第一篇：印發(fā)《廣州市非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道車輛通行費(fèi)“收支兩條線”實(shí)施辦法(試行)》通知 穗財(cái)綜[2002]605號(hào)

關(guān)于印發(fā)《廣州市非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道車輛通行費(fèi)“收支兩條線”實(shí)施辦法（試行）》的通知

頒布單位： 廣州市財(cái)政局、廣州市交通委員會(huì)、廣州市監(jiān)察局 頒布文號(hào)： 穗財(cái)綜[2002]605號(hào) 頒發(fā)日期： 2002年08月30日 實(shí)施日期： 2002年08月30日

市建委，市市政園林局，市政設(shè)施收費(fèi)處，市港務(wù)局，市公路局，市高速公路總公司，各區(qū)（縣級(jí)市）財(cái)政局，花都區(qū)交通局、路橋收費(fèi)管理所，增城市交通局、路橋收費(fèi)管理所，天河區(qū)交通局、華南路橋?qū)崢I(yè)有限公司，番禺路橋?qū)崢I(yè)總公司，五丫口橋收費(fèi)站，東江大橋收費(fèi)站，馬嶺收費(fèi)站，花城收費(fèi)站，小樓收費(fèi)站，鄭田收費(fèi)站，大觀路收費(fèi)站: 經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)將《廣州市非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道車輛通行費(fèi)“收支兩條線”實(shí)施辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：

經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道車輛通行費(fèi)“收支兩條線”實(shí)施辦法（試行)

一 總 則

第一條 為加強(qiáng)我市非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道車輛通行費(fèi)的管理，確保收費(fèi)還貸，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國(guó)發(fā)〔1996〕29號(hào))、《廣東省非經(jīng)營(yíng)性公路車輛通行費(fèi)“收支兩條線”管理辦法》（粵財(cái)綜〔2001〕117號(hào)）及其《實(shí)施細(xì)則》（粵財(cái)綜〔2002〕7號(hào)）、《廣州市市政設(shè)施管理?xiàng)l例》、《廣州市城市路橋隧道車輛通行費(fèi)年票制試行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。

第二條 非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道項(xiàng)目是經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)設(shè)立，由政府部門通過(guò)貸款或按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定有償集資興建的，以還清貸款（含有償集資）本息為目的而收取車輛通行費(fèi)的項(xiàng)目。

第三條 非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道收取的車輛通行費(fèi)按省、市兩級(jí)財(cái)政分級(jí)管理。市管站（包括隸屬區(qū)、縣級(jí)市一級(jí)站）的車輛通行費(fèi)全額納入市財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，使用省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的票據(jù)，不繳納營(yíng)業(yè)稅等稅收。

第四條 屬于市本級(jí)非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道項(xiàng)目和隸屬區(qū)、縣級(jí)市的非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道項(xiàng)目，由市交通主管部門（市交委）負(fù)責(zé)管理；屬于非經(jīng)營(yíng)性的年票制收費(fèi)項(xiàng)目（包括五丫口大橋收費(fèi)站，次票）由城市建設(shè)部門（市建委）負(fù)責(zé)管理。

第五條 各收費(fèi)項(xiàng)目的投資總額和還貸基數(shù)，須經(jīng)市審計(jì)局確認(rèn)后，由市交通主管部門匯總后報(bào)市財(cái)政局備案。

二 車輛通行費(fèi)的收繳

第六條 收費(fèi)單位收取的車輛通行費(fèi)，一律實(shí)行委托銀行代收款。隸屬區(qū)、縣級(jí)市收費(fèi)站，由代收款銀行所屬支行收取現(xiàn)金后直接繳入市財(cái)政專戶。委托銀行代收款的編碼到市財(cái)政局辦理。不具備實(shí)行銀行

代收款條件的，必須經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)，憑人民銀行頒發(fā)的《開戶許可證》，在國(guó)有或國(guó)有控股商業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)車輛通行費(fèi)收入?yún)R繳賬戶，專門用于辦理車輛通行費(fèi)收入劃繳財(cái)政專戶業(yè)務(wù)，不得用于其他收支業(yè)務(wù)。

