第一篇：農(nóng)村信用社考試試題——財會三

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1、職工李元出差歸來。報銷差旅費1500元，退回剩余現(xiàn)金500元，應(yīng)編制的分類是（）。

A．借：庫存現(xiàn)金2000

貸：其他應(yīng)收款2000

B．借：管理費用20000

貸：其他應(yīng)收款2000

C．借：其他應(yīng)收款2000

貸：庫存現(xiàn)金500

管理費用1500

D．借：庫存現(xiàn)金500

管理費用1500

貸：其他應(yīng)收款20002、某企業(yè)某月份“長期借款”賬戶記錄中，期初貸方余額為60000元，本期借方發(fā)生額為70000元，本期貸方發(fā)生額為90000元，期末貸方余額為8．0000元。結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)借方發(fā)生額多記了15000元，該賬戶正確的期末貸方余額應(yīng)是（）元。

A．40000

B．55000

C．65000

D．950003、某企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中，盤盈材料一批，價值為10000元，報經(jīng)批準后，會計處理上應(yīng)貸記（）科目。

A．營業(yè)外收入

B．管理費用

C．原材料

D．營業(yè)外支出

4、企業(yè)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，應(yīng)當填制現(xiàn)金收款憑證的是（）。

A．從銀行提取現(xiàn)金

B．出售材料，收到一張轉(zhuǎn)賬支票

C．將現(xiàn)金存入銀行

D．收到職工報銷差旅費歸還的原預(yù)借多余現(xiàn)金

5、某企業(yè)1月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)（不考慮相關(guān)稅費）：

（1）銷售產(chǎn)品一批，計貨款4000元，當即存入銀行。

（2）銷售產(chǎn)品一批，計貨款10000元，當即收到8000元存入銀行，企業(yè)貨款暫欠。

（3）預(yù)付1—6月的固定資產(chǎn)租金6000元。

（4）收到上月份的應(yīng)收銷貨款4000元。

（5）收到購貨單位預(yù)付的購貨款8000元，下月交貨。

按收付實現(xiàn)制計算，該企業(yè)1月份的收入為（）元。

A．28000

B．24000

呼倫貝爾人事考試信息網(wǎng)：http://hlbe.offcn.com/

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C．2000

D．12000

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第二篇：農(nóng)村信用社考試財會專業(yè)試題摘選

農(nóng)村信用社考試財會專業(yè)試題摘選

多項選擇題

1、會計工作的任務(wù)是具體包括（A B C）

A、搞好結(jié)算服務(wù)

B、正確組織核算

C、加強財務(wù)管理

D、搞好隊伍培訓(xùn)

2、以下對信用社會計核算單位表敘正確的有（B C）

A、信用社的會計核算單位分為獨立會計核算單位和相對獨立會計核算單位

B、信用社聯(lián)社、信用社為獨立會計核算單位

C、信用分社、儲蓄所為附屬會計核算單位

3、對信用社會計記帳法表敘正確的有（A B C D）

A、信用社會計記帳采用借貸記帳法

B、信用社借貸記帳法以會計科目為記帳主體 C、信用社會計記帳以“借”“貸”為記帳符號

D、信用社借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則

4、我國對會計的規(guī)定為（A B）

A、每年公歷1月1日起至12月31日至

B、如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日

C、如遇12月31日為例假日，次日為決算日

D、如遇12月31日為例假日，提前一天30日為決算日

5、下列信用社憑證、帳折的各種代用符號正確的是（A B）

A、“第號”為“#”

B、“每個”為“@”

C、月日簡寫順序自右而左日/月

D、年利率簡寫為‰

E、月利率簡寫為‰o

6、會計核算的基本原則包括（A B D）

A、遵循謹慎性原則

B、遵循及時性原則

C、遵循準確性原則

D、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

7、會計核算的基本原則包括（A B C）

A、遵循真實性原則

B、各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價

C、遵循及時性原則

D、遵循持續(xù)性原則

8、會計核算的基本規(guī)定包括（A B）

A、內(nèi)外帳務(wù)，定期核對

B、會計檔案，完整無損

C、人員變動，及時調(diào)整

D、帳表憑證，換人管理

9、會計核算的基本原則包括（A D）

A、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸

B、他行（社）票據(jù)，及時清算

C、當時記帳，換人復(fù)核

D、憑證合法，傳遞及時

10、會計核算的基本原則包括（C D）

A、科目帳戶，合規(guī)使用

B、現(xiàn)金收入，換人復(fù)核

C、有帳有據(jù)，帳據(jù)相符

D、人員變動，交接清楚

11、會計工作質(zhì)量要求的“六無”包括（A B）

A、結(jié)算無事故

B、計息無差錯

C、憑證無積壓主

D、記帳無差錯

12、會計工作質(zhì)量要示達到“六無”的內(nèi)容包括（A C D）

A、帳務(wù)無積壓

B、存款無超支

C、帳表無虛假

D、計息無差錯

13、對信用社會計科目劃分表述正確的為（A B C）

A、會計科目劃分為表內(nèi)和表外科目

B、表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負債類

C、表內(nèi)科目包括資產(chǎn)負債共同類、損益類

14、信用社會計科目劃分為（A B C）

A、信用社會計科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目

B、表內(nèi)科目包括所有者權(quán)益類和損益類

C、屬于或有資產(chǎn)、或有負債使用表外科目

15、信用社的基本憑證包括（A B）

A、現(xiàn)金收入傳票

B、轉(zhuǎn)帳借方傳票

C、表外科目借方傳票

D、表外科目貸方傳票

16、信用社的基本憑證包括（C D）

A、轉(zhuǎn)帳付出傳票

B、轉(zhuǎn)帳收入傳票

C、特種轉(zhuǎn)帳收入傳票

D、特種轉(zhuǎn)帳付出傳票

17、信用社基本憑證包括（C D）

A、表外科目借方傳票

B、表外科目貸方傳票

C、現(xiàn)金收入傳票

D、現(xiàn)金付出傳票

18、信用社基本憑證包括（C D）

A、現(xiàn)金借方傳票

B、現(xiàn)金傳票

C、表外科目收入傳票

D、表外科目付出傳票

19、信用社會計憑證的基本要素包括（A B C）

A、年、月、日

B、人民幣（外幣）符號和大小寫金額

C、會計分錄和憑證編號

D、無條件支付的承諾

20、信用社會計憑證的基本要素包括（A B C D）

A、年、月、日

B、信用社及有關(guān)人員的簽章

C、會計分錄和憑證編號

D、收付款單位（人）名稱和帳號

21、帳務(wù)組織中綜合核算系統(tǒng)包括（A B C）A、科目日結(jié)單

B、總帳

C、日計表

D、登記簿

22、信用社會計記帳規(guī)則包括（A B C）

A、記帳應(yīng)用藍黑墨水或碳素墨水記載

B、帳簿余額結(jié)清時，應(yīng)在元位劃“－0－”

C、帳簿上的一切記載，不許涂、挖補

D、因漏記帳面發(fā)生空格時必須作廢重記

23、會計錯帳沖正法包括（A B C）

A、劃線更正法

B、紅字沖正法

C、藍字沖正法

D、紅字“標注法”

24、信用社帳務(wù)核對時間不同分為（A C）

A、每日核對

B、總分核對

C、定期核對

25、信用社定期帳務(wù)核對 的內(nèi)容包括（A B D）

A、貸款帳據(jù)核對

B、余額表計息積數(shù)

C、總分帳核對

D、各種卡片帳核對 來源

26、帳務(wù)核對中每日核對的內(nèi)容包括（B C）A、有價單證帳實核對

B、分戶帳與總帳余額核對

C、現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總帳余額核對相符

27、信用社計息種類包括（A B）

A、定期結(jié)息

B、約期結(jié)息

C、利隨本清結(jié)息

28、會計報表編制的基本要求是（A B C D）A、數(shù)字要真實、準確

B、內(nèi)容要完整

C、審核要認真

D、報送要及時

E、裝訂要整齊

29、會計核算前的準備工作包括（A B C）

A、清理資金

B、核對帳務(wù)

C、盤點財產(chǎn)

D、結(jié)轉(zhuǎn)損益

30、會計決算日的主要工作有（A B D）

A、處理帳務(wù)

B、計算各項提取、結(jié)轉(zhuǎn)損益

C、編制、審核決算報表、決算說明書

31、會計決算日的主要工作包括（A D）

A、處理帳務(wù)

B、編制、審核決算報表、決算說明書

C、結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊帳簿

D、整理裝訂舊帳表

32、會計決算后的主要工作包括（A B C）

A、按有關(guān)規(guī)定經(jīng)組織審核通過后，進行盈虧處理

B、審核匯總決算報表

C、整理裝訂舊報表

33、有價單證的管理要求是（A B C）

A、有價單證貫徹“帳證分管”的原則

B、有價單證的調(diào)出、調(diào)入、保管和運送，均比照現(xiàn)金辦理

C、單證有會計部門管帳，出納部門管證

D、已兌付收回的有價單證，應(yīng)當加蓋兌付戳記納入表內(nèi)科目核算

34、重要空白憑證管理的要求包括（B C D）

A、停用的重要空白憑證、由信用社抄列清單定期集中銷毀

B、重要空白憑證實行計劃管理

C、重要空白憑證要實行專人管理

D、重要空白憑證管理貫徹“證印分管，證押分管”的原則

35、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則是（A B）

A、恪守信用、履約付款

B、誰的錢進誰的帳，由誰支配

C、他行票據(jù)，收妥抵用，銀行不墊款

36、銀行辦理支付結(jié)算紀律包括（A B D）

A、不準以任何理由壓票，任意退票，截留挪用和他行資金。

B、不準受理無理拒付、不扣、少扣滯納金

C、不準無理拒絕付款

D、不準違反規(guī)定為單位和個人開立帳戶

37、信用社財務(wù)管理的內(nèi)容包括（A B C）

A、固定資產(chǎn)管理

B、成本管理

C、信用社清算管理

D、資產(chǎn)和負債管理

38、信用社財務(wù)管理的內(nèi)容包括（A B D）

A、所有者權(quán)益和負債的管理

B、貸款管理

C、或有負債管理

D、外幣業(yè)務(wù)管理

39、信用社財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括（A B C D）

A、貸款管理

B、投資及證券管理

C、財務(wù)報告和財務(wù)評價

D、信用社清算管理

40、信用社永久保管的會計檔案包括（A C D）

A、存款開銷戶登記簿

B、會計人員移交清單（冊）

C、信用社實收資本、股本金分戶帳

D、重要空白憑證登記簿

41、信用社永久保管的會計檔案包括（A B C）

A、機構(gòu)撤銷、合并交接清單

B、客戶掛失申請書、登記簿

C、信用社決算報表

D、轄屬網(wǎng)點上報的月計表、決算表等

42、信用社保管十五年的會計檔案包括（A B）

A、傳票及附件

B、會計出納工作日志

C、計算機運行日志

D、房屋購建契約

43、信用社保管十五年的會計檔案包括（A B）

A、綜合核算及明細核算的各種帳、簿、卡

B、專用印章領(lǐng)用、交接、銷毀和保管情況登記簿

C、會計檔案保管登記簿

D、會計檔案銷毀清單

44、信用社保管五年的會計檔案包括（B C）A、重要空白憑證登記簿

B、會計人員移交清單（冊）

C、密押、代號使用和保管登記簿

D、會計出納工作日志

45、保管五年的會計檔案包括（B C D）

A、會計出納工作日志

B、計算機運行日志

C、會計人員移交清單（冊）

D、密押、代號作用和保管登記簿

46、信用社會計檔案的管理要求包括（A B）A、應(yīng)指定專人，設(shè)置專庫，逐項編號、登記、入庫保管

B、定期濔查，妥善保管，保證完整無缺

C、磁介質(zhì)檔案每兩年翻錄一次，實行雙備份

D、外錯會計檔，應(yīng)有專人在場陪同

47、單位定期存款的基本規(guī)定（B D）

A、期限分為：三個月、半年、一年、三年四個檔次

B、期限分為：三個月、半年、一年三個檔次 C、起存金額為5000元，多存不限

D、起存金額為10000元，多存不限

48、單位定期存款管理的基本規(guī)定（A C D）

A、單位定期存款實行帳戶管理

B、單位定期存款可以開具存單

C、單位定期存款計息比照定期存款計息辦法執(zhí)行

D、單位定期存款可部分提前支取

49、單位定期存款管理的基本規(guī)定（A D）

A、“單位定期存款開戶證實書”視同存單存單，可作為低押權(quán)憑證

B、單位定期存款提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳均可

C、單位定期存款提前支取只限二次

D、單位定期存款不足存款金額時予以清戶

50、存折印鑒掛失的一般規(guī)定（A C）

A、結(jié)算存折、印鑒損毀、遺失時，經(jīng)查未補冒領(lǐng)可以掛失

B、在掛失前款項補冒領(lǐng)，存款人負主要責(zé)任

C、對已掛失印鑒開出的支款憑證一律不得受理

51、查詢、凍結(jié)、扣劃存款的一般規(guī)定包括（B C）

A、凍結(jié)單位存款的機關(guān)限于公、檢、法及審計局、監(jiān)察機關(guān)

B、扣劃單位存款的機關(guān)限于公、檢、法、稅務(wù)、海關(guān)等

C、查詢、凍結(jié)、扣劃機關(guān)必須出具縣（市）以上公、檢、法機關(guān)簽發(fā)的正式公函

52、銀行匯票操作的一般規(guī)定包括（A C D）

A、銀行匯票一律記名，金額起點為500元

B、提示付款期限一個月，超期提示付款，須雙方協(xié)商處理

C、提示付款期限統(tǒng)按次月對日計算

D、提示付款期限到期日遇例假日順延

53、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項包括（A B C D）

A、出票金額

B、出票日期

C、出票人鑒章

D、無條件支付的承諾

54、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項包括（A B C）

A、無條件支付的承諾

B、付款人名稱

C、收款人名稱

D、付款期限

55、農(nóng)村信用社實行（A B D）A、獨立核算

B、自負盈虧

C、自律管理

D、自擔風(fēng)險

56、信用社財務(wù)報表主要包括（A B D）

A、業(yè)務(wù)狀況表

B、資產(chǎn)負債表

C、現(xiàn)金流量表

D、損益表

57、信用社實收資本按投資主體可分為（A B D）

A、個人資本金

B、信用社集體資本金

C、外國資本金

D、法人資本金

58、所有者權(quán)益是投資人對信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括（ABCD）

A、實收資本

B、資本公積

C、盈余公積

D、未分配利潤

59、會計檢查的內(nèi)容包括（A B D）

A、帳務(wù)檢查

B、業(yè)務(wù)檢查

C、結(jié)算檢查

D、財務(wù)檢查

60、會計分析方法有（A C D）

A、比較分析法

B、比重分析法

C、因素分析法

D、結(jié)構(gòu)分析法

61、購建大中型計算機網(wǎng)絡(luò)作為固定資產(chǎn)管理的包括（A B C）

A、軟件開發(fā)費

B、軟件購置費

C、購置費

D、運轉(zhuǎn)費

62、下列屬于低值易耗品的有（A B D）

A、微機及打印機

B、記帳機

C、運鈔車

D、保險柜和打捆機

63、下列屬于固定資產(chǎn)的有（A B C）

A、辦公樓、職工宿舍

B、運鈔車

C、大中型計算機網(wǎng)絡(luò)

D、微機及打印機

64、下列屬于負債的有（A C D）

A、存款

B、貸款

C、金融機構(gòu)往來

D、發(fā)行債券

65、下列哪些支出一律在規(guī)定范圍和標準內(nèi)據(jù)實列支（C D）

A、鈔幣運送費

B、職工福利費

C、業(yè)務(wù)宣傳費

D、代辦手續(xù)費

66、下列對拆借資金比例說法正確的是（A D）

A、拆入資金與各項存款余額的比例不超過4%

B、拆入資金與各項存款余額的比例不超過8% C、拆出資金與各項存款余額的比例不超過4%

D、拆出資金與各項存款余額的比例不超過8% 67、農(nóng)村信用社社員分為哪幾類（A B C）

A、個體社員

B、團體社員

C、職工社員

D、其他社員

68、信用社按職工工資總額提取的費用為（A B D）

A、職工福利費

B、工會經(jīng)費

C、業(yè)務(wù)宣傳費

D、職工教育經(jīng)費

69、信用社固定資產(chǎn)的認定標準是（B C）

A、使用年限在二年以上

B、單位價值超過2000元

C、使用年限在一年以上

D、單位價值在1000元以上

70、信用社的成本支出包括（A B C）

A、利息支出

B、手續(xù)費支出

C、其它營業(yè)支出

D、營業(yè)稅金及附加

71、資產(chǎn)負債比例管理中所指的備付金包括（A B D）

A、現(xiàn)金

B、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

C、資本金

D、存放中央銀行款項

72、個事業(yè)單位辦理單位定期存款時，須提交（B C D）

A、單位證明

B、開戶申請書

C、營業(yè)執(zhí)照正本

D、預(yù)留印鑒卡片

73、票據(jù)的行為有（A B C D）A、出票

B、背書

C、承兌

D、保證

74、票據(jù)喪失可以采取以下幾種措施補救（A C D）

A、掛失止付

B、提出仲裁

C、提出訴訟

D、公示催告

75、可以掛失支付的票據(jù)有（A B C）

A、商業(yè)匯票

B、支票

C、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D、承兌匯票 來源

76、支票付款人在下列哪些情況下可以拒絕付款（A B C D）

A、支票超過提示付款期限的 B、票據(jù)權(quán)利時效已過的C、背書不連續(xù)的D、無存款或存款不足，難以支付票款的

77、農(nóng)村信用合作社管理部門對信用社財務(wù)工作的職責(zé)包括（A B C）

A、管理職責(zé)

B、指導(dǎo)職責(zé)

C、監(jiān)督職責(zé)

D、協(xié)調(diào)職責(zé)

