第一篇：配套刑法修正案(八)三解釋

關(guān)于對判處管制、宣告緩刑的犯罪分子適用禁止令有關(guān)問題的規(guī)定（試行）

為正確適用《中華人民共和國刑法修正案

（八）》，確保管制和緩刑的執(zhí)行效果，根據(jù)刑法和刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就判處管制、宣告緩刑的犯罪分子適用禁止令的有關(guān)問題規(guī)定如下：

第一條 對判處管制、宣告緩刑的犯罪分子，人民法院根據(jù)犯罪情況，認(rèn)為從促進(jìn)犯罪分子教育矯正、有效維護(hù)社會秩序的需要出發(fā)，確有必要禁止其在管制執(zhí)行期間、緩刑考驗期限內(nèi)從事特定活動，進(jìn)入特定區(qū)域、場所，接觸特定人的，可以根據(jù)刑法第三十八條第二款、第七十二條第二款的規(guī)定，同時宣告禁止令。

第二條 人民法院宣告禁止令，應(yīng)當(dāng)根據(jù)犯罪分子的犯罪原因、犯罪性質(zhì)、犯罪手段、犯罪后的悔罪表現(xiàn)、個人一貫表現(xiàn)等情況，充分考慮與犯罪分子所犯罪行的關(guān)聯(lián)程度，有針對性地決定禁止其在管制執(zhí)行期間、緩刑考驗期限內(nèi)“從事特定活動，進(jìn)入特定區(qū)域、場所，接觸特定的人”的一項或者幾項內(nèi)容。

第三條 人民法院可以根據(jù)犯罪情況，禁止判處管制、宣告緩刑的犯罪分子在管制執(zhí)行期間、緩刑考驗期限內(nèi)從事以下一項或者幾項活動：

（一）個人為進(jìn)行違法犯罪活動而設(shè)立公司、企業(yè)、事業(yè)單位或者在設(shè)立公司、企業(yè)、事業(yè)單位后以實(shí)施犯罪為主要活動的，禁止設(shè)立公司、企業(yè)、事業(yè)單位；

（二）實(shí)施證券犯罪、貸款犯罪、票據(jù)犯罪、信用卡犯罪等金融犯罪的，禁止從事證券交易、申領(lǐng)貸款、使用票據(jù)或者申領(lǐng)、使用信用卡等金融活動；

（三）利用從事特定生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)施犯罪的，禁止從事相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動；

（四）附帶民事賠償義務(wù)未履行完畢，違法所得未追繳、退賠到位，或者罰金尚未足額繳納的，禁止從事高消費(fèi)活動；

（五）其他確有必要禁止從事的活動。

第四條 人民法院可以根據(jù)犯罪情況，禁止判處管制、宣告緩刑的犯罪分子在管制執(zhí)行期間、緩刑考驗期限內(nèi)進(jìn)入以下一類或者幾類區(qū)域、場所：

（一）禁止進(jìn)入夜總會、酒吧、迪廳、網(wǎng)吧等娛樂場所；

（二）未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，禁止進(jìn)入舉辦大型群眾性活動的場所；

（三）禁止進(jìn)入中小學(xué)校區(qū)、幼兒園園區(qū)及周邊地區(qū)，確因本人就學(xué)、居住等原因，經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的除外；

（四）其他確有必要禁止進(jìn)入的區(qū)域、場所。

第五條 人民法院可以根據(jù)犯罪情況，禁止判處管制、宣告緩刑的犯罪分子在管制執(zhí)行期間、緩刑考驗期限內(nèi)接觸以下一類或者幾類人員：

（一）未經(jīng)對方同意，禁止接觸被害人及其法定代理人、近親屬；

（二）未經(jīng)對方同意，禁止接觸證人及其法定代理人、近親屬；

（三）未經(jīng)對方同意，禁止接觸控告人、批評人、舉報人及其法定代理人、近親屬；

（四）禁止接觸同案犯；

（五）禁止接觸其他可能遭受其侵害、滋擾的人或者可能誘發(fā)其再次危害社會的人。

第六條 禁止令的期限，既可以與管制執(zhí)行、緩刑考驗的期限相同，也可以短于管制執(zhí)行、緩刑考驗的期限，但判處管制的，禁止令的期限不得少于三個月，宣告緩刑的，禁止令的期限不得少于二個月。

