第一篇：邵西市農(nóng)村信用社新會計準則貸款帳務(wù)處理會計分錄舉例

邵西市農(nóng)村信用社新會計準則貸款帳務(wù)處理會計分錄舉例

2011年，農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱農(nóng)信社）開始實行新的企業(yè)會計準則，但新企業(yè)會計準則對貸款帳務(wù)處理與舊準則明顯不同，為了便于大家實際操作，現(xiàn)對農(nóng)信社貸款帳務(wù)處理作簡要介紹。

新會計準則關(guān)于貸款帳務(wù)處理的規(guī)定：

1、企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記“貸款（本金）”科目，按實際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，有差額的，借記或貸記“貸款（利息調(diào)整）”科目。

2、資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記“貸款（利息調(diào)整）”科目，合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息收入。

3、收回貸款時，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記“貸款（本金）”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。

4、資產(chǎn)負債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目。同時，應(yīng)將“貸款”科目（本金、應(yīng)收利息）余額轉(zhuǎn)入“貸款”科目（已減值），利息調(diào)整此子目余額在貸方，已減值此子目余額在借方，借記“貸款”科目（已減值），貸記“貸款”科目（本金）；借記“貸 1

款”科目（利息調(diào)整），貸記“應(yīng)收利息”科目；借記“貸款”科目（已減值利息部分），貸記“應(yīng)收利息”科目（某戶）。

5、資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按貸款的攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，借記“貸款損失準備”科目，貸記“利息收入”科目。同時，將按合同本金和合同利率計算確定的應(yīng)收利息金額進行表外登記。

6、收回減值貸款時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，貸記“貸款”科目（已減值），按相關(guān)貸款損失準備余額，借記“貸款損失準備”科目，按相關(guān)貸款余額與實際收到的金額差額調(diào)整損益，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

7、核銷呆賬：對于確實無法收回的貸款，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，可作為呆帳予以核銷，借記“貸款損失準備”科目，貸記“貸款”科目（已減值）。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收利息的，減少表外“應(yīng)收利息”科目金額；同時，表外收：13100已核銷資產(chǎn)（含下欠本息）

8、已確核銷的呆賬貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記“貸款”科目（已減值），貸記“貸款損失準備”科目。按實際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記“貸款”科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

貸款帳務(wù)處理舉例：

2009年1月1日，某農(nóng)信社向甲企業(yè)發(fā)放一筆9000萬元，甲企業(yè)實際收到款項84533萬元，貸款合同年利率為10%，期限4年，利息按年收取，甲企業(yè)到期一次性償還本金。農(nóng)信社將其劃分為貸款和應(yīng)收款項，貸款的實際利率為12%。2010年12月31日，有客觀證據(jù)表明甲企業(yè)發(fā)生嚴重財務(wù)困難，農(nóng)信社據(jù)此認定對甲企業(yè)的貸款發(fā)生了減值，并預(yù)期2011年12月31日將收到利息400萬元，2012年12月31日將收

到本金6000萬元。2011年12月31日，農(nóng)信社預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計不會改變，但當年實際收到的利息為300萬元。2012年12月31日，農(nóng)信社經(jīng)與甲企業(yè)協(xié)商，最終收回貸款7000萬元，不考慮其他因素（計算結(jié)果保留兩位數(shù)字），其中涉及的帳務(wù)處理如下：

1、2009年1月1日發(fā)放貸款：

借：貸款——本金9000

貸：吸收存款等8453

貸款——利息調(diào)整547

攤余成本=9000-547=8453（萬元）

2、2009年12月31日確認并收到貸款利息：

借：應(yīng)收利息900(9000×10%)

貸款——利息調(diào)整11.36

貸：利息收入1014.36(8453×12%)

實際收回利息時:

借:吸收存款等900

貸:應(yīng)收利息900

攤余成本=9000-547+114.36=8567.36（萬元）

3、2010年12月31日，確認貸款利息：

借：應(yīng)收利息900(9000×10%)

貸款——利息調(diào)整128.08

貸：利息收入1028.08(8567.36×12%)

此時貸款的攤余成本=9000-547+114.36+128.08+9000=9595.44(萬元),2010年12月31日,農(nóng)信社預(yù)計從甲企業(yè)貸款收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400÷(1+12%)+6000÷(1+12%)=5140.30(萬元),確認貸款減值損失=9595.44-5140.30=4455.14(萬元)

