第一篇：杞縣審計(jì)局在2011年全省審計(jì)機(jī)關(guān)AO應(yīng)用實(shí)例征集評(píng)選活動(dòng)中取得優(yōu)異成績(jī)

杞縣審計(jì)局在2011年全省審計(jì)機(jī)關(guān)AO應(yīng)用實(shí)例征集評(píng)選活動(dòng)中取得優(yōu)異成績(jī)

據(jù)悉，近日在省審計(jì)廳公布的2011年度AO應(yīng)用實(shí)例評(píng)選結(jié)果中，杞縣審計(jì)局社保股報(bào)送的《企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與發(fā)放審計(jì)調(diào)查AO應(yīng)用實(shí)例》和財(cái)經(jīng)股報(bào)送的《地方稅收收入混庫(kù)問(wèn)題審計(jì)案例》同時(shí)獲得河南省審計(jì)廳鼓勵(lì)獎(jiǎng)。

這一殊榮的獲得，主要得做法：一是局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化建設(shè)工作高度重視。該局一直由局長(zhǎng)任信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組和督導(dǎo)組組長(zhǎng)，親自抓信息化工作，并將審計(jì)信息化工作列為全年度“五個(gè)一工程”來(lái)抓，要求每個(gè)股室至少要完成一個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目，為做好計(jì)算機(jī)AO審計(jì)工作奠定了制度基礎(chǔ)。二是認(rèn)真組織開(kāi)展AO培訓(xùn)工作。邀請(qǐng)市審計(jì)局周長(zhǎng)增主任到我局進(jìn)行計(jì)算機(jī)AO案例講座，同時(shí)選派業(yè)務(wù)骨干參加省廳組織的AO應(yīng)用實(shí)例培訓(xùn)班。三是積極開(kāi)展了計(jì)算機(jī)審計(jì)工作。在廣泛應(yīng)用《2008版現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施系統(tǒng)》的基礎(chǔ)上，并加大了對(duì)《2011版現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施系統(tǒng)》在審計(jì)實(shí)踐中的推廣應(yīng)用力度，為進(jìn)一步提高全局審計(jì)人員使用AO（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)）開(kāi)展審計(jì)的水平，促進(jìn)了AO應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)的積累與推廣。四是繼續(xù)做好計(jì)算機(jī)審計(jì)方法及AO審計(jì)實(shí)例的征集報(bào)送工作。以業(yè)務(wù)股室為單位，要求每個(gè)業(yè)務(wù)股室至少報(bào)送1篇計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或1篇AO應(yīng)用實(shí)例。由評(píng)審組評(píng)選出優(yōu)秀審計(jì)實(shí)例，逐級(jí)上報(bào)。

開(kāi)封市審計(jì)局組織2011年度考核領(lǐng)導(dǎo)組

到我局考核工作落實(shí)情況

第二篇：市審計(jì)局舉辦計(jì)算機(jī)審計(jì)方法與AO應(yīng)用實(shí)例撰寫培訓(xùn)班

市審計(jì)局舉辦計(jì)算機(jī)審計(jì)方法與AO應(yīng)用實(shí)例撰寫培訓(xùn)班

為切實(shí)做好2011年計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、AO應(yīng)用實(shí)例的征集工作，全面提升計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用水平。8月4日，安慶市審計(jì)局舉辦了一期計(jì)算機(jī)審計(jì)方法與AO應(yīng)用實(shí)例撰寫培訓(xùn)班，市局及各縣（市）、區(qū)110名審計(jì)業(yè)務(wù)骨干參加了培訓(xùn)。

本期培訓(xùn)班邀請(qǐng)了“金審工程”安徽服務(wù)辦張加玉工程師主講，張加玉工程師在總結(jié)近年來(lái)審計(jì)署、省審計(jì)廳評(píng)選計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和AO應(yīng)用實(shí)例的經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，結(jié)合豐富的正反面實(shí)例，重點(diǎn)講解了計(jì)算機(jī)審計(jì)方法與AO應(yīng)用實(shí)例撰寫的內(nèi)容格式、方法技巧和注意事項(xiàng)。并結(jié)合近年來(lái)社會(huì)關(guān)注度高的熱點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)今年計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和AO應(yīng)用實(shí)例的撰寫內(nèi)容、重點(diǎn)和方式進(jìn)行研究探討。

