第一篇：銀行出納制度1

全國銀行出納基本制度（試行）

Http://News.wenzhouglasses.com 2008-9-16?19:46 瀏覽：761次 來源：互聯(lián)網(wǎng)?作者：佚名

??關(guān)鍵字：全國銀行出納基本制度（試行）??國銀??全國??行）眼鏡 熱點直擊：Wacky?and?Wild?Uses?for?Zip?Ties 作者：中國人民銀行 頒布日期：1988-03-30 執(zhí)行日期：1988-07-01

第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國銀行管理暫行條例》和《中華人民共和國金銀管理條例》的有關(guān)規(guī)定，為統(tǒng)一全國銀行出納業(yè)務(wù)的管理，保證出納業(yè)務(wù)的順利開展，更好地為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)，特制定本制度。

第二條 本制度適用于所有辦理人民幣現(xiàn)金、金銀出納業(yè)務(wù)的銀行和其他金融機構(gòu)。中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定全國銀行出納基本制度。人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本制度負(fù)責(zé)管理本地區(qū)銀行必須統(tǒng)一的出納工作，制訂本地區(qū)人民銀行出納制度或?qū)嵤┘?xì)則并報總行核備。

各專業(yè)銀行總行根據(jù)本制度制訂本系統(tǒng)出納制度并報人民銀行總行核備。

第三條 出納業(yè)務(wù)是銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，各銀行應(yīng)加強對出納工作的領(lǐng)導(dǎo)，選配忠實可靠、責(zé)任心強、經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的人員擔(dān)任出納工作。要加強出納隊伍建設(shè)，不斷提高出納人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第二章 出納工作的主要任務(wù)和基本原則

第四條 出納工作的主要任務(wù)是：

一、貫徹執(zhí)行國家的金融法令和有關(guān)法規(guī)制度，進(jìn)行柜面監(jiān)督；

二、辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和調(diào)運業(yè)務(wù)，做好現(xiàn)金回籠，供應(yīng)工作；

三、辦理人民幣的兌換和挑殘業(yè)務(wù)，調(diào)劑市場券別比例；

四、辦理金銀的收購、配售、封裝、保管和調(diào)運業(yè)務(wù)；

五、宣傳愛護(hù)人民幣、負(fù)責(zé)反假、反破壞人民幣工作和票樣管理工作。

第五條 出納工作必須堅持的原則是：

一、雙人監(jiān)柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運；

二、帳實分管、收付分開、交接清楚、責(zé)任分明；

三、收入現(xiàn)金先收款后記帳，付出現(xiàn)金先記帳后付款，收購金銀先收實物后付款，配售金銀先收款后付實物，收必復(fù)點，付必復(fù)核；手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。

四、嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金、金銀；嚴(yán)禁白條抵庫；堅持查庫制度；做到帳實相符。

五、維護(hù)國家利益和銀行信譽，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重。

第三章 現(xiàn)金的收付與整點

第六條 現(xiàn)金收付必須堅持雙人臨柜復(fù)核制，嚴(yán)禁一人對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

第七條 收入現(xiàn)金，要根據(jù)客戶填制的交款憑證經(jīng)審查無誤后辦理；

收入現(xiàn)金要當(dāng)面點清（另有協(xié)議者除外）。收妥后在憑證上要加蓋有關(guān)名章和現(xiàn)金收訖章，同時登記“現(xiàn)金收入日記薄”。

第八條 付出現(xiàn)金，必須根據(jù)會計審核簽章后的付款憑證辦理。要先審核憑證，并憑以登記“現(xiàn)金付出日記簿”配款后，在憑證上加蓋有關(guān)名章，將現(xiàn)金復(fù)核付出。

付出現(xiàn)金要當(dāng)面點交清楚，銀行封簽（包括原封新票幣）對外無效。

第九條 出納人員要通過現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)研究主輔幣的收付規(guī)律。付出現(xiàn)金要根據(jù)市場需求合理搭配券別，有計劃地做好主輔幣的調(diào)劑工作。

第十條 凡收入的現(xiàn)金，必須進(jìn)行復(fù)點整理，未經(jīng)復(fù)點不得對外支付和解繳人民銀行發(fā)行庫。

整點時，紙幣按券別一百張為把，平鋪捆扎，十把為捆，以雙十字捆扎；硬幣百枚（如習(xí)慣五十枚亦可）為卷，十卷為捆。每把（卷）須蓋帶行號的經(jīng)手人名章，每捆須在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經(jīng)過整點的票幣，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，完整票幣和損傷票幣分開、■齊、捆緊，印章清楚。

整點損傷人民幣時，除按上述方法整點外，還應(yīng)分版別捆軋。

人民幣裝箱（袋）時，必須三人共同核對，并按同一種券別封裝，填制裝箱（袋）票，放置箱（袋）內(nèi)人民幣面上。箱（袋）要由三人負(fù)責(zé)經(jīng)辦加封，箱（袋）外要加標(biāo)簽注明行名、經(jīng)辦人員名章、券別代號和捆數(shù)。

第十一條 每日營業(yè)終了，要將現(xiàn)金與憑證、帳簿匯總結(jié)軋，核對相符，并與會計部門核對，由會計在庫存簿上簽章，現(xiàn)金必須全部入庫。中午休息時，現(xiàn)金也必須入庫保管。

營業(yè)終了后收款與節(jié)假日收款，作為次日（假日順延）的業(yè)務(wù)款處理。

第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十二條 出納庫房是存放現(xiàn)金、金銀的專用金庫。庫房必須堅固，符合安全條件，應(yīng)有通風(fēng)、防潮、防火以及報警等安全防范設(shè)施。

第十三條 凡入庫的現(xiàn)金、金銀都必須有帳記載，出入庫須填制出入庫票。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放其他物品。

第十四條 庫房要裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備正副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管，不得隨意放置或托他人保管代開庫房。副鑰匙由管庫員會同主管行長、出納業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人當(dāng)面分別共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，并由主管行長和出納業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人分別妥善保管；除特殊情況，不得啟封動用，必須動用時，須經(jīng)主管行長批準(zhǔn)，由出納業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人會同管庫員共同啟封，并要登記動用原因和動用時間。庫房設(shè)有密碼鎖的，密碼記錄也要按上述要求辦理；如經(jīng)管密碼字鎖的人員變動，密碼也應(yīng)隨之更換。

管庫員要相對穩(wěn)定。臨時變動需經(jīng)過批準(zhǔn)并辦理交接手續(xù)。

第十五條 庫內(nèi)實物要分種類保管，保持整潔。庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、生火爐和存放易燃易爆物品，防止火災(zāi)，防止庫內(nèi)現(xiàn)金、實物發(fā)生霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、被竊事故、庫內(nèi)及庫周圍的各項安全設(shè)備要經(jīng)常檢查，如有損壞，須及時維修或更換。

非營業(yè)時間必須有二人守護(hù)庫房。

第十六條 各行必須建立查庫制度。行長和出納業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人要經(jīng)常不定期查庫。上級行對下級行也要不定期進(jìn)行查庫，查庫時須攜帶查庫介紹信。各行庫應(yīng)建立“查庫登記簿”。

第十七條 運送現(xiàn)金、金銀必須有兩人以上武裝押運。必須嚴(yán)密交接手續(xù)。

第五章 人民幣的兌換與挑剔

第十八條 凡辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的行都要辦理損傷人民幣的兌換工作。損傷人民幣的兌換按照中國人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》（附一）并結(jié)合《損傷人民幣兌換內(nèi)部掌握說明》（附二）辦理。

各對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的行還應(yīng)按顧客要求辦理大、小面額人民幣兌換業(yè)務(wù)。

第十九條 對持有各解放區(qū)發(fā)行的地方幣、舊人民幣和已停止使用的人民幣逾期未兌，如有正當(dāng)理由并持有所在地政府或工作單位證明要求兌換者，由所在地銀行按《舊人民幣、地方幣收兌比價表》（附三）的規(guī)定予以兌換。兌進(jìn)的票幣必須連同證明一并劃轉(zhuǎn)開戶人民銀行。

