第一篇：NRA非居民境內(nèi)外幣賬戶和OSA離岸賬戶的區(qū)別

NRA非居民境內(nèi)外幣賬戶和OSA離岸賬戶的區(qū)別

OSA賬戶又稱離岸賬戶，是境外公司在取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行開立的賬戶。

NRA賬戶又稱非居民境內(nèi)外幣賬戶，是境外公司在境內(nèi)其他銀行開立的外匯賬戶，此類賬戶又可細(xì)分為以下三類：

1.資本項(xiàng)目外國投資者專用外匯賬戶，包括外商直接投資保證類、收購類、前期費(fèi)用類賬戶等，須經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；

2.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算賬戶性質(zhì)相同且主要在境內(nèi)使用的外匯賬戶，因需要結(jié)匯或者提取現(xiàn)鈔，也需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)；

3.其他外匯賬戶，不需結(jié)匯或者提取外幣現(xiàn)鈔，用于國內(nèi)外結(jié)算或者存儲資金，因歷史原因主要在外資銀行開立，不需經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。

從本質(zhì)上來說，NRA賬戶是國內(nèi)的外幣賬戶，而離岸賬戶則是境外賬戶。離岸賬戶相對來說受外匯管制更少些，從資金的安全性角度來看，NRA賬戶要差些，受國家外管局監(jiān)管更嚴(yán)格。具體的有以下幾點(diǎn)：

1、在提供資格上，OSA只有四家經(jīng)準(zhǔn)的銀行（深圳發(fā)展銀行、招商銀行、浦東發(fā)展銀行、交通銀行）可以，而NRA所有銀行都可以

2、在服務(wù)對象上，OSA服務(wù)對象包含境外機(jī)構(gòu)和境外個人，NRA只是境外機(jī)構(gòu)

3、在監(jiān)管上，OSA是銀監(jiān)會，NRA是外管局

4、在叫法上，NRA稱之為境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)

從賬戶功能上來說，離岸賬戶的功能更全面，而NRA賬戶的功能則相對來說會少一些。

之前國內(nèi)只有深圳發(fā)展銀行、招商銀行、浦東發(fā)展銀行、交通銀行可以辦理境外注冊公司境內(nèi)開立賬戶（OSA）。當(dāng)前金融危機(jī)形勢下，國家為了方便境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立公司的資金歸集以及更好監(jiān)控這部分資金，從而將可開戶的銀行擴(kuò)大至境內(nèi)所有銀行(NRA)。

第二篇：小常識：中國稅收居民及《稅收居民證明》、非居民及非居民賬戶

小常識：中國稅收居民及《稅收居民證明》、非居民及非居民賬戶

什么是中國稅收居民及《稅收居民證明》？什么是非居民？

一、中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。根據(jù)我國稅法，中國稅收居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人（在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居?。恢袊愂站用衿髽I(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（包括其他組織）。

根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，對于以中國居民身份證為有效身份證明的個人，其納稅人識別號為其居民身份證號碼。

企業(yè)或者個人（以下統(tǒng)稱申請人）為享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定（含與香港、澳門和臺灣簽署的稅收安排或者協(xié)議）、航空協(xié)定稅收條款、海運(yùn)協(xié)定稅收條款、汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款、互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函（以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定）待遇，可以向主管其所得稅的縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。

申請人可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷申請開具《稅收居民證明》。申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交以下申請表和資料：

（一）《中國稅收居民身份證明》申請表；

（二）與擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會或者股東會決議、支付憑證等證明資料；

（三）申請人為個人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，證明材料包括申請人身份信息、說明材料或者其他材料；

（四）申請人為個人且無住所、在中國境內(nèi)居住滿一年的，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時間的相關(guān)證明材料，證明材料包括護(hù)照信息、說明材料或者其他材料；

（五）境內(nèi)、外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請時，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊情況；

（六）以合伙企業(yè)的中國居民合伙人提出申請時，還需提供合伙企業(yè)登記注冊情況。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實(shí)施條例等規(guī)定，結(jié)合納稅人登記注冊、在中國境內(nèi)住所及居住時間等情況對居民身份進(jìn)行判定。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理申請之日起10個工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人。

二、非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場。

非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。

第三篇：香港亮劍集團(tuán)告訴您本地賬戶與離岸賬戶的區(qū)別

香港亮劍集團(tuán)告訴您本地賬戶與離岸賬戶的區(qū)別本地賬戶：可以收匯、轉(zhuǎn)帳、T/T、L/C，存取自由

離岸帳戶：可以收匯、轉(zhuǎn)帳、T/T，L/C，缺點(diǎn)就是現(xiàn)在不可以在大陸提現(xiàn)、存現(xiàn)、存支票了。如果要取現(xiàn)可以轉(zhuǎn)到個人帳戶，國內(nèi)個人帳戶取現(xiàn)也有限制，一個身份證一年只對結(jié)匯5WUSD。當(dāng)然也可以轉(zhuǎn)到一些可以收取外幣的公司帳戶。

（1）香港本地帳戶資金進(jìn)出不受管制，而離岸帳戶是在中國境內(nèi)的外資銀行開立的帳戶，理應(yīng)受到中國金融管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管；而香港銀行受香港金融管理局監(jiān)管。因此，離岸帳戶目前來講不能存入現(xiàn)金，存入支票，取出現(xiàn)金；

（2）銀行收費(fèi)方面，香港本地帳戶甚少收費(fèi)，而離岸帳戶是按每筆收費(fèi)。

（3）開戶證件不同，離岸帳戶可以接受內(nèi)地身份證持有者到來開戶，而香港本地帳戶就要求開戶人一定要有護(hù)照或通行證。

（4）香港本地帳戶功能齊全，而離岸帳戶在一些功能上受到限制。

（5）開戶速度方面，本地帳號較快，離岸帳號較慢。

本地帳戶和離岸帳戶的比較:

