第一篇：股份公司財務(wù)管理制度
XXX股份有限公司
財務(wù)管理制度
2017年12月
XXX股份有限公司 財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強公司的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范公司的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，制定本制度。
第二條 公司下屬公司均應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。公司投資比例占50%以上（含50%）的控股企業(yè)，參照本公司的財務(wù)制度，結(jié)合各自的經(jīng)營業(yè)務(wù)特點制訂本公司的財務(wù)制度，并報公司備案。
第三條 公司會計核算應(yīng)當劃分會計期間，分期結(jié)算帳目和編制財務(wù)會計報告。
會計期間分為年度、半年度、季度、月度。會計年度以公歷起訖日期確定，即從1月1日至12月31日；會計月度：1月份從當月1日起至當月25日止，2月—11月從上月26日起至當月25日止，12月份從上月26日至當月31日；季度以每3個月為核算期，半年度以每6個月為核算期。
第四條 會計記帳采用借貸記帳法，以人民幣作為記帳本位幣。會計記帳文字使用中文，記帳數(shù)字為阿拉伯數(shù)字0，1，2，3，4，5，6，7，8，9。
第五條 公司應(yīng)按規(guī)定按期編制財務(wù)報告。凡根據(jù)有關(guān)規(guī)定，需對公司財務(wù)報告進行審計的，應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，并由上述會計師事務(wù)所蓋章及由兩名或兩名以上具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的注冊會計師簽名蓋章。
各全資、控股公司及對公司財務(wù)報告有重大影響的聯(lián)營企業(yè)的財務(wù)報告，也
要按上述要求由同一會計師事務(wù)所進行審計。
公司應(yīng)按規(guī)定公告由注冊會計師簽證的財務(wù)報告及必要附注和說明。第六條 公司應(yīng)對擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本及其他被公司控制的被投資企業(yè)編制合并財務(wù)報表。但下列子公司可不納入合并范圍：
1、已準備關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司。
2、按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司。
3、已宣告破產(chǎn)的子公司。
4、準備近期售出而短期持有其半數(shù)以上的權(quán)益性資本的子公司。
5、非持續(xù)經(jīng)營的所有者權(quán)益為負數(shù)的子公司。
第七條 公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，講究經(jīng)濟效益，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的利益，并接受主管財政機關(guān)的監(jiān)督檢查。
第八條 公司會計核算采用電子計算機進行，會計電算化軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。
第九條 公司財務(wù)部門應(yīng)加強對財會人員的職業(yè)道德教育，履行財務(wù)管理職責，加強財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析和會計監(jiān)督，并進一步參與決策，提高公司經(jīng)濟效益。
第二章 會計機構(gòu)和會計人員
第九條 公司應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)，辦理財務(wù)會計工作。
第十條 公司應(yīng)設(shè)財務(wù)總監(jiān)，由董事會任免，財務(wù)總監(jiān)負責領(lǐng)導公司的財務(wù)會計工作。
第十一條 財會人員按崗設(shè)置，實行崗位責任制，財會人員應(yīng)定期輪崗，參
加規(guī)定的會計繼續(xù)教育并取得《會計人員繼續(xù)教育合格證書》。
第十二條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。
第十三條 財會人員因故離職時，需辦妥交接手續(xù)，不得中斷財務(wù)會計工作。
第三章 資本金的管理
第十四條 設(shè)立公司必須有法定的資本金即實收資本，實收資本即注冊資金，包括國家、法人和個人等投入的資本金。
第十五條 公司設(shè)置專門機構(gòu)對公司本部及下屬全資子公司的資本金進行全面的管理。
第十六條 公司發(fā)起人可以用貨幣出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。對作為出資的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)，必須進行評估作價。公司不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
第十七條 公司籌集的資本金應(yīng)當聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告。
第十八條 公司對下屬公司投資投入的資金，以對外投資項目管理，下屬公司則作為實收資本管理。下屬公司的資本金不得隨意變動。公司按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享被投資企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。
第十九條 公司應(yīng)加強對投入資本的管理，要據(jù)實登記股份的種類、發(fā)行股份、每股面值，認繳實收資本數(shù)額，以及其他需要記錄的事項，非因減少資本等特殊情況，公司不得收購本公司股票，也不庫存本公司已發(fā)行股票，公司需要增加實收資本時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)。股東投入公司的實收資本，在公司存續(xù)期間不得抽回。
第二十條 公司的股東權(quán)益等于公司的全資資產(chǎn)減去全部負債后的凈資產(chǎn)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第二十一條 資本公積包括實收資本溢價、接受損贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。
資本公積項目主要包括：
㈠實收資本溢價，是指公司投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。
㈡接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備，是指公司因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的資本公積。
㈢接受現(xiàn)金捐贈，是指公司因接受現(xiàn)金捐贈而增加的資本公積。
㈣股權(quán)投資準備，是指公司對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計算而增加的資本公積。
㈤撥款轉(zhuǎn)入，是指公司收到國家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等撥款項目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。公司應(yīng)按轉(zhuǎn)入金額入帳。
㈥外資資本折算差額，是指公司業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。
㈦其他資本公積，是指除上述各項資本公積以外所形成的資本公積，以及資本公積各項準備項目轉(zhuǎn)入的金額。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項目核算。
資本公積各準備項目不能轉(zhuǎn)增實收資本。第二十二條 盈余公積包括以下內(nèi)容：
㈠法定盈余公積，是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。㈡任意盈余公積，是指公司經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)批準按照規(guī)定的比例從凈
利潤中提取的盈余公積。
㈢法定公益金，是指公司按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金，法定公益金用于職工集體福利時，應(yīng)當將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積。
公司的盈余公積可以用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增實收資本。符合規(guī)定條件的，也可以用于分派現(xiàn)金股利。
第四章 資產(chǎn)
第二十三條 資產(chǎn)，是指過去交易事項形成并由公司擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給公司帶來經(jīng)濟利益。
第二十四條 公司的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第一節(jié) 流動資產(chǎn)
第二十五條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。公司的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
第二十六條 公司應(yīng)當設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，貨幣資金應(yīng)當按照實際發(fā)生額，業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。
公司應(yīng)執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。
現(xiàn)金日記帳必須日結(jié)月清，帳面余額應(yīng)與庫存數(shù)相符。銀行存款應(yīng)以公司的名義存入開戶銀行。
公司的票據(jù)印鑒應(yīng)由二人以上分管并加強監(jiān)督，對各項存款的收付，應(yīng)遵循結(jié)算規(guī)定，加強空白支票的管理并做好支票使用記錄，指定銀行出納以外人員及時與銀行對帳，如有不符，查明原因，及時處理。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，相符后與銀行對帳單一并保管，以備查考。對期末銀行未達賬項應(yīng)及時進
行清理，盡快解決。
第二十七條 短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資，包括股票、債券、基金等。
債券、股票等投資以購入或發(fā)生時的實際成本為依據(jù)入帳，收回時所得價款扣除帳面價值確認為收益。期末計價采用成本與市價總值孰低法。年度終了按市價低于成本價的差額計提“短期投資跌價準備”。
第二十八條 應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收張款、預(yù)付帳款、和其他應(yīng)收款等，按照實際發(fā)生額計價。預(yù)付款項和應(yīng)收款項應(yīng)按合同或協(xié)議的規(guī)定支付和收回。
加強應(yīng)收及預(yù)付款項的管理是預(yù)防壞帳發(fā)生的有效措施。要建立內(nèi)部清催帳的管理辦法，對其中數(shù)額較大，欠款時間較長，應(yīng)發(fā)送函詢，及時催款，及時清帳。對無法收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因、追究責任，對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回，應(yīng)報經(jīng)公司董事會或股東大會批準后作壞帳處理。
公司采用帳齡分析法計提應(yīng)收款項壞帳準備。應(yīng)收款項是指資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收帳款”和“其他應(yīng)收款”之和。每年于年度終了，按照規(guī)定的計提范圍和計提比例計提壞帳準備。
壞帳準備計提范圍和比例：
1、應(yīng)收款項的帳齡在1年內(nèi)的，按3%的比例計提；
2、應(yīng)收款項的帳齡在1-2年內(nèi)的，按10%的比例計提；
3、應(yīng)收款項的帳齡在2-3年內(nèi)的，按30%的比例計提；
4、應(yīng)收款項的帳齡在3-4年內(nèi)的，按50%的比例計提；
5、應(yīng)收款項的帳齡在4-5年內(nèi)的，按80%的比例計提；
6、應(yīng)收款項的帳齡在5年以上及特殊項目，按100%的比例計提。
項目應(yīng)判斷為特殊項目：特殊項目指有證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回，又不符合法定壞賬核銷手續(xù)的款項，下列
1、債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)，但清算尚未結(jié)束；
2、債務(wù)單位資不抵債，無力償付到期債務(wù)；
3、債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴重不足，財務(wù)狀況惡化；
4、發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等導致債務(wù)單位停產(chǎn)，在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)；
5、債務(wù)單位逾期5年以上未償付債務(wù)以及其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的。
但對于雖滿足上述條件的下列各種情況不得全額計提壞帳準備：
1、當年發(fā)生的應(yīng)收款項；
2、計劃對應(yīng)收款項進行重組；
3、與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項；