第二十條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色過淡過濃、裁切偏斜、漏印花紋等人民幣，要立即按面額兌回，由發(fā)現(xiàn)行劃轉(zhuǎn)開戶人民銀行，人民銀行再逐級上寄總行處理。

第二十一條 各行在收付、整點人民幣時，要隨時挑出損傷幣。

損傷人民幣的挑剔參照以下標(biāo)準(zhǔn)辦理：

一、票面缺少部分損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一的；

二、票面裂口超過紙幅三分之一或損及花邊、圖案的；

三、票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的；

四、由于油浸、墨漬造成臟污面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔的；

五、票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；

六、硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。

第二十二條 凡兌進(jìn)和挑出的損傷人民幣經(jīng)復(fù)點后按要求解繳人民銀行發(fā)行庫。

第六章 反假人民幣和票樣管理

第二十三條 凡發(fā)現(xiàn)偽造、變造人民幣，要當(dāng)場沒收，加蓋“假幣”或“變造幣”字樣戳記，并向持有人追查其來源。同時，填制“偽變造人民幣案件登記表”報告當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。人民銀行負(fù)責(zé)組織發(fā)現(xiàn)行協(xié)助公安部門追查破案，并將發(fā)案、破案等情況匯總，逐級上報。

凡發(fā)現(xiàn)大量熔化硬幣作為其他用途，以此謀利者，按上述程序報告處理。

如發(fā)現(xiàn)機制新版假人民幣，除按上述規(guī)定處理外，還要立即將情況和假人民幣逐級報送人民銀行總行。

對企業(yè)誤收的拼湊人民幣，按附件二內(nèi)部掌握說明處理。

第二十四條 各級行都要開展愛護(hù)人民幣的宣傳工作，保持票幣整潔，方便流通使用。

第二十五條 人民幣票樣和真假人民幣鑒別手冊由人民銀行總行逐級下發(fā)至縣級行，各級人民銀行負(fù)責(zé)向所在地專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)分發(fā)?？h以下機構(gòu)不發(fā)票樣，可用新流通券代替。

第二十六條 凡配有人民幣票樣和真假人民幣鑒別手冊等反假資料的行，都要建立領(lǐng)發(fā)保管和保密制度。要指定專人負(fù)責(zé)保管并登記“票樣領(lǐng)發(fā)登記簿”，以備查考。換人保管時，要辦理交接手續(xù)。

領(lǐng)用單位合并或撤銷時，要將票樣和反假資料如數(shù)上交原分發(fā)行；如行政區(qū)域變更，要將票樣和反假資料移交情況分別報原分發(fā)行和變更后的上級行。

第二十七條 凡發(fā)現(xiàn)流入市場的人民幣票樣，都應(yīng)沒收（如經(jīng)調(diào)查確為誤收者，可由發(fā)現(xiàn)行按票面面額墊款兌回），并根據(jù)票樣號碼等線索追查，如非本行經(jīng)管票樣，要逐級報分發(fā)行追查。查明責(zé)任行后，責(zé)任行負(fù)責(zé)按票樣金額劃付發(fā)現(xiàn)行。對直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理。

第七章 錯款處理

第二十八條 提高出納工作質(zhì)量，正確處理錯款事故，關(guān)系到維護(hù)國家利益和保護(hù)出納人員積極性等問題。各行一旦發(fā)生差錯，要及時查找，力求挽回?fù)p失，對確實無法挽回的錯款，須在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，分別不同性質(zhì)區(qū)別對待，正確處理。一、一般技術(shù)性錯款處理。出納人員在工作中確屬技術(shù)原因，發(fā)生現(xiàn)金差錯確實無法查清的，應(yīng)對有關(guān)人員進(jìn)行教育、使其吸取教訓(xùn)改進(jìn)工作，錯款按審批權(quán)限報損或收益；

二、責(zé)任性錯款處理。對工作不負(fù)責(zé)任、有章不循或違反勞動紀(jì)律發(fā)生的差錯，數(shù)額較大，造成一定影響，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任或給予適當(dāng)行政處分。由于領(lǐng)導(dǎo)違反制度造成的錯款事故，要追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

三、性質(zhì)不明錯款的處理。如錯款性質(zhì)當(dāng)時不能明確時，要繼續(xù)清查，不能草率處理。錯款按有關(guān)規(guī)定，長款列入“暫收款”

第二篇：銀行出納

崗位說明書

崗位類別職能類——財務(wù)管理 崗位名稱銀行出納

總體目標(biāo)確保公司各開戶銀行的資金平衡 工作關(guān)系

直接上級：財務(wù)主管直接下屬：無

對外關(guān)系：公司各開戶行

對內(nèi)關(guān)系：本部門各崗位人員和各部門員工

工作接口：

? 接收各部門收款票據(jù)及入帳申請交財務(wù)主管審核，按指定銀行辦理入帳后轉(zhuǎn)銷售會計； ? 接收核對付款申請，根據(jù)已簽批的付款申請，按指定銀行在指定期內(nèi)辦理匯款、匯票； ? 接收各部門的支票申請，經(jīng)批準(zhǔn)后簽發(fā)指定銀行的支票并按規(guī)定用?。?/p>

? 接收各部門的保函及資信申請，經(jīng)簽批后按指定銀行按期辦理銀行保函；

? 接收審核各部門人員的報銷原始單據(jù)，與支票匯款底單一同傳遞分管會計；工作權(quán)限：

? 對超過期限未報銷支票、匯款、匯票的人員，有權(quán)拒絕簽發(fā)其付款申請。

? 在分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對違反財務(wù)相關(guān)制度的行為有權(quán)拒絕辦理，但有義務(wù)向當(dāng)事人宣貫財

務(wù)制度。

? 對主管工作中的錯誤和不足，有權(quán)向部長反映。

任職條件：

? 教育背景：大專學(xué)歷，會計或財務(wù)相關(guān)專業(yè)；具有會計上崗證書和電算化證書。

? 工作經(jīng)驗和技能：一年以上全職大工作量出納工作經(jīng)驗。熟練掌握出納工作的主要原理

和方法，具有一定的財務(wù)會計基礎(chǔ)理論；熟練使用計算機及OFFICE軟件，中文錄入速度80字/分以上。

? 綜合素質(zhì)：身體健康，具有良好的語言表達(dá)能力、溝通能力、服務(wù)意識和工作條理性，耐心細(xì)致，敬業(yè)，誠實，嚴(yán)守秘密，堅持原則，具有團(tuán)隊合作精神。

工作條件：提供固定辦公地點、計算機、財務(wù)軟件和相應(yīng)辦公用品，及必須時的車輛保證。應(yīng)受培訓(xùn)：每年一次基于本崗位的專業(yè)培訓(xùn)和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)

職業(yè)規(guī)劃：

出納主管會計財務(wù)主管

第三篇：出納制度

農(nóng)村信用合作社出納制度

第一章 總則

第一條 為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度（試行）》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱信用社）及所屬分支機構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。

第三條 出納工作的主要任務(wù)。

（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

（二）根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。

（三）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。

（四）嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。

（五）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（七）加強柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

縣聯(lián)社財務(wù)會計部門要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，各營業(yè)機構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，并承擔(dān)現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務(wù)會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)安排現(xiàn)金押運人員。

第二章 基本規(guī)定

第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅持以下基本規(guī)定：

（一）錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

（二）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

（三）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。

（四）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

（五）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

（六）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

實行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

第七條 業(yè)務(wù)量大的信用社應(yīng)分設(shè)收款、付款專柜，并配備專職復(fù)核員。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當(dāng)面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第九條 每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。

中午停止?fàn)I業(yè)時，應(yīng)對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進(jìn)行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿（用現(xiàn)金登記簿代替）并全部入庫，此項業(yè)務(wù)納入次日的賬務(wù)處理。

第十一條 信用社要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。第十二條 各信用社均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。第十三條 出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。

第十四條 殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理，兌換時應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?/p>

