第一篇：朝陽(yáng)坤天公司交通工具管理和單車費(fèi)用核算辦法

朝陽(yáng)坤天公司交通工具管理和單車費(fèi)用考核辦法

1、本公司具有所有權(quán)或使用權(quán)的交通工具適合本管理辦法。

2、適合本管理辦法的交通工具包括經(jīng)營(yíng)、辦公用小車、購(gòu)銷用貨車、生產(chǎn)用貨車、裝載機(jī)、為公司服務(wù)的車輛等。

3、適合本管理辦法的交通工具數(shù)量由公司經(jīng)理辦公會(huì)議確認(rèn)，各使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)日常管理，費(fèi)用進(jìn)行日常監(jiān)督。

4、交通工具使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)營(yíng)特點(diǎn)掌握了解車輛費(fèi)用消耗水平，提出車輛月份、年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，生產(chǎn)中心車輛費(fèi)用與當(dāng)月產(chǎn)量掛鉤。其他車輛與銷售績(jī)效和工作任務(wù)掛鉤。

5、公司各種交通工具實(shí)行車輛行駛、費(fèi)用旬報(bào)記錄制度。駕駛員應(yīng)該根據(jù)車輛行駛、費(fèi)用旬報(bào)記錄內(nèi)容認(rèn)真、完整、如實(shí)填寫有關(guān)內(nèi)容。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)憑車輛行駛、費(fèi)用旬報(bào)記錄和發(fā)票簽字報(bào)銷。

6、公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)單車費(fèi)用核算與考核。財(cái)務(wù)部門對(duì)交通工具的單車費(fèi)用考核屬于公司經(jīng)營(yíng)的輔助核算，重點(diǎn)在于費(fèi)用的考核與控制，有效降低營(yíng)業(yè)成本。

7、公司各種交通工具不得私自外借。特殊情況必須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。有償外借、外用取得的收入應(yīng)該交公司財(cái)務(wù)中心入賬核算。擅自外借、外用的按損害、侵占公司權(quán)益實(shí)行問(wèn)責(zé)，并給予必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

8、對(duì)違反本管理辦法的行為公司實(shí)行問(wèn)責(zé)，并依據(jù)情節(jié)輕重決定是否調(diào)整工作崗位。

朝陽(yáng)坤天有機(jī)酵素菌肥有限公司

2012年11月15日

第二篇：XX公司費(fèi)用管理及報(bào)銷辦法

XX公司費(fèi)用管理及報(bào)銷辦法

目 錄

第一章 總則 第二章 費(fèi)用管理內(nèi)容 第三章 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 第四章 附則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)XX公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)費(fèi)用管理，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，特制定本辦法。

第二條 各項(xiàng)費(fèi)用支出均以公司批復(fù)的費(fèi)用預(yù)算為依據(jù)，在預(yù)算范圍內(nèi)開支。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好費(fèi)用項(xiàng)目的控制，避免出現(xiàn)超預(yù)算的情況。第三條 本辦法適用于XX公司各部門。

第二章 費(fèi)用管理內(nèi)容

第四條 費(fèi)用管理分為日常費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用管理兩部分。

第五條 日常費(fèi)用主要包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通燃料費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、書報(bào)資料費(fèi)、禮品費(fèi)等等。

第六條 專項(xiàng)費(fèi)用主要包括：出國(guó)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、贊助費(fèi)、職工住房物業(yè)費(fèi)及供暖費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

第七條 費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限

為完善內(nèi)部控制，費(fèi)用管理按照權(quán)限分級(jí)審批。費(fèi)用報(bào)銷審批堅(jiān)持“一支筆簽字”原則，需要授權(quán)的，須以書面正本授權(quán)書通知財(cái)務(wù)部，否則不予認(rèn)可。

（一）日常費(fèi)用

1.個(gè)人預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限：

（1）部門副經(jīng)理（含助理）級(jí)以下人員的費(fèi)用報(bào)銷由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)簽字人審批;（2）部門副經(jīng)理（含助理）的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，部門經(jīng)理（或主持）簽字后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;（3）部門經(jīng)理（或主持）的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;（4）公司副總經(jīng)理（含總經(jīng)理助理）的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批;（5）公司總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷，由本人作為報(bào)銷人簽字，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2.部門公共預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)簽字人審批。3.公司公共預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。

4、超預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷須報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

