第一篇：小型公司財(cái)務(wù)管理制度

小型公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付各項(xiàng)設(shè)備、材料款項(xiàng)，完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見；

⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3.公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

財(cái)務(wù)管理制度二

總 則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機(jī)器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購(gòu)置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三

十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三

十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。

三

十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三

十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

第二篇：小型設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度及流程

財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度及流程

一、目的

為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于本公司所有員工。

三、費(fèi)用審批及報(bào)銷流程

各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門主管和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理：

票據(jù)粘貼（由報(bào)銷部門完成）→經(jīng)手人簽字注明事由→財(cái)務(wù)預(yù)審簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)付款或收款。

四、臨時(shí)借款管理規(guī)定

1、臨時(shí)借款包括業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

2、各項(xiàng)借款金額應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

3、借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時(shí)應(yīng)以借據(jù)為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。

4、借款未還者原則上不得再次借款及報(bào)銷其它費(fèi)用，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

5、借款流程說明： a)借款人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫《借款審批單》，注明借款時(shí)間、借款人、借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。

b)審批流程：借款人簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批→交財(cái)務(wù)領(lǐng)款。

五、采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷制度

1、采購(gòu)人員必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票（包括建安發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通剪口發(fā)票），網(wǎng)上可查。如出現(xiàn)假發(fā)票，不予報(bào)銷，追究其經(jīng)手人的個(gè)人責(zé)任，部門負(fù)連帶責(zé)任。

2、采購(gòu)發(fā)票的內(nèi)容必須填列完整、清晰。包括：?jiǎn)挝幻Q、日期、物品名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量、金額、開票人要實(shí)名制等。否則不予報(bào)。

3、需要轉(zhuǎn)帳、匯款的，采購(gòu)人員應(yīng)提供對(duì)方單位有關(guān)信息。包括對(duì)方單位全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶銀行名稱及開戶行賬號(hào)等。

4、采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)清理欠款。如不能及時(shí)歸還，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)在當(dāng)月工資中扣還。

5、采購(gòu)人員在采購(gòu)價(jià)值超過500元的物品時(shí)，應(yīng)至少向兩家供應(yīng)商詢價(jià)，并將報(bào)價(jià)信息記錄于《“貨比三家”采購(gòu)信息表》中，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)將此表單做為附件一并提供給財(cái)務(wù)。

六、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

（一）、日常費(fèi)用主要包括交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件購(gòu)置費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。

（二）、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（三）、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

（四）、報(bào)銷流程：

1、交通費(fèi)： 1)員工因公需要用車可申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)主管人員同意后可以乘坐出租車。

2)因公車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

2、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程：

1)為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政人員統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置。2)報(bào)銷流程：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3)因需臨時(shí)少量采購(gòu)的低價(jià)值物品，商家不能提供發(fā)票的，采購(gòu)人員應(yīng)要求商家開具帶有公章的收據(jù)，并注明品名、單價(jià)、數(shù)量等信息。3、4、5、七、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程

差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)助、其他公務(wù)雜費(fèi)等。

1、員工因公出差產(chǎn)生的在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)助等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以公司《差旅費(fèi)用管理制度》為準(zhǔn)。

2、員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用）。

3、員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi)，如文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

4、機(jī)票及住宿預(yù)訂：原則上由公司行政人員統(tǒng)一辦理，如有緊急需要可自行預(yù)訂并保存好相應(yīng)票據(jù)。

5、報(bào)銷流程： 出差人員應(yīng)在回公司后三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。1)出差人按規(guī)定在財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，注明時(shí)間、起止時(shí)間地點(diǎn)、交通費(fèi)，補(bǔ)貼等費(fèi)用(大小寫須完全一致，不得涂改)。

2)報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)差旅費(fèi)報(bào)銷單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

本制度的執(zhí)行由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：公司財(cái)務(wù)管理制度范本

公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長(zhǎng)期資産管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限爲(wèi)：

（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第四篇：公司財(cái)務(wù)管理制度最新范本

公司財(cái)務(wù)管理制度

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。

8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過五天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

5、補(bǔ)充說明

如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；

2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；

3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；

9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；

10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款；

14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制；

15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳；

16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；

17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；

18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核；

19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；

22、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；

23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;(3)公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

