第一篇：2010年稅法學習車輛購置稅練習題(一)（大全）

車輛購置稅

一、單項選擇題

1.關(guān)于車輛購置稅的說法，下列說法正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

B.底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

C.已使用未完稅車輛納稅人提供的有效證明注明的時間超過3年（含）的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機關(guān)按照提供有效證明記載之日計算繳納滯納金

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅

2.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是()。

A.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)

B.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定

C.受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D.購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

3.某市工商局2010年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費2500元，送車費700元，上牌費1800元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該工商局應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.28320

B.20427.3

5C.25320

D.21642.0

34.某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2009年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅59929.67元、消費稅30738.46元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.8

5D.40000

5.下列不屬于車輛購置稅的免稅范圍的是（）。

A.外國駐華使館及其外交人員的自用車輛

B.回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛進口小汽車

C.長期來華定居的專家的1輛自用小汽車

D.三輪農(nóng)用運輸車

6.根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人購置應(yīng)稅車輛，自購買之日起50日內(nèi)申報納稅D.納稅人進口應(yīng)稅車輛，自進口之日起90日內(nèi)申報納稅

二、多項選擇題

1.關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。

A.進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅B.汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅D.進口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅

E.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛以納稅人支付給銷售者的全部價款和價位費用（不包括增值稅稅額）為計稅依據(jù)

2.按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)B.自購買之日起60日申報納稅C.車輛購置稅稅款可以分次繳清

D.獲獎的應(yīng)稅車輛應(yīng)自投入使用前60日申報納稅

E.以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)按同類型車輛的最低計稅價格計征車輛購置稅

3.關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有()。A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

B.長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛實行法定免稅

D.購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)E.進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅

4.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為280000元，下列說法正確的有（）。

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅B.更換底盤后，需繳納車輛購置稅C.該公司應(yīng)補繳車輛購置稅是19600元D.該公司應(yīng)補繳車輛購置稅28000元

E.底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，其計稅依據(jù)是最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

5.根據(jù)現(xiàn)行《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有()。A.人民解放軍購買的列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛B.長期來華定居專家一輛自用小汽車

C.在外留學人員的家屬購買一輛自用進口小汽車D.農(nóng)用運輸車

E.購買的1.6升排量的小轎車

6.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛B.購買使用進口應(yīng)稅車輛C.直接進口使用應(yīng)稅車輛D.受贈使用行為

E.汽車經(jīng)營商購進的待銷售汽車

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】：D 【答案解析】：車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)，即車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收；底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%；已使用未完稅車輛納稅人提供的有效證明注明的時間超過3年（含）的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機關(guān)按照提供3年追溯期確定滯納稅款之日。

【該題針對“車輛購置稅的基本規(guī)定,車輛購置稅的申報與繳納”知識點進行考核】

【答疑編號10035666】

2.【正確答案】：C 【答案解析】：自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。

【該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核】

【答疑編號10035667】

3.【正確答案】：B 【答案解析】：對于代收款項，凡使用代收單位票據(jù)收取的款項,應(yīng)視作代收單位的價外收費，并入計稅價格中一并征稅；銷售單位開給購買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款的，應(yīng)當換算為不含稅價款，所以應(yīng)納車輛購置稅＝（234000+2500+700+1800）÷（1+17％）×10％

＝20427.35（元）

【該題針對“車輛購置稅的計算”知識點進行考核】

【答疑編號10035668】

4.【正確答案】：C 【答案解析】：稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅。

該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅＝(284000+26800+30738.46)×10%＝34153.85（元）【該題針對“車輛購置稅的計算”知識點進行考核】

【答疑編號10035669】

5.【正確答案】：B 【答案解析】：回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛自用國產(chǎn)（而非進口）小汽車免征車輛購置稅。

【該題針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

【答疑編號10035670】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。【該題針對“車輛購置稅的申報與繳納”知識點進行考核】

【答疑編號10035671】

二、多項選擇題 1.【正確答案】：CDE 【答案解析】：進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，包括消費稅，但不包括增值稅；汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅。

【該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核】

【答疑編號10035672】

2.【正確答案】：ABE 【答案解析】：車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)選擇在消費使用環(huán)節(jié)；納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自取得之日起60日內(nèi)申報納稅；車輛購置稅稅款一次繳清?！驹擃}針對“車輛購置稅的申報與繳納”知識點進行考核】

【答疑編號10035673】

3.【正確答案】：CDE

【答案解析】：車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費環(huán)節(jié)。長期來華定居專家1輛自用小汽車免車輛購置稅。

【該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù),車輛購置稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

【答疑編號10035674】

4.【正確答案】：BC 【答案解析】：對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換，計稅依據(jù)是最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。應(yīng)納車輛購置稅＝280000×10%×70%＝19600(元）【該題針對“車輛購置稅的計算”知識點進行考核】

【答疑編號10035675】

5.【正確答案】：AB 【答案解析】：稅法規(guī)定，回國服務(wù)留學人員現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅； 2004年10月1日起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。自2009年1月20日起，1.6升小排量的小轎車的車購稅稅率減半征收。

【該題針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】

【答疑編號10035676】

6.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：車輛購置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為；而對于購買后銷售的經(jīng)營行為(并未使用)不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的范圍。【該題針對“車輛購置稅的基本規(guī)定”知識點進行考核】

