第一篇：會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題5
某公司資料如下：
一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：
科目編碼 科目名稱
借貸方向 期初余額(元)期初數(shù)量 1001 現(xiàn)金 借 3980 1002 銀行存款 借 177110 1131 應(yīng)收賬款 借 51740 113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 13930 113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 37810 1133 其他應(yīng)收款 借 7960 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他應(yīng)收款－張三 借 7960 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借 預(yù)付賬款 借 物資采購 借 物資采購－甲材料 借 物資采購－乙材料 借
原材料 借 165170 原材料－甲材料 借 73630 700 原材料－乙材料 借 91540 600 庫存商品 借 555210 庫存商品－Ａ產(chǎn)品 借 236810 500 庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 318400 100 待攤費(fèi)用 借 37810 長期股權(quán)投資 借 117410 長期股權(quán)投資－股票投資 借 117410 固定資產(chǎn) 借 917390 累計(jì)折舊 貸 368150 長期待攤費(fèi)用 借 127360 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借
短期借款 貸 89550 應(yīng)付票據(jù) 貸 61690 應(yīng)付賬款 貸 65670 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 13930 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 51740 預(yù)收賬款 貸 67660 預(yù)收賬款－Ｆ公司 貸 67660 應(yīng)付工資 貸
應(yīng)付福利費(fèi) 貸 53730 應(yīng)付股利 貸 21890 應(yīng)交稅金 貸 15920 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額貸
應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸 15920 其他應(yīng)付款 貸 47760 2191 預(yù)提費(fèi)用 貸 17910 2301 長期借款 貸 378100 3101 股本 貸 839780 3111 資本公積 貸 27860 311107 資本公積－其他資本公積 貸 27860 3121 盈余公積 貸 105470 312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 105470 312103 盈余公積－法定公益金 貸 3131 本年利潤 貸 3141 利潤分配 貸 314102 利潤分配－提取法定盈余公積 貸 314103 利潤分配－提取法定公益金 貸 314110 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸 314115 利潤分配－未分配利潤 貸 4101 生產(chǎn)成本 借 410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借 410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借 4105 制造費(fèi)用 借 5101 主營業(yè)務(wù)收入 借 510101 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借 510102 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借 5102 其他業(yè)務(wù)收入 借 5301 營業(yè)外收入 借 5401 主營業(yè)務(wù)成本 借 540101 主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借 540102 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借 5405 其他業(yè)務(wù)支出 借 5501 營業(yè)費(fèi)用 借 5502 管理費(fèi)用 借 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借 5601 營業(yè)外支出 借 5701 所得稅 借
將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。
二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：
1.銷售給E公司A產(chǎn)品125件,每件售價(jià)800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款100000元,增值稅為17000元,貨款暫欠。
2.向銀行提取現(xiàn)金25000元,以備發(fā)放工資。3.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。
4.期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為15000元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用600工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為5000元,企業(yè)行政人員工資為5000元。5.分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。6.以現(xiàn)金39元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。7.出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金44574元,存入銀行。8.出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。
9.計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)550400元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)366990元,月折舊率5‰。
10.廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)8元，以現(xiàn)金付訖。
11.領(lǐng)用甲材料320噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用128噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用96噸,車間一般耗用48噸,廠部一般耗用16噸,銷售過程耗用32噸,期初庫存甲材料的單位成本為105.19元／噸。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 13464.32 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 10098.24 制造費(fèi)用 5049.12 營業(yè)費(fèi)用 3366.08 管理費(fèi)用 1683.04 貸:原材料－甲材料 33660.8 12.領(lǐng)用乙材料60噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用30噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用18噸,車間一般耗用6噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用3噸,期初庫存乙材料的單位成本為152.57元／噸。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 4577.1 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 2746.26 制造費(fèi)用 915.42 營業(yè)費(fèi)用 457.71 管理費(fèi)用 457.71 貸:原材料－乙材料 9154.2 13.向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料20噸,單價(jià)110元,計(jì)2200元,增值稅為374元,乙材料20噸,單價(jià)160元,計(jì)3200元,增值稅為544元,貨款暫欠。
借:物資采購－甲材料 2200 物資采購－乙材料 3200 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 918 貸:應(yīng)付賬款－丙單位 6318 14.以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)440元,按重量比例分配。15.前所購甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫。
借:原材料－甲材料 2420 原材料－乙材料 3420 貸:物資采購－甲材料 2420 物資采購－乙材料 3420 16.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 8980.16 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 5986.7828 貸:制造費(fèi)用 14966.94 17.本期生產(chǎn)A產(chǎn)品88件全部完工,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入帳。
借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 37281.58 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 37281.58 18.本期生產(chǎn)B產(chǎn)品8件全部完工,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入帳。
借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 25671.28 貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 25671.28 19.A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本。借:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 58267.5 貸:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 58267.5 20.結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。
借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 100000 其他業(yè)務(wù)收入 7429 貸:本年利潤 107429 21.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。
借:本年利潤 71813.99 貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 58267.5 營業(yè)費(fèi)用 3862.79 管理費(fèi)用 9683.7 22.計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。
借:所得稅 11752.95 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 11752.95 23.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。
借:本年利潤 11752.95 貸:所得稅 11752.95 24.按10％提取法定盈余公積。
借:利潤分配－提取法定盈余公積 2386.21 貸:盈余公積－法定盈余公積 2386.21 25.按5％提取法定公益金。
借:利潤分配－提取法定公益金 1193.1 貸:盈余公積－法定公益金 1193.1 26.按20％提取應(yīng)付投資者利潤。
借:利潤分配－應(yīng)付普通股股利 4772.41 貸:應(yīng)付股利 4772.41 27.結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤。
借:本年利潤 23862.06 貸:利潤分配－未分配利潤 23862.06 28.結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。
借:利潤分配－未分配利潤 8351.72 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 2386.21 利潤分配－提取法定公益金 1193.1 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 4772.41
1.銷售給E公司A產(chǎn)品125件,每件售價(jià)800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款100000元,增值稅為17000元,貨款暫欠。
借:應(yīng)收賬款－Ｅ公司 117000 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額 17000 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 100000 2.向銀行提取現(xiàn)金25000元,以備發(fā)放工資。借:現(xiàn)金 25000 貸:銀行存款 25000 3.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。
借:應(yīng)付工資 25000 貸:現(xiàn)金 25000 4.期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為15000元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用600工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為5000元,企業(yè)行政人員工資為5000元。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 9000 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 6000 制造費(fèi)用 5000 管理費(fèi)用 5000 貸:應(yīng)付工資 25000 5.分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 1260 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 840 制造費(fèi)用 700 管理費(fèi)用 700 貸:應(yīng)付福利費(fèi) 3500 6.以現(xiàn)金39元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。
借:營業(yè)費(fèi)用 39 貸:現(xiàn)金 39 7.出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金44574元,存入銀行。
借:銀行存款 44574 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 44574 8.出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。