附 則

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

第五篇：公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 應(yīng)付帳款管理

應(yīng)付帳款及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（一）計(jì)劃與請(qǐng)購(gòu)

采購(gòu)業(yè)務(wù)從計(jì)劃開始，包括需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。

請(qǐng)購(gòu)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和實(shí)際需要，提出具體采購(gòu)申請(qǐng)，避免.需求或采購(gòu)計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購(gòu)或隨意超計(jì)劃采購(gòu)，導(dǎo)致采購(gòu)物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（二）選擇供應(yīng)商

選擇供應(yīng)商，也就是確定采購(gòu)渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長(zhǎng)期供貨渠道。

（三）訂立采購(gòu)合同

采購(gòu)合同是指企業(yè)根據(jù)采購(gòu)需要、確定的供應(yīng)商、采購(gòu)方式、采購(gòu)價(jià)格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對(duì)雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定。

（四）驗(yàn)收

驗(yàn)收是指企業(yè)對(duì)采購(gòu)物資和勞務(wù)的檢驗(yàn)接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失。

對(duì)驗(yàn)收合格的物資，填制入庫(kù)憑證，登記實(shí)物賬，及時(shí)將入庫(kù)憑證傳遞給財(cái)會(huì)部門。對(duì)于不合格物資，采購(gòu)部門依據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜

（五）付款

付款是指企業(yè)在對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過程。

（六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十七條

貨幣資金管理

貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險(xiǎn)最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個(gè)企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。

（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)

資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。２．授權(quán)部門審批

資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出，應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)分級(jí)審批制度。不同責(zé)任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及申請(qǐng)人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴(yán)格監(jiān)督資金支付。

３．財(cái)務(wù)部門復(fù)核

財(cái)務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復(fù)核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準(zhǔn)確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認(rèn)可。

４．收取資金或支付資金

收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。

（二）現(xiàn)金收款流程

1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；

2．會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對(duì)外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；

4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對(duì)、確認(rèn)無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

（三）現(xiàn)金付款流程

1．業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票； 2．會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；

3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。

4．嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

（四）現(xiàn)金對(duì)帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；

３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金； ６．與會(huì)計(jì)對(duì)賬；

７．制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)、現(xiàn)金周報(bào)、現(xiàn)金旬報(bào)、現(xiàn)金月報(bào)等。

（五）銀行對(duì)帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；

２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；

３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；

５．與銀行對(duì)賬單對(duì)賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；

６．與會(huì)計(jì)對(duì)賬；

（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點(diǎn)制度

加強(qiáng)現(xiàn)金的使用范圍、庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

（七）銀行存款定期核對(duì)制度

安排專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額一致。

（八）印鑒保管和使用制度

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴(yán)禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。

（九）票據(jù)保管和使用制度

加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（十）文件記錄管理制度

對(duì)貨幣資金的收支活動(dòng)形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

第十八條 應(yīng)收帳款的管理

1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項(xiàng)回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價(jià)是指商品價(jià)格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。

3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動(dòng)的基本依據(jù)。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項(xiàng)，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)監(jiān)控。對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

6．加強(qiáng)賒銷管理

（1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級(jí)審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認(rèn)，必要時(shí)，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔(dān)保等收款保證手續(xù)；（3）應(yīng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，落實(shí)責(zé)任、嚴(yán)格考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲；

（4）銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。

（5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對(duì)賬，并取得書面對(duì)賬憑證，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。

（6）對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。對(duì)確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外資金。

第十九條 存貨管理

生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護(hù)，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對(duì)存貨盤點(diǎn)清查，要核對(duì)實(shí)物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實(shí)相符；關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進(jìn)行的報(bào)廢處置。

第二十條 合同規(guī)范

訂立銷售合同前，應(yīng)當(dāng)指定專門人員與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價(jià)、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購(gòu)生產(chǎn)中進(jìn)行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個(gè)銷售合同對(duì)應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。

第五章 固定資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

二、固定資產(chǎn)的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、機(jī)器設(shè)備 10 10%

3、運(yùn)輸工具 10 10%

4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 5 10%

5、辦公家具及設(shè)備 5 10%

三、固定資產(chǎn)的管理部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。

各具體管理部門應(yīng)：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)

3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）

四、固定資產(chǎn)核算部門

1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳

3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理

4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。

五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1、各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請(qǐng)單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。