判處管制的犯罪分子在判決執(zhí)行以前先行羈押以致管 制執(zhí)行的期限少于三個月的，禁止令的期限不受前款規(guī)定的最短期限的限制。

禁止令的執(zhí)行期限，從管制、緩刑執(zhí)行之日起計算。

第七條 人民檢察院在提起公訴時，對可能判處管制、宣告緩刑的被告人可以提出宣告禁止令的建議。當(dāng)事人、辯護(hù)人、訴訟代理人可以就應(yīng)否對被告人宣告禁止令提出意見，并說明理由。

公安機(jī)關(guān)在移送審查起訴時，可以根據(jù)犯罪嫌疑人涉嫌犯罪的情況，就應(yīng)否宣告禁止令及宣告何種禁止令，向人民檢察院提出意見。

第八條 人民法院對判處管制、宣告緩刑的被告人宣告禁止令的，應(yīng)當(dāng)在裁判文書主文部分單獨(dú)作為一項予以宣告。

第九條 禁止令由司法行政機(jī)關(guān)指導(dǎo)管理的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)執(zhí)行。

第十條 人民檢察院對社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)執(zhí)行禁止令的活動實(shí)行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)有違反法律規(guī)定的情況，應(yīng)當(dāng)通知社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)糾正。第十一條 判處管制的犯罪分子違反禁止令，或者被宣告緩刑的犯罪分子違反禁止令尚不屬情節(jié)嚴(yán)重的，由負(fù)責(zé)執(zhí)行禁止令的社區(qū)矯正機(jī)構(gòu)所在地的公安機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國治安管理處罰法》第六十條的規(guī)定處罰。

第十二條 被宣告緩刑的犯罪分子違反禁止令，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑，執(zhí)行原判刑罰。原作出緩刑裁判的人民法院應(yīng)當(dāng)自收到當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)矯正機(jī)構(gòu)提出的撤銷緩刑建議書之日起一個月內(nèi)依法作出裁定。人民法院撤銷緩刑的裁定一經(jīng)作出，立即生效。

違反禁止令，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“情節(jié)嚴(yán)重”：

（一）三次以上違反禁止令的；

（二）因違反禁止令被治安管理處罰后，再次違反禁止令的；

（三）違反禁止令，發(fā)生較為嚴(yán)重危害后果的；

（四）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

第十三條 被宣告禁止令的犯罪分子被依法減刑時，禁止令的期限可以相應(yīng)縮短，由人民法院在減刑裁定中確定新的禁止令期限。最高人民法院關(guān)于死刑緩期執(zhí)行限制減刑案件審理程序若干問題的規(guī)定

為正確適用《中華人民共和國刑法修正案

（八）》關(guān)于死刑緩期執(zhí)行限制減刑的規(guī)定，根據(jù)刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合審判實(shí)踐，現(xiàn)就相關(guān)案件審理程序的若干問題規(guī)定如下：

第一條 根據(jù)刑法第五十條第二款的規(guī)定，對被判處死刑緩期執(zhí)行的累犯以及因故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處死刑緩期執(zhí)行的犯罪分子，人民法院根據(jù)犯罪情節(jié)、人身危險性等情況，可以在作出裁判的同時決定對其限制減刑。

第二條 被告人對第一審人民法院作出的限制減刑判決不服的，可以提出上訴。被告人的辯護(hù)人和近親屬，經(jīng)被告人同意，也可以提出上訴。

第三條 高級人民法院審理或者復(fù)核判處死刑緩期執(zhí)行并限制減刑的案件，認(rèn)為原判對被告人判處死刑緩期執(zhí)行適當(dāng)，但判決限制減刑不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)改判，撤銷限制減刑。第四條 高級人民法院審理判處死刑緩期執(zhí)行沒有限制減刑的上訴案件，認(rèn)為原判事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但應(yīng)當(dāng)限制減刑的，不得直接改判，也不得發(fā)回重新審判。確有必要限制減刑的，應(yīng)當(dāng)在第二審判決、裁定生效后，按照審判監(jiān)督程序重新審判。

高級人民法院復(fù)核判處死刑緩期執(zhí)行沒有限制減刑的案件，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)限制減刑的，不得以提高審級等方式對被告人限制減刑。

