第一篇：企業(yè)自有資金入資、驗(yàn)資流程

企業(yè)自有資金入資、驗(yàn)資流程

1． 到工商行政管理局登記分局進(jìn)行公司名稱核準(zhǔn)，領(lǐng)取公司名稱核準(zhǔn)通知書。

2． 起草公司章程，并由各股東簽字（章）確認(rèn)。公司章程需明確規(guī)定各股東的投資金額、所占股權(quán)比例及出資方式（現(xiàn)金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)，無形資產(chǎn)）

3． 憑工商管理部門的公司名稱核準(zhǔn)通知書及各股東的身份證明文件（身份證）到銀行開設(shè)公司臨時(shí)帳戶。

4． 各股東全部以現(xiàn)金出資的，應(yīng)根據(jù)公司名稱核準(zhǔn)通知書及公司章程規(guī)定的投資比例及投資金額，分別將投資款繳存公司臨時(shí)帳戶，繳存投資款可采用銀行轉(zhuǎn)帳或直接繳存現(xiàn)金兩種方式。需注意的是，股東在繳存投資款時(shí)，在銀行進(jìn)帳單或現(xiàn)金繳款單的“款項(xiàng)用途”欄應(yīng)填寫“XX（股東名稱）投資款”。

5． 股東如以實(shí)物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）或無形資產(chǎn)（專利、專有技術(shù)）出資，則該部分實(shí)物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)需經(jīng)過持有資產(chǎn)評估資格的或資產(chǎn)評估公司評估，并以經(jīng)評估后的評估價(jià)值作為股東的投入額。以實(shí)物資產(chǎn)作價(jià)投入的，所作價(jià)投入的實(shí)物資產(chǎn)不得超過公司申請的注冊資本額的50%；以無形資產(chǎn)作價(jià)投入的，所作價(jià)投入的無形資產(chǎn)不得超過公司申請的注冊資本額的20%。

6． 與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托書，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。驗(yàn)資時(shí)需向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供以下資料：

（1）公司名稱核準(zhǔn)通知書；

（2）公司章程；

（3）公司租賃合同，如果是自有房產(chǎn)的需提供自有房屋產(chǎn)權(quán)證明；

（4）股東身份證明，個(gè)人股東提供身份證，法人（公司）股東提供營業(yè)執(zhí)照；

（5）股東投資款繳存銀行的銀行進(jìn)帳單（支票頭）或現(xiàn)金繳款單；

（6）如個(gè)人股東是以個(gè)人存折轉(zhuǎn)帳繳存投資款的，則需提供個(gè)人存折；提供以上資料時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需驗(yàn)原件后留存復(fù)印件。

7． 協(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所到公司開戶銀行詢證股東投資款實(shí)際到位情況；

8． 一個(gè)工作日后到會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)取驗(yàn)資報(bào)告，并到工商行政管理局登記分局專門登記備案。

企業(yè)自有資金增資流程

一、貨幣增資，就去工商申請，工商會(huì)給你指定銀行開戶，開戶后把要增的貨幣打進(jìn)去，然后找個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所寫個(gè)驗(yàn)資報(bào)告交給工商就。

二、無形資產(chǎn)增資，先找評估公司寫評估報(bào)告，再找會(huì)計(jì)師事務(wù)所寫驗(yàn)資報(bào)告和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告（通常評估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移報(bào)告可以都交給評估公司做），寫完后直接拿著報(bào)告就可以去工商增資。

要準(zhǔn)備的材料：（貨幣出資）驗(yàn)資所需提供資料

1、企業(yè)墊資公司墊資-營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、企業(yè)墊資任公司墊資-股東會(huì)決議原件

3、企業(yè)墊資任公司墊資-公司章程復(fù)印件

4、企業(yè)墊資任公司墊資-以前各期驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件

5、企業(yè)墊資任公司墊資-股東身份證復(fù)印件（法人股為營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件）

6、企業(yè)墊資任公司墊資-入資單（一式兩份）

上述資料除入資單外均需加蓋公章.

第二篇：自有資金證明

辦理 “自有資金”《征免稅證明》

法律依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)法》、署稅[1999]791號，署稅[2000]2號

申辦條件：①按商品規(guī)范申報(bào)要求填寫《進(jìn)出口貨物征免稅申請表》一份； ②進(jìn)口貨物發(fā)票或合同（包括附件）的復(fù)印件兩份； ③進(jìn)口貨物詳細(xì)的用途說明，必要時(shí)還應(yīng)提供海關(guān)所需的貨物圖片、技術(shù)說明資料等相關(guān)文件； ④海關(guān)出具的《海關(guān)進(jìn)出口貨物征免稅備案登記表》原件及復(fù)印件各一份（原件海關(guān)核銷后退還申請單位）； ⑤如進(jìn)口設(shè)備需要“進(jìn)口許可證“的，應(yīng)提供其復(fù)印件一份； ⑥公司有效營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件一份； ⑦由項(xiàng)目單位（貨主單位）出具并簽章的授權(quán)本單位人員辦理減免稅手續(xù)的《授權(quán)書》（正本）。

辦事程序：向海關(guān)提交申請材料--預(yù)錄入--海關(guān)初審--海關(guān)復(fù)核--科長審核--處長審核--交企業(yè)

辦理時(shí)限：正常情況下辦理減免稅審批需10個(gè)工作日 是否收費(fèi)：是

收費(fèi)依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)行政收費(fèi)管理規(guī)定》

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：商品清單30元／頁 咨詢電話：65396440/47/36

自有資金進(jìn)口更新設(shè)備、技術(shù)及配備件證明

信息來源：外企處 【2010年12月24日】 作者：

一、法律依據(jù)

海關(guān)總署署稅[1999]791號、《關(guān)于外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備有關(guān)問題的通知》（2000）外經(jīng)貿(mào)資發(fā)第478號、海關(guān)總署公告2008年第103號、《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號）、《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2007年修訂）、天津海關(guān)公告2008年第7號

二、申報(bào)條件

1、鼓勵(lì)類企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)、產(chǎn)品出口型企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心等4類企業(yè)。

2、投資總額以外的自有資金使用為審計(jì)報(bào)告中4項(xiàng)：

儲(chǔ)備基金、發(fā)展基金、折舊、稅后利潤?？衫塾?jì)使用申報(bào)，也可單項(xiàng)使用。

三、申報(bào)材料

1、企業(yè)申請表，蓋企業(yè)公章。

2、物品清單（3份），蓋企業(yè)公章。

3、區(qū)縣商務(wù)部門意見（網(wǎng)上上報(bào)）。

4、企業(yè)“國家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書”或“外商投資的產(chǎn)品出口企業(yè)證書”或“外商投資的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)證書”或被有關(guān)部門批準(zhǔn)的“研發(fā)中心的批復(fù)”（復(fù)印件）。

5、企業(yè)上審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）。；

6、企業(yè)批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

四、申報(bào)程序

1.企業(yè)首先申請網(wǎng)上用戶，聯(lián)系電話：23201708。

2.企業(yè)進(jìn)入天津市商務(wù)委網(wǎng)上辦公系統(tǒng)）填報(bào)申請表及進(jìn)口設(shè)備清單；填報(bào)準(zhǔn)確后報(bào)區(qū)縣商務(wù)部門初審，并將上述確認(rèn)書或證書或批復(fù)、審計(jì)報(bào)告?zhèn)髡嬷镣馄筇?，傳真電?23201742。

3、區(qū)縣初審后上報(bào)市商務(wù)委。

4、市商務(wù)委審核后，出具更新設(shè)備文件。

6、企業(yè)打印申請表、清單。

7、企業(yè)到市行政許可中心1樓14號窗口，遞交申報(bào)材料，并領(lǐng)取備案文件。

五、注意事項(xiàng)

不能進(jìn)口舊設(shè)備及成套設(shè)備，可以進(jìn)口單機(jī)設(shè)備和設(shè)備備件（按海關(guān)相關(guān)要求執(zhí)行）。

第三篇：如何確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況

如何確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況

■ 文運(yùn)安

企業(yè)自有資金是企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的基本保證，也是銀行對企業(yè)授信首先需要考量的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)出現(xiàn)問題時(shí)銀行信貸資金最終形成事實(shí)損失，很大程度上是由于企業(yè)自有資金不實(shí)、自有資金抽逃、自有資金損失、或自有資金固化難于變現(xiàn)。因此，核實(shí)并確切掌握企業(yè)自有資金的真實(shí)情況，是銀行授信工作中的一項(xiàng)重要任務(wù)。

一、不能盲目相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資報(bào)告反映的注冊資金只是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，一些企業(yè)為獲得銀行授信、取得投標(biāo)資格或某些資質(zhì)等，往往通過借資進(jìn)行虛假注冊或增資。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為規(guī)避日后責(zé)任，也在驗(yàn)資報(bào)告中特意標(biāo)注：本驗(yàn)資報(bào)告供公司申請辦理注冊資本及實(shí)收資本變更登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)視為是對公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因此，銀行在授信工作中，必須注意核實(shí)注冊資本真假，不能盲目相信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。

識別注冊資本真假，一看資金來源，股東是否有資本投入或增資能力，包括歷史積累、家族或?qū)嶋H控制人支持等；二看銀行賬務(wù)流水，如果注冊資金或增資反映在非常用他行結(jié)算賬戶上，或反映在常用結(jié)算賬戶上但旋即轉(zhuǎn)出，很可能是虛假注冊或增資；三看資產(chǎn)負(fù)債表科目變化，是否存在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)科目異常大幅增加，或應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等負(fù)債科目異常大幅減少的情況。

二、注意了解資本公積的真實(shí)情況。有的企業(yè)為增加授信，往往通過所謂固定性資產(chǎn)重估增值增加資本公積，以提高凈資產(chǎn)和自有資本金比例。需要指出的是，經(jīng)市場比較法驗(yàn)證，企業(yè)資產(chǎn)如果確實(shí)增值，其風(fēng)險(xiǎn)覆蓋能力將會(huì)提高，但企業(yè)資金運(yùn)營能力并不會(huì)提高。銀行給企業(yè)授信時(shí)，企業(yè)資產(chǎn)重估增值部分可以作為評價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力增加的一個(gè)標(biāo)志，但不應(yīng)作為提高企業(yè)自有資金授信配比的計(jì)算依據(jù)。而對企業(yè)虛假資產(chǎn)評估增值要能夠識別，否則將誤導(dǎo)對其風(fēng)險(xiǎn)承受能力的判斷。

企業(yè)增加資本公積、提高凈資產(chǎn)另一個(gè)主要途徑是股東增加投入。由于股東投入增加，既增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也將提高企業(yè)資金營運(yùn)能力，是銀行對企業(yè)授信時(shí)，作為企業(yè)自有資金授信配比的計(jì)算依據(jù)之一。因此，在授信調(diào)查中，必須注意核實(shí)股東增加投入資金的真實(shí)性。判別股東增加投入資金的真假，一看股東投入資金來源；二看企業(yè)公司章程、股東會(huì)議（董事會(huì)議）決議、有關(guān)協(xié)議及其履行情況（看是否付息，以排除是否為借入資金）；三看資金運(yùn)用，通過銀行賬務(wù)流水看是否真正運(yùn)用到企業(yè)營運(yùn)之中。

三、注意核實(shí)未分配利潤的真實(shí)性。目前，我行客戶信用評級系統(tǒng)存在一定缺陷，客戶新評級時(shí)，要獲得一個(gè)好的評級結(jié)果，復(fù)評時(shí)要維持原信用等級或提升信用等級，企業(yè)報(bào)表中反映的凈資產(chǎn)、收入、利潤需逐年有所增長。有的企業(yè)為了維持或提高信用等級和授信風(fēng)險(xiǎn)限額，往往編制和提供虛假報(bào)表，虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入和利潤。

如何判別企業(yè)收入和利潤的真實(shí)性，一看企業(yè)歷年的經(jīng)營情況和盈利水平；二看大的經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)整體水平；三看企業(yè)在經(jīng)營和管理上有否變化；四看企業(yè)資金結(jié)算銀行賬務(wù)流水（含個(gè)人賬戶，剔除往來資金）。

四、注意防止企業(yè)抽逃資金。有的企業(yè)由于注冊資金原本是借入資金或只有部分實(shí)有資金，在取得銀行信貸資金后，抽資或消費(fèi)或?qū)ν馔顿Y或民間拆借或進(jìn)行其他資本運(yùn)作，企業(yè)自有資金只剩下一個(gè)報(bào)表數(shù)字，以致銀行信貸資金處于極大風(fēng)險(xiǎn)之中。

如何核實(shí)企業(yè)是否存在抽逃資金情況，最有效的方式是實(shí)地盤存企業(yè)資產(chǎn)，看企業(yè)貨幣資金、實(shí)際應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)減去應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債是否能覆蓋銀行信貸資金

和所有者權(quán)益。

五、注意企業(yè)自有資金固化導(dǎo)致運(yùn)營能力不足的問題。企業(yè)自有資金固化有兩種情況：一是企業(yè)自有資金沉淀在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)上，缺乏自有流動(dòng)資金，主要靠負(fù)債經(jīng)營。這種情況如果不是企業(yè)擁有完全競爭市場特有的技術(shù)和產(chǎn)品，或企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品處于強(qiáng)勁的賣方市場，靠負(fù)債經(jīng)營是難以生存和發(fā)展的；二是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性，如應(yīng)收賬款無法收回或難以收回，或存貨（在產(chǎn)品和產(chǎn)成品）因質(zhì)量、技術(shù)和市場問題不能實(shí)現(xiàn)銷售，而賬面上未反映減值，或企業(yè)存在訴訟中的其他資產(chǎn)等。這兩種情況都將導(dǎo)致企業(yè)營運(yùn)資金缺乏、運(yùn)營能力不足，在對企業(yè)授信時(shí)都要審慎，否則，風(fēng)險(xiǎn)將集中于銀行。

（作者單位：湖南省長沙天心支行）

第四篇：資管計(jì)劃驗(yàn)資報(bào)告

大資管時(shí)代之各類資管制度比較

自2012年5月以來，中國的資產(chǎn)管理行業(yè)迎來了一輪監(jiān)管放松、業(yè)務(wù)創(chuàng)新的浪潮。新一輪的監(jiān)管放松，在擴(kuò)大投資范圍、降低投資門檻，以及減少相關(guān)限制等方面，均打破了證券公司、期貨公司、基金管理公司、銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司之間的競爭壁壘，使資產(chǎn)管理行業(yè)進(jìn)入進(jìn)一步的競爭、創(chuàng)新、混業(yè)經(jīng)營的大資管時(shí)代。梳理國內(nèi)現(xiàn)有的資管同業(yè)的相關(guān)管理規(guī)范，現(xiàn)有的資管制度包括了券商系資管、基金公司系資管、期貨系資管、保險(xiǎn)系資管、銀行系資管等諸類資管業(yè)務(wù)。下面試就各類資管制度分別予以比較分析。

一、券商系資管 2012年10月18日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了修訂后的《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》、《證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》及《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，并自公布之日起施行。

《證券公司資管業(yè)務(wù)辦法》主要從以下六個(gè)方面對證券公司開展資管業(yè)務(wù)放松管制、放寬限制，使其更有利于客戶需求和適應(yīng)市場情況：一是取消集合計(jì)劃的行政審批，實(shí)行協(xié)會(huì)備案管理制度；二是適度擴(kuò)大資產(chǎn)管理的投資范圍和資產(chǎn)使用的方式，按照集合、定向和專項(xiàng)資產(chǎn)管理對投資范圍區(qū)別對待。對于擴(kuò)大資產(chǎn)使用的方式，允許證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃和定向資產(chǎn)管理參與融資融券交易，允許集合計(jì)劃進(jìn)行正回購，以及允許自有資金在集合計(jì)劃存續(xù)期間有條件參與或退出集合計(jì)劃；三是取消小集合和定向資產(chǎn)管理雙10%的限制，同時(shí)豁免指數(shù)化集合計(jì)劃的雙10%限制及相關(guān)關(guān)聯(lián)交易投資限制；四是允許對集合計(jì)劃份額根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益特征進(jìn)行分級，同時(shí)適當(dāng)允許集合計(jì)劃份額在投資者之間有條件轉(zhuǎn)讓；五是取消證券公司開展集合資管業(yè)務(wù)的所需達(dá)到“理財(cái)產(chǎn)品連續(xù)20個(gè)交易日資產(chǎn)不得低于1億元人民幣”的規(guī)定；六是允許證券公司自身辦理登記結(jié)算業(yè)務(wù)，允許經(jīng)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的證券公司為資產(chǎn)管理提供資產(chǎn)托管服務(wù)。此外，《證券公司資管業(yè)務(wù)辦法》制定相關(guān)法條強(qiáng)化對資管業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）定向資管

1、委托資產(chǎn)

客戶委托資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是客戶合法持有的現(xiàn)金、股票、債券、證券投資基金份額、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃份額、央行票據(jù)、短期融資券、資產(chǎn)支持證券、金融衍生品或者中國證監(jiān)會(huì)允許的其他金融資產(chǎn)。證券公司辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，接受單個(gè)客戶的資產(chǎn)凈值不得低于人民幣100萬元。

2、投資范圍

定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的投資范圍由證券公司與客戶通過合同約定，不得違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的禁止規(guī)定；定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)可以參與融資融券交易，也可以將其持有的證券作為融券標(biāo)的證券出借給證券金融公司。

3、備案程序

證券公司應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將簽訂的定向資產(chǎn)管理合同報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。定向資產(chǎn)管理合同發(fā)生重要變更或者補(bǔ)充的，證券公司應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

（二）集合資產(chǎn)管理計(jì)劃（非公開募集）

1、發(fā)行要求

1）證券公司可以自行推廣集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，也可以委托其他證券公司、商業(yè)銀行

或者中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)代為推廣。2）集合資產(chǎn)管理計(jì)劃應(yīng)當(dāng)面向合格投資者推廣，合格投資者累計(jì)不得超過200人1 3）集合資管的成立條件：

（一）募集資金規(guī)模在50億元人民幣以下，但不低于3000萬元人民幣。

（二）單個(gè)客戶參與金額不低于100萬元人民幣；

（三）客戶人數(shù)在200人以下。

證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，只能接受貨幣資金形式的資產(chǎn)。4)集合計(jì)劃推廣結(jié)束后，證券公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對集合計(jì)劃募集的資金進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、投資范圍 1）境內(nèi)金融產(chǎn)品

中國境內(nèi)依法發(fā)行的股票、債券、股指期貨、商品期貨等證券期貨交易所交易的投資品種；央行票據(jù)、短期融資券、中期票據(jù)、利率遠(yuǎn)期、利率互換等銀行間市場交易的投資品種；證券投資基金、證券公司專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、商業(yè)銀行理財(cái)計(jì)劃、集合資金信托計(jì)劃等金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)或備案發(fā)行的金融產(chǎn)品；以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資品種。

集合計(jì)劃可以參與融資融券交易，也可以將其持有的證券作為融券標(biāo)的證券出借給證券金融公司。

2）境外金融產(chǎn)品

證券公司可以依法設(shè)立集合計(jì)劃在境內(nèi)募集資金，投資于中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的境外金融產(chǎn)品。

證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，除應(yīng)遵守前條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）不得違規(guī)將集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)用于資金拆借、貸款、抵押融資或者對外擔(dān)保等用途；

（二）不得將集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)用于可能承擔(dān)無限責(zé)任的投資。[3]

3、備案程序 1）設(shè)立備案

證券公司發(fā)起設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃后5日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將發(fā)起設(shè)立情況報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。2）終止備案

集合計(jì)劃終止的，證券公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)生終止情形之日起5日內(nèi)開始清算集合計(jì)劃資產(chǎn)。證券公司應(yīng)當(dāng)在清算結(jié)束后15日內(nèi)，將清算結(jié)果報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

4、份額轉(zhuǎn)讓

集合計(jì)劃存續(xù)期間，證券公司、代理推廣機(jī)構(gòu)的客戶之間可以通過證券交易所等中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的交易平臺轉(zhuǎn)讓集合計(jì)劃份額。受讓方首次參與集合計(jì)劃，應(yīng)先與證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)簽定集合資產(chǎn)管理合同。1 合格投資者是指具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)識別能力和承擔(dān)所投資集合資產(chǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)能力且符合下列條件之一的單位和個(gè)人：

（一）個(gè)人或者家庭金融資產(chǎn)合計(jì)不低于100萬元人民幣；

（二）公司、企業(yè)等機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)不低于1000萬元人民幣。依法設(shè)立并受監(jiān)管的各類集合投資產(chǎn)品視為單一合格投資者。

5、信息披露

1）每周披露一次集合計(jì)劃份額凈值。2）向客戶寄送對賬單，說明客戶持有計(jì)劃份額的數(shù)量及凈值，參與、退出明細(xì)，以及收益分配等情況。3）每季度結(jié)束之日起15日內(nèi)，向客戶提供季度資產(chǎn)管理報(bào)告、資產(chǎn)托管報(bào)告，并報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。4）每結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)，按照集合資產(chǎn)管理合同約定的方式向客戶提供資產(chǎn)管理報(bào)告、資產(chǎn)托管報(bào)告，并報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。5）聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對每個(gè)集合計(jì)劃的運(yùn)營情況進(jìn)行審計(jì)。集合計(jì)劃審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)，按照集合資產(chǎn)管理合同約定的方式向客戶和資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)提供，并報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

二、基金系資管 2012年9月26日，證監(jiān)會(huì)修訂了《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》（以下簡稱《特定資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》），該辦法已于2012年11月1日起施行。

根據(jù)《特定資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》，基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)而設(shè)立的資產(chǎn)管理計(jì)劃（以下簡稱“專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”）可以投資于“未通過證券交易所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、債券及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利”同時(shí)《特定資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》在以下方面做了進(jìn)一步約定：一是專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的合格特定客戶制度，即投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的應(yīng)為合格特定客戶，人數(shù)不應(yīng)超過200人，但單筆委托金額人民幣300萬元的投資者可不受此限制；二是專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃備案制度，即基金管理公司在規(guī)定的時(shí)點(diǎn)、或發(fā)生規(guī)定事由時(shí)，向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行備案。以下分為單一客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和集合客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)兩方面，分別予以敘述。

（一）單一客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

1、委托資產(chǎn)

為單一客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，客戶委托的初始資產(chǎn)不得低于3000萬元人民幣。

2、投資范圍

資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：

（一）現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、證券投資基金、央行票據(jù)、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持證券、商品期貨及其他金融衍生品；

（二）未通過證券交易所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、債權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)。

投資于前款第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)規(guī)定資產(chǎn)的特定資產(chǎn)管理計(jì)劃稱為專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。

基金管理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的子公司，通過設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃開展專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

3、備案程序

資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)將簽訂的資產(chǎn)管理合同報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。對資產(chǎn)管理合同任何形式的變更、補(bǔ)充，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在變更或補(bǔ)充發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

（二）多個(gè)客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

1、發(fā)行要求 1）為多個(gè)客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)向符合條件的特定客戶銷售資產(chǎn)管理計(jì)劃。2 2）委托人不得超過200人，但單筆委托金額在300萬元人民幣以上的投資者數(shù)量不受限制；

3）客戶委托的初始資產(chǎn)合計(jì)不得低于3000萬元人民幣，但不得超過50億元人民幣；中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。4）為多個(gè)客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在投資說明書約定的期限內(nèi)銷售資產(chǎn)管理計(jì)劃。初始銷售期限屆滿，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)自初始銷售期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向中國證監(jiān)會(huì)提交驗(yàn)資報(bào)告及客戶資料表，辦理相關(guān)備案手續(xù)。

2、投資范圍

資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：

（一）現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、證券投資基金、央行票據(jù)、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持證券、商品期貨及其他金融衍生品；

（二）未通過證券交易所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、債權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)。

投資于前款第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)規(guī)定資產(chǎn)的特定資產(chǎn)管理計(jì)劃稱為專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。

基金管理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的子公司，通過設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃開展專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

3、備案程序

為多個(gè)客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在開始銷售某一資產(chǎn)管理計(jì)劃后5個(gè)工作日內(nèi)將資產(chǎn)管理合同、投資說明書、銷售計(jì)劃及中國證監(jiān)會(huì)要求的其他材料報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

三、期貨系資管 2012年5月22日，證監(jiān)會(huì)頒布《期貨公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》（以下簡稱《期貨資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》），該法已于2012年9月1日起施行。

《期貨資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》允許國內(nèi)期貨公司以專戶理財(cái)?shù)姆绞綇氖沦Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，期貨公司除了能夠投資于商品期貨、金融期貨等金融衍生品外，還可以投資股票、債券、基金、票據(jù)等金融資產(chǎn)?！镀谪涃Y產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》主要從以下四個(gè)方面規(guī)定了期貨公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的活動(dòng)：一是期貨資產(chǎn)管理試點(diǎn)制度，即符合一定條件的期貨公司方能申請并在獲批后從事期貨資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；二是業(yè)務(wù)規(guī)范制度，即從起始委托資產(chǎn)最低金額、關(guān)聯(lián)客戶禁2符合條件的特定客戶，是指委托投資單個(gè)資產(chǎn)管理計(jì)劃初始金額不低于100萬元人民幣，且能夠識別、判斷和承擔(dān)相應(yīng)投資風(fēng)險(xiǎn)的自然人、法人、依法成立的組織或中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他特定客戶。

止、書面資產(chǎn)管理合同、投資范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)提示、客戶知情權(quán)、募集方式、資金來源等方面規(guī)范期貨資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

1、委托資產(chǎn)

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。單一客戶的起始委托資產(chǎn)不得低于100萬元人民幣。期貨公司可以提高起始委托資產(chǎn)要求。

2、投資范圍

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的投資范圍包括：

（一）期貨、期權(quán)及其他金融衍生品；

（二）股票、債券、證券投資基金、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、央行票據(jù)、短期融資券、資產(chǎn)支持證券等；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資品種。

四、保險(xiǎn)系資管 2012年10月22日，保監(jiān)會(huì)還發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理通知》），明確（1）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，除受托管理保險(xiǎn)資金外，還可受托管理養(yǎng)老金、企業(yè)年金、住房公積金等機(jī)構(gòu)的資金和能夠識別并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的合格投資者的資金；（2）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以接受客戶委托，以委托人名義，開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，也可以設(shè)立資產(chǎn)管理產(chǎn)品，為受益人利益或者特定目的，開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；（3）符合有關(guān)規(guī)定的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以向有關(guān)金融監(jiān)管部門申請，依法開展公募性質(zhì)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；（4）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立子公司，從事專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。目前保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以設(shè)立基礎(chǔ)設(shè)施投資計(jì)劃、不動(dòng)產(chǎn)投資計(jì)劃和項(xiàng)目資產(chǎn)支持計(jì)劃等產(chǎn)品。

（一）基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計(jì)劃

基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)計(jì)劃是指保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司等專業(yè)管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱專業(yè)管理機(jī)構(gòu)）作為受托人，根據(jù)《管理辦法》和本規(guī)定，面向委托人發(fā)行受益憑證，募集資金以債權(quán)方式投資基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，按照約定支付預(yù)期收益并兌付本金的金融產(chǎn)品。

1、委托人

債權(quán)投資計(jì)劃的委托人，應(yīng)當(dāng)是能夠識別、判斷并承擔(dān)債權(quán)投資計(jì)劃投資風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司等法人機(jī)構(gòu)或依法設(shè)立的其他組織。

2、投資項(xiàng)目

債權(quán)投資計(jì)劃的資金，應(yīng)當(dāng)投資于一個(gè)或者同類型的一組基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：

（一）具有較高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和良好的社會(huì)影響，符合國家和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保、節(jié)能等相關(guān)政策；

（二）項(xiàng)目立項(xiàng)、開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)營等履行法定程序；

（三）項(xiàng)目方資本金不低于項(xiàng)目總預(yù)算的30%或者符合國家有關(guān)資本金比例的規(guī)定；在建項(xiàng)目自籌資金不低于項(xiàng)目總預(yù)算的60%；

（四）一組項(xiàng)目的子項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別開立財(cái)務(wù)賬戶，確定對應(yīng)資產(chǎn)，不得相互占用資金。

債權(quán)投資計(jì)劃的資金投向，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守本規(guī)定和債權(quán)投資計(jì)劃合同約定，不得用于本規(guī)定或合同約定之外的其他用途。

3、受益份額轉(zhuǎn)讓篇二：定向資管計(jì)劃盡職調(diào)查報(bào)告7-25 西部信托·中信證券定向資管單一資金信托

盡職調(diào)查報(bào)告

項(xiàng)目名稱： 西部信托·中信證券定向資管單一資金信托

上報(bào)部門： 證券業(yè)務(wù)部

第一調(diào)查人：

牛 婷 第二調(diào)查人： 姚 濤 部門負(fù)責(zé)人： 姚 濤 上報(bào)時(shí)間： 2013年7月25日

目錄

第一章 信托項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案及運(yùn)作模式...........................................1 一、項(xiàng)目背景.........................................1

二、信托設(shè)計(jì)方案.......................................1

三、關(guān)聯(lián)交易的說明.....................................2 第二章 委托人概述.............................................................................2

一、民生銀行概述.......................................2

二、財(cái)務(wù)情況..........................................8 第三章 資管計(jì)劃管理人概述............................................................12

一、中信證券概述......................................12

二、財(cái)務(wù)情況.........................................18 第四章 信托投資標(biāo)的情況................................................................22 第五章 項(xiàng)目存在風(fēng)險(xiǎn)分析和防范措施.............................................24

一、風(fēng)險(xiǎn)揭示.........................................24

二、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān).........................................25 第六章 信托項(xiàng)目可行性評價(jià)............................................................26 第七章 項(xiàng)目經(jīng)理意見.......................................................................26 第八章 部門結(jié)論...............................................................................27 第九章 聲明......................................................................................27 第一章 信托項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案及運(yùn)作模式

一、項(xiàng)目背景 根據(jù)本信托委托人的委托，我部門擬設(shè)立單一資金信托。本次信托資金主要投資于“西部信托·中信證券·民生銀行定向資產(chǎn)管理計(jì)劃”，中信證券股份有限公司（以下簡稱“中信證券”）作為該資產(chǎn)管理計(jì)劃管理人。

二、信托設(shè)計(jì)方案

根據(jù)委托人的委托及項(xiàng)目的實(shí)際情況，我部門初步擬定了如下信托方案：

1、運(yùn)作方式

中國民生銀行股份有限公司（以下簡稱“民生銀行”）作為委托人交付信托資金，并指定我公司將信托資金用于認(rèn)購中信證券設(shè)立的“西部信托·中信證券·民生銀行定向資產(chǎn)管理計(jì)劃”。該定向資管計(jì)劃投資范圍是：中國證監(jiān)會(huì)、中國人民銀行認(rèn)可的具有良好流動(dòng)性的金融工具或產(chǎn)品，包括現(xiàn)金、銀行存款、債券回購、央行票據(jù)、票據(jù)資產(chǎn)、短期融資券、國債、金融債、企業(yè)債（含私募債券）、中期票據(jù)、資產(chǎn)支持證券、債券基金、貨幣市場基金、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)收益權(quán)、股票質(zhì)押式回購交易及法律法規(guī)未禁止投資的其他固定收益類產(chǎn)品等。投資于上述金融工具的比例為0%-100%。

2、信托類型：單一資金信托。

3、信托期限：30個(gè)月。

4、委托人預(yù)期收益率：6.8%/年。

5、信托規(guī)模：待定。

6、受托人：西部信托有限公司。

7、委托人：民生銀行。

8、信托報(bào)酬：按委托資產(chǎn)本金的 0.2 %/年費(fèi)率計(jì)算。

9、保管銀行：民生銀行西安分行。

10、保管費(fèi)：0.2% /年。

11、管理費(fèi)：0.6%/年。

三、關(guān)聯(lián)交易的說明

本項(xiàng)目不涉及關(guān)聯(lián)交易。

第二章 委托人概述

一、民生銀行概述

（一）基本信息 中國民生銀行是我國首家主要由非公有制企業(yè)入股的全國性股份制商業(yè)銀行，中國民生銀行在全國設(shè)立了三十二家分行，在香港設(shè)立了1家代表處，機(jī)構(gòu)總數(shù)量達(dá)到590家。主要業(yè)務(wù)有儲(chǔ)蓄、貸款、外匯、基金、證券等，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。2009年，民生銀行榮獲《亞洲銀行家》評選的“中國區(qū)貿(mào)易金融成就獎(jiǎng)”，民生銀行在21世紀(jì)亞洲金融年會(huì)上榮獲“2009年亞洲最佳風(fēng)險(xiǎn)管理銀行”和“2009年小微企業(yè)金融服務(wù)創(chuàng)新獎(jiǎng)”；民生銀行獲得“最佳服務(wù)私人銀行”“、2009年最佳零售銀行”“、2009最佳營銷與服務(wù)團(tuán)隊(duì)”獎(jiǎng)以及“2009年最受尊敬銀行”大獎(jiǎng)。2011年，榮獲由英國《金融時(shí)報(bào)》頒發(fā)的“2011年最佳貿(mào)易金融創(chuàng)新銀行獎(jiǎng)”。2012年，中國民生銀行積極應(yīng)對宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和監(jiān)管政策的調(diào)整和變化，在董事會(huì)正確領(lǐng)導(dǎo)下，持續(xù)深入貫徹落實(shí)“民營企業(yè)銀行、小微企業(yè)銀行、高端客戶銀行”三大戰(zhàn)略定位，持續(xù)打造“特色銀行”和“效益銀行”經(jīng)營目標(biāo)，報(bào)告期內(nèi)，集團(tuán)營業(yè)收入突破一千億元，達(dá)到1,031.11億元，同比增加207.43億元，增幅25.18%。其中，凈利息收入771.53億篇三：資管計(jì)劃盡職調(diào)查報(bào)告

定向資產(chǎn)管理計(jì)劃

盡職調(diào)查報(bào)告

二零一五年十二月

江西銀行理財(cái)業(yè)務(wù)委員會(huì)：

我部擬認(rèn)購共青城聚融投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）股份貳億元整，以注資江西金融發(fā)展股份有限公司。該計(jì)劃的調(diào)查情況如下：

第一部分 資產(chǎn)管理計(jì)劃概況

一、投資結(jié)構(gòu)：我部認(rèn)購共青城聚融投資管理合伙企業(yè)（有限合伙）股份，與漢辰集團(tuán)公司共同注資江西金融發(fā)展股份有限公司。江西金融發(fā)展股份有限公司通過旗下公司認(rèn)購我行理財(cái)產(chǎn)品，并辦理質(zhì)押，為漢辰集團(tuán)遠(yuǎn)期溢價(jià)回購作質(zhì)押擔(dān)保，同時(shí)，華章漢辰擔(dān)保公司為漢辰集團(tuán)遠(yuǎn)期溢價(jià)回購提供無限連帶責(zé)任擔(dān)保。

二、計(jì)劃要素

（一）管理人：上海國泰君安證券資產(chǎn)管理有限公司；

（二）投資主體：江西金融發(fā)展股份有限公司；

（三）本計(jì)劃的規(guī)模：貳億伍仟萬份；集合計(jì)劃份額面值人民幣1.00元/份。優(yōu)先級份額（我行認(rèn)購）：200,000,000份。

進(jìn)取級份額（漢辰集團(tuán)）：50,000,000份。

（四）投資期限：12個(gè)月，6個(gè)月后為解禁期。

（五）本計(jì)劃分級：本計(jì)劃通過資產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)收益特征的不同分為

兩個(gè)類別，即優(yōu)先級、進(jìn)取級；

優(yōu)先級委托人：指認(rèn)購或申購本集合計(jì)劃優(yōu)先級份額的參與人（我行）。進(jìn)取級委托人：指認(rèn)購或申購本集合計(jì)劃進(jìn)取級份額的參與人，本集合計(jì)劃進(jìn)取級委托人為漢辰集團(tuán)公司。

（六）杠桿比例：杠桿比例（優(yōu)先：進(jìn)?。翰怀^4:1。

（七）優(yōu)先級份額預(yù)期年化收益率：不低于【】%。

（八）投資范圍：江西金融發(fā)展股份有限公司公司注資；

（九）優(yōu)先委托人保障措施：資金補(bǔ)償方對優(yōu)先級本金及預(yù)期收益承擔(dān)差額補(bǔ)足責(zé)任，進(jìn)取級委托人簽署到期回購協(xié)議，華章漢辰擔(dān)保公司對由優(yōu)先級本金及預(yù)期收益承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。

（十）風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）該資管計(jì)劃中所涉及的共青城聚融投資管理合伙企業(yè)（有限合伙），漢辰集團(tuán)，華章漢辰擔(dān)保公司，以及江西金融發(fā)展股份有限公司均在我行開立結(jié)算賬戶。（2）資金使用均在可控范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)可控。

該資管計(jì)劃中所涉及到的股份認(rèn)購以及注資期間內(nèi)所涉及的資金流向均在我行可控范圍內(nèi)。江西金融發(fā)展股份有限公司結(jié)束驗(yàn)資之后，資金將通過購買我行理財(cái)產(chǎn)品并辦理理財(cái)質(zhì)押回到我行

第二部分 項(xiàng)目介紹

一、管理人概況 1.公司介紹

上海國泰君安證券資產(chǎn)管理有限公司正式成立于2010年10月18日，是業(yè)內(nèi)首批券商系資產(chǎn)管理公司。作為國泰君安證券的全資子公司，公司注冊資本8億元。上海國泰君安證券資產(chǎn)管里有限公司擁有業(yè)內(nèi)最齊全產(chǎn)品線，既有高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的權(quán)益產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)可控、收益適中的量化投資產(chǎn)品，也有低風(fēng)險(xiǎn)的固定收益產(chǎn)品。公司通過對投資者的風(fēng)險(xiǎn)偏好分析，提供優(yōu)化的資產(chǎn)配置服務(wù)，提升客戶的滿意度。公司的產(chǎn)品數(shù)量和種類均在全行業(yè)處于第一名。截至2012年底，公司管理的客戶資產(chǎn)規(guī)模超過2000億元，位居券商資產(chǎn)管理行業(yè)前列。2.公司優(yōu)勢 母公司國泰君安證券擁有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、研究所、海外業(yè)務(wù)、固定收益業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等證券業(yè)的全牌照業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均位居行業(yè)最前列。業(yè)務(wù)覆蓋全面，綜合管理能力和資源整合能力強(qiáng)大，滿足綜合金融服務(wù)的需求。國泰君安證券資產(chǎn)管理的創(chuàng)新業(yè)務(wù)已在業(yè)內(nèi)樹立優(yōu)秀的品牌，尤其是套利對沖類創(chuàng)新產(chǎn)品享有很高聲譽(yù)。公司率先引入金融工程技術(shù)，參與交易所 etf、權(quán)證、股指期貨等創(chuàng)新金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)，開展了業(yè)內(nèi)第一單定向資產(chǎn)管理和第一單股指期貨套利資產(chǎn)管理。2011年，公司發(fā)行國內(nèi)首只對沖基金“君享量化”，一日售罄；同年更創(chuàng)下一月連發(fā)5只對沖基金的發(fā)行紀(jì)錄；2012年，發(fā)行國內(nèi)首只高頻統(tǒng)計(jì)套利量化產(chǎn)品；公司在產(chǎn)品數(shù)量、量化模型的設(shè)計(jì)及應(yīng)用，均處于行業(yè)領(lǐng)先地位。

3.風(fēng)控能力

管理人風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)是通過完善流程和制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制并最大限度降低操作風(fēng)險(xiǎn)；通過深入研究和分析，加強(qiáng)對市場風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估，將可能的損失控制在可承擔(dān)的目標(biāo)范圍內(nèi)。國泰君安證券資產(chǎn)管理擁有專業(yè)、穩(wěn)健、全面的營運(yùn)團(tuán)隊(duì)，以嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的工作作風(fēng)，制定嚴(yán)格的后臺運(yùn)作管理制度、嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過先進(jìn)可靠的信息技術(shù)系統(tǒng)，保證各項(xiàng)投資、研究活動(dòng)以高效穩(wěn)健運(yùn)行，協(xié)助業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，保障客戶委托資產(chǎn)安全和增值。

二、資金補(bǔ)償方責(zé)任

資金補(bǔ)償方與管理人簽訂《資產(chǎn)管理計(jì)劃資金補(bǔ)償合同》（以下簡稱《資金補(bǔ)償合同》）。委托人購買計(jì)劃份額的行為視為同意該《資金補(bǔ)償合同》的約定。

1、資金補(bǔ)償?shù)男再|(zhì)、范圍

資金補(bǔ)償?shù)男再|(zhì)為不可撤銷的補(bǔ)償責(zé)任。

補(bǔ)償范圍為：（1）優(yōu)先級委托人的本金及預(yù)期年化收益之和與本集合計(jì)劃終止清算時(shí)優(yōu)先級委托人實(shí)際收到金額（含終止清算時(shí)分配金額、存續(xù)期累計(jì)退出金額和累計(jì)分紅金額）的差額部分；（2）進(jìn)取級委托人的本金與集合計(jì)劃終止清算時(shí)進(jìn)取級委托人實(shí)際收到金額（含終止清算時(shí)分配金額、存續(xù)期累計(jì)退出金額和累計(jì)分紅金額）的差額部分。

2、到期償付安排

在集合計(jì)劃終止清算時(shí)，如根據(jù)資產(chǎn)管理合同及《資金補(bǔ)償合同》，資金補(bǔ)償方需承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任的，償付安排如下：

資金補(bǔ)償方應(yīng)在收到管理人發(fā)出的《履行資金補(bǔ)償責(zé)任通知書》篇四：各類資管通道比較

自2012年5月以來，中國的資產(chǎn)管理行業(yè)迎來了一輪監(jiān)管放松、業(yè)務(wù)創(chuàng)新的浪潮。新一輪的監(jiān)管放松，在擴(kuò)大投資范圍、降低投資門檻，以及減少相關(guān)限制等方面，均打破了證券公司、期貨公司、基金管理公司、銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司之間的競爭壁壘，使資產(chǎn)管理行業(yè)進(jìn)入進(jìn)一步的競爭、創(chuàng)新、混業(yè)經(jīng)營的大資管時(shí)代。梳理國內(nèi)現(xiàn)有的資管同業(yè)的相關(guān)管理規(guī)范，現(xiàn)有的資管制度包括了券商系資管、基金公司系資管、期貨系資管、保險(xiǎn)系資管、銀行系資管等諸類資管業(yè)務(wù)。下面試就各類資管制度分別予以比較分析。

一、券商系資管 2012年10月18日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了修訂后的《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》、《證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》及《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，并自公布之日起施行。

《證券公司資管業(yè)務(wù)辦法》主要從以下六個(gè)方面對證券公司開展資管業(yè)務(wù)放松管制、放寬限制，使其更有利于客戶需求和適應(yīng)市場情況：一是取消集合計(jì)劃的行政審批，實(shí)行協(xié)會(huì)備案管理制度；二是適度擴(kuò)大資產(chǎn)管理的投資范圍和資產(chǎn)使用的方式，按照集合、定向和專項(xiàng)資產(chǎn)管理對投資范圍區(qū)別對待。對于擴(kuò)大資產(chǎn)使用的方式，允許證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃和定向資產(chǎn)管理參與融資融券交易，允許集合計(jì)劃進(jìn)行正回購，以及允許自有資金在集合計(jì)劃存續(xù)期間有條件參與或退出集合計(jì)劃；三是取消小集合和定向資產(chǎn)管理雙10%的限制，同時(shí)豁免指數(shù)化集合計(jì)劃的雙10%限制及相關(guān)關(guān)聯(lián)交易投資限制；四是允許對集合計(jì)劃份額根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益特征進(jìn)行分級，同時(shí)適當(dāng)允許集合計(jì)劃份額在投資者之間有條件轉(zhuǎn)讓；五是取消證券公司開展集合資管業(yè)務(wù)的所需達(dá)到“理財(cái)產(chǎn)品連續(xù)20個(gè)交易日資產(chǎn)不得低于1億元人民幣”的規(guī)定；六是允許證券公司自身辦理登記結(jié)算業(yè)務(wù)，允許經(jīng)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的證券公司為資產(chǎn)管理提供資產(chǎn)托管服務(wù)。此外，《證券公司資管業(yè)務(wù)辦法》制定相關(guān)法條強(qiáng)化對資管業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）定向資管

1、委托資產(chǎn)

客戶委托資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是客戶合法持有的現(xiàn)金、股票、債券、證券投資基金份額、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃份額、央行票據(jù)、短期融資券、資產(chǎn)支持證券、金融衍生品或者中國證監(jiān)會(huì)允許的其他金融資產(chǎn)。證券公司辦理定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，接受單個(gè)客戶的資產(chǎn)凈值不得低于人民幣100萬元。

2、投資范圍

定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的投資范圍由證券公司與客戶通過合同約定，不得違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的禁止規(guī)定；定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)可以參與融資融券交易，也可以將其持有的證券作為融券標(biāo)的證券出借給證券金融公司。

3、備案程序

證券公司應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將簽訂的定向資產(chǎn)管理合同報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。定向資產(chǎn)管理合同發(fā)生重要變更或者補(bǔ)充的，證券公司應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

（二）集合資產(chǎn)管理計(jì)劃（非公開募集）

1、發(fā)行要求 1）證券公司可以自行推廣集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，也可以委托其他證券公司、商業(yè)銀行或者中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)代為推廣。2）集合資產(chǎn)管理計(jì)劃應(yīng)當(dāng)面向合格投資者推廣，合格投資者累計(jì)不得超過200人。3）集合資管的成立條件：

（一）募集資金規(guī)模在50億元人民幣以下，但不低于3000萬元人民幣。

（二）單個(gè)客戶參與金額不低于100萬元人民幣；

（三）客戶人數(shù)在200人以下。證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，只能接受貨幣資金形式的資產(chǎn)。4)集合計(jì)劃推廣結(jié)束后，證券公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對集合計(jì)劃募集的資金進(jìn)行驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、投資范圍 1）境內(nèi)金融產(chǎn)品

中國境內(nèi)依法發(fā)行的股票、債券、股指期貨、商品期貨等證券期貨交易所交易的投資品種；央行票據(jù)、短期融資券、中期票據(jù)、利率遠(yuǎn)期、利率互換等銀行間市場交易的投資品種；證券投資基金、證券公司專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃、商業(yè)銀行理財(cái)計(jì)劃、集合資金信托計(jì)劃等金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)或備案發(fā)行的金融產(chǎn)品；以及中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資品種。集合計(jì)劃可以參與融資融券交易，也可以將其持有的證券作為融券標(biāo)的證券出借給證券金融公司。2）境外金融產(chǎn)品

證券公司可以依法設(shè)立集合計(jì)劃在境內(nèi)募集資金，投資于中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的境外金融產(chǎn)品。

證券公司辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，除應(yīng)遵守前條規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）不得違規(guī)將集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)用于資金拆借、貸款、抵押融資或者對外擔(dān)保等用途；

（二）不得將集合資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)用于可能承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

3、備案程序 1）設(shè)立備案

證券公司發(fā)起設(shè)立集合資產(chǎn)管理計(jì)劃后5日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將發(fā)起設(shè)立情況報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。2）終止備案

集合計(jì)劃終止的，證券公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)生終止情形之日起5日內(nèi)開始清算集合計(jì)劃資產(chǎn)。證券公司應(yīng)當(dāng)在清算結(jié)束后15日內(nèi)，將清算結(jié)果報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

4、份額轉(zhuǎn)讓

集合計(jì)劃存續(xù)期間，證券公司、代理推廣機(jī)構(gòu)的客戶之間可以通過證券交易所等中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的交易平臺轉(zhuǎn)讓集合計(jì)劃份額。受讓方首次參與集合計(jì)劃，應(yīng)先與證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)簽定集合資產(chǎn)管理合同。合格投資者是指具備相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)識別能力和承擔(dān)所投資集合資產(chǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)能力且符合下列條件之一的單位和個(gè)人：

（一）個(gè)人或者家庭金融資產(chǎn)合計(jì)不低于100萬元人民幣；

（二）公司、企業(yè)等機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)不低于1000萬元人民幣。依法設(shè)立并受監(jiān)管的各類集合投資產(chǎn)品視為單一合格投資者。

5、信息披露

1）每周披露一次集合計(jì)劃份額凈值。2）向客戶寄送對賬單，說明客戶持有計(jì)劃份額的數(shù)量及凈值，參與、退出明細(xì)，以及收益分配等情況。3）每季度結(jié)束之日起15日內(nèi)，向客戶提供季度資產(chǎn)管理報(bào)告、資產(chǎn)托管報(bào)告，并報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。4）每結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)，按照集合資產(chǎn)管理合同約定的方式向客戶提供資產(chǎn)管理報(bào)告、資產(chǎn)托管報(bào)告，并報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。5）聘請具有證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對每個(gè)集合計(jì)劃的運(yùn)營情況進(jìn)行審計(jì)。集合計(jì)劃審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每結(jié)束之日起3個(gè)月內(nèi)，按照集合資產(chǎn)管理合同約定的方式向客戶和資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)提供，并報(bào)中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案，同時(shí)抄送證券公司住所地、資產(chǎn)管理分公司所在地中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

二、基金系資管 2012年9月26日，證監(jiān)會(huì)修訂了《基金管理公司特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》（以下簡稱《特定資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》），該辦法已于2012年11月1日起施行。

根據(jù)《特定資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》，基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)而設(shè)立的資產(chǎn)管理計(jì)劃（以下簡稱“專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃”）可以投資于“未通過證券交易所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、債券及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利”同時(shí)《特定資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》在以下方面做了進(jìn)一步約定：一是專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的合格特定客戶制度，即投資專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃的應(yīng)為合格特定客戶，人數(shù)不應(yīng)超過200人，但單筆委托金額人民幣300萬元的投資者可不受此限制；二是專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃備案制度，即基金管理公司在規(guī)定的時(shí)點(diǎn)、或發(fā)生規(guī)定事由時(shí)，向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行備案。

以下分為單一客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和集合客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)兩方面，分別予以敘述。

（一）單一客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

1、委托資產(chǎn)

為單一客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，客戶委托的初始資產(chǎn)不得低于3000萬元人民幣。

2、投資范圍。資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：

（一）現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、證券投資基金、央行票據(jù)、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持證券、商品期貨及其他金融衍生品；

（二）未通過證券交易所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、債權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)。投資于前款第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)規(guī)定資產(chǎn)的特定資產(chǎn)管理計(jì)劃稱為專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。

基金管理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的子公司，通過設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃開展專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

3、備案程序

資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)將簽訂的資產(chǎn)管理合同報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。對資產(chǎn)管理合同任何形式的變更、補(bǔ)充，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在變更或補(bǔ)充發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

（二）多個(gè)客戶特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

1、發(fā)行要求 1）為多個(gè)客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)向符合條件的特定客戶銷售資產(chǎn)管理計(jì)劃。2）委托人不得超過200人，但單筆委托金額在300萬元人民幣以上的投資者數(shù)量不受限制。

3）客戶委托的初始資產(chǎn)合計(jì)不得低于3000萬元人民幣，但不得超過50億元人民幣；中國證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。4）為多個(gè)客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在投資說明書約定的期限內(nèi)銷售資產(chǎn)管理計(jì)劃。初始銷售期限屆滿，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)自初始銷售期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向中國證監(jiān)會(huì)提交驗(yàn)資報(bào)告及客戶資料表，辦理相關(guān)備案手續(xù)。

2、投資范圍

資產(chǎn)管理計(jì)劃資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：

（一）現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、證券投資基金、央行票據(jù)、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持證券、商品期貨及其他金融衍生品

（二）未通過證券交易所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)、債權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)。

投資于前款第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)規(guī)定資產(chǎn)的特定資產(chǎn)管理計(jì)劃稱為專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃。基金管理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的子公司，通過設(shè)立專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃開展專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

3、備案程序

為多個(gè)客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)在開始銷售某一資產(chǎn)管理計(jì)劃后5個(gè)工作日內(nèi)將資產(chǎn)管理合同、投資說明書、銷售計(jì)劃及中國證監(jiān)會(huì)要求的其他材料報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。

三、期貨系資管 2012年5月22日，證監(jiān)會(huì)頒布《期貨公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》（以下簡稱《期貨資產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》），該法已于2012年9月1日起施行?！镀谪涃Y產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》允許國內(nèi)期貨公司以專戶理財(cái)?shù)姆绞綇氖沦Y產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，期貨公司除了能夠投資于商品期貨、金融期貨等金融衍生品外，還可以投資股票、債券、基金、票據(jù)等金融資產(chǎn)?！镀谪涃Y產(chǎn)管理試點(diǎn)辦法》主要從以下四個(gè)方面規(guī)定了期貨公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的活動(dòng)：一是期貨資產(chǎn)管理試點(diǎn)制度，即符合一定條件的期貨公司方能申請并在獲批后從事期貨資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；二是業(yè)務(wù)規(guī)范制度，即從起始委托資產(chǎn)最低金額、關(guān)聯(lián)客戶禁止、書面資產(chǎn)管理合同、投資范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)提示、客戶知情權(quán)、募集方式、資金來源等方面規(guī)范期貨資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

1、委托資產(chǎn)

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。單一客戶的起始委托資產(chǎn)不得低于100萬元人民幣。期貨公司可以提高起始委托資產(chǎn)要求。

2、投資范圍

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的投資范圍包括：

（一）期貨、期權(quán)及其他金融衍生品；

（二）股票、債券、證券投資基金、集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、央行票據(jù)、短期融資券、資產(chǎn)支持證券等；

（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他投資品種。

四、保險(xiǎn)系資管 2012年10月22日，保監(jiān)會(huì)還發(fā)布了《關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡稱《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理通知》），明確（1）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司，除受托管理保險(xiǎn)資金外，還可受托管理養(yǎng)老金、企業(yè)年金、住房公積金等機(jī)構(gòu)的資金和能夠識別并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的合格投資者的資金；（2）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以接受客戶委托，以委托人名義，開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，也可以設(shè)立資產(chǎn)管理產(chǎn)品，為受益人利益或者特定目的，開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；（3）符合有關(guān)規(guī)定的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以向有關(guān)金融監(jiān)管部門申請，依法開展公募性質(zhì)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；（4）保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司可以按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立子公司，從事專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。

第五篇：減資驗(yàn)資報(bào)告

適用于股份有限公司減資

驗(yàn) 資 報(bào) 告

××股份有限公司：

我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至××年×月×日止減少注冊資本及實(shí)收資本（股本）的情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司減少注冊資本及實(shí)收資本（股本）情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號——驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊資本為人民幣××元，實(shí)收資本（股本）為人民幣××元。其中，××（以下簡稱甲方）出資××元，占原注冊資本的×%；××（以下簡稱乙方）出資××元，占原注冊資本的×%；××（以下簡稱丙方）出資××元，占原注冊資本的×%。根據(jù)××協(xié)議、××股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣××元，其中減少甲方出資××元、減少乙方出資××元，變更后的注冊資本為人民幣××元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至××年×月×日止，貴公司已減少股本人民幣××元，其中減少甲方出資人民幣××元，減少乙方出資人民幣××元。

［如果存在需要說明的重大事項(xiàng)增加說明段］ ??

同時(shí)我們注意到，貴公司本次減資前的注冊資本人民幣××元，實(shí)收資本（股本）人民幣××元，已經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于××年×月×日出具××［文號］驗(yàn)資報(bào)告。截至××年×月×日止，變更后的注冊資本人民幣××元、實(shí)收資本（股本）人民幣××元。

本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請辦理注冊資本及實(shí)收資本變更登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)被視為是對貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：1.注冊資本及實(shí)收資本（股本）減少情況明細(xì)表 2．注冊資本及實(shí)收資本（股本）變更前后對照表 3.驗(yàn)資事項(xiàng)說明 河南四和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

中國注冊會(huì)計(jì)師：×××(主任會(huì)計(jì)師/副主任會(huì)計(jì)師)（蓋章）

（簽名并蓋章）

中國注冊會(huì)計(jì)師：×××

電話：0371-65356221（簽名并蓋章）鄭州市黃河路38號省國資委院內(nèi)

年 月 日

附件1 注冊資本及實(shí)收資本（股本）減少情況明細(xì)表

截至 年 月 日止 被審驗(yàn)單位名稱： 貨幣單位：

附件2 注冊資本及實(shí)收資本（股本）變更前后對照表

截至 年 月 日止

被審驗(yàn)單位名稱： 貨幣單位： 篇二：驗(yàn)資報(bào)告書(減資)驗(yàn) 資 報(bào) 告 +++++++公司 ：

我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至+++年+月+日止減少注冊資本及實(shí)收資本（股本）的情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司減少注冊資本及實(shí)收資本（股本）情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號－－驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊資本為人民幣++元，實(shí)收資本（股本）為人民幣++元。其中，+++（以下簡稱甲方）應(yīng)出資+++元，占原注冊資本的+%，++（以下簡稱乙方）應(yīng)出資++元，占原注冊資本的+%，+++（以下簡稱丙方）應(yīng)出資+++元，占原注冊資本的+%。根據(jù)++協(xié)議、+++股東大會(huì)決議和修改后章程的規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣+++元，其中減少甲方出資++元，減少乙方出資++元，減少丙方出資++元，變更后的注冊資本為人民幣++元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至++年+月+日止，因甲、乙、丙應(yīng)繳的注冊資本++元，均未實(shí)際到位，貴公司已按+++股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，減少注冊資本人民幣++元，其中減少甲方應(yīng)出資人民幣++元，減少乙方應(yīng)出資人民幣++元，減少丙方應(yīng)出資人民幣++元，變更后的注冊資本為人民幣++元。[如果存在需要說明的重大事項(xiàng)增加說明段] 同時(shí)我們注意到，貴公司本次減資前的注冊資本為人民幣+元，實(shí)收資本（股本）為人民幣+元，已經(jīng)++會(huì)計(jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于++年++月+日出具++[文號]驗(yàn)資報(bào)告。截至++年+月+日止，變更后的注冊資本人民幣++元、實(shí)收資本（股本）++元。本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請辦理注冊資本及實(shí)收資本變更登記及據(jù)以向全體股東換發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)將其視為是對貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān).附件:

1、注冊資本及實(shí)收資本（股本）變更前后對照表

2、驗(yàn)資事項(xiàng)說明

山東舜天信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國注冊會(huì)計(jì)師：

陽谷分所 中國注冊會(huì)計(jì)師：

地址:陽谷縣清河?xùn)|路 報(bào)告日期：2014年1月24日

注冊資本及實(shí)收資本變更前后對照表

被審驗(yàn)單位公司名稱：

中國注冊會(huì)計(jì)師： 中國注冊會(huì)計(jì)師：

截至 年 月 日止

貨幣單位：人民幣萬元

山東舜天信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 陽谷分所 驗(yàn)資事項(xiàng)說明

一、基本情況 +++公司（以下簡稱貴公司）系由甲方、乙方和丙方共同出資組建股份有限公司，于+++年+月+日取得++[公司登記機(jī)關(guān)]核發(fā)的+++號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣++元，實(shí)收資本（股本）為人民幣++元。根據(jù)貴公司++股東大會(huì)決議和修改后章程的規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣+++元，實(shí)收資本（股本）不變，變更后的注冊資本人民幣+++元，實(shí)收資本人民幣++元，變更注冊資本后，股東仍然是甲方、乙方、丙方。

二、減資規(guī)定

根據(jù)++協(xié)議、++股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少的注冊資本為人民幣+++元，其中甲方減資++元，乙方減資++元，丙方減資++元。因甲、乙、丙應(yīng)繳的注冊資本+++元，均為實(shí)際到位，本次申請減少的注冊資本+++元與應(yīng)繳未到位的注冊資本一致，無須歸還各股東應(yīng)減少的出資額。

三、審驗(yàn)結(jié)果

截至+++年+月+日止，貴公司已++按股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，減少注冊資本++元，其中減少甲方應(yīng)出資人民幣++元，減少乙方應(yīng)出資人民幣++元，減少丙方應(yīng)出資人民幣++元。

貴公司變更后的實(shí)收資本為人民幣++元，比申請變更前減少人民幣++元。變更后的注冊資本達(dá)到法定注冊資本的最低限額。變更后

甲方出資為人民幣++元，占變更后注冊資本的+%，乙方出資為人民幣++元，占變更后注冊資本的+%，丙方出資為人民幣++元，占變更后注冊資本的+%。

以++年+月+日已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表為基準(zhǔn)，貴公司減資后的凈資產(chǎn)為人民幣+++元，其中實(shí)收資本++元、盈余公積++元、未分配利潤++元。

四、債務(wù)清償或債務(wù)擔(dān)保情況 [說明公司對變更前業(yè)已存在的債務(wù)清償或者債務(wù)擔(dān)保情況以及履行《公司法》第178條的規(guī)定通知債權(quán)人和公告程序的有關(guān)情況]

五、其他事項(xiàng)

山東舜天信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司陽谷分所篇三：新減資報(bào)告

驗(yàn) 資 報(bào) 告

數(shù)圣會(huì)驗(yàn)字（2012）第005號

北京臨港長風(fēng)國際貿(mào)易有限公司：

我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至2012年1月12日止申請減少注冊資本的情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們的責(zé)任是對貴公司申請減少注冊資本情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號——驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊資本為人民幣500萬元，實(shí)收資本為人民幣200萬元。其中，畢元平出資97.14萬元，占原注冊資本的19.43%；羅銳鋒出資72.86萬元，占注冊資本的14.57%；王冬出資30萬元，占原注冊資本的6%。

根據(jù)貴公司股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣300萬元，其中申請減少畢元平未繳貨幣出資145.71萬元，申請減少羅銳鋒未繳貨幣出資109.29萬元，申請減少王冬未繳貨幣出資45萬元。變更后的注冊資本為人民幣200萬元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至2012年1月12日止，貴公司已申請減少注冊資本300萬元。

同時(shí)我們注意到，貴公司本次減資前的注冊資本人民幣500萬元，實(shí)收資本人民幣200萬元，已經(jīng)北京東易君安會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司審驗(yàn)，并于2009年11月9日出具東易驗(yàn)字（2009）第3-2229號驗(yàn)資報(bào)告。截至2012年1月12日止，申請變更后的注冊資本人民幣200萬元，實(shí)收資本人民幣200萬元。

本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請辦理注冊資本變更登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)被視為是對貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

（此頁無正文）

附件：1.注冊資本及實(shí)收資本申請減少情況明細(xì)表 2.注冊資本及實(shí)收資本變更前后對照表 3.驗(yàn)資事項(xiàng)說明 4.減資公告報(bào)樣

北京數(shù)圣會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：

有限公司（主任會(huì)計(jì)師）中 國 北京 中國注冊會(huì)計(jì)師： 2012年01月12日

附件1 注冊資本及實(shí)收資本申請減少情況明細(xì)表

截至2012年01月12日止

中國注冊會(huì)計(jì)師： 中國注冊會(huì)計(jì)師：

附件2 注冊資本及實(shí)收資本變更前后對照表

截至2012年01月12日止

中國注冊會(huì)計(jì)師： 中國注冊會(huì)計(jì)師：

附件3：

驗(yàn)資事項(xiàng)說明

一、基本情況

北京臨港長風(fēng)國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱貴公司）系由畢元平、羅銳鋒、王冬等3人共同出資組建的有限責(zé)任公司，于2009年11月10日取得北京市工商行政管理局順義分局核發(fā)的1101***號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣500萬元，實(shí)收資本為人民幣200萬元。根據(jù)貴公司股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣300萬元，為股東未繳貨幣出資，變更后的注冊資本為人民幣200萬元。變更注冊資本后，股東是畢元平、羅銳鋒、王冬。

二、減資規(guī)定

根據(jù)貴公司股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少畢元平未繳貨幣出資145.71萬元，申請減少羅銳鋒未繳貨幣出資109.29萬元，申請減少王冬未繳貨幣出資45萬元，變更后的注冊資本為人民幣200萬元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至2012年01月12日止，貴公司已申請減少注冊資本300萬元。

三、審驗(yàn)結(jié)果

截至2012年01月12日止，貴公司已按股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，申請減少注冊資本人民幣300萬元，其中申請減少畢元平未繳貨幣出資145.71萬元，申請減少羅銳鋒未繳貨幣出資109.29萬元，申請減少王冬未繳貨幣出資45萬元。變更后的注冊資本為人民幣200萬元，實(shí)收資本為200萬元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至2012年01月12日止，貴公司已申請減少注冊資本300萬元。

貴公司變更后的注冊資本為人民幣200萬元，比申請變更前減少人民幣300萬元。變更后的注冊資本達(dá)到法定注冊資本的最低限額。變更后畢元平出資97.14萬元，占注冊資本的48.57%；羅銳鋒出資72.86萬元，占注冊資本的36.43%；王冬出資30萬元，占注冊資本的15%。篇四：減資驗(yàn)資應(yīng)提供資料清單

減資驗(yàn)資資料清單

一、客戶自身應(yīng)提供原件資料

1、變更前營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

2、以前驗(yàn)資報(bào)告及“實(shí)收資本”的記賬憑證、總賬、明細(xì)賬賬頁

3、公司董事會(huì)、股東會(huì)決議

4、公司原章程及章程修正案

5、近期財(cái)務(wù)報(bào)表及各項(xiàng)資產(chǎn)、往來賬款明細(xì)表

6、貨幣出資：（1）現(xiàn)金繳款單原件（注明投資人姓名，注明用途：投資款）、銀行進(jìn)賬單（2）銀行對賬單（繳款日前一個(gè)月及本月至繳款日止公司基本賬戶對賬單，并加蓋銀行業(yè)務(wù)章）

7、債權(quán)出資：（1）以債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的協(xié)議、決議

（2）確認(rèn)債權(quán)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

8、實(shí)物或無形資產(chǎn)出資：（1）資產(chǎn)評估報(bào)告及出資各方對資產(chǎn)價(jià)值的確認(rèn)文件

（2）實(shí)物資產(chǎn)交接清單

9、凈資產(chǎn)出資：確認(rèn)凈資產(chǎn)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

10、投資方：（1）為自然人的提供身份證明（外地人需暫住證）

（2）為法人的提供:營業(yè)執(zhí)照、近期會(huì)計(jì)報(bào)表（蓋公章、法人和主管會(huì)計(jì)簽字）

以及對外投資的決議

11、公司變更登記申請書

12、一次公告的影印件（減資需用）

13、近期審計(jì)報(bào)告及減資的會(huì)計(jì)處理（減資需用）

14、公司經(jīng)營場所證明，即租賃協(xié)議和房產(chǎn)證

以上原件附一份復(fù)印件交事務(wù)所存檔并加蓋公司公章

二、由事務(wù)所協(xié)助提供，客戶填寫證明資料

1、被審驗(yàn)單位基本情況表一份

2、驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書二份

3、貨幣出資清單（股東簽章）、實(shí)物資產(chǎn)出資清單

4、銀行詢證函（如為外資企業(yè)：還需要外管局出具的“外方出資情況詢證函、外匯登記

證”以及外管局頒發(fā)的變更資本后的批準(zhǔn)證書）

5、以前出資到位，且未抽回的“聲明書”

6、股份確認(rèn)書

7、出資聲明書

8、授權(quán)聲明書一份

9、客戶承諾函一份

10、注冊資本變更情況明細(xì)表

地 址：南京太平南路2號日月大廈12樓a座

聯(lián)系人：李 妍

電 話：84650018 84650068 傳真：84650004 江蘇日月會(huì)計(jì)師事務(wù)所 索引號：a1 被審驗(yàn)單位基本情況表

（適用于變更驗(yàn)資）日期：

日期： 編制人員： 復(fù)核人員；業(yè)務(wù)約定書編號 字第 號

驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書

索引號：a2 甲方： 公司

乙方：江蘇日月會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

茲由甲方委托乙方對甲方截至 年 月 日止的注冊資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)。經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：

一、業(yè)務(wù)范圍與委托目的

1． 乙方接受甲方委托，對甲方自 年 月 日止的注冊資本及實(shí)收資

本增加（減少）情況進(jìn)行審驗(yàn)。審驗(yàn)范圍包括與增資相關(guān)的出資者、出資幣種、出資金額、出資時(shí)間、出資方式、出資比例和相關(guān)會(huì)計(jì)處理，以及增資后的出資者、出資金額和出資比例等。（減少注冊資本的，審驗(yàn)范圍包括與減資相關(guān)的減資者、減資幣種、減資金額、減資時(shí)間、減資方式、債務(wù)清償或擔(dān)保情況、相關(guān)會(huì)計(jì)處理以及減資后的出資者、出資金額、出資比例等。）

2． 甲方委托乙方驗(yàn)資的目的是為申請注冊資本和實(shí)收資本的變更登

記及向出資者簽發(fā)（或換發(fā)）出資證明。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù)

（一）甲方的責(zé)任

1、確保出資者按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求增（減）資；

2、提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料；

3、保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。

（二）甲方的義務(wù)

1、及時(shí)為乙方的驗(yàn)資工作提供其所要求的全部資料和其他相關(guān)資料

（在 年 月 日之前提供驗(yàn)資所需的全部資料），并保證所提供

資料的真實(shí)性、合法性和完整性，并將所有對審驗(yàn)結(jié)論產(chǎn)生影響的事項(xiàng)如實(shí)告知乙方。

2、確保乙方不受限制地接觸任何與驗(yàn)資有關(guān)的記錄、文件和所需的其

他信息。

3、甲方對其作出與驗(yàn)資有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。

4、為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)

將由乙方于驗(yàn)資工作開始前提供清單。

5、按本約定書的約定及時(shí)足額支付驗(yàn)資費(fèi)用以及乙方人員在驗(yàn)資期

間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。

三、乙方的責(zé)任和義務(wù)

（一）乙方的責(zé)任

1、乙方的責(zé)任是實(shí)施審驗(yàn)程序的基礎(chǔ)上出具驗(yàn)資報(bào)告。乙方按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號——驗(yàn)資》（以下簡稱驗(yàn)資準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)資。驗(yàn)資準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施驗(yàn)資工作，以對甲方注冊資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，并出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、乙方的驗(yàn)資不能減輕甲方的責(zé)任。

（二）乙方的義務(wù)

1、按照約定時(shí)間完成驗(yàn)資工作，出具驗(yàn)資報(bào)告。乙方應(yīng)于 年 月 日前出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：

（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對此提起行政復(fù)議。

四、驗(yàn)資收費(fèi)

1、本次驗(yàn)資服務(wù)的收費(fèi)是乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間

為基礎(chǔ)計(jì)算的。預(yù)計(jì)本次驗(yàn)資服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣 元。

2、甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起 日內(nèi)支付 %的驗(yàn)資費(fèi)用，其余款項(xiàng)于[驗(yàn)資報(bào)告草稿完成日]結(jié)清。

3、如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的驗(yàn)資服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間有明顯的增加或減少時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本約定書第四條第1項(xiàng)下所述的驗(yàn)資費(fèi)用。

4、如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的驗(yàn)資服務(wù)不再進(jìn)行，甲方不得要求退還預(yù)付的驗(yàn)資費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場驗(yàn)資工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣 元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起 日內(nèi)支付。

5、與本次驗(yàn)資有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。

五、驗(yàn)資報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告的使用

1、乙方按照《〈中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號——驗(yàn)資〉指南》規(guī)定的格式出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、乙方向甲方致送驗(yàn)資報(bào)告一式貳份，供甲方向公司登記機(jī)關(guān)申請變更登記時(shí)使用。

3、甲方在提交或?qū)ν夤简?yàn)資報(bào)告時(shí)，不得修改乙方出具的驗(yàn)資報(bào)告正文及附件。

4、驗(yàn)資報(bào)告不應(yīng)被視為對甲方驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。甲方及其他第三方因使用驗(yàn)資報(bào)告不當(dāng)造成的后果，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

六、本約定書的有效期間

本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三

（二）2、四、五、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項(xiàng)的變更

如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況影響驗(yàn)資工作如期完成，或需要提前出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

八、終止條件

1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他相關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的驗(yàn)資服務(wù)時(shí)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。

2、在終止業(yè)務(wù)約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的驗(yàn)資服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的驗(yàn)資費(fèi)用。

九、違約責(zé)任

甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

十、適用法律和爭議解決

本約定書的所有方面均適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具驗(yàn)資報(bào)告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止、或無效之后果），雙方選擇第------種解決方式： ⑴向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟；

⑵提交 仲裁委員會(huì)仲裁。

十一、雙方對其他有關(guān)事項(xiàng)的約定

本約定書一式兩份，甲乙各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方： 公司（籌）乙方：江蘇日月會(huì)計(jì)事務(wù)所（蓋章）授權(quán)代表：（簽名并蓋章）授權(quán)代表：（簽名并蓋章）二○ 年 月 日 二○ 年 月 日

驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書

索引號：a2 甲方： 公司

乙方：江蘇日月會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

茲由甲方委托乙方對甲方截至 年 月 日止的注冊資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)。經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：

一、業(yè)務(wù)范圍與委托目的

3． 乙方接受甲方委托，對甲方自 年 月 日止的注冊資本及實(shí)收資 本增加（減少）情況進(jìn)行審驗(yàn)。審驗(yàn)范圍包括與增資相關(guān)的出資者、出資幣種、出資金額、出資時(shí)間、出資方式、出資比例和相關(guān)會(huì)計(jì)處理，以及增資后的出資者、出資金額和出資比例等。（減少注冊資本的，審驗(yàn)范圍包括與減資相關(guān)的減資者、減資幣種、減資金額、減資時(shí)間、減資方式、債務(wù)清償或擔(dān)保情況、相關(guān)會(huì)計(jì)處理以及減資后的出資者、出資金額、出資比例等。）

4． 甲方委托乙方驗(yàn)資的目的是為申請注冊資本和實(shí)收資本的變更登

記及向出資者簽發(fā)（或換發(fā)）出資證明。

二、甲方的責(zé)任與義務(wù)

（三）甲方的責(zé)任

4、確保出資者按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求增（減）資；

5、提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料；

6、保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。

（四）甲方的義務(wù)

6、及時(shí)為乙方的驗(yàn)資工作提供其所要求的全部資料和其他相關(guān)資料

（在 年 月 日之前提供驗(yàn)資所需的全部資料），并保證所提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性，并將所有對審驗(yàn)結(jié)論產(chǎn)生影響的事項(xiàng)如實(shí)告知乙方。

7、確保乙方不受限制地接觸任何與驗(yàn)資有關(guān)的記錄、文件和所需的其

他信息。

8、甲方對其作出與驗(yàn)資有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。

9、為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項(xiàng)

將由乙方于驗(yàn)資工作開始前提供清單。

10、按本約定書的約定及時(shí)足額支付驗(yàn)資費(fèi)用以及乙方人員在驗(yàn)資期

間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。

三、乙方的責(zé)任和義務(wù)

（一）乙方的責(zé)任

1、乙方的責(zé)任是實(shí)施審驗(yàn)程序的基礎(chǔ)上出具驗(yàn)資報(bào)告。乙方按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號——驗(yàn)資》（以下簡稱驗(yàn)資準(zhǔn)則）的規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)資。驗(yàn)資準(zhǔn)則要求注冊會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施驗(yàn)資工作，以對甲方注冊資本及實(shí)收資本的變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，并出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、乙方的驗(yàn)資不能減輕甲方的責(zé)任。

（二）乙方的義務(wù)

1、按照約定時(shí)間完成驗(yàn)資工作，出具驗(yàn)資報(bào)告。乙方應(yīng)于 年 月 日前出具驗(yàn)資報(bào)告。

2、除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：

（1）取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)對乙方進(jìn)行行政處罰（包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對此提起行政復(fù)議。

四、驗(yàn)資收費(fèi)

1、本次驗(yàn)資服務(wù)的收費(fèi)是乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間篇五：驗(yàn)資報(bào)告(適用于股份有限公司減資)驗(yàn) 資 報(bào) 告

××股份有限公司：

我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司截至××年×月×日止減少注冊資本及實(shí)收資本（股本）的情況。按照法律法規(guī)以及協(xié)議、章程的要求出資，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是全體股東及貴公司的責(zé)任。我們隊(duì)責(zé)任是對貴公司減少注冊資本及實(shí)收資本（股本）情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號——驗(yàn)資》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

貴公司原注冊資本為人民幣××元，實(shí)收資本（股本）為人民幣××元。其中，××（以下簡稱為甲方）出資××元，占原注冊資本的×%；××（以下簡稱為乙方）出資××元，占原注冊資本的×%；××（以下簡稱為丙方）出資××元，占原注冊資本的×%。根據(jù)××協(xié)議、××股東大會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣××元，其中減少甲方出資××元，減少乙方出資××元，變更后的注冊資本為人民幣××元。經(jīng)我們審驗(yàn)，截至××年×月×日止，貴公司已減少股本人民幣××元，其中減少甲方出資人民幣××元，減少乙方出資人民幣××元。[如果存在需要說明的重大事項(xiàng)增加說明段] ????

同時(shí)我們注意到，貴公司本次減資前注冊資本人民幣××元，實(shí)收資本（股本）人民幣××元，已經(jīng)××?xí)?jì)師事務(wù)所審驗(yàn)，并于××年×月×日出具××[文號]驗(yàn)資報(bào)告。截至××年×月×日止，變更后的累計(jì)注冊資本為人民幣××元，實(shí)收資本（股本）人民幣××元。

本驗(yàn)資報(bào)告供貴公司申請辦理注冊資本及實(shí)收資本變更登記及據(jù)以向全體股東換發(fā)出資證明時(shí)使用，不應(yīng)被視為是對貴公司驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師計(jì)本會(huì)計(jì)師及本會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：1.注冊資本及實(shí)收資本（股本）減少情況明細(xì)表 2.注冊資本及實(shí)收資本（股本）變更前后對照表 3.驗(yàn)資事項(xiàng)說明

×××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：××

（蓋章）（主任會(huì)計(jì)師/副主任會(huì)計(jì)師）（簽名并蓋章）

中國注冊會(huì)計(jì)師：××（簽名并蓋章）中國·××市 ××年××月××日 注冊資本及實(shí)收資本（股本）減少情況明細(xì)表

截至 年 月 日止

被審驗(yàn)單位名稱： 貨幣單位：

注冊資本及實(shí)收資本（股本）變更前后對照表

截至 年 月 日止

被審驗(yàn)單位名稱： 貨幣單位：

附件3 驗(yàn)資事項(xiàng)說明

一、基本情況

××公司（以下簡稱貴公司）系由××（以下簡稱甲方）、××（以下簡稱乙方）和××（以下簡稱丙方）共同出資組建的股份有限公司，于××年×月×日取得××[公司登記機(jī)關(guān)] 核發(fā)的××號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣××元，實(shí)收資本（股本）為人民幣××元。根據(jù)貴公司××股東會(huì)決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少的注冊資本人民幣××元，實(shí)收資本（股本）為人民幣××元，變更后的注冊資本為人民幣××元，實(shí)收資本（股本）為人民幣××元。變更注冊資本及實(shí)收資本（股本）后，股東仍然是××、××、××。

二、減資規(guī)定

根據(jù)××協(xié)議、××股東會(huì)議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請減少注冊資本人民幣××元，其中甲方減資××元、乙方減資××元。公司按每股人民幣××元，以貨幣方式分別歸還甲方人民幣××元、乙方人民幣××元，共計(jì)人民幣××元，同時(shí)分別減少股本人民幣××元，資本公積人民幣××元。變更后貴公司的股本為人民幣××元。

三、審驗(yàn)結(jié)果

截至××年×月×日止，貴公司已減少甲方、乙方的出資合計(jì)人民幣××元，實(shí)際歸還甲方、乙方貨幣資金情況如下：

（一）貴公司于××年×月×日以貨幣資金歸還甲方出資人民幣××元。

（二）貴公司于××年×月×日以貨幣資金歸還乙方出資人民幣××元。[具體說明貴公司有關(guān)減資的會(huì)計(jì)處理情況]

（三）貴公司變更后的股本為人民幣××元，比申請變更前減少人民幣××元。變更后的注冊資本達(dá)到法定注冊資本的最低限額。變更后甲方出資為人民幣××元，占變更后注冊資本的×%；乙方出資為人民幣××元，占變更后注冊資本的×%；丙方出資為人民幣××元，占變更后注冊資本的×%。以××年×月×日已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表為基準(zhǔn)，貴公司減資后的凈資產(chǎn)為人民幣××元，其中股本××元，資本公積××元，盈余公積××元，未分配利潤××元。