對于預(yù)付帳款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并計提相應(yīng)壞帳準備。
持有的未到期的應(yīng)收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其帳面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款，并計提相應(yīng)壞帳準備。
第二十九條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲存的各類資產(chǎn)，包括各類原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品、受托代銷商品等。
存貨采用實際進價核算，發(fā)出成本采用移動平均法核算。低值易耗品和包裝物采用一次攤銷法核算。存貨的計價方法一經(jīng)確定，年度內(nèi)不得隨意變更。
第三十條 存貨需正確分類，合理計價，妥善保管，完善進、銷、存、退手
續(xù)和定期盤點制度，定期進行實地盤點，確保帳帳、帳物相符。
每年年度終了，應(yīng)對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時而使其銷售價格低于成本且預(yù)計不可逆轉(zhuǎn)，使存貨已經(jīng)或可能發(fā)生損失，按單個存貨項目的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價準備。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)
第三十一條 公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第三十二條 固定資產(chǎn)按取得時的實際成本加上相關(guān)稅金費用后入帳。第三十三條 按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定年折舊率如下：
資產(chǎn)類別 房屋建筑物 機械設(shè)備 運輸工具 電子設(shè)備 其他
折舊年限 30-35 10 8 4 5-15
凈殘值率（%）4 4 4 4
年折舊率（%）
2.74-3.2 9.6 12 24 6.4-19.2 固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法。從固定資產(chǎn)使用月份的次月起，按月計提。停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提。
第三十四條 購建固定資產(chǎn)以及對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢、對
外投資，下均應(yīng)按相關(guān)規(guī)定報批。
第三十五條 對固定資產(chǎn)要定期進行盤點清查。每年年度終了，應(yīng)進行全面盤點清查，如果由于市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е履稠椆潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的，應(yīng)當將可收回金額低于其帳面價值的差額，作為計提固定資產(chǎn)減值準備的標準。
固定資產(chǎn)減值準備的確認、計提方法：
本公司期末對固定資產(chǎn)進行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列情況，按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價值的差額確認固定資產(chǎn)減值準備：
（1）固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預(yù)計的下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復；
（2）公司所處經(jīng)營環(huán)境，如技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營銷市場在當期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對公司產(chǎn)生負面影響；
（3）同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響公司計算固定資產(chǎn)的可收回金額的折現(xiàn)率，并導致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；
（4）固定資產(chǎn)陳舊過時或發(fā)生實體損壞等；
（5）固定資產(chǎn)預(yù)計使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務(wù)、提前處置固定資產(chǎn)等情形，從而對企業(yè)產(chǎn)生負面影響；
（6）其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。第三十六條 在建工程核算方法
1、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點：
在建工程按各項工程實際發(fā)生的支出分項目核算，并在工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。
2、在建工程減值準備的計提：期末存在下列一項或若干項情況的，按單項資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準備：
（1）長期停建并且預(yù)計未來3年內(nèi)不會重新開工的在建工程；
（2）項目無論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性；
（3）足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的其他情形。
第三節(jié) 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
第三十七條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等。
第三十八條 無形資產(chǎn)按取得時實際成本計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。
第三十九條 無形資產(chǎn)攤銷采用分期等額攤銷法。合同規(guī)定了受益年限的，按不超過受益年限的期限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷；合同沒有規(guī)定受益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限的，按不超過10年的期限攤銷。
第四十條 年度終了，公司在檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于帳面價值的，應(yīng)當計提減值準備。
第四十一條 其他資產(chǎn)是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用。
第四十二條 長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)改良支出等。
第四十三條 長期待攤費用應(yīng)當單獨核算，在費用受益期限內(nèi)分期平均攤銷。大修理費用采用待攤方式的，應(yīng)當將發(fā)生的大修理費用在下一次大修理前平
均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當在租賃期限與租賃資產(chǎn)的可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；其他待攤費用應(yīng)當在受益期內(nèi)平均攤銷。其中：裝修整改費按5年平均攤銷。
第四節(jié) 對外投資
第四十四條 對外投資是指公司根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價證券。對外投資分短期投資和長期投資。
第四十五條 對外投資必須有明確的目的，事前應(yīng)進行可行性研究與評審，由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和有關(guān)法律部門等審核，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
第四十六條 對外投資必須嚴格按照《公司法》規(guī)定，各公司的累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%。
第四十七條 短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年的投資。
債券、股票等投資以購入時的實際成本為依據(jù)入帳，出售時所得價款扣除帳面價值確認為收益。期末計價采用成本與市價總值孰低法。短期投資應(yīng)設(shè)置登記簿，由專人保管，定期進行分析研究，年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資的市價與其成本進行個別比較，如市價低于成本的，按其差額，計提短期投資跌價準備。
第四十八條 長期投資是指不準備隨時變現(xiàn)，持有時間在1年以上的有價證券以及超過1年的其他投資。
第四十九條 長期投資分長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資和其他長期投資。第五十條 長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或確定的價值記帳。公司對其他單位的投資總額占該單位表決權(quán)資本總額20%（含20%）以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算。公司對其他單位的投資占該單位表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y占該單位表決權(quán)資本總額20%或
20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。
第五十一條 長期股權(quán)投資差額按10年攤銷。
第五十二條 長期債權(quán)投資的計價及收益的確認：以購入時的實際成本為依據(jù)入帳，購入債券的溢價或折價差額，即實際支付的款項扣除應(yīng)付利息后與債券面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)分期計入投資收益或投資損失。長期債權(quán)投資按期計提利息。
第五十三條 對外長期投資應(yīng)設(shè)專人管理，設(shè)置登記帳簿，定期進行分析研究，年度終了對個別投資項目可收回金額低于長期投資帳面價值的，按其差額計提長期投資減值準備。
第五章 負債
第五十四條 負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。
第五十五條 公司的負債按流動性分為流動負債和長期負債。
第一節(jié) 流動負債
第五十六條 流動負債，是指將在1年內(nèi)（含1年）或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款。
第五十七條 公司應(yīng)加強短期借款的管理，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營營狀況，未來資金需求情況，企業(yè)負債承擔能力，合理籌集銀行借款。
第五十八條 公司下屬各單位短期借款的籌集、使用、償還，必須報公司總部審批備案。
第五十九條 公司應(yīng)加強應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款管理，認真做好往來結(jié)算工作，每月應(yīng)及時與供應(yīng)商核對往來余額，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因，進行調(diào)整。
第二節(jié) 長期負債
第六十條 長期負債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款。
各項長期負債應(yīng)當分別進行核算。將于1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中作為流動資產(chǎn)項目單獨反映。
第六十一條 公司的長期借款應(yīng)當區(qū)別是否專門用于購置固定資產(chǎn)，分別計入相關(guān)資產(chǎn)或費用項目。
第六章 成本與費用
第六十二條 費用，是指公司為銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。
公司應(yīng)當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；成本應(yīng)當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。
公司應(yīng)將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當期的費用。包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用等。
第六十三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。
公司應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當根據(jù)規(guī)定的工資標準、工時、產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。公司按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補貼，也應(yīng)計入各工資項目。
公司應(yīng)當根據(jù)國家規(guī)定，計算提取應(yīng)付福利費，計入成本、費用。
公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當由本期和以后各期負擔的費用，應(yīng)當作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。