【答疑編號10035677】

第二篇：車輛購置稅練習題

車輛購置稅練習題

一、單選題

1、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅

2、某4S店2012年11月進口 9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48B.5.60C.5.68D.17.043、楊某2012年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.004、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額5、2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.006、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為 160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.76000B.94200C.102000D.2082007、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)（即最終消費環(huán)節(jié)）

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

8、回國服務(wù)留學人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個人自用國產(chǎn)小汽車，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價為138000元，并于1月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。國家稅務(wù)總局最新核定該型車輛的車輛

1購置稅最低計稅價格為180000元。宋某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.8

5二、多選題

1、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。

A.大客車B.公共汽車

C.三輪農(nóng)用運輸車D.殘疾人摩托車

2、購買下列車輛，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。

A.出租車B.救護車C.摩托車D.國際組織駐華機構(gòu)自用車輛

3、下列車輛中，納稅人出具有效證明后，以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。

A.進口舊車

C.減稅條件消失的車輛

B.庫存超過3年的車輛D.行駛3萬公里以上的試驗車 2

第三篇：第九章車輛購置稅、車船稅和印花稅法練習題講解

第九章 車輛購置稅、車船稅和印花稅法練習題

一、車輛購置稅(一)單項選擇題

1．我國車輛購置稅的稅率為()。A.8% B.9% C.10% D.1l%

2．按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。A．掛車

B．電車

C．農(nóng)用運輸車

D．防汛部門專用車

3．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，關(guān)于最低計稅價格的說法錯誤的是（）。A．納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，一律以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)

B．納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

C．對已經(jīng)繳納車購稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其發(fā)動機或底盤同時發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算

D．免稅、減稅條件消失的應(yīng)稅車輛，最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷實際使用年限）］×100%確定

(二)多項選擇題

1．下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A．應(yīng)稅車輛的饋贈人

B．應(yīng)稅車輛的購買者 C．免稅車輛的受贈者

D．應(yīng)稅車輛的進口使用者

2．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。A．武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛 B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車 C．在外留學人員購買1輛自用進口小汽車 D．農(nóng)用運輸車

3．下列有關(guān)減免車輛購置稅表達正確的有（）。A.回國服務(wù)的留學人員購買的自用小汽車免稅 B.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅

C.防汛部門用于報汛（警）的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛免稅 D.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅

4.根據(jù)車輛購置稅暫行條例規(guī)定，下列行為屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）A.應(yīng)稅車輛的購買使用行為 B.應(yīng)稅車輛的銷售行為 C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.以獲獎方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為

5．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列應(yīng)當計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A．增值稅

B．各種價外收費 C．車輛裝飾費

D．隨購置車輛支付的工具件和零部件

二、車船稅

1.下列車輛中，應(yīng)納車船稅的有()。A.用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機 B.軍隊、武警專用的車船

C.人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛 D.行政事業(yè)單位自用車輛

2.下列車輛中，不應(yīng)納車船稅的有()。A.稅務(wù)機關(guān)的辦公用車

B.企業(yè)新購置的內(nèi)部行駛的運貨車 C.非機動駁船 D.電動自行車

3.下列免征車船稅的項目是()。A.個人擁有非經(jīng)營車輛

B.保安公司運鈔車

C.經(jīng)批準臨時入境的外國車船

D.在機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

(二)多項選擇題

1.車船稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A．行政機關(guān)

B．中外各類企業(yè)

C．我國境內(nèi)的居民 D．外籍個人

2.下列車船中，應(yīng)當繳納車船稅的有()。A.政府機關(guān)的辦公用車 B.學校的班車

C.汽車制造廠尚未銷售的汽車 D.消防車

3.車船稅的計稅依據(jù)為()。A.載人汽車以輛為計稅依據(jù) B.載貨汽車以凈噸位為計稅依據(jù) C.載貨汽車以整備質(zhì)量為計稅依據(jù) D.機動船以載重噸位為計稅依據(jù)

4.下列各項中，符合車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有()。A.車船管理部門核發(fā)的車船登記證書當月 B.新置車船的購置使用之日 C.行駛證書所記載日期的當月 D.車船購置發(fā)票所載開具時間的當月

三、印花稅

(一)單項選擇題

1．下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是()。A.合同訂立人

B.合同擔保人 C.合同鑒定人

D.合同證人

2.房屋產(chǎn)權(quán)證屬印花稅應(yīng)稅憑證，其納稅義務(wù)人為()。A.建房單位

B.售房單位 C.發(fā)證機關(guān)

D.持證單位

3．A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材，B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物差價由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為()元。A.90

B.120 C.420

D.210

4．甲、乙兩方簽訂一份運輸保管合同，合同上注明的費用60萬元，其中運費是50萬元，倉儲保管10萬元(已分別注明)。該合同的雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為()萬元。A.0.03

B.0.06 C.0.035 D.0.09

5.某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．20

B．21

C．38 D．39

6．應(yīng)稅憑證較少或同一憑證繳納稅款次數(shù)較少的納稅人，適用的印花稅納稅辦法是()。

A.自行貼花

B.匯貼納稅 C.匯繳納稅

D.委托代征

7.下列憑證中，免納印花稅的有()。A.企業(yè)簽訂的加工承攬合同 B.企業(yè)簽訂的融資租賃合同 C.企業(yè)簽訂的房屋租賃合同 D.搶險救災(zāi)物資運輸憑證

