第一篇：東方華爾公司及國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師級(jí)別介紹

北京東方華爾有限公司

公司簡(jiǎn)介

北京東方華爾金融咨詢有限責(zé)任公司是中國(guó)最早倡導(dǎo)財(cái)富管理理念的理財(cái)研究機(jī)構(gòu)，同時(shí)也是中國(guó)最具領(lǐng)導(dǎo)力和品牌號(hào)召力的理財(cái)規(guī)劃師（ChFP）國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，近年來深度參與了中國(guó)理財(cái)行業(yè)的發(fā)展。

2002年，受中華人民共和國(guó)人力資源與社會(huì)保障部（原勞動(dòng)和社會(huì)保障部）委托，北京東方華爾金融咨詢有限責(zé)任公司主持研究開發(fā)了理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證（ChFP）體系，并承擔(dān)國(guó)家職業(yè)技能鑒定專家委員會(huì)理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)委員會(huì)秘書處職能。同年，受原勞動(dòng)與社會(huì)保障部職業(yè)技能鑒定中心委托，組織編寫了中國(guó)第一部《理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，并主持《理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證統(tǒng)編教材》的編撰和持續(xù)修編工作。2005年，東方華爾成功主辦了理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證二級(jí)與三級(jí)的試點(diǎn)工作，培養(yǎng)了我國(guó)第一批國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師。

成長(zhǎng)足跡

2002 年 參與起草《理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（執(zhí)行）》。

2003 年 參與編寫理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證統(tǒng)編教材。

2005 年 獨(dú)家承辦“2005 北京市民金融理財(cái)年”并編輯出版了《北京市民理財(cái)手冊(cè)》。

2005 年 正式擔(dān)任國(guó)家職業(yè)技能鑒定專家委員會(huì)理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)委員會(huì)秘書處工作。

2005 年 主辦國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師認(rèn)證試點(diǎn)，中國(guó)首批理財(cái)師誕生。

2006 年 成立“東方華爾職業(yè)技能培訓(xùn)學(xué)校”，開展國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師專項(xiàng)培訓(xùn)。

2006 年 主持起草《理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（修訂）》。

2006 年 主持編寫理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證統(tǒng)編教材（第二版）。

2006 年 發(fā)起成立國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師聯(lián)盟。

2006 年 成功舉辦了首屆“十佳國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師”大賽。

2007 年 北京東方華爾保險(xiǎn)代理有限責(zé)任公司正式成立。

2007 年 中國(guó)理財(cái)師網(wǎng)正式上線。

2007 年 發(fā)起主持成立北京理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)。

2007 年 主持編寫理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證統(tǒng)編教材（第三版）。

2007 年 主辦第二屆“全國(guó)十佳理財(cái)師”大賽。

2008 年 主辦第三屆“全國(guó)十佳理財(cái)師”大賽。

2009 年 成立全國(guó)“理財(cái)大學(xué)”綜合網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)。

2009 年 建立全國(guó)多家分公司與辦事處。

2009 年 主辦第四屆“全國(guó)十佳理財(cái)師”大賽。

2009 年 唯一主辦按高級(jí)國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師（一級(jí)）的認(rèn)證培訓(xùn)工作。

總裁簡(jiǎn)介 劉彥斌

北京東方華爾金融咨詢有限責(zé)任公司總裁劉彥斌是“理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)”的創(chuàng)始人，現(xiàn)任國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)委員會(huì)秘書長(zhǎng)，北京市理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)。作為中央電視臺(tái)經(jīng)濟(jì)頻道《理財(cái)教室》首任主講嘉賓，劉彥斌先后坐客央視《實(shí)話實(shí)說》、《人物新周刊》、《新聞會(huì)客廳》、《東方時(shí)空》、《半邊天》、《大家看法》等欄目講授理財(cái)知識(shí)，是國(guó)內(nèi)最具聲譽(yù)和影響力的理財(cái)專家。

培訓(xùn)課程簡(jiǎn)介

高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師 國(guó)家一級(jí) 認(rèn)證培訓(xùn)

職業(yè)能力：

構(gòu)建金融投資組合：包括國(guó)際化金融投資組合、能夠運(yùn)用期貨、期權(quán)等衍生工具、能夠跟蹤國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)的最新發(fā)展，并鑒于豐富的理財(cái)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的研發(fā)提出建設(shè)性和指導(dǎo)性意見；制定實(shí)業(yè)投資方案、國(guó)內(nèi)外稅收籌劃方案、幫助客戶處理涉外稅收事務(wù)、運(yùn)用信托等工具制定稅收籌劃方案；財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃能力，包括分析多代際、多婚、多子女、跨國(guó)籍等復(fù)雜家庭成員關(guān)系及相關(guān)復(fù)雜家庭財(cái)產(chǎn)狀況，識(shí)別客戶的分配與傳承意愿，制定家族股權(quán)管理方案，綜合利用各種工具為客戶制定財(cái)產(chǎn)分配與傳承方案，幫助客戶安排慈善公益事務(wù)。根據(jù)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)的最新發(fā)展，研討國(guó)內(nèi)理財(cái)行業(yè)的理論與實(shí)務(wù)的創(chuàng)新，進(jìn)一步完善理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展模式。

指導(dǎo)與創(chuàng)新：包括指導(dǎo)低級(jí)別理財(cái)規(guī)劃師開展工作及相關(guān)培訓(xùn)，對(duì)理財(cái)案例分析總結(jié)并提出創(chuàng)新理財(cái)模式，對(duì)規(guī)范理財(cái)行業(yè)提出建設(shè)性意見，樹立行業(yè)領(lǐng)軍形象。

培訓(xùn)課程：

金融市場(chǎng)前沿、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)分析、股權(quán)投資與風(fēng)險(xiǎn)投資、年度稅收籌劃與合理避稅、國(guó)外理財(cái)體系概覽、高端投資品與資產(chǎn)配置、金融理財(cái)監(jiān)管、投融資與風(fēng)險(xiǎn)管理、金融工程。

培訓(xùn)目標(biāo)：

使學(xué)員在政策、理論與實(shí)踐相結(jié)合的培訓(xùn)中，成為符合金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)的高級(jí)復(fù)合型的一流高級(jí)理財(cái)規(guī)劃師，并最終通過國(guó)家級(jí)認(rèn)證獲得高級(jí)基材規(guī)劃師（國(guó)家職業(yè)資格一級(jí)）證書。

理財(cái)規(guī)劃師 國(guó)家二級(jí) 認(rèn)證培訓(xùn)

職責(zé)和能力：

根據(jù)客戶的家庭財(cái)務(wù)狀況，制定包括現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、保險(xiǎn)規(guī)劃、教育規(guī)劃等在內(nèi)的全部理財(cái)規(guī)劃方案，通過對(duì)客戶各項(xiàng)資產(chǎn)的配置幫助客戶達(dá)到財(cái)務(wù)安全與自由。

培訓(xùn)課程：

理財(cái)規(guī)劃原理、宏觀經(jīng)濟(jì)分析、投資規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收規(guī)劃、現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃、綜合理財(cái)、理財(cái)實(shí)務(wù)（黃金、期貨、信托）等近二十門課程。

培訓(xùn)目標(biāo)：

· 根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)偏好為客戶做全方位的、整體的綜合規(guī)劃。

· 掌握基本的資產(chǎn)配置原理，能為客戶進(jìn)行合理的投資資產(chǎn)配置；

· 分析客戶保險(xiǎn)需求，并針對(duì)需求制定相應(yīng)的保險(xiǎn)規(guī)劃方案；

· 掌握我國(guó)的稅收制度，并可以根據(jù)客戶的基本資料作稅收籌劃；

· 根據(jù)客戶的養(yǎng)老規(guī)劃目標(biāo)，為客戶制定退休養(yǎng)老規(guī)劃方案；

· 根據(jù)客戶財(cái)產(chǎn)分配的原則與目標(biāo)，制定婚姻財(cái)產(chǎn)規(guī)劃方案及財(cái)產(chǎn)傳承方案。

助理理財(cái)規(guī)劃師 國(guó)家三級(jí) 認(rèn)證培訓(xùn)

職責(zé)和能力：

能為客戶提供基本的理財(cái)咨詢服務(wù)，負(fù)責(zé)搜集并整理客戶家庭基本信息與財(cái)務(wù)信息，并能進(jìn)行基本財(cái)務(wù)分析，從而找到客戶家庭財(cái)務(wù)狀況的不足之處，為客戶改進(jìn)財(cái)務(wù)狀況提供建議。

培訓(xùn)課程：

理財(cái)規(guī)劃原理、宏觀經(jīng)濟(jì)分析、投資規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、實(shí)業(yè)投資、現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等十余門課程。

培訓(xùn)目標(biāo)：

· 了解現(xiàn)金規(guī)劃的金融工具，短期融資可以選擇的方式、方法和融資工具；

· 掌握住房支出、汽車消費(fèi)支出等的具體實(shí)現(xiàn)方式和相關(guān)內(nèi)容；

· 掌握教育規(guī)劃工具的具體內(nèi)容，確定教育費(fèi)用；

· 了解保險(xiǎn)相關(guān)概念、原則、分類，熟練掌握保險(xiǎn)合同條款；

· 掌握股票、債券、基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品等常見投資工具相關(guān)知識(shí) ；

· 了解我國(guó)社會(huì)保障制度與體系，掌握各種養(yǎng)老工具；

· 了解我國(guó)《婚姻法》及《繼承法》關(guān)于財(cái)產(chǎn)分配與傳承的基本規(guī)定。

第二篇：10-5國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師考試綜合評(píng)審試題及答案

2010年5月理財(cái)規(guī)劃師考試綜合評(píng)審試題

案例分析題

(共3道題，第l～2題每題20分，第3題60分，共l00分)

一、張女士今年30歲，計(jì)劃5年后購(gòu)買一套80㎡的普通住宅，預(yù)計(jì)房屋市價(jià)90萬(wàn)元。

張女士現(xiàn)在稅后年薪12萬(wàn)，收入每年約增長(zhǎng)l0％，收入中70％用于消費(fèi)，剩下的錢可以結(jié)余下來，目前張女士有存款5萬(wàn)元，投資收益率約5％，如果張女士計(jì)劃采用三成首付，等額本息貸款的方式進(jìn)行購(gòu)買，貸款利率為6％。請(qǐng)為張女士設(shè)計(jì)購(gòu)房規(guī)劃方案。

二、王先生夫婦現(xiàn)年33歲，夫妻二人都在外企工作，目前收入較多，但工作壓力也很大。

夫妻二人希望能在50歲時(shí)提前退休以享受生活。目前二人每年的生活費(fèi)用為l0萬(wàn)元，雖然退休后沒有子女教育金等支出，但退休后王先生夫婦希望可以每年到國(guó)內(nèi)、國(guó)外旅游，并能有較好的醫(yī)療保障，因此預(yù)計(jì)屆時(shí)每年需要12萬(wàn)元的支出。根據(jù)二人的身體狀況，預(yù)計(jì)二人都可以生存至85歲。為了能夠積累養(yǎng)老金，王先生夫婦目前已經(jīng)有儲(chǔ)蓄20萬(wàn)元。投資回報(bào)率為6％。王先生夫婦還需要每月拿出多少資金用于退休金的積累。

注：不考慮通貨膨脹的因素

三、客戶基本資料：

秦先生目前在某咨詢公司任項(xiàng)目經(jīng)理，月薪稅前1．5萬(wàn)人民幣，按l5％繳納三險(xiǎn)一金，年底約有稅前l(fā)5萬(wàn)元的獎(jiǎng)金收入。秦太太是幼兒園教師，工作穩(wěn)定，每月收入稅后3500元。二人目前均為32歲，2005年結(jié)婚，2005年6月首付15萬(wàn)元，采用等額本息方式貸款購(gòu)買了一套總價(jià)60萬(wàn)的90平米住房，貸款期限20年，購(gòu)買當(dāng)月開始還款。2008年，二人的兒子彤彤出生，給兩人帶來了很多快樂，但隨之增長(zhǎng)的還有曰益增多的家庭支出。為了給兒子提供最好的生活條件，二人與2008年1月首付30萬(wàn)，購(gòu)買了一套總價(jià)l00萬(wàn)120平米三室一廳。同樣采用等額本息貸款方式，貸款20年，購(gòu)買當(dāng)月開始還款。兩次貸款都是商業(yè)貸款，貸款利率6％。此外，夫妻二人給彤彤報(bào)了鋼琴和書法課程，培訓(xùn)班的費(fèi)用加上各種日常開支，秦先生家庭的每月支出由以前的每月4000元，變?yōu)榱四壳懊吭?000元。二人有一輛市值15萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)型轎車。每月需養(yǎng)車費(fèi)用1000元。

目前家庭有活期10萬(wàn)元，定期存款20萬(wàn)元，20萬(wàn)元的國(guó)債。秦先生曾在2006年聽朋友的推薦，投資了l0萬(wàn)元的某偏股型基金，到2009年底市值為l4萬(wàn)元。此外，秦太太購(gòu)買了某銀行的理財(cái)產(chǎn)品30萬(wàn)元。綜合考慮秦先生夫婦的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，預(yù)計(jì)二人的年投資回報(bào)率為5％。

秦先生作為項(xiàng)目經(jīng)理，平時(shí)應(yīng)酬較多，平均每年需要2萬(wàn)元，秦太太是戶外運(yùn)動(dòng)的愛好者，經(jīng)常和朋友進(jìn)行野外旅游，每年的外出和購(gòu)買裝備的費(fèi)用需l萬(wàn)元。二人每年孝敬雙方父母需2萬(wàn)元。

目前，秦先生夫婦想請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師通過理財(cái)規(guī)劃為其解決以下問題：

1、隨著孩子的成長(zhǎng)，秦先生夫婦感到兒子的教育和生活花費(fèi)日益增多，加上兩套房子的房貸，資金壓力很大，希望理財(cái)師能給出一個(gè)解決辦法。

2、秦先生想知道目前只依靠單位福利的風(fēng)險(xiǎn)保障是否完備，如果不足，還需要補(bǔ)充哪些保險(xiǎn)。

3、秦先生夫婦二人都曾在海外留學(xué)，因此，也計(jì)劃在兒子長(zhǎng)大后可以將孩子送往美國(guó)讀大學(xué)，綜合考慮美國(guó)學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)的增長(zhǎng)情況，及我國(guó)的匯率變化。預(yù)計(jì)屆時(shí)需要120萬(wàn)元的留學(xué)費(fèi)用，這筆錢需要提前進(jìn)行準(zhǔn)備。

4、秦先生夫婦60歲時(shí)正常退休，因?yàn)槠綍r(shí)秦先生工作較忙并且經(jīng)常出差，二人很少一同旅游，因此秦先生夫婦二人希望退休后，可以有時(shí)間一同走走各地的風(fēng)景名勝。而秦先生因?yàn)榻?jīng)常喝酒應(yīng)酬，身體并不是很好，綜合考慮各種休閑費(fèi)用和醫(yī)療支出，二人預(yù)計(jì)以85歲為生存目標(biāo)，至少需要l80萬(wàn)的養(yǎng)老費(fèi)用

5、秦先生想更換一個(gè)三廂的家庭用車，預(yù)計(jì)花費(fèi)25萬(wàn)元。

提示：信息收集時(shí)間為2009年l2月31日。

不考慮存款利息收入。

月支出均化為年支出的十二分之一。

工資薪金所得的免征額為2000元。

計(jì)算過程保留兩位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)位。

1、客戶財(cái)務(wù)狀況分析：(26分)

（1）編寫客戶資產(chǎn)負(fù)債表（計(jì)6分，房貸貸款項(xiàng)目2分）

資產(chǎn)負(fù)債表單位：元表－1

客戶：日期：

資產(chǎn)

金額

負(fù)債與凈資產(chǎn)

金額

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物

負(fù)債

活期存款

住房貸款

定期存款

其他金融資產(chǎn)

國(guó)債

基金

銀行理財(cái)產(chǎn)品

實(shí)物資產(chǎn)

負(fù)債總計(jì)

自住房

投資的房地產(chǎn)

汽車

凈資產(chǎn)

資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)

（2）編制客戶現(xiàn)金流量表（計(jì)8分，秦先生收入：2分；房屋按揭還貸：2分）。

現(xiàn)金流量表單位：元表-2

客戶：日期：

年收入

金額

年支出

金額

工薪類收入

房屋按揭還貸

秦先生

日常生活支出

秦太太

養(yǎng)車支出

獎(jiǎng)金收入

旅游支出

其他

其他收入

收入總計(jì)

支出總計(jì)

年結(jié)余

（3）客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析（至少分析四個(gè)比率，以百分?jǐn)?shù)表示，保留到整數(shù)位）（6分）

①客戶財(cái)務(wù)比率表（2分）

結(jié)余比例

投資與凈資產(chǎn)比率

清償比率

負(fù)債比率

負(fù)債收入比率

流動(dòng)性比率

②客戶財(cái)務(wù)比率分析：（4分）

（4）客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)（3分）

（5）客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)（3分）

2、理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)（5分）

3、分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案（25分）

4、理財(cái)方案總結(jié)（4分）

綜合評(píng)審參考答案：

一、1、張女士5年后計(jì)劃購(gòu)買一套90萬(wàn)80m2的住房，采用三成首付等額本息貸款方式，共需首付款約27萬(wàn)。

(2分)

2、目前張女士年收入12萬(wàn)元，并以10％的速度增長(zhǎng)，收入增K較快，其中每年收入的30％可以用于儲(chǔ)蓄，加上目前5萬(wàn)元的存款，以5％的投資收益率計(jì)算，5年后共可結(jié)余304459元。(10分)

年限

年收入

年結(jié)余

5年后積累金額

0

50000

50000

63814

120000

36000

43758

132000

36900

45842

145200

43560

48025

159720

47916

50312

175692

52708

52708

總計(jì)

304459

基本可以滿足張女士5年后首付27萬(wàn)的目標(biāo)，其余資金可以用于購(gòu)房相關(guān)稅費(fèi)和裝修費(fèi)用。

3、5年后張女士首付三萬(wàn)，需貸款63萬(wàn)元。屆時(shí)張女士的收入為l75692，可用于還貸的資金為52708元，占年收入的30％，且即使全部用于還貸，也不會(huì)沖擊家庭的正常生活。按照每月還款額4392元．貸款利率6％，貸款金額63萬(wàn)元，則貸款期限為21．1年。(6分)

4、因此，張女士采用等額本息貸款法，首付27萬(wàn)，貸款63萬(wàn)，貸款期限25年，每月還款額為4059元。可以保證張女士達(dá)到購(gòu)房目標(biāo)，并且沒有突破家庭的財(cái)務(wù)資源限制。(2分)

