第一篇：財(cái)務(wù)管理制度建議人員要從管理層上下功夫

財(cái)務(wù)管理制度建議人員要從管理層上下功夫?qū)κ袌?chǎng)的敏銳預(yù)測(cè)和洞察，對(duì)于財(cái)務(wù)高管來說是非常重要的本領(lǐng)。企業(yè)財(cái)務(wù)高管該如何通過事前預(yù)測(cè)做到有備無患，并為企業(yè)帶來利潤(rùn)呢？我們來看兩則案例。在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，要考慮多種因素。

通過戰(zhàn)略采購(gòu)防止采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)

在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，采購(gòu)部門采購(gòu)了多少物資、這類物資實(shí)際消耗了多少、采購(gòu)價(jià)格如何??只有及時(shí)掌握這些信息，財(cái)務(wù)部門才能準(zhǔn)確核算目前出產(chǎn)的產(chǎn)品的成本是多少、才能確定價(jià)格應(yīng)如何制定，而不是只對(duì)事后的材料采購(gòu)差異做簡(jiǎn)單分?jǐn)?。這才能制定好一份財(cái)務(wù)管理制度。

這是中國(guó)機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)董建紅的經(jīng)驗(yàn)之談。

她認(rèn)為，在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，應(yīng)先把產(chǎn)品的成本算明白了，然后在合適的時(shí)間和采購(gòu)部門一起考慮在價(jià)格波動(dòng)時(shí)該怎么控制原材料價(jià)格。

在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，雖然原材料價(jià)格比較透明，但它也會(huì)經(jīng)常波動(dòng)。如果國(guó)家出臺(tái)某些新的政策，那將會(huì)如何影響原材料價(jià)格的波動(dòng)？對(duì)此，應(yīng)按照多年的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷分析，提前與采購(gòu)部門溝通，考慮好原材料價(jià)格波動(dòng)后該如何確定采購(gòu)價(jià)格的問題，以保證所生產(chǎn)的產(chǎn)品在每個(gè)價(jià)值環(huán)上都有利可賺，同時(shí)將產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品成本掌控在自己手中。

董建紅采用的方法是“預(yù)漲不漲，預(yù)降則降”。她說：“盡管對(duì)于原材料是否上漲、上漲率為多少，大家沒法完全預(yù)知，但我們可以判斷出80%的價(jià)格波動(dòng)趨向，做到‘預(yù)漲不漲，預(yù)降則降’。比如，在判斷原材料價(jià)格將要上漲時(shí)，我們會(huì)給供應(yīng)商一部分預(yù)付款來鎖定價(jià)格。

而在判斷原材料價(jià)格將要下降時(shí)，我們也可以提出降價(jià)?！彼φ?wù)f，剛開始采購(gòu)商會(huì)覺得不合理，覺得“預(yù)漲不漲，預(yù)降不降”才是公平的。其張宇先生管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的金牌講師，國(guó)資委下屬企業(yè)CMA集訓(xùn)班特聘講師，國(guó)內(nèi)多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的特聘講師。美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、法國(guó)國(guó)立橋路大學(xué)MBA、美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)（IMA）會(huì)員10年的職業(yè)講師經(jīng)驗(yàn)，前4年主要講授營(yíng)銷以及質(zhì)量和設(shè)備管理、主要講授管理會(huì)計(jì)的知識(shí)體系成為職業(yè)講師之前有10年世界500強(qiáng)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)壳爸铝τ诠芾頃?huì)計(jì)的教學(xué)和咨詢，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)在中國(guó)企業(yè)內(nèi)的實(shí)踐，提高國(guó)內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平具有扎實(shí)而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)。系統(tǒng)地掌握管理會(huì)計(jì)的理論體系，同時(shí)又熟悉企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并將兩者進(jìn)行完美結(jié)合。因此既能為企業(yè)財(cái)務(wù)人士授課，又能為經(jīng)營(yíng)部門的管理人員授課現(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力學(xué)院院長(zhǎng)，高級(jí)合伙人，獨(dú)家講師實(shí)不然，她的做法啟發(fā)了采購(gòu)商，采購(gòu)商也會(huì)先行判斷，也會(huì)用預(yù)付款針對(duì)其上游鎖定一部分的存貨，保證其不漲價(jià)。而且，相對(duì)來講，采購(gòu)商與其上游之間的采購(gòu)鏈條短，一旦價(jià)格波動(dòng)，他們的反應(yīng)也更快。這樣的做法其實(shí)相當(dāng)于期貨，即鎖定了3個(gè)月內(nèi)或者半年內(nèi)的原材料價(jià)格。而且，采購(gòu)商可以通過調(diào)整對(duì)上游的采購(gòu)量來保證對(duì)企業(yè)的供應(yīng)價(jià)格，把壓力傳導(dǎo)過去。