（二）專項(xiàng)費(fèi)用

1.有專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告的：經(jīng)辦人員應(yīng)提交經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，在核批的預(yù)算范圍內(nèi)，由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)人簽字報(bào)銷。

2.無(wú)專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告的：經(jīng)辦人員憑有效合同、協(xié)議及經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷。

第八條 費(fèi)用報(bào)銷支付方式與報(bào)銷程序

費(fèi)用報(bào)銷的支付方式以現(xiàn)金和支票支付為主。

（一）現(xiàn)金支付

1.以現(xiàn)金方式支付費(fèi)用款，應(yīng)在國(guó)家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍內(nèi)，主要包括：

個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出； 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間為每周四、五。報(bào)銷人員應(yīng)填妥報(bào)銷單，按上述第七條之審批權(quán)限簽批后交財(cái)務(wù)部，由相關(guān)會(huì)計(jì)人員審核并制作記賬憑證后交出納統(tǒng)一進(jìn)行現(xiàn)金收付。

3.借支現(xiàn)金，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，憑有效單據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按上述第七條之審批權(quán)限簽批后，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，并在備注欄加以說(shuō)明。

4.借款人應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷手續(xù)（還款或報(bào)銷費(fèi)用沖還借款），原則上不允許重復(fù)借款，前次借款未結(jié)清者，不得再次借款。

（二）支票支付

原則上，金額1000元人民幣及以上的支出款項(xiàng)須使用支票支付。1.經(jīng)辦人員須填制支票領(lǐng)用單。日常費(fèi)用的支票領(lǐng)用，由部門經(jīng)理（或主持）或其授權(quán)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其授權(quán)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。專項(xiàng)費(fèi)用的支票領(lǐng)用，須另附主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的專項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告。

2.支票領(lǐng)用后，只能用于支票領(lǐng)用單上寫明的用途，不得挪作他用。如因故未使用，經(jīng)辦人員須于領(lǐng)用后兩日內(nèi)將支票退回財(cái)務(wù)部。

3.支票使用后，經(jīng)辦人員須在三個(gè)工作日內(nèi)將填妥并有效簽字的費(fèi)用報(bào)銷單送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。因特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，須及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明。逾期不報(bào)銷的人員，財(cái)務(wù)部將定期公布，并不允許其所在部門領(lǐng)取新支票。

第九條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用報(bào)銷須按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用的，應(yīng)在報(bào)銷前經(jīng)有效審批人的上級(jí)直接負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理及授權(quán)人批準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指與業(yè)務(wù)有關(guān)的宴請(qǐng)費(fèi)和禮品支出。

宴請(qǐng)客戶無(wú)特殊理由不得去豪華飯店，公司領(lǐng)導(dǎo)級(jí)一次宴請(qǐng)金額原則上不超過(guò)2000元且人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)200元，部門經(jīng)理級(jí)一次宴請(qǐng)金額原則上不超過(guò)1000元且人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)150元，其他人員一次宴請(qǐng)?jiān)瓌t上不超過(guò)500元且人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)100元。凡一次消費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額及標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按分級(jí)審批權(quán)限，報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，嚴(yán)禁將同一招待活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用拆分后分次報(bào)銷。

禮品支出，要求各部門盡量使用公司辦公室統(tǒng)一購(gòu)買的禮品，對(duì)有特殊要求購(gòu)買的其他禮品，由各部門自行采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，按照正常報(bào)銷程序報(bào)銷。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，須在履行正常審批程序后報(bào)公司總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)。

國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)

員工出差須提前在公司辦公系統(tǒng)填寫出差申請(qǐng)審批單，并提交有效審批人批準(zhǔn)。出差申請(qǐng)審批單為員工出差借款、報(bào)銷及領(lǐng)取出差補(bǔ)貼的重要依據(jù)，出差期間的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為30元/天（參加會(huì)議除外），出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上不再報(bào)銷。

出差住宿標(biāo)準(zhǔn)原則上為三星級(jí)以下酒店（含三星級(jí)）。員工可根據(jù)差旅費(fèi)預(yù)算及出差所在地實(shí)際情況，本著節(jié)約的原則選擇住宿酒店，如參加會(huì)議或陪同客戶出差超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，報(bào)銷時(shí)須提交舉辦方會(huì)議通知或經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)示文件；公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

各類地區(qū)及員工住宿費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.出差到上海、廣州、深圳等直轄市、省會(huì)城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)： 總經(jīng)理（含主持工作的副總經(jīng)理）350RMB

