第一篇：2010年初級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題試題及答案解析

2010年初級會計職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題試題及答案解析

一.單項選擇題

1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是()

A.憲法

B.法律

C.行政法規(guī)

D.行政規(guī)章

參考答案：B

2.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是()

A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

參考答案：B

3.下列各項中，不屬于行政處罰的是()

A.罰金

B.吊銷許可證

C.警告

D.沒收違法所得

參考答案：A

4.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請。乙公司對方某補(bǔ)休年休假申請符合法率規(guī)定的答復(fù)是()

A.不可以補(bǔ)休年休假

B.可補(bǔ)休5天年休假

C.可補(bǔ)休10天年休假

D.可補(bǔ)休15天年休假

參考答案：B

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“年休假”知識點(diǎn)。

5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()。

A.500 B.220

C.200 D.110

參考答案：C

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第二章 勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點(diǎn)。

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是()。

A.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù) B.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C.金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù) D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第三章 營業(yè)稅法律制度”的“營業(yè)稅的稅目”知識點(diǎn)。

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。

A.建筑安裝業(yè)

B.交通運(yùn)輸業(yè)

C.郵電通信業(yè)

D.加工、修理修配業(yè)

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的征收范圍”知識點(diǎn)。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列法例銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是()。

A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負(fù)責(zé)安裝

B.百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運(yùn)輸

C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算

D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的營業(yè)稅混合銷售知識點(diǎn)。

9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的有()

A.已全部收入為營業(yè)額

B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額

C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額

D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)”知識點(diǎn)。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，該一定期限是()

A.自期滿之日起5日內(nèi)

B.自期滿之日起7日內(nèi)

C.自期滿之日起10日內(nèi)

D.自期滿之日起15日內(nèi)

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅納稅期限”知識點(diǎn)。

11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

參考答案：C

試題點(diǎn)評： 本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點(diǎn)。

12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為()元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

參考答案:：C

試題點(diǎn)評： 本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點(diǎn)。

13.某個人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000

參考答案：C

試題點(diǎn)評： 本題主要考核個人獨(dú)資企業(yè)法律制度的“個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅計算”知識點(diǎn)。

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是()。

A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得

C.年中獎金

D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點(diǎn)。

15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是()。

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月

D.2010年4月

參考答案：C

試題點(diǎn)評： 本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)。

16.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有()。

A.100×3%=3(萬元)

B.(100+60)×3%=4.8(萬元)

C.(100+70)×3%=5.1(萬元)

D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)

參考答案：A

試題點(diǎn)評： 本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“契稅的計算”知識點(diǎn)。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納()城鎮(zhèn)土地使用稅。

A.55.B.60

C.115.5

D.120

參考答案：C

答案解析： 對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(元)。

18.根據(jù)稅收片收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅示和滯納金，該一定期限是()。

A.1年

B.3年

C.7年

D.10年

參考答案：B

試題點(diǎn)評： 本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點(diǎn)。

19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。

A.確認(rèn)適用率

B.收繳發(fā)票

C.確認(rèn)計稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

參考答案：B

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第六章 稅收征收管理法律制度”的“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點(diǎn)。

20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是()。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

參考答案：A

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第七章 支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識點(diǎn)。

21.甲公司成立后再某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于()。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：A

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第七章 支付結(jié)算法律制度”的“基本存款賬戶”知識點(diǎn)。

22.關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是()。

A.托收承付只能用于異地結(jié)算

B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

D.付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

參考答案：C

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“托收承付”知識點(diǎn)。

23.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是()。

A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C.單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

參考答案：D

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“單位卡賬戶”知識點(diǎn)。

24.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是()。

A 被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司

被背書人：

丁公司

被背書人： 丁公司開戶銀行 丁公司簽章

甲公司簽章

乙公司簽章

丙公司簽章

委托收款

B.被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司

被背書人：

戊公司

被背書人： 戊公司開戶銀行 戊公司簽章

甲公司簽章

乙公司簽章

丁公司簽章

委托收款

C.被背書人：

被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司

被背書人：

P銀行

P銀行

甲公司簽章

乙公司簽章

丙公司簽章

P銀行簽章

（貼現(xiàn)）

D.被背書人：

乙公司

被背書人：

P銀行 乙公司簽章

甲公司簽章

質(zhì)押

參考答案：B

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識點(diǎn)。

二.多項選擇題

25.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有()。

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個人獨(dú)資企業(yè)

參考答案：ABCD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“第一章 總論”的“法律關(guān)系主體”知識點(diǎn)。

乙公司簽章 被背書人：

丙公司

委托收款

被背書人： 丙公司開戶銀行 丙公司簽章 委托收款

26.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有()。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

參考答案：AC

試題點(diǎn)評： 本題主要考核總論的“仲裁裁決程序”知識點(diǎn)。

27.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有()。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

參考答案：ACD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核總論的“訴訟管轄權(quán)”知識點(diǎn)。

28.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有()。

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

參考答案：ABC

試題點(diǎn)評： 本題主要考核總論的“訴訟時效中斷”知識點(diǎn)。

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有()。

A.勞動合同期滿

B.用人單位決定提前解散

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

C.勞動者達(dá)到法定退休年齡

參考答案：ABCD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“勞動合同終止”知識點(diǎn)。

30.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有()。

A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

C.殘疾人員提供的勞務(wù)

參考答案：ABCD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“營業(yè)稅法律制度”的“免稅項目”知識點(diǎn)。

31.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有()

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

參考答案：ABD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“營業(yè)稅法律制度”的“納稅地點(diǎn)”知識點(diǎn)。

32.根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有()

A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行

參考答案：ABD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“營業(yè)稅法律制度”的“稅前扣除”知識點(diǎn)。

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有()

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地

D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

參考答案：ABC

試題點(diǎn)評：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“個人所得來源地”知識點(diǎn)。

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有()

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費(fèi)

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

參考答案：ABC

試題點(diǎn)評：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“勞務(wù)報酬所得”知識點(diǎn)。

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()

A.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會向貧困地區(qū)的捐贈

參考答案：ABC

試題點(diǎn)評：本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“稅前扣除”知識點(diǎn)。