8.匯貼或匯繳辦法是指一份憑證應(yīng)納稅額超過（）元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款收或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。

A.500

B.1000 C.50

D.100

9.下列行為中，不屬于違反稅法規(guī)定的行為是()。A.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票

B.應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票，但有繳款書副聯(lián) C.已貼印花稅票未注銷

D.已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行將印花稅票揭下待用

(二)多項選擇題

1.下列各項中，適用于印花稅定額稅率的有()。A.房屋產(chǎn)權(quán)證 B.專利證

C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.稅務(wù)登記證

2.下列各項中，應(yīng)當征收印花稅的項目有()。A.產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同 C.技術(shù)開發(fā)合同

D.出版印刷合同

3.下列各項中，不屬于印花各應(yīng)稅憑證的是()。A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同 C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù) D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

4.印花稅可采用的納稅方法有()。A.自行貼花

B.匯貼或匯繳 C.代扣代繳

D.委托代征

5.下列憑證中，免納印花稅的有()。A.已納印花稅憑證的副本或抄本

B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù) C.國家指定收購部門與農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同 D.外國政府向我國政府提供優(yōu)惠貸款所立的合同

6.下列憑證中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有()。A.已納印花稅憑證的副本或抄本也應(yīng)計稅貼花

B.以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金不再貼花 C.企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花

D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花

7.對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括()。

A.重用印花稅票金額1倍至3倍 B.重用印花稅票金額1倍至5倍 C.重用印花稅票金額5倍 D.2000元以上10000元以下 【答案】CD 【解析】已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上1萬元以下的罰款。

（三）計算題

1.某企業(yè)2014有關(guān)資料如下：

（1）實收資本比2013年增加100萬元；

（2）與銀行簽訂1年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%；

（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元；

（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價值80萬元的原材料，本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元；

（5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2014年-2016年實現(xiàn)利潤的30%支付；

（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元； 要求：逐項計算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅

2.某高新技術(shù)企業(yè)2014年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下：（1）領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份；

（2）建賬時共設(shè)8個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元；（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；

（4）簽訂借款合同1 份，記載金額50萬元，當年取得借款利息0.8萬元；

（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；

（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份，記載金額60萬元；（7）簽訂租賃合同1份，記載支付租賃費50萬元；

（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份，記載金額150萬元。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅；（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅；（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納印花稅；（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅；（5）簽訂廣告合同應(yīng)繳納印花稅；（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅；（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；

（8）簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。

參考答案

第十章 車輛購置稅、車船稅和印花稅法練習題

一、車輛購置稅(一)單項選擇題 1．

【答案】C 【解析】稅法規(guī)定,我國車輛購置稅的稅率為10%。

2．【答案】D 【解析】車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。

3．【答案】A 【解析】納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，一般以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)。

(二)多項選擇題 1．

【答案】BCD 【解析】應(yīng)稅車輛的饋贈人不是車輛購置稅納稅義務(wù)人。

2．【答案】AB 【解析】回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車免稅。

3．【答案】BD 【解析】回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買1 輛個人自用國產(chǎn)小汽車、防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、報汛（警）、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛按照規(guī)定減免稅。

4.【答案】ACD 【解析】車輛購置稅是由擁有應(yīng)稅車輛財產(chǎn)權(quán)的一方納稅。

5【答案】BCD 【解析】納稅人購買自用應(yīng)稅車輛,計稅價格為納稅人購買自用應(yīng)稅車輛而支付的外部價款和價外費用,不包含增值稅。

二、車船稅 1.【答案】D 【解析】拖拉機不征收車船稅；警用車船，是指公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、監(jiān)獄、勞動教養(yǎng)管理機關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶免稅；軍隊、武警專用的車船免稅。

2.【答案】D 【解析】國家機關(guān)自用車船征稅；在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，依法不應(yīng)當在車船管理部門登記的車船，應(yīng)當繳納車船稅。

3.【答案】C 【解析】保安公司運鈔車，屬經(jīng)營車輛。依法不需要在車船管理部門登記的在機場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

(二)多項選擇題 1.【答案】ABCD 【解析】車船稅的納稅義務(wù)人，是指在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當依照本條例的規(guī)定繳納車船稅。包括在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。單位是指行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及中外各類企業(yè)。個人是指我國境內(nèi)的居民和外籍個人。

2.【答案】AB 【解析】武警的消防車免稅；汽車制造廠尚未銷售的汽車不屬征收范圍。

3.【答案】AC 【解析】機動船以凈噸位為計稅依據(jù)。

4.【答案】ACD 【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，其分為下列五種情況：

（1）車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月；

（2）納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理應(yīng)稅車船登記手續(xù)的，以車船購置發(fā)票所載開具時間的當月作為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間；

（3）對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間；（4）購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算；

（5）已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。

三、印花稅

(一)單項選擇題 1．

【答案】A 【解析】立合同人是指合同的當事人，既指對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

2.【答案】D 【解析】房屋產(chǎn)權(quán)證屬印花稅應(yīng)稅憑證，其納稅義務(wù)人為持證單位。

3．【答案】C 【解析】（300000+400000）×0.3‰×2=420(元)商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)看成簽定了兩份合同；對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量依照國家牌價或者市場價格計算應(yīng)納稅額。