公司應(yīng)當根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。
公司采用品種法核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，根據(jù)公司管理權(quán)限，經(jīng)公司董事會批準，并在會計報表附注中予以說明。
第六十四條 公司為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用不計入主營業(yè)務(wù)成本，單獨核算，作為期間費用，直接計入當期損益。
第六十五條 經(jīng)營費用是指公司在商品購進、銷售、存儲環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。
第六十六條 管理費用是指公司為管理和組織商品經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
第六十七條 財務(wù)費用是指公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌損失（減匯兌收益）、支付金融機構(gòu)手續(xù)費等。
第六十八條 公司資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧、報廢、損毀等按下列規(guī)定辦理：
1、資產(chǎn)發(fā)生盤虧、報廢、損毀等損失，必須按公司有關(guān)規(guī)定批準后處理。
2、盤虧或損毀的存貨，在扣除過失人或保險公司等的賠款和殘料價值后，計入有關(guān)費用，其中屬非常原因造成的凈損失，列入營業(yè)外支出。盤虧的存貨按同類存貨的實際成本借記有關(guān)費用。
3、盤虧或損毀的固定資產(chǎn)，按原價扣除累計折舊和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，計入營業(yè)外支出。盤盈的固定資產(chǎn)按原價扣除累計折舊的凈收益，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
4、在工程施工中發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，以及固定資產(chǎn)清理凈損失，計入有關(guān)工程成本。
第六十九條 下列開支不得列入成本、費用：為購置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資的支出；贊助和捐贈支出；支付的賠償金、違約金、罰款、滯納金等；被沒收的財產(chǎn)；國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第七十條 公司及下屬單位應(yīng)加強成本和費用核算的各項基礎(chǔ)工作，合理制訂費用額度，減少不必要的開支，建立和健全成本費用的內(nèi)部控制制度。
第七章 營業(yè)收入、利潤及其分配
第七十一條 收入是指公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
第七十二條 公司的主營業(yè)務(wù)收入是指從事銷售各類機床、數(shù)控系統(tǒng)、機床附件、售后服務(wù)等所取得的各種收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入等。
第七十三條 公司已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關(guān)的收入和成本能可靠地計量時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。
第七十四條 銷售產(chǎn)品的收入，應(yīng)按公司與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折扣在實際發(fā)生時沖減當期收入。
第七十五條 在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取價款的依據(jù)時，確認勞務(wù)收入的實現(xiàn)；如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。
第七十六條 公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司，收入的金額能可靠地計量時，按合同或協(xié)議規(guī)定確認為收入。
第七十七條 利潤是指公司在一定的會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
㈠營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用后的金額。
㈡利潤總額是指營業(yè)利潤加上投資收益、補貼收入、營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。
㈢投資收益是指公司對外投資所取得的收益，減去發(fā)生投資損失和計提的投資減值準備后的凈額。
㈣補貼收入是指公司按規(guī)定實際收到退還的增值稅，或按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于國家財政扶持的領(lǐng)域而給予的其他形式的補貼。
㈤營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是指公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和各項支出。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、計提無形資產(chǎn)減值準備、計提固定資產(chǎn)減值準備、計提在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當分別核算，并在利潤表中分列項目反映。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出還應(yīng)當按照具體收入和支出設(shè)置明細項目，進行明細核算。
㈥所得稅，是指公司應(yīng)計入當期損益的所得稅費用。㈦凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的金額。
第七十八條 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度稅前利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)不足彌補的，從第6年起應(yīng)當用稅后利潤彌補。公司發(fā)生的年度虧損以及超過用稅前利潤彌補期限的可用公積金彌補。
第七十九條 公司及下屬單位以利潤總額按國家規(guī)定應(yīng)調(diào)整增加或減少有關(guān)收支后的應(yīng)納稅所得額，依法交納企業(yè)所得稅。各單位應(yīng)嚴格控制對外捐贈，17 避免稅后列支支出。
第八十條 公司交納所得稅后的利潤，應(yīng)按下列順序分配：
1、規(guī)定應(yīng)用稅后利潤彌補的虧損；
2、提取法定盈余公積金，累計提取法定盈余公積金超過實收資本（實收資本）50%時，可不再提??；
3、提取法定公益金；
4、提取任意盈余公積金；
5、向投資者分配股利；
上述分配的比例與數(shù)額，依據(jù)董事會提請股東大會審議的預(yù)分方案先行分配，然后經(jīng)股東大會審議通過，如有變化按通過的方案進行調(diào)整。
第八章 稅金的繳納
第八十一條 公司及下屬公司主要稅種有：⑴增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加等；⑵企業(yè)所得稅、個人所得稅；⑶印花稅；⑷房產(chǎn)稅；⑸地方基金。
第八十二條 公司應(yīng)分稅種進行明細核算，按期如實繳納各類稅金。緩繳稅金必須報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，依法辦理相關(guān)手續(xù)。
第八十三條 公司的企業(yè)所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。
第九章 財務(wù)會計報告
第八十四條 財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的會計帳薄記錄和有關(guān)資料編制，并符合財政部頒布的相關(guān)會計和披露準則、制度的規(guī)定。
第八十五條 公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。公司對外提供的財務(wù)會計報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等，由財政部頒布的相關(guān)會計和披露準則、制度規(guī)定；公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公
司自行規(guī)定。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當一致。
第八十六條 公司應(yīng)當定期向主管財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)、證券交易機構(gòu)、證券監(jiān)管會以及其他與公司有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第八十七條 公司應(yīng)按月、按季、按半年、按年編報資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)會計報告，并同時編寫報表說明。
第八十八條 財務(wù)會計報告應(yīng)當由法定代表人、財務(wù)總監(jiān)、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。法定代表人應(yīng)當保證財務(wù)會計報告真實、完整。
第八十九條 各子公司應(yīng)按時、保質(zhì)地上報財務(wù)會計報告及其有關(guān)內(nèi)部會計管理資料，公司根據(jù)各子公司平時上報財務(wù)報告的質(zhì)量，于每年年終對子公司的財會人員進行考核評比，并作出一定的獎懲。
第十章 財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析、財務(wù)決策
第九十條 財務(wù)預(yù)算是公司年度內(nèi)的經(jīng)濟工作目標的量化形式，也是公司實施計劃管理的重要組成部分，公司所屬獨立核算單位，應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、本單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況和公司下達的指標，認真編制年度財務(wù)預(yù)算報告。
第九十二條 財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)包括財務(wù)預(yù)測和利潤規(guī)劃。第九十三條 財務(wù)預(yù)測的基本步驟如下：1、2、3、4、5、銷售預(yù)測； 毛利預(yù)測 估計需要的資產(chǎn)；
估計收入、費用和保留盈余； 估計所需融資。
第九十四條 利潤規(guī)劃是公司為實現(xiàn)目標利潤而綜合調(diào)整其經(jīng)營活動的規(guī)
模和水平，它是公司編制預(yù)算的基礎(chǔ)。
第九十五條 公司應(yīng)編制全面的財務(wù)預(yù)算，主要包括損益表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算、費用預(yù)算及主要財務(wù)指標預(yù)算等。
第九十六條 財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，改善決策。
第九十七條 財務(wù)分析采用比較分析法。
1、與本公司歷史同期比；
2、與年初預(yù)算比；
3、與同行業(yè)平均水平和先進水平比。第九十八條 財務(wù)指標
1、變現(xiàn)能力比率：流動比率、速動比率。
2、資產(chǎn)管理比率：營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
3、負責比率：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、已獲利息倍數(shù)；
4、盈利能力比率：銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率； 第九十九條 報表分析包括資產(chǎn)負債表分析、利潤及利潤分配表分析和現(xiàn)金流量表分析。
第一百條 財務(wù)決策是通過一系列預(yù)算、分析過程，進一步參與到公司的管理中來，為公司的決策提供有力的證據(jù)。
第十一章 會計檔案
第一百零一條 會計檔案包括會計憑證、會計帳薄、會計報告、驗資報告、查帳報告、財會制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、20 章程、董事會決議、工程竣工決算、工程合同、對外投資、經(jīng)濟合同等。
第一百零二條 公司財務(wù)機構(gòu)應(yīng)制定會計檔案管理、調(diào)閱制度，指定專人管理會計檔案，并在中國境內(nèi)的公司所在地妥善保存，不得丟失和損壞。
第一百零三條 會計憑證、會計帳簿和月度、季度、半年度會計報表至少保存15年，年度會計報告及其他重要資料必須永久保存。
會計檔案保存銷毀時，應(yīng)當編制《會計檔案銷毀清冊》，經(jīng)董事會審議通過報主管財政機關(guān)批準后銷毀?！稌嫏n案銷毀清冊》應(yīng)永久保存。
第十二章 清算
第一百零四條 公司宣布終止時，應(yīng)當成立清算機構(gòu)。清算機構(gòu)在清算期間，負責制定清算方案，清理公司財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未交納的出資；清結(jié)納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。
第一百零五條 清算的財產(chǎn)包括宣布清算時公司的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的資產(chǎn)（不包括已經(jīng)作為擔保物且相當于擔保債務(wù)部分的財產(chǎn)）。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)的同意，不得處置公司財產(chǎn)。
