第一篇：【2011財務(wù)管理資料】裝飾公司財務(wù)管理制度

裝飾公司財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章 長期資產(chǎn)管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

（三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

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本學(xué)期通過一個學(xué)期大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃課的學(xué)習(xí)，了解到職業(yè)生涯是一個人一生中所有與職業(yè)相聯(lián)系的行為與活動，以及相關(guān)的態(tài)度、價值觀、愿望等的連續(xù)性經(jīng)歷的過程，也是一個人一生中職業(yè)、職位的變遷及工作理想的實(shí)現(xiàn)過程。簡單說，職業(yè)生涯就是一個人終生

本學(xué)期通過一個學(xué)期大學(xué)生職業(yè)生涯規(guī)劃課的學(xué)習(xí)，了解到職業(yè)生涯是一個人一生中所有與職業(yè)相聯(lián)系的行為與活動，以及相關(guān)的態(tài)度、價值觀、愿望等的連續(xù)性經(jīng)歷的過程，也是一個人一生中職業(yè)、職位的變遷及工作理想的實(shí)現(xiàn)過程。簡單說，職業(yè)生涯就是一個人終生的工作經(jīng)歷。一般可以認(rèn)為，我們的職業(yè)生涯開始于任職前的職業(yè)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，終止于退休。我們選擇什么職業(yè)作為我們的工作，這對于我們每個人的重要性都是不言而喻的。

職業(yè)規(guī)劃課對我很多的教育意義，所放的視頻針對性極強(qiáng)，給我們這些剛進(jìn)大學(xué)的懵懂學(xué)生敲響了警鐘，這也是周老師為什么把這門課開在大一的目的所在。職業(yè)生涯規(guī)劃課猶如一盞明燈照亮我們前進(jìn)的方向。記得哈佛大學(xué)的愛德華·班菲德博士曾對美國社會進(jìn)步動力的研究發(fā)現(xiàn)，那些成功的人往往都是有長期時間觀念的人。他們在做每天、每周、每月活動規(guī)劃時，都會用長期的觀點(diǎn)去考量。他們會規(guī)劃五年、十年，甚至二十年的未來計劃。他們分配資源或做決策都是基于他們預(yù)期自己在幾年后的地位而定。這一研究成果，對于剛剛跨入社會的職場人士有著重要的啟示作用。只有規(guī)劃好自己的人生，才能避免走許多的彎路。

一，自我分析

（1），出生背景

我來自中國的靠東南沿海的內(nèi)地省份，出生在一個相對比較落后的小縣城里，雖然家鄉(xiāng)的經(jīng)濟(jì)不是很發(fā)達(dá)，但由于周邊都是沿海的省份，還是感覺到了改革開放30年對中國產(chǎn)生的巨大影響。在思想上雖然不是特潮流的那種，但是對于新生事物的基本可以接受。家里的條件在小縣城里來說還算過得去，所以在小時候并沒有吃過多少苦。我知道如果進(jìn)入社會之后我這樣的經(jīng)歷是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，社會是復(fù)雜的，對于我們這些大學(xué)生來說要各種經(jīng)歷都要去嘗試的，所以我希望在接下來的三年時間里能夠鍛煉自己，加強(qiáng)自己的獨(dú)立生存能力，和自我解決問題的能力。（2）,性格與能力

我的性格并不是那種外向類型，很多東西我都愿意自己一個人體會與經(jīng)歷，有時候會把自己排除在集體之外。還有我并不喜歡和別人交流，也很難接受別人的意見，比較獨(dú)斷獨(dú)行。對一些事物有時候就是三分鐘的熱情，有些時候不能堅持自己最初定下的目標(biāo)。但我有一種不服輸?shù)男愿瘢恳淮蔚某晒Χ紩o我?guī)砭薮蟮膭恿?，我喜歡超越周圍的人。

我雖然有時候做事丟三落四，但我在關(guān)鍵時刻能夠打起百分之百的精神。還有我喜歡幫助周圍的人，并不計較目前的得失，能夠把目光放在遠(yuǎn)方。

二，專業(yè)就業(yè)方向及前景分析

我學(xué)的是有關(guān)財務(wù)管理方面的專業(yè)。財務(wù)管理說通俗了就是原來的會計和出納的工作，當(dāng)然，現(xiàn)有體制下的財務(wù)管理工作不再是那么簡單的統(tǒng)計和支出的事情了。財務(wù)管理專業(yè)在我國成立得比較晚，所以我國的財務(wù)管理研究水平也與國際水平有較大的差距。

就業(yè)方向：畢業(yè)生主要從事大中型工商企業(yè)、商業(yè)銀行、保險公司、各類投資基金和金融機(jī)構(gòu)、政府部門的財務(wù)分析和管理工作，以及在學(xué)校、科研單位從事財務(wù)管理方面的教學(xué)和研究工作，也有相當(dāng)數(shù)量的本科生畢業(yè)后在本校、國內(nèi)重點(diǎn)科研院所及國外著名大學(xué)繼續(xù)深造學(xué)習(xí)。

