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      經(jīng)濟法---中國政法大學--司法考試必看
      
        
       時間：2019-05-14 02:58:55下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《經(jīng)濟法---中國政法大學--司法考試必看》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《經(jīng)濟法---中國政法大學--司法考試必看》。

      
	
      

      第一篇：經(jīng)濟法---中國政法大學--司法考試必看
      

      法村www.sfks.net 下載
      經(jīng)濟法文本1
      1第一章
      競 爭 法
      主講 教師：吳景明
      [名師提示] 商法與經(jīng)濟法的內(nèi)容十分繁雜，大小涉及30多部法律。從歷年考試試題來看，試題類型以客觀題為主，但不排除在試卷中出現(xiàn)案例分析題。案例分析題通常出在幾部較為重要的法律上，如《公司法》、《勞動法》、《保險法》。從考題的廣度與深度看，有逐年擴大與提高的趨勢，而且越來越強調(diào)理論基本功。從2000年開始命題的方式開始向題庫方向發(fā)展，題庫試題對知識點的覆蓋面很廣，可以說是面面俱到。這對考生來講應(yīng)考的難度加大了，為此考生應(yīng)做到：全面理解每一部法律的基本內(nèi)容，領(lǐng)會其背后的法理，熟練掌握重點內(nèi)容并能靈活應(yīng)用。
      在商法與經(jīng)濟法的復(fù)習中一定要做到：法不離手，商法與經(jīng)濟法中的小法非常多，有些實際上只看一看法條中的較為重要的條款就可以。但不要盲目地背法條，以做到融會貫通、會應(yīng)用為宜。為便于大家復(fù)習，在這里將近兩年來律師資格考試與首次司法考試的分值分布匯總?cè)缦拢?999年：《票據(jù)法》4分、《保險法》2分、銀行法3分、《證券法》6分、稅法3分、《勞動法》5分；2000年：《票據(jù)法》4分、《保險法》9分、《證券法》1分、稅法3分、《勞動法》4分；2002年：《票據(jù)法》3分、《保險法》3分、銀行法1分、《證券法》2分、稅法3分、《勞動法》5分。估計今年的考試也不會有太大的變動。
      商法與經(jīng)濟法的考試方法與特點已基本定型，即采用小分、多題、并科、大卷面的客觀題形式，這種形式可以測試考生知識掌握的準確度與完整性，這種特點要求考生要做到：精、細、準，為此考生應(yīng)有選擇地做一些測試題，以檢驗自己對知識的掌握情況，以及對難點的把握和對法理的應(yīng)用。
      第一章
      競 爭 法
      本章內(nèi)容包括《反不正當競爭法》、《拍賣法》和《招標投標法》。這部分內(nèi)容在司法考試大綱中是必考內(nèi)容，但是分值不是很高，而且考點直擊法律條文。因此，本部分在闡述相關(guān)內(nèi)容的同時，將引用相對應(yīng)的法律條文全文，這樣不僅能使考生更直觀地記憶重點內(nèi)容及其和相應(yīng)法律條文的對應(yīng)關(guān)系，而且免去了考生重復(fù)翻閱之勞。所以，希望考生在理解的基礎(chǔ)上熟記重點法條。
      第一節(jié) 反不正當競爭法
      《反不正當競爭法》掌握的重點包括：不正當競爭行為的概念、限制競爭和不正當競爭的種類及其表現(xiàn)形式。從歷年考試出題的規(guī)律看，《反不正當競爭法》的出題范圍都沒有超出四種限制競爭和七種不正當競爭的內(nèi)容。因此，考生在掌握基本理論的同時，切希熟記該法第5條至第15條的內(nèi)容，這樣，在本部分基本不會丟分。
      根據(jù)《反不正當競爭法》第2條的規(guī)定，所謂不正當競爭行為，就是指經(jīng)營者違反法律規(guī)定損害其他經(jīng)營者的合法權(quán)益，擾亂社會經(jīng)濟秩序的行為。構(gòu)成不正當競爭行為，在經(jīng)營者之間可能不發(fā)生任何經(jīng)濟交往關(guān)系，但是只要一方的行為直接或間接的侵害了其他經(jīng)營者的經(jīng)營利益，那么不正當競爭行為也就構(gòu)成了。如甲和乙都是經(jīng)營家電的經(jīng)營者，如果甲在銷售家電時總是有意地使其銷售價格低于乙的定價，他們之間雖然沒有發(fā)生任何經(jīng)濟交往，①
      法村www.sfks.net 下載
      但如果甲的銷售價格明顯低于成本，那么即對乙構(gòu)成了不正當競爭，因此要承擔相應(yīng)的法律責任。
      一、限制競爭行為：
      所謂限制競爭行為，是指相關(guān)市場主體利用自己的各種優(yōu)勢來妨礙、阻止、排除其他市場主體進行公平競爭的行為。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，限制競爭行為有以下四種具體表現(xiàn)形式：
      （一）公用企業(yè)或其他依法具有獨占地位的經(jīng)營者的限制競爭行為
      《反不正當競爭法》第6條規(guī)定:“公用企業(yè)或者其他依法具有獨占地位的經(jīng)營者，不得限定他人購買其指定的經(jīng)營者的商品，以排擠其他經(jīng)營者的公平競爭?！?/p>
      公用企業(yè)，是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、公共交通運輸?shù)刃袠I(yè)的經(jīng)營者。依法具有獨占地位的經(jīng)營者，是指在某個行業(yè)或?qū)δ撤N產(chǎn)品依法或者自然形成的具有某種壟斷性質(zhì)的經(jīng)營者。
      這兩類經(jīng)營者在某些行業(yè)或?qū)δ承┊a(chǎn)品享有其他經(jīng)營者無法比擬的經(jīng)濟優(yōu)勢，因此他們最容易利用其優(yōu)勢限制其他經(jīng)營者的公平競爭。具體表現(xiàn)形式有以下幾種：
      1．限定用戶、消費者只能購買和使用其附帶提供的相關(guān)產(chǎn)品而不得購買和使用其他經(jīng)營者提供的符合技術(shù)標準要求的同類商品，如電信部門安裝電話要求用戶只能用他提供的電話機，否則不給安裝。
      2．限定用戶、消費者只能購買和使用其指定的經(jīng)營者生產(chǎn)或經(jīng)銷的商品而不得購買和使用其他經(jīng)營者提供的符合技術(shù)標準要求的同類商品。
      3．強制用戶、消費者購買其提供的不必要的商品及配件。
      4．強制用戶、消費者購買其指定的經(jīng)營者提供的不必要的商品。
      5．以檢驗商品質(zhì)量、性能為借口，阻礙用戶、消費者購買使用其他經(jīng)營者提供的符合技術(shù)標準要求的其他商品。
      6．對不接受其不合理條件的用戶、消費者拒絕、中斷或者削減供應(yīng)相關(guān)商品或者濫收費用，如電信部門對手機雙向收費。
      7．其他限制競爭行為。
      此類限制競爭行為，其主體具有特定性，一般的經(jīng)營者不可能實施此種限制競爭行為。
      （二）政府及其所屬部門的限制競爭行為
      《反不正當競爭法》第7條規(guī)定:“政府及其所屬部門不得濫用行政權(quán)力，限制他人購買其指定的經(jīng)營者的商品，限制其他經(jīng)營者正當?shù)慕?jīng)營活動。政府及其所屬部門不得濫用行政權(quán)力，限制外地商品進入本地市場，或者本地商品流向外地市場?！豹?/p>
      政府部門的限制競爭行為主要表現(xiàn)為濫用行政權(quán)力，搞地方保護主義，地區(qū)封鎖，限制產(chǎn)品進入或者資源流出本地市場，其目的是為了謀取行業(yè)或地方的局部利益。其表現(xiàn)形式多種多樣，如某省某地的政府部門成立的“饅頭管理辦公室”限定饅頭經(jīng)營者只能購買其指定經(jīng)營者提供的面粉及其他原料。
      （三）搭售或附加其他不合理條件的行為
      《反不正當競爭法》第12條規(guī)定:“經(jīng)營者銷售商品，不得違背購買者的意愿搭售商品或者附加其他不合理的條件?！?/p>
      這種限制競爭行為是指經(jīng)營者銷售商品時，違背對方意愿，強行搭售其他商品或者附加對方難以接受的不合理條件。如出售暢銷商品的同時搭售滯銷商品。
      （四）招標投標中的串通行為
      《反不正當競爭法》第15條規(guī)定:“投標者不得串通投標，抬高標價或者壓低標價。投標者和招標者不得相互勾結(jié)，以排擠競爭對手的公平競爭。”
      招標投標是市場經(jīng)濟活動中一種競價締約的交易方式，它必須建立在公平、公正、公開
      ②
      法村www.sfks.net 下載 的基礎(chǔ)上，如果招標者與投標者或者投標者與投標者之間相互串通即喪失了招標投標這一制度設(shè)立的本意，因此1999年8月30日我國專門通過了《招標投標法》，明確禁止串通招標和投標。
      招標投標中的串通行為的表現(xiàn)形式主要有：招標者和投標者串通，損害其他投標者的利益；投標者之間相互串通，損害招標者的利益，從而使競爭的公平性降低或完全喪失。
      二、不正當競爭行為：
      不正當競爭行為是指經(jīng)營者在市場經(jīng)營活動中采取非法的或者違反商業(yè)道德的手段和方式與其他經(jīng)營者進行競爭的行為。它有以下七種具體的表現(xiàn)：
      （一）欺騙性交易行為
      《反不正當競爭法》第5條規(guī)定:“經(jīng)營者不得采用下列不正當手段從事市場交易，損害競爭對手:
      （一）假冒他人的注冊商標;
      （二）擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品（;三）擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品（;四）在商品上偽造或者冒用認證標志、名優(yōu)標志等質(zhì)量標志，偽造產(chǎn)地，對商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示?！逼垓_性交易行為又稱假冒或混淆行為，它是指經(jīng)營者在其經(jīng)營活動中以虛假不實的方式或手段來推銷自己的商品和服務(wù)，損害其他經(jīng)營者及消費者利益的行為。具體表現(xiàn)為：
      1．假冒他人的注冊商標，這種行為是指未經(jīng)商標所有權(quán)人的許可而擅自使用其注冊商標的行為，既侵犯了商標所有人的商標專用權(quán)，同時構(gòu)成不正當競爭行為。如某刀具廠假冒德國雙立人牌刀具，而其刀具絕對達不到“雙立人”的質(zhì)量標準，這樣就會使消費者認為“雙立人”也不過如此。因此會使雙立人品牌的聲譽受到削弱。
      2．與知名商品相混淆的行為，它是指擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢或者使用與知名商品相近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人知名商標相混淆，使購買者誤認的行為。商品的名稱、包裝、裝潢同商品的商標一起構(gòu)成商品的品牌，知名商品的品牌是其取得市場競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)，如被他人擅自使用，其競爭優(yōu)勢將受到削弱，因此這種行為也是非常嚴重的不正當競爭行為。這里的知名商品是指在市場上有一定知名度，并在一定范圍為相關(guān)公眾所知悉的商品，其特有的名稱等是指與通用的名稱等具有顯著區(qū)別的商品名稱、包裝、裝潢。
      3．擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，使人誤認為是他人的商品，這種行為使被冒用名稱或姓名的企業(yè)的競爭優(yōu)勢因此而被削弱。
      4．偽造、冒用各種質(zhì)量標志和產(chǎn)地的行為。如非環(huán)保產(chǎn)品加上環(huán)保標志，非綠色食品加上綠色食品標志等，或者乙地的產(chǎn)品冒充甲地的產(chǎn)品，這種行為侵害的是被冒用的經(jīng)營者和其他合法的經(jīng)營者的利益。
      （二）商業(yè)賄賂行為
      《反不正當競爭法》第8條規(guī)定:“經(jīng)營者不得采用財物或者其他手段進行賄賂以銷售或者購買商品。在帳外暗中給予對方單位或者個人回扣的，以行賄論處；對方單位或者個人在賬外暗中收受回扣的，以受賄論處。經(jīng)營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入帳。接受折扣、傭金的經(jīng)營者必須如實入帳。” 商業(yè)賄賂行為是指經(jīng)營者為爭取交易機會給予交易對方相關(guān)人員和能夠影響交易的其他相關(guān)人員以財物或其他好處的行為。在現(xiàn)實生活中具體的表現(xiàn)形式有回扣、折扣、傭金、介紹費等。不是所有的傭金、回扣、折扣、介紹費都是商業(yè)賄賂，以賬外暗中給付的方式支付回扣就是商業(yè)賄賂，折扣和傭金不如實入賬是商業(yè)賄賂。從上述規(guī)定可以看出，回扣、折扣和傭金的給付或者接受是否合法，關(guān)鍵在于是否如實入賬，所以，“是否如實入賬”是判
      ③
      法村www.sfks.net 下載
      斷合法與非法的界限。
      （三）虛假宣傳行為
      《反不正當競爭法》第9條規(guī)定:“經(jīng)營者不得利用廣告或者其他方法，對商品的質(zhì)量、制作成分、性能、用途、生產(chǎn)者、有效期限、產(chǎn)地等作引人誤解的虛假宣傳。廣告的經(jīng)營者不得在明知或者應(yīng)知的情況下，代理、設(shè)計、制作、發(fā)布虛假廣告?！?虛假宣傳行為是指經(jīng)營者利用廣告和其他方法對產(chǎn)品的質(zhì)量和性能、成分、用途、場地等所作的引人誤解的宣傳。虛假宣傳既損害消費者及用戶的合法權(quán)益，同時對其他經(jīng)營同類業(yè)務(wù)和相同行業(yè)經(jīng)營者構(gòu)成不正當競爭。這里需要注意的是引人誤解的宣傳。所謂引人誤解的宣傳就是宣傳內(nèi)容容易引起他人的錯誤聯(lián)想，從而導致其作出錯誤的購買決策，它具有極大隱蔽性，容易引起消費者和用戶的誤認。如，不明確的“買一送一”，附條件的贈送而在宣傳時不明確條件等。進行虛假宣傳的主體包括經(jīng)營者、廣告的制作者和廣告的發(fā)布者，這三類主體對虛假宣傳所產(chǎn)生的法律后果依法承擔連帶責任。
      （四）侵犯商業(yè)秘密的行為
      《反不正當競爭法》第10條規(guī)定:“經(jīng)營者不得采用下列手段侵犯商業(yè)秘密:
      （一）以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密;
      （二）披露、使用或者允許他人使用以前項手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密;
      （三）違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密。第三人明知或者應(yīng)知前款所列違法行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密，視為侵犯商業(yè)秘密。本條所稱的商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息?！?/p>
      侵犯商業(yè)秘密的行為是指利用非法手段獲取、使用、披露其他經(jīng)營者的商業(yè)秘密的行為。這里所說的商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益、具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息?！安粸楣娝ぁ笔侵笡]有公之于眾，仍處于保密狀態(tài)，如同樣具有實用性的專利，就不是商業(yè)秘密，因為它已經(jīng)公之于眾了;“能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益”是指自己利用或者允許他人利用會帶來經(jīng)濟上的收益;“具有實用性”簡單說就是有用;“經(jīng)權(quán)利人采取保密措施”是指權(quán)利人確實精心地采取了有效的保密措施，而不是自己泄密或者放任泄密，這是關(guān)鍵的一點，如果沒有這一點，即使前幾項都具備，也不能構(gòu)成商業(yè)秘密。其具體的表現(xiàn)形式有：產(chǎn)品配方、制作工藝、產(chǎn)銷策略、客戶名單、供貨渠道等。商業(yè)秘密是經(jīng)營者獲取競爭優(yōu)勢的基礎(chǔ)，商業(yè)秘密一旦被竊取，經(jīng)營者將喪失市場上的競爭優(yōu)勢，其權(quán)益和經(jīng)濟利益將受到極大的損失。
      （五）低價傾銷行為
      《反不正當競爭法》第11條規(guī)定:“經(jīng)營者不得以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品。有下列情形之一的，不屬于不正當競爭行為:
      （一）銷售鮮活商品;
      （二）處理有效期限即將到期的商品或者其他積壓的商品;
      （三）季節(jié)性降價;
      （四）因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售商品?！?/p>
      低價傾銷行為是指經(jīng)營者以排擠競爭對手為目的，以低于成本的價格銷售商品的行為。低價傾銷不僅損害其他經(jīng)營者的合法權(quán)益，而且會擾亂正常的經(jīng)濟秩序。因此，經(jīng)營者只要是以排擠競爭對手或獨占市場為目的、以低于成本的價格銷售商品，都是法律所禁止的行為。
      但是，不是所有的低于成本銷售商品都屬低價傾銷，下列四種情況不屬于低價傾銷行為：第一，銷售鮮活商品；第二，處理有效期即將到期的商品，或者其他積壓的商品；第三，季節(jié)性降價；第四，因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)而低于成本價拍賣商品。除法律規(guī)定的四種情形之外，其他一切以低于成本銷售的行為均屬傾銷。
      （六）不正當有獎銷售行為 《反不正當競爭法》第13條規(guī)定:“經(jīng)營者不得從事下列有獎銷售:
      （一）采取謊稱有獎
      ④
      法村www.sfks.net 下載
      或者故意讓內(nèi)定人員中獎的欺騙方式進行有獎銷售;
      （二）利用有獎銷售的手段推銷質(zhì)次價高的商品;
      （三）抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過五千元?！?/p>
      有獎銷售是市場經(jīng)濟條件下經(jīng)營者常用的一種刺激購買力的促銷手段，法律并不禁止所有的有獎銷售行為，只禁止下列不正當?shù)挠歇勪N售行為：第一，謊稱有獎實則無獎，或者對獎項內(nèi)容作虛假、引人誤解的表示。第二，故意讓內(nèi)定人員中獎。第三，故意將設(shè)有標志的商品、獎券不與同類商品同時投放。第四，抽獎式的有獎銷售最高獎金額超過5000元。在市場上可能看到以下情況：連環(huán)獎，即幾次中獎的最高獎金額相加之和超過5000元是否算不正當有獎銷售？這里就看每一次中最高獎是偶然的還是必然的，如果第一次中獎的最高獎金額獲得者當然是以后歷次最高獎金額的獲得者，這是采取化整為零的方式規(guī)避法律，顯然是不正當有獎銷售行為。如果某一中獎?wù)吲既恢辛诉B環(huán)獎中的各次最高獎，即使各次獎項的最高獎金額相加之和超過5000元，也不能認為是不正當有獎銷售。第五，利用有獎銷售手段推銷質(zhì)次價高的商品。第六，其他欺騙性有獎銷售行為。
      （七）商業(yè)詆毀行為
      《反不正當競爭法》第14條規(guī)定:“經(jīng)營者不得捏造、散布虛偽事實，損害競爭對手的商業(yè)信譽、商品聲譽?！?/p>
      商業(yè)詆毀行為是指經(jīng)營者故意捏造、散布虛假事實，損害競爭對手的商業(yè)信譽、商品聲譽，為自己取得競爭優(yōu)勢的行為。這里需要注意的是，構(gòu)成這樣的行為必須是出于主觀故意捏造、散布虛假的事實，如果不是故意捏造、散布虛假的事實，而是采取對比的方式，對產(chǎn)品或服務(wù)的客觀情況給予描述，即使是通過這種方式使競爭對手的優(yōu)勢明顯低于經(jīng)營者，那么也不能構(gòu)成商業(yè)詆毀行為。例如，某礦泉水經(jīng)營者通過實驗的方式證明純凈水澆花導致花卉的死亡，因此他得出結(jié)論人喝純凈水不如喝礦泉水，那么像這種情況，雖然也有取得競爭優(yōu)勢的目的，但也不屬于不正當競爭行為。因為雖然沒有權(quán)威機構(gòu)做這種試驗，但是這種客觀現(xiàn)實是存在的。
      第二節(jié)
      拍 賣 法
      一、《拍賣法》的內(nèi)容比較瑣碎，但是其內(nèi)容并不深奧難懂。本部分在寫作時特別注意簡潔易懂，盡量做到通俗化，并突出了該法的重點，以求只看本節(jié)，勿求其他的效果。本書解決了考試所需解決的幾乎所有問題：
      （一）拍賣的定義 所謂拍賣，就是指以公開競價的形式將特定物品或財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價者的買賣方式。
      拍賣有如下法律特點：
      1．以拍賣形式進行的交易活動必須通過中間人即拍賣人來實現(xiàn)，因此它較其他交易方式在法律關(guān)系上更為復(fù)雜；
      2．競價是拍賣過程最主要的特征，買受人完全通過公開應(yīng)價來取得交易資格；
      3．現(xiàn)場成交是買賣關(guān)系得以成立的重要表現(xiàn)。
      （二）拍賣的分類
      特殊物品拍賣是指對拍賣的資格有特殊要求的拍賣活動，文物在我國屬特殊物品，對它們的拍賣就是特殊物品拍賣?！杜馁u法》第8條規(guī)定的兩種標的的拍賣，即特殊物品拍賣，該條規(guī)定：“依照法律或者按照國務(wù)院規(guī)定須經(jīng)審批才能轉(zhuǎn)讓的物品或者財產(chǎn)權(quán)利，在拍賣前，應(yīng)當依法辦理審批手續(xù)。委托拍賣文物，在拍賣前，應(yīng)當經(jīng)拍賣人住所地的文物行政管理部門依法鑒定、許可?！?/p>
      定向拍賣是指對競買人資格有特殊要求的拍賣活動。在公物拍賣中，有的公物可以以拍
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      賣的方式出售，有的公物必須以拍賣的方式出售。必須拍賣的公物為：關(guān)于這一點，《拍賣法》第9條規(guī)定：“國家行政機關(guān)依法沒收的物品，充抵稅款、罰款的物品和其他物品，按照國務(wù)院規(guī)定應(yīng)當委托拍賣的，由財產(chǎn)所在地的省、自治區(qū)、直轄市的人民政府和設(shè)區(qū)的市的人民政府指定的拍賣人進行拍賣。拍賣由人民法院依法沒收的物品，充抵罰金、罰款的物品以及無法返還的追回物品，適用前款規(guī)定?！?拍賣標的是指在拍賣活動中拍賣人展示的受委托人的委托準備出賣的并供競買人出價應(yīng)買的物品或者財產(chǎn)權(quán)利。根據(jù)《拍賣法》的規(guī)定，拍賣標的應(yīng)該是委托人自己所有或者依法有處分權(quán)的物品或者財產(chǎn)權(quán)利。拍賣標的的范圍是極為廣泛的。
      （三）拍賣法
      拍賣法是規(guī)定拍賣當事人主體資格和拍賣規(guī)則并調(diào)整因拍賣活動而產(chǎn)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
      （四）拍賣行業(yè)的監(jiān)督管理部門
      《拍賣法》第5條規(guī)定:“國務(wù)院負責管理拍賣業(yè)的部門對全國拍賣業(yè)實施監(jiān)督管理。省、自治區(qū)、直轄市的人民政府和設(shè)區(qū)的市的人民政府負責管理拍賣業(yè)的部門對本行政區(qū)域內(nèi)的拍賣業(yè)實施監(jiān)督管理。
      公安機關(guān)對拍賣業(yè)按照特種行業(yè)實施治安《拍賣法》第17條規(guī)定:“拍賣行業(yè)協(xié)會是依法成立的社會團體法人，是拍賣業(yè)的自律性組織。拍賣行業(yè)協(xié)會依照本法并根據(jù)章程，對拍賣企業(yè)和拍賣師進行監(jiān)督。”
      拍賣企業(yè)是拍賣協(xié)會的會員，拍賣師是拍賣企業(yè)的雇員。
      二、拍賣當事人是指拍賣人、委托人、競買人和買受人。
      （一）拍賣人
      拍賣人是指委托人與買受人的中間人，是依照《拍賣法》和《公司法》設(shè)立的從事拍賣活動的企業(yè)法人。拍賣人必須具備下列條件：
      1．有100萬元人民幣以上的注冊資本；
      2．有自己的名稱、組織機構(gòu)、住所和章程；
      3．有與從事拍賣業(yè)務(wù)相適應(yīng)的必要的從業(yè)人員，包括拍賣師及其他工作人員； 4．符合《拍賣法》和其他法律規(guī)定的拍賣業(yè)務(wù)規(guī)則； 5．公安機關(guān)頒發(fā)的特種行業(yè)許可證； 6．符合國務(wù)院有關(guān)拍賣業(yè)發(fā)展的規(guī)定； 7．法律、行政法規(guī)所規(guī)定的其他條件。
      從事文物拍賣的拍賣人其注冊資本和從業(yè)人員還必須滿足以下要求： 1．有1000萬元人民幣以上的注冊資本；
      2．有具有文物拍賣專業(yè)知識的拍賣師和其他工作人員。
      （二）拍賣師
      拍賣師是指有資格主持拍賣活動的自然人，拍賣師必須符合下列條件和資格： 1．具有高等院校?？埔陨蠈W歷和拍賣專業(yè)知識； 2．在拍賣企業(yè)工作2年以上； 3．品行良好；
      4．依法取得拍賣資格證書。
      有下列情形之一的人不得擔任拍賣師： 1．被開除公職未滿5年的；
      2．被吊銷拍賣師資格證書未滿5年的； 3．因故意犯罪受過刑事處罰的。 拍賣人的權(quán)利和義務(wù)：
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      1．拍賣人依法享有下列權(quán)利：
      (1)有權(quán)要求委托人說明拍賣標的的來源和瑕疵；
      (2)認為需要時，可以對拍賣標的進行鑒定；
      (3)有權(quán)要求競買人出具合法有效的證明文件以確定其競買資格；(4)有權(quán)指定拍賣師；
      (5)依法主持拍賣活動，不受他人的非法干涉。2．拍賣人負有下列義務(wù)：
      (1)應(yīng)當向競買人說明拍賣標的的瑕疵；
      (2)接受委托后，未經(jīng)委托人同意，不得委托其他拍賣人拍賣；(3)對委托人交付拍賣的物品，有保管義務(wù)；
      (4)委托人、買受人要求對其身份保密的，應(yīng)為其保密；
      (5)拍賣成交后，應(yīng)按照約定向委托人交付拍賣標的的價款，并按照約定將拍賣標的移交給買受人；
      (6)不得以競買人的身份參加自己組織的拍賣活動，也不得委托他人代為競買；
      (7)不得在自己組織的拍賣活動中拍賣自己的物品或者財產(chǎn)權(quán)利；
      (8)不得與委托人串通損害競買人的利益；
      (9)不得與競買人串通，損害委托人的利益。
      （三）委托人
      委托人是指委托拍賣人拍賣物品或者財產(chǎn)權(quán)利的公民、法人或其他組織。公民作為委托人時，應(yīng)當具有完全的民事行為能力。 1．委托人依法享有下列權(quán)利：
      (1)有權(quán)確定拍賣標的的保留價，并要求拍賣人保密；
      (2)在拍賣開始前可以撤回拍賣標的，但應(yīng)支付必要的費用；
      (3)拍賣成交后有權(quán)取得拍賣品價款。 3． 委托人負有下列義務(wù)：
      (1)應(yīng)當向拍賣人說明拍賣標的的來源和瑕疵；(2)不得參與競買，也不得委托他人代為競買；
      (3)依照約定或《拍賣法》的規(guī)定，向拍賣人支付傭金；
      (4)按約定由委托人移交拍賣標的的，拍賣成交后委托人應(yīng)將拍賣標的移交給買受人。
      拍賣人或委托人應(yīng)按時交付拍賣標的物，否則應(yīng)承擔違約責任。
      （四）競買人和買受人
      競買人是指參加競購拍賣標的物的公民、法人或其他組織。買受人是指以最高應(yīng)價購得拍賣標的物的競買人。買受人肯定是競買人，競買人卻不一定是買受人。競買人存在于整個拍賣過程，買受人卻是拍賣結(jié)束時最終買到拍賣標的物的人。
      1． 競買人享有下列權(quán)利：
      (1)有權(quán)了解拍賣標的物的瑕疵，查驗拍賣標的物和有關(guān)拍賣資料；(2)可以自行參加競買，也可以委托其代理人參加競買。2．競買人負有下列義務(wù)：
      (1)拍賣時一經(jīng)應(yīng)價不得撤回，除非有其他競買人有更高應(yīng)價；
      (2)競買人之間、競買人與拍賣人之間不得惡意串通，損害其他競買人的利益。3．買受人的權(quán)利義務(wù)為：
      按照約定支付拍賣標的物的價款后，有權(quán)取得拍賣標的物。買受人負有按照約定支付價款的義務(wù)；買受人未按約定受領(lǐng)拍賣標的物的，應(yīng)支付拍賣標的物的保管費用。如果該標的 ⑦
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      物再行拍賣，原買受人應(yīng)該支付第一次拍賣的傭金，并補足低于原拍賣價款的部分。
      三、拍賣程序、拍賣方式和拍賣規(guī)則
      （一）拍賣程序
      拍賣程序分為拍賣委托、拍賣展示與公告、拍賣實施、再行拍賣四個階段。1． 拍賣委托階段。
      拍賣委托是拍賣程序的起始階段。在這一階段，委托人選擇拍賣人，雙方簽訂委托合同，拍賣人有權(quán)利和義務(wù)對委托人提供的有關(guān)文件和資料進行核實，并可對拍賣標的物進行鑒定。鑒定結(jié)論與委托合同載明的標的物狀況不符的，有權(quán)要求變更或解除合同。委托拍賣合同必須采取書面形式，并載明法定事項。
      《拍賣法》第42條規(guī)定：“拍賣人應(yīng)當對委托人提供的有關(guān)文件、資料進行核實。拍賣人接受委托的，應(yīng)當與委托人簽訂書面委托拍賣合同。”
      《拍賣法》第43條規(guī)定：“拍賣人認為需要對拍賣標的進行鑒定的，可以進行鑒定。鑒定結(jié)論與委托拍賣合同載明的拍賣標的狀況不相符的，拍賣人有權(quán)要求變更或者解除合同?！?2．拍賣公告與展示。（1）拍賣公告：拍賣公告是拍賣人向社會公眾發(fā)布拍賣信息的一種法定形式。發(fā)布的方式應(yīng)當通過報紙或其他新聞媒體進行。公告應(yīng)當在拍賣日7日前發(fā)布。
      （2）拍賣展示：拍賣展示是將拍賣標的物以實物或資料的形式提供給競買人了解和觀察的法定程序。展示的時間不得少于2日。
      3． 拍賣實施。
      拍賣實施是通過現(xiàn)場拍賣達成交易的過程。拍賣實施分為以下幾個步驟：