由此可見，在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，財(cái)務(wù)高管可以通過財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的相互支持，應(yīng)用戰(zhàn)

略采購(gòu)讓供應(yīng)商和自身企業(yè)成為一個(gè)利益共同體。

跳出財(cái)務(wù)看預(yù)算

另一個(gè)案例則是項(xiàng)目管理。

董建紅認(rèn)為，在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，可以把大的業(yè)務(wù)分解成一個(gè)個(gè)小項(xiàng)目，每個(gè)財(cái)務(wù)工作者都可以從自身出發(fā)，站在投資者、經(jīng)營(yíng)者角度去預(yù)測(cè)和逆推，讓財(cái)務(wù)人員能夠正著會(huì)算、反著會(huì)想，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的價(jià)值———參與經(jīng)營(yíng)、支持決策。

這一理念與董建紅的經(jīng)歷息息相關(guān)。參加工作后，她沒有做核算會(huì)計(jì)，而是更多地做計(jì)劃和預(yù)算，因而有很多反向思維。她認(rèn)為，年輕財(cái)務(wù)管理人員不僅要會(huì)做核算會(huì)計(jì)，更要理解核算會(huì)計(jì)的含義，更多地理解各個(gè)財(cái)務(wù)科目與業(yè)務(wù)的關(guān)系、各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)的影響，而且應(yīng)當(dāng)跳出核算，站在管理者的角度看企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理。企業(yè)更需要管理會(huì)計(jì)，以財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)進(jìn)行分析決策，實(shí)現(xiàn)管理提升。

董建紅舉了個(gè)例子，在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，在一次對(duì)企業(yè)中層財(cái)務(wù)管理者進(jìn)行的評(píng)估能力測(cè)試中，有一個(gè)財(cái)務(wù)管理者為了把資產(chǎn)評(píng)估得更高一些，做了后幾年的盈余預(yù)測(cè)，他預(yù)測(cè)2015年的收入比2014年的收入翻一番，2016年比2015年收入也增加很大的比例。

“我問他為什么有這么高的收益，他答收益好；我問他手里訂單有多少，他答有10個(gè)億；我接著問這些訂單產(chǎn)品的生產(chǎn)周期是多久，他說一年；我就反問：就算有這10億的訂單，產(chǎn)品生產(chǎn)周期是1年，但若沒有生產(chǎn)設(shè)備的話，安裝設(shè)備需要半年時(shí)間，那么，在2015年只有半年生產(chǎn)時(shí)間的情況下，怎么能實(shí)現(xiàn)按時(shí)交貨呢？他啞口無言了?！倍t分析說。

可見，在制定財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，財(cái)務(wù)人員的預(yù)測(cè)評(píng)估和預(yù)算管理能力非常關(guān)鍵，但這必須要在了解業(yè)務(wù)的前提下科學(xué)而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)剡M(jìn)行判斷和預(yù)測(cè)。管理會(huì)計(jì)更多考慮經(jīng)營(yíng)過程中反映出來的經(jīng)營(yíng)成果，倒推出經(jīng)營(yíng)過程中有哪些需要提高的地方。這可以讓財(cái)務(wù)人員從投資者的眼光來看企業(yè)，從而能夠用財(cái)務(wù)的手段來提高企業(yè)決策的水平。