第七條 收費(fèi)單位的車輛通行費(fèi)收入?yún)R繳賬戶應(yīng)于收到款項(xiàng)之日起３天內(nèi)全額上繳市財(cái)政專戶（收款單位名稱：廣州市預(yù)算外資金財(cái)政專戶，收款銀行：市工商銀行第一支行，賬號(hào)：***2165），繳款時(shí)須注明收費(fèi)站名稱和全省統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)站編碼。

第八條 任何單位不得隱瞞、截留、坐支、挪用、扣壓車輛通行費(fèi)收入。

第九條 非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)路橋隧道項(xiàng)目的主管部門對(duì)車輛通行費(fèi)的上繳情況應(yīng)及時(shí)跟蹤，并對(duì)拒繳、遲繳、欠繳車輛通行費(fèi)單位和個(gè)人實(shí)行追繳。

第十條 收費(fèi)單位應(yīng)認(rèn)真做好車輛通行費(fèi)的收繳對(duì)賬工作。實(shí)行委托銀行代收的，由代收銀行每月終了后5天內(nèi)將入庫(kù)對(duì)賬單分別送市財(cái)政局、市交委、市建委和有關(guān)收費(fèi)單位；實(shí)行收入?yún)R繳的,由收款銀行在月末終了后5天內(nèi)，將上月的車輛通行費(fèi)的收繳情況打印成對(duì)賬表一式三份送市交委、市建委，由市交委、市建委核對(duì)無(wú)誤后加蓋公章，一份交收款銀行留存，一份于月度終了后10天內(nèi)送市財(cái)政局。

三 車輛通行費(fèi)的支出范圍

第十一條 車輛通行費(fèi)的支出范圍：

（一）還貸支出（包括本金和利息，下同）。指市財(cái)政局按照有關(guān)部門核定的還貸基數(shù)和各收費(fèi)項(xiàng)目的還貸年度計(jì)劃，核撥給債務(wù)單位的還貸資金。

（二）收費(fèi)站管理費(fèi)。非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路項(xiàng)目收費(fèi)站管理費(fèi)的提取比例及支出范圍按《廣東省公路收費(fèi)站管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

（三）公路小修保養(yǎng)費(fèi)。公路小修是指用于收費(fèi)路段的公路路基、路面、橋涵、綠化及公路附屬設(shè)施等養(yǎng)護(hù)所發(fā)生的經(jīng)常性維護(hù)。公路小修保養(yǎng)費(fèi)從管理費(fèi)中支付，不足部分按下列控制比例據(jù)實(shí)列支：

檔次 年收費(fèi)總額（萬(wàn)元）提取的小維費(fèi)比例% 每公里小維費(fèi)最高計(jì)提限額（萬(wàn)元）1 400以下（含400）15 1.15 2 400-1000（含1000）10 2.10 3 1000-2000（含2000）8 3.50 4 2000-4000（含4000）5 4.60 5 4000-6000（含6000）4 5.80 6 6000以上 3 6.00

按照上述兩種比例計(jì)提的小修保養(yǎng)費(fèi)不一致的，以低的為準(zhǔn)。獨(dú)立收費(fèi)的橋梁、隧道小修保養(yǎng)費(fèi)提取比例另行核定。

（四）水利基金。水利基金按分級(jí)管理的原則由省、市財(cái)政部門根據(jù)省政府規(guī)定的比例從車輛通行費(fèi)上繳收入中扣除。

由省和地方投資的非經(jīng)營(yíng)性公路收費(fèi)項(xiàng)目收繳的車輛通行費(fèi)，屬于市、縣級(jí)地方政府應(yīng)計(jì)提的水利基金收入，由省財(cái)政統(tǒng)一代扣，并于年度終了一個(gè)月內(nèi)，將上年度各市、縣應(yīng)提取的水利基金一次性撥付到各市財(cái)政指定的專戶。市財(cái)政收到省撥付的水利基金一個(gè)月內(nèi)，將屬于區(qū)、縣級(jí)市應(yīng)計(jì)提的水利基金收入一次性撥付到各區(qū)、縣級(jí)市財(cái)政指定的專戶。