就業(yè)前景分析：財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，它是對企業(yè)資金籌集、控制和投放的一項管理活動，因此財務(wù)管理專業(yè)的畢業(yè)生多就業(yè)于企業(yè)的財務(wù)部門，當(dāng)然也包括一些事業(yè)單位，用一句很通俗的話來說就是：“成為企事業(yè)單位資金流動的中樞神經(jīng)”。但由于我國正處于改革的第二個階段，由過去的政企不分向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)型，所以各方面都亟待完善，這其中當(dāng)然也就包括財務(wù)管理方面。企業(yè)不僅需要那些能夠從事內(nèi)部理財業(yè)務(wù)的人，而且越來越多地希望這些人才具有更高的素質(zhì)，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略決策做出貢獻(xiàn)，包括投資、規(guī)避風(fēng)險等一些方面。企業(yè)對人才的需求使得畢業(yè)生市場上此類人才十分走俏。當(dāng)然，這里所說的走俏主要還是指名牌或重點(diǎn)大學(xué)的畢業(yè)生。因?yàn)檫@些畢業(yè)生自身素質(zhì)及學(xué)校師資水平的緣故，所以他們畢業(yè)以后的能力基本滿足企業(yè)的要求，而且進(jìn)行在職培訓(xùn)的潛力巨大。相對于這些名牌畢業(yè)生而言，一般學(xué)校的畢業(yè)生就顯得供大于求了，因?yàn)椴还軓默F(xiàn)有能力還是從潛力上來看，他們都不具有優(yōu)勢也就無法滿足用人單位的要求。因此，從整體上來說，財務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)市場是相對意義上的供大于求。

而且一般來說畢業(yè)生多喜歡到大公司從事要職，但就我個人的觀點(diǎn)，在大公司謀職不僅需要深厚的財務(wù)功底，能夠精通財務(wù)知識的精髓，更重要的是還要具有戰(zhàn)略的眼光，能夠?yàn)槠髽I(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做打算，能夠精打細(xì)算，以使公司的財務(wù)狀況始終處于良好且保持投資的高回報率。上述所有的要求使得每一位想要勝任財務(wù)部門工作的求職者必須具有極強(qiáng)的能力，使自己每一天都保持著清醒的頭腦，并不斷地學(xué)習(xí)，不斷地進(jìn)步。因此，我們在擇業(yè)時不光是羨慕那些大公司，更多的應(yīng)該是仔細(xì)分析與思考一下自己的優(yōu)勢與劣勢，從優(yōu)勢突破回避劣勢，這樣才能做到有的放矢，也為將來的工作打下一個良好的基礎(chǔ)。

三，職業(yè)分析

對于我們來說當(dāng)然是進(jìn)一些金融機(jī)構(gòu)，或者是一些前景比較好的企業(yè)去工作。相對于其他的管理專業(yè)，財務(wù)管理有比較長的歷史，并在管理運(yùn)營中起著非常重要的作用。財務(wù)管理需要有扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)，熟悉市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作原理，通曉管理學(xué)知識。專業(yè)知識面較寬，培育出來的人才適應(yīng)能力也比較強(qiáng)。要想學(xué)好本專業(yè)，應(yīng)該經(jīng)常到實(shí)際財務(wù)部門進(jìn)行專業(yè)實(shí)習(xí)，了解實(shí)際財務(wù)工作的運(yùn)作情況，熟悉實(shí)際財務(wù)資金的流轉(zhuǎn)，提高實(shí)際工作能力。

財務(wù)管理的就業(yè)內(nèi)在環(huán)境分析：

在全球經(jīng)濟(jì)一體化影響下，財務(wù)的國際化問題已是必然選擇，中國企業(yè)要走出國門，展開國際競爭，更要強(qiáng)調(diào)財務(wù)的國際化。處在日新月異的經(jīng)濟(jì)及商業(yè)環(huán)境里，企業(yè)規(guī)模越大，投資項目也越多。資金來源已不再局限于股本與銀行貸款。此外，不同的策略與決定帶來不同的風(fēng)險，例如：業(yè)務(wù)國際化涉及外匯風(fēng)險；以浮動利率融資則產(chǎn)生利率風(fēng)險。針對避險的需求，金融市場提供了不少避險工具，如期貨與期權(quán)等。各級經(jīng)營管理人員必須牢固樹立競爭觀念、貨幣時間價值觀念、風(fēng)險觀念，從整體最優(yōu)化出發(fā)，進(jìn)行各項財務(wù)決策，在動態(tài)中實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營的導(dǎo)向、調(diào)節(jié)和控制，最終實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)。

財務(wù)管理的就業(yè)外部環(huán)境分析:

隨著以信息技術(shù)為特征的科技革命的興起和發(fā)展，跨國公司規(guī)?；?、國際經(jīng)濟(jì)一體化趨勢，特別是金融市場地位的日趨重要，使投資風(fēng)險加大。由于向國際化不斷靠攏。因此，我們的財務(wù)管理也應(yīng)向國際慣例靠攏，目前國際上，投資管理受到空前重視。公司財務(wù)的內(nèi)容轉(zhuǎn)向?qū)τ行袌隼碚摗⑼顿Y組合理論、資本結(jié)構(gòu)理論和定價理論等問題的研究。公司財務(wù)的研究方法逐漸由描述性轉(zhuǎn)向分析性，由定性方法轉(zhuǎn)向定量方法。需要說明的是，公司財務(wù)理論和方法深入發(fā)展的同時，其外延也得到了不斷突破。公司財務(wù)管理理論和方法被廣泛地運(yùn)用到非公司性的組織機(jī)構(gòu)中，如中小企業(yè)的財務(wù)管理，非盈利性組織的財務(wù)管理等。公司財務(wù)管理的研究延伸到跨國企業(yè)中形成了國際財務(wù)管理專題。我的第一職業(yè)目標(biāo)是進(jìn)入銀行工作

在工作中應(yīng)具備許多方面的知識與能力。

我認(rèn)為本專業(yè)應(yīng)獲得以下幾方面的知識和能力：能得到財務(wù)、金融管理方法和技巧方面的基本訓(xùn)練，具有較強(qiáng)的分析和解決財務(wù)、金融管理實(shí)際問題的基本能力和科學(xué)研究能力及運(yùn)用所學(xué)理論結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新的能力；熟悉我國經(jīng)濟(jì)管理的有關(guān)方針、政策和法規(guī)及國際企業(yè)管理的慣例及規(guī)則；有較強(qiáng)的文字表達(dá)能力，通曉電子計算機(jī)在企業(yè)管理中的應(yīng)用；掌握企業(yè)在投資和籌資決策時的基本原則和決策分析方法，學(xué)會運(yùn)用財務(wù)分析方法對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析和進(jìn)行財務(wù)預(yù)測。

具體分類就是以下6點(diǎn)：

(1),掌握管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和財務(wù)與金融的基本理論和基本知識；(2), 掌握財務(wù)、金融管理的定性和定量的分析方法；

(3), 具有較強(qiáng)的語言與文字表達(dá)、人際溝通、信息獲取以及分析和解決財務(wù)、金融管理實(shí)際問題的基本能力；

(4), 熟悉我國有關(guān)財務(wù)、金融管理的方針，政策和法規(guī)；(5), 了解本學(xué)科的理論前沿和發(fā)展動態(tài)；

我離自己想要的崗位還有很大的差距，不了解財務(wù)管理在公司經(jīng)營過程中的財務(wù)活動進(jìn)行預(yù)測、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制的方法。一個實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度的企業(yè)，在產(chǎn)品生產(chǎn)方向、規(guī)模和質(zhì)量水平既定的情況下，企業(yè)管理的中心就是財務(wù)管理。因此，參與財務(wù)決策的管理人員，尤其是財務(wù)經(jīng)理，必須具備、掌握基本的財務(wù)管理知識。在這方面我所欠缺的太多，所以我要在未來的三年中好好的豐富自己。

四，未來三年的計劃

我所讀的專業(yè)也不是我們學(xué)校的強(qiáng)項專業(yè)。但在這里有一在平凡不過的我，但是我的心是絕對不平凡的，我的“野心”絕對可一征服我在這里的每一天，我所做的每一件事，既然我改變不了現(xiàn)實(shí)，我也不要現(xiàn)實(shí)改變我自己，我要自己改變自己。讓我的一生都是奮斗的一生。

大學(xué)生對未來應(yīng)該有一個規(guī)劃。在我著一直都樹立著這樣的就業(yè)關(guān)：謀生，不應(yīng)該是心為形役；更理想主義應(yīng)該是收獲幸福，互相成全，值得為之奉獻(xiàn)的。而我選擇后者。求職應(yīng)聘，學(xué)習(xí)和能力是兩張永久的通行證，但在學(xué)歷和能力相差無幾的情況下，個性品質(zhì)優(yōu)秀才能被主考官看重。誠實(shí)，感恩，勤奮，自信。

對于未來的三年，我的計劃是這樣的： 首先是去考一些必要的證書

1，首先是考英語四六級，再是計算機(jī)二四級，這些都是專業(yè)必須具備的基本的條件。2，接著是考會計上崗證，這個證書對與我們這種專業(yè)來說很重要。它在我們找工作時會是很重要的砝碼。

3，其次是考CPA，難點(diǎn)的就是ACCA，ACCA之《財會資格證書》自1972年推出后，全世界已有一萬多人獲得了這一證書。其中不少人得益于這一研究生水平的課程，在世界各地?fù)?dān)任財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等職。然后再考個內(nèi)部審計師。

接著是去去企業(yè)實(shí)習(xí)