4．【答案】C 【解析】一份合同涉及兩項以上的業(yè)務(wù)時，如果分別注明費用金額的，應(yīng)按不同事項適用的稅率計征印花稅。如果未分別注明，稅率從高。題目分別注明運輸和保管兩項金額，所以分別按0.5‰和1‰兩種適用稅率計稅，然后相加貼花。

5.【答案】B 【解析】由委托方提供主要材料和原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)依加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料和原料金額不計稅貼花。所以該題計算過程應(yīng)該是：（40000+2000）×0.5‰=21(元)6．

【答案】A 【解析】應(yīng)稅憑證較少或同一憑證繳納稅款次數(shù)較少的納稅人，適用的納稅辦法是自行貼花。

7.【答案】D 【解析】搶險救災(zāi)物資運輸憑證免納印花稅。

8.【答案】A 【解析】匯貼或匯繳辦法是指一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款收或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。

9.【答案】B 【解析】應(yīng)稅憑證上未貼印花稅票、已貼印花稅票未注銷、已貼印花的應(yīng)稅合同，由于合同未履行而印花揭下作它用，屬于違反稅法規(guī)定的行為。

(二)多項選擇題 1.【答案】ABC 【解析】權(quán)利、許可證照。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。

2.【答案】ACD 【解析】一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同，其所立合同不貼印花。

3.【答案】D 【解析】對無息、貼息貸款合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證但是實施免印花稅，所以不能選A；發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證；對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)印花稅應(yīng)稅憑證但實施免稅。只有內(nèi)部管理需要設(shè)置的登記簿不屬于印花稅征稅范圍。

4.【答案】ABD 【解析】印花稅依稅額大小，應(yīng)稅項目納稅次數(shù)多少及稅源控制管理需要，可采用的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳和委托代征。

5.【答案】ABCD 【解析】下列憑證免納印花稅：

（1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本。

（2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)。

（3）國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同。（4）無息、貼息貸款合同。（5）外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同。

6.【答案】CD 【解析】已納印花稅憑證的副本或抄本不計稅貼花，若副本或抄本當正本使用要計稅貼花；以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

7.【答案】CD 【解析】已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上1萬元以下的罰款。

（三）計算題 1.【答案】

（1）實收資本增加部分按萬分之五貼花：100×0.5‰ =500（元）

（2）借款合同按借款金額的萬分之零點五貼花：300×0.05‰ =150（元）

（3）以貨換貨屬于既購又銷，按購銷合同適用萬分之三稅率，將換入換出貨物價值金額合計貼花：（350+450）×0.3‰ =2400（元）

（4）受托加工合同按收取加工費和提供的輔料費金額合計依萬分之五貼花：（15+20）×0.5‰ =175（元）

（5）技術(shù)合同所載金額不定，暫按5元貼花。（6）貨運合同扣減裝卸費金額按萬分之五貼花：（8-0.5）×0.5‰ =37.5（元）

（7）鐵路運輸合同運費和保管費未分別列明, 從高適用稅率, 按倉儲保管合同適用千分之一的稅率貼花：20萬×1‰ =200（元）

該企業(yè)2000年應(yīng)納印花稅=500+150+2400+175+5+37.5+200=3467.5（元）

2.【答案】

（1）領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納印花稅=5×3=15（元）

（2）設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135（元）（3）簽訂購銷合同應(yīng)繳納印花稅=2800000×0.3‰=840(元)（4）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅=500000×0.05‰=25(元)這里考核點在于借款合同的計稅依據(jù)是借款金額，不是利息金額。（5）簽訂廣告合同應(yīng)繳納印花稅=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)加工承攬合同受托方提供原材料的，將加工費和原材料分別列明的，分別按照教工承攬合同和購銷合同計稅，兩項稅額相加即為該合同應(yīng)納印花稅。

（6）簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納印花稅=600000×0.3‰=180(元)（7）簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅=500000×1‰=500(元)（8）簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同應(yīng)繳納印花稅=1500000×0.5‰=750(元)

第四篇：車輛購置稅試卷

呼和浩特市國家稅務(wù)局車輛購置稅業(yè)務(wù)考試試卷

一、單項選擇題（從下列四個備選答案中選出一個正確答案填入下列表格內(nèi)。本大題共30分，每小題1分）

1、按性質(zhì)而言，車輛購置稅屬于（）的范疇 A.直接稅

B.間接稅

C.中央稅

D.地方稅

2、車輛購置稅于（）在我國實施 A.2000年1月1日

B.2001年1月1日

C.2003年1月1日

D.2005年1月1日

3、車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制 A國家稅務(wù)總局 B 國務(wù)院 C 財政部 D 省級國家稅務(wù)局

4、關(guān)于車輛購置稅，下列陳述不正確的是（）。

A．征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機關(guān)等

B．納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅

C．車輛購置稅征收范圍的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布

D．對已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補辦納稅申報手續(xù)時，除了按照《征管辦法》規(guī)定提供申報資料外，還應(yīng)提供《機動車行駛證》原件及復印件

5、根據(jù)規(guī)定，下列行為不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。A.購買并使用電車的行為

B.進口自用農(nóng)用運輸車行為 C.銷售豪華小轎車的行為

D.以獲獎方式取得并自用摩托車的行為

6、某汽車制造廠將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，將自

產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅的計稅依據(jù)為（）

A.投資作價

B.轎車售價

C.核定的最低計稅價格

D.核定的最高計稅價格

7、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受法定減免的是（）。

A.國家機關(guān)購買的小汽車

B.留學人員購買的小汽車

C.有突出貢獻專家購買的小汽車 D.國際組織駐華機構(gòu)購買的自用小汽車

8、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率 B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

