三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）得分：40 1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序?！? 2.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低?！? 3.控制測試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序?！? 4.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系?！? 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證?！? 6.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則?！? 7.無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見?！? 8.凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。× 9.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。× 10.對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證?！? 11.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)務(wù)中，通常分別評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將二者相乘得到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！? 12.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證?！? 13.當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)?！? 14.詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。√ 15.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 × 16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。√ 17.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注?！?/p>

18.審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分?！? 19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書?！? 20.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平?！?/p>

三、判斷題部分（共 20 道試題，共 40 分。）1.審計(jì)報(bào)告，就是查帳驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。（）a.錯(cuò)誤 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）b.正確 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）b.正確 4.標(biāo)準(zhǔn)意見審計(jì)報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計(jì)報(bào)告。（）b.正確

5.審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。()a.錯(cuò)誤 6.審計(jì)人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。()a.錯(cuò)誤 7.對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。()b.正確 8.審計(jì)的職能與地位密不可分，審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能。（）b.正確 9.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。（）a.錯(cuò)誤 10.客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。（）a.錯(cuò)誤 11.環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。（）b.正確 12.無論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱法和核對(duì)法。（）b.正確 13.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）b.正確 14.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。（）a.錯(cuò)誤 15.預(yù)測性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。（）a.錯(cuò)誤 16.順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。（）a.錯(cuò)誤 17.由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。（）a.錯(cuò)誤

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。()b.正確 19.當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。()a.錯(cuò)誤

20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。()b.正確 21.委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（）a.錯(cuò)誤 22.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）a.錯(cuò)誤 23.無論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。()a.錯(cuò)誤

24.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行()a.錯(cuò)誤 25.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。（）a.錯(cuò)誤 26.控制測試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。（）a.錯(cuò)誤 27.審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫的日期。（）a.錯(cuò)誤 28.為避免法律訴訟，注冊(cè)會(huì)計(jì)師絕對(duì)不能接受陷入財(cái)務(wù)和法律困境的單位的業(yè)務(wù)委托。（）

a.錯(cuò)誤 29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項(xiàng)工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）a.錯(cuò)誤 30.審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）b.正確 31.審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。（）a.錯(cuò)誤 32.在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只須實(shí)施控制測試。（）a.錯(cuò)誤 33.函證法屬于“證實(shí)客觀事物”的方法。()a.錯(cuò)誤 34.期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一，但其審計(jì)結(jié)果不會(huì)改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。（）a.錯(cuò)誤 35.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。（）a.錯(cuò)誤 36.效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)部門和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。由于效益審計(jì)側(cè)重于效益性審計(jì)，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。（）a.錯(cuò)誤 37.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了對(duì)管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任加以區(qū)分。（）b.正確 38.在審計(jì)過程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。()a.錯(cuò)誤 39.與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。（）a.錯(cuò)誤 40.詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。()b.正確 41.無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見。（）a.錯(cuò)誤 42.當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。（）a.錯(cuò)誤 43.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。（）a.錯(cuò)誤 44.審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。（）a.錯(cuò)誤 45.驗(yàn)資是特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。（）a.錯(cuò)誤 46.被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊(cè)資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。（）a.錯(cuò)誤 47.在我國，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）a.錯(cuò)誤 48.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（）a.錯(cuò)誤 49.審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。（）a.錯(cuò)誤 50.民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，?通過接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。（）b.正確

51.一般而言，審計(jì)人員可通過實(shí)施控制測試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，進(jìn)而得出審計(jì)結(jié)論。（）a.錯(cuò)誤 52.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。()a.錯(cuò)誤 53.審計(jì)人員如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)實(shí)施分析程序，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。（）a.錯(cuò)誤 54.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。（）b.正確 55.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）

b.正確 56.凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。（）a.錯(cuò)誤 57.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保，所以，未檢查出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。（）b.正確 58.設(shè)立審計(jì)組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）b.正確 59.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)同一客戶所進(jìn)行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。（）a.錯(cuò)誤 60.在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨(dú)立式四種國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置形式，我國目前實(shí)行的是立法式組織模式。（）a.錯(cuò)誤 61.對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。()b.正確 62.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。()a.錯(cuò)誤 63.與審計(jì)報(bào)告一樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的商定程序業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)題也應(yīng)該統(tǒng)一。（）a.錯(cuò)誤

64.審計(jì)人員在審計(jì)過程中所收集到的審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)列示在審計(jì)工作底稿中。()b.正確 65.驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）b.正確 66.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并與管理層討論，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施。（）b.正確 67.我國國家審計(jì)的起源基于西周的宰夫。（）b.正確 68.實(shí)施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序中通常不包括重新執(zhí)行。（）b.正確 69.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須對(duì)每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。（）a.錯(cuò)誤 70.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在審計(jì)客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。（）a.錯(cuò)誤 71.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對(duì)歷史財(cái)務(wù)報(bào)表信息的公允性和合法性提供合理保證。（）a.錯(cuò)誤 72.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)務(wù)中，通常分別評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將二者相乘得到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）a.錯(cuò)誤 73.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正所有已知重大錯(cuò)報(bào)；如果錯(cuò)報(bào)未予更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此與治理層溝通，并再次提請(qǐng)予以更正。（）b.正確 74.詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或有事項(xiàng)的重要方法。（）b.正確篇二：2015春季福師《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)一

