第一篇：2013年稅收實例考試試題及答案

一、核定征收企業(yè)所得稅的方式有哪幾種？（4分）按照你的理解你認(rèn)為核定征收對企業(yè)所得稅管理有何正面和負(fù)面影響（16分）?

二、稅源管理部門派員于2013年1月對某企業(yè)進(jìn)行日常檢查,發(fā)現(xiàn) 2012年5月份申報稅款21.73萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,該企業(yè)被認(rèn)為進(jìn)行了虛假申報,其應(yīng)繳稅額應(yīng)為22.11萬元，稅源管理部門，據(jù)此作了相應(yīng)的補稅等稅務(wù)處理決定。同時了解到該企業(yè)屬符合條件的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，僅在2012年9月由省級科技行政管理部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。在2012年度為開發(fā)新技術(shù)和產(chǎn)品發(fā)生120萬元的研究開發(fā)費用并據(jù)實扣除，所得稅國稅征管。

問:

1、構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？該企業(yè)是否構(gòu)成偷稅罪？（4分）

2、對于主管稅務(wù)機關(guān)的處理決定，該企業(yè)擬提出行政復(fù)議申請和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請回答：應(yīng)向何處提出復(fù)議申請，被申請人是誰？企業(yè)可否不經(jīng)過復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟？為什么？（8分）

3、稅務(wù)就上述了解到的其他情況，應(yīng)做哪些納稅輔導(dǎo)？（4分）

三、某重工機械制造有限公司是由甲機械制造有限公司與張某個人投資興辦的私營有限責(zé)任公司，注冊資本1000萬元人民幣，成立于2003年3月27日，2004年3月被認(rèn)定為一般納稅人，2004年9月有第一筆收入。經(jīng)營期20年，主要產(chǎn)品為生產(chǎn)A型鋼的大型設(shè)備。所得稅在國稅繳納。甲機械制造有限公司注冊地在外地，為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為15%。

2010年12月份，評估人員從CTAIS中和“一戶式”中調(diào)取了該企業(yè)相關(guān)資料，按照納稅評估分析指標(biāo)對企業(yè)的2009年1月～11月和2010年1月～11月的稅收申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)做好了如下分析：

（一）申報數(shù)據(jù)

該企業(yè)屬于通用設(shè)備制造業(yè)，行業(yè)平均稅負(fù)為4.068%，2010年1月～11月，累計應(yīng)稅收入12499944.21元，應(yīng)繳增值稅358326.07元，稅負(fù)為2.87%，全省行業(yè)平均稅負(fù)為4.18%。

（二）利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)分析

2010年1月～11月，主營業(yè)務(wù)收入為1005萬元，主營業(yè)務(wù)收入同比增加245萬元，增長32%；主營業(yè)務(wù)成本同比增加397萬元，增長84%；毛利率為13%，2009年同期毛利率為37%，降低了24%；成本利潤率15%，2009年同期為60%，降低了45%；財務(wù)費用156萬元，同比增長136%。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)分析

1.存貨周轉(zhuǎn)率：經(jīng)計算2010年1月～11月，存貨周轉(zhuǎn)率為1.437，周轉(zhuǎn)天數(shù)為250天，2009年同期周轉(zhuǎn)率為0.67，周轉(zhuǎn)天數(shù)為537天。7-9月原材料與生產(chǎn)成本對應(yīng)差額異常。2.資金結(jié)構(gòu)分析：資產(chǎn)負(fù)債率為80%，其他應(yīng)付款1782萬元，是流動負(fù)債的40%。短期借款期末增加500萬元。在建工程1773萬元，是總資產(chǎn)的31%，而固定資產(chǎn)為72萬元。

要求：假定你是納稅評估組長，決定對該企業(yè)2010年1月～11月的納稅情況進(jìn)行納稅評估。你如何指導(dǎo)安排以下評估工作：（共64分）

（一）根據(jù)以上相關(guān)數(shù)據(jù)分析，你認(rèn)為該企業(yè)存在哪些疑點：（17分）

（二）針對以上疑點，下發(fā)約談通知書時，應(yīng)讓企業(yè)提供哪些涉稅資料：（11分）

（三）如果企業(yè)財務(wù)人員未提供你所要求的涉稅資料。企業(yè)財務(wù)人員對評估人員提出的疑點進(jìn)行了解釋，企業(yè)的解釋看似合理，但評估人員覺得證據(jù)不夠充分，納稅評估進(jìn)入實地核查程序，針對疑點及企業(yè)解釋你認(rèn)為如何進(jìn)行實地核查？（16分）

（四）如果上述疑點核查屬實，你認(rèn)為應(yīng)提出哪些征管建議：（20分）

四、國家稅務(wù)總局局長肖捷同志把我們納稅服務(wù)工作的主要職責(zé)歸納為“十六個字”：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)。根據(jù)你的理解你認(rèn)為：當(dāng)前納稅服務(wù)存在的問題有哪些？應(yīng)采取哪些提高納稅服務(wù)質(zhì)量的措施?（共20分）

一、核定征收企業(yè)所得稅的方式有哪幾種？按照你的理解你認(rèn)為核定征收對企業(yè)所得稅管理有何正面和負(fù)面影響?（20分）

答：（1）核定征收企業(yè)所得稅的方式有二種：一是核定應(yīng)稅所得率；（2分）二是核定應(yīng)納所得稅額。（2分）

（2）核定征收對企業(yè)所得稅管理的正面影響：

1、由于管理方便，有利于提高征管效率；（2分）

2、由于計算簡便，有利于降低征納成本；（2分）

3、財務(wù)核算不健全的納稅人起到懲戒作用；（2分）

4、操作簡便易行，稅額穩(wěn)定，有利于保證國家財政收入。（2分）

核定征收對企業(yè)所得稅管理的負(fù)面影響：

1、是對現(xiàn)行規(guī)范的企業(yè)所得稅征收方式的沖擊，有違依法治稅理念；（2分）

2、基于信息不對稱，易造成核定不準(zhǔn)確帶來稅收執(zhí)法風(fēng)險；（2分）

3、一定程度上造成了稅負(fù)不公平，不能體現(xiàn)稅收公平原則和所得稅調(diào)節(jié)功能；（2分）

4、弱化稅務(wù)機關(guān)對涉稅資料獲取能力，不利于推進(jìn)信息化管稅；

5、實行核定征收方式，不利于納稅人健全財務(wù)制度。（2分）

二、稅源管理部門派員于2013年1月對某企業(yè)進(jìn)行日常檢查,發(fā)現(xiàn) 2012年5月份申報稅款21.73萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,該企業(yè)被認(rèn)為進(jìn)行了虛假申報,其應(yīng)繳稅額應(yīng)為22.11萬元，稅源管理部門，據(jù)此作了相應(yīng)的補稅等稅務(wù)處理決定。同時了解到該企業(yè)屬符合條件的國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，僅在2012年9月由省級科技行政管理部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。在2012年度為開發(fā)新技術(shù)和產(chǎn)品發(fā)生120萬元的研究開發(fā)費用并據(jù)實扣除，所得稅國稅征管。