二、1、三先生夫婦現(xiàn)年33歲，計(jì)劃50歲提前退休，預(yù)計(jì)每年需退休金l2萬(wàn)元，6％的投資回報(bào)率，則王先生夫婦在50歲退休時(shí)共需退休金：l844177元(6分)采用先付年金，N=35，I/Y=6，PMT=120000，PV=18441772、三先生夫婦現(xiàn)有的20萬(wàn)元初始投資資金，以6％的投資回報(bào)率，到50歲退休時(shí)可以積累至到：538555元(6分)

N=17，I／Y=6，PV=200000，F(xiàn)V=5385553、王先生退休金的缺口為：l305622元(3分)

1844177-538555=13056224、王先生需要每月投入3696．23元(5分)

P/Y=12，N=204，I／Y=6，F(xiàn)V=1305622，PMT=3696．23

所以，王先生夫婦需要每月投入3696．23元，才可以實(shí)現(xiàn)50歲提前退休，退休后每年支出12萬(wàn)的退休目標(biāo)。

三、1、客戶財(cái)務(wù)狀況分析：(26分)

（1）編制客戶資產(chǎn)負(fù)債表(計(jì)6分，住房貸款項(xiàng)目：2分)

資產(chǎn)負(fù)債表單位：元表-1

客戶：日期：

資產(chǎn)

金額

負(fù)債與凈資產(chǎn)

金額

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物

負(fù)債

活期存款

10000

住房貸款

1049989

定期存款

20000

其他金融資產(chǎn)

國(guó)債

200000

基金

140000

銀行理財(cái)產(chǎn)品

300000

實(shí)物資產(chǎn)

負(fù)債總計(jì)

1049989

自住房

1000000

投資的房地產(chǎn)

600000

汽車

150000

凈資產(chǎn)

1640011

資產(chǎn)總計(jì)

2690000

負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)

2690000

（2）編制客戶現(xiàn)金流量表（計(jì)8分，秦先生收入：2分；房屋按揭還貸：2分）。

現(xiàn)金流量表單位：元表-2

客戶：

日期：

年收入

金額

年支出

金額

工薪類收入

房屋按揭還貸

98868

秦先生

171700

日常生活支出

84000

秦太太

42000

養(yǎng)車支出

12000

獎(jiǎng)金收入

120375

旅游支出

10000

其他

4000

其他收入

收入總計(jì)

294075

支出總計(jì)

244868

年結(jié)余

49207

（3）客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析（至少分析四個(gè)比率，以百分?jǐn)?shù)表示，保留到整數(shù)位）（6分）

①客戶財(cái)務(wù)比率表（2分）

結(jié)余比例

17%

投資與凈資產(chǎn)比率

76%

清償比率

61%

負(fù)債比率

39%

負(fù)債收入比率

34%

流動(dòng)性比率

15%

②客戶財(cái)務(wù)比率分析：（4分）

a、秦先生家庭目前的結(jié)余為l7％，即每年的稅后收入有17％能節(jié)省F來。相對(duì)予30％的標(biāo)準(zhǔn)值來說，節(jié)余比例偏低，說明家庭支出非?？捎^，需要通過節(jié)流增加節(jié)余，從而增加家庭資產(chǎn)的規(guī)劃能力。

b、秦先生家庭的投資與凈資產(chǎn)的比率為76％，從以往的經(jīng)驗(yàn)來看，投資與凈資產(chǎn)的比率達(dá)到50％左右是比較合適的。從比例上來看家庭投資比率較高，說明秦先生家庭的投資資產(chǎn)占比較多，資產(chǎn)增值能力較強(qiáng)。

C、秦先生家庭清償比率為61％，這個(gè)比率與50％的標(biāo)準(zhǔn)值來看較高，說明秦先生家庭清償能力較好．

d、負(fù)債比率與清償比率一樣，反映了家庭的償債能力，這個(gè)比率為31％，說明秦先生家庭還可以承擔(dān)一定的負(fù)債，通常的經(jīng)驗(yàn)顯示，50％以下的負(fù)債比率即為合理。

e、34%的負(fù)債收入比率說明秦先生家庭短期償債能力和40％的參考值相比基本合適，說明秦先生家庭短期清償性較好，不容易發(fā)生債務(wù)危機(jī)。

f、秦先生的家庭流動(dòng)性比率為15，也就是說在不動(dòng)用其他資產(chǎn)時(shí)，秦先生家庭的流動(dòng)資產(chǎn)可以支付15個(gè)月的開支，考慮到秦先生家庭的孩子較小，容易生病，這個(gè)比值基本合適。

（4）客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)（3分）

秦先生夫婦正處在事業(yè)的上升階段，隨著年齡的增長(zhǎng)，收入將逐漸增加。隨著時(shí)間的推移，兒子的成長(zhǎng)，未來十年秦先生家庭的各項(xiàng)支出也會(huì)隨之增加。如果沒有其他債務(wù)安排，房貸的償還壓力越來越小，家庭的債務(wù)負(fù)擔(dān)會(huì)逐漸減輕。

（5）客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)(3分)

秦先生家庭屬于于收入水平較高，雖然有兩套房貸，但清償能力尚好。但由于各種家庭開支，尤其是主應(yīng)酬休閑和子女教育開支很大，每年的結(jié)余比例并不高。此外秦先生家庭成員和財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理保障不重復(fù)，結(jié)余比率偏低，如果想順利的實(shí)現(xiàn)秦先生的理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)，還需要仔細(xì)規(guī)劃。

2、理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)目標(biāo)(5分)

秦先生房貸支出的消費(fèi)支出規(guī)劃

秦先生家庭成員的保險(xiǎn)保障計(jì)劃

秦先生兒子l20萬(wàn)元高等教育資金的足額準(zhǔn)備

夫婦退休，并屆時(shí)擁有l(wèi)80萬(wàn)元的退休養(yǎng)老資金

家庭25萬(wàn)的購(gòu)車規(guī)劃

3、分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案(25分)

(1)削減債務(wù)的消費(fèi)支出規(guī)劃

秦先生家庭雖然目前的清償能力較好，但考慮到家庭的日常休閑開支和應(yīng)酬開支較多，并且隨著兒子的成長(zhǎng)未來生活開支會(huì)日益增加，將導(dǎo)致家庭結(jié)余較少?？紤]到未來的子女教育費(fèi)用和養(yǎng)老費(fèi)用，建議秦先生將60萬(wàn)元的投資住宅出售。這樣每月會(huì)節(jié)省3224元的月供，一年即可節(jié)省38688元。在扣除388519元的貸款余額外，秦先生家庭可以獲得211481的資金，可以補(bǔ)充未來教育金和退休金的積累。

(2)家庭成員的保險(xiǎn)保障計(jì)劃

秦先生夫婦由于已經(jīng)有了社保和較好的單位福利，因此主要考慮壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)和重大疾病保險(xiǎn)。秦先生家庭在出售投資住房后年結(jié)余約8．8萬(wàn)元，建議秦先生夫婦拿出年結(jié)余的l0％約為8800元／年，用于家庭保障計(jì)劃。秦先生作為家庭主要收入來源，保險(xiǎn)額度需考慮釗家庭成員的生活及家庭債務(wù)，因此，秦先生、秦太太及兒子的保費(fèi)比例可按6：3：1支出，其中秦先生購(gòu)買某保險(xiǎn)公司20年定期壽險(xiǎn)，保額50萬(wàn)元，年繳保費(fèi)1300元，此外可購(gòu)買卡式意外險(xiǎn)與附加住院醫(yī)療的健康險(xiǎn)，秦太太可以考慮壽險(xiǎn)、意外與健康險(xiǎn)，而秦先生的兒子因年齡較小，發(fā)生意外和疾病的可能性較高，建議購(gòu)買意外險(xiǎn)與住院醫(yī)療。

(3)購(gòu)車的消費(fèi)支出規(guī)劃

建議秦先生將出售投資房產(chǎn)所得的21萬(wàn)元加上國(guó)債4萬(wàn)元，即可實(shí)現(xiàn)3廂家庭用車的理財(cái)目標(biāo)。

(4)高等教育金的足額準(zhǔn)備

秦先生應(yīng)該從現(xiàn)在開始就著手準(zhǔn)備兒子的高等教育金。目前距離兒子上大學(xué)還有16年的時(shí)間，建議秦先生將銀行理財(cái)產(chǎn)品的30萬(wàn)元作為高等教育金的啟動(dòng)資金，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適中的組合投資，并從年結(jié)余中拿出2．3萬(wàn)元，定投債券型基金，預(yù)期收益率5％，l6年厲基本可以實(shí)現(xiàn)l20萬(wàn)的教育資金積累。

(5)秦先生夫婦的退休養(yǎng)老規(guī)劃

秦先生夫婦計(jì)劃60歲退休，需180萬(wàn)退休養(yǎng)老金。目前大婦二人均為32歲，還有28年退休，因此建議秦先生夫婦將剩余國(guó)債l7萬(wàn)元，基金14萬(wàn)元以及定期存款7萬(wàn)元，與每年結(jié)余的5．6萬(wàn)元用以構(gòu)建以平衡型基金和股票型基金、指數(shù)基金組成的投資組合，28年基本可以保證每年平均5％的投資報(bào)酬率，在28年后到秦先生夫婦退休時(shí)即可滿足180萬(wàn)的退休金需求。

4、理財(cái)方案總結(jié)(4分)

客戶的5項(xiàng)理財(cái)目標(biāo)都可以得到滿足

不突破客戶現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和以后年份中持續(xù)增加的財(cái)務(wù)資源限制

家庭資產(chǎn)的綜合收益率比較理想，可以抵御通貨膨脹。

第三篇：國(guó)家職業(yè)資格理財(cái)規(guī)劃師二級(jí)全套考試真題及答案

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國(guó)家職業(yè)資格理財(cái)規(guī)劃師二級(jí)全套考試真題及答案

（1～100題，共100道題，滿分為100分）

一、單項(xiàng)選擇題（1～70題，每題1分，共70分。每小題只有一個(gè)最恰當(dāng)?shù)拇鸢?，?qǐng)?jiān)诖痤}卡上將所選答案的相應(yīng)字母涂黑）

l、何女士缺乏穩(wěn)定的收入，她每月的支出為3000元。作為理財(cái)規(guī)劃師，你 應(yīng)該建議她持有（）流動(dòng)資產(chǎn)。

（A）3000元左右（B）6000元左右（C）9000元左右（D）12000元左右

2.黃先生2007年8月1日以整存整取的方式在銀行存了6萬(wàn)元，存期為6 個(gè)月，在2007年8月5日，由于急需資金，從銀行取出了1萬(wàn)元，那么這l萬(wàn)元適用的計(jì)息利率為（）。

（A）整存整取利率（B）整存整取利率六折計(jì)息（C）當(dāng)日掛牌活期存款利率（D）可以與銀行協(xié)商解決

3.當(dāng)前股市和債市都不景氣，小劉想尋找資金的避風(fēng)港，同學(xué)建議他購(gòu)買 貨幣市場(chǎng)基金，貨幣市場(chǎng)基金的申購(gòu)費(fèi)率為（）。

（A）0％（B）3?（C）5?（D）10％ 4.下列四項(xiàng)中不屬于政府教育資助項(xiàng)目的為（）。（A）特殊困難補(bǔ)助（B）減免學(xué)費(fèi)政策（C）獎(jiǎng)學(xué)金（D）“綠色通道”政策

5.在上大學(xué)時(shí)如果資金周轉(zhuǎn)存在困難，學(xué)生可以采用教育貸款，下列四項(xiàng) 中不屬于教育貸款的項(xiàng)目為（）。

（A）商業(yè)性銀行貸款（B）財(cái)政貼息的國(guó)家助學(xué)貸款（C）學(xué)生貸款（D）特殊困難貸款 6.下列不屬于教育資金的主要來源為（）。

（A）政府教育支助（B）客戶自身的收入和資產(chǎn)（C）獎(jiǎng)學(xué)金（D）向親戚借貸

7.借款人申請(qǐng)個(gè)人綜合消費(fèi)貸款時(shí)，借款申請(qǐng)人向銀行提出申請(qǐng)，書面填 寫申請(qǐng)表，下列不需要提交的資料為（）。

（A）有效身份證件（B）有固定工作單位的證明

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（C）收入證明或個(gè)人資產(chǎn)狀況證明（D）貸款用途使用計(jì)劃或聲明 8.投資者構(gòu)建證券組合的目的足為了降低（）。（A）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（B）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（C）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（D）組合風(fēng)險(xiǎn)

9.假設(shè)股票A的貝塔值為1，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為7％，市場(chǎng)收益率為15％ 則股票A的期望收益率為（）。

（A）15％（B）12％（C）10％（D）7％ 10.市盈率是投資回報(bào)的一種度量標(biāo)準(zhǔn)，下列表示市盈率的公式是（）。（A）市盈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)（B）市盈率=市價(jià)/總資產(chǎn)

（C）市盈率=市價(jià)/現(xiàn)金流比率（D）市盈率=市場(chǎng)價(jià)格/預(yù)期年收益

11.張先生購(gòu)買了一張4年期的零息債券，債券的面值為100元，必要收益率為8％，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）。

（A）73．50元（B）95．00元（C）80．OO元（D）75．65元 12.如果夏普比率大于0，說明在衡量期內(nèi)基金的平均凈值增長(zhǎng)率（）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。（A）低于（B）高于（C）等于（D）無(wú)法比較

13.馮先生一年后準(zhǔn)備退休，向理財(cái)規(guī)劃師咨詢應(yīng)該如何選擇基金，理財(cái)規(guī)劃師認(rèn)為適合馮先生的基金類型有（）。

（A）股票型、債券型和保本型基金（B）股票型、債券型和貨幣型基金（C）債券型、保本型和貨幣型基金（D）股票型、保本型和貨幣型基金

14.詹森指數(shù)反映了基金的選股能力，它通過比較考察期基金的收益率與由（）得出的預(yù)期收益率之差來評(píng)價(jià)基金。

（A）CAPM（B）APT（C）FCFF（D）EVA 15.市凈率是衡量公司價(jià)值的重要指標(biāo)，市凈率的計(jì)算公式是（）。（A）市凈率=市價(jià)/總資產(chǎn)（B）市凈率=每股市價(jià)/每股收益（C）市凈率=每股市價(jià)/總資產(chǎn)（D）市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn) 16.零息債券的久期等于它的（）。

（A）面值（B）到期收益率（C）到期時(shí)間（D）收益率

17.李先生購(gòu)買了一張面值為100元的lO年期債券，票面利率為6％，每半年付息一次，如果必要收益率為8％，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）元。

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（A）80．36（B）86．41（C）86．58（D）114．88 18.某股票貝塔值為1．5，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為5％，市場(chǎng)收益率為12％。如果該股票的期望收益率為15％，那么該股票價(jià)格（）。

（A）高估（B）低估（C）合理（D）無(wú)法判斷

19.特雷納指數(shù)利用證券市場(chǎng)線進(jìn)行基金業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，度量了單位系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的（）。（A）同報(bào)（B）超額同報(bào)（C）收益（D）平均回報(bào)

20.某股票前兩年每股股利為10元。第3年每股股利為5元，此后股票保持5％的穩(wěn)定增長(zhǎng)，若投資者要求的回報(bào)率為15％，則該股票當(dāng)前價(jià)格為（）元。（A）36（B）54（C）58（D）64 2l、某3年期普通債券票面利率為8％，票面價(jià)值為100元，每年付息，如果到期收益率為10％，則該債券的久期為（）年。

（A）2．56（B）2．78（C）3．48（D）4．56 22.某客戶了解到（）是一種期權(quán)合約買方在合約到期日前也能決定其是否執(zhí)行權(quán)力的一種期權(quán)。（A）看漲期權(quán)（B）看跌期權(quán)（C）美式期權(quán)，（D）歐式期權(quán)

23.小王準(zhǔn)備購(gòu)買一只前端收費(fèi)的基金，申購(gòu)金額10000元，申購(gòu)費(fèi)率1．5％，當(dāng)日基金單位凈值為1．78元，則用價(jià)內(nèi)法計(jì)算他能申購(gòu)的份額為（）份。

（A）5533．71（B）5431．28（C）4975．19（D）4885．20 24.某客戶咨詢有關(guān)債券久期的問題，若其他因素不變，當(dāng)債券的到期收益率較低時(shí)，債券的久期和利率敏感性（）。

（A）較低（B）不變（C）較高（D）不確定

25.股指期貨作為一種金融衍生產(chǎn)品，主要是一種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，股指期貨最基本的交易方式有（）。（A）套利交易、市場(chǎng)交易和跨期交易（B）套利交易、套期保值交易和投機(jī)交易（C）跨期交易、套期保值交易和投機(jī)交易（D）套利交易、跨期交易和投機(jī)交易

26.某客戶了解到人壽保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)傳承工具之一，其特性不包括（）。（A）人壽保險(xiǎn)一般不會(huì)影響客戶遺產(chǎn)的總值（B）人壽保險(xiǎn)賠償金通常不可以作為遺產(chǎn)

（C）人壽保險(xiǎn)的保障功能在保險(xiǎn)賠償金交給受益人后弱化或終止

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（D）人壽保險(xiǎn)能夠更好地實(shí)現(xiàn)客戶財(cái)產(chǎn)的保值增值

27.我國(guó)從（）開始在全國(guó)試點(diǎn)推廣城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革。（A）2000年（B）2001年（C）1998年（D）2003年

28.在分紅現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)中，分紅最常見的紅利選擇有：a、現(xiàn)金給付；b、抵繳保費(fèi)；

c.購(gòu)買繳清增額保險(xiǎn)；d、累積生息；e、購(gòu)買一年定期保險(xiǎn)。其中（）紅利選擇已經(jīng)出現(xiàn)在我國(guó)的分紅保單中。

（A）abcd（B）abce（C）abde（D）bcde 29.關(guān)于非年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品，下列說法正確的是（）。

（A）死亡率越低，保險(xiǎn)費(fèi)率越低（B）死亡率越低，保險(xiǎn)費(fèi)率越高（C）死亡率越高，保險(xiǎn)費(fèi)率越低（D）死亡率不影響保險(xiǎn)費(fèi)率 30.關(guān)于年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品，下列說法正確的是（）。

（A）死亡率越低，保險(xiǎn)費(fèi)率越低（B）死亡率越低。保險(xiǎn)費(fèi)率越高（C）死亡率越高，保險(xiǎn)費(fèi)率越高（D）死亡率不影響保險(xiǎn)費(fèi)率

31.人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品可以結(jié)合保險(xiǎn)與信托的優(yōu)勢(shì)，充分實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。關(guān)于人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合的適用形式，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

（A）以信托財(cái)產(chǎn)支付保險(xiǎn)費(fèi)，但保險(xiǎn)金不成為信托財(cái)產(chǎn)（B）以保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)，但保險(xiǎn)費(fèi)由投保人另付（C）保險(xiǎn)費(fèi)由信托財(cái)產(chǎn)支出，而且保險(xiǎn)金成立信托財(cái)產(chǎn)（D）以保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)，但投保人不再支付保險(xiǎn)費(fèi)