六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表”（格式后附6）

2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)報(bào)廢

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)編號(hào)

1、編號(hào)原則：按大類、所在部門的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。

1、房屋及建筑物 代碼為012、機(jī)器設(shè)備 代碼為023、運(yùn)輸工具 代碼為034、計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為045、辦公家具 代碼為05

如：財(cái)務(wù)部2006年7月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為

JINTAK 04 7536 007 200607

資產(chǎn)大類 成本中心 順序號(hào) 購(gòu)置年月

十、固定資產(chǎn)的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章

總則

第一條

目的

為了加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護(hù)其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條

定義

本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值超過1000元、使用期限超過1年且保持實(shí)物原狀的經(jīng)營(yíng)用有形資產(chǎn)，或者單位價(jià)值超過2000元、使用期限超過2年且保持實(shí)物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條

審批權(quán)限

所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點(diǎn)報(bào)告必須由總部公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。第四條

計(jì)價(jià)方法

固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)（包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、稅金、保險(xiǎn)費(fèi)等）。第五條

折舊管理

1、折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。

2、在中國(guó)大陸注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率：

資產(chǎn)類別

使用年限

年折舊率

月折舊率

預(yù)計(jì)凈殘值率

房屋及建筑物

3.84%

0.32%

4% 機(jī)器設(shè)

備

9.6%

0.8%

4%

運(yùn)輸設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 電子設(shè)備

19.2%

1.6%

4% 其他設(shè)備

19.2%

1.6%

4%

3、在中國(guó)香港注冊(cè)的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤(rùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

第二章 日常管理

第六條

管理形式

固定資產(chǎn)實(shí)行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實(shí)物（實(shí)）分管原則；財(cái)務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫(kù)；使用部門管理實(shí)物。第七條 各部管理職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)、核算、付款的審核及對(duì)實(shí)物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織工作。

2、行政部職責(zé)：

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的申購(gòu)（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實(shí)物保管人和管理責(zé)任人的責(zé)任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報(bào)廢的確認(rèn)及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，并不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，確保實(shí)物的安全及正常使用。

3、信息部職責(zé)：

負(fù)責(zé)電子設(shè)備的購(gòu)買、維修、調(diào)配、報(bào)損和日常管理。

4、企業(yè)發(fā)展部職責(zé)：

負(fù)責(zé)各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購(gòu)，并在開業(yè)后將實(shí)物轉(zhuǎn)交給行政部管理。

5、使用部門職責(zé)：

負(fù)責(zé)對(duì)其使用固定資產(chǎn)的實(shí)物保管及日常維護(hù)與保養(yǎng)。第八條

閑置資產(chǎn)管理

建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購(gòu)置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對(duì)，行政部每月20日前核對(duì)完畢，對(duì)出現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因。第十條 盤點(diǎn)

為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部牽頭，行政部和財(cái)務(wù)部成立盤點(diǎn)小組，組織盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)出現(xiàn)盈虧時(shí)，行政部應(yīng)及時(shí)查明原因，在盤點(diǎn)后三天內(nèi)將盈虧原因報(bào)告交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表及盈虧說明，在盤點(diǎn)后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，并報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第三章

固定資產(chǎn)購(gòu)置

第十一條

預(yù)算控制

公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學(xué)的方法對(duì)本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進(jìn)行預(yù)測(cè)（不包括下新開門店購(gòu)置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?。行政部將各部門需求匯總審核后交財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報(bào)總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，總部行政部、財(cái)務(wù)管理本部、二級(jí)公司行政部及財(cái)務(wù)部各保留復(fù)印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購(gòu)的依據(jù)。第十二條

申購(gòu)

1、申購(gòu)要求：

新設(shè)門店的設(shè)備申購(gòu)要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購(gòu)時(shí)間為門店租賃合同或購(gòu)買合同簽定后一個(gè)月內(nèi)，原則上只進(jìn)行一次，如因特殊情況，需單獨(dú)報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

日常設(shè)備的申購(gòu)要求：以一個(gè)月為申購(gòu)周期，每月20號(hào)前將申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)總部，在一個(gè)申購(gòu)周期內(nèi)一般不允許重復(fù)申購(gòu)?fù)黄贩N。如屬特殊情況需由使用部門知會(huì)行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購(gòu)程序辦理。

