第一篇：2016年會計繼續(xù)教育《現金管理暫行條例》題庫及答案
2016年《現金管理暫行條例》
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.對本條例負責解釋的主管部門是（）。
A．開戶銀行
B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會
D．國務院
A
B
C
D
2.某企業(yè)每天的零星現金支付額為6000元，根據銀行規(guī)定，該單位庫存現金的最高限額 應為（ ）。
A．6000元
B．12000元 C．18000元
D．30000元
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定。
3.現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。
A．現金的盤虧數
B．現金的盤盈數
C．現金盤虧的轉銷數
D．尚未處理的現金凈溢余
A
B
C
D
答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。
4.必須逐日結出余額的賬簿是（）
A.現金總賬
B.銀行存款總賬 C.現金日記賬
D.應收賬款總賬
A
B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。5.應每日清點一次的財產是（）。
A．現金
B．銀行存款
C．應收賬款
D．貴重物品
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
6.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人
B．村辦企業(yè)
C．自然人
D．無工作能力的自然人
A
B
C
D
7.下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。
A．現金使用限額由中國人民銀行核定
B．現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定 C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定
D．需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
8.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財會部門負責人
B．本單位負責人
C．總會計師
D．董事長
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（四）規(guī)定。
9.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行
B．開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付 C．開戶單位對于符合現金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D．不準單位之間相互借用現金
A
B
C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
10.出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。
A．款已收印章
B．收款日期印章
C．現金付訖印章
D．現金收訖印章
A
B
C
D
答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。
11.凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（ ）。A．財務部門
B．出納員保管 C．開戶銀行
D．單位保險柜
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（一）規(guī)定。
12.負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理的是（ ）。
A．開戶銀行
B．國家政策性銀行
C．中國人民銀行各級機構
D．各級財政機關
A
B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。13.1．現金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對現金的收支和使用 B．減少使用現金
C．加強對社會經濟活動的監(jiān)督
D．采取轉賬方式進行結算
A
B
C
D
14.根據《現金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現金的是（）。
A．工資及工資性津貼
B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C．結算起點以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定。
15.對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應當以轉賬方式支付
B．必須以轉賬方式支付
C．在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.庫存現金清查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據不同的情況計入的賬戶有（）。
A．營業(yè)外收入
B．管理費用 C．其他應收款
D．其他應付款
A
B
C
D
E
答案解析：現金盤盈（長款），找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應付款”科目；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。
2.有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。
A．開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行
B．可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付
C．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額
D．開戶單位根據對于符合現金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。3.某投資公司業(yè)務人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款50萬元現金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了《現金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。
A．開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定可以使用現金外，應當通過轉賬結算 B．實行大額現金支付登記備案制度
C．開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付（坐支）D．一個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶
A
B
C
D
E
4.現金管理主體包括（）。
A．各級開戶銀行
B．銀監(jiān)會各級機構
C．中國人民銀行各級機構
D．各級財政機關
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第四條規(guī)定。5.現金期末對賬的主要內容有（）。
A．現金日記賬與現金收付款憑證核對
B．現金日記賬與現金總分類賬的核對
C．現金日記賬與庫存現金的核對
D．現金收付款憑證與庫存現金的核對
A
B
C
D
E
6.凡在金融機構開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構包括（）。A．中國工商銀行
B．交通銀行
C．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資銀行
D．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的中外合資銀行
A
B
C
D
E
答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。7.以下項目中屬于現金使用范圍的有（）。
A．支付本單位職工津貼500元
B．支付個人勞務報酬380元
C．支付給個人采購農副產品款項2500元
D．支付職工困難補助費800元
A
B
C
D
E
8.現金管理的基本要求包括（）。
A．開戶單位應該建立健全現金日記賬
B．執(zhí)行現金的盤點制度
C．大額現金支付登記備案制度
D．現金保管制度
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細則第十二條規(guī)定等。9.轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票
A
B
C
D
E
10.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人
B．個體工商戶
C．聯營企業(yè)
D．國家企業(yè)
A
B
C
D
E
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（）
對
錯
2.現金清查中發(fā)現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（）
對
錯
3.企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（）
對
錯
4.使用現金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。（）
對
錯
5.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）
對
錯
6.白條抵庫是指支出現金時沒有發(fā)票或收據等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）
對
錯
7.機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（）
對
錯
8.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（）
對
錯
9.企業(yè)收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執(zhí)聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）