第十六條 收付、整點票幣時，應(yīng)隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)：

（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；

（二）紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者；

（三）裂口超過紙幅１／３或票面裂口、損及花邊圖案者；

（四）票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；

（五）票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者；

（六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。

第十七條 票幣整點必須做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。５０元券、１００元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進(jìn)行復(fù)點。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，１００張為１把，１０把為１捆，以雙十字捆；硬幣１００枚（或５０枚）為１卷，１０卷為１捆。每把（卷）須蓋帶社（行）號的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽，注明社（行）號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>

第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送

第十八條 信用社應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié)構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財物和其他物品。

第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條子抵作庫存。

第二十一條 配備兩名工作責(zé)任心強、誠實可靠的正式職工負(fù)責(zé)管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進(jìn)同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。

管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。

第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

（一）機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。

（二）機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納（或會計）負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納（或會計）負(fù)責(zé)人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準(zhǔn)，并會同管庫員及出納（或會計）主管人員啟封，并登記簽章。

（三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。

（四）庫房、保險柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

（五）僅設(shè)一名出納員的基層信用社，仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存（由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進(jìn)行一次全面性查庫。上級財會管理部門應(yīng)對信用社不定期進(jìn)行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。查庫的任務(wù)是：

（一）清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉?fàn)€事故。

（二）庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

（三）各項安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。

（四）庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。

第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）負(fù)責(zé)押運（不包括司機），不準(zhǔn)委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負(fù)責(zé)運送，信用社網(wǎng)點由信用社負(fù)責(zé)運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。

第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應(yīng)按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴(yán)密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當(dāng)面點清細(xì)數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當(dāng)面清點細(xì)數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。負(fù)責(zé)對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務(wù)。

第五章 錯款的處理

第二十七條 發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。

（一）技術(shù)性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。

（二）責(zé)任事故錯款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。

（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。

調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責(zé)任時，應(yīng)立即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出社（行）追查。如無法確定調(diào)出社（行）或調(diào)入社責(zé)任時，可按錯款審批權(quán)限報批，由調(diào)入社作收益或報損。第二十九條 原封新券（幣）發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時原封有無破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑彶椤?/p>

如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑幚怼?/p>

第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應(yīng)在出納錯款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理權(quán)限，由中國人民銀行一級分行確定。

第六章 票樣管理與反假

第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。

分發(fā)保管票樣時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。

信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應(yīng)根據(jù)其號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級上報上級管理部門追查。

第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時，應(yīng)將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。

第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應(yīng)當(dāng)著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。

如發(fā)現(xiàn)可疑幣（券），本社難以辨別真?zhèn)螘r，應(yīng)向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)，將可疑幣（券）及時報送上級管理部門或中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣（券），應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，換開“假幣沒收證”；如非假幣（券），亦應(yīng)通知持幣人，收回臨時收據(jù)，并按面值予以兌付。

第三十五條 入庫保管的已沒收假幣（券），應(yīng)按照中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸?guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收假幣（券）重新流入市場。

第三十六條 凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第三十七條 外幣票樣的管理與反假，按中國人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。

第七章 出納交接

第三十八條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章等出入庫和庫房、保險柜鑰匙（密碼）的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。

第三十九條 出納人員調(diào)動工作或離職時，必須將經(jīng)辦的一切款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證等，按當(dāng)日實有庫存詳列移交表，與會計賬簿核對相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會同清點無誤后，共同在移交表上簽章；保管庫房和保險柜副鑰匙（包括字鎖密碼副本）的人員調(diào)動，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。未辦妥交接手續(xù)不得離職。如臨

時離職亦應(yīng)執(zhí)行同一個人不得交叉接觸兩把鑰匙（包括密碼）的原則，與領(lǐng)導(dǎo)指定的代理人員辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任分明。

第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。

第八章 附則

第四十一條 本制度由中國人民銀行總行制定、解釋和修訂。第四十二條 中國人民銀行一級分行可結(jié)合具體情況，制定補充規(guī)定，并報總行備案。第四十三條 本制度從１９９９年１月１日起施行。

發(fā)布部門：中國人民銀行 發(fā)布日期：1998年11月09日 實施日期：1999年01月01日(中央法規(guī))

第四篇：出納制度

出納制度

中信實業(yè)銀行出納制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范現(xiàn)金出納工作，提高現(xiàn)金出納工作質(zhì)量，確保銀行資金安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國現(xiàn)金管理條例》和《中華人民共和國人民幣管理條例》等相關(guān)法律規(guī)定并結(jié)合本行實際，修訂本制度。

第二條

出納工作是辦理本、外幣現(xiàn)金和有價單證的收付、兌換、整點、調(diào)運和保管等工作的總稱。第三條

出納工作的主要任務(wù)

（一）根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，實施柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)劑票幣的比例，做好本外幣的供應(yīng)和調(diào)運工作。

（三）辦理現(xiàn)金收付、兌換、整點工作，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（四）保管現(xiàn)金、有價單證及其他貴重物品，做好現(xiàn)金庫房管理工作。

（五）做好本外幣的防假、反假工作。

（六）宣傳愛護(hù)人民幣。

第四條

出納工作應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下由會計部門組織實施和管理。上級行會計部門對下級行出納工作負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督的職責(zé)。

第五條

各級行的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視和關(guān)心出納工作，加強出納人員的培訓(xùn)和教育，提高出納人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六條

加強出納工作的電子化和機具化建設(shè)，改善出納業(yè)務(wù)處理手段。

第二章

基本規(guī)定

第七條

辦理本外幣現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守“現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款”的記賬規(guī)則。

第八條

出納工作應(yīng)堅持“雙人管庫、雙人解款”的原則。

第九條

收付現(xiàn)金應(yīng)認(rèn)真審查憑證是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否完整，并做到當(dāng)面點清，一筆一清。

第十條

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須做到日清日結(jié)，及時核對庫存，確保賬款、賬賬、賬實相符。

第十一條

每日營業(yè)終了，尾箱現(xiàn)金必須換人復(fù)點。

第十二條

各分行必須根據(jù)現(xiàn)金收付情況，核定本外幣庫存及尾箱限額，合理壓縮庫存，對于超限額的部分應(yīng)及時入庫或上繳。

第十三條

同城營業(yè)機構(gòu)的現(xiàn)金庫房應(yīng)集中管轄分行管理，特大城市可按區(qū)域設(shè)置庫房。

第十四條

現(xiàn)金庫房的鑰匙和密碼必須指定專人嚴(yán)密保管和使用。鑰匙換人使用和保管時必須直線交接。密碼必須定期更換，換人保管時應(yīng)更換密碼。第十五條

現(xiàn)金庫房的備用鑰匙及密碼，應(yīng)分別封存。

第十六條

堅持查庫制度，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保賬款相符。

第三章

出納機構(gòu)和人員

第十七條

各級行的會計部門履行出納工作的管理職能。分行會計部門應(yīng)配備相應(yīng)的出納管理人員。

第十八條

經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)量合理配備出納人員。出納人員包括辦理現(xiàn)金收付的儲蓄和對

公出納人員、庫管人員及票幣的清分清點人員。第十九條

設(shè)置現(xiàn)金庫房的機構(gòu)，應(yīng)配備庫管人員和預(yù)備庫管人員管理庫房。

庫管人員應(yīng)由政治可靠、責(zé)任心強、熟悉業(yè)務(wù)的人員擔(dān)任。第二十條

出納人員應(yīng)持有反假貨幣上崗資格證書。

第二十一條

出納人員必須遵守國家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，熱愛本職工作，嚴(yán)格執(zhí)行制度，維護(hù)本行信譽和權(quán)益。

第二十二條

出納人員工作調(diào)動時，對其保管的現(xiàn)金、有價單證、庫房和保險柜鑰匙、重要業(yè)務(wù)印章等，必須辦理交接手續(xù)。

第四章

現(xiàn)金收付、兌換與整點

第二十三條

收入現(xiàn)金

收入現(xiàn)金應(yīng)將繳款憑證和現(xiàn)金一并收下，審核現(xiàn)金繳款憑證要素齊全，填寫正確。收款應(yīng)先點大數(shù)，卡準(zhǔn)總數(shù)，與憑證所填金額相符后，再點細(xì)數(shù)?，F(xiàn)金收妥后，現(xiàn)金入尾箱保管。經(jīng)辦人員根據(jù)繳款憑證記賬，并在存款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和個人名章后，將回單聯(lián)退還客戶。

