第一篇：工程公司財務管理制度

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財務管理制度

第一條 財務部工作職能

一、崗位設置：會計、出納。

二、主要職能：

1、處理公司的各項工程核算、資金調度、費用間控、財務管理工作。

2、貫徹公司的財務制度，制定、監(jiān)督落實各項財務計劃。

3、協(xié)同業(yè)務部門管理往來賬款。

4、協(xié)調當地工商稅務機關關系。

5、按時提供各種財務報表。第二條 崗位職責

一、會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家各項財務制度，維護財經紀律。正確組織公司的會計核算與財務管理工作。

2、按規(guī)定記賬、算賬、結賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確、賬目清楚，日清月結，按期報賬。

3、合理使用資金，加強資金管理，做好結算工作，控制好費用開支，提高資金利用效率。

4、定期清查財產物資，查明有無盤盈、盤虧、毀損、變質現象，及時進行處理，按規(guī)定辦理財產物資的收發(fā)、領退、報廢。

5、組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關人員需辦理的手續(xù)，及時

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反映和監(jiān)督經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況，加強經營管理上的崗位責任制。

6、正確填制和嚴格審核會計憑證，為賬簿記錄提供可靠依據，及時、正確地登記各種賬簿。

7、定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。

8、按期結賬，以便提供為編制有關會計報表所需數字，保證報表的完整性、正確性、及時性、可比性。

9、妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，防止丟失毀損。

10、定期檢查、分析經營情況，及時提出建議，使會計工作同其他經濟管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經濟管理工作的任務。

二、出納人員工作職責

1、嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度管理好貨幣資金。

2、根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對，銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

3、保管好庫存現金，每日盤點庫存現金，庫存現金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現金，不得以白條抵庫。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉交他人。

4、妥善保管好印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得簽發(fā)空白支票和遠期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。

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5、嚴格管理空白發(fā)票、空白收據和空白支票，專設登記簿登記，認真辦理領用手續(xù)。

6、支付各種款項前，必須審核原始票據，嚴格審查每項經濟內容是否符合事實，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經理簽字。對于不符合規(guī)定的款項有權拒付。

7、不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結算套取現金。不得將企業(yè)的現金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。

8、收到現金要開收據，收到支票后要認真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時存入銀行。第三條 現金管理

1、設置“現金日記賬”，每日終了，由出納員根據發(fā)生業(yè)務結出余額與庫存現金核對。

2、現金的支出必須有付款憑據（如借款單，發(fā)票等），由負責人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項不得支付現金。

3、現金借款必須由經辦人員填寫《借款申請單》，經審批簽字后方可辦理。借款后必須在規(guī)定期限內報銷清賬，如不能按期歸還或出現損失，由經辦人負責。第四條 銀行存款管理

1、設置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據發(fā)生業(yè)務結出余額，并將余額報知負責人。

2、月份終了，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須

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逐筆查明原因及時處理。

3、辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出款項，一律憑請款單辦理，請款單必須由經辦人員、財務人員、負責人簽字方可辦理。

4、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經收款單位正式委托，亦不準改變收款單位。

5、銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項時需由電站主任簽字同意。

6、公司員工因工作需要領用支票，必須嚴格按照審批程序辦理，登記支票號碼、金額、收款人。

7、領用支票后，必須在三日內報銷請賬，不得轉借他人使用。特殊原因不能限期報賬的，應到財務說明原因限期報賬，否則超期不報者不再借用支票并給予相應處罰。第五條 財務資料管理

1、公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、開戶許可證、會計憑證、會計賬簿、會計報表、稅務申報表、核算報告、現金（轉賬）支票使用登記簿、人名別應收賬款明細卡等要件要登記歸檔。

2、財務專用章由會計保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會計保管，發(fā)票由出納保管。

3、會計憑證的內容及填制要求：

（1）憑證日期：一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。

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（2）憑證編號：應按月編制自然數列順序。

（3）憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業(yè)務的內容，不得含混 不清，過于簡略。

（4）會計科目：應按有關規(guī)定設置。（5）憑證金額：必須與原始憑證相符。（6）所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

（7）有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計 憑證上簽名或蓋章。

（8）會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。會計憑證應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由有關人員簽名蓋章。

4、原始憑證的基本要求是：

（1）原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證公司名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。

（2）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦公司領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。

（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。

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（4）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。

（6）職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

5、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經相關負責人批準。

6、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

7、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（1）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（2）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；關于電算化資料，移交清冊中列明會計軟件及密碼、佛子嶺水利水電工程有限公司

會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。

8、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員負責監(jiān)交；財務部負責人、會計主管人員交接，由公司領導人負責監(jiān)交。