對
錯
10.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規(guī)定收支和使用現金，接受財政部門的監(jiān)督。()
對
錯
11.企業(yè)因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）
對
錯
12.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。()
對
錯
13.大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業(yè)務。（）
對
錯
14.開戶銀行依照現金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。（）
對
錯
15.開戶銀行據開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。()
對
錯
2016年《現金管理暫行條例》
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。
A．現金的盤虧數
B．現金的盤盈數
C．現金盤虧的轉銷數
D．尚未處理的現金凈溢余
A
B
C
D
答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。2.1．現金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對現金的收支和使用 B．減少使用現金 C．加強對社會經濟活動的監(jiān)督 D．采取轉賬方式進行結算
A
B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監(jiān)督，制定本條例。3.必須逐日結出余額的賬簿是（）A.現金總賬 B.銀行存款總賬 C.現金日記賬 D.應收賬款總賬
A
B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
4.某企業(yè)每天的零星現金支付額為6000元，根據銀行規(guī)定，該單位庫存現金的最高限額 應為（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定。
5.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人
D．無工作能力的自然人
A
B
C
D
答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。
6.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財會部門負責人 B．本單位負責人 C．總會計師 D．董事長
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（四）規(guī)定。7.根據《現金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現金的是（）。A．工資及工資性津貼
B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C．結算起點以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定。
8.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行
B．開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付
C．開戶單位對于符合現金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D．不準單位之間相互借用現金
A
B
C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
9.應每日清點一次的財產是（）。A．現金 B．銀行存款 C．應收賬款 D．貴重物品
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。10.下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。A．現金使用限額由中國人民銀行核定
B．現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定
C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定
D．需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。11.凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（ ）。A．財務部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險柜
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（一）規(guī)定。
12.負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行
C．中國人民銀行各級機構 D．各級財政機關
A
B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
13.對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應當以轉賬方式支付 B．必須以轉賬方式支付
C．在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付
A
B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。14.出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現金付訖印章 D．現金收訖印章
A
B
C
D
答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。15.對本條例負責解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會 D．國務院
A
B
C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付（坐支），應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.庫存現金清查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據不同的情況計入的賬戶有（）。A．營業(yè)外收入 B．管理費用 C．其他應收款 D．其他應付款
A
B
C
D
E
2.現金管理的基本要求包括（）。
A．開戶單位應該建立健全現金日記賬
B．執(zhí)行現金的盤點制度
C．大額現金支付登記備案制度
D．現金保管制度
A
B
C
D
E
3.下列關于庫存現金清查的表述中，正確的有（）。A．庫存現金應該每日清點一次 B．庫存現金應該采用實地盤點法
C．要根據盤點結果填制“庫存現金盤點報告表” D．在清查過程中可以用借條、收據充抵庫存現金
A
B
C
D
E
答案解析：A、B、C均為正確的庫存現金清查步驟，D在清查過程中不允許出現借條、收據沖抵現金。
4.轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第七條規(guī)定。5.現金管理主體包括（）。
A．各級開戶銀行 B．銀監(jiān)會各級機構 C．中國人民銀行各級機構 D．各級財政機關
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第四條規(guī)定。6.某單位出納會計張某簽發(fā)現金支票3000元到開戶銀行提款，在該現金支票上的簽章應為（）。
A．預留銀行的該單位財務專用章 B．經授權的出納人員張某的印章 C．該單位會計機構負責人的印章 D．預留銀行該單位法定代表人的印章
A
B
C
D
E
答案解析：銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人章。7.銀行工作人員違反《現金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（）。A．批評教育 B．行政處分 C．經濟處罰 D．刑事責任
A
B
C
D
E
8.有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行
B．可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付
C．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額
D．開戶單位根據對于符合現金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。
9.關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（）。
A．商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金也要根據營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內
B．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天
C．開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額
D．開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定
A
B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細則規(guī)定第五條。
10.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個體工商戶 C．聯營企業(yè) D．國家企業(yè)
A
B
C
D
E
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
1.企業(yè)因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）
對
錯
2.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）
對
錯
3.大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業(yè)務。（）
對
錯
4.開戶銀行據開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。()
對
錯
