第一篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題十

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列行政責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是()。(2013)A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D 【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財(cái)物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項(xiàng)A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務(wù)員法》，對違法違紀(jì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任的公務(wù)員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時效期間是()。(2012年)A.2年

B.5年

C.20年 D.30年

【答案】C 【解析】訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)。

3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。(2013)A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C 【解析】當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

4.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是()。(2012年)A.憲法

B.行政法規(guī) C.法律

D.行政規(guī)章

【答案】C 【解析】(1)選項(xiàng)A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項(xiàng)B：行政法規(guī)由國務(wù)院制定;(3)選項(xiàng)C：法律由全圈人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布;(4)選項(xiàng)D：行政規(guī)章是國務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，省、自治區(qū)人民政府所存地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市以及某些經(jīng)濟(jì)特區(qū)市的人民政府，在其職權(quán)范圍內(nèi)依法制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。

5.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議參加人的是()。(2013)A.申請人

B.被申請人

C.第三人

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

【答案】D 【解析】行政復(fù)議參加人是指具體參加行政復(fù)議活動全過程，以保護(hù)其合法權(quán)益不受非法侵害的人。行政復(fù)議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

6.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拘役法定量刑期的是()。(2012年)A.15天以下

B.1個月以上6個月以下

C.3個月以上2年以下

D.6個月以上15年以下

【答案】B 【解析】(1)選項(xiàng)A：行政拘留的最長期限為15天(教材未提及);(2)選項(xiàng)B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項(xiàng)C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項(xiàng)D：有期徒刑的期限為6個月以上15年以下。

7.下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定，規(guī)定周家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是()。(2011年)A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國物權(quán)法》

【答案】A 【解析】《憲法》由全國人民代表大會制定，是國家根本大法。憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務(wù)，具有最高的法律效力，也具有最為嚴(yán)格的制定和修改程序。8.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是()。(2011年)A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實(shí)體法和程序法

D.一般法和特別法

【答案】A 【解析】(1)選項(xiàng)B：是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類;(2)選項(xiàng)C：是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類;(3)選項(xiàng)D：是根據(jù)法的空間效力、時問效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

一、單項(xiàng)選擇題

1.某企業(yè)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業(yè)安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關(guān)于企業(yè)向職工支付加班工資 的下列計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是()。(2012年)A.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的100% B.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150% C.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200% D.不低于職工本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300% 【答案】B 【解析】用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資。

2.韓某在甲公司已工作10年，經(jīng)甲公司與其協(xié)商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)厝嗣裾嫉谋镜貐^(qū)上年度職工平均工資為2000元。甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額是()元。(2012年)A.20000 B.24000 C.60000 D.70000 【答案】C 【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應(yīng)向韓某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2000×3×10=60000(元)。

3.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是()。(2012年)A.2012年6月15日

B.2012年7月2日

C.2012年7月15日

D.2012年8月2日

【答案】B 【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

4.王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是()。(2013年)A.6個月

B.12個月

C.18個月

D.24個月

【答案】C 【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為18個月。

5.周某于2011年4月11日進(jìn)入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領(lǐng)取。甲公司應(yīng)向周某支付工資補(bǔ)償?shù)慕痤~是()元。(2012年)A.0 B.2000 C.22000 D.24000 【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補(bǔ)訂書面勞動合同。

6.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當(dāng)?shù)刈畹驮鹿べY標(biāo)準(zhǔn)為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資標(biāo)準(zhǔn)續(xù)訂勞動合同的意向。甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金額為()元。(2011年)A.800 B.1200 C.2400 D.3600 【答案】D 【解析】(1)勞動合同期滿后，若用人單位不同意按照維持或高于原勞動合同約定的條件，與勞動者續(xù)訂勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即以2008年1月1日為分界點(diǎn)，對于2008年1月1日后，因勞動合同終止需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計(jì)算年限應(yīng)自2008年1月1日開始計(jì)算;2008年1月1日之前的工作年限，不屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?jì)算范疇;(2)本題沒有交待勞動合同的存續(xù)期間，按照發(fā)生在2008年1月1日之后的情況處理即可，甲公司應(yīng)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=3×1200=3600(元)。

7.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是()。(2011年)A.2011年3月1日

B.2011年3月10日

C.2011年3月15日

D.2011年4月10日

【答案】B 【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。在本題中.勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗(實(shí)際用工之日)，勞動關(guān)系自2011年3月10日起建立。

8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()。(2011年)A.試用期用工

B.非全日制用工

C.固定期限用工

D.無固定期限用工

【答案】B 【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

9.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請。

乙公司對方某補(bǔ)休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是()。(2010年)A.不可以補(bǔ)休年休假

B.可補(bǔ)休5天年休假

C.可補(bǔ)休10天年休假 D.可補(bǔ)休15天年休假

【答案】B 【解析】職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。在本題中，方某累計(jì)工作已滿15年，可以享受10天的年休假，由于其已在甲公司享受過5天，在乙公司可以再補(bǔ)休5天。

10.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報(bào)廢，給工廠造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為()元。(2010年)A.500 B.220 C.200 D.110 【答案】C 【解析】如果扣除月工資的20%，剩余部分(880元)將低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。因此，該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額=1100-900=200(元)。

一、單項(xiàng)選擇題 1.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。(2011年)A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

D.貳零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B 【解析】(1)月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;(2)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

2.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是()。(2013年)A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A 【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。胡某和陳某均不享有票據(jù)權(quán)利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據(jù)權(quán)利。

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是()。(2013年)A.可用于支取現(xiàn)金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

【答案】D 【解析】(1)國內(nèi)信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證;(3)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。(4)信用證有效期及有效地點(diǎn)最長不得超過6個月。

4.下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是()。(2012年)A.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶 B.個人銀行結(jié)算賬戶

C.預(yù)算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【答案】D 【解析】(1)選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;(2)選項(xiàng)B：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取;(3)選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);(4)選項(xiàng)D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

5.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，一根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不低于()元。(2012年)A.1000 B.1500 C.2000 D.2500 【答案】A 【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是()。(2012年)A.粘單上第一手背書的背書人

B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

C.票據(jù)上第一手背書的背書人

D.粘單上第一手背書的被背書人

【答案】A 【解析】粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是()。(2012年)A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號碼

C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改

D.修改票據(jù)密押

【答案】A 【解析】票據(jù)的偽造，是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。(2013年)A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A 【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。

9.甲公司因結(jié)算需要，向w銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是()。(2011年)A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后 D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种猩暾堉掌?個工作日后

【答案】C 【解析】(1)存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶

自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);(2)對于一般存款賬戶(非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶)，“正式開立之日”是指銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。(2011年)A.人民幣卡與外幣卡

B.單位卡與個人卡

C.信用卡與借記卡

D.磁條卡與芯片卡

【答案】C 【解析】(1)選項(xiàng)A：是按幣種不同所作的分類;(2)選項(xiàng)B：是按發(fā)行對象不同所作的分類;(3)選項(xiàng)D：是按信息載體不同所作的分類。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是()。(2013年)A.廣告設(shè)計(jì)

B.有形動產(chǎn)租賃

C.不動產(chǎn)租賃

D.鑒證咨詢服務(wù)

【答案】C 【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項(xiàng)BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。

2.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是()。(2011年)A.托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)

B.農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)

C.文化館出租房屋業(yè)務(wù)

D.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

【答案】C 【解析】(1)選項(xiàng)ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目;(2)選項(xiàng)C：文化館舉辦文化活動的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)――租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2013年)A.117*17%=19.89萬元

B.(117+11.7)*17%=21.879萬元

C.117/(1+17%)*17%=17萬元

D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元

【答案】B 【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

4.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是()。(2013年)A.貸款業(yè)務(wù)

B.縫紉業(yè)務(wù)

C.加工業(yè)務(wù)

D.商品期貨業(yè)務(wù)

【答案】A 【解析】營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。

5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2013年)A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元

B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元

C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元

D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元

【答案】C 【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。

6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。(2012年)A.體育業(yè)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù) C.旅游業(yè)

D.修理修配業(yè)務(wù)

【答案】D 【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2012年)A.154×5%=7.7萬元

B.(154+20)×5%=8.7萬元

C.(154+20+25)×5%=9.95萬元

D.(154+20+25―120)×5%=3.95萬元

【答案】C 【解析】飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(154+20+25)×5%=9.95(萬元)。

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。(2013年)A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙 B.汽修公司修理汽車

C.建筑公司修繕房屋

D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)ACD：屬于營業(yè)稅的征稅范圍，征收營業(yè)稅。

9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。(2011年)A.汽修廠修理汽車

B.百貨商店銷售日用品

C.建材商店銷售裝修材料

D.電信公司銷售移動電話并提供相關(guān)電信服務(wù)

【答案】D 【解析】(1)銷售貨物(選項(xiàng)BC)以及加工、修理(選項(xiàng)A)修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅。

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。(2011年)A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)

B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)

C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)

D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)

【答案】A 【解析】(1)選項(xiàng)A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)――旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(3)選項(xiàng)C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅;(4)選項(xiàng)D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.加班工資

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.國債利息收入

【答案】A 【解析】(1)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;③托

兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(3)選項(xiàng)D：國債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。(2013年)A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除;未投入使用的房屋，計(jì)提的折舊可以在稅前扣除。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。(2013年)A.企業(yè)接受社會捐贈收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入 C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

D.國債利息收入

【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。

【答案】D 【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2012年)A.1840 B.1600 C.2000 D.4800 【答案】B 【解析】錢某應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1―20%)×20%=1600(元)。

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2012年)A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

【答案】B 【解析】(1)選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。(2011年)A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個人所得稅。

8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個人所得稅

C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個人所得稅

D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個人所得稅

【答案】D 【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。

9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()元。(2011年)A.0 B.1600 C.1800 D.2400 【答案】D 【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境 C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

【答案】C 【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個納稅年度內(nèi)，在中國居住時間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日，且臨時離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。(2013年)A.捕撈漁船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.軍隊(duì)專用船舶

【答案】B 【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是()。(2013年)A.出售房屋的個人

B.受贈土地使用權(quán)的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

【答案】A 【解析】在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，為契稅的納稅人。

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。(2013年)A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商

D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

【答案】B 【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項(xiàng)D：將房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。

4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。(2013年)A.城市土地

B.縣城土地

C.農(nóng)村土地

D.建制鎮(zhèn)土地

【答案】C 【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。

5.甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。(2013年)A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】C 【解析】工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。

6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。(2013年)A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

【答案】A 【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

7.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是()。(2012年)A.房屋出租的，承租人為納稅人 B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A 【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

8.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2012年)A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)【答案】B 【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。9.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬元。(2012年)A.15 B.45 C.60 D.75 【答案】D 【解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是()。(2012年)A.載客汽車

B.銀行運(yùn)鈔車

C.機(jī)關(guān)公務(wù)車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】D 【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于專用發(fā)票的是()。(2013年)A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.商品房銷售發(fā)票

C.商業(yè)零售發(fā)票

D.鐵路客票

【答案】D 【解析】專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運(yùn)輸單位等開具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如：國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是()。(2012年)A.加收稅款滯納金

B.沒收財(cái)物和違法所得 C.罰款

D.停止發(fā)售發(fā)票

【答案】A 【解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

3.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記是()。(2013年)A.變更稅務(wù)登記

B.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

【答案】C 【解析】納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記。4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是()。(2012年)A.機(jī)動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D 【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

5.甲公司2012年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其采取的措施是()。(2012年)A.處以2000元以下的罰款

B.沒收經(jīng)營所得

C.提請司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

D.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】D 【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該期限是()。(2013年)A.60日

B.45日

C.30日

D.15日

【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該一定期限是()。(2011年)A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi) D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)

【答案】A 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

8.某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。(2011年)A.60000×0.5%口×15=450 B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5 C.60000×0.5‰×30=900 D.(60000+4200)×0.5‰×30=963 【答案】B 【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。在本題中，8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日申報(bào)繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。(2010年)A.確認(rèn)適用稅率

B.收繳發(fā)票

C.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

D.加收稅收滯納金

【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其采取的措施是()。(2009年)A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經(jīng)營所得 D.提請公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)

【答案】B 【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

11.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是()。(2008年)A.采取稅收保全措施

B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應(yīng)納稅額

【答案】D 【解析】發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

第二篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題

2011初級會計(jì)職稱考試試題－經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

2011-05-17 10:30:15 來自: [已注銷]

2011初級會計(jì)職稱考試試題－經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1.在下列法的各項(xiàng)分類中，以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是(成文法和不

成文法)。

2.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是(該決定書送達(dá)之

日)。

3.甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán) 的法院是(房屋所在地法院)。

4.在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán) 的，則訴訟時效期間計(jì)算適用的情形是(訴訟時效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算)。

5.根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同應(yīng)當(dāng)使用書面形式，下列表述正確的是(孫某在乙企業(yè)工作2年，一直未簽訂書面勞動合同，乙企業(yè)應(yīng)向?qū)O某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，補(bǔ)簽無固定期勞動合同)。

6.下列有關(guān)勞動合同效力說法錯誤的是(對勞動合同效力有爭議的，由用人單位和勞動者協(xié)商確定)

7.因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每月不得超過(36小時)。

8.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，不屬于社會保險(xiǎn)的是(意外傷害保險(xiǎn))。

9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是(電信單位銷售移動電話的)。

10.下列各項(xiàng)按照建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅的是(自建建筑物后銷售)。

11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)表述正確的是(娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料等收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)收入)。

12.某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為(3.92)萬元。

13.某畫家2006年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版.從出版社取得報(bào)酬1O萬元。該筆報(bào)酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是(稿酬所得)。

14.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是(土地增值稅)。

15.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是(實(shí)際占用的土地的面積)。

16.A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則A公司應(yīng)繳印花稅額為(128)。元。

17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是(地下水)。

18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是(抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn))。

19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的(萬分之五)。

20.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是(查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物)。

6樓

21.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)范寫法是(叁月零貳拾日)。

22.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是(專項(xiàng)(用)存款賬戶)。

23.關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶)。

24.下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是(發(fā)票)。

25.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定。支票的提示付款期限為(自出票日起10日內(nèi))。

二、多項(xiàng)選擇題

26.下列各項(xiàng)中，能夠成為法律關(guān)系主體的有(●公民●企業(yè))。

27.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。關(guān)于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有(●該法律規(guī)范屬于義務(wù)性規(guī)范●該法律規(guī)范屬于強(qiáng)制性規(guī)范)。

28.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)在受理行政復(fù)議時，對被申請人的下列具體行政行為，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法的有(●主要事實(shí)不清、證據(jù)不足●適用依據(jù)錯誤●違反法定程序●超越或者濫用職權(quán))。

29.下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(●賠償損失●賠禮道歉)。

30.2007年3月20日，王某高中畢業(yè)第一次被某企業(yè)錄用，雙方簽訂為期5年的勞動合同。2009年5月20日，王某患病住院2個月。下列表述符合法律規(guī)定的是(●王某可以享受3個月的醫(yī)療期●醫(yī)療期內(nèi)企業(yè)不得解除與王某的勞動合同●企業(yè)向王某支付的病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%)。

36.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有(●對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅●房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅)。

37.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有(●國有

土地使用權(quán)出讓●土地使用權(quán)出售●房屋買賣)。

38.下列車船稅法定免稅的有(●警用車船●捕撈、養(yǎng)殖漁船)。

39.張某于2005年以每套80萬元的價(jià)格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套

公寓以100萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有(●個人所得稅●營業(yè)稅●土地增值稅)。

40.下列稅種中，屬于地方稅的有(●房產(chǎn)稅●車船稅●土地增值稅)。

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的有(●稅務(wù)登記證件●經(jīng)辦人身份證明●財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模)。

42.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有(●檢查納稅

人會計(jì)資料●檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)納稅商品●檢查納稅人托運(yùn)、郵 寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證●經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的存款賬戶)。

43.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力有(●追繳稅款●加收滯納金●處以罰款)。

44.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可以作為納稅抵押的有(●抵押人有權(quán)處分的國有房屋●抵押人有權(quán)處分的交通運(yùn)輸工具)。

45.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，正確的是(●銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人●持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款●注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金)。

三、判斷題

46.有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。(√)

47.甲自2003年7月1日應(yīng)聘乙公司，雙方的勞動合同每年一簽，2007年7月1日，乙公司與甲又簽訂了1年期限的勞動合同，2008年6月30日，勞動合同期滿，乙公司決定不再續(xù)訂勞動合同，乙公司應(yīng)向甲支付5個月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(×)

48.自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。(×)

49.在我國境內(nèi)無住所，但居住滿一年而未超過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或個人支付的部分繳納個人所得稅;居住超過5年的個人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得納稅。(√)

50.對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納。(×)

51.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。在這次互換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)繳納。(√)

52.一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦量現(xiàn)金支取。(×)

53.使用委托收款結(jié)算方式的，以單位為付款人的，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無誤之后，應(yīng)及時通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)沒有通知銀行付款，表示付款人拒絕付款。(×)

54.我國國內(nèi)信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。(√)

55.商業(yè)匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。(√)

四、不定項(xiàng)選擇題

資料一： 2010年1月，張某個人將自己已居住10年的唯一的家庭居住用房銷售，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的轉(zhuǎn)讓所得80萬元;并于當(dāng)年3月購買了一套二居室住房一套，購進(jìn)價(jià)格120萬元。居住1年后轉(zhuǎn)讓給別人，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的轉(zhuǎn)讓所得100萬元(已扣除購買價(jià)款)。

2010年7月，張某又購入三居室住房三套(每套購入價(jià)均為300萬元)，二套自己居住;一套于2010年10月1日——12月31日出租給王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。

以上住宅均為普通住宅。(本題每小題1分，共5分)

要求：根據(jù)上述資料和有關(guān)法律規(guī)定，在下列題目中選出符合題意的選項(xiàng)

第三篇：2009年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題

2009年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題

發(fā)布日期：2010-3-8人氣指數(shù)：34

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點(diǎn)。多選、錯選、不選均不得分）

1.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是（）。

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

參考答案：C

答案解析： 根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

試題點(diǎn)評： 本題考核會計(jì)檔案的保管時間。教材P58表2-1中有明確規(guī)定。需要掌握的基本知識，應(yīng)該掌握。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計(jì)檔案，按規(guī)定編制會計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計(jì)檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷

B.應(yīng)由企業(yè)會計(jì)部門派員單獨(dú)監(jiān)銷

C.應(yīng)由企業(yè)檔案部門派員單獨(dú)監(jiān)銷

D.應(yīng)由企業(yè)辦公室派員單獨(dú)監(jiān)銷中華會 計(jì) 網(wǎng)校

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。

試題點(diǎn)評：本題考核會計(jì)檔案的銷毀程序。教材P59倒數(shù)第七行有明確規(guī)定?；局R，應(yīng)該掌握。

3.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是（）。

A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告

B.保留意見的審計(jì)報(bào)告

C.帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告

D.否定意見的審計(jì)報(bào)告中 華會計(jì)網(wǎng)校

參考答案：A

答案解析：審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告指不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。試題點(diǎn)評： 本題考核審計(jì)報(bào)告的類型。教材P66倒數(shù)第二行有相關(guān)規(guī)定，只要對教材熟悉，本題就不會失分。

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.合同約定的收款日期的當(dāng)天中華會計(jì) 網(wǎng)校

C.收到銷貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

參考答案：D

答案解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

試題點(diǎn)評： 本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。教材P125倒數(shù)第二行有明確規(guī)定，屬于基礎(chǔ)知識，熟悉教材，就不會丟分。

5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎中華會 計(jì) 網(wǎng)校

B.網(wǎng)球及球具

C.煙絲

D.實(shí)木地板

參考答案：B

答案解析：列入消費(fèi)稅范圍的稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)球及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。

試題點(diǎn)評：本題考核消費(fèi)稅的征收范圍。教材134頁表4-6中有明確的消費(fèi)稅稅目。屬于教材的基本內(nèi)容，熟悉教材，很好得分。

6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

參考答案：A

答案解析：選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營業(yè)額；選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額。中華會 計(jì) 網(wǎng)校

試題點(diǎn)評：本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。教材P152頁3.中有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的是（）。

A.貨物成交價(jià)格

B.進(jìn)口關(guān)稅稅額中華會 計(jì) 網(wǎng)校

C.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

D.有買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，不計(jì)入到進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格中。

試題點(diǎn)評：本題考核關(guān)稅完稅價(jià)格的確定。教材P161倒數(shù)第16行有相關(guān)規(guī)定。基本規(guī)定，應(yīng)該掌握。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（）。

A.自終了之日起15日內(nèi)

B.自終了之日起45日內(nèi)

C.自終了之日起4個月內(nèi)中華會 計(jì) 網(wǎng)校

D.自終了之日起5個月內(nèi)

參考答案：D

答案解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退款。

試題點(diǎn)評：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。教材P178倒數(shù)第10行有明確規(guī)定。熟悉教材，本題容易得分。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.罰金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.稅收滯納金

D.罰款和被沒收財(cái)物的損失中華會 計(jì) 網(wǎng)校

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除，但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

試題點(diǎn)評：本題考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。教材P173第12行有相關(guān)規(guī)定。教材規(guī)定的基本知識，應(yīng)該掌握。

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.退休工資中華會 計(jì) 網(wǎng)校

C.保險(xiǎn)賠償

D.國債利息

參考答案：A

答案解析：根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目。

試題點(diǎn)評：本題考核個人所得稅的減免。教材P191有相關(guān)規(guī)定。教材中的基本知識，熟悉教材，本題就可以得分。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.偶然所得中華會 計(jì) 網(wǎng)校

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

參考答案：A

答案解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

試題點(diǎn)評：本題考核個人所得稅的稅目。教材P183第7行有相關(guān)規(guī)定?；疽?guī)定，應(yīng)該掌握。

12.某企業(yè)2008自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。中華會 計(jì) 網(wǎng)校

A.18

B.33.6

C.42

D.48

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（萬元）

試題點(diǎn)評：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。教材199有規(guī)定的公式。房產(chǎn)稅計(jì)算并不是太難，應(yīng)該掌握。

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。

A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)中華會 計(jì) 網(wǎng)校

C．企業(yè)將廠房抵押給銀行

D．個人承租居民住宅

參考答案：B

答案解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移以及土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。

試題點(diǎn)評：本題考核契稅的征收范圍。教材P209～210有明確規(guī)定。熟悉教材，即可得分。

14.某油田3月份生產(chǎn)原油5 000噸，當(dāng)月銷售3 000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）元。

A．40 000中華會 計(jì) 網(wǎng)校

B．24 800

C．24 000

D．23 200

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應(yīng)繳納的資源稅＝3000×8＝24000（元）。

試題點(diǎn)評：本題考核資源稅的計(jì)算。教材P227頁有相關(guān)規(guī)定。屬于基礎(chǔ)知識，應(yīng)該掌握。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。

A．處以2 000元以上10 000元以下罰款

B．提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C．沒收其經(jīng)營所得中華會 計(jì) 網(wǎng)校

D．提請公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)

第四篇：2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點(diǎn)(十)

2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點(diǎn)

（十）經(jīng)濟(jì)仲裁

第二單元 經(jīng)濟(jì)仲裁

一、經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑

1.仲裁與民事訴訟——“平等”主體之間 【案例】

(1)平等主體之間出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛時，采取“或裁或?qū)彙钡脑瓌t。(2)有效的仲裁協(xié)議可“排除”人民法院的管轄權(quán)。

只有在“沒有”仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議“無效”，或者當(dāng)事人“放棄”仲裁協(xié)議的情況下，人民法院才可以行使管轄權(quán)。

2.行政復(fù)議和行政訴訟——“不平等”主體之間(1)或議或訴——選擇復(fù)議

一般情況下(如企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款決定不服)，當(dāng)事人可以直接提起行政訴訟;也可以先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服時再提起行政訴訟。

(2)先議后訴——必經(jīng)復(fù)議

特殊情況下(如企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅行為上發(fā)生爭議時)，必須先申請行政復(fù)議，只有對行政復(fù)議決定不服時才能提起行政訴訟。

仲裁的適用范圍

仲裁的適用范圍

1.仲裁的適用范圍

【提示】

(1)勞動爭議可申請勞動仲裁，但勞動仲裁適用《勞動爭議調(diào)解仲裁法》。(2)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛適用《農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁法》?！究偨Y(jié)】仲裁適用范圍：“平等”+“經(jīng)濟(jì)”+“非專屬” 2.仲裁機(jī)構(gòu)(仲裁委員會)

仲裁的基本原則

仲裁的基本原則

1.自愿原則

(1)當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿，達(dá)成書面仲裁協(xié)議。(2)沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。2.依據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地解決糾紛的原則(1)仲裁要堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則。

(2)在法律沒有規(guī)定或者規(guī)定不完備的情況下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原則來解決糾紛。

3.獨(dú)立仲裁原則

仲裁依法獨(dú)立進(jìn)行，不受任何行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干涉。4.一裁終局原則

仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

【提示1】仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力。

【提示2】仲裁機(jī)構(gòu)是民間性的組織，不是國家的行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，對經(jīng)濟(jì)糾紛案件沒有強(qiáng)制管轄權(quán)。

【例題1·判斷題】買賣合同當(dāng)事人發(fā)生糾紛，沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。()【答案】×

【例題2·單選題】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁特征和基本原則的表述中，不正確的是()。

A.仲裁實(shí)行一裁終局原則 B.仲裁實(shí)行獨(dú)立仲裁原則

C.仲裁裁決對雙方當(dāng)事人均具有約束力 D.仲裁委員會對經(jīng)濟(jì)糾紛案件具有強(qiáng)制管轄權(quán)

【答案】D 仲裁協(xié)議

仲裁協(xié)議 【仲裁協(xié)議書范本】

1.仲裁協(xié)議的內(nèi)容(1)請求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項(xiàng);

(3)選定的仲裁委員會?！咎崾尽?/p>

(1)仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在“糾紛發(fā)生前”或者“糾紛發(fā)生后”達(dá)成的請求仲裁的協(xié)議。

(2)當(dāng)事人訂立的仲裁協(xié)議中只要求“選定仲裁委員會”，而非“選定仲裁員”。2.仲裁協(xié)議的生效

仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。3.仲裁協(xié)議的無效

(1)仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以“書面”形式訂立，“口頭”達(dá)成仲裁的意思表示無效。(2)仲裁協(xié)議對“仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員會”沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

4.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議有異議

(1)當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定“或者”請求人民法院作出裁定。

(2)一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

(3)當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)在仲裁庭首次開庭前提出。

5.隱瞞仲裁協(xié)議提起訴訟

當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協(xié)議的，人民法院受理后：

(1)另一方在人民法院“首次開庭前”提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外;(2)另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。

6.仲裁協(xié)議的獨(dú)立性

仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

（本文來自東奧會計(jì)在線）

第五篇：經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題4

?？荚嚲?/p>

（四）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案。）

1、下列法的形式中，效力等級最高的是（）。

A、憲法

B、法律

C、地方性法規(guī)

D、行政法規(guī)

2、下列各項(xiàng)中，不屬于我國法的形式的是（）。

A、憲法

B、法律

C、單行條例

D、最高人民法院指導(dǎo)案例

3、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于兩審終審制度的表述中，不正確的是（）。A、最高人民法院所作的一審判決為終審判決 B、對終審判決，當(dāng)事人不得上訴

C、當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級法院提起上訴 D、適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審

4、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于會計(jì)檔案處置的表述中，不正確的是（）。A、單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管 B、單位分立后原單位存續(xù)的，其會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管 C、單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由承接業(yè)務(wù)單位保管 D、單位之間交接會計(jì)檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)

5、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，會計(jì)資料的（）是會計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會計(jì)工作的生命。A、真實(shí)性和客觀性

B、真實(shí)性和完整性

C、真實(shí)性和合法性

D、完整性和合法性

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于一定期限通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。該期限是（）

A、2個工作日內(nèi)

B、3個工作日內(nèi)

C、5個工作日內(nèi)

D、5日內(nèi)

7、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。

A、一般存款賬戶

B、專用存款賬戶

C、基本存款賬戶

D、臨時存款賬戶

8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是（）。A、支票

B、銀行本票

C、銀行匯票

D、見票后定期付款的商業(yè)匯票

9、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，該企業(yè)未放棄享受稅收優(yōu)惠，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、493.40

B、1270.10

C、2630.10

D、1853.40

10、某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)輸服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、15.5

B、12.86

C、19.8

D、25.54

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是（）。A、存款利息

B、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為 D、已經(jīng)進(jìn)行實(shí)物交割的貨物期貨

12、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、10.17

B、14.53

C、11.9

D、17

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款

B、國債利息收入 C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

14、甲公司2017實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）萬元。A、6

B、10

C、3.6

D、4

15、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A、托兒補(bǔ)助費(fèi)

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

D、差旅費(fèi)津貼 16、2017年12月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)120元，支付出租住房維修費(fèi)1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、（3000-120-800-800）×10%=128（元）

B、（3000-120-800）×10%=208（元）C、（3000-120-1000）×10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）×10%=108（元）17、2017年12月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付購貨傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A、應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元 B、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元 C、應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元 D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

18、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A、捕撈漁船

B、符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動商用車 C、軍隊(duì)專用車船

D、觀光游艇

19、某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬元、相關(guān)稅費(fèi)8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?017年10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為11%，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時，下列列式中正確的是（）。

A、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）B、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬元）C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）=145.2（萬元）

D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=145.8（萬元）

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

21、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的 D、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，不正確的是（）。A、對各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

B、對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

C、對計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議

D、對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

23、張某的工作年限是10年，2017年下半年到甲公司工作，隨后向甲公司提出補(bǔ)休年休假的申請。已知，張某到甲公司工作時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2。甲公司對張某補(bǔ)休年休假申請的答復(fù)符合法律規(guī)定的是（）。

A、可補(bǔ)休5天年休假

B、可補(bǔ)休10天年休假 C、可補(bǔ)休15天年休假

D、不可以補(bǔ)休年休假 24、2015年6月1日，趙某與甲公司訂立了3年期的勞動合同，2017年7月1日，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。已知趙某的月工資為4000元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)向趙某支付（）元經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A、8000

B、10000

C、12000

D、18750 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）

1、訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人不喪失的有（）。

A、上訴權(quán)

B、實(shí)體權(quán)

C、勝訴權(quán)

D、申訴權(quán)

2、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計(jì)檔案的有（）。A、信貸計(jì)劃

B、單位預(yù)算

C、固定資產(chǎn)卡片

D、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

3、根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列年限中，屬于會計(jì)檔案保管期限的有（）。

A、10年

B、20年

C、30年

D、永久

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)的有（）。A、賬戶信息查詢

B、外匯買賣業(yè)務(wù) C、賬戶管理業(yè)務(wù)

D、B2C網(wǎng)上支付

5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于單位、個人使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有（）。A、本票

B、銀行卡

C、債券

D、支票

6、根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的表述中，正確的有（）。A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

B、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承 C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，征利息稅 D、個人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)征個人所得稅

7、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動者不得約定違約金的有（）。A、競業(yè)限制

B、服務(wù)期

C、勞動報(bào)酬

D、試用期

8、根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)順延至相應(yīng)的情形消失時終止的有（）。A、張某疑似患上職業(yè)病，尚在醫(yī)學(xué)觀察期間 B、李某懷有身孕，還有5天即是預(yù)產(chǎn)期 C、郝某非因工負(fù)傷，尚在醫(yī)療期內(nèi)

D、王某在甲公司連續(xù)工作滿10年，并且距離法定退休年齡已不足10年

9、下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A、個人所得稅

B、土地增值稅

C、增值稅

D、車輛購置稅

10、甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠銷售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。

A、向Z公司收取的儲備費(fèi)

B、向Y公司收取的品牌使用費(fèi) C、向X公司收取的包裝物租金

D、向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅

B、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅

C、企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

D、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A、保險(xiǎn)賠款

B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

C、國債利息

D、退休人員再任職取得的收入

13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A、啤酒

B、汽車

C、高檔手表

D、原油

14、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有（）。A、工廠生產(chǎn)車間占用的耕地

B、軍用公路專用線占用的耕地 C、學(xué)校教學(xué)樓占用的耕地

D、醫(yī)院職工住宅樓占用的耕地

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查職權(quán)的有（）。A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料 B、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù) C、檢查納稅人存放在生產(chǎn)、經(jīng)營場所的應(yīng)納稅的貨物 D、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1、行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費(fèi)用。（）

2、專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計(jì)不少于60學(xué)時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時的2/3。（）

3、單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。（）

4、用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的次日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）

5、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。（）

6、高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。（）

7、非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

8、對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅。（）

9、甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）

10、甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。（）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1、2017年6月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣趙某到乙公司從事輔助性工作。2017年9月，輔助性工作結(jié)束，兩公司未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2017年11月，趙某得知自2017年6月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動合同。要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

1.關(guān)于趙某勞動關(guān)系的建立，下列表述正確的是（）。

A、趙某與乙公司建立勞動關(guān)系

B、趙某與甲公司建立勞動關(guān)系

C、趙某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系

D、趙某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系 2.關(guān)于趙某無工作期間的勞動報(bào)酬，下列表述正確的是（）。A、趙某不享受報(bào)酬

B、乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬

C、趙某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn) D、甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

3.趙某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是（）。

A、無須事先告知公司即可解除

B、應(yīng)提前30日通知公司解除 C、可隨時通知公司解除

D、應(yīng)提前3日通知公司解除 4.關(guān)于該勞動合同解除時經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付問題，下列表述正確的是（）。

A、甲、乙兩公司均無須向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B、乙公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C、甲公司應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D、甲、乙兩公司均應(yīng)向趙某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2017年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失10%。

（2）因保管不善丟失一批上月購進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本10.53萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本0.23萬元），購進(jìn)零配件和支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

（3）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一批裝修板材。11月1日雙方簽訂銷售合同，11月3日預(yù)收全部含稅價(jià)款234萬元，另收取包裝費(fèi)2.34萬元；11月15日和11月25日各發(fā)出50%的板材。

已知：交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；甲公司當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲公司當(dāng)月購進(jìn)原材料準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A、0.33

B、17

C、15.60

D、17.33 2.甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、10.53÷（1+17%）×17%=1.53（萬元）

B、10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.56（萬元）C、（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.78（萬元）D、（10.53-0.23）×17%=1.75（萬元）

3.甲公司采取預(yù)收款方式向乙公司銷售裝修板材，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A、11月1日

B、11月3日

C、11月15日

D、11月25日 4.甲公司當(dāng)月銷售裝修板材增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、［234+2.34÷（1+17%）］×17%=40.12（萬元）B、234÷（1+17%）×17%=34（萬元）C、234×17%=39.78（萬元）

D、（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34（萬元）

3、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：

（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。

（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

1.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元

B、特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元 C、國債利息收入50萬元

D、接受捐贈收入100萬元

2.甲企業(yè)在計(jì)算2017應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。

A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元 C、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元

D、廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元 3.甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A、支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元

B、支付給客戶的違約金10萬元 C、向某希望小學(xué)捐款100萬元

D、計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元 4.甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A、1719.5

B、1699.5

C、1669.5

D、1549.5

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（四）一、單項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A 答案解析

法的效力等級：憲法＞法律＞行政法規(guī)＞地方性法規(guī)。

2、正確答案： D 答案解析

判例不屬于我國法的形式，人民法院所作的判決書、最高人民法院指導(dǎo)案例等不能作為法的形式。

3、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審民事判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。

4、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。

5、正確答案： B 答案解析

會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，是會計(jì)資料最基本的質(zhì)量要求，是會計(jì)工作的生命。

6、正確答案： A 答案解析

備案類結(jié)算賬戶的變更和撤銷應(yīng)于2個工作日內(nèi)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。

7、正確答案： C 答案解析

存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

8、正確答案： D 答案解析（1）選項(xiàng)ABC：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌；（2）選項(xiàng)D：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。

9、正確答案： D 答案解析

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。

10、正確答案： C 答案解析

接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2017年10月份該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。

11、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項(xiàng)D：貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨），在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)（按照銷售貨物）征收增值稅。

12、正確答案： A 答案解析

（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲企業(yè)就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（萬元）。

13、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。

14、正確答案： C 答案解析

（1）納稅人直接向受贈人的捐款6萬元不得扣除；（2）公益性捐贈稅前扣除限額=30×12%=3.6（萬元），實(shí)際發(fā)生額超出稅前扣除限額，當(dāng)年稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。

15、正確答案： C 答案解析（1）選項(xiàng)ABD：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個人所得稅；（2）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或者養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于免稅項(xiàng)目，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

16、正確答案： A 答案解析

個人出租住房取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元］×10%。

17、正確答案： B 答案解析

（1）選項(xiàng)A：貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3）×20%=4（萬元）；（2）選項(xiàng)B：進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（17+3+4）÷（1-25%）×25%=8（萬元）；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅稅率=（17+3+4+8）×17%=5.44（萬元）；（4）選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

18、正確答案： D 答案解析

選項(xiàng)ABC：免征車船稅。

19、正確答案： A 答案解析

選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟?，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬元）；選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×11%×（7%+3%）+1200×0.5‰=13.8（萬元）。

20、正確答案： D 答案解析

（1）選項(xiàng)ABC：屬于“納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情形；（2）選項(xiàng)D：屬于“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”的情形。

21、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

22、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：對計(jì)劃單列市“國家稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對計(jì)劃單列市“地方稅務(wù)局”的具體行政行為不服的，可以選擇向省地方稅務(wù)局或者本級人民政府申請行政復(fù)議。

23、正確答案： A 答案解析

（1）按照張某的工作年限（10年），其可享受10天的帶薪年休假；（2）張某到甲公司工作時，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年日歷天數(shù)的比例為1/2，張某可以在甲公司補(bǔ)休的年休假＝10×1/2＝5（天）。

24、正確答案： B 答案解析

（1）工資年限：每滿1年支付1個月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個月的按半個月算；本題趙某在甲公司工作2年零1個月，工作年限應(yīng)為2.5年。（2）趙某的工資（4000元）未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY（2500元）的3倍，因此，甲公司應(yīng)向趙某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝工作年限×月工資＝2.5×4000＝10000（元）。

二、多項(xiàng)選擇題（）

1、正確答案： A,B,D 答案解析

訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)（上訴權(quán)、申訴權(quán)）并不滅失。

2、正確答案： C,D 答案解析

選項(xiàng)AB：各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計(jì)檔案。

3、正確答案： A,C,D 答案解析

4、正確答案： A,B,C,D 答案解析

個人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能：①賬戶信息查詢（選項(xiàng)A）；②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；④外匯買賣業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）；⑤賬戶管理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）；⑥B2C網(wǎng)上支付（選項(xiàng)D）。

5、正確答案： A,B,D 答案解析 我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：（1）“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡（選項(xiàng)ABD）；（2）結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

6、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

7、正確答案： C,D 答案解析

禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)限制之外的其他事項(xiàng)與勞動者約定由勞動者承擔(dān)違約金。

8、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：要求在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年。

9、正確答案： A,B 答案解析

選項(xiàng)CD：由國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理。

10、正確答案： A,B,C,D 答案解析

（1）選項(xiàng)ACD：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”，不論企業(yè)采取何種方式或者以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

11、正確答案： A,B,C,D 答案解析

12、正確答案： A,B,C 答案解析

選項(xiàng)D：退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

13、正確答案： A,D 答案解析

選項(xiàng)BC：實(shí)行從價(jià)計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。

14、正確答案： B,C 答案解析

選項(xiàng)AD：應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。

15、正確答案： A,B,C,D 答案解析 三、判斷題（）

1、正確答案： 對 答案解析

2、正確答案： 錯 答案解析

專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計(jì)不少于90學(xué)時，其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)時的2/3。

3、正確答案： 對 答案解析

4、正確答案： 錯 答案解析

用人單位自用工之日起滿1年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。

5、正確答案： 對 答案解析

6、正確答案： 錯 答案解析

高檔手表采用“從價(jià)”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。

7、正確答案： 對 答案解析

8、正確答案： 錯 答案解析

對從境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物,按照“最惠國稅率”征收進(jìn)口關(guān)稅。

9、正確答案： 對 答案解析

10、正確答案： 錯 答案解析

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題（）1（1）、正確答案： B 答案解析

在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位（甲公司）與被派遣勞動者（趙某）之間，被派遣勞動者（趙某）不與用工單位（乙公司）簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系。

（2）、正確答案： C,D 答案解析

被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位（甲公司）應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。

（3）、正確答案： C 答案解析

選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動者可以“隨時通知”用人單位解除勞動合同。

（4）、正確答案： C 答案解析

勞務(wù)派遣單位（甲公司）是勞動合同法所稱用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對勞動者的義務(wù)（包括但不限于依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金）。（1）、正確答案： C 答案解析

（1）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（17+0.33）×（1-10%）=15.60（萬元）。

（2）、正確答案： C 答案解析

（1）增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)入成本的價(jià)格為不含稅價(jià)格，排除選項(xiàng)AB；（2）為購進(jìn)零配件支付的運(yùn)費(fèi)，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；發(fā)生非正常損失時，丟失的零配件所含運(yùn)費(fèi)成本對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，排除選項(xiàng)D。

（3）、正確答案： C,D 答案解析

采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

（4）、正確答案： D 答案解析

銷售裝修板材時另收取的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用（含稅），應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)繳增值稅。（1）、正確答案： A,B,D 答案解析

選項(xiàng)C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）、正確答案： A,C 答案解析

選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入）和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈收入）和投資收益。實(shí)際發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20.5萬元。選項(xiàng)CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額＜銷售（營業(yè)）收入×15%=（4000+100）×15%=615（萬元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為500萬元。

（3）、正確答案： B 答案解析

選項(xiàng)A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機(jī)關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C：直接向受贈人的捐款，不得在稅前扣除；選項(xiàng)D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。

（4）、正確答案： C 答案解析

甲企業(yè)2017企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費(fèi)收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出）-500（廣告費(fèi)支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金）=1669.5（萬元）。