第一篇：關(guān)于“資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資質(zhì)是否應(yīng)當(dāng)由物價部門認(rèn)證”等問題的答復(fù)

中國資產(chǎn)評估評估協(xié)會

關(guān)于“資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資質(zhì)是否應(yīng)當(dāng)由物價部門認(rèn)證”等問題的答復(fù)

各資產(chǎn)評估機構(gòu):

近期,經(jīng)常有資產(chǎn)評估機構(gòu)反映“資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資質(zhì)是否應(yīng)當(dāng)由物價部門認(rèn)證”等問題?，F(xiàn)將中國資產(chǎn)評估協(xié)會《關(guān)于對“資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資質(zhì)是否應(yīng)當(dāng)由物價部門認(rèn)證問題的請示”的答復(fù)》和《關(guān)于評估機構(gòu)是否參與“價格評估機構(gòu)資質(zhì)”問題的答復(fù)》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，如遇類似問題請參照執(zhí)行。

山東省注冊會計師協(xié)會

二OO七年四月二十三日

關(guān)于對“資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資質(zhì)是否應(yīng)當(dāng)

由物價部門認(rèn)證問題的請示”的答復(fù)

安徽省評協(xié)：

你會“關(guān)于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)資質(zhì)是否應(yīng)當(dāng)由物價部門認(rèn)證問題的請示”及有關(guān)材料已收悉，針對材料中提到的相關(guān)情況，經(jīng)研究，答復(fù)如下：

一、依法設(shè)立資產(chǎn)評估機構(gòu)，屬財政部門的職責(zé)

根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）的規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)的設(shè)立屬于行政許可，對從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的單位，由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)管理行政主管部門審批并頒發(fā)資產(chǎn)評估資格證書?！秶鴦?wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部〈關(guān)于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理意見〉的通知》（國辦發(fā)

[2003]101號）規(guī)定，根據(jù)目前我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，設(shè)置注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、土地估價師、礦業(yè)權(quán)評估師、保險公估從業(yè)人員和舊機動車鑒定估價師等六類資產(chǎn)評估專業(yè)資格。2004年《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項目的決定》（國發(fā)[2004]16號）對資產(chǎn)評估機構(gòu)的審批監(jiān)督機構(gòu)作了相應(yīng)調(diào)整，規(guī)定由財政部門負(fù)責(zé)此項工作。2005年，財政部頒布《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》（財政部令第22號），規(guī)定財政部為全國資產(chǎn)評估主管部門，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國資產(chǎn)評估機構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評估機構(gòu)管理制度，各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）負(fù)責(zé)對本地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行審批管理和監(jiān)督。

二、資產(chǎn)評估不等同于價格評估

資產(chǎn)評估是指注冊資產(chǎn)評估師依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程，不等同于價格評估?！豆痉ā?、《證券法》及國務(wù)院、財政部文件對資產(chǎn)評估的法律地位作了明確肯定。財政部和國家發(fā)改委屬于平行單位，國家發(fā)改委頒布的《價格評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定實施辦法》對資產(chǎn)評估機構(gòu)及人員無約束力。

三、資產(chǎn)評估機構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動不受行政區(qū)域、行業(yè)限制

根據(jù)《資產(chǎn)評估機構(gòu)審批管理辦法》（財政部令第22號）規(guī)定，資產(chǎn)評估的范圍包括:各類單項資產(chǎn)評估、企業(yè)整體資產(chǎn)評估、市場所需的其他資產(chǎn)評估或項目評估，包括各類有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。同時規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)依法

從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織和個人不得非法干預(yù)。依法取得資產(chǎn)評估資格證書并經(jīng)工商部門注冊設(shè)立的會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)，從事評估業(yè)務(wù)不需要向政府價格主管部門另外申請資質(zhì)認(rèn)證。

中國資產(chǎn)評估協(xié)會

二○○七年三月十九日

關(guān)于評估機構(gòu)是否參與“價格評估機構(gòu)資質(zhì)”問題的答復(fù)

江蘇省評協(xié)：

你會關(guān)于評估機構(gòu)參與“價格評估機構(gòu)資質(zhì)”的情況說明及上報材料已收悉，針對材料中提到的相關(guān)情況，我們經(jīng)研究，提出以下意見，供參考。