福師《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)一

一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）1.當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）.a.實(shí)施分析程序 b.實(shí)施控制測試

c.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) d.擴(kuò)大樣本規(guī)模 2.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則不包括()a.及時(shí)性原則

b.具體問題具體分析原則 c.辯證分析問題的原則

d.利益兼顧原則 3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)匯總數(shù)為10萬元時(shí)是重要的，損益表的錯(cuò)漏報(bào)匯總數(shù)為20萬元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)重要性水平應(yīng)定為（）。a.10萬元 b.20萬元 c.15萬元

d.30萬元 4.應(yīng)收賬款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給()。a.客戶

b.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

c.客戶，由客戶轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所 d.a和b均可 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)為憑證編號(hào)的第35號(hào)，則抽取的第5張憑證的編號(hào)是()。a.155 b.195 c.200 d.235 6.以下程序中，屬于測試采購與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測試程序的是（）。

a.檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào) b.檢查有無未記錄的購貨發(fā)票存在 c.檢查付款憑單是否附有購貨發(fā)票 d.審核批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)志 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測試，主要目的是為了檢查（）。a.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性 b.是否存在過多的銷貨折扣 c.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確 d.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn) 8.下列選項(xiàng)中，不是審計(jì)職能是()。a.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 b.經(jīng)濟(jì)鑒證

c.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) d.經(jīng)濟(jì)管理 9.對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。a.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制 b.抽查有關(guān)原始憑據(jù)，如銷售合同、發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等 c.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

d.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況 10.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。a.如果被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求也越高 b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本 c.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師從不同來源獲取的不同審計(jì)證據(jù)相互矛盾時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

d.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少 11.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（）意見時(shí),審計(jì)報(bào)告的說明段可以省略。a.無保留 b.保留 c.否定

d.拒絕表示 12.采取下列哪種方法獲得的審計(jì)證據(jù)品質(zhì)低,證據(jù)力差,主要是為了進(jìn)一步審計(jì)提供線索()a.詢問法 b.盤存法 c.函證法

d.分析法 13.存貨盤點(diǎn)計(jì)劃最好由被審計(jì)單位與注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同制訂，但盤點(diǎn)計(jì)劃的責(zé)任應(yīng)由()承擔(dān)。

a.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

b.參與此項(xiàng)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 c.被審計(jì)單位

d.被審計(jì)單位的主管部門 14.按抽樣決策的()，審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣 a.任務(wù) b.條件 c.環(huán)境 d.依據(jù) 15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)是一種有償服務(wù)，下列不能成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)依據(jù)的是（）。a.審計(jì)意見的類型 b.服務(wù)性質(zhì) c.工作量大小

d.參加人員層次的高低 16.下列各項(xiàng)關(guān)于職業(yè)道德的表述中，不正確的是（）。a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在維護(hù)社會(huì)公眾利益的前提下，竭誠為客戶提供服務(wù) b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象，不得做有可能損害職業(yè)形象的行為 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在任何情況下，應(yīng)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密 d.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得出借本所和本人的名義 17.在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)實(shí)施的程序是（）.a.查找被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷 b.了解被審計(jì)單位情況及其環(huán)境 c.實(shí)施審計(jì)程序，以了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì) d.實(shí)施穿行測試，以確定被審計(jì)單位相關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行 18.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是()。a.固有風(fēng)險(xiǎn) b.控制風(fēng)險(xiǎn) c.檢查風(fēng)險(xiǎn)

d.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 19.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（）。a.審計(jì)意見 b.審計(jì)報(bào)告 c.審計(jì)記錄

d.審計(jì)工作底稿 20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)抽取一定期間的()進(jìn)行審查，以證實(shí)銀行對(duì)賬單，銀行存款日記賬及總帳記錄的正確性。a.內(nèi)部控制流程圖 b.收款憑證 c.付款憑證

d.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解貨幣資金內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)該注意的問題有（）。a.款項(xiàng)的收支是否按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理 b.出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離 c.現(xiàn)金是否定期盤點(diǎn)核對(duì)

d.是否存在出租、出借銀行賬號(hào)的情況 2.固定資產(chǎn)符合性測試的重點(diǎn)一般包括()。a.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符 b.固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) c.固定資產(chǎn)凈值是否確實(shí)為固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的余額 d.資本性支出與收益性支出的劃分是否符合規(guī)定 3.下列情況中可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見的有（）。a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤 b.被審計(jì)單位將處置固定資產(chǎn)的收入作為主營業(yè)務(wù)收入入賬 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表 d.被審計(jì)單位內(nèi)部控制混亂，會(huì)計(jì)記錄缺乏完整性和系統(tǒng)性 4.會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有（）。a.獨(dú)立性 b.客觀性 c.科學(xué)性

d.創(chuàng)造性 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)股本的審查一般可以采取的措施有（）。a.審閱公司章程及實(shí)施細(xì)則 b.查閱股東大會(huì)及董事會(huì)記錄 c.函證發(fā)行在外的股票

d.審查股票發(fā)行費(fèi)用的處理 6.銷售稅金及附加審計(jì)中，應(yīng)包括對(duì)()的審計(jì)。a.營業(yè)稅 b.消費(fèi)稅 c.資源稅 d.印花稅 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查實(shí)收資本時(shí)應(yīng)注意（）。a.出資是否按照規(guī)定的出資期限、出資方式和出資額 b.無形資產(chǎn)出資額是否不超過注冊(cè)資本的40% c.投入資本是否真實(shí)存在

d.外幣出資的折算是否符合規(guī)定 8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（）。a.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 b.審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告 c.設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

d.審計(jì)簡要會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 9.出現(xiàn)哪些情況下，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將重要賬戶或交易類別的部分或全部認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平（）。

a.被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效 b.審計(jì)人員難以對(duì)內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)估 c.審計(jì)人員不擬進(jìn)行控制測試 d.審計(jì)人員打算進(jìn)行控制測試 10.資產(chǎn)評(píng)估的基本方法有（）。a.收益現(xiàn)值法 b.重置成本法 c.現(xiàn)行市價(jià)法

d.清算價(jià)格法 11.如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮()以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

a.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍 b.追加審計(jì)程序

c.提醒被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表 d.出具否定意見審計(jì)報(bào)告 12.資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。a.庫存現(xiàn)金 b.信用卡存款 c.銀行匯票存款

d.三個(gè)月內(nèi)到期的短期投資 13.驗(yàn)資的作用有（）。

a.驗(yàn)資有利于界定產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益 b.有利于規(guī)范企業(yè)行為，保障正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序 c.有利于企業(yè)取信于社會(huì)和開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) d.有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性 14.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括（）。a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) b.被審計(jì)單位應(yīng)承擔(dān)的會(huì)計(jì)責(zé)任 c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任 d.審計(jì)收費(fèi) 15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任有（）。a.按業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任 b.對(duì)知悉的商業(yè)秘密保密

c.不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證 d.不得以或有收費(fèi)的形式向客戶提供鑒證服務(wù) 16.審查直接材料費(fèi)用需要檢查下列文件資料()。a.領(lǐng)退料單 b.材料費(fèi)用分配表