5.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。()
對
錯
6.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（）
對
錯
7.開戶銀行依照現金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。（）
對
錯
8.白條抵庫是指支出現金時沒有發(fā)票或收據等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）
對
錯
9.企業(yè)收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執(zhí)聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）
對
錯
10.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規(guī)定收支和使用現金，接受財政部門的監(jiān)督。()
對
錯
11.機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（）
對
錯
12.現金清查中發(fā)現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（）
對
錯
13.開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（）
對
錯
14.使用現金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。（）
對
錯
15.企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（）
對
錯
2016年《現金管理暫行條例》
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。
A．現金的盤虧數
B．現金的盤盈數
C．現金盤虧的轉銷數
D．尚未處理的現金凈溢余
A B C
D
答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。2.凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（ ）。A．財務部門
B．出納員保管
C．開戶銀行
D．單位保險柜
A B C D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（一）規(guī)定。
3.負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行
C．中國人民銀行各級機構
D．各級財政機關
A B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
4.出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。
A．款已收印章
B．收款日期印章
C．現金付訖印章
A
D．現金收訖印章
B
C
D
答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。5.必須逐日結出余額的賬簿是（）
A.現金總賬
B.銀行存款總賬 C.現金日記賬
D.應收賬款總賬
A B C D
載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
答案解析：《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記6.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財會部門負責人
B．本單位負責人
C．總會計師
D．董事長
A B C D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（四）規(guī)定。7.1．現金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對現金的收支和使用 B．減少使用現金
C．加強對社會經濟活動的監(jiān)督
D．采取轉賬方式進行結算
A B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監(jiān)督，制定本條例。8.對本條例負責解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行
B．中國人民銀行
C．銀監(jiān)會
D．國務院
A B C D
支兩條線”的規(guī)定。
9.某企業(yè)每天的零星現金支付額為6000元，根據銀行規(guī)定，該單位庫存現金的最高限額 應為（ ）。
A．6000元
B．12000元 C．18000元
D．30000元
A B C D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定。
10.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行
B．開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付
C．開戶單位對于符合現金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D．不準單位之間相互借用現金
A B C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付（坐支），應遵循“收
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
11.對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應當以轉賬方式支付
B．必須以轉賬方式支付
C．在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付
A B C D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。
12.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人
B．村辦企業(yè)
C．自然人
D．無工作能力的自然人
A B
C
D
答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。13.應每日清點一次的財產是（）。
A．現金
B．銀行存款
C．應收賬款
D．貴重物品
A B C D
記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。14.下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。A．現金使用限額由中國人民銀行核定
B．現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定
C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定
D．需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定
A B C D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。15.根據《現金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現金的是（）。A．工資及工資性津貼
B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C．結算起點以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費
A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（）。
A．商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金也要根據營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內
B．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天
C．開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額
D．開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定
A B C D E
2.下列關于庫存現金清查的表述中，正確的有（）。A．庫存現金應該每日清點一次
B．庫存現金應該采用實地盤點法
C．要根據盤點結果填制“庫存現金盤點報告表”
D．在清查過程中可以用借條、收據充抵庫存現金
A B C D
沖抵現金。
3.某單位出納會計張某簽發(fā)現金支票3000元到開戶銀行提款，在該現金支票上的簽章應為（）。
A．預留銀行的該單位財務專用章
B．經授權的出納人員張某的印章
C．該單位會計機構負責人的印章
D．預留銀行該單位法定代表人的印章
E
答案解析：A、B、C均為正確的庫存現金清查步驟，D在清查過程中不允許出現借條、收據
A
B
C
D
E
4.有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行
B．可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付
C．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額
D．開戶單位根據對于符合現金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金
A B C D E
5.銀行工作人員違反《現金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（）。A．批評教育
B．行政處分 C．經濟處罰
D．刑事責任
A B C D
6.以下項目中屬于現金使用范圍的有（）。
A．支付本單位職工津貼500元
B．支付個人勞務報酬380元
C．支付給個人采購農副產品款項2500元
D．支付職工困難補助費800元
A B C
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第二十三條規(guī)定。
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。
7.庫存現金清查結果若是盤盈（長款），則該長款可以根據不同的情況計入的賬戶有（）。A．營業(yè)外收入
B．管理費用
C．其他應收款
D．其他應付款
A B C D
無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。8.現金管理主體包括（）。
A．各級開戶銀行
