第一篇：2014年一級建造師新版工程經濟精華點十

青，取之于藍，而青于藍；冰，水為之，而寒于水。--學信教育網(wǎng)

2014年一級建造師新版工程經濟精華點十

1、在計算國產標準設備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算。

2、非標準設備原價有多種不同的計算方法，如：成本計算估價法、系列設備插入估價法、分布組合估價法、定額估價法;

3、進口設備的交貨方式可分為內陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類;

4、采用裝運港船上交貨價(FOB)時賣方的責任是：①、負責在合同規(guī)定的裝運港口和規(guī)定的期限內，將貨物裝上買方指定的船只，并及時通知買方;②、負責貨物裝船前的一切費用和風險;③、負責辦理出口手續(xù);④、提供出口國政府或有關方面簽發(fā)的證件;負責提供有關裝運單據(jù);

5、采用裝運港船上交貨價(FOB)時買方的責任是：①、負責租船或訂艙，支付運費，并將船期、船名通知賣方;②、承擔貨物裝船后的一切費用和風險;③、負責辦理保險及支付保險費，辦理在目的港的進口和收獲手續(xù);④、接受賣方提供的有關裝運單據(jù)，并按合同規(guī)定支付貨款。

6、進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅

7、貨價=離岸價(FOB價)×人民幣外匯牌價

8、銀行財務費=離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務費率

9、外貿手續(xù)費=進口設備到岸價×人民幣外匯牌價×外貿手續(xù)費率

10、進口設備到岸價(CIF)=離岸價(FOB)+國外運費+國外運輸保險費 學信教育專業(yè)培訓一級建造師、監(jiān)理工程師、造價工程師培訓、CPMP等項目

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第二篇：2014年一級建造師新版工程經濟精華點九

青，取之于藍，而青于藍；冰，水為之，而寒于水。--學信教育網(wǎng)

2014年一級建造師新版工程經濟精華點九

1、應收賬款的賒銷效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。

2、信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。

3、企業(yè)儲備存貨有關的成本，包括：①、取得成本;②、儲存成本;③、缺貨成本。

4、經濟采購批量Q*= P151例題

5、建設工程項目總投資，一般是指進行某項建設花費的全部費用。

6、生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金。

7、非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。

8、建設投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。

9、靜態(tài)投資部分由：①、箭鏃安裝工程費;②、設備及工器具購置費;③、工程建設其他費和基本預備構成。動態(tài)投資部分有：①、漲價預備費;②、建設期利息。

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第三篇：2013年一級建造師考試工程經濟重點總結十

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2013年一級建造師考試工程經濟重點總結十好學教育武漢學習中心 學習團隊【教材解讀】

一、基本預備費

基本預備費是指在項目實施中可能發(fā)生難以預料的支出，需要事先預留的費用，又稱不可預見費。主要指設計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。

計算公式：基本預備費=(設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費)×基本預備費率。

二、漲價預備費

漲價預備費是指建設工程項目在建設期內由于價格等變化引起投資增加，需要事先預留的費用。漲價預備費以建筑安裝工程費、設備工器具購置費之和為計算基數(shù)。

三、建設期利息的計算

建設期利息是指項目借款在建設期內發(fā)生并計人固定資產的利息。為了簡化計算，在編制投資估算時通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息，計算公式為各年應計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)×年利率。

【命墨考點】

基本預備費與漲價預備費的計算;建設期內;第一年按半年計息;其余各年份按全年計息;(年初借款本息累計+本年借款額/2)×年利率。

【分析預測】

(1)基本預備費與漲價預備費的計算是很重要的考點，考生要特別注意基本預備費與漲價預備費的計算基數(shù)。

(2)可能會考核漲價預備費的計算。

(3)有關建設期利息的計算題，考生一定要注意在建設期內的當年借款按一半計算。

第四篇：2018一級建造師《工程經濟》練習題

2018一級建造師《工程經濟》練習題(1)

(1)某企業(yè)從金融機構借款100萬元，月利率1%，按月復利計息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年需向金融機支付利息()萬元。

A.12.00

B.12.12

C.12.55

D.12.68

(2)某施工企業(yè)希望從銀行借款500萬元，借款期限2年，期滿一次還本。經咨詢有甲、乙、丙、丁四家銀行愿意提供貸款，年利率均為7%。其中，甲要求按月計算并支付利息，乙要求按季度計算并支付利息，丙要求按半年計算并支付利息，丁要求按年計算并支付利息。則對該企業(yè)來說，借款實際利率最低的銀行是()。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