問:

1、構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是什么？該企業(yè)是否構(gòu)成偷稅罪？（4分）

2、對于主管稅務(wù)機關(guān)的處理決定，該企業(yè)擬提出行政復(fù)議申請和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請回答：應(yīng)向何處提出復(fù)議申請，被申請人是誰？企業(yè)可否不經(jīng)過復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟？為什么？（8分）

3、稅務(wù)就上述了解到的其他情況，應(yīng)做哪些納稅輔導(dǎo)？（4分）參考答案：

1、構(gòu)成偷稅罪的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)是：偷稅數(shù)額占應(yīng)繳稅額的10%以上且超過1萬元。（2分）該商場不構(gòu)成偷稅罪，偷稅額為22.11萬元-21.73萬元=0.38萬元。（2分）

2、該企業(yè)應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議申請，（2分）被申請人是其主管稅務(wù)機關(guān)，（2分）復(fù)議機關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)作出處理決定。該企業(yè)不可就此案直接向法院提起行政訴訟。（2分）因為對因征稅行為引起的爭議，當(dāng)事人在向法院起訴前，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議。（2分）

3、一是為扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)輔導(dǎo)納稅人按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》申請享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，減按15％稅率征收企業(yè)所得稅。（2分）

二是為鼓勵企業(yè)開展研究開發(fā)活動，輔導(dǎo)納稅人按照《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法》及相關(guān)政策，允許其未形成資產(chǎn)的研究開發(fā)費用計入當(dāng)期損益，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％扣除。（2分）

三、某重工機械制造有限公司是由甲機械制造有限公司與張某個人投資興辦的私營有限責(zé)任公司，注冊資本1000萬元人民幣，成立于2003年3月27日，2004年3月被認(rèn)定為一般納稅人，2004年9月有第一筆收入。經(jīng)營期20年，主要產(chǎn)品為生產(chǎn)A型鋼的大型設(shè)備。所得稅在國稅繳納。甲機械制造有限公司注冊地在外地，為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為15%。

2010年12月份，評估人員從CTAIS中和“一戶式”中調(diào)取了該企業(yè)相關(guān)資料，按照納稅評估分析指標(biāo)對企業(yè)的2009年1月～11月和2010年1月～11月的稅收申報數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)做好了如下分析：

（一）申報數(shù)據(jù) 該企業(yè)屬于通用設(shè)備制造業(yè)，行業(yè)平均稅負(fù)為4.068%，2010年1月～11月，累計應(yīng)稅收入12499944.21元，應(yīng)繳增值稅358326.07元，稅負(fù)為2.87%，全省行業(yè)平均稅負(fù)為4.18%。

（二）利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)分析

2010年1月～11月，主營業(yè)務(wù)收入為1005萬元，主營業(yè)務(wù)收入同比增加245萬元，增長32%；主營業(yè)務(wù)成本同比增加397萬元，增長84%；毛利率為13%，2009年同期毛利率為37%，降低了24%；成本利潤率15%，2009年同期為60%，降低了45%；財務(wù)費用156萬元，同比增長136%。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表的相關(guān)數(shù)據(jù)分析

1.存貨周轉(zhuǎn)率：經(jīng)計算2010年1月～11月，存貨周轉(zhuǎn)率為1.437，周轉(zhuǎn)天數(shù)為250天，2009年同期周轉(zhuǎn)率為0.67，周轉(zhuǎn)天數(shù)為537天。7-9月原材料與生產(chǎn)成本對應(yīng)差額異常。

2.資金結(jié)構(gòu)分析：資產(chǎn)負(fù)債率為80%，其他應(yīng)付款1782萬元，是流動負(fù)債的40%。短期借款期末增加500萬元。在建工程1773萬元，是總資產(chǎn)的31%，而固定資產(chǎn)為72萬元。

要求：假定你是納稅評估組長，決定對該企業(yè)2010年1月～11月的納稅情況進(jìn)行納稅評估。你如何指導(dǎo)安排以下評估工作：

（一）根據(jù)以上相關(guān)數(shù)據(jù)分析，你認(rèn)為該企業(yè)存在哪些疑點（17分）：

參考答案1.企業(yè)的毛利率低于上年同期水平，而其他應(yīng)付款數(shù)額較大，（1分）懷疑可能存在著關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易價格偏低、少計收入或多計成本的問題。（2分）

2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，（1分）且主營業(yè)務(wù)成本增長率大大高于主營業(yè)務(wù)收入的增長率，（1分）懷疑可能存在銷售收入滯后入賬或成本多計、多抵進(jìn)項稅額的問題。（2分）

3.財務(wù)費用增長較快，（1分）而且在建工程占資產(chǎn)的比例較高，（1分）懷疑可能存在利息未資本化的問題。（2分）企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定期，企業(yè)短期借款增加異常，（1分）是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借資金，財務(wù)費用超標(biāo)準(zhǔn)列支（或虛構(gòu)）（2分）。

4.連續(xù)幾個月原材料與生產(chǎn)成本對應(yīng)差額異常，（1分）懷疑可能存在工程領(lǐng)用材料未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題或固定資產(chǎn)不能抵扣的問題。（2分）

（二）針對以上疑點，下發(fā)約談通知書時，應(yīng)讓企業(yè)提供哪些涉稅資料（11分）：

參考答案：

1、《產(chǎn)品生產(chǎn)明細(xì)表》（1分）、《產(chǎn)品銷售明細(xì)表》；（1分）

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品定價原則和計算方法（2分）

3、產(chǎn)品銷售合同；（2分）

4、固定資產(chǎn)、（1分）在建工程明細(xì)表（1分）、原材料明細(xì)賬與對應(yīng)庫存明細(xì)賬（1分）；

5、企業(yè)借款合同。（2分）

（三）如果企業(yè)財務(wù)人員未提供你所要求的涉稅資料。企業(yè)財務(wù)人員對評估人員提出的疑點進(jìn)行了解釋，企業(yè)的解釋看似合理，但評估人員覺得證據(jù)不夠充分，納稅評估進(jìn)入實地核查程序，針對疑點及企業(yè)解釋你認(rèn)為如何進(jìn)行實地核查（16分）：

參考答案：

1、關(guān)于收入未及時入賬的問題：查看所有產(chǎn)品的銷售合同，（2分）核對銷售收入與預(yù)收賬款、往來款明細(xì)賬，（2分）查看是否存在貨物發(fā)出未計未及時入賬的問題。