（五）書報(bào)資料費(fèi)：購(gòu)買資料應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要辦理，嚴(yán)格控制，杜絕浪費(fèi)，公司報(bào)刊雜志的訂閱由辦公室統(tǒng)一制定計(jì)劃報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明用途和名稱，按照正常報(bào)銷審批程序報(bào)銷。

（六）通訊費(fèi)：包括辦公電話、移動(dòng)電話及住宅電話費(fèi)用。

1、辦公電話：按照員工工作崗位和要求，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)可申請(qǐng)開通國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途功能，未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，原則上不開通國(guó)際長(zhǎng)途功能。辦公電話費(fèi)用由公司統(tǒng)一支付，電話使用人及所在部門承擔(dān)。

2、住宅電話：公司僅負(fù)責(zé)承擔(dān)公司領(lǐng)導(dǎo)（總經(jīng)理助理以上級(jí)）或其他經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案人員的一部住宅電話費(fèi)用，但公司原則上不承擔(dān)住宅電話的國(guó)際長(zhǎng)途話費(fèi)，否則需提交公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批。住宅電話報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為總經(jīng)理500元/月，其他公司領(lǐng)導(dǎo)300元/月，由公司按照實(shí)際話費(fèi)在核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)統(tǒng)一辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、移動(dòng)電話費(fèi)：移動(dòng)電話話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一按照崗位級(jí)別（公司領(lǐng)導(dǎo)、部門總經(jīng)理（或主持）、部門副總經(jīng)理（含助理）、部門下屬經(jīng)理、一般員工和工作性質(zhì)（即業(yè)務(wù)部門和職能部門）分別予以核定；員工級(jí)別由本部門提出，提交人力資源部審核，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，員工崗位調(diào)整時(shí)，自調(diào)整之日的次月執(zhí)行新崗位標(biāo)準(zhǔn)。在下述核定的標(biāo)準(zhǔn)、原則和要求范圍內(nèi)，移動(dòng)電話費(fèi)按月實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（1）公司領(lǐng)導(dǎo)：指公司總經(jīng)理助理（含總經(jīng)理助理）以上，話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為500元/月；

（2）部門經(jīng)理（或主持）：話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200元/月；（3）部門下屬負(fù)責(zé)人話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元/月；

移動(dòng)話費(fèi)報(bào)銷的原則和具體要求：（1）核定報(bào)銷費(fèi)用的移動(dòng)電話，應(yīng)本著節(jié)約的原則，盡量縮短通話時(shí)間，并不得轉(zhuǎn)借他人使用；（2）除員工正常休假，連續(xù)未上班時(shí)間超過(guò)10天的員工，未上班月份不得報(bào)銷移動(dòng)話費(fèi)；（3）公司原則上只允許報(bào)銷一部手機(jī)的話費(fèi)，移動(dòng)電話號(hào)碼以及部門內(nèi)部核定的下屬經(jīng)理名單需提前報(bào)財(cái)務(wù)部備案，報(bào)銷非備案人員及電話號(hào)碼的話費(fèi)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕；（4）話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為月度標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)月話費(fèi)超出核定標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分原則上由個(gè)人

財(cái)務(wù)人員歸集費(fèi)用。

（3）涉及共同費(fèi)用分?jǐn)偟?，必須書面注明，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.根據(jù)所報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目，由費(fèi)用支出人本人或委托人填寫公司統(tǒng)一印制的標(biāo)準(zhǔn)格式報(bào)銷單。報(bào)銷單主要有以下五類：

（1）醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷單：用于符合公司規(guī)定的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，須附醫(yī)院處方，在藥店購(gòu)藥需有醫(yī)院開具的處方及藥單。

（2）出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷單：用于出國(guó)人員由公司負(fù)擔(dān)的出國(guó)費(fèi)用。分為出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷總表和分國(guó)別費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表，報(bào)銷時(shí)，應(yīng)在填列總表的同時(shí)按所到國(guó)家分別填列明細(xì)表。

（3）差旅費(fèi)報(bào)銷單：用于公司人員各項(xiàng)差旅費(fèi)用的報(bào)銷。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單：用于公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷。（5）費(fèi)用報(bào)銷單：除以上費(fèi)用外的日常費(fèi)用報(bào)銷。

4.填列報(bào)銷單時(shí)，報(bào)銷人員應(yīng)保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)金額的準(zhǔn)確性。同時(shí)應(yīng)將報(bào)銷單同后附各種發(fā)票或單據(jù)整齊地粘貼或裝訂在一起。第十一條 下列報(bào)銷單不予報(bào)銷：