一、資產(chǎn)評估不等同于價格評估

根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部〈關(guān)于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理意見〉的通知》（國辦發(fā)[2003]101號）的規(guī)定：“根據(jù)目前我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要，設(shè)置注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、土地估價師、礦業(yè)權(quán)評估師、保險公估從業(yè)人員和舊機動車鑒定估價師等六類資產(chǎn)評估專業(yè)資格?！边@其中并不包括價格鑒證師，并規(guī)定要增設(shè)評估資格必須經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，部門無權(quán)設(shè)立評估資格。

而根據(jù)《價格鑒證師執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定》（人發(fā)[1999]66號）的規(guī)定：“價格鑒證師是指通過全國統(tǒng)一考試，取得《價格鑒證師執(zhí)業(yè)資格證書》，經(jīng)注冊登記后，從事涉案標(biāo)的價格鑒定、認(rèn)證、評估工作關(guān)鍵崗位上的專業(yè)人員?！庇纱丝梢姡瑑r格鑒證師的執(zhí)業(yè)范圍僅從事涉案標(biāo)的價格鑒定、認(rèn)證、評估，比資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)范圍小得多。

二、資產(chǎn)評估對象范圍包括涉及訴訟的資產(chǎn)

根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）的規(guī)定：“企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：??(九)資產(chǎn)涉訟；”

根據(jù)規(guī)定，對有涉訟資產(chǎn)的企業(yè)，要由資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行評估。其中的涉案資產(chǎn)也可以由價格鑒證機構(gòu)提供專業(yè)意見。

三、資產(chǎn)評估機構(gòu)從事非涉案財產(chǎn)價格鑒證業(yè)務(wù)時，無需參與相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定。

《江蘇省涉案財產(chǎn)價格鑒證條例》只限定了涉案財產(chǎn)價格鑒證業(yè)務(wù)的資質(zhì)要求，對非涉案財產(chǎn)價格鑒證業(yè)務(wù)并未規(guī)定。未要求對從事除上述以外業(yè)務(wù)的機構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行認(rèn)定管理，從事其他價格鑒證業(yè)務(wù)的機構(gòu)無需參與相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定。

四、從事涉案財產(chǎn)價格鑒證業(yè)務(wù)時，資產(chǎn)評估也可配合價格鑒證機構(gòu)出具評估報告。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于規(guī)范價格鑒證機構(gòu)管理意見〉的通知》（國清[2000]3號）中規(guī)定：“若價格鑒證機構(gòu)沒有相應(yīng)資質(zhì)的評估專業(yè)人員，則應(yīng)通過相關(guān)專業(yè)機構(gòu)聘請相應(yīng)專業(yè)人員進(jìn)行評估，出具評估報告?！?/p>

“價格鑒證機構(gòu)應(yīng)為國家司法機關(guān)指定的專司涉案物品的價格鑒證機構(gòu)，不再具有社會中介服務(wù)職能。凡要求繼續(xù)從事社會中介評估業(yè)務(wù)的價格鑒證機構(gòu)及人員，一律與價格主管部門脫鉤，達(dá)到相應(yīng)中介評估行業(yè)規(guī)定的設(shè)立條件，接受其管理，并不得從事涉案物品價格鑒定工作。”

由此可見，涉案物品價格鑒定工作主要是由不具有社會中介服務(wù)職能的價格鑒證機構(gòu)進(jìn)行，但價格鑒證機構(gòu)可以聘請資產(chǎn)評估專業(yè)人員出具評估報告，提供專業(yè)意見。

綜上，資產(chǎn)評估機構(gòu)作為社會中介機構(gòu)，可以獨立承辦完成包括涉及訴訟資產(chǎn)在內(nèi)的相關(guān)資產(chǎn)評估工作。另外，資產(chǎn)評估機構(gòu)也可以配合價格鑒證機構(gòu)

進(jìn)行涉案資產(chǎn)價格鑒證業(yè)務(wù)，出具評估報告。因此，我們同意江蘇省財政廳企業(yè)處對此事的意見，即：資產(chǎn)評估機構(gòu)可以參與“涉案財產(chǎn)價格評估機構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定”，不參與“價格評估機構(gòu)資質(zhì)”認(rèn)定，不增加業(yè)務(wù)范圍，不得變更評估機構(gòu)名稱。

中國資產(chǎn)評估協(xié)會

二OO六年十一月六日

第二篇：公安部關(guān)于居民身份證使用及丟失補領(lǐng)是否需要掛失等問題綜合答復(fù)