B．銀監(jiān)會各級機構
C．中國人民銀行各級機構
D．各級財政機關
E
答案解析：現金盤盈（長款），找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應付款”科目；
A
B
C
D
E
9.轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票
D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票
A B
C
D
E
10.某投資公司業(yè)務人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款50萬元現金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了《現金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。
A．開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定可以使用現金外，應當通過轉賬結算
B．實行大額現金支付登記備案制度
C．開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付（坐支）D．一個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶
A B C D E
答案解析：該貸款企業(yè)從現金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現金管理暫行條例》關于開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務人員攜帶現金的做法不正確，違反了《現金管理暫行條例》關于開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算的規(guī)定。
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
1.機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（）
對
錯
2.企業(yè)因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）
對
（）錯
3.使用現金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。
對
錯
4.企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（）
對
錯
5.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規(guī)定收支和使用現金，接受財政部門的監(jiān)督。()
對
錯
行轉賬結算。（）
對
錯
間。()
對
6.開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進
7.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時 錯
8.開戶銀行依照現金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。（）
對
錯
9.白條抵庫是指支出現金時沒有發(fā)票或收據等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）
對
錯
10.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）
對
錯
11.現金清查中發(fā)現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（）
對
錯
12.企業(yè)收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執(zhí)聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）
對
錯
13.大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業(yè)務。（）
對
錯
14.開戶銀行據開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。()
對
錯
15.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（）
對
錯
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第二篇：《現金管理暫行條例》繼續(xù)教育答案
《現金管理暫行條例》
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.1．現金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對現金的收支和使用 B．減少使用現金
C．加強對社會經濟活動的監(jiān)督
D．采取轉賬方式進行結算 A B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監(jiān)督，制定本條例。
2.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財會部門負責人 B．本單位負責人 C．總會計師 D．董事長 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（四）規(guī)定。3.出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現金付訖印章 D．現金收訖印章 A B
C
D
答案解析：出納收付款后，必須在相關的憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。4.凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（ ）。A．財務部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險柜 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（一）規(guī)定。
5.某企業(yè)每天的零星現金支付額為6000元，根據銀行規(guī)定，該單位庫存現金的最高限額應為（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定。
6.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人
D．無工作能力的自然人 A B
C
D
答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。
7.根據《現金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現金的是（）。A．工資及工資性津貼
B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C．結算起點以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定。8.對本條例負責解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會 D．國務院 A B
C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付（坐支），應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
9.下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。A．現金使用限額由中國人民銀行核定
B．現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定
C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定
D．需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。10.對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應當以轉賬方式支付 B．必須以轉賬方式支付
C．在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付 A B
C
D 答案解析：見《現金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。11.應每日清點一次的財產是（）。A．現金 B．銀行存款 C．應收賬款 D．貴重物品 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
12.負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行
C．中國人民銀行各級機構
D．各級財政機關 A B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。13.必須逐日結出余額的賬簿是（）A.現金總賬 B.銀行存款總賬 C.現金日記賬 D.應收賬款總賬 A B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
14.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行
B．開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付
C．開戶單位對于符合現金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D．不準單位之間相互借用現金 A B
C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
15.現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。
A．現金的盤虧數
B．現金的盤盈數
C．現金盤虧的轉銷數
D．尚未處理的現金凈溢余 A B
C
D 答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.凡在金融機構開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構包括（）。A．中國工商銀行
B．交通銀行
C．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資銀行
D．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的中外合資銀行 A B