78、信用社因購建固定資產(chǎn)繳納的稅，應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值有（A B）

A、增值稅 B耕地占用稅

C、契稅

D、營業(yè)稅

79、信用社的在建工程包括（A B C D）

A、施工前期準備

B、正在施工中的工程

C、雖已完工但尚未交付使用的建筑工程

D、正在施工中的安裝工程

80、信用社的下列固定資產(chǎn)提取折舊（A B）

A、房屋和建筑物

B、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、已估價單獨入帳的土地

81、信用社下列固定資產(chǎn)提取折舊（A B）

A、在用的各類設(shè)備

B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃的方式租入的固定資產(chǎn)

D、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

82、信用社下列固定資產(chǎn)不計提折舊（A B）

A、已單獨入帳的土地

B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

83、信用社下列固定資產(chǎn)提取折舊（A C D）A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備

84、固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握（A C）

A、房屋建筑物20年

B、電子設(shè)備、運輸工具等15年

C、機器、機械及其他設(shè)備為10年

85、信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（A B C D）

A、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

B、存款準備金

C、結(jié)算備付金

D、存放同業(yè)款項

86、信用社購買的有價證券按經(jīng)營目的不同分為（A B）

A、投資性證券

B、經(jīng)營性證券

C、短期證券

D、長期證券

87、信用社的其他類資產(chǎn)包括（A B C）A、無形資產(chǎn)

B、遞延資產(chǎn)

C、其他資產(chǎn)

D、或有資產(chǎn)

88、信用社的成本包括（A B）A、利息支出

B、手續(xù)費支出

C、營業(yè)外支出

D、營業(yè)稅金及附加

89、信用社的成本包括（A B D）

A、金融機構(gòu)往來利息支出

B、營業(yè)及管理費用

C、營業(yè)稅金及附加

D、其他營業(yè)支出

90、信用社鈔幣運送費包括（A B D）

A、運鈔車運輸費

B、油料費、養(yǎng)路費

C、消防專用設(shè)備費

D、押運人員差旅費

91、財務(wù)制度要求在規(guī)定的范圍和標準內(nèi)據(jù)實列支，不得預(yù)提的費用有（A B C）

A、業(yè)務(wù)宣傳費

B、代辦手續(xù)費

C、業(yè)務(wù)招待費

D、工會經(jīng)費

92、信用社不得計入當期成本的開支包括（A B C）

A、購置和建造固定資產(chǎn)支出

B、購置無形資產(chǎn)支出

C、支付的滯納金、罰款、罰息

D、開辦費支出

93、信用社的營業(yè)收入包括（A B C）

A、利息收入

B、手續(xù)費收入

C、金融機構(gòu)往來收入

D、營業(yè)外收入

94、信用社營業(yè)外收入包括（A B C D）

A、固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入

B、固定資產(chǎn)盤盈凈收益

C、罰沒收入

D、教育費附加返還款

95、信用社流動負債包括（A B C D）

A、活期存款

B、應(yīng)付帳款

C、應(yīng)交稅金

D、預(yù)提費用

96、信用社流動資產(chǎn)主要包括（A B C D）

A、現(xiàn)金

B、備付金存款

C、存放同業(yè)款項

D、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

97、信用社經(jīng)營狀況指標包括（A B C）

A、流動比率

B、資本風(fēng)險率

C、固定資產(chǎn)比率

C、成本率

98、信用社經(jīng)營成果指標包括（A C D）

A、利潤率

B、固定資產(chǎn)

C、成本率

D、費用率

99、信用社行政管理費管理方法要求（B C）A、專用管理費可以轉(zhuǎn)為一般管理費使用

B、一般管理費可以轉(zhuǎn)為專用管理費使用

C、管理費節(jié)余經(jīng)同級國稅批準可結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用

100、各級信合管理部門的財務(wù)和稽核對管理費日常開支管理情況（A C）

A、每年自查不少于兩次

B、每年自查不少于一次

C、每年上一級對下一級的檢查不少于一次

D、每半年上一級對下一級檢查不少于一次 簡答題

1、信用社會計核算的基本原則有哪些?

⑴會計核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提，以所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)為活動對象，記錄和反映信用社經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況。⑵會計核算遵循真實性原則。⑶會計核算遵循及時性原則。⑷會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。⑸會計核算遵循謹慎性原則。⑹各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

2、信用社會計核算的“十六項基本規(guī)定”是什么?

信用社會計核算，必須堅持“十六項基本規(guī)定”。即：雙人臨柜、錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

3、會計核算“六無、六相符”的內(nèi)容是什么?

“六無、六相符“是會計工作必須堅持的最基本的質(zhì)量要求，其內(nèi)容是：帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、記帳無串戶、存款無透支、帳表無虛假；帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部相符。

4、會計業(yè)務(wù)量包括哪些內(nèi)容?

會計業(yè)務(wù)量包括帳內(nèi)核算和帳外核算兩部分，帳內(nèi)核算部分的統(tǒng)計口徑，一是傳票封面登記的傳票、附件張數(shù)；二是各級聯(lián)行報單劃撥資金的筆數(shù)；三是同城票據(jù)交換提出、提入票據(jù)的筆數(shù)。帳外核算部分包括發(fā)出托收、委收、定期代收以及其他業(yè)務(wù)的筆數(shù)。

5、什么是原始憑證和記帳憑證?

原始憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明；記帳憑證通稱傳票，根據(jù)有關(guān)憑證另行編制，也可用經(jīng)過編制后的憑證代替，它是辦理收付款項和記載帳簿的根據(jù)。原始憑證和記帳憑證都是核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。

6、信用社會計憑證的基本要素有哪些?

⑴年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；⑵收付款單位（人）名稱和帳號；⑶收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和行（社）號；⑷人民幣（外幣）符號和大小寫金額；⑸款項來源、用途、摘要及附件張數(shù)；⑹會計分錄和憑證編號；⑺按照規(guī)定的客戶簽章和支付密碼；⑻信用社及有關(guān)人員的印章。

7、審查會計憑證應(yīng)注意哪些內(nèi)容?

⑴是否應(yīng)為本社受理的憑證；⑵使用的憑證種類是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，是否超過有效期；⑶帳號、代碼與戶名是否相符；⑷大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；⑸密押、簽章和支付密碼是否真實齊全；⑹業(yè)務(wù)事實是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的要求；⑺是否超過存款余額；⑻計息、收費、罰金等的計算方法與數(shù)字是否正確；⑼內(nèi)部科目和帳戶名稱使用是否正確。

8、什么是帳務(wù)組織和帳務(wù)處理?

帳務(wù)組織是指帳務(wù)的結(jié)構(gòu)體系，包括各類帳簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序和核對方法等。帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。

帳務(wù)處理指從受理和編制憑證開始，經(jīng)過審查憑證、帳務(wù)記載和帳務(wù)核對，直止軋平帳務(wù)、編制日計表為止的全部核算過程。

9、什么是有價單證?

有價單證是指有價值的特殊單證，如國庫券及各類債券、股票、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金保管。

10、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則是什么?

⑴恪守信用，履約付款；⑵誰的錢進誰的帳，由誰支配；⑶銀行不墊款。

11、帳務(wù)組織分為哪兩個系統(tǒng)?它們之間的關(guān)系是什么?

帳務(wù)組織分為明細核算和綜合核算。明細核算核算是由各種分戶帳、登記簿（卡）、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總帳、日計表組成。前者按帳戶核算，后者按科目核算，二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。

12、會計決算報表，主要包括哪幾種?

業(yè)務(wù)狀況表，資產(chǎn)負債表，損益表，利潤分配表，決算附表。

13、計算機操作人員的權(quán)限有哪些?

計算操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。

⑴系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。⑵一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負責(zé)錄入帳務(wù)數(shù)據(jù)及進行查詢。⑶復(fù)核人員，復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進行查詢，負責(zé)本柜組的帳務(wù)核對。

14、計算機打印輸出數(shù)據(jù)信息文件有哪些?

⑴每日打印輸出：流水帳、科目日結(jié)單、運行日志（或存儲軟盤）、日計表、各科目及分戶帳余額表、沖帳、刪帳、調(diào)整積數(shù)清單?？蛻舸?、貸款分戶帳和對帳單，平日滿頁打印輸出，年終全部打印輸出。對帳單可應(yīng)客戶要求隨時打印輸出。

⑵每月打印輸出：總帳（逐日存儲）、分戶帳、月計表。

⑶每季打印輸出：資產(chǎn)負債表、損益表。⑷年終打印輸出：業(yè)務(wù)狀況報告表、資產(chǎn)負債表、損益表。

半年報和試算表分別于7月和12月打印輸出。

15、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么?

⑴資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；⑵收入、成本、費用變動情況；⑶損益的構(gòu)成及應(yīng)收應(yīng)付利息變動的情況；⑷內(nèi)部資金占用情況；⑸各類資金資金的流向、流量和可用資金的利用水平情況；⑹結(jié)算及聯(lián)行在途資金變動情況；⑺資金頭寸及備付金變動情況；⑻資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、變動情況，資產(chǎn)流動性狀況及各項資產(chǎn)風(fēng)險情況；⑼各項負債的利率結(jié)構(gòu)及利率變動態(tài)勢；⑽其他重要情況。

16、結(jié)算種類包括哪些?

現(xiàn)行結(jié)算種類有八種，分別是：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、定額支票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。

17、永久保管的會計檔案有哪幾種?

⑴信用社決算報表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報表、附表及決算分析資料；⑵信用社實收資本、股本金分戶帳；⑶存貸款開銷戶登記簿；⑷客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及帳銷案存的清單或資料；⑸會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；⑹機構(gòu)撤銷、合并交接清冊；⑺房屋購建的契據(jù)；⑻需要永久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料

21、保管期限為15年的會計檔案有哪幾種?

⑴綜合核算和明細核算的各種帳、簿、卡；⑵憑證及附件；⑶信用社的月（季、半年）報表及匯總?cè)犘庞蒙绲脑拢尽肽辏﹫蟊?；⑷結(jié)算專用印章的領(lǐng)用、交接、銷毀和保額情況登記簿。

18、會計主管的交接怎樣辦理?

會計主管工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單包括：

⑴交接日總帳各科目余額表；⑵會計檔案移交表；⑶移交清單要列明應(yīng)當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；⑷交接工作書面說明。（對帳務(wù)差錯、帳務(wù)以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計主管人員繼續(xù)處理）

移交清單一式二份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份由會計部門歸檔保管，一份上報上級主管部門。

23、一般會計人員的交接怎樣辦理?

⑴將所經(jīng)管帳簿各帳戶余額編制移交余額表；⑵編制移交清單，列明應(yīng)當移交的會計憑證、報表、有關(guān)單證、公章、密押（機）以及文件資料等內(nèi)容；⑶將未了事項寫成書面材料。

以上移交余額表、清單和書面材料各一份，由交接雙方和監(jiān)交人簽章后，由會計部門歸檔保管。

24、什么是信用社所有者權(quán)益?包括哪些內(nèi)容?

所有者權(quán)益是指投資人對信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

25、什么是實收資本?投資主體可分為哪些?

信用社的實收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。信用社的實收資本按投資主體可分為個人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。

26、什么是負債?信用社的負債包括哪些?

負債是指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。信用社的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構(gòu)存放資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項以及發(fā)行的債券和其他負債等。

27、信用社的固定資產(chǎn)是什么?

固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、工具器具等。

28、信用社哪些固定資產(chǎn)提取折舊?

⑴房屋和建筑物；⑵在用的各類設(shè)備；⑶季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；⑷以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)⑸以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

29、信用社哪些固定資產(chǎn)不提取折舊?

⑴已估價單獨入帳的土地；⑵房屋和建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)；⑶建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；⑷以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；⑸已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑹提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；⑺國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

30、信用社現(xiàn)金資產(chǎn)包括哪些?

信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存本外幣現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、庫存金銀、存款準備金、結(jié)算備付金、存放同業(yè)款項以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

31、什么是抵債資產(chǎn)?取得抵債資產(chǎn)的方式有幾種?

抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

取得抵債資產(chǎn)的方式主要有三種：⑴由借款人、貸款人、擔保人三方協(xié)商簽定具有法律效力的協(xié)議書；⑵經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁決定；⑶人民法院判決或裁決。

32、什么是無形資產(chǎn)?包括哪些內(nèi)容?

無形資產(chǎn)是指信用社長期使用，但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽權(quán)和非專利技術(shù)等。

33、什么是遞延資產(chǎn)?包括哪些內(nèi)容?

遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、金融債券發(fā)行費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的維修費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

34、信用社的營業(yè)收入包括哪幾個項目?

信用社的營業(yè)收入包括：利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入和其他營業(yè)收入。

35、信用社的經(jīng)營成本包括哪幾個項目?

信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項利息支出、金融機構(gòu)往來利息支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用以及其他營業(yè)支出等。

36、信用社哪些開支不得計入當期成本?

⑴購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；⑵對外投資支出及分配給投資者的利潤；⑶被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出；⑷國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；⑸國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。

37、信用社的利潤總額包括哪些內(nèi)容?怎樣計算?

信用社的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。

計算公式為：利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＋以前損益調(diào)整

38、信用社經(jīng)營狀況指標包括哪些?怎樣計算? 經(jīng)營狀況指標包括流動比率、資本風(fēng)險率、固定資產(chǎn)比率。

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債*100% 資本風(fēng)險率＝不良貸款/資本金*100% 固定資產(chǎn)比率＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）/所有者權(quán)益（不含未分配利潤）*100%

39、信用社經(jīng)營成果指標包括哪些?怎樣計算?

經(jīng)營成果指標，包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率。

利潤率＝利潤總額/營業(yè)收入*100% 資本金利潤率＝利潤總額/資本金*100% 成本率＝總成本/營業(yè)利潤*100% 費用率＝營業(yè)費用/營業(yè)收入*100% 40、目前信用社應(yīng)繳納哪幾種稅款?

營業(yè)稅及附加；土地使用稅；房產(chǎn)稅；車船使用稅；印花稅；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；企業(yè)所得稅。來 案例分析、計算題

1、某信用社2001年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，請按現(xiàn)行財務(wù)管理辦法規(guī)定比例，2001業(yè)務(wù)招待費應(yīng)控制在多少金額以內(nèi)。

答：業(yè)務(wù)招待費控制額為 2000萬元*5‰＝10萬元

2、某信用社2001年實現(xiàn)利息收入2000萬元，如營業(yè)稅率為5%，城市維護建設(shè)稅為7%，教育費附加為3%，請計算出信用社應(yīng)申報計提的以上三種稅費余額及會計分錄。

答：營業(yè)稅額＝2000萬元*5%＝100萬元

城市維護建設(shè)稅＝100萬元*7%＝7萬元

教育費附加＝100萬元*3%＝3萬元

會計分錄為：借：營業(yè)稅金及附加 110萬元

貸：應(yīng)交稅金－營業(yè)稅戶、城市維護建設(shè)稅戶 107萬元

其他應(yīng)付款－教育費附加 3萬元

3、某家戶2001年8月20日貸款10000元，其期限一年，利率8．4‰ 2001年8月10日歸還應(yīng)收息是多少?

答：應(yīng)收利息＝10000（元）*351天*0．00028日利率＝982．80元

4、某信用社2001年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，其中利息收入1500萬元，金融機構(gòu)往來收入500萬元，請計算業(yè)務(wù)宣傳費掌握使用金額。

答：2001年業(yè)務(wù)宣傳費列支金額＝1500萬元*5‰＝7．5萬元

5、某信用社2001年固定資產(chǎn)原值1000萬元。其中：房屋800萬元，機械及其他設(shè)備200 萬元，凈殘值率為5%，請采用平均年限法計算出年折舊率為多少。（注：房屋建筑物的折舊年限20年，機械及其他設(shè)備10年）

答：⑴房屋年折舊率＝（1－5%）/20*100%＝4．75% ⑵機械及其他設(shè)備＝（1－5%）/10*100%＝9．5%

6、某信用社2001年儲蓄代辦平均余額為1000萬元，其中：二年以下的儲蓄存款占比20%。如一年期以下儲蓄存款代辦手續(xù)費提取比例為5‰，一年期以上儲蓄存款代辦手續(xù)費比例為4‰。試計算當年應(yīng)付多少代辦費?

答：應(yīng)提代辦手續(xù)費＝（1000萬元*20%）*5‰＋[1000萬元－（1000*20%）]*4‰

＝10000＋32000＝42000元

7、某信用社2001年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)支出700萬元，營業(yè)稅金及附加70萬元，投資收益100萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出10萬元，試計算該信用社利潤總額是多少?

答利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入＋營業(yè)外支出＋以前損益調(diào)整＝（1000萬元－700萬元－70萬元＋100萬元＋10萬元－10萬元）＝330萬元

8、某信用社2001年呆帳準備金余額為100萬元，各項貸款年末余額為90000萬元，當年收回已核銷呆帳貸款本金50萬元，試計算該社2001年末呆帳準備金余額是多少? 答：2001年末余額＝90000*1%－100＋50＝850萬元

9、某信用社2001購入點鈔機、鐵皮柜一批，總價值為40萬元，采用分期攤?cè)氤杀尽?001應(yīng)攤銷費用額是多少?