第五條 高級人民法院審理判處死刑的第二審案件，對被告人改判死刑緩期執(zhí)行的，如果符合刑法第五十條第二款的規(guī)定，可以同時決定對其限制減刑。

高級人民法院復(fù)核判處死刑后沒有上訴、抗訴的案件，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)改判死刑緩期執(zhí)行并限制減刑的，可以提審或者發(fā)回重新審判。

第六條 最高人民法院復(fù)核死刑案件，認(rèn)為對被告人可以判處死刑緩期執(zhí)行并限制減刑的，應(yīng)當(dāng)裁定不予核準(zhǔn)，并撤銷原判，發(fā)回重新審判。

一案中兩名以上被告人被判處死刑，最高人民法院復(fù)核后，對其中部分被告人改判死刑緩期執(zhí)行的，如果符合刑法第五十條第二款的規(guī)定，可以同時決定對其限制減刑。第七條 人民法院對被判處死刑緩期執(zhí)行的被告人所作的限制減刑決定，應(yīng)當(dāng)在判決書主文部分單獨(dú)作為一項予以宣告。

第八條 死刑緩期執(zhí)行限制減刑案件審理程序的其他事項，依照刑事訴訟法和有關(guān)司法解釋的規(guī)定執(zhí)行。最高人民法院關(guān)于《中華人民共和國刑法修正案

（八）》時間效力問題的解釋

為正確適用《中華人民共和國刑法修正案

（八）》，根據(jù)刑法有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就人民法院2011年5月1日以后審理的刑事案件，具體適用刑法的有關(guān)問題規(guī)定如下：

第一條 對于2011年4月30日以前犯罪，依法應(yīng)當(dāng)判處管制或者宣告緩刑的，人民法院根據(jù)犯罪情況，認(rèn)為確有必要同時禁止犯罪分子在管制期間或者緩刑考驗期內(nèi)從事特定活動，進(jìn)入特定區(qū)域、場所，接觸特定人的，適用修正后刑法第三十八條第二款或者第七十二條第二款的規(guī)定。

犯罪分子在管制期間或者緩刑考驗期內(nèi)，違反人民法院判決中的禁止令的，適用修正后刑法第三十八條第四款或者第七十七條第二款的規(guī)定。

第二條 2011年4月30日以前犯罪，判處死刑緩期執(zhí)行的，適用修正前刑法第五十條的規(guī)定。

被告人具有累犯情節(jié)，或者所犯之罪是故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪，罪行極其嚴(yán)重，根據(jù)修正前刑法判處死刑緩期執(zhí)行不能體現(xiàn)罪刑相適應(yīng)原則，而根據(jù)修正后刑法判處死刑緩期 執(zhí)行同時決定限制減刑可以罰當(dāng)其罪的，適用修正后刑法第五十條第二款的規(guī)定。

第三條 被判處有期徒刑以上刑罰，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后，在2011年4月30日以前再犯應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰之罪的，是否構(gòu)成累犯，適用修正前刑法第六十五條的規(guī)定；但是，前罪實(shí)施時不滿十八周歲的，是否構(gòu)成累犯，適用修正后刑法第六十五條的規(guī)定。

曾犯危害國家安全犯罪，刑罰執(zhí)行完畢或者赦免以后，在2011年4月30日以前再犯危害國家安全犯罪的，是否構(gòu)成累犯，適用修正前刑法第六十六條的規(guī)定。

曾被判處有期徒刑以上刑罰，或者曾犯危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪，在2011年5月1日以后再犯罪的，是否構(gòu)成累犯，適用修正后刑法第六十五條、第六十六條的規(guī)定。

第四條 2011年4月30日以前犯罪，雖不具有自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，適用修正后刑法第六十七條第三款的規(guī)定。

第五條 2011年4月30日以前犯罪，犯罪后自首又有重大立功表現(xiàn)的，適用修正前刑法第六十八條第二款的規(guī)定。第六條 2011年4月30日以前一人犯數(shù)罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰的，適用修正前刑法第六十九條的規(guī)定；2011年4月30日前后一人犯數(shù)罪，其中一罪發(fā)生在2011年5月1日以后的，適用修正后刑法第六十九條的規(guī)定。

第七條 2011年4月30日以前犯罪，被判處無期徒刑的罪犯，減刑以后或者假釋前實(shí)際執(zhí)行的刑期，適用修正前刑法第七十八條第二款、第八十一條第一款的規(guī)定。