（1）兩者從功能上來講，都是可以接收TT，L/C等，都具有帳戶流通的功能。

（2）從費(fèi)用上來比較，香港本地戶較離岸帳戶手續(xù)費(fèi)低些，而且開戶時沒有最低存款額的要求，但是國內(nèi)的離岸帳戶，很多的銀行都有最低存款額的要求，如果未能達(dá)到每月需繳納USD30-40的帳戶管理費(fèi)，此要求不同的銀行都不同。

（3）兩者從政府政策長遠(yuǎn)性來講，香港本地戶較之離岸帳戶有優(yōu)勢，因?yàn)橄愀圩陨砭蜎]有外匯管制，大陸的政策存在不穩(wěn)定因素，雖然目前來看離岸帳戶對外貿(mào)人士來說也是方便的不錯的選擇。

（4）兩者從操作上來講，都比較方便的，因?yàn)殂y行都有多種服務(wù)系統(tǒng)，比如:電話銀行，傳真銀行，網(wǎng)上銀行等。

（5）兩者都可以將帳戶上的款項(xiàng)打給國內(nèi)外的個人或者公司。

（6）兩者對取現(xiàn)金方式有所不同，香港本地戶可以直接到銀行提取現(xiàn)金，也可以發(fā)指令給銀行，將款項(xiàng)打到個人外幣帳戶，就可以在當(dāng)?shù)厝‖F(xiàn)，無需親臨香港。離岸帳戶一般都是不能直接提現(xiàn)，也是采取和香港本地戶一樣的間接取現(xiàn)的方法，將款項(xiàng)打到個人帳戶，然后通過個人帳戶取現(xiàn)。

HK公司的本地或離岸帳戶都不可以結(jié)匯RMB，因?yàn)樵搸糁挥型鈳牛瑹oRMB業(yè)務(wù)，必需要轉(zhuǎn)個人戶才可提現(xiàn)或結(jié)匯，但是一個人戶的結(jié)匯額度已被限制為一年5萬USD，也就是說你若轉(zhuǎn)到個人戶的額度超過5萬USD，其余的你只能提USD。所以你只能匯到不同的身份證帳戶上以便能結(jié)匯到更多RMB?；蛘吣愕紿K匯豐開戶，在HK匯豐開的帳戶會有一提款卡可讓你直接在大陸其也銀通的ATM機(jī)上取RMB，每天最多2萬RMB，無限制；而渣打銀行，大陸每天提現(xiàn)是1萬港元。

書寫博客是提升自己公司在線知名度的最好方式，也是網(wǎng)絡(luò)營銷戰(zhàn)略的關(guān)鍵。優(yōu)秀的博客有很多優(yōu)勢：提升你的業(yè)務(wù)關(guān)系擴(kuò)大公共意識為潛在顧客提供信息來源

發(fā)布什么樣的博客取決于你的業(yè)務(wù)光景。你的博客不一定與你的公司密切相關(guān)但一定與你的業(yè)務(wù)相關(guān)。一篇好的博客應(yīng)該具有個性，能夠吸引讀者。而最好的博客往往有一個明確的焦點(diǎn)和目標(biāo)，能夠給讀者提供即時的解答。

博客本身

確保你對周遭網(wǎng)絡(luò)環(huán)境了如指掌，明確你所在的利基市場。一旦目標(biāo)確定，你的博客要為這一目標(biāo)服務(wù)，提供必要的信息和建議。

規(guī)律是關(guān)鍵

一旦開始發(fā)帖，就應(yīng)該定期發(fā)送。通常都是一周一次。

書寫之前：主題選擇

盡可能多的閱讀不同類型的博客，你總能從中找到內(nèi)容靈感。同樣你也可以從顧客那里找到靈感。把問題轉(zhuǎn)換成博客，如把“如何讓社交媒體為我所用？”這一問題轉(zhuǎn)換成一篇博客就是“運(yùn)用社交媒體的10個步驟”。

你也可以把你最近參加的事件或會議中的信息添加到博客中，告訴讀者你從中了解到了什么，或是對事件進(jìn)行解析。

最后，你要緊跟當(dāng)?shù)亍鴥?nèi)或國際新聞。這也能夠?yàn)槟闾峁┳钚碌牟┛退夭摹?/p>

書寫博客

一旦找到主題，下一步就是書寫。博客應(yīng)該既具有個性又能夠與讀者進(jìn)行互動，即，博客目的要明確、重點(diǎn)要突出、要能夠吸引讀者參與。這看起來很難，但是一旦找到方法就會變得很簡單。

一篇優(yōu)秀的博客應(yīng)該包含以下結(jié)構(gòu);

標(biāo)題：誘使讀者點(diǎn)擊

開場白：吸引讀者往下讀

內(nèi)容：要能夠回答人們的提問，提供解決方案

結(jié)尾：鼓勵讀者發(fā)表評論

標(biāo)題和內(nèi)容同樣重要，他就像是進(jìn)入職場的敲門磚。只有標(biāo)題首先吸引讀者注意，內(nèi)容才會得到閱讀。通?！叭绾?..”類的標(biāo)題點(diǎn)擊率會比較高。因?yàn)檫@類標(biāo)題通常是回答讀者提問，為他們提供解決辦法，他們很愿意點(diǎn)擊閱讀。

結(jié)尾是保證公眾參與你的博客的關(guān)鍵。你可以采用一些技巧，不管是提問或是對話聲明的方式，文章最后都應(yīng)該有一個結(jié)尾。如，邀請讀者發(fā)表評論。

