐng)域時使用風(fēng)險估計； D：所作出的對某一特定審計機構(gòu)的建議。

21.下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準(zhǔn)則”一詞的含義，不正確的是 A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)； B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準(zhǔn)則； C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；

D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標(biāo)準(zhǔn)。22.工作底稿是完整的，在它

A：與內(nèi)部審計活動的格式要求相符； B：包含了審計發(fā)現(xiàn)的所有屬性； C：是清晰、簡明和準(zhǔn)確的； D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。

23.公司的總審計師試圖使整個公司的審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計人員在不同的地點工作?？倢徲嫀熛胪ㄟ^某機制鼓勵從其他部門引進審計人員，促進不同的觀點，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策

24.以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 25.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應(yīng)當(dāng)

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。26.當(dāng)內(nèi)部審計師開展能夠帶來增值并改善機構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時 A：內(nèi)部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計師的客觀性。C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

27.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復(fù)雜性 D：提高安全性

28.如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。

29.從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎(chǔ)上可以得出哪種結(jié)論？

A：沒有重復(fù)收到同樣的發(fā)票；

B：發(fā)票針對得到授權(quán)的采購內(nèi)容開具； C：沒有重復(fù)付款；

D：經(jīng)過授權(quán)的發(fā)票得到的支付。

30.為了對屬性抽樣的結(jié)論進行評價，必須首先明確 A：總體的預(yù)計賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實際規(guī)模 D：有限樣本修正因子

31.在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 32.在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細(xì)描述法

33.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進行 A：編碼比較； B：運行測試數(shù)據(jù)； C：編碼檢查； D：分析性復(fù)核。

34.下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。II．審計人員應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進行記錄。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準(zhǔn)則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。A：I和II B：I和III C：II和III D：只有III 35.內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；

B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述； D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。36.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。

37.以下哪項技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現(xiàn)的情緒問題？ A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認(rèn)可與會人員的情緒，保持后者的參與精神

B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程

D：對討論進行恰當(dāng)組合，以便對與會人員的情緒進行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?38.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)

39.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致 A：樣本規(guī)模擴大 B：樣本規(guī)模縮小 C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

40.當(dāng)下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險。B：系統(tǒng)風(fēng)險。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。

41.據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復(fù)雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？

A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風(fēng)險。

C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯誤。

42.下列各項中屬于災(zāi)難恢復(fù)計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應(yīng)用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

43.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

44.以下哪一種審計業(yè)務(wù)計劃工具最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面？ A：長期日程安排表。B：審計方案。

C：審計部門的預(yù)算。D：內(nèi)部審計章程。

45.為了滿足顧客要求,項目的結(jié)果必須達(dá)到在項目開始時確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標(biāo)

46.一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運輸模型

D：馬爾可夫分析

47.價格通貨膨脹會給財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響？

A：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率，同時影響公司在不同之間的可比性 B：價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析，但不影響公司在不同之間的可比性 C：價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率

D：價格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性，但不影響隨時間的財務(wù)比率分析。48.在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況 B：核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展 C：應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求

D：開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

49.如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準(zhǔn)對發(fā)票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據(jù)？

A：應(yīng)用通用審計軟件確認(rèn)來自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。

C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款情況。注意所有未得到恰當(dāng)處理的欄目。

D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。

50.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤＂?在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。

第四篇：西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿的作用模擬試題

西藏內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿的作用模擬試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標(biāo)準(zhǔn)》

B：財務(wù)會計準(zhǔn)則

C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。

2.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？ A：失去對熱線的直接控制； B：增加熱線運行費用； C：增加培訓(xùn)要求；

D：削弱雇員對投訴的匿名感覺； 3.確定項目優(yōu)先是 A：主觀流程 B：客觀流程 C：集權(quán)流程 D：分析流程

4.審計部門的審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容 A：按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進行輪流審計； B：公司目前的重點風(fēng)險和風(fēng)險水平； C：管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。

5.在以下哪項項目組織結(jié)構(gòu)下，項目管理人員負(fù)責(zé)項目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式

6.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是

A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

7.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力。B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。

8.在取得證據(jù)時，審計師判斷出評價審計風(fēng)險的主觀與客觀標(biāo)準(zhǔn)，下述何種風(fēng)險因素最客觀？

A：以前的審計結(jié)論。B：審計單位規(guī)模。

C：對經(jīng)營管理的滿意程度。D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。

9.與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點是 A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)

B：不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵迅速采用新的項目 D：最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

10.一般來講，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察

11.把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子: A：輸入控制 B：并發(fā)控制 C：組織控制 D：物理安全

12.在內(nèi)部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適

A：將組織醫(yī)療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進行比較； B：評價組織對包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算；