1.報(bào)銷單各欄目填寫不完整、金額不準(zhǔn)確、單據(jù)不整齊的報(bào)銷單； 2.沒(méi)有有效簽字的報(bào)銷單；

3.對(duì)已有有效簽字的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門有審核及對(duì)不符合支出規(guī)定的報(bào)銷單提出異議并退回的權(quán)力。

第四章 附則

第十二條 本辦法由XX公司財(cái)務(wù)部解釋。第十三條 本辦法自2010年9月1日起實(shí)施。

第三篇：關(guān)于公司各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷管理規(guī)定

關(guān)于公司各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷管理規(guī)定

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)公司實(shí)際情況特制定本規(guī)定。以下分別說(shuō)明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

一、部門各項(xiàng)費(fèi)用審批管理：

客服部：300元以內(nèi)的現(xiàn)金或物品的支出，報(bào)請(qǐng)部門主管審核，部門經(jīng)理審批；

300元以上的現(xiàn)金或物品支出，由部門主管申請(qǐng)，報(bào)部門經(jīng)理審核，最后由總

經(jīng)辦張總經(jīng)理審批；

其它各部門費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷，均需報(bào)總經(jīng)理審批。

二、各項(xiàng)費(fèi)用或物品申購(gòu)審批流程：

員工——部門主管——部門經(jīng)理——總經(jīng)理

三、部門支出具體規(guī)定

1、部門業(yè)務(wù)費(fèi)用支出：

所有費(fèi)用支出需填寫《費(fèi)用支出申請(qǐng)單》，均需有相關(guān)審批后的憑據(jù)方可支出，并

由總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理憑單據(jù)入帳。

2、物資申購(gòu)：

（1）各部門員工申購(gòu)物品，需提前報(bào)寫《物品申購(gòu)單》，按流程審批后，由總經(jīng)辦陳

燕經(jīng)理統(tǒng)一安排采購(gòu)；

（2）物資采購(gòu)返回單位，須經(jīng)物資使用部門核實(shí)、驗(yàn)收簽字，單件超過(guò)300元以上的物資由人事行政部統(tǒng)一編號(hào)算入公司固定資產(chǎn)；

（3）、物資采購(gòu)報(bào)銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報(bào)銷

3、借款：

（1）.員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過(guò)其半個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公

司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）；

（2）.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若

借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任；

（3）.員工因公需要借款時(shí)，需提前報(bào)寫《借款申請(qǐng)單》，憑按流程審批后的借款申請(qǐng)

單至總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理處領(lǐng)款；

（4）公司員工借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借；

（5）.借款人員完結(jié)事務(wù)，須在費(fèi)用發(fā)生的第二天填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，按流程審批后，到總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理處報(bào)銷，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)

不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回

（6）個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。

四、費(fèi)用報(bào)銷

（1）報(bào)銷時(shí)間與時(shí)限：

每周五14：00-15:30分為報(bào)銷時(shí)間（借款報(bào)銷不受時(shí)間限制），報(bào)銷上周五14：后周一至本周五14：00前發(fā)生的費(fèi)用，如不按時(shí)報(bào)銷，公司將不予以報(bào)銷，員工按流程審批后，由總經(jīng)辦陳燕經(jīng)理統(tǒng)一安排報(bào)銷；

（2）報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)，如不能提供則由直接上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字同

意方可報(bào)銷；

（3）公司實(shí)行實(shí)名報(bào)銷原則，即個(gè)人費(fèi)用個(gè)人報(bào)銷、領(lǐng)款，不得由他人代為報(bào)銷領(lǐng)款。

以上規(guī)定自通知發(fā)放日開始執(zhí)行，請(qǐng)各部門員工知悉！

簽名處：

第四篇：上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)門診費(fèi)用和就診次數(shù)異常的審核管理試行辦法

上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)門診費(fèi)用和就診次數(shù)異常的審核管理試行辦法

為加強(qiáng)本市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)門診醫(yī)療費(fèi)用的管理，促進(jìn)職工合理就醫(yī)，保障絕大多數(shù)參保職工的合法權(quán)益，根據(jù)《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)辦法》，制定本試行辦法。

一、適用范圍

本辦法適用于對(duì)參保職工在本市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診醫(yī)療中發(fā)生的門診費(fèi)用和就診次數(shù)異常的情形進(jìn)行的審核管理。主要包括以下情形：