第二篇：解決四風(fēng)要從四字上下功夫

解決“四風(fēng)”問題須狠下“四字”功夫

開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，是新形勢(shì)下堅(jiān)持黨要管黨、從嚴(yán)治黨的重大決策，是順應(yīng)群眾期盼、加強(qiáng)學(xué)習(xí)型服務(wù)型創(chuàng)新型馬克思主義執(zhí)政黨建設(shè)的重大部署，是推進(jìn)中國(guó)特色社會(huì)主義偉大事業(yè)的重大舉措。總書記強(qiáng)調(diào)，這次教育實(shí)踐活動(dòng)的主要任務(wù)聚焦到作風(fēng)建設(shè)上，集中解決形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風(fēng)這“四風(fēng)”問題。

俗話說，得民心者得天下，民心向背定興亡。群眾路線是我們黨的生命線和根本工作路線，是我黨的三大優(yōu)良作風(fēng)之一，也是我們黨的最大政治優(yōu)勢(shì)。人民群眾是我們黨奪取政權(quán)的根本力量,也是我們黨執(zhí)政的重要基礎(chǔ),脫離群眾就等于自毀根基。但是，我們看到，當(dāng)前，少數(shù)黨員干部中存在的“四風(fēng)”問題，不僅脫離了群眾，還損害了廣大群眾的利益，為廣大群眾所深惡痛絕，已經(jīng)成為影響我們事業(yè)發(fā)展的一大禍害。正因?yàn)槿绱?，總書記?qiáng)調(diào),我們要對(duì)作風(fēng)之弊、行為之垢來一次大排查、大檢修、大掃除。

從這個(gè)意義上說，切實(shí)解決“四風(fēng)”問題是群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)的當(dāng)務(wù)之急和關(guān)鍵所在?！八娘L(fēng)”不除，政權(quán)難穩(wěn)，民心難安。除“四風(fēng)”乃政之所為，民之所望。

正所謂冰凍三尺,非一日之寒，“四風(fēng)”的形成也非一朝一夕。因此，解決“四風(fēng)”問題也不可能一蹴而就。那么，如何才能徹底清除“四風(fēng)”呢？筆者認(rèn)為，解決“四風(fēng)”問題須狠下“四字”功夫。

一是要從“走”上下功夫。筆者認(rèn)為，“四風(fēng)”問題之所以存在，主要緣于一些黨員、干部密切聯(lián)系群眾的意識(shí)淡薄。有句俗語說得好:親戚越走越親，朋友越走越近。黨員干部只有多下基層走訪調(diào)研，才能做到心系群眾，才能增進(jìn)對(duì)人民群眾的感情。只有多下基層，才能了解群眾所需所想，才能解決群眾所急所盼。

走基層不僅要走出感情，更應(yīng)走出實(shí)效。何為實(shí)效？就是要通過走基層調(diào)研活動(dòng)，切實(shí)解決人民群眾生產(chǎn)生活中的實(shí)際問題。

二是要從“實(shí)”上下功夫。一些黨員、干部完全脫離實(shí)際，大搞華而不實(shí)、勞民傷財(cái)?shù)摹靶蜗蠊こ獭?、“面子工程”，只為邀功?qǐng)賞。正所謂，空談?wù)`國(guó),實(shí)干興邦。從“實(shí)”字上下功夫，就是要求黨員、干部不搞花架子，不做表面文章，一切從實(shí)際出發(fā)，說老實(shí)話，做老實(shí)事，重實(shí)際，求實(shí)效，多做讓人民群眾滿意的民心工程，讓人民群眾得到實(shí)實(shí)在在的好處。

三是要從“勤”上下功夫。一些黨員、干部思想觀念落后,工作作風(fēng)懶散、自由散漫，不思進(jìn)取。俗話說:“一勤天下無難事。” 從“勤”上下功夫，就是要求黨員、干部既要勤學(xué)，更要勤政。勤學(xué)就是必須樹立終身學(xué)習(xí)的理念，只有不斷學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，才能永遠(yuǎn)保持黨員的先進(jìn)性。勤政就是要勤于政務(wù)，簡(jiǎn)單地說就是要做到在其位,謀其政,行其權(quán),盡其責(zé)。勤學(xué)修身,勤政為民，說的就是這個(gè)道理。