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易價格偏低、少計收入或多計成本的問題，核查關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品定價原則和計算方法，（2分）有無價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的情況，（1分）與同行業(yè)非關(guān)聯(lián)企業(yè)價格比較，與本企業(yè)同期或近期同類產(chǎn)品比較等。（1分）有無向低稅負(fù)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移企業(yè)所得稅的情況。

3、關(guān)于在建工程領(lǐng)用原材料未作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的問題：核查原材料明細(xì)賬與對應(yīng)庫存明細(xì)賬，（2分）核查在建工程領(lǐng)用材料情況，是否有建工程領(lǐng)用原材料未作進(jìn)項稅額的問題，（2分）核查是否有固定資產(chǎn)不予抵扣的情況。

4、核查企業(yè)短期借款合同是否真實合理，有無合法憑據(jù)，（2分）財務(wù)費用是否超標(biāo)準(zhǔn)列支。（2分）

（四）如果上述疑點核查屬實，你認(rèn)為應(yīng)提出哪些征管建議（20分）：

參考答案：

1、嚴(yán)格管理銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間按銷售結(jié)算方式的不同進(jìn)行入帳，防止企業(yè)調(diào)節(jié)增值稅稅負(fù)、調(diào)整利潤。（2分）

2、加強稅收政策宣傳及輔導(dǎo)，（2分）加強對在建工程領(lǐng)用物資的帳務(wù)、實物審核監(jiān)控，（2分）固定資產(chǎn)用途、投入、使用及處分的實物審核監(jiān)控，防止企業(yè)將用于個人消費、集體福利的固定資產(chǎn)、用于建造房屋、基礎(chǔ)設(shè)施等不屬于固定資產(chǎn)抵扣范圍內(nèi)所耗用的原材料及運輸費用違規(guī)抵扣進(jìn)項稅額。（2分）

3、在日常管理過程中，企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間開票容易的特點，人為調(diào)整收入、成本，向低稅負(fù)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移企業(yè)所得稅，而關(guān)聯(lián)企業(yè)間往往不在同一地注冊，給稅收管理工作提出了新的課題。應(yīng)了解掌握企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)系，（2分）對有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)加強日常管理，定期報送銷售產(chǎn)品定價原則和計算方法，（2分）向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。（2分）同時加強與關(guān)聯(lián)關(guān)系企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，及時溝通，掌握定價轉(zhuǎn)讓、低稅負(fù)轉(zhuǎn)移稅款情況。（2分）

4、掌握利息支出稅前扣除的政策、常見問題、規(guī)范管理企業(yè)利息支出稅前扣除，（2分）加強企業(yè)所得稅稅前扣除管理。（2分）

四、國家稅務(wù)總局局長肖捷同志把我們納稅服務(wù)工作的主要職責(zé)歸納為“十六個字”：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)。根據(jù)你的理解你認(rèn)為：當(dāng)前納稅服務(wù)存在的問題有哪些？應(yīng)采取哪些提高納稅服務(wù)質(zhì)量的措施?（20分）

參考答案：

1、當(dāng)前納稅服務(wù)存在的問題（10分）

（一）主動服務(wù)意識需要進(jìn)一步增強，服務(wù)方式還需要進(jìn)一步創(chuàng)新，服務(wù)水平有待進(jìn)一步提高。重管理、輕服務(wù)，漠視納稅人的合法權(quán)利的現(xiàn)象依然存在，再加上“我是管納稅人的思想”還不同程度的存在，還存在“納稅人圍著稅務(wù)干部轉(zhuǎn)的現(xiàn)象”，這些問題都阻礙了提高納稅服務(wù)質(zhì)量的進(jìn)程。

（二）強化征管措施力度尚需進(jìn)一步加大，依法治稅水平有待進(jìn)一步提高，有的稅收執(zhí)法不夠規(guī)范，以補代罰，處罰不到位，隨意性和彈性較大，這樣，降低了納稅服務(wù)的可信度。

（三）干部隊伍素質(zhì)不高引起的執(zhí)法隨意性損害了納稅服務(wù)工作的形象。有的國稅執(zhí)法人員政治思想覺悟不高、法律素質(zhì)偏低、業(yè)務(wù)水平不精、誤解、曲解稅收法律法規(guī)的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重。在具體執(zhí)法過程中“重實體法、輕程序法”。這些問題的存在嚴(yán)重?fù)p害了納稅服務(wù)工作的形象和質(zhì)量的提高，進(jìn)而為稅收執(zhí)法造成被動及執(zhí)法風(fēng)險。

2、提高納稅服務(wù)質(zhì)量的措施（10分）

把解決納稅人的合理合法需求作為改進(jìn)和創(chuàng)新納稅服務(wù)目的；把提高為納稅人服務(wù)的質(zhì)量和效率作為優(yōu)化納稅服務(wù)工作的目標(biāo)；把納稅人的滿意度作為衡量納稅服務(wù)水平高低作為標(biāo)準(zhǔn)；應(yīng)從以下幾個方面去思考落實。

（一）加強納稅服務(wù)隊伍建設(shè)，不斷提高國稅人員素質(zhì)。作為一線的國稅工作人員，常年與納稅人打交道，自身形象的好壞、素質(zhì)的高低直接代表著國稅的形象和服務(wù)水平。如果我們這支隊伍的素質(zhì)不高基礎(chǔ)不牢，就將難以適應(yīng)現(xiàn)代服務(wù)方式和服務(wù)理念。認(rèn)為應(yīng)圍繞著力培養(yǎng)提高干部的政治素質(zhì)、職業(yè)道德素養(yǎng)、專業(yè)理論知識水平等方面去努力。

（二）建立健全嚴(yán)格的規(guī)章制度，強化稅收管理。一個單位，有沒有凝聚力和戰(zhàn)斗力，關(guān)鍵要看其管理制度是否建全，管理措施是否到位，管理方法是否得當(dāng)。納稅服務(wù)水平的高低直接反映其隊伍建設(shè)、服務(wù)質(zhì)量、辦稅效率等管理是否嚴(yán)格。因此，要為納稅服務(wù)注入新的活力、增添新的動力，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理勢在必行。

1、要建立健全嚴(yán)密的規(guī)章制度，加強服務(wù)質(zhì)量和辦稅效率的管理。以嚴(yán)密的規(guī)章制度去管理人、約束人，以科學(xué)的措施和辦法去規(guī)范服務(wù)，促進(jìn)辦稅效率和服務(wù)質(zhì)量的提高。

2、服務(wù)質(zhì)量和辦稅效率與稅務(wù)干部的思想、作風(fēng)建設(shè)有著密切聯(lián)系。只有嚴(yán)格管理，增強自我管理、相互管理的意識，使干部隊伍建設(shè)、納稅服務(wù)水平繼續(xù)充滿生機和活力，才能不斷提升服務(wù)質(zhì)量和提高辦稅效率。

