第一篇：內蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法(內政辦字〔2005〕191號)

【發(fā)布單位】內蒙古自治區(qū)

【發(fā)布文號】內政辦字〔2005〕191號 【發(fā)布日期】2005-06-23 【生效日期】2005-06-23 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】內蒙古自治區(qū)

內蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法

(內政辦字〔2005〕191號)

各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大事業(yè)單位：

經自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將《內蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

二○○五年六月二十三日

內蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據有關法律法規(guī)和《內蒙古自治區(qū)財政國庫管理制度改革試點方案》，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于下列財政性資金的支付管理：

(一)財政預算內資金。

(二)納入財政預算管理的政府性基金。

(三)納入財政專戶管理的預算外資金。

(四)其它財政性資金。

屬于統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按照相關規(guī)定執(zhí)行；其國內配套財政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。

第三條第三條 所有財政性資金都要通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

(一)財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)。

(二)財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。

(三)財政部門為預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)。

(四)財政部門在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)。

(五)經國務院和自治區(qū)人民政府批準或授權財政部門開設的特設專戶。

第五條第五條 財政部門負責管理國庫單一賬戶體系，其它任何部門和單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的賬戶。人民銀行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條第六條 財政性資金的支付原則上包括財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指財政部門向人民銀行和代理財政支付業(yè)務的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金直接支付到收款人，即商品供應商、勞務提供者等。

財政授權支付是指預算單位按照財政部門批準的授權支付額度，向代理財政支付業(yè)務的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部門批準的用款額度內，通過與國庫單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。

第七條第七條 代理銀行與國庫單一賬戶的資金清算，按照《內蒙古自治區(qū)財政國庫集中支付銀行清算辦法》的規(guī)定辦理。

第八條第八條 部門預算批復后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。

第九條第九條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位，基層預算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級視為基層預算單位。

第十條第十條 預算單位按照本辦法規(guī)定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十一條第十一條 財政性資金應按照部門預算、用款計劃、項目進度和規(guī)定程序的原則進行支付。

第十二條第十二條 代理銀行按規(guī)定及時向財政部門報送財政直接支付和授權支付支出日報、退款日報，并向財政部門和人民銀行報送財政支出月報。

對代理銀行提供的日報，財政部門審核無誤后，及時列報財政支出。

第二章 國庫單一賬戶體系的設立、使用和管理

第十三條第十三條 財政部門在人民銀行開設的國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第十四條第十四條 預算單位使用財政性資金，應當按照本辦法規(guī)定和要求，向財政部門提出設立預算單位零余額賬戶、特設專戶等銀行賬戶的申請，經財政部門審核同意后通知代理銀行。

第十五條第十五條 代理銀行根據財政部門批準預算單位開設零余額賬戶的通知文件，為預算單位開設零余額賬戶，并接受財政部門和人民銀行的監(jiān)督管理。

第十六條第十六條 一個基層預算單位只能開設一個零余額賬戶。預算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關規(guī)定辦理。

第十七條第十七條 預算單位開設特設專戶，由同級財政部門報當地人民政府批準設立或當地人民政府授權財政部門批準設立。按照國務院或自治區(qū)人民政府的規(guī)定予以設立的，依據財政相關規(guī)定辦理。特設賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉。

第十八條第十八條 財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶按計劃和用款額度辦理財政直接和授權支付業(yè)務，由代理銀行與國庫單一賬戶按日進行清算；如單筆支付數額較大的，可由代理銀行與國庫單一賬戶即時清算。

第十九條第十九條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級主管單位和所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十條第二十條 各基層預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財政部門批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。

第二十一條第二十一條 財政部門負責管理預算外資金專戶。代理銀行根據財政部門的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和支付業(yè)務。預算內資金不得違反規(guī)定進入預算外資金財政專戶。

第二十二條第二十二條 各種財政專戶應統(tǒng)一歸口財政國庫部門，按照特設專戶進行管理。

第二十三條第二十三條 財政部門按照政府收支分類和有關制度、規(guī)定的要求，建立賬戶賬冊管理體系。賬冊管理體系由預算資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。

第二十四條第二十四條 財政部門根據資金的性質、一級預算單位和基層預算單位設置預算資金和預算外資金總賬冊、分賬冊、子賬冊和明細賬冊，記錄和反映預算資金、預算外資金以及預算單位資金的支出活動。

第三章 用款計劃

第二十五條第二十五條 預算單位根據批準的部門預算分別按財政直接支付和財政授權支付編制分月用款計劃。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的重要依據。

第二十六條第二十六條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調整變化，預算單位應及時調整用款計劃，并按規(guī)定程序報財政部門。

第二十七條第二十七條 預算單位依據財政部門批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續(xù)。

第四章 財政直接支付

第二十八條第二十八條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資和離退休費支出、工程采購支出、物品和服務采購支出及其它具有特定用途的支出。

第二十九條第二十九條 基層預算單位將直接支付申請報送財政部門審核。財政部門審核無誤后，開具《財政直接支付憑證》和《財政直接支付匯總清算額度通知單》，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時將支付信息反饋財政部門。

第三十條第三十條 代理銀行在直接支付匯總清算額度內，按實際支出數額，每日與國庫單一賬戶進行資金清算。

第三十一條第三十一條 辦理支付后，代理銀行向預算單位出具《財政直接支付入賬通知書》，預算單位根據相關的憑證單據做好會計核算工作。

第三十二條第三十二條 工資和離退休費支出原則上實行財政直接支付方式，財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據財政部門支付指令，通過財政零余額賬戶將工資和離退休費由代理銀行直接支付到個人工資賬戶。

第三十三條第三十三條 代理銀行將工資和離退休費直接支付到個人工資賬戶的同時，根據國家政策規(guī)定，分別將個人所得稅、住房公積金等代扣款項劃入財政部門指定的賬戶，并及時向個人所屬單位傳送工資和離退休費支付信息。

第三十四條第三十四條 實行財政直接支付的工程采購支出適用于建設單位(建設單位是指負責工程項目建設和管理的基層預算單位)基本建設投資支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理和設計服務等支出。實行財政直接支付的物品、服務采購支出，適用于財政部門規(guī)定的物品和服務采購支出。

第三十五條第三十五條 工程采購支出和物品、服務采購支出實行財政直接支付時，建設單位依據年度預算、分月用款計劃和有關支付憑證，向財政部門提出項目支付申請，并附相關資料。第三十六條第三十六條 財政部門審核財政直接支付申請無誤后，向代理銀行開具財政直接支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

第五章 財政授權支付

第三十七條第三十七條 財政授權支付適用于未納入直接支付的工資和離退休費支出，工程采購支出，物品、服務采購支出中分散管理的購買支出和零星支出。

第三十八條第三十八條 財政部門根據批準的預算單位用款計劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財政授權支付匯總清算額度通知單》和《財政授權支付額度通知單》。

第三十九條第三十九條 代理銀行收到財政部門下達的財政授權支付額度通知后，將額度通知預算單位。

第四十條第四十條 預算單位依照通知的授權支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預算單位財政授權支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并按實際支付金額與國庫單一賬戶進行資金清算。