不要擔(dān)心沒人評。因?yàn)槿藗兓蛟S只是覺得這沒有評論的必要。

重要提示：

l 定期對博客進(jìn)行更新，如，一周一次。

l 別太咬文嚼字，只要保證切題，語言盡量精煉，語氣要委婉。

l 嘗試與其他相關(guān)網(wǎng)站和博客進(jìn)行鏈接。

l 確定自己的寫作風(fēng)格，堅(jiān)持使用，每次不要做太大的調(diào)整。

l 如果自己時間不夠，可以邀請客座博客。

l 允許人們進(jìn)行評論、發(fā)表意見。

l 做好遭受批判的準(zhǔn)備，并不是每個人都會同意你的觀點(diǎn)，他們會公開對你的博客進(jìn)行辯論，不要逃避，你也要參與討論。

l 嘗試在博客中插入視頻和圖像鏈接，這比單純的文本更有利于吸引讀者。

以上就是所有的意見。記住：所有這些都應(yīng)該在你的計(jì)劃之內(nèi)，書寫風(fēng)格一定要個性化、標(biāo)題要符合主旨、結(jié)尾要帶有邀請意味。

最后，你一定要相信自己能夠?qū)懗鰞?yōu)秀的博客，如果第一次反響不好，不要擔(dān)心，熟能生巧嘛！

第四篇：非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

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非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告

國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會公告

2017年第14號

為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查行為，國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，自2017年7月1日起施行。

特此公告。

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附件：1.個人稅收居民身份聲明文件（樣表）

2.機(jī)構(gòu)稅收居民身份聲明文件（樣表）

3.控制人稅收居民身份聲明文件（樣表）

國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 人民銀行

銀監(jiān)會 證監(jiān)會 保監(jiān)會

2017年5月9日

非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了履行《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》規(guī)定的義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國反洗錢法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

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第二條 依法在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查工作，適用本辦法。

第三條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對不同類型賬戶，按照本辦法規(guī)定，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。

第四條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完整的非居民金融賬戶盡職調(diào)查管理制度，設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，并定期對本辦法執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行評估，妥善保管盡職調(diào)查過程中收集的資料，嚴(yán)格進(jìn)行信息保密。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對其分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行本辦法規(guī)定的盡職調(diào)查工作作出統(tǒng)一要求并進(jìn)行監(jiān)督管理。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向賬戶持有人充分說明本機(jī)構(gòu)需履行的信息收集和報(bào)送義務(wù)，不得明示、暗示或者幫助賬戶持有人隱匿身份信息，不得協(xié)助賬戶持有人隱匿資產(chǎn)。

第五條 賬戶持有人應(yīng)當(dāng)配合金融機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查工作，真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整地向金融機(jī)構(gòu)提供本辦法規(guī)定的相關(guān)信息，并承擔(dān)未遵守本辦法規(guī)定的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 基本定義

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第六條 本辦法所稱金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)：

（一）存款機(jī)構(gòu)是指在日常經(jīng)營活動中吸收存款的機(jī)構(gòu)；

（二）托管機(jī)構(gòu)是指近三個會計(jì)總收入的百分之二十以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算；

（三）投資機(jī)構(gòu)是指符合以下條件之一的機(jī)構(gòu)：

1.近三個會計(jì)總收入的百分之五十以上來源于為客戶投資、運(yùn)作金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算；

2.近三個會計(jì)總收入的百分之五十以上來源于投資、再投資或者買賣金融資產(chǎn)，且由存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或者本項(xiàng)第1目所述投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理并作出投資決策的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算；

3.證券投資基金、私募投資基金等以投資、再投資或者買賣金融資產(chǎn)為目的而設(shè)立的投資實(shí)體。

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（四）特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是指開展有現(xiàn)金價值的保險(xiǎn)或者年金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。本辦法所稱保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是指上一公歷內(nèi)，保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)和年金合同的收入占總收入比重百分之五十以上的機(jī)構(gòu)，或者在上一公歷末擁有的保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)和年金合同的資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱金融資產(chǎn)包括證券、合伙權(quán)益、大宗商品、掉期、保險(xiǎn)合同、年金合同或者上述資產(chǎn)的權(quán)益，前述權(quán)益包括期貨、遠(yuǎn)期合約或者期權(quán)。金融資產(chǎn)不包括實(shí)物商品或者不動產(chǎn)非債直接權(quán)益。

第七條 下列機(jī)構(gòu)屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)：

（一）商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行；

（二）證券公司；

（三）期貨公司；

（四）證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè)；

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（五）開展有現(xiàn)金價值的保險(xiǎn)或者年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司；

（六）信托公司；

（七）其他符合條件的機(jī)構(gòu)。

第八條 下列機(jī)構(gòu)不屬于本辦法第六條規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)：

（一）金融資產(chǎn)管理公司；

（二）財(cái)務(wù)公司；

（三）金融租賃公司；

（四）汽車金融公司；

（五）消費(fèi)金融公司；

（六）貨幣經(jīng)紀(jì)公司；

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（七）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)；

（八）其他不符合條件的機(jī)構(gòu)。

第九條 本辦法所稱金融賬戶包括：

（一）存款賬戶，是指開展具有存款性質(zhì)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預(yù)存功能的信用卡等。

（二）托管賬戶，是指開展為他人持有金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)以及接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)：

1.代理客戶買賣金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代理客戶開展貴金屬、國債業(yè)務(wù)或者其他類似業(yè)務(wù)；

2.接受客戶委托、為客戶管理受托資產(chǎn)的業(yè)務(wù)包括金融機(jī)構(gòu)發(fā)起、設(shè)立或者管理不具有獨(dú)立法人資格的理財(cái)產(chǎn)品、基金、信托計(jì)劃、專戶/集合類資產(chǎn)管理計(jì)劃或者其他金融投資產(chǎn)品。