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有()

A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 參考答案：ABCD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“個人所得稅法律制度”的“自行申報納稅”知識點(diǎn)。

37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,免征車船的有()

A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)

B.無軌電車

C.武警專用車輛

D.遠(yuǎn)洋貨船

參考答案：AC

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“免征車船稅”知識點(diǎn)。

38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()

A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納

B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納

D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的月起繳納

參考答案：BCD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“土地增值稅清算”知識點(diǎn)。

39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竢工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的 參考答案：ABC

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識點(diǎn)。

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有()

A.罰款

B.責(zé)令繳納并加收滯納金

C.阻止出境

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額

參考答案：BCD

試題點(diǎn)評：本題主要考核“稅收征收管理法律制度”的“稅款征收”知識點(diǎn)。

41.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

參考答案：ABD

試題點(diǎn)評：本題主要考核“稅收征收管理法律制度”的“稅收優(yōu)先權(quán)”知識點(diǎn)。

42.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有()

A.銀行承兌匯票

B.支票

C.商業(yè)承兌匯票

D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

參考答案：ABC

試題點(diǎn)評：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“掛失止付”知識點(diǎn)。

43.甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有()。

A.甲公司背書給乙公司

B.乙公司質(zhì)押背書給W銀行

C.乙公司背書給丙公司

D.丙公司委托收款背書

參考答案：BD

試題點(diǎn)評：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識點(diǎn)。

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有()。

A.支票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.銀行匯票

參考答案：ACD

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“票據(jù)使用主體”知識點(diǎn)。

三.判斷題

46.對于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。()

參考答案：對

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“總論”的“仲裁協(xié)議”知識點(diǎn)。

47.行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費(fèi)用。()

參考答案：錯

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“總論”的“行政復(fù)議”知識點(diǎn)。

48.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。()

參考答案：對

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“無固定期限勞動合同”知識點(diǎn)。

49.保險公司取得的攤回份保險費(fèi)用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。()

參考答案：錯

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“保險業(yè)攤回分保費(fèi)用”知識點(diǎn)。

50.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。()

參考答案：錯

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)。

51.對個人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。()

參考答案：錯

試題點(diǎn)評： 本題主要考核個人獨(dú)資企業(yè)法律制度的“個人獨(dú)資企業(yè)納稅”知識點(diǎn)。

52.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。()

參考答案：對

答案解析： 本題主要考核稅收征收管理法律制度的“發(fā)票管理”知識點(diǎn)。

53.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得支取現(xiàn)金。()

參考答案：對

試題點(diǎn)評： 本題主要考核支付結(jié)算法律制度的“國內(nèi)信用證”知識點(diǎn)。

54.匯票上可以記載《票據(jù)法》以規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。()

參考答案：對

試題點(diǎn)評： 本題主要考核支付結(jié)算法律制度的“匯票出票”知識點(diǎn)。

55.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。()

參考答案：錯

試題點(diǎn)評： 本題主要考核支付結(jié)算法律制度的“票據(jù)追索權(quán)”知識點(diǎn)。

四、不定項選擇題

【資料一】孫某曾應(yīng)聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干。甲公司為實(shí)施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔(dān)任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：(1)勞動合同期限為2年，試用期為3個月;(2)合同期滿或因其他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與甲公司同類的業(yè)務(wù)工作，公司在孫某離職時一次性支付補(bǔ)償金10萬元。

在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補(bǔ)償金。孫某同意公司不支付10萬元補(bǔ)償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進(jìn)入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務(wù)相競爭的工作。甲公司認(rèn)為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

已知：孫某實(shí)際工作年限12年。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第56-59小題。

56.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是()

A.甲公司與孫某不應(yīng)約定試用期

B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限ch in aacc

C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)

D.甲公司于孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時間超過法定最長期限

參考答案：ACD

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期;所以選項A正確。對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;所以選項C正確。競業(yè)限制期限，不得超過二年;所以選項D正確。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“試用期”知識點(diǎn)。

57.孫某可以享受的法定醫(yī)療期是()

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

參考答案：C

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，實(shí)際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的，醫(yī)療期為六個月，所以答案是C。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“試用期”知識點(diǎn)。

58.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是()

A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止

B.孫某與公司的勞動合同期限應(yīng)延續(xù)至孫某病愈出院

C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資

D.公司應(yīng)支付孫某3個月病休期間的病假工資

參考答案：BD

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)待遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。所以答案是BD。ch in aa c c

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“醫(yī)療期”知識點(diǎn)。

59.對甲公司與孫某各自責(zé)任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是()

A.孫某應(yīng)遵守競業(yè)限制約定，承擔(dān)違約責(zé)任

B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司應(yīng)支付孫某離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

參考答案：BC

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則該條款無效;因此孫某不用承擔(dān)違約責(zé)任，選項A錯誤;選項B正確。題目中是勞動合同期滿，單位不同意續(xù)簽合同，則單位要依法向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;因此選項C正確，選項D錯誤。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“勞動合同法律制度”的“醫(yī)療期”知識點(diǎn)。

【資料二】某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機(jī)等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項收入實(shí)行分別核算;

(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團(tuán)，該團(tuán)公有游客30人，每人收取旅游費(fèi)3500元，公司為每位游客支付交通費(fèi)1000元、住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)350元、景點(diǎn)門票費(fèi)600元;當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費(fèi)3000元、過路費(fèi)600元。

已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60-63小題。

60.該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是()

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

參考答案：D

答案解析： 該公司2009年9月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核 稅收征收管理法律制度的“稅務(wù)登記”知識點(diǎn)。

61.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是()

A.稅務(wù)登記證件

B.經(jīng)辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

參考答案：ABD

答案解析： 申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核稅收征收管理法律制度的“領(lǐng)購發(fā)票”知識點(diǎn)。

62.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是()

A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)--旅游業(yè)”申報繳納

B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報繳納

C.景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報繳納

D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

參考答案：D

答案解析： 因?yàn)檫@里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業(yè)稅目征稅;索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車收入按服務(wù)業(yè)-旅游業(yè)稅目征稅。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的稅目”知識點(diǎn)。