歷年真題解析免費獲取盡在：http://004km.cn/jianzaoshi1/

(3)將技術方案經濟效果評價分為靜態(tài)分析和動態(tài)分析的依據(jù)是()。

A.評價方法是否考慮主觀因素

B.評價指標是否能夠量化

C.評價方法是否考慮時間因素

D.經濟效果評價是否考慮融資的影響

(4)反映技術方案資本金盈利水平的經濟效果評價指標是()。

A.財務內部收益率

B.總投資收益率

C.資本積累率

D.資本金凈利潤率

(5)關于靜態(tài)投資回收期特點的說法，正確的是()。

A.靜態(tài)投資回收期只考慮了方案投資回收之前的效果

B.靜態(tài)投資回收期可以單獨用來評價方案是否可行

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C.若靜態(tài)投資回收期若大于基準投資回收期，則表明該方案可以接受

D.靜態(tài)投資回收期越長，表明資本周轉速度越快

(6)某技術方案的凈現(xiàn)金流量見下表。若基準收益率大于0，則方案的財務凈現(xiàn)值()。

A.等于是900萬元

B.大于900萬元，小于1400萬元

C.小于900萬元

D.等于1400萬元

(7)根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，計入建筑安裝工程造價的城市維護建設稅的納稅基數(shù)是()。

A.建筑安裝工程直接費合計

B.計入建筑安裝工程總造價的營業(yè)稅額

C.建筑安裝工程營業(yè)額

D.建筑安裝工程直接費與間接費合計

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(8)某工程有甲、乙、丙、丁四個實施方案可供選擇。四個方案的投資額依次是60萬元、80萬元、100萬元和120萬元。年運行成本依次是16萬元、13萬元、10萬元和6萬元，各方案應用環(huán)境相同。設基準投資率為10%。則采用折算費用法選擇的最優(yōu)方案為()。

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

(9)當建設工程條件相同時，用同類已完工程的預算或未完但已經過審查修正的工程預算審查擬建工程的方法是()。

A.標準預算審查法

B.對比審查法

C.篩選審查法

D.全面審查法

(10)某建設工程項目需從國外進口設備，應計入該進口設備運雜費的是()。

A.設備安裝前在工地倉庫的保管費

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B.國外運費

C.國外運輸保險費

D.按規(guī)定交納的增值稅

(11)資本金現(xiàn)金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，站在()的角度編制的。

A.項目發(fā)起人

B.債務人

C.項目法人

D.債權人

(12)施工作業(yè)過程中，筑路機在工作區(qū)末端調頭消耗的時間應計入施工機械臺班使用定額，其時間消耗的性質是()。

A.不可避免的停工時間

B.不可避免的中斷工作時間

C.不可避免的無負荷工作時間

D.正常負荷下的工作時間

(13)對會計核算的范圍從空間上加以界定是通過()實現(xiàn)的。

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A.持續(xù)經營假設

B.會計主體假設

C.會計分期假設

D.貨幣計量假設

(14)我國現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認，實行權責發(fā)生制的前提是()。

A.會計分期假設與收付實現(xiàn)

B.會計分期假設與持續(xù)經營

C.持續(xù)經營與公允價值核算

D.歷史成本與公允價值核算

(15)在建設工程項目可行性研究階段，計算投資應依據(jù)的定額或指標是()。

A.投資估算指標

B.預算定額

C.概算定額

D.概算指標

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(16)施工企業(yè)從建設單位取得工程預付款，屬于企業(yè)籌資方式中的()籌資。