市本級(jí)投資收取的車輛通行費(fèi)應(yīng)提取的水利基金，按規(guī)定計(jì)入市本級(jí)的水利基金收入，由市和區(qū)、縣級(jí)市投資的以及區(qū)、縣級(jí)市（含鎮(zhèn)級(jí)）單獨(dú)投資非經(jīng)營(yíng)性路橋隧道收費(fèi)項(xiàng)目收繳的車輛通行費(fèi)，屬于區(qū)、縣級(jí)市（含鎮(zhèn)級(jí)）地方政府應(yīng)計(jì)提的水利基金收入，由市財(cái)政統(tǒng)一代扣，并于年度終了一個(gè)月內(nèi)，將上年度各區(qū)、縣級(jí)市（含鎮(zhèn)級(jí)）應(yīng)提取的水利基金一次性撥付到各區(qū)、縣級(jí)市財(cái)政指定的專戶。

區(qū)、縣級(jí)市財(cái)政收到市財(cái)政撥付的從車輛通行費(fèi)應(yīng)提取的水利基金，按規(guī)定納入?yún)^(qū)、縣級(jí)的水利基金收入。

（五）經(jīng)省交通廳會(huì)財(cái)政廳批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)用。包括收費(fèi)路段按基建程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的大、中修費(fèi)用，收費(fèi)站電腦收費(fèi)監(jiān)控系統(tǒng)的購(gòu)置和維護(hù)，中介機(jī)構(gòu)年審費(fèi)等專項(xiàng)支出。

四 資金的撥付

第十二條 非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目管理單位和收費(fèi)單位按規(guī)定開設(shè)車輛通行費(fèi)還貸專戶以及管理費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專戶。車輛通行費(fèi)還貸專戶是債務(wù)單位開設(shè)的專用賬戶，該賬戶只能用于項(xiàng)目還貸支出，不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)；管理費(fèi)和專用經(jīng)費(fèi)專戶是收費(fèi)單位開設(shè)的經(jīng)費(fèi)賬戶。有關(guān)賬戶的設(shè)立按照廣州市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈廣州市行政事業(yè)單位銀行賬號(hào)管理暫行辦法〉的通知》（穗財(cái)行〔2001〕885號(hào)）辦理。

第十三條 市本級(jí)非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目（包括年票制項(xiàng)目，五丫口大橋收費(fèi)站，東江大橋收費(fèi)站）的還貸資金，由市財(cái)政局撥付到債務(wù)人開設(shè)的還貸專戶，由債務(wù)人歸還債權(quán)單位；隸屬區(qū)、縣級(jí)市非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目（包括花都馬嶺收費(fèi)站，增城鄭田、小樓收費(fèi)站，天河大觀路收費(fèi)站）的還貸資金由市財(cái)政局撥付到市交委，再由市交委撥到各債權(quán)單位。

市本級(jí)非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目的管理費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局直接撥付到收費(fèi)單位開設(shè)的銀行賬戶；隸屬區(qū)、縣級(jí)市非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目的管理費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由市財(cái)政局撥付到市交委，再由市交委撥到各收費(fèi)單位。

市財(cái)政局收到收費(fèi)單位上繳車輛通行費(fèi)后于次月的5個(gè)工作日內(nèi)劃撥管理費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并于債務(wù)人每次還貸到期前8天劃撥還貸資金。市交委、債務(wù)人于收到財(cái)政撥款后5個(gè)工作日內(nèi)將還貸資金歸還債權(quán)單位，將管理費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付到收費(fèi)單位。

第十四條 在正式計(jì)劃下達(dá)前，為保證收費(fèi)單位的正常開支和還貸所需，市財(cái)政局核定收費(fèi)單位兩個(gè)月的還貸資金和正常管理經(jīng)費(fèi)，預(yù)撥到還貸專戶和經(jīng)費(fèi)專戶，以后按月?lián)芨丁?/p>