(一)月門診就診次數(shù)累計(jì)15次以上的；

(二)連續(xù)3個(gè)月內(nèi)門診就診次數(shù)累計(jì)30次以上的；

(三)月門診醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)5千元以上的；

(四)同一醫(yī)保內(nèi)門診醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)2萬(wàn)元以上的。

對(duì)月門診就診次數(shù)累計(jì)12次以上、15次以下的情形，由市醫(yī)療保險(xiǎn)局列入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)監(jiān)測(cè)范圍。

二、信息來(lái)源

(一)醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)參保職工的門診醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行日常管理時(shí)，所發(fā)現(xiàn)的上述情形；

(二)醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)通過(guò)醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)參保職工的門診醫(yī)療費(fèi)用和就診次數(shù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)時(shí)，所發(fā)現(xiàn)的上述情形；

(三)醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在接受個(gè)人、組織對(duì)有關(guān)參保職工門診醫(yī)療費(fèi)用方面問(wèn)題的舉報(bào)和反映時(shí)，所發(fā)現(xiàn)的上述情形。

三、審核管理

(一)符合本辦法規(guī)定情形的參保職工仍享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，但門診醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算方式由原憑醫(yī)療保險(xiǎn)憑證在本市醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)記帳結(jié)算改為現(xiàn)金結(jié)算（以下簡(jiǎn)稱改變門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方式）。(二)市醫(yī)療保險(xiǎn)局應(yīng)當(dāng)在改變參保職工門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方式的同時(shí)，書面通知參保職工。

(三)市醫(yī)療保險(xiǎn)局應(yīng)當(dāng)在改變參保職工門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方式之日起90個(gè)工作日內(nèi)完成審核工作。

(四)對(duì)月門診就診次數(shù)累計(jì)15次以上，或連續(xù)3個(gè)月內(nèi)門診就診次數(shù)累計(jì)30次以上，或月門診醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)5千元以上的參保職工，可在改變門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方式之日起15個(gè)工作日內(nèi)，憑醫(yī)療保險(xiǎn)憑證、身份證以及門診就醫(yī)記錄、醫(yī)療費(fèi)用收據(jù)等資料，至市醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)督檢查所或指定的區(qū)（縣）醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室辦理恢復(fù)記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用登記手續(xù)，并說(shuō)明情況，配合審核。

四、處理

審核終結(jié)后，市醫(yī)療保險(xiǎn)局將針對(duì)不同情形進(jìn)行處理：

(一)對(duì)于月門診就診次數(shù)累計(jì)15次以上，或連續(xù)3個(gè)月內(nèi)門診就診次數(shù)累計(jì)30次以上，或月門診醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)5千元以上，并按上述規(guī)定辦理登記手續(xù)的參保職工，經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，自其登記之日起的第30個(gè)工作日，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為嫌疑的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局進(jìn)行進(jìn)一步審核，經(jīng)進(jìn)一步審核未發(fā)現(xiàn)違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，自改變門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方式之日起的第90個(gè)工作日恢復(fù)記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用；經(jīng)進(jìn)一步審核有違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局將依法進(jìn)行處理，在其履行了處理決定后，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用。

對(duì)于未按上述規(guī)定辦理登記手續(xù)的參保職工，經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，自改變門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算方式之日起的第90個(gè)工作日恢復(fù)記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用；經(jīng)審核有違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局將依法進(jìn)行處理，在其履行了處理決定后，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用。

(二)對(duì)于在同一醫(yī)保內(nèi)，在本市定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診醫(yī)療費(fèi)用累計(jì)2萬(wàn)元以上的參保職工，經(jīng)審核未發(fā)現(xiàn)違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，從審核終結(jié)之日的下一醫(yī)保的第一個(gè)工作日起，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用；如果審核終結(jié)之日已跨入下一醫(yī)保，則從審核終結(jié)之日起，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用；經(jīng)審核有違反基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定行為的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局將依法進(jìn)行處理，從其履行處理決定終結(jié)之日的下一醫(yī)保的第一個(gè)工作日起，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用；如果其履行處理決定終結(jié)之日已跨入下一醫(yī)保，則從其履行處理決定終結(jié)之日起，恢復(fù)其記帳結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用。