第八條 2011年4月30日以前犯罪，因具有累犯情節(jié)或者系故意殺人、強(qiáng)奸、搶劫、綁架、放火、爆炸、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪并被判處十年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，2011年5月1日以后仍在服刑的，能否假釋，適用修正前刑法第八十一條第二款的規(guī)定；2011年4月30日以前犯罪，因其他暴力性犯罪被判處十年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子，2011年5月1日以后仍在服刑的，能否假釋，適用修正后刑法第八十一條第二款、第三款的規(guī)定。

第二篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題F(含答案解釋)

會計人員繼續(xù)教育

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷F答案

（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行）

一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．下列各項中，不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。

A．控制制度類指引B．內(nèi)部環(huán)境類指引C．控制活動類指引D．控制手段類指引 答案：A前言P

22.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、（）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。

A．監(jiān)事會B.董事會C.股東（大）D.經(jīng)理

答案：CP448《組織架構(gòu)》#

23.戰(zhàn)略委員會，應(yīng)設(shè)在（）下。

A．股東（大）會B.董事會C.監(jiān)事會D.經(jīng)理層

答案：BP449《發(fā)展戰(zhàn)略》#6

4．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》指引所稱人力資源，是指（）。

A．董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工B.股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.股東、董事、監(jiān)事、全體員工D.股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員

答案：AP450《人力資源》#

25．（）負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。

A．董事長B.監(jiān)事C.經(jīng)理D.財會部門

答案：DP454《資金活動》#

46．重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，由（）。

A．董事長決策和審批B.總經(jīng)理決策和審批

C.專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批D.請購部門論證，決策和審批

答案：CP457《采購業(yè)務(wù)》#

57．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格（），實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度 答案：AP459《資產(chǎn)管理》#14

8．企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算（）和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。

A．合理性B．合法性C．科學(xué)性D．群眾性

答案：CP471《全面預(yù)算》#8

9．企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

A．不得同時B．可以同時C．同時D．經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可以 答案：AP478《評價指引》#1

410．注冊會計師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以（）與董事會和經(jīng)理層溝通。

A．口頭B．書面形式C．電話D．電子文字

答案：BP482《審計指引》#2

5二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。

1．2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括（）。

A．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

C．《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》D．《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》

答案：BCD前言P

12．下列各項中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類指引的有（）。

A．組織架構(gòu)B．人力資源C．全面預(yù)算D．社會責(zé)任

答案：ABD目錄P1

3．企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（）。

A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。

B．缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。

C．缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。

D．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。

答案：ABCDP453《企業(yè)文化》#

34．合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照（）確定。

A．國家相關(guān)法律法規(guī)B．合同有關(guān)條款C．交易習(xí)慣D．對方條件 答案：ABCP473《合同管理》#1

15．企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注并購對象的（）。

A．隱性債務(wù)B．承諾事項C．可持續(xù)發(fā)展能力D．員工狀況

答案：ABCDP455《資金活動》#1

26．企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或（）簽名并蓋章。

A．會計B．分管會計工作的負(fù)責(zé)人C．出納D．財會部門負(fù)責(zé)人

答案：BDP469《財務(wù)報告》#1

47．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機(jī)和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行（）所形成的信息化管理平臺。

A．構(gòu)建B．集成C．轉(zhuǎn)化D．提升

答案：BCDP474《信息系統(tǒng)》#

28．企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A．重要性原則B．全面性原則C．客觀性原則D．穩(wěn)健原則

答案：ABCP477《評價指引》#

39．企業(yè)內(nèi)部控制評價的方法有多種，下列屬于內(nèi)部控制評價方法的有（）。

A．個別訪談法B．實(shí)地查驗法C．抽樣法D．穿行測試法

答案：ABCDP478《評價指引》#1

510．預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。

A．預(yù)算編制與預(yù)算審批B．預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

C．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D．預(yù)算審批與預(yù)算考核

答案：ABC補(bǔ)充（從預(yù)算管理的三個環(huán)節(jié)分析）。

三、判斷題（本題型共10小題，每題2分，本題型共20分。正確的打“√”,錯誤的打“×”。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）

1．企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。經(jīng)授權(quán)董事長可以進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。（）