第四十一條第四十一條 月度財政授權支付額度在同一年度內可以累加使用。年度終了，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷。

第四十二條第四十二條 預算單位支用財政授權支付額度時，將《財政授權支付憑證》與支付結算憑證送交代理銀行，代理銀行通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。預算單位提供憑證無誤的，代理銀行不得作退票處理；預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第四十三條第四十三條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現(xiàn)金等方式結算；代理銀行根據預算單位確定的結算方式辦理資金支付。

第四十四條第四十四條 人民銀行在財政部門確定的累計額度內，根據代理銀行每日實際發(fā)生的財政性資金支付金額與代理銀行進行資金清算。

第四十五條第四十五條 代理銀行辦理預算單位財政授權支付業(yè)務的匯劃手續(xù)費，與財政部門定期統(tǒng)一結算，不得向預算單位收取。

第六章 管理與監(jiān)督

第四十六條第四十六條 財政部門在財政性資金支付管理中的主要職責包括：

(一)制定有關政策和規(guī)章制度，組織財政國庫管理制度改革實施工作。

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案手續(xù)。

(三)審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據年度支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達財政授權支付額度。

(四)選擇代理銀行，會同人民銀行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作，組織調查財政性資金支付中的重大事項。

(五)負責財政國庫集中支付管理網絡的應用開發(fā)及維護管理。

(六)組織協(xié)調有關部門實施監(jiān)督管理。

第四十七條第四十七條 人民銀行在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)會同財政部門制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配合財政部門管理和監(jiān)督財政性資金支付工作。

(二)為財政部門開設國庫單一賬戶和財政特設專戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務。

(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務。

(四)定期向財政部門報送國庫單一賬戶的支出情況，與財政部門核對國庫單一賬戶的庫存余額。

(五)配合財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度。

第四十八條第四十八條 一級預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作。

(二)統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制工程、物品、服務采購計劃、用款計劃，負責審核、匯總并報送基層預算單位的用款計劃。

(三)配合財政部門對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第四十九條第四十九條 基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)負責按單位預算編制用款計劃。

(二)負責提出財政直接支付申請，提供審核所需有關憑證，并保證憑證的真實性、合法性。

(三)根據財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，并保證資金支付與用款計劃相一致.第五十條第五十條 代理銀行在財政性資金支付業(yè)務中的主要職責是：

(一)按照與財政部門簽訂的委托代理協(xié)議及有關財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理財政和預算單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務。嚴格按照財政部門的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規(guī)支付資金。妥善保管財政部門和預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務。

(二)按要求開發(fā)代理財政業(yè)務的信息管理系統(tǒng)并與財政部門聯(lián)網。向財政部門反饋財政直接支付與財政授權支付信息。協(xié)助財政部門開發(fā)資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)。

(三)按照清算協(xié)議與人民銀行清算資金，并定期向財政部門、人民銀行和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支付情況、提供對賬單并對賬。

(四)接受財政部門和人民銀行的管理監(jiān)督。

第五十一條第五十一條 除國務院和自治區(qū)人民政府批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部門有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算申請使用資金。

(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金。

(三)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章。

(四)未按規(guī)定程序申請使用資金。

(五)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題。

(六)其它需要拒付的情況。

第五十二條第五十二條 財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行要各司其職，密切配合，按照財政國庫管理制度改革會計核算辦法的有關規(guī)定及時對賬。

第七章 罰 則

第五十三條第五十三條 違反本辦法規(guī)定的行為，應當按照相關的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定給予行政處分、行政處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第五十四條第五十四條 代理銀行的有關工作人員違反財政部門或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，給財政部門造成損失的，財政部門在追回資金后，進行通報批評，情節(jié)嚴重的取消其代理資格。

第八章 附 則

第五十五條第五十五條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經一級預算單位認定并由同級人民政府批準或由同級人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過財政、預算單位零余額賬戶和特設專戶辦理。

第五十六條第五十六條 預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足以支付特別緊急支出時，由一級預算單位向同級財政部門提出調增授權支付額度申請。財政部門審批并調增額度后，要及時通知人民銀行和代理銀行。

第五十七條第五十七條 有關年終結余的財政、財務處理，按相關規(guī)定辦理。

第五十八條第五十八條 有下列情形之一的，可以依據本辦法另行做出規(guī)定：

(一)因戰(zhàn)爭、自然災害等不可抗力因素，需要緊急支出的。

(二)人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的。

(三)涉及國家安全或機密的支出。

(四)財政部門認定的其他情況。

第五十九條第五十九條 本辦法由自治區(qū)財政廳會同人民銀行呼和浩特中心支行負責解釋。

第六十條第六十條 各盟市財政部門可依照本辦法制定具體實施細則。

第六十一條第六十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法實行前的有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準；原頒布的《內蒙古自治區(qū)財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》予以廢止。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：內蒙古自治區(qū)本級財政性資金國庫集中支付實施細則

內蒙古自治區(qū)本級財政性資金

國庫集中支付實施細則

第一章 總 則

第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據《內蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關于印發(fā)財政國庫集管理試點法案的通知》（內政辦字[2002]195號）、《內蒙古自治區(qū)財政性資金國庫集中支付管理辦法》（內政辦[2005]191號）及有關法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細則。

第二條 本實施細則適用于自治區(qū)本級的財政性資金管理。主要包括：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按照相關規(guī)定執(zhí)行；其國內配套財政性資金的支付，按照本細則執(zhí)行。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

（一）自治區(qū)財政廳在中國人民銀行呼和浩特中心支行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)；

（二）自治區(qū)財政廳在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

（三）自治區(qū)財政廳為預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

（四）自治區(qū)財政廳在商業(yè)銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)；

（五）經自治區(qū)財政廳人民政府和之之前人民政府授權自治區(qū)財政廳批準開設的特設專戶(簡稱特設專戶)。特設專戶包括由自治區(qū)財政廳在商業(yè)銀行開設的財政特設專戶（有特殊情況需自傲中國人民銀行呼和浩特中心支行解決）、自治區(qū)財政廳為預算單位在商業(yè)銀行開設的特設專戶。

國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，自治區(qū)財政廳暫為預算單位保留一個基本 存款賬戶。

第六條 自治區(qū)財政廳是負責和管理自治區(qū)本級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行呼和浩特中心支行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第七條 預算內財政性資金（不含國家和自治區(qū)有特殊規(guī)定及存款利息轉存本金的財政特設專戶的資金）的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照自治區(qū)財政國庫集中支付銀行清算辦法的有關規(guī)定執(zhí)行。預算外資金的清算待預算外資金納入國庫集中支付系統(tǒng)之后另行制定。

第八條 財政性資金的支付原則上實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由自治區(qū)財政廳向人民銀行呼和浩特中心支行和代理銀行（系由財政部門確定的具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行，下同）簽發(fā)支付指令,代理銀行根據支付指令將資金直接支付到收款人（即商品供應商或勞務提供者等，下同）賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照自治區(qū)財政廳批準的授權支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，在自治區(qū)財政廳批準的用款額度內，通過與國庫單 一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。