借:預(yù)收賬款－Ｆ公司 7429 貸:其他業(yè)務(wù)收入 7429 9.計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)550400元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)366990元,月折舊率5‰。
借:制造費(fèi)用 3302.4 管理費(fèi)用 1834.95 貸:累計(jì)折舊 5137.35 10.廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)8元，以現(xiàn)金付訖。
借:管理費(fèi)用 8 貸:現(xiàn)金 8 14.以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)440元,按重量比例分配。
借:物資采購－甲材料 220 物資采購－乙材料 220 貸:銀行存款 440
第二篇：會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題
實(shí)務(wù)題1
1、給操作員“陸出納”，增加“基本設(shè)置”權(quán)限
2、增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100210”，科目名稱為“工行文三支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
3、新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“99”，部門名稱為“硬件資源部”
4、新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“999”，單位名稱為“杭州天頓信息有限公司”，助記碼為“HZTD”
5、增加一個(gè)商務(wù)部的員工“鄭怡”
6、銷售部銷售聯(lián)想電腦10臺(tái)，收到北京公交公司支付購買款66,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12日。借：銀行存款-工行武林支行
66000
貸：主營業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)收入
66000
7、購買聯(lián)想電腦、打印機(jī)等，預(yù)付貨款60,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12日。
借：預(yù)付賬款
60000
貸：銀行存款—工行武林支行
60000
8、請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9、查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
會(huì)計(jì)科目“1501固定資產(chǎn)”2002年1月的借方發(fā)生額為___5600_______元
10、在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“崗位工資”，小數(shù)位數(shù)“2”位
11、工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。條件公式名稱為“三八婦女節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“0” 條件項(xiàng)目：
[內(nèi)容]
[金額]
性別=女；
200
12、修改大客戶部員工“祁建民”的考勤工資為“30”元
13、新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“圖書與音像列品”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
14、在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“電話機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-10”，使用年限“5”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”
15、新增一張固定資產(chǎn)工作總量調(diào)整變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000005”，卡片名稱為“桑塔哪2000轎車”，變動(dòng)后工作總量“200000”公里，變動(dòng)原因“車輛報(bào)廢期調(diào)整”
實(shí)務(wù)題2
1、給操作員“童會(huì)計(jì)”增加“結(jié)賬”權(quán)限
2、增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100209”，科目名稱為“建行城西支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
3、新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“96”，部門名稱為“天頓服務(wù)中心”
4、把單位往來中編碼為“006”的“華芯微電子”名稱修改為“華芯微電子有限責(zé)任公司”編碼不變。
5、把用戶服務(wù)中心員工“林曉君”調(diào)去網(wǎng)絡(luò)工程部
6、從宏寶倉庫領(lǐng)出PVC原料500公斤，貨款6,800元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12日。
借：生產(chǎn)成本—原材料
6800
貸：原材料—宏寶倉庫
6800
7、銷售部銷售聯(lián)想電腦10臺(tái)，收到北京公交公司支付購買款66,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12日。借：銀行存款-工行武林支行
66000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)收入
66000
8、查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
9、會(huì)計(jì)科目“5502管理費(fèi)用”2002年1月的借方發(fā)生額為___10300_______元
10、在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“考核獎(jiǎng)”，小數(shù)位數(shù)“2”位
11、工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。名稱為“五一過節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“300” 條件項(xiàng)目：[內(nèi)容]
[金額] 人員類型=正式員工；
1000 人員類型=聘用顧問；
800
12、修改倉庫員工“邵安”的基本工資為“1200”元
13、新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“圖書與音像列品”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
14、在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“筆記本電腦”，增加方式“直接購入”，部門“商務(wù)部”，啟用日期“2002-04-20”，使用年限“10”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“12400”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”
15、新增一張固定資產(chǎn)原值增加變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000009”，卡片名稱為“聯(lián)想計(jì)算機(jī)”，增加金額“1000”元，變動(dòng)原因“硬件升級(jí)”
實(shí)務(wù)題3 1．給操作員“陸出納”，增加“輔助核算設(shè)置”權(quán)限
2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100210”，科目名稱為“農(nóng)行文三支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
3．新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“99”，部門名稱為“軟件服務(wù)部”
4．新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“991”，單位名稱為“杭州天頓信息有限公司”，助記碼為“HZTD”
5．把用戶服務(wù)中心員工“林曉君”調(diào)去網(wǎng)絡(luò)工程部 6．在工商銀行武林支行存入現(xiàn)金50,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12日。
借：銀行存款—工行武林支行
50000
貸：現(xiàn)金
50000
7．從建設(shè)銀行寶石支行提取現(xiàn)金25,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
25000
貸：銀行存款—建行寶石支行
25000
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“三欄式明細(xì)賬--2153應(yīng)付福利費(fèi)“：
2002年1月15日,余艷艷報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)為_____660_____元
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“物價(jià)補(bǔ)貼”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。條件公式名稱為“三八婦女節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“0” 條件項(xiàng)目：
[內(nèi)容]
[金額]
性別=女；
200 12．修改用戶服務(wù)中心員工“林曉君”的獎(jiǎng)金為“700”元
13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“一般設(shè)備”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“5” 14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“筆記本電腦”，增加方式“直接購入”，部門“商務(wù)部”，啟用日期“2002-04-20”，使用年限“10”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“12400”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”
15．新增一張固定資產(chǎn)使用狀況調(diào)整變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000004”，卡片名稱為“海爾空調(diào)”，變動(dòng)后使用狀況“季節(jié)性停用”，變動(dòng)原因“季節(jié)性停用”
實(shí)務(wù)題4 1．給操作員“陸出納”增加“賬簿查詢”權(quán)限
2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100208”，科目名稱為“招行西湖支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位 3．新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“99”，部門名稱為“硬件銷售部” 4．新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“996”，單位名稱為“杭州立信科技有限公司”，助記碼為“HZLX”
5．增加一個(gè)財(cái)務(wù)部的員工“高小青”
6．從建設(shè)銀行寶石支行提取現(xiàn)金25,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
25000
貸：銀行存款--建行寶石支行
25000
7．收到建設(shè)銀行寶石支行存款利息428.50元，填制記賬憑證一張。憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日
借：銀行存款--建行寶石支行
428.50 3
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入
428.50
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
會(huì)計(jì)科目“1002銀行存款”2002年1月的借方發(fā)生額為__52300________元
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“考核獎(jiǎng)”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。名稱“旅游費(fèi)”，默認(rèn)值“300” 條件項(xiàng)目：
[內(nèi)容]
[金額]
人員類型=正式員工；
800
12．修改用戶服務(wù)中心員工“林曉君”的考勤工資為“0”元
13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“文物與陳列品”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“佳能數(shù)碼相機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“5600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)” 15．新增一張固定資產(chǎn)原值增加變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000009”，卡片名稱為“聯(lián)想計(jì)算機(jī)”，增加金額“1000”元，變動(dòng)原因“硬件升級(jí)”
實(shí)務(wù)題5 1．給操作員“童會(huì)計(jì)”增加“填制記賬憑證”權(quán)限
2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100210”，科目名稱為“農(nóng)行文三支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位 3．新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“97”，部門名稱為“天頓服務(wù)中心”
4．把單位往來中編碼為“003”的“春光旅行社”名稱修改為“中青旅行社”編碼不變。5．增加一個(gè)商務(wù)部的員工“鄭怡”
6．孫翔報(bào)銷招待北京客人各項(xiàng)費(fèi)用1,450元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
1450
貸：現(xiàn)金
1450
7．收到科技報(bào)社服務(wù)費(fèi)用2,450元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
2450
貸：其他業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入
2450
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“三欄式明細(xì)賬--5101 主營業(yè)務(wù)收入“：
2002年2月28日,陳元杰收回軟件款為______46000____元
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“物價(jià)補(bǔ)貼”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。名稱為“國慶及中秋節(jié)過節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“500” 條件項(xiàng)目：[內(nèi)容]