答案：×P448《組織架構(gòu)》#5任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見

2．大宗采購應(yīng)當(dāng)采用定向采購方式（）

答案：×P457《采購業(yè)務(wù)》#8應(yīng)采取招標(biāo)方式

3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險。（）

答案：√P456《資金活動》#19

4．業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。包括工程項目外包。（）

答案：×P467《業(yè)務(wù)外包》#2不包括工程項目外包

5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進(jìn)行評審和驗收。（）

答案：×P462《研究與開發(fā)》#9應(yīng)為進(jìn)行“獨(dú)立”評審和驗收。

6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對反擔(dān)保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證。（）

答案：√P467《擔(dān)保業(yè)務(wù)》#1

37．業(yè)務(wù)外包成果的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收（）

答案：√P468《業(yè)務(wù)外包》#16補(bǔ)充：“根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn)，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。”

8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告保管制度，各部門應(yīng)當(dāng)指定專人按類別保管相應(yīng)的內(nèi)部報告。（）

答案：√P474《內(nèi)部信息傳遞》#6

9．企業(yè)內(nèi)部控制的重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重要缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。（）

答案：×P478《評價指引》#17重要缺陷嚴(yán)懲程度低于重大缺陷

10．企業(yè)內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）

答案：√P477《評價指引》#

2四、案例分析題（每小題20分，共40分）

（一）某書店與某建筑公司簽訂了工程承包合同。20XX年初，該書店計劃修建一座規(guī)模較大的圖書城，工程總造價423萬元，其中裝飾工程100萬元。同年六月，該書店與建筑公司簽訂了關(guān)于修建建筑書城的基建工程合同，合同及其附件寫明只將土建部分分包給建筑公司，裝飾工程剝離出來另行發(fā)包。

在例行的審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)該合同中工程造價未將裝飾工程部分的100萬元剝離出來，仍然按423萬元的總額包給建筑公司，這樣工程總造價就高達(dá)523萬元。意味著建筑公司未干裝飾工程的活卻可以拿到裝飾工程100萬元的造價款，該書店白白送給了建筑公司100萬元。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號工程項目管理》，分析該書店工程項目內(nèi)部會計控制存在的主要問題，并簡要說明理由。

教材P260《工程項目》案例3【答案分析與提示】

這是一宗標(biāo)底不清、價款與工程款嚴(yán)重不符的工程承包合同，造成了不可挽回的損失。屬于典型的內(nèi)部控制失效的案例，公司疏于內(nèi)部控制而直接造成大錯。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目管理》的有關(guān)規(guī)定，通過書店工程外包案例的分析，可以看出該書店工程項目內(nèi)部會計控制存在以下主要問題：

（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式之一，職責(zé)分離的核心是“內(nèi)部牽制”。內(nèi)部牽制要求企業(yè)對不相容職務(wù)進(jìn)行分離，企業(yè)應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則，側(cè)重在職員之間形成內(nèi)部牽制，職員各盡其職，舞弊、錯誤的可能性將會減小。

本案例中建造合同的簽訂與審批職責(zé)未分離，未對合同條款進(jìn)行有效審核，致使合同條款中明顯的錯誤未被發(fā)現(xiàn)。如果合同的簽訂與審批由不同的人員負(fù)責(zé)，而當(dāng)職者具備良好的工作態(tài)度和一定的責(zé)任心發(fā)現(xiàn)合同中工程造價與計劃明顯不符并糾正錯誤并非難事。管理層對這宗巨款合同重視不夠，根本未能有效地控制。

（2）預(yù)算制度是工程項目內(nèi)部控制中最重要的部分。通常大企業(yè)都應(yīng)編制旨在預(yù)測與控制工程項目立項、建造和合理運(yùn)用資金的預(yù)算；小企業(yè)即使沒有正規(guī)的預(yù)算，工程項目的建造也要事先加以計劃。工程項目的立項和建造都應(yīng)依據(jù)預(yù)算，對實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。

該書店未對工程項目的支出進(jìn)行預(yù)算控制，建設(shè)工程項目之前雖制定了計劃但卻沒有依據(jù)計劃對資產(chǎn)支出進(jìn)行控制以降低資本支出發(fā)生錯誤的可能性，對計劃與實(shí)際支出的差異沒有予以重視分析其原因，導(dǎo)致了不該有的損失。