收款清點中發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)當(dāng)即通知客戶，并當(dāng)面復(fù)點，由客戶按憑證金額多退少補，或按實際金額重新填寫繳款憑證。第二十四條

付出現(xiàn)金

付出現(xiàn)金應(yīng)在審查付款憑證合法有效、要素齊全、驗印無誤后辦理記賬，并按憑證金額配付款項。付款時，應(yīng)向客戶確認(rèn)取款金額，并當(dāng)面將現(xiàn)金點交清楚后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”及個人名章。大額現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)有權(quán)人審批簽章后方能辦理。

第二十五條

收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)一筆一清，不得將若干筆款項混收、混付。一筆款項未辦理完成時，柜員不得離崗，亦不得與其他款項調(diào)換券別。第二十六條

現(xiàn)金兌換

不同面額票幣兌換，應(yīng)問清所兌面額，清點兌入現(xiàn)金無誤后，按兌入金額配付現(xiàn)金。殘缺人民幣兌換應(yīng)嚴(yán)格按照中國人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》規(guī)定，判斷殘損券的兌換比例，兌換時，在殘損券上加蓋“全額”或“半額”戳記，按全額或半額兌換完整券，達(dá)不到兌換標(biāo)準(zhǔn)的殘損人民幣不予兌換。辦理兌換時應(yīng)堅持先收款后兌付的原則。

第二十七條

營業(yè)終了柜員應(yīng)打印“現(xiàn)金收付明細(xì)表”，隨當(dāng)日傳票裝訂。第二十八條

現(xiàn)金整點

整點現(xiàn)金應(yīng)做到點準(zhǔn)、識偽、挑殘、理齊、捆緊、蓋章清楚。每捆、把未點清前，須保留原封簽和扎把條。

經(jīng)整點的紙幣現(xiàn)金，應(yīng)按佰張為把，拾把為捆，成捆紙幣須雙十字形捆扎、封裝并加貼封簽，封簽上加蓋日期戳記和經(jīng)辦人員名章。硬幣應(yīng)按佰枚或伍拾枚為卷，拾卷為捆。

第二十九條

外幣現(xiàn)鈔的收付、兌換、整點除執(zhí)行本章有關(guān)條款外，還應(yīng)執(zhí)行外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。

第三十條

大額和可疑現(xiàn)金交易應(yīng)按反洗

錢有關(guān)規(guī)定及時報告。

第五章

尾箱管理

第三十一條

尾箱指由分行統(tǒng)一定制，用于存放營業(yè)現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證和重要會計業(yè)務(wù)印章的金屬錢箱。各級行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要為出納人員配備尾箱，尾箱應(yīng)統(tǒng)一編號，專人專箱，不得混用。

第三十二條

出納人員應(yīng)配備專用鎖，用于對尾箱的加鎖，鎖與鑰匙必須妥善保管，不得交接混用。

第三十三條

尾箱應(yīng)隨啟隨閉。柜員離開崗位時，必須鎖好尾箱。營業(yè)終了應(yīng)結(jié)計并軋準(zhǔn)尾箱款項，經(jīng)換人復(fù)點無誤，加鎖后入庫保管。第三十四條

尾箱出入庫必須嚴(yán)格辦理交接手續(xù)。

尾箱交接時，交接雙方應(yīng)核驗尾箱是否完整無損，對異常情況須及時查明。第三十五條

分行應(yīng)核定尾箱本外幣限額，超過限額必須及時辦理入庫。

第六章

庫房管理

第三十六條

現(xiàn)金庫房按分行（含異地分支行）設(shè)立，實行集中管理，同城支行向管轄分行辦理出入庫，特大城市的分行可分區(qū)域集中設(shè)置現(xiàn)金庫房。

現(xiàn)金及尾箱也可采取向其他商業(yè)銀行寄庫的方式辦理存放。

第三十七條

現(xiàn)金庫房應(yīng)按照公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求設(shè)置，硬件設(shè)施應(yīng)達(dá)到公安部門標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過公安部門驗收。

第三十八條

現(xiàn)金庫房用于存放現(xiàn)金、尾箱、有價單證和代保管貴重物品。庫房內(nèi)各類物品須分類擺放，標(biāo)識清楚?，F(xiàn)金應(yīng)分幣別、面額碼放整齊。現(xiàn)金庫房內(nèi)應(yīng)保持整潔，做到防火、防潮、防霉、防蟲、防鼠咬，嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)存放易燃、易爆品、私人財物和其他與出納無關(guān)物品。第三十九條

現(xiàn)金庫房實行雙人管庫。兩名庫管人員必須做到“同開、同進(jìn)、同在、同出、同鎖”。出入庫的現(xiàn)金、尾箱、有價單證和代保管貴重物品須經(jīng)兩名庫管人員相互復(fù)核。

第四十條

凡入庫保管的現(xiàn)金、有價單證和代保管貴重物品都必須設(shè)賬記載，并確保賬款、賬實相符。

第四十一條

現(xiàn)金庫房應(yīng)設(shè)置兩套不同鑰匙或密碼。鑰匙或密碼由兩名庫管人員分別掌管和使用。

備用鑰匙或密碼，由兩名庫管人員分別會同庫房管理部門負(fù)責(zé)人共同密封，并在封口處簽章后，分別交由分管行長和庫房管理部門負(fù)責(zé)人入保險柜保管。

除特殊情況外，不得啟封動用備用鑰匙和密碼。必須動用時，應(yīng)經(jīng)行長批準(zhǔn)，由分管行長、庫房管理部門負(fù)責(zé)人會同庫管人員當(dāng)面共同啟封，并做好交接登記。

第四十二條

庫管人員保管和使用的庫房鑰匙不得帶出行外，應(yīng)在守庫間或可監(jiān)控處設(shè)置雙鎖保險柜存放。保險柜的鑰匙由兩名庫管人員分別掌管。第四十三條

現(xiàn)金庫房的鑰匙必須在庫管人員與備用庫管人員間直線交接。交接應(yīng)辦理嚴(yán)格

的交接登記手續(xù)，并由會計主管人員監(jiān)交。現(xiàn)金庫房的密碼應(yīng)指定專人保管和使用，密碼必須定期更換，每季度不少于1次。換人保管時應(yīng)更換密碼。

第四十四條

庫房鑰匙及保險柜鑰匙丟失不得自行修配，應(yīng)及時向分管行長和上級行書面報告，并更換新鎖。

第四十五條

現(xiàn)金、有價單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫的基本要求：

（一）現(xiàn)金、有價單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫，兩名庫管人員應(yīng)同進(jìn)同出，雙人會同辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。兩名庫管人員必須同時開啟和鎖閉庫房，不得將鑰匙或密碼交由對方獨立開、鎖庫房，不得獨自一人進(jìn)出庫房和在庫房內(nèi)工作。

（二）現(xiàn)金、有價單證、代保管物品和重要空白憑證出入庫，均應(yīng)填制“出、入庫單”，與辦理出入庫的相關(guān)人員辦理交接并簽章。

（三）每日營業(yè)終了辦妥全部物品入庫后，庫管人員應(yīng)盤點現(xiàn)金、有價單證和代保管物品賬實相符。

第四十六條

尾箱出入庫應(yīng)登記“交接登記簿”，并由辦理出入庫的相關(guān)人員簽章。

第四十七條

除值班庫管人員以外的其他人員需要進(jìn)入庫房，應(yīng)經(jīng)分管行長批準(zhǔn)，并登記“出入庫人員登記簿”。未經(jīng)批準(zhǔn)，其他人員不得進(jìn)入現(xiàn)金庫房。

第四十八條

采取寄庫方式的機構(gòu)，應(yīng)與代理行簽訂寄庫協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