C：對員工進行培訓(xùn)，以便對組織主要部門的醫(yī)療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。

13.有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場

14.某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的 A：采購鋼材時采納的技術(shù)說明書。B：倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。

C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟定貨量的計算機程序的質(zhì)量。

15.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中 最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。16.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計活動。對于這項要求，以下哪項表述是錯誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計活動的規(guī)模相適應(yīng)； B：所有的內(nèi)部審計活動都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊； C：不是所有的內(nèi)部審計活動都需要正式的管理和技術(shù)手冊；

D：小型內(nèi)部審計活動可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行非正式管理。

17.通過實地觀察，內(nèi)部審計人員確認(rèn)某員工偷竊了相當(dāng)數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的審計報告草稿應(yīng)當(dāng)由誰審核？ A：法律部門；

B：董事會的審計委員會； C：總裁；

D：外部審計人員。

18.一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。19.下面哪個例子屬于或有負(fù)債？

A：租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。B：公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅。

C：公司拒絕支付審計費用，因為公司認(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。20.一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是 A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。B：對計算機程序的變動實施詳細(xì)審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。21.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

22.內(nèi)部審計師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認(rèn)為這些問題對 于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內(nèi)部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)

A：內(nèi)部證實銷售發(fā)票的數(shù)量、價格以及計算的準(zhǔn)確性 B：預(yù)先編號支票的使用及說明 C：處理現(xiàn)金收入

D：會計人員的資質(zhì)認(rèn)定

23.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行

24.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào) A：廢料的實物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動資產(chǎn)加以報告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。

25.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計程序中最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價格和供應(yīng)商發(fā)運的日期；

C：實地觀察收貨碼頭的工作情況，清點收到的材料，將清點數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；

D：進行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。26.依據(jù)審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內(nèi)部審計準(zhǔn)則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程能力。

27.管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當(dāng)局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計任務(wù)。在決定先進行哪一項審計任務(wù)時，審計師應(yīng)評估這兩個項目的風(fēng)險來決定先后順序。關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是Ⅰ、審計委員會要求進行的被審事項，其風(fēng)險總是高于管理人員要求進行的被審事項。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ

D：僅有Ⅰ和Ⅲ

28.在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價款。審計人員應(yīng)當(dāng) A：將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項目使用的帳戶號碼以及該建設(shè)項目預(yù)算中的相關(guān)估計值核對。

B：向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項目的。C：從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當(dāng)帳戶號碼中。

29.某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認(rèn)同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應(yīng)當(dāng) A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》；

B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；

D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。30.以下哪項審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效

A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進行比較。

31.在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負(fù)責(zé)對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責(zé)任屬于 A：用戶管理部門。B：系統(tǒng)程序員。C：數(shù)據(jù)錄入員

D：磁帶庫管理員。

32.在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。

33.在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍

C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。

34.某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。

35.為鑒別通信系統(tǒng)的那些組成部分風(fēng)險最大，內(nèi)部審計師首先應(yīng)該 A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。

B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。D：考查網(wǎng)絡(luò)操作費用。

36.某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。

37.下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。

B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。

38.內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當(dāng)前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C：內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風(fēng)險管理、控制和治理體系。

39.當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)； B：審計業(yè)務(wù)小組； C：被審計單位；

D：內(nèi)部審計部門章程。

40.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

41.如果審計師對內(nèi)部控制的初步評價發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該 A：在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍。B：繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

C：如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外。D：實施理想的控制。

42.鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務(wù)工作時間表時，審計執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續(xù)工作。審計執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B：沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

C：沒有違反，因為《標(biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

D：違反了，因為《標(biāo)準(zhǔn)》要求審計師確定客戶是否恰當(dāng)落實了審計師的所有建議。43.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前審計工作進行后續(xù)審計的責(zé)任？

A：內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。

B：內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任去確定行動是否達(dá)到理想結(jié)果，因為那是管理當(dāng)局的責(zé)任。

C：只有在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審計工作，否則，后續(xù)審計是完全隨意的。D：以上都不對。

44.CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 45.有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A：立即被內(nèi)部審計準(zhǔn)則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務(wù)董事長的譴責(zé)。D：由董事會審查并取消CIA資格

46.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

47.工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復(fù)核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的

A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范；

C：內(nèi)部審計的職責(zé)聲明；

D：全美反欺詐委員會的報告。

48.信息系統(tǒng)和審計主管均認(rèn)為需要確保信息和數(shù)據(jù)的安全性和完全性，那么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A：監(jiān)控軟件。B：循環(huán)冗余檢驗。C：加密。

D：訪問控制。

49.在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍 A：被檢查領(lǐng)域的重要性； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性；

C：預(yù)測分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度； D：以上答案都正確。

50.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性

D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

第五篇：江西省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容考試試卷

江西省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：工作底稿包含的內(nèi)容

考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的？

A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成

B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法 C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行