A.融資租賃

B.商業(yè)信用

C.短期借款

D.長期借款

(17)根據(jù)財務會計的有關規(guī)定，下列支出中，屬于費用的是()。

A.購置固定資產的支出

B.向所有者分紅支出

C.支付未按期納稅的滯納金

D.支付購置原材料的價款

(18)某工程采用工程量清單招標，評標時發(fā)現(xiàn)甲投標人的分部分項工程量清單計價表中，有一項未填報綜合單價與合價，則視為()。

A.投標人漏項，招標人應要求甲投標人予以補充

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B.此分部分項工程在施工中不需要做

C.此項費用已包含在工程量清單的其他單價和合價中

D.甲投標人的投標為廢標

(19)根據(jù)生產技術和施工組織條件，對施工過程中各工序采用一定的方法測出其工時消耗等資料，再對所獲得的資料進行分析，制訂出人工定額的方法是()。

A.統(tǒng)計分析法

B.比較類推法

C.經驗估計法

D.技術測定法

(20)設備的無形磨損是()的結果。

A.錯誤操作

B.技術進步

C.自然力侵蝕

D.超負荷使用

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(1):B

P=100萬元，月利率1%，按月復利計息，每季度付息一次 季度利率為：(1+1%)^3-1=3.03%，每季度付息一次。(單利)一年四季。100*3.03%*4=12.12故選B(2):D

本題考核的是名義利率與有效利率的關系。本題中年名義利率為7%，則年、半年、季、月、日的年有效利率見表2所示。

表2年有效利率表

甲、乙、丙三家銀行的計息周期都小于一年，則其實際年利率都大于7%。只有丁銀行的實際利率與名義利率相等，即為借款實際利率最低的銀行。(3):C

本題考核的是經濟效果評價的分類方法。經濟效果評價對定量分析，按其是否考慮時間因素可分為靜態(tài)分析和動態(tài)分析。(4):D

本題考核的是資本金凈利率的定義。技術方案資本金凈利潤率表示技術方案資本金的盈利水平。

(5):A

本題考核的是靜態(tài)投資回收期的特點。靜態(tài)投資回收期指標容易理解，計算也比較簡便，在一定程度上顯示了資本的周轉速度。顯然，資本周轉速度越快，靜態(tài)投資回收期越短，風險越小，技術方案抗風歷年真題解析免費獲取盡在：http://004km.cn/jianzaoshi1/

險能力強。但不足的是，靜態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術方案整個計算期內現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準確衡量技術方案在整個計算期內的經濟效果。所以，靜態(tài)投資網(wǎng)收期作為技術方案選擇和技術方案排隊的評價準則是不可靠的，它只能作為輔助評價指標，或與其他評價指標結合應用。

(6):C

隨著i逐漸增大，財務凈現(xiàn)值逐漸變小;當i=0時，F(xiàn)NPV=-300-200+200+600+600=900。所以是答案C(7):B

本題考核的是城市維護建設稅的納稅基數(shù)。城市維護建設稅的納稅基數(shù)是應納營業(yè)稅額。

(8):D

本題考核的是用折算費用法選擇最優(yōu)方案。本題中的各方案折算費用計算為：甲的折算費用=(16+60×10%)萬元=22萬元;乙的折算費用=(13+80×10%)萬元=21萬元;丙的折算費用=(10+100×10%)萬元=20萬元;丁的折算費用=(6+120×10%)萬元=18萬元，在多方案比較時，可以選擇折算費用最小的方案即選擇最優(yōu)方案為丁。

(9):B 歷年真題解析免費獲取盡在：http://004km.cn/jianzaoshi1/

本題考核的是對比審查法的定義。對比審查法是當工程條件相同時，用已完工程的預算或未完但已經過審查修正的工程預算對比審查擬建工程的同類：工程預算的一種方法。

(10):A

本題考核的是設備運雜費的構成。設備運雜費通常由下列各項構成：①國產標準設備由設備制造廠交貨地點起至工地倉庫(或施工組織設計指定的需要安裝設備的堆放地點)止所發(fā)生的運費和裝卸費。②在設備出廠價格中沒有包含的設備包裝和包裝材料器具費;在設備出廠價或進口設備價格中如已包括了此項費用，則不應重復計算。③供銷部門的手續(xù)費，按有關部門規(guī)定的統(tǒng)一費率計算。④建設單位(或工程承包公司)的采購與倉庫保管費。(11):C

本題考核的是資本金現(xiàn)金流量表的概念。資本金現(xiàn)金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發(fā)，以技術方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據(jù)。

(12):C 歷年真題解析免費獲取盡在：http://004km.cn/jianzaoshi1/

本題考核的是機械工作時間消耗分類中的不可避免的無負荷工作時間。不可避免的無負荷工作時間是指由施工過程的特點和機械結構的特點造成的機械無負荷工作時間。如筑路機在工作區(qū)末端調頭等，都屬于此項工作時間的消耗。