固定資產(chǎn)申購(gòu)應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購(gòu)和預(yù)算外申購(gòu)。對(duì)預(yù)算內(nèi)申購(gòu)，按正常的申購(gòu)程序辦理。對(duì)預(yù)算外申購(gòu)，必須在申購(gòu)前就所要申購(gòu)的資產(chǎn)以專門的報(bào)告形式報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)告中必須詳細(xì)列明所要申購(gòu)資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，申購(gòu)部門再按正常的申購(gòu)程序辦理。

2、申購(gòu)程序：

（1）新開門店固定資產(chǎn)申購(gòu)程序：

使用部門

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①對(duì)于新開門店的固定資產(chǎn)購(gòu)置，當(dāng)?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負(fù)責(zé)，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責(zé)，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購(gòu)買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購(gòu)計(jì)劃，各部門于接到通知后根據(jù)實(shí)際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報(bào)申購(gòu)計(jì)劃；

二級(jí)公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購(gòu)計(jì)劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核；

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時(shí)間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報(bào)企業(yè)發(fā)展本部；

企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會(huì)同財(cái)務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評(píng)估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序：

使用部門

二級(jí)公司行政部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)部

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

①各部門根據(jù)本部門需求提出申購(gòu)計(jì)劃，報(bào)二級(jí)公司行政部。

②二級(jí)公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級(jí)公司下月總的申購(gòu)計(jì)劃，填制申購(gòu)單（見附表4，一式一聯(lián)），報(bào)二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核。

③二級(jí)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購(gòu)計(jì)劃上報(bào)給總部行政部，由總部行政部對(duì)各二級(jí)公司的申購(gòu)計(jì)劃匯總后傳財(cái)務(wù)管理本部審核，財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

備注：電子設(shè)備由信息部審核。

3、申購(gòu)單/需求表的傳遞形式：

采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級(jí)公司各部門以手工單的形式報(bào)二級(jí)公司總經(jīng)理審批。二級(jí)公司總經(jīng)理審批完畢后，二級(jí)公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部?？偛啃姓?企業(yè)發(fā)展本部將二級(jí)公司上傳的申購(gòu)單/需求表打印出來后，按審批程序進(jìn)行報(bào)批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購(gòu)單以電子文檔的形式反饋給二級(jí)公司。二級(jí)公司據(jù)此予以購(gòu)置固定資產(chǎn)。從二級(jí)公司上傳申購(gòu)單到總部將經(jīng)審批的申購(gòu)單信息反饋給二級(jí)公司的時(shí)間為10天內(nèi)。第十三條

審核要求

1、行政部/信息部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)其種類和數(shù)量進(jìn)行審核。

2、嚴(yán)格按照經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算進(jìn)行審核，對(duì)于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算外申購(gòu)報(bào)告，否則不予申購(gòu)。第十四條

購(gòu)置

1、購(gòu)置的原則

固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢(shì)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)，在總部不便直接采購(gòu)的情況下，可指定二級(jí)公司相關(guān)部門進(jìn)行采購(gòu)。

2、購(gòu)置方式的確立

總部行政部/信息管理本部在審核各二級(jí)公司申購(gòu)數(shù)量時(shí)應(yīng)確立購(gòu)置方式，購(gòu)置方式分統(tǒng)一采購(gòu)、自行采購(gòu)、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購(gòu)置方式時(shí)，行政部在確定購(gòu)置方式時(shí)應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購(gòu)或租賃方式；對(duì)于選用采購(gòu)方式，凡本公司同類商品進(jìn)價(jià)不高于外部市價(jià)的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購(gòu)。采取外部采購(gòu)時(shí)，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費(fèi)用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購(gòu)或二級(jí)公司自行采購(gòu)。

3、供應(yīng)商的評(píng)估

（1）公開投標(biāo)：對(duì)每類固定資產(chǎn)每次采購(gòu)金額在15萬元以上的（車輛購(gòu)置除外），應(yīng)采取公開投標(biāo)方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標(biāo)的時(shí)間為半年一次，對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標(biāo)的方式進(jìn)行采購(gòu)，供應(yīng)商投標(biāo)后，由聯(lián)合評(píng)估小組（成立聯(lián)合評(píng)估小組，聯(lián)合評(píng)估小組由財(cái)務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評(píng)估小組直接對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)）對(duì)各家商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行綜合評(píng)估，之后以評(píng)估報(bào)告的形式報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商。