32.小李2004年因意外事故死亡，2007年小李的家人偶然從小李生前的房間中發(fā)現(xiàn)了一分保額為100萬(wàn)的意外保險(xiǎn)單，購(gòu)買日期為2004年初，保障時(shí)效為1年，于是小李的家人向保險(xiǎn)公司索賠，則保險(xiǎn)公司（）。

（A）賠付，因?yàn)樾±钜蛞馔舛?/p>

（B）賠付，因?yàn)樾±畎l(fā)生事故時(shí)在保障時(shí)效內(nèi)（C）不賠，因?yàn)樵摫我堰^了索賠時(shí)效（D）不賠，因?yàn)樾±畹谋我咽?/p>

33.保險(xiǎn)公司認(rèn)為至少（）的團(tuán)體才適合投保團(tuán)體人壽保險(xiǎn)。（A）50人（B）70人（C）30人（D）100人

34.某單位向理財(cái)規(guī)劃師咨詢團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)，了解到團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)的運(yùn)作在很多方面與個(gè)人萬(wàn)能壽險(xiǎn)

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相同，但是團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)也具有一些不同之處。下列關(guān)于這些不同之處的描述不正確的是（）。（A）通常不提供可保證明，但是保額會(huì)有所限制（B）保單通常可以在低傭金或無(wú)傭金的基礎(chǔ)上獲得（C）管理費(fèi)用比個(gè)人保險(xiǎn)收取的費(fèi)用高（D）通常由員工支付全部成本

35.我國(guó)1998年頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》要求的基本醫(yī)療保障起付線為（）。

（A）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY10％左右（B）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY15％左右（C）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY20％左右（D）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY5％左右

36.某客戶在咨詢中了解到定期壽險(xiǎn)產(chǎn)品具有三大特點(diǎn)。（）不屬于定期壽險(xiǎn)產(chǎn)品的三大特點(diǎn)之一。（A）可續(xù)保性（B）可轉(zhuǎn)換性（C）不可轉(zhuǎn)換性（D）重新加入性

37.小何公司為所有員工投保了團(tuán)體壽險(xiǎn)，不久小何因個(gè)人原因離開公司，則小何的該壽險(xiǎn)（）。（A）在離職日后30天內(nèi)繼續(xù)有效（B）在離職日后3l天內(nèi)繼續(xù)有效（C）在離職日后60天內(nèi)繼續(xù)有效（D）無(wú)效，因?yàn)樾『我呀?jīng)離職

38.李某的汽車投保了機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)，汽車發(fā)生了保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故造成李某直接經(jīng)濟(jì)損失20萬(wàn)元，間接經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元，則（）。

（A）保險(xiǎn)公司不予賠償（B）保險(xiǎn)公司賠償李某20萬(wàn)元（C）保險(xiǎn)公司賠償李某5萬(wàn)元（D）保險(xiǎn)公司賠償李某25萬(wàn)元

39.2006年底，張先生獲得稅前獎(jiǎng)金12000元，則該筆獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）。（A）1200元（B）1175元（C）2025元（D）1000元

40.王先生一月份取得工資收入8000元，其應(yīng)納稅所得額為6400元，應(yīng)納稅額為960元。則王先生一月份工資收入的平均稅率為（）。（設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)為1600元）（A）10％（B）12％（C）15％（D）20％

41.實(shí)際稅率是衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)的一個(gè)重要指標(biāo)。由于存在費(fèi)用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的計(jì)稅依據(jù)往往小于課稅對(duì)象的金額，所以實(shí)際稅率也往往（）平均稅率。（A）高于（B）低于（C）等于（D）無(wú)法比較

42.《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。（A）1％（B）3?（C）4?（D）5?

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43.我國(guó)增值稅的基本稅率為（）。

（A）15％（B）16％（C）17％（D）20％ 44.EET模式的養(yǎng)老金計(jì)劃中的T是指（）。（A）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需納稅（B）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)需納稅

（C）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)的投資收益需納稅（D）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金免稅

45.小李從部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)回到家鄉(xiāng)，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)50000元。就這筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)而言小李應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅（）。

（A）1000元（B）2500元（C）O元（D）5000元

46.趙先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。針對(duì)這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。（A）1000元（B）960元（C）800元（D）O元

47.王某發(fā)明了一項(xiàng)新技術(shù)，并且申請(qǐng)了專利。之后王某把這項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給某公司，獲得專利轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，則就這筆收入王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

（A）20000元（B）30000元（C）32000元（D）36000元

48.張先生在2006年以20元/股的價(jià)格購(gòu)買A公司股票10000股，并且在2007年以30元/股的價(jià)格全部賣出，獲得股票差價(jià)收入100000元。則就這筆買賣股票差價(jià)收入張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。（A）20000元（B）10000元（C）27500元（D）O元

49.在為客戶進(jìn)行子女教育規(guī)劃時(shí)，理財(cái)規(guī)劃師要根據(jù)（）來評(píng)估未來教育費(fèi)用并決定客戶每月必須投資的金額。

（A）子女目前的教育情況和學(xué)習(xí)能力（B）目前大學(xué)收費(fèi)信息和未來通貨膨脹趨勢(shì)（C）家庭目前收入情況和未來支出預(yù)算（D）子女屆時(shí)打工收入和子女學(xué)習(xí)意愿

50.近年來，關(guān)于房產(chǎn)的糾紛越來越多，其主要原因是購(gòu)房者對(duì)購(gòu)房過程中的一些法律風(fēng)險(xiǎn)沒有防范，下列理財(cái)規(guī)劃師的建議中不妥的是（）。

（A）在建工程抵押貸款應(yīng)提醒客戶要求開發(fā)商出示“五證”的復(fù)印件，這樣既可以了解項(xiàng)目手續(xù)是否完備，義可以了解項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的法律狀態(tài)

（B）客戶購(gòu)房的首付款在合同上應(yīng)寫清楚為“定金”，而非“訂金”

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（C）合同簽定好后，立即復(fù)印一份完整的合同文本，要求出賣人簽署“與原文件內(nèi)容完全一致”的表述

（D）應(yīng)在簽定合同時(shí)與開發(fā)商分別約定套內(nèi)建筑面積的誤差和公攤面積的誤差具體處理方法及原則 51.下列關(guān)于提前還款說法正確的是（）。

（A）當(dāng)中國(guó)人民銀行上調(diào)金融機(jī)構(gòu)貸款利率時(shí)，金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)放給個(gè)人的貸款從次日起開始執(zhí)行（B）如果采用公積金貸款買房，將沒有提前還款的權(quán)利

（C）為了給貸款買房者政策性補(bǔ)貼，凡是向銀行申請(qǐng)住房商業(yè)貸款，其貸款利率參照同檔次商業(yè)貸款利率的85％執(zhí)行

（D）當(dāng)中國(guó)人民銀行上調(diào)金融機(jī)構(gòu)貸款利率后，金融機(jī)構(gòu)將按照新的貸款利率發(fā)放貸款

52.羅先生打算出租自己的一套住房。理財(cái)規(guī)劃師建議羅先生裝修后再出租，因?yàn)榉课菅b修費(fèi)每月最高可以在稅前列支（）。

（A）1000元（B）500元（C）800元（D）200元

53.《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）的規(guī)定相比以前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)生了變化，下列（）不是變化的內(nèi)容。（A）城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（B）個(gè)體工商戶要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（C）靈活就業(yè)人員要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

（D）一般企業(yè)要按照繳費(fèi)工資的20％繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

54.某企業(yè)在咨詢企業(yè)年金問題時(shí)了解到《企業(yè)年金試行辦法》相關(guān)內(nèi)容，下列說法正確的是（）。（A）職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，可以從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金（B）職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金（C）職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，也不可以從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金（D）不管職工是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，都可以從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金

55.小張?jiān)谧稍兺诵蒺B(yǎng)老規(guī)劃時(shí)了解到，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給（）。（A）8％（B）4％（C）2％（D）1％

56.王某預(yù)計(jì)退休后能夠生存25年，退休后每年年初從退休基金中拿出40000元用于一年的生活支出。如果退休基金的投資回報(bào)率為3％，為了滿足退休后的生活需要，王某應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。（A）720000元（B）717405．50元

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（C）717421．68元（D）727421．68元

57.小崔，某企業(yè)普通職員，目前沒有投保任何商業(yè)保險(xiǎn)，并于去年購(gòu)置了一處房產(chǎn)，于今年3月完婚，目前無(wú)子女。則在以下保險(xiǎn)產(chǎn)品中，小崔購(gòu)買保險(xiǎn)的優(yōu)先順序應(yīng)為（）。a房屋火險(xiǎn)；b意外險(xiǎn)；c大病保險(xiǎn)；d家具盜搶險(xiǎn)（A）abcd（B）badc（C）bcad（D）cbad 58.張先生夫婦投保了某夫妻同為被保險(xiǎn)人和受益人的聯(lián)合定期兩全壽險(xiǎn)，關(guān)于該壽險(xiǎn)以下說法不正確的是（）。

（A）夫妻中有一人死亡或保單到期是構(gòu)成保險(xiǎn)公司給付保險(xiǎn)金的條件（B）夫妻中一方死亡后，其配偶沒有任何壽險(xiǎn)保障

（C）如丈夫或妻子在同一事故中死亡，保險(xiǎn)公司可能給付保險(xiǎn)金的兩倍（D）張先生夫婦投保此壽險(xiǎn)的保費(fèi)比兩個(gè)人分別買同類人壽保險(xiǎn)更經(jīng)濟(jì)

59.王先生為其價(jià)值700萬(wàn)的別墅投?；馂?zāi)險(xiǎn)，先向甲保險(xiǎn)公司投保了400萬(wàn)，后又向乙公司投保了200萬(wàn)，則下列說法正確的是（）。（A）屬于共同保險(xiǎn)，第二次投保無(wú)效（B）屬于重復(fù)保險(xiǎn)，兩次投保都有效

（C）若王先生別墅發(fā)生火災(zāi)損失300萬(wàn)，由甲保險(xiǎn)公司承擔(dān)損失

（D）若王先生別墅發(fā)生火災(zāi)損失500萬(wàn)，由甲保險(xiǎn)公司和乙保險(xiǎn)公司按比例賠償 60.我國(guó)的企業(yè)年金基金實(shí)行（）。（A）完全積累制（B）部分積累制（C）現(xiàn)收現(xiàn)付制（D）統(tǒng)籌制

61.小王今年15歲，父母雙亡。小王有一個(gè)哥哥和一個(gè)姐姐，小王的祖父母和外祖父母尚健在。則小王的第一順序監(jiān)護(hù)人是（）。

（A）小王的哥哥（B）小王的姐姐（C）小王的祖父母（D）小王的叔叔

62.關(guān)于繼子女對(duì)繼父母有無(wú)贍養(yǎng)義務(wù)，下列說法正確的是（）a（A）如果繼父母與繼子女未形成教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母有贍養(yǎng)義務(wù)（B）如果繼父母與繼子女形成了教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母有贍養(yǎng)義務(wù)（C）即使繼父母與繼子女形成了教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母也沒有贍養(yǎng)義務(wù)（D）不管繼父母與繼子女是否形成教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母都有贍養(yǎng)義務(wù)

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63.財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃最主要的特點(diǎn)是（）。（A）易變性（B）穩(wěn)定性（C）永久性（D）不可預(yù)見性

64.張先生和李小姐是夫妻，婚后張先生與朋友小王、小劉共同平等出資創(chuàng)建了一家有限責(zé)任公司，現(xiàn)在張先生和李小姐因感情不合離婚，雙方都想要公司的股份，協(xié)商不成，小王和小劉也反對(duì)公司增加股東，下面關(guān)于張先生股份的分割，說法正確的是（）。（A）張先生可以退股，然后和李小姐平分股款（B）李小姐可以獲得張先生的一半股份，成為公司股東（C）因?yàn)楣臼怯蓮埾壬约撼鲑Y，所以李小姐不能分得財(cái)產(chǎn)

（D）如小王和小劉行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，則李小姐可以得到李先生股份現(xiàn)金價(jià)值的一半

65.張先生和吳小姐為結(jié)婚準(zhǔn)備購(gòu)買新房，張先生付30萬(wàn)元，吳小姐付20萬(wàn)元共同支付了首付，婚后房產(chǎn)證辦下來，房主登記為張先生，雙方共同償還了貸款，下面關(guān)于該房子產(chǎn)權(quán)歸屬的說法中，正確的是（）。

（A）該房子是雙方共同購(gòu)買，所以是共同共有（B）該房子產(chǎn)權(quán)登記為張先生，所以為張先生所有（C）該房子是雙方婚前購(gòu)買，所以是按份共有（D）該房子是雙方共還貸款，所以是共同共有

66.綜合理財(cái)規(guī)劃建議書正文的寫作步驟包括：a、確定客戶的理財(cái)目標(biāo)：b、完成分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃； C.分析理財(cái)方案預(yù)期效果；d、完成理財(cái)規(guī)劃方案的執(zhí)行與調(diào)整部分；e、完備附件及相關(guān)資料。則綜合理財(cái)規(guī)劃建議書正文寫作的正確步驟是（）。

（A）abdce（B）badce（C）abcde（D）ebdac 67.小華一家高高興興駕車郊游，不幸車墜下山崖，小華醒來發(fā)現(xiàn)媽媽張女士身受重傷，而他爺爺和爸爸均已經(jīng)不幸去世，沒有留下遺囑，則（）。（A）因?yàn)闆]有留下遺囑，所以不發(fā)生繼承（B）小華爸爸繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)，并發(fā)生轉(zhuǎn)繼承（C）張女士可以代丈夫繼承小華爺爺?shù)倪z產(chǎn)（D）小華可以代位繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)

68.針對(duì)不同的人和不同的風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)規(guī)劃師可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。其中最重要的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)是（）

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（A）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（B）逃避風(fēng)險(xiǎn)（C）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（D）無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)

69.丙先生購(gòu)買某健康險(xiǎn)，在投保單中聲明，自己于7月10日去醫(yī)院作了一次常規(guī)體檢，而事實(shí)上他是去看心臟病。對(duì)此，保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故（）（A）應(yīng)承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

（B）不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保費(fèi)（C）不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但可退還保費(fèi)（D）承擔(dān)部分賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任 70.理財(cái)規(guī)劃行業(yè)著名的“雙十原則”是指（）。

（A）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的10％（B）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的10％（C）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的10倍（D）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的l倍

二、案例選擇題（71～100題，每題1分，共30分。每小題只有一個(gè)最恰當(dāng)?shù)拇鸢?，?qǐng)?jiān)诖痤}卡上將所選答案的相應(yīng)字母涂黑）

案例一：王女士打算采用個(gè)體汽車消費(fèi)貸款的方式購(gòu)買一輛車，計(jì)劃向銀行貸款額為20萬(wàn)元。根據(jù)案例一回答71~73題。

7l、下列關(guān)于個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款，說法不正確的是（）。

（A）貸款起點(diǎn)不低于人民幣3000元（B）最高貸款額度不超高6萬(wàn)元（C）申請(qǐng)時(shí)需要提供有效身份證（D）申請(qǐng)者必須年滿18周歲 72.王女士申請(qǐng)貸款的期限最長(zhǎng)不得超過（）。（A）I-2年（B）3年（C）5年（D）4年 73.王女士申請(qǐng)個(gè)人汽車消費(fèi)貸款，下列說法不正確的是（）。（A）汽車消費(fèi)貸款需有效擔(dān)保（B）汽車消費(fèi)貸款需?？顚Ｓ茫–）個(gè)人信用良好（D）可以異地貸款

案例二：何先生為外企員工，每月的收入大概為7000元，雖然當(dāng)前收入一般，由于每月的支出較大，因此還款能力較弱，但由于職業(yè)前景較好，預(yù)計(jì)未來收入會(huì)逐漸增加。何先生目前通過個(gè)人住房商業(yè)性貸款購(gòu)買了一套住房，貸款總額為30萬(wàn)，期限為15年，貸款利率為6．5％。根據(jù)案例二同答74~82題。

74.作為理財(cái)師，應(yīng)該建議何先生采用的還貸方式為（）。

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（A）等額本息還款法（B）等額本金還款法（C）等額遞增還款法（D）等額遞減還款法

75.如果何先生采用等額本息法，則何先生要在貸款期內(nèi)每月以相等的還款額足額償還貸款的（）。（A）本金（B）本金和利息（C）利息（D）本金或利息 76.如果何先生采用等額本息法，每月的還款額為（）元。

（A）988．32（B）2613．32（C）2718．91（D）2914．62 77.如果何先生在還款3年后有一筆10萬(wàn)元的意外收入，他打算用這筆錢提前還貸，那么3年后何先生的未還本金余額是（）元。

（A）39160．80（B）28687．97（C）260831．20（D）24910．72 78.如果何先生打算保持現(xiàn)有的每月還款額不變。那么貸款的剩余期限為（）期。（A）80．28（B）79．19（C）75．06（D）72．32 79.如果何先生打算保持還款期限不變，那么每月還款額為（）元。（A）1611．60（B）1726．80（C）1832．40（D）1856．80 80.如果采用等額本金還款法，何先生第一個(gè)月的還款額為（）元。（A）1429．87（B）2016．85（C）2879．67（D）3286．67 8l、如果采用等額本金還款法，何先生償還的利息總和為（）元。（A）52650（B）58420（C）62188（D）64820 82.如果采用等額本金還款法，在還款3年后，何先生已經(jīng)償還了（）元利息。（A）1429．87（B）2016．85（C）2879．67（D）3286．67 案例三：張先生去年購(gòu)買了100股s公司的股票，收到的股利為1元每股。張先生計(jì)劃增持s公司的股票，并且預(yù)計(jì)今年的股利會(huì)增長(zhǎng)10％，而以后各年都將保持與今年相同水平的股利。已知s公司的股票當(dāng)前市價(jià)為10元每股，投資者要求的股票收益率為10％。根據(jù)案例三回答83~85題。

83.張先生是否應(yīng)該增持S公司的股票（）。

（A）是（B）否（c）無(wú)法判斷（D）無(wú)差異 84.s公司股票的每股價(jià)值應(yīng)該是（）。

（A）10元（B）11元（C）8元（D）12元

85.如果張先生要求的股票收益率為20％，則張先生是否應(yīng)該增持s公司的股票（）。（A）是（B）否（C）無(wú)法判斷（D）無(wú)差異

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案例四：老劉計(jì)劃20年后退休，并且預(yù)計(jì)退休后能夠生存25年，退休后每年生活費(fèi)需要100000元。老劉拿出100000元作為退休基金的啟動(dòng)資金，并計(jì)劃每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積累。老劉在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為9％，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為6％。根據(jù)案例四回答86～90題。