2.現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是

A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。

B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。3.文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標(biāo)是證實從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的

A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；

C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。4.與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時間；V、持續(xù)操作。A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。

5.最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo)。

B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。

D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。

6.某注冊內(nèi)部審計師(CIA)以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價格、質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

7.為了控制審計項目和避免時間超出預(yù)算，修訂時間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實時間存在嚴(yán)重不足時。

C：當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務(wù)時。D：在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。8.以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生

A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消； B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；

C：無論什么時候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點安排經(jīng)常推遲。

9.一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？

A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項目配備的人員過多

10.微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶

11.制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計劃。C：缺乏預(yù)測和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

12.被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng)

A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。

D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。13.以下哪項控制有助于防止向賣方多付貨款？ A：在付款時審查并取消輔助性文檔；

B：要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方； C：對每項開支審查入賬情況；中華

D：在從賣方訂購材料之前審批采購訂單。

14.在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內(nèi)部審計師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：詳細(xì)聽取每個人的陳述，并調(diào)查事實； B：告訴他們內(nèi)部審計活動不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

15.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談

16.審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項說法是正確的

A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；

B：實地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；

C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。

17.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。

18.為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉(zhuǎn)移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。

19.審計委員會的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計主管。

B：制定內(nèi)部審計計劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程。D：選擇獨立審計人員。

20.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束

D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

21.某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財會人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的使用授權(quán)，可以直接將獨立于應(yīng)用軟件的人事文檔進行更新。防止這一財會人員如此操作的最佳控制是

A：在事先確定的不同鍵盤的時間之外用自動上鎖的方式控制進入LAN工作站； B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝； C：使用密碼來鑒別試圖進入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)； D：為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。

22.如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目；

C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。

23.首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？ A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為它將定性的和定量的因素混合在一起。

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)模驗檫@些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?4.下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？

A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進行審核； B：前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行審查；

C：審計建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；

D：編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認(rèn)小型電動機的實際庫存量。25.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談

26.根據(jù)審計準(zhǔn)則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；

D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

27.下列____項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險。B：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。28.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認(rèn)生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關(guān)。D：同垂直整合最為相關(guān)。

29.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。

30.在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A：總體的賬面價值 B：抽樣間距 C：預(yù)期發(fā)生概率 D：總體標(biāo)準(zhǔn)偏差

31.內(nèi)部審計職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結(jié)報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應(yīng)付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長

D：審計委員會

32.審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；

B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。

33.當(dāng)收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？ A：累進的 B：遞減的 C：比例的 D：統(tǒng)一的

34.以下哪項內(nèi)容可提供關(guān)于可審計對象之風(fēng)險的最為可靠的信息？ A：帶有回歸分析的情景假設(shè)

B：以往的審計發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例 C：損失的后果和經(jīng)濟可預(yù)見性

D：在內(nèi)部審計部門開展的管理評估和協(xié)作

35.以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。36.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？

A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查；

C：使用通用審計軟件，將權(quán)利確認(rèn)號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照；

D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

37.審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計活動。由審計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是: A：保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計計劃、日程表、人員配備，并在必要時與內(nèi)部審計師會面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進行討論。38.衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權(quán) C：期權(quán)與遠(yuǎn)期合約 D：債券與遠(yuǎn)期合約 39.除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

40.一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項審計程序是最恰當(dāng)?shù)模?/p>

A：用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本。

B：利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的順序處理的？ C：利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程

D：用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易，用預(yù)計結(jié)果來驗證其準(zhǔn)確性

41.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險更大 A：由于無法在決策者之間達(dá)成一致意見，會延誤應(yīng)對問題的行動； B：低層員工不愿意應(yīng)對上層犯下的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生； C：由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會被銷蝕；

D：管理層無視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費和濫用。

42.以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準(zhǔn) B：每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較

C：定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較

D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)

43.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請 表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A：只有Ⅲ是對的； B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

44.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下制定了工作計劃和預(yù)算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細(xì)的費用預(yù)算，以及每項審計業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。45.內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計；

D：認(rèn)可個別的審計人員特殊興趣的方案。

46.會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是

A：規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位； B：明確高效會計實務(wù)實施的標(biāo)準(zhǔn)；

C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。

47.某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查Ⅰ、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開展的溝通工作；Ⅱ、將本截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進行比較；Ⅲ、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產(chǎn)品銷售進行比較；Ⅳ、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。

48.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ。客戶跟蹤訂單進程。Ⅱ。供應(yīng)商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

49.假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計師的職責(zé)最不可能包括 A：審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較 B：評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C：分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D：評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力 50.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序；

B：促進用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對不兼容的職責(zé)進行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。