63.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是()

A.營業(yè)稅1145

B.營業(yè)稅1575

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加114.5

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加157.5

參考答案：BD

答案解析：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)

試題點(diǎn)評： 本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)。

【資料三】2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64~68小題。

64.丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是()。

A.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日內(nèi)

B.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月內(nèi)

C.自該匯票到期日起10日

D。自該匯票到期日起1個月

參考答案：C

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。所以答案是C。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“提示付款”知識點(diǎn)。

65.該匯票的付款人是()。

A.甲公司

B.P銀行

C.乙公司

D.Q銀行

參考答案：B

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“付款人”知識點(diǎn)。

66.在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是()。

A.背書人是乙公司

B.被背書人是丙公司

C.承兌人是Q銀行

D.保證人是P銀行

參考答案：AB

答案解析：本題中，收款人乙公司將票據(jù)背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人;Q銀行是接受“委托收款背書”的人，不是承兌人;P銀行是承兌人，不是保證人。所以答案是AB。

試題點(diǎn)評： 本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“非基本當(dāng)事人”知識點(diǎn)。

67.關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是()。

A.Q銀行不應(yīng)受理

B.Q銀行應(yīng)當(dāng)受理

C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任

D.P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

參考答案：AD

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。所以選項A正確，選項B錯誤。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。所以選項D正確，選項C錯誤。

試題點(diǎn)評：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“提示付款期限”知識點(diǎn)。

68.丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是()。

A.向甲公司進(jìn)行追索

B.向乙公司進(jìn)行追索

C.出具書面說明，再次要求Q銀行發(fā)出委托收款

D.出具書面說明，直接到P銀行提示付款

參考答案：D

答案解析： 持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

試題點(diǎn)評：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“提示付款期限”知識點(diǎn)。

第二篇：初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空 載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶 管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船 舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是()。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗(yàn)登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運(yùn)輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣 或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的 行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是()。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月;累計繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè) 保險金的期限最長為18個月;累計繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信 用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié) 算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點(diǎn)最長不得超過6個月。

深圳會計職稱考試總?cè)?575025463

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票 據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其 前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi) 2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05 萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有()。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項;(3)選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有()。

A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格(即貨物的CIF價)作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有()。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.??法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有()。

A.收取的價款

B.收取的包裝費(fèi)

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品(原油、天然氣)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括()。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有()。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實(shí)物等

B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付。

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的 B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的 C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的 D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的 【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的;(2)勞動者符合 “隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動 者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的;(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞 動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終 止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的(選項A);(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的(選BCD);(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍?/p>

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】(1)選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的 勞動者實(shí)行相同的勞動報酬分配方法;(2)選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有()。

A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月;5年以上的為6個月。(2)選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動 合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。(3)選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo) 準(zhǔn)的80%。

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運(yùn)營的下列表達(dá)中，正確的有()。

A.社會保險基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實(shí)行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額;選項AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有()。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價定律相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅;選項B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計征消費(fèi)稅;選項D：小汽車實(shí)行從價定律辦法計征消費(fèi)稅。

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利 費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有()。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費(fèi)支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選 項B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬元)，實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除;選項C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限 額=1500×2.5%=37.5(萬元)，實(shí)際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除;選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支 出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險費(fèi)。()

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費(fèi)，職工不繳納生育保險費(fèi)。

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。()

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()

【答案】√

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。()

【答案】√

5、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()

【答案】√

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。()

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

8、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。()

【答案】×

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。()

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。()

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。

2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為()。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。

3.戊公司有權(quán)向()追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為()。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年 5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。

(二)甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出??

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有()。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B ：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是()。

A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C.(130+140)×5%=13.5萬元

D.(130+140-90-120)×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有()。

A.(25+10)×5%=1.75萬元

B.(25+10+2)×3%=1.11萬元

C.(25+10+2+8)×20%=9萬元

D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目(如支付的租金)。

第三篇：2013初級會計職稱真題及答案：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

一、單項選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。

A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D

【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。（P229）

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除；未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。（P242）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。

A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；選項D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A

【解析】選項A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A

【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B

【解析】選項A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。

A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C

【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

9.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為（）元。

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15（元）。

10.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊專用船舶

【答案】B

【解析】下列船舶免征噸稅：

（一）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；

（二）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；

（三）噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；

（四）非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）；

（五）捕撈、養(yǎng)殖漁船（需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的）；

（六）避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶；

（七）軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；

（八）依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

11.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（）。

A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報驗(yàn)登記

【答案】C

【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記。

12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是（）。

A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是（）。

A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D

【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運(yùn)輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

14.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議參加人的是（）。

A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D

【知識點(diǎn)】行政復(fù)議參加人（P25）

【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

15.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【知識點(diǎn)】民事訴訟（判決）（P22）

【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

16.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點(diǎn)】法律責(zé)任的種類（行政責(zé)任）（P31-32）

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

17.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。

A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C

【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月；累計繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月；累計繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為18個月。（P85）

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）。

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。（P102）

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D

【解析】（1）國內(nèi)信用證（以下簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證；（3）信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（4）信用證有效期及有效地點(diǎn)最長不得超過6個月。（P120）

20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。（P125）

21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.郵政公司發(fā)行報紙

B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B

【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.117*17%=19.89萬元

B.（117+11.7）*17%=21.879萬元

C.117/（1+17%）*17%=17萬元

D.（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元

【答案】B

【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

23.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。

A.廣告設(shè)計

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C

【解析】（1）選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃（包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃）屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。（P175）

24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元

B.（10+0.585）*10%=1.0585萬元

C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元

【答案】C

【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。

二、多項選擇題

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內(nèi)容的有（）。

A.仲裁事項

B.選定的仲裁委員會

C.選定的仲裁員

D.請求仲裁的意思表示

【答案】ABD

【知識點(diǎn)】仲裁（仲裁協(xié)議）（P16）

【解析】仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

2.下列各項中應(yīng)計入到關(guān)稅完稅價格中的有（）。

A.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)

B.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)

C.貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)

D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專利權(quán)費(fèi)用

【答案】ABCD

【解析】進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（即貨物的CIF價）作為完稅價格。到岸價格包括貨價，加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