四是要從“廉”上下功夫。一些黨員、干部生活作風(fēng)鋪張浪費(fèi)，奢靡腐化，貪圖安逸，追求享受，直至走上犯罪道路，這些都與我們黨艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)完全背離。俗話說:“廉潔方能聚人,律己方能服人?！?從“廉”上下功夫，就是要求黨員、干部自覺遵守廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定,厲行勤儉節(jié)約,弘揚(yáng)艱苦奮斗精神。只有這樣,才能與群眾同呼吸、共命運(yùn)，才能得到人民群眾的尊重和擁戴，才能永遠(yuǎn)立于不敗之地。

當(dāng)然，做足“四字”功夫，還需相應(yīng)的制度支撐。只有通過完善的制度支撐，才能切實(shí)解決“四風(fēng)”中存在的突出問題,才能確保群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)活動(dòng)取得群眾滿意的實(shí)效。

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度的建議

財(cái)務(wù)管理制度的建議

財(cái)務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)管理工作。

2、出納人員要與明細(xì)賬、總賬的工作分離。做好會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。

4、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部辦公室每年盤點(diǎn)一次。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

5、倉庫保管員配合會(huì)計(jì)人員，定期盤點(diǎn)，制入庫單和出庫單。認(rèn)真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數(shù)量金額。

6、會(huì)計(jì)人員必須定期出具財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送總經(jīng)理，包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。并及時(shí)向總經(jīng)理反應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)狀況。

二、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

1、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

2、所有員工（包括總經(jīng)理）因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠掛賬。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

3、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

4.出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。

5、業(yè)務(wù)員發(fā)樣品時(shí)每種樣品不得超過10袋。

三、辦公用具、用品購(gòu)置與管理

所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

四、合同簽訂

對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。合同上應(yīng)注明收款和付款時(shí)間，并注上若不按時(shí)付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。

以上是我近期發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題。

李陽陽2014年

第四篇：商店人員及財(cái)務(wù)管理制度

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店面財(cái)務(wù)管理制度

銷售店鋪管理制度

一、店面員工工作程序

1.更換工作服，佩戴工牌，打卡簽到；

2.參加班前會(huì)，了解公司的規(guī)章，信息以及面臨的問題；

3.進(jìn)入工作現(xiàn)場(chǎng)，各部門分配工作；

4.清理自己負(fù)責(zé)區(qū)域的衛(wèi)生；

5.逐一檢查貨架，確保整齊，安全；

6.整理貨架，確保整齊，安全；

7.準(zhǔn)備好足夠的購(gòu)物車，購(gòu)物籃及相關(guān)工具；

8.微笑服務(wù)，隔三米向顧客問好；

9.同事之間協(xié)調(diào)工作，輪換工作；

10.不斷整理貨架，補(bǔ)充商品；

11.將散放與各區(qū)域的商品歸回原位；

12.處理破損索賠商品；

13.做好樓面衛(wèi)生；

14.做好交接班記錄；

15.夜班員工，工作分派。

二、商品布置，陳列，銷售 1.一般商品的陳列

（1）分類清晰；

（2）價(jià)格從高至低順序排列；（3）高價(jià)商品放在主信道附近；（4）展示面統(tǒng)一，整齊；

（5）重和易碎商品應(yīng)盡量放置在下層。2.新奇商品的布置

（1）整個(gè)貨架或幾個(gè)卡板布置同一促銷商品；

（2）商品交叉布置；

（3）連續(xù)進(jìn)行為時(shí)幾周的專銷貨展銷。3.貨架頭商品布置

（1）銷售量很大的商品；（2）新奇商品；

（3）銷售呈上升趨勢(shì)的商品；（4）季節(jié)性商品。4.店內(nèi)商品補(bǔ)充

（1）將較少卡板上的商品移到較多卡板上；

（2）一種商品快售完，且存貨不多，則安排其它商品；（3）熱門商品在收貨后應(yīng)盡快陳列出來；（4）應(yīng)盡量節(jié)省人力，時(shí)間。5.店面整理

