第一篇：建筑裝飾施工企業(yè)風險管理辦法

企業(yè)風險管理辦法

企業(yè)風險管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條（目的）為了進一步提高企業(yè)管理水平，加強企業(yè)抵御風險的能力，最大程度地預防和減少各類風險對企業(yè)造成的損害，使應對風險事件的工作規(guī)范化、制度化，從而維護企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)步發(fā)展，特制定本條例。

第二條（定義）企業(yè)風險，是指未來某些因素的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標產(chǎn)生的影響。風險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

第三條（目標）企業(yè)風險管理總體目標為：

（一)確保將企業(yè)風險控制在與總體目標相適應并可承受的合理范圍內(nèi)。

（二）確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。

（三)確保企業(yè)建立和運行針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理機制，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

第四條 開展風險管理工作應本著求真務實的原則，與其他管理工作緊密結(jié)合，把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程之中。

第二章 風險管理組織體系

第五條（企業(yè)風險管理機構(gòu)）公司成立企業(yè)風險管理委員會，是公司風險管理工作的領(lǐng)導機構(gòu)，負責研究、部署全面風險管理工作。委員會設(shè)主任一名，由公司領(lǐng)導兼任，委員若干名，由項目承接、設(shè)計、物資采購、工程實施、財務、審計、法務等有關(guān)部門負責人或人員，以及其他公司相關(guān)領(lǐng)導組成。管理委員會辦公室設(shè)在公司行政辦公室，履行值守應急、信息匯總和綜合協(xié)調(diào)職責，并會同審計部門就企業(yè)識別、量化和控制風險的情況進行監(jiān)測考量，發(fā)揮運轉(zhuǎn)樞紐作用。

第六條（企業(yè)風險管理機構(gòu)）各業(yè)務職能部門成立部門風險應急小組，是風險防控的具體實施單位，部門風險應急小組對業(yè)務管理范圍內(nèi)的風險防控負有首要責任，具體負責部門業(yè)務的風險識別、量化、分析和應急預案的起草與實施，貫徹落實企業(yè)有關(guān)決策事項。部門業(yè)務職能人員依據(jù)各自職責，開展相關(guān)業(yè)務的風險管理工作。

第七條（企業(yè)風險管理機構(gòu)）司屬各單位成立風險管理分委會，在企業(yè)風險管理委員會的領(lǐng)導下，負責本單位各類風險的防控和應急管理工作。

第三章 企業(yè)風險類別

第八條（風險分類）企業(yè)的風險來自于企業(yè)內(nèi)、外部各種因素，根據(jù)裝飾企業(yè)的運營規(guī)律和特點，未來風險主要表現(xiàn)為：

（一）戰(zhàn)略風險：指經(jīng)營決策失誤或?qū)Q策執(zhí)行不當給企業(yè)造成的導致?lián)p失的可能性。

1、企業(yè)重大決策：未能按照科學程序進行決策，導致盲目決策或經(jīng)營失誤致使資源浪費、經(jīng)營損失，甚至企業(yè)及社會不穩(wěn)定；

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企業(yè)風險管理辦法

2、經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整：對內(nèi)外部環(huán)境的判斷不夠準確，影響了戰(zhàn)略決策的正確性；或在進行多個戰(zhàn)略規(guī)劃方案的比較選擇時出現(xiàn)決策失誤，未能選擇最恰當?shù)姆桨浮?/p>

（二）政策風險：指由于國家、地方政策調(diào)整，導致企業(yè)發(fā)生損失的可能性。

1、國家政策宏觀調(diào)控；

2、承包項目所在地投資環(huán)境變化、權(quán)力部門干預；

3、其他。

（三）市場風險：指市場環(huán)境因素造成的導致?lián)p失的可能性。

1、國內(nèi)外裝飾行業(yè)惡性競爭：包括工程圍標、串標等排擠行為、地方行業(yè)壟斷、排外行為等；

2、國內(nèi)勞務、建材市場發(fā)生異常：包括市場供應短缺或價格暴漲。

（四）信用風險：指交易方不能正常履行合約給企業(yè)造成的導致?lián)p失的可能性。

1、建設(shè)投資方破產(chǎn)、資金短缺或缺乏誠信，惡意壓價或拖欠；

2、供應商、合作方過失或違約；

3、企業(yè)面臨公關(guān)危機，聲譽、品牌受到政府、公眾質(zhì)疑而產(chǎn)生負面影響。

(五)運營風險：指由于企業(yè)內(nèi)部控制不健全或者失效、運營過程中的操作失誤或疏忽而造成意外損失的可能性。

1、工程投標與合同訂立風險：包括投標缺乏充分準備、投標價計算失誤，或投標不符合法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度；合同存在重大瑕疵，或合同不符合法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度。

2、工程設(shè)計與施工設(shè)計風險：包括設(shè)計不合理、設(shè)計差錯或失誤導致工程質(zhì)量不合要求。

3、質(zhì)量與安全管理風險：包括發(fā)生工程質(zhì)量事故，或因工程質(zhì)量缺陷被投訴，或發(fā)生傷殘、死亡等生產(chǎn)安全事故。

4、區(qū)域單位管理風險：管理失控，或項目管理組織體系不完善或不能有效運行，導致企業(yè)不能按期履約。

5、印章管理風險：包括濫用、盜用印章等用印不當引發(fā)法律責任，或不規(guī)范用印，管理無序影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

6、員工違規(guī)操作行為：包括對外業(yè)務管理失控或漏洞，違反企業(yè)規(guī)章制度或法律法規(guī)。

7、信息化風險：由于信息缺失、信息滯后、信息處理不當、信息傳遞溝通不暢或信息不對稱等，導致依賴于該信息系統(tǒng)的業(yè)務產(chǎn)生風險。

（六）財務風險：指企業(yè)在融資、投資、擔保、資產(chǎn)管理、資金支付過程中發(fā)生失誤的而造成損失的可能性。

1、資金管理風險：包括資金被挪用、盜竊、詐騙，或沒有全部入帳，或資金使用效率低。

2、資產(chǎn)與負債管理風險：包括資產(chǎn)閑置、毀損，或資產(chǎn)處置不規(guī)范，人為造成資產(chǎn)流失，或債務數(shù)額持續(xù)上升致使企業(yè)經(jīng)濟負增長。

3、項目成本管理與費用控制風險：包括成本反映不真實，或費用預算指標分配不當導致資源配置不合理，或成本、費用支出不合理。

4、對外擔保風險：包括被擔保方缺乏或喪失償債能力。

（七）法律風險：指交易合約不符合有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)利益或承擔不應有的法律責任給企業(yè)造成的導致?lián)p失的可能性。

1、商務合同中的潛在風險；

2、分包、聯(lián)營、合作單位存在履約風險。

第九條（風險級別）按照風險性質(zhì)、嚴重程度、可控性和影響范圍等因素，為便于風險預警和應482

企業(yè)風險管理辦法

急管理，將企業(yè)風險劃分為四級：Ⅰ級（特別重大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）和Ⅳ級（一般）。

第十條（風險辨識）各業(yè)務、職能部門和各單位應根據(jù)以上風險類別并結(jié)合各自業(yè)務流程和特點，定期查找、辨識本業(yè)務流程和工作范圍內(nèi)有無風險，有哪些風險，確定風險源。

第四章 風險管理工作基本內(nèi)容

第十一條 風險管理包括以下主要工作內(nèi)容：

（一）風險信息管理：指通過合理的管理過程來保證風險管理決策所需風險信息的高質(zhì)量，風險信息的真實、準確、及時和完整性能夠確保風險決策的正確和高效性。風險信息的管理是風險管理工作的基礎(chǔ)。風險信息是貫穿風險管理整個流程的決策活動所需的信息。凡與決策活動相關(guān)的描述風險本身屬性的信息以及風險管理的過程信息，都屬于風險信息。風險信息包括風險管理初始信息、各流程環(huán)節(jié)決策活動所需的信息、風險管理流程每一環(huán)節(jié)相關(guān)的其他管理和業(yè)務信息、財務數(shù)據(jù)、管理人員經(jīng)驗、行業(yè)標桿企業(yè)做法等信息。

1、收集、整理風險管理初始信息：指通過外部信息渠道、內(nèi)部管理和業(yè)務工作平臺持續(xù)獲取靜態(tài)、動態(tài)的原始信息，并按照風險類別進行整理的持續(xù)活動。企業(yè)應通過此活動逐步積累、建設(shè)并完善風險信息庫，形成深厚的信息基礎(chǔ)以及在此基礎(chǔ)上積累的豐富經(jīng)驗。

2、加工處理風險信息：用專業(yè)方法或工具對歸整后的原始信息進行分析處理，轉(zhuǎn)化 為用風險管理專業(yè)語言描述的信息，并形成易于決策者參考的各類信息文件或報告；

3、傳遞信息：將上述文件定期或不定期地按照固定的流程逐級上報給擁有不同決策權(quán)限的各級風險管理決策者，由其做出決策后反饋給風險管理執(zhí)行人員。

4、更新信息：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，結(jié)合不斷變化的風險特性，及時更新信息，以保證信息的時效性，為下一次決策做準備的活動。

（二）風險分析和評估：運用定性與定量相結(jié)合的方法，通過對收集的風險管理初始信息、企業(yè)各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程的風險進行關(guān)系分析和比較評估，通過技術(shù)手段初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略的活動。