3.下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.企業(yè)與政府簽訂的土地使用權(quán)出讓合同

B.……法律咨詢合同

C.D.企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同

【答案】ACD

【解析】選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不用計算繳納印花稅。

4.下列各項中，應(yīng)計入到資源稅銷售額的有（）。

A.收取的價款

B.收取的包裝費(fèi)

C.收取的增值稅銷項稅額

D.收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)

【答案】ABD

【解析】選項C：資源數(shù)的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品（原油、天然氣）向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。

5.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。

A.免稅收入

B.加計扣除

C.減計收入

D.稅額抵免

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的有（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

D.征收稅款

【答案】BC

【解析】對除了稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，應(yīng)該先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再申請行政訴訟。

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動報酬支付的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價證券、實(shí)物等

B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

C.對完成一次性臨時勞動的勞動者，用人單位應(yīng)按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資

D.約定支付工資的日期遇節(jié)假日或休息日的，應(yīng)提前在最近的工作日支付

【答案】BCD

【解析】選項A：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付。（P42）

8.用人單位與勞動者終止勞動合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的B.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照而終止勞動合同的C.用人單位被責(zé)令關(guān)閉而終止勞動合同的D.用人單位決定提前解散而終止勞動合同的【答案】ABCD

【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的；（2）勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書

面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)钠渌樾巍＃≒54）

9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動派遣的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.勞動合同關(guān)系存在于勞動派遣單位與被派遣勞動者之間

B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位

C.被派遣勞動者的勞動報酬可低于用工單位同類崗位勞動者的勞動報酬

D.被派遣勞動者不能參加用工單位的工會

【答案】AB

【解析】（1）選項C：被派遣勞動者享有與用工單位的勞動者同工同酬的權(quán)利。用工單位應(yīng)當(dāng)按照同工同酬原則，對被派遣勞動者與本單位同類崗位的勞動者實(shí)行相同的勞動報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動者有權(quán)在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益。（P58）

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有（）。

A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個月

B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

C.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿

D.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得抵御當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%

【答案】ABCD

【解析】（1）選項AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。（2）選項C：醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。（P78）

11.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于社會保險基金管理運(yùn)營的下列表達(dá)中，正確的有（）。

A.社會保險基金?？顚Ｓ?/p>

B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

C.社會保險基金存入財政專戶，通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡

D.基本養(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實(shí)行市級統(tǒng)籌

【答案】ABC

【解析】選項D：基本養(yǎng)老保險基金逐步實(shí)行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實(shí)行省級統(tǒng)籌。（P90）

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

A.將購進(jìn)的貨物分配給股東

B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠房

C.將購進(jìn)的貨物無償贈送給客戶

D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

【答案】BD

【解析】選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額；選項AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應(yīng)視同銷售征收銷項稅額，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品種，實(shí)行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。

A.卷煙

B.成品油

C.白酒

D.小汽車

【答案】AC

【解析】選項AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價定律相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅；選項B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計征消費(fèi)稅；選項D：小汽車實(shí)行從價定律辦法計征消費(fèi)稅。

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天、D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時全額扣除的有（）。

A.公益性捐贈支出200萬元

B.職工福利費(fèi)支出160萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元

D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】AB

【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實(shí)際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項C：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實(shí)際發(fā)生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅前扣除。

三、判斷題

1、職工參加生育保險，應(yīng)當(dāng)由本人向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納生育保險費(fèi)。（）

【答案】×

【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費(fèi)，職工不繳納生育保險費(fèi)。（P87）

2、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【答案】×

【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P140）

3、納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

【答案】√

4、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）

【答案】√

【解析】P264

5、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。（）

【答案】√

【解析】P298

6、納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。（）

【答案】×

【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不視同銷售，不征收資源稅。

7、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）

【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

8、買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。（）

【答案】×

【解析】沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（P15）

9、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。（）

【答案】√

【解析】在訂立勞動合同時，用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責(zé)令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對用人單位處以罰款；給勞動者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（P64）

10、用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（）

【答案】√

【解析】用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。（P46）

四、不定項選擇題

2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。

乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。

戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是（）。

【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。（P133）

2.乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為（）。

【解析】根據(jù)規(guī)定，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。本題乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時未記載背書日期，所以視為到期日前背書。（P131）

3.戊公司有權(quán)向（）追索。

【解析】持票人可以向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據(jù)進(jìn)行承兌，不是票據(jù)債務(wù)人，戊公司僅有權(quán)向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。（P134）

4.戊公司向乙公司行使追索權(quán)的截止時間為（）。

【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時被丙公司拒絕承兌，戊公司應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個月內(nèi)，即2013年11月15日之前向乙公司追索。（P128）

（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

（2）提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

（3）經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機(jī)收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。

（4）舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出……

已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%。

1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有（）。

A.提供住宿服務(wù)

B.經(jīng)營游藝場

C.提供餐飲服務(wù)

D.舉辦時裝表演

【答案】AC

【解析】選項B：按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅；選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。

A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬元

B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬元

C.（130+140）×5%=13.5萬元

D.（130+140-90-120）×20%=12萬元

【答案】C

【解析】營業(yè)稅一般是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，只有稅法上明確規(guī)定有扣除項目的，才需要差額征稅，沒有規(guī)定扣除項目的是按全額計算繳納營業(yè)稅的。住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)計算繳納營業(yè)稅的，沒有扣除項目，所以是按照全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（）。

A.（25+10）×5%=1.75萬元

B.（25+10+2）×3%=1.11萬元

C.（25+10+2+8）×20%=9萬元

D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬元

【答案】C

【解析】娛樂業(yè)按照全額計算繳納營業(yè)稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。

4.舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

【解析】考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17*13%=0.51（萬元）

第四篇：2016年初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考試真題及答案

2016年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。

A.16周歲以上不滿18周歲

B.18周歲以上

C.10周歲以上不滿18周歲

D.不滿10周歲

2.下列情形中，當(dāng)事人不能申請行政復(fù)議的是（）。

A.甲公司不服市環(huán)保局對其作出的罰款決定

B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

D.乙公司不服市工商局對其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定

3.2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的表述中，不正確的是（）。

A.違約金的支付主體只能是勞動者

B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

C.違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定

D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位

5.甲公司高級管理人員張某2014月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是（）。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