公安部關(guān)于居民身份證使用及丟失補領(lǐng)是否需要

掛失等問題綜合答復(fù)? 發(fā)表時間： 2010年08月10日 16時05分

? 閱讀次數(shù)： 3713簡要描述:

一、公安部關(guān)于對第一代居民身份證何時停用等有關(guān)問題綜合答復(fù)意見近期有不少網(wǎng)友在我部網(wǎng)站上留言，咨詢第一代居民身份證何時停用，目前仍在有效期的第一代居民身份證，是否可繼續(xù)使用以及辦理了第二代居民身份證后是否可繼續(xù)使用仍在有效期范圍內(nèi)的第一代居民身份證?，F(xiàn)就以上問題答復(fù)如下： 關(guān)于第一代居民身份證何時停用，目前尚無明確的時間表。根據(jù)《中華人民共和國居民身份證法》第二十二條的規(guī)定，依照《中華人民共和國居民身份證條例》領(lǐng)取的居民身份證，即第一代居民身份證，在換領(lǐng)...一、公安部關(guān)于對第一代居民身份證何時停用等有關(guān)問題綜合答復(fù)意見

近期有不少網(wǎng)友在我部網(wǎng)站上留言，咨詢第一代居民身份證何時停用，目前仍在有效期的第一代居民身份證，是否可繼續(xù)使用以及辦理了第二代居民身份證后是否可繼續(xù)使用仍在有效期范圍內(nèi)的第一代居民身份證?，F(xiàn)就以上問題答復(fù)如下：

關(guān)于第一代居民身份證何時停用，目前尚無明確的時間表。根據(jù)《中華人民共和國居民身份證法》第二十二條的規(guī)定，依照《中華人民共和國居民身份證條例》領(lǐng)取的居民身份證，即第一代居民身份證，在換領(lǐng)第二代居民身份證前，在其有效期內(nèi)，繼續(xù)有效。如果公民依法辦理了第二代居民身份證，無論其第一代居民身份證是否仍在有效期內(nèi)，都應(yīng)當(dāng)交回公安機關(guān)，即使沒有交回公安機關(guān)，也不再具有法律效力。目前，全國第二代居民身份證發(fā)放已超過10億張，新的證件同時具備機讀和視讀功能，具有較強的防偽性能，更加便于公民辦理各項社會事務(wù)，保護自身合法權(quán)益。在此，我們也建議沒有換領(lǐng)二代證的群眾盡快到常住戶口所在地公安派出所申請換領(lǐng)第二代居民身份證。

二、公安部回復(fù)《人民網(wǎng)》網(wǎng)友關(guān)于一些身份證無法在銀行辦理業(yè)務(wù)的問題

問：二代身份證已經(jīng)辦理為什么在銀行辦理個卡就不行？銀行說是公安部門沒有認(rèn)證。這些問題究竟是我們公安部門的問題還是銀行的問題？我們的部門一天說什么方便群眾為什么這樣一個小小的問題都不能為廣大老百姓去考慮，還提什么便民？

公安部回應(yīng)：留言中提到的“群眾持第二代居民身份證無法在銀行辦卡，銀行說是公安部門沒有認(rèn)證”的說法不準(zhǔn)確。

根據(jù)《中華人民共和國居民身份證法》第三章第十三條規(guī)定，“公民從事有關(guān)活動，需要證明身份的，有權(quán)使用居民身份證證明身份，有關(guān)單位及其工作人員不得拒絕。”居民身份證是國家授權(quán)公安機關(guān)依法為我國公民發(fā)放的法定身份證，具有證明公民身份的法定效力，公民在辦理相關(guān)事務(wù)時，只要所持居民身份證是公安機關(guān)發(fā)放的真實、有效證件，且證件記載的相片等內(nèi)容與公民本人相符，社會各有關(guān)單位及其工作人員應(yīng)當(dāng)為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。目前，銀行機構(gòu)使用的“公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”是公安機關(guān)提供給銀行機構(gòu)在辦理特定銀行業(yè)務(wù)時核查公民身份信息的輔助手段，在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)無法正確核查公民身份信息時，銀行機構(gòu)應(yīng)積極采取其它方法進(jìn)行驗證，若銀行機構(gòu)無法舉證居民身份證為虛假身份證，不得以公民身份信息在聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中無法核查為理由拒絕辦理業(yè)務(wù)。