第七章

查

庫

第四十九條

設(shè)置現(xiàn)金庫房和未設(shè)置現(xiàn)金庫房的機構(gòu)，均必須堅持定期查庫制度。

第五十條

未設(shè)置現(xiàn)金庫房的機構(gòu)，應(yīng)定期或不定期檢查儲蓄出納柜員尾箱和庫管員尾箱，進(jìn)行賬款核對。會計經(jīng)理每周至少抽查1次。分管行長每月至少檢查1次。行長每半年至少檢查1次。

分行會計部門應(yīng)定期或不定期地組織查庫。

除單獨抽查柜員尾箱外，所有檢查均應(yīng)加計全部尾箱的現(xiàn)金數(shù)與會計報表的“現(xiàn)金”余額核對相符。

第五十一條

設(shè)置現(xiàn)金庫房的機構(gòu)，應(yīng)定期或不定期檢查柜員尾箱和現(xiàn)金庫房。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金是否賬款相符、各類實物是否賬實相符及庫房安全、管理規(guī)范、庫管人員的履職情況等。

庫房管理部門的負(fù)責(zé)人每周至少抽查柜員尾箱或庫房1次。分管行長每月至少檢查柜員尾箱及庫房1次。行長每半年至少檢查柜員尾箱及庫房1次。分行會計部門應(yīng)定期或不定期地組織查庫。

除單獨抽查柜員尾箱或庫房外，所有檢查均應(yīng)加計全部柜員的尾箱現(xiàn)金數(shù)和庫房現(xiàn)金數(shù)與會計報表的“現(xiàn)金”余額核對相符。

第五十二條

上級行或其他需要查庫的，必須持有分行簽發(fā)的查庫令和查庫人員的有效身份證件。第五十三條

查庫應(yīng)有記錄，參加查庫人員應(yīng)在查庫

記錄上簽章。

查庫中發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級行報告。

第八章

現(xiàn)金調(diào)繳

第五十四條

現(xiàn)金調(diào)繳須依據(jù)經(jīng)有權(quán)人簽章的會計憑證辦理。

第五十五條

必須使用專用運鈔車運送現(xiàn)金和尾箱。運鈔途中不得無故停車、另辦他事或搭乘他人。運送時間、地點、路線等均須嚴(yán)格保密。第五十六條

需要調(diào)入現(xiàn)金的機構(gòu)，應(yīng)在管轄行預(yù)留印鑒，憑以辦理現(xiàn)金調(diào)入。也可采用在支款憑證加編密押方式或系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃加押公文形式向管轄行申請調(diào)入現(xiàn)金。第五十七條

轄內(nèi)調(diào)入現(xiàn)金

調(diào)入行的庫管人員應(yīng)事先聯(lián)系管轄行，并由會計人員填制現(xiàn)金支款憑證，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)加蓋預(yù)留印鑒后，交解款人員前往管轄行辦理調(diào)款。管轄行庫管人員根據(jù)會計記賬后的支款憑證，填制出庫單辦理現(xiàn)金出庫，經(jīng)復(fù)點無誤后將現(xiàn)金交解款人員。經(jīng)解款人員清點現(xiàn)金準(zhǔn)確，雙方在交接登記簿上簽章。

現(xiàn)金運達(dá)調(diào)入行后，解款人員與庫管人員當(dāng)面清點并登記交接登記簿。第五十八條

轄內(nèi)上繳現(xiàn)金

繳款行庫管人員整點繳庫現(xiàn)金并填制繳款憑證，經(jīng)復(fù)點無誤后將繳款憑證與現(xiàn)金交解款人員，雙方在“交接登記簿”上簽章。

管轄行接到解款人員交來現(xiàn)金或封包，經(jīng)清點并與繳款憑證核對無誤，登記“交接登記簿”，填制現(xiàn)金入庫單將款項入庫保管，并在解款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和庫管人員名章后交解款人員帶回。解款人員將繳款回單帶回繳款行記會計賬。

第五十九條

委托押運公司或同業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金及尾箱運送和保管的，應(yīng)與押運公司或同業(yè)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

現(xiàn)金及尾箱運出時，應(yīng)經(jīng)解款人員確認(rèn)款箱件數(shù)無誤后，辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。

現(xiàn)金及尾箱運入時，運入行應(yīng)檢查款箱完好，件數(shù)核對無誤后，與解款人員辦妥交接手續(xù)。

第六十條

庫管人員雙人向人民銀行或同業(yè)繳存現(xiàn)金。庫管人員根據(jù)經(jīng)有權(quán)人審批簽章的現(xiàn)金出庫單，填制繳款憑證，向人民銀行或同業(yè)辦理現(xiàn)金繳存。

庫管人員取得人民銀行或同業(yè)的繳款回單，交會計記賬。

第六十一條

向人民銀行或同業(yè)領(lǐng)取現(xiàn)金。由庫管人員提出申請，會計人員根據(jù)申請金額簽發(fā)支票，經(jīng)有權(quán)人在支票上審批簽章，經(jīng)賬務(wù)處理后交庫管人員憑以領(lǐng)取現(xiàn)金。

庫管人員雙人持支票向人民銀行或同業(yè)領(lǐng)取現(xiàn)金后，填制現(xiàn)金入庫單辦理入庫手續(xù)。

第九章

反假幣工作和票樣管理

第六十二條

各級行應(yīng)重視反假幣工作，充分認(rèn)識假幣的危害性和反假幣工作的重要性，應(yīng)及時組織柜員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高出納人員的反假意識和反假技能。

第六十三條

辦理現(xiàn)金收款時發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名

以上取得《反假貨幣上崗資格證書》的出納人員當(dāng)面予以收繳。

第六十四條

收繳假幣時，須加蓋有統(tǒng)一編號和“假幣”字樣的戳記，向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)或人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。

收繳的假幣，不得再交予持有人。

第六十五條

各分行在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索：

（一）一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張、枚（含20張、枚）以上、假外幣10張、枚（含10張、枚）以上的；

（二）屬于利用新的造假手段制造假幣的；

（三）有制造販賣假幣線索的；

（四）持有人不配合金融機構(gòu)收繳行為的。

第六十六條

各分行對收繳的假幣應(yīng)入庫或保險柜保管，并納入備查科目核算。

第六十七條

假幣應(yīng)按上級行和人民銀行的規(guī)定及時上繳。

第六十八條

票樣是鑒別現(xiàn)金、有價證券真?zhèn)蔚闹匾Y料，應(yīng)指定專人嚴(yán)格管理，完善領(lǐng)取、分發(fā)、保管及上繳手續(xù)，做到無錯亂、無丟失、無泄密。

第六十九條

票樣、樣幣、假票幣鑒別手冊及其他重要資料的回收工作，由發(fā)放行通知轄屬機構(gòu)逐級回收。

第七十條

凡發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣來源。

第十章

出納差錯

第七十一條

發(fā)生錯款必須立即報告，并出納主管人員及時組織查找。當(dāng)天難以查清的，可經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)暫列“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目核算，并登記《差錯登記簿》。自助設(shè)備長短款納入出納差錯管理。

第七十二條

發(fā)生錯款確實無法挽回，應(yīng)填制《出納錯款審批報告表》，根據(jù)錯款金額的審批處理權(quán)限逐級上報審批后，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第七十三條

對錯款原因應(yīng)認(rèn)真分析，吸取教訓(xùn)、改進(jìn)工作。對錯款當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)錯款性質(zhì)區(qū)別處理。第七十四條

銀行間調(diào)撥款項發(fā)生錯款，雙方行均應(yīng)認(rèn)真查找，查清責(zé)任后，錯款由責(zé)任行處理；無法查清責(zé)任時，由調(diào)入行按審批權(quán)限報批后做損益處理。

第七十五條

原封票幣發(fā)生錯款，如非本行責(zé)任，應(yīng)開具證明、寫明情況，經(jīng)有權(quán)人審批后，連同原捆封簽、原把紙條一并報送人民銀行處理。發(fā)現(xiàn)原封新券中的殘次幣，應(yīng)連同原封簽、紙條劃轉(zhuǎn)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。第七十六條