c.材料成本差異計(jì)算分配表 d.采購合同和購貨發(fā)票 17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)或有事項(xiàng)的審計(jì)可以采用的程序有（）。a.獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書 b.向被審計(jì)單位的法律顧問和律師進(jìn)行函證 c.詢問管理當(dāng)局、復(fù)核現(xiàn)存的審計(jì)工作底稿、查詢被審計(jì)單位對(duì)未來事項(xiàng)和協(xié)議的財(cái)務(wù)承諾

d.確定或有事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng) 18.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以控制的有（）.a.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) b.固有風(fēng)險(xiǎn) c.控制風(fēng)險(xiǎn)

d.檢查風(fēng)險(xiǎn) 19.下列有關(guān)對(duì)樣本規(guī)模的提法中，不正確的有（）。a.可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模應(yīng)越大 b.可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模應(yīng)越小 c.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越大 d.預(yù)計(jì)總體偏差率越高，樣本規(guī)模應(yīng)越小 20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告的意見段之后增加的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是（）。a.對(duì)審計(jì)意見的補(bǔ)充說明

b.目的是提醒會(huì)計(jì)報(bào)表使用人關(guān)注 c.不影響已發(fā)表的審計(jì)意見 d.解釋出具特定審計(jì)意見的原因

三、判斷題（共 10 道試題，共 20 分。）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表余額應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)。a.錯(cuò)誤

b.正確 2.對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的描述方法有文字表述法、調(diào)查表法、流程圖法。a.錯(cuò)誤

b.正確 3.政府審計(jì)機(jī)關(guān)是代表政府依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，具有憲法賦予的獨(dú)立性和權(quán)威性。a.錯(cuò)誤

b.正確 4.控制測試的種類有同步控制測試、追加控制測試、計(jì)劃控制測試。a.錯(cuò)誤

b.正確 5.不是每次會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)都必須執(zhí)行的程序是實(shí)質(zhì)性測試。a.錯(cuò)誤

b.正確 6.存貨審計(jì)的根本目的在于驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表日列示在資產(chǎn)負(fù)債表上存貨項(xiàng)目余額的真實(shí)性和正確性。a.錯(cuò)誤

b.正確 7.對(duì)被審計(jì)單位年度內(nèi)所有銀行存款戶均應(yīng)進(jìn)行函證。篇三：審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目

審計(jì)實(shí)訓(xùn)題目

實(shí)訓(xùn)1——注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范——獨(dú)立性實(shí)訓(xùn) 1.林芝是審計(jì)客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對(duì)獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；

（2）簡要說明理由；（3）若影響?yīng)毩⑿?，事?wù)所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑? a 要求林芝將所有的股票處置 b 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股

c 將林芝調(diào)離鑒證小組 d 拒絕執(zhí)行該審計(jì)業(yè)務(wù)；

（1）是否對(duì)獨(dú)立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是

（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響?yīng)毩⑿浴?/p>

（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項(xiàng)，不帶空格符）ac 2.張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計(jì)小組。問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系？是

（2）經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的？間接

（3）這一情形是否損害獨(dú)立性？否 3.華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，于2005年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對(duì)公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計(jì)業(yè)務(wù)。

（1）這一情形是否損害獨(dú)立性？是

（2）可采取“請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？ 答：可以 4.黃輝是加達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職員，同時(shí)兼職在明信證券公司做稅務(wù)咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識(shí)及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達(dá)會(huì)計(jì)師成立了黃輝在內(nèi)的審計(jì)小組對(duì)明信證券進(jìn)行審計(jì)。

（1）黃輝的存在是否損害獨(dú)立性？否

（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務(wù)咨詢顧問，沒有利益關(guān)系 5.正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶之一是天興銷售公司，該事務(wù)所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對(duì)上述情況，（1）正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否出現(xiàn)了威脅獨(dú)立性的因素？是

（2）若獨(dú)立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？abc a.會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營業(yè)務(wù) b.會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 c.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù) d.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 6.李鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師2009年5月接受事務(wù)所指派，參加北方銀行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)項(xiàng)目。李鑫注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在該銀行擔(dān)任財(cái)務(wù)助理。

問：(1)是否威脅獨(dú)立性？是(2)威脅主要來自于哪個(gè)方面？李鑫的妹妹

(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？a a 將李鑫調(diào)離該項(xiàng)目組 b 讓李鑫不處理其妹妹負(fù)責(zé)的領(lǐng)域 c 讓其他人復(fù)核李鑫工作 d 事務(wù)所拒絕承接該業(yè)務(wù) 7.夏兵原來是光達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理，在事務(wù)所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財(cái)務(wù)總監(jiān)，光達(dá)事務(wù)所考慮接受海天公司的2008年財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)委托，這一情形的防范措施可能有？ abc a委派更有經(jīng)驗(yàn)的人來進(jìn)行該項(xiàng)審計(jì) b請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核工作或提供建議 c進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核 d針對(duì)這一情況與公司管理層溝通 8.康安保險(xiǎn)公司于2008年10月聘請(qǐng)正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其做資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，張平為資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2007年，張平擔(dān)任康安保險(xiǎn)公司報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。問：（1）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)是否相容？否（2）必須調(diào)離張平嗎？是

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王可2007年來一直是北方銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目組成員。王可于2008年5月1日兼任北方銀行的董事，則

問：（1）是否威脅獨(dú)立性 ？ 是

（2）有無防范措施？若無防范措施，則事務(wù)所應(yīng)采用何種方式？無，不讓王可負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)。

10.南方銀行擬公開發(fā)行股票，委托華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2007年度和2008年度的會(huì)計(jì)報(bào)表。雙方于2008年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

假定華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與南方銀行存在以下情況哪些是損害獨(dú)立性的？（1、3、4）

（1）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為1 500 000元，南方銀行在華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用，剩余50%視股票能否上市決定是否支付。（2）2007年7月，華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照正常借款條件和程序，向南方銀行以抵押貸款方式借款10 000元，用于購置辦公用房。

（3）華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人李峰注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任南方銀行的獨(dú)立董事。