86.為了滿足退休后的生活需要，老劉大約應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。

（A）1355036元（B）1500000元（C）1357805元（D）1727421元 87.老劉的啟動(dòng)資金在退休時(shí)可以增長(zhǎng)為（）。

（A）580441元（B）500441元（C）600441元（D）560441元

88.在考慮了啟動(dòng)資金增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，為了滿足退休后的生活需要，老劉還應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。（A）790595元（B）793595元（C）794595元（D）800585元

89.為彌補(bǔ)退休基金缺口，老劉采取每年年末向基金中“定期定投”的方法，則每年年末約需投入（）。（A）25535元（B）15532元（C）24535元（D）17535元

90.若老劉每年的節(jié)余沒有這么多，老劉決定將退休后每年的生活費(fèi)降低到80000元。則為了滿足退休后的生活需要，老劉大約共需（）退休基金。

（A）102萬(wàn)元（B）104萬(wàn)元（C）108萬(wàn)元（D）110萬(wàn)元

案例五：王先生在2000年采用按揭貸款購(gòu)房，支付首付40萬(wàn)元，并取得房屋的產(chǎn)權(quán)證。2002年王先生與趙女士結(jié)婚，婚后兩人共同向銀行償還購(gòu)房貸款40萬(wàn)元。夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責(zé)任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬(wàn)元、趙女士20萬(wàn)元、張先生30萬(wàn)元。2007年王先生與趙女士協(xié)議離婚，解散原有公司。此時(shí)他們的房產(chǎn)價(jià)值達(dá)到200萬(wàn)元，公司股份已增值到200萬(wàn)元，兩人在財(cái)產(chǎn)分割上產(chǎn)生分歧。根據(jù)案例五回答91～96題。

91.在房產(chǎn)的分割上，趙女士能夠分到的財(cái)產(chǎn)為（）。

（A）100萬(wàn)元（B）200萬(wàn)元（C）20萬(wàn)元（D）10萬(wàn)元 92.在辦理財(cái)產(chǎn)分割手續(xù)時(shí)，該房產(chǎn)應(yīng)該被視為（）。（A）夫妻共同財(cái)產(chǎn)（B）王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（C）趙女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（D）無(wú)法判斷

93.如果婚后雙方已經(jīng)約定該房屋為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，則離婚后趙女士在房產(chǎn)的分割上能夠得到（）。（A）100萬(wàn)元（B）200萬(wàn)元（C）20萬(wàn)元（D）40萬(wàn)元

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94.在股份有限責(zé)任公司的分割上，趙女士可以分得（）。（A）20萬(wàn)元（B）35萬(wàn)元（C）70萬(wàn)元（D）140萬(wàn)元 95.該有限責(zé)任公司屬于（）。

（A）夫妻共同財(cái)產(chǎn)（B）王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（C）趙女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（D）無(wú)法判斷

96.如果在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生也同意公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。則三人對(duì)原公司的持股比例變?yōu)椋ǎ?/p>

（A）王先生50％、趙女士20％、張先生30％（B）王先生35％、趙女士35％、張先生30％（C）王先生70％、趙女士0％、張先生30％（D）王先生O％、趙女士70％、張先生30％

案例六：張先生離婚后與鄭女士結(jié)婚。張先生與前妻李女士育有一子一女，兒子小強(qiáng)8歲由父親撫養(yǎng)，女兒小倩4歲由母親撫養(yǎng)。鄭女士與張先生結(jié)婚前撫養(yǎng)一女，女兒小青6歲。2006年張先生去世，留下大筆遺產(chǎn)，張先生并未立下遺囑。根據(jù)案例六回答97～100題

97.不屬于張先生的第一順序繼承入的是（）。

（A）李女士（B）鄭女士（C）小強(qiáng)（D）小倩

98.小青從小由張先生和鄭女士夫婦教育撫養(yǎng)長(zhǎng)大，則小青對(duì)張先生的遺產(chǎn)（）。（A）有繼承權(quán)（B）無(wú)繼承權(quán)（C）可有可無(wú)（D）無(wú)法判斷 99.小強(qiáng)和小青之間是（）關(guān)系。

（A）旁系血親（B）旁系姻親（C）擬制旁系血親（D）自然血親 100.遺囑生效條件不包括（）。

（A）遺囑人必須有遺囑能力（B）遺囑必須是遺囑人的意思表示

（C）遺囑中所處分的財(cái)產(chǎn)須為遺囑人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（D）遺囑不能違反社會(huì)公共利益和社會(huì)公德 參考答案：

1.A 2.C 3.A 4.A 5.A 6.D 7.B 8.B 9.A 10.D 11.A 12.B 13.C 14.A 15.D 16.B 17.B 18.A 19.B 21.B 22.C 23.A 24.A 25.B 27.C 28.A 29.A 30.D 31.D 32.B 34.D 35.A 36.C 37.D 38.D 39.B 40.C 41.B 42.D 43.C 44.A 45.C 46.D 47.C 48.D 49.B 50.C 51.D

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52.C 53.A 54.B 55.D 56.C 57.C 58.B 59.D 61.C 62.B 63.A 64.D 65.A 66.C 67.D 68.C 69.C 70.A 71.B 72.C 73.D 74.D 75.B 76.B 77.C 78.C 79.A 80.D 81.147062元 82.58342元 83.A 84.B 85.B 86.A 87.D 88.C 89.B 90.C 91.C 92.B 93.A 94.C 95.A 96.B 97.A 98.A 99.C 100.D

（1～100題，共100道題，滿分為100分）

一、單項(xiàng)選擇題（1～70題，每題1分，共70分。每小題只有一個(gè)最恰當(dāng)?shù)拇鸢?，?qǐng)?jiān)诖痤}卡上將所選答案的相應(yīng)字母涂黑）

l、何女士缺乏穩(wěn)定的收入，她每月的支出為3000元。作為理財(cái)規(guī)劃師，你 應(yīng)該建議她持有（）流動(dòng)資產(chǎn)。

（A）3000元左右（B）6000元左右（C）9000元左右（D）12000元左右

2.黃先生2007年8月1日以整存整取的方式在銀行存了6萬(wàn)元，存期為6 個(gè)月，在2007年8月5日，由于急需資金，從銀行取出了1萬(wàn)元，那么這l萬(wàn)元適用的計(jì)息利率為（）。

（A）整存整取利率（B）整存整取利率六折計(jì)息（C）當(dāng)日掛牌活期存款利率（D）可以與銀行協(xié)商解決

3.當(dāng)前股市和債市都不景氣，小劉想尋找資金的避風(fēng)港，同學(xué)建議他購(gòu)買 貨幣市場(chǎng)基金，貨幣市場(chǎng)基金的申購(gòu)費(fèi)率為（）。

（A）0％（B）3?（C）5?（D）10％ 4.下列四項(xiàng)中不屬于政府教育資助項(xiàng)目的為（）。（A）特殊困難補(bǔ)助（B）減免學(xué)費(fèi)政策（C）獎(jiǎng)學(xué)金（D）“綠色通道”政策

5.在上大學(xué)時(shí)如果資金周轉(zhuǎn)存在困難，學(xué)生可以采用教育貸款，下列四項(xiàng) 中不屬于教育貸款的項(xiàng)目為（）。

（A）商業(yè)性銀行貸款（B）財(cái)政貼息的國(guó)家助學(xué)貸款（C）學(xué)生貸款（D）特殊困難貸款 6.下列不屬于教育資金的主要來源為（）。

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（A）政府教育支助（B）客戶自身的收入和資產(chǎn)（C）獎(jiǎng)學(xué)金（D）向親戚借貸

7.借款人申請(qǐng)個(gè)人綜合消費(fèi)貸款時(shí)，借款申請(qǐng)人向銀行提出申請(qǐng)，書面填 寫申請(qǐng)表，下列不需要提交的資料為（）。

（A）有效身份證件（B）有固定工作單位的證明

（C）收入證明或個(gè)人資產(chǎn)狀況證明（D）貸款用途使用計(jì)劃或聲明 8.投資者構(gòu)建證券組合的目的足為了降低（）。（A）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（B）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（C）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（D）組合風(fēng)險(xiǎn)

9.假設(shè)股票A的貝塔值為1，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為7％，市場(chǎng)收益率為15％ 則股票A的期望收益率為（）。

（A）15％（B）12％（C）10％（D）7％ 10.市盈率是投資回報(bào)的一種度量標(biāo)準(zhǔn)，下列表示市盈率的公式是（）。（A）市盈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)（B）市盈率=市價(jià)/總資產(chǎn)

（C）市盈率=市價(jià)/現(xiàn)金流比率（D）市盈率=市場(chǎng)價(jià)格/預(yù)期年收益

11.張先生購(gòu)買了一張4年期的零息債券，債券的面值為100元，必要收益率為8％，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）。

（A）73．50元（B）95．00元（C）80．OO元（D）75．65元 12.如果夏普比率大于0，說明在衡量期內(nèi)基金的平均凈值增長(zhǎng)率（）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率。（A）低于（B）高于（C）等于（D）無(wú)法比較

13.馮先生一年后準(zhǔn)備退休，向理財(cái)規(guī)劃師咨詢應(yīng)該如何選擇基金，理財(cái)規(guī)劃師認(rèn)為適合馮先生的基金類型有（）。

（A）股票型、債券型和保本型基金（B）股票型、債券型和貨幣型基金（C）債券型、保本型和貨幣型基金（D）股票型、保本型和貨幣型基金

14.詹森指數(shù)反映了基金的選股能力，它通過比較考察期基金的收益率與由（）得出的預(yù)期收益率之差來評(píng)價(jià)基金。

（A）CAPM（B）APT（C）FCFF（D）EVA 15.市凈率是衡量公司價(jià)值的重要指標(biāo)，市凈率的計(jì)算公式是（）。（A）市凈率=市價(jià)/總資產(chǎn)（B）市凈率=每股市價(jià)/每股收益

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（C）市凈率=每股市價(jià)/總資產(chǎn)（D）市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn) 16.零息債券的久期等于它的（）。

（A）面值（B）到期收益率（C）到期時(shí)間（D）收益率

17.李先生購(gòu)買了一張面值為100元的lO年期債券，票面利率為6％，每半年付息一次，如果必要收益率為8％，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）元。

（A）80．36（B）86．41（C）86．58（D）114．88 18.某股票貝塔值為1．5，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率為5％，市場(chǎng)收益率為12％。如果該股票的期望收益率為15％，那么該股票價(jià)格（）。

（A）高估（B）低估（C）合理（D）無(wú)法判斷

19.特雷納指數(shù)利用證券市場(chǎng)線進(jìn)行基金業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，度量了單位系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的（）。（A）同報(bào)（B）超額同報(bào)（C）收益（D）平均回報(bào)

20.某股票前兩年每股股利為10元。第3年每股股利為5元，此后股票保持5％的穩(wěn)定增長(zhǎng)，若投資者要求的回報(bào)率為15％，則該股票當(dāng)前價(jià)格為（）元。（A）36（B）54（C）58（D）64 2l、某3年期普通債券票面利率為8％，票面價(jià)值為100元，每年付息，如果到期收益率為10％，則該債券的久期為（）年。

（A）2．56（B）2．78（C）3．48（D）4．56 22.某客戶了解到（）是一種期權(quán)合約買方在合約到期日前也能決定其是否執(zhí)行權(quán)力的一種期權(quán)。（A）看漲期權(quán)（B）看跌期權(quán)（C）美式期權(quán)，（D）歐式期權(quán)

23.小王準(zhǔn)備購(gòu)買一只前端收費(fèi)的基金，申購(gòu)金額10000元，申購(gòu)費(fèi)率1．5％，當(dāng)日基金單位凈值為1．78元，則用價(jià)內(nèi)法計(jì)算他能申購(gòu)的份額為（）份。

（A）5533．71（B）5431．28（C）4975．19（D）4885．20 24.某客戶咨詢有關(guān)債券久期的問題，若其他因素不變，當(dāng)債券的到期收益率較低時(shí)，債券的久期和利率敏感性（）。

（A）較低（B）不變（C）較高（D）不確定

25.股指期貨作為一種金融衍生產(chǎn)品，主要是一種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，股指期貨最基本的交易方式有（）。（A）套利交易、市場(chǎng)交易和跨期交易（B）套利交易、套期保值交易和投機(jī)交易（C）跨期交易、套期保值交易和投機(jī)交易

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（D）套利交易、跨期交易和投機(jī)交易

26.某客戶了解到人壽保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)傳承工具之一，其特性不包括（）。（A）人壽保險(xiǎn)一般不會(huì)影響客戶遺產(chǎn)的總值（B）人壽保險(xiǎn)賠償金通常不可以作為遺產(chǎn)

（C）人壽保險(xiǎn)的保障功能在保險(xiǎn)賠償金交給受益人后弱化或終止（D）人壽保險(xiǎn)能夠更好地實(shí)現(xiàn)客戶財(cái)產(chǎn)的保值增值

27.我國(guó)從（）開始在全國(guó)試點(diǎn)推廣城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革。（A）2000年（B）2001年（C）1998年（D）2003年

28.在分紅現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)中，分紅最常見的紅利選擇有：a、現(xiàn)金給付；b、抵繳保費(fèi)；

c.購(gòu)買繳清增額保險(xiǎn)；d、累積生息；e、購(gòu)買一年定期保險(xiǎn)。其中（）紅利選擇已經(jīng)出現(xiàn)在我國(guó)的分紅保單中。

（A）abcd（B）abce（C）abde（D）bcde 29.關(guān)于非年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品，下列說法正確的是（）。

（A）死亡率越低，保險(xiǎn)費(fèi)率越低（B）死亡率越低，保險(xiǎn)費(fèi)率越高（C）死亡率越高，保險(xiǎn)費(fèi)率越低（D）死亡率不影響保險(xiǎn)費(fèi)率 30.關(guān)于年金壽險(xiǎn)產(chǎn)品，下列說法正確的是（）。

（A）死亡率越低，保險(xiǎn)費(fèi)率越低（B）死亡率越低。保險(xiǎn)費(fèi)率越高（C）死亡率越高，保險(xiǎn)費(fèi)率越高（D）死亡率不影響保險(xiǎn)費(fèi)率

31.人壽保險(xiǎn)信托產(chǎn)品可以結(jié)合保險(xiǎn)與信托的優(yōu)勢(shì)，充分實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。關(guān)于人壽保險(xiǎn)與信托相結(jié)合的適用形式，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

（A）以信托財(cái)產(chǎn)支付保險(xiǎn)費(fèi)，但保險(xiǎn)金不成為信托財(cái)產(chǎn)（B）以保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)，但保險(xiǎn)費(fèi)由投保人另付（C）保險(xiǎn)費(fèi)由信托財(cái)產(chǎn)支出，而且保險(xiǎn)金成立信托財(cái)產(chǎn)（D）以保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)，但投保人不再支付保險(xiǎn)費(fèi)

32.小李2004年因意外事故死亡，2007年小李的家人偶然從小李生前的房間中發(fā)現(xiàn)了一分保額為100萬(wàn)的意外保險(xiǎn)單，購(gòu)買日期為2004年初，保障時(shí)效為1年，于是小李的家人向保險(xiǎn)公司索賠，則保險(xiǎn)公司（）。

（A）賠付，因?yàn)樾±钜蛞馔舛?/p>

（B）賠付，因?yàn)樾±畎l(fā)生事故時(shí)在保障時(shí)效內(nèi)

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（C）不賠，因?yàn)樵摫我堰^了索賠時(shí)效（D）不賠，因?yàn)樾±畹谋我咽?/p>

33.保險(xiǎn)公司認(rèn)為至少（）的團(tuán)體才適合投保團(tuán)體人壽保險(xiǎn)。（A）50人（B）70人（C）30人（D）100人

34.某單位向理財(cái)規(guī)劃師咨詢團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)，了解到團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)的運(yùn)作在很多方面與個(gè)人萬(wàn)能壽險(xiǎn)相同，但是團(tuán)體萬(wàn)能壽險(xiǎn)也具有一些不同之處。下列關(guān)于這些不同之處的描述不正確的是（）。（A）通常不提供可保證明，但是保額會(huì)有所限制（B）保單通?？梢栽诘蛡蚪鸹驘o(wú)傭金的基礎(chǔ)上獲得（C）管理費(fèi)用比個(gè)人保險(xiǎn)收取的費(fèi)用高（D）通常由員工支付全部成本

35.我國(guó)1998年頒布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定》要求的基本醫(yī)療保障起付線為（）。

（A）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY10％左右（B）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY15％左右（C）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY20％左右（D）當(dāng)?shù)芈毠つ昃べY5％左右

36.某客戶在咨詢中了解到定期壽險(xiǎn)產(chǎn)品具有三大特點(diǎn)。（）不屬于定期壽險(xiǎn)產(chǎn)品的三大特點(diǎn)之一。（A）可續(xù)保性（B）可轉(zhuǎn)換性（C）不可轉(zhuǎn)換性（D）重新加入性

37.小何公司為所有員工投保了團(tuán)體壽險(xiǎn)，不久小何因個(gè)人原因離開公司，則小何的該壽險(xiǎn)（）。（A）在離職日后30天內(nèi)繼續(xù)有效（B）在離職日后3l天內(nèi)繼續(xù)有效（C）在離職日后60天內(nèi)繼續(xù)有效（D）無(wú)效，因?yàn)樾『我呀?jīng)離職

38.李某的汽車投保了機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)，汽車發(fā)生了保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故造成李某直接經(jīng)濟(jì)損失20萬(wàn)元，間接經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元，則（）。

（A）保險(xiǎn)公司不予賠償（B）保險(xiǎn)公司賠償李某20萬(wàn)元（C）保險(xiǎn)公司賠償李某5萬(wàn)元（D）保險(xiǎn)公司賠償李某25萬(wàn)元

39.2006年底，張先生獲得稅前獎(jiǎng)金12000元，則該筆獎(jiǎng)金應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）。（A）1200元（B）1175元（C）2025元（D）1000元

40.王先生一月份取得工資收入8000元，其應(yīng)納稅所得額為6400元，應(yīng)納稅額為960元。則王先生一月份工資收入的平均稅率為（）。（設(shè)個(gè)稅起征點(diǎn)為1600元）（A）10％（B）12％（C）15％（D）20％

41.實(shí)際稅率是衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)的一個(gè)重要指標(biāo)。由于存在費(fèi)用扣除或免征額等規(guī)定，納稅人的教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生

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計(jì)稅依據(jù)往往小于課稅對(duì)象的金額，所以實(shí)際稅率也往往（）平均稅率。（A）高于（B）低于（C）等于（D）無(wú)法比較

42.《稅收征管法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。（A）1％（B）3?（C）4?（D）5? 43.我國(guó)增值稅的基本稅率為（）。