答：2001攤銷額＝40萬元/2＝20萬元

10、某信用社的開戶單位“振華食品廠”于2000年5月5日開出空頭支票一張，票面金額為1萬元，信用社除退票外，應(yīng)按票面金額處以多少罰款? 答：罰款金額按票面金額5%但不低于1000元。

罰款金額為＝10000*5%＝500元＜1000元 所以按1000元處罰

11、某戶98年1月10日貸款2000元，期限6個月，利率6．375%，98年9月10日歸還，應(yīng)收息是多少?（人民銀行規(guī)定同期逾期貸款利率為日萬分之五）

答：期限內(nèi)應(yīng)收息＝2000元*6（個月）*6．375%＝76．5元

逾期應(yīng)收息＝2000元*60天*0．0005（日利率）＝60元

該戶共計應(yīng)收息為136．5元。

12、某戶93年2月15日存五年期定期儲蓄2000元，到期日為98年2月15日，98年9月15日支取，應(yīng)付利息是多少?（存入時利率7．5‰，93年5月15日調(diào)為10．05‰，93年7月11日調(diào)為11．55‰，96年5月1日后陸續(xù)調(diào)低）

答：第一段93年2月15日－93年5月14日共90天應(yīng)付息2000*90*0．00025＝45元

第二段93年5月15日－93年7月10日共56天，應(yīng)付息2000*56*0．000335＝37．52元

第三段93年7月11日－98年2月14日共1654天，應(yīng)付利息2000*1654*0．000385＝1273．58元

第四段98年2月15日－98年9月14日（過期部分）共210天，應(yīng)付利息2000*210*0．00004＝16．80元

共計應(yīng)付利息1372．90元。

13、（過期支?。┠硲?7年8月20日存款1000元，存期一年，利率6．225‰，98年9月25日支取，應(yīng)付利息多少?

答：經(jīng)計算總天數(shù)為395天，減去存期一年360天，過期天數(shù)為35天。

存期內(nèi)利息1000*12*6．225‰＝74．70元

過期利息1000*35天*0．00004＝1．40元

共計應(yīng)付該戶利息76．10元

14、（定活兩便）某戶98年3月5日存定活兩便儲蓄1000元，98年9月5日支取，應(yīng)付利息是多少?（當日掛牌公告半年期利率為3．45‰）

答：應(yīng)付利息1000*6個月*3．45‰*60%＝12．42元

15、（到期歸還）某農(nóng)戶98年3月26日貸款10000元，期限6個月，利率5．85%，98年9月26日到期歸還，應(yīng)收利息是多少?

答：應(yīng)收利息＝10000*6個月*5．85‰＝351元

論述題

1、論述堅持會計核算基本原則的重要性。

答案要點：

（一）簡述會計核算的基本原則⑴會計核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提，以所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)為核算對象，記錄和反映信用社經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況。⑵會計核算遵循真實性原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。⑶會計核算遵循及時性原則。會計核算應(yīng)及時并序時進行，會計憑證傳遞、款項劃撥不得積壓延誤，財務(wù)必須當日結(jié)平。⑷會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。⑸會計核算遵循謹慎性原則。合理確認和核算可能發(fā)生的費用和損失。⑹各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定外，不得調(diào)整其帳面價值。

（二）聯(lián)系實際工作綜合敘述堅持會計核算基本原則的必要性。

2、試述會計平衡原理是什么?

答案要點：⑴信用社會計記帳采用借貸記帳法。借貸記帳法是以會計科目為主體，用“借”“貸”作為記帳符號，以資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益為平衡原理。以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，用于記錄和反映資金增減變化過程及其結(jié)算的一種復(fù)式記帳法。⑵簡述資產(chǎn)負債的增減變化對平衡關(guān)系的影響。

3、試述信用社帳務(wù)組織兩個系統(tǒng)之間的關(guān)系。

答案要點：信用社的帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。

明細核算是詳細的、具體的核算，是各科目的明細記錄，由各種分戶帳、登記簿（卡）、余額表、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿組成。

綜合核算是全面的、總括的核算，是各科目的總括記錄。由科目日結(jié)單、總帳、日計表組成。

兩個系統(tǒng)的帳務(wù)都必須按照雙線核算的原則，根據(jù)統(tǒng)一的憑證分別進行核算，兩者自成體系，但相互配合，相互補充，相互制約，明細核算與綜合核算的數(shù)字必須相符。

4、試述堅持信用社會計核算質(zhì)量標準的重要性。

答案要點：⑴簡答“六無、六相符”的內(nèi)容。

信用社的會計核算質(zhì)量，要求達到“六無、六相符”?！傲鶡o”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯，存款無透支、帳表無虛假、記帳無串戶?！傲喾笔侵笌ぁた?、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部核對相符。

⑵結(jié)合實際簡述堅持“六無、六相符”的必要性。

5、試述如何堅持好會計工作的十六項基本規(guī)定。

答案要點：⑴為了確保信用社會計核算達到“六無、六相符”。信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規(guī)定。即：“”雙人臨柜、錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳，帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

⑵聯(lián)系實際簡述工作中堅持十六項基本規(guī)定的必要性。來源 簡答題

1、農(nóng)村信用社會計核算必須堅持那些基本規(guī)定?

答：會計核算必須堅持雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳帳折見面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當日結(jié)帳，總分核對；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚等十六項基本規(guī)定。

2、農(nóng)村信用社帳務(wù)定期核對的內(nèi)容有哪些?

答：⑴使用丁種帳頁記載的帳戶，應(yīng)按旬加記未銷帳的各筆金額總數(shù)，與各科目總帳的余額核對相符。

⑵科目必須按月通打一次全部分戶帳（卡）余額，與各科目總帳的余額核對相符。

⑶款借據(jù)必須按月與該科目分戶帳核對相符。

⑷額表上的計息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與科目總帳累計積數(shù)相對相符。

⑸種卡片帳每月與各科帳目總帳或有關(guān)登記簿核對相符

⑹種有價單證、重要空白憑證等每月要帳實核對相符。

3、貸款通則》中規(guī)定借款人的義務(wù)有哪些?

答：⑴應(yīng)當如實提供貸款人要求的材料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當向貸款人如實提供所有開戶行、帳號及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；

⑵應(yīng)當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動的監(jiān)督；

⑶應(yīng)當按借款合同約定用途使用貸款；

⑷應(yīng)該按借款合同約定及時清償貸款本息；

⑸將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當取得貸款人的同意；

⑹有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應(yīng)當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

4、存款人開立基本帳戶應(yīng)向信用社提供哪些資料?

答：⑴企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；

⑵非企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；

⑶機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的部門；非預(yù)算管理事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

⑷軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。

⑸社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。

⑹民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書

⑺外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。

⑻外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證。

⑼個體工商戶應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。

⑽居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。

⑾獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款帳戶規(guī)定的證明文件、基本存款帳戶開戶登記證和批文。

⑿其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。

5、開戶單位使用現(xiàn)金的項目主要有哪些?

答：⑴職工工資、津貼；

⑵個人勞務(wù)報酬；

⑶根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

⑷各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

⑸向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

⑺結(jié)算起點以下的零星支出；

⑻中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

6、什么叫重要空白憑證?重要空白憑證的領(lǐng)用保管有哪些規(guī)定?

答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。

重要空白憑領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號碼等逐項登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。柜面使用時應(yīng)當時逐份銷號。重要空白憑證作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。

重要空白憑證保管時要設(shè)立憑證專用庫房，實行雙人管理，帳實分清管并采取必須的防火、防盜、滅蟲、滅鼠等措施，保證憑證的安全和設(shè)施的可靠。嚴禁將空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)；不準在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。

7、什么叫信用社會計電算化?應(yīng)用計算機記帳的信用社哪些工作必須經(jīng)會計主管（負責(zé)人）書面批準后才能辦理?

答：信用社會計電算化，是指信用社應(yīng)用電子計算機替代手工進行會計核算業(yè)務(wù)，含對公業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲蓄業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。

凡要求輸入計算機開銷帳戶、沖帳、刪帳、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等均須根據(jù)會計主管批準的書面通知辦理（儲蓄業(yè)務(wù)根據(jù)儲蓄合法憑證按權(quán)限輸入開銷帳戶）

8、計算機操作人員分為哪三種?他們各自的操作權(quán)限有什么規(guī)定?

答：計算機操作人員一般分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。

系統(tǒng)管理人員的權(quán)限為：對系統(tǒng)運行進行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。

一般操作人員的權(quán)限為：在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負責(zé)錄入帳務(wù)數(shù)據(jù)及進行帳務(wù)查詢。

復(fù)核人員的權(quán)限為：復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進行查詢，負責(zé)本柜組的帳務(wù)核對。

9、《擔保法》規(guī)定哪些財產(chǎn)可以抵押?抵押登記分別在哪些部門辦理?

答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

⑵抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；

⑶抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上的定著物；

⑷抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)；

⑸抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；

⑹依法可以抵押的其他財產(chǎn)；

抵押登記分別在以下部門辦理：

⑴以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；

⑵以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；

⑶以林木抵押的為縣級以上的林木主管部門；

⑷以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門

⑸以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。

10、信用社實行查庫制度，查庫的任務(wù)是什么?

答：⑴清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬等霉爛事故；

⑵庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況；

⑶各項安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行；

⑷庫房、保險柜和守庫室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

11、怎樣評定信用戶?如何核定等級?各等級授信額度是多少?

答：“信用戶”的評定條件：

⑴居住在本轄區(qū)內(nèi)，具有農(nóng)業(yè)戶口，主要從事農(nóng)村土地耕作或其他與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，具備完全民事行為能力的農(nóng)牧民和個體經(jīng)營戶。

⑵信用觀念強，資信狀況良好，有按期還本付息的能力，原到期貸款及應(yīng)付貸款利息已清償，沒有清償?shù)囊呀?jīng)做了貸款人認可的還款計劃

⑶家庭成員中具有勞動生產(chǎn)或經(jīng)營管理能力的勞動力；

⑷家庭經(jīng)濟狀況良好，有償還能力，在農(nóng)村信用社有一定數(shù)額存款，并有合法、可靠的經(jīng)濟收入。

根據(jù)得分多少將農(nóng)戶的資信狀況分為“一級、二級、三級、四級”四個等級，對不同等級核定不同的授信額度，即：

⑴得分在100分以上的為一級信用戶，授信額度為10000元。

⑵得分在81－100分為二級信用戶，授信額度為8000元。

⑶得分在71－80分為三級信用戶，授信額度為5000元。

⑷得分在60－70分為四級信用戶，授信額度為3000元。

12、農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)有哪些?

答：⑴農(nóng)戶聯(lián)絡(luò)員有監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，有權(quán)監(jiān)督信用社員工的工作和信貸資金的投向、投量。

⑵對信用社的信用戶等級評定工作及小額農(nóng)戶貸款的發(fā)放情況，有監(jiān)督建議權(quán)，可以推薦優(yōu)良客戶在信用社貸款。

⑶協(xié)助信用社組織存款、發(fā)放《貸款到期通知單》、《貸款逾期催收單》等單據(jù)，積極催收到、逾期貸款本息。

⑷負責(zé)與農(nóng)牧民的溝通、聯(lián)系工作，積極宣傳信用社的信用工程創(chuàng)建工作及信貸政策、宣傳信用社業(yè)務(wù)。

⑸關(guān)注轄內(nèi)貸款戶的信貸資金的使用，家庭經(jīng)營、資產(chǎn)變化等情況，及時向信用社反饋借款戶和農(nóng)村經(jīng)濟的各種信息。

⑹接受信用社必要的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。問答題

1、會計檔案管理有哪些規(guī)定?

答：⑴會計檔案應(yīng)指定專人管理，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。

⑵設(shè)置專用會計檔案保管庫（柜），設(shè)立會計檔案保管登記簿。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。

⑶信用社網(wǎng)點的會計檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調(diào)閱。

⑷磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案，裝訂保管。

⑸會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。

⑹建立會計檔案調(diào)（查）閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細記錄，由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請，并經(jīng)會計主管批準方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經(jīng)社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應(yīng)有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。

⑺調(diào)（查）閱會計檔案的申請及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管保管，以備查考。

2、會計人員的職責(zé)和權(quán)限是什么?

答：會計的職責(zé)是：

⑴遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和本制度；

⑵依據(jù)本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作；

⑶遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

⑷講究職業(yè)道德，履行崗位責(zé)任，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公；

會計的權(quán)限是：

⑴有權(quán)要求開戶單位的財會部門和本社其他業(yè)務(wù)部門認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會計人員有權(quán)制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請求處理。對違規(guī)的業(yè)務(wù)事項，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅持辦理，會計人員也可以執(zhí)行，但同時必須向上級主管部門報告

⑵發(fā)現(xiàn)違反國家政策、財經(jīng)紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級管理部門報告。

⑶會計人員應(yīng)當保守本社的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。

⑷有權(quán)參與本社的經(jīng)營決策和經(jīng)營管理。

3、農(nóng)村信用社貸款授信權(quán)限是怎樣掌握的?

答：⑴信用戶貸款分別按農(nóng)戶評定信用等級授信額度來掌握，即：特級20000元，一級10000元，二級8000元，三級5000元，四級3000元。

⑵信用戶貸款額度超出授信額度的貸款不得擅自超出信用戶授信額度或信用社存款戶辦理的抵押擔保貸款。由信貸人員調(diào)查20000元以內(nèi)（含20000元）的貸款，信用社貸款審批小組成員全體一致通過的貸款，審批小組可以審批發(fā)放，但要做詳細的審貸記錄，以備聯(lián)社檢查，一旦檢查發(fā)現(xiàn)違紀、違規(guī)貸款的，取消審貸小組抵押擔保貸款審批資格，同時為防止縣城幾個網(wǎng)點重復(fù)為貸款人貸款，無論縣城網(wǎng)點貸款金額大小，所有超過信用戶授信額度的貸款或抵押擔保貸款，一律先到信貸股報備，信貸股審查同意，按授權(quán)范圍辦理。

⑶超過20000元—50000元的貸款，信貸人員調(diào)查后，以書面形式上報經(jīng)縣聯(lián)社同意，貸款審批小組審查同意后，報縣聯(lián)社經(jīng)營管理股審批后發(fā)放。

⑷5萬元以上50萬元以下的貸款，信貸人員首先以書面形式將調(diào)查情況、可行性分析報縣聯(lián)社，由信貸股召集縣聯(lián)社貸款審批小組成員與信貸人員共同開展貸款前調(diào)查，認為可行后，提交聯(lián)社貸款審批后發(fā)放。

⑸50萬元以上的貸款，以書面形式或當面向洲分行領(lǐng)導(dǎo)請示同意后，按以上程序辦理。

⑹存單、股金質(zhì)押貸款，貸款本金及利息小于等于存款本金及利息的不論貸款額度大小，信貸人員可直接辦理，委派會計要做好質(zhì)押登記，核實質(zhì)押物，確保貸款安全。

⑺國家公務(wù)人員貸款，按月扣工資額乘以24個月總額來掌握，凡不超過2年的扣款額度的貸款，信貸人員可直接辦理，委派會計進行要素審查，并做好扣款、按季結(jié)息工作。

⑻內(nèi)部職工貸款，按月扣工資乘以36個月的總額來掌握，凡不超過3年扣款額度的貸款，信貸人員辦理后報聯(lián)社信貸股審批后，可以發(fā)放，委派會計要做好扣款，按季結(jié)息工作。

4、呆帳貸款認定的依據(jù)是什么?

答：⑴借款人和擔保人被依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款；

⑵貸款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；

⑶借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款；

⑷貸款人依法處置抵押物，質(zhì)押物得價款不足補償?shù)盅骸①|(zhì)押貸款的部分；

⑸貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請訴訟，經(jīng)法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上訴規(guī)定的條件，且經(jīng)有關(guān)部門認定，借款人或擔保人事實上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無另外債務(wù)承擔者，確認無法收回的貸款；

⑹其他經(jīng)國家稅務(wù)總局批準核銷的貸款。

1、農(nóng)村信用社在我國金融體系中的地位如何?

答：農(nóng)村信用社是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、個體工商戶和中小企業(yè)入股組成的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，是我國金融體系的重要組成部分。截至2004年6月末，全國農(nóng)村信用社各項存款余額26724億元，占全部金融機構(gòu)存款的11．6%；各項貸款余額19585億元，占全部金融機構(gòu)貸款的11．5%。其中，農(nóng)業(yè)貸款余額8615億元，占全部金融機構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款余額的86%。農(nóng)村信用社正在成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶。

2、農(nóng)村信用社在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮什么樣的作用?

答：農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展以及農(nóng)民增加收入，需要在資金、技術(shù)、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用。從目前情況看，資金投入主要是三個渠道：一是農(nóng)民自己對生產(chǎn)活動本身的投資；二是增加財政資金對農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投入和其他有關(guān)補貼；三是金融部門的信貸資金。在這三個方面，金融部門的信貸資金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而統(tǒng)計數(shù)字表明，金融部門的信貸資金中，農(nóng)村信用社的資金占到80%左右，有的地方甚至已達到90%。

長期以來，農(nóng)村信用社以服務(wù)“三農(nóng)”為己任，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。特別是1999年以來，為適應(yīng)我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的需要，農(nóng)村信用社積極開辦農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，大力推廣信用農(nóng)戶、信用村鎮(zhèn)等評定活動，大大簡化了農(nóng)民貸款的手續(xù)，方便了農(nóng)民貸款，也使農(nóng)民的貸款面有了很大提高，困擾多年的農(nóng)民貸款難問題有了一定程度的緩解。至2003年年末，全國有32 225家農(nóng)村信用社開辦了農(nóng)戶小額信用貸款，占機構(gòu)總數(shù)的94．8%，有18 553家農(nóng)村信用社開辦了農(nóng)戶聯(lián)保貸款，占機構(gòu)總數(shù)的54．6%。2003年當年，全國有6 217萬農(nóng)戶獲得了農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，占有貸款需求且符合貸款條件農(nóng)戶數(shù)的64%，占全部農(nóng)戶數(shù)的28%。

近年來，隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行大量撤出在農(nóng)村的金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的任務(wù)更加艱巨，作用更加凸顯。

3、為什么國務(wù)院決定進行深化農(nóng)村信用社改革?