9、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

（1）現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚。（4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。

10、財務部負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

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11、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

12、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

13、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部負責人、會計主管人員或者公司領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經公司領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責任。

14、公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。公司合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。

15、移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

16、建立會計檔案保管清冊，對會計檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。

第六條 固定資產管理

1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、佛子嶺水利水電工程有限公司

運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器皿、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上的，并且使用超過兩年的，也應作為固定資產。各類固定資產折舊年限為：

房屋及建筑物20年，機械設備10年，計算機設備5年，其它設備5年。

2、公司固定資產折舊方法采用平均年限法，按固定資產原值和分類折舊年限計算確定。其計算公式如下： 年折舊率=(1-殘值率)／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／12 月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

3、固定資產以殘值率5％提取折舊，按月計提。正常經營期間，月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，月份內減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產不補提折舊。

4、按固定資產的類型建立固定資產明細賬，按使用單位建立固定資產卡片，對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，不得私自調用。

5、公司固定資產實行歸口分級管理制度。財務部門負責驗收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負責固定資產的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財產的完整和安全。公司所有固定資產的增、減變化，包括調出、調入，借出、借入，租出、租入及公司內部單位資產轉移，9

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都必須報到公司財務部辦理相關手續(xù)，以保證“賬、卡、物”三者相符。

6、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧和報廢必須嚴格檢查，按規(guī)定經總經理批準后，于年度決算時處理完畢。

7、對固定資產的報廢、毀損要分析原因明確責任，由于使用不當造成的應由責任人承擔賠償責任。固定資產實物負責人變動時要辦理書面移交手續(xù)。

第七條 低值易耗品管理

1、抵值易耗品按類別設置明細賬，由資產使用部門進行管理，領用人員在財產保管明細表上簽字確認。

2、低值易耗品毀損丟失，應由領用人負責包賠。

3、低值易耗品報廢前不得出庫，在報廢時一次攤銷。第八條 辦公用品管理

1、各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報，經批準后方可購置。

2、辦公用品購回后要辦理入庫，由保管員設置保管賬。領用辦公用品時保管員要開出庫，領用人要簽字。

3、非消耗性辦公用品領用時不辦理出庫，由領用人在財產管理明細表上登記，報廢時出庫。

第九條 現金收支審批及工程款撥付管理

1、現金審批實行分級管理。財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。

2、各業(yè)務部門只有項目經理級以上人員才有權申請借款，核銷費用；

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各項借款、報銷都須由總經理簽字，經董事長批準，財務復核后方可給予辦理。

3、公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全、完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

4、公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經財務審核，總經理審簽，董事長批準后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

5、備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：（1）具有規(guī)定的用途，期限及限額。

（2）在規(guī)定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

（3）以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

（4）對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。（5）對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

第十條 費用管理

1、公司員工因工出差借款或報銷，按金額大小由各部門審簽后，報公司財務部門審核，經公司總經理審批，董事長批準，通過財務復核

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后方能借款或報銷。

2、員工差旅費報銷標準：參照《安徽省佛子嶺水電站實業(yè)總公司差旅費管理暫行辦法》執(zhí)行。第十一條 成本費用管理

1、成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費，房屋設備折舊費等。每個工程結束7天內，各項目經理要將其負責的工程成本費用包括已付款項和應付款項按類別填制“工程決算明細單”進行成本核銷。

2、費用開支范圍：公司為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術開發(fā)費、無形資產攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發(fā)生的各項財務費用，包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調劑外匯手續(xù)費，金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他材料費用等。

第十二條 工程收入、利潤及分配管理

一、工程收入的管理

1、有關部門審驗的工程決算書進行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據收款收據，全部轉交財務部門統(tǒng)一入帳。

2、任何部門不得以任何方式截留企業(yè)收入。

3、收入確認原則為完工百分比法即以完工程度進行收入確認

二、利潤管理

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1、為保證利潤計劃的實現，財務部門定期監(jiān)督檢查工程回款進度完成情況，按照成本計劃、費用支出標準及各項定額等嚴格掌握各項支出。

2、公司要建立企業(yè)利潤分析例會制度。根據企業(yè)實際，按季進行專項或全面分析。找出影響利潤完成的主要原因。分析主營業(yè)務收入、成本、稅金、營業(yè)外收支等情況對利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進意見。

3、公司財務部門參與重大投入及效益預測，為領導決策提供真實可靠的依據。對投資項目收益進行獨立核算，評價投資收益決策的效果。

三、利潤分配管理

1、公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補；5年內不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。