（三）其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：

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1.投資機(jī)構(gòu)的股權(quán)或者債權(quán)權(quán)益，包括私募投資基金的合伙權(quán)益和信托的受益權(quán)；

2.具有現(xiàn)金價值的保險(xiǎn)合同或者年金合同。

第十條 本辦法所稱非居民是指中國稅收居民以外的個人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu)、國際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場。中國稅收居民是指中國稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個人。

本辦法所稱非居民金融賬戶是指在我國境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進(jìn)行管理。

賬戶持有人同時構(gòu)成中國稅收居民和其他國家（地區(qū)）稅收居民的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定收集并報(bào)送其賬戶信息。

第十一條 本辦法所稱賬戶持有人是指由金融機(jī)構(gòu)登記或者確認(rèn)為賬戶所有者的個人或者機(jī)構(gòu)，不包括代理人、名義持有人、授權(quán)簽字人等為他人利益而持有賬戶的個人或者機(jī)構(gòu)。

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現(xiàn)金價值保險(xiǎn)合同或者年金合同的賬戶持有人是指任何有權(quán)獲得現(xiàn)金價值或者變更合同受益人的個人或者機(jī)構(gòu)，不存在前述個人或者機(jī)構(gòu)的，則為合同所有者以及根據(jù)合同條款對支付款項(xiàng)擁有既得權(quán)利的個人或者機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)金價值保險(xiǎn)合同或者年金合同到期時，賬戶持有人包括根據(jù)合同規(guī)定有權(quán)領(lǐng)取款項(xiàng)的個人或者機(jī)構(gòu)。

第十二條 本辦法所稱消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：

（一）上一公歷內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機(jī)構(gòu)；

（二）上一公歷末，擁有可以產(chǎn)生本款第一項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的非金融機(jī)構(gòu)；

（三）稅收居民國（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。

下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：

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（一）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；

（二）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；

（三）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；

（四）成立時間不足二十四個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；

（五）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；

（六）僅與本集團(tuán)（該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；

（七）非營利組織。

第十三條 本辦法所稱控制人是指對某一機(jī)構(gòu)實(shí)施控制的個人。

公司的控制人按照以下規(guī)則依次判定：

（一）直接或者間接擁有超過百分之二十五公司股權(quán)或者表決權(quán)的個人；

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（二）通過人事、財(cái)務(wù)等其他方式對公司進(jìn)行控制的個人；

（三）公司的高級管理人員。

合伙企業(yè)的控制人是擁有超過百分之二十五合伙權(quán)益的個人。

信托的控制人是指信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實(shí)施最終有效控制的個人。

基金的控制人是指擁有超過百分之二十五權(quán)益份額或者其他對基金進(jìn)行控制的個人。

第十四條 本辦法所稱關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)是指一個機(jī)構(gòu)控制另一個機(jī)構(gòu)，或者兩個機(jī)構(gòu)受到共同控制，則該兩個機(jī)構(gòu)互為關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。

前款所稱控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)百分之五十以上的股權(quán)和表決權(quán)。

第十五條 本辦法所稱金融賬戶包括存量賬戶和新開賬戶。

存量賬戶是指符合下列條件之一的賬戶，包括存量個人賬戶和存

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 量機(jī)構(gòu)賬戶：

（一）截至2017年6月30日由金融機(jī)構(gòu)保有的、由個人或者機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶；

（二）2017年7月1日（含當(dāng)日，下同）以后開立并同時符合下列條件的金融賬戶：

1.賬戶持有人已在同一金融機(jī)構(gòu)開立了本款第一項(xiàng)所述賬戶的；

2.上述金融機(jī)構(gòu)在確定賬戶加總余額時將本款第二項(xiàng)所述賬戶與本款第一項(xiàng)所述賬戶視為同一賬戶的；

3.金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)對本款第一項(xiàng)所述賬戶進(jìn)行反洗錢客戶身份識別的；

4.賬戶開立時，賬戶持有人無需提供除本辦法要求以外的其他信息的。

存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶，低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過相當(dāng)于一百萬美元（簡稱“一百萬美元”，下同）的賬戶，高凈值賬戶是指截至2017年6月30日

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 賬戶加總余額超過一百萬美元的賬戶。

新開賬戶是指2017年7月1日以后在金融機(jī)構(gòu)開立的，除第二款第二項(xiàng)規(guī)定賬戶外，由個人或者機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶，包括新開個人賬戶和新開機(jī)構(gòu)賬戶。

第十六條 本辦法所稱賬戶加總余額是指賬戶持有人在同一金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)所持有的全部金融賬戶余額或者資產(chǎn)的價值之和。

金融機(jī)構(gòu)需加總的賬戶限于通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中客戶號、納稅人識別號等關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠識別的所有金融賬戶。

聯(lián)名賬戶的每一個賬戶持有人，在加總余額時應(yīng)當(dāng)計(jì)算該聯(lián)名賬戶的全部余額。

在確定是否為高凈值賬戶時，客戶經(jīng)理知道或者應(yīng)當(dāng)知道在其供職的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)幾個賬戶直接或者間接由同一個人擁有或者控制的，應(yīng)當(dāng)對這些賬戶進(jìn)行加總。

前款所稱客戶經(jīng)理是指由金融機(jī)構(gòu)指定、與特定客戶有直接聯(lián)系，根據(jù)客戶需求向客戶介紹、推薦或者提供相關(guān)金融產(chǎn)品、服務(wù)或者提供其他協(xié)助的人員，但不包括符合前述條件，僅由于偶然性原因