（A）15％（B）16％（C）17％（D）20％ 44.EET模式的養(yǎng)老金計(jì)劃中的T是指（）。（A）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需納稅（B）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)需納稅

（C）個(gè)人工作期間內(nèi)繳費(fèi)的投資收益需納稅（D）個(gè)人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金免稅

45.小李從部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)回到家鄉(xiāng)，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)50000元。就這筆轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)而言小李應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅（）。

（A）1000元（B）2500元（C）O元（D）5000元

46.趙先生出租自有住房一套取得租金收入24000元。針對(duì)這筆收入趙先生應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。（A）1000元（B）960元（C）800元（D）O元

47.王某發(fā)明了一項(xiàng)新技術(shù)，并且申請(qǐng)了專利。之后王某把這項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給某公司，獲得專利轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，則就這筆收入王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

（A）20000元（B）30000元（C）32000元（D）36000元

48.張先生在2006年以20元/股的價(jià)格購(gòu)買A公司股票10000股，并且在2007年以30元/股的價(jià)格全部賣出，獲得股票差價(jià)收入100000元。則就這筆買賣股票差價(jià)收入張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。（A）20000元（B）10000元（C）27500元（D）O元

49.在為客戶進(jìn)行子女教育規(guī)劃時(shí)，理財(cái)規(guī)劃師要根據(jù)（）來評(píng)估未來教育費(fèi)用并決定客戶每月必須投資的金額。

（A）子女目前的教育情況和學(xué)習(xí)能力（B）目前大學(xué)收費(fèi)信息和未來通貨膨脹趨勢(shì)（C）家庭目前收入情況和未來支出預(yù)算（D）子女屆時(shí)打工收入和子女學(xué)習(xí)意愿

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50.近年來，關(guān)于房產(chǎn)的糾紛越來越多，其主要原因是購(gòu)房者對(duì)購(gòu)房過程中的一些法律風(fēng)險(xiǎn)沒有防范，下列理財(cái)規(guī)劃師的建議中不妥的是（）。

（A）在建工程抵押貸款應(yīng)提醒客戶要求開發(fā)商出示“五證”的復(fù)印件，這樣既可以了解項(xiàng)目手續(xù)是否完備，義可以了解項(xiàng)目當(dāng)時(shí)的法律狀態(tài)

（B）客戶購(gòu)房的首付款在合同上應(yīng)寫清楚為“定金”，而非“訂金”

（C）合同簽定好后，立即復(fù)印一份完整的合同文本，要求出賣人簽署“與原文件內(nèi)容完全一致”的表述

（D）應(yīng)在簽定合同時(shí)與開發(fā)商分別約定套內(nèi)建筑面積的誤差和公攤面積的誤差具體處理方法及原則 51.下列關(guān)于提前還款說法正確的是（）。

（A）當(dāng)中國(guó)人民銀行上調(diào)金融機(jī)構(gòu)貸款利率時(shí)，金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)發(fā)放給個(gè)人的貸款從次日起開始執(zhí)行（B）如果采用公積金貸款買房，將沒有提前還款的權(quán)利

（C）為了給貸款買房者政策性補(bǔ)貼，凡是向銀行申請(qǐng)住房商業(yè)貸款，其貸款利率參照同檔次商業(yè)貸款利率的85％執(zhí)行

（D）當(dāng)中國(guó)人民銀行上調(diào)金融機(jī)構(gòu)貸款利率后，金融機(jī)構(gòu)將按照新的貸款利率發(fā)放貸款

52.羅先生打算出租自己的一套住房。理財(cái)規(guī)劃師建議羅先生裝修后再出租，因?yàn)榉课菅b修費(fèi)每月最高可以在稅前列支（）。

（A）1000元（B）500元（C）800元（D）200元

53.《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)）的規(guī)定相比以前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)生了變化，下列（）不是變化的內(nèi)容。（A）城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（B）個(gè)體工商戶要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（C）靈活就業(yè)人員要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

（D）一般企業(yè)要按照繳費(fèi)工資的20％繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

54.某企業(yè)在咨詢企業(yè)年金問題時(shí)了解到《企業(yè)年金試行辦法》相關(guān)內(nèi)容，下列說法正確的是（）。（A）職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，可以從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金（B）職工未達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金（C）職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，也不可以從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金（D）不管職工是否達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，都可以從個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金

55.小張?jiān)谧稍兺诵蒺B(yǎng)老規(guī)劃時(shí)了解到，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ぴ缕骄?/p>

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資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給（）。（A）8％（B）4％（C）2％（D）1％

56.王某預(yù)計(jì)退休后能夠生存25年，退休后每年年初從退休基金中拿出40000元用于一年的生活支出。如果退休基金的投資回報(bào)率為3％，為了滿足退休后的生活需要，王某應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。（A）720000元（B）717405．50元（C）717421．68元（D）727421．68元

57.小崔，某企業(yè)普通職員，目前沒有投保任何商業(yè)保險(xiǎn)，并于去年購(gòu)置了一處房產(chǎn)，于今年3月完婚，目前無(wú)子女。則在以下保險(xiǎn)產(chǎn)品中，小崔購(gòu)買保險(xiǎn)的優(yōu)先順序應(yīng)為（）。a房屋火險(xiǎn)；b意外險(xiǎn)；c大病保險(xiǎn)；d家具盜搶險(xiǎn)（A）abcd（B）badc（C）bcad（D）cbad 58.張先生夫婦投保了某夫妻同為被保險(xiǎn)人和受益人的聯(lián)合定期兩全壽險(xiǎn)，關(guān)于該壽險(xiǎn)以下說法不正確的是（）。

（A）夫妻中有一人死亡或保單到期是構(gòu)成保險(xiǎn)公司給付保險(xiǎn)金的條件（B）夫妻中一方死亡后，其配偶沒有任何壽險(xiǎn)保障

（C）如丈夫或妻子在同一事故中死亡，保險(xiǎn)公司可能給付保險(xiǎn)金的兩倍（D）張先生夫婦投保此壽險(xiǎn)的保費(fèi)比兩個(gè)人分別買同類人壽保險(xiǎn)更經(jīng)濟(jì)

59.王先生為其價(jià)值700萬(wàn)的別墅投保火災(zāi)險(xiǎn)，先向甲保險(xiǎn)公司投保了400萬(wàn)，后又向乙公司投保了200萬(wàn)，則下列說法正確的是（）。（A）屬于共同保險(xiǎn)，第二次投保無(wú)效（B）屬于重復(fù)保險(xiǎn)，兩次投保都有效

（C）若王先生別墅發(fā)生火災(zāi)損失300萬(wàn)，由甲保險(xiǎn)公司承擔(dān)損失

（D）若王先生別墅發(fā)生火災(zāi)損失500萬(wàn)，由甲保險(xiǎn)公司和乙保險(xiǎn)公司按比例賠償 60.我國(guó)的企業(yè)年金基金實(shí)行（）。（A）完全積累制（B）部分積累制（C）現(xiàn)收現(xiàn)付制（D）統(tǒng)籌制

61.小王今年15歲，父母雙亡。小王有一個(gè)哥哥和一個(gè)姐姐，小王的祖父母和外祖父母尚健在。則小王的第一順序監(jiān)護(hù)人是（）。

（A）小王的哥哥（B）小王的姐姐（C）小王的祖父母（D）小王的叔叔

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62.關(guān)于繼子女對(duì)繼父母有無(wú)贍養(yǎng)義務(wù)，下列說法正確的是（）a（A）如果繼父母與繼子女未形成教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母有贍養(yǎng)義務(wù)（B）如果繼父母與繼子女形成了教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母有贍養(yǎng)義務(wù)（C）即使繼父母與繼子女形成了教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母也沒有贍養(yǎng)義務(wù)（D）不管繼父母與繼子女是否形成教育撫養(yǎng)關(guān)系，繼子女對(duì)繼父母都有贍養(yǎng)義務(wù) 63.財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃最主要的特點(diǎn)是（）。（A）易變性（B）穩(wěn)定性（C）永久性（D）不可預(yù)見性

64.張先生和李小姐是夫妻，婚后張先生與朋友小王、小劉共同平等出資創(chuàng)建了一家有限責(zé)任公司，現(xiàn)在張先生和李小姐因感情不合離婚，雙方都想要公司的股份，協(xié)商不成，小王和小劉也反對(duì)公司增加股東，下面關(guān)于張先生股份的分割，說法正確的是（）。（A）張先生可以退股，然后和李小姐平分股款（B）李小姐可以獲得張先生的一半股份，成為公司股東（C）因?yàn)楣臼怯蓮埾壬约撼鲑Y，所以李小姐不能分得財(cái)產(chǎn)

（D）如小王和小劉行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，則李小姐可以得到李先生股份現(xiàn)金價(jià)值的一半

65.張先生和吳小姐為結(jié)婚準(zhǔn)備購(gòu)買新房，張先生付30萬(wàn)元，吳小姐付20萬(wàn)元共同支付了首付，婚后房產(chǎn)證辦下來，房主登記為張先生，雙方共同償還了貸款，下面關(guān)于該房子產(chǎn)權(quán)歸屬的說法中，正確的是（）。

（A）該房子是雙方共同購(gòu)買，所以是共同共有（B）該房子產(chǎn)權(quán)登記為張先生，所以為張先生所有（C）該房子是雙方婚前購(gòu)買，所以是按份共有（D）該房子是雙方共還貸款，所以是共同共有

66.綜合理財(cái)規(guī)劃建議書正文的寫作步驟包括：a、確定客戶的理財(cái)目標(biāo)：b、完成分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃； C.分析理財(cái)方案預(yù)期效果；d、完成理財(cái)規(guī)劃方案的執(zhí)行與調(diào)整部分；e、完備附件及相關(guān)資料。則綜合理財(cái)規(guī)劃建議書正文寫作的正確步驟是（）。

（A）abdce（B）badce（C）abcde（D）ebdac 67.小華一家高高興興駕車郊游，不幸車墜下山崖，小華醒來發(fā)現(xiàn)媽媽張女士身受重傷，而他爺爺和爸爸均已經(jīng)不幸去世，沒有留下遺囑，則（）。（A）因?yàn)闆]有留下遺囑，所以不發(fā)生繼承

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（B）小華爸爸繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)，并發(fā)生轉(zhuǎn)繼承（C）張女士可以代丈夫繼承小華爺爺?shù)倪z產(chǎn)（D）小華可以代位繼承爺爺?shù)倪z產(chǎn)

68.針對(duì)不同的人和不同的風(fēng)險(xiǎn)，理財(cái)規(guī)劃師可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。其中最重要的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)是（）

（A）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（B）逃避風(fēng)險(xiǎn)（C）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（D）無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)

69.丙先生購(gòu)買某健康險(xiǎn)，在投保單中聲明，自己于7月10日去醫(yī)院作了一次常規(guī)體檢，而事實(shí)上他是去看心臟病。對(duì)此，保險(xiǎn)人對(duì)于保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故（）（A）應(yīng)承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

（B）不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保費(fèi)（C）不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但可退還保費(fèi)（D）承擔(dān)部分賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任 70.理財(cái)規(guī)劃行業(yè)著名的“雙十原則”是指（）。

（A）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的10％（B）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的10％（C）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的1／10，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的10倍（D）保險(xiǎn)規(guī)劃中保額設(shè)計(jì)為家庭年收入的10倍，則保費(fèi)不宜超過家庭年收入的l倍

二、案例選擇題（71～100題，每題1分，共30分。每小題只有一個(gè)最恰當(dāng)?shù)拇鸢福?qǐng)?jiān)诖痤}卡上將所選答案的相應(yīng)字母涂黑）

案例一：王女士打算采用個(gè)體汽車消費(fèi)貸款的方式購(gòu)買一輛車，計(jì)劃向銀行貸款額為20萬(wàn)元。根據(jù)案例一回答71~73題。

7l、下列關(guān)于個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款，說法不正確的是（）。

（A）貸款起點(diǎn)不低于人民幣3000元（B）最高貸款額度不超高6萬(wàn)元（C）申請(qǐng)時(shí)需要提供有效身份證（D）申請(qǐng)者必須年滿18周歲 72.王女士申請(qǐng)貸款的期限最長(zhǎng)不得超過（）。（A）I-2年（B）3年（C）5年（D）4年 73.王女士申請(qǐng)個(gè)人汽車消費(fèi)貸款，下列說法不正確的是（）。（A）汽車消費(fèi)貸款需有效擔(dān)保（B）汽車消費(fèi)貸款需?？顚Ｓ茫–）個(gè)人信用良好（D）可以異地貸款

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案例二：何先生為外企員工，每月的收入大概為7000元，雖然當(dāng)前收入一般，由于每月的支出較大，因此還款能力較弱，但由于職業(yè)前景較好，預(yù)計(jì)未來收入會(huì)逐漸增加。何先生目前通過個(gè)人住房商業(yè)性貸款購(gòu)買了一套住房，貸款總額為30萬(wàn)，期限為15年，貸款利率為6．5％。根據(jù)案例二同答74~82題。

74.作為理財(cái)師，應(yīng)該建議何先生采用的還貸方式為（）。（A）等額本息還款法（B）等額本金還款法（C）等額遞增還款法（D）等額遞減還款法

75.如果何先生采用等額本息法，則何先生要在貸款期內(nèi)每月以相等的還款額足額償還貸款的（）。（A）本金（B）本金和利息（C）利息（D）本金或利息 76.如果何先生采用等額本息法，每月的還款額為（）元。

（A）988．32（B）2613．32（C）2718．91（D）2914．62 77.如果何先生在還款3年后有一筆10萬(wàn)元的意外收入，他打算用這筆錢提前還貸，那么3年后何先生的未還本金余額是（）元。

（A）39160．80（B）28687．97（C）260831．20（D）24910．72 78.如果何先生打算保持現(xiàn)有的每月還款額不變。那么貸款的剩余期限為（）期。（A）80．28（B）79．19（C）75．06（D）72．32 79.如果何先生打算保持還款期限不變，那么每月還款額為（）元。（A）1611．60（B）1726．80（C）1832．40（D）1856．80 80.如果采用等額本金還款法，何先生第一個(gè)月的還款額為（）元。（A）1429．87（B）2016．85（C）2879．67（D）3286．67 8l、如果采用等額本金還款法，何先生償還的利息總和為（）元。（A）52650（B）58420（C）62188（D）64820 82.如果采用等額本金還款法，在還款3年后，何先生已經(jīng)償還了（）元利息。（A）1429．87（B）2016．85（C）2879．67（D）3286．67 案例三：張先生去年購(gòu)買了100股s公司的股票，收到的股利為1元每股。張先生計(jì)劃增持s公司的股票，并且預(yù)計(jì)今年的股利會(huì)增長(zhǎng)10％，而以后各年都將保持與今年相同水平的股利。已知s公司的股票當(dāng)前市價(jià)為10元每股，投資者要求的股票收益率為10％。根據(jù)案例三回答83~85題。

83.張先生是否應(yīng)該增持S公司的股票（）。

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（A）是（B）否（c）無(wú)法判斷（D）無(wú)差異 84.s公司股票的每股價(jià)值應(yīng)該是（）。

（A）10元（B）11元（C）8元（D）12元

85.如果張先生要求的股票收益率為20％，則張先生是否應(yīng)該增持s公司的股票（）。（A）是（B）否（C）無(wú)法判斷（D）無(wú)差異

案例四：老劉計(jì)劃20年后退休，并且預(yù)計(jì)退休后能夠生存25年，退休后每年生活費(fèi)需要100000元。老劉拿出100000元作為退休基金的啟動(dòng)資金，并計(jì)劃每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積累。老劉在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為9％，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為6％。根據(jù)案例四回答86～90題。

86.為了滿足退休后的生活需要，老劉大約應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。

（A）1355036元（B）1500000元（C）1357805元（D）1727421元 87.老劉的啟動(dòng)資金在退休時(shí)可以增長(zhǎng)為（）。

（A）580441元（B）500441元（C）600441元（D）560441元

88.在考慮了啟動(dòng)資金增長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，為了滿足退休后的生活需要，老劉還應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。（A）790595元（B）793595元（C）794595元（D）800585元

89.為彌補(bǔ)退休基金缺口，老劉采取每年年末向基金中“定期定投”的方法，則每年年末約需投入（）。（A）25535元（B）15532元（C）24535元（D）17535元

90.若老劉每年的節(jié)余沒有這么多，老劉決定將退休后每年的生活費(fèi)降低到80000元。則為了滿足退休后的生活需要，老劉大約共需（）退休基金。

（A）102萬(wàn)元（B）104萬(wàn)元（C）108萬(wàn)元（D）110萬(wàn)元

案例五：王先生在2000年采用按揭貸款購(gòu)房，支付首付40萬(wàn)元，并取得房屋的產(chǎn)權(quán)證。2002年王先生與趙女士結(jié)婚，婚后兩人共同向銀行償還購(gòu)房貸款40萬(wàn)元。夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責(zé)任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬(wàn)元、趙女士20萬(wàn)元、張先生30萬(wàn)元。2007年王先生與趙女士協(xié)議離婚，解散原有公司。此時(shí)他們的房產(chǎn)價(jià)值達(dá)到200萬(wàn)元，公司股份已增值到200萬(wàn)元，兩人在財(cái)產(chǎn)分割上產(chǎn)生分歧。根據(jù)案例五回答91～96題。

91.在房產(chǎn)的分割上，趙女士能夠分到的財(cái)產(chǎn)為（）。

（A）100萬(wàn)元（B）200萬(wàn)元（C）20萬(wàn)元（D）10萬(wàn)元

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92.在辦理財(cái)產(chǎn)分割手續(xù)時(shí)，該房產(chǎn)應(yīng)該被視為（）。（A）夫妻共同財(cái)產(chǎn)（B）王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（C）趙女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（D）無(wú)法判斷

93.如果婚后雙方已經(jīng)約定該房屋為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，則離婚后趙女士在房產(chǎn)的分割上能夠得到（）。（A）100萬(wàn)元（B）200萬(wàn)元（C）20萬(wàn)元（D）40萬(wàn)元 94.在股份有限責(zé)任公司的分割上，趙女士可以分得（）。（A）20萬(wàn)元（B）35萬(wàn)元（C）70萬(wàn)元（D）140萬(wàn)元 95.該有限責(zé)任公司屬于（）。

（A）夫妻共同財(cái)產(chǎn)（B）王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（C）趙女士的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（D）無(wú)法判斷

96.如果在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生也同意公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。則三人對(duì)原公司的持股比例變?yōu)椋ǎ?/p>

（A）王先生50％、趙女士20％、張先生30％（B）王先生35％、趙女士35％、張先生30％（C）王先生70％、趙女士0％、張先生30％（D）王先生O％、趙女士70％、張先生30％