在企業(yè)能學(xué)到學(xué)校和課本里不能學(xué)到的知識，也可以進(jìn)快的融入社會。

如果有條件的話我還是會去選擇考研，因?yàn)檠芯可袃纱髢?yōu)勢。1，與大專生本科生相比，碩士和博士研究生在知識的深度廣度和技能的熟練程度等方面優(yōu)勢明顯，特別是博士畢業(yè)生。而且，大多數(shù)研究生都有跟導(dǎo)師一起做課題的經(jīng)驗(yàn)，理科研究生還有參與實(shí)際項目的經(jīng)驗(yàn)，這些經(jīng)驗(yàn)是彌足珍貴的，對求職有很大的幫助。很多大公司的技術(shù)研發(fā)崗位之所以青睞研究生，就是看中了這一份的經(jīng)驗(yàn)。2，求職目標(biāo)更為明確，心態(tài)更成熟。

研究生能學(xué)到更多與更專業(yè)的知識，也是能去自己心目中理想的學(xué)校的一次好機(jī)會。

這一直是我經(jīng)常對自己說的話：個人奮斗制勝、攫取成功的精神財產(chǎn)將永遠(yuǎn)貧富不均。在浩瀚的生命之岸，你應(yīng)該自豪地告訴世界，你追求過，你奮斗過，你為輝煌的人生從來沒有放棄過希望，從來沒有停止過拼搏。而這個造就了萬物的世界也將自豪而欣慰地回答你：只要奮斗不息，人生終將輝煌

文/ 熊醒龍（大一 08級財務(wù)管理）編輯：孔汀

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第二篇：裝飾公司財務(wù)管理制度

裝飾公司財務(wù)管理制度

裝飾公司財務(wù)管理制度1

第一條

根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的`基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

簡介

公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

目

錄

第一章

總則

第二章

財務(wù)部門職責(zé)

第三章

財務(wù)人員管理

第四章

商品管理

第五章

現(xiàn)金管理

第六章

固定資產(chǎn)管理

第七章

工程、設(shè)備管理

第八章

車輛、大型設(shè)備維修管理

第九章

費(fèi)用管理

第十章

工資結(jié)構(gòu)與資金管理

第十一章

借支、報銷管理

第十二章

社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險

第十三章

舉債、擔(dān)保

第十四章

審計

第十五章

附則

有限公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則

第一章

總則

第一條

根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。

第二條

本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。

第三條

公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條

公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。

第二章

財務(wù)部門職責(zé)

第五條

嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條

根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

第七條

及時，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報和年報報表。

第八條

及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

裝飾公司財務(wù)管理制度2

第一條根據(jù)中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的'最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。

第三條公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。簡介公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則目錄第一章總則第二章財務(wù)部門職責(zé)第三章財務(wù)人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設(shè)備管理第八章車輛、大型設(shè)備維修管理第九章費(fèi)用管理第十章工資結(jié)構(gòu)與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險第十三章舉債、擔(dān)保第十四章審計第十五章附則有限公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一章總則

第一條根據(jù)中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第二條本細(xì)則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。

第三條公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實(shí)施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。

第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。第二章財務(wù)部門職責(zé)

第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。

第六條根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

第七條及時，完整，準(zhǔn)確，真實(shí)編制月報和年報報表。

第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。相關(guān)推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日

裝飾公司財務(wù)管理制度3

建筑裝飾公司財務(wù)管理規(guī)定

一、每月五日開支。

二、辦公文員須將考勤表、違紀(jì)扣款單等于每月3日前報財務(wù),各部門工資表應(yīng)于每月3日前辦完簽字手續(xù)報財務(wù)部。

三、現(xiàn)場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

四、外委包工合同借款不得超過進(jìn)度的70%。

五、外包工負(fù)責(zé)人按進(jìn)度借款,臨時施工人員不予借款。

六、車輛、器具、材料都應(yīng)完成詢價、比價程序。

七、單項工程領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)金借款總額不超過10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

八、借出支票,必須注明限額及封頂。

九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結(jié)帳。

十、報銷憑據(jù)為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的`收據(jù)報銷。

十一、借款需在二十日內(nèi)報銷,財務(wù)部根據(jù)借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務(wù)部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷。

十二、保管員、現(xiàn)場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

十三、較大型工程可設(shè)保安員。

十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經(jīng)理上報開伙

申請工程副總財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予

每個工程300元/月開伙補(bǔ)助,其它費(fèi)用自理。

十五、如工程現(xiàn)場涉及到臨時其它經(jīng)費(fèi),如取暖等,由項目經(jīng)理提出

書面申請工程副總審批財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。

裝飾公司財務(wù)管理制度4

第一節(jié)賬務(wù)管理

一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。

五、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

七、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。

第三條、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第六條、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第八條、公司報賬程序：

第三節(jié)會計檔案管理

（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

（二）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四節(jié)支票管理

第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。

第三條、于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

第四條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五節(jié)處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的`或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；