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 為客戶提供上述服務(wù)的人員。

金融機(jī)構(gòu)在計(jì)算賬戶加總余額時，賬戶幣種為非美元的，應(yīng)當(dāng)按照計(jì)算日當(dāng)日中國人民銀行公布的外匯中間價折合為美元計(jì)算。折合美元時，可以根據(jù)原幣種金額折算，也可以根據(jù)該金融機(jī)構(gòu)記賬本位幣所記錄的金額進(jìn)行折算。

第十七條 本辦法所稱非居民標(biāo)識是指金融機(jī)構(gòu)用于檢索判斷存量個人賬戶持有人是否為非居民個人的有關(guān)要素，具體包括：

（一）賬戶持有人的境外身份證明；

（二）賬戶持有人的境外現(xiàn)居地址或者郵寄地址，包括郵政信箱；

（三）賬戶持有人的境外電話號碼，且沒有我國境內(nèi)電話號碼；

（四）存款賬戶以外的賬戶向境外賬戶定期轉(zhuǎn)賬的指令；

（五）賬戶代理人或者授權(quán)簽字人的境外地址；

（六）境外的轉(zhuǎn)交地址或者留交地址，并且是唯一地址。轉(zhuǎn)交地址是指賬戶持有人要求將其相關(guān)信函寄給轉(zhuǎn)交人的地址，轉(zhuǎn)交人收到

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 信函后再交給賬戶持有人。留交地址是指賬戶持有人要求將其相關(guān)信函暫時存放的地址。

第十八條 本辦法所稱證明材料是指：

（一）由政府出具的稅收居民身份證明；

（二）由政府出具的含有個人姓名且通常用于身份識別的有效身份證明，或者由政府出具的含有機(jī)構(gòu)名稱以及主要辦公地址或者注冊成立地址等信息的官方文件。

第三章 個人賬戶盡職調(diào)查

第十九條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開個人賬戶開展盡職調(diào)查：

（一）個人開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件（以下簡稱“聲明文件”），識別賬戶持有人是否為非居民個人。金融機(jī)構(gòu)通過本機(jī)構(gòu)電子渠道接收個人賬戶開戶申請時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供電子聲明文件。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。個人代理他人開立金融賬戶以及單位代理個人開立金融賬戶時，經(jīng)賬戶持有

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 人書面授權(quán)后可由代理人簽署聲明文件。

（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料），對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。

（三）識別為非居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。

（四）金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開個人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

第二十條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前選擇以下方式完成對存量個人低凈值賬戶的盡職調(diào)查：

（一）對于在現(xiàn)有客戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料，下同）中留有地址，且有證明材料證明是現(xiàn)居地址或者地址位于現(xiàn)居國家（地區(qū)）的賬戶持有人，可以根據(jù)賬戶持有人的地

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 址確定是否為非居民個人。郵寄無法送達(dá)的，不得將客戶資料所留地址視為現(xiàn)居地址。

（二）利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)開展電子記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標(biāo)識。

現(xiàn)有客戶資料中沒有現(xiàn)居地址信息的，或者賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致現(xiàn)居地址證明材料不再準(zhǔn)確的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采用前款第二項(xiàng)方式開展盡職調(diào)查。

第二十一條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日前對存量個人高凈值賬戶依次完成以下盡職調(diào)查程序：

（一）開展電子記錄檢索和紙質(zhì)記錄檢索，識別賬戶是否存在任一非居民標(biāo)識。應(yīng)當(dāng)檢索的紙質(zhì)記錄包括過去五年中獲取的、與賬戶有關(guān)的全部紙質(zhì)資料。

金融機(jī)構(gòu)利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)可電子檢索出全部非居民標(biāo)識字段信息的，可以不開展紙質(zhì)記錄檢索。

（二）詢問客戶經(jīng)理其客戶是否為非居民個人。

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第二十二條 對于存量個人低凈值賬戶，2017年6月30日之后任一公歷末賬戶加總余額超過一百萬美元時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十一條規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調(diào)查。

第二十三條 對發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識的存量個人賬戶，金融機(jī)構(gòu)可以通過現(xiàn)有客戶資料確認(rèn)賬戶持有人為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。無法確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供聲明文件。聲明為中國稅收居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其提供相應(yīng)證明材料；聲明為非居民個人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。賬戶持有人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

對未發(fā)現(xiàn)存在非居民標(biāo)識的存量個人賬戶，金融機(jī)構(gòu)無需作進(jìn)一步處理，但應(yīng)當(dāng)建立持續(xù)監(jiān)控機(jī)制。當(dāng)賬戶情況變化出現(xiàn)非居民標(biāo)識時，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行前款規(guī)定程序。

第二十四條 對于現(xiàn)金價值保險(xiǎn)合同或者年金合同，金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道獲得死亡保險(xiǎn)金的受益人為非居民個人的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

第四章 機(jī)構(gòu)賬戶盡職調(diào)查

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第二十五條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定，對新開機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查：

（一）機(jī)構(gòu)開立賬戶時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由該機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件，識別賬戶持有人是否為非居民企業(yè)和消極非金融機(jī)構(gòu)。聲明文件應(yīng)當(dāng)作為開戶資料的一部分，聲明文件相關(guān)信息可并入開戶申請書中。

（二）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶資料（包括通過反洗錢客戶身份識別程序收集的資料）或者公開信息對聲明文件的合理性進(jìn)行審核，主要確認(rèn)填寫信息是否與其他信息存在明顯矛盾。金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為聲明文件存在不合理信息時，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件或者進(jìn)行解釋。不提供有效聲明文件或者合理解釋的，不得開立賬戶。