國家和自治區(qū)有特殊規(guī)定及存款利息轉存本金的財政特設專戶，實行國庫單一賬戶實撥資金的方式。

第九條 財政性資金的撥付管理堅持以下原則：

（一）按照預算撥款。按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）規(guī)范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

（三）方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個人用款更加及時和便利。

（四）專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

（五）監(jiān)督管理的原則。財政性資金按計劃用款，按進度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應當根據批準的部門預算（批準之前為部門預算控制數）、分月用款計劃、項目進度、養(yǎng)老保險支出計劃及國庫單一賬戶（或財政專戶）存款情況辦理。

第十一條 自治區(qū)本級當年預算草案在自治區(qū)人民代表 大會批準前，自治區(qū)財政廳按部門預算控制數撥付基本支出。對特別緊急的專項資金，預算單位可提出申請，送自治區(qū)財政廳審核批準后辦理撥付。專項資金中涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經自治區(qū)人民代表大會批準后，自治區(qū)財政廳按照批準的預算數撥付。對批準的預算項目，各預算單位不得任意調整。對確需調整的預算項目，應及時填制預算變動表報自治區(qū)財政廳。

第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。

第十三條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向自治區(qū)財政廳匯總報送分月用款計劃申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；只有本單位，為基層預算單位?；鶎宇A算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第十四條 預算單位應當按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十五條 按照《財政總預算會計制度》規(guī)定，各項財政預算調整以及預算指標的下達，一般截止12月10日。各 項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月15日前，自治區(qū)財政廳12月25日停止撥款，逾期不予辦理。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節(jié) 財政性資金銀行賬戶的設立

第十六條 自治區(qū)本級預算單位應按規(guī)定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報批并在自治區(qū)財政廳備案，如有變更，應履行報批手續(xù)并重新備案。

第十七條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，由一級單位審核匯總，并填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件1）報自治區(qū)財政廳。自治區(qū)財政廳審核同意后通知代理銀行。

第十八條 代理銀行根據自治區(qū)財政廳批準預算單位開設預算單位零余額賬戶的通知以及《內蒙古自治區(qū)預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務，接受財政和人民銀行的監(jiān)督管理。

第十九條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告自治區(qū)財政廳，由自治區(qū)財政廳通知人民銀行呼和浩特中心支行和一級預算單位。一級預算單位通知所屬預算單位到開戶銀行具體辦理予留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，預算單位到自治區(qū)財政廳備案（附件2）。第二十條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規(guī)定和本辦法第十七條至第十九條規(guī)定的程序辦理。

第二十一條 一個基層預算單位只開設一個零余額賬戶。

第二十二條 自治區(qū)財政廳在國庫單一賬戶體系下可開設自治區(qū)本級財政專項資金特設專戶。

第二十三條 需要開設特設專戶的預算單位通過一級預算單位向自治區(qū)財政廳提出書面申請，經審核批準后，由呼自治區(qū)財政廳為預算單位開設，同時通知人民銀行呼和浩特中心支行。

第二十四條 預算單位需開設其他賬戶的，應根據國家有關規(guī)定，按照銀行賬戶有關管理辦法執(zhí)行。

第二節(jié) 國庫單一賬戶的使用和管理

第二十五條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十六條 代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。代理銀行辦理財政性資金授權支付業(yè)務時，當日超過清算時間，先行支付而未清算的資金（簡稱墊付資金），自治區(qū)財政廳按季對代理銀行計付利息。計息利率暫參照中國人民銀行對金融機構的超額準備金存款利率執(zhí)行。第三節(jié) 零余額賬戶的使用和管理

第二十七條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日下午15：30時之前發(fā)生的支付，于當日16：00時前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；單筆支付額1000萬元人民幣以上的（含1000萬元），應當即時與國庫單一賬戶清算。每日下午15：30至16：30時發(fā)生的支付，人民銀行呼和浩特中心支行當日通過大額支付系統(tǒng)進行清算。

第二十八條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日下午15：30時之前發(fā)生的支付，于當日16：00時前由代理銀行在自治區(qū)財政廳批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；單筆支付額1000萬元人民幣以上的（含1000萬元），應當即時與國庫單一賬戶清算。代理銀行在每日下午15：30時至停止對外營業(yè)的時間內，預算單位發(fā)生的授權支付業(yè)務，采用代理銀行當日墊付資金，下一營業(yè)日上午9：00前進行清算。

第二十九條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經費、職工福利費等，以及經自治區(qū)財政廳批準的特殊款項。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第三十條 各預算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》和自治區(qū)的有關規(guī)定提取和使 用現(xiàn)金。對提取的現(xiàn)金未使用的，應及時將現(xiàn)金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照自治區(qū)財政廳批準的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等受理預算單位的現(xiàn)金結算業(yè)務。

第四節(jié) 預算外資金專戶的使用和管理 第三十一條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。

第三十二條 自治區(qū)財政廳負責管理預算外資金財政專戶。代理銀行根據自治區(qū)財政廳的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務。

第五節(jié) 特設專戶的使用和管理

第三十三條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、自治區(qū)和呼和浩特市政府批準或授權自治區(qū)財政廳批準的特殊專項支出的支出情況和經濟活動。

第三十四條???國家和自治區(qū)有特殊規(guī)定的以及存款利息轉存本金的專項資金實行財政特設專戶集中支付。納入財政特設專戶管理的專項資金包括：糧食風險基金、國儲糧資金、社會保障資金、農業(yè)綜合開發(fā)資金、國債轉貸資金、水利建設基金等。

第三十五條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。第三十六條 代理銀行按照自治區(qū)財政廳要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設專戶支付業(yè)務。

第六節(jié) 賬冊管理

第三十七條 自治區(qū)財政廳應當按照政府收支分類和有關制度要求，建立賬冊管理體系。

第三十八條 賬冊管理體系由預算資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。

第三十九條 自治區(qū)財政廳應當根據資金的性質設臵預算資金總賬冊和預算外資金總賬冊，分別按照預算科目類、款、項記錄和反映預算資金、預算外資金的支出活動。

第四十條 預算資金支付總賬冊設臵預算內資金支付分賬冊和納入預算管理的政府性基金支付分賬冊，分別用于記錄和反映預算內資金及納入預算管理的政府性基金的支出活動。

第四十一條 預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊分別按預算單位設臵明細賬冊，用于記錄和反映預算單位資金的支出活動。

第四十二條 預算外資金支付賬冊比照預算內資金支付賬冊設臵。

第三章 用款計劃

第四十三條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規(guī)定編制 分月用款計劃。

第四十四條 預算單位分月用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照《自治區(qū)財政廳關于修訂自治區(qū)本級財政資金直接支付目錄的通知》（內財庫[2005]259號）(一下簡稱直接支付目錄)要求編制。

第四十五條 預算單位編制分月用款計劃，應當按自治區(qū)財政廳要求，通過國庫集中支付系統(tǒng)填列《預算單位分月用款計劃申請表》(附件3)，報自治區(qū)財政廳審核。項目支出與基本支出的用款計劃要分別編制、報送。項目支出用款計劃按具體項目、目級科目編制,基本支出用款計劃按目級科目編制。