（4）審計(jì)小組成員王康注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2006年以來一直協(xié)助南方銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（5）審計(jì)小組成員李非注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自2007年以來一直擔(dān)任南方銀行的柜臺(tái)終端記錄文員。實(shí)訓(xùn)1——注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范——職業(yè)道德其他原則實(shí)訓(xùn) 1.李凌以前和他的同事審計(jì)過許多國有企業(yè)。他計(jì)劃與其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師聯(lián)系，請(qǐng)他們幫忙介紹更多這(轉(zhuǎn)載于:出驗(yàn)資報(bào)告和審計(jì)報(bào)告由同一會(huì)計(jì)事務(wù)所出具會(huì)不會(huì)影響?yīng)毩⑿?種類型的工作，他打算付給每個(gè)介紹人2000元的介紹費(fèi)。請(qǐng)問他的舉動(dòng)是否違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德，并解釋其原因。（是，不得為招攬業(yè)務(wù)支付傭金，違反職業(yè)道德。）2.光大會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于規(guī)模較小，人才不完備，所以尚未取得證券和期貨從業(yè)資格，但是客戶之一友華有限公司于2008年12月將發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。

（1）光大事務(wù)所在哪方面可能違反職業(yè)道德準(zhǔn)則？ 專業(yè)勝任能力尚不足

（2）光大事務(wù)所可采取什么措施來遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則？ 不接受客戶業(yè)務(wù) 3.天達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008年負(fù)責(zé)審計(jì)鑫源電子廠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表年報(bào)，他的另一客戶天方晶體管廠是鑫源電子廠的長期供應(yīng)商，但是電子廠以該廠供貨質(zhì)量殘次，出現(xiàn)了很多廢品為由，拒不付款，天方晶體管廠就向天達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所索取鑫源電子廠2008年的存貨盤存表，天達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)了這一要求，并索取了追回貨款10%的費(fèi)用。（1）該所在哪個(gè)方面違反了職業(yè)道德規(guī)范？ 保密

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪些情況下出現(xiàn)上述狀況不算是違反職業(yè)道德規(guī)范？（abd）a 取得客戶的授權(quán) b向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法律的行為 c在與客戶相關(guān)的訴訟中做為法律依據(jù) d接受同業(yè)復(fù)核 4.華天會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證小組在討論對(duì)其客戶遠(yuǎn)達(dá)商貿(mào)有限公司收費(fèi)時(shí)，出現(xiàn)了下列爭議，試說明這些看法正確與否，并簡要闡述理由。

（1）李光認(rèn)為：遠(yuǎn)達(dá)公司由于規(guī)模較小，大部分是手工記賬，要查單據(jù)、核對(duì)報(bào)表、重新計(jì)算總賬的正確性，花費(fèi)人力較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。（是，人力成本較高，收費(fèi)適當(dāng)提高）

（2）張芳認(rèn)為：遠(yuǎn)達(dá)公司存貨的大部分是生鮮食品，其質(zhì)量變動(dòng)很快，資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目有很大的不確定性，而遠(yuǎn)達(dá)公司的資產(chǎn)中存貨占了60%，風(fēng)險(xiǎn)較大，承擔(dān)責(zé)任較多，可以適當(dāng)提高收費(fèi)。（是，變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較高）

（3）李正認(rèn)為：由于遠(yuǎn)達(dá)公司的存貨計(jì)量方法有多種，我們可以幫助他們采用合適的計(jì)量方法，使得本年利潤下降，減少納稅，鑒于此，我們可以收取他們少納稅款的10%左右作為勞務(wù)費(fèi)。

（否，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得或有收費(fèi)）（4）王新認(rèn)為：現(xiàn)在民營企業(yè)都在首發(fā)上市，我們可以建議遠(yuǎn)達(dá)公司也嘗試一下，如果我們審計(jì)后，他們達(dá)到了上市標(biāo)準(zhǔn)，可以收取100萬的額外服務(wù)費(fèi)用。（否，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得或有收費(fèi)）

5.遠(yuǎn)發(fā)遠(yuǎn)洋貨運(yùn)公司在2008年5月進(jìn)行了有限責(zé)任公司向股份有限公司的轉(zhuǎn)換，請(qǐng)正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做了資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資證明，并于2008年11月首發(fā)上市，由于上次合作十分愉快，年底時(shí)，又委托正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年報(bào)的審計(jì)。問正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否應(yīng)該承接該業(yè)務(wù)，簡要說明理由。

答：否，審計(jì)業(yè)務(wù)與資產(chǎn)評(píng)估不相容 6.下面是一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的宣傳冊(cè)中的部分語言，說明這些說法是否恰當(dāng)?shù)皿w：（否、否、是、否）

（1）明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“明發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，查賬全靠我”。

（2）捷達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所“本所與稅務(wù)局，財(cái)政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。

（3）旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)搬遷至遠(yuǎn)洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。7.新天地公司委托華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受委托之前，了解到公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表是由正大事務(wù)所審計(jì)的，并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。問：（1）華東會(huì)計(jì)師事務(wù)所要不要與正大事務(wù)所所進(jìn)行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（abcd）a 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題； b 在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧； c 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題； d 導(dǎo)致被審計(jì)單位變更事務(wù)所的原因。

實(shí)訓(xùn)二——注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——鑒證業(yè)務(wù)類型實(shí)訓(xùn) 1.指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？（用選項(xiàng)表示）abd a審計(jì)報(bào)告(無保留意見)b驗(yàn)資報(bào)告 c代編財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)報(bào)告 d審閱報(bào)告 2.請(qǐng)根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告？ abcd a 審計(jì)報(bào)告 b審閱報(bào)告 c內(nèi)部控制審核報(bào)告 d審計(jì)報(bào)告 3.請(qǐng)根據(jù)背景資料指出哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告? b a驗(yàn)資報(bào)告 b審計(jì)報(bào)告 c審閱報(bào)告 d基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告 4.下列是三個(gè)和發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告，如果會(huì)計(jì)師張平不愿意承擔(dān)太多責(zé)任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務(wù)報(bào)告中的哪一種？ a a審核報(bào)告 b驗(yàn)資報(bào)告 c審計(jì)報(bào)告 5.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該所的看法，下面的報(bào)告中，哪個(gè)驗(yàn)證了這一看法？ a a驗(yàn)資報(bào)告 b審計(jì)報(bào)告 c審閱報(bào)告 6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師王平認(rèn)為，社會(huì)公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報(bào)告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報(bào)告業(yè)務(wù)確實(shí)是符合該注冊(cè)會(huì)計(jì)師的看法，下面的報(bào)告中，哪一個(gè)驗(yàn)證了這一看法？a a驗(yàn)資報(bào)告b審計(jì)報(bào)告c審閱報(bào)告 7王強(qiáng)是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對(duì)二者的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認(rèn)為王強(qiáng)選擇哪家公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較小（即哪家的會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)告給予的保證程度較高）？a a 華源股份有限公司b易天股份有限公司 8以下兩份報(bào)告，保證程度較低的是？a a審閱報(bào)告b審計(jì)報(bào)告