對無法查清并在“其他應(yīng)收款”列賬的出納短款和在“其他應(yīng)付款”列賬的出納長款，應(yīng)于年終決算前按規(guī)定權(quán)限審批后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年損益。

單筆出納長、短款金額在1000元以下的，由支行長審批；

單筆出納長、短款金額在1000元（含）以上，10000元以下的，報分行審批； 單筆

出納長、短款金額在10000元（含）以上的，報總行審批。

第七十七條

嚴(yán)禁長款隱匿，短款自補不報，或以長補短。

第十一章

出納機具 第七十八條

辦理出納業(yè)務(wù)所需的機具、設(shè)備均為出納專用機具。第七十九條

出納機具應(yīng)符合相關(guān)的國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由總、分行按照“先進(jìn)、可靠、實用、經(jīng)濟(jì)”的原則選定。

第八十條

出納機具應(yīng)登記造冊，建立使用保管制度，對較精密、貴重的機具設(shè)備，應(yīng)建立使用、保養(yǎng)責(zé)任制，實行定機、定位、定人、定責(zé)任，嚴(yán)禁無關(guān)人員使用。

第八十一條

上級行在配發(fā)出納機具時，應(yīng)同時組織技術(shù)培訓(xùn)，讓使用人員掌握機具的性能、操作程序。

使用人員應(yīng)愛護(hù)機具，做到定期保養(yǎng)，精心維護(hù)，保證機件完好。

第十二章

獎

懲

第八十二條

具備下列條件之一的集體或個人，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵：

（一）實現(xiàn)出納工作全年無錯款、無事故、無案件的；

（二）工作表現(xiàn)突出，為本行贏得榮譽的；

（三）堵住大額錯款、經(jīng)濟(jì)案件，維護(hù)客戶和銀行資金安全的；

（四）在與犯罪分子斗爭中，做出突出貢獻(xiàn)的。第八十三條

有下列情況之一的人員應(yīng)給予處罰：

（一）工作不負(fù)責(zé)任、有章不循，造成重大錯款、事故、案件，使銀行資金和信譽遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)的、行政的處罰。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究其法律責(zé)任。

（二）對用人不當(dāng)、管理混亂、檢查不嚴(yán)、監(jiān)督不力、違章不究，造成事故、案件的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究管理人員及領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任。

第十三章

附

則

第八十四條

本制度由總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。

第八十五條

本制度自2006年1月1日起實施。1997年頒發(fā)的《中信實業(yè)銀行出納制度》同時廢止，其他出納工作的相關(guān)規(guī)定與本制度不符的，一律以本制度為準(zhǔn)。

第五篇：出納制度

某某行出納業(yè)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強全省農(nóng)村信用社出納業(yè)務(wù)管理，規(guī)范出納工作，確保資金安全，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國人民幣管理條例》、《全國銀行出納基本制度》等有關(guān)內(nèi)容，制定本辦法。

第二條

信用社出納工作，是指本外幣現(xiàn)金、金銀、有價單證和貴重物品等（現(xiàn)金以外簡稱實物）的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務(wù)活動及其管理工作。

第三條

某某行聯(lián)合社所轄各級機構(gòu)（以下簡稱信用社）在辦理出納業(yè)務(wù),實施出納工作管理時均應(yīng)遵守本辦法。

第四條

出納工作的主要任務(wù)：

（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點、保管、調(diào)運以及人民幣損傷票幣的回收、上繳和兌換工作；

（二）保管現(xiàn)金和實物，做好庫房以及本外幣現(xiàn)金運送的安全工作。

（三）合理核定現(xiàn)金庫存，保證支付；加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（四）嚴(yán)格金庫管理，確保庫款安全。

（五）宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

（六）統(tǒng)計、分析、報告出納業(yè)務(wù)信息資料。

（七）加強柜面監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第五條

辦理出納業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的原則：

（一）辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須實行錢賬分管。收入現(xiàn)金，應(yīng)先收款后記賬；付出現(xiàn)金，應(yīng)先記賬后付款。出納人員不得代填或代改會計憑證。

（二）收付現(xiàn)金，必須當(dāng)面點清，一筆一清，不得將幾筆款項互相混淆、互相調(diào)換券別。收入的現(xiàn)金，未經(jīng)整點，不得對外付出；付出的現(xiàn)金，票面要達(dá)到人民銀行規(guī)定的流通標(biāo)準(zhǔn)。一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)未完成，經(jīng)辦人員不得離柜。

（三）現(xiàn)金尾箱日清日結(jié)；現(xiàn)金庫房定期查庫；嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金和實物，嚴(yán)禁白條抵庫。

（四）現(xiàn)金收付，必須實行授權(quán)管理與復(fù)核制度。

（五）堅持“四雙”的出納管理原則。即：雙人管庫、雙人解款、雙人守庫、雙人裝開箱。

（六）堅持雙人“五同”的庫房管理原則。即：雙人同開庫、雙人同入庫、雙人同在庫、雙人同出庫、雙人同鎖庫。

（七）出納交接原則：凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及金庫鑰匙、業(yè)務(wù)印章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

（八）出納人員在進(jìn)行出納工作時，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)登記。

第二章 機構(gòu)、人員及其職責(zé)

第六條

出納工作由會計部門組織實施和管理。會計部門對所轄網(wǎng)點出納工作負(fù)有管理、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督的職責(zé)。

經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)要設(shè)置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)場所，確保出納人員和現(xiàn)金實物的安全。

第七條

出納人員的設(shè)置：

（一）要以“安全、精簡”為原則，人員數(shù)量的配置既要滿足出納業(yè)務(wù)和管理工作的需要，又要做到科學(xué)、合理、高效。

（二）出納人員必須由政治可靠、責(zé)任心強、業(yè)務(wù)精通、遵紀(jì)守法的人員擔(dān)任。出納人員必須持有上崗資格證書，辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員應(yīng)參加人民銀行培訓(xùn)并考試合格，取得《反假貨幣上崗資格證書》后，方能上崗。

（三）金庫應(yīng)設(shè)置管庫員4名（２名日常管庫，2名后備，以保證單線交接），并報請縣級聯(lián)社會計主管部門審批和備案后方可上崗。

第八條

出納人員崗位職責(zé)：

（一）遵守國家法律、金融法規(guī)、遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，文明服務(wù)。

（二）按照各項規(guī)章制度及有關(guān)規(guī)定辦理出納業(yè)務(wù)，安全有 效地管理好現(xiàn)金資產(chǎn)。

（三）準(zhǔn)確及時地統(tǒng)計編報有關(guān)報表，總結(jié)分析出納工作的質(zhì)量、效率和經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷提高出納工作水平。

第三章 現(xiàn)金出、入庫和現(xiàn)金調(diào)劑

第九條

某某行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)對現(xiàn)金庫存實行三級管理。

（一）縣級聯(lián)社（含農(nóng)合行、農(nóng)商行，下同）清算中心為一級庫，信用社（包括在聯(lián)社核算中心開立清算賬戶的分社）為二級庫，信用分社為三級庫，每級庫都要設(shè)立管庫員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的出納管理?，F(xiàn)金出、入庫是指一級庫與二級庫之間、二級庫與三級庫之間或一級庫與其他同業(yè)銀行之間的現(xiàn)金調(diào)撥。

（二）現(xiàn)金出、入庫交易由領(lǐng)用壹號主賬簿的柜員進(jìn)行操作，不允許跨級辦理（如一級庫與三級庫之間），不允許同級機構(gòu)間（如縣級聯(lián)社之間、信用社之間或一個信用社所屬的儲蓄所之間）辦理現(xiàn)金出、入庫業(yè)務(wù)。

（三）實行柜員制的網(wǎng)點，在進(jìn)行單收單付操作時，必須按規(guī)定實行大額授權(quán)制度。嚴(yán)禁任何人超權(quán)限對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