借:資產(chǎn)減值損失4455.14

貸:貸款損失準備4455.14

借:貸款——已減值9595.44

——利息調(diào)整304.56(547-114.36-128.08)貸：貸款——本金9000

應(yīng)收利息900

確認減值損失后，貸款的攤余成本=9595.44-4455.14=5140.30(萬元)

4、2011年12月31日，確認利息收入并收到利息：

借：貸款損失準備616.84

貸：利息收入616.84(5140.30×12%)借:吸收存款等300

貸:貸款——已減值300

計提貸款損失準備前，貸款的攤余成本=5140.30+616.84-300=5457.14(萬元),2011年12月31日,農(nóng)信社預(yù)期原來的現(xiàn)金流量估計不會改變,因此從甲企業(yè)將收到的現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算如下:6000÷(1+12%)=5357.14(萬元)

應(yīng)計提的貸款損失準備=5457.14-5357.14=100(萬元)

借:資產(chǎn)減值損失100

貸:貸款損失準備100

確認減值損失后,貸款的攤余成本=5457.14-100=5357.14(萬元)5、2012年12月31日，結(jié)算貸款：

借：貸款損失準備642.86(3557.14×12%)

貸:利息收入642.86

借:吸收存款等7000

貸款損失準備3295.44

貸:貸款——已減值9295.44(9595.44-300)資產(chǎn)減值損失1000

貸款損失準備=4455.14-616.84+100-642.86=3295.44（萬元）

第二篇：福建省農(nóng)村信用社貸款新規(guī)練習(xí)題參考答案

福建省農(nóng)村信用社“貸款新規(guī)”

練習(xí)題

（二）一、單選題（在下列供選答案中，只有一個選項符合題目要求，請將正確選項代碼填入括號內(nèi)。共計11題，每小題1分。）

1.貸款新規(guī)對貸款合同管理提出了以（A）原則為核心要義的監(jiān)管要求，旨在引導(dǎo)和推動銀行業(yè)金融機構(gòu)加快建立健全貸款合同管理體系，切實維護自身權(quán)益。

A、協(xié)議承諾B、罰則約束原則

C、貸后管理原則D、實貸實付原則

2.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》規(guī)定單筆金額超過項目總投資（B）人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。

A、5%且超過500萬元B、5%或超過500萬元

C、3%且超過300萬元D、3%且超過300萬元

3.“貸款新規(guī)”規(guī)定“對于固定資產(chǎn)貸款，在風(fēng)險可控的前提下，單筆支付金額小于（B）人民幣的，可采取借款人自主支付方式。”

A、30萬元B、50萬元C、100萬元D、500萬元

4.實貸實付是指銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)（A）和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據(jù)借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。

A、貸款項目進度B、資本金到帳進度

C、資金需求進度D、交易對手的資金情況

5.貸款人在確認借款人滿足貸款合同約定的提款條件后，根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金通過（A）支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。

A、借款人賬戶B、交易對手賬戶

C、擔(dān)保人賬戶D、貸款人賬戶

6．實行貸款人受托支付方式的貸款資金原則上應(yīng)在(A)通過借款人賬戶支付給借款人交易對手

A、貸款發(fā)放當天B、貸款發(fā)放兩天內(nèi)