3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

5、經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支套取現(xiàn)金的；

6、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

裝飾公司財務(wù)管理制度5

裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是?？顚Ｓ?，許多本來做的還不錯的裝飾公司，到后來做不下去，很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方，而不是專款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):

1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的`職能部門，直接對董事會負(fù)責(zé)，各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。

2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法，客戶向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號，?？顚Ｓ貌坏门灿?。所需支付款項可預(yù)借備用金，然后實(shí)報實(shí)銷。

3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現(xiàn)金管理工作，做到日結(jié)月清。

4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”，收據(jù)不得遺失、跳號，不得使用其它收據(jù)收款，用完一本及時銷號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，凡有額度限度的費(fèi)用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金，20xx元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支，超過20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系，經(jīng)董事長同意后先行借支，事后補(bǔ)辦手續(xù)。

8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表，業(yè)績考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機(jī)密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。

第三篇：裝飾公司財務(wù)管理制度

裝飾公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

第二章流程管理

1、裝飾材料的采購：經(jīng)手人申請由采購部門負(fù)責(zé)人、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購部統(tǒng)一負(fù)責(zé)比質(zhì)比價采購。

2、辦公用品等物資采購：應(yīng)由各部門提出書面采購申請，副總經(jīng)理審批后，由行政部負(fù)責(zé)集中采購。

3、工程進(jìn)度款支付：由項目負(fù)責(zé)人、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)批準(zhǔn)后付款，如預(yù)先借支工程款的，待工程完成后，填寫工程進(jìn)度請款單，沖銷借支。

4、員工出差管理：部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）員工由本人填寫出差申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理簽字后，交行政部備案。部門經(jīng)理以上人員提交副總經(jīng)理簽字的出差申請單到綜合部備案，特殊情況電話請示副總經(jīng)理同意的應(yīng)辦理事后補(bǔ)簽字手續(xù)。以上經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請單作為財務(wù)報銷的必備附件。

5、招待費(fèi)審批管理：各部門因業(yè)務(wù)需要接待的，須事前填寫招待費(fèi)費(fèi)審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理審批后方可實(shí)施，特殊情況可以先電話請示同意后補(bǔ)手續(xù)。簽字手續(xù)完備的審批單作為報銷必備的附件。業(yè)務(wù)發(fā)生后5個工作日內(nèi)辦理報賬，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用超過審批金額的，需要單獨(dú)書面說明原因。

第三章 憑證填寫、粘貼規(guī)范、第一條 報銷憑證的填寫

部門、時間、報銷人、報銷金額（大小寫）以及產(chǎn)生相關(guān)費(fèi)用的具體事宜須完整且清楚無誤。

第二條 原始憑證粘貼規(guī)范：

(一）原始憑證進(jìn)行粘貼時，必須使用公司統(tǒng)一提供的單據(jù)粘貼單、差旅費(fèi)報銷單、費(fèi)用報銷單等相關(guān)單據(jù)；

(二）原始憑證應(yīng)按照報銷的費(fèi)用項目進(jìn)行分類整理，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同費(fèi)用項目的原始憑證粘貼在一起；

(三）所有原始憑證必須在粘貼單上由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在單據(jù)粘貼單上，而不能發(fā)票粘在發(fā)票上；粘貼的原始憑證必須在粘貼單的裝訂線內(nèi)，上方及右方不得超出粘貼線，個別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。

第四章支付報銷憑證規(guī)范

第一條 裝飾材料采購結(jié)算憑證

1、正式發(fā)票；

2、入庫單；經(jīng)工程部驗(yàn)收合格簽字齊全的入庫單

3、采購申請單；

4、委托書：需結(jié)算現(xiàn)金或公轉(zhuǎn)私的。

5、采購合同復(fù)印件

第二條 車輛費(fèi)用報銷憑證

1、費(fèi)用報銷單；

2、過路費(fèi)、油費(fèi)發(fā)票；

3、綜合部簽字的車輛費(fèi)用統(tǒng)計表。

第三條 差旅費(fèi)報銷憑證

1、填寫的差旅費(fèi)報銷單；

2、出差申請單；

3、正式發(fā)票：（住宿費(fèi)提供不超過標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際發(fā)生的合法有效票據(jù)，出差補(bǔ)貼不需要發(fā)票只需按標(biāo)準(zhǔn)填寫、車船費(fèi)按批準(zhǔn)的交通工具提供實(shí)際發(fā)生的合法有效票據(jù)）。自帶車人員須按行政部審核后的金額，提供同等金額的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等車輛有效票據(jù)。

第五章 會計員崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)審查各項原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會計憑證。

二、負(fù)責(zé)編制會計憑證，并根椐審核無誤后的記帳憑證，逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。確保記帳及時、賬賬相符。

三、負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算，正確攤銷費(fèi)用。

四、負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來帳款的核對及債權(quán)債務(wù)的清理工作。