（2）直接采購(gòu)：對(duì)每類固定資產(chǎn)采購(gòu)金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價(jià)格，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)聯(lián)合評(píng)估小組審核。聯(lián)合評(píng)估小組進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進(jìn)行詢價(jià)，如所咨詢價(jià)格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價(jià)格，經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)存在的差異作出解釋，對(duì)無合理理由的較大差異，同時(shí)將經(jīng)辦部門的采購(gòu)業(yè)績(jī)納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評(píng)估小組審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)確定一家供應(yīng)商進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。采購(gòu)時(shí)，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將物品送到指定地點(diǎn)。第十五條

驗(yàn)收

1、驗(yàn)收要求：

負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)根據(jù)已審批的申購(gòu)單、調(diào)撥單逐一清點(diǎn)數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對(duì)質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。

2、單據(jù)填制：

自行采購(gòu)由經(jīng)辦部門與行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，統(tǒng)一采購(gòu)由實(shí)物接收公司的行政部負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的物品行政部應(yīng)于驗(yàn)收時(shí)填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時(shí)以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個(gè)使用部門復(fù)制一份；編制完畢后，傳各使用部門實(shí)物保管人簽名。對(duì)需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，將其附在相應(yīng)的驗(yàn)收單之后。對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請(qǐng)相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。

4、標(biāo)簽的粘貼：

行政部門按下文規(guī)定的編號(hào)要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標(biāo)簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗(yàn)收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實(shí)物明顯的位置，以便實(shí)物和賬簿一一對(duì)應(yīng)。第十六條

付款

1、付款審核：

財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價(jià)等方面進(jìn)行審核，對(duì)于實(shí)際購(gòu)入數(shù)量大于申購(gòu)數(shù)量的，財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)帳，對(duì)于實(shí)際單價(jià)與前述確定的單價(jià)不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔(dān)。

2、付款方式：

（1）統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購(gòu)的公司付款，實(shí)物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”后，將財(cái)務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購(gòu)的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，報(bào)經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財(cái)務(wù)部對(duì)所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。

（2）自行采購(gòu)的固定資產(chǎn)由采購(gòu)地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購(gòu)單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)采購(gòu)地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條

入賬手續(xù)

固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購(gòu)置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。

行政部應(yīng)在購(gòu)買當(dāng)月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。

第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥

第十八條

調(diào)撥方式

1、公司內(nèi)部調(diào)撥：

由調(diào)入使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)毓拘姓亢拓?cái)務(wù)部審核后報(bào)當(dāng)?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。

2、公司之間調(diào)撥：

由調(diào)入地公司提出申請(qǐng)，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請(qǐng)單”（見附表9，申請(qǐng)單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財(cái)務(wù)、行政部，調(diào)入地財(cái)務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財(cái)務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或 錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當(dāng)月將調(diào)撥單傳給各自財(cái)務(wù)部，雙方財(cái)務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。

第五章

固定資產(chǎn)使用

第十九條 保管責(zé)任人

固定資產(chǎn)申購(gòu)部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實(shí)物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物。第二十條 使用要求

1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時(shí)保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。

2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實(shí)物保管人的允許，他人不得擅自使用。

3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)通知行政部門處理，不得擅自拆除。

4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個(gè)月未使用，且預(yù)計(jì)將來亦不會(huì)再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會(huì)行政部門及時(shí)掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。

第六章 固定資產(chǎn)改良

第二十一條

改良條件

1、可延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用年限達(dá)2年以上；

2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益明顯大于預(yù)計(jì)的改良支出凈額。第二十二條

改良程序

1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請(qǐng)；

2、由行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)改良申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合改良的才能報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、改良完畢后，參照購(gòu)置固定資產(chǎn)的方式進(jìn)行驗(yàn)收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計(jì)可使用年限確定。

第七章

固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及理賠

第二十三條

投保范圍

單位價(jià)值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運(yùn)輸設(shè)備。第二十四條

投保

財(cái)務(wù)部提出投保申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽訂保險(xiǎn)合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條

理賠

若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險(xiǎn)合同約定的索賠事項(xiàng)，使用部門應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)知會(huì)財(cái)務(wù)部通知保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠。對(duì)符合經(jīng)濟(jì)原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)修理，并索取修理發(fā)票傳財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按索賠事項(xiàng)編號(hào)列示明細(xì)，在一個(gè)月內(nèi)統(tǒng)一索賠。