答：農(nóng)村信用社作為主要服務(wù)“三農(nóng)”的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，多年來盡管在改革體制、改善管理、改進服務(wù)等方面取得了一定成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但是，與當前及今后一個時期我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的要求相比，在管理方式、經(jīng)營模式、服務(wù)方式等方面還存在諸多不適應(yīng)，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度、風(fēng)險防范等方面還存在一些制約因素，影響農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。

黨中央、國務(wù)院對農(nóng)村信用社改革問題十分重視。1997年以來，國務(wù)院多次組織有關(guān)部門對農(nóng)村信用社改革問題進行調(diào)查研究，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志也親自考察農(nóng)村信用社工作，并作重要指示。2003年以來，中央明確提出，農(nóng)村信用社改革的總體要求是“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務(wù)功能，國家適當扶持，地方政府負責(zé)”，強調(diào)要加快農(nóng)村信用社改革步伐。全面建設(shè)小康社會，必須統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展，更多地關(guān)注農(nóng)村，關(guān)心農(nóng)民，支持農(nóng)業(yè)，把解決好農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展問題作為經(jīng)濟工作的重中之重，放在更加突出的位置。深化農(nóng)村信用社改革，改進農(nóng)村金融服務(wù)，不僅關(guān)系到農(nóng)村信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展，而且事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定的大局。

我國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，東西南北差異較大，各地農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況和發(fā)展水平很不一樣，不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融的要求也不相同。雖然農(nóng)村信用社改革已經(jīng)研究論證了很長時間，并且也在局部進行了多方面的試驗，但是，對于如何構(gòu)建適合我國國情的農(nóng)村信用社管理體制，如何因地制宜地改革農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，如何選擇確定適應(yīng)不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平和服務(wù)要求的農(nóng)村信用社組織形式等問題，還需要進行進一步的探索和試驗。特別是這次農(nóng)村信用社改革的兩個重點，涉及到方方面面的責(zé)權(quán)利關(guān)系的調(diào)整，情況復(fù)雜，政策性強，必須積極慎重、循序漸進，不能急于求成。因此，國務(wù)院決定選擇部分?。▍^(qū)、市）進行試點，在認真實踐和總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，再逐步推開。

4、深化農(nóng)村信用社改革試點工作的指導(dǎo)思想是什么?

答：根據(jù)新時期農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務(wù)提出的新要求，深化農(nóng)村信用社改革的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務(wù)功能、國家適當支持、地方政府負責(zé)”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，幫助農(nóng)民增加收入，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

5、深化農(nóng)村信用社改革試點必須堅持哪些原則?

答：做好深化改革試點工作，必須堅持以下四個原則：

（1）必須堅持為“三農(nóng)”服務(wù)的原則。農(nóng)村信用社不同于其他金融機構(gòu)，無論其所有權(quán)結(jié)構(gòu)和管理模式如何改革，其經(jīng)營的方向必須堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)，都要有利于農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)民的增產(chǎn)增收。偏離了這一方向，就背離了改革的宗旨和目標。

（2）要堅持因地制宜，分類指導(dǎo)的原則。改革試點中，要充分考慮農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的不平衡性，在產(chǎn)權(quán)制度設(shè)計、組織形式選擇等方面，不搞“一刀切”，而要結(jié)合各地不同情況，實施區(qū)別對待，分類指導(dǎo)。

（3）要堅持按市場經(jīng)濟的發(fā)展取向進行改革。農(nóng)村信用社是我國建國后最早成立的金融機構(gòu)之一，五十多年的發(fā)展歷程，必然留有較重的計劃經(jīng)濟的烙印，因此，農(nóng)村信用社改革更要按照市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，改善法人治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)村信用社真正成為能夠適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的金融機構(gòu)。

（4）堅持責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，充分發(fā)揮各方面積極性。通過改革，要明確監(jiān)督管理體制，切實發(fā)揮省級人民政府、國家監(jiān)督管理機構(gòu)、人民銀行等有關(guān)部門以及農(nóng)村信用社各個方面的積極作用，落實風(fēng)險防范和處置責(zé)任。農(nóng)戶小額信用貸款借款人基本條件有哪些？

答案：

（一）具有本轄區(qū)戶口、在本轄區(qū)內(nèi)有固定住所的農(nóng)戶；

（二）具有完全民事行為能力；

（三）無不良信用紀錄，在信用社無不良貸款，在其他金融機構(gòu)無借款；

（四）從事土地耕作或其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并有合法、可靠的經(jīng)濟來源；

（五）身體健康，具備勞動生產(chǎn)或經(jīng)營管理能力，具備償還貸款本息能力，原則上年齡不得超過60周歲；

（六）已在信用社建立農(nóng)戶檔案，并取得《農(nóng)戶小額信用貸款證》；

（七）需具備的其他條件。

信用社在發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款前的準備工作有哪些？

答案：

（一）評定信用戶。信用社根據(jù)農(nóng)戶信用觀念和信用紀錄評定信用戶，經(jīng)信用社農(nóng)戶小額信用貸款審批小組審批確認。

（二）確定信用等級。信用戶劃分為優(yōu)秀戶、良好戶、一般戶三個等級，根據(jù)信用等級確定每個信用戶的貸款限額。

（三）發(fā)放貸款證。將信用等級和貸款限額在信用證中填寫明確，然后將貸款證發(fā)給信用戶。

農(nóng)戶小額信用貸款貸款發(fā)放流程是怎樣的？

答案：農(nóng)戶持貸款證、身份證申請借款，填寫制式《農(nóng)戶小額信用借款限額核定表》（申請書）→信用社憑信用證辦理貸款手續(xù)→填寫貸款憑證→發(fā)放貸款。

簽訂《抵押擔保借款合同》的要求有哪些？

答案：

（一）合同的填寫要字跡清晰、要素齊全、時間一致、前后相符。

（二）簽訂時，借款人與抵押物所有人（包括共有人）一同到信用社，提供有效身份證明，經(jīng)審查核對無誤后，由抵押物所有人（包括共有人）親自在抵押擔保借款合同上簽字蓋章，需辦理公證的，共同到公證部門辦理合同公證手續(xù)。

（三）在抵押物評估、登記、保險手續(xù)未辦理完畢之前，全部的貸款手續(xù)應(yīng)由信貸人員掌握、保管。

信用社發(fā)放抵押貸款簽定《委托拍賣書》的要求有哪些？

答案：信用社發(fā)放所有抵押貸款時，可要求抵押人出具《委托拍賣書》，在借款到期未全部清償時，信用社可憑委托書直接協(xié)同受委托的合法拍賣機構(gòu)對抵押物公開拍賣，以拍賣所得價款償還借款本息。

（一）貸款額度在20萬元以內(nèi)的（含20萬元），在設(shè)定抵押時，對價值較低并且有價格證明憑證（購置發(fā)票、買賣合同等）的抵押物，可按其憑證協(xié)商定價，不需評估，但應(yīng)在相關(guān)部門辦理抵押登記凍結(jié)手續(xù)。并在合同中約定：“借款人到期未償還借款本息時，抵押人同意由貸款人委托合法拍賣機構(gòu)，對抵押物進行公開拍賣，以拍賣所得價款償還借款本息”，抵押人在合同約定事項后親自簽字蓋章；

（二）對貸款額度超過20萬元，抵押物價值較大的，應(yīng)由合法評估機構(gòu)進行評估。但對評估價格明顯高于信用社調(diào)查的市場價格時，信用社暫不予發(fā)放貸款，應(yīng)根據(jù)市場價格重新核價；

（三）信用社對貸款抵押物的價值評估，可固定選擇兩家以上的合法評估機構(gòu)作為指定評估部門，由借款人任選一家進行評估，信用社不得設(shè)定唯一評估機構(gòu)。

（四）抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的50%。

各種抵押物的登記部門有哪些？

答案：

1、以無地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書的土地管理部門；

2、以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門；

3、以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

4、以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門；

5、以企業(yè)的設(shè)備和其他動產(chǎn)抵押的，為財產(chǎn)所在地的工商行政管理部門；

6、以上述財產(chǎn)以外的其他財產(chǎn)抵押的，為抵押人所在地的公證部門。

質(zhì)押擔保貸款的借款人（除存款單、債券、銀行承兌匯票質(zhì)押外）的基本條件有哪些？

答案：

（一）法人和具有完全民事行為能力的自然人；

（二）所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須符合國家法律、法規(guī)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；

（三）資信狀況良好，在信用社無不良貸款，在其他金融機構(gòu)無借款；

（四）生產(chǎn)經(jīng)營正常，具備償還貸款本息的能力；

（五）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所及合法可靠的經(jīng)濟來源；

（六）企業(yè)貸款（含其他經(jīng)濟組織、個體工商戶），必須持有國家工商行政管理部門核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正、副本；稅務(wù)部門核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（國、地稅）正、副本；完稅證明；中國人民銀行核發(fā)的《貸款卡使用證》；《組織機構(gòu)代碼證》；《特種行業(yè)經(jīng)營許可證》以及有關(guān)部門核發(fā)的其他有效證明；在擬貸款信用社開立基本賬戶或一般存款賬戶的《開戶卡》；已經(jīng)取得貸款項目立項、環(huán)保、土地及其他國家規(guī)定的批準文件；需提供的其他資料；

（七）內(nèi)部管理制度健全，有懂技術(shù)、會經(jīng)營、善管理的較為穩(wěn)定的管理人員；

（八）所經(jīng)營的項目有市場，經(jīng)科學(xué)預(yù)測有較好的經(jīng)濟效益，能如期償還貸款本息；

（九）需要具備的其他條件。

采取什么樣方法進行貸后檢查？

答案：貸后檢查要深入鄉(xiāng)、村、屯、企事業(yè)單位及個體工商戶，與借款戶見面，檢查帳目、核對貸款、了解情況。

貸后檢查的內(nèi)容主要有哪些？

答案：（1）帳務(wù)是否準確，總分帳是否相符，帳簿是否一致，科目劃分使用是否正確；

（2）有無借款戶不認帳，頂名、冒名貸款及以貸收息行為；

（3）貸款是否合規(guī)合法，有無超權(quán)限、超規(guī)模、跨區(qū)域放款現(xiàn)象，保證、抵（質(zhì)）押貸款是否符合規(guī)定，手續(xù)是否合法，憑證要素是否齊全；

（4）貸款時效及抵（質(zhì)）押擔保貸款的期限是否有保證；有無挪用、截留貸款，收貸不入賬和以貸收物、以貸謀私違法問題；

（5）貸款抵（質(zhì)）押物品是否與會計總帳、抵（質(zhì)）押物品登記簿及貸款檔案一致；

（6）貸款檔案是否按規(guī)定管理，登記是否真實完整；

XX市農(nóng)村信用社的大額貸款報備制度應(yīng)如何執(zhí)行？

答案：信用社應(yīng)對單戶累計貸款余額50萬元以上（含50萬元）的大額貸款建立管理臺帳，每月月末前對本月全社大額貸款的發(fā)放、收回的發(fā)生額及余額匯總登記一次，同時上報縣聯(lián)社；縣聯(lián)社每月根據(jù)各信用社上報的臺帳對全縣本月大額貸款的發(fā)放、收回的發(fā)生額及余額匯總登記一次，于下月10日前將本月臺帳上報市聯(lián)社；市聯(lián)社每月根據(jù)各縣聯(lián)社上報的臺帳對全市本月大額貸款的發(fā)放、收回的發(fā)生額及余額進行匯總登記。

如何進行到期貸款的催收工作？

答案：

（一）短期貸款到期前7天,中長期貸款到期前30天,應(yīng)向借款人發(fā)出《貸款催收通知書》；農(nóng)戶貸款可口頭或電話通知借款人，籌措資金按期歸還貸款本息；保證貸款應(yīng)通知擔保人協(xié)助催收。貸款逾期后，信用社應(yīng)采取哪些措施？

答案：貸款逾期7日內(nèi)向借款人、保證人發(fā)出《貸款催收通知書》；向抵押人或出質(zhì)人發(fā)出《處分抵押物通知書》或《處置質(zhì)押物通知書》；對貸款逾期一個月仍不能還款的，要進行如下處理：

1、采取質(zhì)押形式擔保的，應(yīng)根據(jù)合同約定處理質(zhì)押物償還貸款，并將處理情況書面通知借款人；

2、采取抵押形式擔保的，應(yīng)根據(jù)合同約定，先與抵押人通過協(xié)商的方式處置抵押物。協(xié)商不成或無法協(xié)商的，可直接憑抵押人出具的《委托拍賣書》委托有關(guān)部門依法處置抵押物；

3、采取保證形式擔保的，要依法追究保證人的連帶保證責(zé)任。

4、行政事業(yè)單位在崗職工信用貸款、保證擔保貸款到期后借款人未能償還貸款本息，信用社可于貸款到期日的次日起，根據(jù)《委托扣劃工資授權(quán)書》和《代扣工資還款承諾書》，按月扣收借款人、聯(lián)保人或保證人的工資，直至還清貸款本息為止?？凼展べY時不能全額扣收，要為其保留最低生活保障費用（按當?shù)卣?guī)定標準

以非貨幣方式償還貸款必須具備哪些條件？

答案：

（一）借款人、擔保人無能力以貨幣方式償還貸款；

（二）抵貸物屬于國家允許流通和轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)；

（三）抵貸物權(quán)屬明確、不存在產(chǎn)權(quán)爭議、未設(shè)定其他擔保物權(quán)；

（四）抵貸物未被查封、扣押和監(jiān)管；

（五）對用于償還貸款的實物財產(chǎn)已經(jīng)對外競賣、拍賣，并在三次降價的情況下仍然無法變現(xiàn)的；

（六）借款人、擔保人再沒有其他可變現(xiàn)的財產(chǎn)；

（七）借款人和擔保人依法宣布破產(chǎn)的。貸款重要證件（原件）應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

答案：

1、各類他項權(quán)利證明；

2、質(zhì)押物止付凍結(jié)手續(xù)；

3、動產(chǎn)質(zhì)押公證書；

4、抵（質(zhì)）押物保險單和第一受益人變更登記手續(xù)。貸款基本檔案資料包括哪些內(nèi)容？

答案：（1）借款展期申請審批表；（2）借款展期協(xié)議書；（3）貸款催收通知書；（4）貸后檢查材料（檢查報告，借款、保證企業(yè)季度資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，審計報告等）；（5）借款糾紛訴訟文書。

農(nóng)戶小額信用貸款基本資料包括哪些內(nèi)容？

答案：（1）農(nóng)戶檔案；（2）農(nóng)戶小額信用貸款證；（3）農(nóng)戶小額信用放款憑證；（4）其他文件資料。

農(nóng)戶聯(lián)保貸款和農(nóng)戶保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）農(nóng)戶檔案；（2）農(nóng)戶聯(lián)保小組申請審批表；（3）調(diào)查報告；（4）聯(lián)保借款協(xié)議書；（5）聯(lián)保借款申請書；（6）聯(lián)保借款合同書；（7）貸款憑證；（8）其他文件資料。個體工商戶聯(lián)保貸款、保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）聯(lián)保借款合同、保證擔保借款合同；（3）借款人（聯(lián)保人、保證人）證、照復(fù)印件（借款人身份證、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證）；（4）調(diào)查報告；（5）貸款憑證；（6）發(fā)放貸款責(zé)任書；（7）貸款公示書；（8）其他文件資料。行政事業(yè)單位在崗職工、信用社內(nèi)部在崗職工授信貸款、保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）借款書面申請書、借款申請書；（2）信用借款合同、保證擔保借款合同；（3）借款人、保證人身份證復(fù)印件；（4）借款人、保證人所在單位證明；（5）借款人、保證人工資收入證明；（6）調(diào)查報告；（7）貸款憑證；（8）發(fā)放貸款責(zé)任書；（9）借款人家庭主要成員償還承諾書；（10）委托扣劃工資授權(quán)書；（11）代扣工資還款承諾書；（12）貸款公示書；（13）其他文件資料。抵押擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）調(diào)查報告；（3）借款人、抵押人證、照復(fù)印件（借款人身份證、企業(yè)法定代表人身份證、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡使用證、開戶卡）；（4）抵押擔保借款合同；（5）企業(yè)借款人、抵押人上末及申請借款前一期（月）的財會報告、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等會計報表；（6）貸款項目可行性報告或項目建議書；（7）發(fā)放貸款責(zé)任書；（8）他項權(quán)利證明復(fù)印件（土地他項權(quán)利證明、房屋他項權(quán)利證明、設(shè)備他項權(quán)利證明等）；（9）資產(chǎn)評估報告書；（10）抵押（質(zhì)押）物品清單；（11）保險單及第一受益人變更登記手續(xù)；（12）抵、質(zhì)押品代保管憑證；（13）抵押企業(yè)（人）董事會同意抵押承諾書，抵押物屬于共有財產(chǎn)的，共有人共同出具的同意抵押承諾書；（14）貸款公示書；（15）大額貸款報備表；（16）貸款批復(fù)意見書；（17）其他文件資料。

質(zhì)押擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）調(diào)查報告；（3）借款人、質(zhì)押人證、照復(fù)印件（借款人身份證、企業(yè)法定代表人身份證、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡使用證、開戶卡）；（4）質(zhì)押擔保借款合同；（5）企業(yè)借款人、質(zhì)押人上末及申請借款前一期（月）的財會報告、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等會計報表；（6）貸款項目可行性報告或項目建議書；（7）發(fā)放貸款責(zé)任書；（8）動產(chǎn)評估報告書；（9）動產(chǎn)保險單及第一受益人變更登記手續(xù)；（10）動產(chǎn)質(zhì)押公證書；（11）抵押（質(zhì)押）物品清單、權(quán)利質(zhì)物清單；（12）質(zhì)押物凍結(jié)止付手續(xù)；（13）質(zhì)押企業(yè)（人）董事會（自然人）同意質(zhì)押承諾書，質(zhì)押物屬于共有財產(chǎn)的，共有人共同出具的同意質(zhì)押承諾書；（14）抵、質(zhì)押品代保管憑證；（15）貸款公示書；（16）大額貸款報備表；（17）貸款批復(fù)意見書；（18）其他文件資料。保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）調(diào)查報告；（3）借款人、保證人證、照復(fù)印件（借款人身份證、企業(yè)法定代表人身份證、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡使用證、開戶卡）；（4）保證擔保借款合同；（5）企業(yè)借款人、保證人上末及申請借款前一期（月）的財會報告、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等會計報表；（6）貸款項目可行性報告或項目建議書；（7）發(fā)放貸款責(zé)任書；（8）保證企業(yè)（人）董事會（自然人）同意保證承諾書；（9）貸款公示書；（10）大額貸款報備表；（11）貸款批復(fù)意見書；（12）其他文件資料。貸款檔案管理基本規(guī)定有哪些？