C
D
E
答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。
2.轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票 A B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第七條規(guī)定。3.以下項目中屬于現金使用范圍的有（）。
A．支付本單位職工津貼500元
B．支付個人勞務報酬380元
C．支付給個人采購農副產品款項2500元
D．支付職工困難補助費800元 A B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。4.關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的是（）。
A．商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金也要根據營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內
B．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天
C．開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額
D．開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 A B C D E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九、十條規(guī)定及細則規(guī)定第五條。
5.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個體工商戶 C．聯營企業(yè) D．國家企業(yè) A B
C
D
E
答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。
6.某投資公司業(yè)務人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款50萬元現金收回并乘火車回公司。此案例中的相關行為違反了《現金管理暫行條例》規(guī)定的有（）。
A．開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定可以使用現金外，應當通過轉賬結算 B．實行大額現金支付登記備案制度
C．開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付（坐支）D．一個單位只能在一家金融機構開立一個基本結算賬戶 A B
C
D
E
答案解析：該貸款企業(yè)從現金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了《現金管理暫行條例》關于開戶單位支付現金不得從本單位現金收入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務人員攜帶現金的做法不正確，違反了《現金管理暫行條例》關于開戶單位之間的經濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算的規(guī)定。7.現金管理的基本要求包括（）。
A．開戶單位應該建立健全現金日記賬
B．執(zhí)行現金的盤點制度
C．大額現金支付登記備案制度
D．現金保管制度 A B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細則第十二條規(guī)定等。8.有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。A．開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行
B．可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付
C．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額
D．開戶單位根據對于符合現金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金 A B C D E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條規(guī)定。9.現金期末對賬的主要內容有（）。A．現金日記賬與現金收付款憑證核對 B．現金日記賬與現金總分類賬的核對 C．現金日記賬與庫存現金的核對 D．現金收付款憑證與庫存現金的核對 A B
C
D
E
答案解析：現金期末對賬的主要內容有現金日記賬與現金收付款憑證核對(賬證相符)、現金日記賬與現金總分類賬的核對(賬賬相符)和現金日記賬與庫存現金的核對(賬實相符)。10.銀行工作人員違反《現金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（）。A．批評教育 B．行政處分 C．經濟處罰 D．刑事責任 A B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第二十三條規(guī)定。
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
1.機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（）
對
錯
2.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（）
對
錯
3.使用現金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。（）
對
錯
4.開戶銀行依照現金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。（）
對
錯
5.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規(guī)定收支和使用現金，接受財政部門的監(jiān)督。()
對
錯 6.開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（）對
錯
7.大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業(yè)務。（）對 錯
8.企業(yè)收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執(zhí)聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）
對
錯
9.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。()
對
錯
10.企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（）
對
錯
11.白條抵庫是指支出現金時沒有發(fā)票或收據等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）
對
錯
12.開戶銀行據開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。()
對
錯
13.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）
對
錯
14.現金清查中發(fā)現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（）
對
錯
15.企業(yè)因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）
對
錯
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第三篇：會計繼續(xù)教育題庫以及答案-固定資產
單選題
1.關于融資租入固定資產，不正確的說法是（）。在租賃期內不能作為企業(yè)自有的固定資產 2.關于經營性租入固定資產，不正確的說法是（）。租賃期間的折舊由承租人計提 3.將固定資產分類為動力設備、運輸設備、管理用具等的劃分標準是（）。使用性能 4.企業(yè)一次購入多項沒有標價的固定資產，各項固定資產的原價應按（）。各項固定資產市場價格的比例進行分配后確定
5.購入需要安裝的固定資產，其增值稅進項稅額應當記入（）。應交稅費 6.不會影響固定資產折舊計算的因素是（）。固定資產的性能 7.下列各項固定資產中，應計提折舊的是（）。閑置的設備 8.下列固定資產中，應當計提折舊的是（）。閑置的房屋 9.下列固定資產后續(xù)支出中屬于收益性支出的是（）。固定資產修理支出 10.下列固定資產后續(xù)支出中屬于資本性支出的是（）。固定資產重新安裝支出 11.企業(yè)生產車間使用的固定資產發(fā)生下列支出中，直接計入當期損益的是（）。發(fā)生的日常修理費
12.下列固定資產后續(xù)支出中屬于收益性支出的是（）。固定資產修理支出
13.對在建工程項目發(fā)生的凈損失，若因非常損失造成的報廢或毀損，應將其凈損失計入當期（）。營業(yè)外支出
14.由于自然災害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人員或保險公司等賠款后的凈損失，應借記的會計科目是（）。營業(yè)外支出 15.下列固定資產不能計提折舊的是（）。已計價入賬的土地
16.不屬于企業(yè)生產經營主要設備的物品若作為固定資產，稅法規(guī)定的單位價值應在（）無要求
17.在建工程項目達到預定可使用狀態(tài)前，試生產產品對外銷售取得的收入應（）。沖減工程成本
18.重新安裝固定資產時，轉出的初始安裝成本的賬面凈值應計入（）。
營業(yè)外支出
判斷題
1.輔助生產部門為工程提供的水電費應計入工程的成本。（）正確
錯誤
2.工程完工后工程物資發(fā)生的盤盈應沖減工程成本。（）正確
錯誤
3.融資租入的固定資產的原始價值有時也可以按最低租賃付款額的現值確定。（）正確
錯誤
4.融資租入固定資產時，如果有或有租金、履約成本，在計算最低租賃付款額時也要考慮進來。（）正確
錯誤
5.年數總和法計提折舊可以使固定資產的使用成本各年保持大致相同。（）正確
錯誤 6.按照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》規(guī)定，任何企業(yè)固定資產成本均應預計棄置費用。（）錯誤
正確
7.雙倍余額遞減法計算折舊開始時并不考慮預計的凈殘值。（）正確
錯誤
8.不屬于生產經營主要設備的物品，作為固定資產的使用年限應是5年以上。（）正確
錯誤
9.如果固定資產大修理支出符合資本化條件，可以計入固定資產價值。（）錯誤
正確
10.經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的改良支出，應全部記入“經營租入固定資產改良”科目。（）正確