      第一，現(xiàn)場拍賣。即由拍賣師主持，首先宣布拍賣規(guī)則和注意事項，其次正式進入競買程序，其程序為：拍賣師開叫價——競買人應(yīng)價——其他競買人輪番應(yīng)價——最后是擊槌成交。應(yīng)價的規(guī)則為：一是必須高于叫價或前一個應(yīng)價，二是應(yīng)價必須高于或等于拍賣師宣布的加價幅度，三是相同應(yīng)價以最先應(yīng)價為準，四是應(yīng)價必須在拍賣師擊槌前完成，五是應(yīng)價不得反悔。擊槌是拍賣師以槌擊板表示成交的特定行為。現(xiàn)場拍賣依法應(yīng)制作拍賣筆錄，拍賣筆錄由拍賣師、記錄人及成交后的買受人簽名。
      第二，成交付費?，F(xiàn)場拍賣成交后，拍賣人與買受人應(yīng)簽署拍賣成交確認書。與此同時，買受人應(yīng)交付所有費用。最后，拍賣人應(yīng)交付拍賣品及有關(guān)憑證和資料。如買受人不能一次性付清所有費用，應(yīng)向拍賣人支付拍賣成交價20%以下的定金，并約定付清全部費用的時間，全部費用付清后方可提貨。定金適用合同法的有關(guān)規(guī)定。
      第三，履約。履約是在拍賣成交后由拍賣人按委托合同將拍賣所得價款交付委托人，并收取傭金和相關(guān)費用，同時向買受人交付拍賣標的物。如買受人未付清價款前，拍賣人交付拍賣標的物，應(yīng)對委托人承擔付款的責任。
      4． 再行拍賣。
      再行拍賣是就同一委托人委托的同一拍賣標的物由原拍賣人進行第二次或者多次拍賣。出現(xiàn)下列兩種情況之一時進行再行拍賣：
      第一，首次拍賣未能成功；
      第二，初次拍賣成交后，買受人拒絕交付價款或者不按時交付價款，使拍賣程序無法正常終結(jié)，拍賣人與委托人可商量再行拍賣。這時，拍賣人與委托人無須簽訂新拍賣合同，其損失由原買受人承擔。
      5． 拍賣費用和傭金。
      拍賣費用是委托人因撤回委托或者拍賣未成交而需要向拍賣人支付的金錢；傭金是買受人在拍賣成交后向拍賣人支付的金錢。委托人撤回拍賣標的的或者拍賣未成交的，應(yīng)當向拍賣人支付約定的費用；未作約定的，應(yīng)當向拍賣人支付為拍賣支出的合理費用。
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      賣成交后，委托人、買受人應(yīng)當向拍賣人支付約定比例的傭金；對傭金比例未作約定的，拍賣人可以向委托人、買受人各收取不超過拍賣成交價5%的傭金。拍賣人收取傭金的比例按照同拍賣成交價成反比的原則確定。對此規(guī)定，見《拍賣法》第29條、第56條、第57條的規(guī)定。
      （二）拍賣方式 拍賣方式是指在拍賣時競買人表達自己競買意志和愿望的方式。常見的有增價拍賣、減價拍賣、密封遞價拍賣、有聲拍賣和無聲拍賣。
      1．增價拍賣，是指在拍賣中競買人的報價按照由低到高的規(guī)律依次遞增，價格走向只增不減，直至競買人的最高報價被拍賣師確認成交。這是拍賣業(yè)中采用最廣泛的拍賣方式。
      2．減價拍賣，是指在拍賣中價格走向逐步降低的拍賣方式，是拍賣師從一個事先確定的價位開始按照既定的減價幅度，遵循由高到低的規(guī)律，由拍賣師依次報價，直至被確認成交。這種方式與增價拍賣相比，可以縮短拍賣時間，提高拍賣效率，大多適用于鮮活物品的拍賣。增價拍賣和減價拍賣最大的不同在于競買人的法律地位，在增價拍賣中，競買人是要約發(fā)出人，拍賣師的擊槌是承諾，在減價拍賣中，競買人的應(yīng)價是承諾，拍賣師的報價是要約。
      3．有聲拍賣是在拍賣現(xiàn)場，競買人的報價或者應(yīng)價通過口頭方式予以表示，無需其他輔助手段。
      4．無聲拍賣是指在拍賣現(xiàn)場，競買人不是發(fā)聲報價，而是通過舉牌或約定的手勢等方式進行報價或者應(yīng)價。
      （三）拍賣規(guī)則
      拍賣必須要遵守以下四大規(guī)則： 1．瑕疵請求規(guī)則。
      這一規(guī)則要求委托人應(yīng)向拍賣人、拍賣人應(yīng)向競買人說明拍賣標的物的瑕疵，告知后，競買人對已告知的瑕疵即喪失請求權(quán)。
      如果瑕疵是顯而易見的，不經(jīng)告知仍可發(fā)現(xiàn)，委托人、拍賣人即使未告知，對瑕疵也不負擔保責任。
      委托人、拍賣人不盡瑕疵告知義務(wù)，買受人可主張拍賣無效。委托人和拍賣人對因此而給買受人造成的損失應(yīng)根據(jù)過錯原則分擔責任。因買受人的疏忽或者誤解購買了帶有瑕疵的拍賣品，或者瑕疵是由買受人自己的過錯造成的，委托人、拍賣人則不承擔瑕疵擔保責任。拍賣人、委托人在拍賣前聲明不能保證拍賣標的的真?zhèn)位蛘咂焚|(zhì)的，不承擔瑕疵擔保責任。
      因未聲明瑕疵而請求賠償?shù)脑V訟時效期間為1年，自當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利受到損害之日起計算。
      2．底價規(guī)則。
      這一規(guī)則是指委托人可以就拍賣標的物確定一個最低價格，又稱保留價，競買人的應(yīng)價結(jié)束時，其最高應(yīng)價仍低于此價的，拍賣師應(yīng)宣布拍賣不成交。在這一規(guī)則中，拍賣師必須遵循委托人所設(shè)定的最低拍賣價格。拍賣人對抗底價的行為無效。 3．價高者得規(guī)則。
      這一規(guī)則是指在拍賣中經(jīng)過競價，拍賣標的物屬于出價最高的買主。在拍賣中，底價規(guī)則可以對抗價高者得規(guī)則。
      4．禁止參與競買規(guī)則。這一規(guī)則即禁止委托人、拍賣人參與競買。拍賣人及其他工作人員不得以競買人的身份參與自己組織的拍賣活動，并不得委托他人代為競買。委托人也不得參與或委托他人參與競
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      買自己委托拍賣的物品。
      《拍賣法》規(guī)定的法律責任是指委托人、拍賣人、競買人以及國家機關(guān)違反法律規(guī)定時而實施的非法委托、瑕疵隱藏、違禁競買競賣、惡意串通、不正當收取傭金等行為所產(chǎn)生的法律后果。
      第三節(jié)
      招 標 投 標 法
      《招標投標法》內(nèi)容較多，本節(jié)從考生的需要出發(fā)，進行了詳細、重點歸納，刪除了幾乎全部為考試所不必需的內(nèi)容，希望考生詳細掌握在本節(jié)邏輯結(jié)構(gòu)下的重點內(nèi)容。
      所謂招標就是指招標人對貨物、工程和服務(wù)事先公布采購的條件和要求，邀請投標人參加投標，招標人按照規(guī)定的程序確定中標人的行為。
      所謂投標是指投標人按照招標人提出的要求和條件參加投標競爭的行為。
      從《合同法》角度看，招標是要約邀請，投標是發(fā)出要約，這兩種行為都屬于訂立合同的預(yù)備階段，是交易活動中的兩個主要步，它們具有公開性、公正性和投標一次性等顯著特點。
      依照《招標投標法》第3條的規(guī)定，必須進行招標投標的項目主要包括以下三類：
      第一類：是大型基礎(chǔ)設(shè)施、公共事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公共安全的項目； 第二類：全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目； 第三類：使用境外貸款、援助資金的項目。
      在這三類項目中，實行招標的內(nèi)容包括勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料的采購，都必須按照《招標投標法》規(guī)定進行招標。
      《招標投標法》第4條規(guī)定：“任何單位和個人不得將依法必須進行招標的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標?！?/p>
      涉及國家安全、國家秘密、搶險救災(zāi)或者屬于利用扶貧資金實行以工代賑需要使用農(nóng)民工等特殊情況，不適宜進行招標的項目，按照國家有關(guān)規(guī)定可以不進行招標。
      一、招標
      （一）招標的方式
      招標的方式包括兩種：公開招標和邀請招標?！墩袠送稑朔ā返?0條規(guī)定：“招標分為公開招標和邀請招標。公開招標，是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。邀請招標，是指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標?！?/p>
      公開招標的投標人具有不特定性，而邀請招標的投標人具有特定性。
      （二）招標人和招標代理機構(gòu) 招標人是依《招標投標法》的規(guī)定提出招標項目并進行招標的法人或其他組織。依照《招標投標法》的規(guī)定，這里的招標人不包括自然人。招標人必須具備法定的條件：
      （1）招標人應(yīng)當有進行招標項目的相應(yīng)資金或資金來源已經(jīng)落實，并應(yīng)當在招標文件中如實載明；
      （2）招標人提出的招標項目按照國家有關(guān)規(guī)定需要履行項目審批手續(xù)的，應(yīng)當先履行審批手續(xù)，取得批準。
      招標代理機構(gòu)是指依法設(shè)立從事招標代理業(yè)務(wù)并提供相關(guān)服務(wù)的社會中介組織。從事工程建設(shè)項目招標代理業(yè)務(wù)的招標代理機構(gòu)，其資格由國務(wù)院或者省一級人民政府的建設(shè)行政主管部門認定，從事其他招標代理業(yè)務(wù)的招標代理機構(gòu)其資格認定的主要部門由國務(wù)院規(guī)定。
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      招標代理機構(gòu)應(yīng)當具備下列條件：
      （1）有與其業(yè)務(wù)相應(yīng)的營業(yè)場所和相應(yīng)的資金；
      （2）有能夠編制招標文件和組織評標的相應(yīng)專業(yè)力量；
      （3）有在招投標領(lǐng)域工作滿8年并具有高級技術(shù)職稱或者具有同等專業(yè)水平的、可作為評標委員會人選的技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家?guī)臁?/p>
      招標人有權(quán)決定自行辦理招標事宜或者委托招標代理機構(gòu)代為辦理，委托辦理的招標人有權(quán)選擇招標代理機構(gòu)。
      （三）招標程序
      1．招標公告及投標邀請書。
      公開招標的應(yīng)發(fā)布招標公告，發(fā)布招標公告應(yīng)通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介進行，招標公告應(yīng)載明法定的內(nèi)容。邀請招標的應(yīng)發(fā)出投標邀請書，投標邀請書應(yīng)當向3個以上具備承辦招標項目能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出。
      2．對投標人的資格審查
      招標人有權(quán)要求潛在的投標人提供有關(guān)資質(zhì)證明文件和業(yè)績情況，并對其進行資格審查。
      3．對招標人的禁止性規(guī)定。
      （1）招標人不得向他人透露已獲得招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標投標的其他情況；
      （2）招標人對其標底進行嚴格保密；（3）招標人不得以不合理的條件限制或者排斥潛在投標人，不得對潛在投標人實行歧視性待遇；
      （4）招標人發(fā)布的招標文件不得要求或者標明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者；（5）招標人在確定中標前，不得與投標人就實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。4． 招標法定時間。
      （1）澄清或者修改時間的規(guī)定：《招標投標法》第23條規(guī)定：“招標人對已發(fā)出的招標文件進行必要的澄清或者修改的，應(yīng)當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標文件收受人。該澄清或者修改的內(nèi)容為招標文件的組成部分。（2）投標人編制投標文件時間的確定：《招標投標法》第24條規(guī)定:“招標人應(yīng)當確定投標人編制投標文件所需要的合理時間；但是，依法必須進行招標的項目，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，最短不得少于二十日。” 5．重新招標。
      招標人收到投標文件后，如果發(fā)現(xiàn)投標人少于3個的，招標人應(yīng)當依照《招標投標法》的規(guī)定重新招標。必須招標的項目在廢標后，招標人必須依法重新招標。
      二、投標
      （一）投標人與投標資格 投標人是指響應(yīng)招標、參加投標競爭的法人或者其他組織。自然人只能成為允許個人參加項目的投標人，自然人作為投標人適用招標投標法關(guān)于投標人的規(guī)定。投標人應(yīng)當具備承擔招標項目的能力。
      （二）聯(lián)合體投標
      聯(lián)合體投標是指兩個以上的法人或者其他組織共同組成一個非法人的聯(lián)合體，以該聯(lián)合體的名義作為一個投標人，參加投標競爭。聯(lián)合體各方均應(yīng)當具備承擔招標項目的相應(yīng)能力，聯(lián)合體各方應(yīng)當具備相應(yīng)的資格條件。
      根據(jù)《招標投標法》第31條的規(guī)定，由同一專業(yè)的單位組成的聯(lián)合體按照資質(zhì)等級較低的單位確定資質(zhì)等級。例如，對一項建設(shè)工程項目，有三個建筑公司組成一個聯(lián)合體投標，?
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      這三個建筑公司的資質(zhì)等級分別是一、二、三級，而這個聯(lián)合體的資質(zhì)等級只能確定為最低的一個等級——三級。
      在聯(lián)合體內(nèi)部，聯(lián)合體各方應(yīng)當簽訂共同投標協(xié)議，明確各方在投標項目中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，并將共同投標協(xié)議連同投標文件一并提交招標人。聯(lián)合體中標后，應(yīng)當由各方共同與招標人簽訂合同，就中標項目向招標人承擔連帶責任。招標人不得強制投標人聯(lián)合共同投標，不得限制投標人之間的競爭。
      （三）投標人不得從事下列行為
      1．投標人不得相互串通投標，或者與招標人串通投標；
      2．投標人不得以行賄的手段謀取中標；
      3．投標人不得以低于成本的報價競標；
      4．投標人不得以他人名義投標，或者弄虛作假騙取中標； 5．投標人不得排擠其他投標人的公平競爭。
      三、程序
      （一）開標
      開標是指招標人將所有的招標文件啟封。開標應(yīng)當在招標文件確定的提交投標文件截止時間的同一時間公開進行，開標地點應(yīng)當為招標文件預(yù)先確定的地點。開標由招標人主持，邀請所有投標人參加。
      開標程序為：
      1．投標人或者其推選的代表、招標人委托的公證機關(guān)檢查投標文件的密封情況；
      2．拆封所有密封文件并宣讀投標文件的主要內(nèi)容； 3．進入開標過程并存檔備查
      。
      （二）評標
      評標是指對投標文件按照規(guī)定的標準和方法進行評審，選出最佳投標。評標由招標人依法組建的評標委員會負責。招標人應(yīng)當采取必要的措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。任何單位不得非法干預(yù)、影響評標的過程和結(jié)果。
      評標委員會是由招標人依法組建的，由招標人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成的，對投標文件進行審查、評選并最終確定中標人的臨時性組織。
      依照《招標投標法》第37條的規(guī)定，評標委員會成員為5人以上的單數(shù)，技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家不得少于專家總數(shù)的2/3。其專家由招標人從國務(wù)院有關(guān)部門或者省級人民政府有關(guān)部門提供的專家名冊或者招標代理機構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中以抽簽的方式確定，特殊招標項目可以由招標人直接確定。
      評標委員會應(yīng)當按照招標文件已經(jīng)確定了的評標標準和方法進行評審，最終確定中標人。評標委員會必須遵守下列準則：
      1．客觀、公正地履行職務(wù)；
      2．禁止非法接觸投標人；
      3．不得透露對投標文件的評審和比較，中標候選人的推薦情況，以及與評標有關(guān)的其他情況。
      （三）詢標
      詢標，顧名思義有詢問探究的意思，是指評標委員會對評標文件中含義不明確的內(nèi)容，要求投標人作出必要的澄清或者說明。投標人作出澄清或者說明不是隨意的，澄清和說明的內(nèi)容不得超出投標文件的范圍，也不得改變投標文件的實質(zhì)性內(nèi)容。否則即等于投標人發(fā)出新邀約。例如，投標人在其澄清或者說明時增加了原投標文件沒有的內(nèi)容，改變了原投標文件的設(shè)計方案及價款等，都不符合詢標的要求。
      《招標投標法》第39條規(guī)定：“評標委員會可以要求投標人對投標文件中含義不明確的 ?
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      內(nèi)容作必要的澄清或者說明，但是澄清或者說明不得超出投標文件的范圍或者改變投標文件的實質(zhì)性內(nèi)容?！?/p>
      （四）廢標
      廢標是指在招標投標過程中，評標委員會對所有的投標文件進行評價、審查后，認為所有的投標都不符合招標文件要求，對其全部予以否決的法律行為?？梢姡瑥U標并不是對某個投標或者某幾個投標予以否決，而是對全部投標全盤否決，否則即不稱其為廢標。
      廢標之后，招標人應(yīng)按照招標投標法的規(guī)定重新招標?！墩袠送稑朔ā返?2條規(guī)定：“評標委員會經(jīng)評審，認為所有投標都不符合招標文件要求的，可以否決所有投標。依法必須進行招標的項目的所有投標被否決的，招標人應(yīng)當依照本法重新招標?！?/p>
      （五）中標
      中標即招標人或評標委員會最終選中投標人并使其中標的法律行為。中標以招標人向中標人發(fā)出中標通知書為標志。中標人確定后招標人應(yīng)當向中標人發(fā)出中標通知書，并同時將中標結(jié)果通知所有未中標的投標人。
      中標通知書對招標人和中標人都具有法律效力，其發(fā)出后，招標人改變中標結(jié)果或中標人放棄中標項目的，應(yīng)依法承擔法律責任。
      自中標通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，招標人和中標人應(yīng)當就相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系簽訂書面合同。招標文件要求中標人提交履約保證金的，中標人應(yīng)當提交。中標人應(yīng)當按照合同的約定自己履行義務(wù)，完成中標項目，不得轉(zhuǎn)讓或變相轉(zhuǎn)讓中標項目。
      中標人可以采取分包的形式將中標項目的部分工作再分包給其他人完成。分包必須符合下列條件：
      （1）合同中約定允許分包或者分包已經(jīng)招標人同意；
      （2）分包給他人完成的是中標項目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作；（3）接受分包的人應(yīng)當具備相應(yīng)的資格條件并不得再次分包。中標人對分包的項目向招標人負責，接受分包的人對分包的項目同中標人對招標人承擔連帶責任。
      第二章
      消費者權(quán)益保護法和產(chǎn)品質(zhì)量法
      本章的兩節(jié)內(nèi)容聯(lián)系比較多，但是其側(cè)重點各有不同。希望考生復(fù)習時注意掌握其各自的重點。
      第一節(jié)
      消費者權(quán)益保護法
      復(fù)習《消費者權(quán)益保護法》時注意重點法律條文和重點內(nèi)容。本節(jié)進行了高度的抽象和概括。希望考生抓住本節(jié)所列的幾個側(cè)重點。《消費者權(quán)益保護法》在司法考試當中是個小法，在我國的整個法律體系當中其所占的地位似乎微不足道，但是它和每個人的切身利益都有關(guān)，由于消費者權(quán)益引起的幾個大案件都非常轟動，特別是發(fā)生在北京的一個是賈國宇傷害案，再一個就是王海的打假行為，然后就是東芝事件、三菱越野車事件和奔馳車事件等都與《消費者權(quán)益保護法》有關(guān)，所以轟動性很大的，下面先了解一下什么是《消費者權(quán)益保護法》。
      一、消費者權(quán)益法概述
      （一）消費者權(quán)益保護法（以下簡稱《消法》）概念
      《消費者權(quán)益保護法》是調(diào)整消費者為生活消費需要而產(chǎn)生的消費權(quán)益的過程中所產(chǎn)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
      ?
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      （二）《消法》的特征
      1．《消法》以保護消費者利益為己任，向消費者傾斜?！断ā吩谠蹅儑艺麄€立法體系當中，首先確定了懲罰性賠償制度。懲罰性賠償制度是其他任何法律都沒有的，只有《消法》有，就是《消法》第49條的加倍賠償。《消費者權(quán)益保護法》在咱們國家首次確定了精神損害賠償制度。這個精神損害賠償制度在表述上并沒有直接規(guī)定精神損害賠償，但是它規(guī)定了一個傷殘賠償金和死亡賠償金，這在《產(chǎn)品質(zhì)量法》里也有，這個被法學者和立法者稱為精神損害賠償。在司法實踐當中，很多法院也是根據(jù)這個規(guī)定給消費者做出了精神賠償?shù)呐袥Q，比如海淀法院在賈國雨傷害案的判決中判給消費者的27萬人民幣，其中一大部分是精神賠償，所以《消法》第一個特征，是典型的向消費者傾斜。
      2．《消法》在強調(diào)經(jīng)營者與消費者處于平等地位的同時，又在實際規(guī)定中側(cè)重于對消費者的保護；
      3．鼓勵全社會對損害消費者利益的不法行為進行監(jiān)督。
      （三）《消法》的適用范圍
      就是《消法》第2條、第3條和第54條所規(guī)定的三個適用范圍：
      第一個適用范圍是《消法》第3條規(guī)定，就是消費者在購買、使用商品和接受服務(wù)的過程中，受本法保護。這是第一個適用范圍，是從消費法律關(guān)系中的一方主體——消費者消費角度來講的；
      第二適應(yīng)范圍是《消法》第3條，即經(jīng)營者為消費者提供其生產(chǎn)銷售的商品或提供服務(wù)，必須遵守本法，這是第二個范圍，這是從消費法律關(guān)系當中的另一方主體——經(jīng)營者角度來講的；
      第三個適用范圍是《消法》第54條規(guī)定，農(nóng)民購買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料參照本法執(zhí)行。這是《消法》的特殊的適用范圍，因為《消法》開宗名義地規(guī)定，這里所指的消費只是生活消費，不包括生產(chǎn)消費，但是第54條規(guī)定，說農(nóng)民的生產(chǎn)消費參照本法執(zhí)行，就是說《消法》也調(diào)整一部分因生產(chǎn)消費而產(chǎn)生的社會關(guān)系，但它限定的范圍，極其有限，首先主體必須是農(nóng)民，但不是所有農(nóng)民的行為都受消法的調(diào)整，只是購買、使用直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的生產(chǎn)資料而產(chǎn)生的社會關(guān)系，那就是說一個農(nóng)民他如果所實施的消費不是直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的消費，不受《消法》調(diào)整。這里強調(diào)農(nóng)民的生產(chǎn)消費只限于直接的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，這里一定要強調(diào)，比如說農(nóng)民購買使用種籽、農(nóng)機、化肥、農(nóng)膜，這些都是直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，這樣的才適用于消法，這個范圍很特殊，也很有限。
      二、消費者、消費者和生產(chǎn)者銷售者的權(quán)利義務(wù)
      （一）消費者
      在講消費者權(quán)利之前，咱們首先明確什么是消費者。這里先要了解消費者肯定是自然人，任何機關(guān)和企事業(yè)單位、團體都不會成為《消法》中的消費者，因為只有自然人，才能進行生活消費。
      那么在咱們國家比如說機關(guān)團體能不能成為消費者？首先肯定他不能成為消費者，但是他能不能依照《消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定來主張權(quán)利，比如說某機關(guān)為它的干部職工買了食用油，買回以后發(fā)現(xiàn)有嚴重質(zhì)量問題，那么這個機關(guān)依什么法來主張權(quán)利呢?作為機關(guān)購買這個商品，不能自己消費，但是也不是拿去賣，那么就排除了它是經(jīng)營者這個范疇，所以它是為生活消費需要而購買。這就是說，它可以依照《消法》來主張權(quán)利，但是這時候它不是消費者，它只相當于代理訴訟或者一個集團訴訟。所以，消費者是為生活消費需要而購買、使用商品或者接受服務(wù)的自然人。就是說消費者只限于公民個人，那么是不是所有為生活消費需要而購買使用商品和接受服務(wù)的人都是消費者呢?也不盡然，他必須具備四個構(gòu)成要件：
      第一個要件，是消費者的消費性質(zhì)必須是生活消費。包括商品的消費，服務(wù)的消費。第二個要件，是消費者的消費對象、消費客體是商品和服務(wù)，商品既包括工業(yè)產(chǎn)品也包
      ?
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      括農(nóng)產(chǎn)品，它必須具備兩個條件：第一，必須進入流通領(lǐng)域；第二，就是與生活消費有關(guān)。那么不進入流通的商品即使給使用者造成損害了，也不能依照《消費者權(quán)益保護法》來對它給予保護，最多也只能按照《民法通則》的公平原則來給予補償。例如商場里有現(xiàn)場免費化妝，用它的化妝品替你化妝，無償為你提供服務(wù)，但是因化妝品質(zhì)量問題或其他問題給消費者造成損害了，比如說面部燒傷或者嚴重皮膚過敏，他應(yīng)不應(yīng)當承擔責任?如果不是以營利為目的的就可以免除責任，但是這里不能排除有營利目的。所以這里的服務(wù)必須具備有償性，另外，這里的服務(wù)必須是可供潛在消費者接受的服務(wù)，可供潛在的消費者接受，也就是說，經(jīng)營者提供這個服務(wù)不是針對特定人提供的。
      第三個要件，就是消費者的消費方式，包括購買、使用和接受?！断ā分贫ǖ臅r候，明確把購買和使用分開了，就是說購買商品人和使用商品的人都是消費者，也就是說我購買商品不使用，或者說我使用的商品不是自己購買的，這些都不能免除消費者的身份。這購買使用針對的對象是商品。那么接受，單指服務(wù)，這里的接受服務(wù)應(yīng)作廣義理解。即出了錢的任何親自接受服務(wù)的人都可以理解為接受服務(wù)。但是一般情況下，接受服務(wù)的人才是真正的消費者。比如說買了一張電影票送給別人了。在看電影的時候發(fā)生權(quán)益損害了，那么這個時候，買電影票的人因自己沒有實際的權(quán)利損害，所以不可以主張自己的權(quán)利，看電影的人即接受服務(wù)的人才能主張自己的權(quán)利，這個限定范圍是比較突出的。
      第四個要件，就是消費者主體只限于公民個人。
      （二）消費者的權(quán)利
      消費者的權(quán)利就是消費者在消費過程中依法享有的權(quán)能，消費者的權(quán)利同傳統(tǒng)的民事權(quán)利相比較，它是一個新事物，是進入20世紀60年才誕生的。1962年3月15日美國總統(tǒng)肯尼迪首次向美國國會提出的總統(tǒng)特別咨文中，提出了四項消費者權(quán)益法案，從這個時候開始，才有消費權(quán)益的問題或是消費者權(quán)利問題，世界各國為了紀念這一天，把每年3月15日作為國際消費者權(quán)益日，就是為了紀念肯尼迪，在這一天提出了四項消費者權(quán)益法案，這時候才誕生了消費者權(quán)益問題。
      我研究了很多國家的消費者權(quán)益保護法，規(guī)定都是大同小異，咱們國家因為《消費者權(quán)益保護法》制定得比較晚，所以對消費者權(quán)利的規(guī)定也最充分。我國《消法》規(guī)定了消費者九項權(quán)利：
      第一項：安全保障權(quán)。就是消費者在購買使用商品或接受服務(wù)過程中依法享有其人身財產(chǎn)安全不受侵犯的權(quán)利。這是《消法》第7條規(guī)定的，安全保障權(quán)是消費者各項權(quán)利的基礎(chǔ)，它是消費者應(yīng)該享有的首要權(quán)利。根據(jù)第7條的規(guī)定，消費者安全保障權(quán)主要包括兩個方面：第一，消費者的人身安全權(quán)；第二，消費者的財產(chǎn)安全權(quán)。消費者人身安全權(quán)只限于消費者的生命健康權(quán)，也就是說消費者在購買使用商品或接受服務(wù)過程中享有保證身體各器官及其機能的完整，及其生命不受危害的權(quán)利。財產(chǎn)安全權(quán)包括兩個方面：消費者購買使用商品本身的財產(chǎn)安全，消費者購買使用商品之外的財產(chǎn)安全。
      第二項：知悉真情權(quán)。就是消費者依法享有知悉其所購買和使用商品或接受服務(wù)的真實情況的權(quán)利。比如說東芝筆記本電腦有瑕疵，后來在中國消費者強烈要求下，他才出了一個英文補丁，那么就嚴重侵害了中國消費者的知情權(quán)。因為英語不是中國的通用語言。消費者對產(chǎn)品的價格、產(chǎn)地、生產(chǎn)者、用途、性能、規(guī)格、等級、主要成分、有效期、使用說明等這些情況中任何一種的了解，都是在行使知情權(quán)，消費者如果不主動行使這些權(quán)利，作為經(jīng)營者應(yīng)該主動向消費者提供這些方面的信息，提供了就是保證了消費者的知情權(quán)；沒提供，如果消費者發(fā)現(xiàn)了，可以以侵害知情權(quán)來主張自己的權(quán)利。
      第三項：自主選擇權(quán)。自主選擇就是消費者有權(quán)選擇自己的要購買的商品或接受服務(wù)。自主選擇包括四個方面的內(nèi)容。①消費者有權(quán)選擇經(jīng)營者。②消費者有權(quán)自由選擇滿意的商品和服務(wù)，這是對強制交易而言的。③消費者有權(quán)決定購買或不購買某種商品，接受或不接
      ?