第四十六條 預算單位應依據批復的部門預算(部門預算控制數)和項目進度，科學編制用款計劃?；局С鲇每钣媱澃凑站庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第四十七條 部門預算下達前，原則上根據自治區(qū)財政廳下達的部門預算控制數編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據自治區(qū)財政廳下達的部門預算編制分月用款計劃。當自治區(qū)財政廳下達的部門預算與部門預算控制數差距較大時，預算單位應當根據部門預算及時調整分月用款計劃，按照規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批 第四十八條?；鶎宇A算單位編制本單位的用款計劃,逐級審核上報,由一級預算單位審核匯總后統(tǒng)一報自治區(qū)財政廳

第四十九條 一級預算單位于每月15日前將審核匯總后的下月基本支出用款計劃（納入工資統(tǒng)發(fā)預算單位的人員工資除外）通過國庫集中支付系統(tǒng)傳送到自治區(qū)財政廳；每年12月15日(節(jié)假日順延，下同)前將次年一月的基本支出用款計劃報送自治區(qū)財政廳。項目支出用款計劃依據部門預算、項目實施進度通過國庫集中支付系統(tǒng)向自治區(qū)財政廳報送；用款計劃中的政府采購項目要報送自治區(qū)財政廳按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。

第五十條 自治區(qū)財政廳審核一級預算單位匯總的各基層單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃及支付方式。

第五十一條 自治區(qū)財政廳將審核后的用款計劃和用款額度通過國庫集中支付系統(tǒng)給預算單位和各代理銀行批復、下達，并以《預算單位分月用款計劃批復表》（附件4）的形式通知一級預算單位。

第五十二條 財政預算執(zhí)行中發(fā)生預算指標追加、追減的調整變化，預算單位在收到自治區(qū)財政廳預算指標調整文件后，2個工作日內通知相關基層預算單位調整相關預算指標及用款計劃，并按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審核。第五十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報自治區(qū)財政廳審核匯總后報自治區(qū)財政廳審批。

第五十四條 預算單位依據自治區(qū)財政廳批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續(xù)。

第五十五條 預算內非稅收入（含基金和行政性收費收入）安排的預算支出，分月用款計劃由自治區(qū)財政廳核實收入入庫情況后按有關規(guī)定執(zhí)行。

第五十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，自治區(qū)財政廳審核批準下達追加預算指標后，預算單位按國庫集中支付的有關規(guī)定報送分月用款計劃。

第五十七條

由預算外收入安排的支出，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。待預算外資金支出納入財政國庫集中支付改革后,按新的制度辦法執(zhí)行。

第四章 財政直接支付 第一節(jié) 一般程序

第五十八條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資、離退休費支出（未實行工資統(tǒng)發(fā)的除外）、工程采購支出、物品和服務采購支出及自治區(qū)財政廳下達的直接支付目錄規(guī)定的項目和其他支出項目。

第五十九條 需支付時，預算單位填寫《財政直接支付 申請書》（附件5）及相關材料報送自治區(qū)財政廳審核?！敦斦苯又Ц渡暾垥钒搭A算科目（類、款、項）、目級科目、預算項目及用途填報。

第六十條 自治區(qū)財政廳審核預算單位報送的支付申請及相關材料無誤后，1個工作日內開具《財政直接支付憑證》(附件7)送代理銀行。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，在支付資金的當日將支付信息反饋自治區(qū)財政廳。

第六十一條 自治區(qū)財政廳對代理銀行當日反饋的支付信息進行核對登記后開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》(附件6)送人民銀行呼和浩特市中心支行，作為資金清算的依據。代理銀行依據自治區(qū)財政廳的支付指令，將當日實際支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶進行資金清算。

第六十二條 支付完成后，代理銀行開具《財政直接支付入賬通知書》(附件8)，并分送預算單位零余額賬戶開戶行，由預算單位自行到預算單位零余額賬戶開戶銀行領取，作為支付相應款項的憑證。

第六十三條 預算單位根據收到的《財政直接支付入賬通知書》做好相應會計核算工作；自治區(qū)財政廳根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬。

第六十四條 財政直接支付的資金，因財政直接支付申 請要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新申請；因財政直接支付憑證要素錯誤，由自治區(qū)財政廳核實原因后通知預算單位辦理更正手續(xù)；在代理銀行支付之后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行在當日(超過清算時間的在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶并以《財政直接支付退款通知書》（附件9）的形式通知自治區(qū)財政廳，由人民銀行呼和浩特市中心支行恢復相應的財政直接支付額度。退款結束后，代理銀行開具《財政直接支付退款入賬通知書》（附件10）分送預算單位零余額賬戶開戶行，由預算單位自行到預算單位零余額賬戶開戶銀行領取，作為會計記賬的憑證。對需要支付的資金，自治區(qū)財政廳與有關單位核實后通知代理銀行辦理支付手續(xù)。

第二節(jié) 工資、離退休費支出

第六十五條 自治區(qū)本級財政工資、離退休費支出實行財政直接支付和授權支付兩種方式。納入財政統(tǒng)發(fā)工資的預算單位，其工資、離退休費支出實行財政直接支付。未實行工資統(tǒng)發(fā)的預算單位，其工資、離退休費支出按授權支付方式辦理。

第六十六條 財政直接支付的工資實行“編制部門統(tǒng)一控制人員編制、組織人事部門審核人事和工資標準、財政部門核撥經費、銀行代發(fā)到個人、及時足額到位”的管理原則。即預算單位在職、離退休人員工資情況編輯成電子文檔送自治區(qū)編制委員會、自治區(qū)人事廳和黨委組織部進行審核，審核后將單位人員工資信息統(tǒng)一傳送自治區(qū)財政廳。自治區(qū)財政廳將工資信息通過工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)導入到財政國庫集中支付系統(tǒng),自動形成工資統(tǒng)發(fā)的用款計劃和直接支付申請書。并向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到代發(fā)工資的代辦銀行，再由代辦銀行將工資支付到個人工資賬戶。代理銀行辦理直接支付后，按有關規(guī)定辦理與國庫單一賬戶的資金清算。

第六十七條 預算單位（條管單位由一級預算單位匯總）每月20日前根據自治區(qū)編制部門、組織部門和人事部門批準的要求，提供本單位的人員編制、實有人數、工資標準和帶扣款等數據軟盤。凡下月工資數據發(fā)生變化的單位，于每月14日前將變動后的工資軟盤按規(guī)定程序報自治區(qū)編辦、黨委組織部和人事廳審核；如工資數據無變化，本月可不再報送軟盤，按上月工資數據撥付工資。代扣款項是指國家政策規(guī)定必須由個人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和依法繳納的個人所得稅等款項。國家政策規(guī)定之外應由個人繳納的個人所得稅等款項。國家政策規(guī)定之外應由個人繳納的其他款項不得列入財政代扣款目。

第六十八條 自治區(qū)財政廳根據自治區(qū)編辦、黨委組織部和人事廳核定的各單位在編實有人員、離退休人員及工資 額，按照預算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出應由財政發(fā)放的工資清單，于每月月底前（節(jié)假日順延，1月份工資除外）通知代理銀行、代辦銀行辦理資金支付。