錯誤
11.固定資產發(fā)生的更新改造支出、房屋裝修費用等，符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的帳面價值扣除。（）
正確
錯誤
12.固定資產出售或報廢的凈損益都應計入營業(yè)外收入或支出。（）正確
錯誤
13.融資租入的固定資產租賃期比較長，一般要超過固定資產全新時可使用年限的75%以上。（）錯誤
正確
14.一般企業(yè)固定資產的報廢清理費，應在實際發(fā)生時作為固定資產清理費用處理，不屬于固定資產準則規(guī)范的棄置費用。（）錯誤
正確
15.如果土地已經單獨估價入帳，可以計提折舊。（）正確
錯誤
16.如果固定資產在當月1日增加的，則在當月就應計提折舊。（）正確
錯誤
17.固定資產未來給企業(yè)帶來的經濟利益是可以計量的。（）正確
錯誤
18.融資租入固定資產時，如果有或有租金、履約成本，在計算最低租賃付款額時也要考慮進來。（）正確 錯誤
19.按照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》規(guī)定，任何企業(yè)固定資產成本均應預計棄置費用。（）正確
錯誤
20.經營性租入固定資產的風險仍然由出租人承擔。（）正確
錯誤
21.原始價值是固定資產的基本計價標準。（）錯誤
正確
第四篇：2014會計繼續(xù)教育考試答案題庫
2014年會計繼續(xù)教育題庫
課程：企業(yè)內部控制配套指引、企業(yè)內部控制1
考試時每個題只需按編號找到答案即可，簡單方便，保證90分。
一、單選
3003企業(yè)貨幣資金的“內部牽制”原則是指（）。
答案：C 3004采購與付款業(yè)務控制的最關鍵步驟是（）
答案：C 3006銷貨的收款部門不管設在那里，都要有（）統(tǒng)一部門管理。
答案：B 3009企業(yè)規(guī)定報銷費用300元以下部門負責人簽字報銷300元以上1000元以下副總經理簽字報銷1000元以上總經理簽字10萬元以上開支經理辦公會議決定100萬元以上董事會決定，這在內部控制中叫做什么（）。
答案：C 3010商業(yè)企業(yè)發(fā)放“購物券”進行銷售，違反下列那項結算紀律（）答案：D 3013支票結算起點應該是（）。
答案：B 3014國務院《現金結算管理辦法》規(guī)定的零星支出可以用現金結算金額為（）。
答案：D 3015企業(yè)內部控制的內容是否包括財務會計報告真實可靠（）。
答案：B 3018下列那項支出不符合現金管理辦法的法規(guī)規(guī)定（）。
答案：C 3680撥貨計價實物負責制實質上是一種
答案：A 5849為確保企業(yè)內控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自（）起首先在境內外同時上市的公司施行，自 2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。
答案：A 5850企業(yè)的組織架構，是指企業(yè)的（），以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。
答案：ABC 5853企業(yè)的決策層第一要務就是（），制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。
答案：C 5857決定企業(yè)素質的最重要部分是（）,一直是企業(yè)作不完的功課，研究不盡的課題。
答案：D 5858企業(yè)應該制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協調，（），體現效率優(yōu)先的薪酬政策。
答案：A 5860企業(yè)依法履行社會責任，就是實現企業(yè)與自然、社會協調發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。企業(yè)生存在社會中，必須盡社會責任與義務與社會和諧發(fā)展。任何國家都要強制企業(yè)依法履行（）
答案：C 5862企業(yè)必須設置安全管理部門和安全監(jiān)督機構，建立一整套安全制度，必須考核安全生產情況，與獎金掛鉤。（）
13分51秒A正確
B錯誤
答案：A 5950（）決策不當，會引發(fā)資本結構不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。
答案：A 5955貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管何種類型的企業(yè)，生產經營活動之前必須擁有足夠的資金，企業(yè)資金運動從貨幣資金開始，經過不同形態(tài)變化，最終還要回到（）。
答案：A 5956企業(yè)的運營資金是連續(xù)不斷的循環(huán)與周轉的，一分鐘也不能停止。它不運動了，就是生產經營活動停止。這種內部控制的關鍵點是（），絕不許斷鏈。也就是導致生產停止運行。
答案：C 11789在新產品試制階段，（）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。
答案：A 11790（）就是可供人們長期使用，并在使用過程中，基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質設備。
答案：B 11798（）是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。
答案：D 11800（）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯網技術打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態(tài)聯盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。
答案：A 11801企業(yè)業(yè)務外包的關鍵是（答案：C 11803（）是指反映企業(yè)特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。
答案：C 11807企業(yè)預算是把企業(yè)一年內的經營目標與經營活動內容用數字化、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（）審批。
答案：D 11828（）用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數。
答案：A 11829（）是將本企業(yè)經營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經營環(huán)節(jié)中去的一種方法。
答案：D 11824以下不屬于企業(yè)實施內部控制評價應當遵循的基本原則范疇的是：（）答案：D
（）是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。
答案：D
決定企業(yè)素質的最重要部分是（）,一直是企業(yè)作不完的功課，研究不盡的課題。
答案：D
企業(yè)應當規(guī)范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和（）等。
答案：C
在新產品試制階段，（）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。
答案：A
企業(yè)內部控制分為許多控制方面，但最高境界是達到（）
答案：D 下列那項需要進行控制，專人保管，使用登記（）。
答案：A
企業(yè)對材料倉庫保管人員與材料記賬人員崗位分離，目的是（）。
答案：D
設置“銀行日記帳”、“現金日記帳”屬于那種內部控制形式（）。
答案：C
二、多選
3020內部控制有兩種控制，在下列正確地是（）
答案：AD 3025下列那些屬于貨幣資金控制的授權控制內容（）。
答案：AC 3027銀行要求企業(yè)必須遵守的三條結算紀律是（）
答案：ABC 3028下列那些是財政部在《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》中提出的內部控制原則（）。
答案：ABC 3029下列方法中那些是內部控制方法（）。
答案：BC 3030企業(yè)可以支付現金的在下列有（）。
答案：ABCD 3035銷貨部門的收款人員主要業(yè)務內容應該有（）。
答案：ABC 3036采購業(yè)務部門的主要業(yè)務內容應該有（）。
答案：ABC 3039現金出納人員的主要職責應該有（）。
答案：ABCD 3040從內部控制的角度看，下列說法正確的有（）。
答案：ABC 3671根據洛克的目標設置理論，在設置目標時，應該注意的問題包括
答案：ABC 5850企業(yè)的組織架構，是指企業(yè)的（），以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。
答案：ABC 5851內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能造成（），運營效率低下，最后還是導致企業(yè)目標不能實現。
答案：BCD 5854以下關于企業(yè)目標的闡述正確的有（）
答案：ABC 5855一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內的事情做出規(guī)劃。制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段：（）
答案：ABC 5962企業(yè)應當加強對購買、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據、款項支付等情況，確保（）核對一致。
答案：ABC 5865企業(yè)文化控制方面的風險包括：（）
答案：ABCD 5967銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴格地內部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風險：()答案：ABC 11788新產品開發(fā)的一般原則，應包括以下幾條：()答案：ABCD 11791企業(yè)進行工程項目建設的意義：()答案：ABCD 11794企業(yè)擔保業(yè)務必須對擔保申請人資信調查和擔保業(yè)務風險評估，應該關注以下風險：（）
答案：ABC 11795企業(yè)在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注以下事項：()答案：ABCD 11805企業(yè)在建立與實施財務報告內部控制時，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關鍵點。()答案：ABCD 11809預算調整強調程序，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：()答案：ABC 11812企業(yè)在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（）