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      受某種服務(wù)。④在購買使用商品和接受某種服務(wù)時有權(quán)選擇和挑選比較。是不是自主選擇權(quán)在什么情況下都受法律保護呢？也不盡然，自主選擇權(quán)必須具備三個條件，第一，自主選擇的行為必須是自愿的，非自愿就無所謂自主選擇了。第二，自主選擇行為必須是合法行為。第三，自主選擇行為必須限定在購買商品中不能擴大到使用商品這個領(lǐng)域。具備這三個條件的自主選擇權(quán)才是受《消法》保護的自主選擇權(quán)。
      第四項：公平交易權(quán)。根據(jù)《消法》的規(guī)定有兩部分內(nèi)容。第一，消費者有權(quán)享有公平交易條件。第二，有權(quán)拒絕強制交易行為。公平交易條件明確規(guī)定，質(zhì)量保障、價格合理、計量準確。這些公平交易條件必須保障。此外消費者有權(quán)拒絕強制交易行為，強制交易行為現(xiàn)在大部分商品和服務(wù)買方市場情況下比較少了，但是具有一些獨占行業(yè)的一些部門，比如自來水、供電、電信這些還進行強制交易，對消費者來說有權(quán)拒絕。
      第五項：獲得賠償權(quán)。就是在消費過程中人身和財產(chǎn)受到損害，消費者有依法要求賠償?shù)臋?quán)利。這里主體有3個主體，一是商品的購買者、使用者，二是服務(wù)的接受者，三是第三人。這里第三人的概念是指消費者之外的因某種原因在事故發(fā)生現(xiàn)場而受到損害的人，這時候他不是消費者但他可以依照《消法》規(guī)定來主張權(quán)利，比如說一個人買了一個煤氣罐，因為煤氣罐瑕疵，他充完氣以后上班走了，結(jié)果煤氣罐爆炸，把鄰居給炸了。那么這個鄰居與購買和使用煤氣罐有關(guān)系嗎？毫無關(guān)系，但是他因煤氣罐造成的損害，可以依照《消法》來主張權(quán)利。
      第六項：結(jié)社權(quán)。就是依法組成維護消費者自身合法權(quán)益的組織，這里的結(jié)社權(quán)不包括任何政治色彩，它只限于消費者組織。
      第七項：獲得相關(guān)知識權(quán)。這項權(quán)利的行使對象不限于經(jīng)營者，也包括咱們國家的立法機關(guān)、行政機關(guān)以及社會團體，主要包含兩方面的知識。第一，有關(guān)消費方面的知識，首先是有關(guān)消費的知識，這就比較抽象，比如樹立良好正確的消費觀。第二有關(guān)商品服務(wù)的基本知識。第三有關(guān)市場基本知識，如市場占有率。第二，有關(guān)消費者權(quán)益保護方面的知識，就是消費者保護的法律法規(guī)和政策制定情況，有關(guān)消費者權(quán)益的爭議解決途徑有哪些?有關(guān)消費者的組織和機構(gòu)有哪些?任何一種的了解都是在行使這項權(quán)力。
      第八項：受尊重權(quán)。即消費者購買、使用商品和接受服務(wù)時享有其人格尊嚴、民族風俗習慣得到尊重的權(quán)利。
      第九項：監(jiān)督批評權(quán)。有三個表現(xiàn)：①有權(quán)對經(jīng)營者進行監(jiān)督，在權(quán)利受到侵害時有權(quán)提出檢舉和控告；②有權(quán)對國家機關(guān)及工作人員進行監(jiān)督，對其在保護消費者權(quán)益工作中的違法失職行為進行檢舉、控告；③是表現(xiàn)為對消費者權(quán)益工作的批評、建議權(quán)。
      （三）經(jīng)營者的義務(wù)
      經(jīng)營者就是向消費者提供其生產(chǎn)、銷售的商品或者提供服務(wù)的公民、法人或其他經(jīng)濟組織。經(jīng)營者的義務(wù)有十種：
      第一項：履行法定義務(wù)和約定義務(wù)。履行法定義務(wù)就是首先必須履行《產(chǎn)品質(zhì)量法》為經(jīng)營者所設(shè)定的義務(wù)，其次要履行我國所有現(xiàn)行有效的法律法規(guī)為經(jīng)營者所設(shè)定的義務(wù)。第二是履行約定義務(wù)，約定形式多種多樣，約定一般是消費者和經(jīng)營者之間發(fā)生合同關(guān)系才有約定，不管是書面合同還是口頭合同，還是既不是書面合同也不是口頭合同，即時交貨付款的。
      第二項：接受監(jiān)督的義務(wù)。消費者有監(jiān)督權(quán)，那么作為監(jiān)督的對象，經(jīng)營者就有接受監(jiān)督的義務(wù)。
      第三項：保證商品和服務(wù)安全的義務(wù)。保證商品和服務(wù)安全有三個內(nèi)容:第一，經(jīng)營者提供的商品和服務(wù)必須符合安全要求，那么怎么判定經(jīng)營者提供的商品和服務(wù)是否符合安全要求呢？就是符合兩個標準之一就可以了，國家標準、行業(yè)標準和社會普遍公認的安全標準。第二，可能危及人身財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)應(yīng)明確說明和警示，并說明或標明正確使用和接
      ?
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      受以及防止危害發(fā)生的方法。可能危及就是存在潛在危險的商品和服務(wù)，是不是不合格的？不一定，合格的也存在這種情況，比如地鐵，我們乘坐地鐵，地鐵里有明確的警示:“精神病患者或者兒童坐地鐵必須有成人陪伴”，為什么規(guī)定這個要求？就是因為地鐵雖然運營效率很高，但它存在潛在危險，地鐵的鐵軌如果你不小心掉下去了或者蹦下去了，鐵軌是高壓輸電線路，電壓達825伏，貼邊就死，所以必須有成人陪伴。地鐵的經(jīng)營者已做出明確警示，出現(xiàn)問題經(jīng)營者不承擔責任或者減輕責任；如果不說明，經(jīng)營者完全承擔責任。第三，經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品和服務(wù)存在嚴重缺陷，即使正確使用也可以發(fā)生損害，那么經(jīng)營者要做到三點：報告、告知和積極采取措施，防止危害的發(fā)生。
      第四項：提供真實信息的義務(wù)。有三個內(nèi)容，一是不得做引人誤解的虛假宣傳。二是對于商品和服務(wù)質(zhì)量提出的詢問應(yīng)該作真實明確的答復(fù)，不能欺騙。三是商店銷售商品應(yīng)明碼標價，明碼標價有基本的要件要求，這標價可以使用標簽，也可以使價目表，標價的內(nèi)容必須真實準確，這才是明碼標價的實質(zhì)，再一個就是內(nèi)容要齊全要完整，一貨一簽，要字跡清楚，位置醒目，所以說不真實的標價就不是明碼標價。
      第五項：表明真實名稱和標記的義務(wù)。商品和服務(wù)的名稱是消費者判斷商品生產(chǎn)者和質(zhì)量的最基本的依據(jù)，同樣商品經(jīng)營者名稱不同，價格、質(zhì)量也都不一樣，標記也是如此。租賃柜臺或場地的經(jīng)營者，也應(yīng)當表明其真實名稱和標記。
      第六項：出具購貨憑證和服務(wù)單據(jù)的義務(wù)。購貨憑證和單據(jù)證明是消費者經(jīng)營者合同履行完畢的一種證明文件。購貨憑證和單據(jù)表現(xiàn)形式是多種多樣的，比如商品銷售證明單、行業(yè)專用發(fā)票、購貨證、服務(wù)卡、價格單、收費收據(jù)、報銷憑證、各種車船月票、影視劇院的門票，等等。關(guān)于這些購貨憑證和單據(jù)，我國《消法》有兩個規(guī)定：第一，是按照法律規(guī)定和商業(yè)慣例應(yīng)當提供的，經(jīng)營者在和消費者進行交易時必須提供；第二，按照商業(yè)慣例和國家規(guī)定都不提供購貨憑證和服務(wù)單據(jù)的，只要消費者索要，經(jīng)營人也應(yīng)當提供。
      第七項：保證質(zhì)量的義務(wù)。具體有兩個方面的要求：第一，經(jīng)營者應(yīng)當保證在正常使用商品或者服務(wù)應(yīng)當具有的質(zhì)量、性能、用途和有效期限；但消費者在購買該商品或者接受服務(wù)前已經(jīng)知道其存在瑕疵的除外。第二，以廣告、產(chǎn)品說明、實物樣品等方式表明商品、服務(wù)的質(zhì)量的，應(yīng)當保證實際質(zhì)量與表明的質(zhì)量狀況相符。
      第八項：履行“三包”或其他責任的義務(wù)。主要是要按照國家規(guī)定或約定履行，“三包”即包修、包換、包退。不得故意拖延或無理拒絕?！捌渌熑巍敝浮叭币酝獾拿袷仑熑?。
      第九項：不得以格式合同、通知、聲明、店堂告示等方式單方作出對消費者不利規(guī)定的義務(wù)。經(jīng)營者在使用上述方式時，不得作出對消費者不公平、不合理的規(guī)定；也不得減輕或者免除其損害消費者合法權(quán)益應(yīng)當承擔的民事責任，有這種規(guī)定的，其內(nèi)容無效。第十項：不得侵犯消費者人格權(quán)的義務(wù)。這是經(jīng)營者的不作為義務(wù)。這一義務(wù)包括三項內(nèi)容：不得侮辱誹謗消費者，不得搜查消費者的身體及攜帶的物品，不得侵犯消費者的人身自由。
      三、爭議的解決
      （一）爭議的解決途徑
      主要有五種解決途徑：
      1．與經(jīng)營者協(xié)商和解。一般爭議均可由雙方在平等自愿的基礎(chǔ)上進行，重大糾紛或雙方無法協(xié)商解決的，可尋求其他解決方式。
      2．請求消費者協(xié)會調(diào)解。其調(diào)解結(jié)果由雙方自愿接受和執(zhí)行。
      3．向有關(guān)行政部門申訴。主要是根據(jù)具體情況，向工商部門、物價部門、質(zhì)量監(jiān)督等部門提出申訴，尋求救濟。
      4．提請仲裁。但需有雙方事先訂立的書面仲裁協(xié)議或條款。
      ?
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      5．提起訴訟。
      （二）解決爭議的特定規(guī)則主要有八項規(guī)則，以利于消費者主張權(quán)利
      1．消費者在購買、使用商品時，其合法權(quán)益受到損害的，可以向消費者要求賠償。這一求償規(guī)則所確定的是銷售者的先行賠償義務(wù)。
      2．消費者或者其他受害人因商品缺陷造成人身、財產(chǎn)損害的，可以向銷售者要求賠償，也可以向生產(chǎn)者要求賠償。這一規(guī)則賦予消費者行使求償權(quán)的更多選擇機會，便于消費者更充分地行使權(quán)利。
      3．消費者在接受服務(wù)時，其合法權(quán)益受到損害的，可以向服務(wù)者要求賠償。
      4．消費者在購買、使用商品或者接受服務(wù)時，其合法權(quán)益受到損害，經(jīng)營者發(fā)生變更的可以向變更后承受其權(quán)利義務(wù)的企業(yè)要求賠償。
      5．使用他人營業(yè)執(zhí)照的違法經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)，損害消費者合法權(quán)益的，消費者可以向使用他人營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營者要求賠償，也可以向營業(yè)執(zhí)照的持有人要求賠償。營業(yè)執(zhí)照依法是不得出讓的，如果出讓了，出讓人和受讓人對消費者造成的損害承擔連帶責任。
      6．消費者在展銷會、租賃柜臺購買商品或者接受服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向商品或者服務(wù)的經(jīng)營者要求賠償。展銷會結(jié)束或者柜臺租期屆滿，也可以向展銷會的舉辦者和柜臺的出租者要求賠償。這就是傳統(tǒng)的“跑了和尚跑不了廟”原則的具體適用。7．消費者因經(jīng)營者利用虛假廣告提供商品或者服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向經(jīng)營者要求賠償，如果廣告的經(jīng)營者不能提供經(jīng)營者的真實名稱、地址的，其應(yīng)當承擔賠償責任。這里的廣告經(jīng)營者包括廣告的制作者、廣告的發(fā)布者，他們同經(jīng)營者承擔連帶責任。
      四、經(jīng)營者的民事責任
      這里主要應(yīng)掌握經(jīng)營者的民事責任。包括以下幾方面的內(nèi)容：
      （一）人身傷害的民事責任
      根據(jù)《消費者權(quán)益保護法》第41條、第42條的規(guī)定，人身傷害的民事責任包括4種： 1．一般傷害的民事責任，包括：支付醫(yī)療費、治療期間的護理費、因誤工減少的收入等。
      2．致殘的民事責任，包括：除了支付一般傷害的費用外，還應(yīng)支付殘疾者生活自助具費、生活補助費、殘疾賠償金、殘疾者撫養(yǎng)的人所必需的生活費用。
      3．致死亡的民事責任，包括：支付喪葬費、死亡賠償金、死者生前撫養(yǎng)的人所必需的生活費。
      4．侵害人格權(quán)的民事責任，包括停止侵害、恢復(fù)名譽、消除影響、賠禮道歉、賠償損失。
      （二）財產(chǎn)損害的民事責任
      《消費者權(quán)益保護法》第44條至第49條的規(guī)定，財產(chǎn)損害的民事責任包括六種： 1．財產(chǎn)損害的一般民事責任。
      經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)造成消費者一般性財產(chǎn)損害的，應(yīng)按照消費者的要求負責修理、重做、更換、退貨、補足商品數(shù)量、退還貨款和服務(wù)費用、賠償損失。
      2．“三包”的民事責任。
      國家規(guī)定“三包”或者經(jīng)營者與消費者約定“三包”的，經(jīng)營者應(yīng)當負責修理、更換、退貨。在“三包”期限內(nèi)兩次修理仍不能正常使用的，經(jīng)營者必須負責更換或者退貨?！断M者權(quán)益保護法》第48條規(guī)定：“依法經(jīng)有關(guān)行政部門認定為不合格的商品，消費者要求退貨的，經(jīng)營者應(yīng)當負責退貨。”同時經(jīng)營者應(yīng)負擔換貨和退貨由消費者支付的合理費用。3．以郵購方式和預(yù)收款方式提供商品或者服務(wù)的民事責任。
      以郵購方式或者以收預(yù)付款方式提供商品或者服務(wù)而沒有按照約定提供的，經(jīng)營者應(yīng)當按照消費者的要求履行約定或者退還貨款，并應(yīng)當承擔預(yù)付款的利息和消費者必須支付的合 ?
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      理費用。
      4．懲罰性賠償?shù)拿袷仑熑巍?/p>
      《消費者權(quán)益保護法》第49條規(guī)定：“經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，應(yīng)當按照消費者的要求增加賠償其受到的損失，增加賠償?shù)慕痤~為消費者購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用的一倍?！?這一規(guī)定即著名的懲罰性賠償制度或者稱加倍賠償制度。這是新中國立法史上第一個懲罰性賠償?shù)牧⒎ɡ拇_定打破了傳統(tǒng)民事賠償損一賠一的理論，是符合消費法律關(guān)系的雙方主體客觀上處于不平等地位這一要求的。這里需要注意的三點內(nèi)容是：
      （1）使用這一賠償制度的前提為欺詐（即一方故意告知對方虛假情況或者故意隱瞞真實情況，誘使對方作出錯誤的意思表示），非欺詐不加倍。（2）加倍的幅度為1倍，而不是無限的。
      （3）加倍的依據(jù)或稱參照系是商品的價款或者服務(wù)費用，而不是其他。例如，一服裝經(jīng)營者以一款國產(chǎn)普通服裝冒充進口名牌服裝，該服裝的實際價格為每件200元，其標價為600元，一消費者與經(jīng)營者經(jīng)討價還價以400元成交。后消費者發(fā)現(xiàn)上當，那么該消費者應(yīng)如何主張權(quán)利呢？
      對此，有這么四種主張：
      第一種主張認為，該經(jīng)營者的行為太可恨，消費者買的服裝退還給經(jīng)營者，然后讓經(jīng)營者退還消費者600元，借以懲罰該經(jīng)營者。
      第二種主張認為，應(yīng)當作出對消費者更有利的處罰，即消費者退還服裝，經(jīng)營者先退還消費者400元，然后再賠償消費者600元，真正實現(xiàn)懲罰性賠償。
      第三種主張認為，在適用這一制度時，應(yīng)考慮實質(zhì)公平。因此，應(yīng)當是消費者退還服裝，經(jīng)營者先退還消費者400元，然后再賠償消費者200元，因為該服裝的實際價值就是200元。
      第四種主張認為，《消法》第49條規(guī)定的精神為在成交價上加倍，即應(yīng)當是消費者退還服裝，經(jīng)營者先退還消費者400元，然后再賠償消費者400元。
      顯然，第四種主張是正確的，這也是要求大家掌握的，即經(jīng)營者從消費者那里得到多少錢，就在該錢款上加倍。
      第二節(jié)
      產(chǎn)品質(zhì)量法
      《產(chǎn)品質(zhì)量法》雖然內(nèi)容比較多，但是考試的內(nèi)容并不多，希望盡量多掌握本節(jié)所列的內(nèi)容，應(yīng)付考試可基本滿足需要。
      一、基本概念
      所謂產(chǎn)品是指經(jīng)過加工、制作，用于銷售的產(chǎn)品。未經(jīng)過加工制作的天然物品，不屬于這里的產(chǎn)品，如農(nóng)民生產(chǎn)的糧食、蔬菜、瓜果，建筑工地用的沙子等。建筑工程和軍工產(chǎn)品不屬于《產(chǎn)品質(zhì)量法》所稱的產(chǎn)品范圍之內(nèi)，但是建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備、軍工企業(yè)生產(chǎn)的民用產(chǎn)品適用《產(chǎn)品質(zhì)量法》的規(guī)定，即是這里所稱的產(chǎn)品。如樓房不是產(chǎn)品，但是建筑樓房所用的預(yù)制件、鋼筋、混凝土、各種管線等，就是產(chǎn)品。
      《產(chǎn)品質(zhì)量法》第2條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)從事產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售活動，必須遵守本法。本法所稱產(chǎn)品是指經(jīng)過加工、制作，用于銷售的產(chǎn)品。建設(shè)工程不適用本法規(guī)定；但是，建設(shè)工程使用的建設(shè)材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備，屬于前款規(guī)定的產(chǎn)品范圍的，適用本法規(guī)定?！?/p>
      產(chǎn)品標準是對產(chǎn)品所作的技術(shù)規(guī)定，是判斷產(chǎn)品合格與否的依據(jù)。產(chǎn)品標準分為國家標準（GB）、行業(yè)標準(HB)、地方標準(DB)、企業(yè)標準(QB)、國際標
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      準(ISO、CB)等。
      產(chǎn)品質(zhì)量是指產(chǎn)品能滿足規(guī)定的或者潛在需要的特性和特性的總和。它具體是指產(chǎn)品的安全性、適用性、可靠性、維修性、有效性、經(jīng)濟性等質(zhì)量指標，它反映、代表了產(chǎn)品的質(zhì)量狀況。
      產(chǎn)品質(zhì)量責任是指產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者違反《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定的義務(wù)應(yīng)承擔的法律后果。
      二、產(chǎn)品質(zhì)量法律責任的構(gòu)成要件為：
      (1)違反默示擔保義務(wù)，即法律、法規(guī)對產(chǎn)品質(zhì)量有強制性要求的，違反了該項要求；簡單點說，就是法律有規(guī)定，而違反法律的規(guī)定。
      (2)違反明示擔保義務(wù)，即違反生產(chǎn)者、銷售者與產(chǎn)品的 用戶、消費者約定的義務(wù)；簡言之，就是有約定卻違反約定。
      (3)產(chǎn)品有缺陷，所謂缺陷是指產(chǎn)品存在危及人身、財產(chǎn)安全的不合理的危險，產(chǎn)品有保障人身、財產(chǎn)安全的國家標準和行業(yè)標準的，是指不符合該標準。
      三、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督
      產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督包括政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門、產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理、產(chǎn)品質(zhì)量的社會監(jiān)督和對產(chǎn)品質(zhì)量檢驗、認證機構(gòu)的管理四個方面。
      （一）監(jiān)督管理部門
      依照《產(chǎn)品質(zhì)量法》第8條的規(guī)定，我國產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督的行政部門的職權(quán)劃分分為縱向和橫向兩種形式。
      縱向為：國務(wù)院產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門主管全國產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作；縣級以上地方產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的產(chǎn)品質(zhì)
      量監(jiān)督工作。
      橫向為：國務(wù)院有關(guān)部門在各自的職責范圍內(nèi)負責產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作；縣級以上地方人民政府有關(guān)部門在各自的職責范圍內(nèi)負責產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作。法律對產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門另有規(guī)定的從其規(guī)定。
      （二）產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理
      產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理的主要內(nèi)容包括：
      1．企業(yè)質(zhì)量體系認證和產(chǎn)品質(zhì)量認證制度。
      企業(yè)質(zhì)量體系認證是由國家認證認可監(jiān)督管理委員會認可的或者其授權(quán)的認證機構(gòu)對企業(yè)的質(zhì)量保證和質(zhì)量管理所作的綜合評價。經(jīng)認證機構(gòu)認證合格的，頒發(fā)企業(yè)質(zhì)量體系認證證書。對企業(yè)質(zhì)量體系認證根據(jù)國際通用的質(zhì)量管理標準進行。國際通用的質(zhì)量標準為ISO即國際標準化組織推行的ISO9000（質(zhì)量標準）系列標準和ISO14000（環(huán)保標準）系列標準。
      產(chǎn)品質(zhì)量認證是由國家認證認可監(jiān)督管理委員會批準的認證機構(gòu)按照產(chǎn)品標準和相關(guān)的技術(shù)要求，確認某一產(chǎn)品符合相應(yīng)標準并頒發(fā)認證標志的活動。如方圓標志、長城標志、真皮標志、CCIB標志等等。經(jīng)認證合格，有認證機構(gòu)頒發(fā)認證證書和認證標志。企業(yè)可以在自己的產(chǎn)品或者其包裝上使用認證標志。
      需要注意的是，不論是企業(yè)質(zhì)量體系認證還是產(chǎn)品質(zhì)量認證，都以自愿申請為原則，國家對任何企業(yè)都不采取強制認證。2．監(jiān)督檢查制度。
      （1）監(jiān)督檢查的方式：抽查。
      （2）監(jiān)督檢查的產(chǎn)品范圍分為三類：
      第一，可能危及人體健康和人身、財產(chǎn)安全的產(chǎn)品； 第二，影響國計民生的重要工業(yè)產(chǎn)品；
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      第三，消費者、有關(guān)組織反映有重要質(zhì)量問題的產(chǎn)品。
      （3）抽查取樣的方式：隨機抽查市場上待銷的產(chǎn)品和企業(yè)成品倉庫中待銷的產(chǎn)品。抽查取樣的數(shù)量不得超過檢驗的合理需要。
      （4）監(jiān)督抽查的費用：按照國務(wù)院規(guī)定列支，不得向被抽查人收取。（5）抽查的原則：“國家監(jiān)督抽查的產(chǎn)品，地方不得另行重復(fù)抽查；上級監(jiān)督抽查的產(chǎn)品，下級不得另行重復(fù)抽查?！保ā懂a(chǎn)品質(zhì)量法》第15條第2款）
      （6）公告：必須由省級以上（國務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市）人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理部門公告抽查結(jié)果。
      （三）產(chǎn)品質(zhì)量的社會監(jiān)督
      1．消費者查詢、申訴；
      2．社會組織提出處理建議，支持消費者起訴。
      （四）對產(chǎn)品質(zhì)量檢驗、認證機構(gòu)的管理
      產(chǎn)品質(zhì)量檢驗、認證機構(gòu)是從事產(chǎn)品質(zhì)量檢驗、認證工作的社會中介機構(gòu)。1．資格條件：
      （1）必須具備相應(yīng)檢測條件和能力；
      （2）經(jīng)省級以上人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督部門或者其授權(quán)的部門考核合格；（3）必須依法設(shè)立；
      （4）不得與行政機關(guān)和其他國家機關(guān)存在隸屬關(guān)系或者其他利益關(guān)系。2．工作要求：
      （1）客觀、公正地出具檢驗結(jié)果或者認證證明；（2）對認證后的產(chǎn)品進行跟蹤檢查；
      （3）對不符合認證標準而使用認證標志的，要求其改正；
      （4）取消因其產(chǎn)品不符合認證標準且情節(jié)嚴重的企業(yè)使用認證標志的資格。
      四、生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)
      （一）生產(chǎn)者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)
      生產(chǎn)者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)包括作為的義務(wù)和不作為的義務(wù)兩個方面。1．作為的義務(wù)：
      生產(chǎn)者作為的義務(wù)分為兩個方面：產(chǎn)品質(zhì)量的要求和產(chǎn)品標志的要求。關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量，《產(chǎn)品質(zhì)量法》第26條規(guī)定了三項內(nèi)容，詳見法律條文。關(guān)于產(chǎn)品標識，見《產(chǎn)品質(zhì)量法》第27條、第28條的規(guī)定。
      2．不作為的義務(wù)：
      生產(chǎn)者的不作為義務(wù)見《產(chǎn)品質(zhì)量法》第12條、第13條、第29條、第30條、第31條和第32條。
      （二）銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)
      銷售者的義務(wù)包括：進貨驗收檢查義務(wù)，保持銷售產(chǎn)品質(zhì)量的義務(wù)，不得銷售明令淘汰的、失效的、變質(zhì)的產(chǎn)品的義務(wù)，正確標識的義務(wù)，不假冒的義務(wù)等不得違反禁止性規(guī)定的義務(wù)。
      《產(chǎn)品質(zhì)量法》規(guī)定的產(chǎn)品質(zhì)量責任的歸責原則為：
      對生產(chǎn)者實行嚴格責任制度，即無過錯責任制度，也就是只要產(chǎn)品有缺陷，不論生產(chǎn)者主觀上是否有故意或過失，都要承擔法律責任，但是，有下列情形之一的除外：
      1．未將產(chǎn)品投入流通的； 2．產(chǎn)品投入流通時引起損害的缺陷尚不存在的；
      3．將產(chǎn)品投入流通時的科學技術(shù)水平尚不能發(fā)現(xiàn)缺陷存在的。對銷售者實行過錯責任制度，即只有因銷售者主觀故意或過失而導致產(chǎn)品缺陷引起損害的，銷售者才承擔法律責任。
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      此外，銷售者不能指明缺陷產(chǎn)品的生產(chǎn)者和供貨者的，推定為銷售者有過錯，對此應(yīng)當承擔法律責任。生產(chǎn)者和銷售者對產(chǎn)品質(zhì)量缺陷造成的損害依法承擔連帶賠償責任，但是，不論最終責任應(yīng)由誰承擔，銷售者對損害都負有先行賠償?shù)牧x務(wù)，在賠償后，如屬生產(chǎn)者的責任，銷售者有追償權(quán)。
      這里還需要考生明確一個概念，即缺陷?！懂a(chǎn)品質(zhì)量法》第46條規(guī)定：“本法所稱缺陷，是指產(chǎn)品存在危及人身、他人財產(chǎn)安全的不合理的危險；產(chǎn)品有保障人體健康和人身、財產(chǎn)安全的國家標準、行業(yè)標準的，是指不符合該標準?！备鶕?jù)本條規(guī)定，只要產(chǎn)品具備有不合理危險或者不符合標準這兩者之一，即是缺陷產(chǎn)品。
      因產(chǎn)品缺陷造成損害要求賠償?shù)脑V訟時效期間為2年，自當事人知道或應(yīng)當知道其權(quán)益受到損害之日起計算。因產(chǎn)品缺陷造成損害要求賠償?shù)恼埱髾?quán)在造成損害的缺陷產(chǎn)品交付最初用戶、消費者滿10年喪失，但是尚未超過明示的安全使用期的除外。例如：消費者甲、乙、丙在同一時間買了同一廠家的同一品牌的微波爐，甲購買后的2年內(nèi)因質(zhì)量問題在使用時造成損害，損害發(fā)生之日，甲即向經(jīng)營者主張權(quán)利，雙方協(xié)商不成，甲即向法院提起訴訟。乙同樣在購買后2年內(nèi)因質(zhì)量問題在使用時造成損害，立即向經(jīng)營者主張權(quán)利，雙方未達成協(xié)議，過了3年，乙向法院起訴。丙在購買后第11年使用微波爐，因質(zhì)量問題造成損害，損害發(fā)生時立即向法院起訴。在上述三種情況中，甲、乙、丙誰享用勝訴權(quán)？請考生自己思考。
      經(jīng)濟法文本3
      第三章
      商業(yè)銀行法
      主講 教師：吳景明
      [考試大綱要求] [內(nèi)容指導] 《商業(yè)銀行法》是調(diào)整商業(yè)銀行在融通資金的過程中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。這一章涉及到的法條是《商業(yè)銀行法》，由于這部法律基本是原則性的立法，操作性不強，整體來講并不是很重要。在司法考試中所占的分值大約是2~3分，因此復(fù)習主要應(yīng)以法條為主。
      現(xiàn)就本章的重點與難點介紹如下： 《商業(yè)銀行法》的內(nèi)容主要是兩部分，一是商業(yè)銀行業(yè)法律制度；二是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律制度。商業(yè)銀行的職能、經(jīng)營原則不是什么重要的東西，不進行介紹。
      第一節(jié) 商業(yè)銀行業(yè)法律制度
      我國的銀行分為三大類，分別是中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行。中央銀行只有一家，是中國人民銀行；政策性銀行有三家，為國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。除了上述四家銀行外，其余的銀行均為商業(yè)銀行。就性質(zhì)而言，中國人民銀行是機關(guān)，是銀行業(yè)的監(jiān)管當局；政策性銀行只辦理政策性的銀行業(yè)務(wù)，不追求盈利只求保本經(jīng)營；商業(yè)銀行是依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人，以盈利為首要目標。
      商業(yè)銀行作為企業(yè)，其組織形式為公司。既可以是股份有限公司，也可以是有限責任公司，包括國有獨資公司。商業(yè)銀行實行分支行制度，分支行按照業(yè)務(wù)需要設(shè)立，不按行政區(qū)域設(shè)立；分支行均沒有法人資格，其民事責任由總行承擔?？傂袚芨斗种械臓I運資金的總
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      和，不得超過總行資本金總額的60%。在組織機構(gòu)中，應(yīng)注意《商業(yè)銀行法》第18條國有獨資銀行監(jiān)事會的人員組成，這種組成不同于普通的國有獨資公司，由四方面人士組成，分別是中國人民銀行的代表、政府有關(guān)部門的代表、有關(guān)專家和本行工作人員的代表。
      商業(yè)銀行的設(shè)立、變更采用審批制度。在這個問題中應(yīng)注意《商業(yè)銀行法》的第13條、第24條和第28條。應(yīng)當知道商業(yè)銀行的大股東(持股10%以上的人)以及大股東的變動須經(jīng)中國人民銀行批準(《商業(yè)銀行法》第28條：任何單位購買商業(yè)銀行的股份總額10%以上的，應(yīng)當事先經(jīng)中國人民銀行批準)。
      （一）商業(yè)銀行的接管