答案：

（一）貸款檔案管理人員。貸款檔案由信貸會計、部門綜合人員主要負責(zé)資料收集、整理、歸檔和管理工作，貸款重要原件由出納員或?qū)Ｂ毠芾砣藛T負責(zé)保管。

（二）檔案管理人員要嚴守職業(yè)道德、遵守檔案管理制度，不得擅自將檔案復(fù)制、轉(zhuǎn)讓、出借，或以其他方式泄漏機密。

（三）有關(guān)部門（人）借閱信貸檔案查詢資料，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并進行借閱登記。

（四）貸款原始材料管理。分類建檔，按戶編號，逐頁編碼，填制目錄，按年裝訂成冊。貸款資料如何進行管理？

答案：（1）農(nóng)戶經(jīng)濟檔案和小額信用貸款檔案要按戶建立，按村屯歸檔；

（2）農(nóng)戶聯(lián)保貸款檔案要按聯(lián)保小組建立，按村屯歸檔；

（3）城鎮(zhèn)個體工商業(yè)戶聯(lián)保貸款檔案，要按聯(lián)保小組建立，按貸款發(fā)生先后時間歸檔；

（4）其它貸款檔案管理，要按貸款發(fā)生先后時間逐筆按戶建檔，分貸款種類歸檔管理。貸款資料管理的標準是什么？

答案：

1、貸款檔案資料要分別立卷，分類裝訂，專人專柜保管，隨時補充；

2、必備的貸款資料（貸款合同、借據(jù)等）要按統(tǒng)一設(shè)計的文本表格填寫，做到字跡清晰、數(shù)字準確、內(nèi)容完整；

3、貸款檔案資料的內(nèi)容要齊全，對另行管理的貸款重要證件，要通過復(fù)印件的形式在檔案中全部體現(xiàn)。

多選題

1、貸款人有哪些行為，中國人民銀行可以責(zé)令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款（）

A 沒有公布所經(jīng)營貸款的種類、期限、利率的B 沒有公開貸款條件和發(fā)放貸款時要審查的內(nèi)容的C 沒有向人民銀行指定的借款人貸款的D 沒有在規(guī)定期限內(nèi)答復(fù)借款人貸款申請的答案：ABD

2、辦理抵押物登記，應(yīng)當向登記部門提供下列哪些文件或者其復(fù)印件()A 主合同

B 抵押合同

C 抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書

D 抵押權(quán)人的身份證明

答案：ABC

3、合同雙方當事人訂立合同，可以有哪幾種形式()A 合同書形式

B 口頭形式

C 電報形式

D 傳真形式

答案：ABCD

4、法人應(yīng)當具備哪些條件()A 依法成立

B 有必要的財產(chǎn)或者經(jīng)費

C 有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所

D 能夠獨立承擔民事責(zé)任

答案：ABCD

5、企業(yè)法人終止的原因主要有()A 依法被撤銷；

B 解散；

C 依法宣告破產(chǎn)；

D 法人代表死亡

答案：ABC

6、民事法律行為應(yīng)當具備哪些條件()A 行為人具有相應(yīng)的民事行為能力

B 意思表示真實 C 不違反法律或者社會公共利益

D 政府批準

答案：ABC

7、審判人員有下列哪些情形的必須回避（）

A 是本案當事人或者當事人、訴訟代理人的近親屬

B 對本案的標的物不了解的

C 與本案當事人有其他關(guān)系，可能影響對案件公正審理的D 與本案有利害關(guān)系

答案：ACD

8、下列哪些民事行為，一方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機關(guān)予以變更或者撤銷（）

A 行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的B 顯失公平的

C 當事人上級不同意的D 政府機關(guān)不同意的答案：AB

9、勞動群眾集體組織的財產(chǎn)屬于勞動群眾集體所有，主要包括哪些()A 法律規(guī)定為集體所有的土地和森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等

B 集體經(jīng)濟組織的財產(chǎn)

C 集體所有的建筑物、水庫、農(nóng)田水利設(shè)施和教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等設(shè)施

D 集體所有的其他財產(chǎn)

答案：ABCD

10、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當對借款人的（）等情況進行嚴格審查。

A 借款用途

B 償還能力

C 還款方式

D 還款時間

答案：ABC

11、銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，會被處以下列哪些刑罰()

A 造成較大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；

B 造成重大損失的，處五年以上有期徒刑。

C 罰款

D 罰金

12、商業(yè)銀行法所稱關(guān)系人是指()A 商業(yè)銀行的董事

B 商業(yè)銀行的監(jiān)事

C 商業(yè)銀行的管理人員

D 商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；

E 信貸人員投資或者擔任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

答案：ABCDE

13、商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和其他各項業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，下面哪些行為違反了商業(yè)銀行法()

A 利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費；

B 利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金； C 違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔保；

D 在其他經(jīng)濟組織兼職；

E 違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的行為。

答案：ABCDE

14、商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管。接管的目的是（）

A 對被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護存款人的利益

B 恢復(fù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營能力。

C 清算銀行

D 實行破產(chǎn)保護

答案：AB

15、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的接管決定應(yīng)當載明的主要內(nèi)容（）

A 被接管的商業(yè)銀行名稱

B 接管理由

C 接管組織

D 接管期限

答案：ABCD

16、商業(yè)銀行有下列哪些情形，對存款人或者其他客戶造成財產(chǎn)損害的，應(yīng)當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責(zé)任()

A 無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的

B 違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規(guī)定退票的C 非法查詢、凍結(jié)、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的

D 違反商業(yè)銀行法的規(guī)定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為

答案：ABCD

17、保證的方式有()A 一般保證

B 終生保證

C 連帶責(zé)任保證

D 人格保證

答案：AC

18、下列財產(chǎn)哪些按擔保法規(guī)定可以做為抵押物（）

A 抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B 抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)

C 抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物

D 抵押人依法有權(quán)處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產(chǎn)

E 抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)

答案：ABCDE

19、擔保法規(guī)定下列哪些財產(chǎn)不得抵押（）

A 土地使用權(quán)

B 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施

C 所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)

D 依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)

答案：BCD 20、質(zhì)押合同應(yīng)當下列包括哪些內(nèi)容（）

A 被擔保的主債權(quán)種類、數(shù)額 B 債務(wù)人履行債務(wù)的期限

C 質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況

D 質(zhì)押擔保的范圍

E 質(zhì)物移交的時間

答案：ABCDE 判斷題

1、中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。

答案：(對)

2、以人民幣支付中華人民共和國境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個人不得拒收。

答案：(對)

3、人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。

答案：(對)

4、人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。

答案：(對)

5、中國人民銀行不得向任何單位和個人提供擔保。

答案：(對)

6、任何單位和個人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。

答案：(對)

7、中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機構(gòu)報送必要的資產(chǎn)負債表、利潤表以及其他財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和資料。

答案：(對)

8、金融機構(gòu)的自營貸款除按中國人民銀行規(guī)定計收利息之外，不得收取其他任何費用。

答案：（對）

9、貸款人要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款，貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。

答案：（對）

10、貸款人對不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應(yīng)當按規(guī)定加罰利息；對不能歸還或者不能落實還本付息事宜的，應(yīng)當督促歸還或者依法起訴。

答案：（對）

11、任何單位和個人強令銀行發(fā)放貸款或者提供擔保的，應(yīng)當對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員或者個人給予紀律處分；造成經(jīng)濟損失的，承擔全部或者部分賠償責(zé)任。

答案：（對）

12、未經(jīng)國務(wù)院批準，貸款人不得豁免貸款。除國務(wù)院批準外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。

答案：（對）

13、貸款管理實行行長（經(jīng)理、主任）負責(zé)制。

答案：（對）

14、貸款管理人員在調(diào)離原工作崗位時，應(yīng)當對其在任職期間和權(quán)限內(nèi)所發(fā)放的貸款風(fēng)險情況進行審計。答案：（對）

15、貸款人有權(quán)參與處于兼并、破產(chǎn)或股份制改造等過程中的借款人的債務(wù)重組，應(yīng)當要求借款人落實貸款還本付息事宜。

答案：（對）

16、貸款人應(yīng)當要求實行承包、租賃經(jīng)營的借款人，在承包、租賃合同中明確落實原貸款債務(wù)的償還責(zé)任。答案：（對）

17、貸款人對實行股份制改造的借款人，應(yīng)當要求其重新簽訂借款合同，明確原貸款債務(wù)的清償責(zé)任。

答案：（對）

18、貸款人對合并（兼并）的借款人，應(yīng)當要求其在合并（兼并）前清償貸款債務(wù)或提供相應(yīng)的擔保。

答案：（對）

19、貸款人對產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請解散的借款人，應(yīng)當要求其在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前必須落實貸款債務(wù)的清償。

答案：（對）

20、信貸資金不得用于財政支出。

答案：（對）

21、貸款人的工作人員對單位或者個人強令其發(fā)放貸款或者提供擔保未予拒絕的，應(yīng)當給予紀律處分，造成損失的應(yīng)當承擔相應(yīng)的賠償責(zé)任。

答案：（對）

22、擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。擔保合同另有約定的，按照約定。

答案：(對)

23、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。

答案：(對)

24、保證人與債權(quán)人應(yīng)當以書面形式訂立保證合同。

答案：(對)

25、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體不得為保證人。

答案：(對)

26、企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。

答案：(對)

27、當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔保證責(zé)任。

答案：(對)

28、當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當對全部債務(wù)承擔責(zé)任。

答案：(對)

29、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔保證責(zé)任。

答案：(對)

30、債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定。

答案：(對)

31、同一債權(quán)既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權(quán)承擔保證責(zé)任。

答案：(對)

32、債權(quán)人放棄物的擔保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。

答案：（對）

33、企業(yè)法人的分支機構(gòu)未經(jīng)法人書面授權(quán)或者超出授權(quán)范圍與債權(quán)人訂立保證合同的，該合同無效或者超出授權(quán)范圍的部分無效。

答案：(對)

34、保證人承擔保證責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。

答案：(對)

35、以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國有土地使用權(quán)同時抵押。答案：(對)

36、以出讓方式取得的國有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。

答案：(對)

37、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨抵押。以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。

答案：(對)

38、抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當以書面形式訂立抵押合同。答案：(對)

39、訂立抵押合同時，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。

答案：(對)

40、當事人用以上財產(chǎn)抵押的，應(yīng)當辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。

答案：（對）

1、對臨時存款帳戶使用的最長有效期限為三年。(×)兩年

2、活期存款的結(jié)息日為每年的6月30日。(√)

存、貸等按年計息的，每年12月20日為結(jié)息日;按季計息的，每個季末的20日為結(jié)息日;活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日;利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。

3、中間業(yè)務(wù)：是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負債、形成非利息收入的業(yè)務(wù)。

4、農(nóng)村信用社的資金來源主要有資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

5、農(nóng)村信用社信貸管理的原則：安全性、流動性、盈利性。

6、資產(chǎn)負債綜合綜合管理的基本原理有：(ABCD)A、規(guī)模對稱原理 B、結(jié)構(gòu)對稱原理 C、償還對稱原理 D、目標對稱原理

7、風(fēng)險權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)有：(BCD)A、存放聯(lián)社款項 B、存放其他同業(yè)款項 C、調(diào)出調(diào)劑資金 D、拆放銀行業(yè)E、存放農(nóng)業(yè)銀行款項

8、在貸款質(zhì)量指標中，逾期貸款比例不超過(B)，呆滯貸比例不超過()，呆帳貸款比例不超過()。A、5%、8%、2% B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

9、按貸款方式分為(ABCDE)A、信用貸款 B、保證貸款 C、抵押貸款 D、質(zhì)押貸款 E、票據(jù)貼現(xiàn)貸款

10、貸款管理責(zé)任制的內(nèi)容：(1)實行主任負責(zé)制(2)貸款人各級機構(gòu)應(yīng)建立主任和有關(guān)部門負責(zé)人參加的貸款審查委員會，負責(zé)貸款的審查(3)建立大額審貸分離制(4)建立貸款分級審批制

(5)建立和健全信貸工作崗位責(zé)任制(6)建立離崗審計制

11、流動比例越低，反映企業(yè)短期償債能力越強，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。(×)

12、對借款人的信用分析有(ABCDE)A、借款品格 B、借款人能力 C、借款人資本 D、借款人擔保 E、借款人經(jīng)營環(huán)境

13、農(nóng)戶小額貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用的管理辦法。

14、農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備的條件：(1)居住在信用社的營業(yè)區(qū)域之內(nèi)(2)具有完全民事行為能力、資信良好

(3)從事土地耕作或其他符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并有合法、可*的經(jīng)濟來源(4)具備清償貸款本息能力

15、農(nóng)戶聯(lián)保貸款的基本原則是多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款。

16、抵債資產(chǎn)：是指在借款人確實不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

17、抵債資產(chǎn)管理按照合法取得、妥善保管、及時變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。

18、質(zhì)押與抵押的不同之處：(1)擔保物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同(2)擔保物的種類不同(3)合同生效的時間不同(4)能否重復(fù)設(shè)置擔保權(quán)不同

19、下列可以做為保證人的有(BC)A、學(xué)校 B、個體工商戶 C、自然人 D、醫(yī)院 E、幼兒園

20、《擔保法》規(guī)定：“當事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔保證責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證?！?×)為一般保證。

21、抵押物的處分方式有拍賣、轉(zhuǎn)讓和兌現(xiàn)三種方式。

22、下面財產(chǎn)不能作為抵押的有(ACDE)A、土地所有權(quán) B、房產(chǎn)所有權(quán) C、社會公益設(shè)施 D、學(xué)校 E、社會團體的教育設(shè)施

23、貸款風(fēng)險：是指由于多種不確定因素的影響，使金融企業(yè)貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能。

24、貸款五類風(fēng)險分類法按風(fēng)險等級分為正常、次級、關(guān)注、可疑、損失五類。(×)---關(guān)注、次級---。

25、呆滯貸款真實性認定標準：

(1)呆滯借款是指逾期(含展期后到期)超過90天(不含90天)仍未收回的貸款(不包括呆賬貸款)(2)貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產(chǎn)經(jīng)營已終止或項目已停建的貸款，應(yīng)作為呆滯貸款。

26、以改制為名，逃廢信用社債務(wù)的類型有(ABCDEF)A、分立型 B、承包、租賃型 C、資產(chǎn)重組型 D、破產(chǎn)型 E、拍賣型 F、政府背債型

27、商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。

28、貨幣市場包括同業(yè)拆借市場、票據(jù)貼現(xiàn)市場、回購市場和短期信貸市場。

29、貨幣市場是指證券融資和經(jīng)營在一年以上中長期資金借貸的金融市場。(×)資本市場 30、會計核算的基本前提是會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。

31、賬簿：凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來記載各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的動態(tài)和結(jié)果的帳頁。

32、借貸記帳法：是以資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會計科目為記帳主體，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。

33、下列分戶帳中設(shè)有借貸方發(fā)生額和借貸方余額四欄的是(C)A、甲種帳 B乙種帳 C、丙種帳 D丁種帳。

34、會計核算的“五無”是指：帳務(wù)無差錯、結(jié)算無透支、計息無事故、記帳無積壓、存款無串戶。(×)

35、重要空白憑證：是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證。

36、編制會計報表的要求是：內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、按時報送。

37、資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)余額×100%(×)資產(chǎn)平均余額

38、會計檔案定期保管分為(BCE)A、二年 B三年 C五年 D十年 E十五年

39、若某信用社所有者權(quán)益貸方余額為1000萬，所有者借方余額為500萬，貸款呆帳準備金為10萬，入股聯(lián)社資金為50萬，呆滯貸款為200萬，呆帳貸款為100萬，那該信用社的資本凈額是(D)A、140萬 B、160萬 C、340萬 D、360萬

40、憑證整理的順序是：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)帳憑證在后，先現(xiàn)金付出憑證后現(xiàn)金收入憑證，先轉(zhuǎn)帳借方憑證后轉(zhuǎn)帳貸方憑證。(×)先現(xiàn)金收入后付出

41、會計分錄：根據(jù)借貸平衡原理，通過借貸科目記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)來龍去脈的專門記帳方法。

42、營業(yè)終了的結(jié)帳步驟：(1)編制科目日結(jié)單(2)登記總帳(3)填制計算余額表(4)核對總分帳務(wù)(5)編制日報表

43、現(xiàn)金出納工作規(guī)定：錢帳分管，先記帳后收款，先付款后記帳。(×)