第六十九條 代理銀行根據自治區(qū)財政廳的支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到代發(fā)工資的代辦銀行。代辦銀行將工資、離退休費分解到個人工資賬戶，并分別將所列代扣款項劃入自治區(qū)財政廳規(guī)定的相關賬戶；同時，代辦銀行在工資、離退休費支付的次日為各單位出具工資明細表，向各單位傳送個人工資支付信息。

第三節(jié) 工程采購支出

第七十條 工程采購支出適用于建設單位(建設單位是指負責工程項目建設和管理的預算單位)的支出，包括基建支出、建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理和設計服務等支出。

第七十一條 工程采購支出應實行財政直接支付，建設單位要依據單位預算、分月用款計劃(屬于政府采購范圍的工程項目，還需按照自治區(qū)財政廳有關規(guī)定提供相關的政府采購文件)，填報《財政直接支付申請書》；提出項目支付申請時，應附相關資料報送自治區(qū)財政廳審核。財政需審核的內容有：支付申請所列項目是否有預算和用款額度，是否符合項目進度，有關申請的支付憑證是否齊全、相符等。

所附的支付憑證包括：購貨合同或招標采購的中標供貨 合同等文件、票證的復制件、項目監(jiān)理書。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價款結算單；設備、材料款還需要提供設備、材料采購清單等。

第七十二條 自治區(qū)財政廳審核財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

第七十三條 代理銀行在當日收到的支付指令，應在當日辦理資金支付手續(xù)。

第七十四條 建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理等支出，按規(guī)定程序直接支付到有關商品供應商或勞務提供者。移民征地拆遷等資金原則上支付到移民等收款人，特殊情況，可按規(guī)定程序支付到直接向移民等收款人支付資金的單位，再由其及時支付給收款人。

第七十五條 工程質量保證金的支付，按照有關合同條款，在保修期滿后按規(guī)定程序支付給商品供應商或勞務提供者。

第七十六條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度５０％的，自治區(qū)財政廳暫緩或停止支付財政性資金。

第七十七條 建設項目基建支出預算的調整，要按規(guī)定 程序審批。對辦理預算調整的項目，項目主管部門、建設單位和財政廳要嚴格審核其支付申請，基建支出預算調整審批之前，由自治區(qū)財政廳通知預算單位，原則上暫停支付資金；待支出預算調整審批之后，按照國庫支付的有關規(guī)定，辦理資金支付。

第七十八條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分(建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理等支出)，需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《招標投標法》，履行招標投標程序。

第四節(jié) 物品、服務采購支出

第七十九條 物品、服務采購支出適用于預算單位列入《呼和浩特市市本級政府集中采購目錄》及有關本級財政資金直接支付規(guī)定所確定的商品、服務采購支出。

第八十條 基層預算單位依據單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，填報《財政直接支付申請書》，提出支付申請，報自治區(qū)財政廳審核。

本條所規(guī)定的支付憑證包括：購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復印件。屬于政府采購的還應當附《政府采購資金直接支付申請書》及有關的支付憑證。

第八十一條 自治區(qū)財政廳審核支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通 過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

第四節(jié) 其他項目支出

第八十二條 工程采購支出、物品和服務采購支出之外的，列入自治區(qū)本級財政資金直接支付規(guī)定的其他支出項目應按照財政直接支付的有關程序辦理支付。

第五章 財政授權支付

第八十三條 財政授權支付適用于未納入直接支付的工資、離退休費支出，物品、服務采購支出中分散管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足規(guī)定的財政直接支付項目目錄之外的購買支出、特別緊急支出、經自治區(qū)財政廳批準的其他支出。

第八十四條 每月20日前，自治區(qū)財政廳根據批準的各級預算單位用款計劃，分別向人民銀行呼和浩特市中心支行和代理銀行簽發(fā)下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》(附件11)和《財政授權支付額度通知單》(附件12)，同時提供電子信息。

第八十五條 代理銀行在收到自治區(qū)財政廳下達的《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的預算單位財政授權支付額度通知預算單位，并發(fā)出《財政授權支付額度到賬通知書》(附件13)。

第八十六條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到 賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業(yè)務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

第八十七條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。財政授權支付額度的使用一般截止12月28日,情況特殊的支付，可以特事特辦。終了，代理銀行和預算單位對截止12月31日財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。簽證后，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的匯總及明細情況在下的第二個工作日報送財政廳和預算單位。財政廳下達的下財政授權支付額度，由預算單位按規(guī)定使用。

第八十八條 預算單位支用財政授權支付額度時，將 《財政授權支付憑證》）（附件14）紙制單據與支付結算憑證一并送交代理銀行，同時發(fā)送《財政授權支付憑證》電子信息?！敦斦跈嘀Ц稇{證》紙制單據內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第八十九條 代理銀行根據支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。代理銀行對預算單位提供的無誤的支付結算憑證及所附 《財政授權支付憑證》，不得做退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。

第九十條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現(xiàn)金等方式結算；代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第九十一條 預算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及呼和浩特市有關規(guī)定從預算單位零余額賬戶提取。

第九十二條 人民銀行呼和浩特市中心支行在《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定的累計額度內，根據代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

第九十三條 代理銀行按規(guī)定向自治區(qū)財政廳報送《財政授權支付支出日報表》（附件15）、《財政授權支付退款日報表》（附件16）和《財政授權支出月報表》（附件17），月報同時報人民銀行呼和浩特市中心支行。日報表于當日、月報表于每月后１日(節(jié)假日順延，下同)報送。

自治區(qū)財政廳審核代理銀行提供的日報表無誤后，及時列報財政支出。

第九十四條 每月10日前，一級預算單位匯總所屬基層預算單位上月授權支付支出、結余信息以及現(xiàn)金支用信息分 預算科目（類、款、項）編制《預算單位零余額賬戶支出情況分月反饋表》（附件18）(含電子文檔)報自治區(qū)財政廳。

第九十五條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新開具授權支付憑證通知代理銀行辦理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日(超過清算時間在第2個工作日)將資金退回國庫單一賬戶并以《財政授權支付退款通知書》（附件19）的形式通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第九十六條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發(fā)生的明細業(yè)務，向預算單位發(fā)出對賬單，按月與預算單位對賬。

第九十七條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業(yè)務按規(guī)定收取的匯劃手續(xù)費，由自治區(qū)財政廳按與代理銀行分行統(tǒng)一結算，不得向預算單位收取。

第九十八條 預算單位交回單位零余額賬戶的現(xiàn)金，代理銀行應當及時劃回國庫單一帳戶。

第六章 財政特設專戶支付 第九十九條 國家、自治區(qū)有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據《內蒙古自治區(qū)人民政府關于印發(fā)自治區(qū)本級財政專項資金管理暫行辦法的通知》（內政字[2004]155），逐步實行報賬制和國庫集中支付制度。國家、自治區(qū)有特殊規(guī)定的以及存款利息轉存本金的專項資金的撥付，自治區(qū)財政廳在2個工作日內對預算單位和項目單位等報送的材料進行審核，審核無誤后開具《預算撥款憑證》（附件20），通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。