      接管是中國人民銀行為保護存款人的利益，恢復(fù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力，對已經(jīng)發(fā)生信用危機或可能發(fā)生信用危機的商業(yè)銀行所采取的一系列措施的總稱。接管期間債權(quán)債務(wù)不發(fā)生變化，接管的最長期限為2年。
      （二）商業(yè)銀行的終止與清算
      商業(yè)銀行會因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。這里應(yīng)特別注意因破產(chǎn)而終止的情況。商業(yè)銀行作為公司，其破產(chǎn)一般情況下應(yīng)適用民事訴訟法，而不能適用《全民企業(yè)破產(chǎn)法》(試行)。但在破產(chǎn)原因、破產(chǎn)宣告程序及破產(chǎn)財產(chǎn)的分配上，《商業(yè)銀行法》作了特別規(guī)定：
      1.商業(yè)銀行破產(chǎn)的原因 商業(yè)銀行實行單一破產(chǎn)原因，為不能支付到期債務(wù)。不能支付到期債務(wù)與嚴重虧損、資不抵債是不同的概念。不能支付到期債務(wù)不一定是虧損，更談不上是資不抵債。
      2.商業(yè)銀行破產(chǎn)宣告的程序 商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)進入破產(chǎn)程序后，法院不能直接宣告破產(chǎn)，必須要經(jīng)中國人民銀行同意才能進行破產(chǎn)的宣告，否則程序違法。
      3.商業(yè)銀行破產(chǎn)財產(chǎn)的分配 商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)后，人民法院在組織成立清算組時中國人民銀行是法定的成員。在破產(chǎn)清算時，出于維護社會秩序的考慮，儲蓄存款的本金和利息要優(yōu)先于國家稅款而受償(《商業(yè)銀行法》第71條：商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)中國人民銀行同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織中國人民銀行等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進行清算。商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息)。
      第二節(jié) 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)法律制度
      這是命題相對集中的一節(jié)，本節(jié)中較為重要的問題有如下幾個：
      這個問題曾經(jīng)考過，但依然可以變換角度從負債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)的角度去考。負債業(yè)務(wù)是指構(gòu)成商業(yè)銀行資金來源的業(yè)務(wù)，主要有：存款、發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借中的拆入款項等；資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行運用資金的業(yè)務(wù)，主要有：貸款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、買賣政府債券、買賣外匯、同業(yè)拆借中的拆出款項等；中間業(yè)務(wù)是不運用自己的資金，為社會提供服務(wù)收取手續(xù)費用的業(yè)務(wù)，主要有：結(jié)算、代理發(fā)行政府債券、代理買賣外匯、信用證服務(wù)及擔保、代理保險業(yè)務(wù)、提供保管箱服務(wù)等。
      我國銀行業(yè)與證券業(yè)、保險業(yè)是分業(yè)經(jīng)營的，但商業(yè)銀行在政府債券領(lǐng)域里是可以涉足的，即可以承銷政府債券、買賣政府債券。
      至于股票、公司債券、企業(yè)債券則不得涉足。銀行代辦保險并未破壞銀行業(yè)與保險業(yè)的分業(yè)經(jīng)營。
      這個問題應(yīng)注意：對個人儲蓄存款，要查詢、凍結(jié)、扣劃，必須法律有規(guī)定方可辦理；對單位存款的查詢，法律、行政法規(guī)有規(guī)定即可辦理，但要凍結(jié)、扣劃單位存款，必須法律有規(guī)定才能辦理(《商業(yè)銀行法》第29條第2款與第30條：對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。對單位存款，商業(yè)銀
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      行有權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外)。
      1.商業(yè)銀行貸款以擔保為主，對于資信良好、確能償還貸款的借款人才發(fā)放信用貸款。就是說商業(yè)銀行也可以發(fā)放信用貸款。
      2.商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當實行審貸分離、分級審批的制度。審貸分離、分級審批究竟是一種什么樣的制度，沒有必要去管。
      3.商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款。這里應(yīng)特別注意關(guān)系人的范圍是：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；前述所列人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。第二項僅指擔任高級管理職務(wù)，若擔任的是一般職務(wù)或僅為一般職員則不受此限(《商業(yè)銀行法》第40條：商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。前款所稱關(guān)系人是指：(1)商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；(2)前項所列人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織)。《商業(yè)銀行法》的第40條與第52條關(guān)于“商業(yè)銀行的工作人員不得在其他經(jīng)濟組織兼職”的規(guī)定不矛盾，商業(yè)銀行的工作人員不得在其他經(jīng)濟組織兼職，但卻可以投資于任何經(jīng)濟組織，由于“關(guān)系人”范圍第2項使用的是“或者”這個概念，因此第40條與第52條不存在任何沖突與矛盾。
      4.商業(yè)銀行貸款應(yīng)遵守資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定。這些比例有：資本充足率、存貸比例、流動性比例和單一貸款比例。其中應(yīng)特別加以注意的是單一貸款比例，即對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%?！渡虡I(yè)銀行法》中資產(chǎn)負債的這些具體比例有些已經(jīng)考過，但仍須加以注意。復(fù)習時沒有必要理解這些具體比例的含義，一旦考試中出現(xiàn)，能夠知道這是法律規(guī)定的，是正確的就足以了(《商業(yè)銀行法》第39條：商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當遵守資產(chǎn)負債比例管理的的規(guī)定：(1)資本充足率不得低于8%；(2)貸款余額與存款余額的比例不得超過75％；(3)流動性資產(chǎn)與流動性負債余額的比例不得低于25%；(4)對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10％；(5)中國人民銀行對資產(chǎn)負債比例管理的其他規(guī)定)。
      5.商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)或質(zhì)權(quán)而取得的不動產(chǎn)或者股票，應(yīng)當自取得指日期1年內(nèi)予以處分。同業(yè)拆借是金融機構(gòu)之間的短期相互借貸，拆借的主體僅限于金融機構(gòu)。拆借的期限最長不得超過4個月，同業(yè)拆借具有救急不救窮的性質(zhì)，這就決定了拆入資金不得用于發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。在同業(yè)拆借中還應(yīng)知道哪些資金可以拆出，拆入的資金如何使用(《商業(yè)銀行法》第46條：同業(yè)拆借應(yīng)當遵守中國人民銀行規(guī)定的期限，拆借的期限最長不得超過4個月。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要)。
      投資是商業(yè)銀行除貸款外的運用資金的又一條渠道，對商業(yè)銀行的投資，法律進行了種種的限制。具體是：商業(yè)銀行在中國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動產(chǎn)；商業(yè)銀行在中國境內(nèi)不得向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資。這里有兩點需加以注意：一是這些限制都是境內(nèi)，境外則不受限制；而境內(nèi)銀行相互之間投資不受限制(《商業(yè)銀行法》第43條：商業(yè)銀行在中國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中國境內(nèi)不得向非銀行金融機構(gòu)和企業(yè)投資)。
      單位在銀行的賬戶有多種，其中最為重要的是基本存款賬戶。依據(jù)法律，一個單位只能有一個基本存款賬戶，基本存款帳戶由單位自主選擇一家銀行的一個營業(yè)場所開立，不得開立兩個以上基本賬戶。
      此外，還應(yīng)知道法律規(guī)定，對于強令銀行貸款或者提供擔保的單位或個人追究法律責任的形式是民事賠償責任和直接責任人員的紀律處分。至于《貸款通則》的內(nèi)容，通?？荚嚥?/p>
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      會涉及，因為作為規(guī)章，層次較低，在法院審理與解決糾紛中，僅具有參照的效力，可以不去看。
      [考點提示] 《商業(yè)銀行法》的復(fù)習應(yīng)以法條為主，對重點的法條如第17條關(guān)于商業(yè)銀行的組織形式，第18條國有獨資商業(yè)銀行的監(jiān)事會，第19條與22條商業(yè)銀行的分支機構(gòu)，第29條、30條有關(guān)存款的查詢凍結(jié)、扣劃，第39條資產(chǎn)負債比例管理，第40條資產(chǎn)風險管理，第43條投資業(yè)務(wù)的限制，第46條同業(yè)拆借的規(guī)則，第48條基本賬戶制度的確立，第64條商業(yè)銀行的接管，第71條商業(yè)銀行的破產(chǎn)等應(yīng)細致的看一看，其他法條一般了解即可?？傊谏虡I(yè)銀行法上不應(yīng)花費太多的時間與精力，這部法律通常不會出案例題。
      [《商業(yè)銀行法》部分復(fù)習題] 1.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列哪些行為應(yīng)當報經(jīng)中國人民銀行批準：（）。A.變更商業(yè)銀行的名稱 B.更換行長
      C.變更持有股份總額5%的股東 D.章程的修改 答案：AD 2.根據(jù)《商業(yè)銀行法》，企業(yè)事業(yè)單位可以自主選擇一家商業(yè)銀行的一個營業(yè)場所開立一個辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，這種賬戶是（）。
      A.一般賬戶
      B.基本賬戶 C.臨時賬戶
      D.專用賬戶 答案：B 3.下列表述中，正確的選項是（）。
      A.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付稅金，然后支付個人存款的本金
      B.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后應(yīng)當優(yōu)先支付儲蓄存款的本金，然后是稅金
      C.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付存款的本金，然后是稅金
      D.商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付儲蓄存款的本金和利息，然后是稅金
      答案：D 4.根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，經(jīng)批準設(shè)立的商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)，由中國人民銀行予以公告。請問，商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)在下列哪些情況下，可由中國人民銀行吊銷其經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證，并予以公告：（）。
      A.自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的
      B.自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當理由超過3個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)3個月以上的
      C.自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當理由超過1個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)1年以上的
      D.自取得營業(yè)執(zhí)照之日起無正當理由超過3個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)1年以上的
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      答案：A 5.下列商業(yè)銀行實施的行為中，哪些行為是違反商業(yè)銀行法的（）A.用拆借的資金彌補聯(lián)行匯差頭寸的不足 B.向行長配偶任職的公司發(fā)放信用貸款
      C.與關(guān)系密切的客戶達成代銷公司債的協(xié)議 D.規(guī)定借款人不提供擔保的，一律不發(fā)放貸款 答案：CD 6.對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行在什么情況下方可辦理查詢、凍結(jié)和扣劃的手續(xù)（）A.法律有規(guī)定 B.法律、法規(guī)有規(guī)定 C.法律、行政法規(guī)有規(guī)定
      D.法律、行政法規(guī)和中國人民銀行頒發(fā)的行政規(guī)章有規(guī)定 答案：A 7.下列說法中不符合商業(yè)銀行法規(guī)定的是：（）。
      A.在中國境內(nèi)商業(yè)銀行不得從事信托投資業(yè)務(wù)和股票業(yè)務(wù) B.在中國境內(nèi)商業(yè)銀行不得向企業(yè)投資
      C.在中國境內(nèi)商業(yè)銀行不得向金融機構(gòu)投資
      D.在中國境內(nèi)商業(yè)銀行不得投資于非自用不動產(chǎn) 答案：C 8.下列哪些人可以成為國有獨資銀行監(jiān)事會的組成人員(A.專家
      B.中國人民銀行的代表
      C.國有獨資商業(yè)銀行工作人員的代表 D.政府有關(guān)部門的代表 答案：ABCD 9.下列哪些業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行不能經(jīng)辦的（）A.買賣證券 B.提供保管箱服務(wù) C.代理保險業(yè)務(wù) D.辦理票據(jù)貼現(xiàn)
      答案：A 10.商業(yè)銀行的經(jīng)營原則是（）A.效益性 B.靈活性 C.安全性 D.流動性 答案：ABC
      經(jīng)濟法文本4
      第四章
      證券法 主講 教師：吳景明
      [考試大綱要求])26
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      [內(nèi)容指導] 《證券法》是調(diào)整在證券發(fā)行、交易及相關(guān)活動中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱?！蹲C券法》在經(jīng)濟法中是比較重要的一章，其分值大約為5~7分。這個法只考了3年，可命題的余地還很大，應(yīng)靈活掌握法條的內(nèi)容。
      第一節(jié) 證券法概述
      這一節(jié)中，應(yīng)掌握如下問題： “證券”這個概念很大，是指在特別的用紙上，借助文字或者圖形表示一定權(quán)利的書據(jù)。包括金券、資格證券、有價證券。通常所講證券是指有價證券。有價證券是一種表示具有財產(chǎn)價值的民事權(quán)利的證券，權(quán)利的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和行使均以持有證券為必要。有價證券包括貨幣證券、商品證券與資本證券。通常所講有價證券為資本證券。
      證券法中的證券是狹義當中再狹義的部分，主要指股票和債券。
      股票是股份公司發(fā)行的，證明股東投資入股的一種憑證。按照投資主體的不同，股票可以分為國家股、法人股、個人股和外資股；按照交易場所和認購與交易人的不同，可以分為A種股票、B種股票和H種股票等。
      債券是發(fā)行人為籌集資金而發(fā)行的，保證按規(guī)定的期限還本付息的一種有價證券。債券按發(fā)行人的不同可以分為政府債券、金融債券和企業(yè)債券(包括公司債券)。
      我國《證券法》只調(diào)整股票、公司債券和國務(wù)院依法認定的其他證券的發(fā)行和交易。政府債券的發(fā)行和交易由法律、行政法規(guī)另行規(guī)定。另外，依據(jù)《證券法》第213條，境內(nèi)公司股票供境外人士、機構(gòu)以外幣認購和交易的，具體辦法由國務(wù)院另行規(guī)定。這一條的意思是，B股、H股、S股等不適用《證券法》，也就是說《證券法》是針對A股的立法?！蹲C券法》的基本原則是公開、公平和公正，這是《證券法》的精髓所在，貫穿于《證券法》的始終。其中公開是最核心的原則，有三層含義：一是發(fā)行公開；二是交易要公開，《證券法》堅決打擊黑市交易；三是與發(fā)行與交易有關(guān)的信息要公開。
      這里應(yīng)注意的是，黑市交易與場外交易是兩個完全不同的概念，黑市交易是私下里進行的，交易證券的類別不公開，交易的數(shù)量不公開，交易的行情不公開，黑市交易為各國的證券法所堅決打擊；場外交易是相對證券交易所的場內(nèi)交易而言的，包括證券交易中心的交易、證券交易的自動報價系統(tǒng)進行的交易、柜臺交易，場外交易是公開的，為各國的《證券法》所認可。這個問題是為下面問題的講解鋪墊的，不求掌握，只要求對證券市場的參與主體及證券市場的運作有一個整體性的認識。
      證券市場按其功能劃分，可以分為發(fā)行市場和交易市場。發(fā)行市場又稱一級市場，市場上最主要的主體是發(fā)行人和投資者。在我國不允許發(fā)行人直接發(fā)售證券，因此在發(fā)行人與投資者之間須有中介人，該中介人依據(jù)《證券法》只能是證券公司(又稱券商)。在發(fā)行市場上為發(fā)行人發(fā)售證券的證券公司只能是綜合類證券公司，經(jīng)紀類證券公司不得進入發(fā)行市場。證券公司在發(fā)行市場上為發(fā)行人發(fā)售證券的行為叫做證券的承銷，有時也把從事承銷業(yè)務(wù)的證券公司稱為承銷商。談到承銷商，應(yīng)當知道就是指的證券公司。
      交易市場又稱二級市場，這個市場最主要的主體是投資者。證券交易分場內(nèi)交易和場外交易。場內(nèi)交易是指交易所內(nèi)的交易。在場內(nèi)交易市場上，投資者無法進入交易所為自己交易，需要委托證券公司，因此這個市場上還有證券公司和證券交易所這樣兩個主體。場內(nèi)交易完成后，要辦理交割過戶手續(xù)，需要借助于證券登記結(jié)算機構(gòu)；投資者若沒有能力自己進行投資判斷，可以找證券投資咨詢機構(gòu)，因此又有兩個主體。場外交易相對簡單一些，市場主體少一些，不再對此進行介紹。
      無論發(fā)行市場還是交易市場都要有監(jiān)管者進行監(jiān)管，以維護市場秩序；同時也需要市場
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      主體借助于行會進行自律。這樣在證券市場上還有證監(jiān)會和證券業(yè)協(xié)會這樣兩個機構(gòu)。此外，證券發(fā)行與交易的過程中十分注重信息的公開，而公開的信息中有些文件需要社會中介服務(wù)機構(gòu)簽署，如注冊會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估所、律師事務(wù)所。有些發(fā)行人為使證券順利發(fā)行，需要證券資信評估機構(gòu)對證券的級別進行評定。注冊會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估所、律師事務(wù)所、咨信評估機構(gòu)都是證券市場上的交易服務(wù)機構(gòu)。
      第二節(jié) 證 券 機 構(gòu)
      一、證券交易所是較為重要的一個機構(gòu)，應(yīng)注意以下幾個問題：
      （一）證券交易所的性質(zhì)
      證券交易所僅僅是為證券交易提供場所、設(shè)施、履行相關(guān)服務(wù)，本身不參與證券交易，是不以營利為目的的法人，其設(shè)立與解散要由國務(wù)院決定。在我國的證券機構(gòu)中，交易所是惟一一個其設(shè)立要由國務(wù)院決定的機構(gòu)。交易所不設(shè)立分支機構(gòu)(《證券法》第95條：證券交易所是提供證券集中競價交易場所的不以盈利為目的的法人。證券交易所的設(shè)立和解散，由國務(wù)院決定)。
      （二）證券交易所的章程
      證券交易所雖然不是公司，不追求盈利，但必須制定章程，其章程的制定與修改必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。這是非常特殊的(《證券法》第96條：證券交易所必須制定章程。證券交易所章程的制定和修改，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準)。
      （三）證券交易所的理事會、總經(jīng)理
      證券交易所設(shè)理事會、總經(jīng)理，總經(jīng)理由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)任免。這也是很特殊的(《證券法》第100條：證券交易所設(shè)總經(jīng)理一人，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)任免。)
      （四）證券交易所的交易規(guī)則
      證券交易所交易的特點是競價交易，證券公司根據(jù)委托，按照時間優(yōu)先的原則參與競價，交易所的集中競價實行價格優(yōu)先、時間優(yōu)先的原則。為防止證券交易的投機行為，證券交易所內(nèi)不允許進行T0的交易。即證券公司接受委托或者自營，當日買入的證券，不得在當日再行賣出。按照依法制定的交易規(guī)則進行的交易，不得改變交易結(jié)果。對交易中違規(guī)交易者應(yīng)付的民事責任不得免除，在違規(guī)交易中所獲得利益，依照有關(guān)規(guī)定處理。
      （五）證券交易所的負責人、從業(yè)人員 哪些人不得擔任交易所的負責人，哪些人不得招聘為交易所的從業(yè)人員，這是較易命題的地方。證券交易所雖然在性質(zhì)上不是公司，但《證券法》第101條規(guī)定：有《公司法》第57條規(guī)定的情形或者有下列情形之一的人，不得擔任證券交易所的負責人：①因違法行為或者違紀行為被開除職務(wù)的證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)的負責人或者證券公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理，自被解除職務(wù)之日起未逾5年；②因違法行為或者違紀行為被撤銷資格的律師、注冊會計師或者法定資產(chǎn)評估機構(gòu)、驗證機構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤銷資格之日起未逾5年。《證券法》第102條規(guī)定：因違法行為或者違紀行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國家機關(guān)工作人員，不得招聘為證券交易所的從業(yè)人員。
      （六）證券交易所的會員
      交易所采用會員制，其會員為證券公司，只有作為交易所會員的證券公司才能進入交易所參與競價交易。
      （七）證券交易所的風險基金
      證券交易所應(yīng)從收取得交易費用和會員費、席位費中提取一定的比例的金額設(shè)立風險基金。風險基金由理事會管理。風險基金的提取比例和使用辦法，由證監(jiān)會會同財政部規(guī)定。在這里有三點應(yīng)予以注意：一是風險基金從哪提?。欢怯衫硎聲强偨?jīng)理管理；三是風
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      險基金的提取比例與使用辦法，交易所無權(quán)確定，要由證監(jiān)會會同財政部規(guī)定。
      （八）證券交易所的職能
      證券交易所的職能，主要體現(xiàn)在《證券法》的第109條和第110條?！蹲C券法》第109條規(guī)定：因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進行時，證券交易所可以采取技術(shù)性停牌的措施；因不可抗力的突發(fā)性事件或者為維護證券交易的正常秩序，證券交易所可以決定臨時停市。證券交易所采取技術(shù)性停牌或者決定臨時停市，必須及時報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)。這里應(yīng)區(qū)分什么情況下技術(shù)性停牌，什么情況下臨時停市?！耙话愕耐话l(fā)性事件”如因道路施工造成的通訊線路中斷，“不可抗力的突發(fā)性事件”如臺風的襲擊。
      《證券法》第110條規(guī)定：證券交易所對在交易所內(nèi)進行的證券交易實行實時監(jiān)控，并按照國務(wù)證券監(jiān)督管理機構(gòu)的要求，對異常的交易情況提出報告。證券交易所應(yīng)當對上市公司披露信息進行監(jiān)督，督促上市公司依法及時、準確的披露信息。就是說，證券交易所承擔著一線監(jiān)管的職能。在我國，對上市公司披露信息進行監(jiān)管的除證券監(jiān)督管理機構(gòu)外，還有證券交易所。
      二、證券公司
      這是《證券法》中另一個較為重要的機構(gòu)，復(fù)習時應(yīng)注意以下問題：
      （一）證券公司的分類及其業(yè)務(wù)范圍
      證券公司實行分類管理，具體有綜合類證券公司和經(jīng)紀類證券公司。綜合類證券公司可以經(jīng)營證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、證券自營業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)和監(jiān)管機構(gòu)核定的其他業(yè)務(wù)。換句話說，就是綜合類證券公司能夠進入證券發(fā)行市場與證券交易市場。經(jīng)紀類證券公司只能從事證券的經(jīng)紀業(yè)務(wù)，即只能進入證券的交易市場(《證券法》第129條、130條：綜合類證券公司可以經(jīng)營下列證券業(yè)務(wù)：①證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)；②證券自營業(yè)務(wù)；③證券承銷業(yè)務(wù)；④經(jīng)證券監(jiān)督管理機構(gòu)核定的其他證券業(yè)務(wù)。經(jīng)紀類證券公司只允許專門從事證券經(jīng)紀業(yè)務(wù))。
      （二）證券公司的組織形式
      在法理上，公司的種類奉行法定原則，法律未規(guī)定的就不能采用。證券公司的組織形式法律規(guī)定為股份有限公司與有限責任公司。就是說，國有獨資公司這種形式以及其他組織形式，證券公司不得采用。
      （三）證券公司的高級管理人員、從業(yè)人員
      哪些人不得擔任證券公司的董事、監(jiān)事或經(jīng)理，哪些人不得招聘為證券公司的從業(yè)人員，《證券法》第125條、第126條作了規(guī)定，應(yīng)適當加以注意。
      （四）綜合類證券公司的行為特別規(guī)范 1.綜合類證券公司必須將其自營業(yè)務(wù)與經(jīng)紀業(yè)務(wù)分開辦理，業(yè)務(wù)人員、財務(wù)賬戶均應(yīng)分開，不得混合操作。
      2.綜合類證券公司的自營業(yè)務(wù)必須使用自有資金和依法籌集的資金，禁止銀行資金違規(guī)入市。在這里并不是講銀行的資金絕對不許入市，而是不許違規(guī)入市。比如說證券公司可以從銀行拆借資金，其拆入的資金在拆借期間就可以入市。但如果違反規(guī)定，超越期限拆借資金并入市就是銀行的資金違規(guī)入市。
      3.綜合類證券公司的自營業(yè)務(wù)必須以自己的名義進行，不得假借他人的名義進行或者以個人名義進行。
      4.綜合類證券公司也不得將自營賬戶借給他人使用。
      （五）對證券公司經(jīng)紀行為的規(guī)范
      綜合類證券公司與經(jīng)紀類證券公司都可以在證券二級市場上接受投資者的委托代為買賣證券，實際上證券公司是證券市場的守門員，證券公司的行為對投資者的利益以及市場交易秩序有直接的影響，因此證券法將經(jīng)紀行為的規(guī)范作為對證券公司行為規(guī)范的重點。
      1.證券公司從事經(jīng)紀業(yè)務(wù)，不得為客戶融資或融券。其中“不得融資”是指客戶資金賬
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      戶上有錢，證券公司可以接受委托為其買入，沒有錢則不允許向其出借資金為其買入證券；“不得融券”是指客戶證券賬戶上有證券，證券公司可以接受委托為其賣出，沒有證券則不允許向其出借證券為其賣出?？偨Y(jié)為一句話就是：中國不允許信用交易。
      2.證券公司不得接受客戶的全權(quán)委托。所謂“全權(quán)委托”是指買賣什么證券、何時買賣、買賣多少、以什么價格買賣等全部由受托人決定。在證券市場上，如果允許全權(quán)委托，受托人忠實于委托的投資者，由于作為受托人的證券公司對市場總體的把握較之一般投資者要準確，對一般投資者是不公平的，違反《證券法》的“三公”原則；而如果受托人不忠實于委托的投資者，《證券法》認定為了欺詐，同樣是不允許的。因此兩方面的原因，決定了證券交易中證券公司不得接受全權(quán)委托。
      3.證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。
      （六）證券公司工作人員兼職的限制
      證券公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員不得在其他證券公司中兼任職務(wù)。這里應(yīng)予注意的是：所有的業(yè)務(wù)人員都不得在其他證券公司中兼任職務(wù)，這與一般公司的業(yè)務(wù)人員兼職不受限制有所不同，其目的是為了防止操縱市場。
      三、證券登記結(jié)算機構(gòu)
      這是證券市場上又一個不以營利為目的的法人，在證券登記結(jié)算機構(gòu)中應(yīng)注意以下問題：
      （一）證券登記結(jié)算機構(gòu)的職能
      證券登記結(jié)算機構(gòu)的職能在《證券法》第148條作了規(guī)定，主要是提供證券的登記、托管與結(jié)算服務(wù)。應(yīng)注意看一看，此處容易出多項選擇題。
      （二）證券登記結(jié)算機構(gòu)要制定章程和業(yè)務(wù)規(guī)則
      證券登記結(jié)算機構(gòu)雖采取全國集中統(tǒng)一的運營方式。其章程與業(yè)務(wù)規(guī)則均因依法制定，并須報證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準。
      （三）證券登記結(jié)算機構(gòu)及其從業(yè)人員的行為規(guī)范 1.證券登記結(jié)算機構(gòu)本身不得買賣證券。
      2.證券登記結(jié)算機構(gòu)不得將客戶的證券用于質(zhì)押或者出借他人。
      3.證券登記結(jié)算機構(gòu)的從業(yè)人員不得持有、買賣股票，但持有、買賣債券不受限制。這是應(yīng)特別注意的地方。
      此外，還應(yīng)知道，某些人持有的證券在特定的期限內(nèi)不許轉(zhuǎn)讓的，都要集中托管，負責托管的機構(gòu)為證券登記結(jié)算機構(gòu)。如《公司法》規(guī)定董事、監(jiān)事持有的本公司的股票在任職期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在任職期間就應(yīng)托管在證券登記結(jié)算機構(gòu)。
      證券交易的服務(wù)機構(gòu)中較為重要的是證券投資咨詢機構(gòu)，證券投資咨詢機構(gòu)本身及其從業(yè)人員可以投資于股票和債券，但證券投資咨詢機構(gòu)的從業(yè)人員不得有下列行為：①代理委托人從事證券投資；②與委托人約定分享證券投資收益或者分擔證券投資的損失；③買賣本咨詢機構(gòu)提供服務(wù)的上市公司的股票。這里應(yīng)特別注意第3項，證券投資咨詢機構(gòu)的從業(yè)人員法律所限制的僅僅是買賣本機構(gòu)提供服務(wù)的上市公司的股票，買賣其他股票和本咨詢機構(gòu)提供服務(wù)的上市公司的債券不受限制。
      四、其他機構(gòu)
      （一）證券監(jiān)督管理機構(gòu)