三、公安部關(guān)于對居民身份證丟失補領(lǐng)有關(guān)問題綜合答復(fù)意見

近期有不少網(wǎng)友在我部網(wǎng)站上留言，咨詢居民身份證丟失后應(yīng)怎樣補辦，是否需要“掛

失”，以及丟失后證件被人撿到冒用，證件所有人是否需要承擔(dān)法律責(zé)任?，F(xiàn)就以上問題答復(fù)如下：

根據(jù)《中華人民共和國居民身份證法》（以下簡稱《居民身份證法》）有關(guān)規(guī)定，公民丟失居民身份證后應(yīng)當(dāng)向常住戶口所在地派出所申報丟失補領(lǐng)。根據(jù)《國家發(fā)展改革委、財政部關(guān)于居民身份證收費標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，丟失補領(lǐng)或損壞換領(lǐng)第二代居民身份證的收取工本費40元。公民辦理丟失補領(lǐng)證件的行為也就告知了公安機關(guān)證件丟失的事實，不需要再辦理“掛失”和登報聲明，也沒有相關(guān)法律規(guī)定公民丟失居民身份證后需辦理“掛失”和登報聲明。居民身份證是公民的法定身份證件，其主要功能是公民從事有關(guān)活動時證明本人身份。公民在使用居民身份證證明身份時，各相關(guān)證件使用部門負(fù)有核對人、證一致性的義務(wù)，確認(rèn)無誤后方可為持證人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。如果居民身份證丟失被他人冒用，冒用者及相關(guān)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，丟失證件者無須對自己未實施的行為承擔(dān)責(zé)任?！毒用裆矸葑C法》也明確規(guī)定冒用他人居民身份證的，由公安機關(guān)處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留，有違法所得的，沒收違法所得。在此，我們也提醒廣大群眾，為減少不必要的麻煩，對于居民身份證等重要身份證件，要妥善保管，盡可能防止丟失、被盜。

四、公安部回復(fù)《人民網(wǎng)》網(wǎng)友關(guān)于規(guī)范使用身份證復(fù)印件的問題

建議盡快制定法規(guī)，嚴(yán)格規(guī)范身份證使用單位的行為。當(dāng)前，在身份證的使用中，存在諸多問題，由于使用單位不按規(guī)定審核，而直接受理復(fù)印件，經(jīng)常給人們帶來麻煩，并且造成經(jīng)濟損失，因此，很有必要規(guī)范身份證使用單位的行為。各單位在辦理業(yè)務(wù)中，凡要求客戶提供身份證件的，必須要見原件，并且是本人，同時要在復(fù)印件上簽名、按手印；如本人確實不能到場，委托他人代辦的，一定要核實代理人的身份，要求代理人提供自己的身份證原件，并在其復(fù)印件上簽名、按手印。如遇經(jīng)濟糾紛或有欺詐行為，以便警方及時偵破。如果受用證件的單位不按規(guī)定辦理，給身份證的所有人造成損失的，一切損失均由使用單位負(fù)責(zé)賠償。

公安部回應(yīng)：網(wǎng)友留言提出的相關(guān)建議很好。目前，社會上確實存在居民身份證復(fù)印件使用不規(guī)范的問題。根據(jù)《中華人民共和國居民身份證法》的規(guī)定，居民身份證是公民的法定身份證件，公民從事有關(guān)活動，需要證明身份的，有權(quán)使用居民身份證，有關(guān)單位及其工作人員不得拒絕。而居民身份證復(fù)印件只是證件外觀和表面文字信息的記錄，在復(fù)印過程中易出現(xiàn)偽造、變造行為，因此只能在核實公民身份信息時起到參考作用，不具有證明公民身份的法律效力。公民在使用居民身份證證明身份時，社會各相關(guān)證件使用部門負(fù)有核對人、證同一性的義務(wù)，確認(rèn)無誤后方可為其辦理相關(guān)事務(wù)。如果公民使用他人居民身份證或者身份證復(fù)印件從事了有損證件所有人權(quán)益的行為或者違法犯罪行為，行為人和社會相關(guān)證件使用部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，證件所有人不應(yīng)該為自己沒有從事的行為承擔(dān)法律責(zé)任。在司法實踐中，也沒有發(fā)生因被他人使用身份證復(fù)印件而承擔(dān)法律責(zé)任的問題。