五、負(fù)責(zé)統(tǒng)計、匯總各部門交來的合同，根據(jù)各部門及行政部門報送的原始資料按時、準(zhǔn)確編制工資及提成表。

六、費(fèi)用報銷：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報銷，報銷要素必須齊備。

七、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。

八、按時、準(zhǔn)確地申報稅款及財務(wù)會計報表。

九、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會計報表及領(lǐng)導(dǎo)需要的數(shù)據(jù)。

十、每月月初應(yīng)將上月會計憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。

第六章出納員崗位職責(zé)

一、收付款時，認(rèn)真復(fù)查會計憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯誤現(xiàn)象，及時退回會計改正，保證憑證準(zhǔn)確無誤。

二、負(fù)責(zé)每日營業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時發(fā)放工資及提成。

三、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。

四、及時將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票。

五、每日下午4：30開始匯總當(dāng)日憑證，將憑證附件和收支明細(xì)表交會計錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。

六、匯總時應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。

第七章 工程款項收取流程

一、負(fù)責(zé)工程款的收取工作：

1、中期款的收取：按合同各期及增減項變更收取工程款。

2、尾款的計算：把該客戶的合同金額和增減項進(jìn)行拉通計算出總應(yīng)交款額（包括計算增項管理費(fèi)、減項管理費(fèi)及退還減項管理費(fèi)），再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額

3、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。

4、結(jié)算時間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來工程結(jié)算單及其附件，即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。

第八章 薪酬制度一、一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工。

2、每月8-10日發(fā)放上月工資及提成，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延。

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月8-10日發(fā)放結(jié)算工資。工資由財務(wù)部統(tǒng)一存入離職人員個人賬戶。

4、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門計算的工資及提成，統(tǒng)一制工資表。

5、工資單經(jīng)本人核對，由副總經(jīng)理簽字后財務(wù)部方可發(fā)放

6、由公司行政部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、保密原則

工資報酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

第九章 貨幣資金管理辦法

一、銀行存款

1、由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

2、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

3、已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時內(nèi)報財務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責(zé)任人處以至少1000元的罰款。

4、作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。

二、有價票證

1、有價票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。

2、有價票證購買時由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。

3、有價票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對賬目、盤點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。

4、凡有存根的票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會計人員核對無誤后，每本應(yīng)注明開票金額，整理后作為會計檔案進(jìn)行歸類保管。

5、發(fā)票由財務(wù)統(tǒng)一購買，由會計保管、開據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務(wù)部開出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。

第十章 財務(wù)印鑒的使用和保管

1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。

2、財務(wù)專用章由會計保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由公司出納保管。

4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用，并征得副總經(jīng)理書面同意。

第十一章 會計檔案管理

一、會計檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由會計負(fù)責(zé)整理、登記造冊，長期保管。

二、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

三、會計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可提供復(fù)印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。

四、各類會計檔案保管期限分為永久、定期二類。會計報表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案保管清冊保管期限為25年；會計憑證、明細(xì)賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會計報表保管期限5年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年

第十二章 固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法

一、各項財產(chǎn)按取得的原始成本計價。購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，詳細(xì)登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。

二、固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、、低值易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤存。

四、辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，憑入庫單、發(fā)票報銷。

第十三章 記賬規(guī)則及工作程序

一、基本原則

1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2、會計根據(jù)各種明細(xì)賬及相關(guān)的匯總資料，編制財務(wù)報表。

3、一個財務(wù)人員可以兼管幾個崗位的工作，或?qū)⒁粋€崗位的工作分由幾個人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的規(guī)定。

二、收款的規(guī)定和程序

1、從ERP系統(tǒng)中統(tǒng)一打出收款單，雙方簽字確認(rèn)。

2、值班人員所收款項應(yīng)于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。

3、會計對收入的款項進(jìn)行審核并以此入帳。

三、退款的規(guī)定和程序

1、工程退款須客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過2000元的款項不允許代辦退款。

2、退款的辦理程序：項目經(jīng)理申請，經(jīng)工程部經(jīng)理、副總理、財務(wù)依次審核后方可退款。退款時打印退款單，雙方簽字確認(rèn)收款人再加蓋手印。

第十四章費(fèi)用報銷的財務(wù)內(nèi)部規(guī)定

一、借款

1、借款人填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、會計簽字，出納審核用途、金額及各項簽字正確、齊全后付款。

2、凡借款款項必須在三日內(nèi)，立即銷賬（固定有備用金的除外），如財務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應(yīng)處罰。

3、行政部每月借取備用金用于支付本月零星開支，并于當(dāng)月報銷沖帳。

二、報銷

1、會計審核原始憑證。原始憑證的要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額。

2、一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單，明細(xì)單需加蓋與發(fā)票一致的印章。

3、支出憑證須經(jīng)手人、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、會計簽字后予以報銷。

4、支出憑證大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由會計在發(fā)票上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

第四篇：裝飾公司財務(wù)管理制度

裝飾公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項目的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補(bǔ)公司以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