2、公司納稅利潤以利潤總額為基礎，按財政、稅務部門規(guī)定扣減或增加有關的收支后，依法繳納所得稅。

3、企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：

按稅后利潤的10％分別提取法定盈余公積金和任意盈余公積金；根據董事會決議向投資者分配利潤。13

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第二篇：工程公司財務管理制度

工程公司財務管理制度

第一章財務部職責

公司財務部是從事公司財經事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

一、負責公司的財務管理工作。具體包括：編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金及銀行空白票據；進行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

二、負責公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經法規(guī)與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數據。

四、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

五、進行公司內部審計。

第二章項目資金管理

一、總則

1、公司實行總經理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經理最終審批方能報銷。

2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經理指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。公司業(yè)務往來中需要用印時，應由用印申請人在《用印登記簿》上進行登記，并由總經理或總經理授權人批準后方能進行。外單位用本公司印章時，均需經總經理同意并提供經辦人身份證復印件。

3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經該單位法定代表人簽字及工程公司總經理批準意見方能進行。

4、非正常經營業(yè)務調出資金須經公司總經理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續(xù)。

5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司總經理書面批準方能進行。

6、為規(guī)范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。

7、費用報銷原則為：誰經辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。

8、公司的所有工作人員在對外經濟往來中，均應嚴格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

二、工程費用審批制度

（一）經費來源：

1、墊資項目前期經費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回。

2、按月進度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進度款中進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。

3、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務部門不得支付。

（二）支付程序

1、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經理，經審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統(tǒng)計→項目經理提出支付計劃→預算部負責人審核結算單→財務部負責人審核→公司總經理或其授權人批準→財務部按批準額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時，須經技術員、施工員、質量員、施工工長、項目經理簽注意見；機械費預借款時，須經安全員、施工工長、項目經理簽注意見。

2、材料費不實行借款，有關材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經理。各項目經理匯總后，填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務部審核后交報總經理審批，總經理批準后由財務部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收→倉庫記賬→項目經理匯總提出支付計劃→財務部負責人審核→公司總經理或其授權人批準→財務部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術員、施工工長、項目經理簽字。

3、借款單要求：預借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單，一式兩聯，第一聯借款時交財務部作為付款和掛賬依據；第二聯留項目經理處，作完工結算時沖銷借款或核對依據。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。

4、周轉金制度：工程項目的零星支付實行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領用并實行定額管理。周轉金應按規(guī)定的使用范圍和開支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進行清查盤點，實行月末對賬。

（1）項目經理周轉金2萬元，用于支付日常開支；

（2）材料負責人周轉金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內零星材料支出；

（3）項目部材料員周轉金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。

周圍金范圍內的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經理審批后報銷。

5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術員負責結算，施工員、質量員進行現場驗收復核，項目副經理復核后，交項目經理，待整體工程完工后，由項目經理統(tǒng)一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據。

第三章成本管理

一、材料采購

1、公司的材料采購由材料供應部門全面負責。

2、材料供應部門在采購材料時，應首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額，經部門主管（項目經理）同意、總經理批準，可到財務部辦理借款手續(xù)。

3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報銷。

4、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現，將對相關人員及部門主管重罰。

二、材料入庫

1、各材料庫房必須建立、健全材料賬務，嚴格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

2、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。

3、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯存根倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據（要有總經理簽字），第四聯驗收聯作為材料會計入帳憑證。

三、材料領用

所有材料的領用，必須填“材料計劃領用表”，“材料計劃領用表”須經技術員、項目副經理或項目經理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領用人在領料單（出庫單）上須簽字確認。

四、材料管理

1、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領料單（出庫單），對當月收、領料數據進行匯總，及時編制一式三聯收、領料情況匯總表，一聯由庫管員留存、一聯報公司財務部做賬、一聯交項目經理備案。給財務部的報表必須于次月的3號前上報。

2、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補足。

3、公司每年根據各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數第一名進行處罰。（注：周轉性材料的領購比照以上執(zhí)行）

4、庫房管理人員應認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續(xù)；退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失。

五、成本管理職能分工

1、公司預算部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構編制招投標文件時的外聯。

2、材料供應部門負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備、材料及時供應；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

3、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經理審批。

5、工程決算程序。

（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務部會簽。

（2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經理批準。

（3）大工程辦理決算時，應由公司總經理牽頭，由工程項目部、預算部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。

第四章合同管理

一、對外經濟往來中，涉及工程施工、勞務分包、專業(yè)分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書面合同書。嚴禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務部不予付款。

二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應指定專人負責具體工作。

三、簽訂合同時，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經過評審程序評審后，方可批準簽訂。

四、經辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經辦人代理權限，審查對方提供資料的真實性與合法性。