44、票幣整點的要求：張數(shù)點準、殘幣挑凈、小把墩齊、大捆捆緊、蓋章清楚。

45、庫房管理的質(zhì)量要求：無火災(zāi)、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、我本人就是一個農(nóng)村信用社的信貸員不過不是你們那個省的，就你提出的問題來看首先你要有明白貸款都有什么種類，就種類而言可分為信用貸款和保證貸款，在農(nóng)村信用社里就信用貸款而言只是面向信譽好有償還能力，而且要長期居住在信用社轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)業(yè)戶口完全有民事行為能力的自然人，但額度相對較低，不會很高，不知道你那邊的授信額度會是多少，首先把自己的及配偶，如無配偶需上相關(guān)部門出具婚姻狀況證明，的身份證，戶口本，準備好，然后到信用社找到信貸員向其發(fā)起貸款申請，信貸員會進行貸前調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容一般有借款人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，借款人是不是本地區(qū)的長住人口，借款人的民事行為能力，收入，支出，借款用途，借款數(shù)額，以往人個人信譽記錄，家庭情況等等，如果他覺得你符合小額農(nóng)戶信用貸款的條件，那么他就會為你辦理該筆借款。而保證貸款就不一樣了，保證貸款在農(nóng)村信用社里有，農(nóng)戶聯(lián)保貸款，農(nóng)戶抵押貸款，工職人員擔保貸款，以及質(zhì)押貸款，還有其他幾種但基本上用不到。農(nóng)戶聯(lián)保貸款我個人建議不要去辦理這個，因為這樣的貸款辦理過后你不僅要承擔自己名下的債務(wù)，還要為 其他聯(lián)保小組成員做擔保，很容易出問題。抵押貸款就是用有權(quán)處分的財產(chǎn)，拿到信用社做抵押，如果自己沒有也可以向親屬朋友借，但是民房住宅除外，不過這種貸款是按抵押物價值比例發(fā)放的，比如你的抵押物值50萬元那么一般情況下信用社同意放給你的貸款不能超過25萬，而且手續(xù)相對要繁鎖，附加費用也很高，質(zhì)押貸款就是用自己或借來的存折，或股金拿到信用社做為抵押的辦理方式，這種貸款的好處是利率一般較低，而且信貸員不會做太多的貸前調(diào)查，但是如果能借到存折，應(yīng)該也能借到錢，工職人員擔保貸款，就是用有工作的人員的工資做為擔保進行發(fā)放的貸款，我個人建議你選這個，但前提條件是得能有這樣上班的人為你做擔保，而有擔保資格的應(yīng)該是政府的工作人員以及一些事業(yè)單位的職員，這種貸款，辦里起來比抵押和質(zhì)押要快一些而且附加費用也不高，信貸員只要能確認擔保人有資格擔保他就會為你辦理貸款的。還一條就是不論辦里哪一種貸款，借款人和出質(zhì)人，以及擔保人都要準備好身份證戶口本，而且要夫妻雙方的，辦里時上述人一定要全部到齊。

遼寧省鞍山市農(nóng)村信用合作社在汽車貸款中騙局、套貸何時休

遼寧省鞍山市農(nóng)村信用合作社在汽車貸款中騙局、套貸何時休

---一個銀行內(nèi)部工作人員的驚人發(fā)現(xiàn)

本人是鞍山農(nóng)村信用合作社的一名普通的員工，我經(jīng)過了很長時間艱苦的思想斗爭后，實在不能看著國家的財產(chǎn)，人民的血汗錢就這樣的進入個人的腰包，決定向協(xié)會反映鞍山地區(qū)在汽車貸款的放款過程中欺上瞞下的嚴重違反國家法律法規(guī)的事情。

農(nóng)村信用合作社為解決養(yǎng)大貨車用戶的資金問題，本著讓一部分人先富起來的思想，對鞍山地區(qū)養(yǎng)大貨車用戶實施貸款政策，這本是一件政府對改善人民生活的好事，可是信用聯(lián)社重要領(lǐng)導(dǎo)與當?shù)刈隹ㄜ囦N售的業(yè)主相互勾結(jié)，蔑視貸款審核與發(fā)放的嚴格規(guī)定，蔑視國家法律，對于放貸統(tǒng)一50%私自進行更改，眼下所有的可以放貸汽貿(mào)公司都聲稱可以做到貸款70%甚至更高，那出現(xiàn)的差額20%--30%是汽貿(mào)墊付嗎？答案是否定的，那是怎么把國家金庫的錢倒出去呢？是汽貿(mào)與我們業(yè)內(nèi)重要領(lǐng)導(dǎo)相互勾結(jié)，涂改偽造購車發(fā)票，例如：一臺車輛（牽引頭）的價值在20萬，掛車為6萬，在車發(fā)票上做一些非法的手腳，價值就可以達到26萬，掛車可以做到14萬，牽引頭就多貸款3萬，掛車就可以多貸款4萬，整車就可以多貸款7萬。他們就是這樣膽大妄為，跨越了國家法律法規(guī)，這一事情發(fā)展作為上層領(lǐng)導(dǎo)是心知肚明的，對手下內(nèi)部具體操作人員的做法也是熟視無睹心照不宣的，按照汽貿(mào)內(nèi)部的說法，銀行各級領(lǐng)導(dǎo)也是按比例拿錢的，誰又能愿意多少話呢！之所以可以暢通無阻的實施了兩年之久。各位領(lǐng)導(dǎo)，我站在金融從業(yè)人員的角度，我覺得這樣的違法放貸會給我們帶來很大的負面影響，會讓老百姓對我們失去信心，同樣滋生了腐敗，給他們開據(jù)放款“通行證”的絕不是一個人二個人可以做到的，在金錢的利誘下迷失方向違反金融工作人員的職業(yè)道德，膽大妄為的這樣挪用國家金庫，同樣也是給我們銀行帶來巨大風(fēng)險，車輛不同于其他商品，它是運行的，放款的額度越大風(fēng)險性就越大，行里放出的款是國家的錢，我們這些國家金庫的守護員應(yīng)該忠于職守。

本人反映的這些事情同樣也會牽連到我的工作，但是我作為一名社會主義公民，一名從事金融的員工，我不能在沉默，心里不安。懇請上級領(lǐng)導(dǎo)認真查清此事（核對貸款車輛交給銀行貸款發(fā)票與交通隊、國稅的發(fā)票檔案是不符合的），還金融放貸一個干凈的天空。央行貸款基準利率作為農(nóng)村信用社貸款的指導(dǎo)利率，信用社有權(quán)根據(jù)借款人情況對貸款利率進行上浮或下調(diào)。農(nóng)村信用社貸款利率下限為基準利率的0.9倍，最大上浮系數(shù)為貸款基準利率的2.3倍。

農(nóng)村信用社貸款利率對入股社員實行優(yōu)惠。

最新貸款基準利率： 單位：年利率% 項目 2011-10-18調(diào)整后利率

一、各項商業(yè)貸款 六個月以內(nèi)（含）6.1 六個月至一年（含）6.56 一至三年（含）6.65 三至五年（含）6.9 五年以上 7.05 貼現(xiàn) 以再貼現(xiàn)利率為下限加點確定

二、個人住房公積金貸款 2010-10-20調(diào)整后利率 五年以下（含五年）3.75 五年以上 4.3 當前，全省農(nóng)村信用社正如火如荼開展冒名貸款和虛假按揭貸款（以下統(tǒng)稱冒名貸款）綜合治理工作。作為稽核人員，如何高效進行冒名貸款檢查？這是擺在我們面前不可回避的現(xiàn)實工作，筆者在稽核工作中對冒名貸款稽核方法粗淺地進行了歸納，供同仁參考。

一、檔案審閱法。在進駐信用社稽核時，首先調(diào)閱信貸檔案，逐筆對借據(jù)、借款合同、擔保資料、貸后檢查報告、催收通知書等重要信貸資料仔細審閱?？葱刨J資料收集的連貫性和一致性是否合乎常理，看有效證件的復(fù)印件是否有偽造、變造現(xiàn)象，看借據(jù)償還本金和利息記錄有無異常，看催收通知書上借款人以及擔保人簽署的書面意見有無瓜葛和糾紛，看貸后檢查報告有無擠占挪用及借款人不認賬的記錄，看貸款五級分類有無近幾年發(fā)放貸款分到可疑、損失類等現(xiàn)象。如有疑點，可在工作底稿上做好記錄，再作進一步的查證。

二、表格篩選法。先在聯(lián)社或信用社信貸風(fēng)險管理系統(tǒng)導(dǎo)出被稽核信用社要檢查的貸款明細表，然后進行篩選?？砂窗l(fā)放借款人姓名、日期、金額、利息結(jié)止日進行升序或降序篩選，著重注意同一天發(fā)放多筆貸款、同一金額貸款以及同一天結(jié)息的貸款?？梢猿醪娇闯鲆粦舳噘J、化整為零等信貸違規(guī)行為，擇其疑點進一步查證。

三、走訪座談法。針對上述有疑點的貸款可以通過對借款人所在單位、村組、社區(qū)以及鄰居進行走訪，了解借款人（或擔保人）的品行、經(jīng)營情況、有無嗜好、是否負債等，初步掌握借款人及擔保人的情況，以此作為排查的第一手資料。另通過召開信用社干部職工座談會的方法，向與會人員講清冒名貸款的危害性，講明上級聯(lián)社的政策，做到動之以情、曉之以理，鼓勵積極揭發(fā)、舉報。也可個別進行座談，消除員工心里障礙，讓其暢所欲言并做好座談記錄。

四、資金去向法。查閱貸款發(fā)放日傳票，如轉(zhuǎn)賬辦理，可查詢借款人的個人結(jié)算賬戶資金使用情況?？从袩o多筆貸款轉(zhuǎn)入同一賬戶，結(jié)息時，看有無同一賬戶轉(zhuǎn)賬支付多筆貸款利息。2006年5月1日后即省聯(lián)社規(guī)范了會計出口監(jiān)控之后，著重看貸款是否按照要求轉(zhuǎn)入借款人的個人結(jié)算賬戶，是否有本人的簽字確認記錄。

五、書面函證法?；槿藛T親自找到借款人（擔保人）或到相關(guān)抵押登記部門、戶籍管理部門函證。書面詢證函上載明借款人（擔保人）的姓名、借款金額、借款期限、下欠金額，在確定真實身份的前提下，要求借款人（擔保人）對債務(wù)簽字確認。如有異議，也要求當事人予以書面陳述并簽字。當事人如在外地，可先用電話輔助函證，待回家后再進一步書面函證。函證法在實際工作中，工作量較大，效率和準確度較高。

六、筆跡核對法。就是對有疑問的貸款對借款人或擔保人進行前后筆跡核對，以此來推斷是否是冒名貸款。主要是對借據(jù)、借款合同、個人賬戶存取款憑條、催收通知以及書面詢證函上當事人的簽字認真核對。如發(fā)現(xiàn)筆跡不一致，冒名貸款嫌疑就較大。因在實際工作中，有少數(shù)信貸員事前與借款人或?qū)嶋H用款人串通，稽核人員來函證時，認賬認還，以此蒙混過關(guān)。信用社一旦提起訴訟，非借款人簽字認賬也會認定為無效。此類，應(yīng)認定為冒名貸款。筆跡核對法，具有較強的邏輯推斷和說服力，認定誤差極小。

“借新還舊”作為一種特殊的貸款形式，其本意是指貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的借貸行為。隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，近幾年又逐漸出現(xiàn)了幾種與之類似的貸款品種，其共同點是企業(yè)使用銀行貸款來償還原有債務(wù)（包括銀行債務(wù)和非銀行債務(wù)），不妨統(tǒng)稱為“借新還舊類”貸款。在當前銀根趨緊的形勢下，該類貸款在銀行已經(jīng)成為一個普遍現(xiàn)象。

一、“借新還舊類”貸款的兩大類別

以企業(yè)借款的目的進行歸類，不妨將“借新還舊類”貸款分為以下兩類。

（一）被動續(xù)貸清償類。此類貸款的核心是，企業(yè)因借款人財務(wù)狀況惡化，無力歸還貸款，而重新貸款用于歸還原貸款的借貸行為。如下文所說的“借新還舊模式”、“變相續(xù)貸模式”等。

（二）主動置換周轉(zhuǎn)類。此類貸款的核心是，企業(yè)出于臵換前期項目周轉(zhuǎn)貸款、盤活抵押資產(chǎn)、調(diào)整企業(yè)負債、獲取更大授信額度等原因，使用銀行貸款歸還原有債務(wù)的借貸行為。如下文所說的“臵換貸款模式”、“歸還借款模式”等。

二、“借新還舊類”貸款的幾種表現(xiàn)形式

（一）“借新還舊模式”。該模式也即“借新還舊”的基礎(chǔ)形式。其基本操作模式是甲公司在A銀行貸款到期時，A銀行向該公司重新發(fā)放1筆貸款用于歸還或部分歸還前期貸款，一般只涉及1家銀行和1家企業(yè)。目前，該模式主要存在于農(nóng)村中小金融機構(gòu)。在大型國有銀行、股份制銀行此種操作模式已較為少見。

（二）“變相續(xù)貸模式”。該模式可以視為“借新還舊模式”的一種變形。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款到期時，向乙公司借入資金用于歸還在A銀行的貸款，貸款歸還后，A銀行再向甲公司發(fā)放1筆同等金額的貸款，甲公司再將貸款用于歸還向乙公司拆借的資金。拆借資金的企業(yè)絕大多數(shù)是借款企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司，或者是擔保公司、小貸公司等其他準金融機構(gòu)。該模式主要存在于流動資金貸款中，一般涉及1家銀行和2家企業(yè)。

（三）“置換貸款模式”。該模式也可以稱之為“借此還彼”。其基本操作模式是A銀行先期向甲公司發(fā)放1筆搭橋貸款或流動資金貸款。貸款到期時，B銀行向甲公司發(fā)放1筆貸款用于歸還其在A銀行的前期貸款。該模式一般涉及2家銀行和1家企業(yè)。該業(yè)務(wù)模式在外資銀行、大型國有銀行、股份制銀行中均較為普遍。

（四）“歸還借款模式”。該模式特點是企業(yè)運用銀行貸款歸還非銀行債務(wù)。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款，用于歸還甲公司前期向其公司股東或其他關(guān)聯(lián)方的借款，比如企業(yè)向股東借款用于經(jīng)營性物業(yè)建設(shè)的前期投入。該模式一般涉及1家銀行和1家企業(yè)及其股東。該業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行經(jīng)營性物業(yè)抵押貸款中較為常見。

三、合規(guī)性辨析

（一）“變相續(xù)貸模式”應(yīng)界定為不合規(guī)?！白兿嗬m(xù)貸”類貸款，實質(zhì)上借款企業(yè)以偷梁換柱的手法在同一銀行循環(huán)取得貸款。從操作上來看，企業(yè)通過拆東墻補西墻的方法向關(guān)聯(lián)公司借款歸還前期貸款，企業(yè)之間上并無真實業(yè)務(wù)交易背景，僅僅是一種短期資金拆借關(guān)系，因而將續(xù)放貸款支付給拆借企業(yè)在貸款用途上已經(jīng)違反貸款新規(guī)要求。借款企業(yè)該種行為目的在于長期占用銀行信貸資金，前期首筆貸款在資金使用上往往存在貸款資金被挪用的情況，甚至是為了逃避貸款重組，隱瞞真實財務(wù)狀況。

（二）“借新還舊模式”和“歸還借款模式”不應(yīng)簡單視為違規(guī)。對于“借新?lián)Q舊模式”，追根溯源這個概念首見于《不良貸款認定暫行辦法》第九條，其中規(guī)定符合四項條件的“借新還舊模式”貸款可以劃為正常類。雖然該辦法已于2007廢止，但是替代該辦法的《貸款風(fēng)險分類指引》第十條規(guī)定“下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：(二)借新還舊，或者需通過其他融資方式償還”，監(jiān)管法規(guī)事實上已經(jīng)承認了“借新還舊模式”貸款的合法性。此外，最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第三十九條也確認了借新還舊貸款的法律效力。雖然該類貸款過往存在一些亂象，但目前并無明令禁止該業(yè)務(wù)的法律規(guī)定。對于“歸還借款模式”，該模式下銀行貸款用于臵換股東前期在企業(yè)的經(jīng)營性投入。在股東借款用于生產(chǎn)經(jīng)營所需的前提下，從銀行角度來看，貸款資金事實上是用以支持企業(yè)經(jīng)營活動需求，具有真實合理用途；從企業(yè)角度來看，向股東拆借資金是一種正常融資渠道，向銀行貸款臵換不具有風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的特征。

綜上所述，不能簡單地將這兩類貸款業(yè)務(wù)定義為違規(guī)操作，針對具體業(yè)務(wù)要具體分析，符合控制條件的應(yīng)承認其合規(guī)性，如何將其規(guī)范化才是值得我們關(guān)注的問題。

（三）“置換貸款模式”處于模糊地帶?！芭Z換貸款模式”作為一種特殊的業(yè)務(wù)品種事實上得到了多數(shù)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的許可，部分銀行甚至將此類貸款作為一種貸款品種。但在監(jiān)管實踐中，政府融資平臺貸款已經(jīng)明確不得臵換，而其他臵換貸款的合規(guī)性則處于模糊地帶。爭論的關(guān)鍵在于臵換貸款“以貸還貸”是否可以視為合理用途，以及支付環(huán)節(jié)采用同戶名劃轉(zhuǎn)后再歸還貸款的方式是否符合貸款新規(guī)要求。但需要關(guān)注的是，在過去幾年銀行信貸的超常規(guī)增長過程中，部分企業(yè)申請了較多銀行貸款用于擴大再生產(chǎn)，而隨著宏觀形勢的緊縮，企業(yè)可能面臨到期集中償付帶來的資金鏈斷裂問題，給實體經(jīng)濟的運行帶來不利影響。針對經(jīng)營狀況較好、臨時周轉(zhuǎn)后可以履行償債義務(wù)的中小企業(yè)來說，采取貸款臵換的方式一定程度有利于銀行體系整體信用風(fēng)險的緩釋。如果簡單地禁止臵換貸款做法，企業(yè)改道小貸公司、典當行等其他準金融機構(gòu)不正當融資，可能會給整個金融體系帶來更大的風(fēng)險。

四、存在的主要問題

除了前文指出的“變相續(xù)貸模式”顯系違規(guī)操作外，必須還要注意到其他幾種模式下可能存在的不審慎行為。

（一）“借新還舊模式”延遲風(fēng)險暴露，掩蓋業(yè)務(wù)真實風(fēng)險。該模式下的貸款，有一部分是屬于企業(yè)在經(jīng)營過程中資金鏈緊張，財務(wù)狀況惡化，不能按照合同約定按期履行還款義務(wù)，已經(jīng)出現(xiàn)不利于貸款清償?shù)拿黠@問題。但部分銀行以“借新還舊”方式對此進行掩飾，同時不嚴格執(zhí)行五級分類的要求，仍將貸款列為正常類。表面上資產(chǎn)質(zhì)量得到了有效控制，但事實上是刻意掩蓋今日的真實風(fēng)險，而帶來了未來的風(fēng)險聚集。