（1）隨時(shí)保證店面干凈，整潔及清晰的面貌；（2）了解哪些商品已大量銷售，哪些已無存貨； 北京萬國(guó)工坊服裝服飾股份有限公司

店面財(cái)務(wù)管理制度

（3）哪些商品須添加或調(diào)貨；

（4）扔掉空箱，整平商品表面一層（先進(jìn)先出原則）；（5）錯(cuò)置商品的收集。

（2）商品的計(jì)算機(jī)庫存顯示為負(fù)數(shù)，但店內(nèi)仍有該商品在銷售；（3）商品無銷售報(bào)告。6.破損控制

（1）不要將商品扔至垃圾堆或壓在卡板下；（2）扔掉的商品需征得管理人員同意；

（3）嚴(yán)格執(zhí)行操作流程（驗(yàn)收，陳列，溫度，保險(xiǎn)）。

7.退貨給供貨商

（1）商品滯銷或過季，供貨商應(yīng)同意將有關(guān)商品退貨；

（2）程序：1）退貨商品送至索賠辦；2）樓面人員將有關(guān)商品撤出。8.相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

（1）卡板使用標(biāo)準(zhǔn)：1）不得有破損的卡板上至店面；2）橫梁堅(jiān)固，不破損搖晃；3）保持干凈不得將卡板站立放置或在卡板上站立。

（2）貨架頭的標(biāo)準(zhǔn)：1）貨架頭60％布置新奇商品，40％布置大量暢銷上官；2）同類商品不應(yīng)放在相鄰貨架頭；3）時(shí)刻保持豐滿且整潔。

（3）清潔標(biāo)準(zhǔn)：1）全部售貨區(qū)域保持干凈，任何時(shí)候都要做到無灰塵，垃圾及其它殘破的東西；2）所有貨架及商品都不能有灰塵。

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店面財(cái)務(wù)管理制度

店面財(cái)務(wù)管理制度

總 則

1、為了規(guī)范店面的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

2、本制度適用于盛世華服(北京)服裝服飾有限公司總部及各店面。

3、店面的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。

4、店面應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，提高經(jīng)濟(jì)效益，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、總公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬總公司領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與店面經(jīng)營(yíng)管理工作。

3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，誠(chéng)信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強(qiáng)各店面財(cái)物管理，定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。

5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支店面費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷；對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng)，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.9、有權(quán)對(duì)各店面所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權(quán)對(duì)給各店面造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì)，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用公司財(cái)務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時(shí)將店面收取的營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理，不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。

（3）負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還，以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。（4）負(fù)責(zé)對(duì)各店面?zhèn)溆媒疬M(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

（5）接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查，并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（6）編制現(xiàn)金及銀行存款收入報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。

2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）

設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實(shí)相符。（2）月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì)，做到賬賬相符.（3）

每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì)，并必須經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂北京萬國(guó)工坊服裝服飾股份有限公司

店面財(cái)務(wù)管理制度 成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正；屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票；使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。

（1）

妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（店長(zhǎng)或收銀員）簽字。

（2）

月終對(duì)各店面剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。（3）（4）對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。必須妥善保管銀行印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。

6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)各店面物資的驗(yàn)收、入庫、發(fā)放、保管、盤點(diǎn)，做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng)，開單迅速、不出差錯(cuò)。

2、認(rèn)真登記商品（材料）數(shù)量金額明細(xì)表，每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找原因，及時(shí)處理。

3、嚴(yán)格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。

（1）堅(jiān)持“四個(gè)禁止”：禁止無關(guān)人員入庫；禁止為個(gè)人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

（3）

科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補(bǔ)充計(jì)劃，并填制《采購(gòu)申請(qǐng)單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時(shí)掌握庫存狀況，及時(shí)提供庫房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

（4）

按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。

4、不得以權(quán)謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂等

5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。

6、做好出入庫物資管理工作，開源節(jié)流，完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責(zé)

1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財(cái)務(wù)部指導(dǎo).2、按照各店面銷售人員填寫的銷貨單準(zhǔn)確輸入電腦臺(tái)賬，及時(shí)核對(duì)。