（三）求實創(chuàng)新，為納稅服務(wù)謀發(fā)展。環(huán)境要改善，服務(wù)須提高。我們應(yīng)充分認(rèn)識到現(xiàn)代區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對投資環(huán)境和服務(wù)質(zhì)量提出的更高要求，納稅服務(wù)的好壞直接影響到稅收環(huán)境的成敗。納稅服務(wù)要發(fā)展，只有不斷賦予其文明化服務(wù)、規(guī)范化服務(wù)、信息化服務(wù)、超前化服務(wù)的新內(nèi)涵，勇于探索，創(chuàng)新納稅宣傳手段、積極簡化辦稅環(huán)節(jié)和程序，承諾限時服務(wù)，拓寬服務(wù)渠道，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式，實施面對面零距離服務(wù)。

第二篇：稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案

新征管法試題及答案

一、單項選擇題

1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于（）修訂通過。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日

Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

答案Ｃ

2、（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

Ａ． 法律、行政法規(guī) Ｂ． 國家稅務(wù)總局

Ｃ． 省級稅務(wù)機關(guān) Ｄ． 主管稅務(wù)機關(guān)

答案Ａ

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

答案Ｃ

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財政部

Ｃ．國家稅務(wù)總局

Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

答案Ａ

5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為（）。

Ａ． 納稅人 Ｂ． 代扣代繳稅款義務(wù)人

Ｃ． 代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ． 扣繳義務(wù)人

答案Ｄ

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款

Ｃ．臨時存款 Ｄ．全部

答案Ｄ

7、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

答案Ｄ

8、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。

Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營地址

Ｃ．稅務(wù)登記證件號碼 Ｄ．帳戶帳號

答案Ｄ

9、某企業(yè)２００１年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種原因直到５月１０日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

答案Ｄ

10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價款、費用。

Ａ．獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｂ．內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來

Ｃ．上下級之間的業(yè)務(wù)往來 Ｄ．上級主管部門的規(guī)定

答案Ａ

11、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

Ａ．１年 Ｂ．３年

Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

答案Ｂ

12、（）屬稅收保全措施。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款

Ｃ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款

答案Ｃ

13、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得

Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

答案Ｂ

14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。

Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財務(wù)核算方式

Ｃ．確定其會計制度 Ｄ．指定某會計師事務(wù)所為其建帳

答案Ａ

15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給

Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

答案Ａ

16、２００１年６月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系１９９５年１月的，另一筆系１９９９年５月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（）退還。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均可

Ｂ．１９９９年的多繳稅款可以退稅，１９９５年的不可以

Ｃ．１９９５年的多繳稅款可以退稅，１９９９年的不可以

Ｄ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均不可以

答案Ｂ

17、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

答案Ａ

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．征管分局

Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級稅務(wù)局

答案Ｄ

19、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)（）

Ａ．緩繳稅款 Ｂ．二千元以上罰款

Ｃ．延期申報 Ｄ．申報方式的確定

答案Ｂ

20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機關(guān)

Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

答案Ｃ

21、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。

Ａ．怠于行使到期債權(quán)

Ｂ．放棄到期債權(quán)

Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

Ｄ．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

答案Ａ

22、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。

Ａ．高檔消費品 Ｂ．易腐爛的商品

Ｃ．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

Ｄ．金銀首飾

答案Ｃ

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的（）。

Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

Ｄ．留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行

答案Ｂ

24、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。

Ａ．審計機關(guān) Ｂ．財政機關(guān)

Ｃ．稅務(wù)機關(guān) Ｄ．人民法院

答案Ｃ

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會計記帳

Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應(yīng)納稅款

答案Ａ

26、稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

Ａ．開戶銀行負(fù)責(zé)人

Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長

Ｃ．縣以上稅務(wù)局 分局 局長

Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

答案Ｃ

27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（）。

Ａ． 到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

Ｂ． 到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

Ｃ． 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

Ｄ． 上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

答案Ｄ

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記

Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

29、對未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｂ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款

Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

答案Ｄ

31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

答案Ｃ

32、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款

Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

答案Ｂ

33、納稅人２０００發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

答案Ａ

34、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。

Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位

Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

答案Ａ

35、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

答案Ｃ

36、某單位在進(jìn)行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰

Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

答案Ｄ

37、個體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對其以偷稅論處

Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

Ｂ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

Ｄ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

答案Ｂ

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收稅款三倍以下

答案Ｃ

40、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機關(guān)對其實施檢查，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實施行政處罰

Ｂ．移送公安機關(guān)按治安管理條例處理

Ｃ．采取稅收強制執(zhí)行措施

Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

答案Ａ

41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

42、稅收征管法規(guī)定 對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時 必須先按稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

44、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．只能申請人民法院強制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行

Ｃ．可依法采取稅收保全措施

Ｄ．應(yīng)移送公安機關(guān)處理

答案Ｂ

45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

答案Ｂ

46、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。

Ａ．補繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

答案Ｃ

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機關(guān)處理

Ｂ． 對利用職務(wù)便利，索取納稅人財物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任

Ｃ． 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分

Ｄ．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財政

答案Ｃ

48、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅

Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

答案Ｄ

49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán)

Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留置權(quán)

答案：Ａ

50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｃ

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｄ

52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對（）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

Ａ．發(fā)生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．發(fā)生在２００１年５月１日以后的Ｃ．發(fā)生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有

答案：Ｂ

53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

Ａ．到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記

Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶

Ｄ．到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅咨詢

答案：Ｃ

54、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財務(wù)狀況

Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

56、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

答案：Ｃ

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票

Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

答案Ｂ

58、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處

Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

答案：Ｃ 改錯題

1、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主題。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開具。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）

6、某個體戶在稅務(wù)機關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進(jìn)行報驗登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的做法是不符合征管法的。（）

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

9、稅務(wù)機關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

10、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

1,錯,扣繳人不是征稅主體.2,錯,應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對，征管法實施細(xì)則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍末申報的.5,錯,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯,根據(jù)37條,對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。７，錯，罰款與欠稅款同時的，稅款優(yōu)于罰款。８、錯，處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。９、錯，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。１０、錯，不包括欠稅。（對，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個人不得豁免。稅務(wù)機關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報或稅務(wù)機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（錯。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對）

15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的。（錯。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（錯。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（錯。其他生活用品。）

20、個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）)(案例練習(xí)題)本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時根據(jù)總局TTT軟件整理出來的文字材料，各類練習(xí)和測試題都有，如果大家認(rèn)為有用我就陸續(xù)貼上來。先貼部分案例題。