C、貸款發(fā)放后1周內(nèi)D、沒有明確的時間限制

7．流動資金貸款風(fēng)險管理的核心要求是(D)。

A、貸款人受托支付B、面談面簽

C、完善貸款合同管理D、合理確定流動資金貸款需求量

8．下列說法正確的是(A)。

A、《流動資金貸款管理暫行辦法》自發(fā)布之日起施行

B、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》自發(fā)布之日起施行

C、《個人貸款管理暫行辦法》自發(fā)布之日起三個月后施行

D、《項目融資業(yè)務(wù)指引》自2009年11月1日起施行

9．下列貸款中不屬于固定資產(chǎn)貸款的品種有(D)。

A、房地產(chǎn)開發(fā)貸款B、土地儲備貸款

C、項目融資D、貿(mào)易融資

10．下列有關(guān)個人貸款說法不正確的是(D)。

A、以保證方式擔(dān)保的個人貸款，貸款人應(yīng)由不少于兩名信貸人員完成B、貸款人不得發(fā)放無指定用途的個人貸款

C、貸款人應(yīng)建立和完善借款人評價體系

D、1年期以上的個人貸款展期期限不能超過3年

11．下列說法正確的是(C)。

A、如果一個流動資金貸款的合同金額超過500萬元人民幣，則該貸款應(yīng)實行貸款人受托支付方式

B、固定資產(chǎn)貸款的合同金額超過500萬元人民幣的，應(yīng)實行貸款人受托支付方式

C、如果一筆個人貸款無法事先確定交易對象，且該筆貸款的合同金額不超過30萬元人民幣，則該筆貸款可采用借款人自主支付方式

D、不論一筆個人貸款的合同金額是多少，對于單筆支付而言，如果借款人無法事先確定具體交易對象，且金額不超過30萬元人民幣，就可以采用借款人自主支付方式

二、多選題（在下列供選答案中，至少有２個選項符合題目要求，請將正確選項代碼填入括號內(nèi)，答錯一個本題不得分。共計13題，每小題2分）

1.“貸款新規(guī)”起草的動因，其中主要表現(xiàn)在（ABCDE）。

A、貸款挪用現(xiàn)象普遍

B、過度授信問題突出

C、合同管理虛設(shè)

D、貸后管理軟弱無力

E、“四假”騙貸現(xiàn)象普遍

2.“貸款新規(guī)”出臺的意義有（ABCD）。

A、強調(diào)“合同約束”和“協(xié)議管理”，促使貸款進入實體經(jīng)濟，抵御危機

B、強化貸款風(fēng)險管控，保護廣大金融消費者的合法權(quán)益，維護金融體系安全和穩(wěn)健運行

C、順應(yīng)國際金融監(jiān)管不斷強化的趨勢，提高銀行監(jiān)管的有效性

D、從制度源頭上根本解決長期困擾我國銀行業(yè)信貸風(fēng)險管理中的矛盾和問題 ３.銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款中，存在的“四假騙貸”問題，主要指（ABCD）。

A、以虛假商品交易騙取貸款

B、以虛假權(quán)證套取銀行貸款

C、以假的注冊資本金騙取貸款

D、以假按揭的方式騙取貸款

４．《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》將固定資產(chǎn)貸款定義為“貸款人向（AB）發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款?！?/p>

A、向企（事）業(yè)法人

B、國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機構(gòu)

C、個體工商戶

D、農(nóng)戶

５．“固定資產(chǎn)投資”沿用了國家統(tǒng)計部門的口徑，包括（ABCD）。

A、基本建設(shè)投資B、更新改造投資

C、房地產(chǎn)開發(fā)投資D、其他固定資產(chǎn)投資

６．《流動資金貸款管理暫行辦法》將流動資金貸款定義為“向（AB）發(fā)放的用于日常生產(chǎn)經(jīng)營的本外幣貸款”。

A、企（事）業(yè)法人

B、國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織機構(gòu)

C、個體工商戶D、農(nóng)戶

7．貸款人應(yīng)要求借款人在合同中對與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾，承諾內(nèi)容應(yīng)包括（ABCDE）等。

A、貸款項目及其借款事項符合法律法規(guī)的要求

B、及時向貸款人提供完整、真實、有效的材料

C、配合貸款人對貸款的相關(guān)檢查

D、發(fā)生影響其償債能力的重大不利事項及時通知貸款人

E、進行合并、分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對外投資、實質(zhì)性增加債務(wù)融資等重大事項前征得貸款人同意等

8．協(xié)議承諾原則在貸款合同中的體現(xiàn)（ABCD）方面。

A、借款人承諾申貸材料信息的真實有效

B、借款人通過簽訂貸款合同等協(xié)議文件承諾貸款真實用途

C、借款人通過簽訂貸款合同等協(xié)議文件承諾貸款資金的支付方式.D、借貸雙方通過簽訂貸款合同等協(xié)議文件承諾各方的權(quán)利義務(wù).9．推行實貸實付的主要意義有（ABCD）。

A、有利于確保信貸資金進入實體經(jīng)濟

B、嚴防貸款資金被挪用，避免信貸資金違規(guī)流入股市、房市

C、有助于貸款人提高貸款的精細化管理水平，加強對貸款資金使用的管理和跟蹤

D、有助于貸款人防范信用風(fēng)險和法律風(fēng)險

10．對于投資額大、技術(shù)復(fù)雜，按照項目進度分期付款的固定資產(chǎn)投資項目，貸款人一般應(yīng)要求借款人提供有（ABD）等第三方機構(gòu)參與簽署的確認項目進度和質(zhì)量的書面文件，包括但不限于借款人、承包商以及第三方機構(gòu)共同簽署的單據(jù)等。