目前，我國《居民身份證法》和相關(guān)法律沒有要求公民在辦理相關(guān)事務(wù)時必須留存居民身份證復(fù)印件，一些行業(yè)和部門要求公民在辦理相關(guān)事務(wù)時留存身份證復(fù)印件只是其行業(yè)和部門的規(guī)定，而且其對于從事經(jīng)營和提供服務(wù)過程中留存的居民身份證復(fù)印件負(fù)有保密的義務(wù)，由于留存公民居民身份證復(fù)印件而產(chǎn)生的法律問題，相關(guān)使用部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

我國現(xiàn)行的第二代居民身份證具備視讀與機讀兩種功能，機讀內(nèi)容與登記在證件表面的視讀信息一致。社會各用證部門可通過機讀驗證，快速讀取證件機讀信息并核驗證件真?zhèn)?，十分便捷和?zhǔn)確。

作為居民身份證管理的職能部門，公安機關(guān)將切實加強居民身份證法律效力和使用常識

等方面的宣傳，進(jìn)一步提高社會各用證部門及社會公眾正確使用居民身份證的法律意識，同時，我們也將對如何依法規(guī)范社會各用證部門行為進(jìn)行認(rèn)真研究，并積極向有關(guān)部門提出出臺相應(yīng)法規(guī)的意見和建議。

第三篇：對〈關(guān)于中外合資企業(yè)外方以現(xiàn)金增資是否需要對合資企業(yè)原有資產(chǎn)進(jìn)行評估問題的請示〉的復(fù)函

關(guān)于印發(fā)《對天津市國有資產(chǎn)管理局〈關(guān)于中外合資企業(yè)外方以現(xiàn)金增資是否需要對合資企業(yè)原有資產(chǎn)進(jìn)行評估問題的請示〉的復(fù)函》的通知

國家國有資產(chǎn)管理局

國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于印發(fā)《對天津市國有資產(chǎn)管理局〈關(guān)于中外合資企業(yè)外方以現(xiàn)金增資是否需要對合資企業(yè)原有資產(chǎn)進(jìn)行評估問題的請示〉的復(fù)函》的通知

國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國有資產(chǎn)管理局（辦公室、處）：

現(xiàn)將《對天津市國有資產(chǎn)管理局“關(guān)于中外合資企業(yè)外方以現(xiàn)金增資是否需要對合資企業(yè)原有資產(chǎn)進(jìn)行評估問題的請示”的復(fù)函》印發(fā)給你們。

今后，在國有資產(chǎn)占控股地位的中外合資企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動中，如遇到此類問題，可按復(fù)函中的精神辦理。

附件對天津市國有資產(chǎn)管理局《關(guān)于中外合資企業(yè)外方以現(xiàn)金增資是否需對合資企業(yè)原有資產(chǎn)進(jìn)行評估問題的請示》的復(fù)函天津市國有資產(chǎn)管理局：

你局《關(guān)于中外合資企業(yè)外方以現(xiàn)金增資是否需對合資企業(yè)原有資產(chǎn)進(jìn)行評估問題的請示》已收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)函復(fù)如下：

根據(jù)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》及其《施行細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，凡中外合資企業(yè)投資各方在經(jīng)營中單方以現(xiàn)金增資時，仍屬產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為，均應(yīng)對該合資企業(yè)原實物資產(chǎn)進(jìn)行評估。因此，你市“中國天津奧的斯電梯有限公司”外方用現(xiàn)金單方增資，也應(yīng)對該公司原有實物資產(chǎn)進(jìn)

行評估，并以評估后的價值及外方增資的數(shù)額重新確定各方股權(quán)比例。

1993年6月19日

第四篇：財政部企業(yè)司、證監(jiān)會會計部負(fù)責(zé)人就從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)管理問題答記者問

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財政部企業(yè)司、證監(jiān)會會計部負(fù)責(zé)人

就從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)管理問題

答記者問

2008年4月29日，財政部和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號，以下簡稱81號文），引起了資產(chǎn)評估機構(gòu)和證券市場的高度關(guān)注。日前，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提問。