[金額]
人員類型=正式員工；
1500
人員類型=聘用顧問；
1000 12．修改用戶服務(wù)中心員工“林曉君”的考勤工資為“0”元 13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“通訊設(shè)備”，折舊方法“平均年限法”，折舊 屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“5”
14．在“交通工具”新增固定資產(chǎn)，名稱為“雪鐵龍轎車”、“投資者投入”、“總經(jīng)理室”，啟用日期“2002-4-8”、年限“10”年、“在用”，折舊方法“工作量法”，工作總量“300000”，工作計(jì)量單位“公里”，原值“2600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)” 15．新增一張固定資產(chǎn)工作總量調(diào)整變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000005”，卡片名稱為“桑塔哪2000轎車”，變動(dòng)后工作總量“200000”公里，變動(dòng)原因“車輛報(bào)廢期調(diào)整”
實(shí)務(wù)題6 1．給操作員“童會(huì)計(jì)”增加“應(yīng)收應(yīng)付”權(quán)限
2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100208”，科目名稱為“招行城西支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
3．新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“96”，部門名稱為“硬件服務(wù)部”
4．新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“991”，單位名稱為“杭州天頓信息有限公司”，助記碼為“HZTD”
5．增加一個(gè)商務(wù)部的員工“胡正余”
6從建設(shè)銀行寶石支行提取現(xiàn)金25,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
25000
貸：銀行存款--建行寶石支行
25000
7．收到建設(shè)銀行寶石支行存款利息428.50元，填制記賬憑證一張。憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日
借：銀行存款--建行寶石支行
428.50
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入
428.50
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“三欄式明細(xì)賬--5502 管理費(fèi)用“：
2002年1月25日商務(wù)部余艷艷購買辦公用品為____9800______元
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“考核獎(jiǎng)”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。條件公式名稱為“三八婦女節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“0” 條件項(xiàng)目：
[內(nèi)容]
[金額]
性別=女；
200 12．修改大客戶部員工“祁建民”的基本工資為“2000”元
13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“音像設(shè)備”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10” 14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“惠普打印機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“6600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”
15．新增一張固定資產(chǎn)使用年限調(diào)整變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000007”，卡片名稱為“兼容機(jī)電腦”，變動(dòng)后使用年限“6”年，變動(dòng)原因“功能落后”
實(shí)務(wù)題7 1．給操作員“陸出納”增加“賬簿查詢”權(quán)限 2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100208”，科目名稱為“工行西湖支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
3．新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“97”，部門名稱為“軟件服務(wù)部”
4．新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“123”，單位名稱為“杭州天頓信息科技有限公司”，助記碼為“HZTD”
5．增加一個(gè)商務(wù)部的員工“胡正余”
6．從建設(shè)銀行寶石支行提取現(xiàn)金25,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
25000
貸：銀行存款--建行寶石支行
25000
7．用于設(shè)備維修，購買軸承等各種配件共4,300元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：管理費(fèi)用-大修理
4300
貸：銀行存款-建行寶石支行
4300
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
會(huì)計(jì)科目“1001現(xiàn)金”2002年2月的借方發(fā)生額為_______27550___元
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“高溫費(fèi)”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。名稱為“國慶及中秋節(jié)過節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“500” 條件項(xiàng)目：[內(nèi)容]
[金額]
人員類型=正式員工；
1500
人員類型=聘用顧問；
1000 12．修改用戶服務(wù)中心員工“林曉君”的基本工資為“1600”元 13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“音像設(shè)備”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“惠普打印機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“6600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)” 15．新增一張固定資產(chǎn)原值增加變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000009”，卡片名稱為“聯(lián)想計(jì)算機(jī)”，增加金額“1000”元，變動(dòng)原因“硬件升級(jí)”
實(shí)務(wù)題8 首先打開天頓帳務(wù)管理系統(tǒng)，然后是“集成帳務(wù)處理系統(tǒng)”的登錄，操作員為“2”，進(jìn)入系統(tǒng)。然后進(jìn)入“系統(tǒng)管理”中的“財(cái)務(wù)分工”設(shè)置權(quán)限。
1． 給操作員“童會(huì)計(jì)”，增加“基本設(shè)置”權(quán)限
進(jìn)入“基本設(shè)置”中的“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”增加會(huì)計(jì)科目
2． 增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100210”，科目名稱為“商業(yè)銀行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
進(jìn)入“基本設(shè)置”中的“輔助核算設(shè)置”中的“部門核算設(shè)置” 3． 新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“96”，部門名稱為“天頓服務(wù)中心”（注意是“增加同級(jí)”）
進(jìn)入“基本設(shè)置”中的“輔助核算設(shè)置”中的“單位往來設(shè)置”
4． 新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“998”，單位名稱為“杭州立信軟件有限公司”，助記碼為“HZLX”（注意是“增加同級(jí)”）
進(jìn)入“基本設(shè)置”中的“輔助核算設(shè)置”中的“個(gè)人核算設(shè)置”
5． 增加一個(gè)商務(wù)部的員工“胡正余”
打開“日常帳務(wù)”中的“填制記帳憑證”，單擊“增加”（切記要修改日期，附單據(jù)一般為2張）
6．收到北京公交公司支付購買財(cái)務(wù)軟件費(fèi)80,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：銀行存款-工行武林支行
80000
貸：主營業(yè)務(wù)收入-業(yè)務(wù)收入
80000
7．用于設(shè)備維修，購買軸承等各種配件共4,300元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：管理費(fèi)用-大修理
4300 貸：銀行存款-建行寶石支行
4300
先更換操作員來審核憑證，再到“日常帳務(wù)”中點(diǎn)開“憑證審核”，“編輯”里面有“全部審核”，確保審核沒有遺漏。
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
更換操作員為“2”，打開“帳簿查詢”中的“會(huì)計(jì)科目余額表”，點(diǎn)開“查詢”，輸入該查詢的會(huì)計(jì)科目，查詢?cè)路菔悄骋惶炀褪菑脑撎炱鸬皆撎旖Y(jié)束；如果是查詢一個(gè)月那么就是從月初到月末。
9．查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
會(huì)計(jì)科目“1002銀行存款”2002年1月的借方發(fā)生額為_____52300_____元
關(guān)閉天頓帳務(wù)管理系統(tǒng)，打開工資管理系統(tǒng)，直接登錄工資管理系統(tǒng)。打開“項(xiàng)目”然后單擊“增加”
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“物價(jià)補(bǔ)貼”，小數(shù)位數(shù)“2”位
進(jìn)入“基本設(shè)置”里的“工資項(xiàng)目設(shè)置”，單擊“公式設(shè)置”進(jìn)入“條件定義”
11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。條件公式名稱為“三八婦女節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“0” 條件項(xiàng)目：
[內(nèi)容]
[金額]
性別=女；
200 打開“日常業(yè)務(wù)”的“工資錄入”，輸入篩選的對(duì)象，進(jìn)行修改。
12．修改倉庫員工“費(fèi)建林”的基本工資為“1200”元修改倉庫員工“費(fèi)建林”的基本工資為“1200”元
關(guān)閉工資管理系統(tǒng)，打開固定資產(chǎn)系統(tǒng)管理，直接登錄。單擊“分類”，開始增加。
13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“圖書與音像列品”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
單擊“卡片”中的“固定資產(chǎn)增加”，選擇“電子設(shè)備及其它”進(jìn)行添加。
14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“索尼數(shù)碼相機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-20”，使用年限“8”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“2600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)”
單擊“卡片”中的“卡片變動(dòng)”里面的“使用年限調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。
15．新增一張固定資產(chǎn)使用年限調(diào)整變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000017”，卡片名稱為“聯(lián)想計(jì)算機(jī)”，變動(dòng)后使用年限“6”年，變動(dòng)原因“功能落后”
實(shí)務(wù)題9 1．給操作員“童會(huì)計(jì)”增加“結(jié)賬”權(quán)限
2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100208”，科目名稱為“招行城西支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位 3．新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“96”，部門名稱為“硬件服務(wù)部” 4．把單位往來中編碼為“006”的“華芯微電子”名稱修改為“華芯微電子有限責(zé)任公司”編碼不變。
5．增加一個(gè)軟件銷售部的員工“高飛”
6．收到科技報(bào)社服務(wù)費(fèi)用2,450元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
2450
貸：其他業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費(fèi)收入
2450
7．購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款11,100元，支付運(yùn)費(fèi)100元，價(jià)款及運(yùn)輸費(fèi)均以中國工商銀行存款支付，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日 借：固定資產(chǎn)--一般設(shè)備
11200
貸：銀行存款--工行武林支行
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
會(huì)計(jì)科目“5502管理費(fèi)用”2002年1月的借方發(fā)生額為__________元10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“煤氣補(bǔ)貼”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。名稱為“國慶及中秋節(jié)過節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“500” 條件項(xiàng)目：[內(nèi)容]
[金額]
人員類型=正式員工；
1500
人員類型=聘用顧問；
1000
12．修改辦公室員工“俞艷艷”的考勤工資為“20”元 13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“辦公用品及設(shè)備”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“電話機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-10”，使用年限“5”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)” 15．新增一張固定資產(chǎn)部門轉(zhuǎn)移變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000011”，卡片名稱為“電話機(jī)”，變動(dòng)后部門“大客戶部”，新存放地點(diǎn)“大客戶部”，變動(dòng)原因“使用需要調(diào)整”