會計科目的劃分建賬科目：流動資產(chǎn)：貨幣資金-有現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款其他應(yīng)收款存貨待攤費(fèi)用待處理流動資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長期債券投資其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價累計折舊固定資產(chǎn)清理工程施工在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他遞延資產(chǎn)遞延稅款借項負(fù)債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi)未交稅金未付利潤其他未交款預(yù)提費(fèi)用待扣稅金一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券長期應(yīng)付款其他長期負(fù)債其中：住房周傳金遞延稅款貸項所有者權(quán)益：實(shí)收資本資本公積盈余公積其中：公益金未分配利潤成本類科目：工程施工-人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他費(fèi)用間接費(fèi)工程結(jié)算收入以上科目要根據(jù)你們企業(yè)特點(diǎn)判斷你有沒有相應(yīng)業(yè)務(wù)，有的話建賬，沒有了就不用建那個科目

2、涉及的稅種：營業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅。沒有增值稅。此外按地方的政策還有印花稅、水利基金等，另還要代扣代繳個人所得稅 稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率，營業(yè)稅為工程造價的3%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營業(yè)稅的7%，教育費(fèi)附加為營業(yè)稅的3% 印花稅按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求走，水利基金金萬分之八，企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得的25%

3、建筑施工企業(yè)財務(wù)會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。和其他類型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時用“工程施工”和“間接費(fèi)”。工程施工下分幾個二級分類人工費(fèi)（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險，保險在間接費(fèi)里核算）；材料費(fèi)（構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費(fèi)、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費(fèi)）；機(jī)械費(fèi)（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)）；其他直接費(fèi)（不能區(qū)分開以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、材料的保管費(fèi)等）；以上是工程施工中的直接費(fèi)部分間接費(fèi)（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費(fèi)、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等）直接費(fèi)加上間接費(fèi)就是工程項目的成本再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費(fèi)、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應(yīng)的是工程結(jié)算收入。發(fā)生的成本借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)）貸：銀行存款開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本貸：工程施工—人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本 借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入待：本年利潤注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。手工建賬

1、購買賬本（總章、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬、銀行帳、數(shù)量金額張）

2、總賬科目劃分，明細(xì)賬科目劃分，以以上科目中你們需要的科目建立帳頁

3、初始化平衡，也就是所有科目的期初余額要遵循資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

4、按以上科目及國家規(guī)定的核算要求核算賬目，5、入賬、做報表

6、稅務(wù)報表 電算化入賬基本程序一樣，就是更簡單，更直觀些

關(guān)于收入的確認(rèn)問題

當(dāng)我收到裝修款的時候，我要去開發(fā)票，比如說總價是200000，我發(fā)票開來了，有個記帳聯(lián)，上面寫著20000，還有相應(yīng)的稅。然后對方是分期付款，我收到第一筆款的時候給我轉(zhuǎn)賬支票，我填了進(jìn)賬單到銀行，請問這個時候我怎么寫會計分錄（此時是付第一筆款）。當(dāng)我把款項全收到的時候 怎么做會計分錄？

最佳答案

簡單一點(diǎn)的就是：

1、開票時：借:應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)

2、收到第一筆款項時：借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

一次類推 業(yè)務(wù)量比較大可以采用分項目核算年終匯總，這樣的優(yōu)勢是可以清楚的知道每一項業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況

公司購入櫥柜23000元，用于幫客戶裝修廚房，這筆櫥柜款可以做主營業(yè)務(wù)成本

1、裝飾公司是商品流通企業(yè)，材料運(yùn)費(fèi)不能進(jìn)入到商品采購成本中，要列支于“營業(yè)費(fèi)用”科目中的二級科目即運(yùn)輸費(fèi)中核算，如通過銀行轉(zhuǎn)付運(yùn)費(fèi)1000元，借：營業(yè)費(fèi)用－運(yùn)輸費(fèi)930

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）70

貸：銀行存款10002、如果你公司是加工制造企業(yè)即工業(yè)企業(yè)，這筆運(yùn)費(fèi)應(yīng)該進(jìn)入到材料的采購成本，仍然是1000元，借：原材料－運(yùn)費(fèi)930

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）70

貸：銀行存款1000

對“工程施工”帳戶,根據(jù)公司要求可再細(xì)分為施工材料人工費(fèi)等,每月根據(jù)完工程度結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用.建筑裝飾公司與其他行業(yè)會計處理上的不同處 現(xiàn)在會計科目都統(tǒng)一了，裝飾裝潢公司主要會計科目和一般企業(yè)一樣。最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間，而對該裝修工程發(fā)生的成本和費(fèi)用需要?dú)w集核算，可以增加一個科目：工程施工根據(jù)需要，在“工程施工”下設(shè)置二級及三級科目即：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費(fèi)用）在沒有開發(fā)票之前，該科目會一直留在帳簿內(nèi)，編制財務(wù)報表時，可以暫時記在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動資產(chǎn)”內(nèi)，等該項工程完工開出發(fā)票后，即確認(rèn)收入的同時將“工程施工—”全部結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”里。借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工資）工程施工-某工程（其他費(fèi)用）其他核算都和一般企業(yè)一樣。1．存貨的流動性不同。裝修公司購入的材料一般不用占用庫存，直接用于工程，存貨所包括的大多是工程的成本；商業(yè)企業(yè)多數(shù)要保留一部分商品存貨。2．成本結(jié)轉(zhuǎn)不同。裝飾公司按項目計算并結(jié)轉(zhuǎn)成本，包括工程用料、設(shè)備折舊、人員工資、外委工程款等；商業(yè)企業(yè)的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)是指以銷售的貨物的進(jìn)貨成本。3．科目不同：原材料，工程施工，工程結(jié)算，機(jī)械作業(yè)，主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成本