第十五條 還貸資金和管理費(fèi)用的撥付根據(jù)車輛通行費(fèi)的年度收支計(jì)劃并結(jié)合車輛通行費(fèi)的上繳進(jìn)度進(jìn)行。當(dāng)月車輛通行費(fèi)上繳收入少于當(dāng)月應(yīng)支付的還貸資金及管理費(fèi)用的，扣除3%水利基金后全數(shù)按還貸資金和管理費(fèi)用的計(jì)劃比例撥付，當(dāng)月車輛通行費(fèi)上繳收入大于當(dāng)月應(yīng)支付的還貸資金和管理費(fèi)用的，按計(jì)劃撥付。車輛通行費(fèi)財(cái)政專戶年終結(jié)余轉(zhuǎn)入下一年度計(jì)劃安排，經(jīng)市交委、市建委的申請(qǐng)，可用于提前償還貸款。

車輛通行費(fèi)存款利息收入，計(jì)入還貸資金一并用于安排還貸。

五 計(jì)劃、報(bào)表的編報(bào)和決算批復(fù)

第十六條 車輛通行費(fèi)的年度收支計(jì)劃指年度收入計(jì)劃和年度支出計(jì)劃，年度支出計(jì)劃包括管理經(jīng)費(fèi)、公路小修保養(yǎng)費(fèi)、應(yīng)還貸資金、收費(fèi)路段的大、中修費(fèi)用及其他專項(xiàng)費(fèi)用的年度支出計(jì)劃。

第十七條 收費(fèi)項(xiàng)目管理單位應(yīng)在每年的9月份編制下年度的車輛通行費(fèi)收支計(jì)劃（含還貸計(jì)劃），按分級(jí)管理的原則報(bào)主管部門審核匯總，并送市交委加具意見后，于9月30日前報(bào)市財(cái)政局，市財(cái)政局按預(yù)算批復(fù)的有關(guān)規(guī)定審批。

第十八條 各收費(fèi)單位應(yīng)按照《廣東省非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路項(xiàng)目收費(fèi)單位財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定，編制車輛通行費(fèi)征收解繳情況統(tǒng)計(jì)月報(bào)表和單位會(huì)計(jì)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。統(tǒng)計(jì)月報(bào)表于月后3天內(nèi)、季度

會(huì)計(jì)報(bào)表于季后10天內(nèi)上報(bào)項(xiàng)目主管部門，由項(xiàng)目主管部門審核確認(rèn)后，月報(bào)于月后8天，季報(bào)于季后15天內(nèi)分別送市交委和市財(cái)政局，最后由市交委匯總上報(bào)省交通公路部門。

第十九條 非經(jīng)營(yíng)性路橋收費(fèi)站的項(xiàng)目主管部門，應(yīng)編制車輛通行費(fèi)征收解繳情況季度報(bào)表、非經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)站投資、收費(fèi)、支出及還貸情況季度、年度報(bào)表，于季后10天內(nèi)報(bào)市交委匯總后15天內(nèi)送市財(cái)政局；編制車輛通行費(fèi)年度收支決算匯總表經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，連同審計(jì)報(bào)告一并于年度終了后60天內(nèi)，報(bào)市交委匯總后送市財(cái)政局。

各項(xiàng)目主管部門編制的年度收支決算匯總報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，分析說(shuō)明車輛通行費(fèi)收繳及還貸情況、收費(fèi)單位收入、支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況和對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的有關(guān)事項(xiàng)。

第二十條 收費(fèi)單位非經(jīng)營(yíng)性路橋隧道收費(fèi)站車輛通行費(fèi)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定報(bào)送，由市財(cái)政局審批。

第二十一條 各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)反映收費(fèi)路（橋）項(xiàng)目的收支和還貸情況，禁止編制虛假的統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表。

六 票據(jù)管理

第二十二條 收費(fèi)站收取的車輛通行費(fèi)統(tǒng)一使用省財(cái)政廳印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)，票據(jù)由市交委統(tǒng)一向市財(cái)政局購(gòu)領(lǐng)；廣州市年票（月票）制路橋收費(fèi)的票據(jù)仍繼續(xù)由市政收費(fèi)管理單位直接到市財(cái)政局領(lǐng)購(gòu)。