9、《車輛購置稅征收管理辦法》自（）起施行 A 2005年1月1日 B 1985年5月1日

C 2006年1月1日

D 2001年1月1日

10、《車輛購置稅征收管理辦法》規(guī)定底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的（）。A.最低計稅價格的70%

B.最高計稅價格的70% C.平均計稅價格的70%

D.當日公允價值的70%

11、主管稅務(wù)機關(guān)開具的車購稅繳稅憑證上的應(yīng)納稅額保留到元，元以下金額（）。

A舍去

B 四舍五入

C 進位

D 保留

12、公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)退還（）。

A納稅資料 B 90%已繳稅款 C已繳正稅款 D全部已繳稅款

13、符合免稅條件但已征稅的設(shè)有固定裝置的非運輸車輛，主管稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家稅務(wù)總局批準的《設(shè)有固定裝置免稅車輛圖冊》（以下簡稱免稅圖冊）或免稅文件，辦理（）。A備案 B轉(zhuǎn)結(jié) C減征手續(xù) D退稅

14、留學人員購置的、來華專家進口自用的符合免稅條件的車輛，主管稅務(wù)機關(guān)（）免稅事宜。A立即上報

B可直接辦理 C以上級審批意見辦理 D不能直接辦理

15、車輛發(fā)生過戶、轉(zhuǎn)籍、變更等情況時，車主應(yīng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛變動手續(xù)之日起（）內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理檔案變動手續(xù)。

A 7日 B 15日 C 30日 D 60日

16、我國車輛購置稅實行比例稅率，稅率為（）。A 5％ B 5％和10％ C 10% D 25％

17、納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)。計稅價格的計算公式為：（）A計稅價格=關(guān)稅完稅價格 B計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 C計稅價格=到岸價格+關(guān)稅

D計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

18、自（）起，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅。A 2001年1月1日

B 2001年10月1日 C 2004年10月1日

D 2005年1月1日

19、車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在（）。

A使用環(huán)節(jié) B 生產(chǎn)環(huán)節(jié) C 流通環(huán)節(jié) D 進口環(huán)節(jié)

20、車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以（）計算。A國際貨幣 B 現(xiàn)金 C 通用貨幣 D 人民幣

21、車輛購置稅征收范圍的調(diào)整，由（）決定。A國家稅務(wù)總局 B 國務(wù)院 C 財政部 D 全國人大及其常委會

22、為擴大內(nèi)需，促進汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準，對2009年1月20日至12月31日購買的1.6升及以下排量乘用車，車輛購置稅暫減按（）的稅率征收。

A 2% B3% C 5% D8%

23、根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B.納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C.納稅人購置應(yīng)稅車輛，自購買之日起50日內(nèi)申報納稅 D.納稅人進口應(yīng)稅車輛，自進口之日起90日內(nèi)申報納稅

24、納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的車輛購置稅計稅價格為（）。A、市場價格 B、評估價格

C、主管稅務(wù)機關(guān)核定的“最低計稅價格” D、同類車輛中的最高計稅價格

25、納稅人購買自用或者進口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照（）征收車輛購置稅。

A.最低計稅價格 B.市場價格 C.發(fā)票價格 D.評估價格

26、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計稅價格的方法是（）。

A ．同類型新車最低計稅價格×［ 1（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］× 100%

B ．同類型新車最低計稅價格×［ 1（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］× 100%

C ．同類型新車最低計稅價格×［ 1+（已使用年限÷實際使用年限）］× 100%

D ．同類型新車最低計稅價格×［ 1（已使用年限÷實際使用年限）］× 100%

27、我國車輛購置稅實行法定減免稅，下列不屬于車輛購置稅減免稅范圍的（）。

A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛

B.回國服務(wù)的 留學 人員用人民幣現(xiàn)金購買 1 輛個人自用國產(chǎn)小汽車

C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D.長期來華定居專家 1 輛自用小汽車

28、《車輛購置稅暫行條例》的征收范圍不包括（）。A.大卡車 B.摩托車 C.無軌電車 D.自行車

29、某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛(不含增值稅)，國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.45000 B.54000 C.252000 D.306000

30、A國駐我國某外交官2003年1月購買我國生產(chǎn)的轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元;2005年1月外交官將該轎車轉(zhuǎn)讓給我國某公民，成交價11萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為24萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是（）。

A.2003年購買轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅

B.2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅2.4萬元

C.2003年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.4萬元

D.2003年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2005年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元

二、多項選擇題（下列答案中至少有兩個是正確答案，請將正確答案填入下列表格內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分。本大題共30分，每小題2分。）

1、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有（）。A.車輛購置稅計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款統(tǒng)一以人民幣計算 B.進口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格

C.回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買個人自用小汽車免征車輛購置稅 D.購買免稅（國產(chǎn)）轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E.車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定

2、根據(jù)車輛購置稅暫行條例規(guī)定，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為 C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為 D.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為