第一百條 預算內安排的社會保障資金，自治區(qū)財政廳在2個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障專戶；稅務部門征收的社會保障專戶資金辦理撥付時，自治區(qū)財政廳在2個工作日內根據預算安排的社會保障收支計劃、社會保險費收入入庫情況，審核完有關支付憑證，開具《預算撥款憑證》，辦理資金撥付。

第一百零一條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算、采購合同等將預算外資金、自籌資金先歸集到財政的政府采購專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規(guī)定，向自治區(qū)財政廳報送有關付款手續(xù)。自治區(qū)財政廳2個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后2個工作日內將政府采購資金通過財政的政府采購專戶直接支付商品供應商或勞務提供者。

第七章 預算外資金的支付

第一百零二條 預算外收入安排的支出，由預算單位根據預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經自治區(qū)財政廳核實收入情況后，于2個工作日內辦理資金撥付。屬于政府采購資金的，自治區(qū)財政廳要按照政府采購的相關規(guī)定將資金劃入“財政政府采購資金專戶”，并注明政府采購的項目單位。預算外資金支出納入財政國庫集中支付改革后，按新的制度辦法執(zhí)行。

第八章 管理與監(jiān)督

第一百零三條 自治區(qū)財政廳在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)會同有關部門制定有關政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續(xù)；

(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付 業(yè)務，下達財政授權支付額度；

(四)對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(五)選擇代理銀行，會同人民銀行呼和浩特市中心支行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作；

（六）負責財政國庫集中支付信息系統(tǒng)的應用開發(fā)及維護管理工作。

第一百零四條 中國人民銀行呼和浩特市中心支行在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)會同自治區(qū)財政廳制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配合自治區(qū)財政廳管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為自治區(qū)財政廳開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務；

(四)定期向自治區(qū)財政廳報送國庫單一賬戶的支出情況。與自治區(qū)財政廳核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

(五)配合自治區(qū)財政廳制定財政國庫集中支付的有關政策制度。

第一百零五條 一級預算單位在財政性資金支付管理中 的主要職責是：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；

(四)配合自治區(qū)財政廳對本部門預算執(zhí)行和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第一百零六條 基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)負責按單位預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責組織管理本單位的招標投標工作；(三)負責編制用款計劃；

(四)負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；(五)負責本單位的項目進度、工程質量；

(六)根據財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，保證其與用款計劃用途一致，并通知代理銀行支付資金。

第一百零七條 代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務中的主要職責是：

(一)按照與自治區(qū)財政廳簽訂的委托代理協(xié)議及有關 財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務，嚴格按照自治區(qū)財政廳的支付指令和財政授權額度支付資金。妥善保管自治區(qū)財政廳及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務；

(二)按要求開發(fā)代理財政支付業(yè)務的信息管理系統(tǒng)并與自治區(qū)財政廳聯(lián)網，保證承擔財政支付業(yè)務的信息管理系統(tǒng)與代理銀行內部資金系統(tǒng)的及時、準確清算。按要求向自治區(qū)財政廳反饋財政直接支付與財政授權支付信息，實現(xiàn)財政性資金支付實時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)的聯(lián)網；

(三)與中國人民銀行呼和浩特市中心支行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向自治區(qū)財政廳、人民銀行呼和浩特市中心支行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(四)接受自治區(qū)財政廳和中國人民銀行呼和浩特市中心支行的管理監(jiān)督。

（五）為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向自治區(qū)財政廳反饋預算單位賬戶開設情況。

第一百零八條 除自治區(qū)人民政府批準或自治區(qū)人民政府授權自治區(qū)財政廳批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，自治區(qū)財政廳有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按自治區(qū)財政廳批復的部門預算使用的項目資金；

(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；

(六)預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；(七)工程建設出現(xiàn)重大問題；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形。

第一百零九條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：

（一）支付憑證要素填寫有誤的；

（二）擅自轉移財政性資金的；

（三）出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第一百一十條 發(fā)生下列情形之一的，人民銀行呼和浩特市中心支行有權拒絕清算：

（一）代理銀行超出預算額度清算資金；

（二）出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第一百一十一條 自治區(qū)財政廳、中國人民銀行呼和浩特市中心支行、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關對賬規(guī)定辦理。

第九章 罰則

第一百一十二條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由自治區(qū)財政廳按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第一百一十三條 有關行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監(jiān)督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第一百一十四條 代理銀行的有關工作人員違反自治區(qū)財政廳或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，首先須追繳回財政性資金；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由自治區(qū)財政廳取消該銀行的 代理資格；尚未構成犯罪的，由自治區(qū)財政廳對該代理銀行予以通報批評；上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第一百一十五條 對預算單位、直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由自治區(qū)財政廳實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監(jiān)察部門實施。

第十章 附 則

第一百一十六條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經預算單位認定并由自治區(qū)人民政府批準自治區(qū)人民政府授權自治區(qū)財政廳批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當通過一級預算單位提出申請，報自治區(qū)財政廳批準，予以調增并及時通知中國人民銀行呼和浩特市中心支行和代理銀行。

第一百一十七條 有關年終結余的財政財務處理辦法另行規(guī)定。

第一百一十八條 本實施細則實行前的有關規(guī)定與本實

施細則不一致的，以本實施細則為準。

第一百一十九條 本實施細則由自治區(qū)財政廳會同中國人民銀行呼和浩特市中心支行負責解釋。

第一百二十條 本實施細則自發(fā)布之日起實行。

附件：

1、財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表 2 17、預算單位預算資金撥款印鑒卡

3、預算單位分月用款計劃申請表

4、預算單位分月用款計劃批復表

5、財政直接支付申請書

6、財政直接支付匯總清算額度通知單

7、財政直接支付憑證

8、財政直接支付入賬通知書

9、財政直接支付退款通知書

10、財政直接支付退款入賬通知書

11、財政授財權支付匯總清算額度通知單

12、財政授權支付額度通知單

13、財政授權支付額度到賬通知書

14、財政授權支付憑證

15、財政授權支付支出日報表

16、財政授權支付支付退款日報表、財政授權支付支出月報表

18、預算單位零余額賬戶支出情況分月反饋表

19、財政授權支付退款通知書 20、財政撥款憑證

第三篇：內蒙古自治區(qū)高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)管理辦法(內政辦字〔2003〕114號)

【發(fā)布單位】內蒙古自治區(qū)

【發(fā)布文號】內政辦字〔2003〕114號 【發(fā)布日期】2003-04-01 【生效日期】2003-04-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網

內蒙古自治區(qū)高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)管理辦法

(內政辦字〔2003〕114號)

各盟行政公署、市人民政府，自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大企業(yè)、事業(yè)單位：

經自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將《內蒙古自治區(qū)高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)管理辦法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。內蒙古自治區(qū)高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)管理辦法

第一條第一條 為促進自治區(qū)高新技術產業(yè)發(fā)展，加快自治區(qū)高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)(以下簡稱高新區(qū))建設，將高新區(qū)建成具有自治區(qū)特色的高新技術產業(yè)基地，根據國家有關法律、法規(guī)，結合我區(qū)實際，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于內蒙古自治區(qū)行政區(qū)域內經自治區(qū)人民政府批準建立的高新區(qū)或自治區(qū)級高新技術工業(yè)園。