實(shí)務(wù)題10 1．給操作員“童會(huì)計(jì)”，增加“基本設(shè)置”權(quán)限
2．增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100209”，科目名稱為“工行錢江支行”，需記銀行日記賬，無輔助核算類型，無外幣，無數(shù)量單位
3部．新增一個(gè)一級(jí)部門，門編碼為“97”，部門名稱為“軟件服務(wù)部”
4．新增一個(gè)往來單位，單位編碼為“996”，單位名稱為“杭州天頓信息有限公司”，助記碼為“HZTD”
5．增加一個(gè)財(cái)務(wù)部的員工“高小青”
6．購入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款11,100元，支付運(yùn)費(fèi)100元，價(jià)款及運(yùn)輸費(fèi)均以中國工商銀行存款支付，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日 借：固定資產(chǎn)--一般設(shè)備
11200 貸：銀行存款--工行武林支行
7．從建設(shè)銀行寶石支行提取現(xiàn)金25,000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間 2002年05月12日。
借：現(xiàn)金
25000
貸：銀行存款--建行寶石支行
25000
8．請(qǐng)審核你自己填制的所有憑證
9．查詢“會(huì)計(jì)科目余額表“：
會(huì)計(jì)科目“1002銀行存款”2002年1月的借方發(fā)生額為__________元
10．在工資項(xiàng)目設(shè)置中，新增一個(gè)工資項(xiàng)目，名稱為“獨(dú)生子女費(fèi)”，小數(shù)位數(shù)“2”位 11．工資項(xiàng)目設(shè)置中，設(shè)置工資項(xiàng)目“其他補(bǔ)貼”為條件公式。名稱為“國慶及中秋節(jié)過節(jié)費(fèi)”，默認(rèn)值“500” 條件項(xiàng)目：[內(nèi)容]
[金額]
人員類型=正式員工；
1500
人員類型=聘用顧問；
1000 12．修改倉庫員工“費(fèi)建林”的基本工資為“1000”元 13．新增一個(gè)一級(jí)固定資產(chǎn)分類，類別名稱為“辦公用品及設(shè)備”，折舊方法“平均年限法”，折舊屬性“正常計(jì)提”，卡片樣式“通用卡片樣式”，使用年限“10”
14．在“電子設(shè)備及其它”類別下新增一個(gè)固定資產(chǎn)，名稱為“電話機(jī)”，增加方式“直接購入”，部門“辦公室”，啟用日期“2002-04-10”，使用年限“5”年，使用狀態(tài)“在用”，折舊方法“平均年限法”，原值“600”元，折舊科目“管理費(fèi)用-折舊費(fèi)” 15．新增一張固定資產(chǎn)使用狀況調(diào)整變動(dòng)單，卡片編號(hào)“000003”，卡片名稱為“海爾空調(diào)”，變動(dòng)后使用狀況“季節(jié)性停用”，變動(dòng)原因“季節(jié)性停用”
第三篇：會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題
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會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題
一、注意事項(xiàng)：
1．更換軟件后的電算化考試合格成績(jī)標(biāo)準(zhǔn)為：客觀題和實(shí)務(wù)題兩部分，每一部分都達(dá)到30分； 2．實(shí)務(wù)考試中不要點(diǎn)擊最小化，進(jìn)入報(bào)表時(shí)單擊，否則可能造成后臺(tái)操作。3．操作中嚴(yán)格按操作流程進(jìn)行，否則，后果自負(fù)。
4．考試過程中除機(jī)器出現(xiàn)問題，其他監(jiān)考教師均不做回答。
二、操作步驟：
1.新建賬套
必需新建賬套，系統(tǒng)自帶[999]演示賬套不能用于考試。
啟動(dòng)“系統(tǒng)管理”，打開:“系統(tǒng)管理”窗口，“系統(tǒng)—注冊(cè)”，以系統(tǒng)管理員admin注冊(cè)，密碼為空—確認(rèn)。(注：?jiǎn)?dòng)“系統(tǒng)管理”可以利用桌面上的快捷方式啟動(dòng)，也可以從考試軟件環(huán)境中啟動(dòng))(1)增加操作員 “權(quán)限—操作員”，增加兩個(gè)操作員
(2)建立賬套 “賬套—建立”，出現(xiàn)“創(chuàng)建賬套”窗口。
A、賬套信息：只輸賬套名稱
（賬套號(hào)、賬套路徑、啟用會(huì)計(jì)期，系統(tǒng)默認(rèn)）B、單位信息：?jiǎn)挝幻Q
（其他項(xiàng)不輸入）C、核算類型: 本幣代碼：RMB 默認(rèn) 本幣名稱：人民幣 默認(rèn)
企業(yè)類型：工業(yè)（默認(rèn)項(xiàng)若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。）行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目
（默認(rèn)不是“新會(huì)計(jì)制度科目”，需要修改為“新會(huì)計(jì)制度科目”。）
賬套主管：默認(rèn)賬套主管為demo，其密碼為demo，建議不要使用此默認(rèn)賬套主管，將其修改為前面建立的操作員之一。
按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目：默認(rèn)是選中的，不要修改 D、基礎(chǔ)信息：可不填
E、分類編碼方案：
默認(rèn) F、數(shù)據(jù)精度定義：
默認(rèn) G、啟用賬套
系統(tǒng)啟用時(shí)可只啟用總賬，日期默認(rèn)。
（3）賦予操作員權(quán)限
“權(quán)限—權(quán)限”，把另一個(gè)操作員也設(shè)置為賬套主管。（注：既把兩個(gè)操作員都設(shè)置為賬套主管）2．設(shè)置憑證類別、增加會(huì)計(jì)科目、錄入期初余額并試算平衡 啟動(dòng)“用友通”
用戶名：輸入操作員編號(hào)（自己建立的兩個(gè)操作員之一）密碼：
輸入完操作員編號(hào)按回車鍵，在“賬套”后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套
共22頁
960 600 550
1000
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貸
1534052 3111
資本公積
貸
119385 311107
資本公積－其他資本公積
貸
119385 3121
盈余公積
貸
386765 312101
盈余公積－法定盈余公積
貸
386765 31210
3盈余公積－法定公益金
貸 3131
本年利潤
貸 3141
利潤分配
貸 31410
2利潤分配－提取法定盈余公積
貸 314103
利潤分配－提取法定公益金
貸 314110
利潤分配－應(yīng)付普通股股利
貸 31411
5利潤分配－未分配利潤
貸 4101
生產(chǎn)成本
借 410101
生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品
借 410102
生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品
借 4105
制造費(fèi)用
借 5101
主營業(yè)務(wù)收入
借 510101
主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品
借 510102
主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品
借 5102
其他業(yè)務(wù)收入
借 5301
營業(yè)外收入
借 5401
主營業(yè)務(wù)成本
借 540101
主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品
借 540102 5405
5501
5502
主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)支出
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
借 借 借 借
5503
財(cái)務(wù)費(fèi)用
借 5601
營業(yè)外支出
借
5701
所得稅
借
將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。
二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：
1.銷售給E公司A產(chǎn)品130件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款156000元,增值稅為26520元；B產(chǎn)品60件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元；款項(xiàng)暫欠。
借:應(yīng)收賬款－Ｅ公司
351000
貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額
51000
主營業(yè)務(wù)收入－A產(chǎn)品
156000
主營業(yè)務(wù)收入－B產(chǎn)品
144000 2.以現(xiàn)金350元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。
借:營業(yè)費(fèi)用
350
貸:現(xiàn)金
350 3.向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料50噸,單價(jià)185元,計(jì)9250元,增值稅為1572.5元,乙材料50噸,單價(jià)140元,計(jì)7000元,增值稅為1190元?？铐?xiàng)已通過銀行付清。
共22頁
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2544863 3111
資本公積
貸
159385 311107
資本公積－其他資本公積
貸
159385 3121
盈余公積
貸
346765 312101
盈余公積－法定盈余公積
貸
346765 31210
3盈余公積－法定公益金
貸 3131
本年利潤
貸 3141
利潤分配
貸 31410
2利潤分配－提取法定盈余公積
貸 314103
利潤分配－提取法定公益金
貸 314110
利潤分配－應(yīng)付普通股股利
貸 31411
5利潤分配－未分配利潤
貸 4101
生產(chǎn)成本
借 410101
生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品
借 410102
生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品
借 4105
制造費(fèi)用
借 5101
主營業(yè)務(wù)收入
借 510101
主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品
借 510102
主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品
借 5102
其他業(yè)務(wù)收入
借 5301
營業(yè)外收入
借 5401
主營業(yè)務(wù)成本
借 540101
主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品
借 540102 5405
5501
5502
主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)支出
營業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
借 借 借 借
5503
財(cái)務(wù)費(fèi)用
借 5601
營業(yè)外支出
借
5701
所得稅
借
將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。
二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：
1.計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1443225元,月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994000元,月折舊率0.006。
2.廠部管理人員張三出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)6000元，前預(yù)借6000元。
借:管理費(fèi)用
6000
貸:其他應(yīng)收款－張三
6000 3.購入即用的銷售包裝紙箱120只,每只320元,以銀行存款支付。
借:營業(yè)費(fèi)用
38400
貸:銀行存款
38400 4.以銀行存款購買辦公用品，其中車間用8000元，廠部用9000元。
5.向銀行提取現(xiàn)金18000元,以備發(fā)放工資。
第四篇：蘇州市會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題
蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 一
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼 科目名稱 科目特征 余額方向 10201 工商銀行
銀行 借 123 原材料
數(shù)量 借 166 固定資產(chǎn)清理 一般 借 52102 壞賬準(zhǔn)備
一般 借 52201 利息收入
一般 借
二、填補(bǔ)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼 科目名稱 余額方向 余額 10201 工商銀行 借 30000 123 原材料
借 600000 165 累計(jì)折舊 貸 300000 201 短期借款 貸 500000 311 資本公積 貸 522000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
貸：應(yīng)付工資 300000 1．21日，銷售產(chǎn)品一批給甲公司，價(jià)款300000元，增值稅51000元，該產(chǎn)品實(shí)際成本180000元，款未收到。(做成兩張憑證)會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款--甲公司 351000 貸：產(chǎn)品銷售收入 300000
應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅 51000
2、借：產(chǎn)品銷售成本 180000
貸：產(chǎn)成品 180000 3．3日，用工商銀行款,購入設(shè)備。會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn) 101000
貸：工商銀行 101000 4．22日，從工商銀行提取現(xiàn)金500000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄
為：（做成付款憑證）
借：現(xiàn)金 500000
貸：銀行存款--工商銀行 500000 5． 22日，分配應(yīng)支付的職工工資300000元，其中生產(chǎn)人員工資275000 元，車間管理人員工資10000元，行政管理人員工資15000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 275000
制造費(fèi)用--工資 10000
管理費(fèi)用--工資 15000
6．26日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備 1000
貸：壞賬準(zhǔn)備 1000
