第一篇：這些補貼、津貼不用繳個稅!速速對照查看

【關(guān)注】這些補貼、津貼不用繳個稅！速速對

照查看~ 2016-11-29 13:42:48來源：網(wǎng)絡(luò) 217 0

中共中央 國務(wù)院關(guān)于完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度依法保護(hù)產(chǎn)權(quán)的意見

國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大旅游文化體育健康養(yǎng)老教育培訓(xùn)等領(lǐng)域消費的意

見 國辦發(fā)〔2016〕85號

↓↓這些補貼、津貼不用繳納個稅↓↓

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》規(guī)定，達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者和中國科學(xué)院、中國工程院院士），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

其中：

①對高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅；

②除上述1項所述收入以外各種名目的津補貼收入等，以及高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的培訓(xùn)費、講課費、顧問費、稿酬等各種收入，依法計征個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》規(guī)定，個人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨生子女補貼和托兒補助費，不征收個人所得稅。但超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的部分應(yīng)當(dāng)并入工資薪金所得。獨生子女補貼、托兒補助費具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的公告》規(guī)定，“差旅費津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征個人所得稅。

《個人所得稅法》第四條第七項的規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》規(guī)定，個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

之所以要扣除一定標(biāo)準(zhǔn)，是因為公務(wù)用車補貼在內(nèi)的公務(wù)交通補貼中包含一定比例的公務(wù)費用，這部分公務(wù)費用應(yīng)由公司承擔(dān)，不構(gòu)成員工的個人所得，也不征收個人所得稅。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》規(guī)定，生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼免征個人所得稅。

第二篇：公車改革補貼超標(biāo)須繳個稅

公車改革補貼超標(biāo)須繳個稅

文章來源：中國稅務(wù)報

公務(wù)用車制度改革是長期以來社會普遍關(guān)注的熱點問題，由此帶來納稅問題如何解決，怎樣正確計算和繳納個人所得稅?本文分析如下。

在公務(wù)用車制度改革期初，國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)就明確了關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通信補貼收入征稅的問題。該文件規(guī)定，個人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

公務(wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級地稅局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通信費用的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

此后，國家稅務(wù)總局專門下發(fā)了《關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2006〕245號)，具體規(guī)定為：

一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、具體計征方法，按國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕58號)第二條“關(guān)于個人取得公務(wù)交通、通信補貼收入征稅問題”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

上述文件明確了不論是以現(xiàn)金形式還是票據(jù)報銷等方式取得由于公務(wù)用車制度改革而發(fā)生的車補，都是個人所得稅應(yīng)稅收入，在支付個人車補時，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計算和代扣代繳個人所得稅。

在實務(wù)中，負(fù)稅人對“扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用”十分關(guān)注，是不是各省稅務(wù)機關(guān)對此都作出了扣除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定呢?據(jù)查詢，目前只有少數(shù)省級稅務(wù)部門有此規(guī)定。比如吉林省地稅局《關(guān)于個人取得的公車改革補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(吉地稅發(fā)〔2007〕69號)規(guī)定：

一、實行公務(wù)用車制度改革的單位應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C關(guān)報送公務(wù)用車改革方案，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C關(guān)審核同意并報省局備案。公務(wù)用車改革方案應(yīng)載明參加公務(wù)用車改革的人員范圍、人數(shù)、月補貼額度、補貼資金來源、補貼發(fā)放及使用管理辦法、已參改車輛及沒參改車輛的用途等內(nèi)容。

二、公務(wù)用車費用是指單位因公務(wù)用車實際發(fā)生的燃油費、養(yǎng)路費、保險費、租車庫費、維修費、人工費、折舊費等與車輛使用有關(guān)的費用。單位公務(wù)用車制度改革后向個人支付的公務(wù)用車費用，原則上應(yīng)低于本單位公車改革前一車改車輛實際發(fā)生的費用。

三、個人從本單位取得的符合前兩項規(guī)定條件的公務(wù)用車制度改革補貼收入(以下簡稱補貼收入)，公務(wù)費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為：長春、吉林市暫定每人每月2500元、其他市(州)暫定2000元、縣(市)暫定1500元。補貼收入低于上述扣除標(biāo)準(zhǔn)的，在計征個人所得稅前予以扣除;超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的，就超出部分并入當(dāng)月工資收入征收個人所得稅。

大連市地稅局《關(guān)于個人因公務(wù)用車和通信制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(大地稅函〔2008〕251號)第三條規(guī)定，個人因公務(wù)用車和通信制度改革而以現(xiàn)金、報銷形式取得的補貼收入、通信費、大連市行政區(qū)域內(nèi)的交通費等均應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的公務(wù)費用(僅指第二條列舉的費用)，可憑真實、合法的票據(jù)在應(yīng)納稅所得額中扣除。

公務(wù)用車費用每人每月不得超過1800元。實際發(fā)生額不超過1800元的，按實際發(fā)生額在應(yīng)納稅所得額中扣除;實際發(fā)生額超過1800元的，其余額不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份的應(yīng)納稅所得額中扣除。

通信公務(wù)費用每人每月不得超過當(dāng)月實際發(fā)生通信費用的75%，且僅限一人一號。

公務(wù)費用憑據(jù)所反映的內(nèi)容不是參改人員本人實際發(fā)生費用的，不得在其應(yīng)納稅所得額中扣除。

綜上所述，對發(fā)放車補的單位來說，應(yīng)及時關(guān)注或咨詢所在地稅務(wù)機關(guān)有關(guān)車改扣除的費用標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳稅款。如果所在地稅務(wù)機關(guān)目前沒有相關(guān)規(guī)定，取得的各種形式的車補，應(yīng)全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

第三篇：稅務(wù)總局：節(jié)假日加班工資不屬于津貼 須繳個稅

稅務(wù)總局：節(jié)假日加班工資不屬于津貼 須繳個稅

節(jié)假日加班取得工資是否繳納個稅？夫妻婚前財產(chǎn)婚后加名，是否需要繳納印花稅？昨日，國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司針對近一段時間納稅咨詢的熱點問題進(jìn)行了統(tǒng)一解答。

●節(jié)假日加班取得工資是否繳納個稅？根據(jù)我國個稅法的規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。

“加班工資不屬于國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，應(yīng)并入工薪收入依法征稅?！奔{稅服務(wù)司介紹。

●拆遷戶主用拆遷補償款重購住房如何繳納契稅？根據(jù)我國的稅收規(guī)定，對城鎮(zhèn)居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償?shù)?，對超過部分征收契稅。

●夫妻婚前財產(chǎn)婚后加名是否需要繳納印花稅？原屬于夫妻婚前一方的財產(chǎn)，婚后如果加另外一方的名字，是否需要繳納印花稅？稅務(wù)總局納稅服務(wù)司介紹，按照我國現(xiàn)行規(guī)定，這種情況不屬于印花稅的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

我國印花稅的征稅對象是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。

《婚姻法》規(guī)定，婚后約定一方的財產(chǎn)可以變?yōu)楣餐敭a(chǎn)，所以夫妻婚前財產(chǎn)，婚后加名，是夫妻之間關(guān)于財產(chǎn)的一種處分行為，是夫妻之間對財產(chǎn)關(guān)系作出的一個約定，并不代表產(chǎn)權(quán)的變更，不是一般意義上所講的普通的贈與關(guān)系。