答案：ABCD 11813企業(yè)的合同應建立審核和內部會簽制度，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（答案：ABCD 11814企業(yè)在制定內部控制制度，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：()答案：ABC 11818信息技術的特點包括如下幾個方面：（）
答案：ABCD 11821信息系統(tǒng)開發(fā)必須遵守下列原則：（）
答案：BCD 11831、內部控制缺陷包括：（）
答案：AD 11833注冊會計師審計時，表明重大缺陷可能存在的跡象包括：（）
答案：ABCD 11835在測試內部控制運行的有效性時，注冊會計師通常實施以下程序：（）
答案：ABCD 11837審計報告的意見類型包括：（）
答案：ABCD 企業(yè)的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制：()答案：ABCD 系統(tǒng)是指一組相互關聯的要素（也稱組件）的集成，為實現特定的目標而運行的整體。“系統(tǒng)”的要點是：（）
答案：ABCD
企業(yè)在合同管理過程中，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（）
答案：ABCD
企業(yè)的業(yè)務外包必須把風險識別與防范放在首位，至少應關注以下幾個方面：()答案：ABD
企業(yè)的組織架構，是指企業(yè)的（），以及管理機構設置、人員編制、職責權限劃分等制度安排。
答案：ABC
審計報告的意見類型包括：（）
答案：ABCD
企業(yè)內部控制的精髓就是風險管理，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應關注以下風險：（答案：BCD
預算調整強調程序，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：()答案：ABC
關于促進就業(yè)與員工權益保護問題，企業(yè)應該保持工作崗位相對穩(wěn)定，（），切實履行社會責任。
答案：ABC
企業(yè)可以支付現金的在下列有（）。
答案：ABCD
銷貨業(yè)務控制的憑證在下列項目中應該包括（）。
答案：ABC
現金結算紀律在下列應該有（）。
答案：ABC
銷貨部門的收款人員主要業(yè)務內容應該有（）。
答案：ABC
三、是非題
3043執(zhí)行人員的責任心與內部控制效果直接相關。
答案：A 3045企業(yè)的銀行賬戶不能代他人存入或支取現金。答案：A 3046空白銀行結算憑證必須專人負責保管。
答案：A 3053內部控制在緊急情況下允許領導越權處理問題。
答案：B 3057企業(yè)之間不允許結算起點以下現金支付發(fā)生。
答案：A 3058辦理銷貨退回、銷售折扣、折讓必須實行授權原則，其他人員無權辦理。
答案：A 3059情況急，銷貨人員不在時，經理可以暫時代理銷貨業(yè)務。
答案：B 3060財會部門可以修改企業(yè)價格目錄。
答案：B 3063企業(yè)內部控制法規(guī)包括《中華人民共和國會計法》。
答案：B 3068企業(yè)內部控制不應包括業(yè)務員的個人信用卡。
答案：A 3069不允許企業(yè)之間現金交易會影響經濟活動開展。
答案：B 5856規(guī)劃要根據經濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調整。必須要按內部控制制度和規(guī)定的權限進行。()答案：A 5951企業(yè)籌資所支付的利息費用，按我國所得稅法規(guī)定，是在所得稅前扣除，對企業(yè)有利。所以籌資活動是沒有風險的。（）
答案：B 5952籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序；籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮。這種說法（）
答案：A 5954風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少（）
答案：A 5957企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”。（）
答案：A 5960企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（）
答案：A 5961付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。（）
答案：A 5963存貨這類資產的特點是供企業(yè)生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業(yè)經濟效益相關。()答案：B 5966企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件。（）答案：A 5969銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據情況適當越權處理。（）
答案：B 11792企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。（）
答案：A 11793企業(yè)應當按照企業(yè)章程或股東大會規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策。（）
答案：A 11797企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。重大擔保業(yè)務，應當報經董事會或類似權力機構批準，絕對不允許一個人批準擔保業(yè)務。()答案：A 11810調整后的預算要重新由預算委員會下達，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（答案：A 11811企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協議，提高合同履約率，減少合同糾紛，進而促進改善經營管理，提高經濟效益，具有重要意義。（）答案：A 11815內部管理信息傳遞由總經理辦公室負責組織協調，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。()答案：A 11816消息與信息相比，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性。（）
答案：B 118222006年，11月8日，企業(yè)內部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿。（）
答案：A 11823企業(yè)應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日，也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。（）
答案：A 11825內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。（）
答案：A 11832注冊會計師應根據內部控制與相關風險，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（）
答案：A 11836管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下，注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書。（）
答案：A 內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。（）
答案：A
管理層聲明書標明的日期通常與審計報告日一致。但在某些情況下，注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書。（）
答案：A
企業(yè)應當以12月31日作為內部控制評價報告的基準日，也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。（）
答案：A
企業(yè)加強合同管理對于企業(yè)依法訂立并履行合同協議，提高合同履約率，減少合同糾紛，進而促進改善經營管理，提高經濟效益，具有重要意義。（）
答案：A
企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”。（）
答案：A
通過預算控制，使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標，作為各責任單位的約束條件，能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現。()答案：A
存貨這類資產的特點是供企業(yè)生產經營中周轉與流動的資產，屬于固定性的資產，其周轉速度直接與企業(yè)經濟效益相關。()答案：B
財會部門可以修改企業(yè)價格目錄。
答案：B
為了方便留行因印件一般由現金出納自己保管，再由別人保管沒有必要。答案：B
支票限額并額度授權，不是內部控制的內容。
答案：B
第五篇：2016年《現金管理暫行條例》會計繼續(xù)教育
2016年《現金管理暫行條例》
一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。
A．外籍自然人 B．村辦企業(yè) C．自然人
D．無工作能力的自然人
A B C D
答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。2.對個體工商戶、農村承包經營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A．應當以轉賬方式支付 B．必須以轉賬方式支付
C．在開戶銀行開戶的，必須以轉賬方式支付 D．未在開戶銀行開戶的，必須以現金支付 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十三、十四條規(guī)定。3.應每日清點一次的財產是（）。A．現金 B．銀行存款 C．應收賬款 D．貴重物品 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
4.關于現金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A．開戶單位收入現金一般應于當日送存開戶銀行
B．開戶單位支付現金，可以從本單位的現金收入中直接支付
C．開戶單位對于符合現金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準 D．不準單位之間相互借用現金 A B
C
D