五、屬投標中標的項目，經辦人要召集有關部門共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書主要條款。

六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

七、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書簽署，一事一授權。

八、加蓋公司合同專用章時，應首先由公司總經理或總經理的授權人持授權書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應做好登記。

九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務部提交合同副本1份。（包括電子版）

十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩(wěn)妥收集證據，及時、合理、準確向對方提出索賠報告。

十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關人員的責任，并要求其承擔全部損失：

1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；

2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經濟損失；

3、其他故意違反本管理制度的行為。

第五章聯營項目管理制度

一、聯營工程簽訂聯營協(xié)議、施工合同后，經辦人應于5日內將合同副本提交公司財務部副本。

二、聯營單位工程款到公司賬戶后，聯營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務發(fā)票，并開具工程款收據，并由經營部負責人簽字，財務部依據聯營協(xié)議扣除管理費等款項后，方可支付聯營單位工程款。

三、聯營管理費必須按規(guī)定收取，未經總經理同意，任何人無權少收或不收管理費。

第三篇：園林綠化工程有限公司財務管理制度

園林綠化工程有限公司財務管理制度

財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1、總則

1)公司款項的支付，須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，經請示并做記錄后可暫付，但隨后要請董事長補簽。2)財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。3)

財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。5)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領導批準，經董事長會簽后支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程”執(zhí)行

⑴ 施工單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。⑵ 財務部審核后，報公司主管領導、董事長審批。

⑶ 公司主管領導、董事長審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決。

3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支。

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

⑵ 公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A 房租標準: 一般職員，房租標準為50元/日。

B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。如因特殊情況需乘出租車，需事先請示公司分管領導同意，方可報銷。D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷ 實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。

⑵ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

⑶ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報董事長批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經董事長批準后報財務部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報董事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶ 應酬、禮品費用支出事前申報,批準后方可實施。

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

⑸ 支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司董事長簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

第三章 財產管理制度

1、公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品。

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點。

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

第四章 貨幣資金管理制度

1.本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。2.單位的貨幣資金應當由單位財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。3.選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察，曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。4.財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。5.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。6.開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。7.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。8.定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。9.公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。10.簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時．必須經董事長及財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。11.嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

12.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

13.通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。14.出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。15.定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。16.現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確保安全的措施。17.使用現金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現金使用范圍。

18.外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。19.不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。20.要嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。21.存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。22.出納人員必須按規(guī)定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。23.庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現賬款不待時，應及時查明原因。24.每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。25.財務部門負責人和稽核人員要經常不定期地對庫存現金和銀行存款進好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。26.會計人員和財務部門負責人要經常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現問題應及時查明原因。27.更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼?，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。28.外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。

29.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。30.出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應及時報案。31.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。

第五章 應收賬款管理制度

1.本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。2.應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收。3.公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。4.業(yè)務人員全權負責對自己經手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經董事長批準后按相關財務規(guī)定處理。5.業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)6.業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10％以上的金額。7.業(yè)務人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。8.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。9.凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

其它事項

1.按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2.積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。3.配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

4.自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

第四篇：井巷工程有限公司財務管理制度

牟定興宏井巷工程有限公司財務管理制度

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制訂本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，總公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應該根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期，復核人員，會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項由分管財務副總復核。

第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人進行相互核對，保護賬證相符、賬實相符、賬表相符。、第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應該建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須蔣本人所景觀的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別再交接清淡上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，續(xù)努力降低籌資成本，同事應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由總公司財務部登記后才能正式對外簽發(fā)，總公司據此納入公司或有負債管理，在擔保期蠻后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第十八條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部門要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日接觸現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因?？偣矩攧詹拷浝韺齑娆F金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人同意保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準蔣銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的隊長工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報分管財務綜合副總經理。

第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避兔形成壞賬。

第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是：借款人→部門負責人→會計→綜合副總經理→總經理。借用現金，必須用于現金結算范內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司投權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由總公司財務部辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的,長期投資采用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理:有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有賬、有卡,賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理,綜合管理部負實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產明細賬。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成入賬,固定資產折日采用直線公法分類計提,分類折舊年限為

（一）房屋、營業(yè)用房 30年

（二）通訊設備,交通運輸設備 3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、維續(xù)使用的固定產不再提取折舊,提前報廢的固定資產,不再補提折舊。當月增加的固定資,當月不提折舊,當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制資產盤點表，經總經理批準后進項賬務處理。

第三十一條 無形資產指唄公司長期使用而沒有十五形態(tài)的資產，寶庫：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。

第三十三條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十四條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用支出：職工工資、職工福利費、職工工作餐費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、水電費及各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴格制訂各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。