第一百零六條 清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價值或者變現(xiàn)收入等為依據(jù)。
第一百零七條 公司清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或者盤虧，財產(chǎn)變價凈收入，因債權(quán)人原因確實無法歸還的債務(wù)，確實無法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等，計入清算收益或者清算損失。
第一百零八條 公司在宣布終止前6個月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)，作為清算財產(chǎn)入帳：
1、2、隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)； 非正常壓價處理財產(chǎn)；3、4、5、對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保； 對未到期的債務(wù)提前清償； 放棄自己的債權(quán)。
第一百零九條 清算費用包括法定清算機構(gòu)成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。清算費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。
第一百一十條 公司財務(wù)撥付清算費用后，按照下列順序清償債務(wù)：
1、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等；
2、應(yīng)繳未繳國家的稅金；
3、尚未償付的債務(wù)；不足清償同一債務(wù)的，按照比例清償。
第一百一十一條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產(chǎn)，除法律另有規(guī)定外，按照普通股股東的股份比例進行分配。
第一百一十二條 清算完畢，清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告并造具清算期內(nèi)收支報表，連同中國注冊會計師查帳報告，一并報送主管財政機關(guān)。
第十三章 會計監(jiān)督
第一百一十三條 公司應(yīng)當建立、健全內(nèi)部控制制度。
第一百一十四條 公司單位負責人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。
第一百一十五條 會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計帳薄記錄與實行、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定及時處理或請示單位負責人后處理。
第一百一十六條 對違反《會計法》及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，22 各公司和個人有權(quán)檢舉。
第一百一十七條 各公司及會計人員不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾妗?/p>
第一百一十八條 公司必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計帳薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。
第十四章 附則
第一百一十九條 本制度未涉及的財務(wù)事項，另行制定細則或按財稅部門已發(fā)的有關(guān)準則、制度和規(guī)定辦理。
第一百二十條 本制度工作部門為公司財務(wù)部。第一百二十一條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。
XXX股份有限公司
2017年12月
日
附件一
主要財務(wù)指標
一、變現(xiàn)能力比率
1、流動比率 衡量公司流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負債的能力。計算公式為：
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
2、速動比率 衡量公司流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為：
速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債
二、資產(chǎn)管理比率
1、營業(yè)周期 衡量公司需要多長時間能將期末存貨全部變?yōu)楝F(xiàn)金。其計算公式為：
營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 衡量和評價公司購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。其計算公式為：
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率
=360÷（銷售成本÷平均存貨）
平均存貨=（期初存貨+期末存貨）÷2
3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。其計算公式為：
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
=360÷（銷售收入÷平均應(yīng)收帳款）
平均應(yīng)收帳款=（期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款）÷2
4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。其計算公式為：
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷流動資產(chǎn)
流動資產(chǎn)=（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）÷2
5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度。其計算公式為：
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額
平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）÷2
三、負債比率
1、資產(chǎn)負債率 反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量公司在清算時保護債權(quán)人利益的程度。其計算公式為：
資產(chǎn)負債率=（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%
2、產(chǎn)權(quán)比率 反映由債權(quán)人提供的資本與股東提供的資本的相對關(guān)系，反映公司基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。同時也表明債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益保障的程度，或者是公司清算時對債權(quán)人利益的保障程度。其計算公式為：
產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額÷股東權(quán)益）×100%
3、有形凈值債務(wù)率 為產(chǎn)權(quán)比率的延伸，是更為謹慎、保守的反映在公司清算時債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。其計算公式為：
有形凈值債務(wù)率=[負債總額÷（股東權(quán)益—無形資產(chǎn)凈值）] ×100%
4、已獲利息倍數(shù) 衡量公司償付借款能力的能力。其計算公式為：
已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）÷利息費用
四、盈利能力比率
1、銷售凈利率 反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收
益水平。其計算公式為：
銷售凈利潤=（凈利÷主營業(yè)務(wù)收入）×100%
2、銷售毛利率 表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。其計算公式為：
銷售毛利率=（毛利÷主營業(yè)務(wù)收入）×100%
3、資產(chǎn)凈利率 表明公司資產(chǎn)利用的綜合效果，說明公司在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得的效果。其計算公式為：
4、凈資產(chǎn)收益率 反映公司所有者權(quán)益的投資報酬率，具有很強的綜合性。其計算公式為：
凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均股東權(quán)益）×100%
第二篇：股份公司財務(wù)分析
蘭州黃河企業(yè)股份有限公司（000929）2007-2010年
財務(wù)分析報告
一、經(jīng)營業(yè)績概況
蘭州黃河2007-2010年的主要經(jīng)營業(yè)績指標如下表所示：
2008年較2007年主營業(yè)務(wù)收入較上年大幅增長，增長了123.33%。主要是由于：
1、麥芽產(chǎn)業(yè)產(chǎn)銷兩旺，價格大幅上升,盈利能力增強。
2、報告期內(nèi)出售子公司，上年未實現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易利潤本年實現(xiàn)。
3、報告期內(nèi)出售子公司,取得投資收益。
4、報告期內(nèi)公司強化精細管理，挖潛增效。
2009年較2008年主營業(yè)務(wù)收入呈下降趨勢，1、營業(yè)收入較上年減157,401,219.45 元，主要是麥芽銷量、銷售單價均下降所致。
2、營業(yè)成本較上年減少108,583,464.06 元，主要系生產(chǎn)卓越化項目全面實施、麥芽銷量下降及單位成本下降所致。
3、營業(yè)稅金及附加：較上年減少4,729,174.26 元，主要系主業(yè)啤酒銷量下降所致。
4、銷售費用：較上年減少
7,433,537.26 元，主要是由于麥芽業(yè)務(wù)銷量下降，相應(yīng)的運雜費減少。
5、營業(yè)外收入：較上年減少2,595,862.41 元，主要系上處置子公司實現(xiàn)內(nèi)部交易所致。
6、營業(yè)外支出較上年減少4,081,509.28 元，主要系上年公益捐贈及處置固定資產(chǎn)較多。
2010年較2009年年主營業(yè)務(wù)收入呈下降趨勢，但營業(yè)利潤和凈利潤都呈上漲趨勢，主要原因是：
1、生產(chǎn)卓越化項目全面實施及麥芽、麥芽銷量下降及單位成本下降使得營業(yè)成本較上年減少76,216,000.79元；
2、啤酒銷量增加致使消費稅增加使得營業(yè)稅金及附加較上年增加1,558,811.56元；
3、銷售費用較上年增加9,431,653.38元，是由于本期啤酒銷量增加相應(yīng)促銷費用增加所致；
4、本期工資水平提高致使管理費用較上年增加6,838,855.12元。
二、盈利能力分析
蘭州黃河主要盈利能力指標如下：
蘭州黃河的毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率指標一直保持穩(wěn)定,而公司的營業(yè)利潤率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標則逐年提高。其原因是由于管理改革和理順了營銷渠道所致。公司在增加營業(yè)收入額的同時，必須獲得相應(yīng)的凈利潤，才能使營業(yè)凈利率保持不變或有所提高。
1、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力
公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標如下：
蘭州黃河的存貨周轉(zhuǎn)率在2007年和2009年有所上升，2010年又回到之前水平，在此期間存貨周轉(zhuǎn)率都保持在一個相對平衡的水平；而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都保持在一個較高水平，說明該公司的銷售能力和應(yīng)收賬款的回收能力較強。
2、成本費用控制水平
公司成本、費用如下表：
蘭州黃河的主營業(yè)務(wù)成本在收入中占的比重在2008年以后呈現(xiàn)出逐年降低的趨勢；銷售費用處在一個上下波動的局面，主要是由于采取各種銷售手段擴大銷售額和適應(yīng)市場需求所致；管理費用的每年增減變化是由于人工費用的增減所致；財務(wù)費用是由于支付各種籌資的利息費用所致，而該公司的財務(wù)費用處于一個強勢增長態(tài)勢，說明在籌資方面存在很大問題。
三、償債能力分析
該公司的流動比率在2010年遠遠高于以前年份，并且具有較高值，說明該公司的短期償債能力強勁；其速動比率在2010年超過1，這說明該公司具有較強的短期償債能力，而以前年份速動比率小于1，說明其短期償債能力偏低。公司在2007年具有較高的舉債，2008年以后各年其產(chǎn)權(quán)比率逐漸降低，說明該公司的股東資本大于借入資本，屬于低風險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。2009年和2010年該公司沒有長期借款，主要系報告期償還部分已到期長期借款和將部分將于一年內(nèi)到期的長期借款重分類至“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目反映。
四、現(xiàn)金流量分析
公司現(xiàn)金流量的總體情況如下：
經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負,是由于在這一時期麥芽業(yè)務(wù)下滑及采購商品支付較多；投資資活動現(xiàn)金凈流量為負,其原因主要是公司固定投入的減少?；I資活動現(xiàn)金凈流量為負，其主要原因是由于收購原料的借款增加。
五、成長能力
蘭州黃河的主營業(yè)務(wù)收入呈逐年下降趨勢，凈利潤呈現(xiàn)著高速增長，2010年，凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標也保持逐年恢復增長的趨勢。公司營銷、研發(fā)等核心競爭力的增強以及財務(wù)管理水平的提高,必將對凈資產(chǎn)收益率、每股收益等投資者關(guān)心的指標穩(wěn)定增加,起到了決定性的作用。