（二）ABC制品公司是一家外資企業(yè)，從2001年到2006年每年的出口創(chuàng)匯位居全市第三，年銷售額達(dá)4300萬元左右。2007年以后該企業(yè)的業(yè)績逐漸下滑，虧損嚴(yán)重，2010年破產(chǎn)倒閉。這樣一家中型的企業(yè)，從鼎盛到衰敗，探究其原因，不排除市場同類產(chǎn)品的價格下降，原材料價格上漲等客觀的變化。但內(nèi)部管理的混亂，是其根本的原因。在稅務(wù)部門的檢查中發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)的產(chǎn)品的成本、費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，存貨的采購、驗收入庫、領(lǐng)用、保管不規(guī)范，歸根到底的問題是缺乏一個良好的內(nèi)部控制制度。這里我們主要介紹存貨的管理問題：

（1）董事長常年在國外，材料的采購是由董事長個人掌握，材料到達(dá)入庫后，倉庫的保管員按實(shí)際收到的材料的數(shù)量和品種入庫，實(shí)際的采購數(shù)量和品種保管員無法掌握，也沒有合同等相關(guān)的資料。財務(wù)的入賬不及時，會計自己估價入賬，發(fā)票幾個月以后，甚至有的長達(dá)一年以上才回來，發(fā)票的數(shù)量和實(shí)際入庫的數(shù)量不一致，也不進(jìn)行核對，造成材料的成本不準(zhǔn)確，忽高忽低。

（2）期末倉庫的保管員自己盤點(diǎn)，盤點(diǎn)的結(jié)果與財務(wù)核對不一致的，不去查找原因，也不進(jìn)行處理，使盤點(diǎn)流于形式。

（3）材料的領(lǐng)用沒有建立規(guī)范的領(lǐng)用制度，車間在生產(chǎn)中隨用隨領(lǐng)，沒有計劃，多領(lǐng)不辦理退庫的手續(xù)。生產(chǎn)中的殘次料隨處可見，隨用隨拿，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》，分析ABC公司存貨內(nèi)部會計控制存在的問題，并簡要說明理由。

教材P176《資產(chǎn)管理——存貨》案例3【答案分析與提示】

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》的有關(guān)規(guī)定，通過對ABC制品公司存貨內(nèi)控失效案例的分析，該公司在存貨內(nèi)部控制方面存在以下主要問題：

（1）該企業(yè)基本沒有內(nèi)控制度，更談不上機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理性問題。在內(nèi)部控制中，對單位法定代表人和高管人員對實(shí)物資產(chǎn)處置的授權(quán)批準(zhǔn)制度作出相互制約的規(guī)范，非常必要。對重大的資產(chǎn)處置事項，必須經(jīng)集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負(fù)責(zé)人企圖一個人說了算設(shè)置制度上的障礙。

（2）企業(yè)沒有對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行檢查與驗收，不了解采購存貨要求。沒有建立存貨保管制度，倉儲部門將對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的結(jié)果隨意調(diào)整。采購人員應(yīng)將采購材料的基本資料及時提供給倉儲部門，倉儲部門在收到材料后按實(shí)際收到的數(shù)量填寫收料單。登記存貨保管賬，并隨時關(guān)注材料發(fā)票的到達(dá)情況。

（3）沒有規(guī)范的材料的領(lǐng)用和盤點(diǎn)制度，也沒有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產(chǎn)工人的自覺性。應(yīng)細(xì)化控制流程，完善控制方法。我們知道，單位實(shí)物資產(chǎn)的取得、使用是多個部門共同完成的采購部門負(fù)責(zé)購置，驗收部門負(fù)責(zé)驗收，會計部門負(fù)責(zé)核算，使用部門負(fù)責(zé)運(yùn)行和日常維護(hù)，可以說，實(shí)物資產(chǎn)的進(jìn)、出、存等都有多個部門參與，為什么還會出現(xiàn)問題？由此看來，不是控制流程不完備就是控制方法沒發(fā)揮作用。一個人、少數(shù)幾個人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買通所有的人。

（4）存貨的確認(rèn)、計量沒有標(biāo)準(zhǔn)，完全憑會計人員的經(jīng)驗，直接導(dǎo)致企業(yè)的成本費(fèi)用不實(shí)。正是因為這些原因?qū)е乱粋€很有發(fā)展前途的企業(yè)最終失敗。

參考答案：

第三篇：大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項目總結(jié)評價有關(guān)指標(biāo)解釋一