唐東風(fēng)副局長(zhǎng)在培訓(xùn)前作動(dòng)員講話。他強(qiáng)調(diào)，提高計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用能力和水平是貫徹落實(shí)省廳十二五期間“五大工程”建設(shè)的需要，是實(shí)現(xiàn)我市信息化工作在全省爭(zhēng)先進(jìn)位目標(biāo)的需要，也是審計(jì)人員適應(yīng)現(xiàn)代審計(jì)方法轉(zhuǎn)型的需要。他要求參加培訓(xùn)的人員：要遵守培訓(xùn)班紀(jì)律，專心聽(tīng)講，要學(xué)有所獲、學(xué)有所成、學(xué)有所用、學(xué)以致用，做好信息化應(yīng)用成果的總結(jié)提煉工作。

第三篇：AO應(yīng)用實(shí)例--AO在信貸業(yè)務(wù)及其管理系統(tǒng)中的應(yīng)用

AO應(yīng)用實(shí)例--AO在信貸業(yè)務(wù)及其 管理系統(tǒng)審計(jì)中的應(yīng)用

（二〇一一年十二月六日）

作者單位：陜西省審計(jì)廳派出經(jīng)濟(jì)執(zhí)法審計(jì)處 作者姓名：趙國(guó)星 陳思旺 黨亞峰 王輝

一、實(shí)例概述

（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱：XX農(nóng)村商業(yè)銀行2010資產(chǎn)負(fù)債及損益情況的審計(jì)調(diào)查

（二）所屬行業(yè)：金融

（三）項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間：2011年10至11月

（四）項(xiàng)目背景介紹

在國(guó)際金融危機(jī)背景下，為防范區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康安全發(fā)展，提高合規(guī)經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理水平，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)更好的服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我們對(duì)XX農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“XX銀行”）2010資產(chǎn)、負(fù)債及損益情況進(jìn)行了審計(jì)，目的是掌握該行在執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策中采取的信貸措施及成效，揭示其信貸業(yè)務(wù)管理中存在的突出風(fēng)險(xiǎn)和重大問(wèn)題，分析影響當(dāng)前農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的體制、機(jī)制性問(wèn)題，促進(jìn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)深化改革、加強(qiáng)管理、提高效益和增強(qiáng)服務(wù)“三農(nóng)”的能力。

XX縣地處能源開(kāi)發(fā)基地，區(qū)域經(jīng)濟(jì)較為活躍，農(nóng)村商業(yè)銀行貸款主體主要是法人企業(yè)及農(nóng)戶，貸款特點(diǎn)為額度小、范圍廣、筆數(shù)多，為提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量，本次審計(jì)采用了計(jì)算機(jī)審計(jì)。在審計(jì)中，審計(jì)人員全面應(yīng)用AO，在確定審計(jì)重點(diǎn)、查處重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及揭露信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)不完善等方面發(fā)揮了重大作用。通過(guò)全面應(yīng)用AO，查出XX銀行違規(guī)發(fā)放貸款、農(nóng)業(yè)貸款占比不實(shí)、借款人及擔(dān)保人主體不合規(guī)、黨政機(jī)關(guān)干部違規(guī)取得經(jīng)營(yíng)性貸款、信息系統(tǒng)不完善等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

第四篇：AO在某縣教育系統(tǒng)績(jī)效工資發(fā)放審計(jì)中的應(yīng)用

江蘇省AO應(yīng)用案例（）

AO在某縣義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資改革落實(shí)

情況審計(jì)中的應(yīng)用

高淳縣審計(jì)局

作者：湯春紅、李曉軍 日期：20010-10-25

AO在某縣義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資改革落實(shí)

情況審計(jì)中的應(yīng)用

高淳縣審計(jì)局 湯春紅、李曉軍

一、實(shí)例概述

（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱: XX縣義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資改革落實(shí)情況審計(jì)。

（二）所屬行業(yè):行政事業(yè)審計(jì)