E.進口使用應(yīng)稅車輛的行為

3、《車輛購置稅暫行條例》所稱的購置，包括（）取得并自用應(yīng)稅車輛的行

A．購買B．進口C．獲獎D．自產(chǎn)E．暫借

4、下列機動車輛中屬于車輛購置稅的征收范圍的有：（）A 推土機 B 電車 C 掛車 D農(nóng)用運輸車

5、納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，還應(yīng)同時提供（）。A.車主身份證明

B.車輛價格證明 C.保險繳納證明

D.車輛合格證明 E.車主納稅證明

6、下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.進口舊車

B.因不可抗力因素導致受損的車輛 C.庫存超過3年的車輛

D.行使5萬公里以上的試驗車輛 E.減稅條件消失的車輛

7、下列關(guān)于車輛購置稅的計算的說法中，正確的有（）。A.進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅 B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅

C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅

D．進口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 E．主管稅務(wù)機關(guān)采集摩托車價格信息時，對于同型號的國產(chǎn)車輛只采集最低的出廠價格，進口車輛只采集最低的計稅價格

8、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法中，正確的有（）。

A．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅 B．進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅 C．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用

D．納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù) E．納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，一律以最低計稅價格為計稅依據(jù)。

9、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（）。A.底盤(車架)發(fā)生改變的車輛，納稅人不用重新辦理納稅申報 B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C.車輛購置稅的納稅地點為應(yīng)稅車輛登記注冊地或居住地 D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30天內(nèi)申報納稅 E.進口應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

10、北京某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，2008年8月，因車禍需要大修和更換主要部

位，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為200000元，下列說法正確的有（）。

A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅

C．該公司應(yīng)在辦理車輛變更登記注冊手續(xù)前補繳車輛購置稅

D．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅20000元 E．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅14000元

11、留學人員在辦理免稅申報時，應(yīng)提供資料包括：（）A 留學證明 B居住證明、個人護照 C 博士證D 《回國人員購買國產(chǎn)小汽車準購單》

12、下列各項中，屬于車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.購買使用的，支付的不含增值稅價款 B.自產(chǎn)自用的，國家稅務(wù)總局定的最高計稅價格 C.受贈使用的，國家稅務(wù)總局定的最低計稅價格 D.進口自用的，進口消費稅的組成計稅價格

13、下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理中，不正確的有（）。A.納稅人購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅 D.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進口之日起90日內(nèi)申報納稅

14、已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)按本辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：（）A 發(fā)動機發(fā)生更換的 B 底盤發(fā)生更換的C 營運性質(zhì)發(fā)生變更的 D 免稅條件消失的。

15、根據(jù)《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（）。

A ．應(yīng)稅車輛的饋贈人 B ．應(yīng)稅車輛的購買者 C ．免稅車輛的受贈者 D ．應(yīng)稅車輛的進口使用者

三、判斷題（請將正確答案填在下列對應(yīng)題號中，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。本大題共15分，每小題1分）

1、征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機關(guān)等（）

2、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當自上牌照之日起60日內(nèi)申報納稅（）

3、對已辦理登記注冊手續(xù)的車輛，納稅人在補辦納稅申報手續(xù)時，除了按照《征管辦法》規(guī)定提供申報資料外，還應(yīng)提供《機動車行駛證》原件及復印件（）

4、車輛購置稅以列舉產(chǎn)品(商品)為征稅對象。所謂“列舉產(chǎn)品”，即指《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的應(yīng)稅車輛。（）

5、境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的納稅義務(wù)人，這里的購置應(yīng)稅車輛，包括購置已征車輛購置稅的車輛。（）

6、免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（）

7、車輛購置稅是我國各級地方政府的收入來源。（）8.某外商投資企業(yè)2006年4月從境內(nèi)購進小轎車1輛，不含稅價格為60萬元（增值稅稅率為17％），另外還支付提貨費1萬元（不含稅），該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為6.1萬元。（）

9、車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地（）

10、車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅（）

11、車輛購置稅征收暫行條例中的“進口自用的應(yīng)稅車輛”，是指納稅人購買自用的進口車輛。（）

12、車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車，不包括牽引車（）

13、按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認不能取得購置價格的，則由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。（）

14、車輛購置稅減稅免稅就是稅收優(yōu)惠。（）

15、回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車免稅，是指該留學人員終身只享受1次免稅政策。（）

四、簡答題（每題5分，滿分10分，請將正確答案寫在相

應(yīng)的空白處）

（一）簡述車輛購置稅的特點。

（二）簡述開征車輛購置稅的作用。

五、計算題（第1題7分，第2題8分，請將正確答案寫在相應(yīng)空白處）

1、張某2004年12月8日，從上海大眾汽車有限公司購買一輛廠牌型號為桑塔納330K8B LOL TD2的轎車供自己使用，支付含增值稅車價款106000元，另支付代收臨時牌照費150元，代收保險費352

元，支付購買工具件和零配件價款2035元，車輛裝飾費250元。支付的各項價費均由上海大眾汽車有限公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和有關(guān)票據(jù)。計算車輛購置稅應(yīng)納稅額。

2、某環(huán)保局于2004年12月19日，從江南汽車貿(mào)易中心（增值稅一般納稅人）購買日本本田公司生產(chǎn)的5座極品ACVRA轎車一輛，該車型號為ACVRA2.5TL，排量2451毫升。該環(huán)保局按江南汽車貿(mào)易中心開具的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”金額支付價款371000元，支付控購部門控購費44520元，并取得收款收據(jù)。江南汽車貿(mào)易中心開展“一條龍”銷售服務(wù)，代環(huán)保局辦理車輛上牌等事宜，并向環(huán)保局開票收取新車登記費、上牌辦證費、代辦手續(xù)費、倉儲保管費、送車費等共計36000元。計算應(yīng)納車輛購置稅稅額。

第五篇：車輛購置稅總結(jié)

車輛購置稅總結(jié)

2006年，我們在市局正確領(lǐng)導和大力支持下，規(guī)范崗位設(shè)置，嚴格執(zhí)行政策，加強源頭控管，優(yōu)化稅收服務(wù)，一手抓規(guī)范執(zhí)法，一手抓精細化管理，圓滿完成了車輛購置稅征收任務(wù)。去年，我們共組織車購稅3278.93萬元，比去年同期2686.02萬元增長22.07%，增收592.91萬元，占計劃的110.40%。

一、整合崗位，明確職責

一是定崗定責。按照國家稅務(wù)總局《車輛購置稅征收管理辦法》和《湖北省車輛購置稅納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》，按職設(shè)崗，按崗定人，按崗定責，在辦稅服務(wù)廳設(shè)置了受理申報、綜合業(yè)務(wù)、異常處理、檔案管理、信息處理、票證管理、會統(tǒng)管理七個崗位，全面推行“一窗一人一機”納稅申報管理模式。

二是理順流程。在業(yè)務(wù)管理上，正常業(yè)務(wù)6步辦結(jié)，異常業(yè)務(wù)8步辦結(jié)。在辦稅工作中，做好前臺受理申報崗與后臺綜合業(yè)務(wù)崗的銜接，使每一個環(huán)節(jié)相互審核，重點環(huán)節(jié)雙人上崗，重要事項實行崗位人員與負責人兩級審核制。

三是制度明責。制定和細化了崗位責任制度，對納稅申報、計稅價格審核、免（減）稅、退稅等業(yè)務(wù)，按照國家稅務(wù)總局第15號令的規(guī)定，統(tǒng)一工作標準，明確各崗職責，做到崗責統(tǒng)一，崗責銜接。

四是考核強責。我們根據(jù)各崗工作需要，制定了各崗考核辦法和工作質(zhì)量考核辦法，細化考核指標，成立考核小組，每月抽查各崗所辦業(yè)務(wù)的10%—20%，對不按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的工作人員當月獎懲兌現(xiàn)，將個人工資和榮譽與工作質(zhì)量、工作業(yè)績掛鉤。去年，我們共對3人次處罰580元，促進了工作人員的責任意識，提高了工作質(zhì)量。

二、抓住關(guān)鍵，規(guī)范征管

一是受理申報注重真實。我們牢牢把握住車購稅征收受理申報第一關(guān)，重點審核納稅人提供的納稅申報資料，確保資料合法、數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容齊全、邏輯關(guān)系相符，堅持做到“四個一致”，即納稅人提供的納稅申報資料與申報表填寫一致，個人身份證明與購車發(fā)票上注明的購車人信息一致，購車發(fā)票上開具的車輛型號、發(fā)動機號、車輛識別代碼與合格證信息一致，申報車輛情況與現(xiàn)場驗車情況一致，對納稅人由于不熟悉納稅申報填報規(guī)程，造成錯填、漏填等情況的，我們耐心細致地輔導納稅人填報，在申報信息齊全、準確、真實的基礎(chǔ)上，我們及時、準確、完整地將申報信息錄入征管系統(tǒng)為納稅人辦理車輛購置稅手續(xù)。二是執(zhí)行政策堅持原則。在日常工作中，我們嚴格依照發(fā)票價格，按政策規(guī)定扣除增值稅確定計稅價格，對高于最低計稅價格的按照發(fā)票扣稅價格辦理征收手續(xù)，對低于最低計稅價格的按照國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格辦理征收手續(xù)，對車輛購置稅征收系統(tǒng)中無車輛價格信息的，我們及時按著規(guī)定參照國家稅務(wù)總局已核定最低計稅價格的同國別，同型號，同車長，同排量，配置近似的同類型車輛價格為納稅人辦理車購稅征收手續(xù)。對辦理轉(zhuǎn)籍、變更、過戶和完稅證明補辦手續(xù)的，在經(jīng)過實地驗車核實其車輛與檔案信息一致的基礎(chǔ)上予以辦理。對辦理免（減）稅、退稅的車輛，我們嚴格按照政策規(guī)定，收齊相關(guān)資料，按照規(guī)定的程序及時為納稅人辦理車輛免（減）稅和退稅手續(xù)，同時做好征稅車輛、退稅車輛、免（減）稅車輛等各種報表的填報工作。去年，我們共受理各類機動車輛納稅申報7912輛，我們嚴格按照規(guī)定，采取“就高不就低”的征收原則，對發(fā)票價格低于最低計稅價格的1040臺車輛，我們按照國家稅務(wù)總局核定的計稅價格辦理了征收手續(xù)；并按照機動車輛稅收一條龍管理的規(guī)定將異常信息上傳給市局。辦理免（減）稅車輛17臺，退稅車輛34臺；沒有一臺車輛超出規(guī)定辦理免（減）稅和退稅車輛手續(xù)。辦理轉(zhuǎn)籍車輛482臺，過戶車輛537臺，完稅證明補辦手續(xù)96臺，沒有發(fā)生利用辦理轉(zhuǎn)籍、變更、過戶和完稅證明補辦手續(xù)套取完稅證明的現(xiàn)象。

三是資料管理力求完整。在完稅證明管理上，我們實行專人、專柜、專庫、專賬管理，安排了一名同志專門負責票證的安全保管工作，建立了完稅證明和繳稅憑證登記簿，堅持每日核對完稅證明和繳稅憑證，詳細登記完稅證明的種類和號碼，每月對完稅證明和繳稅憑證的使用和結(jié)存情況進行核銷，沒有發(fā)生一例借證、賒證、損毀、丟失的現(xiàn)象。在車輛購置稅檔案管理上，建立了車輛檔案臺賬，實行一車一檔制，及時搞好接收、復核、補錄、歸檔和檔案保管等工作，確保車輛檔案中車輛合格證明、價格證明、身份證明、完稅證明正副本復印件、驗車記錄、納稅申報表中簽章等資料全部齊全。

三、源頭控管，堵塞漏洞

一是加強橫向聯(lián)系。我們積極與公安機關(guān)車輛管理部門加強溝通和配合，建立有效的聯(lián)系機制和信息交換方式，對納稅人購買摩托車不繳納車購稅的，公安部門不予辦理車輛牌照。有效地堵塞了摩托車征收的漏洞。去年，我們共辦理摩托車征收3975輛，征收稅款113.55萬元，比去年同期增加了2701輛，增收稅款37.68萬元。

二是搞好信息采集。針對我市機動車輛生產(chǎn)企業(yè)車型較多、變化較快的現(xiàn)狀，安排專人深入到我市13家車輛生產(chǎn)企業(yè)，對車輛生產(chǎn)企業(yè)上報的1294種各類車輛信息以及308種免稅車型信息,我們一是采取案頭審計,二是實地查驗并對其出廠價格進行審核，確保出廠價格的真實性，為上級機關(guān)核定車輛最低計稅價格提供了可靠依據(jù)。

四、改善環(huán)境，優(yōu)化服務(wù)

一是實行“一窗式”辦稅。在前臺窗口受理車購稅納稅申報，在后臺快速辦理，實現(xiàn)了“一窗、一次、全程”辦理，避免了納稅人在各個窗口來回跑，減少了辦稅時間。

二是推行公開辦稅。在大廳墻壁上公開計稅方式、辦稅流程，印制了導稅小手冊詳細解釋如何辦理申報納稅，輔助納稅人辦理車購稅手續(xù)。

三是優(yōu)化大廳服務(wù)。推行了“大廳咨詢服務(wù)制”，每天安排一名同志在大廳值班，負責引導納稅人申報納稅，對納稅人提出的問題做好解釋工作，使納稅人對輛購置稅政策和辦稅流程清楚明白，對納稅人在辦稅中遇到的問題及時幫助解決。去年，我們共受理政策咨詢319條，幫助納稅人解決問題289條，得到了辦理車購稅納稅人的好評。

四是提高人員素質(zhì)。經(jīng)常利用雙休日開展崗位業(yè)務(wù)輪訓，采取集中講解和自學相結(jié)合、以老帶新等方式，讓窗口人員熟練掌握崗位操作技能，有效地提高了工作效率和服務(wù)質(zhì)量。不斷規(guī)范窗口人員的禮儀規(guī)范，對每一個辦稅人都溫馨接待，熱情禮貌，態(tài)度和藹，快速辦理，提高了服務(wù)質(zhì)量，樹立了國稅干部良好的外部形象。單位領(lǐng)導經(jīng)常與干部職工交心談心，解決他們在工作和生活中遇到的實際困難，卸下他們的思想包袱，促使干部職工努力工作，很好地調(diào)動了干部職工的工作積極性和工作熱情。

通過一年來的努力工作，我們車購稅辦稅服務(wù)廳工作取得了五個方面的提高：

一是車購稅收入穩(wěn)步增長。2006年，累計征收應(yīng)稅車輛數(shù)量7912臺，比同期5706臺增加2206臺，增長38.66%。征收車輛購置稅收入3278.93萬元，比同期2686.02萬元增加592.91萬元，增長22.07%。二是辦稅效率明顯提高。實行 “一窗一人一機”辦稅模式后，實現(xiàn)了受理一人制，辦理一窗式，監(jiān)督全程制。每筆業(yè)務(wù)平均辦稅時間縮短為8分鐘，效率有了明顯提高，降低了稅收成本，減少了納稅人辦稅時間。

三是隊伍素質(zhì)全面提升。通過不斷加強崗位培訓，促使干部加強學習，提高了車購稅工作人員的政策業(yè)務(wù)水平和操作技能。

四是執(zhí)法行為逐步規(guī)范。利用各項工作制度加強對征管的全程審核和監(jiān)督，減少了收“人情稅”、“關(guān)系稅”的問題，有效地堵塞了征管漏洞，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為。

五是納稅服務(wù)不斷優(yōu)化。積極提供多元化的納稅服務(wù)，尤其是實行了“大廳咨詢服務(wù)制”，及時為納稅人提供政策咨詢，有效地解決了納稅人在大廳滯留的問題，為納稅人節(jié)約了辦稅時間，使納稅人辦稅更加方便，進而不斷提高了納稅人的滿意度，樹立了良好地窗口形象。