問：請介紹一下81號文制定的背景和意義。

答：我國自1993年開始，要求資產(chǎn)評估機構(gòu)開展與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，必須取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證。當(dāng)時為規(guī)范管理，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)資格確認(rèn)的規(guī)定》（國資辦發(fā)[1993]12號）。2004年，根據(jù)國務(wù)院的要求，財政部和證監(jiān)會對102家持有證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證的資產(chǎn)評估機構(gòu)開展了綜合性檢查，并暫停受理證券評估資格的申請和變更。檢查發(fā)現(xiàn)，十多年來，伴隨著我國證券市場的發(fā)展，證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可制度為防止國有資產(chǎn)流失、維護股東權(quán)益、規(guī)范資本市場發(fā)展，發(fā)揮了積極作用。同時，資產(chǎn)評估機構(gòu)總體上規(guī)模不斷擴大，專業(yè)水平不斷提高。但是，現(xiàn)存的102家證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證持有機構(gòu)，都是1998年以前由原國家國有資產(chǎn)管理局與證監(jiān)會聯(lián)合審批的，迄今經(jīng)歷了脫鉤改制、合并、分立等變革，登記的資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱與實際嚴(yán)重脫節(jié)，給機 中國服裝：女式牛仔褲（http://004km.cn/）為你提供

構(gòu)、客戶以及監(jiān)管部門帶來一系列問題。此外，由于缺少有效的退出機制，無法進(jìn)行優(yōu)勝劣汰，個別內(nèi)部管理混亂的資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)時存在不遵守職業(yè)道德甚至違法違規(guī)的問題，成為證券評估市場的重大隱患。因此，迫切需要加強證券評估資格的準(zhǔn)入管理，并建立退出機制。

2005年，《行政許可法》施行后，根據(jù)新修訂的《證券法》、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》（國務(wù)院第412號令），國家繼續(xù)對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)實施行政許可，資格審批工作由財政部和證監(jiān)會負(fù)責(zé)。此后，財政部和證監(jiān)會研究草擬了相關(guān)管理辦法，并經(jīng)過了多次研究論證和修改完善，最終形成了81號文。

鑒于證券、期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)（以下簡稱“證券業(yè)務(wù)”）涉及重大公眾利益，結(jié)合綜合檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，81號文對從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)提出了更加嚴(yán)格的管理要求，為促進(jìn)資產(chǎn)評估機構(gòu)做優(yōu)做強、實現(xiàn)資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)?；l(fā)展提供了制度保證。同時注重發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律作用，與行政管理相結(jié)合，有利于證券評估領(lǐng)域的規(guī)范發(fā)展，有利于維護證券市場秩序，有利于保護投資者及社會公眾的合法權(quán)益。

問：81號文主要規(guī)定了哪些內(nèi)容？

答：一是規(guī)定了資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格應(yīng)當(dāng)滿足的條件和應(yīng)當(dāng)提交的材料；二是規(guī)定了具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)的報備問題；三是明確了具備證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或分立時，證券業(yè)務(wù)評估資格的繼承問題；四是提出了資產(chǎn)評估機構(gòu)重大事項報備和報備的具體要求；五是明確了財 中國服裝：女式牛仔褲（http://004km.cn/）為你提供

政部和證監(jiān)會對從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)的日常管理措施；六是規(guī)定了證券評估資格的撤回、撤銷情形以及相應(yīng)的管理要求。

問：資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格的條件具體有哪些？

答：資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)符合以下7個條件：（1）機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。

81號文同時明確，有下列任何情形之一的機構(gòu)，不得申請證券評估資格：（1）在執(zhí)業(yè)活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年；（2）因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；（3）申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。問：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以從事哪些業(yè)務(wù)？

答：依法取得證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，可以從事涉及各類已發(fā)行或者擬發(fā)行證券的企業(yè)的各類資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，以及涉及證券及期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、中國服裝：女式牛仔褲（http://004km.cn/）為你提供

證券登記結(jié)算機構(gòu)等的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

問：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生合并或分立后，其證券評估資格能否繼承？

答：這分為三種情況。第一種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)在合并或者分立后仍然存續(xù)，且仍滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，其證券評估資格繼續(xù)有效。第二種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或者分立后新設(shè)的機構(gòu)，不能繼承原機構(gòu)的證券評估資格，只有滿足81號文第一條第（二）款和第（三）款規(guī)定的全部條件，才可申請證券評估資格。第三種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)被其他資產(chǎn)評估機構(gòu)合并的，根據(jù)81號文第八條第（四）款的規(guī)定，其證券評估資格失效。