第三條第三條 高新區(qū)所在盟市應將高新區(qū)建設和發(fā)展納入地方國民經濟和社會發(fā)展計劃，采取有效措施，促進其快速發(fā)展。

第四條第四條 高新區(qū)是發(fā)展高新技術產業(yè)的基地，是推動科教興區(qū)戰(zhàn)略、發(fā)展市場經濟的綜合改革實驗區(qū)，是自治區(qū)科技創(chuàng)新示范、科技成果孵化和創(chuàng)新人才培養(yǎng)基地。

第五條第五條 高新區(qū)建設應圍繞促進科技與經濟結合、加快科技成果轉化，加強技術創(chuàng)新體系建設；優(yōu)化產業(yè)結構，促進高新技術成果商品化、產業(yè)化、國際化；完善軟硬環(huán)境建設，引進國內外先進技術、人才和管理經驗，發(fā)展高新技術產業(yè)，形成新的經濟增長點。

第六條第六條 高新區(qū)申報審批程序及期限

(一)所在盟市向自治區(qū)科技行政管理部門提出申請，并提供申報材料。申報材料包括：申請報告、高新區(qū)發(fā)展規(guī)劃、可行性分析報告及其它附件材料。

(二)自治區(qū)科技行政管理部門組織相關部門、單位及專家實地考察并予評審，提出評審意見。

(三)自治區(qū)人民政府審核批準。

(四)高新區(qū)審批期限為50個有效工作日(不包括申報材料修改時間)。

第七條第七條 高新區(qū)應具備下列條件

(一)總體規(guī)劃科學可行，功能分區(qū)合理，區(qū)域基礎設施配套，主導特色產業(yè)突出，能夠實現(xiàn)資源、技術、人才優(yōu)化配置。

(二)按照精簡、高效原則，實行封閉管理、開放運營的管理模式，具備科學、精簡、高效的管理體制。

(三)盟市人民政府對高新區(qū)有明確的支持措施及政策保障。

(四)具有若干承擔國家或自治區(qū)火炬計劃及其它高新技術產業(yè)化項目的企業(yè)。

第八條第八條 高新區(qū)應當設立管理委員會(以下簡稱管委會)。管委會在當地人民政府領導、自治區(qū)科技行政管理部門歸口指導下，負責管理高新區(qū)各項事業(yè)。

(一)作為高新區(qū)日常管理機構，高新區(qū)管委會為當地人民政府的派出機構。地方政府根據需要授予管委會相應管理權限，行使同級人民政府在土地、規(guī)劃、建設、房管、建管、環(huán)保、計劃、科技、財政、勞動、人事、工商、稅務、項目審批等方面的管理權限，由高新區(qū)職能部門實施統(tǒng)一管理，并對高新區(qū)管委會負責。

(二)工商、稅務、公安、金融、技術監(jiān)督、社會保障等部門需在高新區(qū)設立派駐機構或分支機構，在高新區(qū)內行使相應管理權限。

(三)高新區(qū)規(guī)劃范圍內的土地及其它資源實行統(tǒng)一規(guī)劃、合理開發(fā)與利用，并納入所在盟市總體規(guī)劃。

(四)高新區(qū)實行封閉管理，相關政策執(zhí)行《內蒙古自治區(qū)開發(fā)區(qū)封閉管理辦法》(內政發(fā)〔2001〕53號)有關規(guī)定。

第九條第九條 自治區(qū)科技行政管理部門對高新區(qū)的管理職責

(一)對高新區(qū)的發(fā)展進行指導、檢查和監(jiān)督。

(二)對高新區(qū)工作每兩年進行一次考核評價，運行良好并取得顯著成效的予以表彰獎勵。其中，一次考核不合格者，提出警告；連續(xù)兩次考核不合格者，取消高新區(qū)資格。

(三)組織高新技術企業(yè)評審認定、審核。

第十條第十條 高新區(qū)所在盟市人民政府對高新區(qū)的管理職責

(一)制定并組織實施高新區(qū)建設與發(fā)展規(guī)劃及措施。

(二)貫徹執(zhí)行國家及自治區(qū)關于高新區(qū)開發(fā)建設的法律法規(guī)，制定本盟市扶持高新區(qū)發(fā)展的政策措施。

(三)協(xié)調解決高新區(qū)開發(fā)、建設和管理過程中的重大問題。

(四)組織協(xié)調本盟市相關職能部門支持、配合高新區(qū)管理機構工作，保證其高效、優(yōu)質履行管理職能。

第十一條第十一條 企業(yè)創(chuàng)辦的自治區(qū)級高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的管理工作，可在當地人民政府的指導下，參照本辦法執(zhí)行。

第十二條第十二條 本辦法由自治區(qū)科技廳會同有關部門負責解釋，自發(fā)布之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權支付——由預算單位按照財政局的授權，在本單位的用款額度內向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預算內資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費、預算外資金和其他財政性資金。

三、預算單位分類

主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關視為基層預算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

一、預算單位賬戶的設立、使用和管理

1、預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立

基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設業(yè)務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。

注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內資金。代理銀行將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預算外資金財政專戶的使用和管理

預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資

金與預算外資金財政專戶進行清算。

注：預算內資金不得違規(guī)進入預算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發(fā)生的授權支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設專戶的使用和管理

特設專戶用于核算和反映經批準的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。

2、預算內資金賬冊和預算外資金賬冊分別按預算單位設置子賬冊。

3、預算內資金和預算外資金分別按預算科目記錄預算內外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復

1、部門預算通過前

財政局預算科將指標的年初控制數及時錄入系統(tǒng)后，預算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

2、部門預算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內報送財政局業(yè)務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

(2)項目支出：預算單位期初一次性根據部門預算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

二、調整預算的用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將追加的預算指標及時錄入系統(tǒng)后，預算單位根據追加的預算指標編制用款計劃，通過網絡和紙質報送財政局業(yè)務科，經審核后，財政局國庫科及時下達給預算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將核對無誤的剩余預算指標錄入系統(tǒng)后，預算單位根據已錄入的預算指標編制全年分月的用款計劃，于規(guī)定時間前通過網絡和紙質報送財政局業(yè)務科，業(yè)務科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預算單位。

四、編制用款計劃時應注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經費的預算指標追加應及時辦理。零星增人增資、調資經費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調資須及時辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預算單位根據批復的直接支付用款計劃通過網絡報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據支付令完成支付后，應開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預算單位的會計記賬憑證?；鶎宇A算單位的記賬憑證由主管部門負責轉交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。

2、代理銀行根據財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應當依據采購預算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預算單位根據簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權支付程序

一、財政授權支付適用范圍

預算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預算單位授權支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據用款計劃下達《授權支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權支付額度書》后向各基層預算單位發(fā)出《授權支付額度到賬通知書》

各基層預算單位根據銀行的《授權支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內支用資金。

2、年終操作

《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結轉下繼續(xù)使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預算單位對截止12月31日剩余額度數進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預算單位繼續(xù)使用。

三、預算單位實際發(fā)生授權支付時的操作

1、預算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據單位開具的支付憑證的結算方式（轉賬或現(xiàn)金）在額度范圍內辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業(yè)務。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預算單位分預算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預算會計報送旬、月報表。報表須分一級預算單位分預算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預算單位發(fā)出對賬單，按月與