（三）項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間 2010年3月24日至2010年4月9日。

（四）項(xiàng)目背景介紹

2010年根據(jù)江蘇省審計(jì)廳統(tǒng)一部署，對(duì)2009XX縣義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資政策落實(shí)情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)調(diào)查，旨在全面掌握并如實(shí)反映全縣義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資政策的落實(shí)情況，評(píng)價(jià)義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資實(shí)施的效果，揭示存在的突出問(wèn)題和困難，提出審計(jì)建議，以推動(dòng)義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資改革的實(shí)施，促進(jìn)義務(wù)教育學(xué)?？?jī)效工資制度的健全和完善。在審計(jì)調(diào)查過(guò)程中有些校長(zhǎng)、教師反映：實(shí)施義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資政策總體是好的，但在“優(yōu)績(jī)優(yōu)酬”這一原則上體現(xiàn)不充分，實(shí)施績(jī)效工資考核后，很可能教學(xué)水平高的學(xué)校教師付出的多，而收入并不比教學(xué)水平低的教師高，受工資總額限制，在自主獎(jiǎng)勵(lì)方面學(xué)校受到有限，在“優(yōu)績(jī)優(yōu)酬”方面不能拉開(kāi)差距，這些都可能會(huì)影響到部分教師的教學(xué)積極性。針對(duì)這些問(wèn)題，審計(jì)組決定采集數(shù)據(jù)，對(duì)全縣義務(wù)教育學(xué)校的人均績(jī)效工資進(jìn)行比對(duì)；抽查兩所小學(xué)（其中一所教學(xué)質(zhì)量高，一所相對(duì)較低）進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比；抽取已由民辦改為公辦的第一中學(xué)，比對(duì)實(shí)施績(jī)效工資后的收入變化；抽取特殊教育學(xué)校，比對(duì)在師資力量不足的情況下，實(shí)施績(jī)效工資以后的收入變化。

審計(jì)組成員通過(guò)OA系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)文書(shū)的交換，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)全程應(yīng)用AO軟件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了管理，審計(jì)中應(yīng)用了AO的項(xiàng)目管理、數(shù)據(jù)采集、審計(jì)日記、審計(jì)底稿以及審計(jì)證據(jù)的編制等常用功能，本案例著重介紹運(yùn)用AO的數(shù)據(jù)分析功能對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。

（五）項(xiàng)目審查數(shù)據(jù)量 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄592條。

（六）項(xiàng)目最終結(jié)果

目前這種考核辦法，雖然在同一學(xué)校內(nèi)體現(xiàn)了向一線骨干教師、優(yōu)秀教師傾斜的政策，但在學(xué)校與學(xué)校之間未得到充分體現(xiàn)。教學(xué)水平高的學(xué)校教師收入未與教學(xué)水平低的學(xué)校之間拉開(kāi)差距，績(jī)效考核結(jié)果可能教學(xué)水平高的學(xué)校教師收入不如教學(xué)水平低的學(xué)校教師收入。實(shí)施績(jī)效工資要求避免同一地區(qū)、同一崗位級(jí)別的教師在不同學(xué)校之間的工資收入差距過(guò)大，但沒(méi)有差距，也會(huì)影響到學(xué)校創(chuàng)先創(chuàng)優(yōu)的積極 性。而且，由于受獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額控制以及有關(guān)政策規(guī)定，學(xué)校無(wú)法對(duì)工作量超額部分進(jìn)行額外補(bǔ)助，付出多回報(bào)少，不利于調(diào)動(dòng)教師的工作積極性。

二、項(xiàng)目具體實(shí)施過(guò)程

（一）AO應(yīng)用介紹

1．導(dǎo)入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)至09年電子賬內(nèi)

2．五張Excel數(shù)據(jù)導(dǎo)入成功。

3．編寫SQL語(yǔ)句計(jì)算分析平均績(jī)效工資。

審計(jì)事項(xiàng)：計(jì)算全體教師績(jī)效工資發(fā)放的平均水平、最大值和最小值。

SQL語(yǔ)句為：

Select max([人均績(jī)效工資])as 最大人均績(jī)效工資,min([人均績(jī)效工資])as 最小人均績(jī)效工資,avg([人均績(jī)效工資])as平均人均績(jī)效公資 From [業(yè)務(wù)_2009績(jī)效工資] 6