7．27日，用銀行存款（工商銀行）支付產(chǎn)品展覽費(fèi)10000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：產(chǎn)品銷售成本 10000
貸：銀行存款--工商銀行 10000
8．27日，收到甲公司的銷售款351000元存入工商銀行。會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款--工商銀行 351000
貸：應(yīng)收賬款--甲公司 351000
9．28日，用工商銀行存款支付21日欠乙公司的材料款。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付賬款--乙公司 175500
貸：銀行存款--工商銀行 175500 10、29 日，用現(xiàn)金支付工資，會(huì)計(jì)分錄為：
支付工資 貸：現(xiàn)金 500000
支付工資
借：應(yīng)付工資 500000
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表：
年初數(shù)：應(yīng)付票據(jù)=D_QCYE(202,1)、應(yīng)收賬款=J_QCYE(113,1)、壞賬準(zhǔn)備 =D_QCYE(114,1)期末數(shù)：貨幣資金=J_QMYE(101)+J_QMYE(102)+J_QMYE(109)、其它應(yīng)收款=J_QMYE(119)、應(yīng)付賬款=D_QMYE(203)損益表：
本月數(shù)：產(chǎn)品銷售收入 =DFE(501)、產(chǎn)品銷售利潤=C5-C6-C7-C8 本年累計(jì)數(shù)：管理費(fèi)用=JLJE(521)、營業(yè)外支出 =JLJE(542)
五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢收款0006號(hào)憑證中“實(shí)收資本”科目的發(fā)生額
1000000.00
2、查詢付款0004號(hào)憑證中“其他應(yīng)收款”科目的發(fā)生額
1200.00 3．查詢 “123--原材料”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。
1000.00 4．查詢 “113--應(yīng)收帳款”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。
351000.00 5．查詢往來科目“203-應(yīng)付賬款”的本月余額。
60000.00
收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款 共10頁第1頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 二
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱 科目特征 余額方向 115 預(yù)付賬款 一般 借 165 累計(jì)折舊 一般 貸 52105 水電費(fèi) 一般 借 501 產(chǎn)品銷售收入一般 貸 211 應(yīng)付工資 一般 貸
1．21日，單位出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款150000元，已經(jīng)存入工商銀行，該設(shè)備原價(jià)300000元，已計(jì)提折舊100000元，該設(shè)備已經(jīng)由購入單位運(yùn)走。會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理 200000
累計(jì)折舊 100000 貸：固定資產(chǎn) 300000 2.借：銀行存款--工商銀行 150000 貸：固定資產(chǎn)清理 150000 3.借：營業(yè)外支出 50000 貸：固定資產(chǎn)清理50000 4．22日，從乙公司購入材料100噸，單價(jià)1000元/噸，增值稅17000
元，貨款未付，材料未到。會(huì)計(jì)分錄為：
借：材料采購 100000
應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 17000 貸：應(yīng)付賬款--乙公司 117000 5．23日，銷售產(chǎn)品一批，收到價(jià)款800000元，其中稅金126000元，實(shí)際成本400000元，收到的貨款已存入工商銀行。
借：銀行存款----工商銀行 9160000 貸：產(chǎn)品銷售收入 8000000
應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅 1160000
二、填補(bǔ)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱 余額方向 余額 101 現(xiàn)金 借 3000 137 產(chǎn)成品 借 800000 165 累計(jì)折舊 貸 300000 161 固定資產(chǎn) 借 900000 301 實(shí)收資本 貸 1000000 6.借：產(chǎn)品銷售成本 400000 貸：產(chǎn)成品 400000
7．24日，從工商銀行提取現(xiàn)金250000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄
為：(做成收款憑證)
借：現(xiàn)金 250000
貸：銀行存款--工商銀行 250000 8．24日，支付工資250000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 250000
貸：現(xiàn)金 250000
9．24日，分配應(yīng)支付的職工工資250000元，其中生產(chǎn)人員工資150000元，車間管理人員工資80000元，行政管理人員工資20000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 150000
制造費(fèi)用--工資 80000
管理費(fèi)用--工資 20000
貸：應(yīng)付工資 250000
10．27日，用工商銀行存款支付22日欠乙公司的材料款。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付賬款--乙公司 117000
貸：銀行存款--工商銀行 117000 本年累計(jì)數(shù)：
財(cái)務(wù)費(fèi)用=JLJE(522)、營業(yè)外收入 =DLJE(541)
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表：
年初數(shù)：固定資產(chǎn)=J_QCYE(161,1)、預(yù)收賬款=D_QCYE(204,1)、累計(jì)折舊=D_QCYE(165,1)期末數(shù)：預(yù)付賬款=J_QMYE(115)、其它應(yīng)付款=D_QMYE(209)、應(yīng)付賬款=D_QMYE(203)損益表：
本月數(shù)：營業(yè)外收入=DFE(541)、產(chǎn)品銷售費(fèi)用 =JFE(503)
五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢收款0001號(hào)憑證中“實(shí)收資本”科目的發(fā)生額。1000000.00 2．查詢付款0006號(hào)憑證中“其他應(yīng)收款”科目的發(fā)生額。1200.00 3．查詢 “401--生產(chǎn)成本”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。150000.00 4．查詢 “10201--銀行存款--工商銀行”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。490200.00
5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00
收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第2頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 三
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 10201 工商銀行 銀行 借 115 預(yù)付帳款 一般 借 166 固定資產(chǎn)清理一般
借 202 應(yīng)付票據(jù) 一般 貸 214 應(yīng)付福利費(fèi) 一般 貸
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 10201 工商銀行 借 700000 123 原材料 借 450000 202 應(yīng)付票據(jù) 借 300000 201 短期借款 貸 500000 301 實(shí)收資本 貸 400000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．21日，從丙公司購入材料80噸，單價(jià)2000元/噸，增值稅27200元，貨款未付，材料未到。會(huì)計(jì)分錄為：
借：材料采購 160000 應(yīng)交稅金--增殖稅--進(jìn)項(xiàng)稅 27200 貸：應(yīng)付賬款--丙公司 187200 2．22日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款80000，支付包裝及運(yùn)輸費(fèi)2000元，價(jià)款及包裝運(yùn)輸費(fèi)均以工商銀行支付。
借：固定資產(chǎn) 82000 貸：銀行存款--工商銀行 82000 3．23日，單位出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款180000元，已經(jīng)存入工商銀行，該設(shè)備原價(jià)220000元，已計(jì)提折舊120000元，該設(shè)備已經(jīng)由購入單位運(yùn)走。會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理 100000 累計(jì)折舊 120000 貸：固定資產(chǎn) 220000
4、借：銀行存款--工商銀行 180000 貸：固定資產(chǎn)清理 180000
5、借：固定資產(chǎn)清理 80000 貸：營業(yè)外收入 80000
6．24日，從工商銀行提取現(xiàn)金200000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：(作為收款憑證)
借：現(xiàn)金 200000 貸：銀行存款--工商銀行 200000 7．24日，支付工資250000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 250000 貸：現(xiàn)金 250000
8．24日，分配應(yīng)支付職工工資200000元，其中生產(chǎn)人員工資140000元，車間管理人員工資38000元，行政管理人員工資22000元。分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 140000 制造費(fèi)用--工資 38000 管理費(fèi)用--工資 22000 貸：應(yīng)付工資 200000
9．26日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用--壞賬準(zhǔn)備 3000 貸：壞賬準(zhǔn)備 3000
10．28日，用工商銀行存款支付21日欠丙公司的材料款。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付賬款--丙公司 187200 貸：銀行存款--工商銀行 187200
營業(yè)利潤 =C9+C10-C11-C12
本年累計(jì)數(shù)：
產(chǎn)品銷售稅金及附加=JLJE(504)、營業(yè)外支出=JLJE(542)
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表：
年初數(shù)：應(yīng)付票據(jù)=J_QCYE(202,1)、固定資產(chǎn)=J_QCYE(161,1)、應(yīng)付賬款=J_QCYE(203,1)期末數(shù)：貨幣資金=J_QMYE(101)+J_QMYE(102)+J_QMYE(109)、其它應(yīng)付款=D_QMYE(209)、應(yīng)收票據(jù)=J_QMYE(112)損益表：
本月數(shù)：其他業(yè)務(wù)利潤=DFE(511)-JFE(512)、五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0001號(hào)收款憑證中“實(shí)收資本”科目的發(fā)生額
1000000.00 2．查詢0006號(hào)付款憑證中“其他應(yīng)收款”科目的發(fā)生額 1200.00 3．查詢 “123--原材料”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。
1000.00 4．查詢 “101--現(xiàn)金”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。
252700.00 5．查詢往來科目“203--應(yīng)付賬款”的本月余額。
60000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第3頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 四
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 151 長期投資 一般 借 137 產(chǎn)成品 一般 借 161 固定資產(chǎn) 一般 借 52101 工資 一般 借 52202 利息支出 一般 借
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 151 長期投資 借 200000 137 產(chǎn)成品 借 450000 161 固定資產(chǎn) 借 900000 201 短期借款 貸 280000 301 實(shí)收資本 貸 530000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．22日，銷售產(chǎn)品一批給丁公司，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款未收到。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款--丁公司 117000 貸：產(chǎn)品銷售收入 100000 應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅 17000 2．22日，基本車間一臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià)150000元，已計(jì)提折舊80000元，清理費(fèi)用2500元，殘值收入1800元，已用工商銀行存款收支該項(xiàng)目固定資產(chǎn)，已清理完畢。
借：固定資產(chǎn)清理
70000 累計(jì)折舊 80000 貸：固定資產(chǎn) 150000
3、借：固定資產(chǎn)清理 2500 貸：銀行存款--工商銀行 2500
4、借：銀行存款--工商銀行 1800 貸：固定資產(chǎn)清理 1800
5、借：營業(yè)外支出 70700 貸：固定資產(chǎn)清理 70700 6．24日，從工商銀行提取現(xiàn)金195000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：(作收款憑證)
借：現(xiàn)金 195000 貸：銀行存款--工商銀行 195000 7．24日，支付工資195000。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 195000 貸：現(xiàn)金 195000
8．24日，分配應(yīng)支付的職工工資195000元，其中生產(chǎn)人員工資165000元，車間管理人員工資20000元，行政管理人員工資10000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 165000 制造費(fèi)用--工資 20000 管理費(fèi)用--工資 10000 貸：應(yīng)付工資 195000 9、22日，銷售產(chǎn)品一批給丁公司，該產(chǎn)品實(shí)際成本80000元，會(huì)計(jì)分錄為：