案例六：張先生離婚后與鄭女士結(jié)婚。張先生與前妻李女士育有一子一女，兒子小強(qiáng)8歲由父親撫養(yǎng)，女兒小倩4歲由母親撫養(yǎng)。鄭女士與張先生結(jié)婚前撫養(yǎng)一女，女兒小青6歲。2006年張先生去世，留下大筆遺產(chǎn)，張先生并未立下遺囑。根據(jù)案例六回答97～100題

97.不屬于張先生的第一順序繼承入的是（）。

（A）李女士（B）鄭女士（C）小強(qiáng)（D）小倩

98.小青從小由張先生和鄭女士夫婦教育撫養(yǎng)長(zhǎng)大，則小青對(duì)張先生的遺產(chǎn)（）。（A）有繼承權(quán)（B）無(wú)繼承權(quán)（C）可有可無(wú)（D）無(wú)法判斷 99.小強(qiáng)和小青之間是（）關(guān)系。

（A）旁系血親（B）旁系姻親（C）擬制旁系血親（D）自然血親 100.遺囑生效條件不包括（）。

（A）遺囑人必須有遺囑能力（B）遺囑必須是遺囑人的意思表示

（C）遺囑中所處分的財(cái)產(chǎn)須為遺囑人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)（D）遺囑不能違反社會(huì)公共利益和社會(huì)公德

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參考答案：

1.A 2.C 3.A 4.A 5.A 6.D 7.B 8.B 9.A 10.D 11.A 12.B 13.C 14.A 15.D 16.B 17.B 18.A 19.B 21.B 22.C 23.A 24.A 25.B 27.C 28.A 29.A 30.D 31.D 32.B 34.D 35.A 36.C 37.D 38.D 39.B 40.C 41.B 42.D 43.C 44.A 45.C 46.D 47.C 48.D 49.B 50.C 51.D 52.C 53.A 54.B 55.D 56.C 57.C 58.B 59.D 61.C 62.B 63.A 64.D 65.A 66.C 67.D 68.C 69.C 70.A 71.B 72.C 73.D 74.D 75.B 76.B 77.C 78.C 79.A 80.D 81.147062元 82.58342元 83.A 84.B 85.B 86.A 87.D 88.C 89.B 90.C 91.C 92.B 93.A 94.C 95.A 96.B 97.A 98.A 99.C 100.D 綜合評(píng)審 案例分析題

（共3道題，第1～2題每題20分，第3題60分，共100分）

一、張某是一公司職員（中國(guó)公民），2007年1～12月收入情況如下：（1）每月取得工資收入3000元：

（2）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）：（3）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元： 提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（4）9月份在某專業(yè)刊物上發(fā)表一篇論文取得稿酬5000元：（5）lO月份取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50000元。

根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： l、計(jì)算l～12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.計(jì)算獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.計(jì)算股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.計(jì)算稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5.計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

二、張明軒，男，35歲，ABC公司中國(guó)區(qū)市場(chǎng)總監(jiān)，每月稅后收入80000元。孩子3月初剛過完3周歲生日，計(jì)劃2008年遷入新居，但目前尚未購(gòu)置新房，仍住在2004年買的位于北京市北四環(huán)附近的兩居室，該住宅當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)為120萬(wàn)元，當(dāng)初購(gòu)入價(jià)格為70萬(wàn)元，并且一次性付清房款。張?zhí)?/p>

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經(jīng)看好了位于北京市東四環(huán)附近的某大型高檔社區(qū)一套230平米的住宅，為此，張明軒需要準(zhǔn)備450萬(wàn)元的房款，他現(xiàn)在基金賬戶中有360萬(wàn)元的基金凈值（均為后端收費(fèi)）其中有100萬(wàn)元凈值的基金為當(dāng)初買房時(shí)所余款項(xiàng)購(gòu)買累積至目前，因此他打算贖回部分基金，并將目前的房屋出售，以付清新房的房款。張?zhí)X得現(xiàn)在付清房款可能不劃算，但又不知道如何更好的處理這些資產(chǎn)，于是她向自己的理財(cái)規(guī)劃師莊先生咨詢。莊先生了解到張先生一家對(duì)目前的居住環(huán)境不滿意，主要是張先生公司距離住所比較遠(yuǎn)，并且開車路上堵車嚴(yán)重，對(duì)于購(gòu)買的新房，張先生完全可以用自己的存款支付相關(guān)的稅費(fèi)和裝修費(fèi)用。因此建議他們出售該住宅，但對(duì)于是否付清房款，他有不同的看法，他希望張先生和張?zhí)軌驅(qū)⒒痖L(zhǎng)期持有下去。于是，他測(cè)算了張先生出售目前住宅的凈所得，并建議他們先將房屋出售，之后再辦理新房的購(gòu)買，并且首付四成，其余按照20年按揭貸款的方式付清余款。并告訴張?zhí)?，做好基金的配置，保證每年8．5％的復(fù)合收益率，可以在將來為自己準(zhǔn)備一筆養(yǎng)老金。請(qǐng)問：

1.張先生出售房屋凈所得是多少?（提示：不考慮其他支出，僅考慮營(yíng)業(yè)稅與個(gè)人所得稅）2.張先生可以享受60萬(wàn)元的公積金貸款限額，貸款利率是5．22％，則等額本息法下其公積金貸款月供是多少? 3.張先生其余的貸款使用等額本金方法還款，其總共需要向銀行付多少貸款利息（貸款利率為6．66％）：孩子6歲進(jìn)入小學(xué)時(shí)那個(gè)月他的房貸月供總共是多少? 4.張先生基金賬戶可以積累的養(yǎng)老金在其55歲退休時(shí)是多少?相比一次性付清房款，他在基金投資上可以多獲得多少養(yǎng)老金（考慮他多付出的利息成本）?

三、客戶基本資料：

韓先生35歲，是一家合伙企業(yè)的合伙人。2006年，他與同歲的劉女士結(jié)婚，婚后劉女士做了全職太太。韓先生目前月薪1萬(wàn)元（稅前），年終獎(jiǎng)金15萬(wàn)元（稅前），沒有任何社保，二人過著較為寬裕的生活。2005年回國(guó)之初，韓先生貸款購(gòu)買了一套50平米的酒店式公寓，價(jià)款50萬(wàn)元，20％的首付，采用等額本息還款方式，貸款期限為15年，利率為5．31％。婚后二人感覺生活空間狹小，于是在2007年1月購(gòu)買了另一套價(jià)值120萬(wàn)元100平米精裝修的住房，三成首付后，其中30萬(wàn)采用公積金等額本息貸款方式，貸款利率4．85％，貸款期限為20年；其余采用等額本金貸款方式，利率5．81％，貸款期限同樣為20年。搬入新家后，原來的酒店式公寓用于出租，租金每月2000元。隨著房?jī)r(jià)的上漲，目前這套酒店式公寓已升值至65萬(wàn)元。隨著韓先生家庭收入的增多，支出也在增加。2006年初，韓先生購(gòu)入了一部?jī)r(jià)值20萬(wàn)元的轎車，每月的養(yǎng)車費(fèi)用1000元。韓先生一家基本生活支出每月2000元；韓太太每年的護(hù)膚美容支出8000元；家庭每年健身支出4000元。二人每年一次的旅游支出花費(fèi)

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10000元。此外，韓先生由于應(yīng)酬較多，各種應(yīng)酬開支每月2000元；孝敬雙方父母每月1000元。韓先生工作較為繁忙，很少有時(shí)間顧及到家庭理財(cái)狀況，而劉女士對(duì)理財(cái)又知之甚少，2007年初，聽朋友介紹，購(gòu)買了20萬(wàn)元的股票，由于操作不當(dāng)，到年底只剩15萬(wàn)元。但劉女士購(gòu)買的30萬(wàn)元的股票型基金，倒是盈利2萬(wàn)元。此外，韓先生家庭有活期存款5萬(wàn)元，定期存款20萬(wàn)元，國(guó)債20萬(wàn)元。

韓先生家庭需要理財(cái)規(guī)劃師為其解決的理財(cái)問題主要有：

l、2008年3月，二人的奧運(yùn)寶寶康康出生，一家人在高興的同時(shí)，也開始為兒子的未來做打算。韓先生對(duì)兒子寄予了很高的期望，希望他能接受最好的教育，并打算讓兒子18年后出國(guó)讀本科。綜合考慮國(guó)外的學(xué)費(fèi)及生活費(fèi)用，需要為兒子留出80萬(wàn)的大學(xué)費(fèi)用。假設(shè)投資報(bào)酬率為5％。2.韓先生二人都沒有購(gòu)買任何商業(yè)保險(xiǎn)，韓先生考慮到劉女士不工作，一旦他發(fā)生意外，家庭生活將成問題，因此考慮購(gòu)買一定的商業(yè)保險(xiǎn)。

3.韓先生夫婦打算55歲可以退休享受生活，二人預(yù)計(jì)壽命為85歲，考慮到通貨膨脹及各種旅游休閑開支，以7％的投資報(bào)酬率，到55歲共需養(yǎng)老費(fèi)用250萬(wàn)元。

4.韓先生雖然收入較多，但每月的房貸讓韓先生感到壓力很大，考慮到以后的退休與孩子的教育，韓先生十分擔(dān)心，希望理財(cái)規(guī)劃師能為其做一個(gè)合理的規(guī)劃，幫其改善家庭債務(wù)狀況。5.能保持家庭良好的現(xiàn)金流動(dòng)性。提示：信息收集時(shí)間為2007年12月31日。不考慮存款利息收入。

不考慮房租需繳納的個(gè)人所得稅。月支出均化為年支出的十二分之一。工資薪金所得的免征額為1,600元。不考慮折舊

計(jì)算過程保留兩位小數(shù)，計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)位。1.客戶財(cái)務(wù)狀況分析：（26分）

（1）編制客戶資產(chǎn)負(fù)債表（計(jì)6分，住房貸款項(xiàng)目：2分）資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 表一1 客戶：日期： 資產(chǎn) 金額 負(fù)債與凈資產(chǎn)

負(fù)債

金額

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物

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活期存款 定期存款 其他金融資產(chǎn) 債券 基金 股票 實(shí)物資產(chǎn) 自住房 投資房產(chǎn) 機(jī)動(dòng)車

資產(chǎn)總計(jì) 凈資產(chǎn) 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債總計(jì) 住房貸款

（2）編制客戶現(xiàn)金流量表（計(jì)8分，韓先生收入：2分：房屋按揭還貸：2分）?，F(xiàn)金流量表 單位：元 表一2 客戶：日期： 年收入 金額 工薪類收入

韓先生

投資收入 租金收入 其他支出 收入總計(jì) 年結(jié)余

（3）客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析（至少分析四個(gè)比率，以百分?jǐn)?shù)表示，保留到整數(shù)位）（6分）。①客戶財(cái)務(wù)比率表（2分）結(jié)余比例 投資與凈資產(chǎn)比率 清償比率 負(fù)債比率 負(fù)債收入比率

年支出 金額 房屋按揭還貸

日常生活支出

交通費(fèi)用 旅游支出

支出總計(jì)

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流動(dòng)性比率

②客戶財(cái)務(wù)比率分析（4分）；（4）客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)（3分）（5）客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)（3分）2.理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)（5分）3.分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案（25分）4.理財(cái)方案總結(jié)（4分）

一、答案：

（1）1～12月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝

〔（3000－1600）×10％－25〕×12＝1380（元）（4分）

（2）獎(jiǎng)金適用稅率＝48000÷12＝4000（元），適用稅率是15％，速算扣除數(shù)是125元。（4分）獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝48000×15％－125＝7075（元）提示：上年月工資超過1600元，獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。

（3）股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝20000×50％×20％＝2000（元）（4分）提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

（4）稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝5000×（1-20％）×20％×（1-30％）＝560（元）（4分）（5）特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝50000×（1－20％）×20％＝8000（元）（4分）

二、答案：（最終計(jì)算結(jié)果正確得2分，計(jì)算過程酌情給分）（1）（3分）

房屋繳納營(yíng)業(yè)稅：120×5％＝6萬(wàn)元

繳納所得稅：（120－70－6）×20％＝8.8萬(wàn)元 售房?jī)羲脼椋?20－6－8.8＝105.2萬(wàn)元（2）（4分）

新房首付為：450×40％＝180萬(wàn)元

張先生還需贖回基金為：180－105.2＝74.8萬(wàn)元 張先生基金賬戶余額為：360－74.8＝285.2萬(wàn)元 新房貸款共需：450－180＝270萬(wàn)元 其中公積金貸款為：60萬(wàn)元 等額本息法下月供為：4033.02元

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（3）（6分）

商業(yè)貸款為：270－60＝210萬(wàn)元

等額本金法下利息總額為：（2100000÷240）×（6.66％÷12）×（240＋239＋??＋1）＝（2100000÷240）×0.555％×28920＝240.44萬(wàn)元 孩子進(jìn)入小學(xué)時(shí)距離現(xiàn)在正好3年6個(gè)月

屆時(shí)商貸為：（2100000÷240）×（1＋6.66％÷12×199）＝（2100000÷240）×2.10445＝18413.94元

屆時(shí)房貸月供總共為：18413.94＋4033.02=22446.96元（4）（7分）

張先生目前基金賬戶285.2萬(wàn)元在20年后為1457.96萬(wàn)元

如果他一次性付清房款，則基金賬戶余額為：360－（450－105.2）＝15.2萬(wàn)元 如果僅用該余額進(jìn)行基金積累，張先生55歲時(shí)有余額77.70萬(wàn)元 張先生公積金貸款利息成本為：4033.02×240－600000＝36.80萬(wàn)元

張先生因?yàn)榛鹜顿Y多獲得的收益為：1457.96－240.44－36.80－77.70＝1103.02萬(wàn)元

三、答案：

1、客戶財(cái)務(wù)狀況分析：（26分）

（1）編制客戶資產(chǎn)負(fù)債表（計(jì)6分，住房貸款項(xiàng)目：2分）

表-1 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：元 客戶：韓先生與韓太太家庭日期：2007年12月31日 資產(chǎn) 金額 負(fù)債與凈資產(chǎn)

負(fù)債

1，147，119 金額

現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物 活期存款 定期存款 50，000 住房貸款 200，000 其他金融資產(chǎn) 債券 基金 股票 200，000 320，000 150，000 負(fù)債總計(jì)

1，147，119 實(shí)物資產(chǎn)

自住房 1，200，000

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投資房產(chǎn) 650，000 凈資產(chǎn) 1，822，881

2，970，000 機(jī)動(dòng)車 200，000 資產(chǎn)總計(jì) 2，970，000 負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)

（2）編制客戶現(xiàn)金流量表（計(jì)8分，韓先生收入：2分；房屋按揭還貸：2分）。表-2 現(xiàn)金流量表 單位：元 客戶：韓先生和韓太太家庭日期：2007年1月1日——2007年12月31日 年收入 金額 工薪類收入 年支出 金額 房屋按揭還貸

119，590

24，000 12，000 韓先生 224，715 投資收入 租金收入 其他支出 收入總計(jì) 日常生活支出

交通費(fèi)用-30，000 24，000 旅游支出 48，000 218，715

10，000 支出總計(jì) 213，590 年結(jié)余 5，125（3）客戶財(cái)務(wù)狀況的比率分析（至少分析四個(gè)比率，以百分?jǐn)?shù)表示，保留到整數(shù)位）（6分）。①客戶財(cái)務(wù)比率表(2分)結(jié)余比例 2% 72% 投資與凈資產(chǎn)比率 清償比率 負(fù)債比率 61% 39% 55% 負(fù)債收入比率 流動(dòng)性比率 14 ②客戶財(cái)務(wù)比率分析：(4分)a、韓先生家庭的結(jié)余比率為2%，嚴(yán)重低于30%的正常比率，這說明韓先生家庭每年能夠用于未來規(guī)劃的資金很少。綜合衡量韓先生家庭支出狀況，發(fā)現(xiàn)其貸款支出占據(jù)家庭支出的主要部分，可以通過調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)幫助韓先生家庭節(jié)省開支，增加年結(jié)余，從而增加理財(cái)目標(biāo)的積累力度。

b、韓先生家庭的投資與凈資產(chǎn)的比率為72％，高于50%的標(biāo)準(zhǔn)值，但結(jié)合韓先生家庭的流動(dòng)性比率可見其家庭投資于凈資產(chǎn)比率較高并非因?yàn)橥顿Y資產(chǎn)的良好運(yùn)用，而在于因債務(wù)過重引起的凈資產(chǎn)過低。

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c、韓先生家庭清償比率為61%，略高于50%的通用標(biāo)準(zhǔn)，說明韓先生家庭清償能力基本可以保證，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在一定時(shí)期內(nèi)的債務(wù)危機(jī)。

d、負(fù)債比率同樣反映了家庭的償債能力，韓先生家庭的負(fù)債比率為39％，說明韓先生家庭的負(fù)債比率略低于50%的標(biāo)準(zhǔn)值。

e、55%的負(fù)債收入比率高于40%的標(biāo)準(zhǔn)值，說明韓先生家庭的短期還債能力較弱，家庭年收入超過一半的比例用于還債支出，一旦家庭收入出現(xiàn)意外，將可能導(dǎo)致韓先生家庭短期還債能力出現(xiàn)不足。f、韓先生家庭的流動(dòng)性比率為14，流動(dòng)性比率反映了家庭流動(dòng)性資產(chǎn)與每月支出的比值，通常的流動(dòng)性比率在3-6較為合理。14的流動(dòng)性比率說明韓先生家庭的流動(dòng)性資產(chǎn)可以支持韓先生家庭14個(gè)月的支出，對(duì)目前韓先生家庭的收入情況來說有些偏高，過多的流動(dòng)性資產(chǎn)也反映了韓先生家庭資產(chǎn)增值能力的不足。

（4）客戶財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)（3分）

韓先生家庭的收入以韓先生為主，如合伙企業(yè)不發(fā)生大的經(jīng)營(yíng)危機(jī)，韓先生家庭收入在未來將有較大提高。但韓先生家庭收入過于依靠韓先生，也說明韓先生家庭未來承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較高。從負(fù)債來看，韓先生家庭短期內(nèi)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大，超過50%的債務(wù)收入比例，已步入房奴行列。隨著韓先生兒子的成長(zhǎng)以及父母年齡的增加，韓先生家庭支出將有較大幅度增加。隨著收入的增多，韓先生家庭的投資額度也在逐漸增加。

（5）客戶財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)（3分）

韓先生家庭屬于收入與支出都較多的中產(chǎn)階級(jí)家庭，雖然家庭收入較多，但由于兩棟房屋的貸款支出，導(dǎo)致家庭年結(jié)余比例很低，未來規(guī)劃積累困難。此外，過低的負(fù)債收入比率表明韓先生家庭一定時(shí)期內(nèi)容易發(fā)生債務(wù)危機(jī)，因此韓先生家庭的財(cái)務(wù)狀況應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化，防止以后出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)。