4．編寫SQL語(yǔ)句計(jì)算分析特殊教育學(xué)校績(jī)效工資。審計(jì)事項(xiàng)：計(jì)算特殊教育學(xué)校全體教師績(jī)效工資發(fā)放的平均水平、最大值和最小值。

Sql語(yǔ)句為：

Select max([合計(jì)])as 最大特殊績(jī)效工資,min([合計(jì)])as 最小特殊績(jī)效工資,avg([合計(jì)])as平均特殊績(jī)效工資From [業(yè)務(wù)_特殊教育學(xué)校] 7

5．編寫SQL語(yǔ)句計(jì)算分析陽(yáng)江中心小學(xué)績(jī)效工資。

審計(jì)事項(xiàng)：計(jì)算陽(yáng)江中心小學(xué)全體教師績(jī)效工資發(fā)放的平均水平、最大值和最小值。

Sql語(yǔ)句為：

Select max([合計(jì)1])as 最大陽(yáng)江績(jī)效工資,min([合 計(jì)1])as 最小陽(yáng)江績(jī)效工資,avg([合 計(jì)1])as平均陽(yáng)江績(jī)效工資 From [業(yè)務(wù)_陽(yáng)江中心小學(xué)] 8

6.編寫SQL語(yǔ)句計(jì)算分析淳溪中心小學(xué)績(jī)效工資。審計(jì)事項(xiàng)：計(jì)算淳溪中心小學(xué)全體教師績(jī)效工資發(fā)放的平均水平、最大值和最小值。

Sql語(yǔ)句為：

Select max([合計(jì)])as 最大淳溪績(jī)效工資,min([合計(jì)])as 最小淳溪績(jī)效工資,avg([合計(jì)])as平均淳溪績(jī)效工資 From [業(yè)務(wù)_淳溪中心小學(xué)] 9 7.編寫SQL語(yǔ)句計(jì)算分析第一中學(xué)績(jī)效工資 審計(jì)事項(xiàng)：計(jì)算第一中學(xué)全體教師績(jī)效工資發(fā)放的平均水平、最大值和最小值。

Sql語(yǔ)句為：

Select max([總計(jì)])as 最大第一績(jī)效工資,min([總計(jì)])as 最小第一績(jī)效工資,avg([總計(jì)])as平均第一績(jī)效工資 From [業(yè)務(wù)_第一績(jī)效工資] 10

（二）項(xiàng)目取得成果。

使用SQL語(yǔ)言分別計(jì)算各個(gè)學(xué)校的績(jī)效工資最高、最低和平均發(fā)放額度，減少了手工計(jì)算的誤差，并對(duì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行核對(duì)。從四所學(xué)?？己私Y(jié)果看：最高與最低相差2500-3000元，獎(jiǎng)金最高者比平均數(shù)高1500元左右，獎(jiǎng)金最低者比平均數(shù)低1000-1500元。淳溪小學(xué)（教學(xué)質(zhì)量高）獎(jiǎng)勵(lì)最高的只比陽(yáng)江小學(xué)高237元，最低的也只相差19元。教學(xué)質(zhì)量高的學(xué)校教師收入差距變小，受獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資總額控制的影響，學(xué)校通過(guò)運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制拉大差距來(lái)提高教師積極性的自主性受到了限制。如第一中學(xué)，實(shí)施績(jī)效工資之前，教師年收入收入相差10000元以上，現(xiàn)在半年收入只相差2500元。

審計(jì)小組就審計(jì)結(jié)果與教育部門進(jìn)行了交流，并建議教育部門要充分發(fā)揮主管部門職能作用，通過(guò)統(tǒng)籌、調(diào)配等手 段，促使績(jī)效工資考核分配更加科學(xué)化、合理化。同時(shí)對(duì)績(jī)效工資實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)解決，加強(qiáng)管理。

三、提交資料說(shuō)明 1．歸檔數(shù)據(jù)包 2．項(xiàng)目包 3．項(xiàng)目人員包 4．現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)包 5．AO案例 6．審計(jì)報(bào)告

7．SQL語(yǔ)句包及SQL文本文件 9．09業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 10.審計(jì)工作底稿