六、分析結(jié)論
經(jīng)營業(yè)績良好。凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、每股收益 每股凈資產(chǎn)一直呈上升趨勢，尤其在2010年上漲甚是迅猛；主營業(yè)務(wù)利潤呈平衡發(fā)展態(tài)勢。但受采購費用和相關(guān)產(chǎn)品及市場競爭的影響，主營業(yè)務(wù)收入一直處于下降趨勢。
盈利能力較強。各項利潤率指標均為正,并且能夠達到一個高的水平?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均處于較高的水平，說明其應(yīng)收賬款的收回速度快、銷售能力強。
財務(wù)狀況。公司的短期償債能力較高，但其負債率也較高，且負債結(jié)構(gòu)不盡合理。2009和2010年該公司都未募集長期借款，至2010年末，以前募集的資金已全部使用完畢，存在債務(wù)融資的困難。
現(xiàn)金流量穩(wěn)定。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量一直為正,投資活動現(xiàn)金流量一直為負,既保證公司日常經(jīng)營活動的正常進行,又一定程度上保證了公司的發(fā)展后勁。
除此之外，公司應(yīng)注意優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和負債結(jié)構(gòu),將負債融資控制在合理范圍之內(nèi),為股東創(chuàng)造更大財富；注意采用長期負債的融資方式,減輕對短期借款的依賴。
第三篇：股份公司財務(wù)分析報告
股份公司財務(wù)分析報告
一、簡介(一)公司背景夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市人民政府廈府(1997)057號文、廈門市經(jīng)濟體制改革委員會廈體改(1996)080號文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999實施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元;實施每10股送2股方案后注冊資本增至
42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國家股萬股,境內(nèi)法人股萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國內(nèi)主要的手機制造商之一。中國。(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟展望十六大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國將全面進入小康社會。未來20年，中國經(jīng)濟將再翻一番，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程，一批國際經(jīng)濟巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了，尤其在家電、手機、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經(jīng)
濟方面，世界經(jīng)濟總體呈現(xiàn)走強態(tài)勢。預(yù)計在未來5年內(nèi)，世界經(jīng)濟的年均增長率將高于20世紀90年代，可望達到%;發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長的主導，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家。科技進步的突飛猛進，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的高速擴張，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調(diào)加強等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。(三)行業(yè)綜觀及重要議題目前,我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產(chǎn)銷售中心。國產(chǎn)手機市場占有率到已達60%以上，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的”中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查”中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌
手機正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點,成為國內(nèi)手機市場的主導力量。國內(nèi)手機廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設(shè)辦事機構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。但是隨著競爭的加劇，國內(nèi)手機廠商存在的問題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸。同時技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭?？梢哉f，國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片，整機設(shè)計到組裝制造，從散件到整機的完整移動通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強國內(nèi)采購配套,降低成本，減少不確定性風險,加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機大量出口的臺階，改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋
找發(fā)展的機會;同時,國產(chǎn)品牌還應(yīng)加強核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強國際競爭力。此外，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機業(yè)步入微利時代，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計劃，亦成為國內(nèi)眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品，并計劃投巨資進軍汽車業(yè)，未來機遇和挑戰(zhàn)并存。
二、公司分析(一)公司業(yè)績分析從的年報來看，公司全年實現(xiàn)凈利億元，每股收益高達元，凈資產(chǎn)收益率達%，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務(wù)收入同比增長%(達億元)，其中手機(含小靈通)收入占總收入達%(達億元)，同比增長61%。而在，夏新電子的手機收入僅占總收入的%(億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整
和手機產(chǎn)銷規(guī)模的增大，公司營業(yè)收入的毛利率也從的%提高到34%，每股收益也從的-元增長到的元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤率與相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產(chǎn)品價格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平。公司技術(shù)開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進展相當順利，為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產(chǎn)品，這也可以從夏新手機的平均銷售價格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地，可以預(yù)見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。同時應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在增加了386858萬元，達942026萬
元，增幅達70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點關(guān)注?？傮w看來，公司的各項財務(wù)指標均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是，公司的流動資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力。(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析s：強項，優(yōu)勢(外部)在國內(nèi)有較高的知名度，評選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌，是國內(nèi)主要手機生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機)市場占有率達6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發(fā)能力，加上具遠見卓識的管理層，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術(shù)”，成功地實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)
行業(yè)的矯矯者。w：弱項，劣勢(外部)手機業(yè)竟爭日趨激烈，行業(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效，未來形勢不容樂觀。(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵機制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠信危機;
公司產(chǎn)能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。o：機會，機遇(外部)展望未來，中國經(jīng)濟的平穩(wěn)增長，城市化進程的加快和農(nóng)民收入水平的提高，為手機市場的發(fā)展提供了良好的消費環(huán)境，手機消費需求仍將旺盛。消費者對新功能和新設(shè)計的追求，仍將推動產(chǎn)品的更新和市場的增長。同時，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)與應(yīng)用內(nèi)容的豐富，將加速消費需求的更新。在這些有利因素的帶動下。據(jù)預(yù)計，今后5年，中國手機市場將以%的復合增長率繼續(xù)保持穩(wěn)定的增長，市場銷售額將達到1200億元。(內(nèi)部)公司曾是我國最知名的激光影碟機制造商，夏新品牌具有較高的市場知名度，公司轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機后，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機vdr，第一部國產(chǎn)grps手機等，自
主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評如潮，極具競爭力。公司又投入巨資進軍汽車產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)車載電視、車載電話等全套汽車電子產(chǎn)品，介入汽車電子這一新興朝陽產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機遇。t：威脅，競爭對手(外部)目前手機市場的竟爭越來越激烈，不斷的價格戰(zhàn)使得行業(yè)利潤步入微利時代，國內(nèi)競爭對手主要來自波導、tcl、康佳等生產(chǎn)企業(yè)。隨著通信行業(yè)的進一步放開，國際品牌對行業(yè)的沖擊更加嚴重，而國外主要生產(chǎn)的是中高端產(chǎn)品，對以中高端產(chǎn)品為主的夏新公司更是雪上加霜。
第四篇：公司財務(wù)管理制度最新范本
公司財務(wù)管理制度
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳；
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳；
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點；
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
11、負責裝訂、管理會計檔案；
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等；
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款；
14、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制；
15、每月末及時督促各項目部報帳；
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款；
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核；
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案； 20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益；
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算；
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議；