實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)-管理層認(rèn)定 1.請(qǐng)選擇下列具體的認(rèn)定為與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定： a發(fā)生 c完整性 d準(zhǔn)確性 e截止 f分類 2.以下有四組審計(jì)程序，分別把它們與相應(yīng)最重要的審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)起來（單選）：（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運(yùn)憑證。

（2）以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查有關(guān)合同，確定是否已經(jīng)貼現(xiàn)、出售或質(zhì)押。

（3）選取發(fā)運(yùn)憑證，追查至銷售發(fā)票和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬；選取銷售發(fā)票，追查至發(fā)運(yùn)憑證和銀行存款日記賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

（4）檢查期后已收回應(yīng)收賬款情況；分析應(yīng)收賬款賬齡，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否適當(dāng)。審計(jì)目標(biāo)：

a、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?b、完整性 c、權(quán)利和義務(wù) d、存在(1)的審計(jì)目標(biāo)d(2)的審計(jì)目標(biāo)c(3)的審計(jì)目標(biāo)b(4)的審計(jì)目標(biāo)a 3.下列具體審計(jì)目標(biāo)，要實(shí)現(xiàn)給出的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定中的哪項(xiàng)認(rèn)定：

具體審計(jì)目標(biāo)：

（1）公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)。

（2）記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨。

（3）已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值。

（4）存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。

（5）存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露。

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定：

a、發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù) b、完整性 c、分類和可理解性 d、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)(1)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定a(2)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定b(3)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定d(4)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定d(5)實(shí)現(xiàn)的認(rèn)定c 4.請(qǐng)指出下列哪些認(rèn)定類別分別與固定資產(chǎn)、公允價(jià)值變動(dòng)損益相關(guān)？ a、發(fā)生 b、權(quán)利和義務(wù) c、完整性 d、存在 e、準(zhǔn)確性 f、截止 g、分類 h、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?1)與固定資產(chǎn)相關(guān)bdcf(2)與公允價(jià)值變動(dòng)損益相關(guān)acefg 5.某公司資產(chǎn)負(fù)債表反映的存貨資料如下：

存貨余額 3450000.00 減:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 90000.00 存貨賬面價(jià)值 3360000.00 問題：管理當(dāng)局對(duì)其所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，作了哪些方面的認(rèn)定？ a、存在；b、權(quán)利和義務(wù)；c、完整性；d、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?；e、分類和可理解性；f、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)作了5項(xiàng)明確的認(rèn)定：

（1）存貨是存在的；

（2）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確估價(jià)為90000元；

（3）存貨的賬面價(jià)值是3360000元，且計(jì)算是精確的；

（4）列示在報(bào)表上的存貨數(shù)額是截止到資產(chǎn)負(fù)債表日；

（5）在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中列報(bào)的存貨是恰當(dāng)?shù)?1)的認(rèn)定a(2)的認(rèn)定d(3)的認(rèn)定d(4)的認(rèn)定f(5)的認(rèn)定e 實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)-審計(jì)目標(biāo)與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的確定 1.寫出與營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的“與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定”。確定利潤表中記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)(發(fā)生)確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)收入是否均已記錄(完整性)確定與營業(yè)收入有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄(準(zhǔn)確性)確定營業(yè)收入是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間(截止)確定營業(yè)收入是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(分類)2.寫出與固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的“與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定”。資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的固定資產(chǎn)是存在的(存在)所有應(yīng)記錄的固定資產(chǎn)均已記錄(完整性)記錄的固定資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制(權(quán)利和義務(wù))固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算折舊并做出賬務(wù)處理(計(jì)價(jià)和分?jǐn)?3.寫出與列報(bào)和披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的“與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定”。披露的交易、事項(xiàng)等已經(jīng)發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務(wù))應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中(完整性)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述且披露內(nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露且金額恰當(dāng)(準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià))實(shí)訓(xùn)三——審計(jì)目標(biāo)-審計(jì)目標(biāo)實(shí)訓(xùn) 1.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了銷售發(fā)票及出庫單，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細(xì)賬登記，追查

至主營業(yè)務(wù)收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個(gè)科目相關(guān)？違背了哪項(xiàng)認(rèn)定？

相關(guān)的科目（與營業(yè)收入有關(guān)）違背的目標(biāo)（違背了完整性認(rèn)定）2.王琳在審計(jì)廣林股份有限公司時(shí)發(fā)現(xiàn)2010年12月5日的一筆營業(yè)收入有明細(xì)賬，相應(yīng)的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項(xiàng)目標(biāo)？

違背的目標(biāo)(發(fā)生)3.王華在審計(jì)東林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一筆交易：記賬憑證如背景單據(jù)所示，請(qǐng)指出該檢查過程中 發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項(xiàng)目標(biāo)？b/準(zhǔn)確性 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王亞寧在審計(jì)北京東方家具有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一筆銷售業(yè)務(wù)的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進(jìn)賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業(yè)收入明細(xì)賬為2011年1月3日。該公司管理的認(rèn)定影響營業(yè)收入的哪個(gè)目標(biāo)？c/截止 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李傲在審計(jì)南方海洋公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應(yīng)收賬款明細(xì)賬，但

是兩者不符，問：此種情況影響期末應(yīng)收賬款余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？d/計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師許淵在審計(jì)中國達(dá)信責(zé)任有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細(xì)賬，但無

銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？a/權(quán)利和義務(wù) 7.背景單據(jù)是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)奇強(qiáng)股份有限公司審計(jì)時(shí)的兩張單據(jù)，其中可以看出：存貨盤點(diǎn)表比