D.4000×3×8%=960元

6.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為（）元。

A.100000×5%

B.100000×2%

C.200000×5%

D.200000×2%

7.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡內(nèi)的資金最高限額為（）。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進(jìn)行攝影3個月，可以開設(shè)的賬戶為（）。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格63萬元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)

B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)

C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)

D.63×17%=10.71(萬元)

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為（）。

A.12個月

B.36個月

C.24個月

D.18個月

11.2015年3月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續(xù)費(fèi)1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)

B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)

C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)

D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)

12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

13.甲公司2015取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2015企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

14.甲公司2015實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。

A.6萬元

B.10萬元

C.3.6萬元

D.4萬元

15.2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.5000×20%=1000(元)

B.5000×(1-20%)×20%=800(元)

C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

D.5000×20%×(1-30%)=700(元)

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的表述中，不正確的是（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

17.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。

A.啤酒

B.汽車

C.高檔手表

D.化妝品

18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)用運(yùn)輸車

B.摩托車

C.汽車

D.火車

19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A.財產(chǎn)保險合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.借款合同

D.權(quán)利、許可證照

20.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)

B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)

C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)

D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.與原油同時開采的天然氣

B.人造石油

C.原木地板

D.已稅原煤加工的洗煤

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人享有的權(quán)利是（）。

A.委托代征權(quán)

B.稅收立法權(quán)

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅務(wù)管理權(quán)

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是（）。

A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C.作為購買方報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項稅額的記賬憑證

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）。

A.罰款

B.滯納金

C.稅款

D.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有（）。

A.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出

B.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

D.仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有（）。

A.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄

B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

D.對責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄

3.下列各項中，人民法院適用競業(yè)限制條款處理勞動爭議案件時應(yīng)予支持的有（）。

A.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

B.勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的

C.勞動合同解除后，履行了競業(yè)限制義務(wù)的勞動者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

D.勞動合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個月未支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動者要求解除競業(yè)限制約定的

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的 B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的

C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的 D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險費(fèi)繳納的表述中，正確的有（）。

A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

B.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳

C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

D.用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有（）。

A.出票人簽章

B.出票日期

C.收款人名稱

D.確定的金額

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，王某一次性購買6萬元的預(yù)付卡，不能用下列哪些方式支付（）。

A.轉(zhuǎn)賬支票

B.現(xiàn)金

C.信用卡

D.借記卡

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)并入銷售額的有（）。

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位

B.地板經(jīng)銷商提供實(shí)木地板保養(yǎng)服務(wù)

C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表

D.金店零售金銀首飾

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有（）。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

11.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2015取得所得15萬元

12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

B.機(jī)動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有（）。

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.房屋交換

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

D.土地使用權(quán)贈與

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復(fù)議申請的有（）。

A.確認(rèn)計稅依據(jù)

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.確認(rèn)納稅主體

15.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。

A.偽造變造賬簿、記賬憑證

B.以暴力拒不繳納稅款

C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。()

2.在試用期內(nèi)解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。()

3.單位人民幣銀行卡可以支取現(xiàn)金。()

4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費(fèi)稅。()

6.集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”計繳個人所得稅。()

7.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()

8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。()

9.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()

10.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費(fèi)，遂提出解除勞動合同。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.對于劉某勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某與乙公司建立勞動關(guān)系

B.劉某與甲公司建立勞動關(guān)系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系

2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是（）。

A.劉某不享有報酬

B.乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報酬

C.劉某享受報酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)

D.甲公司應(yīng)按月向其支付報酬

3.劉某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是（）。

A.無須事先告知公司即可解除

B.應(yīng)提前30日通知公司解除

C.可隨時通知公司解除

D.應(yīng)提前3日通知公司解除

4.該勞動合同解除時經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，正確的是（）。

A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。

(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。

(3)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。

(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。

(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。

(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。

(7)對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.187+1.1=188.1(萬元)

B.187+100.3=287.3(萬元)

C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)

D.100.3+1.1=101.4(萬元)

2.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是（）。

A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

B.銷售小汽車零配件

C.提供汽車維修服務(wù)

D.銷售進(jìn)口小汽車

3.甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.提供汽車維修服務(wù)的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)

B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)

C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)

D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)

4.甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

B.提供汽車維修服務(wù)

C.進(jìn)口小汽車

D.銷售進(jìn)口小汽車

【資料3】

甲公司為居民企業(yè)，2014有關(guān)財務(wù)收支情況如下：

(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。

(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。

(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計3500萬元。

已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.出售設(shè)備收入20萬元

B.銷售商品收入5000萬元

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元

D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元

2.甲公司在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是（）。

A.環(huán)保罰款50萬元

B.贊助支出30萬元

C.稅收滯納金5萬元

D.被沒收財物的損失10萬元

3.甲公司2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。

A.1720萬元

B.1585萬元

C.1805萬元

D.1820萬元

4.下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)自2014終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳

B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市

C.甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.甲公司2014年的納稅自2014年1月1日起至2014年12月31日止

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】選項A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

2.【答案】B

【解析】選項B：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復(fù)議。

3.【答案】B

【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

4.【答案】B

【解析】選項B：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，主要是針對勞動關(guān)系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應(yīng)給予勞動者一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

5.【答案】D

【解析】(1)按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù);(3)張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)=4000×3×8%=960(元)。

6.【答案】D

【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;(2)持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

7.【答案】B

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。

8.【答案】D

【解析】設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

9.【答案】A

【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)。

10.【答案】B

【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。

11.【答案】C

【解析】(1)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅;(2)1.17萬元的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價外費(fèi)用;(3)價外費(fèi)用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入。

12.【答案】A

【解析】(1)選項B：除另有規(guī)定外，納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;(2)選項C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅;(3)選項D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

13.【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。

14.【答案】C

【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團(tuán)體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。

15.【答案】C

【解析】稿酬所得基本稅率為20%，并對應(yīng)納稅額減征30%。

16.【答案】A

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項使用權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次。

17.【答案】A

【解析】選項BCD：實(shí)行從價計征進(jìn)口關(guān)稅。

18.【答案】D

【解析】火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

19.【答案】D

【解析】權(quán)利、許可證照按照每件5元貼花。

20.【答案】B

【解析】土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。

21.【答案】A

【解析】選項BCD：均不征收資源稅。

22.【答案】C

【解析】選項ABD：屬于征稅主體的職權(quán)。

23.【答案】B

【解析】(1)選項AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項C：屬于抵扣聯(lián)的用途。

24.【答案】A

【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】選項D：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

2.【答案】ABCD

3.【答案】ABCD

4.【答案】ABCD

【解析】經(jīng)濟(jì)性裁員的情形包括：(1)依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的(選項B);(2)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的(選項D);(3)企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的(選項AC);(4)其他因勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

5.【答案】ABCD

6.【答案】ABCD

【解析】簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

7.【答案】BC

【解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。

8.【答案】AB

【解析】下列項目不屬于價外費(fèi)用：(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;(2)銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。

9.【答案】ACD

【解析】選項B：實(shí)木地板在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。實(shí)木地板的保養(yǎng)服務(wù)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

10.【答案】ABD

【解析】選項C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。

11.【答案】ACD

【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的(選項D);(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C);(3)從中國境外取得所得的(選項A);(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

12.【答案】AC

【解析】(1)選項B：機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);(2)選項D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

13.【答案】ABD

【解析】選項C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。

14.【答案】ABCD

【解析】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為及其他具體行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

15.【答案】AC

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。

三、判斷題

1.【答案】√

2.【答案】√

【解析】在試用期內(nèi)解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。

3.【答案】×

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

4.【答案】√

5.【答案】×

【解析】高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費(fèi)稅。

6.【答案】×

【解析】集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

7.【答案】√

8.【答案】×

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9.【答案】√

10.【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】B

【解析】在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系。

2.【答案】CD

【解析】勞務(wù)派遣單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向被派遣勞動者按月支付報酬。

3.【答案】C

【解析】選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。

4.【答案】C

【解析】選項C：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應(yīng)給予勞動者經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償。在本案例中，由于用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險費(fèi)，勞動者隨時通知用人單位(甲公司)解除勞動合同后，用人單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

【資料2答案】

1.【答案】C

【解析】納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書計算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。所以進(jìn)口小汽車、購進(jìn)維修用原材料及零配件和支付的運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。

2.【答案】ABD

【解析】選項C：按照“加工、修理修配勞務(wù)”申報繳納增值稅。

3.【答案】ABCD

【解析】題目中明確說明銷售進(jìn)口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務(wù)取得的都是含稅收入，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項ABCD全部正確。

4.【答案】C

【解析】小汽車屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。選項D：除卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅外，消費(fèi)稅實(shí)行一次課征，小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過消費(fèi)稅，所以再次銷售時不再繳納。

【資料3答案】

1.【答案】D

【解析】選項ABC：屬于應(yīng)稅收入。

2.【答案】ABCD

【解析】以上均為不得扣除的項目。

3.【答案】D

【解析】應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元)。

4.【答案】ABCD

【解析】以上選項均正確。

第五篇：2015年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2015年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。

A.上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)

B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)

C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。

A.出票人住所地法院

B.持票人住所地法院

C.票據(jù)出票地法院

D.票據(jù)支付地法院

3.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補(bǔ)償為（）。

A.22000元

B.20000元

C.44000元

D.19000元

4.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。

A.乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報酬

B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位

C.乙公司可以向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)

D.甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系

5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實(shí)際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月

B.9個月

C.18個月

D.6個月

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是（）。

A.5個工作日內(nèi)

B.3個工作日內(nèi)

C.3日內(nèi)

D.5日內(nèi)

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是（）。

A.可支取現(xiàn)金

B.可轉(zhuǎn)存銷貨收入

C.可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算

D.可存入現(xiàn)金

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人的簽章中，不符合法律規(guī)定會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。

A.承兌人的簽章

B.出票人的簽章

C.保證人的簽章

D.背書人的簽章

9.2014年10月甲公司進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定貨價為80萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等共計20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.(80+10)×17%=15.3(萬元)

B.(80+20)×17%=17(萬元)

C.80×17%=13.6(萬元)

D.(80+20+10)×17%=18.7(萬元)

10.某公司為增值稅一般納稅人，外購高檔香水精生產(chǎn)高檔香水，11月份生產(chǎn)銷售高檔香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司11月初庫存高檔香水精10萬元，11月購進(jìn)高檔香水精100萬元，11月底庫存高檔香水精20萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.100×15%-100×15%=0

B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5

C.100×15%-(20-10)×15%=13.5

D.100×15%=15

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費(fèi)稅的是（）。

A.體育上用的發(fā)令紙

B.爆竹

C.禮花彈

D.組合煙花

12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是（）。

A.個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)等，按稅法規(guī)定限額扣除

B.贊助支出，可以扣除

C.個體工商戶業(yè)主的工資薪金不得在稅前扣除

D.業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合并難以劃分的，不得扣除

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.撫恤金

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C.保險賠款

D.年終加薪

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是（）。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.偶然所得

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費(fèi)用計算繳納個人所得稅的是（）。

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.對企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補(bǔ)差價20萬元給老李。已知契稅的稅率為3%，下列各項中，正確的是（）。

A.老李應(yīng)繳納契稅2.16萬元

B.老張應(yīng)繳納契稅0.6萬元

C.老李應(yīng)繳納契稅0.6萬元

D.老張應(yīng)繳納契稅2.16萬元

18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C.接受房屋捐贈的某學(xué)校

D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)

19.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得不含增值稅售價5000萬元，扣除項目金額合計為3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。則該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.650

B.700

C.1850

D.1900

20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)生活區(qū)用地

B.國家機(jī)關(guān)自用的土地

C.名勝古跡自用的土地

D.市政街道公共用地

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實(shí)行從量計征的是（）。

A.原煤

B.天然氣

C.砂石

D.原油

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。

A.銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額

B.經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票

C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀

D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是（）。

A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應(yīng)納稅款的

C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的 D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合采用的征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.下列各項中，屬于法律關(guān)系構(gòu)成要素的有（）。