（二）“置換貸款模式”風(fēng)險意識淡薄，貸款管理形同虛設(shè)。一是貸前調(diào)查不審慎。在“臵換貸款模式”下貸款最終投向需通過前手資金間接體現(xiàn)，理應(yīng)進行追溯調(diào)查。但部分銀行僅僅收集企業(yè)和相關(guān)銀行、簽訂的前期借款合同，對前期借款的最終用途是否符合控制要求不加審查，導(dǎo)致貸前調(diào)查難以盡職。二是合同文本不規(guī)范。部分銀行在貸款合同中未對貸款用途作出“用于臵換他行貸款”的明確表述，有悖于貸款新規(guī)精神，同時也弱化了相關(guān)抵押擔保合同的法律效力，給第二還款來源的落實帶來不利影響。三是貸后管理不盡職。由于支付對象較為明確，可采取受托支付方式一次走賬，部分經(jīng)辦人員認為走款后就萬事大吉，風(fēng)險意識不強，對借款人經(jīng)營、財務(wù)狀況不加關(guān)注，貸后管理流于形式。

（三）“歸還借款模式”業(yè)務(wù)品種難以界定，影響統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實性。在該模式下，銀行貸款用于支付企業(yè)向股東的前期借款，貸款的實質(zhì)用途和業(yè)務(wù)品種歸結(jié)于企業(yè)向股東借款的具體用途。由于部分企業(yè)資金支付較繁雜，對具體用途進行準確對應(yīng)存在一定困難，因而部分銀行對此往往不加梳理，使用貸款品種時存在一定隨意性，混用流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款科目，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響監(jiān)管新規(guī)執(zhí)行情況相關(guān)數(shù)據(jù)的采集。

五、相關(guān)建議

（一）嚴格“借新還舊模式”分類要求?！敖栊逻€舊模式”下的貸款除了必須滿足銀行內(nèi)部操作標準、嚴格貸款發(fā)放條件外，必須強調(diào)切實執(zhí)行貸款五級分類標準，將該類貸款至少劃歸為關(guān)注類。對于“借新還舊”后企業(yè)經(jīng)營狀況仍無改善，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息的應(yīng)相應(yīng)劃歸為次級類，并且不得再次“借新還舊”。

（二）統(tǒng)一“置換貸款模式”監(jiān)管標準。如前所述，除政府融資平臺外，當前“臵換貸款模式”對于滿足一般公司類企業(yè)過渡性資金周轉(zhuǎn)需求有一定積極意義，作為一個普遍現(xiàn)象存在有其合理性。建議相關(guān)部門適時出臺相關(guān)規(guī)范性文件，進一步統(tǒng)一監(jiān)管標準，要求各金融機構(gòu)辦理該類業(yè)務(wù)時，本著審慎經(jīng)營的原則，規(guī)范發(fā)展。一是明確內(nèi)部控制要求，督促各行制度先行，及時制定臵換貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強化行為約束。二是明確貸款發(fā)放條件，要求臵換貸款辦理時嚴格風(fēng)險評價要求，臵換貸款只用于支持暫時出現(xiàn)集中償付困難，通過臵換方式短期周轉(zhuǎn)預(yù)計未來可以履行償債義務(wù)的一般公司類企業(yè)。三是明示貸款用途，臵換貸款合同中必須明確約定用于歸還他行貸款。四是明確管理責(zé)任，要求貸款行嚴格按照貸款新規(guī)要求，將臵換貸款的管理職責(zé)落實到具體的部門和崗位。五是明確臵換貸款期限要求，貸款臵換原則上只能辦理1次，固定資產(chǎn)貸款只能用于臵換符合要求的他行搭橋貸款，流動資金臵換貸款與被臵換貸款總期限不應(yīng)超過3年。

（三）規(guī)范“歸還借款模式”控制措施。“歸還借款模式”貸款的核心風(fēng)險控制環(huán)節(jié)無疑在于貸款用途。應(yīng)進一步督促銀行機構(gòu)把握此要點，確保貸款投向和會計科目合規(guī)。一是嚴格貸前調(diào)查。銀行業(yè)機構(gòu)在辦理該類業(yè)務(wù)時應(yīng)切實履行貸前調(diào)查職責(zé)，充分收集企業(yè)前期借款資金用途印證材料，在此基礎(chǔ)上判斷前手資金投向是否滿足合規(guī)性條件。對于不滿足監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部控制要求的，一律不予辦理。二是嚴格科目使用。用于歸還股東借款的貸款對應(yīng)的科目應(yīng)根據(jù)股東借款的具體用途加以確定。對于既有固定資產(chǎn)投向又有周轉(zhuǎn)用途的，應(yīng)區(qū)別統(tǒng)計，分別劃歸對應(yīng)科目，確保統(tǒng)計口徑準確無誤。

（四）加大違規(guī)問題處罰力度。對于“借新還舊類”貸款存在的不審慎行為，監(jiān)管部門應(yīng)保持密切關(guān)注，切實防范可能帶來的信用風(fēng)險。對“變相續(xù)貸模式”貸款，應(yīng)及時叫停；對于貸前調(diào)查、貸后管理不盡責(zé)的行為，應(yīng)限期整改。并根據(jù)問題性質(zhì)給予相應(yīng)處罰，切實提高監(jiān)管有效性。

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險分類指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將《貸款風(fēng)險分類指引》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機構(gòu)。附件：貸款風(fēng)險分類指引

二○○七年七月三日

貸款風(fēng)險分類指引

第一條 為促進商業(yè)銀行完善信貸管理，科學(xué)評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他法律、行政法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所指的貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質(zhì)是判斷債務(wù)人及時足額償還貸款本息的可能性。

第三條 通過貸款分類應(yīng)達到以下目標：

（一）揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量。

（二）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。

（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。第四條 貸款分類應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實性原則。分類應(yīng)真實客觀地反映貸款的風(fēng)險狀況。

（二）及時性原則。應(yīng)及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。

（三）重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進行評估和分類。

（四）審慎性原則。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第六條 商業(yè)銀行對貸款進行分類，應(yīng)主要考慮以下因素：

（一）借款人的還款能力。

（二）借款人的還款記錄。

（三）借款人的還款意愿。

（四）貸款項目的盈利能力。

（五）貸款的擔保。

（六）貸款償還的法律責(zé)任。

（七）銀行的信貸管理狀況。第七條 對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。第八條 對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時間長短直接劃分風(fēng)險類別。對農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時結(jié)合信用等級、擔保情況等進行風(fēng)險分類。

第九條 同一筆貸款不得進行拆分分類。第十條 下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：

（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。

（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。

（三）改變貸款用途。

（四）本金或者利息逾期。

（五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。

（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。第十一條 下列貸款應(yīng)至少歸為次級類：

（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當期損益。

（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。第十二條 需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類。重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。

重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴格按照本指引規(guī)定進行分類。

第十三條 商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當做到：

（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理政策、操作實施細則或業(yè)務(wù)操作流程。

（二）開發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。

（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準確、連續(xù)、完整。

（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠。

商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔責(zé)任。第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對全部貸款進行一次分類。

如果影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整對貸款的分類。對不良貸款應(yīng)嚴密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的管理措施。

第十五條 逾期天數(shù)是分類的重要參考指標。商業(yè)銀行應(yīng)加強對貸款的期限管理。第十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進行檢查和評估，將結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構(gòu)。

檢查、評估的頻率每年不得少于一次。

第十七條 本指引規(guī)定的貸款分類方式是貸款風(fēng)險分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實際制定貸款分類制度，細化分類方法，但不得低于本指引提出的標準和要求，并與本指引的貸款風(fēng)險分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構(gòu)進行報備。第十八條 對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。

分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險分類的標準和要求。第十九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管對貸款分類及其質(zhì)量進行監(jiān)督管理。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)報送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在貸款分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時足額計提貸款損失準備，核銷貸款損失。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類方法、程序、結(jié)果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。

第二十三條 本指引適用于各類商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。

政策性銀行和經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的其他金融機構(gòu)可參照本指引建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指引所提出的標準和要求。

第二十四條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋和修改。第二十五條 本指引自發(fā)布之日起施行，在本指引發(fā)布施行前有關(guān)規(guī)定與本指引相抵觸的，以本指引為準。農(nóng)村信用社貸款操作中常見問題及其對策近年來，各地農(nóng)村信用社出臺了一系列的信貸管理制度文件，這對于加強信貸業(yè)務(wù)管理、規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作、防范信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有十分重要的意義。最近筆者深入基層農(nóng)村信用社調(diào)查了解到，信貸合規(guī)性操作問題還較突出，蘊含著較大的操作風(fēng)險隱患，亟待關(guān)注。

一、存在的問題

（一）在申請及調(diào)查階段：一是借款人不符合借款條件，對超過限制貸款年齡的申請人受理貸款；貸款申請人不能提供有效身份證件；申請借款無書面借款申請書；借款人本人不到場，代辦人無借款人的書面授權(quán)書。二是借款人資料收集不全，未收集借款人及擔保人的身份證復(fù)印件，也未收集佐證借款用途的合同、協(xié)議、票據(jù)等。三是貸前調(diào)查內(nèi)容不全，對借款用途、還款來源、擔保人、抵押物狀況及變現(xiàn)能力等情況缺乏調(diào)查。四是不提交調(diào)查報告；調(diào)查報告未經(jīng)調(diào)查人員簽字確認。

（二）在審查及審批階段：一是對不符合“借新還舊”條件的借款人受理轉(zhuǎn)貸申請；放松貸款的轉(zhuǎn)貸條件，使轉(zhuǎn)貸款條件優(yōu)于原貸款發(fā)放條件。二是發(fā)放擔保貸款的擔保人經(jīng)濟實力較弱，擔保額度超過其承受能力。三是受理財產(chǎn)抵（質(zhì)）押貸款申請，未經(jīng)財產(chǎn)共有人簽字書面同意。四是個人住房按揭貸款月供金額遠超過借款人月收入的50%以上。五是個人經(jīng)營貸款期限超過其有效經(jīng)營證件的經(jīng)營期限。六是貸款審批無審批記錄，無審批表，信貸決策人未在審批表上簽字。

（三）在貸款發(fā)放階段：一是發(fā)放抵（質(zhì)）押貸款未到相關(guān)部門進行抵（質(zhì)）押登記。二是貸款逆向操作，先放款后審批，發(fā)放貸款時間早于審批時間。三是未落實審批意見，發(fā)放貸款期限、金額與貸款審批的期限、金額不符。四是超授信權(quán)限的貸款未上報審批。五是貸款發(fā)放操作不合規(guī)，未與借款人簽訂借款合同；合同填制不規(guī)范，存在合同金額涂改，借款人與貸款人填寫顛倒，借款合同上無借款人和貸款人簽字蓋章，借款人簽字蓋章與借款人名字不一符，借款合同上無簽訂日期；借據(jù)要素不全，借據(jù)上無借款人簽字、蓋章，簽字、蓋章與借款人名字不一致，未填列借款人地址、身份證號碼，信貸人員未蓋章；大額借款未按規(guī)定轉(zhuǎn)入借款人結(jié)算賬戶。六是貸款利率執(zhí)行不準，如短期貸款執(zhí)行中長期貸款利率標準，其他貸款執(zhí)行農(nóng)戶貸款利率標準。七是貸款科目核算不正確，如助學(xué)貸款納入農(nóng)戶小額信用貸款科目核算，短期農(nóng)戶貸款納入中長期農(nóng)戶貸款。八是未按管理要求簽訂貸款收放責(zé)任書、承諾書。

（四）在貸后管理階段：一是未按管理要求及時登記貸款五級風(fēng)險分類臺賬并進行動態(tài)管理。二是貸款延期不符規(guī)定操作，在無借款人申請、簽訂延期協(xié)議情況下隨意延期；原上報審批發(fā)放的貸款延期未報原審批部門審批；在門柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)上進行貸款延期而不在借據(jù)上批注延期信息，或在借據(jù)上批注展期而不在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中延期。三是未按貸后管理要求開展貸后檢查，未按時提交檢查報告；檢查報告質(zhì)量較差，各期檢查報告雷同，僅修改了檢查時間；檢查報告無檢查人員簽字；檢查工作不到位，未及時發(fā)現(xiàn)問題并進行風(fēng)險預(yù)警。

二、成因分析

（一）管理制度學(xué)習(xí)不到位。各項信貸管理辦法對信貸業(yè)務(wù)操作的各個流程、各個環(huán)節(jié)都已有較明確的規(guī)定和要求。但個別信用社組織學(xué)習(xí)不力，有的收到文件后鎖入柜中，不傳達，不學(xué)習(xí)；有的將文件放在營業(yè)室，想看就看，不聞不問；有的僅組織大家在一起，將文件念一遍了事，不引導(dǎo)大家深入討論。同時，信貸人員自學(xué)不夠，對新的信貸管理制度辦法不主動學(xué)習(xí)，對業(yè)務(wù)操作流程不熟悉掌握，在日常業(yè)務(wù)辦理過程中，憑著老經(jīng)驗辦事，依照慣性操作，致使出現(xiàn)各種各樣的問題。

（二）信貸檢查面較窄。在常規(guī)信貸業(yè)務(wù)檢查中，一般都有時間要求，規(guī)定了至低的檢查面，但一般是以抽查為主，而不是全面檢查，致使一些基層農(nóng)村信用社，特別是偏遠信用社接受信貸檢查的次數(shù)較少，對信貸合規(guī)理念認識不深，未能通過信貸檢查來幫助提高信貸業(yè)務(wù)操作能力及管理水平。

（三）信貸違規(guī)處罰不力。在歷次的信貸專項檢查及稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的信貸違規(guī)問題，檢查人員一般是當場進行指出，要求及時或限期改正，未對責(zé)任人進行通報批評、行政處罰、經(jīng)濟罰款等措施，或處罰力度較小，對個別信貸違規(guī)人員無震懾性。

（四）貸后監(jiān)管缺位。在貸款從審批到發(fā)放的環(huán)節(jié)監(jiān)管缺位，使貸款審批為同意的貸款條件及同意用款的條件無人把握，沒人監(jiān)督，致使出現(xiàn)發(fā)放抵（質(zhì)）押貸款不進行抵（質(zhì)）押登記、超授信權(quán)限發(fā)放貸款、審批意見未落實等現(xiàn)象。

三、措施及建議

（一）加強業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)。各級農(nóng)村信用社要加強信貸業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)，建立定期學(xué)習(xí)制度，可將業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)情況納入信貸檢查及考核范圍；創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式，既要組織集體學(xué)習(xí)，開展業(yè)務(wù)討論，也要引導(dǎo)信貸人員自學(xué)，既要學(xué)習(xí)制度文件，掌握業(yè)務(wù)操作，也要學(xué)習(xí)典型案例，警示信貸違規(guī)操作帶來的嚴重后果。

（二）規(guī)范信貸業(yè)務(wù)檢查。各級農(nóng)村信用社在安排布置信貸業(yè)務(wù)檢查時要給予充足時間，提高檢查面，至少確保全轄網(wǎng)點信貸專項檢查每年一次。同時，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)檢查流程，達到以檢查來輔導(dǎo)業(yè)務(wù)，以檢查來規(guī)范操作，以檢查來防范風(fēng)險的目的。

（三）加大違規(guī)處罰力度。對信貸專項檢查和稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的信貸違規(guī)問題，要站在防風(fēng)險、促發(fā)展的高度，按省聯(lián)社稽核處罰暫行辦法對責(zé)任人進行嚴肅處理，并納入客戶經(jīng)理等級管理進行考核；對屢查屢犯的要從重處理，對情節(jié)嚴重的，要調(diào)離信貸崗位，取消信貸從業(yè)資格。

（四）完善信貸業(yè)務(wù)流程。針對貸款審批同意后在貸款發(fā)放的全過程缺乏有效的審查監(jiān)督的現(xiàn)狀，要明確崗位和人員、落實責(zé)任，增加信貸審查人員對落實貸款條件和用款條件的監(jiān)督環(huán)節(jié)，在借款人落實貸款條件后，信貸審查人員根據(jù)審批意見進行審查認定后，交會計部門進行放款賬務(wù)處理；在借款人落實用款條件后，經(jīng)信貸人員和審查人員審核同意，會計部門受理借款人的用款支取申請。

第三篇：2014澳門特別行政區(qū)農(nóng)村信用社考試試題財會考試題庫

1、接收抵債資產(chǎn)必須同時具備的四個條件是什么？ 答案：

（一）借款人和擔保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，不實施以資抵債，將使基層信用社債權(quán)遭受更大損失；

（二）借款人、擔保人提供的抵押物、質(zhì)物暫時無法變現(xiàn)；

（三）取得的抵債資產(chǎn)必須具有一定的價值和使用價值，能夠在未來的一段時間內(nèi)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓；

（四）抵債資產(chǎn)接收價格的確定原則上須經(jīng)有權(quán)部門評估、必須堅持公平合理、市場公允、價值相符的原則。

2、借款人無法足額償還貸款本息，即使實行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？

A、次級類貸款 B、可疑類貸款 C、損失類貸款 答案：B

3、借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能還清的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？ A、逾期貸款 B、呆滯貸款 C、呆賬貸款 答案：C

4、抵債資產(chǎn)處置應(yīng)堅持什么原則？ 答案：公開透明的原則

5、請簡單陳述不良貸款管理中處置減損原則的含義。

答案：不良貸款形成后，應(yīng)通過調(diào)查和完善手續(xù)等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收、轉(zhuǎn)化和處置，實現(xiàn)不良貸款價值回收最大化。