第十條

現(xiàn)金調(diào)劑是柜員經(jīng)主管人員授權(quán)后，與領(lǐng)用壹號主賬簿柜員之間進(jìn)行的現(xiàn)金調(diào)撥。除領(lǐng)用主賬簿以外的柜員之間不允許現(xiàn)金調(diào)劑。第十一條

現(xiàn)金的出、入庫和現(xiàn)金調(diào)劑必須憑要素齊全的現(xiàn)金調(diào)撥憑證準(zhǔn)確、及時辦理。管庫員在辦理現(xiàn)金出、入庫業(yè)務(wù)時要與調(diào)款員、押運員辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)。

第十二條

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的現(xiàn)金出、入庫業(yè)務(wù)必須由領(lǐng)用現(xiàn)金賬簿的柜員操作，其他柜員不得代為操作。

第四章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點

第十三條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確，嚴(yán)禁在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上空收空付虛增現(xiàn)金發(fā)生額。

第十四條

各營業(yè)機構(gòu)均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務(wù)。

出納人員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。

殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》[中國人民銀行令（2003）7號]標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，兌換時應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。

凡發(fā)現(xiàn)圖案不全，墨色不正，裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣級聯(lián)社送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

第十五條

票幣整點必須做到點準(zhǔn)、識偽、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。

第五章 現(xiàn)金碰庫、核對規(guī)定

第十六條

柜員在日間及營業(yè)終了停止對外營業(yè)時，必須換人碰庫核對賬款及實物，碰庫核對無誤后，現(xiàn)金及實物（印章）必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十七條

營業(yè)終了時的工作安排

（一）當(dāng)日營業(yè)終了時，柜員必須打印當(dāng)日現(xiàn)金收付流水清單，并按照所辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收付流水明細(xì)清單進(jìn)行逐筆勾挑、核對。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查找原因。

（二）柜員必須軋平當(dāng)日賬務(wù)，換人核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金科目下的當(dāng)日發(fā)生額和余額，保證賬款、賬實相符。

（三）對由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印出來的出納賬表，必須經(jīng)由復(fù)核人員簽章復(fù)核，并分種類按時間先后順序排列，按要求保管。

（四）若柜員次日休息，必須將所領(lǐng)用的賬簿上繳，必須換人核對柜員所領(lǐng)用的賬簿是否為上繳狀態(tài)。

第六章 出納中間業(yè)務(wù)

第十八條

凡涉現(xiàn)金和實物的代收付及保管箱業(yè)務(wù)，均為農(nóng)村信用社的出納中間業(yè)務(wù)。

第十九條

代理收付款（含有價證券發(fā)行和兌付）業(yè)務(wù)須憑省聯(lián)社會計部認(rèn)可的合法憑證辦理。第二十條

辦理出租保管箱業(yè)務(wù)的經(jīng)營機構(gòu)，必須設(shè)置符合銀行金庫標(biāo)準(zhǔn)的專用庫房。該庫房不得與出納金庫連通或共用通道；必須設(shè)置營業(yè)區(qū)間，不得在庫內(nèi)辦理業(yè)務(wù)；必須配備足夠數(shù)量、熟悉業(yè)務(wù)、責(zé)任心強的人員辦理業(yè)務(wù)；必須配備堅固、可靠、保密性強的保管箱，保管箱放置要合理，方便客戶租用；必須建立健全規(guī)章制度，做到手續(xù)清楚、責(zé)任明確，切實保障客戶和銀行雙方的合法權(quán)益。

第七章 金庫管理與現(xiàn)金運送

第二十一條

金庫是指集中保管現(xiàn)金和實物的專用庫；是縣級聯(lián)社分支機構(gòu)用于辦理出納業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)庫。金庫中保管的物品包括：現(xiàn)金、金銀、有價單證、尾箱、票樣、真假幣鑒別手冊及其他可以入庫保管的物品等。

第二十二條

金庫設(shè)置必須符合公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，金庫的安全防護(hù)設(shè)施必須堅固并具有防搶、防盜、防潮、防火、防蟲鼠以及報警等安全防范設(shè)施。金庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，不準(zhǔn)存放易燃、易爆品、私人財物等與出納工作無關(guān)的物品。庫內(nèi)及庫周圍和各項安全設(shè)備要經(jīng)常檢查，如有損壞，需及時維修或更換。非營業(yè)時間必須鎖好金庫，由保衛(wèi)人員守護(hù)金庫并設(shè)立“金庫守護(hù)人員登記簿”進(jìn)行出入庫登記。

第二十三條

日間及營業(yè)終了柜員的尾零箱應(yīng)由柜員加鎖 后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。

縣級聯(lián)社必須科學(xué)合理的核定信用社庫存及柜員尾零箱限額，超過庫存限額必須及時上繳。日間營業(yè)期間大額（具體額度由縣區(qū)聯(lián)社確定）現(xiàn)金必須入庫（柜）保管，嚴(yán)禁擺放在柜臺、地板等處。

第二十四條

凡入庫保管的現(xiàn)金、實物均需分類逐項建立保管明細(xì)賬簿進(jìn)行登記記載。代保管的物品需建立代保管物品登記簿。各項明細(xì)賬簿與現(xiàn)金、實物必須定期核對。

第二十五條

現(xiàn)金、實物出入庫均需憑有權(quán)人簽批的出入庫票辦理，并進(jìn)行出入庫登記。出入庫的現(xiàn)金、實物需要雙人復(fù)核。出入庫人員調(diào)崗的交接不得在庫內(nèi)辦理。

第二十六條

金庫鑰匙（密碼）的管理。

金庫（保險柜）必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。

（一）機械鎖正鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準(zhǔn)隨意委托他人代管，金庫（保險柜）門隨啟隨閉。

（二）機械鎖副鑰匙的管理。金庫、保險柜副鑰匙由管庫人員會同會計管理人員共同密封簽章后，交縣級聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。

遇有特殊情況，動用副鑰匙時，需經(jīng)縣級聯(lián)社分管主任批準(zhǔn)，并會同管庫人員及會計管理人員啟封，并登記簽章。

（三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫人員會同會計管理人員共同設(shè)定，密碼密封，加蓋業(yè)務(wù)印章，辦理登記，由會計管理人員妥善保管。開啟密碼由管庫人員會同會計管理人員共同啟封，并登記簽章。管庫人員變動，密碼必須隨之更換。

（四）金庫（保險柜）鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時上報縣級聯(lián)社會計主管部門，并要及時采取防范措施。金庫（保險柜）的修鎖、換鎖，必須向縣級聯(lián)社會計部門報告，由縣級聯(lián)社會計部門指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。

（五）日常的工作中，管庫人員相互之間不得委托對方代管，形成一人管庫的情況，管庫人員應(yīng)定期共同核對庫存。

（六）無特殊原因，夜間只查崗不查庫。

第二十七條

縣級聯(lián)社轄屬的各級機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格實行查庫制度，以確保金庫安全。查庫必須保證效果，嚴(yán)禁敷衍和走過場。

信用社出納主管人員每旬至少要查庫一次，信用社主任每月至少要查庫一次。信用社出納主管人員和信用社主任不得找人代為查庫。

縣級聯(lián)社會計部門每季度至少查庫一次，遇法定節(jié)假日，縣級聯(lián)社必須增加查庫。每次查庫完畢,必須將查庫結(jié)果、存在問題登記在“查庫登記簿”上，并由查庫人、管庫人員簽章。如發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)立即采取措施，并上報主管部門。第二十八條

縣級聯(lián)社以上管理部門應(yīng)實行抽查金庫制度。省聯(lián)社會計部每年組織一次全轄的金庫抽查工作，各市聯(lián)社、辦事處（含農(nóng)合行、農(nóng)商行）每半年組織一次轄內(nèi)金庫抽查工作。查庫過程中，管庫人員必須始終同時在場，查庫完畢，要做好查庫登記。

第二十九條

檢查人員查庫時，應(yīng)出示介紹信、工作證、身份證件，被查單位核對介紹信、工作證與身份證件一致后，方可接受檢查。對不履行規(guī)定手續(xù)的檢查，被查單位有權(quán)拒絕檢查。