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票;(2)公司自制的差旅費報銷單;(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第五篇：公司財務(wù)管理制度
公司財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 應(yīng)付帳款管理
應(yīng)付帳款及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。
（一）計劃與請購
采購業(yè)務(wù)從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。
請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，避免.需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
（二）選擇供應(yīng)商
選擇供應(yīng)商，也就是確定采購渠道。可以一次性選擇，也可以建立長期供貨渠道。
（三）訂立采購合同
采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責任等情況作出了明確規(guī)定。
（四）驗收
驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務(wù)的檢驗接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。
對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜
（五）付款
付款是指企業(yè)在對采購計劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應(yīng)商辦理支付款項的過程。
（六）凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十七條
貨幣資金管理
貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務(wù)，也是風險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
（一）資金收付業(yè)務(wù)基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)
資金收付，應(yīng)該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。２．授權(quán)部門審批
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應(yīng)嚴格履行授權(quán)分級審批制度。不同責任人應(yīng)該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。
３．財務(wù)部門復核
財務(wù)部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應(yīng)再次復核業(yè)務(wù)的真實性，金額的準確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。
４．收取資金或支付資金
收款方應(yīng)該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。
（二）現(xiàn)金收款流程
1．業(yè)務(wù)部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；
2．會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；
4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
（三）現(xiàn)金付款流程
1．業(yè)務(wù)部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票； 2．會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；
3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。
4．嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
（四）現(xiàn)金對帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；
３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點庫存現(xiàn)金； ６．與會計對賬；
７．制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。
（五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；
２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；
３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；
５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；
６．與會計對賬；
（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度
加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，并定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。
（七）銀行存款定期核對制度
安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
（八）印鑒保管和使用制度
加強銀行預(yù)留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。
（九）票據(jù)保管和使用制度
加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
（十）文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應(yīng)做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
第十八條 應(yīng)收帳款的管理
1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價是指商品價格的確定、調(diào)整及相應(yīng)審批。
3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，以此作為開展銷售活動的基本依據(jù)。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財會部門加強監(jiān)控。對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
6．加強賒銷管理
（1）需要賒銷的商品，應(yīng)由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應(yīng)權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應(yīng)取得客戶的書面確認，必要時，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔保等收款保證手續(xù)；（3）應(yīng)完善應(yīng)收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲；
（4）銷售部門負責應(yīng)收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存。
（5）銷售部門應(yīng)定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。
（6）對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外資金。
第十九條 存貨管理
生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進行的報廢處置。
第二十條 合同規(guī)范
訂立銷售合同前，應(yīng)當指定專門人員與客戶進行業(yè)務(wù)洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務(wù)條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個銷售合同對應(yīng)的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應(yīng)收賬款收款、銷售退回等情況。
第五章 固定資產(chǎn)管理
一、固定資產(chǎn)的標準
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率
1、房屋及建筑物 20 10%
2、機器設(shè)備 10 10%
3、運輸工具 10 10%
4、計算機設(shè)備 5 10%
5、辦公家具及設(shè)備 5 10%
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。
各具體管理部門應(yīng)：
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理
4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。
2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部及總經(jīng)理批準。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。
3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：
1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）
2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。
4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。
3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。
1、房屋及建筑物 代碼為012、機器設(shè)備 代碼為023、運輸工具 代碼為034、計算機設(shè)備 代碼為045、辦公家具 代碼為05
如：財務(wù)部2006年7月購置一臺計算機，則編號為
JINTAK 04 7536 007 200607
資產(chǎn)大類 成本中心 順序號 購置年月
十、固定資產(chǎn)的清查
公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”（格式后附7），詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。
固定資產(chǎn)管理規(guī)定 第一章
總則
第一條
目的
為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，特制定本規(guī)定。第二條
定義
本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指單位價值超過1000元、使用期限超過1年且保持實物原狀的經(jīng)營用有形資產(chǎn)，或者單位價值超過2000元、使用期限超過2年且保持實物原狀的管理用有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備五大類。第三條
審批權(quán)限
所有固定資產(chǎn)的調(diào)撥、改良、投保、處置、租賃、抵押、盤點報告必須由總部公司領(lǐng)導統(tǒng)一審批。第四條
計價方法
固定資產(chǎn)按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第五條
折舊管理
1、折舊方法：
固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法。
2、在中國大陸注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限、折舊率及預(yù)計凈殘值率：
資產(chǎn)類別
使用年限
年折舊率
月折舊率
預(yù)計凈殘值率
房屋及建筑物
3.84%
0.32%
4% 機器設(shè)
備
9.6%
0.8%
4%
運輸設(shè)備
19.2%
1.6%
4% 電子設(shè)備
19.2%
1.6%
4% 其他設(shè)備
19.2%
1.6%
4%
3、在中國香港注冊的公司固定資產(chǎn)的分類、使用年限和折舊率參照華潤集團財務(wù)會計制度執(zhí)行。
第二章 日常管理
第六條
管理形式
固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細分類帳，行政部管理固定資產(chǎn)電腦卡片，并共享固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)資料庫；使用部門管理實物。第七條 各部管理職責
1、財務(wù)部職責：
負責對固定資產(chǎn)價值的確認、核算、付款的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作。
2、行政部職責：
負責固定資產(chǎn)的申購（不包括電子設(shè)備和店鋪開業(yè)前的固定資產(chǎn)），對固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片的建立、明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進行抽查，確保實物的安全及正常使用。
3、信息部職責：
負責電子設(shè)備的購買、維修、調(diào)配、報損和日常管理。
4、企業(yè)發(fā)展部職責：