(13):B

本題考核的是會計核算的基本假設。會計主體又稱會計實體，強調的是會計為之服務的特定單位。這個組織實體從空間上界定了會計工作的具體核算范圍。

(14):B

本題考核的是會計核算的基礎。權責發(fā)生制是以會計分期假設和持續(xù)經營為前提的會計基礎。

(15):A

本題考核的是投資估算指標的意義。投資估算指標是在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的一種指標，是合理確定建設工程項目投資的基礎。(16):B

本題考核的是短期負債籌資的方式。本題中施工企業(yè)從建設單位取得工程預付款，即屬于施工企業(yè)預收了一部分款項，則預收賬款是歷年真題解析免費獲取盡在：http://004km.cn/jianzaoshi1/

賣方企業(yè)在交付貨物之前向買方預先收取部分或全部貨款的信用形式。對于賣方來講，預收賬款相當于向買方借用資金后用貨物抵償。

(17):D

本題考核的是費用和支出的關系。在一般情況下，企業(yè)的支出可分為資本性支出、收益性支出、營業(yè)外支出及利潤分配支出四大類。收益性支出指某項效益僅及于本會計(或一個營業(yè)周期)的支出，這種支出應在一個會計期間內確認為費用，如企業(yè)生產經營所發(fā)生的外購材料、支付工資及其他支出，以及發(fā)生的管理費用、營業(yè)費用、財務費用等。

(18):C

本題考核的是工程量清單計價表格的使用規(guī)定。其中投標報價使用的表格包括：投標總價(封-3);總說明(表-O1);工程項目投標報價匯總表(表-02);單項工程投標報價匯總表(表-03);單位工程投標報價匯總表(表-04);分部分項工程量清單與計價表(表-08);工程量清單綜合單價分析表(表-09);措施項目清單與計價表一(表-1O);措施項目清單與計價表二(表-11);其他項目清單與計價表(標-12)包括：暫列金額明細表(表12-1)、材料暫估價表(表-12-2)、專業(yè)工程暫估價表(表12-3)、計日工表(表12-4)、總承包服務費表(表12-5);規(guī)費、稅金項目清單表(表-13)，即本題中分部分項工程量清單計價表歷年真題解析免費獲取盡在：http://004km.cn/jianzaoshi1/

中有一項未填綜合單價與合價。則視為該項已包含在其他單項和合價中。

(19):D

本題考核的是技術測定法的定義。技術測定法是根據(jù)生產技術和施工組織條件，對施工過程中各工序采用測時法、寫實記錄法、工作日寫實法，測出各工序的工時消耗等資料，再對所獲得的資料進行科學的分析，制定出人工定額的方法

(20):B

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第五篇：一級建造師工程經濟總結-5

一建工程經濟總結-5

施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用和財務費用

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用。（口訣:管辦差固工、勞工職財稅、其他）具體包括:管理人員工資 辦公費用 差旅交通費用 固定資產使用費 工具用具使用費 勞動保險費 工會經費 職工培訓費

財產保險費稅金（指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）其他 財務費用包括:利息支出 匯總損失 相關手續(xù)費

其他財務費用

06.07單選 收入

按企業(yè)營業(yè)的主次分類，企業(yè)的收入可分為主營業(yè)收入和其他業(yè)務收入兩部分。建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)收入主要是:建造（施工）合同收入。

建筑業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入主要包括：產品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產出租收入、固定資產出租收入等。第三方代收款，不是收入，增加資產，增加負債，不增加所有者權益。1Z102032 建造（施工）合同收入的核算 合同分立與合并（記憶關鍵詞）多選題 建造合同分立：（1）每項資產有獨立建造計劃（2）與客戶，每項資產單獨談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款（3）每項資產合同、成本單獨計算。建造合同合并：（1）該組合同一攬子交易簽訂（2）合同關系密切（3）合同同時或者依次履行。合同收入包括2部分：1合同規(guī)定的初始收入2合同變更、索賠獎勵形成的收入。

二、合同收入的內容

合同收入包括2部分：1合同規(guī)定的初始收入2合同變更、索賠獎勵形成的收入。

三、建造（施工）合同收入的確認（重點：完工百分比法計算、概念）

如果建造合同能夠可靠地估計，應在資產負債日根據(jù)完工百分比法確認當期的合同收入。當期完成的建造合同，其合同收入（在完成時確認。）

（重點）完工百分比法計算

P110例題必看,此項為新增內容,考試可能性很大 根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定 合同完工進度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預計總成本*100% 根據(jù)已完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例確定