借：產(chǎn)品銷售成本 80000 貸：產(chǎn)成品 80000
10．27日，收到丁公司的銷售款117000存入工商銀行。會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款--工商銀行 117000 貸：應(yīng)收賬款--丁公司 117000
產(chǎn)品銷售利潤 =C5-C6-C7-C8
本年累計(jì)數(shù)：產(chǎn)品銷售收入=DLJE(501)、營業(yè)外收入=DLJE(541)
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：貨幣資金=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、應(yīng)付賬款=D_QCYE(203,1)、其它應(yīng)付款=D_QCYE(209,1)期末數(shù)：
應(yīng)收票據(jù)=J_QMYE(112)、累計(jì)折舊 =D_QMYE(165)、應(yīng)付賬款 =D_QMYE(203)
損益表
本月數(shù)：財(cái)務(wù)費(fèi)用=JFE(522)、五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0012號(hào)轉(zhuǎn)帳憑證中“應(yīng)付工資”科目的發(fā)生額 195000.00 2．查詢0002號(hào)收款憑證中“產(chǎn)品銷售收入”科目的發(fā)生額 700000.00
3．查詢 “221--應(yīng)交稅金”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。27200.00 4．查詢 “10201--銀行存款--工商銀行”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額 515700.00。
5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第4頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 五
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 137 產(chǎn)成品 借 320000 123 原材料 借 600000 161 固定資產(chǎn) 借 900000 301 實(shí)收資本 貸 500000 311 資本公積 貸 522000 5 借：產(chǎn)品銷售成本 280000 貸：產(chǎn)成品 280000
6．24日，單位出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款120000元，已經(jīng)存入工商銀行，該設(shè)備原價(jià)200000元，已計(jì)提折舊100000元，該設(shè)備已經(jīng)由購入單位運(yùn)走。會(huì)計(jì)分錄為：
借：固定資產(chǎn)清理 100000 累計(jì)折舊 100000
貸：固定資產(chǎn) 200000
7、借：銀行存款--工商銀行 120000 貸：固定資產(chǎn)清理 120000
8、借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：營業(yè)外收入 20000
9．26日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備 2000 貸：壞賬準(zhǔn)備 2000
10．27日，收到丙公司的銷售款468000元存入工商銀行。會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款--工商銀行 468000 貸：應(yīng)收賬款--丙公司 468000
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 214 應(yīng)付福利費(fèi) 一般 貸 137 產(chǎn)成品 數(shù)量 借 161 固定資產(chǎn) 一般 借 52105 水電費(fèi) 一般 借 52204 累計(jì)折舊 一般 借
1．21日，從工商銀行提取現(xiàn)金320000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：（作為收款）
借：現(xiàn)金 320000 貸：銀行存款--工商銀行 320000 2．21日，支付工資320000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 320000 貸：現(xiàn)金 320000 3．21日，分配應(yīng)支付的職工工資320000元，其中生產(chǎn)人員工資200000元，車間管理人員工資80000元，行政管理人員工資40000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接工資 200000 制造費(fèi)用--工資 80000 管理費(fèi)用--工資 40000 貸：應(yīng)付工資 320000 4．23日，銷售產(chǎn)品一批給丙公司，價(jià)款400000元，增值稅68000元，該產(chǎn)品實(shí)際成本280000元，款未收到。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款--丙公司 468000 貸：產(chǎn)品銷售收入 400000 應(yīng)交稅金--增殖稅--銷項(xiàng)稅 68000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：應(yīng)收票據(jù)=J_QCYE(112,1)、固定資產(chǎn)清理=J_QCYE(166,1)、累計(jì)折舊=D_QCYE(165,1)期末數(shù)：貨幣資金=J_QMYE(101)+J_QMYE(102)+J_QMYE(109)、應(yīng)付票據(jù)=D_QMYE(202)、應(yīng)付賬款=D_QMYE(203)損益表
本月數(shù)：營業(yè)外收入 =DFE(541)、產(chǎn)品銷售費(fèi)用=JFE(503)
本年累計(jì)數(shù)：管理費(fèi)用=JLJE(521)、財(cái)務(wù)費(fèi)用 =JLJE(522)
五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0001號(hào)收款憑證中“實(shí)收資本”科目的發(fā)生額 1000000.00 2．查詢0011號(hào)轉(zhuǎn)帳憑證中“固定資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 200000.00 3．查詢 “137--產(chǎn)成品”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。0.00 4．查詢 “10201--銀行存款--工商銀行”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。638700.00
5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存
共10頁第5頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 六
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 139 待攤費(fèi)用 一般 借 123 原材料 數(shù)量 借 121 材料采購 一般 借 541 營業(yè)外收入 一般 貸 501 產(chǎn)品銷售收入 一般 貸
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 10201 工商銀行 借 560000 137 產(chǎn)成品 借 600000 165 累計(jì)折舊 貸 300000 123 原材料 借 600000 311 資本公積 貸 522000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．21日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000，支付包裝及運(yùn)輸費(fèi)2000元，價(jià)款及包裝運(yùn)輸費(fèi)均以工商銀行支付。
借：固定資產(chǎn) 102000 貸：銀行存款--工商銀行 102000 2．22日，銷售產(chǎn)品一批給甲公司，價(jià)款500000元，增值稅85000元，該產(chǎn)品實(shí)際成本420000元，款未收到。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款--甲公司 585000 貸：產(chǎn)品銷售收入 500000 應(yīng)交稅金--增殖稅--銷項(xiàng)稅 85000 3.借：產(chǎn)品銷售成本 420000 貸：產(chǎn)成品 420000 4．23日，從工商銀行提取現(xiàn)金370000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：(作成付款憑證)借：現(xiàn)金 370000 貸：銀行存款--工商銀行 370000 5．23日，支付工資370000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 370000 貸：現(xiàn)金 370000 6．23日，分配應(yīng)支付的職工工資370000元，其中生產(chǎn)人員工資270000
元，車間管理人員工資70000元，行政管理人員工資30000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 270000 制造費(fèi)用--工資 70000 管理費(fèi)用--工資 30000
貸：應(yīng)付工資 370000
7．25日，用銀行存款（工商銀行）支付產(chǎn)品展覽費(fèi)6000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 6000 貸：銀行存款--工商銀行 6000
8．26日，收到甲公司的銷售款585000元存入工商銀行。會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款--工商銀行 585000 貸：應(yīng)收賬款--甲公司 585000
9．27日，購入計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備 7000 貸：壞賬準(zhǔn)備 7000
10．30日，購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款200000，以工商銀行存款支付。
借：固定資產(chǎn) 200000 貸：銀行存款--工商銀行 200000
管理費(fèi)用
=JFE(521)
本年累計(jì)數(shù)：產(chǎn)品銷售利潤=D5-D6-D7-D8、營業(yè)外支出
=DLJE(542)
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：貨幣資金=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、應(yīng)收票據(jù) =J_QCYE(112,1)、壞賬準(zhǔn)備=D_QCYE(114,1)期末數(shù)：累計(jì)折舊=D_QMYE(165)、其它應(yīng)收款=J_QMYE(119)、應(yīng)付工資 =D_QMYE(211)損益表
本月數(shù)：產(chǎn)品銷售收入=DFE(501)、五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0011號(hào)付款憑證中“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額 6000.00 2．查詢0006號(hào)收款憑證中“應(yīng)收帳款”科目的發(fā)生額 585000.00 3．查詢 “123--原材料”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。1000.00 4．查詢 “10201--銀行存款--工商銀行”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。986700.00
5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00
收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第6頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 七
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 503 產(chǎn)品銷售費(fèi)用 一般 借 542 營業(yè)外支出 一般 借 165 累計(jì)折舊 一般 貸 501 產(chǎn)品銷售收入 一般 貸 166 固定資產(chǎn)清理 一般 借
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 165 累計(jì)折舊 貸 300000 113 應(yīng)收賬款 借 50000 137 產(chǎn)成品 借 800000 201 短期借款 貸 500000 311 資本公積 貸 522000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．22日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款130000元，支付包裝及運(yùn)輸費(fèi)3000元，價(jià)款及包裝運(yùn)輸費(fèi)均以工商銀行支付。
借：固定資產(chǎn) 133000 貸：銀行存款--工商銀行 133000 2．23日，基本車間一臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià)220000元，已計(jì)提折舊150000元，清理費(fèi)用3500元，殘值收入28000元，已用工商銀行存款收支該項(xiàng)目固定資產(chǎn)，已清理完畢。
借：固定資產(chǎn)清理
70000 累計(jì)折舊 150000 貸：固定資產(chǎn) 220000
3、借：固定資產(chǎn)清理 3500 貸：銀行存款--工商銀行 3500
4、借：銀行存款--工商銀行 28000 貸：固定資產(chǎn)清理 28000 5．24日，銷售產(chǎn)品一批，收到價(jià)款600000元，其中稅金102000元，實(shí)際成本500000元，收到的貨款已存入工商銀行。
借：銀行存款----工商銀行 702000 貸：產(chǎn)品銷售收入 600000 應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅 102000
6、借：產(chǎn)品銷售成本 500000 貸：產(chǎn)成品 500000
7．25日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備 5000 貸：壞賬準(zhǔn)備 5000
8．26日，從工商銀行提取現(xiàn)金420000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：(作成付款憑證)
借：現(xiàn)金 420000 貸：銀行存款--工商銀行 420000 9．26日，支付工資420000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 420000 貸：現(xiàn)金 420000
10．26日，分配應(yīng)支付的職工工資420000元，其中生產(chǎn)人員工資350000元，車間管理人員工資50000元，行政管理人員工資20000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 350000 管理費(fèi)用--工資 50000 制造費(fèi)用--工資 20000 貸：應(yīng)付工資 420000 本年累計(jì)數(shù)：產(chǎn)品銷售收入 =DLJE(501)、產(chǎn)品銷售利潤 =D5-D6-D7-D8