      我國對證券的發(fā)行與交易實行政府管理為主，證券業(yè)的自律為輔的監(jiān)督管理體制。國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法對全國的證券市場實行集中統(tǒng)一管理，證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以根據(jù)需要設(shè)立派出機構(gòu)。證券監(jiān)督管理機構(gòu)的職責應(yīng)注意兩點：一是證券監(jiān)督管理機構(gòu)對社會中介機構(gòu)的證券業(yè)務(wù)活動可以進行監(jiān)督管理，至于其他方面則無權(quán)管理；二是對證券業(yè)協(xié)會的活動可以進行指導和監(jiān)督，但無權(quán)管理。
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      證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責，可以采取《證券法》第168條規(guī)定的措施，這些措施中應(yīng)注意該條第4項，法律給予證券監(jiān)督管理機構(gòu)的僅僅是查詢資金賬戶、證券賬戶的權(quán)利，如果需要凍結(jié)資金賬戶中一定數(shù)額的資金、證券賬戶中一定數(shù)量的證券，則必須申請法院予以凍結(jié)。
      （二）證券業(yè)協(xié)會 關(guān)于證券業(yè)協(xié)會應(yīng)注意三點：一是我國對證券公司實行強制入會的辦法，其他市場主體則自愿入會；二是證券業(yè)協(xié)會對會員之間、會員與客戶之間發(fā)生的糾紛可以進行調(diào)解，但無權(quán)仲裁；三是對違反法律、行政法規(guī)或者協(xié)會章程的，證券業(yè)協(xié)會有權(quán)進行紀律處分。
      第三節(jié) 證券發(fā)行
      《證券法》是階段性的立法，立法的重心不在發(fā)行上，關(guān)于證券的發(fā)行應(yīng)重點復(fù)習以下問題：
      我國股票的發(fā)行采用核準制度，債券的發(fā)行采用審批制度。應(yīng)注意到核準與審批的機關(guān)不同，股票發(fā)行的核準機關(guān)是證券監(jiān)督管理機構(gòu)；債券發(fā)行的審批機關(guān)是國務(wù)院授權(quán)的部門。證券監(jiān)督管理機構(gòu)設(shè)發(fā)行審核委員會，依法審核股票的發(fā)行申請。發(fā)行審核委員會由證監(jiān)會的專業(yè)人員和所聘請的機構(gòu)外的專家組成，參與核準股票發(fā)行申請的人員不得持有所核準的發(fā)行申請的股票。股票發(fā)行的核準程序應(yīng)當公開，依法接受監(jiān)督(《證券法》第11條：公開發(fā)行股票，必須依照公司法規(guī)定的條件，報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。發(fā)行公司債券，必須依照公司法規(guī)定的條件，報經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門審批)。對于第11條在表述上的措詞應(yīng)加以注意。
      股票由股份有限公司發(fā)行，公司債券的發(fā)行主體是股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上國有企業(yè)或國有投資主體投資組建的有限責任公司。就是說，一般的有限責任公司沒有發(fā)行公司債券的資格。至于股票、公司債券的發(fā)行條件是《公司法》規(guī)定的，在歷年考試中都是重點，應(yīng)當靈活掌握。因為命題通常是應(yīng)用性的，數(shù)字一般不直接考。如公司債券的發(fā)行條件之一是債券的累計發(fā)行額不得超過凈資產(chǎn)額的40%，命題時一般把公司的總資產(chǎn)額、總負債額、已發(fā)行的債券規(guī)模給出，讓選擇現(xiàn)在公司可以申請發(fā)行的額度，這種題實際上考的就是發(fā)行條件。
      《證券法》十分注重信息的公開，證券發(fā)行時應(yīng)通過招股說明書、公司債券募集辦法進行信息公開，增資發(fā)行股票還應(yīng)通過財務(wù)會計報告進行信息公開。上市公司對發(fā)行股票所募集的資金，必須按招股說明書所列資金的用途使用，改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會批準。擅自改變用途的，不得發(fā)行新股。對于這個問題應(yīng)稍加注意，起碼應(yīng)當知道改變招股說明書的用途要經(jīng)股東大會批準。
      這在證券發(fā)行中是較為重要的，應(yīng)掌握以下幾點：
      1.股票、公司債券不允許直接發(fā)行，要由證券公司承銷。承銷有兩種方式，一種是代銷，一種是包銷。代銷的風險由發(fā)行人承擔，證券公司只賺取傭金；包銷的風險由證券公司承擔。承銷的證券公司都是綜合類證券公司。
      2.證券的承銷有期限的限制，最長不得超過90天。具體的期限是由承銷協(xié)議確定的。承銷期限屆滿證券的發(fā)售必須停止，再發(fā)售屬于違法行為。復(fù)習時起碼應(yīng)當知道承銷有期限的限制，這種問題往往是給出證券公司實施的一些行為，讓選擇哪些行為是違法的。
      3.向社會公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)由承銷團承銷，一家證券公司進行承銷就是違法的。這里有兩點應(yīng)注意到：一是法律采用“超過”這個概念，這意味著5000萬元本數(shù)不包括在內(nèi)，若發(fā)行的證券票面總值恰好為5000萬元，由一家證券公司承銷，仍然是合法的；二是這里的5000萬元是指的票面總值，而不是發(fā)行價格的總值，股
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      票溢價發(fā)行的較多，當考到這個問題時應(yīng)特別注意一下是票面總值還是發(fā)行價格的總值，若是發(fā)行價格的總值超過5000萬元，票面總值未超過5000萬元，由一家證券公司進行承銷，其行為并不違法。
      4.證券公司承銷證券負有對招股說明書、公司債券募集辦法等信息披露文件的真實性、準確性、完整性進行核查的義務(wù)(《證券法》第24條：證券公司承銷證券，應(yīng)當對公開發(fā)行募集文件的真實性、準確性、完整性進行核查；發(fā)現(xiàn)含有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售；已經(jīng)銷售的，必須立即停止銷售活動，并采取糾正措施)。
      債券的發(fā)行可以按面額平價發(fā)行，可以低于面額折價發(fā)行，也可以超面額溢價發(fā)行。股票發(fā)行，籌集的是公司的資本金，我國實行法定資本制度，這就決定了股票不得折價發(fā)行。股票采用溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定，報證監(jiān)會核準。這里應(yīng)加以注意的是：股票溢價發(fā)行的價格不是發(fā)行人確定的，也不是承銷的證券公司確定的，二是發(fā)行人與承銷的證券公司
      協(xié)商確定后報證監(jiān)會核準(《證券法》第28條：股票發(fā)行采取溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定，報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準)。
      第四節(jié) 證券交易
      證券交易是《證券法》的重點內(nèi)容之一，在證券交易一節(jié)中應(yīng)重點復(fù)習以下內(nèi)容：
      一、關(guān)于證券交易的規(guī)定
      一般性規(guī)定中有六點需稍加注意： 1.法律對股票、公司債券的轉(zhuǎn)讓期限有限制性規(guī)定的，在限定的期限內(nèi)不得買賣。如《公司法》規(guī)定，發(fā)起人持有的本公司的股票自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理持有的本公司的股票在任職期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
      2.經(jīng)核準上市交易的股票、公司債券，不得到交易所以外進行交易。
      3.證券交易所內(nèi)的競價交易實行價格優(yōu)先、時間優(yōu)先的原則。這里應(yīng)注意的是價格優(yōu)先在前面，如果表述成時間優(yōu)先、價格優(yōu)先就錯了。
      4.證券交易限于現(xiàn)貨交易。期貨交易、期權(quán)交易等都是違法的交易形式。
      5.禁止信用交易。
      6.證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)必須依法為客戶開立的賬戶保密。這是容易命題的一個地方，必須要靈活掌握。
      （一）禁止性的交易規(guī)定
      《證券法》37條規(guī)定：證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員和法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或法定期限內(nèi)，不得直接或者以化名、或借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為上述人員時，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓。這一條中有三點應(yīng)清楚：一是哪些人在禁止持股的范圍內(nèi)，應(yīng)特別注意的是證券交易的服務(wù)機構(gòu)的從業(yè)人員不在禁止范圍之內(nèi)，此處容易考多項選擇題。二是證券法的禁止性規(guī)定是針對股票的，上述人員持有公司債券則不受限制，如果考到這個問題應(yīng)看清楚是股票還是公司債券，然后再做選擇。三是上述人員既不允許持有股票，也不允許買賣股票。
      （二）限制交易時間的交易規(guī)定
      《證券法》第39條規(guī)定：為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員。自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。這一條中有四點應(yīng)注意：一是限
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      制交易時間的交易規(guī)定是針對股票的，買賣公司債券不受限制。二是法律限制上述人員買賣該種股票，但不限制持有該種股票。這與《證券法》第37條既限制買賣又限制持有不同。這一點應(yīng)特別加以注意，考到這個問題時一定要看清楚再做選擇。三是限制買賣的不是所有股票，僅僅是某一種股票。四是限制買賣有時間的限制，超越限定的期間買賣是合法的。關(guān)于限定的期間應(yīng)盡可能地記住，這種期間不會直接去考，而是給出具體情況，讓選擇持股行為是否違法。
      （三）短線交易的限制
      《證券法》第41條、第42條規(guī)定：持有一個股份公司已發(fā)行的股份5%的股東，應(yīng)當在其持股數(shù)額達到該比例之日期3日內(nèi)向該公司報告，公司必須在接到報告之日起3日內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)報告；屬于上市公司的，應(yīng)當同時向證券交易所報告。前條規(guī)定的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得的收益歸公司所有，公司董事會應(yīng)當收回該股東所得收益。但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票時不受6個月時間限制。
      這兩條應(yīng)注意以下幾點：一是短線交易的限制對象是大股東，大股東是指持股5%的股東。這里的5%應(yīng)當記住，這個數(shù)字在《證券法》中非常重要。但這個數(shù)字也不會直接去考，通常會給出一些條件，通過簡單的換算來斷定某人是否大股東，應(yīng)否受短線交易的限制。二是成為了大股東后即應(yīng)履行報告的義務(wù)，《證券法》規(guī)定持股達到5%時就應(yīng)報告，這就需要持股人在未達到該比例時，要控制好自身的交易行為，否則有可能違法。比如說王某現(xiàn)已持股達4.8%，再購入2000股就會達到持股5%，則王某下一次的買入數(shù)量最多是2000股，若王某下一次超過2000股買入就是違法行為。三是成為了大股東后，依然可以繼續(xù)買入或賣出，比如說李某持股已達1萬股，占股份總額的5%，又買入2000股，這是法律允許的。但如果進行短線交易的話，法律是限制的。這種限制體現(xiàn)在，將持有的本公司的股票買入后6個月賣出，或者賣出后6個月又買入，由此所得的收益歸公司所有。若短線交易的結(jié)果是虧損，這種虧損由投資者自己承擔。無論短線交易的結(jié)果是虧損還是有收益，因行為違法，都要受到證券監(jiān)督管理機構(gòu)的處罰。四是證券公司因包銷購入售后剩余股份而持有5%股份的，賣出該股票時不受6個月時間的限制。但如果不是包銷而是從事自營業(yè)務(wù)持股達5%時，則同樣受6個月期限的限制。五是短線期間是6個月，這個數(shù)字也應(yīng)該記住。
      最后需要注意的是：上述涉及人員違法進行了股票的買賣，其交易結(jié)果不能改變，但應(yīng)承擔法律責任。如對禁止性的人員則要責令處理非法持有的股票，沒收違法所得，處以所買賣股票等值以下的罰款，對國家工作人員還要給予行政處分。
      二、證券上市
      證券上市中有如下幾個問題應(yīng)注意到：
      （一）上市的申請與核準
      證券上市是指已公開發(fā)行的證券獲準在交易所掛牌交易。證券上市需要發(fā)行人申請，在申請上市時需提交的文件中有些是不同的，復(fù)習時應(yīng)稍加注意。比如說股票申請上市時需提交股東大會決議，公司債券申請上市時需提交董事會決議。證券上市交易的申請經(jīng)過核準，由證券交易所安排具體的上市時間。盡管股票、債券發(fā)行時核準與審批的機關(guān)不同，但上市交易時核準的機關(guān)是相同的，都是證券監(jiān)督管理機構(gòu)。證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)交易所核準上市申請。
      （二）上市的條件
      證券監(jiān)督管理機構(gòu)要根據(jù)法律規(guī)定的證券上市的條件，核準上市的申請。股票上市的條件是《公司法》規(guī)定的，主要是五個：①股票經(jīng)核準是公開向社會發(fā)行的；②公司須達到一定規(guī)模，即公司股本總額不少于5000萬元。③經(jīng)營業(yè)績較好，即開業(yè)時間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利。④股東須達到一定規(guī)模，即持股面值在1000元以上的股東人數(shù)不少于1000
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      人(又稱為“千人千股”)，向社會公開發(fā)行的股份達到公司股份總額的25％以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發(fā)行股份的比例為15％以上。⑤公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假記載。股票上市的條件曾經(jīng)考過，但依然較為重要。公司債券上市的條件在《證券法》第51條作了規(guī)定的，主要條件有三個：①公司債券的期限在1年以上。②公司債券的發(fā)行達到一定規(guī)模，即不少于5000萬元。③公司申請其債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。這些條件很重要，應(yīng)注意與股票上市的條件相區(qū)分。
      （三）證券上市時的信息公開 證券獲準上市后，應(yīng)在上市交易的5日前通過上市報告進行信息公開。這里的5日不是指的工作日。
      （四）暫停上市與終止上市
      暫停上市與終止上市的決定權(quán)屬于證券監(jiān)督管理機構(gòu)，證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)證券交易所依法暫?；蛘呓K止股票或者公司債券的上市。
      1.股票的暫停上市與終止上市。
      股票暫停上市和終止上市的情形是公司法規(guī)定的。股票上市后，公司有下列情形之一的，應(yīng)暫停上市：①公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；②公司不按規(guī)定公開其財務(wù)狀況，或者對財務(wù)會計報告作虛假記載；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續(xù)虧損。
      公司有上述第②項、第③項所列情形之一，經(jīng)查實后果嚴重的，或者有前述第①項、第④項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除，不具備上市條件的，股票應(yīng)終止上市。
      2.公司債券的暫停上市與終止上市。
      公司債券暫停上市、終止上市的條件在《證券法》第55條、第56條作了規(guī)定。公司債券上市后，有下列情形之一的，應(yīng)暫停上市：①公司有重大違法行為；②公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；③公司債券所募集資金不按照審批機關(guān)批準的用途使用；④未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)；⑤公司最近2年連續(xù)虧損。
      公司有前述第①項、第④項所列情形之一經(jīng)查實后果嚴重的，或者有前述第②項、第③項、第⑤項所列情形之一，在限期內(nèi)未能消除的，公司債券應(yīng)終止上市。
      在這個問題的復(fù)習中，應(yīng)注意將股票暫停上市與終止上市的情形與公司債券進行比較，通常命題是混雜在一起，進行多項選擇。
      三、其他規(guī)定
      （一）信息公開的文件
      公司設(shè)立發(fā)行股票，應(yīng)通過招股說明書披露信息；發(fā)行公司債券，應(yīng)通過公司債券募集辦法披露信息；依法發(fā)行新股，還應(yīng)通過財務(wù)會計報告披露信息；證券獲準上市應(yīng)通過上市報告披露信息。
      證券上市期間，公司各方面的情況還在不斷地發(fā)生變化，公司負有持續(xù)信息公開的義務(wù)。信息持續(xù)公開應(yīng)通過定期報告(包括中期報告、年度報告)、重大事件的臨時報告。無論股票還是公司債券上市的公司，都要通過定期報告披露信息，但只有股票上市的公司在發(fā)生可能對股票交易價格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件時，才有義務(wù)通過臨時報告披露信息。如果公司只有債券上市，則不需要制作臨時報告披露信息。信息的披露無論在什么時候、披露什么文件，都必須做到真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，這是信息公開的基本要求。至于信息公開文件中要載明的具體內(nèi)容不是什么太重要的東西，可以不去管。
      （二）重大事件的范圍
      哪些事件是重大事件應(yīng)予注意，當給出一些情況后，應(yīng)知道是否應(yīng)制作臨時報告。重大事件的范圍《證券法》第62條通過列舉作了規(guī)定，這其中需要注意的是第2項、第5項、34
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      第7項、第8項(《證券法》第62條第2款：下列情況屬于重大事件：①公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化；②公司的重大投資行為和重大的購置財產(chǎn)的決定；③公司訂立重要的合同，而該合同可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；⑤公司發(fā)生重大虧損或者遭受超過凈資產(chǎn)10％以上的重大損失；⑥公司的生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大的變化；⑦公司的董事長、1/3以上的董事，或者經(jīng)理發(fā)生變動；⑧持有公司5％以上股份的股東，其持股情況發(fā)生重大變化；⑨公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；⑩涉及公司的重大訴訟事項。)
      （三）違反信息公開基本要求的民事責任
      發(fā)行人、承銷的證券公司披露信息違反要求，存在虛假記載、誤導性陳述或者有重大遺漏，致使投資者在交易中遭受損失的，應(yīng)承擔賠償責任，發(fā)行人、承銷的證券公司負有責任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)承擔連帶賠償責任。這里關(guān)于民事責任的規(guī)定應(yīng)特別加以注意，證券法中規(guī)定有民事責任的地方很少，這便是其中之一。
      《證券法》重點禁止四種行為：
      1.禁止內(nèi)幕交易。內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進行的交易為內(nèi)幕交易。這里關(guān)鍵的是哪些人是內(nèi)幕人員、哪些信息是內(nèi)幕信息。內(nèi)幕人員的范圍請注意一下第68條，內(nèi)幕信息在法條第69條作了規(guī)定，其中應(yīng)注意第5項僅僅指的是營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%，若非營業(yè)用資產(chǎn)或者是營業(yè)用的但不是主要資產(chǎn)的，則不屬于內(nèi)幕信息的范圍。此外應(yīng)注意，在哪些情況下屬于內(nèi)幕信息，但不屬于重大事件的范圍。
      2.禁止操縱市場。操縱市場是投資者利用信息優(yōu)勢或者持股優(yōu)勢，所進行的以獲取收益或者減少損失為目的的，擾亂了正常的交易秩序的行為。操縱市場既可以自己實施，也可以與他人串通、合謀；其主體既可以是單位投資者，也可以是個人投資者。
      3.禁止欺詐客戶。應(yīng)注意欺詐的主體僅限于證券公司及其從業(yè)人員，欺詐的具體表現(xiàn)形式可以看一看法條第73條，這是較易出多項選擇的一個地方，有些行為從形式上似乎并未損害客戶的利益，但《證券法》也將其劃入欺詐的范圍，如不在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件，私自買賣客戶賬戶上的證券或是假借客戶的名義買賣證券。
      4.禁止信息誤導與虛假陳述。關(guān)于信息誤導與虛假陳述看一看《證券法》第72條就行了。
      另外，國有企業(yè)和國有資產(chǎn)控股的企業(yè)，法律規(guī)定不得炒作上市交易的股票。這里“不得炒作”并不是講不得買賣，而是講不得頻繁地買賣。
      第五節(jié) 上市公司的收購
      這在《證券法》中也是較為重要的問題，是復(fù)習的重點。
      上市公司的收購是投資者公開收購股份公司已經(jīng)發(fā)行上市的股份，以達到對該股份公司控股或兼并目的的行為。收購也是一種證券的買賣，但這種買賣與一般買賣的目的不同，投資者進行這種買賣的目的是為了控股或兼并，而不是賺取價差。
      依據(jù)《證券法》，上市公司的收購可以采取要約收購或者協(xié)議收購的方式。要約收購是收購人公開向目標公司股東發(fā)出要約，以收購目標公司的股份達到對該公司控股或兼并目的的行為；協(xié)議收購是收購人以協(xié)議的方式購買目標公司的股份，以控制或兼并目標公司的行為。
      上市公司的收購可以形成規(guī)模經(jīng)濟效益，優(yōu)化資源的配置；可以對上市公司的治理從公司的外部發(fā)揮一定作用，對上市公司的管理層施加壓力，迫使他們竭盡全力治理于公司的發(fā)展，這對全體股東都是有利的；可以為國家股的轉(zhuǎn)讓流通開辟一條新的途徑?；诖?，《證
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      券法》立法的精神是鼓勵收購。但收購也有弊端，在形成規(guī)模經(jīng)濟效益的同時，又可能出現(xiàn)壟斷；收購的過程中會引起股市的振蕩?！蹲C券法》對上市公司收購規(guī)制的目的就是興利除弊，將收購的有利之處弘揚至及至，將對股市產(chǎn)生的振蕩降到最低程度。而面對可能會形成的壟斷問題，《證券法》是無能為力的，只能靠反壟斷立法解決。
      要約收購是《證券法》規(guī)范的重點，《證券法》對要約收購的規(guī)范存在有眾多的缺憾，這是因為中國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，使得要約收購在一段時間內(nèi)很難成為氣候。但我們?nèi)詰?yīng)將要約收購作為復(fù)習的重點。關(guān)于要約收購應(yīng)掌握以下幾個方面的問題：
      1.要約收購的主體既可以是法人投資者，也可以是個人投資者。2.投資者的持股披露義務(wù)。持股披露是要約收購的一個基本規(guī)則，《證券法》第79條規(guī)定：通過交易所的交易，投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%時，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)，向證監(jiān)會、交易所作出書面報告，通知上市公司，并予以公告；在上述規(guī)定的期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。投資者持有一個上市公司已發(fā)行的股份的5%后，通過交易所的證券交易，其所持有該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當依照前款規(guī)定進行報告和公告。在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。
      這一條中有四點要注意：一是持股達到5%時要報告、公告。這里使用的概念是“時”而不是“后”，這就要求投資者在持股即將達到5%時，交易要謹慎，要計算好下一次可以買入的股票數(shù)量，比如說公司共發(fā)行有10萬股，現(xiàn)在某人已經(jīng)持4000股，持股達4%，下一次就只能再買入相當于1%的股份數(shù)量，即1000股，若超越1%的股份數(shù)量購入就是違法行為。5%計算的基數(shù)是已發(fā)行的股份數(shù)，而不是已上市的股份數(shù)。二是持股達到5%時，要停止交易3天，進行報告與公告，在這3天的時間里進行的交易是違法的。三是持股達到5%后，持股每增減變化5%，要報告、公告。這里使用的概念就是“后”了，持股達到5%時停止交易3天后，投資者又可以買入了，此后每變化5%又要履行報告、公告的義務(wù)。法律規(guī)定的5%的持股變化的間距，也應(yīng)該記住。四是持股每增減變化5%，要停止交易5天，在這5天的時間里進行的交易是違法的。第79條曾經(jīng)考過，復(fù)習時還應(yīng)予以注意，這一條是可以變換角度繼續(xù)命題的。
      另外，第79條要注意和第41條、第42條相區(qū)分。第79條是針對收購的投資者的，第41條是針對一般交易的投資者的。作為收購的投資者，其在持股達到5%時是自己書面報告證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所，通知上市公司并予以公告；而作為一般交易的投資者則是向公司報告自身的持股情況，由公司報告證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所。這樣，投資者在持股達到5%時，走的報告程序不一樣，證券監(jiān)督管理機構(gòu)與證券交易所就明了投資者持股的意圖是什么了。若走前一個程序，這就是一個潛在的收購者，因要約收購持股比例必須觸及30%，因此接下來依然可以繼續(xù)買進賣出，只是買進賣出的量受到限制，最大為5%的股份，以防止引起股市的劇烈震蕩。若走后一個程序，就是一個一般投資者，現(xiàn)在持股已具有優(yōu)勢，容易操縱市場，為維護投資者的利益，法律對短線交易要加以限制，即《證券法》第42條規(guī)定任何買入的證券在6個月時間內(nèi)不得賣出，任何賣出的證券在6個月時間內(nèi)不得買回。
      3.要約收購的觸發(fā)點是持股30%。這里的30%也應(yīng)該記住，投資者持股未達到30%的，不具備發(fā)要約的條件。投資者應(yīng)按照《證券法》第79條的規(guī)定使自己的持股觸及30%。但《證券法》并不實行強制要約制度，持股達30%時繼續(xù)進行收購的，應(yīng)當發(fā)出要約。經(jīng)證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準，可以免除發(fā)出要約的義務(wù)。
      4.要約收購中的股東待遇平等。股東待遇平等是要約收購的又一個規(guī)則，該規(guī)則要求：①要約收購中要約的條件適用于被收購公司的所有股東：②采取要約收購方式的，收購人在要約期限內(nèi)，不得采取要約規(guī)定以外的形式買賣被收購公司的股票。這句話的意思是，收購
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      人在要約收購的同時，不得進行協(xié)議收購。③在收購要約的有限期限內(nèi)，收購人不得撤回其收購要約，收購人需要變更其收購要約中的事項的，必須向證監(jiān)會和交易所提出報告，經(jīng)獲準后予以公告。這與合同中的要約不同，收購人沒有隨意變更要約中事項的權(quán)利，也不允許隨意發(fā)出新的要約，使新的要約先于舊要約到達受要約人。證券法這樣規(guī)定的目的是為了維護證券市場的秩序，因為實施收購的過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)為了爭奪對上市公司的控制權(quán)，在一個投資者發(fā)出要約后不久，又有一個投資者發(fā)出了要約，后一個投資者要約的條件優(yōu)于先發(fā)出要約的投資者，如果法律對要約的撤回不加限制，必然是輪番撤回要約，帶來股市的震蕩，損害投資者的利益。
      5.要約收購的期限。要約收購有期限的限制，該期限不得少于30天，并不得超過60天。要約收購的期限屆滿，收購必須立即停止，再進行收購就是違法行為。
      6.收購要約期限屆滿的后果收購要約的期限屆滿，可能有兩種結(jié)果：一種是收購成功，其標志是持股達到了50%；另一種是收購失敗，即持股未能達到50%。無論是哪一種結(jié)果，收購人已是持股占了絕對優(yōu)勢，對股市穩(wěn)定構(gòu)成了威脅，因此法律規(guī)定收購人在6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持有的被收購的上市公司的股票。
      若收購期限屆滿，收購人持股達到了該上市公司已發(fā)行股份總數(shù)的75%以上的，在這種情況下，已不再符合《公司法》規(guī)定的股票上市條件，并且在短期內(nèi)難以消除，因此還將產(chǎn)生該上市公司的股票在交易所終止上市(即摘牌)的結(jié)果。若收購期限屆滿，收購人持股達到了該上市公司已發(fā)行股份總數(shù)的90%以上的，該上市公司的股票自然要被摘牌，除此以外，法律還賦予了不足10%的股東一項權(quán)利。這項權(quán)利是這些股東有權(quán)向收購人以收購要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當收購。這個地方應(yīng)予注意，是比較容易出多項選擇題的。
      協(xié)議收購是合同行為，合同崇尚契約自由，法律對其規(guī)制不應(yīng)太多。但出于對投資者利益的維護，《證券法》對其也進行了必要的規(guī)制。主要有兩點內(nèi)容應(yīng)予注意：一是協(xié)議達成后，收購人必須在3日內(nèi)將協(xié)議向證監(jiān)會和交易所作出書面報告，并予公告。未作出公告前，不得履行收購協(xié)議。就是說，要讓投資者了解協(xié)議收購正在實施的情況。由投資者根據(jù)該情況作出投資的判斷。這一點必須知道，至于報告的期限不是重要的。二是協(xié)議收購中涉及國家股的，必須經(jīng)有關(guān)主管部門批準才能履行收購協(xié)議。
      最后。關(guān)于上市公司的收購，應(yīng)注意，不管是要約收購還是協(xié)議收購，在收購行為完成后的6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所收購的股票。
      至于法律責任，整體上應(yīng)當知道：《證券法》中的責任主要是行政責任與刑事責任，民事責任的規(guī)定很少，如內(nèi)幕交易、操縱市場等違法行為均未規(guī)定民事責任。但信息披露違反法律要求是規(guī)定了民事責任的。在法律責任的規(guī)定中，應(yīng)稍微注意一下第198條和第207條。第198條是講證券公司成立后，無正當理由超過3個月未開始營業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)3個月的，由公司登記機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照，這與一般公司要經(jīng)6個月才能吊銷營業(yè)執(zhí)照是不同的。第207條是講民事賠償責任優(yōu)先，即在違反證券法，應(yīng)承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產(chǎn)不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。
      [考點提示] 《證券法》部分重點的章節(jié)是：證券交易、上市公司的收購、證券交易所、證券公司，對于證券發(fā)行、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券投資咨詢機構(gòu)中的有關(guān)問題也必須予以注意。在《證券法》復(fù)習時要特別注意措辭，《證券法》的考試通常針對法條，但一般又不是直接考法條，所以要做到能夠靈活應(yīng)用。
      [《證券法》部分復(fù)習題] 1.在一次法律咨詢活動中，一位同學對我國《證券法》的內(nèi)容作了如下回答，其回答正確的是：（）。
      法村www.sfks.net 下載
      A.國庫券的發(fā)行和交易不適用證券法
      B.有限責任公司不能發(fā)行公司債券
      C.股票與公司債券的發(fā)行，必須由證券公司承銷，我國不允許發(fā)行人直接發(fā)行 D.股票發(fā)行后，不一定都能進入證券交易所交易 答案：ACD 2.股票溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格（）。
      A.由發(fā)行人確定后報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準 B.由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)確定
      C.由承銷的證券公司確定后報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準
      D.由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定，報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準 答案：D 3.在下列人員中，（）沒有資格擔任證券交易所的負責人。A.陳某，原甲公司監(jiān)事，甲公司兩年前已破產(chǎn)，現(xiàn)在讀工商管理碩士 B.王某，現(xiàn)為某律師事務(wù)所的法律工作者
      C.李某，5年前因出具虛假的資產(chǎn)評估報告被吊銷資格證書
      D.趙某，經(jīng)濟學博士，有豐富的知識和管理經(jīng)驗，但近因家庭問題欠債10萬元，短期內(nèi)無力償還
      答案：D 4.證券公司的下列行為中，（）是違反我國證券法的。
      A.證券公司為自身的利益在證券交易所買賣股票
      B.證券公司接受投資者的委托后，由于事務(wù)過于繁忙，決定按照價格優(yōu)先的原則提出交易申報，參與證券交易所內(nèi)的集中競價交易
      C.投資者委托證券公司賣出XM股票時，證券公司以客戶證券賬戶上沒有該證券予以拒絕
      D.證券公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，決定設(shè)立分支機構(gòu)
      答案：B 5.下列人員中，（）是我國《證券法》規(guī)定的禁止持有、買賣股票的人員。A.王某，原為某證券公司派駐交易所的出市代表，現(xiàn)已退休 B.郭某，是某投資咨詢機構(gòu)的一般工作人員
      C.馬某，剛剛考上公務(wù)員，將于9月10日到證監(jiān)會報到，現(xiàn)在原單位教書 D.高某，是證券登記結(jié)算機構(gòu)的從業(yè)人員 答案：D 6.證券投資咨詢機構(gòu)的業(yè)務(wù)人員所從事的下列行為中，（）是違反我國法律規(guī)定的。A.向委托人提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費
      B.與委托人約定根據(jù)咨詢意見進行投資交易，所受的損失不承擔賠償責任 C.隨時提供對指定股票的分析預(yù)測，并按委托人的指示買進賣出 D.委托證券公司買賣公司債券
      答案：C 7.某有限責任公司申請其公司債券上市，在下列情況下，（）構(gòu)成拒絕核準的正當理由。
      A.公司凈資產(chǎn)額為人民幣5000萬元
      B.公司債券的期限為2年
      C.持有公司債券1000元以上的人數(shù)為1200人 D.公司債券實際發(fā)行額為人民幣1000萬元
      法村www.sfks.net 下載
      答案：AD 8.下面關(guān)于上市公司收購的表述中，（）是正確的。
      A.通過證券交易所的證券交易，投資者只有在持有一個上市公司已上市證券的30%時，才能發(fā)出收購要約
      B.收購要約有期限的限制，在有效期限內(nèi)，收購人不得撤回其收購要約
      C.收購人采取要約收購方式的，不得再采用協(xié)議收購方式買賣被收購公司的股票 D.收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 答案：AB 9.下列（）是國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)在履行職責時享有并可行使的。A.調(diào)查取證權(quán) B.查閱、復(fù)制、封存權(quán) C.詢問權(quán)
      D.查詢、凍結(jié)賬戶權(quán) 答案：ABC 10.設(shè)包銷期限屆滿時余下10萬股，占已發(fā)行股份的5%，9月30日MM股票上市時，甲證券公司于9月30日10時和11時分兩次將10萬股全部賣出，對甲證券公司的行為應(yīng)認定：（）。
      A.甲證券公司的行為是違法的，證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以對其進行處罰 B.甲證券公司的行為是證券法允許的，但應(yīng)向證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所書面報告 C.甲證券公司的行為雖然是法律允許的，但其超過包銷價格的收益部分歸MM公司哨所有
      D.甲證券公司的行為是法律允許的，超過包銷價格的收益歸甲證券公司所有 答案：D 11.設(shè)某股份公司發(fā)行股份5000萬股，其中有2000萬股是社會公眾股在交易所掛牌交易。甲投資者現(xiàn)已持有該股份80萬股，9月30日9時甲投資者又委托證券公司按市價購進了20萬股，至此甲投資者持股已占上市股份的5%，在這種情況下，甲投資者（）。
      A.可以在證券交易所繼續(xù)購買股票
      B.應(yīng)停止交易，并在3天時間內(nèi)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所作出書面報告 C.應(yīng)停止交易，在3天時間內(nèi)將持股情況通知股份有限公司 D.在3天的時間內(nèi)不得再買賣該股票
      答案：BD 12.設(shè)丙投資者經(jīng)過要約收購，現(xiàn)已持有NM公司已發(fā)行股份的80%，在這種情況下產(chǎn)生的法律后果是（）。
      A.NM公司的股票應(yīng)暫停交易
      B.NM公司的股票應(yīng)終止交易
      C.其余仍持有NM公司股票的股東，有權(quán)向丙投資者以收購要約的同等條件出售其股票，丙投資者必須收購
      D.丙投資者所持有的NM公司的股票在收購行為完成后的6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。答案：BD 13.設(shè)丁投資者以其法人代表劉某的名義在某證券公司開立賬戶，9月30日至10月9日期間在證券交易所買賣ZX公司的股票，賺取
      了100萬元的收益。在其后不久的市場調(diào)查中，違法行為被發(fā)現(xiàn)。100萬元的違法所得被沒收，并被處以500萬元的罰款。丁投資者認為處罰過重，與證券監(jiān)督管理機構(gòu)發(fā)生爭議，該爭議應(yīng)（）。
      法村www.sfks.net 下載
      A.先繳納罰款，再申請復(fù)議
      B.直接申請復(fù)議
      C.直接向人民法院提起訴訟
      D.先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，向人民法庭提起訴訟 答案：BC 14.下列有關(guān)期限的表述中，（）不符合我國法律的規(guī)定。A.證券的承銷有期限的限制，最長不得超過90天
      B.要約收購時，收購要約有期限的限制，不得少于30天，不得超過90天 C.上市公司通過定期報告披露信息有期限的限制，如年度報告應(yīng)在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)予以公告
      D.核準或?qū)徟C券的發(fā)行申請有期限的限制，自受理證券發(fā)行申請之日起3個月內(nèi)應(yīng)作出決定
      答案：B 15.依據(jù)《證券法》，證券公司可以采用的組織形式是（）。A.股份有限公司 B.有限責任公司 C.合伙企業(yè)
      D.國有獨資公司 答案：AB 16.某經(jīng)紀類證券公司在成立過程中出現(xiàn)下列情況，其中（）違反了我國證券法的規(guī)定。
      A.在公司進行登記時，采用有限責任公司的形式 B.在證券公司的設(shè)立過程中，聘請了大部分具有證券行業(yè)資格的人為主要管理人員和業(yè)務(wù)人員
      C.在公司登記機關(guān)的登記的注冊資本額為4000萬元人民幣 D.該公司擁 有固定的經(jīng)營場所
      答案：C 17.甲證券公司接受某客戶的委托買賣股票，甲證券公司下列（）的行為違反法律規(guī)定。
      A.客戶要求買入某種股票1萬股，下單時每股18元，但該客戶的資金賬戶上只有10萬元，為了保證客戶能及時買到股票，甲證券公司決定暫時借給客戶8.5萬元
      B.客戶要求甲證券公司為其資金與證券賬戶保密，證券公司認為要求過分，其有權(quán)公開賬戶的號碼
      C.某交易日，客戶持有的XX股票價格猛漲，雖然該客戶只有1000股，但證券公司為了吸引更多的客戶，決定再借給客戶該種股票1000股
      D.甲證券公司在接受客戶市價委托成交后，由于過于繁忙通知客戶不再制作書面確認文件
      答案：ABCD 18.在證券交易中，某證券公司的從業(yè)人員王某從事的下列行為（）屬于損害客戶利益的行為。
      A.認為現(xiàn)在SX股票的價位最好，在客戶張某未下達指令的情況下，決定將張某證券賬戶上的該種股票全部賣出，結(jié)果為張某賺取了3萬元
      B.客戶張某與王某私下約定，在張某出差期間由王某全權(quán)決定證券的買賣，王某予以接
      法村www.sfks.net 下載
      受
      C.投資者委托證券公司限價買入，王某在執(zhí)行指令時，因電腦操作失誤，結(jié)果限價賣出了
      D.王某為證券公司的發(fā)展著想勸說投資者買賣證券 答案：ABD 19.發(fā)生可能對上市公司股票交易價格產(chǎn)生較大影響，而投資者尚未得知的重大事件時，上市公司應(yīng)當立即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和交易所提交報告，說明事件的實質(zhì)。下列所述事件，（）屬于上述所稱的重大事件。
      A.公司經(jīng)營范圍的重大變化
      B.公司的監(jiān)事發(fā)生變動
      C.公司遭受的損失已達到凈資產(chǎn)額的8% D.董事會的決議被法院依法撤銷
      答案：AD 20.某股份有限公司經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準依法發(fā)行新股，該公司應(yīng)通過（）向投資者披露信息。A.招股說明書
      B.公司債券募集辦法 C.財務(wù)會計報告
      D.上市公司年度度報告 答案：AC
      第六節(jié)
      法律責任（內(nèi)容略）
      經(jīng)濟法文本5
      第五章 財稅法
      [考試大綱要求] [稅法] [內(nèi)容指導] 財稅法是由三部分內(nèi)容構(gòu)成的，分別是稅法、會計法、審計法，除稅法外，其他兩部分都不重要，在復(fù)習的過程中看一看較為重要的法條就可以，沒有必要進行系統(tǒng)的全面復(fù)習。
      第一節(jié) 稅法
      稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅收關(guān)系分為稅收體制關(guān)系與稅收征納關(guān)系。調(diào)整稅收體制關(guān)系的法律規(guī)范不在考試范圍之內(nèi)。稅收征納關(guān)系分為稅收征納實體關(guān)系和稅收征納程序關(guān)系，因此稅法主要由兩部分內(nèi)容組成，一部分是征納實體法，一部分是征納程序法。該部分的復(fù)習，應(yīng)注意以下一些問題：
      一、稅法
      （一）稅法的分類
      這里的“稅法”是指的實體稅法，實體稅法最常見的分類是按照征稅對象的不同分為流轉(zhuǎn)稅法、收益稅法、財產(chǎn)稅法、資源稅法和行為稅法。流轉(zhuǎn)稅法包括增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、城市維護建設(shè)稅法和關(guān)稅法；收益稅法包括企業(yè)所得稅法、外商投資企業(yè)和外國
      法村www.sfks.net 下載
      企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和農(nóng)牧業(yè)稅法；財產(chǎn)稅法包括房產(chǎn)稅法和契稅法；資源稅法包括資源稅法本身、土地增值稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法；行為稅法包括印花稅法、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅法、車船使用稅法、屠宰稅法和筵席稅法。對于上述分類應(yīng)有所了解。起碼談到流轉(zhuǎn)稅法、收益稅法應(yīng)知道涉及哪些稅種。
      （二）稅法的構(gòu)成要素 稅收法定，有稅必有稅法，稅種很多，復(fù)習時往往感覺到很亂，而實際上稅法的內(nèi)容是很簡單的，任何實體稅法都是由下列這些要素所構(gòu)成的：稅法主體、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、違章處理。實體稅法就是這些要素的羅列，當然，具體到一部實體稅法不見得這些要素全部具備，如《增值稅暫行條例》就沒有稅目要素。
      稅法的構(gòu)成因素中較為重要的有：征稅主體與納稅主體、征稅對象、稅率。這三個要素是任何一個實體稅法都要有的，欠缺其中的任何一個，稅法是無法執(zhí)行了。
      1.征稅主體與納稅主體。關(guān)于征稅主體，應(yīng)當知道我國行使征稅權(quán)力的機關(guān)有三個，分別是稅務(wù)機關(guān)、財政機關(guān)和海關(guān)。財政機關(guān)負責征收農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅和契稅，海關(guān)負責征收關(guān)稅，并代征進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，代交通管理部門征收船舶噸稅。其余的稅種由稅務(wù)機關(guān)負責征收。一談到納稅主體，大家首先想到的是企業(yè)與個人，這里必須要知道政府機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體在很多情況下都會成為納稅的主體。
      2.征稅對象。征稅對象是區(qū)分稅種的標志，如流轉(zhuǎn)稅以流轉(zhuǎn)額為征稅對象、收益稅以所得額為征稅對象。一個納稅人可能要涉及到多種納稅的納稅義務(wù)，這是因為針對的征稅對象不同。在復(fù)習每一個具體稅種時都應(yīng)予以注意，當給出一些具體情況讓選擇繳納哪一種稅時就會運用到。
      3.稅率。稅率是稅法的核心要素，代表著征稅的深度。我國稅率的基本形式有：定額稅率、比例稅率和累進稅率。采用定額稅率的稅種有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等；采用比例稅率的稅種最典型的是增值稅和企業(yè)所得稅；累進稅率分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率，現(xiàn)行稅法只采用超額累進稅率和超率累進稅率，采用超額累進稅率的稅種是個人所得稅的某些稅目；采用超率累進稅率的稅種是土地增值稅。
      此外，稅收優(yōu)惠也是稅法的構(gòu)成要素，提起稅收優(yōu)惠，大家首先想到的是減稅與免稅，學完稅法應(yīng)知道稅收優(yōu)惠形式是很多的，主要包括：減稅、免稅、退稅、再投資抵免、加速折舊、虧損彌補和延期納稅等。
      為便于大家復(fù)習流轉(zhuǎn)稅法，我們先總括性的介紹一下流轉(zhuǎn)稅的法律設(shè)計。一般情況下，對貨物的銷售，征收增值稅；對勞務(wù)的提供，征收營業(yè)稅。由于流轉(zhuǎn)稅采用比例稅率，稅負保持中性，這樣使得流轉(zhuǎn)稅的征收，無法發(fā)揮對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，為兼顧稅收調(diào)控作用的發(fā)揮，在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，又選擇了特定消費品加征一道消費稅。因此，增值稅與消費稅的關(guān)系就是一種遞進的關(guān)系，凡征收消費稅的商品，肯定是要征收增值稅的，但反之則不盡然；增值稅與營業(yè)稅的關(guān)系就是一種互補的關(guān)系，增值稅側(cè)重于對貨物征稅，營業(yè)稅側(cè)重于對勞務(wù)征稅，兩種稅的征收不相重復(fù)。
      二、分類
      （一）增值稅法
      增值稅是以商品流通和勞務(wù)服務(wù)在各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅，增值稅主要針對貨物征稅，當給出的條件是銷售貨物時，首先應(yīng)考慮增值稅。但增值稅的征稅范圍不僅限于貨物，還包括兩項勞務(wù)，這兩項勞務(wù)是加工勞務(wù)和修理修配勞務(wù)。對于這兩項勞務(wù)應(yīng)特別注意，是征收增值稅不征收營業(yè)稅的。增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)、進口貨物的單位和個人。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。增
      法村www.sfks.net 下載
      值稅的征收不考慮納稅人的盈虧狀況，只要搞經(jīng)營活動有增值額出現(xiàn)，就要征稅。當考試給出的是銷售收入額的時候，一般涉及增值稅的繳納問題。
      增值稅是針對貨物的，但應(yīng)當知道并不是所有的貨物的銷售都要繳納增值稅，有兩項貨物的銷售是征收營業(yè)稅而不征收增值稅的，這兩項貨物是：銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。這是需要特別加以注意的地方，在進行選擇時應(yīng)考慮到。
      增值稅是多環(huán)節(jié)征稅，商品每流轉(zhuǎn)一道，有增值額存在，就要征收增值稅，增值稅是價外稅，在增值稅專用發(fā)票上稅款是單獨列明的。
      增值稅設(shè)計有零稅率，適用于出口貨物。增值稅的減免稅由國務(wù)院規(guī)定，任何單位或個人無權(quán)決定減免稅。
      （二）消費稅法
      消費稅是以特定消費品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一種稅。消費稅是對貨物的銷售普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇特定的消費品加征的一道稅。消費稅純粹是針對貨物的，在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口這些消費品的單位和個人為納稅人。在消費稅的復(fù)習中有兩點需要加以特別注意：一是特定消費品的范圍，二是征稅環(huán)節(jié)的單一性。依據(jù)消費稅法，特定消費品是指如下五類消費品：①過度消費對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的消費品，如煙、酒及酒精、鞭炮和煙火；②奢侈品和非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等；③高能耗及高檔消費品，如小汽車、摩托車等；④不可再生和不可替代的石油類消費品，如汽油、柴油；⑤具有財政意義的消費品，如護膚護發(fā)用品、汽車輪胎。消費稅與增值稅的道道征稅不同，只征收一道，這一道是出廠環(huán)節(jié)，進口則是在進口報關(guān)環(huán)節(jié)。在考試中，當給出貨物的銷售額，而又不是針對扣除成本、費用、損失后的余額時，應(yīng)首先考慮增值稅。接下來看銷售的貨物是否在特定消費品的范圍內(nèi)，若不在范圍內(nèi)，則不存在消費稅的繳納問題；若在范圍內(nèi)，還涉及消費稅的繳納問題。消費稅基本不存在免稅的問題，只對出口消費品免征消費稅。
      （三）營業(yè)稅法
      營業(yè)稅是針對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的營業(yè)收入額征收的一種稅。營業(yè)稅與增值稅主要針對貨物征稅相反，主要針對勞務(wù)征稅，外加兩項貨物的銷售，這兩項貨物是：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)與銷售不動產(chǎn)。當考試給出的條件是提供勞務(wù)時，首先應(yīng)考慮營業(yè)稅的繳納。但是也并不是所有的勞務(wù)提供都要繳納營業(yè)稅，有兩項勞務(wù)應(yīng)特別予以注意：這兩項勞務(wù)是加工勞務(wù)和修理修配勞務(wù)，這兩項勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，不屬于征收營業(yè)稅的范圍。營業(yè)稅的納稅人兼營多項勞務(wù)，應(yīng)分別予以核算。未分別核算的，按稅率最高的勞務(wù)計算征稅。營業(yè)稅的減免稅是非常嚴肅的，減免稅項目由國務(wù)院規(guī)定。
      三、企業(yè)所得稅法及個人所得稅法
      （一）企業(yè)所得稅法
      企業(yè)所得稅是針對內(nèi)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅與上述三種流轉(zhuǎn)稅種不考慮盈虧狀況不同，以企業(yè)經(jīng)營有成果為征稅的前提條件。在企業(yè)所得稅的復(fù)習中，應(yīng)注意三點：
      1.這里的企業(yè)包括所有的內(nèi)資企業(yè)，內(nèi)資企業(yè)來自于中國境內(nèi)、外的全部所得都要按照中國企業(yè)所得稅法納稅。這里的全部所得包括生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，其他所得如利息所得、財產(chǎn)租賃所得等。
      2.企業(yè)所得稅采用比例稅率。
      3.企業(yè)所得稅以納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為計稅依據(jù)。準予扣除項目是指成本、費用、損失。
      因為必讀法規(guī)中沒有《企業(yè)所得稅暫行條例》，關(guān)于企業(yè)所得稅掌握上述內(nèi)容就可以了。
      （二）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
      法村www.sfks.net 下載
      外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是針對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。在這個問題中，應(yīng)注意到以下幾點：
      1.納稅人的范圍。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人包括：①中外合資經(jīng)營企業(yè)；②中外合作經(jīng)營企業(yè)；③外資企業(yè)：④在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織；⑤沒有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。這里應(yīng)特別注意的是⑤。
      2.征稅范圍上的差異。外商投資企業(yè)就來源于中國境內(nèi)、外的全部所得負有向中國政府納稅的義務(wù)，而外國企業(yè)僅就來自于中國境內(nèi)的所得負有向中國政府納稅的義務(wù)。
      3.適用稅率與計稅依據(jù)上的差異。外商投資企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)取得應(yīng)納稅的所得額，適用30%的稅率計算納稅，另外附征3%的地方所得稅。外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得，或者雖然設(shè)有機構(gòu)、場所，但所得與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，收入全額按20%的稅率征稅。就是說，要注意外國企業(yè)所使用的稅率不是一個，而且應(yīng)注意適用30%的稅率時是以應(yīng)納稅的所得額為計稅依據(jù)的，適用20%的稅率時是以收入的全額為計稅依據(jù)的。
      （三）個人所得稅法
      《個人所得稅法》在考試中是個重點，每年必考，在復(fù)習時應(yīng)注意以下問題：
      1.納稅人。個人所得稅的納稅人分為居民和非居民。居民是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，居民納稅人應(yīng)就其來源于境內(nèi)、境外的全部所得納稅；非居民是指居民以外的人，非居民僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。在這里應(yīng)注意居民與非居民的劃分標準，不是是否擁有中國國籍，外國人、無國籍人如果在中國境內(nèi)居住滿365天，屬于居民的范圍，就其來自境外的所得負有向中國政府納稅的義務(wù)。
      2.征稅范圍與免稅、減稅項目。依據(jù)稅法，個人的下述所得應(yīng)當納稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。這里應(yīng)注意：個體戶在稅法上按照個人對待，生產(chǎn)經(jīng)營所得需要納個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。
      下述所得屬于免稅項目：省級政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的各項獎金；國債、金融債券的利息；按照國家規(guī)定統(tǒng)一發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；按照國家規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等。在上述免稅的所得中，應(yīng)注意獎金必須是省、部級以上單位頒發(fā)的，否則不能享受免稅待遇；利息免稅僅限于國債和金融債券，股票、公司債券的利息、儲蓄存款的利息都是要納稅的；離、退休人員的工資，不管是多少均不納稅。
      當給出一些具體項目時，應(yīng)做到能從中選擇出來哪些征稅哪些不征稅。
      下列情形下的所得，經(jīng)批準可以減稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的。
      3.利率。個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得，個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用超額累進稅率，其余所得采用20%的比例稅率。在采用比例稅率的所得中，有兩個地方較為特殊，應(yīng)適當予以注意：一是稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%；二是勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的，實行加成征稅。
      4.應(yīng)納稅所得額的計算。在所得稅制度中應(yīng)搞清楚所得額、應(yīng)納稅的所得額和應(yīng)納稅額三個概念。應(yīng)納稅額是依據(jù)稅法規(guī)定的方法計算出來的應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款；應(yīng)納稅的所得額是計算應(yīng)納稅額的依據(jù)，是把所得額按照稅法規(guī)定的方法進行調(diào)整后的數(shù)額。我國個人所得稅實行分類所得稅制，不同性質(zhì)的所得在計算納稅額時不允許相加，如張某某月取
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      得了勞務(wù)報酬1萬元，該月還取得了稿酬5000元，在計算張某應(yīng)納的稅款時是不能把這兩項不同性質(zhì)的所得加總在一起的，必須分別計算納稅。
      依據(jù)稅法，工資、薪金所得按月納稅，以所得額減去800元作為應(yīng)納稅的所得額。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得按年納稅，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減成本、費用、損失后的余額為應(yīng)納稅的所得額；企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得，以每一納稅年度的收入總額減去必要扣除費用后的余額為應(yīng)納稅的所得額。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得按次納稅，每次收入不超過4000元的，減除800元作為應(yīng)納稅的所得額；每次收入超過4000元的，減除20%的費用，余額為應(yīng)納稅的所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅的所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得按次納稅，以每次收入額為應(yīng)納稅的所得額。
      四、稅收管理法
      稅收征收管理法包括稅務(wù)管理、征收管理、稅務(wù)檢查、法律責任與稅務(wù)爭議的解決四個方面內(nèi)容，復(fù)習的重點在征收管理上，其中有關(guān)稅收征收管理的措施每年必考。在復(fù)習時應(yīng)以法條為主，注意以下幾個方面：
      （一）稅收征收管理法的適用范圍
      《稅收征收管理法》(以下簡稱征管法)是為稅務(wù)機關(guān)組織征收稅款而制定的一部法律，財政機關(guān)(負責耕地占用稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅)組織征稅的具體辦法，由國務(wù)院另行規(guī)定。海關(guān)征稅時不適用征管法。當給出一些具體稅種時應(yīng)選擇出來哪些稅種的征收管理適用《征管法》，哪些不適用《征管法》。
      （二）稅務(wù)管理
      稅務(wù)管理是征收管理的基礎(chǔ)性工作，主要內(nèi)容是稅務(wù)登記、賬簿與憑證管理、納稅申報。稅務(wù)管理的有關(guān)內(nèi)容曾經(jīng)考過，如稅務(wù)管理的三項內(nèi)容、納稅的延期申報等，在這里主要應(yīng)注意稅務(wù)登記。
      1.稅務(wù)登記。稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)與納稅人建立稅務(wù)聯(lián)系的開始，關(guān)于稅務(wù)登記，首先應(yīng)注意稅務(wù)登記的主體是企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)，個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位(以下簡稱為“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人”)。企業(yè)在本地設(shè)立的分支機構(gòu)無須稅務(wù)登記。其次應(yīng)知道稅務(wù)登記分為設(shè)立稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記，設(shè)立稅務(wù)登記和變更登記均在工商登記之后辦理，注銷登記則必須在工商注銷登記之前辦理。2001年修訂《征管法》時，加強了稅務(wù)登記的管理，強調(diào)工商行政管理部門應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)通報工商登記的有關(guān)情況；從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)持稅務(wù)登記證在金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號報告稅務(wù)機關(guān)。
      2.賬簿與憑證的管理。賬簿、憑證管理是直接影響到稅收征納的一種基礎(chǔ)性管理。關(guān)于賬簿、憑證管理，應(yīng)注意賬簿的設(shè)置時間、稅務(wù)會計的決定權(quán)與發(fā)票的印制管理。依據(jù)法律，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿；企業(yè)的會計與稅務(wù)會計發(fā)生沖突時，稅務(wù)會計具有最終決定權(quán)；發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。
      3.納稅申報。至于納稅申報，應(yīng)當知道納稅人和扣繳義務(wù)人均有納稅申報的義務(wù)，即使是依照規(guī)定享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
      （三）征收管理
      在征收管理中，應(yīng)注意以下幾點：
      1．稅收法定原則
      任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅的決定。稅務(wù)機關(guān)征稅不得多征、少征、提前征收、延緩征收或
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      者攤派稅款。違反稅收法定原則的行為都是無效的。