問：資產(chǎn)評估機構(gòu)實行備案制度，請問報備要求有哪些？

答：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)實行備案管理制度，分為日常報備和報備兩種。

設(shè)立分支機構(gòu)，合并或分立，機構(gòu)名稱、地址、股東或者合伙人、法定代表人或首席合伙人發(fā)生變更，機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別按照81號文第三條、第四條第（一）款和第五條第（一）款的要求，向財政部和證監(jiān)會報送備案材料。

在每年3月31日前，機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照81號文第六條規(guī)定，向財政部和證監(jiān)會提交備案材料。

問：財政部、證監(jiān)會對資產(chǎn)評估機構(gòu)有哪些日常管理措施？

答：財政部、證監(jiān)會負(fù)責(zé)對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行日常管理，依法對機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，機構(gòu) 中國服裝：女式牛仔褲（http://004km.cn/）為你提供

及其注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。日常管理措施包括：一是對存在被舉報、首次承接證券業(yè)務(wù)等12種情形之一的機構(gòu)給予特別關(guān)注。二是對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)違反規(guī)定的，可以采取出具警示函并責(zé)令整改等措施；對資產(chǎn)評估機構(gòu)負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，實行監(jiān)管談話、出具警示函等措施，對情節(jié)嚴(yán)重的，可以給予一定期限不適宜從事證券業(yè)務(wù)的懲戒，同時記入誠信檔案，并予以公告。

問：撤回、撤銷資產(chǎn)評估機構(gòu)證券評估資格的情形有哪些？

答：主要有三種情形：

一是資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生不具備81號文第一條第（二）款第2項至第5項條件之一情形的，逾期未報告，未經(jīng)整改，或者整改后仍未達(dá)到規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。

二是情況變化導(dǎo)致資產(chǎn)評估機構(gòu)不具備81號文第一條第（二）款第6項和第7項規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。

三是資產(chǎn)評估機構(gòu)以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格，撤銷其證券評估資格。

此外，資產(chǎn)評估機構(gòu)終止或者不再從事證券評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)主動交回其證券評估資格證書。

問：81號文件與此前印發(fā)的財政部第22號令、《財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》等相關(guān)規(guī)定怎樣銜接？

答：對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)評估資格的管理，屬于“二次準(zhǔn)入”的行政許可。因此，申請或者繼承原有證券評估資格的機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)是按照財政部第22號令規(guī)定設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)。從2008年7月1日起，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生合并、分立或者 中國服裝：女式牛仔褲（http://004km.cn/）為你提供

設(shè)立分支機構(gòu)等事項的，應(yīng)當(dāng)在符合財政部第22號令、《財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》的基礎(chǔ)上，再按照81號文件規(guī)定執(zhí)行。

問：81號文印發(fā)后，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合授予的證券評估資格應(yīng)當(dāng)怎樣處理？

答：按照81號文第九條第（五）款的規(guī)定，持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在2008年8月31日之前向財政部和證監(jiān)會報送《資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表》和《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》沿革說明后，其持有的許可證在2008年12月31日前繼續(xù)有效，但根據(jù)第八條第（四）、（五）款規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)已經(jīng)終止或者被依法撤銷、撤回證券評估資格的除外。

持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機構(gòu)，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。

持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的會計師事務(wù)所及其他相關(guān)機構(gòu)，如繼續(xù)從事證券評估業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)在2008年6月30日之前，先按照《財政部關(guān)于做好資產(chǎn)評估機構(gòu)過渡期末有關(guān)工作的通知》進(jìn)行分設(shè)。分設(shè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)按照81號文第九條第（五）款規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)的，其證券評估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。分設(shè)后，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。

持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的各類機構(gòu)，截止2008年12月31日，凡是不能滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，財政部、證監(jiān)會將撤回其證券評估資格，并予公告。

第五篇：關(guān)于證券公司B的股東A以B發(fā)行的定向資管產(chǎn)品增持A持股的另一上市公司C是否合規(guī)等問題的答復(fù)

關(guān)于證券公司B的股東A 以B發(fā)行的定向資管產(chǎn)品增持A持股的另一上市公司C

是否合規(guī)等問題的答復(fù)