車輛通行費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保存和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照《廣州市財(cái)政票據(jù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條 車輛通行費(fèi)的票據(jù)包括車輛通行費(fèi)電腦票據(jù)、應(yīng)急票據(jù)（定額）、廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)（月票專用收據(jù)）。

廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)（月票專用收據(jù)）的使用范圍是實(shí)行月（年）票制的車輛通行費(fèi)。

應(yīng)急票據(jù)（定額）是收費(fèi)站電腦因自然災(zāi)害損壞、供電系統(tǒng)停電或系統(tǒng)故障等原因不能正常運(yùn)作的情形下使用。

車輛通行費(fèi)電腦票據(jù)的使用范圍是除上述兩種情況外一律應(yīng)使用的票據(jù)。

第二十四條 收費(fèi)單位的罰款收入使用定額罰款收據(jù)和非定額罰款收據(jù)兩種，票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)由市、區(qū)（縣級(jí)市）交通主管部門到同級(jí)財(cái)政部門辦理，所收取的罰沒收入按原財(cái)政隸屬關(guān)系全額上繳同級(jí)財(cái)政部門。第二十五條 票據(jù)領(lǐng)購(gòu)實(shí)行計(jì)劃管理，各收費(fèi)站應(yīng)于每年9月底前向項(xiàng)目主管部門申報(bào)下年度票據(jù)使用計(jì)劃，每月領(lǐng)購(gòu)一次；項(xiàng)目主管部門10月15日前向市財(cái)政局申報(bào)票據(jù)使用計(jì)劃，每半年統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)一次。第二十六條 各收費(fèi)站的電腦票據(jù)和收費(fèi)電腦資料的存盤保存期為5年。

對(duì)已用過(guò)的月票專用收據(jù)及罰款收據(jù)的審核聯(lián)和應(yīng)急通行費(fèi)收據(jù)存根保管期為3年。保管期滿后，收費(fèi)站應(yīng)清點(diǎn)造冊(cè)，報(bào)項(xiàng)目主管部門會(huì)同市財(cái)政部門清點(diǎn)審核后共同簽字，監(jiān)督銷毀，同時(shí)報(bào)省財(cái)政票據(jù)管理中心備案。

屬收費(fèi)單位財(cái)務(wù)入賬聯(lián)，應(yīng)按會(huì)計(jì)憑證的歸檔要求和規(guī)定，裝訂成冊(cè)，保管期為15年。七 還貸監(jiān)督

第二十七條 項(xiàng)目主管部門應(yīng)建立健全收費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)資料的檔案管理，保存及整理好各非經(jīng)營(yíng)收費(fèi)項(xiàng)目立項(xiàng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)批復(fù)文件，工程預(yù)算、竣工決算文件，投資、貸款合同等原始資料，對(duì)收費(fèi)站收費(fèi)及還貸情況進(jìn)行及時(shí)和連貫的記錄，并對(duì)還貸情況進(jìn)行及時(shí)跟蹤。

第二十八條 項(xiàng)目主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)車輛通行費(fèi)還貸專戶的管理，對(duì)收到的還貸資金應(yīng)及時(shí)并全額用于還貸；還貸專戶須接受省、市財(cái)政、監(jiān)察部門的審查和審計(jì)監(jiān)督。

第二十九條 市財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)車輛通行費(fèi)財(cái)政專戶的管理，車輛通行費(fèi)財(cái)政專戶須接受同級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督。

第三十條 貸款興建收費(fèi)項(xiàng)目還清貸款后，由項(xiàng)目主管部門會(huì)同市財(cái)政局進(jìn)行審核，報(bào)省批準(zhǔn)撤消，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)收費(fèi)單位進(jìn)行清算處理。

八 違規(guī)處理

第三十一條 違反本《實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定的，由省、市交通、城建、公路主管部門責(zé)令限期改正，過(guò)期不改正的。按照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線公路規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院2000年281號(hào)令）及其有關(guān)法規(guī)、規(guī)章實(shí)施處罰。

九 附 則

第三十三條 本實(shí)施辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。