第一篇：淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作[定稿]

淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，一個(gè)好的現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的組織。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專(zhuān)家稱：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著?倉(cāng)庫(kù)?的作用。任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)".財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)背景下，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，就能提升整個(gè)企業(yè)的全面管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?？梢?jiàn)，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中起著非常重要的作用。

一、財(cái)務(wù)管理的定義

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、特點(diǎn)及重要性

1、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理分為籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理等。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：

(1)、涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個(gè)部門(mén)也都在合理使用資金，節(jié)約資金支出，提高資金使用率上接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。

(2)、綜合性強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售的每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物的各個(gè)要素。所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(3)、靈敏度高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入，收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加。都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財(cái)務(wù)管理是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。

3、做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

(1)、重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢(shì)，也是只是經(jīng)濟(jì)時(shí)代的客觀要求，伴隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，人本化的理財(cái)觀念已深入人心，而企業(yè) 管理中每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作并管理的，因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)弱，也就是取決于財(cái)務(wù)人員的知識(shí)智慧以及努力程度。做好財(cái)務(wù)管理，建立責(zé)權(quán)明確的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)有效開(kāi)展各項(xiàng)工作的基本要求。

(2)、財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理手段，理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，可以確保在營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)時(shí)不會(huì)出現(xiàn)大的資金問(wèn)題，密切把握資金動(dòng)向，加大了對(duì)企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面管理與監(jiān)督作用。

(3)、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理確保企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)擴(kuò)大生產(chǎn)、促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)管理可以指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作的深入開(kāi)展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過(guò)程和最終結(jié)果進(jìn)行全面綜合的反映，根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，控制成本，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化，同時(shí)，還可以防止生產(chǎn)過(guò)程中不必要的開(kāi)支和浪費(fèi)。

(4)、完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要保障，新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)際社會(huì)的企業(yè)合作日益加深，汽車(chē)、網(wǎng)絡(luò)、電信、金融、保險(xiǎn)和一些制造業(yè)相互融為一體，共同發(fā)展。雖然過(guò)去的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手轉(zhuǎn)為合作伙伴，但彼此間的競(jìng)爭(zhēng)仍然存在。因此，科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，為企業(yè)保駕護(hù)航。

三、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決措施

1、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源，是實(shí)行社會(huì)主義制度的基礎(chǔ)，在社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域中占有主導(dǎo)地位。伴隨著中國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面深層次的問(wèn)題逐漸顯露出來(lái)，如果放任這種現(xiàn)象，不盡早加以調(diào)整，國(guó)有企業(yè)將走向面臨困境。

(1).財(cái)務(wù)觀念落后，整體素質(zhì)不高

國(guó)有企業(yè)由于長(zhǎng)時(shí)間處于本國(guó)政府的庇護(hù)之下，存在缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)等因素。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和中國(guó)加入世貿(mào)組織以后，以營(yíng)利為目的的企業(yè)工作重心就應(yīng)從生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)管理。而財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)決策不聞不問(wèn)，了解甚少，無(wú)法理會(huì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的精髓，在實(shí)際工作中導(dǎo)致失誤和偏差。財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)相關(guān)法律知識(shí)，提高法律意識(shí)。但仍有部分企業(yè)沒(méi)有貫徹落實(shí)這一方針政策，致使企業(yè)發(fā)展與普遍發(fā)展脫節(jié)，使得管理機(jī)制不健全，財(cái)務(wù)管理混亂，相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)老化。

(2).財(cái)務(wù)管理制度不完善

由于企業(yè)的一味只注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不顧市場(chǎng)取向，必然導(dǎo)致放松經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的不健全。如果財(cái)務(wù)管理體制不完善，就會(huì)阻礙財(cái)務(wù)管理目標(biāo)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。我國(guó)的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理還處于原來(lái)的傳統(tǒng)管理模式，在監(jiān)督上缺乏經(jīng)驗(yàn)。尤其是上市公司，擁有眾多子公司，這必然導(dǎo)致在公司賬目的管理上存在很大問(wèn)題，加上各個(gè)公司內(nèi)部的人為因素，使得賬目不清晰，不透明，導(dǎo)致管理和監(jiān)督上的缺失。

(3).資產(chǎn)流失浪費(fèi)

國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期處于政府的羽翼之下，管理意識(shí)淡薄，極易造成資源浪費(fèi)、資產(chǎn)損失現(xiàn)象。造成這種現(xiàn)象的原因主要是：第一，不按科學(xué)決策程序辦事，上項(xiàng)目或投資設(shè)備等缺乏前期論證，造成項(xiàng)目失敗或設(shè)備閑置；盲目對(duì)外投資造成投資被騙、虧損；擅自對(duì)外借款、對(duì)外擔(dān)保造成損失；其它決策失誤造成損失。第二，管理不善造成流失，計(jì)劃不周造成超量采購(gòu)，積壓浪費(fèi)，管理不嚴(yán)造成“跑、冒、滴、漏”以及長(zhǎng)期拖欠貸款等問(wèn)題；重要崗位權(quán)利過(guò)于集中缺乏制約，致使權(quán)利濫用造成資產(chǎn)流失等。第三，違法、違規(guī)、違紀(jì)造成流失。貪污、侵占、私分國(guó)有財(cái)產(chǎn)，為謀取私利在經(jīng)濟(jì)交往中，用國(guó)有資產(chǎn)作交易等，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。還有資產(chǎn)評(píng)估流失、改革改制產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓流失、管理缺位流失和違反財(cái)務(wù)制度：私設(shè)“小金庫(kù)”，擠占成本，虛列成本，少提折舊，超標(biāo)招待，奢侈浪費(fèi)等，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。

解決國(guó)企財(cái)務(wù)管理的存在問(wèn)題的意義

國(guó)有企業(yè)控制了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)中樞，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)命脈，是我黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。解決了國(guó)企財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，將更有助于國(guó)有企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展；利于國(guó)有企業(yè)完善自身管理水平，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力；有利于國(guó)家在世界經(jīng)濟(jì)之林中提高自身地位；有助于國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)又快又好發(fā)展的宏大目標(biāo)。對(duì)于一個(gè)國(guó)家的更快更好發(fā)展具有很多的現(xiàn)實(shí)意義

四、如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

為了更好的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的要求，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資源的資源配置，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的資本保值與增值，針對(duì)前面提到的國(guó)有財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題提出以下幾點(diǎn)措施：

1、需要更新理財(cái)觀念

新興科技技術(shù)的發(fā)展，使財(cái)務(wù)管理知識(shí)在企業(yè)管理中起到的作用越來(lái)越明顯，但是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)人員在考慮、分析和決策時(shí)，往往受到理財(cái)觀念的影響。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，必

須更新理財(cái)觀念。

（1）泛財(cái)務(wù)資源觀念

泛財(cái)務(wù)資源觀念從形態(tài)上看分為硬財(cái)務(wù)資源和軟財(cái)務(wù)資源。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理學(xué)中的資源概念是指資本，屬于硬資源；軟資源是指以智力為基礎(chǔ)的無(wú)形資產(chǎn)，包括知識(shí)資源和時(shí)間資源。通常被劃分為四類(lèi)：市場(chǎng)資源、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、人力資源、組織管理資源。因此，知識(shí)成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的首要資本并改變了企業(yè)的資源結(jié)構(gòu)。就要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng) 者與財(cái)務(wù)人員必須確立“泛資源”財(cái)務(wù)觀念，并加大對(duì)軟資源的投資力度，以獲得更多更高的價(jià)值。

（2）人本理財(cái)觀念

“人”是構(gòu)成社會(huì)的主體，世界是由人創(chuàng)造的，“人”的能量是無(wú)限的，尤其是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人的付出不僅僅是為了自身的利益，更多的是要體現(xiàn)出自身的價(jià)值，得到社會(huì)的認(rèn)可，成為社會(huì)中有用的一份子?！叭吮竟芾怼币笃髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)者在管理過(guò)程中，應(yīng)以“人”為本，把員工做為“社會(huì)人”而不是“經(jīng)濟(jì)人”來(lái)看待，在管理實(shí)踐中體現(xiàn)人性、以一切從人性考慮的姿態(tài)來(lái)看待管理，使人在管理中的主體地位得到更大程度體現(xiàn)?？v看成功的企業(yè)都會(huì)把“人本管理”的管理理念放在首要的位置，建立完善的薪酬福利制度，以激發(fā)員工的責(zé)任意識(shí)。

（3）全員化理財(cái)觀念

全員化理財(cái)觀念就是要改變以財(cái)務(wù)人員為管理中心的理財(cái)觀念，推行財(cái)務(wù)全員式和明主參與式財(cái)務(wù)管理，讓企業(yè)中的每個(gè)部門(mén)、每個(gè)人員都參與到管理中去。為此財(cái)務(wù)人員在制定、預(yù)算等財(cái)務(wù)工作，應(yīng)杜絕“閉門(mén)造車(chē)”，做到橫向銜接生產(chǎn)、計(jì)劃、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等部門(mén)。制定各種切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算、管理等方法。縱向劃分小內(nèi)部核算單位，把財(cái)務(wù)指標(biāo)層層分解，落實(shí)到個(gè)各部室、基層單位和個(gè)人；從資產(chǎn)管理到物資消耗都逐項(xiàng)分解，設(shè)專(zhuān)人管理，把財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到經(jīng)營(yíng)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)和層次。真正做到“千金重?fù)?dān)大家挑，人人肩上有指標(biāo)”。從而提高員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)。樹(shù)立全員理財(cái)觀念，就是要把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的每個(gè)細(xì)節(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展一體化，從而拓展了財(cái)務(wù)管理的服務(wù)職能，挖掘了財(cái)務(wù)管理的潛在價(jià)值，通過(guò)追求高附加值的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以最大限度地為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益。

（4）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念

風(fēng)險(xiǎn)投資是指風(fēng)險(xiǎn)投資者為有發(fā)展?jié)摿Φ男鹿净蛐庐a(chǎn)品提供最初的風(fēng)險(xiǎn)投入。隨著經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)，涌現(xiàn)出很多具有高成長(zhǎng)性，創(chuàng)新能力強(qiáng)的高新企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)投資以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為對(duì)象，當(dāng)被投資企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展階段，風(fēng)險(xiǎn)投資公司就通過(guò)股票上市或轉(zhuǎn)讓方式收回投資獲得利潤(rùn)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)一般具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是高風(fēng)險(xiǎn)；二是高收益性。由于巨額利潤(rùn)的吸引，大量的風(fēng)險(xiǎn)投資者投資高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，從而極大推進(jìn)了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)投資在企業(yè)投資總額中的比重日趨上升。同時(shí)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性，使企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)。從而要進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)投資和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（5）信息理財(cái)觀念

在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須以快、準(zhǔn)、全的信息為向?qū)?，信息成為市?chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要媒介，而且隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，以數(shù)字化技術(shù)為先導(dǎo)，以信息高速公路為主要內(nèi)容的新信息技術(shù)革命，使信息傳播、處理和反饋的速度大大加快。從而使交易可在瞬間完成。現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都需要快、準(zhǔn)、全的經(jīng)濟(jì)信息，這就決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員必須牢固地樹(shù)立信息化理財(cái)觀念，全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息，為財(cái)務(wù)決策和資金運(yùn)用服務(wù)。

(6)知識(shí)化理財(cái)觀念

理財(cái)方法、理財(cái)手段等知識(shí)含量的高低，將成為財(cái)務(wù)管理是否創(chuàng)新，有無(wú)成效的關(guān)鍵因素，企業(yè)要建立反映知識(shí)資本價(jià)值的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)知識(shí)資本、人力資本在企業(yè)投融資決策中所起的作用，需要財(cái)務(wù)管理人員時(shí)刻注意知識(shí)的更新，關(guān)注知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化以敏銳的頭腦。站在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的前沿。

2、完善財(cái)務(wù)管理制度

國(guó)有企業(yè)，從宏觀調(diào)控乃至微觀管理，都已經(jīng)建立起一套比較完整的管理機(jī)制，為建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)邁出了有力的一步。但是我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，仍存在著許多不完善的地方。為了堅(jiān)持標(biāo)本兼治原則，應(yīng)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行改善。具體做法：財(cái)務(wù)管理部門(mén)制定的法規(guī)應(yīng)上升到由國(guó)家級(jí)職能部門(mén)制定，這樣做防止職權(quán)的過(guò)度集中，保證了國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)的國(guó)家監(jiān)督；調(diào)整和完善國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，綜合考核，加大相應(yīng)的懲處力度；加大依法治理會(huì)計(jì)行業(yè)改革力度，實(shí)行問(wèn)責(zé)制度。

3、建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子相當(dāng)于一個(gè)企業(yè)的大腦，企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，首先要組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)部門(mén)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，在完善成本管理的同時(shí)，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面分析，從而達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

要使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)審核與財(cái)務(wù)收支監(jiān)督。正確核算收入與成本，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)清查和賬目核查，保證賬目和實(shí)際情況相符，防止賬目出現(xiàn)混亂現(xiàn)象。同時(shí)國(guó)有企業(yè)監(jiān)督理事會(huì)要加大監(jiān)管力度，促進(jìn)監(jiān)督體系的不斷更新，監(jiān)事會(huì)的工作能有效遏制財(cái)務(wù)信息失真，有力的促進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督機(jī)制。

4、結(jié)合財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)、健全企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

（1）做好財(cái)務(wù)預(yù)算

首先，要意識(shí)到企業(yè)的生存發(fā)展必須有強(qiáng)化的具有法律效力的一個(gè)預(yù)算方案，預(yù)算一經(jīng)確定，在企業(yè)內(nèi)部即具有法律效力，企業(yè)各部門(mén)在生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)及相關(guān)的活動(dòng)中，都要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

其次，在預(yù)算運(yùn)作過(guò)程中，企業(yè)的決策執(zhí)行機(jī)構(gòu)。應(yīng)按預(yù)算具體要求，按季、分月滾動(dòng)下達(dá)預(yù)算任務(wù)，建立每周資金調(diào)度和月預(yù)算執(zhí)行情況分析等例會(huì)制度。

再次，應(yīng)按預(yù)算方法跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)要圍繞資金管理和成本管理兩大主題，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略全部融會(huì)貫穿于執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，最終形成全員和員方位的預(yù)算管理局面。

（2）做好財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理循環(huán)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及財(cái)務(wù)預(yù)算的正常運(yùn)行具有決定性作用。因此，要實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)控制。

首先，必須具備可靠的組織保證和制度保證。例如為了確定財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)建立相應(yīng)的決策和預(yù)算編織機(jī)構(gòu)；為了組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制，應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、仲裁和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)；為了便于內(nèi)部結(jié)算，應(yīng)建立相應(yīng)的考核機(jī)構(gòu)等。

其次，為了實(shí)行有效的內(nèi)部協(xié)調(diào)與控制，企業(yè)通常都按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，在其內(nèi)部合理劃分責(zé)任單位，建立責(zé)任中心，明確各責(zé)任單位應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使各責(zé)任單位各盡其責(zé)，協(xié)同配合。

在次，為了保證預(yù)算的貫徹落實(shí)和最終實(shí)現(xiàn)，必須把縱預(yù)算中確定的目標(biāo)和任務(wù)，按照責(zé)任中心逐層進(jìn)行指標(biāo)分解，形成責(zé)任預(yù)算，使各個(gè)責(zé)任中心據(jù)以明確目標(biāo)和任務(wù)。責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況的揭示和考評(píng)可以通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)來(lái)進(jìn)行，責(zé)任會(huì)計(jì)圍繞責(zé)任中心，把工作的業(yè)績(jī)同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任制緊密結(jié)合起來(lái)。

最后，圍繞效益實(shí)際考核預(yù)算結(jié)果，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，也是財(cái)務(wù)控制的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。

（3）做好財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，對(duì)投資者的投資決策愈來(lái)愈重要。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，財(cái)務(wù)環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)分析必須適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

首先，財(cái)務(wù)分析要傳遞對(duì)管理者有指導(dǎo)作用的信息，財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)財(cái)務(wù)分析抱有認(rèn)真的態(tài)度，從使用者的現(xiàn)實(shí)需求和潛在需求出發(fā)，使財(cái)務(wù)分析能最大滿足使用者的需求，其次，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)者最關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題，適時(shí)地進(jìn)行各種定期和專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析。如潛在分析、專(zhuān)題成本分析、新利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)分析、投資項(xiàng)目可行性分析、內(nèi)部控制成本效益分析等。

再次，在分析技術(shù)上，應(yīng)采用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，計(jì)算機(jī)的運(yùn)用使財(cái)務(wù)分析的技術(shù)從手工收集、整理分類(lèi)向電子計(jì)算機(jī)處理轉(zhuǎn)變。所以財(cái)務(wù)人員還應(yīng)與計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)人員協(xié)作，研究開(kāi)發(fā)適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)軟件。

5、防止國(guó)有資產(chǎn)流失的對(duì)策

國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題，既損害了國(guó)際的利益，也影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，引起職工群眾的強(qiáng)烈不滿，甚至引發(fā)企業(yè)或社會(huì)的不穩(wěn)定事件，如何有效預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失，需要多管齊下、綜合治理。

（1）改革管理體制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

一是要理順國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立權(quán)、責(zé)、利統(tǒng)一的國(guó)有資產(chǎn)管理體系，當(dāng)前應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮好派駐國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)的作用，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)控。二是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，要嚴(yán)格按照公司法建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)和各負(fù)其責(zé)、有效制衡的層次結(jié)構(gòu)，提高國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效益。三是完善激勵(lì)機(jī)制，將經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與薪酬、職位升遷結(jié)合起來(lái)。應(yīng)定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的利益與企業(yè)的短期及長(zhǎng)期效益掛鉤。

(2)健全法律、法規(guī)實(shí)施責(zé)任追究

針對(duì)法制不健全的問(wèn)題，國(guó)家應(yīng)專(zhuān)門(mén)制定保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)和追究國(guó)有資產(chǎn)流失責(zé)任的法規(guī)，盡快出臺(tái)<<國(guó)有資產(chǎn)管理法》明確國(guó)有資產(chǎn)的管理體制和監(jiān)督體制，明確國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)者、占有者和出資者的責(zé)任和違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)要加強(qiáng)執(zhí)法和監(jiān)督力量，加大工作力度，做到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)。對(duì)決策失誤、管理不善造成的損失要嚴(yán)格責(zé)任追究。對(duì)有案不查、瞞案不報(bào)、袒護(hù)包庇違法亂紀(jì)者的領(lǐng)導(dǎo)干部，也要嚴(yán)肅追究責(zé)任

（3）加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督，完善監(jiān)督約束機(jī)制

一是要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的選拔任用的監(jiān)督，要建立科學(xué)的企業(yè)干部管理制度和選人用人機(jī)制，把組織選派和人才市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)人才合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，使德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才走上經(jīng)營(yíng)管理崗位，以保證其對(duì)產(chǎn)權(quán)所有者負(fù)責(zé)。二是加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理和監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的法紀(jì)觀念，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為。進(jìn)一步規(guī)范考核程序，完善考核辦法。建立和完善對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督管理的配套制度，約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的行為。三是健全完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督力量，紀(jì)委、監(jiān)察、審計(jì)等監(jiān)督部門(mén)要形成監(jiān)督合力。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，使企業(yè)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)作之間形成相互制約的關(guān)系。

在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失責(zé)任進(jìn)行追究時(shí)，對(duì)未構(gòu)成犯罪的責(zé)任者除給予行政處罰外，還要給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

解決國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要組織專(zhuān)門(mén)力量，進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查和研究，從宏觀和微觀角度進(jìn)行綜合治理。

結(jié)論：

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)中的重中之重，關(guān)于如何解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的解決措施，還是一個(gè)深遠(yuǎn)的課題，需要眾多研究學(xué)者一同努力，為我國(guó)企業(yè)發(fā)展描繪美好的藍(lán)圖。

總之，一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財(cái)務(wù)人員，才能充分調(diào)動(dòng)好各方面的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，為企業(yè)謀求更大更遠(yuǎn)的發(fā)展。

第二篇：淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

淺談如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展變化和現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)整個(gè)企業(yè)活動(dòng)具有根本性的影響。其中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的基礎(chǔ)和支撐，企業(yè)管理者需要根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)做出正確決策。有專(zhuān)家稱：“在新時(shí)期，財(cái)務(wù)起著?倉(cāng)庫(kù)?的作用，任何智力資本最終都要轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)”。

一、做好財(cái)務(wù)管理工作的重要性

（一）重視人的發(fā)展與管理觀念，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的基本趨勢(shì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的客觀要求。因此，企業(yè)發(fā)展的好壞直接取決于財(cái)務(wù)管理的強(qiáng)弱，也就是取決于財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能以及工作水平，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，建立責(zé)權(quán)明析的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，是企業(yè)有效開(kāi)展各項(xiàng)工作的基本要求。

（二）財(cái)務(wù)管理作為一種經(jīng)營(yíng)管理手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)聯(lián)系起來(lái)，可以確保在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不出現(xiàn)大的資金問(wèn)題，密切把握資金動(dòng)向，加大對(duì)企業(yè)債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回流和資產(chǎn)增值等方面的管理與監(jiān)督作用。

（三）科學(xué)的財(cái)務(wù)管理可以確保企業(yè)在正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)管理可以指導(dǎo)各項(xiàng)管理工作的深入開(kāi)展，并且對(duì)各項(xiàng)管理工作的過(guò)程和最終結(jié)

果進(jìn)行全面綜合的反映；根據(jù)企業(yè)的總目標(biāo)和實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，控制成本，實(shí)現(xiàn)資源利用最大化，并可以防止在生產(chǎn)過(guò)程中不必要的開(kāi)支和浪費(fèi)。

（四）完善的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的重要保障。在新形勢(shì)下，企業(yè)間的合作日益增多，集團(tuán)企業(yè)之間相互融合，共同發(fā)展，但企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)仍然存在，因此，科學(xué)完善的管理制度可以大大提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，并為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)。

二、如何做好財(cái)務(wù)管理工作

（一）創(chuàng)新管理模式，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理提檔升級(jí)。近年來(lái)，綏棱農(nóng)場(chǎng)以向管理要效益為目的，陸續(xù)實(shí)行了貨幣資金集中管理、網(wǎng)銀管理、公務(wù)消費(fèi)管理預(yù)警、土地承包費(fèi)軟件管理、一級(jí)會(huì)計(jì)核算體制、工程項(xiàng)目“五統(tǒng)五建”等管理辦法，通過(guò)3年來(lái)的運(yùn)行并加以創(chuàng)新，保證了農(nóng)場(chǎng)整體經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)營(yíng)，并在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理上取得了一定的成效。

一是運(yùn)用耕地承包費(fèi)收繳軟件，助推家庭農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)的順利收取并實(shí)現(xiàn)增收。綏棱農(nóng)場(chǎng)利用土地承包費(fèi)管理軟件，及銀行一卡通業(yè)務(wù)對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)土地承包費(fèi)進(jìn)行刷卡收費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了票款分離的安全管理模式，減少了資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，避免了暗箱操作，降低了管理成本，提高了工作效率，既保證了資金的安全，又方便了群眾。通過(guò)軟件的使用每年可節(jié)省管理費(fèi)用10萬(wàn)元。

二是非稅收入網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，資金零占用。2010年，綏棱農(nóng)場(chǎng)使用了非稅收入收繳票據(jù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)版，非稅收入收費(fèi)一律開(kāi)具電子收據(jù)，專(zhuān)戶管理，收費(fèi)單位只收不支，收入即時(shí)上劃綏化管理局，支出由管理局非稅管理所根據(jù)預(yù)算按季度下?lián)苻r(nóng)場(chǎng)，真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)收支兩條線，杜絕了非稅收入的不合理占用，保證了資金安全、完整。

三是六項(xiàng)公務(wù)消費(fèi)預(yù)警管理，預(yù)算得到有效保障。在公務(wù)消費(fèi)的管理上，近年來(lái)，綏棱農(nóng)場(chǎng)堅(jiān)持勤儉、節(jié)約、高效的管理辦法，每年的公務(wù)消費(fèi)預(yù)算都要經(jīng)上下兩級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)嚴(yán)格核定與審核。同時(shí)農(nóng)場(chǎng)還下發(fā)《公務(wù)經(jīng)費(fèi)管理辦法》。2009年綏棱農(nóng)場(chǎng)使用了六項(xiàng)公務(wù)消費(fèi)管理預(yù)警軟件，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制提供了財(cái)務(wù)保障，真正實(shí)現(xiàn)了事中控制，有效地遏制了公務(wù)消費(fèi)超支現(xiàn)象。通過(guò)預(yù)警軟件的使用，3年來(lái)，綏棱農(nóng)場(chǎng)六項(xiàng)公務(wù)消費(fèi)共節(jié)約資金104萬(wàn)元。2011年綏棱農(nóng)場(chǎng)創(chuàng)新招待費(fèi)和交通費(fèi)管理模式，由場(chǎng)級(jí)副職領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌管理，同一個(gè)副職領(lǐng)導(dǎo)下的多部門(mén)之間的招待費(fèi)和交通費(fèi)可以合并使用，提高了工作效率，減少了費(fèi)用支出，2011年這兩項(xiàng)費(fèi)用共節(jié)約資金34萬(wàn)元。

四是原始票據(jù)實(shí)行電子打印，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理。2010年通過(guò)使用原始票據(jù)電子打印管理軟件，對(duì)票據(jù)的種類(lèi)、格式、尺寸統(tǒng)一了規(guī)格，改變了以往票據(jù)多樣，手寫(xiě)字體混亂的現(xiàn)象，達(dá)到了票面美觀、整潔，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，助推企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)蓬勃發(fā)展。一是創(chuàng)新資金管理模式，化解農(nóng)場(chǎng)債務(wù)、緩解資金壓力。綏棱農(nóng)場(chǎng)創(chuàng)造性地采取了補(bǔ)貼款轉(zhuǎn)移支付的辦法，減少貨幣資金的支付環(huán)節(jié)，即對(duì)涉及資金數(shù)額較大的拆遷及購(gòu)樓補(bǔ)貼，通過(guò)協(xié)議的方式，作為購(gòu)樓款轉(zhuǎn)移支付給開(kāi)發(fā)商，緩解了農(nóng)場(chǎng)資金緊張的壓力，保證了農(nóng)場(chǎng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新非耕地資源管理方式，拓展收入空間。首先要加強(qiáng)合同管理。綏棱農(nóng)場(chǎng)成立了合同管理委員會(huì)，對(duì)以往簽訂的長(zhǎng)期合同進(jìn)行清查，對(duì)未按合同約定履行的及時(shí)終止合同，對(duì)于新簽訂的合同，須經(jīng)多部門(mén)組成的合同管理委員會(huì)審理合格后方可簽訂。同時(shí)，合同管理委員會(huì)對(duì)所有合同的履行進(jìn)行跟蹤管理，避免給農(nóng)場(chǎng)造成經(jīng)濟(jì)損失。2011年綏棱農(nóng)場(chǎng)比上年增收94.8萬(wàn)元。其次，農(nóng)場(chǎng)對(duì)收費(fèi)費(fèi)源進(jìn)行了摸底清查。針對(duì)撤隊(duì)并區(qū)，人員在場(chǎng)部集中，各項(xiàng)收費(fèi)范圍增大的實(shí)際情況，2011年初，由農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭對(duì)物業(yè)、水費(fèi)、有線電視等收費(fèi)費(fèi)源進(jìn)行全面摸底清查，通過(guò)此次清查，農(nóng)場(chǎng)增加各類(lèi)收費(fèi)400余戶，增收18萬(wàn)元。

三是創(chuàng)新清欠方式，保障農(nóng)場(chǎng)資金穩(wěn)定運(yùn)行。對(duì)于扶貧貸款及農(nóng)場(chǎng)扶持機(jī)械更新的應(yīng)收款項(xiàng)，農(nóng)場(chǎng)要求由事業(yè)單位工薪人員或有固定工資收入人員擔(dān)保，應(yīng)還款人無(wú)法償還欠款時(shí)，年終從擔(dān)保人浮動(dòng)工資中一次性扣除，保證了欠款的應(yīng)收盡收。在各項(xiàng)措施綜合運(yùn)用下，2011年綏棱農(nóng)場(chǎng)共回收欠款116萬(wàn)元，完成綏化管理局指標(biāo)的173%。

四是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)。財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理工作的執(zhí)行者，對(duì)財(cái)務(wù)管理能否發(fā)揮效應(yīng)有著至關(guān)重要的作用。因此，財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理和企業(yè)管理的有關(guān)知識(shí)，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。企業(yè)在招聘財(cái)務(wù)人員的過(guò)程中要嚴(yán)格篩選，保證人才質(zhì)量，同時(shí)定期組織培訓(xùn)、考核，不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第三篇：淺談新形勢(shì)下怎么做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作論文

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的一部分,直接關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展,決定企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)難度加大,企業(yè)自身規(guī)模擴(kuò)大的需求都需要提升財(cái)務(wù)管理水平,針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題積極尋找對(duì)策是企業(yè)決策層與企業(yè)財(cái)務(wù)人員關(guān)注的焦點(diǎn)。本文主要就如何在新形勢(shì)下切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)與看法。

一、提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平從更新理財(cái)觀念開(kāi)始

科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展使得財(cái)務(wù)管理知識(shí)在財(cái)務(wù)管理中的作用日益凸顯,但是受傳統(tǒng)理財(cái)觀念的深刻影響,更多的企業(yè)決策者與財(cái)務(wù)管理人員在分析財(cái)務(wù)問(wèn)題與財(cái)務(wù)現(xiàn)象時(shí)難以正確進(jìn)行裁決與處理,舊理念嚴(yán)重影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,導(dǎo)致其停滯不前,管理落后。因此最大限度加強(qiáng)財(cái)務(wù)理念的更新是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。下面就常見(jiàn)的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行分析。

1.財(cái)務(wù)管理中的泛管理理念

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常常要用到泛財(cái)務(wù)管理理念,泛財(cái)務(wù)管理分為硬財(cái)務(wù)管理與軟財(cái)務(wù)管理兩種類(lèi)型,不同于傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)資源理念,不單單是有形的資產(chǎn)更包括無(wú)形的財(cái)富,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)資源理念簡(jiǎn)單地將財(cái)務(wù)資源定義為有形資產(chǎn)存在片面性。當(dāng)前的研究數(shù)據(jù)表明,無(wú)形資產(chǎn)也叫做知識(shí)資源又具體劃分為市場(chǎng)、知識(shí)、人才及組織管理四大類(lèi)型,企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與前進(jìn)動(dòng)力往往與知識(shí)資本的擁有量息息相關(guān),因此知識(shí)無(wú)可置疑成為企業(yè)資源結(jié)構(gòu)中的主導(dǎo)者,企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要真正明確財(cái)務(wù)管理中的泛資源理念,切實(shí)加大對(duì)知識(shí)等軟資源的關(guān)注與投資才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理水平的提升。

2.財(cái)務(wù)管理中的人本理財(cái)觀念

作為社會(huì)的主體,知識(shí)時(shí)代背景下,人們不僅僅關(guān)注物質(zhì)的獲取,更追求精神的滿足,更好地實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值,發(fā)揮自己在社會(huì)中的積極作用。該思想下就衍生出了人本理財(cái)觀念,該理念指導(dǎo)下要求充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性,把員工當(dāng)作成社會(huì)人,屬于單獨(dú)的社會(huì)個(gè)體而不僅僅是經(jīng)濟(jì)人,在此基礎(chǔ)上理解他們,尊重他們,重視人才,增加對(duì)人力資源的投資,充分調(diào)動(dòng)科技人才的積極性,讓其能夠自覺(jué)地,充分地發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性,將自己的知識(shí)最大限度地變成企業(yè)的財(cái)富。

3.財(cái)務(wù)管理中的全員化觀念

企業(yè)作為整體,涉及到的每位人員都參應(yīng)該具有理財(cái)觀念。全員化理財(cái)觀念作為對(duì)傳統(tǒng)理財(cái)觀念的顛覆,具有時(shí)代意義。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中推行全員化理財(cái)觀念是發(fā)揮全員積極性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)民主化的體現(xiàn)方式,其旨在調(diào)動(dòng)企業(yè)中每個(gè)部門(mén),每個(gè)單一個(gè)體的參與熱情,使其參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中。做到橫向到邊,縱向到底。財(cái)務(wù)人員在擬定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)應(yīng)緊密貼合實(shí)際,杜絕憑空想象,真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃、生產(chǎn)及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等部門(mén)的有效銜接,在完成上述準(zhǔn)備后制定全面而詳實(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)防范措施。在縱向范圍內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部核算單位劃分,對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行層層分解,實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)及負(fù)責(zé)人的貫徹落實(shí),定向管理能夠增加財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任意識(shí)。人人樹(shù)立起必要的責(zé)任意識(shí)。

4.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必然要涉及到風(fēng)險(xiǎn)理財(cái),而想做好風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)必須提前樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)理念,風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)必不可免,企業(yè)向更大程度與規(guī)模發(fā)展必然面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果投資企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展中,其風(fēng)險(xiǎn)投資往往獲得巨大的利益回報(bào),實(shí)現(xiàn)更大的企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。目前風(fēng)險(xiǎn)投資的主要對(duì)象是高科技產(chǎn)品與技術(shù),不同于傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè),其具有高收益性的同時(shí)因?yàn)椴淮_定因素的綜合影響具有較高的風(fēng)險(xiǎn)。受利潤(rùn)的吸引,投資者在進(jìn)行投資時(shí)往往忽略了其風(fēng)險(xiǎn)性,是的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資在無(wú)形中逐漸加大,因此樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)投資觀念,正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)于企業(yè)發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。

5.財(cái)務(wù)管理信息理財(cái)

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不斷面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),受自身發(fā)展的內(nèi)在需求,其必須第一時(shí)間獲取市場(chǎng)動(dòng)態(tài),抓住發(fā)展契機(jī)。而此過(guò)程的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中信息理財(cái)。數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)實(shí)現(xiàn)了數(shù)字技術(shù)為先導(dǎo)、信息高速公路為主要內(nèi)容的信息革新,真正加快了信息傳播、處理及反饋的速度,真正縮短了交易與決策的時(shí)間,提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,僅僅抓住財(cái)務(wù)管理三環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的優(yōu)化

財(cái)務(wù)管理工作步驟中的一般程序也叫財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的失誤都直接影響到企業(yè)最終的財(cái)務(wù)管理成果。如果缺乏明確的執(zhí)行流程與管理步驟,企業(yè)很難提升自身的財(cái)務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)自身的創(chuàng)新發(fā)展。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是對(duì)該做什么不該做什么的進(jìn)一步明確,如果不遵循基本的流程,財(cái)務(wù)管理變會(huì)陷入混亂。目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及到五大方面,分別為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制及財(cái)務(wù)分析,幾大環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān),存在相互制約、相互促進(jìn)的關(guān)系。在實(shí)際工作運(yùn)行中,企業(yè)要重點(diǎn)做好財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)分析這三個(gè)環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)環(huán)環(huán)相扣,實(shí)時(shí)銜接。

1.財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算的定義參考《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》(財(cái)企[2001]325號(hào))的解釋,在進(jìn)行前期預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施目標(biāo),限制一定的時(shí)間界限,在此范圍內(nèi)進(jìn)行資金取得與投放各項(xiàng)收入與支出的具體安排籌劃。多年來(lái),企業(yè)預(yù)算已經(jīng)憑借著自身全面控制力,成為企業(yè)現(xiàn)代管理機(jī)制中的常見(jiàn)管理機(jī)制。其以財(cái)務(wù)管理為核心的全面預(yù)算管理。而現(xiàn)在企業(yè)的預(yù)算管理,必須落實(shí)全員化、多角度、產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確的預(yù)算管理體系。上到企業(yè)的最高決策層,下到企業(yè)各個(gè)部門(mén)中的基層員工,都要切實(shí)明確自身的責(zé)任權(quán)利關(guān)系,明確自己所在的“空間”使預(yù)算管理橫向到邊、縱向到底,各有分工,各負(fù)其責(zé),從而使最高決策者的戰(zhàn)略思想得到細(xì)化落實(shí),并最終帶來(lái)效益的提高。那么,如何更好地建立全員化、多層次及產(chǎn)權(quán)清晰的預(yù)算管理體系必須借助法律的效力,在法律保障的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全面的企業(yè)預(yù)算管理。最終預(yù)算一經(jīng)產(chǎn)出,在企業(yè)內(nèi)部便具有強(qiáng)制執(zhí)行力,是各個(gè)部門(mén)生產(chǎn)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的指導(dǎo),以此為中心從事各種企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其次在進(jìn)行預(yù)算運(yùn)作的過(guò)程中,企業(yè)決策機(jī)構(gòu)在遵守預(yù)算實(shí)際要求的基礎(chǔ)上,以月或季為單位進(jìn)行預(yù)算任務(wù)的下達(dá),建立起以周為單位的預(yù)算分析會(huì)議制度。再次,以預(yù)算方法跟蹤實(shí)施預(yù)算管理控制,實(shí)現(xiàn)資金管理與

成本管理兩大主題的把握,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與反饋,特殊情況下采取必要的制約手段,實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理方法在預(yù)算執(zhí)行中的融會(huì)貫通。預(yù)算不是成本計(jì)劃,在制定完成后便成為企業(yè)內(nèi)部的法則,具有強(qiáng)制執(zhí)行力。預(yù)算不是目的,是為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的更好控制,因此預(yù)算不是形式主義的東西,其具有實(shí)際效用。

2.財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)管理循環(huán)中比較關(guān)鍵的當(dāng)屬財(cái)務(wù)控制,財(cái)務(wù)控制的目的是保證財(cái)務(wù)預(yù)算的正常執(zhí)行,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算具有一定的決定性。在財(cái)務(wù)管理體系中,如果僅限于確定合理的對(duì)策及切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算,對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算行為不予以約束與控制,那么財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)難以得到落實(shí),為保證財(cái)務(wù)預(yù)算的正確性必須進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。首先要保證具備可行的財(cái)務(wù)制度與組織,建立起必要的決策與預(yù)算編制單位,建立對(duì)日常財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與協(xié)調(diào)的仲裁機(jī)構(gòu),為方便內(nèi)部結(jié)算要建立對(duì)應(yīng)的考證機(jī)構(gòu)等。其次要具有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度,在統(tǒng)一思想的指導(dǎo)下,實(shí)現(xiàn)分級(jí)管理,進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任單位,要求其承擔(dān)起必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,確保其能享受到正當(dāng)?shù)臋?quán)利與利益,保證各單位的協(xié)調(diào)運(yùn)作?！柏?zé)任中心”因此而產(chǎn)生,它就成為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任,并享有一定權(quán)利和利益的內(nèi)部責(zé)任單位。再次,為實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算的貫徹落實(shí),必須進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)與任務(wù)的逐層任務(wù)分解,形成明確的責(zé)任預(yù)算,保證責(zé)任中心的目標(biāo)明確。責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況及考核可以依據(jù)責(zé)任會(huì)計(jì)進(jìn)行實(shí)現(xiàn),以責(zé)任為中心,最終實(shí)現(xiàn)工作成果與企業(yè)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的掛鉤,形成完善的企業(yè)顳部財(cái)政控制體系。最后,針對(duì)既有的預(yù)算結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲,決策部門(mén)的期中決算與預(yù)算有效銜接,進(jìn)行對(duì)各責(zé)任部門(mén)的績(jī)效考核,以季度或?yàn)閱挝贿M(jìn)行清算,保證獎(jiǎng)懲工作客觀公正。

此外,為促進(jìn)預(yù)算的最終執(zhí)行,必須明確總預(yù)算的目標(biāo)及任務(wù),以責(zé)任為中心進(jìn)行指標(biāo)的逐層分解,形成固定責(zé)任預(yù)算,保證各個(gè)責(zé)任中心明確的目標(biāo)與任務(wù)。其中責(zé)任預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)來(lái)進(jìn)行揭示或評(píng)價(jià),把衡量工作成果的業(yè)績(jī)同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任制緊密結(jié)合起來(lái),成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。使預(yù)算制度與經(jīng)濟(jì)責(zé)任有效地結(jié)合起來(lái)。并在具體執(zhí)行時(shí)發(fā)動(dòng)和依靠企業(yè)全體職工,充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

3.財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,對(duì)投資決策與企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策起著直接影響。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代下,財(cái)務(wù)大環(huán)境得到創(chuàng)新,財(cái)務(wù)分析必須要實(shí)現(xiàn)與時(shí)俱進(jìn),應(yīng)使之朝著更加完善的方面發(fā)展。

(1)財(cái)會(huì)人員必須從觀念上對(duì)財(cái)務(wù)分析有根本的轉(zhuǎn)變。有些財(cái)務(wù)人員把編制財(cái)務(wù)分析當(dāng)成一種負(fù)擔(dān),匆匆完成后如釋重負(fù),從不問(wèn)效益如何,這種分析的作用不大,使用者從中得到的有效信息也會(huì)太少,從而失去了分析的意義。財(cái)務(wù)分析要傳遞一種對(duì)管理者有指導(dǎo)作用的信息,使其為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù),所以,財(cái)務(wù)人員要對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度,使財(cái)務(wù)分析能最大限度地滿足使用者的需求,使用價(jià)值達(dá)到最大化。而且應(yīng)從使用者的現(xiàn)實(shí)需求和潛在需求出發(fā)進(jìn)行定位。

(2)在形式上應(yīng)不再受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析模式即只在期末進(jìn)行形式上分析的束縛,而是以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理為中心進(jìn)行熱點(diǎn)問(wèn)題的捕捉,根據(jù)實(shí)際制定專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析,對(duì)潛在成本、專(zhuān)題成本及利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)進(jìn)行分析,實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目的可行分析與成本效益控制,而且通過(guò)分析,要得出較為可信的參考信息。

(3)在手段借助計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析。電子計(jì)算機(jī)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析中的運(yùn)用進(jìn)一步簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)收集、整理的難度,簡(jiǎn)化流程,實(shí)現(xiàn)模式的轉(zhuǎn)變。愈來(lái)愈多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)可進(jìn)行自動(dòng)化處理,如此不僅提高了財(cái)務(wù)分析的效率和質(zhì)量,而且解決了分析成本高、時(shí)效性差、無(wú)法處理特珠或偶然事項(xiàng)等的缺陷。所以財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)的應(yīng)用及學(xué)習(xí)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)施“零營(yíng)運(yùn)資金管理”,提高資金的使用效率

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重中之重,而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心,企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地就必須有適當(dāng)?shù)倪\(yùn)營(yíng)資金與資本,因此做好資金管理至關(guān)重要,直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平?，F(xiàn)代企業(yè)不斷創(chuàng)新,形成新的運(yùn)行模式就更要加強(qiáng)對(duì)資金的管理,該背景下“零營(yíng)運(yùn)資金”成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的常見(jiàn)模式。

1.“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的運(yùn)行基礎(chǔ)

在財(cái)務(wù)管理上,營(yíng)運(yùn)資金的管理要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于投資,即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”就是從營(yíng)運(yùn)資金管理的著重點(diǎn)出發(fā),在滿足流動(dòng)資金需求的基礎(chǔ)上最大限度降低企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的投入,借助短期負(fù)債,實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的融資管理。目前該運(yùn)營(yíng)理念也具有明顯的極限式,并不是真正意義上的運(yùn)行資本的清零,而是實(shí)現(xiàn)運(yùn)行資本最小化的管理模式。

2.“零營(yíng)運(yùn)資金管理”具有的風(fēng)險(xiǎn)性

“零營(yíng)運(yùn)資金管理”理念屬于風(fēng)險(xiǎn)性決策方法,一方面可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化,另一方面意味著企業(yè)承受巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)讓企業(yè)不能按時(shí)償還債務(wù),面臨信譽(yù)的缺失。企業(yè)短期負(fù)債利率巨大的波動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)利息成本的失控。企業(yè)應(yīng)收賬款的減少,企業(yè)面臨市場(chǎng)的縮減。雖然存在一定的負(fù)面影響,但是作為衡量營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效果的管理方式,其在企業(yè)收益方面作用也是明顯的。

3.怎樣實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”

為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”,要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。

(1)從流動(dòng)資產(chǎn)層面來(lái)看,盡量減少流動(dòng)資產(chǎn)的投資額度,實(shí)現(xiàn)資金的有效周轉(zhuǎn),可以采用加速貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán),縮短貨幣周轉(zhuǎn)期。流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少。常常表現(xiàn)為存貨管理、賬款管理兩大方面,其中后者又分為應(yīng)收賬款管理與應(yīng)付賬款管理兩小類(lèi)。存貨管理主需要通過(guò)加強(qiáng)銷(xiāo)售減少存貨周轉(zhuǎn)時(shí)間,借助訂貨成本的確定實(shí)現(xiàn)存貨資金的縮減。應(yīng)收賬款是在分析信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上制定合理的信用指標(biāo),通過(guò)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)主戶貨款的交付,保證賬款的周轉(zhuǎn)。預(yù)付賬款管理主要與付款時(shí)間相互關(guān)聯(lián),對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),如果拖延付款時(shí)間,對(duì)企業(yè)利處越大,但是延期往往導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)的受損,企業(yè)更應(yīng)該全面衡量利弊制定最優(yōu)方案。(2)對(duì)于流動(dòng)負(fù)荷來(lái)說(shuō),要實(shí)現(xiàn)短期內(nèi)資金籌措渠道的通暢,更好地滿足企業(yè)內(nèi)在發(fā)展需求,就必須具備充足的運(yùn)用資金,目前企業(yè)要想獲取短期資金可以借助商業(yè)銀行與短期銀行貸款兩種模式,不同的模式具有自身的獨(dú)特性,這就需要財(cái)務(wù)管理人員在分析企業(yè)實(shí)際的基礎(chǔ)上合理選擇籌資方式。

在企業(yè)管理中,充分運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,會(huì)提高資金的的使用效率,進(jìn)而會(huì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。但對(duì)于“零營(yíng)運(yùn)資金管理”還應(yīng)具體注意以下幾方面。首先是改善企業(yè)的生產(chǎn)條件,盡可能縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間,提升企業(yè)的生產(chǎn)效率,在打開(kāi)銷(xiāo)售渠道的基礎(chǔ)上提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,擴(kuò)大市場(chǎng)份額。其次是靈活選擇結(jié)算方式,隨時(shí)保證企業(yè)資金的暢通與安全。最后是借助短期融資方式緩解企業(yè)短期內(nèi)的資金難題,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的提升。

四、做好財(cái)務(wù)管理,提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與科技的更新,企業(yè)發(fā)展面臨更多的風(fēng)險(xiǎn),只有做好風(fēng)險(xiǎn)的分析才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,無(wú)論是哪種降低風(fēng)險(xiǎn)的手段,必須嚴(yán)格遵守企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則,為企業(yè)發(fā)展提供安全的環(huán)境。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中,要做到:

首先要做好前期調(diào)查研究。充分利用科技優(yōu)勢(shì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行前期分析,最大限度提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性,對(duì)于其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別與預(yù)測(cè),建立相對(duì)應(yīng)的預(yù)案措施,避免因?yàn)橥顿Y失誤對(duì)企業(yè)造成的巨大創(chuàng)傷。其次要建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制,以此作為

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)文件,在此指導(dǎo)下開(kāi)展企業(yè)投資經(jīng)營(yíng),最大限度降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。最后要正確處理風(fēng)險(xiǎn),在發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別,區(qū)別其中的回避風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)及自留風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)四大類(lèi)。其中預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵在于預(yù)防,事先采取防范措施減少企業(yè)算是引發(fā)的連鎖危害。回避風(fēng)險(xiǎn)就是預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行回避處理。而自自留風(fēng)險(xiǎn)即自己非理性或理性地主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),一般適用于對(duì)付發(fā)生概率小,且損失程度低的風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)則是借助一定安排,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的安全轉(zhuǎn)移,是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用范圍最廣、最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,要提高企業(yè)決策者及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策層人員的財(cái)務(wù)能力及企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)水平直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成效,因此做好人員素質(zhì)的提升,加強(qiáng)教育與引導(dǎo)是做好財(cái)務(wù)管理的重要方面。

1.強(qiáng)化職業(yè)道德教育,提高思想道德素質(zhì)

有些企業(yè)的決策者不懂財(cái)務(wù)知識(shí),不熟悉會(huì)計(jì)法律法規(guī),不能參與制定財(cái)務(wù)預(yù)算,不會(huì)利用自己的“財(cái)務(wù)一支筆”來(lái)進(jìn)行控制,甚至有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)單純追求工作業(yè)績(jī),采用弄虛作假的方式來(lái)提升自己的能力,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難度加大。而有些財(cái)務(wù)人員無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律,造成會(huì)計(jì)信息失真,財(cái)務(wù)報(bào)表被歪曲等一系列不正?，F(xiàn)象。因此要加大對(duì)決策者與財(cái)務(wù)從業(yè)人員的引導(dǎo)與教育,提升其自身道德素質(zhì),嚴(yán)格遵守法律法規(guī),按照規(guī)章制度辦事。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育,進(jìn)一步提升其業(yè)務(wù)水平

財(cái)務(wù)管理具有明顯的技術(shù)性,因此只有具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)才能在業(yè)務(wù)上有所獲取,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升與財(cái)務(wù)管理人員經(jīng)驗(yàn)的積累。因此,企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)人員的在職培訓(xùn),鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加學(xué)習(xí)和職稱資格考試,以及進(jìn)行財(cái)務(wù)道德教育等。財(cái)務(wù)人員也應(yīng)積極地與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通,了解決策層的意圖。

3.實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)到知識(shí)經(jīng)濟(jì)角色的全面轉(zhuǎn)換

財(cái)務(wù)人員一定要有強(qiáng)烈的使命感和危機(jī)感,努力擴(kuò)展計(jì)算機(jī)、英語(yǔ)、金融、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的知識(shí)和技能,培養(yǎng)自己敏銳的觀察力、分析力,以實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)到知識(shí)經(jīng)濟(jì)角色的快速轉(zhuǎn)換。要適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,不斷地提高自身的素質(zhì)。

結(jié)語(yǔ)

總之,在新時(shí)代背景下如何做好財(cái)務(wù)管理工作,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,一直是企業(yè)管理一個(gè)孜孜以求的話題。在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)上進(jìn)行探索,把財(cái)務(wù)管理理念真正貫徹到企業(yè)發(fā)展中,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)控與管理,滿足新時(shí)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求。

第四篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作探討

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作探討

【摘 要】當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平突飛猛進(jìn)，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。然而快速發(fā)展中的中小企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題也比較突出。復(fù)雜多變的環(huán)境又加劇了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)系著中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。論文對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了深入剖析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)會(huì)。中小企業(yè)在創(chuàng)收巨大的經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著一定的問(wèn)題，他們?cè)诿鎸?duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響而不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化。因此，防范和加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，分析財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)原因

當(dāng)前，我國(guó)許多發(fā)展勢(shì)頭較好的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上取得了不錯(cuò)的成績(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐漸被企業(yè)管理者所重視，大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中有相應(yīng)的措施和辦法來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，從總體上看，我國(guó)的中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上還存在著許多問(wèn)題需要引起我們的重視。首先，當(dāng)前許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略性目標(biāo)。中小企業(yè)應(yīng)該注意經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的調(diào)整，而不能只以短期的利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)目標(biāo)來(lái)決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。過(guò)分注重眼前利益只會(huì)使企業(yè)戴上近視鏡，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只能賺取短期的利潤(rùn)而喪失了市場(chǎng)的占有率，從而導(dǎo)致企業(yè)的其他管理方面相繼出現(xiàn)問(wèn)題。這是中小企業(yè)難以抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，也是直接導(dǎo)致中小企業(yè)壽命減短的重要因素。

中小企業(yè)的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業(yè)存在的問(wèn)題之一。由于我國(guó)當(dāng)前正處在體制轉(zhuǎn)型期，監(jiān)管體制還不完善，信用機(jī)制不夠健全，市場(chǎng)發(fā)育也還尚未成熟。這就造成了某些企業(yè)在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時(shí)，政府缺乏懲治這些不良行為的相應(yīng)措施，這就使銀行的債務(wù)難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息內(nèi)部化，年末財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不嚴(yán)格這些問(wèn)題都使得中小企業(yè)的信用度降低，從而無(wú)法得到銀行和其他融資機(jī)構(gòu)的信賴，影響企業(yè)的籌資渠道和力度。當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性計(jì)劃，吸引不到直接投資和風(fēng)險(xiǎn)投資。另外，中小企業(yè)多是獨(dú)權(quán)管理，籌集資金是企業(yè)高層的責(zé)任。而這些管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

中小企業(yè)的投資缺乏專(zhuān)業(yè)科學(xué)的指導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業(yè)遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學(xué)的指導(dǎo)。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中多是高額負(fù)債，一旦出現(xiàn)投資失誤，這種大量舉債對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是災(zāi)難性的。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和制度不完善，因此企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)控制方面的問(wèn)題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過(guò)多等，從而造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。企業(yè)收賬回收期過(guò)長(zhǎng)，沒(méi)有有效的催款措施，呆賬、賴賬過(guò)多，導(dǎo)致應(yīng)收賬款速度緩慢，從而造成財(cái)務(wù)損失。一些中小企業(yè)觀念落后，認(rèn)為現(xiàn)金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業(yè)的效益。一些企業(yè)沒(méi)有科學(xué)的規(guī)劃資金的用途，購(gòu)置過(guò)多的不動(dòng)產(chǎn)，從而使企業(yè)資金短缺無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)需求，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平

上述中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的種種問(wèn)題，都直接的影響著中小企業(yè)的發(fā)展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，拓寬融資渠道，完善財(cái)務(wù)管理體系等方面進(jìn)行整改，采取有效措施防范財(cái)務(wù)危機(jī)，幫助企業(yè)正確把握經(jīng)營(yíng)方向。中小企業(yè)要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，首先必須要從提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)抓起。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此在財(cái)務(wù)人員招聘時(shí)，難以招到高學(xué)歷、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，做好企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)規(guī)劃，讓員工能夠看到企業(yè)的未來(lái)，意識(shí)到自己在企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間。企業(yè)要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺(jué)的努力學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展前途考慮，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策重要組成部分。不同企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業(yè)決策者在制定公司經(jīng)營(yíng)決策時(shí)應(yīng)該考慮到各種影響因素，摒棄經(jīng)驗(yàn)決策和主觀臆斷，實(shí)行科學(xué)決策來(lái)防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的籌資是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。提高資金的使用效率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)防范控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的根本。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用新型金融工具，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況制定合理的資金結(jié)構(gòu)，降低成本、分散風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)發(fā)展。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范和控制投資風(fēng)險(xiǎn)。投資對(duì)于中小企業(yè)是非常重要的決策。如果投資不能達(dá)到預(yù)期收益就可能出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資前一定要對(duì)投資項(xiàng)目的可行性做好深入的研究分析工作，并對(duì)預(yù)期收益進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，把資金投向風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的方案。中小企業(yè)要善于利用投資組合理論提高投資抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過(guò)采用科學(xué)的投資決策方式，深入分析投資與項(xiàng)目之間的關(guān)系，充分分散投資風(fēng)險(xiǎn)，從而有效規(guī)避因錯(cuò)誤決策帶給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注意防范和控制資金運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理，囊括了現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的管理。中小企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求做好現(xiàn)金和存貨的調(diào)控。企業(yè)通過(guò)采取合理的銷(xiāo)售和收款方式，制定相應(yīng)的收款政策，使企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)加速，降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)要健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，充分利用財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)信息去研究市場(chǎng)的需求以及發(fā)展動(dòng)態(tài)。以財(cái)務(wù)信息作為依據(jù)，全程監(jiān)控和調(diào)配企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)管理能夠采取預(yù)見(jiàn)性的防范措施，把企業(yè)可能受到的風(fēng)險(xiǎn)、損失降到最低。

總之，企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，并采取有效的措施加以修正。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員要采用科學(xué)的投資決策，規(guī)范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規(guī)模，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王曉玲.對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2014，（7）：102-103.[2] 張娟.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制探析[J].財(cái)會(huì)通訊（理財(cái)版），2014，（7）：114-115.[3] 陳薇.對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討――基于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析及財(cái)務(wù)杠桿原理[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2015，（9）：68+55.

第五篇：房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的2個(gè)重點(diǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的2個(gè)重點(diǎn)2011-09-05清華領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)王忠余

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作從大的方面來(lái)講，主要有兩個(gè)方面，一個(gè)是資金管理，再一個(gè)是稅務(wù)籌劃。而資金管理，又可分為投資管理、營(yíng)運(yùn)資金及籌資管理；其核心是資金管理。本文就從這兩個(gè)大的方面分別進(jìn)行闡述。

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作從大的方面來(lái)講，主要有兩個(gè)方面，一個(gè)是資金管理，再一個(gè)是稅務(wù)籌劃。而資金管理，又可分為投資管理、營(yíng)運(yùn)資金及籌資管理；其核心是資金管理。下面就從這兩個(gè)大的方面分別進(jìn)行闡述：

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

一、資金管理

先說(shuō)投資管理，項(xiàng)目投資是一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)的起點(diǎn)，是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的前提，對(duì)于投資管理，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的主要工作是協(xié)同企業(yè)其他部門(mén)做好開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的可行性分析，并利用專(zhuān)業(yè)的項(xiàng)目投資決策方法，如投資回收期法、投資項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)金流量法等參與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目前期決策。如項(xiàng)目決策通過(guò)，還要細(xì)化開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)規(guī)劃，并編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和預(yù)算，安排好開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金。對(duì)于根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)流程計(jì)算該項(xiàng)目要占用多少自有資金，外部融資額度多少，以及在不同開(kāi)發(fā)階段需要使用怎樣的融資方式等，下面的融資管理部分會(huì)談到。

關(guān)于公司的營(yíng)業(yè)資金管理，有人把企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金比做人體的血液，足見(jiàn)其重要性，也就是說(shuō)，再龐大的軀體，如沒(méi)有源源不斷的新鮮血液予以補(bǔ)充，它必將難逃轟然倒塌的厄運(yùn)。企業(yè)也一樣，如沒(méi)有順暢的現(xiàn)金流，企業(yè)將會(huì)面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，極有可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)滅頂之災(zāi)。對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金需要量最優(yōu)化問(wèn)題，則是一個(gè)關(guān)于企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)的問(wèn)題，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理thldl.org.cn部門(mén)可根據(jù)前期編制的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)（建議最好使用零基預(yù)算數(shù)據(jù)），分別利用銷(xiāo)售百分比法等財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法進(jìn)行計(jì)算。鑒于現(xiàn)金（廣義的現(xiàn)金）為企業(yè)內(nèi)獲利能力最弱的資產(chǎn)，如持有過(guò)多的現(xiàn)金會(huì)降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力，所以一般應(yīng)根據(jù)前面計(jì)算的最優(yōu)營(yíng)運(yùn)資金需求量，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金的交易性動(dòng)機(jī)和預(yù)防性動(dòng)機(jī)的需求（一般不考慮現(xiàn)金的投機(jī)性動(dòng)機(jī)）進(jìn)行調(diào)整，以保證企業(yè)日常的營(yíng)運(yùn)資金的充足。關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金融資，可借助金融機(jī)構(gòu)的短期流動(dòng)信用貸款予以解決；至于利用最高額抵押授信循環(huán)拆借以滿足企業(yè)的長(zhǎng)期營(yíng)運(yùn)資金的需求，下面在籌資部分會(huì)詳談。

關(guān)于籌資，這可以說(shuō)是目前中國(guó)企業(yè)都面臨的比較嚴(yán)峻的問(wèn)題，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)本來(lái)就持有一個(gè)緊甭的資金鏈，再加之，國(guó)家關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)宏觀調(diào)控政策的陸續(xù)出臺(tái)以及各地政府對(duì)房?jī)r(jià)調(diào)控及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的限制，使得房地產(chǎn)企業(yè)的資金短缺問(wèn)題尤為突出。下面說(shuō)說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)可利用的融資途徑及方式：

（一）、股權(quán)融資

股權(quán)融資這種方式缺點(diǎn)是資金成本高，容易分散企業(yè)控制權(quán)，優(yōu)點(diǎn)是，沒(méi)有到期還款壓力，可降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如想采用上述方式：建議優(yōu)先考慮：

1、利用土地使用權(quán)投資入股，即和其他主體合作開(kāi)發(fā)（如聯(lián)營(yíng)），利用該方式的好處是，即解決了項(xiàng)目開(kāi)發(fā)資金，同時(shí)利用土地使用權(quán)作價(jià)入股可獲得減免營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅等好處。再一個(gè)如建設(shè)商住樓，可以在項(xiàng)目前期策劃時(shí)引進(jìn)國(guó)外大型商業(yè)公司(如超市等)先期入住解決資金問(wèn)題

2、類(lèi)似于優(yōu)先股的融資方式，即可利用民間其他主體（包括法人和自然人）的資金，固定年回報(bào)率，拆借資金。當(dāng)然這里會(huì)涉及到有關(guān)利息不能抵稅和代扣代繳個(gè)人所得稅等難題。解決方式可通過(guò)商業(yè)銀行委托貸款方式運(yùn)作，銀行只收取手續(xù)費(fèi)，企業(yè)可獲得金融機(jī)構(gòu)出具的正規(guī)利息票據(jù)(達(dá)到抵稅目的)，同時(shí)把代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題轉(zhuǎn)嫁給金融機(jī)構(gòu)等。據(jù)我了解中國(guó)各大商業(yè)銀行均可辦理該委托貸款業(yè)務(wù)。該融資方式因其資金成本較高，一般在項(xiàng)目前期運(yùn)作時(shí)使用。待項(xiàng)目抵押貸款和開(kāi)發(fā)貸成行時(shí)，可先期予以償還，以減少項(xiàng)目的利息支出。

（二）、債務(wù)融資

優(yōu)點(diǎn)是可以優(yōu)化公司的資本結(jié)構(gòu)，發(fā)揮債務(wù)資金的財(cái)務(wù)杠桿作用，并達(dá)到抵稅目的。缺點(diǎn)是：存在到期還本付息壓力，如果債務(wù)資金額度超過(guò)企業(yè)的最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)的比例，不光會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并會(huì)失去債務(wù)資金的財(cái)務(wù)杠桿作用，其主要方式為：

1、抵押貸款

房地產(chǎn)企業(yè)的一般開(kāi)發(fā)流程為：取得土地使用權(quán)—前期手續(xù)—開(kāi)工建設(shè)—預(yù)售及銷(xiāo)售---竣工決算—交付使用，根據(jù)開(kāi)發(fā)流程，一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)的抵押貸款流程為：

在取得土地使用權(quán)階段，可以利用本文

（一）中股權(quán)融資的方式先期取得土地使用權(quán)，并可連帶解決拆遷補(bǔ)償?shù)荣Y金，待取得建設(shè)用地規(guī)劃證和土地使用權(quán)兩證時(shí)，即可進(jìn)行抵押貸款，就目前國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)各種限制及各大銀行見(jiàn)到房地產(chǎn)企業(yè)就回避三舍的現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)看，利用房地產(chǎn)企業(yè)作為貸款主體顯然難以達(dá)到以上目的。這里就會(huì)涉及一個(gè)貸款載體的選擇問(wèn)題，即可先期成立貿(mào)易公司和物資公司進(jìn)行運(yùn)作，以本公司的土地使用權(quán)進(jìn)行抵押，利用貿(mào)易公司和物資公司作為公司的融資載體往往能夠完成抵押貸款。關(guān)于貸款的金融機(jī)構(gòu)的選擇，建議選審貸比較寬松的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審貸，比如：農(nóng)信社、商行、其他股份制小銀行。

關(guān)于成立融資載體（如貿(mào)易公司和物資公司）進(jìn)行融資，這是一個(gè)很值得研究的課題，根

據(jù)我這幾年的從業(yè)經(jīng)歷，可總結(jié)以下幾點(diǎn)好處：①可以很好的繞開(kāi)國(guó)家和金融機(jī)構(gòu)關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)貸款的種種條款限制。②在公司的稅務(wù)籌劃工作還將起到很重要的作用。比如說(shuō)，建立運(yùn)營(yíng)鋼材的貿(mào)易公司，可以利用其給開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供甲供材，這樣可利用貿(mào)易公司抬高鋼材價(jià)格，因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，開(kāi)發(fā)商與承建單位的項(xiàng)目決算書(shū)中涉及甲供材部分，有正規(guī)發(fā)票的，可以直接在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本的建安成本中列支，這樣就可以很好達(dá)到?jīng)_抵企業(yè)所得稅和土地增值稅的目的。表面上貿(mào)易公司提供的甲供材僅達(dá)到了沖抵開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的目的，因房開(kāi)公司和貿(mào)易公司的所得稅稅率的相同，并沒(méi)有達(dá)到抵減企業(yè)所得稅的目的。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，上文已講過(guò)，成立貿(mào)易公司的主要目是什么，是融資，融資就要產(chǎn)生利息費(fèi)用，而且是巨大的利息費(fèi)用，因?yàn)榉块_(kāi)公司的很大一部分融資都是通過(guò)貿(mào)易公司等融資載體運(yùn)作的，這樣貿(mào)易公司就會(huì)產(chǎn)生虧損，如超過(guò)稅法規(guī)定5年虧損彌補(bǔ)期，這些可全額抵減所得稅的費(fèi)用支出就會(huì)白白浪費(fèi)。如將房開(kāi)公司的一部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)嫁到貿(mào)易公司，即可很好的達(dá)到抵減所得稅之目的。這樣操作，額外增加的是貿(mào)易公司的平時(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)成本和抬高建材價(jià)格所涉及的增值稅，但根據(jù)進(jìn)一步深入改革增值稅的有關(guān)文件精神，即增值稅逐漸由消費(fèi)型向生產(chǎn)型轉(zhuǎn)型，考慮到小型商貿(mào)及生產(chǎn)企業(yè)的實(shí)際稅務(wù)負(fù)擔(dān)問(wèn)題，其稅率一律按3%征收。根據(jù)相關(guān)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)資料顯示：增值稅一般納稅人增值稅的平均稅負(fù)率一般在3-6%之間，相比較而言，不管是相對(duì)與企業(yè)所得稅還是土地增值稅，這樣操作都是劃算和有利可圖的。

在開(kāi)發(fā)建設(shè)—預(yù)售階段，可利用的融資方式為：抵押貸款轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)貸，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際投資額達(dá)到總投資的35%，而且五證齊全（可少預(yù)售許可證）的情況下，可申請(qǐng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資總額65%的開(kāi)發(fā)貸款。抵押貸款轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)貸，如以前采用的是融資載體進(jìn)行抵押貸款，不利的是企業(yè)會(huì)面臨貸新還舊的還貸資金壓力。這時(shí)企業(yè)可利用民間資金和預(yù)售資金予以解決。另外，該階段利用承建單位墊資融通資金，也是一個(gè)很好的融資渠道，這是一個(gè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行承建招投標(biāo)時(shí)，就應(yīng)該具體細(xì)化的問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目加緊預(yù)售，回籠資金。如這時(shí)資金過(guò)于短缺時(shí)，可利用假按揭進(jìn)行融資，但目前就國(guó)家一些政策（如預(yù)售房產(chǎn)進(jìn)行備案制等）和金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管力度的加強(qiáng)，此方式已不如前幾年那樣奏效。

竣工決算—交付使用階段，這一階段一般是房地產(chǎn)企業(yè)資金比較充裕階段，資金壓力相對(duì)較小。但房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)做到未雨綢繆，因?yàn)楣镜南乱粋€(gè)項(xiàng)目可能已在投資決策階段，需要未來(lái)的資金來(lái)源予以支持。具體的籌資方式為：留一部分暢銷(xiāo)的商業(yè)房，出售使用權(quán)，好處是可以回籠一部分資金，公司同時(shí)可以擁有這些房產(chǎn)的所有權(quán)，如果這樣企業(yè)不光能保證資產(chǎn)的安全，達(dá)到保值和增值的目的，最主要是，公司可利用這些房產(chǎn)抵押向銀行申請(qǐng)最高額抵押貸款授信。

（三）發(fā)行公司債券和可轉(zhuǎn)換債券融資

在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，這兩種方式限制條款比較多，且僅適用于大型國(guó)有企業(yè)和上市公司。這兩種方式應(yīng)是以后進(jìn)一步研究和開(kāi)發(fā)的課題，但企業(yè)可以內(nèi)部小范圍的發(fā)行一些

職工債權(quán)，這種方式不但可以豐富企業(yè)的職工激勵(lì)機(jī)制，還可以彌補(bǔ)一部分資金缺口，不失為一種很好的融資方式。

（四）金融工具及其他

如銀行承兌匯票，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)收賬款抵押和轉(zhuǎn)讓?zhuān)谫Y租賃等。這些融資方式，很少適用于房開(kāi)公司，這里不再詳述。

（五）民間高利貸

在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，建議少使用或不使用高利貸，因?yàn)楦呃J是社會(huì)的毒瘤，并對(duì)企業(yè)的危害極其嚴(yán)重。如果是臨時(shí)的資金短缺，可以拆借，但是必須以數(shù)額小，期限短，償還來(lái)源穩(wěn)妥為前提。如貸新?lián)Q舊就可以臨時(shí)使用這種籌資方式。

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

二、稅務(wù)籌劃

企業(yè)的稅務(wù)管理工作，其主要包括稅務(wù)遵從和稅務(wù)籌劃，而稅務(wù)遵從是前提、是基礎(chǔ)，因?yàn)槎悇?wù)遵從是使企業(yè)在避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前提下，起碼不會(huì)發(fā)生不必要的稅務(wù)支出，在此基礎(chǔ)上才是稅務(wù)籌劃。

說(shuō)到房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作，先說(shuō)說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都涉及那些稅種，有：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅，土地增值稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅，印花稅，代扣代繳的個(gè)人所得稅。而房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要稅種是營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅；由于房地產(chǎn)企業(yè)的性質(zhì)決定了營(yíng)業(yè)稅的籌劃空間不是很大，再加之實(shí)行分稅制后，地方政府出于行政業(yè)績(jī)的需要，對(duì)屬地管理的營(yíng)業(yè)稅的監(jiān)管力度進(jìn)一步的加強(qiáng)，所以可操作的空間相對(duì)較少。下面最主要談?wù)劆I(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅的籌劃：

稅務(wù)籌劃工作是一個(gè)統(tǒng)籌安排和需要公司各部門(mén)協(xié)調(diào)一致的工作，一般稅務(wù)籌劃工作在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目策劃階段就應(yīng)開(kāi)始，應(yīng)根據(jù)前期編制的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及預(yù)算資料，合理運(yùn)用稅收法規(guī)的有關(guān)條款等，做出一個(gè)統(tǒng)籌的安排和規(guī)劃；比如通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式得到土地使用權(quán)，企業(yè)宜通過(guò)購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)還是購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目的方式或者是通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式運(yùn)作呢？這就需要根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)籌劃，我個(gè)人認(rèn)為企業(yè)宜通過(guò)購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目的方式得到該土地使用權(quán)，因?yàn)槔枚悇?wù)籌劃的方法之一比較法就可很容易的得到上述結(jié)果，如果企業(yè)采用購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目的方式得到該土地使用權(quán)（因?yàn)楦鶕?jù)土地管理法：房開(kāi)公司只有在投入25%以上才允許土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t轉(zhuǎn)讓稅目則屬于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)敲错?xiàng)目開(kāi)發(fā)完成后，營(yíng)業(yè)稅則可按其差額繳稅，即應(yīng)稅收入為銷(xiāo)售收入總額減購(gòu)買(mǎi)在建項(xiàng)目的支出，再者還可全額扣減土地增值稅，而其他兩種方式則不能達(dá)到上述效果（其他兩種方式的計(jì)算和比較有興趣的可以進(jìn)一步研究）。又如企業(yè)所得稅，根據(jù)房地產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的企業(yè)所得稅一般是按照預(yù)收款項(xiàng)的比例（一般為15%，各地可能比例有異）預(yù)征，這就要求公司要

合理安排公司預(yù)收資金，在可能的情況下，不預(yù)交或少預(yù)計(jì)企業(yè)所得稅，減少企業(yè)的前期資金流量支出，關(guān)于企業(yè)所得稅籌劃，可見(jiàn)本文前面關(guān)于建立融資載體進(jìn)行融資部分的稅務(wù)籌劃部分。

土地增值稅，在國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)全面施行土地增值稅匯算清繳的大形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅的稅負(fù)大大提高，甚至同一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目就土地增值稅所造成財(cái)務(wù)成本增加甚至達(dá)到原制度下土地增值稅稅額3-7倍以上，所以，在房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，做好土地增值稅的稅務(wù)籌劃工作尤其重要，而且還可連帶企業(yè)所得稅。建議對(duì)所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的融資利息支出進(jìn)行細(xì)化，如通過(guò)民間融資或企業(yè)間拆解融得的資金，其利息支出就可通過(guò)銀行的委托貸款使其滿足土地增值稅有關(guān)利息支出扣除的標(biāo)注，另外，根據(jù)有關(guān)規(guī)定：貸款的浮動(dòng)利息也可據(jù)實(shí)扣除，所以我們可在委托貸款的利率方面做些文章；另外也可對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)行精裝修出售，當(dāng)然一定要選自己關(guān)聯(lián)和實(shí)際控股的裝修公司進(jìn)行裝修，根據(jù)土地增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的裝修費(fèi)用可計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本，裝修費(fèi)用是一個(gè)難以準(zhǔn)確量化的成本支出，一套房產(chǎn)的裝修費(fèi)用可以是10萬(wàn)元，也可以是100萬(wàn)元，所以可根據(jù)需要及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的特征選擇開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的裝修成本，這樣就可以把一部分收入轉(zhuǎn)嫁到裝修公司中區(qū)，以達(dá)到節(jié)稅的目的。土地增值稅的其他籌劃，同見(jiàn)本文上述關(guān)于建立融資載體進(jìn)行融資部分的稅務(wù)籌劃部分。另外，還可以利用銷(xiāo)售價(jià)格分解法等，這里就不再累述。

上面就是我對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一些看法和體會(huì)，鑒于房地產(chǎn)企業(yè)融資環(huán)境的進(jìn)一步惡化，前幾年大型的房開(kāi)公司及上市公司通過(guò)房地產(chǎn)信托及開(kāi)辟海外融資渠道，這些都是融資渠道的創(chuàng)新，關(guān)于如何保證房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司健康發(fā)展及全國(guó)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，我們國(guó)家及從事金融和財(cái)會(huì)工作有志之士們還有很長(zhǎng)的一段路要走。

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)該做好房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作?，F(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司重要的戰(zhàn)略決策的制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于金融市場(chǎng)和價(jià)值管理之間的不可或缺的角色。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的深入，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的需要。當(dāng)今的財(cái)務(wù)管理人員及企業(yè)管理者，不僅要遵循某些傳統(tǒng)的原則，還必須了解瞬息萬(wàn)變的資本市場(chǎng)及財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)，并掌握最新的策略與技術(shù)，以便高效地完成工作，給企業(yè)所有者和股東們提供強(qiáng)有力的利益保障與支持！

清華大學(xué)財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)力再造高級(jí)研修班旨在從系統(tǒng)和宏觀層面幫助企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)及所有高層管理者提升其現(xiàn)代戰(zhàn)略財(cái)務(wù)能力，增強(qiáng)全局觀念和財(cái)務(wù)控制能力，以更全面、更深刻的眼光審視企業(yè)價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值可持續(xù)增長(zhǎng)的目標(biāo)。