（三）識別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。合伙企業(yè)等機(jī)構(gòu)聲明不具有稅收居民身份的，金融機(jī)構(gòu)可按照其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地確定其稅收居民國（地區(qū)）。

（四）識別為消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)反洗錢客戶身份識別程序收集的資料識別其控制人，并且獲取機(jī)構(gòu)授權(quán)人或者控制人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。識別為有非居

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。

賬戶持有人為非居民企業(yè)的，也應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步識別其是否同時為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)。

（五）金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開機(jī)構(gòu)賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求機(jī)構(gòu)授權(quán)人提供有效聲明文件。機(jī)構(gòu)授權(quán)人自被要求提供之日起九十日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

第二十六條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有客戶資料或者境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶標(biāo)識，識別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為非居民企業(yè)。

除通過機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件或者公開信息能確認(rèn)為中國稅收居民企業(yè)的外，上述信息表明該機(jī)構(gòu)為非居民企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)識別為非居民企業(yè)。

識別為非居民企業(yè)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息。

第二十七條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識別存量機(jī)構(gòu)賬戶持有人是否為消極非金融機(jī)構(gòu)。通過現(xiàn)有客戶資料或者公開信息確認(rèn)不是消極非金融機(jī)

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 構(gòu)的，無需進(jìn)一步處理。無法確認(rèn)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)授權(quán)人簽署的聲明文件。聲明為消極非金融機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)按照第二款規(guī)定進(jìn)一步識別其控制人。無法獲取聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將賬戶持有人視為消極非金融機(jī)構(gòu)。

識別為消極非金融機(jī)構(gòu)并且截至2017年6月30日賬戶加總余額超過一百萬美元的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由機(jī)構(gòu)控制人或者授權(quán)人簽署的聲明文件，識別控制人是否為非居民個人。無法獲取聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對控制人開展非居民標(biāo)識檢索，識別其是否為非居民個人。賬戶加總余額不超過一百萬美元的，金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)現(xiàn)有客戶資料識別消極非金融機(jī)構(gòu)控制人是否為非居民個人。根據(jù)現(xiàn)有客戶資料無法識別的，金融機(jī)構(gòu)可以不收集控制人相關(guān)信息。

識別為有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄消極非金融機(jī)構(gòu)及其控制人相關(guān)信息。

第二十八條 截至2017年6月30日賬戶加總余額超過二十五萬美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2018年12月31日前完成對賬戶的盡職調(diào)查。

截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過二十五萬美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)無需開展盡職調(diào)查。但當(dāng)之后任一公歷末賬

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 戶加總余額超過二十五萬美元時，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照本辦法第二十六條和第二十七條規(guī)定完成對賬戶的盡職調(diào)查。

第五章 其他合規(guī)要求

第二十九條 金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，將新開賬戶的盡職調(diào)查程序適用于存量賬戶。

第三十條 金融機(jī)構(gòu)委托其他機(jī)構(gòu)向客戶銷售金融產(chǎn)品的，代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合委托機(jī)構(gòu)開展本辦法所要求的盡職調(diào)查工作，并向委托機(jī)構(gòu)提供本辦法要求的信息。

第三十一條 金融機(jī)構(gòu)可以委托第三方開展盡職調(diào)查，但相關(guān)責(zé)任仍應(yīng)當(dāng)由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)?；稹⑿磐械葘儆谕顿Y機(jī)構(gòu)的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調(diào)查相關(guān)工作。

第三十二條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機(jī)制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起三十日內(nèi)告知金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起九十日內(nèi)或者本12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民。

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第三十三條 對下列賬戶無需開展盡職調(diào)查：

（一）同時符合下列條件的退休金賬戶：

1.受政府監(jiān)管；

2.享受稅收優(yōu)惠；

3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息；

4.達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款；

5.每年繳款不超過五萬美元，或者終身繳款不超過一百萬美元。

（二）同時符合下列條件的社會保障類賬戶：

1.受政府監(jiān)管；

2.享受稅收優(yōu)惠；

3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶設(shè)立的目的相關(guān)，包括醫(yī)療等；

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4.每年繳款不超過五萬美元。

（三）同時符合下列條件的定期人壽保險(xiǎn)合同：

1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險(xiǎn)人年滿九十歲之前（以較短者為準(zhǔn)），至少按支付保費(fèi)，且保費(fèi)不隨時間遞減；

2.在不終止合同的情況下，任何人均無法獲取保險(xiǎn)價值；

3.合同解除或者終止時，應(yīng)付金額（不包括死亡撫恤金）在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后，不得超過為該合同累計(jì)支付的保費(fèi)總額；

4.合同不得通過有價方式轉(zhuǎn)讓。

（四）為下列事項(xiàng)而開立的賬戶：

1.法院裁定或者判決；

2.不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的銷售、交易或者租賃；

3.不動產(chǎn)抵押貸款情況下，預(yù)留部分款項(xiàng)便于支付與不動產(chǎn)相關(guān)的稅款或者保險(xiǎn)；

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4.專為支付稅款。

（五）同時符合下列條件的存款賬戶：

1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項(xiàng)不會立即返還賬戶持有人；

2.禁止賬戶持有人超額還款五萬美元以上，或者賬戶持有人超額還款五萬美元以上的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)返還賬戶持有人。

（六）上一公歷余額不超過一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶（不包括年金合同）：

1.過去三個公歷中，賬戶持有人未向金融機(jī)構(gòu)發(fā)起任何與賬戶相關(guān)的交易；

2.過去六個公歷中，賬戶持有人未與金融機(jī)構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜；

3.對于具有現(xiàn)金價值的保險(xiǎn)合同，在過去六個公歷中，賬戶持有人未與金融機(jī)構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜。