1、某縣國稅局一分局，于2002年６月１１日對轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達(dá)了《限期繳納稅款通知書》，限吳某于６月１４日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款３５０元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達(dá)至吳某經(jīng)營場所，吳某不在，交在場工作人員簽收。６月１６日，吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過法定納稅期限，要罰款５元。吳某解釋說，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款５元是該局對此類行為進(jìn)行處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對超過正常納稅期限的行為不進(jìn)行罰款處理，計算機也無法開出稅票。隨后，征收人員用計算機開出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是３５０元的完稅證，另一份是５元錢的“罰款”。吳某交了３５５元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。６月２７日，吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費用。答案：１、“罰款”金額違法

根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定，“納稅人??在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納??稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的??可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！焙苊黠@，這條規(guī)定在對違法行為進(jìn)行罰款時設(shè)置了處罰金額底限，那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對同類違法行為處“五倍以下的罰款”，無罰款金額底限，本案的罰款金額５元在今年５月１日以前是合法的。這就是說，對吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的３５０元稅款，除依法追繳３５０元稅款外，可以處１７５元～１７５０元的罰款。

２、“罰款”票據(jù)違法 根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

３、未加收“滯納金”違法

根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，本案對吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。

2、某縣地稅局接到匿名電話，舉報某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請該同志回避。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅 務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補稅罰款合計15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達(dá)了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強行扣押了稅務(wù)機關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？

答案：參考答案：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因為根據(jù)規(guī)定，舉報案件的稽查，事前可不通知納稅人。（2）可申請回避的檢查人員應(yīng)與被查對象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系；（3）隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了《征管法》第63條的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅；

（4）拒絕接受稅務(wù)處理文書不妥，拒收并不消除其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任；（5）強行扣押稅務(wù)機關(guān)辦公用車不當(dāng)，對于稅務(wù)機關(guān)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)提出賠償請求或向法院提起訴訟。

２． 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）納稅人申請檢查人員回避，是否回避應(yīng)由縣級稅務(wù)機關(guān)的局長最后審定，檢查組無權(quán)作出最后決定。

（2）程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該立案查處；對法人處10000元以上罰款，必須下達(dá)告知書，通知納稅人有要求聽證的權(quán)利

（3）處罰時效不合法，依照《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰時效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；

（4）處罰主體不合格，依照《稅收征管法》49條，本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)所；（5）稅收強制執(zhí)行不合法。強制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對于罰款應(yīng)當(dāng)申請法院執(zhí)行。

（6）解除扣押查封時間不及時，納稅人在交清稅款后的24小時內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過時限；

３． 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

（1）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理不正確?！缎姓?fù)議法》第十一條規(guī)定申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定也不對；（2）下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局一般不可以重新調(diào)查取證?！缎姓V訟法》第三十三條規(guī)定，在訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。４． 企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？

（1）“撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款”的訴訟請求不合理，依照《稅收征管法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款；（2）“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時效；二是稅務(wù)機關(guān)在查處過程中的查處程序違法；

（3）提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失，依照《國家賠償法》規(guī)定，不屬于賠償范圍。

3、某市地稅局接到群眾舉報，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將“飯菜”寫成了“煙酒”，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒家，稱“我們是市地稅局的，有人舉報你們酒家有偷稅行為”，并出示稅務(wù)檢查證，依法對酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當(dāng)著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收５８８５６．７４元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補稅５８８５６．７４元，并處所偷稅款１倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以９０００元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達(dá)了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請分析：

1.稅務(wù)機關(guān)的檢查行為是否合法？ 2.行政處罰是否有效；

3.行政處罰是否符合法律形式？

答案：

1、檢查行為不合法

根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)具有以下六項稅務(wù)檢查職權(quán)：即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查只能行使該六項法定職權(quán)，否則，就屬違法。本案中稅務(wù)機關(guān)采取的是“暗訪”的方法，并“強制性”打開當(dāng)事人抽屜，從中“搜出”大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實際是“偵查”和變相的“搜查”行為。稅務(wù)機關(guān)作為稅務(wù)行政管理機關(guān)實施該行為，于法無據(jù)。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第３０條第（二）項規(guī)定，被告嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為認(rèn)定被訴具體行政行為的合法根據(jù)，即是說行政機關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。

2、行政處罰決定無效

根據(jù)《行政處罰法》第３１條、第４２條第一款第（一）項規(guī)定，行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機關(guān)作出較大數(shù)額罰款時，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第３條明確規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)對公民作出二千元以上罰 款、對法人或者其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人罰款達(dá)５萬元以上，顯然應(yīng)當(dāng)下達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。該市地稅局在實施稅務(wù)檢查后，“翌日”即下達(dá)處罰決定，顯然違反了上述法定程序。根據(jù)《行政處罰法》第４１條規(guī)定：其行政處罰決定不能成立。

3、稅務(wù)行政處罰不符合法定形式

《行政處罰法》第３９條規(guī)定，行政機關(guān)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。本案稅務(wù)機關(guān)下達(dá)的是《稅務(wù)違章處罰通知書》。顯然不是法定文書，不符合法定處罰形式。

第三篇：國稅稅收管理員考試試題

某市國稅稅收管理員考試試題及答案

一、單項選擇題

(將正確答案前面的字母填寫在該題括號內(nèi)，共25分，每題1分)

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.計算機稅務(wù)應(yīng)用平臺

B.計算機稅務(wù)管理系統(tǒng)

C.金稅工程系統(tǒng)

D.中國稅收征管信息系統(tǒng)

2．納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起______內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。（A)

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日.3．納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)嚴(yán)重的，處_____元以上_____元以下的罰款。(B)

A、1000

5000

B、2000 10000

C、2000

20000

D、5000 20000

4．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過___。(C)

A、三個月 B、半年

C、一年 D、二年

5．稅務(wù)機關(guān)對價值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價格標(biāo)準(zhǔn)是（C）。

A、單價1000元以下的B、單價2000元以下的

C、單價5000元以下的D、單價10000元以下的

6．某增值稅一般納稅人總分支機構(gòu)不在同一個市，總機構(gòu)已申請辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。

A.在總機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B.不必申請，自動被視為一般納稅人

C.在臨時銷售地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.在分支機構(gòu)所在地申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

7.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。

A.供電局銷售電力

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐館服務(wù)

D.咨詢公司提供中介服務(wù)

8.某生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期20年。1995年領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，當(dāng)年開始生產(chǎn)，虧損60萬元；1996年獲利20萬元；1997年獲利30萬元；1998年虧損16萬元；1999年獲利120萬元；2000年獲利100萬元。該企業(yè)獲利為（C）。

A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.2000年

9.除可以當(dāng)場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請之日起作出行政許可決定的期限為（B）。

A、10日內(nèi)

B、20日內(nèi)

C、30日內(nèi)

D、45日內(nèi)