6、借款人無法足額償還貸款本息，即使實行擔保，也肯定造成較大損失的貸款應(yīng)屬于哪類不良貸款？

A、次級類貸款 B、可疑類貸款 C、損失類貸款 答案：B

7、抵債資產(chǎn)的賬務(wù)核算及有價單證的保管工作應(yīng)由哪個部門負責(zé)？ 答案：計財部門

8、不良貸款由哪個部門進行認定，由哪個部門進行管理與處置？ 答：信貸管理部門、風(fēng)險管理部門。

9、各級信用社的資產(chǎn)質(zhì)量用哪項指標來考核？ 答案：不良貸款率

10、請簡述協(xié)議抵債的含義。

答案：經(jīng)基層信用社與債務(wù)人、擔保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價，償還基層信用社債權(quán)。

11、各級信用社的不良貸款回收水平用哪項指標考核？ 答案：不良貸款清收率

12、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅持什么原則變現(xiàn)？ 答案：先收貸款本金、后收貸款利息的原則

13、抵債資產(chǎn)當即變現(xiàn)的，其變現(xiàn)所取得的凈收入該如何處理？

答案：要按會計制度規(guī)定處理。對高于抵債資產(chǎn)計價價值部分可按借貸雙方事前簽訂的貸款合同或協(xié)議中的有關(guān)規(guī)定，作為基層信用社的當期收入或退還借款人。

14、不良貸款保全的涵義是什么？

答案：是指在債權(quán)或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權(quán)或第二還款來源。

15、《湖南省農(nóng)村信用聯(lián)合社不良貸款管理辦法》中所說的不良貸款按貸款管理期限劃分分為哪幾類？

答：逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

16、請簡單陳述不良貸款管理中損失補償原則的含義。

答案：基層信用社應(yīng)根據(jù)自身貸款風(fēng)險的大小，有計劃地逐步提高風(fēng)險撥備水平，并及時處理與消化處置損失。

第四篇：2015年上海農(nóng)村信用社招聘：財會考試試題

2015年上海農(nóng)村信用社招聘：財會考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列屬于管理性金融機構(gòu)的有__。A．商業(yè)銀行 B．中央銀行 C．政策性銀行 D．投資銀行

2.專業(yè)性強的職務(wù)和基層行政職務(wù)可采用__。A．委任制 B．選任制 C．聘任制 D．考任制

3.條件和托收憑證記載的要求認真進行審查，審查時間最長不得超過[ ] A．次日 B．2日 C．3日 D．4日

4.在計算優(yōu)先股成本時，下列各因素中，不需要考慮的是[ ] A．發(fā)行優(yōu)先股總額 B．優(yōu)先股籌資費率 C．優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán) D．優(yōu)先股每年的股利

5.隔日發(fā)現(xiàn)存款存入款項串戶，應(yīng)使用活期存款隔日沖正交易中的[ ]進行沖正。A．隔日沖存 B．隔日沖取 C．隔日補存 D．隔日補取

6.甲欲購房一套，委托代理人乙，并授權(quán)乙代為購買，這種代理不屬于__。A．委托代理 B．一般代理 C．單獨代理 D．表見代理

7.薪金所得，以每月收入額減除費用__后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．2000 B．2500 C．3000 D．3500 8.奧地利法學(xué)家埃利希在《法社會學(xué)原理》中指出：“在當代以及任何其他的時代，法的發(fā)展的重心既不在立法，也不在法學(xué)或司法判決，而在于社會本身?！标P(guān)于這句話涵義的闡釋，下列哪一選項是錯誤的__ A．法是社會的產(chǎn)物，也是時代的產(chǎn)物 B．國家的法以社會的法為基礎(chǔ) C．法的變遷受社會發(fā)展進程的影響

D．任何時代，法只要以社會為基礎(chǔ)，就可以脫離立法、法學(xué)和司法判決而獨立發(fā)展 9.在固定資產(chǎn)投資中，房地產(chǎn)開發(fā)投資屬于__。A．第一產(chǎn)業(yè)投資 B．第三產(chǎn)業(yè)投資 C．第二產(chǎn)業(yè)投資 D．新興產(chǎn)業(yè)投資

10.市場體系的三大支柱是__。

A．商品市場、技術(shù)和信息市場、房地產(chǎn)市場 B．商品市場、資本市場、勞動力市場

C．資本市場、技術(shù)和信息市場、勞動力市場 D．生產(chǎn)資料市場、期貨市場、技術(shù)和信息市場

11.2010年3月以來，北大西洋極圈附近的冰島發(fā)生大規(guī)?；鹕絿姲l(fā)，火山灰蔓延，歐洲航空業(yè)蒙受重大損失。導(dǎo)致冰島火山灰蔓延到歐洲上空的氣壓帶和氣流是__。A．副熱帶高氣壓帶和西風(fēng) B．副極地低氣壓帶和西風(fēng) C．副熱帶高氣壓帶和東北風(fēng) D．副極地低氣壓帶和東北風(fēng)

12.當法定盈余公積累計達到注冊資本的[ ]%時，可不再提取。A．30 B．40 C．50 D．60 13.下列會計科目，年末可有余額的[ ] A．主營業(yè)務(wù)收入 B．營業(yè)外收入 C．本年利潤 D．利潤分配

14.下列哪一選項不屬于社會主義法治理念的理論淵源__ A．馬克思主義的人民主權(quán)思想

B．馬克思主義有關(guān)法的本質(zhì)和作用的思想 C．研究社會主義法治理念的方法論

D．新中國成立60年來的社會主義法治建設(shè)

15.甲與乙訂立商品房買賣合同，雙方約定乙先將房屋交付給甲，但是在甲付清全部價金前房屋的所有權(quán)仍屬于乙。在交付后全部價金付清前，房屋因大火而滅失。對此，應(yīng)由誰承擔損失？__ A．甲，因為房屋已經(jīng)交付 B．乙，因為房屋所有權(quán)屬于乙

C．甲，因為所有權(quán)保留的約定無效，房屋所有權(quán)應(yīng)屬于甲 D．甲、乙各負擔一半損失

16.(★☆☆☆☆)以下各種說法中，不屬于命令(令)的特點的一項是__。A．有法定的發(fā)令機關(guān) B．有法定的權(quán)威性 C．有法定的受理程序 D．有強制的執(zhí)行效力

17.中國對外政策的根本原則是__。A．獨立自主

B．和平共處五項原則 C．促進世界和平與發(fā)展

D．加強與第三世界國家的團結(jié)與合作 18.以下是客觀唯心主義的是__。A．吾心即是宇宙 B．理在事先 C．心外無理

D．物是觀念的集合 19.“社會保障制度”、“失業(yè)與就業(yè)”分別居前三位。這一現(xiàn)象表明__。A．我國急需建立健全廣覆蓋、高標準的社會保障體系 B．社會保險是社會保障制度中最核心的內(nèi)容

C．我國的社會保障制度應(yīng)以醫(yī)療保險和失業(yè)保險為主要內(nèi)容

D．社會保障問題和每個人的生活息息相關(guān)，也同國家的穩(wěn)定和發(fā)展緊密相連 20.(★★★☆☆)人類社會實踐活動有多種形式，其中首要的和基本的形式是__。A．精神活動 B．宗教活動 C．物質(zhì)生產(chǎn)活動 D．政治活動

21.1982年《憲法》是新中國的第__部憲法。A．二 B．三 C．四 D．五

22.下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是[ ] A．應(yīng)付現(xiàn)金股利 B．應(yīng)交教育費附加 C．應(yīng)付租入包裝物租金 D．應(yīng)付管理人員工資

23.我國國民經(jīng)濟自1978年以來發(fā)展很快，這期間之所以能夠保持長時間的快速增長，其主要原因是__。

A．發(fā)揮市場機制作用與健全宏觀調(diào)控體系相結(jié)合 B．實施科教興國戰(zhàn)略和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略 C．積極推進社會主義精神文明建設(shè)

D．堅持改革開放，解放和發(fā)展了生產(chǎn)力

24.行政許可的實施機關(guān)可以對已設(shè)定的行政許可的實施情況及__適時進行評價，并將意見報告該行政許可的設(shè)定機關(guān)。A．項目的可行性 B．推行的重要性 C．存在的必要性 D．設(shè)置的合理性 25.甲與乙訂立商品房買賣合同，雙方約定乙先將房屋交付給甲，但是在甲付清全部價金前房屋的所有權(quán)仍屬于乙。在交付后全部價金付清前，房屋因大火而滅失。對此，應(yīng)由誰承擔損失？__ A．甲，因為房屋已經(jīng)交付 B．乙，因為房屋所有權(quán)屬于乙

C．甲，因為所有權(quán)保留的約定無效，房屋所有權(quán)應(yīng)屬于甲 D．甲、乙各負擔一半損失

26.在開放經(jīng)濟條件下，IS曲線反映了利率和國民收入之間的關(guān)系，其均衡的條件為__。A．投資等于儲蓄

B．投資加稅收等于儲蓄加政府支出

C．政府支出減稅收加出口減進口等于儲蓄減投資 D．投資加稅收加進口等于儲蓄加政府支出加出口 27.發(fā)行價格高于金融工具的票面金額稱作__。A．溢價 B．平價 C．折價 D．競價

28.”意識是客觀存在的主觀映象”的命題是指__。A．意識是主體和客體連結(jié)和轉(zhuǎn)化的中介 B．意識是主觀精神的主觀映象 C．意識的形式和內(nèi)容是客觀的

D．意識的內(nèi)容是客觀的、形式是主觀的

29.貼現(xiàn)債券通常在票面上__，是一種折價發(fā)行的債券。A．不規(guī)定利率 B．規(guī)定利率 C．標明折價 D．不標明折價

30.第一次闡述社會主義初級階段基本綱領(lǐng)的是__。A．黨的十三大 B．黨的十四大 C．黨的十五大 D．黨的十六大

31.日本廠商向美國出口20美元的汽車，并把所得資金購買美國某種股票，日本的國際收支平衡表的變動為__。

A．經(jīng)常賬戶的借方記入20萬美元，資本賬戶的貸方記入20萬美元 B．資本賬戶的借方、貸方同記入20萬美元

C．經(jīng)常賬戶的貸方記入20萬美元，資本賬戶的借方記入20萬美元 D．經(jīng)常賬戶的借方、貸方同記入20萬美元 32.監(jiān)察部行使的監(jiān)督是__。A．專門監(jiān)督 B．主管監(jiān)督 C．職能監(jiān)督 D．法制監(jiān)督

33.(★★★☆☆)“發(fā)展才是硬道理”“發(fā)展是黨執(zhí)政興國的第一要務(wù)”“發(fā)展是解決中國一 切問題的總鑰匙”，這是對社會主義建設(shè)歷史經(jīng)驗的深刻總結(jié)。中國解決所有問題的關(guān)鍵是要靠自己的發(fā)展，而發(fā)展的根本目的是__。A．增強綜合國力

B．體現(xiàn)社會主義優(yōu)越性 C．消滅剝削，消除兩極分化

D．使人民共享發(fā)展成果，實現(xiàn)共同富裕

34.十一屆全國人大第三次會議通過__修正案，修正后的該部法律實現(xiàn)城鄉(xiāng)“__”。A．憲法平等待遇 B．選舉法全民同權(quán) C．憲法共同富裕 D．選舉法同票同權(quán)

35.統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社及農(nóng)村合作銀行自然人資格股起點為[ ]股。A．100 B．1000 C．5000 D．10000 36.通常，在微機中所指的80486是__。A．微機名稱 B．微處理器型號 C．產(chǎn)品型號 D．主頻

37.深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，動力在于__。A．推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展 B．提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展能力 C．創(chuàng)新體制機制

D．發(fā)揮人民主體作用

38.下列哪項不屬于民族自治地方的自治機關(guān)__ A．自治區(qū)的人民代表大會 B．自治州的人民法院 C．自治縣的人民政府

D．自治旗的人民代表大會

39.柜員休假[ ]以上需要在系統(tǒng)中做柜員休假交易。A．五天 B．兩天 C．三天 D．七天

40.下列關(guān)于客體與物質(zhì)形態(tài)關(guān)系的觀點正確的是__。A．所有客體都是物質(zhì)形態(tài)，所有物質(zhì)形態(tài)都是客體 B．所有客體都是物質(zhì)形態(tài)，部分物質(zhì)形態(tài)都是客體 C．部分客體都是物質(zhì)形態(tài)，所有物質(zhì)形態(tài)都是客體 D．部分客體都是物質(zhì)形態(tài)，部分物質(zhì)形態(tài)都是客體

41.出席中國共產(chǎn)黨第一次全國代表大會的12名黨員代表所代表的黨員數(shù)為__。A．40多名 B．100多名 C．70多名 D．50多名

42.國家公務(wù)員錄用的首要原則是__原則。A．平等 B．公開 C．競爭 D．擇優(yōu)

43.商品最本質(zhì)的因素是__。A．使用價值 B．交換價值 C．價值 D．價格

44.王某因不服區(qū)公安分局行政拘留10天的處罰申請復(fù)議，市公安局認為處罰過輕，遂改為行政拘留15天的處罰，王某以市公安局為被告提起行政訴訟。法院應(yīng)當如何處理__ A．決定受理此案

B．要求原告將區(qū)公安分局列為共同被告 C．以被告不適格為由裁定不予受理 D．要求原告將被告變更為區(qū)公安分局

45.死刑的犯罪，經(jīng)過20年后，如認為必須訴訟的，須經(jīng)__批準。A．全國人大常委會 B．最高人民檢察院 C．最高人民法院 D．公安部

46.王某因詐騙罪被人民法院判處有期徒刑3年，人民法院在量刑時考慮到王某有積極退贓并檢舉他人犯罪的情節(jié)，決定宣告緩刑3年。緩刑考驗期滿后，公安機關(guān)又查獲王某在緩刑考驗期滿后不久又犯交通肇事罪。對王某的行為，應(yīng)當如何處理__ A．不撤銷原判宣告的緩刑，以交通肇事罪處罰 B．不撤銷原判宣告的緩刑，以累犯從重處罰 C．撤銷原判宣告的緩刑，前罪與后罪數(shù)罪并罰 D．撤銷原判宣告的緩刑，以累犯從重處罰 47.關(guān)于答復(fù)詢問的報告，敘述錯誤的是__。A．用語簡明，得體，分寸適宜 B．可夾帶請示事項

C．是下級機關(guān)答復(fù)上級機關(guān)詢問的文種

D．內(nèi)容準確真實，實事求是地向領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)作認真負責(zé)的報告 48.法定盈余公積金按稅后利潤的[ ]提取。A．5% B．8% C．10% D．15% 49.在環(huán)境標志中使用右圖所示圖形的國家是__。A．中國 B．韓國 C．德國 D．美國

50.要較準確地評價和測定行政效率，必須堅持__的原則。A．全局效益 B．行政工作質(zhì)量 C．長期效果

D．短期效果與長期效果統(tǒng)一

第五篇：2012澳門特別行政區(qū)農(nóng)村信用社考試試題財會考試題庫

1、不良貸款清收、管理、處置的責(zé)任主體是哪一級機構(gòu)？ 答：縣級聯(lián)社

2、交通工具、低值易耗品、機器設(shè)備等雜項資產(chǎn)原則上不得接收。屬于基層信用社抵(質(zhì))押物的，應(yīng)通過直接拍賣或變賣的方式收回現(xiàn)金。確需接收的，應(yīng)在接收后多長時間內(nèi)處置完畢。

答案：3個月

3、對不良貸款原則上應(yīng)多長時間內(nèi)進行一次全面調(diào)查。答案：每半年一次

4、抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。動產(chǎn)應(yīng)自取得多長時間內(nèi)予以處置？ 答案：1年內(nèi)

5、不符合核銷條件的呆賬貸款該如何處理？ 答案：應(yīng)盡量清收，最大限度減少損失。

6、處置抵債資產(chǎn)時，對于不適于拍賣的資產(chǎn)該怎樣處理？

答案：可在充分引入競爭機制的基礎(chǔ)上通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標處置、委托銷售、打包出售等方式一次或分次處置。

7、對于抵債資產(chǎn)的處置，審查（審批）、核準社要重點審查（審批）、核準的主要項目是什么？ 答案：要重點審查資產(chǎn)處置是否及時，處置過程是否公開、公正、合法、合規(guī)，處置價格、付款方式是否合理等。

8、在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍無法收回的或只能收回極少部分的貸款應(yīng)屬于五級分類中的哪一種不良貸款？ 答案：損失類

9、哪一個部門負責(zé)對不良貸款管理與處置進行合規(guī)性審計？ 答案：稽核監(jiān)督部

10、簡要回答不良貸款處置方式中重組轉(zhuǎn)化的含義？ 答案：即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務(wù)人資產(chǎn)重組為基礎(chǔ)，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權(quán)人通過與重組后承債人簽訂還款承債協(xié)議，重新辦理貸款手續(xù)，實現(xiàn)不良貸款由高風(fēng)險向低風(fēng)險或正常貸款轉(zhuǎn)化。

11、抵債資產(chǎn)的評估、接收、保管、處置變現(xiàn)等工作及有關(guān)契約、合同、證書等要件的保管工作應(yīng)由哪個部門負責(zé)？ 答案：風(fēng)險管理部

12、基層信用社對本社內(nèi)不良貸款的管理職責(zé)是：

A、監(jiān)測、分析和考評 B、管理、監(jiān)測、清收與轉(zhuǎn)化 C、管理、指導(dǎo)和處置 D、組織、實施、監(jiān)測與檢查 答案：B

13、為加強對不良貸款的分類管理，對逾期貸款債權(quán)社應(yīng)對借款人和保證人采取什么措施？ 答：發(fā)送催收通知書，并指派專人加強催收，依法收貸。

14、不良貸款管理中應(yīng)遵循以下哪些原則？ A、依法合規(guī)原則 B、真實反映原則 C、處置減損原則 D、損失補償原則 答案：ABCD