負責各店鋪開業(yè)前固定資產(chǎn)的申購，并在開業(yè)后將實物轉(zhuǎn)交給行政部管理。
5、使用部門職責：
負責對其使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護與保養(yǎng)。第八條
閑置資產(chǎn)管理
建立起公司內(nèi)部閑置資產(chǎn)信息網(wǎng)，行政部將閑置的固定資產(chǎn)的信息掛在網(wǎng)上，總部行政部參考網(wǎng)上信息來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第九條 增減報告
財務(wù)部應(yīng)于次月15日前編制“固定資產(chǎn)增減表”（見附表1，一式兩聯(lián)，一聯(lián)財務(wù)，一聯(lián)行政），送行政部核對，行政部每月20日前核對完畢，對出現(xiàn)的差異及時查明原因。第十條 盤點
為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。由財務(wù)部牽頭，行政部和財務(wù)部成立盤點小組，組織盤點準備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，行政部應(yīng)及時查明原因，在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后半月內(nèi)出具固定資產(chǎn)盤點報告，并報總部公司領(lǐng)導審批。
第三章
固定資產(chǎn)購置
第十一條
預(yù)算控制
公司各部門每年末根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和部門工作需要，采用科學的方法對本部門下各類固定資產(chǎn)需用量分季度進行預(yù)測（不包括下新開門店購置的固定資產(chǎn)），填制下“固定資產(chǎn)需求預(yù)算表”（見附表2，一式一聯(lián)），于9月30日前報當?shù)毓拘姓俊Ｐ姓繉⒏鞑块T需求匯總審核后交財務(wù)部、總經(jīng)理分別審核，于10月10日前以電子文檔形式報總部行政部?？偛啃姓繀R總，經(jīng)財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導審批。公司領(lǐng)導審批后，總部行政部、財務(wù)管理本部、二級公司行政部及財務(wù)部各保留復印件一份，作為下審核各公司固定資產(chǎn)申購的依據(jù)。第十二條
申購
1、申購要求：
新設(shè)門店的設(shè)備申購要求：新設(shè)門店的設(shè)備申購時間為門店租賃合同或購買合同簽定后一個月內(nèi)，原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報總部公司領(lǐng)導審批。
日常設(shè)備的申購要求：以一個月為申購周期，每月20號前將申購計劃上報總部，在一個申購周期內(nèi)一般不允許重復申購同一品種。如屬特殊情況需由使用部門知會行政部或信息部，經(jīng)同意后，按申購程序辦理。
固定資產(chǎn)申購應(yīng)區(qū)分預(yù)算內(nèi)申購和預(yù)算外申購。對預(yù)算內(nèi)申購，按正常的申購程序辦理。對預(yù)算外申購，必須在申購前就所要申購的資產(chǎn)以專門的報告形式報總部公司領(lǐng)導審批，報告中必須詳細列明所要申購資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、金額、用途及使用部門；經(jīng)總部公司領(lǐng)導審批后，申購部門再按正常的申購程序辦理。
2、申購程序：
（1）新開門店固定資產(chǎn)申購程序：
使用部門
二級公司企業(yè)發(fā)展部/信息部
二級公司財務(wù)部
二級公司總經(jīng)理
總部企業(yè)發(fā)展本部/信息管理本部
總部財務(wù)管理本部
總部公司領(lǐng)導
①對于新開門店的固定資產(chǎn)購置，當?shù)毓镜钠髽I(yè)發(fā)展部和信息部（企業(yè)發(fā)展部為主要負責，如未設(shè)立企業(yè)發(fā)展部由行政部代替其職責，信息部配合完成電子設(shè)備的審核）應(yīng)于門店租賃合同或購買合同簽定后一周內(nèi)通知各相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)申購計劃，各部門于接到通知后根據(jù)實際需求一周內(nèi)向企業(yè)發(fā)展部或行政部報申購計劃；
二級公司企業(yè)發(fā)展部和信息部根據(jù)各部門的需求制定出新開門店總的申購計劃，填制“新開門店固定資產(chǎn)需求表”（見附表3，一式一聯(lián)）報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核；
二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理在一周的時間內(nèi)審核完畢后，將“新開門店固定資產(chǎn)需求表”報企業(yè)發(fā)展本部；
企業(yè)發(fā)展本部、信息管理本部會同財務(wù)管理本部（成立聯(lián)合評估小組）審核完畢后由企業(yè)發(fā)展本部報總部公司領(lǐng)導審批。（2）日常固定資產(chǎn)的申購程序：
使用部門
二級公司行政部
二級公司財務(wù)部
二級公司總經(jīng)理
總部行政部
總部財務(wù)管理本部
總部公司領(lǐng)導
①各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報二級公司行政部。
②二級公司行政部根據(jù)各部門的需求，制定各二級公司下月總的申購計劃，填制申購單（見附表4，一式一聯(lián)），報二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核。
③二級公司財務(wù)部和總經(jīng)理審核后，于每月20日前將下月的申購計劃上報給總部行政部，由總部行政部對各二級公司的申購計劃匯總后傳財務(wù)管理本部審核，財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導審批。
備注：電子設(shè)備由信息部審核。
3、申購單/需求表的傳遞形式：
采取手工單與電子文檔相結(jié)合方式。二級公司各部門以手工單的形式報二級公司總經(jīng)理審批。二級公司總經(jīng)理審批完畢后，二級公司行政部/企業(yè)發(fā)展部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式上傳總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部。總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將二級公司上傳的申購單/需求表打印出來后，按審批程序進行報批。審批完畢后，總部行政部/企業(yè)發(fā)展本部將經(jīng)審批的申購單以電子文檔的形式反饋給二級公司。二級公司據(jù)此予以購置固定資產(chǎn)。從二級公司上傳申購單到總部將經(jīng)審批的申購單信息反饋給二級公司的時間為10天內(nèi)。第十三條
審核要求
1、行政部/信息部應(yīng)進行實地考察，對其種類和數(shù)量進行審核。
2、嚴格按照經(jīng)公司領(lǐng)導審批的預(yù)算進行審核，對于預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，必須具有經(jīng)總部公司領(lǐng)導審批的預(yù)算外申購報告，否則不予申購。第十四條
購置
1、購置的原則
固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)充分體現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢進行統(tǒng)一采購，在總部不便直接采購的情況下，可指定二級公司相關(guān)部門進行采購。
2、購置方式的確立
總部行政部/信息管理本部在審核各二級公司申購數(shù)量時應(yīng)確立購置方式，購置方式分統(tǒng)一采購、自行采購、調(diào)撥及向外租賃四種方式。在確定購置方式時，行政部在確定購置方式時應(yīng)首先通過公司內(nèi)部固定資產(chǎn)信息網(wǎng)查找可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，在同一區(qū)域有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，否則應(yīng)采取采購或租賃方式；對于選用采購方式，凡本公司同類商品進價不高于外部市價的，應(yīng)優(yōu)先考慮從本公司內(nèi)部采購。采取外部采購時，應(yīng)在充分考慮節(jié)約費用及可操作性的前提下采取統(tǒng)一采購或二級公司自行采購。
3、供應(yīng)商的評估
（1）公開投標：對每類固定資產(chǎn)每次采購金額在15萬元以上的（車輛購置除外），應(yīng)采取公開投標方式確定合作的供應(yīng)商，公開投標的時間為半年一次，對供應(yīng)商的評估方式為：經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標的方式進行采購，供應(yīng)商投標后，由聯(lián)合評估小組（成立聯(lián)合評估小組，聯(lián)合評估小組由財務(wù)、企業(yè)發(fā)展、信息、行政人員各一名組成，聯(lián)合評估小組直接對公司領(lǐng)導負責）對各家商品的質(zhì)量和價格進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導確定一家供應(yīng)商。
（2）直接采購：對每類固定資產(chǎn)采購金額在10萬元以下的，經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談，比較各家商品的質(zhì)量和價格，進行綜合評價，并將評價結(jié)果報聯(lián)合評估小組審核。聯(lián)合評估小組進行審核時，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異作出解釋，對無合理理由的較大差異，同時將經(jīng)辦部門的采購業(yè)績納入考核中。經(jīng)聯(lián)合評估小組審核后，報公司領(lǐng)導確定一家供應(yīng)商進行資產(chǎn)購置。采購時，原則上要求供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)將物品送到指定地點。第十五條
驗收
1、驗收要求：
負責驗收的部門，驗收時應(yīng)根據(jù)已審批的申購單、調(diào)撥單逐一清點數(shù)量及抽查其質(zhì)量，對質(zhì)量不合格的物品應(yīng)拒收。
2、單據(jù)填制：
自行采購由經(jīng)辦部門與行政部負責驗收，統(tǒng)一采購由實物接收公司的行政部負責驗收，對驗收合格的物品行政部應(yīng)于驗收時填制“固定資產(chǎn)驗收單”（見附表5，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)供應(yīng)商），同時以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”（見附表6，一式三聯(lián)，第一聯(lián)行政部，第二聯(lián)財務(wù)部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，傳各使用部門實物保管人簽名。對需要安裝的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應(yīng)的驗收單之后。對于專業(yè)性較強的固定資產(chǎn)，經(jīng)辦部門與行政部應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收。
4、標簽的粘貼：
行政部門按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制固定資產(chǎn)標簽（見附表7），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自驗收簽字之日起一周內(nèi)粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應(yīng)。第十六條
付款
1、付款審核：
財務(wù)部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進行審核，對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的，財務(wù)部將不給予報帳，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔。
2、付款方式：
（1）統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)由統(tǒng)一采購的公司付款，實物接收公司的行政部辦理好“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”后，將財務(wù)聯(lián)傳統(tǒng)一采購的經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)審核，報經(jīng)辦部門所在公司的公司領(lǐng)導審批后付款。經(jīng)辦部門所在公司財務(wù)部對所付的固定資產(chǎn)款掛往來帳。
（2）自行采購的固定資產(chǎn)由采購地公司自行付款，經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”到財務(wù)部報帳，經(jīng)財務(wù)部審核，報采購地公司總經(jīng)理審批后付款。第十七條
入賬手續(xù)
固定資產(chǎn)憑供應(yīng)商發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，電子設(shè)備由信息部辦理，新開門店購置的固定資產(chǎn)由企業(yè)發(fā)展部辦理，其他固定資產(chǎn)由行政部辦理。
行政部應(yīng)在購買當月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理，確保財務(wù)核算的準確性和及時性。信息部和企業(yè)發(fā)展部應(yīng)積極配合行政部固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。