合同完工進度=已經完成的合同工程量/合同預計總工程量*100% 根據(jù)已完成合同工作的技術測定

當年合同完工進度=合同預計總成本*經測定的完成百分比-上一年完成進度

不能可靠估計施工合同結果的，1合同成本能收回的，據(jù)實確認收入，同時確認費用。2合同成本不能收回的，只據(jù)實確認費用，不確認收入。利潤和所得稅費用

營業(yè)利潤（企業(yè)利潤主要來源）、利潤總額、凈利潤。公式重點：

營業(yè)利潤 = 營業(yè)收入-營業(yè)成本（營業(yè)費用）-營業(yè)稅金和附加管 理費用資產減值損失+公允值變動收益+投資收益

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入（固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、罰款收入）-營業(yè)外支出（固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失）利潤總額(稅后利潤)=凈利潤-所得稅 利潤分配：

稅后利潤分配順序

1彌補前度虧損2提起法定公積金（彌補虧損、擴大公司生產經營、增加公司注冊資本）3提起任意公積金4向投資者分配利潤或股利5未分配利潤。

應納稅暫時性差異和遞延所得稅負債相關；可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產相關。P117 企業(yè)財務報表部分：

財務報告是指對企業(yè)財務狀況、經驗成果和現(xiàn)金流量的結構性描述，反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經驗成果、現(xiàn)金流量的書面文件。

重要項目單獨列報，重要性從項目的（性質）和（金額大?。﹥煞矫嬗枰耘袛?。財務報表構成：資產負債表（某一特定日期，靜態(tài)）、利潤表（動態(tài)）、現(xiàn)金流量表（動態(tài)）、所有者權益（股東權益）變動表和附注。

資產負債表編制依據(jù)和基礎（資產=負債+所有者權益）利潤表內容和作用：在一定會計期間經營成果的財務報表。

★現(xiàn)金流量表：反映一定會計期間，現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表，以（現(xiàn)金）為基礎編制，包括：（庫存現(xiàn)金）（可以隨時用于支付的存款）、（其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物）。

現(xiàn)金等價物的條件（1期限短、2流動性強、3易于轉換為已知金額的現(xiàn)金、4價值變動風險?。?。3各月內到期，不包括股票。

現(xiàn)金流量表的內容應當包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量表內容：（歷年有考點，考3條的區(qū)分，條目條多，不列了）1經營活動產生的現(xiàn)金流量（與流動資產業(yè)務有關的現(xiàn)金流量）、2投資活動產生的現(xiàn)金流量（與長期資產業(yè)務的現(xiàn)金流量）3籌資活動產生的現(xiàn)金流量（導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化）。

現(xiàn)金流量表有正表和補充資料兩部分構成。正表：1經營活動產生的現(xiàn)金流量2投資活動產生的現(xiàn)金流量3籌資活動產生的現(xiàn)金流量4匯率變動5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加額。

附注應當披露財務報表的編制基礎。附注一般按下列順序披露：

1、財務報表的編制基礎

2、遵循企業(yè)會計準則的聲明

3、重要會計政策的說明

4、重要會計估計的說明

5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明

6、對已在資產負責表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明。

財務報表附注的作用：是對財務報表的補充。財務分析部分：（重點：因素分析法的計算）

財務分析方法：1趨勢分析法（定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù)）、2比率分析法（財務分析最基本、最重要的方法，包括：構成比率、效率比率、相關比率）、3因素分析法（連環(huán)替代法、差額計算法）。因素分析法

因素分析法根據(jù)其分析特點可分為連環(huán)替代法和差額計算法兩種。連環(huán)替代法P133 第一步：計劃指標計算

第二步：按要求的替代順序連環(huán)替代。第三步：計算因素的影響 差額計算法

由于產量增加對因素的影響 由于材料節(jié)約對因素的影響 由于價格提高對因素的影響

三者相加就是全部因素的影響值。11020632 基本財務弦的計算和分析 償債能力比率

1資產負債率=總負債/總資產X100%，50%，有利于風險和收益的平衡。

2流動比率=流動資產/流動負債，生產性企業(yè)一般2。流動資產過低，企業(yè)近期可能會有財務方面的困難。3速度比率=速動資產/流動負債，速度資產：能夠迅速變現(xiàn)貨幣資金的各種流動資產。（速動資產=流動資產-存貨；速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據(jù)+應收賬款+其他應收款）。速動資產=1，企業(yè)償債能力強。資產管理比率