3、對(duì)結(jié)賬單記載的金額準(zhǔn)確、及時(shí)、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。

4、每日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián),出庫單一起于次日交財(cái)務(wù)室審核。

5、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號(hào)，報(bào)廢結(jié)算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后也一并交財(cái)務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。

6、對(duì)營(yíng)業(yè)額的準(zhǔn)確性、安全性負(fù)責(zé)。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負(fù)。

7、保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露各店面經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開發(fā)票。

8、遵守店面相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收集、反饋客人意見。

9、保持店面及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與店面要求一致。

10、及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時(shí)任務(wù)。

應(yīng)收款項(xiàng)管理制度 北京萬國(guó)工坊服裝服飾股份有限公司

店面財(cái)務(wù)管理制度 為了加強(qiáng)店面往來款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收賬款是顧客定制服裝時(shí)交給的定金,其未交的尾款而形成店面的應(yīng)收而未收的服裝款項(xiàng)。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，店面應(yīng)對(duì)其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應(yīng)杜絕賒賬行為。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對(duì)賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)作好催收工作。店面的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費(fèi)日起7日內(nèi)收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。

5、店面一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審批，店面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用。

二、其他應(yīng)收款

1、其他應(yīng)收款是店面除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

2、店面發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。

報(bào)銷制度

1、報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“支出憑證”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫“支出憑證”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見：“同意報(bào)銷（支付）”、“同意報(bào)銷（支付）多少元”、“不同意報(bào)銷（支付）”字樣?？偨?jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“支出憑證”支付貨幣資金。

5、總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長(zhǎng)或董事長(zhǎng)授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷費(fèi)用不得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報(bào)銷。

6、報(bào)銷程序。

經(jīng)辦人填寫“支出憑證——部門負(fù)責(zé)人簽字——管理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字—--財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字-----總經(jīng)理簽字——出納復(fù)核報(bào)銷。

借款制度

為了加速各店面流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

1、店長(zhǎng)實(shí)行定額備用金制度，店長(zhǎng)備用金定額為1000元。

2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、店長(zhǎng)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購(gòu)單采購(gòu)商品，當(dāng)商品金額超出其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。

4、其他人員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報(bào)賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。

庫管制度 北京萬國(guó)工坊服裝服飾股份有限公司

店面財(cái)務(wù)管理制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實(shí)反映本店經(jīng)營(yíng)所需的各種商品的進(jìn)、銷、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營(yíng)業(yè)成本資料，必須對(duì)庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。

二、庫房的工作環(huán)境要求

1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。

2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。

3、閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。

三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求

1、庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔(dān)。

2、對(duì)每種進(jìn)出庫商品的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

四、庫管員日常工作規(guī)范

1、庫房驗(yàn)收商品時(shí)，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對(duì)貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對(duì)于零星采購(gòu)的物品，要檢查是否執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)，未執(zhí)行申購(gòu)手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購(gòu)的，應(yīng)事先通知庫管；庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫商品的驗(yàn)收。

2、庫管員有權(quán)拒收偽劣商品入庫.3、根據(jù)驗(yàn)收合格的商品，據(jù)實(shí)填寫 “入庫單”，經(jīng)店長(zhǎng)、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式三聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)室..4、堅(jiān)持原則，零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。

5、所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫并開具“入庫單”，出庫應(yīng)填制“出庫單”。

6、不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

7、商品入庫后，庫管應(yīng)按商品類別、進(jìn)貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。

8、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“出庫單 ”，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另一聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。

9、所有發(fā)貨、進(jìn)貨憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。

10、每日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購(gòu)單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。

盤點(diǎn)制度

為了加強(qiáng)各店面的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營(yíng)業(yè)成本，特制定本制度。

一、盤點(diǎn)范圍及要求

1、盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對(duì)盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的商品，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。

二、存貨盤點(diǎn)

1、存貨盤點(diǎn)包括面料、輔料、樣衣、成品、低值易耗品、庫存商品等。

2、盤點(diǎn)方式：采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。

3、盤點(diǎn)人員：

（1）盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

（2）監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。

4、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。學(xué)習(xí)是成就事業(yè)的基石 北京萬國(guó)工坊服裝服飾股份有限公司