A、安檢B、監(jiān)理C、評估D、質(zhì)檢

11．某銀行已同意向借款人發(fā)放1億元固定資產(chǎn)貸款，現(xiàn)借款人申請先以期限為6個月的銀行承兌匯票支付采購建筑材料款，下列哪種說法是正確的(BC)

A、這是違規(guī)行為，不能辦理這類業(yè)務(wù)

B、如貿(mào)易背景真實，貸款人就可以為借款人辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

C、貸款人應(yīng)在為借款人辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)前，確認各項提款前提條件已落實

D、貸款人可將貸款作為保證金，為該借款人辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù) E、貸款人應(yīng)在銀行承兌匯票到期時及時進行貸款發(fā)放

12．出現(xiàn)下列(ABCDE)情形的流動資金貸款，借款人應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

A、發(fā)生重大違約事件

B、未按約定用途使用貸款

C、突破財務(wù)指標約定

D、未遵守承諾事項

E、未按約定方式進行貸款資金的發(fā)放和支付

13．關(guān)于賬戶管理，下列說法正確的是(AE)

A、辦理固定資產(chǎn)貸款，貸款人可與借款人約定專門的還款準備金賬戶

B、辦理流動資金貸款，貸款人可與借款人約定專門的資金回籠帳戶

C、辦理固定資產(chǎn)貸款，貸款人應(yīng)與借款人約定專門的貸款發(fā)放賬戶

D、辦理個人貸款，貸款人應(yīng)與借款人約定專門的貸款發(fā)放賬戶

E、辦理流動資金貸款，貸款人應(yīng)與借款人約定專門的資金回籠賬戶

三、判斷題（請判斷以下各題的對錯，正確的打“√”，錯誤的打“×”并訂正。共計13題，每小題1分。）

1．《個人貸款管理暫行辦法》是我國出臺的第一部個人貸款管理的法規(guī)。（√）

2．借款人恪守誠實守信原則，是指借款人按照貸款人要求的具體方式和內(nèi)容提供貸款申請材料，并且承諾所提供材料是真實、完整、有效的。（√）

3．貸放分控的要義是貸款審批通過（不）等于放款。（×）

4．受托支付是實貸實付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實貸實付的核心要求，也是有效控制貸款用途、保障貸款資金安全的有效手段。（√）

5．采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)審核支付申請的信息是否與商務(wù)合同相符。（√）

6．采用貸款人自主支付方式的，借款人應(yīng)提交合同約定的交易資料供貸款人審核。（√）

7．采用貸款共管賬戶資金支付的，貸款人應(yīng)按照貸款人委托支付或借款自主支付方式進行審核。（√）

8．受托支付是貸款支付的基本做法，自主支付是貸款支付的輔助做法。（×）

支付包括受托支付和自主支付，無主次之分，但有條件限定之別。

9．實貸實付原則的關(guān)鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風(fēng)險。（√）

10．貸款只是（不僅僅是）資金使用權(quán)的讓渡。（×）

11．在貸款人受托支付方式下，貸款發(fā)放和支付應(yīng)屬于不間斷、連續(xù)完成的動作。（√）

12．全流程貸款管理強調(diào)要將有效的信貸風(fēng)險管理行為貫穿貸款生命周期中的每一環(huán)節(jié)。（√）

13．商業(yè)銀行信貸的一般操作程序是貸款申請、受理與調(diào)查、風(fēng)險評價、貸款審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸款支付、貸后管理、回收與處臵。（√）

四、論述題

1．你對貸款新規(guī)是如何理解的，請結(jié)合你社（行）實際，談?wù)劗斍澳闵纾ㄐ校┰诼鋵嵸J款新規(guī)要求中的難點和存在的主要問題？結(jié)合本社實際，應(yīng)怎樣貫徹落實貸款新規(guī)要求？（20分）

答：貸款新規(guī)的出臺是中國金融業(yè)貸款業(yè)務(wù)的一個里程碑，對于金融業(yè)的穩(wěn)健、健康發(fā)展有著重要的意義。此次貸款新規(guī)的內(nèi)容與以往的內(nèi)容有較大的差別，主要體現(xiàn)在借鑒國際上金融業(yè)成功的經(jīng)驗，與國際金融管理接軌，各項舉措橫空出世，可以說是顛覆傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)的思維概念，勢必對中國金融業(yè)造成翻天覆地的變化。

落實貸款新規(guī)在我社可能存在的難點和主要問題：

一、全流程管理勢必要求人員配備齊全。特別是個人保證貸款要求要不少于兩名信貸人員完成，而我社大部份貸款皆是保證類小額貸款，每筆若由兩名信貸人員完成，勢必造成人力資源的浪費，且更何況大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點信貸人員僅配備一名。