1總資產周轉率=主營業(yè)務收入/資產總額 2流動資產周轉率

3存貨周轉率 存貨周轉次數(shù)=營業(yè)成本/存貨

應收賬款周轉率=營業(yè)收入/應收賬款 盈利能力比率 凈資產收益率=凈利潤/凈資產X100%，反映企業(yè)盈利能力的核心指標。2總資產報酬率=息稅前利潤/資產總額X100%,反映企業(yè)全部資產運用成果。企業(yè)發(fā)展能力比率

1營業(yè)增長率=本期營業(yè)增加額/上期營業(yè)收入總額X100% 2資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益X100%。杜邦財務分析體系：以凈資產收益率為核心，以總資產凈利率和權益乘數(shù)為2個方面。重點揭示企業(yè)獲利能力和權益乘數(shù)對凈資產收益率的影響。籌資管理部分

資金成本，籌資資金和使用資本而付出的代價。

資金成本=資金占用費（股利、股息）+ 籌資費（手續(xù)費、發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費）。資金成本率=資金占用費/籌資凈額=1000X5%（1-25%）/1000(1-0.1%)=3.79%。資金成本計算：個別資金成本、綜合資金成本（選最低的）

短期負債籌資常用方法：1商業(yè)信用（應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款）2短期借款

應付賬款信用條件：付款期、折扣等信用條件。應付賬款可分為：免費信用、有代價信用、展期信用 P141例題要注意：2/

10、n/30,20萬元。2%/(1-2%)/20*360=36.7%。

短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機構借入的期限在1年以內的借款。主要有生產周轉借款、臨時借款、結算借款等。

短期借款的信用條件：1信貸限額、2周轉信貸協(xié)定（未使用部分要給銀行承諾費）、3補償性余額（10-20%）、4借款抵押5償還條件6其他承諾。

短期借款利息的支付方式：1收款法2貼現(xiàn)法（先從本金扣除利息部分，實際利率高于名義利率。）3加息法（分期等額還本的方式，實際利率是名義利率的2倍。）

企業(yè)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預防性、投機性的需要。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，在資產的流動性和盈利能力之間的抉擇，獲取最大的長期利益。

現(xiàn)金收支管理幾方面：1力爭現(xiàn)金流量同步、2使用現(xiàn)金浮游量3加速收款4推遲應付款的支付。常用確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貸模式和隨機模式三種

持有現(xiàn)金有三種成本：1機會成本2短缺成本3管理成本。三者和最小的,就是最佳現(xiàn)金持有量。應收賬款是企業(yè)流動資產中的一個重要項目，是（商業(yè)信用）的直接產物。

應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：1信用期間2信用標準（品質、能力、資本、條件、抵押）3現(xiàn)金折扣政策

存貨的財務管理 掌握公式計算

存貨成本=取得成本（訂貨成本+購置成本）+存儲成本+缺貨成本

Q*?2KDK2 D-存貨年需要量；Q-每次進貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成本。

工程估價

按我國基本建設程序: 對建設工程投資所做的測算稱，投資估算； 在初步設計、技術設計階段： 設計概算 施工圖設計階段

施工圖預算 投標階段

投標報價 簽訂合同

合同價 承、發(fā)包人結算工程款時

結算價

工程竣工驗收后實際工程造價 竣工決算價。建設工程項目總投資的概念

建設投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資部分。

生產性建設工程總投資：建設投資+鋪底流動資金；非生產性：只包括建設投資。

建設投資靜態(tài)投資部分：建筑安裝工程費、設備工器具購置費、工程建設其他費、基本預備費建設投資動態(tài)投資部分：建設期利息+漲價預備費 建設投資=靜態(tài)投資+建設期利息+漲價預備費

設備及工器具購置費圖表:由于要保證頁面整齊,下表先放上,內容在下面.表很好,大家注意,必考

1Z103012 設備及工器具購置費的組成

重點：離岸價、到岸價、抵岸價以及銀行財務費、外貿手續(xù)費、增值稅的計算基數(shù) 設備購置費的組成和計算

1、設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+ 設備運雜費

設備運雜費是指設備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。如設備是設備成套公司供應的，成套公司的服務費也應計入設備運雜費。