存貨明細(xì)賬多出d型冰箱20臺(tái)，問：奇強(qiáng)股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？c/完整性 8.天興股份有限公司計(jì)劃科的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單見原始單據(jù)，但是在折舊的計(jì)算過程中累計(jì)折舊計(jì)算錯(cuò)

誤，原應(yīng)按10年計(jì)算，而折舊卻按20年進(jìn)行折舊。問：該錯(cuò)誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項(xiàng)認(rèn)定？b/計(jì)價(jià)和分?jǐn)? 9.新中大股份有限公司一借款合同和資產(chǎn)負(fù)債表，假設(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負(fù)債表中列示正確，那么

根據(jù)這兩張單據(jù)，你認(rèn)為管理層違反了關(guān)于列報(bào)的哪項(xiàng)認(rèn)定？c/分類和可理解性 10.新中大股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的部分項(xiàng)目如截圖所示，針對(duì)存貨項(xiàng)目而言，至少

說明了管理層的哪項(xiàng)認(rèn)定是完整的？c/與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定 11.恒盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)各個(gè)公司時(shí)，出現(xiàn)下列事項(xiàng)：事項(xiàng)（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務(wù)業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費(fèi)用哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（2）：大發(fā)股份有限公司:根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細(xì)賬。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項(xiàng)認(rèn)定？ 事項(xiàng)（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會(huì)計(jì)報(bào)表附注中沒有對(duì)這一抵押合同有所提及。影響與列報(bào)相關(guān)的哪項(xiàng)認(rèn)定？事項(xiàng)（1）截止 事項(xiàng)（2）存在 事項(xiàng)（3）完整性

實(shí)訓(xùn)四——審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿——審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性實(shí)訓(xùn) 1.望中股份有限公司銷售部經(jīng)理李清華01月份剛上任，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應(yīng)

收賬款進(jìn)行函證最恰當(dāng)?shù)氖悄膫€(gè)選項(xiàng)？c企業(yè)詢證函 2.審計(jì)過程中，中信會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應(yīng)收天興股

份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進(jìn)賬單，相互核對(duì)可以得到下列與2010年12月31日應(yīng)收賬款相關(guān)的哪些認(rèn)定？a存在b準(zhǔn)確性與計(jì)價(jià)

3.天發(fā)股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得

銷售款，公司計(jì)提了10%的壞賬準(zhǔn)備，為獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，采用哪項(xiàng)措施最有效？c檢查日后收款情況篇四：審計(jì)學(xué)試卷及答案

第一章

一、單選題

1、我國獨(dú)立審計(jì)一般目的不應(yīng)包括（c）。a、合法性 b、公允性 c、一貫性 d、合法性前提下的公允性

2、下列提法中，不正確的是（d）。a、獨(dú)立審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 b、獨(dú)立審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特征 c、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)了解內(nèi)部審計(jì)，并可利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果 d、獨(dú)立審計(jì)相對(duì)于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)最早、發(fā)展最快、業(yè)務(wù)范圍最廣、獨(dú)立性最強(qiáng)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)從事的業(yè)務(wù)，不具有法定證明效力的是（c）。a、驗(yàn)資報(bào)告 b、審計(jì)報(bào)告 c、代為編制的清算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 d、審核報(bào)告

4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù)的是（c）。a、外商投資企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) b、股份制企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù) b、待記賬業(yè)務(wù) d、變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)

二、多選題

1、審計(jì)目的是指審計(jì)所要達(dá)到的目標(biāo)和要求，是審計(jì)工作的指南，審計(jì)目的的確定與（abc）相關(guān)。

a、審計(jì)對(duì)象 b、審計(jì)的本質(zhì)屬性與職能 c、委托人的具體要求 d、審計(jì)的類別

2、全部審計(jì)報(bào)表審計(jì)階段的特點(diǎn)包括（abc）。a、審計(jì)報(bào)告的使用人社會(huì)化 b、抽樣審計(jì) c、審計(jì)工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過渡 d、以查錯(cuò)防弊為主要目的

3、目前，我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師在“鑒證服務(wù)”這方面的業(yè)務(wù)主要有（abd）。a、審計(jì) b、審核 c、資產(chǎn)評(píng)估 d、驗(yàn)資

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)包括（abcd）。a、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告 b、保留意見的審計(jì)報(bào)告 c、否定意見的審計(jì)報(bào)告 d、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)與被代理人簽訂代理協(xié)議書。代理協(xié)議書的內(nèi)容主要包括（abd）。

a、代理人和被代理人的名稱 b、代理事項(xiàng)和代理權(quán)限 c、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任 d、代理期限

6、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的是（abd）。a、股份有限公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì) b、內(nèi)部控制審核 c、設(shè)計(jì)內(nèi)部控制 d、驗(yàn)資

第二章

一、單選題

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在下列哪種情形下能同時(shí)為一家上市公司提供年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（c）。a、代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

b、主任會(huì)計(jì)師擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事 c、某注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該上市公司財(cái)會(huì)人員提供會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用的操作演示 d、承接了資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)

2、以下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)與傭金的表達(dá)你不贊同的是（d）。a、會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)很可能對(duì)應(yīng)的是提供低質(zhì)量的鑒證服務(wù) b、或有收費(fèi)往往會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)囊庖? c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向推薦業(yè)務(wù)的一方支付傭金其實(shí)質(zhì)也是變相降低收費(fèi) d、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師向第三方收取傭金，則不屬于職業(yè)道德規(guī)范中禁止的降低收費(fèi)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（b）。a、聘請(qǐng)相關(guān)專家 b、改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師 c、終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定 d、出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告

4、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師小張執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)無須回避的是（a）。a、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)是小張的大學(xué)同學(xué) b、被審計(jì)單位的總經(jīng)理是小張的姐姐 c、小張一年前曾為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān) d、小張現(xiàn)為被審計(jì)單位的獨(dú)立董事

二、多選題

1、在中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見中，針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力規(guī)范（abcd）。

a、不得宣稱自己具有本不具備的專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn) b、在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在特定領(lǐng)域利用助理人員協(xié)助其工作，對(duì)助理人員的勝任能力進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)

c、在利用專家工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)專家遵守職業(yè)道德的情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo) d、應(yīng)當(dāng)通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐保持和提高專業(yè)勝任能力