第八章 固定資產(chǎn)租賃

第二十六條 出租

由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對(duì)于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條

租入

由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批，總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計(jì)入費(fèi)用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對(duì)于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。

第九章 固定資產(chǎn)處置

第二十八條

固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達(dá)成轉(zhuǎn)讓意向，會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法進(jìn)行初步估價(jià)，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財(cái)務(wù)管理本部審核后報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批。總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條

固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、報(bào)廢條件：

①長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進(jìn)步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；

③已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

2、報(bào)廢審批程序：

使用部門

二級(jí)公司行政部/信息部

二級(jí)公司財(cái)務(wù)

二級(jí)公司總經(jīng)理

總部行政部/ 信息管理本部

總部財(cái)務(wù)管理本部

總部公司領(lǐng)導(dǎo)

備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。

3、報(bào)廢要求：

①對(duì)已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復(fù)價(jià)值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”（見附表11，固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一聯(lián)行政部），報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。

②對(duì)無使用和修復(fù)價(jià)值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報(bào)總部公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到當(dāng)?shù)匦姓亢拓?cái)務(wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報(bào)損手續(xù)。

③報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，如有變賣價(jià)值的，由二級(jí)公司行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估，由二級(jí)公司行政部根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行變賣，批準(zhǔn)報(bào)廢日到變賣完畢的時(shí)間周期為一個(gè)月。

第十章

固定資產(chǎn)編號(hào)

第三十條

編號(hào)原則

對(duì)所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，各公司的固定資產(chǎn)的編號(hào)不允許相同。第三十一條

編號(hào)方法

所有固定資產(chǎn)編號(hào)是由“兩位地區(qū)號(hào)+一位門店類型號(hào)+ 四位門店及部門代號(hào)+一位資產(chǎn)類別號(hào)+四位序列號(hào)”的組成。

兩位地區(qū)號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標(biāo)準(zhǔn)超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；

四位門店及部門代號(hào)：對(duì)于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表各部門；對(duì)于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯?dāng)?shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店?duì)I業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強(qiáng)店駐店財(cái)務(wù)；對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯?dāng)?shù)來代表門店；

一位資產(chǎn)類別號(hào)：只能用阿拉伯?dāng)?shù)字作為代號(hào)，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運(yùn)輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機(jī)械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；

兩位地區(qū)號(hào)只能由總部行政部來放號(hào)，其他的由當(dāng)?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?hào)。第三十二條

編號(hào)發(fā)放時(shí)間

行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細(xì)表”時(shí)，在編號(hào)欄內(nèi)按編號(hào)規(guī)則依次發(fā)放編號(hào)。

第十一章

罰則及其他

第三十三條

對(duì)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置的人員，如有故意以明顯高于市場(chǎng)價(jià)購(gòu)進(jìn)的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔(dān)差價(jià)部分外，還應(yīng)由財(cái)務(wù)部視情節(jié)輕重報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行罰款、降職或辭退。第三十四條

對(duì)未及時(shí)將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復(fù)購(gòu)置的，視重復(fù)購(gòu)置金額的大小，對(duì)使用部門和行政部門相關(guān)責(zé)任人給予罰款、降職等處分。第三十五條

如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實(shí)物保管人承擔(dān)修理費(fèi)用，并處100元罰款；如因個(gè)人使用不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實(shí)物保管人按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。

第三十六條

由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點(diǎn)時(shí)的凈值為準(zhǔn)）由直接責(zé)任人和管理責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償外，還應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的直接責(zé)任人和管理責(zé)任人各處以100元以上的罰款。

第三十七條

固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。

第三十八條

固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。

第三十九

固定資產(chǎn)管理責(zé)任人、實(shí)物責(zé)任人有異動(dòng)情況的（包括人事調(diào)動(dòng)、辭工等），由使用部門書面知會(huì)行政部，行政部打印責(zé)任人經(jīng)管資產(chǎn)明細(xì)表，相關(guān)責(zé)任人憑明細(xì)表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”（見附表12，固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責(zé)任人變動(dòng)明細(xì)表”修改固定資產(chǎn)卡片。

第四十條

對(duì)于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽的直接責(zé)任人將處以100元罰款。