第三十條

審計（外部檢查）部門履行職責(zé)需要查庫時，必須持被檢查單位管理部門簽開的查庫介紹信，由縣級聯(lián)社保衛(wèi)部門核準(zhǔn)后，辦理相關(guān)查庫手續(xù)；內(nèi)部稽核部門履行稽核職責(zé)需要查庫時，必須持稽核通知書、介紹信及稽核人員工作證件，辦理相關(guān)入庫手續(xù)。

第三十一條

查庫的內(nèi)容包括：

（一）是否建立庫存現(xiàn)金出入庫登記簿，是否堅持每天記載。

（二）清點庫存現(xiàn)金及金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫、挪用庫款和超庫存限額情況。

（三）庫房是否達(dá)到“四防”、“六無”標(biāo)準(zhǔn)，即：防搶、防盜、防潮、防火，無霉?fàn)€、無氧化、無蟲蛀、無鼠咬、無事故、無差錯。

（四）金庫（保險柜）的鎖和正、副鑰匙、密碼的使用、管理情況是否符合要求，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

（五）是否堅持“雙人五同”原則，即：雙人同開庫、雙人同入庫、雙人同在庫、雙人同出庫、雙人同鎖庫。

（六）金庫（保險柜）的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

（七）各項安全措施是否落實，庫房和守庫室是否符合安全。

（八）庫存及尾零箱是否嚴(yán)格實行限額管理。

（九）其他需要檢查的事項。

第三十二條

運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）押運（不包括司機），不準(zhǔn)委托他人捎帶。

第三十三條

押運現(xiàn)金、金銀、有價證券等必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對運送時間、地點和路線，要嚴(yán)守秘密，不得向任何無關(guān)人員透露。押運車輛不準(zhǔn)搭乘無關(guān)人員及捎運其他物品。

第八章 錯款的處理

第三十四條

出納錯款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點、保管和交接等過程中發(fā)生的實際長短款。

各營業(yè)機構(gòu)要建立錯款報告制度。對發(fā)生錯款應(yīng)在當(dāng)日登記出納錯款登記簿。發(fā)生出納錯款，應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報告。對于確實無法挽回的錯款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理：

（一）技術(shù)性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù) 審批后報損。

（二）責(zé)任事故錯款，應(yīng)按長款歸公，短款自賠的原則處理。

（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項，并給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。

第三十五條

現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入單位和調(diào)出單位都必須認(rèn)真追查原因，寫明情況并及時上報上級主管部門。

第三十六條

原封新券（幣）發(fā)生錯款，應(yīng)查明原因，如確非本單位責(zé)任，應(yīng)開具證明，寫出情況報告（說明拆捆時原封有無破裂、現(xiàn)場證明人、捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號情況），經(jīng)手人和證明人簽章，經(jīng)會計主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣級聯(lián)社會計主管部門報送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查處理。

第九章 票樣管理與反假工作

第三十七條

人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭的重要資料。信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。

第三十八條

反假幣工作。

（一）反假幣工作是各級行的一項重要工作，應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)，其責(zé)任范圍包括：人民幣反假宣傳及培訓(xùn)；所收繳假幣的賬務(wù)登記，實物保管；聯(lián)系和協(xié)助保衛(wèi)部門及公安機關(guān)做好假幣的收繳工作等。辦理假幣收繳業(yè)務(wù)的人員、應(yīng)當(dāng)取得人民銀行頒發(fā) 的《反假貨幣上崗資格證書》。

（二）各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)配備鑒別人民幣真?zhèn)蔚尿炩n機具。同時不斷提高出納人員的反假技能，更新、升級反假機具，防止誤收和對外支付假幣。

（三）假幣的收繳處理。發(fā)現(xiàn)假幣，須由兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。對假人民幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”戳記（“假幣”戳必須符合人民銀行規(guī)定）；對假硬幣應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、枚數(shù)、冠字號碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項。收繳假幣的業(yè)務(wù)人員應(yīng)向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》交持有人簽名確認(rèn)，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)或人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機構(gòu)申請鑒定。收繳的假幣，不得再交予持有人。

（四）對持有人申請鑒定的貨幣，收繳機構(gòu)應(yīng)按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定將需要鑒定的貨幣報送鑒定單位。對收繳的人民幣，經(jīng)鑒定為真幣的，收繳機構(gòu)按照面額兌換完整券退還持有人，收回持有人的《假幣收繳憑證》；對收繳各種硬幣，經(jīng)鑒定為真幣的，收繳單位將原收繳的硬幣退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》；經(jīng)鑒定為假幣的人民幣，由鑒定單位處理。

（五）收繳機構(gòu)應(yīng)對收繳的假幣實物應(yīng)進(jìn)行單獨管理，并建立“假幣收繳登記簿”。對收繳的假幣，應(yīng)及時解繳當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或通過上級出納管理部門匯總解繳當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。

（六）業(yè)務(wù)人員在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報告當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索：

1．一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上；

2．屬于利用新的造假手段制造假幣的；

3．有制造販賣假幣線索的；

4．持有人不配合收繳行為的。

第三十九條

入庫保管的已收繳假幣（券），應(yīng)按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已收繳假幣（券）重新流入市場。

第四十條

凡發(fā)現(xiàn)挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂抹等被破壞的人民幣，均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

第四十一條

外幣票樣的管理與反假，按人民銀行有關(guān)制度執(zhí)行。

第十章 交接手續(xù)

第四十二條

凡現(xiàn)金、金銀、有價單證、現(xiàn)金清訖章、金庫（保險柜）鑰匙（密碼）等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接手續(xù)，把責(zé)任落實到人。未辦妥交接手續(xù)的人員不得離職。

第四十三條

管庫人員調(diào)動工作、休假或離職時，應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有價單證、現(xiàn)金清訖章、金庫（保險柜）鑰匙（密 碼）等重要物品，詳細(xì)填列移交清單，并與會計賬簿核對相符，經(jīng)監(jiān)交人與接收人核查確認(rèn)后與接收人辦理交接簽章手續(xù)，以備查考。

第四十四條

出納主管人員調(diào)動工作、休假或離職時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、有價單證、現(xiàn)金清訖章、金庫（保險柜）鑰匙（密碼）等重要物品，詳細(xì)填列移交清單，并與會計賬簿核對，經(jīng)監(jiān)交人與接收人核查確認(rèn)后與接收人辦理交接簽章手續(xù)，以備查考。

信用社主管金庫主任或副主任工作調(diào)動時，需在上級稽核部門的監(jiān)交下，與新接任的金庫主任或副主任辦理金庫鑰匙、備用鑰匙的交接登記手續(xù)，并及時更換金庫密碼。

第十一章 監(jiān)督與檢查

第四十五條

會計部門負(fù)責(zé)出納工作的日常監(jiān)督與檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括：

（一）出納人員管理；

（二）業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

（三）制度執(zhí)行情況；

（四）庫存現(xiàn)金、尾箱、實物及庫存管理情況；

（五）安全防范設(shè)施等。

第十二章 獎勵與懲罰

第四十六條

凡具備下列條件之一的集體和個人，縣級聯(lián)社應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎勵：

（一）出納工作中表現(xiàn)突出，為農(nóng)村信用社贏得榮譽的；

（二）堵住大額錯款、經(jīng)濟(jì)案件，維護(hù)信用社和客戶資金安全的；

（三）在與犯罪分子斗爭中，做出突出貢獻(xiàn)的。

第四十七條

凡有下列情況之一的集體和個人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《某某行員工違反規(guī)章制度處理暫行規(guī)定》（遼農(nóng)信聯(lián)〔2005〕80號）。

（一）工作不負(fù)責(zé)任、有章不循、違章不糾、造成重大差錯、事故，使信用社資金及信譽受到嚴(yán)重?fù)p失的；

（二）情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，要移交司法部門追究其法律責(zé)任。

（三）對管理混亂、監(jiān)督不力、違章違紀(jì)嚴(yán)重、造成事故、案件的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究管理人員及相關(guān)人員責(zé)任。

第十三章 附 則

第四十八條

本辦法由某某行聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。

第四十九條

本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。