基層預算單位對賬（核對單位支出數、授權支付已下達額度數和授權支付剩余額度數）。

2、每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務。

第七章 管理與監(jiān)督

一、市財政局的主要職責

制定規(guī)章、開設賬戶、辦理用款、調查監(jiān)督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責

辦理預算內資金清算業(yè)務、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預算單位的主要職責

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

四、基層預算單位的主要職責

1、負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。

五、代理銀行的主要職責

1、及時、準確辦理資金支付與清算等業(yè)務。

2、及時報送有關報表。

3、按時與基層預算單位對賬。

第五篇：基本建設項目財政性資金集中支付辦法

廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法

發(fā)文單位：廣州市人民政府

文

號：穗府[2001]21號

發(fā)布日期：2001-4-3 執(zhí)行日期：2001-5-1

一、為適應建立國庫集中支付工作制度的需要，減少撥付環(huán)節(jié)，加大監(jiān)管力度，提高資金的使用效益，根據廣東省人民政府《印發(fā)省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法的通知》（粵府〔2000〕41號）精神，結合市本級的實際情況，制定本辦法。

二、市本級基本建設項目集中支付的財政性資金（以下簡稱集中支付資金）是指納入市本級預算管理或者財政專戶管理，并用于基本建設項目投資的資金。具體包括：

（一）財政預算內基本建設資金。

（二）財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目的資金。

（三）財政預算外資金用于基本建設項目的資金。

（四）其他財政性基本建設資金。

國債專項資金、國際金融組織貸款資金、外國政府貸款資金按照財政部規(guī)定和貸款協(xié)議進行管理。

三、集中支付資金的基本建設項目是指列入市計委固定資產投資計劃的項目（含基本建設和更新改造項目）。

四、集中支付資金的支付范圍，包括建設項目概（預）算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。

五、集中支付資金的撥付必須經過審核，并以審核結論為依據。市財政局根據《關于加強財政性建設工程項目預決算審核工作的通知》（穗財基〔2000〕287號）的規(guī)定，組織對項目的工程概算、預算和結算進行審核，經審核的工程預算和結算作為集中支付撥款的依據，并在審定的財政性資金投資總額內辦理撥付。

六、納入集中支付的新建項目必須依照《中華人民共和國招標投標法》、《廣東省建設工程招標投標管理條例》以及其他招標投標的有關規(guī)定進行招標（包括公開招標和邀請招標），不經過招標的工程項目，市財政局不予撥付資金。

七、對有財政性資金投資的基本建設項目，市財政局要切實加強對配套資金的管理，督促項目配套資金及時足額到位，配套資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進度不得低于財政性資金到位的比例。建設單位必須向市財政局提供配套資金計劃及資金到位憑證，配套資金不落實或者長期不能到位的，市財政局有權緩撥或者停撥集中支付資金。

八、建筑安裝工程投資、設備投資由市財政局直接撥付給項目承建單位或者設備供應商、代理商；待攤投資和其他投資按照法定義務與責任原則，由市財政局撥給建設單位，再由建

設單位按照規(guī)定支付，其中建設單位應當交納的土地出讓金、新增建設用地有償使用費由市財政局直接劃入相應的財政專戶；對政府投入資本金的建設項目，由市財政局將資本金直接撥付給代表國家持股的法人單位，作為國家資本金投入。

九、集中支付資金撥付的申請程序。

（一）凡申請集中支付資金撥付的建設項目，建設單位必須先向市財政局填報“市本級基本建設項目基本情況表”，并按下列程序申請撥款。

1.建筑安裝投資（含工程結算尾款、質量保證金的返還）由承建單位向建設單位提出支付請求，建設單位根據項目監(jiān)理公司代表簽署的意見核定后，填制“市本級建設項目資金支付申請書”，連同承建合同書、工程進度報告、項目監(jiān)理公司代表簽署的意見等資料（對派有財務總監(jiān)的項目還應由財務總監(jiān)簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后送市財政局。

2.設備投資由建設單位憑合同提出申請（如屬政府采購的項目，應進入政府采購中心辦理政府采購手續(xù)），經監(jiān)理公司代表簽署意見（對派有財務總監(jiān)的項目還應由財務總監(jiān)簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后連同購貨合同書（副本）送市財政局。

3.建設項目概算、預算的待攤投資和其他投資，由建設單位核實后提出申請（對派有財務總監(jiān)的項目還應由財務總監(jiān)簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后，連同投資相關文件復印件送市財政局。

4.以國家資本金投入的投資，由持股法人單位填制“市級建設項目資金支付申請書”，連同參與項目的有關法律文書，報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后送市財政局。

（二）市財政局在收到建設單位申請報告和有關資料后，依照“按投資計劃、按預算、按合同、按工程進度”的原則辦理資金撥付。對符合規(guī)定的預付款、應交稅款、持股法人單位的資本金應在7個工作日內撥付；其他工程款應在10個工作日內撥付。

按規(guī)定預留的工程質量保證金，應在項目保修期滿及市財政局委托的投資審核機構核定工程結算后撥付。

十、建設單位根據市財政局提供的資金轉賬憑證和有關收款票據，應按照國有建設單位財務制度和會計制度規(guī)定，健全財務賬冊，做好建設項目的財務核算，編報基建財務會計報表，并及時向市財政局報送基建資金使用信息及有關投資效益分析資料。

十一、建設單位（含實行資本金投入的持股法人單位）在申請撥款時，要嚴格按規(guī)定如實進行申報，項目主管部門或者國有資產授權經營機構要認真核實建設單位的各項請款，對申報不實的，市財政局應當責令其重新申報，由此產生的后果由申報單位負責。

十二、承建單位、設備供應商、代理商和項目監(jiān)理單位要遵守法律、法規(guī)及其他有關規(guī)定，認真履行與建設單位簽訂的合同條款，在向建設單位收取工程款或者設備款時，要認真核算，如實申報。經檢查發(fā)現(xiàn)其弄虛作假的，報請市政府追究當事人和有關負責人的責任。

市財政局要及時向招投標管理機構予以通報，招投標管理機構可根據其違規(guī)程度、性質，依照招標投標管理的有關規(guī)定進行處理。構成犯罪的移送司法機關依法處理。

十三、市財政局應當加強對基本建設項目集中支付資金撥付、使用的監(jiān)督檢查，項目主管部門和建設單位應當配合，及時提供資料，如實反映情況。對違反基建程序，挪用、轉移、截留建設資金和資本金，不按規(guī)定繳納應繳稅費，擅自擴大建設規(guī)模，提高建設標準，造成投資缺口、資金損失或者發(fā)生重大質量問題的，市財政局應當緩撥或者停付資金，并及時報請市政府責令其改正，直至追究主要領導和直接責任人的行政責任和經濟責任。構成犯罪的，應當移送司法機關依法追究刑事責任。市財政局不能按照規(guī)定期限及時撥付資金而又無正當理由的，市政府責令其限期改正。

十四、本辦法自2001年5月1日起執(zhí)行。

廣州市人民政府