1、風險辯識：查找企業(yè)各項業(yè)務、重要經(jīng)營活動及業(yè)務流程中有無風險，有哪些風險的活動。

2、風險分析：對辯識的風險及其特征進行定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件的活動。

3、風險評價：是評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等活動。

（三）制定和實施風險應對策略及應急解決方案：企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，并確定風險管理所需人力和財力資源的配置原則。針對各類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。方案一般應包括風險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導，所涉及的管理及業(yè)務流程，所需的條件、手段等資源，風險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具(如：關(guān)鍵風險指標管理、損失事件管理等)。

(四)風險管理的持續(xù)檢查、監(jiān)督與改進：企業(yè)應以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。各有關(guān)部門和單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時逐級報送企業(yè)風險管理委員會。

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第五章 內(nèi)部風險控制運行體系

第十二條（管理機制）各單位應注重建立健全以下風險管理機制：

1、崗位授權(quán)機制。明確各崗位授權(quán)對象、條件、范圍、額度，嚴禁超越授權(quán)作出風險性決定。

2、審批核準機制。對重要事項明確規(guī)定審核、批準的程序、條件、范圍、定額，特別是時效。

3、權(quán)力制衡機制。對重要崗位明確規(guī)定不相容的分管，如授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職責。

4、風險轉(zhuǎn)移機制。加強自我保護意識，合理規(guī)避風險，盡可能將風險轉(zhuǎn)移到企業(yè)之外。

5、主要崗位輪崗機制。對涉及經(jīng)濟或重要決策權(quán)力的管理崗位定期進行調(diào)動。

6、重大風險預警、應急機制。確保在發(fā)現(xiàn)風險隱患后及時采取相應警示措施，在風險發(fā)生后將危害損失或不利影響減少到最小。

7、考核評價機制。把崗位風險大小與考核標準掛鉤，把風險管理執(zhí)行情況與考核結(jié)果掛鉤，把風險控制能力與干部任用標準掛鉤。

第十三條（風險預警）業(yè)務部門和各單位要針對各種可能發(fā)生的風險事件，完善預測預警機制，建立預測預警系統(tǒng)，開展風險分析，做到早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。

第十四條（預警級別）根據(jù)預測分析結(jié)果，對可能發(fā)生和可以預警的風險事件進行預警。預警級別依據(jù)風險事件可能造成的危害程度、緊急程度和發(fā)展勢態(tài)，劃分為四級：Ⅰ級（特別嚴重）、Ⅱ級（嚴重）、Ⅲ級（較重）和Ⅳ級（一般）。

第十五條（預警信息）預警信息包括風險事件的類別、預警級別、起始時間、可能影響范圍、警示事項、應采取的措施和發(fā)布單位等。

第十六條（信息傳遞）風險預警信息傳遞。信息應當及時、準確、客觀、全面。一般或較大風險事件發(fā)生后，直接業(yè)務經(jīng)辦人是風險處置責任人，應在授權(quán)范圍內(nèi)及時采取有效處置措施，同時向所在部門或單位負責人報告，必要時由部門或單位負責人采取處置措施；特別重大或者重大風險事件發(fā)生后（包括一般、較大風險未能有效處置而繼續(xù)趨向嚴重態(tài)勢），各單位、各部門要立即報告，最遲不得超過4小時。應急處置過程中，要及時續(xù)報有關(guān)情況。

第十七條（先期處置）應急預案風險事件發(fā)生后，事發(fā)部門或單位在報告特別重大、重大突發(fā)風險事件信息的同時，要根據(jù)職責和規(guī)定的權(quán)限啟動應急預案，及時、有效地進行先期處置，控制事態(tài)。

第十八條（應急方案）對于先期處置未能有效控制事態(tài)的特別重大風險事件，要及時啟動相關(guān)預案，由企業(yè)風險管理委員會組織有關(guān)人員、機構(gòu)，負責對突發(fā)事件的調(diào)查、確證、處置、控制和評價，提出應急處置方案，統(tǒng)一指揮或指導事發(fā)單位和相關(guān)部門開展處置工作。

第十九條（協(xié)同應急）需要跨部門共同參與處置的風險事件，由發(fā)生該類風險事件的業(yè)務部門牽頭，其他部門予以協(xié)助，風險管理委員會適時協(xié)調(diào)。

第六章 應急保障

第二十條（應急處理小組）各單位、部門成立突發(fā)事件應急處理小組，由單位、部門負責人擔任組長，確定組員職責，按照職責分工和相關(guān)預案做好風險事件的應對工作，落實應對風險事件的人員、物資、通信、醫(yī)療保障等工作。風險管理委員會可根據(jù)應急處理需要，緊急調(diào)集系統(tǒng)內(nèi)人員、物資及相關(guān)設(shè)備。

第二十一條（培訓演練）各單位、部門要結(jié)合實際，有計劃、有重點地組織應急培訓和演練，增強風險防范意識和應對能力，排查潛在隱患及可能的突發(fā)事件。

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第七章 風險事件調(diào)查與評估

第二十二條（調(diào)查評估）風險事件處置結(jié)束后，處置事發(fā)部門或單位要對其起因、性質(zhì)、影響、責任、經(jīng)驗教訓等問題進行調(diào)查評估，并形成書面報告，改良業(yè)務流程，調(diào)整內(nèi)部控制措施或修訂相關(guān)制度。

第八章 檢查與監(jiān)督管理

第二十三條（監(jiān)督評價）審計部門負責研究提出全面風險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，就企業(yè)識別、量化和控制風險的情況提出質(zhì)疑，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計報告。

第二十四條（責任人）風險事件應急處置工作實行責任追究制。事發(fā)單位或部門是第一責任人，風險管理委員會是第二責任人。

第二十五條（表彰獎勵）對風險事件應急管理工作中做出突出貢獻的先進集體和個人公司將給予表彰和物質(zhì)獎勵。

第二十六條（責任追究）對遲報、謊報、瞞報和漏報風險事件重要情況或者應急管理工作中有其他失職、瀆職行為的，依法對有關(guān)責任人給予經(jīng)濟或行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

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第二篇：建筑施工企業(yè)合同風險

建筑施工企業(yè)合同風險

所謂風險，就其字面而言，是指“遭遇危險，受損失或傷害的可能或機會”。對工程項目來說，風險是對項目產(chǎn)生不利影響的事件發(fā)生。作為建筑施工企業(yè)來說，所承擔的風險是指工程項目實施中的除規(guī)定為業(yè)主的風險以外的所有風險。其中，在不同階段所承擔的風險是不同的?？梢詫⑦@些風險主要劃分為兩大類。

第一類，合同簽訂階段的風險。

在合同的簽訂階段，主要存在以下風險：

1、對國家的法律法規(guī)缺乏了解。在合同關(guān)系中，雙方當事人可以在不違反法律規(guī)定的情況下協(xié)商確定合同條款，但是法律法規(guī)有明確規(guī)定的，雙方必須遵守。在建筑法律關(guān)系中，由于涉及到公共利益，建筑關(guān)系各方都要受到國家許多強制性法律的約束，法律法規(guī)對工程項目的立項、參與工程建設(shè)的主體、工程質(zhì)量安全標準等都有嚴格的規(guī)定，建筑關(guān)系各方必須在法律規(guī)定的范圍內(nèi)簽訂合同。如果建筑施工企業(yè)對國家法律缺乏了解，就可能導致違反法律規(guī)定受到法律的制裁，承受合同無效帶來的后果，承擔本不應由自己承擔的法律和經(jīng)濟責任。

2、合同訂立把關(guān)不嚴。工程施工合同是建筑企業(yè)一切風險的源頭，如果合同先天不足，勢必造成項目實施中的被動，合同履行過程中發(fā)生的問題，大都與簽訂合同時條款把關(guān)不嚴有關(guān)。在合同簽訂過程中，對合同相對方的資信審查是必要的，發(fā)包方資信的瑕疵可能會導致我們不能及時得到應得的工程款，勞務方資信的瑕疵可能會使我們不能完全有效地管理勞務隊伍，使工程質(zhì)量、安全得不到保障等等。其他的合同條款約定不明，尤其針對本工程特殊情況的約定不明，如工程款的結(jié)算方法、工程款支付的條件、驗收的標準、結(jié)算的程序、期限等，容易導致對工程難以順利進行，引發(fā)爭議；有些條款甚至容易產(chǎn)生歧義，對自己產(chǎn)生不利的影響。

第二類，合同履行階段的風險。合同履行階段更是存在著許多潛在的法律風險，如包括工程款支付不及時對工程工期的影響，施工變更、現(xiàn)場洽商等是否及時進行簽證確認，工期延誤的處理，合同一方要求解除合同，工程停工、窩工對施工企業(yè)的影響及損失計算，合同外工程量的計價原則及付款時間、方式，業(yè)主、建設(shè)單位造成工程延期的責任，工程款結(jié)算的程序，工程保修款的支付期限，雙方往來函件、會議紀要、變更洽商記錄等關(guān)系工程決算的資料是否收集齊全并妥善保管等等。

施工企業(yè)的風險是必須面對的，我們雖然不能左右各種風險帶給我們的潛在危險，但是建筑施工企業(yè)可以通過自身努力來避免和化解風險，運用法律手段，減少糾紛，維護施工企業(yè)的合法權(quán)益。

第一，施工企業(yè)要加強法制觀念，用法律來武裝自己，用法律的武器來避免風險。一個法治社會，一切市場行為都要由法律來進行規(guī)范，企業(yè)的經(jīng)營行為，離不開法制的軌道。施工企業(yè)領(lǐng)導要高度重視法律，依法經(jīng)營，要做好法律宣傳工作，舉辦經(jīng)常性的法律學習活動，領(lǐng)導、決策層要帶頭學，經(jīng)營管理人員、施工管理人員要重點學，全體員工要普遍學習相關(guān)法律知識，提高企業(yè)的整體法律意識和法律知識水平。要重視法律人才的培養(yǎng)和儲備，在大家施工能力和水平相當?shù)那闆r下，你也許就贏在法律知識上。

第二，要根據(jù)企業(yè)不同情況，配備專職法律服務人員，條件具備的，還應當成立企業(yè)內(nèi)部的法律事務管理機構(gòu)。

建筑施工企業(yè)遇到的法律問題之多，如果沒有專業(yè)的法律服務人員，是很難順利解決的。現(xiàn)在許多企業(yè)已經(jīng)認識到了這一點，紛紛聘請了律師作為法律顧問，但是，由于建筑施工企業(yè)的特殊性和施工企業(yè)法律服務工作的專業(yè)性，如果將所有企業(yè)法律事務一攬子交給外部律師，一則費用過高，二則由于顧問律師的時間、精力和專業(yè)的問題，法律事務的處理質(zhì)量不一定能夠得到有效保證。因此，并非任何法律事務都適于由聘請律師來完成。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，應該建立法律事務處理機構(gòu)，配備專業(yè)法律服務人員，專門負責企業(yè)的日常法律事務工作，比如合同審核、公司法律事務、知識產(chǎn)權(quán)初步保護措施等。

企業(yè)內(nèi)部的法律事務管理機構(gòu)首先最重要的任務是協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導人讓企業(yè)的組織和行為遵守法律的規(guī)定，實現(xiàn)依法經(jīng)營管理，它也是企業(yè)領(lǐng)導人在法律方面的參謀和助手。其途徑有二：一是通過本部門直接的管理活動，如對企業(yè)法定代表人授權(quán)委托行為的管理，對合同的管理，對商標、專利和商業(yè)秘密的管理等等，約束和規(guī)范企業(yè)的行為；二是通過間接的管理手段，如參加、參與、建議、咨詢等方式，促使企業(yè)領(lǐng)導人和企業(yè)有關(guān)部門依法建立、健全各項管理制度，實施各項管理活動，進而實現(xiàn)將企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動納入法制化軌道的目標。

公司達到一定規(guī)模的企業(yè)，應該建立公司總法律顧問制度，建立系統(tǒng)化的法律事務管理體系，由總法律顧問領(lǐng)導企業(yè)的法律服務工作?？偡深檰枒喈斢谄髽I(yè)副總裁級別，以便于有效地調(diào)動資源實施管理，使公司的法律事務管理完全融入企業(yè)管理流程之中。

第三，建立一套嚴格的合同管理制度，從合同的洽談，到合同的審批，合同的簽訂、履行，要嚴格按照制度執(zhí)行。合同管理制度應包括合同管理的組織網(wǎng)絡(luò)和制度網(wǎng)絡(luò)。組織網(wǎng)絡(luò)，是指企業(yè)要由上而下地建立和健全合同的管理機構(gòu)(包括專職機構(gòu)和兼職機構(gòu))，使企業(yè)合同管理覆蓋企業(yè)的每個層次，延伸到各個角落。從合同管理工作的發(fā)展看，企業(yè)法律事務機構(gòu)作為合同的歸終管理部門，更有利于合同管理工作的開展。制度網(wǎng)絡(luò)，是指企業(yè)要就合同管理全過程的每個環(huán)節(jié)，建立和健全具體的可操作的制度，使合同管理有章可循。建筑施工企業(yè)必須十分重視合同及合同管理。我們不僅要重視簽訂前的管理，更要重視簽訂后的管理；凡涉及合同條款內(nèi)容的各部門都要統(tǒng)一起來管理。同時還要注重履約全過程的情況變化，要掌握對我方不利的變化，及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。

第四，成立高效的合同談判班子，施工企業(yè)必須抽調(diào)工程技術(shù)、法律、造價、財務等各方面的人才，組成高效的談判班子，才能在合同談判中處于一種智力均衡、信息對稱的狀態(tài)，以增加談判的力量，提高風險識別能力。

第五，將合同的洽談、審核、審批權(quán)利分開，分別把關(guān)，降低合同風險。對各級被授權(quán)談判簽約人員，授權(quán)權(quán)限一定要明確，不允許超越權(quán)限。從合同洽談開始，就要進行風險管理。經(jīng)營人員或談判班子經(jīng)過合同談判，合同內(nèi)容基本確定后，在合同簽訂前，應將合同文本送至企業(yè)相關(guān)部門，主要是法律事務部門，進行條款的審核，以防止存在合同陷井，避免風險；經(jīng)過審核通過的合同，再送至決策人，進行審批；經(jīng)過審批之后，方可簽訂合同。在合同簽訂后，雙方對合同條款進行協(xié)商變更所簽訂的補充協(xié)議等，應該同樣按照原來的程序進行審核審批手續(xù)進行。

第六，合同履行過程中，要依法積極維權(quán)。合同簽訂以后，參與合同談判的人員應向工程施工人員進行合同交底，將合同洽談中發(fā)現(xiàn)的對施工企業(yè)有利和不利的條款統(tǒng)統(tǒng)向施工管理人員交代清楚，使施工管理人員在施工過程中加以注意，對我們有利的要積極索賠，爭取高收益，對己不利的要盡力避免；在工程施工過程中，施工企業(yè)應嚴格按照合同約定的條款及期限履行合同。

工程項目部最好配備專職或兼職的合同管理人員。這些合同管理人員必須經(jīng)過一定的培訓以后上崗，要配合項目部負責人，根據(jù)合同約定對工程索賠等有關(guān)事項及時整理資料要求簽證；負責收集整理與業(yè)主單位的簽證，在業(yè)主等單位無理拒簽有關(guān)材料時要及時固定證據(jù)；根據(jù)合同的約定對相對方的來函在規(guī)定期限內(nèi)及時回復；負責各方之間往來函件的簽收和送達；在業(yè)主單位等違約時及時發(fā)函督促其履約并同時固定證據(jù)等。

第七，要及時維權(quán)。施工企業(yè)權(quán)利受侵害后，應當及時維權(quán)，不能聽信某些業(yè)主的花言巧語，喪失最佳索賠期。在工程施工過程中，如果業(yè)主有嚴重違約行為，導致施工企業(yè)無法施工的，施工企業(yè)完全可以根據(jù)合同約定進行停工，在業(yè)主單位糾正違約行為后再行施工；

有些工程項目經(jīng)過竣工驗收后，業(yè)主方應付的工程款如果未付足，我們完全可以要求業(yè)主方將拖欠的工程款支付之后，再向其交付工程；根據(jù)《合同法》規(guī)定，在工程竣工交付之后的六個月內(nèi)，施工企業(yè)享有工程價款的優(yōu)先受償權(quán)，這一權(quán)利甚至優(yōu)先于銀行的抵押權(quán)，作為施工企業(yè)，一定要用好用足這一權(quán)利切實維護自己的合法權(quán)益。

在建筑企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)階段，對建設(shè)項目進行風險控制已成為一項非常重要的工作，它關(guān)系到建設(shè)項目能否順利進行并完成，關(guān)系到建筑施工企業(yè)的未來。只有從源頭防范可能出現(xiàn)的經(jīng)營風險，過程中控制施工風險，不斷完善項目管理方法，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，才能實現(xiàn)企業(yè)的目標。

第三篇：2017建筑施工企業(yè)成本管理辦法

建筑施工企業(yè)成本管理辦法

第一章

總

則

第一條

為加強工程項目成本管理，規(guī)范工程項目成本管理行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，特制定本辦法。

第二條

項目成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合；全員、全過程地動態(tài)管理；實行“標價分離”和項目成本核算制；責權(quán)利相結(jié)合等。

第三條

項目經(jīng)理部為工程項目成本管理責任中心，項目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經(jīng)濟效果負全部責任。

第四條

項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制，應根據(jù)《公司項目全額承包管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，由公司（本辦法均指“公司或分公司”）和項目經(jīng)理部共同測算項目經(jīng)理部的工程承包收入（或承包基數(shù)，下同），經(jīng)雙方認可后以責任書的形式確定。

第五條

項目成本管理的內(nèi)容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。

第六條

項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法，即項目經(jīng)理部只管理和核算承包范圍內(nèi)的成本盈虧情況，分公司匯總核算全部的工程成本。第七條

項目成本核算制包括預算成本（責任成本）、實際成本核算，兩項成本的計算口徑應保持一致。

第八條

公司在項目成本管理工作中的主要職責是：

1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和勞務分包、材料采購等招標制度，建立內(nèi)部模擬市場；

2、及時測算、調(diào)整項目承包收入，明確項目責任成本目標；

3、核定項目資金使用計劃和范圍，協(xié)助項目催收工程款；

4、審核項目獎金發(fā)放標準；

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；

6、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作；

7、考核項目經(jīng)理部的工作業(yè)績；

8、負責收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。

9、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務異地零距離管理。

10、隨時掌握市場投標報價情況，根據(jù)不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。

第九條

公司應建立成本核算制，包括人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第十條

項目經(jīng)理部應建立成本管理責任體系，主要包括項目各業(yè)務部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準，并實行動態(tài)管理。

第十一條

項目各業(yè)務系統(tǒng)或業(yè)務員的主要成本管理職責為：

物資員：①建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表，并報成本員;③制訂材料費控制目標，嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對，做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料；⑥負責零星材料的采購及價款結(jié)算的審核工作，嚴格控制采購價格；⑦各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。生產(chǎn)計劃統(tǒng)計員：①建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術(shù)組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報，并分析統(tǒng)計報量與結(jié)算收入產(chǎn)生差異的具體原因；⑤按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費；⑥負責項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

機械員：①建立健全機械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設(shè)備，減少設(shè)備閑臵;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料；⑤負責機械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

預算員：①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關(guān)人員回收工程款；⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結(jié)算與審核，及時向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料；⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認真分析。

成本員：①建立健全成本核算臺帳;②根據(jù)有關(guān)人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報，控制非生產(chǎn)性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息;⑤組織成本分析及經(jīng)濟活動分析；⑥負責成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

勞資員：①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結(jié)算，負責人工費結(jié)算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料；⑥加強對勞務隊伍的管理，協(xié)助公司對勞務隊伍的招標工作；⑦負責人工費信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

技術(shù)員：①編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導生產(chǎn)人員落實技術(shù)組織措施;③應用先進技術(shù)，努力降低成本；④負責項目技術(shù)應用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

第十二條

除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外，其他項目應有專職成本員。成本員應由業(yè)務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任，并經(jīng)過公司審核后才可上崗。

第二章

項目成本計劃與控制

第十三條

項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。

1、項目經(jīng)理部應根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù)，結(jié)合自身實際，編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施，確定項目成本控制總的計劃目標。

2、項目經(jīng)理部應結(jié)合項目工期要求將總計劃成本進行分解，并以責任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標。

3、項目必須按月編制計劃成本，由相關(guān)責任部門根據(jù)分公司下達的生產(chǎn)計劃，編制當月各項成本費用開支計劃，成本員進行歸集、匯總并根據(jù)“本量利”原理測算當月保本點。

第十四條 項目成本控制應按如下基本要求進行：

1、人工費的控制：原則上應采取招投標辦法，主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。

2、材料費的控制：實行“量價分離”原則，即采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制，使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理，按指標進行控制；對零星材料的采購應實行貨比三家；應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外，現(xiàn)場材料應有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點、與成本員核對。

3、機械費的控制：機械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需，內(nèi)部租賃無法滿足生產(chǎn)，可以通過公司向外單位租賃或購臵設(shè)備，但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。

項目應加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理，減少閑臵，提高使用效率。同時，應加強對機械設(shè)備維修與保養(yǎng)，提高設(shè)備的完好率和利用率。

4、間接費用的控制：項目應制定有關(guān)的規(guī)章制度和費用開支范圍與標準，做到有計劃，有考核。各項費用實行包干，節(jié)約有獎，超支罰款。嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司工資標準及國家工資含量政策有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表，經(jīng)公司（分公司）批準后方可發(fā)放。

5、其他費用的控制：控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù)，減少材料二次或多次搬運費；合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。

第十五條

項目成本控制必須認真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責權(quán)利相結(jié)合的原則，實行歸口管理。

第十六條

項目應成立成本控制跟蹤小組，全面負責項目成本管理的組織實施工作，并建立定期成本管理匯報制度。

第十七條

在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。

第三章

項目成本核算

第十八條

項目成本核算應嚴格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》所規(guī)定的內(nèi)容，逐月進行成本核算。

第十九條

成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。

第二十條

項目成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。

第二十一條

項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”的原則，嚴格劃清成本界限，即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。

第二十二條

項目成本核算的基本程序為：

1、根據(jù)當月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當月的收入及上交款，編制有關(guān)憑證。

項目當月結(jié)算收入=當月統(tǒng)計驗工報量*（1-上交比率）項目當月應上交款=當月統(tǒng)計驗工報量*上交比率

2、根據(jù)當月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證。

3、計算當月應分攤和計提的有關(guān)費用，編制相關(guān)憑證。

4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤。

6、編制工程成本表。

第二十三條

工程結(jié)算收入的確認與入帳依據(jù)：

1、必須以實際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認可的驗工月報，或監(jiān)理等中介機構(gòu)同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實現(xiàn)和入帳的依據(jù)。

2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設(shè)計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認可的價款列入工程結(jié)算收入，并根據(jù)內(nèi)部承包合同的規(guī)定調(diào)整項目承包價格。

3、確實無法滿足上述條件的，應由生產(chǎn)部門提供詳細的驗工月報，并經(jīng)預算負責人、生產(chǎn)負責人和項目經(jīng)理簽字以后，作為收入的入帳依據(jù)，嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產(chǎn)值與實際存在差異，應及時予以調(diào)整，并詳細說明原因。

4、工期獎應以實際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù)，并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結(jié)算收入。

第二十四條

項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定，正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十五條

項目有關(guān)人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作，成本員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，成本員不得隨意估算成本。第二十六條

項目應按月編制成本報表，提供成本分析資料。

第四章

項目成本分析與考核

第二十七條

成本分析應按照“量價分離”的原則，采用對比分析等方法，對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格（或預算價格）、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。第二十八條

項目成本分析應按月進行，成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細細分析，編制成本分析資料。

第二十九條

項目經(jīng)理應根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進行經(jīng)濟活動分析，并將分析結(jié)果形成文件資料予以保存，為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。

第三十條

項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法。

1、節(jié)點考核主要根據(jù)全額承包責任書的有關(guān)內(nèi)容，對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放當月獎金或崗薪的主要依據(jù)。

2、竣工考核按如下步驟進行：

①項目竣工驗收后，應立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終造價。工程最終造價確定后，按照承包合同的規(guī)定，劃分并結(jié)算項目承包成本收入。②整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時，填寫項目承包兌現(xiàn)各項指標完成情況，報經(jīng)有關(guān)部門審核。

③以書面形式申請對該項目進行經(jīng)濟責任承包的考核與兌現(xiàn)。

④公司成立審計小組，對項目承包收入、各項成本費用及債權(quán)債務進行核實以后，確定項目承包實際成本及成本降低率，起草審計報告，提交分公司經(jīng)理審定。⑤審核完畢后，分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。

第三十一條

成本考核應分層進行，即公司考核項目，項目考核崗位及作業(yè)層，項目對公司有關(guān)職能部門也應進行考核。

1、公司對項目考核的主要內(nèi)容是：（1）成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報情況；（2）各項成本控制目標的實現(xiàn)情況及其真實性；（3）綜合指標的完成情況；（4）工程款的回收情況；（5）上交款的完成情況（必須全額完成上交）等。

2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標的實現(xiàn)情況。

3、項目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。

第五章

“三邊”工程成本管理

第三十二條

“三邊”工程的成本管理除在項目承包基數(shù)測算上有所不同外，其他管理要求與一般工程項目一致，依然按照本辦法的要求進行核算和管理。第三十三條

“三邊”工程承包基數(shù)的測算可采取以下兩種方法：

1、參照公司同類型工程，暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。

2、參照社會平均水平，根據(jù)施工方案暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。第三十四條

根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例，公司與項目簽定內(nèi)部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備，公司應及時編制工程預算，并按承包基數(shù)測算的有關(guān)要求，重新確定項目承包基數(shù)和上繳比例，并對前后測算結(jié)果之間的差異部分簽定有關(guān)補充責任書。

第三十五條

對工程量較大的“三邊”工程，為便于項目成本管理、核算與考核，公司可實行分段（地下室、主體、裝修，下同）承包、審計與兌現(xiàn)，項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現(xiàn)。

第六章

附 則 第三十六條

本辦法適用于公司內(nèi)部各土建、安裝、裝飾工程項目，自2017年11月12日起開始執(zhí)行。

第三十七條

本辦法由公司財務部負責解釋。

項目成本管理辦法 第一章

總

則

第一條

為加強工程項目成本管理，規(guī)范工程項目成本管理行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際，特制定本辦法。

第二條

項目成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合；全員、全過程地動態(tài)管理；實行“標價分離”和項目成本核算制；責權(quán)利相結(jié)合等。

第三條

項目經(jīng)理部為工程項目成本管理責任中心，項目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經(jīng)濟效果負全部責任。

第四條

項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制，應根據(jù)《公司項目全額承包管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，由公司（本辦法均指“公司或分公司”）和項目經(jīng)理部共同測算項目經(jīng)理部的工程承包收入（或承包基數(shù)，下同），經(jīng)雙方認可后以責任書的形式確定。第五條

項目成本管理的內(nèi)容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。

第六條

項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法，即項目經(jīng)理部只管理和核算承包范圍內(nèi)的成本盈虧情況，分公司匯總核算全部的工程成本。第七條

項目成本核算制包括預算成本（責任成本）、實際成本核算，兩項成本的計算口徑應保持一致。

第八條

公司在項目成本管理工作中的主要職責是：

1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和勞務分包、材料采購等招標制度，建立內(nèi)部模擬市場；

2、及時測算、調(diào)整項目承包收入，明確項目責任成本目標；

3、核定項目資金使用計劃和范圍，協(xié)助項目催收工程款；

4、審核項目獎金發(fā)放標準；

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；

6、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作；

7、考核項目經(jīng)理部的工作業(yè)績；

8、負責收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。

9、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務異地零距離管理。

10、隨時掌握市場投標報價情況，根據(jù)不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。

第九條

公司應建立成本核算制，包括人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第十條

項目經(jīng)理部應建立成本管理責任體系，主要包括項目各業(yè)務部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準，并實行動態(tài)管理。

第十一條

項目各業(yè)務系統(tǒng)或業(yè)務員的主要成本管理職責為：

物資員：①建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表，并報成本員;③制訂材料費控制目標，嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對，做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料；⑥負責零星材料的采購及價款結(jié)算的審核工作，嚴格控制采購價格；⑦各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。生產(chǎn)計劃統(tǒng)計員：①建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術(shù)組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報，并分析統(tǒng)計報量與結(jié)算收入產(chǎn)生差異的具體原因；⑤按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費；⑥負責項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

機械員：①建立健全機械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設(shè)備，減少設(shè)備閑臵;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料；⑤負責機械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

預算員：①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關(guān)人員回收工程款；⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結(jié)算與審核，及時向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料；⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認真分析。

成本員：①建立健全成本核算臺帳;②根據(jù)有關(guān)人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報，控制非生產(chǎn)性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息;⑤組織成本分析及經(jīng)濟活動分析；⑥負責成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

勞資員：①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結(jié)算，負責人工費結(jié)算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料；⑥加強對勞務隊伍的管理，協(xié)助公司對勞務隊伍的招標工作；⑦負責人工費信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

技術(shù)員：①編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導生產(chǎn)人員落實技術(shù)組織措施;③應用先進技術(shù)，努力降低成本；④負責項目技術(shù)應用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

第十二條

除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外，其他項目應有專職成本員。成本員應由業(yè)務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任，并經(jīng)過公司審核后才可上崗。

第二章

項目成本計劃與控制

第十三條

項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。

1、項目經(jīng)理部應根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù)，結(jié)合自身實際，編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施，確定項目成本控制總的計劃目標。

2、項目經(jīng)理部應結(jié)合項目工期要求將總計劃成本進行分解，并以責任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標。

3、項目必須按月編制計劃成本，由相關(guān)責任部門根據(jù)分公司下達的生產(chǎn)計劃，編制當月各項成本費用開支計劃，成本員進行歸集、匯總并根據(jù)“本量利”原理測算當月保本點。

第十四條 項目成本控制應按如下基本要求進行：

1、人工費的控制：原則上應采取招投標辦法，主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。

2、材料費的控制：實行“量價分離”原則，即采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制，使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理，按指標進行控制；對零星材料的采購應實行貨比三家；應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外，現(xiàn)場材料應有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點、與成本員核對。

3、機械費的控制：機械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需，內(nèi)部租賃無法滿足生產(chǎn)，可以通過公司向外單位租賃或購臵設(shè)備，但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。

項目應加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理，減少閑臵，提高使用效率。同時，應加強對機械設(shè)備維修與保養(yǎng)，提高設(shè)備的完好率和利用率。

4、間接費用的控制：項目應制定有關(guān)的規(guī)章制度和費用開支范圍與標準，做到有計劃，有考核。各項費用實行包干，節(jié)約有獎，超支罰款。嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司工資標準及國家工資含量政策有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表，經(jīng)公司（分公司）批準后方可發(fā)放。

5、其他費用的控制：控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù)，減少材料二次或多次搬運費；合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。

第十五條

項目成本控制必須認真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責權(quán)利相結(jié)合的原則，實行歸口管理。

第十六條

項目應成立成本控制跟蹤小組，全面負責項目成本管理的組織實施工作，并建立定期成本管理匯報制度。

第十七條

在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。

第三章

項目成本核算

第十八條

項目成本核算應嚴格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》所規(guī)定的內(nèi)容，逐月進行成本核算。

第十九條

成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。

第二十條

項目成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。

第二十一條

項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”的原則，嚴格劃清成本界限，即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。

第二十二條

項目成本核算的基本程序為：

1、根據(jù)當月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當月的收入及上交款，編制有關(guān)憑證。

項目當月結(jié)算收入=當月統(tǒng)計驗工報量*（1-上交比率）項目當月應上交款=當月統(tǒng)計驗工報量*上交比率

2、根據(jù)當月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證。

3、計算當月應分攤和計提的有關(guān)費用，編制相關(guān)憑證。

4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤。

6、編制工程成本表。

第二十三條

工程結(jié)算收入的確認與入帳依據(jù)：

1、必須以實際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認可的驗工月報，或監(jiān)理等中介機構(gòu)同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實現(xiàn)和入帳的依據(jù)。

2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設(shè)計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認可的價款列入工程結(jié)算收入，并根據(jù)內(nèi)部承包合同的規(guī)定調(diào)整項目承包價格。

3、確實無法滿足上述條件的，應由生產(chǎn)部門提供詳細的驗工月報，并經(jīng)預算負責人、生產(chǎn)負責人和項目經(jīng)理簽字以后，作為收入的入帳依據(jù)，嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產(chǎn)值與實際存在差異，應及時予以調(diào)整，并詳細說明原因。

4、工期獎應以實際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù)，并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結(jié)算收入。

第二十四條

項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定，正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十五條

項目有關(guān)人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作，成本員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，成本員不得隨意估算成本。第二十六條

項目應按月編制成本報表，提供成本分析資料。

第四章

項目成本分析與考核

第二十七條

成本分析應按照“量價分離”的原則，采用對比分析等方法，對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格（或預算價格）、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。第二十八條

項目成本分析應按月進行，成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細細分析，編制成本分析資料。

第二十九條

項目經(jīng)理應根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進行經(jīng)濟活動分析，并將分析結(jié)果形成文件資料予以保存，為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。

第三十條

項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法。

1、節(jié)點考核主要根據(jù)全額承包責任書的有關(guān)內(nèi)容，對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放當月獎金或崗薪的主要依據(jù)。

2、竣工考核按如下步驟進行：

①項目竣工驗收后，應立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終造價。工程最終造價確定后，按照承包合同的規(guī)定，劃分并結(jié)算項目承包成本收入。②整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時，填寫項目承包兌現(xiàn)各項指標完成情況，報經(jīng)有關(guān)部門審核。

③以書面形式申請對該項目進行經(jīng)濟責任承包的考核與兌現(xiàn)。

④公司成立審計小組，對項目承包收入、各項成本費用及債權(quán)債務進行核實以后，確定項目承包實際成本及成本降低率，起草審計報告，提交分公司經(jīng)理審定。⑤審核完畢后，分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。

第三十一條

成本考核應分層進行，即公司考核項目，項目考核崗位及作業(yè)層，項目對公司有關(guān)職能部門也應進行考核。

1、公司對項目考核的主要內(nèi)容是：（1）成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報情況；（2）各項成本控制目標的實現(xiàn)情況及其真實性；（3）綜合指標的完成情況；（4）工程款的回收情況；（5）上交款的完成情況（必須全額完成上交）等。

2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標的實現(xiàn)情況。

3、項目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。

第五章

“三邊”工程成本管理

第三十二條

“三邊”工程的成本管理除在項目承包基數(shù)測算上有所不同外，其他管理要求與一般工程項目一致，依然按照本辦法的要求進行核算和管理。第三十三條

“三邊”工程承包基數(shù)的測算可采取以下兩種方法：

1、參照公司同類型工程，暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。

2、參照社會平均水平，根據(jù)施工方案暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。第三十四條

根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例，公司與項目簽定內(nèi)部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備，公司應及時編制工程預算，并按承包基數(shù)測算的有關(guān)要求，重新確定項目承包基數(shù)和上繳比例，并對前后測算結(jié)果之間的差異部分簽定有關(guān)補充責任書。

第三十五條

對工程量較大的“三邊”工程，為便于項目成本管理、核算與考核，公司可實行分段（地下室、主體、裝修，下同）承包、審計與兌現(xiàn)，項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現(xiàn)。

第六章

附 則 第三十六條

本辦法適用于公司內(nèi)部各土建、安裝、裝飾工程項目，自2017年11月12日起開始執(zhí)行。

第三十七條

本辦法由公司財務部負責解釋。

第四篇：建筑施工企業(yè)清欠管理辦法(范本)

建筑施工企業(yè)清欠管理辦法（范本）

第一章 總則

第一條 應收工程賬款是指根據(jù)各類建設(shè)工程合同（協(xié)議）約定，承包商應收取建設(shè)工程發(fā)包方（業(yè)主）、分包商應收取總包方的各類款項。其中包括工程預付款、進度款、工程結(jié)算款、材料設(shè)備款、各類保證金、人工（勞務）費用等款項。

第二條 拖欠工程賬款是指超出合約規(guī)定期限應收未收的款項，其中包括因拖欠造成應補償?shù)睦ⅰ?/p>

第三條 公司根據(jù)我國有關(guān)法律，依據(jù)簽訂的建設(shè)工程合同和履約情況，通過訴訟或非訴訟方式催收工程應收款，處理因拖欠工程款引起的經(jīng)濟糾紛、解決歷史遺留拖欠工程款的事項以及為預防發(fā)生拖欠采取的措施均為本辦法涉及的業(yè)務范圍。

第二章 機構(gòu)職責與人員配備

第五條 公司設(shè)立“清欠工作領(lǐng)導小組”，清欠工作領(lǐng)導小組全面負責公司清欠領(lǐng)導工作。

第六條 公司清欠領(lǐng)導小組下設(shè)清欠工作辦公室，清欠辦在公司清欠領(lǐng)導小組直接領(lǐng)導下對公司的清欠工作實施專業(yè)性管理和業(yè)務性指導，參與大額工程賬款清收工作，并協(xié)調(diào)解決清欠工作中發(fā)生的重大問題。

第七條 清欠機構(gòu)要配備足夠數(shù)量的工作人員，制定明確的工作職責。建立財務、資金、法律、技術(shù)、經(jīng)營和工程管理部門通力合作的清欠工作體系 第八條 清欠工作人員要具備一定的專業(yè)水平和綜合業(yè)務能力。要重視清欠工作人員業(yè)務素質(zhì)的培養(yǎng)和業(yè)務能力的提高，支持并積極選派人員參加系統(tǒng)內(nèi)外的各類與清欠工作有關(guān)的業(yè)務培訓。

第三章 責任制度

第十條 企業(yè)法定代表人是清欠工作的第一責任人，全面負責公司的清欠工作。對于拖欠工程款額度大、賬齡長、難度高的工程項目，法定代表人要親自參加策劃、決策并組織實施。

第十一條 企業(yè)領(lǐng)導班子成員要積極參與清欠工作，根據(jù)分工職責承擔相應的清欠工作責任，并將清欠指標納入領(lǐng)導班子的經(jīng)營考核指標體系。

第十二條 公司的財務部門對清欠工作負有專業(yè)管理職責。按照合約規(guī)定的工程進度和付款條件，及時監(jiān)督工程款回收，控制拖欠工程款發(fā)生，督促拖欠款的清收和追索，核定清欠工作的成本，處理呆賬壞賬。

第十三條 清欠工作領(lǐng)導小組責任

1、公司清欠工作領(lǐng)導小組負責清欠工作的管理、協(xié)調(diào)和指導。認真貫徹執(zhí)行上級有關(guān)清欠工作管理制度和管理辦法；掌握匯總清欠工作進展情況，審核、填報有關(guān)報表，提供分析資料；對各環(huán)節(jié)清欠責任人的工作進行管理和監(jiān)督。負責組織有關(guān)部門研究制訂工程項目清欠的措施和辦法。

2、公司經(jīng)營、合約管理部門要對簽約、履約全過程承擔連續(xù)責任。負責解決清欠過程中涉及合同條款的爭議問題，根據(jù)工程驗收報告、設(shè)計變更通知單等資料及時清理分部分項工程結(jié)算資料，提供有效證據(jù)，辦好工程竣工決算，為清欠工作提供收款依據(jù)。

3、公司資金財務管理部門在清欠工作中要加強工程款結(jié)算回收工作，嚴格財務核算和收款手續(xù)，提供有關(guān)工程拖欠款的準確數(shù)據(jù)，收集業(yè)主資金動態(tài)信息及時與企業(yè)清欠機構(gòu)溝通。參與實施清欠中債轉(zhuǎn)股、實物抵債以及實物變現(xiàn)、資產(chǎn)評估等工作。

4、公司工程管理部門對因工程質(zhì)量和工期發(fā)生拖欠的項目，要及時組織力量進行協(xié)調(diào)處理，解決好業(yè)主（客戶）投訴的質(zhì)量問題，清除清欠障礙，協(xié)助辦理工程決算。

5、公司材料設(shè)備部門要及時清理和提供材料消耗、設(shè)備損耗以及相關(guān)憑據(jù)，以便財務、經(jīng)營和清欠部門掌握工程款結(jié)算的數(shù)額，保證隨工程進度及時結(jié)算。

6、公司技術(shù)管理部門在清欠工作中要及時提供工程項目施工過程中的設(shè)計變更、洽商簽證等原始資料和數(shù)據(jù)，保證證據(jù)的完整和準確。

7、公司法律事務部門應加強合同審核，做到合同簽定前簽署意見、合同簽定后內(nèi)容交底，履約過程中進行檢查等。及時準確的收集各種證據(jù)資料，提出有效的解決辦法，依案情與訴訟審批程序?qū)Π讣M行評估、立案、訴訟。

8、公司其它相關(guān)部門要根據(jù)本部門工作職能，擔負清欠工作中應承擔的責任。凡對企業(yè)負責人統(tǒng)一安排的清收拖欠工作執(zhí)行不力的，應承擔其責任。

第十四條 項目經(jīng)理或企業(yè)法定代表人授權(quán)的工程項目負責人是清欠的直接責任人，也是項目工程款清收的終身責任人。應嚴格執(zhí)行合約條款，把工程成本、進度和質(zhì)量與工程款清收結(jié)合起來，視工程款實收情況安排施工，未經(jīng)法人層次管理部門批準，不得盲目推進或輕易退場。

第四章 清欠原則

第十五條 清欠工作的指導思想是依約主張債權(quán)、依法維護權(quán)益。按照既積極清收又講究策略的原則創(chuàng)造性地開展清欠工作。在清欠工作中要注意與還貸、抵稅、清償債務、處理不良資產(chǎn)結(jié)合起來。要處理好清欠與市場開拓、機構(gòu)調(diào)整的關(guān)系。

第十六條 對拖欠工程款的項目，要逐個分析，找出拖欠原因，確定清欠目標和實施方案，根據(jù)業(yè)主資金、信用狀況采取不同的清收方法，核定清欠指標。

對資金狀況較好的業(yè)主和債務人，應加大催收力度回收現(xiàn)金。

對于業(yè)主和債務人資金狀況不好、但項目市場前景看好的，在經(jīng)過充分的調(diào)查論證后，可采用有效抵押擔保的辦法清欠。

對于資金狀況不好、經(jīng)營不善的業(yè)主和債務人，可考慮以實物抵債的辦法，并做好資產(chǎn)鑒定、評估、保全、資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記等工作。對于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的業(yè)主和債務人，應果斷采取訴訟或其它法律形式，以及法律允許的方式維護企業(yè)權(quán)益。

對于資金狀況不好、不適于行使優(yōu)先權(quán)的投資建設(shè)項目，按照國家建設(shè)部、計委、經(jīng)貿(mào)委、中國人民銀行關(guān)于清理和防止工程款拖欠的文件精神，可與建設(shè)單位協(xié)商，用劃撥拖欠方的銀行貸款、企業(yè)營業(yè)權(quán)益、也可由當?shù)厝嗣裾畠?yōu)惠劃撥土地等多種方式抵補拖欠款。

第十七條 加強清欠基礎(chǔ)資料、文檔管理工作，認真清理在施工程和歷史遺留拖欠工程款項目的資料。建立應收工程款臺帳，對清欠工作實行動態(tài)管理。

第十八條 在條件允許的情況下，按照法律程序進行債權(quán)債務轉(zhuǎn)移，減輕企業(yè)拖欠款和債務的雙重壓力。

第十九條 本著內(nèi)部協(xié)商，內(nèi)部仲裁，共同對業(yè)主結(jié)算，按照市場經(jīng)濟運行規(guī)律辦事的原則，妥善解決內(nèi)部各單位之間的債權(quán)債務問題。

第二十條 《建筑法》、《合同法》以及最高人民法院對《合同法》第286條的司法解釋是解決拖欠問題的法律依據(jù)。對不按合同付款的業(yè)主，對未支付全部或大部份購房款的消費者、非個人消費購房以及業(yè)主搶先向銀行抵押、搞假按揭、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等惡劣行徑，要運用法律武器維護企業(yè)權(quán)益，行使工程價款優(yōu)先受償權(quán)。

第五章 防欠措施

第二十一條 注重市場調(diào)研、業(yè)主信用調(diào)查、項目前景分析，強化前期防范工作。建立和完善承接工程項目評估審批制度，制訂詳細的合同內(nèi)容條款，審慎簽訂建筑施工合同，從源頭上合理防范和化解拖欠風險，提高工程經(jīng)營質(zhì)量。

第二十二條 堅持采用國家主管部門頒發(fā)的最新版示范合同文本，強化工程進度款及單位工程中間結(jié)算支付的約束條款。明確約定工程款支付數(shù)額和期限、違約責任、工程款結(jié)算方式、返還各類保證金的合理期限。

第二十三條 嚴格履行合同，確保工程質(zhì)量、進度、環(huán)保及合同要求。對業(yè)主、客戶提出的意見及時反饋、熱情答復，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，不給業(yè)主留有任何拖欠的借口。

第二十四條 強化各級各類人員的證據(jù)意識，加強基礎(chǔ)資料管理。在履約過程中重視進度結(jié)算和收款，對每一項經(jīng)濟業(yè)務活動隨時記錄，做好信函往來登記、簽證確認、變更洽商文件的歸檔，密切注視債務人信用信息，及時收集證據(jù)資料、隨時為索賠和清欠做好訴前基礎(chǔ)工作。

第二十五條 在履約過程中，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)業(yè)主未按合同付款，或工程款回收低于約定比例，各有關(guān)部門應依照職責立即采取行動，直至停止施工，及時化解拖欠風險。

第二十六條 工程完工后，在未按合同約定足收工程款或?qū)こ掏锨房畹膫鶛?quán)尚未合理安排或缺乏回收保障的情況下,不得交付驗收。

第二十七條 對墊資和帶資承包、為業(yè)主提供擔保、接受延期支付條件等易產(chǎn)生拖欠的經(jīng)營行為，要按照公司規(guī)定從嚴管理和控制，有效防止經(jīng)營方式失當而產(chǎn)生的工程款拖欠。

第二十八條 大力加強綜合信息化建設(shè)，逐步建立公司的工程項目數(shù)據(jù)庫、業(yè)主信用信息庫（包括房地產(chǎn)開發(fā)商、政府單位、材料商、供應商等信用資料），實行網(wǎng)絡(luò)管理，利用現(xiàn)代化手段防范風險。

第六章 責任追究

第二十九條 各單位對任何一筆拖欠款的形成和追討不利情況都要作出具體分析，劃清個人責任和部門責任。依責追究，決不姑息遷就。對構(gòu)成違法犯罪的，依法追究法律責任。

第三十條 對貽誤清欠工作造成企業(yè)法人財產(chǎn)損失的，按照國家關(guān)于國有企業(yè)法定代表人及黨員領(lǐng)導干部獎懲的有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進行處理。

1、對拖欠款嚴重、清收不力的清欠管理人員，應直接追究相關(guān)人員的個人責任，追究處理方式包括通報批評、行政記過、免除職務、追究經(jīng)濟責任等。

2、對已分清責任確因拖欠造成重大損失的責任人，在未追回或減少損失前，不得晉級提升、不得同意調(diào)離本單位。

3、對會計師、財務人員在清欠工作中違反財務管理制度造成直接或間接損失的，依《會計法》及財務管理制度追究其責任。

4、對合約經(jīng)營部門前期工作失誤、業(yè)主信用失實等造成工程款嚴重拖欠和損失的，應視情節(jié)追究該部門負責人和當事人的責任。

5、對發(fā)生嚴重拖欠并負有直接責任的項目經(jīng)理，不得安排承接新項目，更不能任新項目經(jīng)理，取消其參加個人資格晉級和評優(yōu)的資格。對未完成當年回收工程款和清欠指標的，不得兌現(xiàn)承包獎勵。

6、不得以應收款或拖欠款額作為實際收入，對項目人員兌現(xiàn)承包獎等現(xiàn)金獎勵。凡是不主動清收清欠或拖延清欠工作，將拖欠款、應收款作為“小金庫”用于少數(shù)人消費或以此謀取私利的，視情節(jié)追究責任人的責任。

7、任何部門和個人未經(jīng)嚴格審查同意不得承諾放棄工程價款優(yōu)先受償權(quán)。對怠于行使優(yōu)先受償權(quán)的行為予以懲處，對造成損失的視情節(jié)追究其經(jīng)濟和法律責任。

8、對虛報、瞞報清欠成果或統(tǒng)計數(shù)據(jù)的，應追究責任人責任，給予行政、經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，追究其刑事責任。

第七章 考核獎懲

第三十二條 將清欠工作納入公司的經(jīng)營責任制考核體系，實行目標責任制考核。對企業(yè)法定代表人、分管領(lǐng)導、有關(guān)部門和工作人員注重清欠效益和最終結(jié)果的考核，依實際完成結(jié)果進行獎罰，做到敢獎、重獎、敢罰、重罰，真正調(diào)動各方面積極性和能動性。

第三十三條 上級主管部門負責核定各部門主要經(jīng)營者清欠工作指標。公司法人層次負責核定各部門、各環(huán)節(jié)責任人的清欠工作指標。

第三十四條 公司應與責任人簽訂清欠責任協(xié)議，根據(jù)協(xié)議按回收比例對責任人進行獎罰。獎勵額度內(nèi)的獎金分配權(quán)可在責任人。

1、凡完成清欠指標的個人，按照協(xié)議對當年清理回收的現(xiàn)金部分給予獎勵。

2、對以物抵債完成清欠指標的個人，按照協(xié)議對當年變現(xiàn)回收或折現(xiàn)的現(xiàn)金部分給予獎勵。

第三十五條 應將清欠工作指標納入企業(yè)領(lǐng)導人員及相關(guān)人員考核體系，完成指標情況將作為企業(yè)領(lǐng)導人員及相關(guān)人員任用和獎懲的依據(jù)。第三十六條 加強和完善對系統(tǒng)外人員參與清欠工作的管理。按照一次性獎勵的原則，核定清欠指標、獎勵標準，并簽訂清欠責任協(xié)議書。完善兌現(xiàn)審批程序、回收款入賬和稅務代繳代扣手續(xù)。

第八章 清欠制度建設(shè)

第三十七條 為處理好清欠、訴訟與企業(yè)整體利益及經(jīng)營布局問題，妥善處理法律訴訟方式清欠與經(jīng)營、當?shù)卣蜆I(yè)主的關(guān)系。公司應建立訴訟審批程序，明確審批權(quán)限，并建立訴訟案件備案制度，按標的額大小分別向上級主管部門報告?zhèn)浒浮?/p>

第三十八條 要建立企業(yè)清欠回收資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、股權(quán)、債券、債權(quán)等企業(yè)權(quán)益，汽車、設(shè)備等以物抵債的資產(chǎn)等）處置審批程序和管理制度。未經(jīng)審批同意，任何人不得擅自處置企業(yè)清欠回收資產(chǎn)、讓利處置債權(quán)、私分或個人使用以物抵債的資產(chǎn)。

非法人單位無權(quán)處置公司清欠回收資產(chǎn)。

第三十九條 對經(jīng)過努力回收無望的拖欠工程款或經(jīng)過訴訟判決確實無法執(zhí)行的案件所涉及的債權(quán)，在事實清楚、分清責任的基礎(chǔ)上，由公司組織財務、清欠機構(gòu)、審計等有關(guān)部門研究提出核銷意見，并按公司財務管理規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

按有關(guān)財務制度應核銷的拖欠工程款，若仍有回收希望，可按照“銷帳不銷案”的原則處理。

第四十條 建立和完善清欠工作報告制度。公司法定代表人應認真執(zhí)行訴訟備案、處置清欠資產(chǎn)、核銷呆壞賬以及統(tǒng)計報表等審批、報告制度，對各種數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責。

第九章 監(jiān)督檢查

第四十一條 公司要建立清欠工作監(jiān)督約束機制，注重部門之間、個人之間責任制衡關(guān)系，實現(xiàn)制度監(jiān)督。

第四十二條 公司要全心全意依靠員工開展清欠工作，注意傾聽員工意見和建議，充分發(fā)揮群眾對企業(yè)法定代表人、黨員領(lǐng)導干部和清欠責任人的監(jiān)督作用。

二0一八年六月十五日

第五篇：建筑施工企業(yè)用工風險及管理

建筑施工企業(yè)用工風險及管理

中華人民共和國勞動合同法》已于2008年1月1日起正式施行,該部法律整體上在原《勞動法》的基礎(chǔ)上進一步提高了對員工的保護力度，加大了用人單位人力資源的管理成本。對企業(yè)來說，影響之大前所未有。對于勞動密集、隊伍流動、事故高發(fā)的建筑企業(yè)，面臨更為嚴格的考驗。建筑企業(yè)由于用工形式的特殊性和多樣性，在勞動用工方面存在潛在著諸多現(xiàn)實問題和潛在的法律風險。針對現(xiàn)已實施的勞動合同法及施工企業(yè)特點，我今天在此簡單與大家交流一下如何來應對用工風險 :

建筑業(yè)勞動用工情況大致如下：一是企業(yè)“自有職工”，二是新出現(xiàn)的建筑勞務分包企業(yè)，以獨立企業(yè)法人形式出現(xiàn)，為總承包和專業(yè)承包企業(yè)提供勞務分包服務，由其直接招收、管理和使用進城務工人員，三是由“包工頭”帶到工地勞動或者企業(yè)直接使用的零散用工，他們能占到進城務工人員總數(shù)的70％以上。承包合同當中通常會約定由內(nèi)部承包人自行招聘員工，安全事故責任概由內(nèi)部承包人負責，但是這種約定違反了法律的規(guī)定，是無效的。根據(jù)05年勞動和社會保障部發(fā)布的《關(guān)于確立勞動關(guān)系有關(guān)事項的通知》第四條的規(guī)定，建筑施工企業(yè)將工程或經(jīng)營權(quán)發(fā)包給不具備用工主體資格的組織或自然人，對該組織或自然人招用的勞動者承擔用工主體責任。因此，若內(nèi)部承包人不具備用工主體資格，不論員工是由施工企業(yè)還是內(nèi)部承包人招聘的，也不論內(nèi)部承包合同如何約定，用工主體均是施工企業(yè)。因此，施工企業(yè)必須防止工傷事故和拖欠工資的風險。而內(nèi)部承包人一般為建筑企業(yè)的職工，《勞動合同法》第九十四條規(guī)定，個人承包經(jīng)營違反本法規(guī)定招用勞動者，給勞動者造成損害的，發(fā)包的組織與個人承包經(jīng)營者承擔連帶賠償責任。從此可以看出，企業(yè)內(nèi)部承包反映的是利益合同關(guān)系，在本質(zhì)上更是管理關(guān)系，其賠償能力非常有限，即使施工企業(yè)根據(jù)內(nèi)部承包合同起訴內(nèi)部承包人且勝訴，其損失往往也很難挽回。因此，施工企業(yè)在簽訂內(nèi)部承包合同前，應嚴格審查內(nèi)部承包人的資信，全面了解內(nèi)部承包人的從業(yè)經(jīng)歷、工作業(yè)績、經(jīng)營管理能力和承擔風險實力。施工企業(yè)可以要求內(nèi)部承包人提供一定的財產(chǎn)作為履行內(nèi)部承包合同的擔保。這種擔保承包，會增強內(nèi)部承包人的風險意識和守法經(jīng)營、安全生產(chǎn)、文明施工等方面的自覺性，從而有利于保證承包經(jīng)營活動的效果。施工企業(yè)可通過從工程款中扣款，強行代繳保險的方式來減少將來可能帶來的風險。還可以通過統(tǒng)一控制賬戶、審核監(jiān)視支出、授權(quán)合同簽訂、強制工傷保險、預留風險基金等多種措施，掌握承包合同內(nèi)部追償?shù)闹鲃訖?quán)，防范經(jīng)營和用工風險。

目前各施工企業(yè)勞動用工的現(xiàn)狀及特點主要表現(xiàn)是：短期性、流動性、分散性、階段性、穿插作業(yè)、流水作業(yè)、農(nóng)民工、不簽定勞動合同、不履行勞動合同、間接用工、個人承包、工資不按月支付、不參加社會保險、不繳納住房公積金等。

根據(jù)施工企業(yè)的用工特點概括應對方略：

1、首先應建立健全企業(yè)勞動用工管理體系，建立和完善勞動用工各環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，以達到降低用工成本，防范勞動用工風險的目的。規(guī)章制度是用人單位的內(nèi)部“法律”，貫穿于用人單位的整個用工過程，是用人單位行使員工管理權(quán)、合同解除權(quán)的重要依據(jù)。勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可解除勞動合同，沒有健全的規(guī)章制度，公司的勞動用工管理將會陷于越來越不利的困境。建立和完善勞動規(guī)章制度是有效防范用人單位勞動用工法律風險的重要內(nèi)容。施工企業(yè)必須根據(jù)自身勞動用工的內(nèi)外部環(huán)境和行業(yè)特點，對涉及法律風險的重要事項，以規(guī)章制度的形式對事前預防、事中控制和事后補救作出明確規(guī)定。例如可以根據(jù)施工企業(yè)在異地分公司、項目部較多的特點，制定異地分公司員工管理辦法。同時，對于勞動規(guī)章制度，應根據(jù)公司自身勞動用工的變化，適時作出相應的修改，保證規(guī)章制度合理合法并適應勞動用工管理的需要。企業(yè)規(guī)章制度須防程序“陷阱”，《勞動合同法》規(guī)定，用人單位在制定、修改或者決定有關(guān)勞動報酬等直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度或者重大事項時，應當經(jīng)職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定。即民主程序成為用人單位規(guī)章制度制定和修改的必經(jīng)程序，否則規(guī)章制度無效。這就要求用人單位盡快建立健全工會或職工代表大會，并注意及時

履行規(guī)章制度的公示和告知程序。

2、應當根據(jù)自身的具體情況建立起勞動合同管理體系。施工企業(yè)應當根據(jù)自身的具體情況建立起勞動合同管理體系，根據(jù)崗位、工種以及員工層次的不同，制定不同的勞動合同文本，條款內(nèi)容應嚴謹嚴密，以避免在勞資糾紛中因約定不明而陷入被動的境地。

3、勞動法雖然側(cè)重于保護勞動者的利益，但是為了防止勞動者濫用權(quán)力，仍規(guī)定了一些具體的措施來平衡勞動者與用人單位的關(guān)系，這就是保密協(xié)議、服務期以及競業(yè)禁止的規(guī)定。

A保密協(xié)議——單位維權(quán)的第一個措施

保密協(xié)議是企業(yè)保護自己商業(yè)秘密的一個手段。企業(yè)參與的是市場競爭，常常有一些商業(yè)機密需要保護，從法律規(guī)定以及司法實踐來看，認定為商業(yè)秘密的一個條件就是由權(quán)利人采取相應的保密措施，所以企業(yè)必須建立自己的保密制度，與知悉商業(yè)秘密的簽定保密協(xié)議就是其中的一項內(nèi)容。具體注意事項如下：

1、形式可以表現(xiàn)為單獨的保密協(xié)議或者勞動合同中的保密條款。

2、需要支付對價。即簽訂保密協(xié)議需要給員工一定的經(jīng)濟補償，否則保密協(xié)議不具有約束力。但是對于補償金額，法律沒有具體規(guī)定，由用人單位和勞動者約定。

3、保密協(xié)議的作用：除了可以保護商業(yè)迷密外，還可以就勞動者要求解除勞動合同的提前通知期作出約定，即可以增加提前通知期，但是為了防止用人單位濫用權(quán)力，法律同時規(guī)定提前通知期不得超過六個月。

B服務期——單位維權(quán)的第二個措施

如前所述，勞動者可以單方的解除合同，這樣常常會出現(xiàn)這樣的情況，用人單位花費了財力培訓了員工，員工卻跳槽走了，這顯然是一種不公平，為了防止這種現(xiàn)象出現(xiàn)，法律規(guī)定了服務期。具體使用條件如下：

1、適用范圍：現(xiàn)有法律規(guī)定：用人單位與其出資招用、培訓或者提供其他特殊待遇的勞動者，可以在勞動合同中約定或者事先另行協(xié)商約定服務期。

2、法律效力。對于約訂了服務期的合同來說，勞動者在服務期內(nèi)不得單方解除合同。

3、違反服務期的責任。勞動者違反服務期的約定，應當承擔違約責任。但是責任有多大，目前的法律法規(guī)沒有作出具體的規(guī)定，通常由雙方自行約定。實踐中很多單位與勞動者約定了高額的違約金。

但是，即將生效的勞動合同法的規(guī)定有所不同：

1、服務期僅限于用人單位為勞動者提供專項培訓費用的情況。

2、違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓費用。這個規(guī)定

對于單位更為嚴格了。

C競業(yè)禁止——單位維權(quán)的第三個措施

競業(yè)禁止是指對負有保密義務的勞動者，用人單位限制勞動者在離開用人單位后一段時間內(nèi)，不得從事與原單位有競爭性的工作。競業(yè)禁止顯然是保護用人單位利益的一個手段，企業(yè)應學會使用這個手段。具體使用時需注意以下幾點：

1、適用對象：企業(yè)中負有保密義務的人，一般須簽定保密協(xié)議。新的勞動合同法對適用對象作了規(guī)定，規(guī)定為用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務的人員

2、限制范圍：禁止到與原單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務的有競爭關(guān)系的其他用人單位，或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務

3、限制期限： 勞動合同法規(guī)定為二年。

4、單位的義務：需要單位支付一定的經(jīng)濟補償金。比例為不低于原收入的三分之一。

建筑企業(yè)用工具體應對方略：有鑒于施工企業(yè)勞動用工的現(xiàn)狀及特點，對現(xiàn)場施工人員中的并非公司內(nèi)部員工的人員，數(shù)量大，來源復雜，且出現(xiàn)工傷等勞動風險的幾率較大，必須特別審慎對待，應當與分包單位簽署相應的協(xié)議予以明確，防范非勞動關(guān)系被認定為勞動關(guān)系所帶來的法律風險。而對于大量的施工勞動力，則應盡量通過有資質(zhì)的勞務公司，勞務企業(yè)要依法與農(nóng)民工簽訂勞動合同并辦理工傷、醫(yī)療或者綜合保險等社會保險?？偝邪髽I(yè)對勞務分包企業(yè)的用工情況和工資支付進行監(jiān)督，僅就本工程發(fā)生的勞務糾紛承擔連帶責任?？梢詫⒐镜娘L險降到最低。大型施工總承包企業(yè)可以積極分離富余職工，成立建筑勞務分包企業(yè)；低資質(zhì)等級的施工總承包企業(yè)向建筑勞務分包企業(yè)轉(zhuǎn)化。對于本公司的辦公人員和現(xiàn)場施工人員，要區(qū)分其不同性質(zhì)區(qū)別對待： 應當根據(jù)自身的具體情況確定勞動合同的形式。

1、對于工作相對穩(wěn)定的人員（管理人員、行政人員、財務人員等），可與其簽定固定期限的勞動合同；

2、施工現(xiàn)場的人員（班組長、施工人員等）由于其流動性強，固定期限勞動合同簽定后不便于長期管理，可以簽訂以完成某項工程為期限的勞動合同；以完成一定工作任務為期限的勞動合同簽訂，有利于減輕企業(yè)用工壓力，這樣工程完工合同正常終止，企業(yè)無需面臨與之簽訂無固定期限勞動合同的壓力，也無需支付經(jīng)濟補償金。

3、對于一些工作保密性強、專業(yè)技術(shù)性強、工作又需要保持人員穩(wěn)定的崗位，訂立無固定期限勞動合同，有利于維護企業(yè)經(jīng)濟利益，減少頻繁更換關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵人員而帶來的損失，從而使企業(yè)保證一種穩(wěn)定發(fā)展的勢頭。對于員工來說，也有利于實現(xiàn)長期穩(wěn)定職業(yè)，鉆研業(yè)務技術(shù)，實現(xiàn)雙贏局面。

4、關(guān)于輔助性崗位員工。對于保潔、保安等輔助性崗位、建筑企業(yè)現(xiàn)場或臨時用工，用人單位一般采取勞務派遣的方式。我建議可以采取聘用退休人員的方式來解決或聘用非全日制用工，非全日制用工雙方可以不簽訂書面勞動合同，可以隨時終止勞動合同；終止非全日制用工勞動合同，用人單位不給予經(jīng)濟補償。

5、關(guān)于拒不同意簽訂書面勞動合同的員工問題對于拒不同意簽訂書面勞動合同而企業(yè)又非常需要的員工,向其送達簽訂書面勞動合同通知書，并要求其在送達回執(zhí)上簽字并保留好證據(jù)。此外，對于愿意長期在企業(yè)發(fā)展，也屬于企業(yè)需要長期留任的其他人才，企業(yè)在經(jīng)過嚴格審查后，也可以選擇與其訂立無固定期限勞動合同，以保證基本發(fā)展。綜觀全局，《勞動合同法》的頒布是社會的一大進步，維護了社會的實質(zhì)公平，作為建筑施工企業(yè)要以積極的心態(tài)來迎接《勞動合同法》，消除恐懼心理，在合法用工的前提下，通過規(guī)范完善內(nèi)部規(guī)章制度和激勵措施，致力于構(gòu)建和諧勞動關(guān)系與增強企業(yè)的核心競爭力，這才是關(guān)鍵。