2、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》，以下表達(dá)正確的有（a bd）。a、如果對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)整個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都無法勝任或不能按時(shí)完成，則該事物可考慮拒絕接受委托 b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)，即使取得本事務(wù)所授權(quán)后也不能以個(gè)人名義承接任何審計(jì)業(yè)務(wù) c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托指導(dǎo)被審計(jì)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算或代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)，但會(huì)計(jì)報(bào)表的編制責(zé)任應(yīng)由被審計(jì)單位承擔(dān) d、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，應(yīng)實(shí)行回避原則，即不能接受該次委托

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，違反職業(yè)道德規(guī)范的有（abc）。a、承接了自己代記賬客戶的會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) b、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳 c、以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) d、按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)

4、下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（ad）。a、會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù) b、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭取更多的客戶對(duì)其能力作廣告宣傳 c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù) d、會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的有（bcd）。a、曾在委托單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年 b、持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券 c、接受委托，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度 d、與被審計(jì)單位的一名獨(dú)立董事有近親關(guān)系

6、在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)自身的專業(yè)勝任能力，包括（acd）。

a、執(zhí)行同類審計(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn) b、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) c、獨(dú)立性 d、能否保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

7、接受會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)委托業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，如果與委托單位之間存在下列關(guān)系時(shí)，該會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要回避的有（ac）。a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的兒子持有委托單位極少量的股票 b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的姐姐是委托單位的職員 c、會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾給委托單位提供一筆借款，目前尚未收回 d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹持有委托單位少量的債券

8、下列各項(xiàng)職業(yè)道德要求中，屬于專業(yè)勝任能力的是（acd）。a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 b、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)，應(yīng)實(shí)事求是，不因個(gè)人的好惡影響其分析、判斷 c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)，應(yīng)妥善規(guī)劃，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查 d、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得宣稱自己具有不具備的專業(yè)知識(shí)和技能

9、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，違反了職業(yè)道德的有（abd）。a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事 b、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)服務(wù) c、事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明顯低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但其并未降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量 d、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的單位支付了傭金

10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽約前應(yīng)評(píng)價(jià)其勝任能力，具體應(yīng)包括的內(nèi)容有（abc）。a、執(zhí)行審計(jì)的能力 b、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性 c、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎的能力 d、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

11、在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保持獨(dú)立而應(yīng)回避的是（b c）。a、曾在被審計(jì)的單位任職，離職已達(dá)兩年，但未滿三年 b、持有被審計(jì)單位發(fā)行的公司債券 c、接受委托，為被審計(jì)單位設(shè)計(jì)內(nèi)部控制 d、接受委托，為被審計(jì)單位驗(yàn)證實(shí)收資本

第三章

一、單選題

1、以下哪項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)證據(jù)的證明力最弱（b）。a、注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表 b、顧客月末對(duì)賬單

c、存貨抽查盤點(diǎn)表 d、向社會(huì)公開發(fā)行股票或債券所簽定的承銷或包銷協(xié)議

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（d）。a、購貨發(fā)票 b、銷售發(fā)票 c、采購訂貨單副本 d、應(yīng)收賬款函證回函

3、實(shí)物證據(jù)通常能證明（b）。a、實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) b、實(shí)物資產(chǎn)的是否存在 c、實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 d、有關(guān)會(huì)議記錄是否正確

4、下列審計(jì)證據(jù)中，可靠程度最高的書面證據(jù)是（a）。a、被審計(jì)單位律師關(guān)于被審計(jì)單位訴訟事項(xiàng)的聲明書 b、銀行對(duì)賬單 c、應(yīng)收票據(jù) d、顧客訂購單

5、下列審計(jì)證據(jù)中說服力最弱的是（b）。a、債務(wù)人詢證函的回函 b、委托人給購貨人信札的復(fù)印件 c、注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤存貨的盤存表 d、銀行對(duì)賬單

6、下列屬于書面證據(jù)的是（b）。a、各種財(cái)產(chǎn)物資 b、各種會(huì)議記錄 c、各種環(huán)境事實(shí) d、口頭答復(fù)的記錄

二、多選題

1、下列個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)中，哪些項(xiàng)目一般可采用觀察的方法取得實(shí)物證據(jù)（ab）。a、固定資產(chǎn) b、存貨 c、長期股票投資 d、內(nèi)部控制

2、下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（abd）。a、被審計(jì)單位以對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表 b、被審計(jì)單位提供的銷售合同 c、被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票 d、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中獲取實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有（cd）。a、檢查 b.函證 c.觀察 d.監(jiān)盤

4、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮（acd）。a、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性 b、審計(jì)證據(jù)的充分性 c、審計(jì)證據(jù)的來源渠道 d、審計(jì)證據(jù)的客觀性和及時(shí)性

5、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（ab）。a、相關(guān)性 b、可靠性 c、客觀性 d、及時(shí)性

6、可以獲得書面證據(jù)的審計(jì)程序有（abd）。a、分析性復(fù)核 b.檢查 c.面詢 d.函證

第四章

一、單選題 1.如果實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果表明，控制風(fēng)險(xiǎn)水平高于控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否（b）

a.重新了解內(nèi)部控制 b.追加相應(yīng)的審計(jì)程序 c.重新執(zhí)行符合性測試

d.重新確定重要性水平和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（b）。a.呈同向變動(dòng)關(guān)系 b.呈反向變動(dòng)關(guān)系 c.呈比例變動(dòng)關(guān)系

d.不存在關(guān)系 4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平與審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系是（b）a.同向變動(dòng) b.反向變動(dòng) c.兩者無關(guān) d.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)無法確定 5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系的不恰當(dāng)表述為（d）a.檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系 b.固有風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)是正向關(guān)系 c.控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系 d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系 6.在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)重要性水平作出初步判斷，以便確定（a）a.所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 b.可容忍誤差 c.初步審計(jì)策略 d.審計(jì)意見類型 7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是（b）

a.計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試時(shí)確定的預(yù)期樣本量 b.被審計(jì)單位的中期會(huì)計(jì)報(bào)表 c.內(nèi)部控制調(diào)查問卷 d.與管理當(dāng)局的溝通函 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量（a）。a.呈同向變動(dòng)關(guān)系 b.呈反向變動(dòng)關(guān)系 c.呈比例變動(dòng)關(guān)系 d.不存在關(guān)系

9.在下列各項(xiàng)中，與所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量成正向關(guān)系的是（a）a.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性

b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) c.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) d.管理當(dāng)局的可信賴程度 10.如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,固有風(fēng)險(xiǎn)為80%，控制風(fēng)險(xiǎn)為95%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為（b）

a12% b6.6% c8.92% d13% 11.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為500000元，而損益表可接受的重要性水平為1000000元，則會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平應(yīng)為（a）a.500000元 b.1000000元

c.1500000元篇五：審計(jì)題目及答案

審計(jì)測試題

一、單選

1.下列項(xiàng)目中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)的是（d）a.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 b.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 c.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告 d.代理記賬

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行為規(guī)范是（d）a.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) b.審計(jì)制度 c.審計(jì)法 d.審計(jì)準(zhǔn)則 3.在詳細(xì)審計(jì)階段，其審計(jì)目標(biāo)為（a）a.查錯(cuò)防弊 b.對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息進(jìn)行鑒證 c.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行鑒證 d.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行鑒證

4.下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的是（d）a.銀行對(duì)賬單 b.應(yīng)收賬款函證回函 c.保險(xiǎn)單 d 管理當(dāng)局聲明書 5．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（c）共同簽署的。a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 b.被審計(jì)單位上級(jí)主管部門 c.被審計(jì)單位 d.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者 6.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

（a）

a.成反向關(guān)系 b.成正向關(guān)系 c.被審計(jì)單位 d.根據(jù)具體情況確定 7.(b)可以識(shí)別出與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。a.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 b.實(shí)施分析程序 c.觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) d.穿行測試 8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可以通過（c）方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性。a.對(duì)某些未測試過的低于設(shè)定重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

b.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使審計(jì)單位不可預(yù)測 c.調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項(xiàng)目的審計(jì)工作 d.采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期的抽取的測試樣本與以前有所不同 9.對(duì)無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的最為有效的審計(jì)程序是（d）a.執(zhí)行分析程b.擴(kuò)大控制測試的范圍c.進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截至核算d.審查與銷售有關(guān)的文件

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了證實(shí)固定資產(chǎn)的完整性，最有效的程序是（b）a.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查 b.以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 c.先從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再從明細(xì)賬追查至實(shí)地 d.先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實(shí)地，再從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 11.社會(huì)審計(jì)最主要的職能是（b）a.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 b.經(jīng)濟(jì)鑒證 c.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) d.經(jīng)濟(jì)咨詢 12.對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物資的盤存，通常采用（c）a.計(jì)劃盤點(diǎn) b.通知盤點(diǎn) c.突擊盤點(diǎn) d.定期盤點(diǎn) 13.在下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是（b）a.購貨發(fā)票 b.入庫單 c.銀行對(duì)賬單 d.函證的回函 14.下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法，正確的是（d）a.計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確認(rèn)，無需進(jìn)行修改 b.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較豐富的人完成，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn) c.小型被審計(jì)單位無需制定總體審計(jì)策略 d.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作 15.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在（b）a.正向關(guān)系 b.反向關(guān)系 c.無關(guān)系 d.不確定 16.如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，估計(jì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為76%，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為（b）。

a.12% b.6.6% c.8.92% d.13% 17.在銷售與收藏循環(huán)審計(jì)，下列（d）審計(jì)程序?qū)儆诓豢深A(yù)見性方法。a.對(duì)重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證 b.銷售期末截至進(jìn)行測試 c.對(duì)營業(yè)收入采用分析程序d.改變函證日期，即把所函證賬戶的截至日期提前或者推遲 18.下列各項(xiàng)中，可能構(gòu)成重大缺陷的是（c）。a.倉庫負(fù)責(zé)人根據(jù)需要填寫請(qǐng)購單，并經(jīng)預(yù)算主管人員簽字批準(zhǔn) b.采購部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購單編制訂購單采購貨物 c.貨物到達(dá)，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門驗(yàn)收，并填制一式多聯(lián)未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單 d.記錄采購交易之前，由應(yīng)付憑單部門編制付款憑單 19.一般說來，負(fù)責(zé)執(zhí)行b公司的具體投資業(yè)務(wù)的王某，僅能兼任b公司的（a）工作。a.投資業(yè)務(wù)的論證與評(píng)估 b.投資業(yè)務(wù)的決策與審批 c.投資業(yè)務(wù)的記錄 d.投資業(yè)務(wù)的保管 20.當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對(duì)（b）的影響程度。a.審計(jì)報(bào)告 b.財(cái)務(wù)報(bào)表 c.審計(jì)意見 d.財(cái)務(wù)信息 21 從獨(dú)立性來看，社會(huì)審計(jì)（c）。a.僅僅與委托人獨(dú)立，與被審計(jì)單位不獨(dú)立 b.僅僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，與委托人不獨(dú)立 c.與委托人和被審計(jì)單位都獨(dú)立 d.與委托人和被審計(jì)單位都不獨(dú)立 22． 如果主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬記錄了一筆沒有發(fā)生的銷售交易，則違反了交易和事項(xiàng)的（d）認(rèn)定。

a.完整性 b.準(zhǔn)確性 c.計(jì)價(jià) d.發(fā)生 23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為識(shí)別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)方法是（b）。a.審閱法 b.分析法 c.計(jì)算 d.估價(jià) 24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（），需要的審計(jì)證據(jù)可能（）。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量（），需要的審計(jì)證據(jù)可能（d）。a.大，少，高，少 b.大，少，高，少 c.大，多，高，少 d.大，多，高，少 25.在簽訂業(yè)務(wù)約定書之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位商議的內(nèi)容不包括（b）。a.委托目的 b.審計(jì)意見類型 c..審計(jì)范圍 d.審計(jì)收費(fèi) 26.重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間存在（b）。a.正向關(guān)系 b.反向關(guān)系 c.無關(guān)系 d.不確定 27.以下關(guān)于重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（a）。a.重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目組人員的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān) b.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定 c.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定 d.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也有可能與其他環(huán)境有關(guān)。思考題

1審計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的相互關(guān)系如何？

國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、改善經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。