10.采取稅收保全措施一般不得超過（C）。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

11.用票單位和個人已使用過的發(fā)票存根聯(lián)必須按發(fā)票管理的規(guī)定妥善保管, 發(fā)票存根聯(lián)保管期限為(B)年。

A.3

B.5

C.10

D.15

12.根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該發(fā)票開具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項稅額。

A.30天

B.一個月

C.90天

D.三個月

13.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級評定，并視為（B）管理。

A.A級

B.B 級

C.C級

D.D級

14.欠繳稅額在（B）萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書之日起的（B）。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

16．某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是（A）。

A、將原材料用于非應(yīng)稅項目

B、將原材料分配給股東

C、將庫存商品用于非應(yīng)稅項目

D、將庫存商品分配給股東

17．在下列項目中，允許抵扣進(jìn)項稅額的是（D）。

A、用于擴建廠房的購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)

B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的貨物已入庫，尚未付款

C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺設(shè)備

D、內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅）

18．一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的有（C）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

C、將庫存材料用于在建工程

D、將庫存材料用于對外投資

19．我國增值稅法規(guī)定：購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價包括經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款和（B）。

A、農(nóng)業(yè)稅

B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

C、牧業(yè)稅

D、耕地占用稅

20．作為抵扣憑證的運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），準(zhǔn)予計算進(jìn)項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的運費和（D）。

A、保險費

B、裝卸費

C、過稱費

D、建設(shè)基金

21．下列經(jīng)營行為，屬增值稅征稅范圍的是（A）。

A、某社會團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物

B、某個人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對外經(jīng)營

D、某生產(chǎn)企業(yè)對外出租設(shè)備

22.新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期一般應(yīng)不于（C）。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

23.新認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)一般納稅人，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份

24．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（C）。

A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按7%計算進(jìn)項稅額予以抵扣

B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額

C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進(jìn)項稅額

D．專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額

25．下列關(guān)于進(jìn)項稅額申報抵扣時間的規(guī)定，表述正確的有（D）。

A、工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，必須在購進(jìn)貨物付款后方能申報抵扣

B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，必須在購進(jìn)貨物驗收入庫后方能申報抵扣

C、購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費用支付后方能抵扣

D、防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報抵扣

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小白

財務(wù)主管

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個人空間 發(fā)短消息 加為好友 當(dāng)前離線 2樓 大 中 小 發(fā)表于 2008-2-20 21:04 只看該作者

二、多項選擇題(將正確答案前面的字母填寫在該題括號內(nèi)，多選或少選均不得分，共24分，每題2分)

1.哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記？(A B C)

A、國家機關(guān)

B、個人

C、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D、未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者

2.根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則，下列說法正確的有（ABD）。

A.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

B.稅收優(yōu)先于罰款

C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)

D.稅收優(yōu)先于沒收非法所得

3.納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（AC）。

A.依法請求稅務(wù)機關(guān)退回多征稅款

B.依法請求有關(guān)部門仲裁

C.要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)保密

D.對稅務(wù)機關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

4.下列項目可以免征增值稅的有（CD）。

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C.廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資

D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

5.納稅評估程序包括（ABCDE）。

A.確定評估對象

B.審核分析

C.舉證核查

D.評估處理

E.成果反饋及完善措施

6.我縣推行“一窗式”管理服務(wù)后，辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置類型包括（ACD）

A.納稅申報

B.全程服務(wù)

C.發(fā)票管理

D.納稅服務(wù)

7.下列哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（ABCD）

A.將貨物用于個人消費

B.銷售不動產(chǎn)

C.將貨物用于非應(yīng)稅項目

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有（BD）。

A.契稅

B.關(guān)稅

C.車輛購置稅 D.教育費附加

9．納稅人具有以下哪些情形，不得評為納稅信用等級的A 級。（ABCDE）

A.涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機關(guān)處理決定改正的

B.兩年內(nèi)（指稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的

C.不能依法報送財務(wù)會計制度、財務(wù)會計報表和其他納稅資料的

D.評定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的

E.不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的

10．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AC）。

A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B、經(jīng)營效益好

C、會計核算健全

D、有上級主管部門

11．依照銷售額乘以增值稅稅率計稅，不抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用專用發(fā)票的有下列的（BD）。

A、一般納稅人銷售自已使用過的游艇

B、會計核算不健全，或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人

C、一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品

D、符合一般納稅人條件，但不申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)者

12．認(rèn)定一般納稅人的約談對象包括：（ABCD）。

A、企業(yè)法定代表人

B、出資人

C、財務(wù)人員

D、銷售采購倉儲等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。

三、判斷題(正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”，共10分，每題1分。)

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)審核。（×）

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（×）

3.上解銷號的上解日期是CTAIS中計算滯納金的截止日期。（√）

4.未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（√）

5.上門申報、電話申報、網(wǎng)上申報、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實時扣款功能。（√）

6.CTAIS中稅票的銷號包括：上解銷號和入庫銷號兩種銷號。（√）

7.經(jīng)主管國稅機關(guān)批準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開增值稅專用發(fā)票。（×）

8.實行查賬征收的納稅人,也可以實行簡易申報。（×）

9.2004年9月稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（√）

10.個人及其所扶養(yǎng)家屬，維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內(nèi)。（×）

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正明道·視高遠(yuǎn)的含義：正明公道，視高瞻遠(yuǎn)

小白

財務(wù)主管

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四、填空題（將正確答案填寫在空格內(nèi)，共30分，每題2分）

1.國家稅務(wù)總局謝旭人局長在東北調(diào)研時提出稅收管理員應(yīng)做到“五清一會”即管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況清、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)情況和資金運用情況清、申報納稅及欠稅情況清、發(fā)票購買使用情況清、適用稅收政策情況清、會運用五清的的資料進(jìn)行納稅評估。

2.稅收管理員的設(shè)置原則為屬地管轄、分類管理、因事設(shè)崗、責(zé)任到人、監(jiān)控到戶。

3.《泉州市國家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強一般納稅人管理的補充通知》（泉國稅發(fā)〔2004〕148號）規(guī)定：對最大開票限額十萬元以下的納稅人按次領(lǐng)購專用發(fā)票原則上每次不得多于 25份，對最大開票限額百萬元以上的納稅人按次領(lǐng)購專用發(fā)票原則上每次不得超過 20份。

4.企業(yè)按次領(lǐng)購專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營需要的，可以再次領(lǐng)購,但每次增購前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。

5．實地查驗要指派人員（2人以上）下戶，未經(jīng)實地查驗或查驗情況與申請資料不符的，不得認(rèn)定為一般納稅人。

6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬元以后,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報材料以及實際經(jīng)營、申報繳稅情況進(jìn)行審核評估,確認(rèn)無誤后方可認(rèn)定為話隳傷叭?并相繼實行納稅輔導(dǎo)期管理制度。