店面財(cái)務(wù)管理制度

5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、尺量的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

6、盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。

本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施，本規(guī)定的解釋權(quán)歸總經(jīng)辦。

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度建議

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理辦法-財(cái)務(wù)管理制度（討論稿）

1、將子公司（或經(jīng)營(yíng)部門）的賬號(hào)收回進(jìn)行統(tǒng)一管理不符合實(shí)際，因子公司（或經(jīng)營(yíng)部門）具體業(yè)務(wù)是獨(dú)立核算和管理的，子公司（或經(jīng)營(yíng)部門）負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)信息負(fù)責(zé)，同時(shí)應(yīng)該滿足院領(lǐng)導(dǎo)和院財(cái)務(wù)對(duì)于掌握子公司（或經(jīng)營(yíng)部門）經(jīng)營(yíng)狀況的需要，原則上每月至少報(bào)送三張主表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，每季度末在報(bào)送三張主表的基礎(chǔ)上，增加報(bào)送四張分析輔助表：營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、往來帳款明細(xì)表、財(cái)務(wù)指標(biāo)表。

資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。

利潤(rùn)表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。

現(xiàn)金流量表： 反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,能最直觀的反應(yīng)企業(yè)一段時(shí)間的。

營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表：按業(yè)務(wù)（或按項(xiàng)目）披露收入的構(gòu)成情況。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表：按業(yè)務(wù)（或按項(xiàng)目）披露費(fèi)用的列支情況。

往來帳款明細(xì)表：反映企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）應(yīng)收應(yīng)付狀況的主要會(huì)計(jì)報(bào)表，能及時(shí)反映企業(yè)的往來情況并及時(shí)與相關(guān)單位對(duì)賬。

財(cái)務(wù)指標(biāo)表：通過各財(cái)務(wù)指標(biāo)反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況。

2、發(fā)票管理問題。報(bào)賬流程原則上應(yīng)為先審批、再發(fā)票、后付款，但如有特殊情況需要先付款后見票，可以先借出款項(xiàng)給具體經(jīng)辦人并掛個(gè)人賬，該筆掛賬款項(xiàng)責(zé)任由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與具體經(jīng)辦人承擔(dān)，待交回發(fā)票后予以核銷掛賬。

3、連續(xù)虧損問題。對(duì)于非正常情況的連續(xù)虧損部門，在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)予以重點(diǎn)關(guān)注，必要時(shí)設(shè)限額控制費(fèi)用支出，同時(shí)說明連續(xù)虧損的原因并提出止虧對(duì)策（措施）。

4、財(cái)務(wù)網(wǎng)銀問題。為了簡(jiǎn)化收付款業(yè)務(wù)工作，建議開通企業(yè)網(wǎng)上銀行，原則上收付款一律通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行收款與付款，子公司（經(jīng)營(yíng)部門）應(yīng)該遵照?qǐng)?zhí)行，并增加查詢功能，以便于院財(cái)務(wù)進(jìn)行查賬。

5、資金坐支問題。子公司（經(jīng)營(yíng)部門）上繳業(yè)務(wù)與報(bào)銷業(yè)務(wù)可以同時(shí)進(jìn)行，但原則上不得扣除報(bào)銷款后上交應(yīng)繳款項(xiàng)，報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)該履行正常報(bào)銷程序，報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→院領(lǐng)導(dǎo)。

6、上交風(fēng)險(xiǎn)抵押金問題。依據(jù)不同項(xiàng)目性質(zhì)和標(biāo)的按一定的比例核算。

7、子公司主管會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)制，管理上接受子公司負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受院財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，每月報(bào)送會(huì)計(jì)資料直接對(duì)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。

8、子公司資金收支管理問題。規(guī)避資金收支管理中的問題，重點(diǎn)應(yīng)該立預(yù)算，重執(zhí)行、嚴(yán)過程、抓效果，即規(guī)范子公司報(bào)賬流程給子公司財(cái)務(wù)主管必要的權(quán)限去審批資金收支的合規(guī)性與合理性。