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（七）由我國政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團(tuán)體等單位持有的賬戶；由軍人（武裝警察）持軍人（武裝警察）身份證件開立的賬戶。

（八）政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶。

（九）保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同。

第三十四條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管本辦法執(zhí)行過程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少五年。相關(guān)資料可以以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)確保能夠按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務(wù)總局的要求提供紙質(zhì)版本。

第三十五條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總報(bào)送境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的下列非居民賬戶信息，并注明報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)名稱、地址以及納稅人識別號：

（一）個人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；機(jī)構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號；機(jī)構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期。

（二）賬號或者類似信息。

（三）公歷末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價值或者退保價值）。賬戶在本內(nèi)注銷的，余額為零，同時應(yīng)當(dāng)注明賬戶已注銷。

（四）存款賬戶，報(bào)送公歷內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額。

（五）托管賬戶，報(bào)送公歷內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他因被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額。報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報(bào)送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶的收入總額。

（六）其他賬戶，報(bào)送公歷內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額，包括贖回款項(xiàng)的總額。

（七）國家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。

上述信息中涉及金額的，應(yīng)當(dāng)按原幣種報(bào)送并且標(biāo)注原幣種名

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 稱。

對于存量賬戶，金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有客戶資料中沒有居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生日期或者出生地信息的，無需報(bào)送上述信息。但是，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上述賬戶被認(rèn)定為非居民賬戶的次年12月31日前，積極采取措施，獲取上述信息。

非居民賬戶持有人無居民國（地區(qū)）納稅人識別號的，金融機(jī)構(gòu)無需收集并報(bào)送納稅人識別號信息。

第三十六條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2017年12月31日前登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站辦理注冊登記，并且于每年5月31日前按要求報(bào)送第三十五條所述信息。

第六章 監(jiān)督管理

第三十七條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制，按評估本辦法執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、進(jìn)行整改，并于次年6月30日前向相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務(wù)總局書面報(bào)告。

第三十八條 金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由國家稅務(wù)總局責(zé)令其限期改正：

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（一）未按照本辦法規(guī)定開展盡職調(diào)查的；

（二）未按照本辦法建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制的；

（三）故意錯報(bào)、漏報(bào)賬戶持有人信息的；

（四）幫助賬戶持有人隱藏真實(shí)信息或者偽造信息的；

（五）其他違反本辦法規(guī)定的。

逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將記錄相關(guān)納稅信用信息，并用于納稅信用評價。有關(guān)違規(guī)情形通報(bào)相關(guān)金融主管部門。

第三十九條 對于金融機(jī)構(gòu)的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門可以采取下列措施：

（一）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；

（二）取消金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)的工作；

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（三）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分。

第四十條 對于賬戶持有人的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第七章 附 則

第四十一條 本辦法施行前我國與相關(guān)國家（地區(qū)）已經(jīng)就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查事項(xiàng)商簽雙邊協(xié)定的，有關(guān)要求另行規(guī)定。

第四十二條 國家稅務(wù)總局與有關(guān)金融主管部門建立涉稅信息共享機(jī)制，保障國家稅務(wù)總局及時獲取本辦法規(guī)定的信息。非居民金融賬戶涉稅信息報(bào)送要求另行規(guī)定。

第四十三條 本辦法所稱“以上”“以下”均含本數(shù)，“不滿”“超過”均不含本數(shù)。

第四十四條 本辦法自2017年7月1日起施行。

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犯

罪

有

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第五篇：注冊香港公司和真實(shí)性檢驗(yàn),銀行開戶和離岸賬戶操作詳細(xì)情況

香港公司注冊、開立香港賬戶相關(guān)信息

注冊香港公司（開立香港賬戶前提）：目前，中國內(nèi)地或海外人士前往香港注冊公司的主要用處是國際貿(mào)易、書刊出版、國際金融、國際形象、招商引資等；由于注冊香港公司可以在中國內(nèi)地或海外幾乎每個城市開設(shè)銀行離岸賬號，所以無須人到香港，即可操作和控制整個業(yè)務(wù)。

1.公司名稱：

香港公司取名較自由，不論注冊資金大小，政府允許公司名稱含有國際、集團(tuán)、控股、實(shí)業(yè)、投資、出版社、物流、建筑、旅游、財(cái)務(wù)、學(xué)院、醫(yī)療保健、中心、研究所等字眼；公司名稱前面還可以加上自己喜歡的地名，如：法國、美國、中國、香港、上海等；香港公司必須有英文名稱，中文名稱可要可不要，而且公司必須以英文“LIMITED”、中文“有限公司”結(jié)尾。（交流Q：1834913550電話：***）

2.注冊資本：

有限公司通常最低注冊資本為1萬港幣（無需到位），注冊資本厘印稅1/1000（政府現(xiàn)已取消），商業(yè)登記證和注冊證書上無注冊資本顯示；注冊資本的大小根據(jù)公司的實(shí)際需求決定；如果打算到中國境內(nèi)投資，中國政府對注冊資本有具體要求，以各地區(qū)要求為準(zhǔn)。

3.股東和董事：

股東可以由法人和自然人擔(dān)任，自然人是一位或一位以上年滿18歲股東（有護(hù)照或身份證的內(nèi)地公民或海外人士均可）；注冊香港公司前需先確定股東、董事，并安排好各股東的股份比例。

4.法定秘書和注冊地址：

政府規(guī)定有限公司必須有一個注冊地址和一名法定秘書，注冊地址必須是香港本地地址，法定秘書由香港本地自然人或法人擔(dān)任。每個公司都必須有，如果需要，法定秘書和注冊地址可以現(xiàn)代國際商務(wù)(香港)公司提供。（交流Q：1834913550電話：***）