針對咨詢問題，經(jīng)研究，答復(fù)如下：

一、“證券公司B的股東A以B發(fā)行的定向資管產(chǎn)品增持A的另一持股公司C”的行為無禁止性規(guī)定。

《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定“證券公司將其管理的客戶資產(chǎn)投資于本公司及與本公司有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的公司發(fā)行的證券或承銷期內(nèi)承銷的證券，或者從事其他重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)遵循客戶利益優(yōu)先原則，事先取得客戶的同意，事后告知資產(chǎn)托管機構(gòu)和客戶，同時向證券交易所報告，并采取切實有效措施，防范利益沖突，保護客戶合法權(quán)益”，據(jù)此，在遵循相關(guān)原則，取得股東A同意，采取相關(guān)措施后，可以向證券公司B的關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司投資。

同時《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實施細(xì)則》第四十三條規(guī)定“證券公司接受本公司股東，以及其他與本公司具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的自然人、法人或者組織為定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)客戶的，證券公司應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)制度規(guī)定，對上述專門賬戶進(jìn)行監(jiān)控，并對客戶身份、合同編號、專用證券賬戶、委托資產(chǎn)凈值、委托期限、累計收益率等信息進(jìn)行集中保管。定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項審計意見應(yīng)當(dāng)對上述專門賬戶的資料完整性、交易公允性作出說明。上市證券公司接受持有本公司5%以下股份的股東為定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)客戶的，不受本條第一款、第二款的限制”，據(jù)此，證券公司B可接受其股東A的委托成為其定向資管客戶。

綜上所述，在滿足一定條件下，證券公司即可接受其股東或其他關(guān)聯(lián)方公司委托成為定向資管的管理人，又可將其定向資管產(chǎn)品投資于其關(guān)聯(lián)方。

二、上述情形應(yīng)注意信息隔離，以防止內(nèi)幕交易、不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生

《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實施細(xì)則》第四十四條第（八）項規(guī)定“證券公司從事定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，不得有內(nèi)幕交易、操縱證券價格、不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易及其他違反公平交易規(guī)定的行為”。為此，在開展此項業(yè)務(wù)時，證券公司A還應(yīng)依據(jù)《證券公司信息隔離墻制度指引》等規(guī)定做好信息隔離，防止涉嫌內(nèi)容交易。

三、股東A已經(jīng)持有C達(dá)5%以上股份，再以定向資管產(chǎn)品增持C的股份，該事項應(yīng)視情形進(jìn)行披露。

（一）需要披露的情形

通過資管產(chǎn)品增持上市公司股份，屬于股東實際控制或持有的股份，增持后應(yīng)與原持有份額合并計算，為此，下列情形需要披露：

1.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第四十六條規(guī)定、《證券法》第八十六條、八十八條、《上市公司收購管理辦法》第十六條、第十七條等相關(guān)規(guī)定，持有公司5%以上股東及其一致行動人出現(xiàn)以下情況有披露義務(wù)：每增減上市公司股份達(dá)到5%、增持后導(dǎo)致所持股份達(dá)到20%或30%，以及增持股份導(dǎo)致控股上市公司、在持股30%以上后繼續(xù)增持的，均有告知上市公司的義務(wù)。

2.根據(jù)《上市公司股權(quán)分置改革管理辦法》規(guī)定：對于股改前持有、控制公司股份百分之五以上的原非流通股股東，每減持限售股份達(dá)到該公司股份總數(shù)百分之一時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起兩個工作日內(nèi)做出公告。

3.依據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，在一個創(chuàng)業(yè)板上市公司中擁有股份已達(dá)該公司總股本5%以上的股東或公司的實際控制人通過深交所交易系統(tǒng)買賣該上市公司股票，其每增加或減少股份數(shù)達(dá)到該上市公司總股本的1%時，應(yīng)委托上市公司在該事實發(fā)生之日起兩個交易日內(nèi)作出公告，公告內(nèi)容包括股份變動的數(shù)量、平均價格、股份變動前后持股情況等。

（二）不需要披露的情形

排除

（一）所述各項情形后，如持有非創(chuàng)業(yè)板上市公司股份達(dá)5%、20%、達(dá)到控股該公司后，增持不達(dá)到5%的股份，或者持有創(chuàng)業(yè)板上市公司股份達(dá)到5%，增持不達(dá)到1%股份等。

以上意見供參考。

合規(guī)稽核部 2015年7月8日