2、國產標準設備原價是，一般按帶有備件的出廠價計算

國產非標準設備原價有多種不同計算方法，如成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法等。

重點：進口設備抵岸價的構成

進口設備抵岸價=貨價（FOB*人民幣外匯牌價）+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅+海關監(jiān)管手續(xù)費

進口設備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費 國外運費=離岸價（FOB）*運費率

國外運輸保險費=（離岸價+國外運輸費）X國外運輸保險費率

銀行財務費=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務費率（一般0.4%-0.5%）。

外貿手續(xù)費=進口設備到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價X外貿手續(xù)費率（一般1.5%）。進口關稅=到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價X進口關稅率

進口產品增值稅=（到岸價（CIF）X人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅）*增值稅率（17%）消費稅、海關監(jiān)管手續(xù)費（全額收取關稅的，不收海關監(jiān)管手續(xù)費。）離岸價（FOB）外國報關出口價

到岸價=離岸價+國外運費+國外運費保險費

抵岸價（提貨價）=到岸價+銀行財務費(離岸價*費率)+外貿手續(xù)費(到岸價*費率)+進口關稅(到岸價基數(shù))+增值稅（到岸價+關稅+消費稅為基數(shù)）+消費稅+海關監(jiān)管費 設備運雜費的構成: 1）1國產，設備制造廠交貨地點起至工地倉庫，發(fā)生的運費+裝卸費。2)、進口設備，港口、邊檢站起至工地倉庫運費和裝卸費。2）包裝費。3）供銷部門手續(xù)費4）采購和倉庫保管費（包含工資、差旅、工器具使用、勞動保護、檢驗試驗費等）。

1Z103013 工程建設其他費的組成

工程建設其他費用，按其內容大體可以分為三類。第一類為土地使用費；第二類是與項目建設相關的費用；第三類是與未來企業(yè)生產和經營活動有關的費用。土地使用費

二、與項目建設相關的費用

建設管理費（建設單位管理費、工程監(jiān)理費、工程質量監(jiān)督費 可行性研究費

研究試驗費（新產品試制費、一般鑒定檢查等）勘察設計費 環(huán)境影響評價費 勞動安全衛(wèi)生評價費 場地準備及臨時設施費

引進技術和進口設備其他費

工程保險費（包括工程一切隊、人身意外險。不包括列入施工企業(yè)管理費中的財產、車輛保險費）特殊設備安全監(jiān)督檢驗費

市政公用設施建設及綠化補償費

三、與未來生產經營有關的其他費用

（一）聯(lián)合試運轉費

聯(lián)合試運轉費是指新建項目或新增加生產能力的項目，在交付生產前按照批準的設計文件所規(guī)定的工程質量標準和技術要求，進行整個生產線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉支出大于收入的差額部分費用）。試運轉支出包括試運轉所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉人員工資以及專家指導費等；試運轉收入包括試運轉期間的產品銷售收入和其他收入。

聯(lián)合試運轉費不包括由設備安裝工程費用開支的調試及試車費用。以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用。

1Z103014 預備費的組成 基本預備費

基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）*基本預備費率

注意基數(shù)

二、漲價預備費P163 漲價預備費計算基數(shù)：設備及工器具購置費+建筑安裝工程費。不用記公式，注意例題

例題：某建設工程項目在建設期初的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費為45000萬元，按本項目實施進度計劃，項目建設期3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設期內預計年平均價格總水平上漲率為5%。建設期貸款利息為1395萬元，建設工程項目其他費用為3860萬元，基本預備費率為10%，試估算該項目的建設投資。

解（1）計算項目的漲價預備費

第一年末的漲價預備費=45000×25%×[（1+5%）1－1]=562.5 第二年末的漲價預備費=45000×55%×[（1+5%）2－1]=2536.88 第一年末的漲價預備費=45000×20%×[（1+5%）3－1]=1418.63 該項目的建設期漲價預備費=562.5+2536.88+1418.63＝4518.0（萬元）（2）計算項目的建設投資

建設投資=靜態(tài)投資+建設期貸款利息+漲價預備費

=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）*（1+基本預備費率）+建設期利息+漲價預備費 =（45000+3860）*（1+10%）+1395+4518.01=59659.01（萬元）

1Z103015 建設期利息的計算 計算

各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）*年利率