二、聯(lián)社業(yè)務(wù)部門和合規(guī)部門對基層網(wǎng)點的指導(dǎo)要加強。貸款新規(guī)的出臺，指導(dǎo)部門勢必要吃透文件精神，以其昭昭，使人昭昭；不可以其昏昏，而使人昭昭；才能有利于指導(dǎo)基層網(wǎng)點又好又快的開展業(yè)務(wù)。

三、在實施細則的制定上加大風(fēng)險考量力度，細化流程細節(jié)。貸款新規(guī)強調(diào)全流程管理，即細化貸款各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，上下銜接。實施細則只有盡量細化，才能確保基層網(wǎng)點業(yè)務(wù)順利開展，同時也有利于加強風(fēng)險防控。

四、貸款發(fā)放部門虛設(shè)，難以準確把握貸款資金流向。貸款新規(guī)在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)特別提出“委托支付”新概念。將以往的實貸實存改為實貸實存。強調(diào)貸款審批通過不等于貸款發(fā)放。因此，要著力重視貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，充分尊重貸款發(fā)放部門的權(quán)利和義務(wù)。

結(jié)合本社實際，針對以上問題，對于如何貫徹落實貸款新規(guī)提出以下幾點小小建議：

一、對于保證類貸款，網(wǎng)點信貸人員多于兩名不成問題，若僅有一名信貸人員，可由聯(lián)社牽頭，成立臨時信貸人員團隊，抽調(diào)人力資源豐富的網(wǎng)點信貸人

員，對人手不足的網(wǎng)點進行業(yè)務(wù)補充。

二、成立專門的貸款新規(guī)咨詢團，強化成員培訓(xùn)，務(wù)必在最斷時間內(nèi)成為新規(guī)亞專家，對基層網(wǎng)點進行實質(zhì)性的指導(dǎo)。

三、由咨詢團聯(lián)合熟練貸款業(yè)務(wù)的信貸人員，制定適用于三明城區(qū)聯(lián)社的貸款實施細則。

四、設(shè)立獨立的貸款發(fā)放部門，擬定部門及崗位的權(quán)利和職責(zé)。

2．實貸實付對我省農(nóng)村信用社有哪些現(xiàn)實意義？其核心要義是什么？（15分）

答：實貸實付是指銀行業(yè)金融機構(gòu)按照貸款項目進度和有效貸款需求，根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金以受托支付的方式，支付給符合合同約定的借款人交易對手的支付過程。實貸實付在我省農(nóng)村信用社，其現(xiàn)實意義在于：

一、有利于將信貸資金引入實體經(jīng)濟。

新規(guī)通過要求貸款人根據(jù)借款人貸款項目進度和有效貸款需求，采取向借款人交易對手支付的受托支付的貸款支付方式，借款人需要多少，放款多少，這樣不僅解決了貸款資金閑臵問題，更可有效解決長期以來信貸資金挪用問題，監(jiān)督并確保銀行信貸資金真正進入實體經(jīng)濟。

二、有利于加強貸款使用的精細化管理。

新規(guī)在貸款流程中明確貸款支付管理的環(huán)節(jié)，將貸款資金支付分為受托支付和自主支付。同時，新規(guī)通過嚴格貸款支付管理方式、嚴格貸款支付管理措施、落實貸款支付管理部門職責(zé)等具體措施，督促商業(yè)銀行有效提升信貸風(fēng)險管理能力，尤其是有效管控支付環(huán)節(jié)風(fēng)險。

三、有利于銀行管控信用風(fēng)險和法律風(fēng)險。

實貸實付強調(diào)借款人遵守協(xié)議承諾和誠實申貸的原則，要求貸款人在貸款合同中約定對強化信貸風(fēng)險有實質(zhì)意義的條款，通過貸款合同約束借款人的行為，鎖定法律責(zé)任。

實貸實付的核心要義在于：

一、根本目的是滿足有效信貸需求；

二、基本要求是按貸款進度發(fā)放貸款；

三、重要手段是受托支付；

四、內(nèi)部治理機制是貸放分控原則；

五、外部執(zhí)行依據(jù)是協(xié)議承諾原則。

3．你是如何理解貸款新規(guī)的七大要義和三大精髓的?（15分）

答：七大要義理解：

一、全流程管理原則；

實施貸款全流程管理，將貸款的各個環(huán)節(jié)進行分解，并按照有效的制衡原則將各環(huán)節(jié)職責(zé)落實到具體的部門和崗位，有助于提高農(nóng)信社貸款管理精細化水平。