第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥
第十八條
調(diào)撥方式
1、公司內(nèi)部調(diào)撥：
由調(diào)入使用部門提出申請，經(jīng)當?shù)毓拘姓亢拓攧?wù)部審核后報當?shù)毓究偨?jīng)理審批。審批完畢后，行政部打印“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”（見附表8，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式兩聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)），經(jīng)行政部、財務(wù)部審核后，調(diào)入部門憑審核后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，行政部應(yīng)于當月將調(diào)撥單傳給財務(wù)部。財務(wù)部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單做相應(yīng)的帳務(wù)處理，行政部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改固定資產(chǎn)電腦卡片。
2、公司之間調(diào)撥：
由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)部審核后報總部公司領(lǐng)導審批。審批完畢后，調(diào)出地行政部打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、行政部，調(diào)入地財務(wù)、行政部各一聯(lián)），經(jīng)總部行政部和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方行政部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或 錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)部，雙方財務(wù)部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。
第五章
固定資產(chǎn)使用
第十九條 保管責任人
固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實物。第二十條 使用要求
1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。
2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人的允許，他人不得擅自使用。
3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知行政部門處理，不得擅自拆除。
4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用，且預(yù)計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)知會行政部門及時掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)。
第六章 固定資產(chǎn)改良
第二十一條
改良條件
1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達2年以上；
2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預(yù)計的改良支出凈額。第二十二條
改良程序
1、固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；
2、由行政部、財務(wù)部對改良申請進行審核，符合改良的才能報公司領(lǐng)導審批。
3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進行驗收、入帳、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預(yù)計可使用年限確定。
第七章
固定資產(chǎn)保險及理賠
第二十三條
投保范圍
單位價值較高、易于毀損或被盜的固定資產(chǎn)，如運輸設(shè)備。第二十四條
投保
財務(wù)部提出投保申請，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后簽訂保險合同，辦理投保手續(xù)。第二十五條
理賠
若固定資產(chǎn)發(fā)生有關(guān)保險合同約定的索賠事項，使用部門應(yīng)在第一時間內(nèi)知會財務(wù)部通知保險公司認定理賠。對符合經(jīng)濟原則的固定資產(chǎn)應(yīng)及時修理，并索取修理發(fā)票傳財務(wù)部。財務(wù)部按索賠事項編號列示明細，在一個月內(nèi)統(tǒng)一索賠。
第八章 固定資產(chǎn)租賃
第二十六條 出租
由出租固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導審批，總部公司領(lǐng)導審批后，出租固定資產(chǎn)公司的行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理。對于出租的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)辦理出租由行政部辦理。第二十七條
租入
由租入固定資產(chǎn)的公司行政部（或信息部）提出申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導審批，總部公司領(lǐng)導審批后，租入固定資產(chǎn)公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果辦理固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得列為公司的固定資產(chǎn)，所付租金，按受益期限計入費用；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)管理。對于租入的電子設(shè)備由信息管理本部辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)，其他固定資產(chǎn)租入由行政部辦理。
第九章 固定資產(chǎn)處置
第二十八條
固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓
轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）與受讓方達成轉(zhuǎn)讓意向，會同財務(wù)部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當?shù)脑u估方法進行初步估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，經(jīng)總部行政部（或信息部）、財務(wù)管理本部審核后報總部公司領(lǐng)導審批。總部公司領(lǐng)導審批后，轉(zhuǎn)讓公司行政部（或信息部）根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓公司財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果做相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十九條
固定資產(chǎn)的報廢
1、報廢條件：
①長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ②由于技術(shù)進步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；
③已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ④雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則； ⑤其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
2、報廢審批程序：
使用部門
二級公司行政部/信息部
二級公司財務(wù)
二級公司總經(jīng)理
總部行政部/ 信息管理本部
總部財務(wù)管理本部
總部公司領(lǐng)導
備注：電子設(shè)備由信息部審核，其他設(shè)備由行政部審核。
3、報廢要求：
①對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”（見附表11，固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)行政部），報總部公司領(lǐng)導審批后，到當?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。
②對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報總部公司領(lǐng)導審批后，到當?shù)匦姓亢拓攧?wù)部辦理相關(guān)固定資產(chǎn)報損手續(xù)。
③報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，如有變賣價值的，由二級公司行政部、財務(wù)部對報廢資產(chǎn)的價值進行相應(yīng)的評估，由二級公司行政部根據(jù)評估結(jié)果對報廢資產(chǎn)進行變賣，批準報廢日到變賣完畢的時間周期為一個月。
第十章
固定資產(chǎn)編號
第三十條
編號原則
對所有的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，各公司的固定資產(chǎn)的編號不允許相同。第三十一條
編號方法
所有固定資產(chǎn)編號是由“兩位地區(qū)號+一位門店類型號+ 四位門店及部門代號+一位資產(chǎn)類別號+四位序列號”的組成。
兩位地區(qū)號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，如01代表深圳，02代表中山等； 一位門店類型號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，如0代表地區(qū)總部、1代表萬佳模式店、2代表標準超市店、3代表綜合超市店、4代表便利店；
四位門店及部門代號：對于地區(qū)總部，該四位數(shù)用阿拉伯數(shù)字來代表各部門；對于萬佳模式店、綜合超市，該四位數(shù)的前兩位用阿拉伯數(shù)來代表門店，后兩位用阿拉伯數(shù)字來代表門店中部門，如0110代表該固定資產(chǎn)存放在華強店營業(yè)管理部，0102代表該固定資產(chǎn)存放在華強店駐店財務(wù)；對于標準超市和便利店，該四位數(shù)用阿拉伯數(shù)來代表門店；
一位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，1代表土地、房屋及建筑物、2代表運輸設(shè)備、3代表電子設(shè)備、4代表機械設(shè)備、5代表其他設(shè)備；
兩位地區(qū)號只能由總部行政部來放號，其他的由當?shù)毓拘姓孔孕蟹盘?。第三十二條
編號發(fā)放時間
行政部門在編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”時，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。
第十一章
罰則及其他
第三十三條
對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔差價部分外，還應(yīng)由財務(wù)部視情節(jié)輕重報公司領(lǐng)導對當事人進行罰款、降職或辭退。第三十四條
對未及時將固定資產(chǎn)閑置的信息掛上公司內(nèi)部資產(chǎn)信息網(wǎng)而造成公司重復購置的，視重復購置金額的大小，對使用部門和行政部門相關(guān)責任人給予罰款、降職等處分。第三十五條
如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用，并處100元罰款；如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款，并處以100元罰款。
第三十六條
由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值（以丟失前一次盤點時的凈值為準）由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責任人和管理責任人各處以100元以上的罰款。
第三十七條
固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，行政部應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。
第三十八條
固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時聯(lián)系行政部，由行政部門通知供應(yīng)商維修。
第三十九
固定資產(chǎn)管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會行政部，行政部打印責任人經(jīng)管資產(chǎn)明細表，相關(guān)責任人憑明細表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責任人變動明細表”（見附表12，固定資產(chǎn)責任人變動明細表一式四聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，行政部一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。行政部憑“固定資產(chǎn)責任人變動明細表”修改固定資產(chǎn)卡片。
第四十條
對于未按規(guī)定在一周內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標簽的直接責任人將處以100元罰款。
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