2、理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)（5分）

（1）韓先生減少貸款支出的債務(wù)規(guī)劃。（2）韓先生家庭成員的保險(xiǎn)保障計(jì)劃

（3）韓先生兒子80萬(wàn)元高等教育資金的足額準(zhǔn)備

（4）韓先生夫婦計(jì)劃55歲退休，屆時(shí)能有250萬(wàn)元的退休養(yǎng)老資金（5）保證家庭資產(chǎn)的適度流動(dòng)性（6）韓先生合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

3、分項(xiàng)理財(cái)規(guī)劃方案（25分）（1）韓先生家庭的債務(wù)規(guī)劃

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韓先生家庭每月開支中，貸款支出占據(jù)了很高的比例，導(dǎo)致家庭每年結(jié)余偏低?？紤]到韓先生家庭未來各種理財(cái)目標(biāo)，如不加以調(diào)整，屆時(shí)將導(dǎo)致家庭的債務(wù)危機(jī)。因此需進(jìn)一步優(yōu)化家庭債務(wù)結(jié)構(gòu)。目前韓先生家庭公寓住房每月還款3228.14元，超過租金收入，且有升息壓力，因此，建議韓先生將公寓住房出售，65萬(wàn)元的售房款減去34萬(wàn)元的未還貸款，還有31萬(wàn)元可用于緩解家庭財(cái)務(wù)狀況，且公寓房出售后每月可以節(jié)約1200，一年可以增加14400元的年節(jié)余?？紤]到韓先生未來收入將逐漸增加，而短期內(nèi)收入支出壓力較高，因此，建議韓先生與銀行商議將54萬(wàn)元等額本金的商業(yè)貸款改為等額本息貸款方式。等額本息貸款方式每月還款額相同，可以緩解目前的財(cái)務(wù)狀況。還款一年后54萬(wàn)商業(yè)貸款未還本金為513000元，采用等額本息方式，貸款利率保持5.81%不變，貸款19年，每月還款額為3720元。經(jīng)債務(wù)規(guī)劃后，韓先生家庭每月共需還貸5675元，年結(jié)余增加為56615元。（2）韓先生家庭的現(xiàn)金規(guī)劃

一般來說，收入穩(wěn)定的家庭需留出月支出3倍的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為日常儲(chǔ)備，因此建議韓先生家庭的日常儲(chǔ)備留為月支出的3倍，即保留活期存款2萬(wàn)元，并從活期存款中拿出2萬(wàn)購(gòu)買貨幣市場(chǎng)基金。

（3）家庭成員的保險(xiǎn)保障計(jì)劃

韓先生家庭中，韓先生是唯一的經(jīng)濟(jì)支柱，但卻沒有任何社保與商業(yè)保險(xiǎn)，一旦發(fā)生意外事故或因疾病而失能，將導(dǎo)致家庭生活陷入困境。因此建議韓先生夫婦拿出年結(jié)余10000元/年，用于家庭保障計(jì)劃。韓先生作為家庭主要收入來源，保險(xiǎn)額度需考慮到家庭成員的生活及家庭債務(wù)，因此，韓先生、韓太太及兒子康康的保費(fèi)比例可按6：3：1支出，其中韓先生購(gòu)買某保險(xiǎn)公司20年定期壽險(xiǎn)，保額50萬(wàn)元，年繳保費(fèi)1300元，此外可購(gòu)買卡式意外險(xiǎn)與附加住院醫(yī)療的健康險(xiǎn)，韓太太可以考慮壽險(xiǎn)、意外與健康險(xiǎn)，而韓先生的兒子因年齡較小，發(fā)生意外和疾病的可能性較高，建議給康康購(gòu)買意外險(xiǎn)與住院醫(yī)療。

（4）韓先生家庭的子女教育規(guī)劃

韓先生的兒子康康年齡雖然較小，但考慮韓先生打算讓兒子出國(guó)接受高等教育，因此需提早進(jìn)行教育金準(zhǔn)備。韓先生可以從股票中拿出10萬(wàn)元作為子女教育金的啟動(dòng)資金，18年每年再投入19800元即可在兒子上大學(xué)時(shí)積累80萬(wàn)的高等教育金。考慮到教育金積累的時(shí)間剛性與費(fèi)用剛性，因此教育金的投資應(yīng)充分考慮其穩(wěn)健性?？梢钥紤]構(gòu)建一個(gè)債券型基金與保本的銀行理財(cái)產(chǎn)品的投資組合。（5）韓先生夫婦的退休養(yǎng)老規(guī)劃

韓先生夫婦計(jì)劃55歲退休，以生存至85歲計(jì)，共需250萬(wàn)退休養(yǎng)老金。將定期存款20萬(wàn)元、國(guó)債20萬(wàn)元與每年結(jié)余的2.6萬(wàn)元用以構(gòu)建以平衡型基金和股票型基金、指數(shù)基金組成的投資組合，20

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年基本可以保證每年平均7%的投資報(bào)酬率，在20年后到韓先生夫婦退休時(shí)即可滿足250萬(wàn)的退休金需求。

（6）韓先生作為合伙企業(yè)的合伙人承擔(dān)著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的無(wú)限連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，公司如發(fā)生經(jīng)營(yíng)問題，將可能導(dǎo)致家庭的財(cái)務(wù)危機(jī)。因此建議韓先生將剩余的股票資產(chǎn)5萬(wàn)元，1萬(wàn)元活期存款，22萬(wàn)元基金資產(chǎn)共計(jì)28萬(wàn)元作為信托資產(chǎn)，委托給某信托公司。該信托資產(chǎn)將作為公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后家庭半年基本生活費(fèi)用與事業(yè)啟動(dòng)資金。如在韓先生55歲退休后未發(fā)生經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，則信托合約到期解除，該筆資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定收益類資產(chǎn)，作為韓先生夫婦退休金的補(bǔ)充資金。

（7）經(jīng)過以上規(guī)劃后，韓先生家庭尚有10萬(wàn)元基金資產(chǎn)，該筆資金可以購(gòu)買指數(shù)型基金與平衡型基金，作為家庭儲(chǔ)備需要。

4、理財(cái)方案總結(jié)（4分）

（1）客戶的6項(xiàng)理財(cái)目標(biāo)都可以得到滿足

（2）不突破客戶現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和以后年份中持續(xù)增加的財(cái)務(wù)資源限制（3）家庭資產(chǎn)的綜合收益率比較理想，可以抵御通貨膨脹。

第一部分 單項(xiàng)選擇題

第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)

1.人生目標(biāo)多種多樣，就一般意義上，理財(cái)規(guī)劃的最終目標(biāo)是要達(dá)到（）A.財(cái)務(wù)獨(dú)立 B.財(cái)務(wù)安全 C.財(cái)務(wù)自主 D.財(cái)務(wù)自由

2.客戶周先生希望實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的增值，作為理財(cái)師你應(yīng)該為他主要進(jìn)行（）的理財(cái)規(guī)劃 A.現(xiàn)金規(guī)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃 C.投資規(guī)劃

D.財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃

3.個(gè)人理財(cái)規(guī)劃要解決的首要問題是（）

A）財(cái)務(wù)預(yù)算 B）收支相抵 C）財(cái)務(wù)安全 D）財(cái)務(wù)自由

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4.在表示收入與支出的坐標(biāo)軸中。當(dāng)（）位于支出線的上方時(shí)，我們說該客戶實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)安全。A）總收入 B）投資收入 C）工資收入 D）其他收入 5.在理財(cái)規(guī)劃中只有實(shí)現(xiàn)（），才能達(dá)到人生各階段收入支出的基本平衡。A財(cái)務(wù)規(guī)劃B財(cái)務(wù)安全C自我實(shí)現(xiàn)D財(cái)務(wù)自由

6.要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由，需要使（）成為個(gè)人或家庭收入的主要來源。A工資收入B利息收入C偶然收入D投資收入

7.為了應(yīng)對(duì)客戶家庭主要經(jīng)濟(jì)收入創(chuàng)造者因?yàn)槭I(yè)或其他原因失去勞動(dòng)能力對(duì)家庭生活造成嚴(yán)重影響，進(jìn)行的現(xiàn)金保障是（）

A家族支援儲(chǔ)備B日常生活覆蓋儲(chǔ)備C意外現(xiàn)金儲(chǔ)備D投資資金儲(chǔ)備 8.根據(jù)家庭模型理論來看，中年家庭的理財(cái)規(guī)劃核心策略為（）。A進(jìn)攻型B穩(wěn)健型C攻守兼?zhèn)湫虳防守型 9.下列對(duì)理財(cái)?shù)睦斫?，表述不正確的是（）

（A）理財(cái)關(guān)注客戶的整體需求，是實(shí)現(xiàn)金融顧問式營(yíng)銷的重要手段（B）理財(cái)應(yīng)關(guān)注客戶的生命周期，盡量不要為客戶制定短期規(guī)劃（C）理財(cái)是個(gè)性化的，客戶不同，理財(cái)服務(wù)重點(diǎn)也不同（D）理財(cái)規(guī)劃通常由專業(yè)人士提供 10.（）不屬于意外現(xiàn)金儲(chǔ)備的支付范圍。

（A）重大疾?。˙）意外災(zāi)難（C）犯罪事件（D）突然失業(yè)或失能

11.某客戶61 歲，今年剛退休，手中有工作期間積攢的存款10 萬(wàn)元，下列（）是該客戶適宜的投資產(chǎn)品。

（A）成長(zhǎng)型基金（B）保險(xiǎn)（C）國(guó)債（D）平衡型基金

12.分析客戶財(cái)務(wù)狀況是理財(cái)服務(wù)流程的重要步驟，（）不屬于分析客戶財(cái)務(wù)狀況的主要內(nèi)容。（A）投資偏好分析（B）資產(chǎn)負(fù)債表分析（C）現(xiàn)金流量表分析（D）財(cái)務(wù)比率分析 第二章 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

1.（）是會(huì)計(jì)工作的起點(diǎn)和關(guān)鍵 A.填制和審核會(huì)計(jì)憑證 B.編制會(huì)計(jì)分錄 C.登記會(huì)計(jì)賬簿 D.編制會(huì)計(jì)報(bào)表

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2.（）主要是解決某項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)如何入賬，如何登記的問題 A.會(huì)計(jì)確認(rèn) B.會(huì)計(jì)計(jì)量 C.會(huì)計(jì)記錄 D.會(huì)計(jì)報(bào)表

3.甲公司向銀行借入款項(xiàng)20萬(wàn)元，病用其中10萬(wàn)元購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)，則企業(yè)總資產(chǎn)增加了（）萬(wàn)元 A.20 B.10 C.30 D.0 4.收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，在我國(guó)收入來源不包括（）

A.銷售商品取得的收入 B.對(duì)外投資的利益 C.提供勞務(wù)取得的收入 D.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入

5.費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流出，以下有關(guān)費(fèi)用的說法錯(cuò)誤的是（）

A.一項(xiàng)費(fèi)用要么是產(chǎn)品成本，要么是期間費(fèi)用

B.間接制造費(fèi)用運(yùn)用一定的方法和程序分配進(jìn)入產(chǎn)品的制造成本 C.費(fèi)用是收入的減項(xiàng)，收入增加所有者權(quán)益，費(fèi)用則減少所有權(quán)益

D.費(fèi)用中能夠?qū)ο蠡牟糠中纬僧a(chǎn)品的直接制造費(fèi)用，不能夠?qū)ο蠡牟糠謩t形成間接制造費(fèi)用 6.理財(cái)規(guī)劃師進(jìn)行任何理財(cái)規(guī)劃前首先考慮和重點(diǎn)安排的目標(biāo)是（）（A）投資規(guī)劃（B）養(yǎng)老保障（C）教育保障（D）現(xiàn)金保障

7.應(yīng)對(duì)客戶家族的親友出現(xiàn)生產(chǎn)、生活、教育、疾病等重大事件需要的緊急支援儲(chǔ)備屬于（A）日常生活覆蓋儲(chǔ)備（B）意外現(xiàn)金儲(chǔ)備

（C）投資資金儲(chǔ)備（D）風(fēng)險(xiǎn)覆蓋儲(chǔ)備

8.會(huì)計(jì)信息的目的在于使用，只有清楚地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種比例關(guān)系，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生

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才能有助于會(huì)計(jì)信息使用者獲得必要的會(huì)計(jì)信息，所以關(guān)干會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求，必須堅(jiān)持（）．（A）真實(shí)性原則（B）相關(guān)性原則（C）明晰性原則（D）可比性原則

9、對(duì)會(huì)計(jì)要素中資產(chǎn)理解正確的是（）。

A）資產(chǎn)只能是預(yù)期可以為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源 B）十來交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn) C）企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表中的所有資產(chǎn)都擁有所有權(quán) D）不能用貨幣計(jì)量的人力資源也應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)資產(chǎn)入賬

10.一定時(shí)期內(nèi)商品或產(chǎn)品銷售收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比值是指企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析中的（）A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 D存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 11.在企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析中，不屬于反映償債能力指標(biāo)的是（）． A）流動(dòng)比率 B）速動(dòng)比率 C）己獲利息倍數(shù) D）存貨周轉(zhuǎn)率

12.杜邦財(cái)務(wù)分析體系利用了各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在關(guān)系對(duì)企業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)理財(cái)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)，該體系中的龍頭指標(biāo)為（）。

（A）權(quán)益凈利率 B）資產(chǎn)凈利率 C）銷售凈利率（D）權(quán)益乘數(shù)

13.個(gè)人及家醫(yī)理財(cái)中的會(huì)計(jì)要素與企業(yè)會(huì)計(jì)要素是有所區(qū)別的。下列要素中不屬于個(gè)人及家庭理財(cái)會(huì)計(jì)要素的是（）。

（A）資產(chǎn)、負(fù)債（B）凈資產(chǎn)（C）所有者權(quán)益（D）收入、支出 14.個(gè)人財(cái)務(wù)中的會(huì)計(jì)主體是（）。

A資產(chǎn)B可支配收入C預(yù)期收入D個(gè)人或家庭 15.關(guān)于資產(chǎn)的說法正確的是（）

A資產(chǎn)是可以用貨幣來計(jì)量的B未來交易或事項(xiàng)可能形成的資產(chǎn)能夠確認(rèn)C企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的所有資產(chǎn)斗毆必須擁有所有權(quán)D雖然某些資產(chǎn)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益，但也可以作為資產(chǎn)加以確認(rèn)

16.在（）計(jì)量下，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。A歷史成本B沉沒成本C重置成本D平均成本

17.在財(cái)務(wù)分析的基本方法中（）是將某一中和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解微微若干具有內(nèi)在聯(lián)系的因素并計(jì)算每教育改變命運(yùn)，學(xué)習(xí)創(chuàng)造人生

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一因素對(duì)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)影響程度的一種分析方法。A比較傲分析法B百分比分析法C趨勢(shì)分析法D連環(huán)替代法 18.關(guān)于權(quán)益報(bào)酬率計(jì)算正確的是（）。

A權(quán)益報(bào)酬率=銷售凈利率×權(quán)益乘數(shù) B權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷銷售收入

C權(quán)益報(bào)酬率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) D權(quán)益報(bào)酬率=負(fù)債總額÷總資產(chǎn)平均占用額

19.在個(gè)人或家庭財(cái)務(wù)比率分析中，反映客戶家庭在一段時(shí)期內(nèi)（通常是一年）財(cái)務(wù)狀況良好程度的指標(biāo)是（）

A投資與凈資產(chǎn)比率B清償比率C負(fù)債比率D負(fù)債收入比率

20.我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表是以（）為基礎(chǔ)編制的．現(xiàn)金流量表則是以（）為基礎(chǔ)編制的。（A）權(quán)責(zé)發(fā)生制：權(quán)責(zé)發(fā)生制（B）收付實(shí)現(xiàn)制：收付實(shí)現(xiàn)制（C）權(quán)責(zé)發(fā)生制；收付實(shí)現(xiàn)制（D）收付實(shí)現(xiàn)制；權(quán)責(zé)發(fā)生制

21.在會(huì)計(jì)原則中．（）無(wú)論是在企業(yè)會(huì)計(jì)中還是在個(gè)人理財(cái)中都十分重要。（A）相關(guān)性原則（B）謹(jǐn)慎性原則（C）重要性原則（D）實(shí)質(zhì)重于形式原則 22.關(guān)于負(fù)債說法錯(cuò)誤的是（）

（A）負(fù)債是過去或目前的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)（B）或有負(fù)債在符合條件時(shí)應(yīng)該確認(rèn)

（C）負(fù)債需要通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償，或者借新債還舊債（D）負(fù)債是企業(yè)現(xiàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)利益的犧牲

23.處于不同生命周期的客戶，其風(fēng)險(xiǎn)承受能力不同，所選擇的投資工具各不相同。這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理原則中的（）

（A）資金合理配置原則〔 B）收支積極平衡原則（C）成本效益原則（D）風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則 24.若要維持正常的償債能力，從長(zhǎng)期看．已獲利息倍數(shù)至少應(yīng)當(dāng)（）。（A）小于零〔 B）大于零且小于1（C）大于零（D）大于l 25.在杜邦財(cái)務(wù)比率分析體系中，（）是綜合性最強(qiáng)、最具有代表性的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的龍頭指標(biāo)。

（A）權(quán)益報(bào)酬率〔 B）權(quán)益乘數(shù)（C）總資產(chǎn)報(bào)酬率（D）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 第三章 宏觀經(jīng)濟(jì)分析

1.當(dāng)總需求過旺時(shí)，財(cái)政當(dāng)局通常采?。ǎ┑却胧?，以幫助經(jīng)濟(jì)恢復(fù)穩(wěn)定。A.減稅、增支、擴(kuò)大財(cái)政赤字

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B.增稅、減支、增加財(cái)政贏余 C.減稅、減支、縮小財(cái)政收支規(guī)模 D.增稅、增支、擴(kuò)大財(cái)政收支規(guī)模

2.通過增加稅收，減少轉(zhuǎn)移性支付對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，被稱為（）財(cái)政政策。A.中性 B.緊縮性 C.擴(kuò)張性 D.穩(wěn)健性

3.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是衡量一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式的最重要指標(biāo)，一下關(guān)于GDP的理解不正確的一項(xiàng)是（）

A.是流量而不是存量 B.市場(chǎng)活動(dòng)所導(dǎo)致的價(jià)值 C.中間產(chǎn)品價(jià)值計(jì)入GDP D.是一個(gè)市場(chǎng)價(jià)值概念

4.（）是指在生產(chǎn)過程中由于難以避免的摩擦所造成的短期、局部性失業(yè)，如勞動(dòng)力流動(dòng)性不足、工種轉(zhuǎn)換困難等所引致的失業(yè)。A.摩擦性失業(yè) B.自愿性失業(yè) C.非自愿性失業(yè) D.結(jié)構(gòu)性失業(yè)