附件2

大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項目總結(jié)評估

有關(guān)指標(biāo)解釋

一、灌區(qū)基本情況

1、設(shè)計灌溉面積是指灌區(qū)水土資源在設(shè)計保證率下灌排工程所能控制的灌溉面積。

2、有效灌溉面積指在灌區(qū)現(xiàn)有工程、水源等條件下最大能灌溉的面積。

3、實(shí)際灌溉面積指灌區(qū)每年實(shí)際灌溉的面積。

4、骨干灌排渠道指斗渠（溝）以上（設(shè)計流量≥1m3/s）灌溉排水渠道。

5、工程完好率指處于良好工作狀態(tài)的工程數(shù)量占總體工程數(shù)量的百分比。

6、灌區(qū)工程配套率指實(shí)際建設(shè)完成的灌排工程設(shè)施數(shù)量與設(shè)計總數(shù)之百分比。

7、田間工程配套率指已建并達(dá)到設(shè)計功能的非骨干灌排渠道及建筑物占田間設(shè)計灌排渠道及建筑物數(shù)量的百分比。

8、可供灌溉水量指在設(shè)計灌溉保證率的條件下水源工程可供給農(nóng)業(yè)灌溉的水量。

9、灌溉需水量指在設(shè)計灌溉保證率條件下有效灌溉面積上作物的毛灌溉需水量。

10、復(fù)種指數(shù)指一年內(nèi)農(nóng)作物總播種面積與耕地面積之比，是反映耕地利用程度的指標(biāo)。

二、效益指標(biāo)

1、改善農(nóng)田灌溉面積指自1998至今通過骨干工程的改造，其控制范圍內(nèi)灌溉條件得到改善、灌溉保證率得到提高的灌溉面積。

2、新增（恢復(fù)）農(nóng)田灌溉面積指原來沒有灌溉條件或因設(shè)施老損、水源條件變化等原因不能灌溉的面積，通過續(xù)建配套與節(jié)水改造等工程措施達(dá)到一定灌溉保證率的灌區(qū)設(shè)計灌溉面積。

3、新增年節(jié)水能力指有效灌溉面積上基本滿足作物需水條件下渠首引水量的減少值。

4、糧食單產(chǎn)指在糧食作物種植面積上，平均每畝耕地全年所生產(chǎn)的糧食數(shù)量。計算公式為：糧食單產(chǎn)=全年糧食總產(chǎn)量÷糧食作物的種植面積。計算過程中，按有關(guān)規(guī)定計算糧食總產(chǎn)量和糧食作物種植面積。

5、新增糧食生產(chǎn)能力指自1998年以來實(shí)施灌區(qū)節(jié)水改造后新增（恢復(fù)）、改善灌溉面積上種植同類作物條件下新增的糧食產(chǎn)量。

6、畝均灌溉用水量指灌區(qū)年平均毛灌溉用水量（渠首計量引入的灌溉水量）與灌區(qū)年平均實(shí)際灌溉面積比值。可按近3年的平均值計算。

7、渠系水利用系數(shù)指末級固定渠道輸出水量之和與渠首引入水量的比值。若未計算到末級固定渠道請注明計算到哪一級渠道。

8、灌溉水利用系數(shù)指灌入田間可被作物利用的水量與渠 3 首引入灌區(qū)的灌溉總用水量的比值。

三、管理單位體制改革及用水管理指標(biāo)

1、“兩費(fèi)”應(yīng)落實(shí)數(shù)指根據(jù)有關(guān)文件確定并經(jīng)地方政府批復(fù)的數(shù)額，已落實(shí)數(shù)指當(dāng)年實(shí)際落實(shí)的數(shù)額。

2、財政撥款落實(shí)率指已落實(shí)經(jīng)費(fèi)中財政撥款數(shù)占應(yīng)落實(shí)經(jīng)費(fèi)中核定財政撥款數(shù)的百分比。

3、成本水價是指灌區(qū)根據(jù)物價、水利部門有關(guān)規(guī)定核算的供水成本；執(zhí)行水價是指灌區(qū)征收水費(fèi)的實(shí)際價格。

4、農(nóng)業(yè)水費(fèi)實(shí)收率指年實(shí)收農(nóng)業(yè)水費(fèi)占年應(yīng)收農(nóng)業(yè)水費(fèi)的百分比。