第三十六條 公司各項成本費用由總公司財務負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，總公司要定期進行成本費用檢查、分析、制訂降低成本的措施。

第三十七條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-稅金及附加-營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第三十八條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，繳納企業(yè)所得稅，繳納企業(yè)所得稅后的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財務損失，支付的各項稅收的滯納金和罰款；

（二）彌補以前虧損；

（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取；

（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第三十九條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，財務會計報告應于次年90日內完成，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，總公司應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，維領導和有關部門的決策提供依據。

第四十一條 總結和評價本公司財務狀況及經營成本的財務報告指標包括：

（一）經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；

（二）經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第四十二條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，由總公司財務負責人和操作員分別設置密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第四十三條 本辦法由總公司財務部負責解釋。

第四十四條 本辦法自股東會通過之日開始施行。

第五篇：綠化工程有限公司財務管理制度

和順縣鑫紅綠化有限公司財務管理制度

財務部門是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回工程款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī)、按照會計制度進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章、公司財務工作崗位職責

（一）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

（二）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（三）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

第二章資金審批制度

1、總則

1)公司款項的支付，須經公司總經理簽字批準。如總經理不在公司，經請示并做記錄后可暫付，但隨后要請總經理補簽。

2)財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。

3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

5)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準，經董事會簽后支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設備動力設備工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

3、財產的購置與調撥

⑴辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。

⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單，財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準。

⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯，一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4、財產的清查、盤點。

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

⑶財產盤點清查后發(fā)現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見。

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

第三章貨幣資金管理制度

1.本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

2.單位的貨幣資金應當由公司財務部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。

3.選配出納人員時，必須對其思想品德和業(yè)務素質進行全面考察，曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。

4.財務部門負責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會和家庭責任感、與社會上不三不四的人交往過密以及法紀觀念淡薄的人員，要及時調離出納或經管貨幣資金業(yè)務的崗位。

5.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務量較少時，在不影響辦理出納業(yè)務的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

6.開設銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。

7.辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進賬單等存款時提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場取得銀行出具的存款證實書或進賬單，并檢查其真實性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。

8.定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。

9.公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規(guī)定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。

10.簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時．必須經董事長及財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的金額，并在登記簿上作注銷登記。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。

11.嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。

12.填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。

13.通過銀行對外付款時，其收款人全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。

14.出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節(jié)表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應當對所有收支業(yè)務逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務不符時，要及時查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。

15.定期存款也應取得對賬單進行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時，應自行編制對賬單由銀行簽認。

16.現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確保安全的措施。

17.使用現金必須嚴格遵守中國人民銀行的規(guī)定，不得超出中國人民銀行規(guī)定的現金使用范圍。

18.外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。

19.不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。

20.要嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務開支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開支量。

21.存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時，必須有機動車輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專用車。取送款專用車嚴禁搭載無關人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。

22.出納人員必須按規(guī)定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

23.庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進行盤點，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務辦理完畢盾，會計人員要與出納人員一道對庫存現金進行盤點，并編制盤點表。發(fā)現賬款不待時，應及時查明原因。

24.每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時糾正，核對不符時不能結賬。

25.財務部門負責人和稽核人員要經常不定期地對庫存現金和銀行存款進好抽查．每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。

26.會計人員和財務部門負責人要經常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時入賬，發(fā)現問題應及時查明原因。

27.更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時要派專人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點張數和核對號碼?，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會計人員、監(jiān)交的財務部門負責人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續(xù)。

28.外埠存款按銀行存款的辦法進行管理，有關業(yè)務完成后要及時清理撤戶。

29.銀行匯票存款、銀行本票存款必須經常進行清理核對，至少每月要由會計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過付款期等原因而退回的款項是否及時入販。對于在途貨幣資金，財務部門負責人和會計人員應當及時檢查其在途時間是否正常。

30.出納人員、會計人員和財務部門負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時，應及時查明原因，及時向上級報告。需向公安部門報案時，應及時報案。

31.發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關責任人的經濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關司法機關報告。

第四章應收賬款管理制度

1.本制度所稱應收帳款，包括工程施工投入所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。

2.應收賬款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯系和款項催收。

3.公司的收款政策是：及時提醒，不斷跟催，循序漸進，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。

4.業(yè)務人員全權負責對自己經手業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每月不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異?，F象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經董事長批準后按相關財務規(guī)定處理。

5.業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)

6.業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述寫出書面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償10％以上的金額。

7.業(yè)務人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。

8.“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務主管處理。

9.凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。

其它事項

1.按照要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2.積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

3.配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

4.自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。