建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準(zhǔn)則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理，與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討。

（一）“工程施工”科目相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目（1）人工費(fèi)（項目/部門核算）（2）材料費(fèi)（項目/部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項目/部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項目/部門核算）（5）分包成本（項目/部門核算）（6）間接費(fèi)用間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目管理人員工資（項目/部門核算）職工福利費(fèi)（項目/部門核算）固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項目/部門核算）低值易耗品攤銷（項目/部門核算）辦公費(fèi)（項目/部門核算）差旅費(fèi)（項目/部門核算）財產(chǎn)保險費(fèi)（項目/部門核算）工

程保修費(fèi)（項目/部門核算）排污費(fèi)（項目/部門核算）勞動保護(hù)費(fèi)（項目/部門核算）檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（項目/部門核算）外單位管理費(fèi)（項目/部門核算）材料整理及零星運(yùn)費(fèi)（項目/部門核算）材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）取暖費(fèi)（項目/部門核算）其他費(fèi)用（項目/部門核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。

（二）機(jī)械作業(yè)該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：工資及附加（部門/設(shè)備核算）燃料及動力（部門/設(shè)備核算）折舊費(fèi)（部門/設(shè)備核算）配件及修理費(fèi)（部門/設(shè)備核算）間接費(fèi)用（部門/設(shè)備核算）

（三）應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

（四）應(yīng)付賬款

1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。

2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款

3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

（五）工程結(jié)算（往來單位/項目核算）核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。

（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項目設(shè)置明細(xì)科目即可）

1、目標(biāo)成本目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目（1）人工費(fèi)（項目/部門核算）（2）材料費(fèi)（項目/部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項目/部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項目/部門核算）（5）間接費(fèi)用（項目/部門核算）

2、稅金（項目/部門核算）

3、勞動保護(hù)費(fèi)（項目/部門核算）

4、公司管理費(fèi)（項目/部門核算）

5、公司利潤（項目/部門核算）其他會計科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。裝飾裝潢公司交納：

1.營業(yè)稅3%2.城建稅：營業(yè)稅的6%-7%3.教育費(fèi)附加：營業(yè)稅的3%-4%。4.印花稅：合同的萬分之三

5.企業(yè)所得稅：是核定還是查帳征收。裝修企業(yè)屬小企業(yè)，所得稅很可能核定征收

A：查賬征收：按照利潤交納。利潤在3萬元以下的，稅率為18%；利潤在3萬元以上10萬元以下的，稅率為27%，利潤在10萬元以上，33%B：核定征收：按照全部營業(yè)收入交納裝飾裝潢公司核定應(yīng)稅所得率一般按照10%企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*稅率應(yīng)稅所得=全部收入*10%=EE在3萬元以下的，稅率為18%；E在3萬元以上10萬元以下的，稅率為27%，E在10萬元以上，33%以上是一些基本稅種和稅率。1-4項是按月交納，如果你當(dāng)月有主營業(yè)務(wù)收入（一般以開出發(fā)票確定），你就要核算1-4項稅款，并申報交納；第5項是按季度交納。平時月份，要及時做好購買材料、支付費(fèi)用、資金往來等記帳憑證，月底及時匯總并結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本、費(fèi)用、利潤，編制財務(wù)報表，編制稅務(wù)報表，申報并交納稅金。

第五篇：裝飾公司財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一節(jié) 財務(wù)管理

一、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會

計制度的規(guī)定。

二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原

始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。

五、財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

六、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

一、公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（1）職員工資、津貼、獎金。

（2）個人勞務(wù)報酬。

（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

結(jié)算起點(diǎn)為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借支。

三、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

四、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

五、工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交由總經(jīng)理審核、簽字，財務(wù)人員按時提款，每月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

六、出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

七、公司報銷程序：

1.經(jīng)辦人填寫報銷單→2.部門領(lǐng)導(dǎo)審批→3.總經(jīng)理審批→4.財務(wù)人員審核支付

第三節(jié)會計檔案

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔錢應(yīng)加以裝訂。

第三節(jié)處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的一倍。

一、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金、金額留存現(xiàn)金的。

二、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

三、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的。

四、利用賬戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金的。

五、經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支套用現(xiàn)金的。

六、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。