(三)對(duì)于經(jīng)審核后，有需要繼續(xù)維持現(xiàn)金結(jié)算門診醫(yī)療費(fèi)用等情形的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局可作出繼續(xù)維持現(xiàn)金結(jié)算門診醫(yī)療費(fèi)用的決定。(四)參保職工有違反《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)辦法》規(guī)定的其他情節(jié)的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局將依法對(duì)其進(jìn)行處理。

(五)參保職工有犯罪嫌疑的，市醫(yī)療保險(xiǎn)局可不受上述規(guī)定限制，同時(shí)應(yīng)當(dāng)依法移送公安機(jī)關(guān)處理。

五、現(xiàn)金結(jié)算醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷

參保職工以現(xiàn)金結(jié)算的門診醫(yī)療費(fèi)用，符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定并應(yīng)由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的部分，由參保職工憑其醫(yī)療保險(xiǎn)憑證、身份證以及門診就醫(yī)記錄、醫(yī)療費(fèi)用收據(jù)等有關(guān)資料，到指定的區(qū)縣醫(yī)療保險(xiǎn)事務(wù)中心申請(qǐng)報(bào)銷。

六、對(duì)于參保職工在門診醫(yī)療進(jìn)行的重癥尿毒癥透析、腎移植術(shù)后抗排異治療、惡性腫瘤化學(xué)治療和放射治療等門診大病醫(yī)療項(xiàng)目中發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用和就診次數(shù)異常等情形，市醫(yī)療保險(xiǎn)局也應(yīng)加強(qiáng)審核管理。

七、區(qū)（縣）醫(yī)療保險(xiǎn)辦公室承擔(dān)由市醫(yī)療保險(xiǎn)局指定的本轄區(qū)內(nèi)符合本辦法規(guī)定的審核管理工作。

八、本辦法自2002年6月1日起試行，《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)門診高額費(fèi)用監(jiān)管審核試行辦法》同時(shí)廢止。

第五篇：管理費(fèi)用的核算內(nèi)容管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用

管理費(fèi)用的核算內(nèi)容管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。具體包括以下幾項(xiàng)：

1.企業(yè)管理部門及職工方面的費(fèi)用

(1)公司經(jīng)費(fèi)：指直接在企業(yè)行政管理部門發(fā)生的行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等。

(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額(扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同)的2%計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額的1.5%計(jì)提，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用。

(4)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付離退休職工的退休金(包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金)、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(包括支付離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用)、異地安家費(fèi)、職工退職金、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休人員的其他費(fèi)用。

(5)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定交納的行業(yè)保險(xiǎn)基金。

2.用于企業(yè)直接管理之外的費(fèi)用

(1)董事會(huì)費(fèi)：指企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括成員津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

(2)咨詢費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)的費(fèi)用。

(3)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用。

(4)訴訟費(fèi)：指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用。

(5)稅金：指企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

(6)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：指企業(yè)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和其他管轄海域開采礦產(chǎn)資源，按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的一定比例繳納的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

3.提供生產(chǎn)技術(shù)條件的費(fèi)用

(1)排污費(fèi)：指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費(fèi)用。

(2)綠化費(fèi)：指企業(yè)區(qū)域內(nèi)零星綠化費(fèi)用。

(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。

(4)研究與開發(fā)費(fèi)：指企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品、新技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失等。

(5)無(wú)形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)分期攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等的攤銷。

(6)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：指企業(yè)對(duì)分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷，包括按大修理間隔期平均攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出、在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷的租入固定資產(chǎn)改良支出以及在受益期內(nèi)平均攤銷的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷。

4.購(gòu)銷業(yè)務(wù)的應(yīng)酬費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，應(yīng)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用。

5.損失或準(zhǔn)備

(1)壞賬準(zhǔn)備：指企業(yè)按應(yīng)收款項(xiàng)的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：指企業(yè)按存貨的期末可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

(3)存貨盤虧和盤盈：指企業(yè)存貨盤點(diǎn)的盈虧、盤盈凈額，但不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外出的存貨損失。

6.其他費(fèi)用：指不包括在以上各項(xiàng)之內(nèi)又應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)外收入是核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等，這些收入不是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，一般不會(huì)涉及流轉(zhuǎn)稅，但也是企業(yè)所得，要交納所得稅

主要原因就是存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)。營(yíng)業(yè)外收入不核算這一項(xiàng)。作為營(yíng)業(yè)外收入，必須同時(shí)具備兩個(gè)特征：一是意外發(fā)生，企業(yè)無(wú)力加以控制；二是偶然發(fā)生，不重復(fù)出現(xiàn)。