A.主體

B.內(nèi)容

C.客體

D.法律事件

2.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于一裁終局原則的表述中，正確的有（）。

A.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

B.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復(fù)議

C.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人可就同一糾紛向司法行政機(jī)關(guān)申請復(fù)議

D.仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有（）。

A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假

B.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期

D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有（）。

A.勞動者在婚喪假期間，用人單位不向其支付工資

B.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應(yīng)向其支付工資報酬，但不支付加班工資

C.工資可以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付

D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應(yīng)在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付

5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并且同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的情形有（）。

A.重新就業(yè)的 B.應(yīng)征服兵役的 C.移居境外的

D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。

A.出票人名稱

B.確定金額

C.收款人名稱

D.出票日期

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項的，保證人仍需承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任的有（）。

A.保證人簽章

B.保證日期

C.被保證人名稱

D.“保證”字樣

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅的有（）。

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

C.存儲地點(diǎn)在境外的倉儲服務(wù)

D.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。

A.白酒

B.卷煙

C.啤酒

D.煙絲

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下非居民企業(yè)收入要全額計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。

A.利息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.股票轉(zhuǎn)讓收入

D.不動產(chǎn)租賃收入

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動中心捐贈

B.直接向困難企業(yè)捐贈

C.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

D.直接向貧困地區(qū)捐贈

12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于法定減免關(guān)稅的有（）。

A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

B.外國政府無償贈送的物資

C.無商業(yè)價值的廣告品

D.無商業(yè)價值的貨樣

13.下列各項中，不征收印花稅的有（）。

A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同

B.會計咨詢合同

C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

14.下列各項中，屬于關(guān)稅的計稅方法有（）。

A.從價稅計算法

B.從量稅計算法

C.復(fù)合稅計算法

D.滑準(zhǔn)稅計算法

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（）。

A.檢查納稅人的會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品

C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證

D.到車站檢查旅客自帶物品

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力。()

2.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)的，不享受工傷保險待遇。()

3.國內(nèi)信用證結(jié)算方式可用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。()

4.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。()

6.納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅。()

7.企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅。()

8.關(guān)稅的計征方法有從價計征，從量計征，復(fù)合計征和滑準(zhǔn)計征。()

9.印花稅應(yīng)自憑證生效日貼花。()

10.對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。()

四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2014年2月18日，甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付乙公司并授權(quán)其補(bǔ)記相關(guān)事項。乙公司于2月20日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于3月3日向甲公司開戶銀行P銀行提示付款，P銀行拒絕付款。丙公司遂行使追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.下列各項中，屬于該支票付款人的是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.P銀行

2.下列記載事項中，甲公司可以授權(quán)乙公司補(bǔ)記的是（）。

A.出票日期

B.收款人名稱

C.確定金額

D.付款人名稱

3.關(guān)于丙公司行使票據(jù)權(quán)利的下列表述中，正確的是（）。

A.丙公司有權(quán)向乙公司行使追索權(quán)

B.丙公司有權(quán)向P銀行行使追索權(quán)

C.P銀行有權(quán)拒絕付款

D.丙公司有權(quán)向甲公司行使追索權(quán)

4.丙公司向甲公司行使追索權(quán)的期限自出票日起（）。

A.6個月

B.10日

C.2年

D.3個月

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2014年8月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元;購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。

(2)購進(jìn)職工食堂用的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。

(3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費(fèi)2220元。

(4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元;因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。

(5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為11%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是（）。

A.購進(jìn)柴油的進(jìn)項稅額51000元

B.購進(jìn)職工食堂用的材料的進(jìn)項稅額8500元

C.上期留抵的增值稅稅額6800元

D.購進(jìn)小轎車的進(jìn)項稅額25500元

2.甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

B.1110000×11%=122100(元)

C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

3.甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.(31800-5300)×6%=1590(元)

B.31800×6%=1908(元)

C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

4.甲公司當(dāng)月提供貨物倉儲服務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

B.116600×6%=6996(元)

C.(116600+21200)×6%=8268(元)

D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

【資料3】

甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。

(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元。

(4)繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1.甲公司在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）。

A.375萬元

B.385.5萬元

C.300萬元

D.10.5萬元

2.甲公司下列支出中，在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。

A.環(huán)保部門罰款5萬元

B.稅收滯納金6萬元

C.直接向某希望小學(xué)捐贈10萬元

D.非廣告性贊助16萬元

3.甲公司在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是（）。

A.22.5萬元

B.23萬元

C.43萬元

D.21萬元

4.甲公司發(fā)生的下列稅費(fèi)中，在計算2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.消費(fèi)稅75萬元

B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元

C.教育費(fèi)附加6萬元

D.增值稅125萬元

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】選項A：屬于地方政府規(guī)章。

2.【答案】D

【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

3.【答案】B

【解析】(1)用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日～2014年2月11日，共計10個月;(2)2倍工資含已發(fā)放的工資，因此，甲公司應(yīng)向吳某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000×10個月=20000(元)。

4.【答案】A

【解析】(1)選項A：勞務(wù)派遣單位(乙公司)應(yīng)當(dāng)按月向勞動者(張某)支付勞動報酬;(2)選項B：用工單位(甲公司)不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位;(3)選項C：勞務(wù)派遣單位(乙公司)和用工單位(甲公司)均不得向勞動者(張某)收取費(fèi)用;(4)選項D：在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(乙公司)與被派遣勞動者(張某)之間。

5.【答案】D

【解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為6個月。

6.【答案】A

【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。

7.【答案】C

【解析】(1)選項AD：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金;(2)選項B：銷貨收入不得存入單位卡賬戶;(3)選項C：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

8.【答案】B

【解析】(1)選項AC：承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(2)選項B：出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;(3)選項D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

9.【答案】D

【解析】(1)進(jìn)口貨物的完稅價格包括進(jìn)口貨物的成交價格、運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。(2)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率。