貸款的各環(huán)節(jié)都是同等重要的，各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，任何一個環(huán)節(jié)的疏漏都將有可能甚至產(chǎn)生不良貸款，嚴重影響農(nóng)信社貸款資產(chǎn)質(zhì)量。因此，在制定具體貸款實施細則時，應(yīng)著重從風(fēng)險管控的角度考量，做到各環(huán)節(jié)職責(zé)落實到具體的部門和崗位，做到各個環(huán)節(jié)上下銜接一致，務(wù)必不留真空區(qū)，從而建立長期有效的貸款全流程管理機制，真正實現(xiàn)粗放型向精細化的貸款管理模式轉(zhuǎn)變。

二、誠信申貸原則；

強調(diào)借款人在申請貸款中恪守誠實守信原則，如實、全面、及時向貸款人提供財務(wù)信息和進行重大事項披露；借款人具備合法、合規(guī)的地位；借款人信用狀

況良好；借款人有明確的貸款用途，新規(guī)特別強調(diào)不可將貸款發(fā)放給沒有貸款用途或貸款用途不明的借款人；借款人有合法的收入來源。

三、協(xié)議承諾原則；

協(xié)議承諾是貸款人追究借款人違約責(zé)任的依據(jù)；貸款人在合同中要求借款人對可能造成貸款資金安全的各項事宜進行承諾，貸款人即可根據(jù)條款加強貸款資金的安全管理，出現(xiàn)不利情況時能及時采取相應(yīng)的控制措施，及早防范貸款資金可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

四、實貸實付原則；

實貸實付，即貸款獲批后，需要按合同約定由貸款人通過借款人賬戶直接即時劃至借款人交易對手那里。實貸實付主要體現(xiàn)在貸款受托支付方式下，貸款發(fā)放和支付屬于不間斷、連續(xù)完成的動作，即在滿足提款條件，貸款當天進入借款人賬戶，當天劃轉(zhuǎn)至借款人交易對手。這樣，貸款資金在借款人賬戶中不做停留，嚴防貸款資金被挪用，避免信貸資金違規(guī)流入股市、房市，有利于確保信貸資金進入實體經(jīng)濟，有助于貸款人提高貸款的精細化管理水平，加強對貸款資金使用的管理和跟蹤。

五、貸放分控原則；

將貸款審批與貸款發(fā)放區(qū)別開來，設(shè)立獨立的貸款發(fā)放部門或者崗位，負責(zé)審核各項放款前提條件，貸款資金用途。強調(diào)貸款審批通過不等于放款。以往只要貸款審批通過就可以放款，即貸款實貸實存，且鮮有實行貸款項目階段放款，這樣很容易造成貸款資金的閑臵或者被挪用，這就要求在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)要嚴格控制貸款資金的使用管理和跟蹤。實行貸放分控，要確保貸款發(fā)放部門有獨立的審批審核權(quán)限，嚴格監(jiān)控貸款資金走向，以便為后續(xù)貸款管理提供風(fēng)險防范信息資料等。

六、貸后管理原則；

切實建立行之有效的貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風(fēng)險預(yù)警體系；建立貸后動態(tài)監(jiān)測和重估制度。貸后管理作為貸款資金風(fēng)險防控的最后一道屏障，大多數(shù)不良貸款的形成都是由于疏于貸后管理，放任貸款資金的隨意使用，對貸款資金造成嚴重的危害，影響貸款資金質(zhì)量。貸款并非放出去就可以了，大量的工作都是用于貸后保全資產(chǎn)，而農(nóng)信社的盈利都是在此環(huán)節(jié)實現(xiàn)的。

七、罰則約束原則。

辦法規(guī)定的罰則約束條款主要用來加強約束和促進規(guī)范貸款人貸款的各項操作規(guī)程。貸款人嚴謹?shù)牟僮饕?guī)程是貸款全流程管理的前提條件，只有嚴謹?shù)馁J款操作規(guī)程，才能有效防范貸款全流程各環(huán)節(jié)的風(fēng)險。雖然是罰則，但是從某種意義上來講，有利于促進農(nóng)信社加強規(guī)范和完善貸款的各項操作規(guī)程，有助于防范各類金融風(fēng)險。

三大精髓是：全流程管理、協(xié)議承諾、實貸實付。