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：貨幣資金=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、應(yīng)付福利費(fèi)=D_QCYE(214,1)、壞賬準(zhǔn)備=D_QCYE(114,1)期末數(shù)：應(yīng)收票據(jù)=J_QMYE(112)、應(yīng)付工資=D_QMYE(211)、累計(jì)折舊 =D_QMYE(165)損益表
本月數(shù)：營業(yè)利潤
=C9+C10-C11-C12、營業(yè)外支出 =JFE(542)
五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0005號(hào)轉(zhuǎn)帳憑證中“應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)銳額”科目的發(fā)生額 1700.00
2．查詢0001號(hào)付款憑證中“銀行存款--工商銀行”科目的發(fā)生額 500.00
3．查詢 “203--應(yīng)付帳款”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。31700.00
4．查詢 “101--現(xiàn)金”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。922700.00 5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第7頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 八
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 511 其他業(yè)務(wù)收入一般 貸 123 原材料 數(shù)量 借 161 固定資產(chǎn) 一般 借 541 營業(yè)外收入 一般 貸 52202 利息支出 一般 借
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 10201 工商銀行 借 320000 123 原材料 借 300000 165 累計(jì)折舊 貸 300000 161 固定資產(chǎn) 借 500000 301 實(shí)收資本 貸 590000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．23日，銷售產(chǎn)品一批，收到價(jià)款200000元，其中稅金34000元，實(shí)際成本150000元，收到的貨款已存入工商銀行。
借：銀行存款----工商銀行 234000 貸：產(chǎn)品銷售收入 200000 應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅 34000 2.借：產(chǎn)品銷售成本 150000 貸：產(chǎn)成品 150000 3．24日，基本車間一臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià)450000，已計(jì)提折舊250000，清理費(fèi)用5000，殘值收入180000元，已用工商銀行存款收支該項(xiàng)目固定資產(chǎn)，已清理完畢。
借：固定資產(chǎn)清理
200000 累計(jì)折舊 250000 貸: 固定資產(chǎn) 450000
4、借：固定資產(chǎn)清理 5000 貸：銀行存款--工商銀行 5000
5、借：銀行存款--工商銀行 180000 貸：固定資產(chǎn)清理 180000
6、借：營業(yè)外支出 25000
貸：固定資產(chǎn)清理 25000
7．25日，從工商銀行提取現(xiàn)金380000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：(作成付款憑證)
借：現(xiàn)金 380000 貸：銀行存款--工商銀行 380000 8．25日，支付工資380000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 380000 貸：現(xiàn)金 380000
9．25日，分配應(yīng)支付的職工工資380000元，其中生產(chǎn)人員工資300000元，車間管理人員工資50000元，行政管理人員工資30000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 300000 制造費(fèi)用--工資 50000 管理費(fèi)用--工資 30000 貸：應(yīng)付工資 380000
10．26日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用-壞賬準(zhǔn)備 4000 貸：壞賬準(zhǔn)備 4000
產(chǎn)品銷售費(fèi)用=JFE(503)
本年累計(jì)數(shù)：其他業(yè)務(wù)利潤=DLJE(511)-JLJE(512)、營業(yè)利潤 =D9+D10-D11-D12
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：貨幣資金=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、固定資產(chǎn) =J_QCYE(161,1)、在建工程=J_QCYE(169,1)期末數(shù)：應(yīng)收賬款=J_QMYE(113)、應(yīng)付工資=D_QMYE(211)、累計(jì)折舊 =D_QMYE(165)損益表
本月數(shù)：財(cái)務(wù)費(fèi)用=JFE(522)、五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0011號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證中“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額 25000.00 2．查詢0010號(hào)付款憑證中“應(yīng)付工資”科目的發(fā)生額 380000.00 3．查詢“137--產(chǎn)成品”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。330000.00 4．查詢“114--壞帳準(zhǔn)備”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。4000.00 5．查詢往來科目“203-應(yīng)付賬款”的本月余額。40000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第8頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 九
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 231 預(yù)提費(fèi)用 一般 貸 321 本年利潤 一般 貸 52202 利息支出 一般 借 137 產(chǎn)成品 數(shù)量 借 165 累計(jì)折舊 一般
貸
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 101 現(xiàn)金 借 2000 137 產(chǎn)成品 借 800000 165 累計(jì)折舊 貸 300000 241 長期借款 貸 500000 311 資本公積 貸 522000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．23日，基本車間一臺(tái)機(jī)器報(bào)廢，原價(jià)175000元，已計(jì)提折舊150000元，清理費(fèi)用2000元，殘值收入10000元，已用工商銀行存款收支該項(xiàng)目固定資產(chǎn)，已清理完畢。
借：固定資產(chǎn)清理
25000 累計(jì)折舊 150000 貸：固定資產(chǎn) 175000
2、借：固定資產(chǎn)清理 2000 貸：銀行存款--工商銀行 2000
3、借：銀行存款--工商銀行 10000 貸：固定資產(chǎn)清理 10000
4、借：營業(yè)外支出 17000 貸：固定資產(chǎn)清理 17000 5．24日，銷售產(chǎn)品一批，收到價(jià)款700000元，其中稅金119000元，實(shí)際成本550000元，收到的貨款已存入工商銀行。
借：銀行存款----工商銀行 819000 貸：產(chǎn)品銷售收入 700000 應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅 119000
6、借：產(chǎn)品銷售成本 550000 貸：產(chǎn)成品 550000
7．25日，從工商銀行提取現(xiàn)金390000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：(作為付款憑證)
借：現(xiàn)金 390000 貸：銀行存款--工商銀行 390000 8．25日，支付工資390000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 390000 貸：現(xiàn)金 390000
9．25日，分配應(yīng)支付的職工工資390000元，其中生產(chǎn)人員工資350000元，車間管理人員工資30000元，行政管理人員工資10000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 350000 制造費(fèi)用--工資 30000 管理費(fèi)用--工資 10000 貸：應(yīng)付工資 390000
10．27日，用銀行存款（工商銀行）支付產(chǎn)品展覽費(fèi)5500元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 5500 貸：銀行存款--工商銀行 5500
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：貨幣資金=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、其它應(yīng)付款=D_QCYE(209,1)、應(yīng)付賬款 =D_QCYE(203,1)期末數(shù)：應(yīng)收票據(jù)=J_QMYE(112)、累計(jì)折舊 =D_QMYE(165)、壞賬準(zhǔn)備=D_QMYE(114)損益表
本月數(shù)：財(cái)務(wù)費(fèi)用=JFE(522)、營業(yè)利潤 =C9+C10-C11-C12
本年累計(jì)數(shù)：產(chǎn)品銷售費(fèi)用=JLJE(503)、產(chǎn)品銷售利潤=D5-D6-D7-D8
五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0003號(hào)付款憑證中“應(yīng)付帳款”科目的發(fā)生額 20000.00 2．查詢0008號(hào)付款憑證中“現(xiàn)金”科目的發(fā)生額 390000.00 3．查詢 “161--固定資產(chǎn)”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。241000.00 4．查詢 “101--現(xiàn)金”帳戶的本年累計(jì)借方發(fā)生額。390300.00 5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
共10頁第9頁 蘇州市會(huì)計(jì)電算化（初級(jí)）考試實(shí)務(wù)題
試 題 十
一、增補(bǔ)如下會(huì)計(jì)科目：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱科目特征余額方向 501 產(chǎn)品銷售收入 一般 貸 137 產(chǎn)成品 數(shù)量 借 511 其他業(yè)務(wù)收入 一般 貸 165 累計(jì)折舊 一般 貸 52105 水電費(fèi) 一般 借
二、填補(bǔ)以下會(huì)計(jì)科目的余額：（每個(gè)2分，共10分）
科目代碼科目名稱余額方向余額 201 短期借款 貸 500000 137 產(chǎn)成品 借 600000 165 累計(jì)折舊 貸 300000 10201 工商銀行 借 300000 301 實(shí)收資本 貸 522000
三、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錄入記賬憑證：（每張憑證4分，共40分）
1．21日，從乙公司購入材料110噸，單價(jià)1000元/噸，增值稅18700元，貨款未付，材料未到。會(huì)計(jì)分錄為：
借：材料采購 110000 應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 18700 貸：應(yīng)付賬款--乙公司 128700 2．22日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái),價(jià)款70000元，支付包裝及運(yùn)輸費(fèi)1500元，價(jià)款及包裝運(yùn)輸費(fèi)均以工商銀行支付。
借：固定資產(chǎn) 71500 貸：銀行存款--工商銀行 71500 3．23日，從工商銀行提取現(xiàn)金340000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。會(huì)計(jì)分錄為：（作為付款憑證）
借：現(xiàn)金 340000 貸：銀行存款--工商銀行 340000 4．23日，支付工資340000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付工資 340000 貸：現(xiàn)金 340000 5．23日，分配應(yīng)支付的職工工資340000元，其中生產(chǎn)人員工資270000元，車間管理人員工資60000元，行政管理人員工資10000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本--直接人工 270000
制造費(fèi)用--工資 60000 管理費(fèi)用--工資 10000 貸：應(yīng)付工資 340000
6．24日，單位出售一臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款100000元，已經(jīng)存入工商銀行，該設(shè)備原價(jià)200000元，已計(jì)提折舊120000元，該設(shè)備已經(jīng)由購入單位運(yùn)走。會(huì)計(jì)分錄為： 借：固定資產(chǎn)清理 80000 累計(jì)折舊 120000
貸：固定資產(chǎn) 200000
7、借：銀行存款--工商銀行 100000 貸：固定資產(chǎn)清理 100000
8、借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：營業(yè)外收入 20000
9．27日，用銀行存款（工商銀行）支付產(chǎn)品展覽費(fèi)8000元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用 8000 貸：銀行存款--工商銀行 8000
10．28日，用工商銀行存款支付21日欠乙公司的材料款。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付賬款--乙公司 128700 貸：銀行存款--工商銀行 128700
四、定義以下報(bào)表單元的公式：（每個(gè)3分，共30分）
資產(chǎn)負(fù)債表
年初數(shù)：貨幣資金=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、其它應(yīng)付款=D_QCYE(209,1)、應(yīng)付票據(jù)=D_QCYE(202,1)期末數(shù)：累計(jì)折舊=D_QMYE(165)、應(yīng)收賬款 =J_QMYE(113)、應(yīng)付賬款 =D_QMYE(203)損益表
本月數(shù)：財(cái)務(wù)費(fèi)用=C9+C10-C11-C12、營業(yè)利潤 =JFE(522)