5.經(jīng)濟(jì)周期的短期又稱短波，指一個(gè)周期平均長(zhǎng)度為40個(gè)月，通常又被稱作（）A.康德拉耶夫周期 B.朱格拉周期 C.基欽周期 D.不能確定

6.選擇（）進(jìn)行投資通常可以分享行業(yè)投資的利益，同時(shí)又不受經(jīng)濟(jì)周期的影響，在證券買賣的時(shí)機(jī)選擇上也比較靈活，因此很多投資者對(duì)此倍加青睞 A.增長(zhǎng)性行業(yè) B.周期型行業(yè)

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C.防守型行業(yè) D.發(fā)展性行業(yè)

7.以下屬于我國(guó)特殊貨幣政策工具的是（）A.再貼現(xiàn)政策 B.利率政策

C.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率 D.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

8.關(guān)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的說法錯(cuò)誤的是（）

A GDP是一個(gè)市場(chǎng)價(jià)值的概念，各種最終產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值就是用這些最終產(chǎn)品乘以相對(duì)應(yīng)產(chǎn)量然后加總

B.GDP不包含中間產(chǎn)品價(jià)值

C.GDP是計(jì)算期內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品價(jià)值 D.ＧDP屬于存量而不是流量

9.工業(yè)增加值的計(jì)算方法中，（）是從工業(yè)生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的原始收入初次分配的角度，對(duì)工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)最終成果進(jìn)行核算的一種方法。

A）生產(chǎn)法 B）投資法 C）收入法 D）支出法

10.某國(guó)總?cè)丝跒?5億，其中勞動(dòng)力人數(shù)為8000萬(wàn)，失業(yè)人數(shù)為500萬(wàn)，則該國(guó)的失業(yè)率為（）（A）5.33％（B）6.25％（C）3.33％（D）5.25％。

11.在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退，國(guó)民收人降低時(shí)。財(cái)政政策制度會(huì)自動(dòng)引起政府支出的（）和稅收的（）A）增加；增加 B）增加 減少 C）減少 增加 D）減少 減少

12.從理論上來說，（）是中央銀行調(diào)整貨幣供給量最簡(jiǎn)單的辦法，但卻因效果十分猛烈并不輕易使用。

A 公開市場(chǎng)操作 B 調(diào)整再貼現(xiàn)率 C.調(diào)整國(guó)債利率 D 變動(dòng)法定存款準(zhǔn)備金率 13.關(guān)于GDP和GNP的說法錯(cuò)誤的是（AGDP與國(guó)土原則相聯(lián)系在一起，GNP與國(guó)民原則相聯(lián)系B凡是在本國(guó)領(lǐng)土上創(chuàng)造的收入，不管是不是本國(guó)國(guó)民所創(chuàng)造，都被計(jì)入本國(guó)GDP C某日本公司在我國(guó)的子共識(shí)餓利潤(rùn)應(yīng)計(jì)入我國(guó)的GNP D某美國(guó)公司在日本的子公司的利潤(rùn)應(yīng)計(jì)入美國(guó)的GDP 14.關(guān)于潛在就業(yè)量的說法錯(cuò)誤的是（）

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A當(dāng)就業(yè)量等于潛在就業(yè)量時(shí)，失業(yè)率等于自然失業(yè)率B潛在就業(yè)量又可以說成是與自然失業(yè)率相對(duì)應(yīng)得就業(yè)量C與潛在就業(yè)量相對(duì)應(yīng)的狀態(tài)又稱為充分就業(yè)狀態(tài)D潛在就業(yè)量是一個(gè)內(nèi)生變量，它隨著人口的增長(zhǎng)穩(wěn)步增長(zhǎng)

15.當(dāng)中央銀行大量購(gòu)進(jìn)國(guó)債的時(shí)候，會(huì)導(dǎo)致股票市場(chǎng)（）A上漲B下跌C不變D不確定

16.經(jīng)濟(jì)周期中的短周期平均長(zhǎng)度約為（）。

A14個(gè)月；基欽 B40個(gè)月；基欽C 24個(gè)月；朱格拉 D30個(gè)月；朱格拉 17.（）是指在社會(huì)分工的條件下，進(jìn)行同類生產(chǎn)的企業(yè)的集合體。Ａ寡頭Ｂ協(xié)會(huì)Ｃ行業(yè)Ｄ產(chǎn)業(yè)

18.實(shí)際GOP 偏離潛在GOP 的百分比被稱為GDP 缺口。如果一國(guó)的實(shí)際GDP 為15 萬(wàn)億元，GDP 缺口為一6 %，則潛在GDP 為（）萬(wàn)億元．

（A）141（B）160（C）125（D）180 19.關(guān)于貨幣供給量的說法正確的是（）。

（A）貨幣供給量是流量概念（B）貨幣供給量是一定時(shí)期的變量（C）是一個(gè)國(guó)家流通中的貨幣總額

（D）貨幣供給量表現(xiàn)為現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、保險(xiǎn)等資產(chǎn)

20.當(dāng)總需求水平過低，經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，政府應(yīng)（）社會(huì)福利費(fèi)用，（）轉(zhuǎn)移性支出水平．（A）增加；降低（B）減少；提高（C）減少；降低（D）增加；提高

21.利率變動(dòng)會(huì)對(duì)證券價(jià)格產(chǎn)生影響，下列（）不屬于利率對(duì)證券價(jià)格的影響機(jī)制。（A）利率上升，使股市波動(dòng)性上升，從而影響股票價(jià)格（B）利率上升，股票內(nèi)在價(jià)值下降，從而導(dǎo)致價(jià)格下跌（C）利率上升，導(dǎo)致公司融資成本上升，從而影響股票價(jià)格（D）利率上升，導(dǎo)致資金流出證券市場(chǎng)，從而影響股票價(jià)格 22.下列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中，屬于滯后指標(biāo)的是（）

（A）失業(yè)的平均期限（B）貨幣供給量（C）國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（D）個(gè)人收入 第四章 金融基礎(chǔ) 1.外匯的主要內(nèi)容是（）A.外國(guó)貨幣 B.外幣支付憑證

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C.外幣有價(jià)證券 D.特別提款權(quán)

2.歷史上最早出現(xiàn)的貨幣形態(tài)是（）A.實(shí)物貨幣 B.金融貨幣 C.銀行券 D.信用貨幣

3.當(dāng)價(jià)格總水平下降時(shí)，貨幣的購(gòu)買力水平（）A.上升 B.下降 C.不變 D.不定

4.由工資提高引起的通貨膨脹屬于（）A.需求拉動(dòng)型通貨膨脹 B.成本推動(dòng)型通貨膨脹 C.結(jié)構(gòu)失衡性通貨膨脹 D.信用膨脹性通貨膨脹

5.作為貨幣供給總閘門的金融機(jī)構(gòu)是（）A.商業(yè)銀行 B.中央銀行 C.政策性銀行 D.非銀行金融機(jī)構(gòu)

6.名義利率、實(shí)際利率和通貨膨脹之間的關(guān)系是（）A.名義利率=實(shí)際利率+通貨膨脹率 B.名義利率=實(shí)際利率-通貨膨脹率 C.名義利率=實(shí)際利率÷通貨膨脹率 D.名義利率=實(shí)際利率×通貨膨脹率

7.某國(guó)流通中的現(xiàn)金總量3萬(wàn)億元，城鄉(xiāng)存款懸萬(wàn)億元企業(yè)活期存款95萬(wàn)億元，企業(yè)定期存款3萬(wàn)億元。在途資金2000億元。則該國(guó)的MZ是（）萬(wàn)億元。

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（A）3（B）20.5（C）23.5（D）23.7 8.一股來說．物價(jià)指數(shù)越高，貨幣的購(gòu)買力（）

A波動(dòng)越劇烈 B越高 C波動(dòng)越不劇烈 D 越低 9.（）不是貨幣當(dāng)局投放基礎(chǔ)貨幣的渠道。

（A）直接發(fā)行通貨（B）變動(dòng)黃金、外匯儲(chǔ)各（C）發(fā)行公債（D）實(shí)行貨幣政策 10.根據(jù)喬頓貨幣乘數(shù)模型，在決定貨幣供應(yīng)量的因素中，由公眾決定的因素是（）．（A）基礎(chǔ)貨幣（B）定期存款的法定準(zhǔn)備金率（C）活期存款的法定準(zhǔn)備金率（D）定期存款比率

11.在國(guó)際收支中．（）反應(yīng)的是居民和非居民之間投資與借貸的增加變化。它由直接投資、證券投資、其他投資和儲(chǔ)備資產(chǎn)等四個(gè)部分組成。

（A）資本項(xiàng)目（B）金融項(xiàng)目（C）貿(mào)易項(xiàng)目（D）經(jīng)常項(xiàng)目 12.股票作為一種金融工具，體現(xiàn)了貨幣的（）功能。A交換媒介 B價(jià)值尺度 C儲(chǔ)藏手段 D延期支付

13.如果一國(guó)本為制度中規(guī)定貨單位受等量金屬或他國(guó)貨逼等價(jià)的約束，稱為（）。A法定本為制B規(guī)范本位制C金屬本位制D自由本位制

14.一般來說，當(dāng)CPI增幅大于（）時(shí)，稱為通貨膨脹，我們也通常把它作為通貨膨脹的預(yù)警線。A0% B2% C3% D5 15.通貨膨脹發(fā)生時(shí)，價(jià)格上升會(huì)引起本幣幣值（），貨款人實(shí)質(zhì)貸款（）。A上升；增加 B上升； 減少 C下降； 增加 D下降；減少

16.如果基礎(chǔ)貨逼為8億元，或其存款的法定準(zhǔn)備金率為8%，定期存款的法定存款準(zhǔn)備金率為6%，定期存款比率為30%，超額準(zhǔn)備金率為5%,通貨比率為20%，那么貨幣存量為（）。A21.02 B22.58 C27.59 D32.13 17.我國(guó)改革開放以來，以（）衡量的貨幣增長(zhǎng)速度如果超過經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度與通貨膨脹率之和，即發(fā)生流動(dòng)性過剩。

（A）M0（B）Ml（C）M２（D）M3 18.通貨緊縮會(huì)導(dǎo)致幣值（）．實(shí)質(zhì)債務(wù)（）。

（A）上升；加重（B）上升；減輕（C）下降：加重（D）下降；減輕

19.如果基礎(chǔ)貨幣為5 億，活期存款準(zhǔn)備金率為10 %，定期存款準(zhǔn)備金率為2 %，定期存款比率

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為30 %，超額準(zhǔn)備金率為5 %，通貨比率為20 %，則貨幣存量為（）億元。（A）9．23（B）12．45（C）16．21（D）１6．85 20.我國(guó)一年期定期存款年利率為225 %，我國(guó)2009 年官方公布的CPI 為12 ％。則我國(guó)2009 年存款的實(shí)際年利率為（）。

（A）1．02 %（B）1．04 %（C）1．06 %（D）1．08 % 21.下列金融工具中，不屬于貨幣市場(chǎng)工具的是〔）。（A）國(guó)庫(kù)券（B）商業(yè)票據(jù)（C）回購(gòu)協(xié)議（D）股票 第五章 稅收基礎(chǔ)

1.國(guó)家征稅與納稅人納稅形式上表現(xiàn)為（），但經(jīng)法律明確其雙方的權(quán)利和義務(wù)后，這種關(guān)系實(shí)際上已上升為一種特定的法律關(guān)系 A.利益共享的關(guān)系 B.利益分配的關(guān)系 C.財(cái)產(chǎn)共享的關(guān)系 D.財(cái)產(chǎn)分配的關(guān)系

2.2008年3月1日修訂的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人每個(gè)月的工資、薪金所得的免征稅額為（）元，另外，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅人以及在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅人，還可以享受每月（）元的附加減除費(fèi)用 A.1600、3000 B.2000、3200 C.1600、2800 D.2000、2800 3.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額財(cái)產(chǎn)原值和（）后的余額為應(yīng)納稅所得額 A.全部費(fèi)用 B.所有費(fèi)用 C.合理費(fèi)用 D.其他費(fèi)用

4.目前，我國(guó)財(cái)政收入的（）左右是通過稅收取得的 A.95% B.85%

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C.75% D.80% 5.某公司職員王小姐于2008年4月取得工資12000，根據(jù)新的個(gè)稅起征點(diǎn)2000元的標(biāo)準(zhǔn)，則她當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（）元 A.1705 B.1225 C.1405 D.1625 6.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住不超過（）的納稅人，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免于繳納個(gè)人所得稅。A.15日 B.30日 C.60日 D.90日

7.王某將其住房按市場(chǎng)價(jià)格2000元對(duì)外出租，按照規(guī)定王某需繳納（）元的房產(chǎn)稅 A.240 B.200 C.160 D.80 8.（）不屬于免征契稅的情形 A.學(xué)校興建科研樓

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房 C.個(gè)人購(gòu)買商品住房 D.承包荒山、用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

9.在印花稅的稅目中，專利和許可證照適用（）A.定額稅率 B.比例稅率 C.累進(jìn)稅率

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D.差別稅率

10.個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的（）繳納印花稅，稅額不足一元的，按一元貼花 A.3% B.5% C.4% D.1% 11.國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人購(gòu)買（），暫減半征收契稅 A.自用商用住宅 B.自用普通住宅 C.非自用普通住宅 D.非自用商用住宅

12.契稅的稅率為（）的幅度稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市政府在這個(gè)稅率幅度范圍內(nèi)自行決定 A.3%-5% B.3%-4% C.4%-5% D.5%-6% 13.我國(guó)于2008年1月1日實(shí)施新的《企業(yè)所得稅法》，其中在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)定機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)定的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率為（）A.17% B.20% C.25% D.33% 14.累進(jìn)稅率可以有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入、財(cái)產(chǎn)等，下列關(guān)于超額進(jìn)稅率和全額進(jìn)稅率的說法中正確的是（）。

A 超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度大，而全額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和 B.超額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單．而全額累進(jìn)稅率計(jì)算方法比較復(fù)雜 C.超額累進(jìn)稅率稅負(fù)較為合理，而全額累進(jìn)稅負(fù)比較重

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D.超額累進(jìn)稅率邊際稅率和平均稅率一致，而全額累進(jìn)稅率的不一致

15.2009年1月，王先生領(lǐng)取當(dāng)月工資1800元，全年一次性獎(jiǎng)金10000元，請(qǐng)問，當(dāng)月王先生需要繳納（）元的個(gè)人所得稅．

（A）955（B）965（C）975（D）985 16.2009年2月，某演員出席某社會(huì)活動(dòng)，分三次獲得報(bào)酬，每次取得2000元，請(qǐng)問，該演員需要繳納（）元的個(gè)人所得稅。

（A）9600（B）12200（C）12400（D）14400 17.2009年3月，趙先生出版?zhèn)€人自傳，獲得收入2000元．由于市場(chǎng)銷售火爆，遂追加印數(shù)，趙先生又獲得收入20000元，請(qǐng)問，趙先生一共需要繳納（）元的個(gè)人所得稅．（A）2240（B）2296（C）2464（D）3520 18.2009年 4月，李先生按照市場(chǎng)什格對(duì)外出租住房，取得租金收入 5000元用，已經(jīng)繳納各種稅，合計(jì)為370元，請(qǐng)問，李先生需要繳納（）元的個(gè)人所得稅。（不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過12萬(wàn)元）

（A）383（B）766（C）370.4（D）740.8 19.2009年5月，張小姐購(gòu)買福利彩票，獲得獎(jiǎng)金200 000元，通過國(guó)家扶貧基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng) 20 000元．請(qǐng)問．張小姐最后獲得的收入為（）元．（A）36000（B）46000（C 112000（D）14440 20.財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)按照（）的稅率繳納印花稅。A百分之一 B千分之一 C千分之三 D萬(wàn)分之五

21.采用（）的稅收只與課稅對(duì)象的食物單位掛鉤，所以它的負(fù)擔(dān)不會(huì)隨著商品價(jià)格水平或人民收入水平的提高而增加。

A統(tǒng)一比例稅率B差別比例稅率 C定額稅率 D累進(jìn)稅率

22.（）是指將納稅人的全部應(yīng)稅所得分成若干部分，每一部分可以包括一類或幾類所得，各部分分別按不同的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)稅。

A混合所得稅制 B分類所得稅制 C綜合所得稅制 D單一所得稅制

23.某人創(chuàng)作的小說出版后取得收入20萬(wàn)元，由于銷售良好，追加刊印10萬(wàn)冊(cè)，取得追加收入50萬(wàn)元，則他需要繳納（）元的個(gè)人所得稅。

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A62400 B68400 C78400 D112000 24.某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許權(quán)使用權(quán)，貨得轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000元，則他需繳納（）元的個(gè)人所得稅。

A240 B320 C360 D480 25.某作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)3萬(wàn)元，則他應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅是（）。A0 B900 C1500 D6000 26.下列關(guān)于超額累進(jìn)稅率優(yōu)缺點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）

（A）累進(jìn)幅度比較緩和．稅收負(fù)擔(dān)較為合理（B）計(jì)算方法比較簡(jiǎn)易（C）邊際稅率和平均稅率不一致（D）稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差

27.在區(qū)分個(gè)人所得稅的居民和非居民納稅人時(shí)，臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不得超過（）日或者多次累計(jì)不超過（）日的離境．

（A）30 : 30（B）30 : 60（C）30;90（D）30 : 120 28.小王09 年平均每月收入8000 元，年底獲得年終獎(jiǎng)金10 萬(wàn)元，則小王2009 年需繳納（）元的個(gè)人所得稅．

（A）1 8625（B）19625（C）22015（D）29525 29.老張2009 年與出版社就一本完成的小說簽訂了出版合同，獲得稿酬收入2000 元。小說上市后銷售火爆．于2009 年年底再版，老張又獲得3000 元的收入，則老張就小說出版獲得的稿酬收入需繳納（）元的個(gè)人所得稅．

（A）476（B）520（C）560（D）580 30.小李2009 年將自己發(fā)明的某專利轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)30 萬(wàn)元．則小李此次轉(zhuǎn)讓需要繳納（）元的個(gè)人所得稅。

（A）36000（B）42000（C）48000（D）52000 31.專利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，應(yīng)繳納（）的印花稅。（A）萬(wàn)分之三（B）萬(wàn)分之五（C）萬(wàn)分之零點(diǎn)五（D）5 元 第六章 法律基礎(chǔ)

1.訴訟時(shí)效是指民事權(quán)利受到侵害的權(quán)利人在法定時(shí)效時(shí)期內(nèi)不行使權(quán)利，當(dāng)時(shí)效期間屆滿時(shí)，權(quán)利人即喪失了（）A.上訴權(quán) B.請(qǐng)求權(quán)