      2．稅款繳納管理（1）按期納稅。納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照法律法規(guī)規(guī)定的期限或稅務(wù)機關(guān)依照法律法規(guī)確定的期限繳納或解繳稅款，未按照規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，從滯納之日起，每天加收滯納稅款萬分之五的滯納金。此處應(yīng)注意與《海關(guān)法》規(guī)定的每天加收千分之一的滯納金不同。
      （2）延期納稅。納稅人因有特殊困難不能按期納稅的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期納稅，延期的期限最長不得超過3個月。這里應(yīng)注意三點：一是延期的期限為最長3個月，二是扣繳義務(wù)人不存在延期解繳稅款的問題，三是延期納稅的審批權(quán)在省級稅務(wù)局。
      （3）嚴格減稅、免稅管理。稅收法定，法律規(guī)定有減稅、免稅的，納稅人經(jīng)申請，有審批權(quán)的稅務(wù)機關(guān)批準，可以享受減稅、免稅的優(yōu)惠待遇。地方各級政府、各級政府主管部門、單位、個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機關(guān)不得執(zhí)行，并向上級稅務(wù)機關(guān)報告。
      3．稅務(wù)機關(guān)征收稅款時可以采取的措施
      稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中可以視情況采取核定稅款、調(diào)整應(yīng)納稅額、稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。（1）核定稅款。稅務(wù)機關(guān)在什么情況下可以采取核定應(yīng)納稅款的權(quán)利，應(yīng)注意看一看《征管法》第35條，稅收法定，法律沒有規(guī)定的情況，稅務(wù)機關(guān)便不能采用核定應(yīng)納稅款的權(quán)利。
      （2）調(diào)整應(yīng)納稅額。這是針對關(guān)聯(lián)企業(yè)采取的一項措施，目的是為了防止避稅。（3）稅收保全措施。稅收保全措施是在納稅期之前采用的，防止納稅人逃避納稅義務(wù)，保障國家稅款的措施。關(guān)于這項措施應(yīng)注意以下幾點：
      ①稅收保全措施只能對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采用，對其他納稅人、扣繳義務(wù)人不能采用。②采取稅收保全失措施的條件有兩個：一是稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，在規(guī)定的納稅期之前責令納稅人限期繳納稅款；二是在限期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象，遂責成納稅人提供擔保，納稅人又不能提供納稅擔保。③采取稅收保全措施的程序是經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準。稅收保全措施不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。④稅收保全措施的內(nèi)容有二：一是書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；二是扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。這里需要注意：稅務(wù)機關(guān)采取保全措施時不能拍賣或者變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，只有在納稅人在限期屆滿仍不繳納稅款時，才能依法拍賣或者變賣，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款；采取的具體保全措施應(yīng)與應(yīng)納稅款大體相當；個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍內(nèi)；采取稅收保全措施時不需要借助司法機關(guān)。在稅收保全措施中應(yīng)注意區(qū)分采取稅收保全措施的條件與具體的稅收保全措施。
      （4）稅收強制措施。稅收強制措施是在納稅人未履行納稅義務(wù)，經(jīng)采取一般的征管措施無效的情況下，所采取的一項強制納稅人盡納稅義務(wù)的措施。
      ①稅收強制執(zhí)行措施既可以對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人采用，也可以對扣繳義務(wù)人和納稅擔保人采用，這一點與稅收保全措施不同。但稅收強制措施與稅收保全措施一樣，對非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，如個人納稅人不得采用。②采取稅收強制措施的條件是：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納、解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定繳納所擔保的稅款；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納。就是說，在納稅人、扣繳義務(wù)人繳納、解繳稅款，納稅擔保
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      人未繳納所擔保的稅款時，并不能直接采取強制措施，必須要責令限期繳納，逾期屆滿時才能采用。③采取稅收強制措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，強制措施不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。④稅收強制措施的內(nèi)容有二：一是書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款，包括滯納金。二是扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款，包括滯納金，同樣，個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，不在強制措施的范圍內(nèi)。這里需要注意：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施不需要借助于司法機關(guān)；稅收強制措施與稅收保全措施的具體措施不同的，應(yīng)區(qū)分開來。（5）對于沒有按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記以及臨時經(jīng)營的納稅人的征管措施。稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額，責令繳納；不繳納的，可以扣押其價值相當于應(yīng)納稅的商品、貨物；扣押后仍不繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這里應(yīng)注意的是：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)直接采取扣押措施，但扣押時不需經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準；扣押后稅務(wù)人員未經(jīng)縣級以上稅務(wù)局局長批準無權(quán)拍賣或者變賣所扣押的商品或貨物。也就是說，從核定應(yīng)納稅額，到扣押，再到拍賣或者變賣，這些措施的采用是依次遞進的。
      4．保護稅收的措施
      保護稅收的措施基本上都是2001年修訂《征管法》時新增加的內(nèi)容。
      （1）離境清稅措施。即離開中國應(yīng)結(jié)清稅款、滯納金或者提供擔保，否則稅務(wù)機關(guān)可以通知海關(guān)阻止其出境。這是防止納說人逃避納稅義務(wù)的一項措施，這項措施針對的主體是納稅人或者他的法定代表人。
      （2）稅收優(yōu)先原則。這里的“優(yōu)先”是指三個方面：第一稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)；第二拖欠國家稅款在先，設(shè)定擔保在后，稅收應(yīng)當優(yōu)先于這種有擔保的債權(quán)；第三稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
      （3）納稅人合并、分立時納稅義務(wù)的承擔。納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)報告稅務(wù)機關(guān)并繳清稅款，否則由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)，或者由分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任。
      （4）限制處分財產(chǎn)。欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)報告稅務(wù)機關(guān)。
      （5）行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。這是從合同法上借鑒過來的，不再加以介紹。5．稅款的退還、補繳和追征
      （1）稅款的退還。對于納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)予退還，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求退還；稅款繳納3年后發(fā)現(xiàn)的，便不得再請求退還。這里的3年在性質(zhì)上屬于除斥期間。
      （2）稅款的補繳。對于因稅務(wù)機關(guān)原因?qū)е碌亩惪钌倮U納或少解繳，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以要求補繳稅款，但不得請求滯納金；3年后發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機關(guān)便喪失了請求的權(quán)利。
      （3）稅款的追征。對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，造成稅款少繳納或少解繳的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。這里應(yīng)注意，追征期3年或5年是針對納稅人主觀上沒有故意這種情況的，若主觀上有故意則屬于偷稅、欠稅或是騙稅，追征期是無限的。
      （四）稅務(wù)檢查
      稅務(wù)檢查，注意稅務(wù)機關(guān)檢查的范圍不包括納稅人或扣繳義務(wù)人的會計核算地，稅務(wù)檢查時對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人可以采取稅收保全措施與強制執(zhí)行措施。其他一般了解就行了。
      法村www.sfks.net 下載
      （五）違反稅收征收管理法的法律責任
      在這個問題中主要應(yīng)注意一下什么是偷稅、欠稅、騙稅和抗稅，以及扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，其具體的責任是由稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人罰款，并向納稅人追繳稅款。這也是修訂《征管法》時變動了的一個地方。
      （六）稅務(wù)爭議的解決 稅務(wù)爭議有兩類：一類是納稅上的爭議，一類是處罰上的爭議。這兩類爭議在解決的方法上不盡相同，考試中出現(xiàn)了，應(yīng)先看清楚是哪一類爭議再進行選擇。
      1.納稅上爭議的解決。納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或解繳稅款及滯納金或者提供擔保，然后才能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議；上一級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在法定期限內(nèi)作出復(fù)議決定；對復(fù)議決定不服的，可以向法院起訴。未經(jīng)復(fù)議法院不予受理訴訟；未經(jīng)納稅或解繳稅款，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)不受理復(fù)議申請。就是說，納稅上爭議的解決程序是：先納稅，再復(fù)議，對復(fù)議不服的再進行訴訟。若不納稅又不提供擔保，納稅上的爭議不予解決。之所以這樣規(guī)定，是因為稅是憑借國家的政治權(quán)力征收的，稅的征收帶有強制性。
      2.處罰上爭議的解決。當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定或強制執(zhí)行措施、保全措施不服的，可以在法定期限內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的向法院起訴；也可以直接向法院起訴。這里復(fù)議不是必經(jīng)程序。另外應(yīng)注意，當事人對處罰決定逾期不申請復(fù)議也不起訴、又不履行的，稅務(wù)機關(guān)自身可以采取上述強制執(zhí)行措施，也可以申請法院強制執(zhí)行。
      [考點提示] 個人所得稅與《征管法》中的征收管理是每年必考的內(nèi)容，是本節(jié)的重點。對其他內(nèi)容也應(yīng)整體有所了解，做到對稅法有一個較為清晰的輪廓，以應(yīng)付其他部分的靈活的命題。[稅法部分復(fù)習題] 1.著名演員郭某將自己所寫的一部自傳體小說書稿拍賣，取得價款50萬元，對郭某的該項所得應(yīng)按（）征收所得稅。
      A.工資、薪金所得
      B.稿酬所得
      C.勞務(wù)報酬所得
      D.特許權(quán)使用費所得 答案：D 2.選項所列勞務(wù)中，不繳納營業(yè)稅的勞務(wù)是（）。A.加工勞務(wù) B.運輸勞務(wù) C.建筑勞務(wù) D修繕勞務(wù)
      答案：AD 3.某合伙企業(yè)銷售商品實現(xiàn)銷售收入9000元，針對合伙企業(yè)的銷售應(yīng)當征收（）。A.分別對各合伙人征收個人所得稅 B.對合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅 C.對合伙企業(yè)征收增值稅 D.分別對合伙人征收增值稅 答案：C 4.以下是關(guān)于免稅的表述，其中不正確的是：（）。A.增值稅的免稅項目由國務(wù)院規(guī)定
      B.依法享受免稅待遇的納稅人無須向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
      法村www.sfks.net 下載
      C.離退休人員的工資薪金所得是免稅的
      D.在中國境內(nèi)居住的外國人其來源于境外的所得都是免稅的 答案：BD 5.稅務(wù)機關(guān)可以對（）采取稅收強制執(zhí)行措施。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B.納稅擔保人 C.稅務(wù)代理人 D.扣繳義務(wù)人 答案：ABD 6.李某1998年下崗，為謀生計，開始從事服裝銷售生意，為不與原單位脫離關(guān)系，李某一直未辦理工商登記，在李某經(jīng)營期間發(fā)生了如下情況，請根據(jù)設(shè)定的條件回答問題：
      (1)李某所在地稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)李某無照經(jīng)營，且一直未繳納過任何稅款，對此稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是：（）。
      A.建議工商行政管理機關(guān)依法處理
      B.核定應(yīng)納稅額，責令繳納稅款
      C.扣押其價值相當于應(yīng)納稅款的商品
      D.拍賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品 答案：AB(2)稅務(wù)機關(guān)針對李某銷售服裝，可以追繳（）。A.個人所得稅 B.增值稅
      C.營業(yè)稅
      D.企業(yè)所得稅 答案：AB(3)稅務(wù)機關(guān)核定稅額后，李某認為核定過高，自己系下崗人員，生活困難，請求稅務(wù)機關(guān)降低稅額，稅務(wù)機關(guān)不允。為此雙方發(fā)生爭議，該爭議應(yīng)這樣解決：（）。
      A.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施，扣押李某相當于應(yīng)納稅額的商品，然后拍賣抵繳稅款
      B.李某向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議 C.李某直接向法院提起訴訟
      D.李某必須先按核定的稅額納稅，然后才能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，若 對復(fù)議決定不服，可以提起訴訟
      答案：D
      第二節(jié) 會計法
      [內(nèi)容指導] 《會計法》是調(diào)整會計核算關(guān)系與會計監(jiān)督關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。會計機構(gòu)與會計人員的基本職能是會計核算與會計監(jiān)督，因此《會計法》的重點內(nèi)容是法條第2章會計核算和第4章會計監(jiān)督。在《會計法》的復(fù)習中，應(yīng)注意下面的問題。國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織必須依照《會計法》辦理會計事務(wù)。個體工商戶的會計管理不適用本法。
      依據(jù)法律，財政部主管全國的會計工作，統(tǒng)一的會計制度由財政部制定；縣級以上地方各級政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作；單位負責人負責本單位的會計工作，并對本單位會計資料的真實性、完整性負責。
      法村www.sfks.net 下載
      一、基本內(nèi)容
      1.會計核算的基本要求。各單位不管其性質(zhì)如何，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。
      2.會計核算的事項?！稌嫹ā返?0條對會計核算的事項列舉作了規(guī)定，這是較易出多項選擇題的地方。
      3.計賬的本位幣。記賬本位幣為人民幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定一種外幣作為記賬本位幣，但財務(wù)會計報告應(yīng)當折算成人民幣。就是說所有的財務(wù)會計報告必須用人民幣編制。
      4.會計核算的程序。會計核算的第一步是根據(jù)原始憑證及有關(guān)資料編制記賬憑證；第二步是根據(jù)記賬憑證或原始憑證登記會計賬簿；第三步是定期的賬賬核對、帳實核對、賬款核對；第四步是根據(jù)核對無誤的賬簿，編制財務(wù)會計報告。這里應(yīng)注意賬簿并不都是根據(jù)記賬憑證登記的，有些賬簿也是以原始憑證為根據(jù)登記的。
      5.原始憑證。原始憑證的記載內(nèi)容不得涂改，原始憑證有錯誤的應(yīng)由出具單位重開或者更正，但原始憑證金額有錯誤的，只能重開，不得在原始憑證上更正。
      6.各單位必須依法設(shè)置賬簿，賬簿的登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)。賬簿有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
      7.財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成，財務(wù)會計報告應(yīng)由單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的，還須由總會計師簽名并蓋章。
      8.計賬的文字。會計記錄的文字為中文，在民族自治地方會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。這里講的是同時使用中文以外的某一種文字，而不允許只使用某一種外國文字。
      9.公司、企業(yè)必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認、計量和記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、成本和利潤。
      會計監(jiān)督分為單位內(nèi)部的會計監(jiān)督、上級主管部門進行的監(jiān)督和其他有關(guān)部門進行的監(jiān)督。其中上級主管部門主要是對是否依法設(shè)置賬簿，會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整，會計核算是否符合法律和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格進行監(jiān)督。單位負責人領(lǐng)導本單位的會計工作，應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。但會計機構(gòu)和會計人員對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
      二、法律規(guī)定
      1.會計機構(gòu)。各單位應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)或在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員。國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。
      2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
      3.從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書。因有與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為而被追究刑事責任的人員，不得取得或重新取得會計從業(yè)資格證書。因有與會計職務(wù)有關(guān)的違法違紀行為而被吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會計從業(yè)資格證書之日起5年內(nèi)，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。這里有兩點要注意：一是因有與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被追究刑事責任的，永久不得再從事會計工作。但如果是其他犯罪則不再限制范圍之內(nèi)。二是實施了與會計職務(wù)有關(guān)的違法違紀行為未構(gòu)成犯罪的，5年之內(nèi)不得再從事會計工作。
      [考點提示]
      第二篇：2018中國政法大學經(jīng)濟法考研經(jīng)驗
      2018中國政法大學經(jīng)濟法考研經(jīng)驗—新祥旭考研輔導班
      剛剛被錄取，很多師弟師妹來問，所以統(tǒng)一發(fā)帖給大家分享一下我的一點體會，包括法綜和經(jīng)濟法。大家有問題也可以直接在下面留言問我哈。我的情況算是比較順利，暑假7月份開始準備司考，一共準備了7、8、9三個月，各科都比較平均，考了400+。10月中下旬決定考研，大概準備了兩個月，目前錄取了民商經(jīng)濟法學院的經(jīng)濟法。我按時間順序給大家分享一下我的備考歷程。
      一、司考篇
      我的各科復(fù)習分布如下：
      民法：鐘秀勇土豪金（聽）+119（背）+歷年真題（2遍）+沖刺階段各個機構(gòu)押題 知產(chǎn)：老鐘講知產(chǎn)（聽）+真題（1遍，分值少）另：鄢夢萱的知產(chǎn)也很不錯
      刑法：柏浪濤攻略（聽）+柏浪濤沖刺講義+歷年真題（2遍）+沖刺階段各個機構(gòu)押題
      很多人聽劉鳳科，但是我個人偏向溫和派的柏老師，但劉的總論確實強些 刑訴：左寧講義（聽）+小綠皮（背）+歷年真題（2遍）+沖刺階段各個機構(gòu)押題
      陳少文也相當不錯
      民訴：戴鵬講義（聽）+楊秀清（三撤）+小綠皮（背）+歷年真題（2遍）+押題
      戴鵬的民訴很清晰明快，楊秀清理論功底絕對沒的說，三撤講的極其明白 商經(jīng)：鄢夢萱土豪金（聽）+119（背）+歷年真題（2遍）+沖刺階段各個機構(gòu)押題 商經(jīng)鄢老師講的很好，但是經(jīng)濟法每年都會有一些老師沒講到的，無礙。三國：楊帆講義（聽）+小綠皮（背）+歷年真題（2遍）+殷敏押題
      楊帆老師三國女神沒的說，打基礎(chǔ)非常好，殷敏老師押題很服
      行政法：徐金桂土豪金（聽）+119（背）+歷年真題（2遍）+沖刺階段各個機構(gòu)押題 理論法：杜洪波 真的大神 講課很棒 考前三頁紙很有用 全程跟杜大大
      總的思路是，音頻加刷題，不熬夜，白天保持高效率，不糾結(jié)爭議點，每年都有難題但是要把簡單題和中檔題的分保證，要踏實和刻苦，避免儀式化學習，也就是其實一天很累做很多機械的學習勞動到最后沒進到腦子里，自己還挺感動的~司考沒什么捷徑，大家的信息和資料都是一樣的通暢，這也是跟考研不一樣的一點，所以一定要真正的付出心血，耐心背書，勤奮思考，踏實刷題。
      二、考研篇 著重講一下考研哈。
      （一）學校？專業(yè)？學碩？專碩？
      大家肯定在這個問題上都經(jīng)歷過糾結(jié)，我也一樣，跟大家說說我當時的考量。
      我是司考后決定考研，當時時間已經(jīng)很緊了，選學校不敢貪大，又因為專碩相比較學碩容易些，所以當時想的是人大法碩或者法大學碩，認可度和學術(shù)氛圍都很好。后來確實是覺得法大要穩(wěn)一些，而且也希望自己能有個喜歡的專業(yè)，所以權(quán)衡之后報了法大的經(jīng)濟法。很多師妹問我怎么不選其他牌子大但是法學沒有法大好的學校，我個人還是覺得研究生階段專業(yè)要更重要些，去一個法學一般的985院校，感覺教育方式可能跟本科也沒多大差別，法學得不到應(yīng)有的重視，發(fā)展的平臺也會少很多。有人問司考和考研的銜接，我個人感覺司考和法碩的聯(lián)系大些，題型相似并且法碩的難度低于司考，除了刑法要把兩階層換成四要件，其他的變化不是很多。法碩也很多要背的，全國一張卷（與學碩不同），選擇和大題應(yīng)該是有兩三本書，都要背熟。
      另外，確實熱門專業(yè)人很多，有風險，自己要有個大概預(yù)期，法大的政策，進復(fù)試之后如果被刷再調(diào)劑不是很容易。
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      （二）備考初試
      選了學校和專業(yè)之后就是要努力準備復(fù)試了，首先要收集各種信息，很重要，避免走彎路。我也看了很多經(jīng)驗，得到師兄師姐的很大幫助，現(xiàn)在都特別特別的感恩。我這兩個月復(fù)習的規(guī)劃是這樣的：每天上午一小時單詞，三小時法綜（順序先民刑后法憲訴），中午午睡，下午一小時政治，三小時經(jīng)濟法，晚上做英語題和政治題，總結(jié)專業(yè)課筆記和題型。因為時間短，所以用的資料不多，但都很有用，有充分挖掘價值和時間性價比：
      1、英語：新東方亂序單詞書、黃皮書真題（英語沒有做模擬題），王江濤的作文書，何凱文長難句（沒時間了所以沒細看，是一本口碑不錯的書）
      單詞書配合扇貝效果更好些，單詞很重要，我到最后也還在背單詞，扇貝睡前刷一會，不占用大段時間就好。黃皮真題設(shè)計很好，翻譯解析都很到位，第一遍最好精做，找分析的感覺。小作文要把一些固定格式記下來，大作文要積累各類素材，字體很關(guān)鍵，可以買一本字帖臨摹，作文也是英語的半壁江山。長難句和翻譯可以在做閱讀時一并鍛煉。
      2、政治：大綱解析、肖秀榮1000題、肖秀榮4套卷
      政治花的時間最少，大綱解析應(yīng)付選擇題感覺足夠了，知識點很全，有一部分要背的時間軸什么的我編了順口溜和打油詩，有時間的話可以看看小草，也是很精煉的一本書，基本沒有廢話，也很推薦。之后就是1000題，能刷幾遍就刷幾遍吧~強化考點。最后是把肖4背下來，今年的話，應(yīng)付大題也很足夠了。政治還有一些不錯的書，比如肖
      8、蔣中庭等，有時間并且基礎(chǔ)薄弱的小伙伴可以多看看，多刷幾套模擬題。
      3、法綜：課本、講義、真題
      跟大家一樣，一開始真的很頭疼法綜，一本民法都那么厚，不全部看完不放心怕漏點，全部看完又記不住弄得重要的點也會混，后來咨詢了幾個老師和師兄師姐，發(fā)現(xiàn)法綜課本有些內(nèi)容不用看。法綜考的多且很基礎(chǔ)，所有的點都看反而適得其反。我也是先通讀課本，再看講義上某一節(jié)有哪些考點，會考名詞還是簡答或者論述，有針對性的開始背誦，不重要的點一看而過，不背但做到心中有數(shù)（也就是大概知道怎么編出來…），看完一部分后對應(yīng)真題檢驗看的成果，不會的馬上加熱。之前聽法大一個老師的音頻，講了一些復(fù)習的思路感覺也很有用，重者恒重的東西在法綜考試時務(wù)必要爛熟于心的。
      至于資料，自己也買了很多，淘寶的，機構(gòu)的，但是經(jīng)過實踐檢驗有用的確實也只有幾本，后期需要反復(fù)看。所以大家選擇資料和講義的時候一定要慎重，不要在雞肋的資料上面浪費時間。
      4、經(jīng)濟法：兩本經(jīng)濟法、一本公司法、筆記、講義、歷年真題、部分論文、另外讀了薛克鵬老師的《經(jīng)濟法基本范疇研究》。
      經(jīng)濟法推薦書目有三本，以最新版本的綠皮經(jīng)濟法為主，這本書內(nèi)容最全、觀點最新，要精讀，其中會計法、審計法、產(chǎn)業(yè)法、房地產(chǎn)法初試考察相對較少，總論、競爭法、消費者法、金融財稅考察相對較多，自己可以合理分配。紅皮經(jīng)濟法也要細讀，尤其是綠皮書里沒有的內(nèi)容，有互補的作用。第三本公司法里很偏商法的內(nèi)容考察較少，主要考察涉及公法屬性和體現(xiàn)經(jīng)濟法宗旨的一些內(nèi)容，所以不必全部看完。針對這三本書，我自己整理了一份筆記，第二遍的時候?qū)χ骖}（包括以前的選擇）還有期末題把考點都在筆記上標記出來，便于分清側(cè)重。由于書上的知識點比較分散，所以我還看了講義，因為經(jīng)濟法會考一些很宏觀、起點很高的題目，有時候會要求你在一個制高點抓一些東西出來，所以必須有這種從總論打基礎(chǔ)——用總論指導分論——學習分論并體會總結(jié)上升——從分論內(nèi)容印證總論實質(zhì)要義的思維能力。同時，因為卷二的題目深度會加大，所以讀了薛老師這本推薦書目之外的《經(jīng)濟法基本范疇研究》，也很受用。
      新祥旭官網(wǎng)http://www.xxxedu.net/  另外，由于買不到很全的真題，我是自己在貼吧和論壇上搜集的，比較麻煩，最后自己整理了一本。復(fù)試時也主要看這個。
      最后，由于初試內(nèi)容不局限與三本課本，所以還要讀一些論文，建議按照不同部門法分類去讀，慢慢可以發(fā)現(xiàn)這個領(lǐng)域目前法大的老師們主要集中在哪幾個問題上，這也有可能是某一個考點。
      （三）備考復(fù)試
      復(fù)試四門：聽力、口語、專業(yè)課筆試、專業(yè)課面試。初試成績大概是2月中旬出來，分數(shù)線隔一個月出來，之后差不多一周后復(fù)試。盡早準備比較好。
      1、聽力
      題型是填空和選擇，用雅思和六級題目練習都可以。我們今年填空讀兩遍，選擇讀一遍，最后有留給幾分鐘涂卡時間，如果明年不變，小伙伴們不用擔心邊聽邊涂的問題。具體流程跟咱們四六級差不多，會有試音，注意如果試音太長可能會把真題放過去，所以小伙伴們要稍加留意。
      2、口語
      口語是外國語學院組織，一直聽說有法律英語的趨勢，到了也沒實施。外院考的話不難，都是熱點和日常話題。所有考生分為幾組，在一天的不同時間考試，不同組題目不同。具體流程是：先進入備考教室，老師分組，三人一組，分好后到考場外等候，一起入場。考場內(nèi)有一個老師和一個研究生，老師會讓先做自我介紹，基本上三十秒，然后提問一個問題，最后是無領(lǐng)導小組討論。這個討論配合很重要，大家和諧一點、不冷場，分都不會太低哈。
      3、專業(yè)課筆試
      經(jīng)濟法今年是簡答和論述。題型類似初試，難度也類似。考前除了要復(fù)習初試內(nèi)容還要再多讀一些論文和部分教研組老師的專著，我自己收集了一些，師兄推薦了一些?？荚噧蓚€小時，題量不小，要寫的快快的。
      4、專業(yè)課面試
      很多人都很緊張面試，畢竟是復(fù)試一錘定音的環(huán)節(jié)，我自己也特別緊張。面試分組很隨機，一般兩組或者三組，一組五個老師面試。經(jīng)濟法是抽題回答，可以換題，換完之后不能再回答第一題。每個人大概十分鐘到二十分鐘的面試時間，個別的會長一些，要看老師追問?，F(xiàn)場會給一張白紙和筆，讓你提前思考一會。題目有難易，一切看手氣。簡單題不一定好，難題答不出來也要給一個思路，總之要淡定、謙遜，語言表達要流暢，著裝沒有強制要求，簡單大方學院風都可以，正裝也行。
      好啦，大家有問題可以在下面留言直接問我，我知道的盡量回答大家。我整個備考過程得到了師兄師姐很多很多的幫助，少走了很多彎路，真的很感恩。所以回報師弟師妹們，分享我自己的一點小小的體會
      新祥旭官網(wǎng)http://www.xxxedu.net/
      第三篇：中國政法大學2009經(jīng)濟法復(fù)試真題
      經(jīng)濟法筆試題：
      一、單選5題共10分
      1我國最近的新的保證產(chǎn)品質(zhì)量的制度
      2、空缺
      3、空缺
      4、印花稅屬于哪類型的稅種
      5、空缺
      二、多選5題共10分
      1、價格法中關(guān)于價格的2、關(guān)于不正當競爭的類型
      3、房地產(chǎn)法和土地法中關(guān)于土地使用權(quán)
      4、哪些銀行屬于政策性銀行
      5、關(guān)于展銷會上出租柜臺的情況下出售商品產(chǎn)生的產(chǎn)品質(zhì)量責任，消費者的求償對象
      三、簡答4題共40分
      1、食品安全法，對現(xiàn)有法律體制的突破