本年累計(jì)數(shù)：營業(yè)外收入=DLJE(541)、產(chǎn)品銷售利潤 =D5-D6-D7-D8
五、憑證帳簿數(shù)據(jù)查詢：（每個(gè)2分，共10分）
1．查詢0002號(hào)轉(zhuǎn)帳憑證中“產(chǎn)成品”科目的發(fā)生額 180000.00 2．查詢0010號(hào)轉(zhuǎn)帳憑證中“在建工程”科目的發(fā)生額 140000.00 3．查詢 “123--原材料”帳戶的本年累計(jì)余額。601000.00 4．查詢 “114--壞帳準(zhǔn)備”帳戶的本年累計(jì)貸方發(fā)生額。1000.00 5．查詢往來科目“113-應(yīng)收賬款”的本月余額。50000.00 收款：借方有現(xiàn)金、銀行存款。付款：①貸方有現(xiàn)金、銀行存款；②借貸兩方多有現(xiàn)金、銀行存款。轉(zhuǎn)賬：借貸兩方多無現(xiàn)金、銀行存款
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第五篇：會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題6
1.某公司資料如下：
一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：
科目編碼 科目名稱
借貸方向
期初余額(元)期初數(shù)量 1001 現(xiàn)金 借 4170 1002 銀行存款 借 193905 1131 應(yīng)收賬款 借 62550 113101 應(yīng)收賬款－Ｅ公司 借 22935 113102 應(yīng)收賬款－Ｆ公司 借 39615 1133 其他應(yīng)收款 借 10425 113301 113302 1151 1201 120101 120102 1211 121101 121102 1243 124301 124302 1301 1401 140101 1501 1502 1901 1911 2101 2111 2121 212101 212102 2131 213101 2151 2153 2161 2171 217101 21710101 21710105 217106 2181 其他應(yīng)收款－張三 借 10425 其它應(yīng)收款－Ｅ公司 借 預(yù)付賬款 借 物資采購 借 物資采購－甲材料 借 物資采購－乙材料 借
原材料 借 120930 原材料－甲材料 借 79230 400 原材料－乙材料 借 41700 1000 庫存商品 借 521250 庫存商品－Ａ產(chǎn)品 借 191820 600 庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 借 329430 600 待攤費(fèi)用 借 33360 長期股權(quán)投資 借 123015 長期股權(quán)投資－股票投資 借 123015 固定資產(chǎn) 借 957015 累計(jì)折舊 貸 431595 長期待攤費(fèi)用 借 145950 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借
短期借款 貸 120930 應(yīng)付票據(jù) 貸 79230 應(yīng)付賬款 貸 110505 應(yīng)付賬款－丙單位 貸 29190 應(yīng)付賬款－丁單位 貸 81315 預(yù)收賬款 貸 70890 預(yù)收賬款－Ｆ公司 貸 70890 應(yīng)付工資 貸
應(yīng)付福利費(fèi) 貸 43785 應(yīng)付股利 貸 25020 應(yīng)交稅金 貸 12510 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額貸 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額貸
應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 貸 12510 其他應(yīng)付款 貸 58380 2191 預(yù)提費(fèi)用 貸 20850 2301 長期借款 貸 439935 3101 股本 貸 529590 3111 資本公積 貸 60465 311107 資本公積－其他資本公積 貸 60465 3121 盈余公積 貸 168885 312101 盈余公積－法定盈余公積 貸 168885 312103 盈余公積－法定公益金 貸 3131 本年利潤 貸 3141 利潤分配 貸 314102 利潤分配－提取法定盈余公積 貸 314103 利潤分配－提取法定公益金 貸 314110 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 貸 314115 利潤分配－未分配利潤 貸 4101 生產(chǎn)成本 借 410101 生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 借 410102 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 借 4105 制造費(fèi)用 借 5101 主營業(yè)務(wù)收入 借 510101 主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 借 510102 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品 借 5102 其他業(yè)務(wù)收入 借 5301 營業(yè)外收入 借 5401 主營業(yè)務(wù)成本 借 540101 主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 借 540102 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品 借 5405 其他業(yè)務(wù)支出 借 5501 營業(yè)費(fèi)用 借 5502 管理費(fèi)用 借 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借 5601 營業(yè)外支出 借 5701 所得稅 借
將軟件中科目410101“基本生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品”，軟件中410102“輔助生產(chǎn)成本”改為“生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品”。
二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：
1.向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價(jià)190元,計(jì)7600元,增值稅為1292元,乙材料20噸,單價(jià)40元,計(jì)800元,增值稅為136元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。
借:物資采購－甲材料 7600 物資采購－乙材料 800 應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額 1428 貸:銀行存款 9828 2.以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)840元,按重量比例分配。
借:物資采購－甲材料 560 2 物資采購－乙材料 280 貸:銀行存款 840 3.前所購甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫。
借:原材料－甲材料 8160 原材料－乙材料 1080 貸:物資采購－甲材料 8160 物資采購－乙材料 1080 4.向銀行提取現(xiàn)金29000元,以備發(fā)放工資。5.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。
6.期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為17280元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1540工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用380工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為5800元,企業(yè)行政人員工資為5920元。7.分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。8.廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)10元，以現(xiàn)金付訖。
借:管理費(fèi)用 10 貸:現(xiàn)金 10 9.廠部管理人員張三出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)10425元，前預(yù)借10425元。
借:管理費(fèi)用 10425 貸:其他應(yīng)收款－張三 10425 10.計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)602900元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)354115元,月折舊率5‰。
借:制造費(fèi)用 3617.4 管理費(fèi)用 1770.58 貸:累計(jì)折舊 5387.98 11.領(lǐng)用甲材料50噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用15噸,車間一般耗用7.5噸,廠部一般耗用2.5噸,銷售過程耗用5噸,期初庫存甲材料的單位成本為198.08元／噸。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 3961.6 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 2971.2 制造費(fèi)用 1485.6 營業(yè)費(fèi)用 990.4 管理費(fèi)用 495.2 貸:原材料－甲材料 9904 12.領(lǐng)用乙材料550噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用275噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用165噸,車間一般耗用55噸,廠部一般耗用27.5噸,銷售過程耗用27.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為41.7元／噸。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 11467.5 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 6880.5 制造費(fèi)用 2293.5 營業(yè)費(fèi)用 1146.75 管理費(fèi)用 1146.75 貸:原材料－乙材料 22935 13.出租給F公司閑置設(shè)備一臺(tái),按協(xié)議規(guī)定預(yù)收半年租金32940元,存入銀行。
借:銀行存款 32940 貸:預(yù)收賬款－Ｆ公司 32940 14.出租閑置設(shè)備業(yè)務(wù),確認(rèn)當(dāng)月收入,作出會(huì)計(jì)處理。
借:預(yù)收賬款－Ｆ公司 5490 貸:其他業(yè)務(wù)收入 5490 15.以銀行存款支付A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的廣告費(fèi)16845元。
借:營業(yè)費(fèi)用 16845 貸:銀行存款 16845 16.以現(xiàn)金31元,支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。
借:營業(yè)費(fèi)用 31 貸:現(xiàn)金 31 17.銷售給E公司A產(chǎn)品150件,每件售價(jià)500元,增值稅專用發(fā)票載明貨款75000元,增值稅為12750元,貨款暫欠。
18.銷售A產(chǎn)品337件,每件售價(jià)500元,增值稅專用發(fā)票載明貨款168500元,增值稅為28645元,款項(xiàng)收到,存入銀行。
19.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。
借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 11235.98 生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 2772.52 貸:制造費(fèi)用 14008.5 20.本期生產(chǎn)A產(chǎn)品133件全部完工,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入賬。
借:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 42465.48 貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品 42465.48 21.本期生產(chǎn)B產(chǎn)品30件全部完工,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入賬。
借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品 16523.02 貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品 16523.02 22.A產(chǎn)品按加權(quán)平均法計(jì)算單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)487件銷售成本。
借:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 155659.81 貸:庫存商品－Ａ產(chǎn)品 155659.81 23.結(jié)轉(zhuǎn)本期收入賬戶。
借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品 243500 其他業(yè)務(wù)收入 5490 貸:本年利潤 248990 24.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用賬戶。
借:本年利潤 195269.29 貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品 155659.81 營業(yè)費(fèi)用 19013.15 管理費(fèi)用 20596.33 25.計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。
借:所得稅 17727.83 貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅 17727.83 26.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。
借:本年利潤 17727.83 貸:所得稅 17727.83 27.按10％提取法定盈余公積。
借:利潤分配－提取法定盈余公積 3599.29 貸:盈余公積－法定盈余公積 3599.29 28.按5％提取法定公益金。
借:利潤分配－提取法定公益金 1799.64 貸:盈余公積－法定公益金 1799.64 29.按20％提取應(yīng)付投資者利潤。
借:利潤分配－應(yīng)付普通股股利 7198.58 貸:應(yīng)付股利 7198.58 30.結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤。
借:本年利潤 35992.88 貸:利潤分配－未分配利潤 35992.88 31.結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。
借:利潤分配－未分配利潤 12597.51 貸:利潤分配－提取法定盈余公積 3599.29 利潤分配－提取法定公益金 1799.64 利潤分配－應(yīng)付普通股股利 7198.58 5
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