10.【答案】B

【解析】當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期“生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計算。11月為生產(chǎn)香水領(lǐng)用香水精=10+100-20=90(萬元)，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×15%-90×15%=1.5(萬元)。

【注釋】本題原考查的知識點(diǎn)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

11.【答案】A

【解析】(1)選項A：體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線，不征收消費(fèi)稅;(2)選項BCD：應(yīng)按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅。

12.【答案】A

【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

13.【答案】C

【解析】(1)選項A：個體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除;(2)選項B：贊助支出，不得扣除;(3)選項C：個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除;(4)選項D：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

【注釋】本題原考查的知識點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

14.【答案】D

【解析】(1)選項ABC：屬于免稅項目;(2)選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

15.【答案】C

【解析】(1)選項A：按月計算繳納個人所得稅;(2)選項BD：按年計算繳納個人所得稅。

16.【答案】D

【解析】(1)選項A：采取定額扣除生計費(fèi)的辦法;(2)選項B：不得扣除任何費(fèi)用;(3)選項C：采取限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除有關(guān)成本、費(fèi)用或規(guī)定的必要費(fèi)用;(4)選項D：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法，除勞務(wù)報酬所得外，還有稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)租賃所得。

17.【答案】B

【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù);(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。因此，老張應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。

18.【答案】D

【解析】土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)”)并取得收入的單位和個人。(1)選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B：“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項C：土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅。另外房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征土地增值稅;房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為不征土地增值稅。

19.【答案】A

【解析】土地增值稅=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(萬元)。

20.【答案】A

【解析】選項BCD：屬于免稅情形。

21.【答案】C

22.【答案】D

【解析】(1)選項A：屬于虛開發(fā)票行為;(2)選項B：禁止拆本使用發(fā)票;(3)選項C：保存期滿，應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

23.【答案】B

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。(1)選項A：屬于抗稅行為;(2)選項C：屬于違反稅務(wù)管理基本規(guī)定的行為;(3)選項D：屬于騙稅行為。

24.【答案】C

【解析】查驗(yàn)征收的征收方式，適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】(1)選項ABC：法律關(guān)系由主體、內(nèi)容和客體三個要素構(gòu)成;(2)選項D：法律事件屬于法律事實(shí)，是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的原因，但并非法律關(guān)系的構(gòu)成要素。

2.【答案】AD

【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

3.【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工，連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

4.【答案】ACD

【解析】(1)選項A：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資;(2)選項C：工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價證券替代貨幣支付;(3)選項D：約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應(yīng)提前在最近的工作日支付。

5.【答案】ABCD

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的(選項A);(2)應(yīng)征服兵役的(選項B);(3)移居境外的(選項C);(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的(選項D);(5)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。

6.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

7.【答案】BC

【解析】(1)選項AD：屬于“必須記載事項”，未記載的票據(jù)保證行為不成立，保證人無須承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任;(2)選項BC：屬于“相對記載事項”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力，保證人仍應(yīng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。

8.【答案】BCD

【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率;(2)選項BCD：均免征增值稅。

【注釋】本題原考查的知識點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

9.【答案】AB

【解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價定率和從量定額的復(fù)合計征辦法。

10.【答案】ABD

【解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;(2)選項C：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

11.【答案】BD

【解析】(1)選項BD：直接捐贈不得在計算個人所得稅時扣除;(2)選項AC：準(zhǔn)予在個人所得稅稅前的所得額中全額扣除。

12.【答案】ABCD

13.【答案】BCD

【解析】(1)選項B：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。(2)選項C：印花稅征稅范圍中的財產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。(3)選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同，應(yīng)按購銷合同征收印花稅。

14.【答案】ABCD

【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準(zhǔn)稅計算方法。

15.【答案】ABC

【解析】選項D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的“有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料”，不包括自帶物品。

三、判斷題

1.【答案】√

【解析】法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性。

2.【答案】×

【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費(fèi)，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。

3.【答案】×

【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。

4.【答案】√

5.【答案】√

【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。

6.【答案】×

【解析】納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

【注釋】本題原考查的知識點(diǎn)根據(jù)2017年教材已過時，題目根據(jù)2017年教材進(jìn)行了改編。

7.【答案】√

8.【答案】√

【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復(fù)合稅計算方法和滑準(zhǔn)稅計算方法。

9.【答案】×

【解析】印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。

10.【答案】√

四、不定項選擇題

【資料1答案】

1.【答案】D

【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。

2.【答案】BC

【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

3.【答案】CD

【解析】(1)選項AD：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款，喪失了對出票人以外的前手的追索權(quán)，丙公司無權(quán)向乙公司行使追索權(quán)，但仍可以向出票人(甲公司)行使追索權(quán);(2)選項B：P銀行并未在票據(jù)上簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，丙公司無權(quán)向P銀行行使追索權(quán);(3)選項C：由于持票人丙公司未按照規(guī)定期限提示付款(自出票之日起超過了10日)，付款人P銀行有權(quán)拒絕付款。

4.【答案】A

【解析】支票的持票人對出票人的追索權(quán)，消滅時效期間為6個月，自出票日起算。

【資料2答案】

1.【答案】ACD

【解析】購進(jìn)材料用于集體福利和個人消費(fèi)(用于職工食堂屬于集體福利)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

【注釋】本考題選項B的政策已過時，您看到的B選項是老師根據(jù)2017年教材改編后的內(nèi)容。

2.【答案】C

【解析】甲公司提供貨物運(yùn)輸服務(wù)同時收取的保價費(fèi)，應(yīng)作為價外費(fèi)用(收入)處理，需換算為不含增值稅的價款。增值稅銷項稅額=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

3.【答案】C

【解析】向客戶“支付”(而非“收取”)的賠償款，不得從銷售額中扣除，增值稅銷項稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

4.【答案】D

【解析】甲公司收取的貨物逾期保管費(fèi)應(yīng)并入提供貨物倉儲服務(wù)取得的銷售額，增值稅銷項稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

【資料3答案】

1.【答案】C

【解析】(1)銷售(營業(yè))收入為2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。

2.【答案】ABCD

【解析】(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學(xué)捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

3.【答案】D

【解析】(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬元。

4.【答案】ABC

【解析】選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。