      2、三聚氰胺毒奶粉事件的30多萬受害者獲得了中國奶制品工業(yè)協(xié)會組織協(xié)調(diào)的包括三鹿集團在內(nèi)的22家責任主體設(shè)立的賠償基金的主動性賠償。請簡述你對此的理解。
      3、證券法中責任條款全部為公法責任，問你對這種觀點的看法
      4、反壟斷法第50條：經(jīng)營者實施壟斷行為，給他人造成損失的，依法承擔民事責任。分析這個條款
      四、論述(三選二)共40分
      1、結(jié)合反壟斷法，論述市場監(jiān)管法的特性
      2、根據(jù)經(jīng)濟法的基本理論，談一下你對我國4萬億救市方案的看法
      3、論述經(jīng)濟法與金融危機的關(guān)系
      第四篇：經(jīng)濟法2013司法考試大綱
      2013年司法考試大綱：經(jīng)濟法
      第一章 競爭法
      基本要求：
      了解：反壟斷法、反不正當競爭法的制度目標和行為規(guī)范，以及相關(guān)的程序規(guī)則和法律責任。
      理解：市場經(jīng)濟中公平競爭對法律制度的要求以及在維護競爭秩序中政府的職能和作用。
      熟悉并能夠運用：壟斷行為和不正當競爭行為的識別標準與規(guī)制措施。
      考試內(nèi)容：
      第一節(jié) 反壟斷法
      反壟斷法的立法目的和基本原則 壟斷行為(壟斷協(xié)議 濫用市場支配地位 經(jīng)營者
      集中 濫用行政權(quán)利排除、限制競爭)反壟斷調(diào)查機制(反壟斷調(diào)查機構(gòu)的職權(quán) 反壟斷調(diào)查程序 對壟斷行為的處罰措施)違反反壟斷法的法律責任
      第二節(jié) 反不正當競爭法
      反不正當競爭法的立法目的 限制競爭行為(公用企業(yè)或其他依法具有獨占地位的經(jīng)營者的限制競爭行為 政府及其所屬部門的限制競爭行為 搭售或附加其他不合理條件的行為 招標投標中的串通行為)不正當競爭行為(混淆行為 商業(yè)賄賂行為 虛假宣傳行為 侵犯商業(yè)秘密行為 低價傾銷行為 不正當有獎銷售行為 詆毀商譽行為)監(jiān)督檢查(監(jiān)督檢查部門 監(jiān)督檢查部門的職權(quán))違反反不正當競爭法的法律責任(違反反不正當競爭法的行為種類及其法律責任)
      第二章 消費者法
      基本要求：
      了解：消費者權(quán)益保護法、產(chǎn)品質(zhì)量法和食品安全法的制度目標，以及相關(guān)的權(quán)利保障機制、爭議解決機制和質(zhì)量控制機制。
      理解：消費者在市場經(jīng)濟中的重要地位以及政府和消費者組織在維護消費者權(quán)益中的作用，各類市場主體(生產(chǎn)者、銷售者、運輸者等)的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)，食品安全控制與檢驗。
      熟悉并能夠運用：消費者維權(quán)常用的法律規(guī)則，產(chǎn)品質(zhì)量、食品安全問題引發(fā)的相關(guān)法律責任?？荚噧?nèi)容：
      第一節(jié) 消費者權(quán)益保護法
      甘
      消費者權(quán)益保護法的適用對象 消費者的權(quán)利與經(jīng)營者的義務(wù)(消費者的權(quán)利 經(jīng)營者的義務(wù))爭議的解決(爭議解決的途徑 解決爭議的幾項特定規(guī)則)違反消費者權(quán)益保護法的法律貪任(違反消費者權(quán)益保護法的行為及其民事責任、行政責任和刑事責任)
      第二節(jié) 產(chǎn)品質(zhì)量法
      產(chǎn)品質(zhì)量法的調(diào)整對象和立法宗旨 產(chǎn)品質(zhì)量責任 產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督(產(chǎn)品質(zhì)量的行政監(jiān)督 社會監(jiān)督 產(chǎn)品質(zhì)量檢驗 認證機構(gòu))生產(chǎn)者、銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù)(生產(chǎn)者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù) 銷售者的產(chǎn)品質(zhì)量義務(wù))產(chǎn)品責任(產(chǎn)品幸準的歸責原則 損害賠償責任 訴訟時效)違反產(chǎn)品質(zhì)量法的法律責任(生產(chǎn)者、銷售者違反產(chǎn)品質(zhì)量法的法律責任 其他相關(guān)當事人違反產(chǎn)品質(zhì)量法的法律責任 質(zhì)量監(jiān)督部門和其他政府部門違反產(chǎn)品質(zhì)量法的法律責任)
      第三節(jié)食品安全法
      食品安全法的立法目的 適用范圍 食品安全風險監(jiān)測和評估 食品安全標準 食品安全控制(生產(chǎn)經(jīng)營中的食品安全控制制度 食品進出口管理 食品召回制度)食品檢驗制度 食品安全事故處置機制 政府監(jiān)管機構(gòu)及其職權(quán) 法律責任(食品生產(chǎn)經(jīng)營者責任 第三人責任 行政責任)
      第三章 銀行業(yè)法
      基本要求：
      了解：商業(yè)銀行法和銀行業(yè)監(jiān)督管理法的制度目標和墓本原則，以及商業(yè)銀行規(guī)范運行的基本制度和銀行業(yè)監(jiān)督管理的體系構(gòu)架。
      理解：銀行業(yè)法所面對的主要問題及政策依據(jù)，以及銀行業(yè)立法所采取的基本對策。
      熟悉并能夠運用：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的組織規(guī)則、交易規(guī)則和涉及金融穩(wěn)定的監(jiān)管措施。
      考試內(nèi)容：
      第一節(jié) 商業(yè)銀行法
      商業(yè)銀行的業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行的管理機制 貸款法律制度 商業(yè)銀行的接管、清算和終止 違反商業(yè)銀行法的法律責任
      第二節(jié) 銀行業(yè)監(jiān)督管理法
      監(jiān)督管理機構(gòu) 監(jiān)督管理職責 監(jiān)督管理措施 違反銀行業(yè)監(jiān)督管理的法律責任
      第四章 財稅法
      基本要求：
      了解：稅法的各主要立法及審計法的調(diào)整對象和基本規(guī)則，以及各稅種的概念和內(nèi)容。
      理解：我國稅法的公共政策依據(jù)，以及審計工作的基本準則。
      熟悉并能夠運用：稅收征管法律的主要制度和納稅人權(quán)利。
      第一節(jié)：稅法
      稅法概述(稅法的概念和調(diào)整對象 稅收法律關(guān)系 稅法的構(gòu)成要素)增值稅法(增值稅的概念和基本內(nèi)容)消費稅法(消費稅的概念和基本內(nèi)容)營業(yè)稅法(營業(yè)稅的概念和基本內(nèi)容)企業(yè)所得稅法(企業(yè)所得稅的概念和基本內(nèi)容)個人所得稅法(個人人所得稅的概念和基本內(nèi)容)車船稅法(車船稅的基本內(nèi)容)稅收征收管理法(稅收征收管理法的宗旨和適用范圍 納稅人權(quán)利 稅務(wù)管理 稅收征收 稅務(wù)檢查 法律責任)
      第二節(jié)審計法
      審計的概念 審計法的調(diào)整范圍 審計法的原則 審計工作領(lǐng)導體制 審計機關(guān)的職責和權(quán)限 違反審計法的責任(被審計單位的違法責任 審計人員的違法責任)
      第五章 勞動法
      基本要求：
      了解：勞動法律關(guān)系的特征，以及政府和司法在勞動者保護中的作用。
      理解：調(diào)整勞動合同關(guān)系和保障勞動者權(quán)益的各主要制度的目標、原則和基本規(guī)則，以及勞動糾紛的解決機制。
      熟悉并能夠運用：勞動合同、勞動基準和勞動爭議解選的法律規(guī)則。
      考試內(nèi)容：
      第一節(jié) 勞動法概述
      勞動法的概念和調(diào)整對象 我國勞動法的適用范圍 勞動法律關(guān)系
      第二節(jié) 勞動合同法
      勞動合同的概念和種類 勞動合同的訂立 勞動合同的條款 勞動合同的效力 勞戶合同的履行和變更 勞動合同的解除和終止(解除勞動合同的條件、程序和經(jīng)濟補償 勞動合同終止的法定情形)集體合同(集體合同的概念 集體合同的成立和生效 集體合同爭議處理)勞務(wù)派遣(勞務(wù)派遣崗位 勞務(wù)派遣單位 勞務(wù)派遣協(xié)議 用工單位的義務(wù) 被派遣勞動者的權(quán)利)非全日制用工 違反勞動合同法的法律責任
      第三節(jié) 勞動基準法
      工作時間和休息休假(工作時間的概念和種類 休息休假的概念和種類 有關(guān)加班的法律規(guī)定)工資法律制度(工資的概念和特征 工資分配原則 工資支付保障 最低工資保障)職業(yè)安全衛(wèi)生法(職業(yè)安全衛(wèi)生法的概念和特點 職業(yè)安全衛(wèi)生法律制度的內(nèi)容)
      第四節(jié) 勞動爭議
      勞動爭議的概念和分類 勞動爭議的處理機構(gòu)(勞動爭議調(diào)解機構(gòu) 勞動爭議仲栽機構(gòu) 人民法院)勞動爭議處理程序(協(xié)商 調(diào)解 仲裁 訴訟)
      第六章 土地法和房地產(chǎn)法
      基本要求：
      了解：我國土地權(quán)利的基本構(gòu)架，城鄉(xiāng)規(guī)劃的基本流程、城市房地產(chǎn)市場的構(gòu)成，以及各相關(guān)的管理制度。理解：土地管理和城市房地產(chǎn)管理面臨的主要社會問題和立法的政策依據(jù)，以及政府在土地管理、城鄉(xiāng)規(guī)劃和房地產(chǎn)市場管理中的職能。
      熟悉并能夠運用：各種房地產(chǎn)權(quán)利和交易規(guī)則、建設(shè)規(guī)劃和審批程序。
      考試內(nèi)容：
      第一節(jié) 土地管理法
      土地所有權(quán)(國家土地所有權(quán) 集體土地所有權(quán))國有土地使用權(quán)(出讓土地使用權(quán) 劃撥土地使用權(quán))集體土地使用權(quán)(土地承包經(jīng)營權(quán) 宅基地使用初)建設(shè)用地管理(國家建設(shè)用地 鄉(xiāng)村建設(shè)用地)土地法律責在與糾紛處理(違反土地管理法的法律責任 土地糾紛及其解決途徑)
      第二節(jié) 城鄉(xiāng)規(guī)劃法
      城鄉(xiāng)規(guī)劃和規(guī)劃區(qū) 城鄉(xiāng)規(guī)劃的制定(體系規(guī)劃和總體規(guī)劃 控制性詳細規(guī)劃 修建性詳細規(guī)劃)城鄉(xiāng)規(guī)劃的實施(基本要求近期建設(shè)規(guī)劃 建設(shè)規(guī)劃許可 建設(shè)規(guī)劃變更 臨時建設(shè)規(guī)劃管理 核實與監(jiān)督檢查)城鄉(xiāng)規(guī)劃的修改 監(jiān)督檢查和法律責任
      第三節(jié) 城市房地產(chǎn)管理法
      房地產(chǎn)開發(fā)制度(房地產(chǎn)開發(fā)項目管理 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)管理)房地產(chǎn)交易制度(房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 房地產(chǎn)抵押 房屋租賃 商品房預(yù)售與按揭)物業(yè)服務(wù)管理制度(物業(yè)服務(wù)法律關(guān)系的主體 物業(yè)服務(wù)管理的內(nèi)容 商品房銷售與前期物業(yè)服務(wù))
      第七章 環(huán)境保護法
      基本要求：
      了解：我國環(huán)境保護的基本制度和環(huán)境法律責任，以及環(huán)境糾紛的處理程序。
      理解：環(huán)境保護法的政策精神，以及政府在環(huán)境保護中的職能作用。
      熟悉并能夠運用：環(huán)境控制和環(huán)境治理的法律手段。
      考試內(nèi)容：
      第一節(jié) 概述
      環(huán)境保護法的概念和特點 環(huán)境保護法的體系 環(huán)境保護法的基本原則
      第二節(jié) 環(huán)境保護法的基本制度
      環(huán)境規(guī)劃制度 清潔生產(chǎn)制度 環(huán)境影響評價制度 “三同時”制度 排污收費制度 總量控制制度 環(huán)境保護許可證制度 限期治理制度 環(huán)境標準制度'
      第三節(jié) 環(huán)境責任和環(huán)境糾紛
      環(huán)境法律責任(環(huán)境行政責任 環(huán)境民事責任 環(huán)境刑事責任)環(huán)境糾紛的處理程序(環(huán)境行政糾紛處理程序 環(huán)境民事糾紛處理程序)
      附錄：法律法規(guī)目錄
      中華人民共和國反壟斷法
      (2007年8月30日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十九次會議通過 2007年8月30日中華人民共和國主席令第68號公布 自2008年8月1日起施行)
      中華人民共和國反不正當競爭法
      (1993年9月2日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議通過 1993年9月2日中華人民共和國主席令第10號公布 自1993年12月1日起施行)
      中華人民共和國消費者權(quán)益保護法
      (1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議通過 1993年10月31日中華人民共和國主席令第11號公布 自1994年1 月1日起施行)
      中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法
      人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議《關(guān)于修改<中華人民共知國產(chǎn)品質(zhì)量法>的決定》修正)
      中華人民共和國食品安全法
      (2009年2月28日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議通過 2009年2月28日中華人民共和國主席令第9號公布 自2009年6 月1日起施行)
      中華人民共和國商業(yè)銀行法
      (1995年5月10日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議通過 根據(jù)2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議(關(guān)于修改<中華人民共和國商業(yè)銀行法>的決定》夠正)
      中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法：
      (2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第六次會議通過 根據(jù)2006年10月31日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法>的決定》修正)中華人民共和國稅收征收管理法
      (1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議通過 根據(jù)1995年2月28日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十二次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國稅收征收管理法>的決定》修正2001年 4月28第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂)
      中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
      (2002年9月7日國務(wù)院令第362號公布 根據(jù)2012年11月9日國務(wù)院令第628號修改)
      中華人民共和國個人所得稅法
      (1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過 根據(jù) 1993 年10月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》第一次修正 根據(jù)1999年8月 30日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》第二次修正 根據(jù)2005年10月27日 第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十八次會議《關(guān)于修改(中華人民共和國個人所得稅法)的決定》第三次修正 根據(jù)2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議《關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》第四次修正 根據(jù)2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議《關(guān)于修改的決定》第六次修正)
      中華人民共和國企業(yè)所得稅法：
      (2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過 2007年3月16日中華人民共和國主席令第63號公布 自2008年1月1日起施行)
      中華人民共和國軍船稅法
      (2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過 2011年2月25日中華人民共和國主席令第43號公布 自2012年 1月1日起施行)
      中華人民共和國審計法
      (1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第九次會議通過 根據(jù)2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議《關(guān)于修改的決定》修正)
      中華人民共和國勞動法
      (1994年7月5日第八屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第八次會議通過 1994年7月5日中華人民共和國主席令第28號公布 自1995年l月1日 起施行)
      中華人民共和國勞動合同法
      (2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議通過 根據(jù)2012年12月28日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議《關(guān)于修改的決定》修正)
      中華人民共和國勞動合同法實施條例
      (2008年9月18日國務(wù)院令第535號公布 自2008年9月18日起施行)
      中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法
      共和國主席令第80號公布 自2008 年5月l日起施行)
      中華人民共和國社會保險法
      (2010年10月28日第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委負會第十七次會議通過 2010年10月28日中華人民共和國主席令第35號公布 自2011 '年7月1日起施行)
      中華人民共和國主地管理法
      (1986年6月25日第六屆全國人民代表犬會常務(wù)委員會第十六次會議通過 根據(jù)1988年12月29日第七屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議《關(guān)于修改(中華人民共和國土地管理法)的決定》第一次修正 1998 年8月29日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第四次會議修訂 根據(jù) 2004年8月28日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議《關(guān)于修改(中華人民共和國土地管理法)的決定》第二次修正)
      中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法
      (1994年7月5日第八屆全國人民代表大會常務(wù)李員凈第八次會議通過 根據(jù)2007年8月30日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員第二十九次會議《關(guān)于修改的決定》修正)
      中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法
      (2007年I0月28日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過 2007年10月 28日中華人民共和國主席令第74號公布 自2008年l 月1日起施行)
      中華人民共和國環(huán)境保護法
      (1989年2月2日第七屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十一次會議通過 1989年12月26日中華人民共和國主席令第22號公布 自公布之日起施行)。
      中華人民共和國環(huán)境影響評價法
      (2002年10月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十次會議通過 2002年10月28日中華人民共和國主席令第77號公布 自2003年9月1日起施行)
      第五篇：司法考試商法經(jīng)濟法復(fù)習方法
      司法考試商法經(jīng)濟法復(fù)習方法
      商經(jīng)法在司法考試中占有重要地位，從分值分布可見：商法占50分左右，經(jīng)濟法占40分左右，總共占了90分還要強，可以說在司考中是七分天下有其一。在司法考試培訓中，通常將這兩個學科放在一起講授，我們通常稱之為“商經(jīng)”。
      商經(jīng)的復(fù)習是大家學習中感到非常困難的學科——不僅很難學，凌亂瑣碎，并且平時工作生活中很少接觸，所以感覺比較陌生。這就讓我們感到很為難：如果放棄，將會失去相當一部分分數(shù)；而如果要拿到這些分數(shù)，又感覺困難重重——因為商經(jīng)涉及的法條最多、知識點最廣，所以，如何能夠在最短的時間內(nèi)掌握這些知識，是每一位學員最迫切希望的。
      和其他學科一樣，對于商經(jīng)的復(fù)習也需要大家花費一定的時間和精力，但畢竟我們的復(fù)習時間有限，對商經(jīng)法來說，最重要的是如何能夠以最少時間和精力記住他們。我們建議分為以下幾個階段，希望大家能夠跟著計劃踏踏實實地完成各個階段的學習任務(wù)。
      第一階段：基礎(chǔ)理論
      （一）階段任務(wù)：系統(tǒng)梳理商經(jīng)知識點，整體把握各科內(nèi)容
      與民法有所不同，商經(jīng)是由若干既有一定聯(lián)系但更有顯著不同的分支部門或分支學科組成的，這些分支學科或分支部門雖然有一定的相通性，但差異是主要的，各自的內(nèi)容基本上都只適用于本學科領(lǐng)域，具有較強的獨立適用性與封閉性。對商經(jīng)法的復(fù)習應(yīng)突出公司法，兼顧合伙企業(yè)法、破產(chǎn)法和勞動法等。這一階段大家不必花費太多時間在商經(jīng)上面，只要每天抽出一部分時間進行一點就行，不需要過多的練習題。
      （二）階段達成目標：構(gòu)建知識理論框架
      這一階段是熟悉各學科基本理論知識，在心中形成知識框架體系的階段，要求透徹理解每一個知識點，在心中能夠構(gòu)建起各個部門法的大致框架。
      比如公司法穩(wěn)居商法的半壁江山，近幾年也考查考生的理論功底，圍繞重要知識點進行命題；但也會加大了對新的知識點重點考察力度；總的來說整體難度有所加大，注重綜合運用能力。
      因此在這一階段對公司法的復(fù)習，應(yīng)該能夠熟知以下基本內(nèi)容：第一，法人人格否認制度；第二，公司決議瑕疵的后果；第三，有限責任公司的設(shè)立尤其是瑕疵出資對公司設(shè)立的影響；第四，有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)則；第五，股東會與董事會職權(quán)的差異；第六，股東的權(quán)利，如表決權(quán)、分紅權(quán)、優(yōu)先認繳出資權(quán)、累積投票權(quán)、自行召集股東會議權(quán)、提案權(quán)等；第七，一人公司的風險防范措施，如實繳資本、“計劃生育”、推定混同、強制審計、身份公示、決議公示等；第八，股份有限公司股東大會與董事會召開的程序與表決規(guī)則；第九，股東代表訴訟制度；第十，小股東利益保護的各種措施，如橫向轉(zhuǎn)讓股份、縱向請求公司回購股份、訴請法院解散公司以及發(fā)動代表訴訟和直接訴訟等；第十一，公司章程的自治性規(guī)定，如法定代表人的選擇、表決規(guī)則的選擇和分紅方式的選擇等。
      第二階段：系統(tǒng)強化
      （一）階段任務(wù)：背法條、做真題、看講義和筆記三者必不可少
      隨著司法考試大綱的頒布，最為系統(tǒng)全面地強化階段復(fù)習將正式展開。這個階段的復(fù)習應(yīng)該說是整個復(fù)習過程中時間最長、內(nèi)容最多的階段，也是整個復(fù)習最重要的階段。
      這段時間的復(fù)習效果，將直接影響到整體的復(fù)習效果，換句話說，就是直接影響最后司法考試的成績。因此，對于每一個考生而言，這個階段一定要投入足夠的時間和精力，全力以赴地進行復(fù)習。大家要安排好自己的時間，每天既要有聽課，同時要給自己留出足夠的時間消化理解和記憶。
      這一階段的復(fù)習要全面細致，注意細節(jié)。這個階段是整個復(fù)習過程中最細致梳理學習知識點的階段，也是唯一可以如此細致地進行全面復(fù)習的階段。因此，首先要重視老師上課所提到的重點和難點問題，對這些問題結(jié)合講義、輔導用書和法條，認真仔細地學習一遍，同時對于非重點的問題也要梳理一下，在理解的基礎(chǔ)上在頭腦中留下印象。
      此時的復(fù)習背法條、做真題、看講義和筆記這三者都必不可少。其中做真題有益于了解出題思路、識別真題陷阱、檢驗復(fù)習方向、進行考場模擬、測試學習程度。同時要重視實踐演練。復(fù)習的過程離不開試題，在每一個部門法復(fù)習完一遍后，要通過試題加深理解、強化記憶，發(fā)現(xiàn)復(fù)習中存在的疏漏，調(diào)整自己復(fù)習方法上存在的問題。
      （一）階段目標：熟記各科知識點，理解其理論背景
      商經(jīng)沒有太多深奧的理論知識，但對于重點的法條，歷年司考?？嫉目键c，要結(jié)合真題和老師的講解，做到熟練掌握。
      由于商經(jīng)的內(nèi)容理論性不強，整體來說不算太難，對重要的部門法（主要是公司法）應(yīng)全面撒網(wǎng)。做到既領(lǐng)會其背后的法理，抓住主要的知識點，又要注意對法律具體規(guī)定掌握的準確度與精細度；對一些操作性強的法律，搞清其框架體系。如票據(jù)法，首先要搞清框架體系，理解透票據(jù)特征與票據(jù)行為的特征，在此基礎(chǔ)上通讀法律；對新增加或新修訂的內(nèi)容，如食品安全法、保險法等，按照大綱的要求，逐一掌握。對于各科的重點法條內(nèi)容要做到理解其內(nèi)在實質(zhì)，熟知司考的考察角度。
      總體來說，商經(jīng)法除了公司法，其他部門法所考查的內(nèi)容都是最基本的，每部法律?？嫉姆l就那么幾條，考生在復(fù)習時要重點掌握?？嫉闹贫然蛘咭?guī)則，如保險法中的保險利益原則、財產(chǎn)保險合同中的代位求償權(quán)、票據(jù)法中的票據(jù)抗辯以及票據(jù)無因性、稅法中的稅收保全、納稅申報和應(yīng)納稅所得與減免措施等。這說明在復(fù)習備考時一定要將主要精力和時間投入到相應(yīng)部門法的主要制度上，不要求全面和鉆牛角尖。
      第三階段：查漏補缺
      （一）階段任務(wù)：回顧總結(jié)，打掃死角
      這一階段的任務(wù)是對前幾個月復(fù)習情況進行總結(jié)，在老師幫助你解決了復(fù)習中的重點、難點后，自己總結(jié)查看是否已經(jīng)真正將老師講解的內(nèi)容轉(zhuǎn)化為自己的知識，或者是否還有自己沒有復(fù)習到的死角。這個階段大家應(yīng)該適當多花點時間在商經(jīng)的復(fù)習上。商經(jīng)相對來說屬于記憶型學科，在這一階段像民法、刑法等理論型學科如果想得到很大的提高很難，但商經(jīng)則完全可以在較短的時間里通過認真復(fù)習拿到較高的分數(shù)。
      需要提醒大家注意的是，這個時候的記憶是一個循環(huán)重復(fù)的過程，也是大腦最疲勞的階段，商經(jīng)知識點多并且雜亂，在記憶過程中的遺忘是非常正常的，不要為此而過分擔心。記憶是貫穿于整個復(fù)習過程之中的，不要因暫時的遺忘就產(chǎn)生焦慮情緒。
      商經(jīng)難點不多，但知識點多、涉及面廣，因而考點細致且重復(fù)率不高。比較容易失分的地方應(yīng)該是記憶不準確、相似知識點間容易混淆?？梢酝ㄟ^總結(jié)類似知識點之間的區(qū)別來準確記憶。比如合伙企業(yè)法，我們可以將普通合伙和有限合伙兩種類型之間的區(qū)別總結(jié)如下：
      1、普通合伙：①2人以上；②自然人合伙人須為完全民事行為能力人；③可以勞務(wù)出資；④合伙人承擔無限連帶責任；⑤合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)；⑥合伙人死亡或終止時繼承人不能當然繼承，⑦不能約定全部利潤或虧損歸部分人享有或承擔；⑧競業(yè)絕對禁止；自我交易相對禁止；擅自出質(zhì)絕對無效；⑨對內(nèi)轉(zhuǎn)讓自由、對外轉(zhuǎn)讓份額須經(jīng)其他合伙人一致同意，且其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)，在人民法院強制執(zhí)行財產(chǎn)份額時，應(yīng)當通知全體合伙人，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；其他合伙人未購買，又不同意將該財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結(jié)算，或者辦理削減該合伙人相應(yīng)財產(chǎn)份額的結(jié)算。；⑩退伙后對基于退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任。
      2、有限合伙：①2-50名合伙人；②自然人合伙人可以為無或限制行為能力人；③不可以勞務(wù)出資；④合伙人承擔有限責任；⑤不得執(zhí)行合伙事務(wù)和對外代表合伙企業(yè)，因而發(fā)生有限合伙人表見代理和無權(quán)代理時，承擔與普通合伙人相同責任并應(yīng)賠償損失；⑥合伙人死亡或終止時可以當然繼承；⑦可以約定全部利潤歸部分人享有；⑧除合伙協(xié)議另有約定外，自我交易、競業(yè)、出質(zhì)均自由；⑨對外轉(zhuǎn)讓份額自由，僅需提前30日通知其他合伙人，其他合伙人無優(yōu)先購買權(quán)，但在法院強制轉(zhuǎn)讓份額時，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；⑩退伙后對基于退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時取回的財產(chǎn)承擔有限責任。
      （二）階段目標：融會貫通，綜合串聯(lián)
      這一階段，復(fù)習進入了一個融會貫通的提升階段，要進一步將分散的知識點融會貫通，加深理解，加強記憶，最終將法條和司法考試的命題結(jié)合起來，將學習能力轉(zhuǎn)化為考試能力和得分能力。在有豐富輔導經(jīng)驗的老師的幫助下，通過整理、歸納、串聯(lián)相關(guān)知識和法條，提高學員在實戰(zhàn)中應(yīng)用法條的能力。
      比如近年來經(jīng)濟法命題出現(xiàn)越來越 “全面”的趨勢，其考點高度分散，重點和非重點的界限日益模糊。面對這一現(xiàn)象，最好的應(yīng)對辦法就是“全面撒網(wǎng)，重點培養(yǎng)”?？忌纫Y(jié)合大綱照顧全面性，也要結(jié)合歷年真題和知識體系加強針對性。不同的法律采用的復(fù)習方法并不一樣，千篇一律是走不通的，必須“對癥下藥”。相比商法而言，經(jīng)濟法更是考法條，所以對經(jīng)濟法只能是多看法條，加強記憶。
      這個時期同樣不能忽視試題，而是要更加重視試題，不僅要通過試題查缺補漏，而且要通過試題了解命題的思路，掌握答題的技巧，綜合運用所學到的知識解決實際問題。
      第四階段：最后沖刺
      （一）階段任務(wù)：記準最重要的考點和考法
      此時更需要把精力放在最能夠快速提升分數(shù)的學科上，商經(jīng)無疑屬于這類學科。此時老師也會更具針對性地為大家把握出題方向，進行科學和必要的預(yù)測，傳授臨場經(jīng)驗。大家要跟隨老師將最重要、最可能考查的內(nèi)容進行最后的整理和記憶，掌握有效的應(yīng)試答題技巧，最終決勝考場。
      （二）階段目標：樹立必勝信心，最后沖刺
      在這個階段，自己的水平基本上定下來了，但沒有到考完試走出考場前我們決不能放棄。在這段時間距離考試只剩僅有的幾天時間，我們要花更多的精力在能夠很快撈分的背記性的科目上，比如商經(jīng)等；同時要看看自己平時掌握不牢的東西和大綱新增的內(nèi)容。毫無疑問此時大家都已經(jīng)復(fù)習得很疲憊了，但千萬不要輕易放棄，這一階段心態(tài)很重要，一定要調(diào)整好心態(tài)，做最后的沖刺，相信勝利一定屬于能夠堅持到最后的每一位！
       
      
    
      

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