答案解析：開戶單位支付現金，不能從本單位的現金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。
5.必須逐日結出余額的賬簿是（）A.現金總賬 B.銀行存款總賬 C.現金日記賬 D.應收賬款總賬 A B
C
D 答案解析：《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符。
6.根據《現金管理暫行條列》的規(guī)定，不能使用現金的是（）。A．工資及工資性津貼
B．各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金 C．結算起點以上的支出 D．必須隨身攜帶的差旅費 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五條規(guī)定。7.對本條例負責解釋的主管部門是（）。A．開戶銀行 B．中國人民銀行 C．銀監(jiān)會 D．國務院 A B
C
D
8.凡有現金收入的單位，其現金收入應于當日及時交存（ ）。A．財務部門 B．出納員保管 C．開戶銀行 D．單位保險柜 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十一條
（一）規(guī)定。9.出納收款后，必須在相關的憑證上加蓋（）。A．款已收印章 B．收款日期印章 C．現金付訖印章 D．現金收訖印章 A B
C
D
10.負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理的是（ ）。A．開戶銀行 B．國家政策性銀行
C．中國人民銀行各級機構 D．各級財政機關 A B
C
D
11.因采購地點不確定，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（）。A．本單位財會部門負責人 B．本單位負責人 C．總會計師 D．董事長 A B
C
D
12.某企業(yè)每天的零星現金支付額為6000元，根據銀行規(guī)定，該單位庫存現金的最高限額應為（ ）。
A．6000元 B．12000元 C．18000元 D．30000元 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定。13.1．現金管理的首要目的是（ ）。A．規(guī)范開戶單位對現金的收支和使用 B．減少使用現金
C．加強對社會經濟活動的監(jiān)督 D．采取轉賬方式進行結算 A B
C
D
答案解析：《現金管理暫行條例》第一條規(guī)定，為改善現金管理，促進商品生產和流通，加強對社會經濟活動的監(jiān)督，制定本條例。14.下列有關現金使用限額的說法中正確的是（）。A．現金使用限額由中國人民銀行核定
B．現金使用限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定
C．邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定
D．需要增加或者減少庫存現金限額的情況由中國人民銀行核定 A B
C
D
答案解析：見《現金管理暫行條例》第九條規(guī)定，開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
15.現金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產損溢”賬戶借方的是（）。A．現金的盤虧數 B．現金的盤盈數 C．現金盤虧的轉銷數 D．尚未處理的現金凈溢余 A B
C
D
答案解析：“待處理財產損溢”賬戶借方登記財產物資的盤虧數、毀損數和批準轉銷的財產物資盤盈數；貸方登記財產物資的盤盈數和批準轉銷的財產物資盤虧及毀損數。
二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）
1.有關現金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。
A．開戶單位現金收入應當于次日送存開戶銀行
B．可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現金，不得從本單位的現金收入中直接支付
C．因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經中國人民銀行審查批準，由中國人民銀行核定坐支范圍和限額
D．開戶單位根據對于符合現金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金
A B C D
E
2.銀行工作人員違反《現金管理暫行條例》規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（）。A．批評教育 B．行政處分 C．經濟處罰 D．刑事責任 A B
C
D
E
3.轉帳結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。
A．支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．銀行承兌匯票 E．商業(yè)承兌匯票
A B C D E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第七條規(guī)定。
4.凡在金融機構開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構包括（）。A．中國工商銀行 B．交通銀行
C．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資銀行 D．經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的中外合資銀行 A B
C
D
E 答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內金融機構，經批準在中國境內經營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構。5.現金期末對賬的主要內容有（）。A．現金日記賬與現金收付款憑證核對 B．現金日記賬與現金總分類賬的核對 C．現金日記賬與庫存現金的核對 D．現金收付款憑證與庫存現金的核對 A B
C
D
E
答案解析：現金期末對賬的主要內容有現金日記賬與現金收付款憑證核對(賬證相符)、現金日記賬與現金總分類賬的核對(賬賬相符)和現金日記賬與庫存現金的核對(賬實相符)。6.某單位出納會計張某簽發(fā)現金支票3000元到開戶銀行提款，在該現金支票上的簽章應為（）。
A．預留銀行的該單位財務專用章 B．經授權的出納人員張某的印章 C．該單位會計機構負責人的印章 D．預留銀行該單位法定代表人的印章 A B
C
D
E
答案解析：銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權代理人章。7.現金管理主體包括（）。A．各級開戶銀行 B．銀監(jiān)會各級機構 C．中國人民銀行各級機構 D．各級財政機關 A B
C
D
E
8.現金管理的基本要求包括（）。A．開戶單位應該建立健全現金日記賬 B．執(zhí)行現金的盤點制度 C．大額現金支付登記備案制度 D．現金保管制度 A B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第十二條規(guī)定及其細則第十二條規(guī)定等。
9.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A．外籍自然人 B．個體工商戶 C．聯營企業(yè) D．國家企業(yè) A B
C
D
E
答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農村承包經營戶)。10.以下項目中屬于現金使用范圍的有（）。A．支付本單位職工津貼500元 B．支付個人勞務報酬380元 C．支付給個人采購農副產品款項2500元 D．支付職工困難補助費800元 A B
C
D
E
答案解析：見《現金管理暫行條例》第五、六條規(guī)定。
三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）
1.開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。（）對 錯
2.開戶銀行依照現金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監(jiān)督管理。（）對 錯
3.現金清查中發(fā)現的盤盈、盤虧，在報經有關領導審批之前，無需編制分錄，等相關管理機構批準后，再根據財產盤盈、盤虧的數字，編制會計分錄。（）對 錯
4.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現金管理條例的規(guī)定收支和使用現金，接受財政部門的監(jiān)督。()對
錯
5.使用現金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。（）對 錯
6.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）對 錯
7.企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現金收付和結算業(yè)務、登記庫存現金日記賬、銀行存款日記賬和現金總賬。（）對
錯
8.機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。（）對 錯
9.嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（）對 錯
10.白條抵庫是指支出現金時沒有發(fā)票或收據等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個收條或欠條作為現金庫存。但該“白條”是出納據以登記現金支出的記賬的依據。（）對 錯
11.企業(yè)因特殊情況可坐支現金，但應事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）對
錯
12.開戶單位收入現金應于次日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。()對 錯
13.開戶銀行據開戶單位5~7天的日常零星開支所需要的現金，核定開戶單位的庫存現金限額。()對 錯 14.大額現金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現金額度過大的業(yè)務。（）對 錯
15.企業(yè)收到現金，出納應根據實收現金填寫一式三聯的現金收款收據，并在第二聯回執(zhí)聯上加蓋財務專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯存根聯和第三聯留存企業(yè)，并交會計人員審核。（）對 錯
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