7．對小型商貿(mào)企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實地核查的情況對其限量限額發(fā)售專用發(fā)票,其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額不得超過一萬元。專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制,主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實際年銷售額和經(jīng)營情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。

8．所有增值稅一般納稅人都必需納入防偽稅控管理，除不需開具增值稅專用發(fā)票的和國稅發(fā)明電[2004]62號規(guī)定不提供增值稅發(fā)票的全出口一般納稅人外，需開具專用發(fā)票的一般納稅人都必需及時納入防偽稅控開票系統(tǒng)管理。

9．出口供貨企業(yè)與出口企業(yè)簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協(xié)議并據(jù)此制定生產(chǎn)計劃后，應(yīng)于10天內(nèi)填報《出口供貨企業(yè)供貨登記表》向主管國稅機關(guān)報備，并提供有關(guān)資料。

10．準(zhǔn)予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發(fā)票上注明的運費、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運輸費用；裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣。

11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，愈期不得抵扣進(jìn)項稅額。

12．稅管員應(yīng)對納稅人申報抵扣的直接材料進(jìn)項發(fā)票，認(rèn)真審核發(fā)票是否符合抵扣條件、抵扣范圍、抵扣時限，并有針對性地選擇部分企業(yè)下Ъ觳櫧?U>票、款、物是否相符，庫存貨物賬實是否相符。

13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報時，應(yīng)將加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報征收窗口申報納稅。申報征收窗口對加蓋“先比對，后抵扣”印章的納稅申報表未簽署稅管員意見的可不予接受納稅申報。

14．對違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在六個月內(nèi)停止其使用專用發(fā)票，收繳結(jié)存的專用發(fā)票，并責(zé)令納稅人限期完善健全專用發(fā)票的使用制度，對逾期仍然未達(dá)到要求的，經(jīng)地、市以上國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延長停止使用專用發(fā)票的期限。

15．稅管員未按規(guī)定對所轄的每一戶一般納稅人申報的進(jìn)項稅額進(jìn)行手工審核的、未按規(guī)定填報《進(jìn)項抵扣憑證手工審核工作底稿》、未按規(guī)定對輔導(dǎo)期企業(yè)實行人盯戶管理，造成一般納稅人取得虛開進(jìn)項稅額抵扣的，將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、計算題（共11分，第一題5分，第二題6分）

1.某內(nèi)資工廠成立于1998年，開業(yè)后一直贏利，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本400萬元，稅金及附加55萬元，投資收益50萬元（其中：認(rèn)購國債利息收入30萬元，金融債券利息收入20萬元），營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出40萬元（包括贊助某單位25萬元，商業(yè)違約金支出10萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款5萬元），管理費用230萬元，財務(wù)費用120萬元。請計算該公司2003年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少。

解：2003年應(yīng)納稅所得額＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（萬元）

2003年應(yīng)納所得稅額＝215×33%＝70.95（萬元）

2.2004年9月，某縣國稅稽查局根據(jù)群眾舉報，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營企業(yè)，2003年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）列為檢查對象。兩名檢查人員在送達(dá)檢查通知書后，即對該公司突擊檢查；并根據(jù)縣國稅稽查局局長簽發(fā)的調(diào)帳通知書，調(diào)取了該公司從2003年1月至2004年8月的帳簿、憑證；此外，還根據(jù)群眾提供的線索，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，檢查該公司銀行帳戶及私營業(yè)主儲蓄存款的資金收付情況。在發(fā)現(xiàn)私營業(yè)主的儲蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬元資金。

經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：

⑴2003年12月65號憑證購進(jìn)服裝原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅款為51萬元，認(rèn)證相符并按期申報抵扣。向運輸單位支付公路運輸費用，運輸發(fā)票金額10萬元，其中注明運費8萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸費0.5萬元，保險費1萬元，并按期申報抵扣。運費扣除率為7%。

借：原材料

309.3萬元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

51.7萬元

貸：銀行存款

361萬元

⑵2004年1月3號憑證向本縣各商場共售出“好美佳”童衣1萬件，每件不含稅單價為10元。因各商場均在當(dāng)月20天內(nèi)付清了貨款，給予了5%的現(xiàn)金折扣。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價均為10元)

借：銀行存款

11.15萬元

貸：主營業(yè)務(wù)收入

9.5萬元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

1.615萬元

⑶2004年6月85號憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。

借：應(yīng)付福利費

1.6萬元

貸：庫存商品

1.6萬元

⑷銷售下角料收取現(xiàn)金11.7萬元，存入該公司私營業(yè)主儲蓄帳戶，財務(wù)帳面未體現(xiàn)。

由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國稅稽查局根據(jù)上述違法事實，補征增值稅=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042萬元，并按偷稅處一倍罰款2.042萬元。

要求： ⑴指出縣國稅稽查局補征增值稅是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，說明原因并計算出準(zhǔn)確的查補稅額。

⑵指出縣國稅稽查局在執(zhí)法中存在哪些問題。

答： ⑴不準(zhǔn)確?？捎嬎氵M(jìn)項稅額的運費包括運費、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險費?，F(xiàn)金折扣不得沖減銷項稅額。用于職工福利應(yīng)視同銷售。

應(yīng)補征的增值稅

=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23萬元。

⑵在執(zhí)法中存在以下問題：

檢查人員在送達(dá)檢查通知書的同時，要出示檢查證。

調(diào)取2003帳簿，必須經(jīng)縣國稅局局長批準(zhǔn)。

調(diào)取2004年1月至8月的帳簿、憑證，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國稅局局長批準(zhǔn)。

檢查私營業(yè)主儲蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國稅局局長批準(zhǔn)。

采取凍結(jié)銀行存款的稅收保全措施，有前置條件：發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。同時，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。

處罰不適當(dāng)。應(yīng)對帳外下角料收入偷稅1.7萬元，處以一倍以上、五倍以下的罰款。

第四篇：稅收基礎(chǔ)知識試題附答案6

稅收基礎(chǔ)知識試題附答案6

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1.當(dāng)一國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨緊縮時，可以通過（）促進(jìn)社會總供給的增加來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的有效增長。A.提高稅率 B.降低稅率 C.保持稅率不變 D.不確定 標(biāo)準(zhǔn)答案：B

2.稅收的（）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。A.行政效率 B.經(jīng)濟(jì)效率 C.征收效率 D.管理效率 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

3.從政府角度看，稅收是一種（），是政府提供公共產(chǎn)品以滿足公共需要的經(jīng)濟(jì)來源。A.收入

B.成本補償 C.支出 D.費用

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

4.按照國際慣例，對納稅人適用的財務(wù)會計處理辦法同國家稅法不一致時，稅務(wù)機關(guān)對納稅人利潤進(jìn)行必要調(diào)整的法律依據(jù)是（）A.稅法