5.經(jīng)營范圍：

香港公司的經(jīng)營范圍原則上并沒有太大的限制，商業(yè)登記證上經(jīng)營范圍可寫也可不寫。

6.辦理程序：

委托書→簽署協(xié)議→交付定金→親自簽署法定檔→立即送到香港政府辦理→6-8個工作日辦理完畢→交接綠盒（新成立公司：6-8工作日；購買現(xiàn)成公司：2-3工作日；分公司：2-4工作日）。檢驗(yàn)香港公司的真實(shí)性

可以通過政府網(wǎng)站對自己的公司進(jìn)行一個查冊對香港公司的真實(shí)性做一個檢驗(yàn)。如注冊成功，您的公司名稱是會出現(xiàn)在查冊網(wǎng)上的、上面也會顯示您的注冊日期，這樣您就可以檢驗(yàn)?zāi)镜氖欠袷侨潞戏ǖ墓玖?。下面就是查冊的整個流程：

查冊流程：

網(wǎng)址：http://www.icris.cr.gov.hk/csci/

進(jìn)入網(wǎng)站——非登記使用著——接受并登入——查閱（下拉：公司名稱：要繁體的才可以）——查冊方式（以全名查冊）公司名稱（中文/英文）——查閱——點(diǎn)擊公司名，可以看到公司信息（交流Q：1834913550電話：***）

注冊成功后可獲得的整套資料：

（1）注冊證書（相當(dāng)于國內(nèi)營業(yè)證書）

（2）（商業(yè)登記證（相當(dāng)于國內(nèi)的稅務(wù)登記證）

（3）15本章程

（4）NC1文件

（5）股票本

（6）3枚章（圓章、方章、剛?。?/p>

（7）綠盒（用于收納公司整套資料）

（8）會議記錄本

銀行開戶，便于接收外匯

（1）香港本地賬戶（可在香港本地開立，也可在內(nèi)地通過銀行視頻開立）

香港本地匯豐銀行賬戶基本為：1.客戶轉(zhuǎn)款比較自由，有國際貨幣還有人民幣，在香港取款，和轉(zhuǎn)款沒有金額限制，基本匯款為120港幣一筆2.管理費(fèi)為每月平均存款余額少于25000港幣，收取管理費(fèi)50港幣。3.可以申請網(wǎng)銀，一切操作都在網(wǎng)上進(jìn)行，網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬金額沒有任何限制，你當(dāng)日收到的是美元或者是英鎊你可以按照當(dāng)日的匯率把它結(jié)匯成人民幣或者港幣.4.申請賬戶時間你可以一起申請一張現(xiàn)金提款卡，每日在大陸提現(xiàn)是2萬港幣折合人民幣1.89人民幣（但是前提是你保留你賬戶的默認(rèn)賬戶金額是港幣。賬戶是美元.，人民幣，是不可以在柜員機(jī)上提現(xiàn)的，現(xiàn)金提款卡只默認(rèn)港幣，按當(dāng)天匯率結(jié)算，一筆大概是20港幣手續(xù)費(fèi)）（交流Q：1834913550電話：***）

（2）大陸離岸賬戶基本規(guī)定：

大陸因受外管局管制 1.賬戶款項(xiàng)只能公對公，現(xiàn)暫時不接收人民幣，只接收國際貨幣2.有網(wǎng)銀操作，你可以直接在網(wǎng)上轉(zhuǎn)款。3.公司款項(xiàng)的資金不能當(dāng)時取出來，要經(jīng)過身份證去結(jié)匯，一年一個人身份證是五萬美金的結(jié)匯，要是美金很多的話，可以用自己家人，可信賴得人幫你去結(jié)匯。（交流Q：1834913550電話：***）

SOHO如何操作離岸公司

香港離岸公司出口時應(yīng)該如何操作呢?下面我就簡單講解一些操作流程：

1．你用香港公司和國外客戶談生意，簽合同，確定定單；國外客戶付款給香港公司。2．你從國內(nèi)工廠購貨，可以以香港公司名義和工廠簽合同，出貨時，你找外貿(mào)代理出單據(jù)，先以稍高于成本的價格出口到你香港公司，貨物報(bào)關(guān)出關(guān)后，你的香港公司就有了貨

物的所有權(quán)，你再另外背書，改提單，將貨以香港公司名義賣給了國外客戶。

3．國外客戶將錢匯入你香港公司帳戶（該賬戶可在國內(nèi)開立，就是所謂的離岸賬戶），香港公司再把有關(guān)成本等費(fèi)用付給外貿(mào)代理公司，外貿(mào)代理公司去做退稅核銷，然后再將成本打給工廠，利潤就留在香港公司賬戶上不用交稅,核銷退稅的錢就由你和外貿(mào)公司協(xié)商，留在離岸賬戶上的這筆利潤不會被結(jié)匯，在外匯使用上您可以隨意支配，也不需要交任何稅的，因?yàn)橄愀凼遣徽魇蘸Ｍ饫枚惖摹?/p>

需要用這筆錢時，可直接劃到您國內(nèi)公司的賬戶或您個人的外幣賬戶上，然后提現(xiàn).香港公司就是一個中間商，做的是轉(zhuǎn)口貿(mào)易，對國外客戶你（離岸）公司是出口商，對工廠你是外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)員，而且外貿(mào)公司也接觸不到你的國外客戶。離岸公司讓你有了一個公司名義來談客戶,而且香港公司的知名度也很高,你也不必?fù)?dān)心代理公司拖您的錢,操作起來也很靈活.代理形式無非是老外打外匯給離岸帳戶，離岸帳戶打給外貿(mào)外匯，把利潤留給離岸帳戶，代理就是出口時幫你出單據(jù)，打款之后進(jìn)行核銷退稅。