B.會計原理 C.財務(wù)準(zhǔn)則 D.財務(wù)通則 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

5.下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的行為是（）A.財務(wù)咨詢公司提供咨詢業(yè)務(wù) B.歌廳銷售飲料、糖果 C.電視臺播發(fā)廣告

D.食品商店銷售食品（增值稅）標(biāo)準(zhǔn)答案：D

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自（）之日起日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A.批準(zhǔn)成立 B.正式開業(yè) C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 D.設(shè)立賬簿 標(biāo)準(zhǔn)答案：C

7.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（）A.滿足政府的財政需要 B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) C.收入分配 D.資源配置 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

8.稅收的橫向公平要求（）A.主要體現(xiàn)機會均等 B.主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等 C.主要體現(xiàn)稅負(fù)均等 D.主要體現(xiàn)收入水平均等 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

9.稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標(biāo)志是（）A.征稅對象 B.稅率 C.稅基 D.稅源

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

10.從各國的稅收制度的實踐來看，都離不開遵循稅收的三大原則，其中不包括（）

A.收入原則 B.財政原則 C.公平原則 D.效率原則 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

11.下列不屬于偷稅行為的是（）A.進(jìn)行虛假納稅申報 B.以隱瞞手段多列支出 C.在賬簿上少計收入

D.以暴力威脅方式拒不繳納稅款（屬于抗稅）標(biāo)準(zhǔn)答案：D

12.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（）A.偷稅 B.漏稅 C.抗稅 D.避稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

13.稅收的基本職能是（）A.財政職能 B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) C.收入分配 D.資源配置 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

14.（）是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。A.比例稅率 B.累進(jìn)稅率 C.定額稅率 D.優(yōu)惠稅率 標(biāo)準(zhǔn)答案：B

15.納稅人應(yīng)當(dāng)按照（）的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。A.財政部

B.國家稅務(wù)總局 C.省級人民政府 D.省國稅或省地稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：B

16.稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與（）之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。A.稅務(wù)管理相對人 B.納稅人 C.企業(yè)單位 D.個人

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

17.（）是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實際負(fù)擔(dān)者。A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.納稅義務(wù)人 標(biāo)準(zhǔn)答案：B

18.國家總是通過法律授權(quán)的方式賦予具體的國家職能機關(guān)來代其行使征稅權(quán)力，因此，更具法律意義的征稅主體是（）A.稅務(wù)機關(guān) B.國家

C.行政機關(guān) D.納稅人 標(biāo)準(zhǔn)答案：A

19.公眾的（）主要通過政府的公共事物來滿足。A.私人需要 B.公共需要 C.社會需要 D.生活需要 標(biāo)準(zhǔn)答案：B

20.中國歷史上的治稅原則中的（），強調(diào)賦稅的征收量有伸縮性，依條件的變化而變化。A.有度原則 B.彈性原則 C.統(tǒng)一原則 D.有常原則 標(biāo)準(zhǔn)答案：B

第五篇：稅收基礎(chǔ)知識試題附答案4

稅收基礎(chǔ)知識試題附答案4

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1.所得稅法律關(guān)系客體包括（）A.生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.勞務(wù)收入 C.貨物銷售收入 D.其他所得 標(biāo)準(zhǔn)答案：AD

2.下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)享有的職權(quán)有（）A.行政處罰權(quán) B.稅法解釋權(quán) C.稅收檢查權(quán) D.提起行政訴訟權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

3.在我國現(xiàn)行稅制中，規(guī)定了起征點的稅種有（）A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費稅 D.個人所得稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：BD

4.我國現(xiàn)行稅制中屬于中央稅的有（）A.消費稅 B.增值稅 C.資源稅 D.車輛購置稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：AD

5.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，兼具定額稅率和比例稅率的稅種有（）A.消費稅F137 B.營業(yè)稅

C.印花稅F304 D.房產(chǎn)稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：AC

6.下列各項中，不屬于稅收實體法基本要素的有（）A.納稅義務(wù)人

B.納稅擔(dān)保人 C.征稅人 D.稅務(wù)代理人 標(biāo)準(zhǔn)答案：BC

7.我國現(xiàn)行稅制中，屬于地方稅的有（）A.增值稅 B.車船稅 C.房產(chǎn)稅 D.土地增值稅 標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

8.構(gòu)成稅法的三個最基本的要素是（）A.納稅義務(wù)人 B.征稅對象 C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

9.稅收法律關(guān)系中的征稅主體包括（）A.國家稅務(wù)總局 B.地方稅務(wù)局 C.海關(guān)

D.代扣代繳單位 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

10.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限主要包括（）形式。A.按期納稅 B.按月納稅 C.按次納稅

D.按率計征，分期預(yù)繳 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

11.以行使征稅權(quán)利的程序演變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)，稅收發(fā)展大體可以分為（）A.自由納貢時期 B.承諾時期 C.專制課征時期 D.立憲課稅時期 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

12.納稅義務(wù)人的權(quán)利主要有（）A.多繳稅款申請退還 B.延期納稅權(quán)

C.依法申請減免稅權(quán)

D.申請復(fù)議和提起訴訟權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

13.全國人大及其常委會的稅收立法權(quán)主要包括（）A.中央稅稅法制定 B.稅種開征停征權(quán) C.稅目稅率調(diào)整權(quán) D.稅收法律解釋權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)答案：AB

14.下列各項中，屬于省級人民政府制定的稅收規(guī)章有（）A.《城市維護(hù)建設(shè)稅實施細(xì)則》 B.《房產(chǎn)稅實施細(xì)則》

C.《增值稅暫行條例實施細(xì)則》 D.《車船稅實施細(xì)則》 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

15.我國現(xiàn)行稅制中，采取的累進(jìn)稅率有（）A.全額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅（個所稅）C.超率累進(jìn)稅率(土地增值稅)D.超倍累進(jìn)稅率 標(biāo)準(zhǔn)答案：BC

16.市場失靈的主要表現(xiàn)是（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 B.微觀經(jīng)濟(jì)無效率 C.社會分配不公平D.物價持續(xù)上漲 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC

17.稅收法制建設(shè)包括（）A.立法 B.執(zhí)法 C.司法 D.守法

標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

18.稅收法律關(guān)系的客體包括（）（A.納稅人(屬于權(quán)利主體)B.稅收權(quán)利 C.物 D.行為

標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD

19.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利包括（）A.征稅權(quán) B.強制執(zhí)行權(quán) C.行政處罰權(quán) D.稅收檢查權(quán) 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

20.稅法效力范圍表現(xiàn)為（）A.稅法空間效力 B.稅法時間效力 C.稅法對物效力 D.稅法對人效力 標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD