第一篇：深圳市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局直管企業(yè)董事會(huì)及董事評(píng)價(jià)辦法(試行)

深圳市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局直管企業(yè)

董事會(huì)及董事評(píng)價(jià)辦法（試行）

第一章總則

第一條為適應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革和完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的要求，進(jìn)一步規(guī)范深圳市屬國(guó)有企業(yè)董事會(huì)及董事評(píng)價(jià)工作，提高評(píng)價(jià)工作的科學(xué)性、有效性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等法律、法規(guī)和規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱直管企業(yè)是指深圳市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資局）直接履行出資人職責(zé)的市屬國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司。

第三條本辦法所指董事會(huì)，為直管企業(yè)董事會(huì)。所指董事，為市國(guó)資局委派或推薦在直管企業(yè)擔(dān)任董事的人員（不含市委管理的企業(yè)董事長(zhǎng)）。

第四條評(píng)價(jià)董事會(huì)及董事遵循以下原則：

（一）客觀公正；

（二）注重實(shí)效；

（三）全面評(píng)價(jià)；

（四）出資人認(rèn)可。

第五條市國(guó)資局按照管理權(quán)限及直管企業(yè)公司章程，負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施。

第二章董事會(huì)評(píng)價(jià)

第六條董事會(huì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)是董事會(huì)運(yùn)作的規(guī)范性和有效性，主要內(nèi)容包括：公司發(fā)展戰(zhàn)略制訂和執(zhí)行情況、董事會(huì)建設(shè)和規(guī)范運(yùn)行情況、決策科學(xué)性和效果、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員選聘、考核和監(jiān)督管理、公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況等。

第七條董事會(huì)評(píng)價(jià)實(shí)行換屆評(píng)價(jià)和屆中評(píng)價(jià)。

第八條董事會(huì)換屆評(píng)價(jià)一般經(jīng)過(guò)以下程序：

（一）自我評(píng)價(jià)

公司董事會(huì)一般于屆滿前一個(gè)月進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，向市國(guó)資局提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告。董事會(huì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括以下內(nèi)容：董事會(huì)主要工作成績(jī)、存在的主要問(wèn)題、加強(qiáng)和改進(jìn)的計(jì)劃及建議。董事會(huì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告需經(jīng)三分之二以上董事參加的董事會(huì)會(huì)議討論并經(jīng)全體董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。

（二）監(jiān)事會(huì)評(píng)價(jià)

公司監(jiān)事會(huì)須對(duì)董事會(huì)作出獨(dú)立書(shū)面評(píng)價(jià)意見(jiàn)。評(píng)價(jià)意見(jiàn)需經(jīng)監(jiān)事會(huì)討論通過(guò)，一般于董事會(huì)屆滿前一個(gè)月向市國(guó)資局提交。

（三）綜合測(cè)評(píng)

公司董事、監(jiān)事、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員、董事會(huì)秘書(shū)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《董事會(huì)測(cè)評(píng)表》；市國(guó)資局相關(guān)處室根據(jù)跟蹤了解情況填寫(xiě)《董事會(huì)測(cè)評(píng)表》。

（四）聽(tīng)取意見(jiàn)

通過(guò)個(gè)別談話的方式聽(tīng)取公司董事、監(jiān)事、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員、董事會(huì)秘書(shū)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和市國(guó)資局相關(guān)處室的意見(jiàn)。

（五）查閱資料

根據(jù)工作需要，市國(guó)資局調(diào)閱董事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì)會(huì)議記錄、紀(jì)要、決定、決議以及公司章程、議事規(guī)則等有關(guān)資料。

（六）綜合分析評(píng)價(jià)

在董事會(huì)自我評(píng)價(jià)、監(jiān)事會(huì)評(píng)價(jià)、綜合測(cè)評(píng)、聽(tīng)取意見(jiàn)和查閱資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，市國(guó)資局對(duì)董事會(huì)作出綜合評(píng)價(jià)。

（七）反饋評(píng)價(jià)意見(jiàn)

市國(guó)資局向董事會(huì)反饋評(píng)價(jià)意見(jiàn)。

第九條董事會(huì)屆中評(píng)價(jià)由市國(guó)資局根據(jù)工作需要確定，程序可參照換屆評(píng)價(jià)程序適當(dāng)簡(jiǎn)化。

第三章董事評(píng)價(jià)

第十條董事評(píng)價(jià)主要側(cè)重評(píng)價(jià)董事的職業(yè)操守、履職能力、勤勉程度、工作實(shí)績(jī)等方面，應(yīng)包括董事出席會(huì)議次數(shù)、表決、發(fā)表意見(jiàn)情況以及最終決策的效果等。

第十一條董事評(píng)價(jià)實(shí)行任期評(píng)價(jià)和屆中評(píng)價(jià)。董事評(píng)價(jià)與董事會(huì)評(píng)價(jià)工作同時(shí)開(kāi)展，屆中評(píng)價(jià)程序可根據(jù)任期評(píng)價(jià)程序適當(dāng)簡(jiǎn)化。

第十二條董事任期評(píng)價(jià)一般經(jīng)過(guò)以下程序：

（一）提交述職報(bào)告

公司董事一般于任期屆滿前一個(gè)月內(nèi)向市國(guó)資局提交個(gè)人履行董事職責(zé)述職報(bào)告。

（二）綜合測(cè)評(píng)

公司董事、監(jiān)事、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員、董事會(huì)秘書(shū)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《董事測(cè)評(píng)表》；市國(guó)資局相關(guān)處室根據(jù)跟蹤了解情況填寫(xiě)《董事測(cè)評(píng)表》。

（三）聽(tīng)取意見(jiàn)

通過(guò)個(gè)別談話的方式聽(tīng)取董事、監(jiān)事、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員、董事會(huì)秘書(shū)、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和市國(guó)資局相關(guān)處室對(duì)每位董事的意見(jiàn)。

（四）查閱資料

根據(jù)工作需要，市國(guó)資局調(diào)閱董事會(huì)及其專門(mén)委員會(huì)會(huì)議記錄等有關(guān)資料。

（五）綜合分析評(píng)價(jià)

根據(jù)上述評(píng)價(jià)工作情況，市國(guó)資局對(duì)董事做出綜合評(píng)價(jià)。

（六）反饋評(píng)價(jià)意見(jiàn)

市國(guó)資局向董事反饋評(píng)價(jià)意見(jiàn)

第四章評(píng)價(jià)結(jié)果及應(yīng)用

第十三條董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個(gè)等次。

第十四條董事會(huì)有下列情形之一的，評(píng)價(jià)結(jié)果為較差：

（一）董事會(huì)決議違反黨和國(guó)家的方針政策與法律法規(guī)的；

（二）董事會(huì)決議違反市國(guó)資局有關(guān)規(guī)定，或者對(duì)市國(guó)資局隱瞞公司重大事項(xiàng)、提供虛假信息的；

（三）董事會(huì)不積極維護(hù)出資人利益，導(dǎo)致公司資產(chǎn)嚴(yán)重流失的；

（四）董事會(huì)決策失誤，導(dǎo)致公司遭受重大損失或造成公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)嚴(yán)重下滑的；

（五）董事會(huì)決議違反公司章程規(guī)定的。

第十五條董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果為較差或一般的，應(yīng)對(duì)董事會(huì)進(jìn)行改組，適當(dāng)調(diào)整董事會(huì)成員。

第十六條換屆評(píng)價(jià)時(shí)，董事會(huì)評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的，市國(guó)資局給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。董事會(huì)有特殊貢獻(xiàn)的，經(jīng)市國(guó)資局認(rèn)定，可給予特別獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條董事評(píng)價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職四個(gè)等次。第十八條董事有下列情形之一的，評(píng)價(jià)結(jié)果為不稱職：

（一）泄露公司商業(yè)秘密，損害公司合法權(quán)益的；

（二）嚴(yán)重違反公司董事會(huì)工作程序和議事規(guī)則，或嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度的；

（三）連續(xù)兩次未親自出席董事會(huì)會(huì)議也不委托其他董事出席的，或者一年內(nèi)出席董事會(huì)會(huì)議（含專門(mén)委員會(huì)會(huì)議）的次數(shù)少于會(huì)議總數(shù)的3/4的，或者會(huì)議表決經(jīng)常不發(fā)表意見(jiàn)而棄權(quán)的；

（四）對(duì)董事會(huì)決議嚴(yán)重違反法律、法規(guī)、公司章程規(guī)定，或者明顯損害出資人、任職公司和職工群眾合法權(quán)益，或者因董事會(huì)決策失誤導(dǎo)致公司利益受到重大損失，董事本人表決時(shí)未投反對(duì)票的；

（五）履行董事職責(zé)過(guò)程中接受不正當(dāng)利益，或者未經(jīng)批準(zhǔn)利用董事職務(wù)謀取其他利益的。

第十九條董事評(píng)價(jià)結(jié)果為不稱職的，予以解聘。董事在履職過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)行為，造成國(guó)有資產(chǎn)損失，情節(jié)特別惡劣的，予以公開(kāi)譴責(zé)，并按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第二十條董事評(píng)價(jià)結(jié)果為基本稱職的，責(zé)令整改。兩次被評(píng)價(jià)為基本稱職的，予以解聘。

第二十一條換屆評(píng)價(jià)時(shí)，董事評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的，給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。

第五章附則

第二十二條直管企業(yè)對(duì)所屬企業(yè)董事會(huì)及董事的評(píng)價(jià)，參照本辦法執(zhí)行。第二十三條對(duì)于在國(guó)（境）外注冊(cè)的直管企業(yè)，如本辦法與當(dāng)?shù)胤梢?guī)定不一致，依照當(dāng)?shù)胤蓤?zhí)行。

第二十四條本辦法由市國(guó)資局負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施，試行一年。

第二篇：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)等組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦事業(yè)單位設(shè)立登記辦法(試行)

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)等組織利用 國(guó)有資產(chǎn)舉辦事業(yè)單位設(shè)立登記辦法（試行）

第一條 為規(guī)范事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)等組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦事業(yè)單位設(shè)立登記，根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》(以下簡(jiǎn)稱《條例》)和《事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》)及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于不納入機(jī)構(gòu)編制核定范圍，由事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)等組織為了社會(huì)公益目的，利用國(guó)有資產(chǎn)依法依規(guī)舉辦的，按照非營(yíng)利性規(guī)則從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動(dòng)的事業(yè)單位設(shè)立登記。

利用國(guó)有資產(chǎn)包括全部或者部分使用國(guó)有資產(chǎn)，資產(chǎn)形態(tài)包括有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。有形資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如名稱權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、特許權(quán)等。

第三條 舉辦單位為一個(gè)的，按舉辦單位的層級(jí)確定登記管轄；舉辦單位為多個(gè)的，按層級(jí)高的舉辦單位確定登記管轄；上級(jí)登記管理機(jī)關(guān)可以遵循方便事業(yè)單位的原則，授權(quán)下級(jí)登-2 作為日常經(jīng)費(fèi)來(lái)源。

（六）開(kāi)辦資金。實(shí)行確認(rèn)登記制，申請(qǐng)登記時(shí)應(yīng)當(dāng)有15 %以上的舉辦出資到位。無(wú)形資產(chǎn)通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估計(jì)價(jià)后可以計(jì)入開(kāi)辦資金總額。

第五條 舉辦單位為多個(gè)的，按照舉辦單位承諾事項(xiàng)證明中明確的順序刊載。

第六條 申請(qǐng)事業(yè)單位法人設(shè)立登記，應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)提交下列文件：

（一）事業(yè)單位法人設(shè)立（備案）登記申請(qǐng)書(shū)；

（二）事業(yè)單位法定代表人登記申請(qǐng)表；

（三）審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的文件；

（四）章程草案、舉辦單位法人資格證明和承諾事項(xiàng)證明文件；

（五）擬任法定代表人現(xiàn)任該機(jī)構(gòu)行政職務(wù)的任職文件；

（六）擬任法定代表人的居民身份證復(fù)印件或者其他身份證明文件；

（七）開(kāi)辦資金確認(rèn)證明、利用國(guó)有資產(chǎn)的證明文件；

（八）住所證明；

（九）登記管理機(jī)關(guān)要求提交的其他相關(guān)文件。業(yè)務(wù)范圍有涉及資質(zhì)認(rèn)可事項(xiàng)或者執(zhí)業(yè)許可事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)出示相應(yīng)的資質(zhì)認(rèn)可證明或者執(zhí)業(yè)許可證明，并提交復(fù)印件。-4 式。

第十一條 利用國(guó)有資產(chǎn)的證明文件，應(yīng)當(dāng)包括利用國(guó)有資產(chǎn)的形態(tài)，國(guó)有資產(chǎn)計(jì)入開(kāi)辦資金的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明占開(kāi)辦資金的比例。

第十二條 登記程序依次是申請(qǐng)、受理、審查、核準(zhǔn)、發(fā)證、公告。

（一）申請(qǐng)。申請(qǐng)人按照《條例》及其實(shí)施細(xì)則和本辦法規(guī)定向登記管理機(jī)關(guān)提出登記申請(qǐng)，按照規(guī)定格式如實(shí)填寫(xiě)并提交有關(guān)申請(qǐng)材料，并對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（二）受理。登記管理機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行初步審查，作出受理或者不予受理的決定。屬于本登記管理機(jī)關(guān)管轄范圍，申請(qǐng)材料齊全，印章、簽字、文件形式等符合規(guī)定的，登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理，發(fā)放《事業(yè)單位登記管理受理通知書(shū)》，并承諾辦結(jié)時(shí)限。

（三）審查。登記管理機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)材料的具體內(nèi)容是否有效合規(guī)進(jìn)行審查。重點(diǎn)包括：宗旨和業(yè)務(wù)范圍是否符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；章程草案是否符合法人治理結(jié)構(gòu)的有關(guān)要求；法定代表人、舉辦單位是否有不良信用記錄；開(kāi)辦資金確認(rèn)證明、利用國(guó)有資產(chǎn)證明文件、舉辦單位法人資格證明和承諾事項(xiàng)證明文件是否符合有關(guān)規(guī)定等。

需要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的，登記管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工-6

第三篇：關(guān)于印發(fā)《濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查方案編制辦法(試行)》等兩個(gè)辦法的通知

關(guān)于印發(fā)《濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查

方案編制辦法（試行）》等兩個(gè)辦法的通知

有關(guān)監(jiān)事會(huì)：

現(xiàn)將《濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查方案編制辦法（試行）》和《濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查報(bào)告編報(bào)辦法（試行）》予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

二〇〇七年七月十三日

濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)

監(jiān)督檢查方案編制辦法（試行）

為規(guī)范濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)事會(huì)）監(jiān)督檢查方案（以下簡(jiǎn)稱方案）編制工作，參照山東省國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作實(shí)際，制定本辦法。

一、編制目的

方案是指監(jiān)事會(huì)對(duì)所監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)督檢查前編制的總體工作安排。編制方案的目的是，確定檢查目標(biāo)，提出檢查重點(diǎn)，安排檢查力量，規(guī)范檢查工作，提高檢查質(zhì)效。

二、基本要素、標(biāo)題：“關(guān)于 XXX 公司（企業(yè)全稱）的監(jiān)督檢查方案（XXXX ）”。、監(jiān)事會(huì)主席簽名。、編制人及復(fù)核人簽名。、編制單位名稱：“ XXX 公司監(jiān)事會(huì)”。、正文：見(jiàn)本辦法“正文內(nèi)容”。

三、正文內(nèi)容、企業(yè)概況：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、企業(yè)在行業(yè)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位、近三年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、企業(yè)人數(shù)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子等簡(jiǎn)要情況。、檢查范圍：檢查單位名稱，檢查資產(chǎn)總量及占企業(yè)匯總資產(chǎn)的比例。、檢查目標(biāo)：根據(jù)監(jiān)督檢查的深度和廣度，確定當(dāng)年檢查所要達(dá)到的目的和要求。、檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容、檢查重點(diǎn)和注意事項(xiàng)。、實(shí)施步驟：檢查工作程序，預(yù)計(jì)起止日期和時(shí)間進(jìn)度。、人員分工：參加檢查人員及具體分工，包括分組情況和小組負(fù)責(zé)人。

四、編制要求

（一）監(jiān)事會(huì)首次進(jìn)駐企業(yè)，在編制方案前應(yīng)認(rèn)真閱讀分析近年的企業(yè)基礎(chǔ)材料和原有監(jiān)督檢查報(bào)告等相關(guān)資料，重點(diǎn)了解企業(yè)下列情況：、企業(yè)在同行業(yè)中的位置、主要產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力狀況及持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況。、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員年齡知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)歷、近年來(lái)領(lǐng)導(dǎo)崗位變動(dòng)情況。、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及員工情況。、財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況。、資本運(yùn)營(yíng)和產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，企業(yè)改組、并購(gòu)，重大投資及投資收益情況。、重大違法、違紀(jì)情況，經(jīng)濟(jì)訴訟等情況。、企業(yè)改革發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理中面臨的突出問(wèn)題。

（二）監(jiān)事會(huì)完成第一監(jiān)督檢查工作后，編制第二、三方案時(shí)，可結(jié)合已了解和掌握的資料進(jìn)行。

（三）監(jiān)事會(huì)在編制方案時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮以下因素：、檢查范圍。、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模及其業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。、內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其工作情況。、企業(yè)接受政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的情況。5、市國(guó)資委對(duì)以前監(jiān)督檢查報(bào)告的批示意見(jiàn)及其落實(shí)情況。、市國(guó)資委交辦的事項(xiàng)及信訪線索涉及的有關(guān)事項(xiàng)。、監(jiān)事會(huì)成員的能力水平、工作經(jīng)歷和對(duì)企業(yè)情況的了解程度。

（四）監(jiān)事會(huì)在實(shí)地監(jiān)督檢查過(guò)程中，可根據(jù)具體情況對(duì)方案作相應(yīng)調(diào)整，并形成書(shū)面調(diào)整意見(jiàn)，調(diào)整意見(jiàn)應(yīng)包括調(diào)整原因及調(diào)整內(nèi)容。

（五）監(jiān)事會(huì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)在行業(yè)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位以及方案的內(nèi)容確定其密級(jí)。

（六）方案應(yīng)經(jīng)監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)，并由監(jiān)事會(huì)主席審定、簽署。

（七）方案應(yīng)要素齊全，條例清晰，內(nèi)容簡(jiǎn)潔，易于操作。

五、報(bào)備

監(jiān)事會(huì)在開(kāi)展實(shí)地監(jiān)督檢查前，應(yīng)將方案送市國(guó)資委監(jiān)督管理科一份備案；方案如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)將書(shū)面調(diào)整意見(jiàn)送監(jiān)督管理科備案。

六、其它要求

監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)將方案及調(diào)整意見(jiàn)，以及編制過(guò)程中形成的有關(guān)資料歸入監(jiān)督檢查工作底稿。

附件：濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查方案首頁(yè)格式

附件：濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查方案首頁(yè)格式

密級(jí)

XXX 公司（企業(yè)全稱）監(jiān)督檢查方案

（XXXX ）

監(jiān)事會(huì)主席：

二〇〇七年 月 日

編制人：

復(fù)核人： 編制單位：

（正文）

濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)

監(jiān)督檢查報(bào)告編報(bào)辦法（試行）

為規(guī)范濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)事會(huì)）監(jiān)督檢查報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱報(bào)告）及專項(xiàng)報(bào)告的編制和報(bào)送工作，參照山東省國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市國(guó)資委監(jiān)事會(huì)工作實(shí)際，制定本辦法。

一、報(bào)告基本要素、標(biāo)題。“關(guān)于 XXX（企業(yè)全稱）的監(jiān)督檢查報(bào)告（XXXX ）”。、監(jiān)事會(huì)主席簽名。、成文日期。、正文：見(jiàn)本辦法“報(bào)告正文內(nèi)容及相關(guān)要求”部分。、附件：見(jiàn)本辦法“報(bào)告附件及相關(guān)要求”部分。

二、報(bào)告正文內(nèi)容及相關(guān)要求

（一）引言、主要內(nèi)容。簡(jiǎn)要說(shuō)明監(jiān)事會(huì)檢查時(shí)間、檢查范圍、檢查資產(chǎn)比例，境外資產(chǎn)情況以及參加人員。、相關(guān)要求。檢查時(shí)間是指監(jiān)事會(huì)在企業(yè)開(kāi)展實(shí)地監(jiān)督檢查工作時(shí)間；檢查范圍指實(shí)地檢查的企業(yè)，一般只列示檢查范圍內(nèi)的母、子（分）公司的數(shù)量；檢查資產(chǎn)比例指實(shí)地檢查資產(chǎn)占企業(yè)匯總資產(chǎn)的比例；境外資產(chǎn)列示總額及占企業(yè)匯總資產(chǎn)比例，以及實(shí)施檢查情況；參加人員列示參加檢查工作的監(jiān)事會(huì)主席、監(jiān)事，以及從會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng)的監(jiān)事會(huì)工作人員。

（二）企業(yè)概況、主要內(nèi)容。簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)的行業(yè)歸屬、主營(yíng)業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)、法定代表人以及員工情況。、相關(guān)要求。列示的企業(yè)行業(yè)歸屬應(yīng)與財(cái)務(wù)決算報(bào)表口徑一致；主營(yíng)業(yè)務(wù)類別按照企業(yè)實(shí)際收入情況從大至小順序列示，避免簡(jiǎn)單抄寫(xiě)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；組織結(jié)構(gòu)主要說(shuō)明企業(yè)的管理層級(jí)，以及各級(jí)次子公司和控股的上市公司數(shù)量，可不一一列示公司名稱；員工情況主要說(shuō)明年末從業(yè)和離退休人員數(shù)量。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)、企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量分析

（1）主要內(nèi)容。對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行分析。

（2）相關(guān)要求。根據(jù)監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查調(diào)整結(jié)果，簡(jiǎn)要分析說(shuō)明企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)程度，如報(bào)表存在失真現(xiàn)象，應(yīng)作出重點(diǎn)說(shuō)明，但不必一一列示科目調(diào)整事項(xiàng)；如監(jiān)事會(huì)檢查結(jié)果與會(huì)計(jì)事務(wù)所年審報(bào)告有重大差異，需加以說(shuō)明。

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及損益情況表

項(xiàng) 目

企業(yè)報(bào)表數(shù) 檢查調(diào)整后數(shù)

檢查

上

上上

檢查

上

上上

資產(chǎn)總額

負(fù)債總額

所有者權(quán)益

少數(shù)股東權(quán)益

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

利潤(rùn)總額

凈利潤(rùn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

說(shuō)明： “企業(yè)報(bào)表數(shù)”為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)；“檢查調(diào)整后數(shù)”為監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查報(bào)告數(shù)。如果“上上”或“上”監(jiān)事會(huì)未提交監(jiān)督檢查報(bào)告，該欄數(shù)據(jù)可不填寫(xiě)。、企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

（1）主要內(nèi)容。從獲利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、償債能力和資本保值增值四個(gè)方面，評(píng)價(jià)檢查企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

（2）相關(guān)要求。獲利能力評(píng)價(jià)著重說(shuō)明企業(yè)利潤(rùn)總額來(lái)源，評(píng)價(jià)其主營(yíng)業(yè)務(wù)獲利能力和成本費(fèi)用情況；償債能力評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)、凈現(xiàn)金流、或有負(fù)債等情況進(jìn)行分析；資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)價(jià)側(cè)重分析企業(yè)不良資產(chǎn)及其構(gòu)成；國(guó)有資本保值增值評(píng)價(jià)應(yīng)比較分析企業(yè)自報(bào)和監(jiān)事會(huì)檢查調(diào)整后的情況，說(shuō)明調(diào)整原因，未能實(shí)現(xiàn)保值的企業(yè)應(yīng)分析其原因。效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)要有結(jié)論性意見(jiàn)，避免就指標(biāo)論指標(biāo)，避免重復(fù)列示表內(nèi)數(shù)據(jù)。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)情況表

經(jīng)營(yíng)效績(jī)指標(biāo)

數(shù) 值

檢查行業(yè)值

檢查

上

上上

優(yōu)秀值

良好值

平均值

較低值

較差值

資本保值增值率（％）

凈資產(chǎn)收益率（％）

總資產(chǎn)報(bào)酬率（％）

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（％）

成本費(fèi)用利潤(rùn)率（％）

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（％）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（％）

不良資產(chǎn)比率（％）

資產(chǎn)負(fù)債率（％）

已獲利息倍數(shù)

速動(dòng)比率（％）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率（％）

技術(shù)投入比率（％）

說(shuō)明： 監(jiān)事會(huì)應(yīng)以檢查調(diào)整后的數(shù)據(jù)計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)效績(jī)指標(biāo)。如果“上上”或“上”監(jiān)事會(huì)未提交監(jiān)督檢查報(bào)告，該欄數(shù)據(jù)可不填寫(xiě)。行業(yè)值應(yīng)為該企業(yè)所屬行業(yè)及類別的全國(guó)平均值。

（四）企業(yè)管理和改革發(fā)展評(píng)價(jià)、管理評(píng)價(jià)

（1）主要內(nèi)容。評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，體現(xiàn)企業(yè)管理特點(diǎn)。

（2）相關(guān)要求。從集團(tuán)公司角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和行業(yè)管理規(guī)律，對(duì)企業(yè)的管理現(xiàn)狀及其改進(jìn)情況有選擇地進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)；避免過(guò)多地描述措施、規(guī)章制度而不評(píng)價(jià)效果，避免面面俱到卻主次混淆、結(jié)論不清；管理評(píng)價(jià)要與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相照應(yīng)。、改革評(píng)價(jià)

（1）主要內(nèi)容。評(píng)價(jià)企業(yè)重大改革措施的實(shí)施效果。

（2）相關(guān)要求。圍繞企業(yè)近期實(shí)施的重大改革舉措，分析評(píng)價(jià)企業(yè)兼并重組、改制、上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、主輔分離、業(yè)績(jī)考核、年薪制等實(shí)施情況；側(cè)重評(píng)價(jià)執(zhí)行情況和效果，避免過(guò)多地描述措施。、持續(xù)發(fā)展能力評(píng)價(jià)

（1）主要內(nèi)容。對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力作出評(píng)價(jià)。

（2）相關(guān)要求。評(píng)價(jià)企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力一般應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)效益狀況及變化趨勢(shì)，企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品的市場(chǎng)地位及變化趨勢(shì)，技術(shù)、人力資源和管理情況，以及行業(yè)發(fā)展政策等外部因素，并可結(jié)合與同行業(yè)的對(duì)比分析，簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)持續(xù)發(fā)展能力情況，揭示潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)展機(jī)遇。

（五）重大事項(xiàng)揭示及建議、主要內(nèi)容。重點(diǎn)揭示涉及國(guó)有資產(chǎn)流失和企業(yè)及其負(fù)責(zé)人違規(guī)違紀(jì)違法的重大問(wèn)題，以及監(jiān)事會(huì)主席認(rèn)為需要揭示的問(wèn)題；對(duì)所揭示的問(wèn)題應(yīng)提出明確的處理建議。如果以前監(jiān)督檢查報(bào)告揭示的問(wèn)題尚未得到落實(shí)處理，可再予以簡(jiǎn)要說(shuō)明，并提出相應(yīng)的處理建議。、相關(guān)要求。重大資產(chǎn)流失、違規(guī)違紀(jì)違法事項(xiàng)應(yīng)把握重大原則，一是金額較大，二是性質(zhì)嚴(yán)重，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的，不涉及司法公正、資產(chǎn)流失的訴訟糾紛一般不作為重大事項(xiàng)反映；重大事項(xiàng)描述應(yīng)做到要素齊全，定性準(zhǔn)確，引用法規(guī)適當(dāng)；處理建議應(yīng)與重大事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)，一事一建議，建議應(yīng)具體、可操作，并明確落實(shí)處理的具體部門(mén)。

（六）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及獎(jiǎng)懲、任免建議、主要內(nèi)容。對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子作出總體評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人（董事長(zhǎng)、黨委書(shū)記、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師）作出個(gè)別評(píng)價(jià)；對(duì)予以評(píng)價(jià)的人員提出明確的獎(jiǎng)懲、任免建議。、相關(guān)要求。評(píng)價(jià)對(duì)象主要為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子整體和現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人，檢查和檢查期間如遇調(diào)整，對(duì)原任人員和新任人員只需說(shuō)明任免情況，可不予評(píng)價(jià)，不提建議；監(jiān)事會(huì)主席認(rèn)為有必要的，可以對(duì)主要負(fù)責(zé)人以外的其他班子成員予以評(píng)價(jià)并提出任免建議；評(píng)價(jià)應(yīng)著重分析企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及其主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平，對(duì)企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理成績(jī)所發(fā)揮的作用，以及對(duì)存在的問(wèn)題應(yīng)負(fù)的責(zé)任等。評(píng)價(jià)應(yīng)體現(xiàn)個(gè)人特點(diǎn)，避免套話，評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，一分為二，論及不足時(shí)盡量避免如“有時(shí)有些急躁”的寫(xiě)法。

（七）監(jiān)事保留意見(jiàn)說(shuō)明、主要內(nèi)容。監(jiān)事對(duì)報(bào)告事項(xiàng)不同意見(jiàn)的說(shuō)明。、相關(guān)要求。如監(jiān)事對(duì)報(bào)告事項(xiàng)有原則性不同意見(jiàn)，應(yīng)作出簡(jiǎn)要說(shuō)明；如無(wú)不同意見(jiàn)，可用“各監(jiān)事對(duì)報(bào)告事項(xiàng)沒(méi)有不同意見(jiàn)?！钡确绞?，簡(jiǎn)要表述。

三、報(bào)告附件及相關(guān)要求

（一）主要內(nèi)容

合并（或匯總）資產(chǎn)負(fù)債表檢查調(diào)整表；合并（或匯總）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表檢查調(diào)整表；母、子公司情況表；對(duì)外擔(dān)保情況表；對(duì)外借款情況表；對(duì)外投資情況表；不良資產(chǎn)情況統(tǒng)計(jì)表。

（二）相關(guān)要求、監(jiān)事會(huì)可根據(jù)監(jiān)督檢查工作實(shí)際調(diào)整附件和附件內(nèi)容，如企業(yè)無(wú)投資、擔(dān)保、借款等業(yè)務(wù)活動(dòng)，可不列示相關(guān)附件；根據(jù)工作需要，可以增加其他附件；附件中如有不需要填寫(xiě)內(nèi)容，表格格式可適當(dāng)調(diào)整，一般不要列出空行（列），有必要保留的（為排版方便等）應(yīng)以斜線將空單元格封掉。、附件列示的數(shù)據(jù)與正文引用的數(shù)據(jù)應(yīng)口徑一致，前后統(tǒng)一。、附件各表格式盡量統(tǒng)一，美觀大方；同一表格超出一頁(yè)的，下頁(yè)應(yīng)列出標(biāo)題并注明“續(xù)”。

四、報(bào)告行文要求、內(nèi)容完整。本辦法規(guī)定的內(nèi)容原則上均應(yīng)納入報(bào)告。、評(píng)價(jià)客觀。應(yīng)有監(jiān)事會(huì)的結(jié)論性意見(jiàn)，力求定性準(zhǔn)確，依據(jù)充分，語(yǔ)言平實(shí)，避免牽強(qiáng)、過(guò)譽(yù)或模棱兩可。、重點(diǎn)突出。反映企業(yè)主要特點(diǎn)和問(wèn)題，篇章布局詳略得當(dāng)。、觀點(diǎn)統(tǒng)一。通篇應(yīng)圍繞核心內(nèi)容形成有機(jī)的整體，相互照應(yīng)，避免上下文不一致或重復(fù)。、條理清晰。正文中標(biāo)題應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，直接說(shuō)明評(píng)價(jià)定性或問(wèn)題性質(zhì)，一般用到第三級(jí)標(biāo)題，避免層次過(guò)多。、表述準(zhǔn)確。檢查主體應(yīng)使用“監(jiān)事會(huì)”而不用“我們”；第一次出現(xiàn)企業(yè)等名稱用全稱，其后用簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱要統(tǒng)一。、格式規(guī)范。正確使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)，如小標(biāo)題后面不應(yīng)有冒號(hào)；數(shù)據(jù)統(tǒng)一不使用分節(jié)符，絕對(duì)數(shù)據(jù)保留小數(shù)點(diǎn)后一位，比率數(shù)值保留小數(shù)點(diǎn)后一位；正文中插入的表格，同一表格應(yīng)盡量調(diào)整到同一頁(yè)，行距不宜過(guò)大或過(guò)小，表格內(nèi)數(shù)據(jù)采用右對(duì)齊或小數(shù)點(diǎn)對(duì)齊，表格整體上要美觀大方。

五、報(bào)告編制要求、監(jiān)事會(huì)應(yīng)編制報(bào)告。、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢查工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，形成報(bào)告。3、報(bào)告須經(jīng)監(jiān)事會(huì)會(huì)議討論通過(guò)，并由監(jiān)事會(huì)主席簽署。監(jiān)事有原則性不同意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中予以說(shuō)明。、報(bào)告密級(jí)為絕密。

六、報(bào)告報(bào)送規(guī)定、市國(guó)資委監(jiān)督管理科負(fù)責(zé)報(bào)告初審、運(yùn)轉(zhuǎn)和報(bào)送。、報(bào)告初稿送市國(guó)資委監(jiān)督管理科一份；報(bào)告正式稿送一式兩份。

七、專項(xiàng)報(bào)告編報(bào)要求、監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為有可能危及國(guó)有資產(chǎn)安全、造成國(guó)有資產(chǎn)流失或者侵害國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益，以及監(jiān)事會(huì)主席認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告的其他緊急情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出專項(xiàng)報(bào)告。、專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)主題鮮明，重點(diǎn)突出，文字簡(jiǎn)潔，格式規(guī)范。、監(jiān)事會(huì)主席可根據(jù)專項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容確定報(bào)送方式，可直接報(bào)市國(guó)資委分管領(lǐng)導(dǎo)，也可通過(guò)市國(guó)資委監(jiān)督管理科上報(bào)。、專項(xiàng)報(bào)告報(bào)送一式兩份。

附件：濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)報(bào)告附件格式及填寫(xiě)說(shuō)明

附件 8

濱州市市管企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查報(bào)告附件填寫(xiě)說(shuō)明

一、附件 3 ： 1、填寫(xiě)截止檢查末數(shù)據(jù)； 2、境內(nèi)外子公司指納入集團(tuán)（總）公司合并（匯總）報(bào)表范圍內(nèi)的所有二級(jí)公司； 3、數(shù)據(jù)使用企業(yè)報(bào)表數(shù)。

二、附件 4 ： 1、填寫(xiě)截止檢查末情況； 2、“系統(tǒng)內(nèi)”指納入集團(tuán)（總）公司合并（匯總）報(bào)表范圍內(nèi)的所有企業(yè)； 3、“系統(tǒng)內(nèi)、母公司”擔(dān)保指母公司對(duì)系統(tǒng)內(nèi)其他各級(jí)企業(yè)提供的擔(dān)保； 4、“系統(tǒng)內(nèi)、子公司及以下匯總”指系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)企業(yè)（母公司除外）相互之間和對(duì)母公司提供的擔(dān)保； 5、“系統(tǒng)外被擔(dān)保單位前 10 家”指系統(tǒng)內(nèi)所有企業(yè)對(duì)系統(tǒng)外單位提供的擔(dān)保中擔(dān)保金額最大的前 10 家被擔(dān)保單位； 6、“單位性質(zhì)”填寫(xiě)國(guó)有、國(guó)有控股、國(guó)有參股、中外合資、私營(yíng)企業(yè)或事業(yè)等； 7、“被擔(dān)保單位現(xiàn)狀”指正常經(jīng)營(yíng)、瀕于破產(chǎn)或其他情況。

三、附件 5 ： 1、對(duì)外借款是指企業(yè)對(duì)合并（匯總）報(bào)表范圍以外的單位的借出款，填寫(xiě)截止檢查末情況； 2、“借出款單位”指納入集團(tuán)（總）公司合并（匯總）報(bào)表范圍內(nèi)的所有企業(yè)； 3、按借入單位逐戶填寫(xiě)； 4、“單位性質(zhì)”填寫(xiě)國(guó)有、國(guó)有控股、國(guó)有參股、中外合資、私營(yíng)企業(yè)或事業(yè)等； 5、“借款單位現(xiàn)狀”指借入款單位正常經(jīng)營(yíng)、瀕于破產(chǎn)或其他情況。

四、附件 6 ： 1、填寫(xiě)檢查末情況； 2 ；“房地產(chǎn)項(xiàng)目”指經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)項(xiàng)目； 3、“子公司及以下匯總”指納入集團(tuán)（總）公司合并（匯總）報(bào)表范圍內(nèi)的各級(jí)企業(yè)（母企業(yè)除外）的投資情況； 4、“企業(yè)投資最大 5 支股票情況”、“企業(yè)投資最大 5 個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目情況”指納入集團(tuán)（總）公司合并（匯總）報(bào)表范圍內(nèi)的企業(yè)投資金額最大的前 5 支（個(gè)）； 5、“投資單位”指納入集團(tuán)（總）公司合并（匯總）報(bào)表范圍內(nèi)的企業(yè)。

第四篇：的通知上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范》

【法規(guī)名稱】 上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范》的通知

【頒布部門(mén)】 上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局

【發(fā)文字號(hào)】 滬國(guó)資委評(píng)價(jià)[2010]114號(hào)

【頒布時(shí)間】 2010-04-12

【實(shí)施時(shí)間】 2010-04-12

【效力屬性】 有效

【正

文】

上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局關(guān)于印發(fā)《市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范》的通知

各出資企業(yè)：

為進(jìn)一步提高市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量，客觀評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平、執(zhí)業(yè)能力，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》(國(guó)資委令第5號(hào))、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]173號(hào))、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范》印發(fā)給你們。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真執(zhí)行，并及時(shí)反饋工作中有關(guān)情況和問(wèn)題。

聯(lián)系人：張培藝 電話：23115965

上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理局

二0一0年四月十二日

市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)規(guī)范

第一條(目的和依據(jù))

為進(jìn)一步提高市國(guó)資委出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量，客觀評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平、執(zhí)業(yè)能力，根據(jù)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告管理辦法》(國(guó)資委令第5號(hào))、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作規(guī)則》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]173號(hào))、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條(定義)

本規(guī)范所稱中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)，是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)指標(biāo)，規(guī)范化的操作方法，動(dòng)態(tài)化的管理手段，對(duì)事務(wù)所的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量、溝通協(xié)調(diào)等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)不斷提高審計(jì)質(zhì)量。

第三條(適用范圍)

本規(guī)范適用于參與市國(guó)資委出資企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

第四條(質(zhì)量評(píng)價(jià)責(zé)任部門(mén))

按照誰(shuí)委托誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，由委托主體開(kāi)展對(duì)中介機(jī)構(gòu)的質(zhì)量評(píng)價(jià)工作。市國(guó)資委對(duì)其委托的合并及母公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，出資企業(yè)對(duì)其委托的二級(jí)及二級(jí)以下子企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，并按規(guī)定將評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)市國(guó)資委。

第五條(質(zhì)量評(píng)價(jià)內(nèi)容)

財(cái)務(wù)決算審計(jì)中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量評(píng)價(jià)主要包括以下幾個(gè)內(nèi)容。

1.工作的及時(shí)性。主要是指中介機(jī)構(gòu)是否按時(shí)完成并報(bào)送相關(guān)報(bào)告，有無(wú)拖延等情況。

2.工作的規(guī)范性。包括聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)及主審人員是否與備案一致、報(bào)告格式是否符合規(guī)范、審計(jì)意見(jiàn)是否恰當(dāng)、信息披露是否規(guī)范準(zhǔn)確等內(nèi)容。

3.工作的完整性。包括審計(jì)工作范圍的完整性、審計(jì)內(nèi)容的完整性、出具報(bào)告的完整性、信息披露的完整性等內(nèi)容。

4.工作溝通情況。主要是指在財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作的實(shí)施過(guò)程中，中介機(jī)構(gòu)是否主動(dòng)與委托主體及業(yè)務(wù)約定書(shū)要求的溝通方進(jìn)行溝通，及時(shí)報(bào)告工作進(jìn)度、實(shí)施情況及發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題等。

5.工作的后續(xù)監(jiān)督。主要是指對(duì)于在后續(xù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)改制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)事務(wù)所的評(píng)價(jià)進(jìn)行追溯。

6.其他重要事項(xiàng)。主要是指期初數(shù)調(diào)整、前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、委托主體要求的內(nèi)容等。

7.專業(yè)服務(wù)小組的經(jīng)驗(yàn)、技能、團(tuán)隊(duì)精神等增值服務(wù)的評(píng)價(jià)。

第六條(質(zhì)量評(píng)價(jià)方法)

1.市國(guó)資委質(zhì)量評(píng)價(jià)分為綜合評(píng)價(jià)和單戶評(píng)價(jià)兩類。

2.單戶評(píng)價(jià)是指某個(gè)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)單個(gè)出資企業(yè)合并及母公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)的評(píng)分結(jié)果。采用百分制，主要涉及審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)說(shuō)明審核報(bào)告和專項(xiàng)復(fù)核說(shuō)明、內(nèi)控測(cè)試報(bào)告、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)書(shū)、報(bào)告報(bào)送的及時(shí)性、審計(jì)計(jì)劃、后續(xù)追溯調(diào)整等方面，并按照審計(jì)工作重點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)權(quán)重。

3.綜合評(píng)價(jià)是指在某個(gè)中介機(jī)構(gòu)參與市國(guó)資委多個(gè)出資企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)項(xiàng)目單戶評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)提供的該中介機(jī)構(gòu)參與子公司財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的工作。

4.根據(jù)工作需要，各委托主體可以采用聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等方式開(kāi)展質(zhì)量評(píng)價(jià)工作，并做好溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)其工作結(jié)果真實(shí)性、合法性的關(guān)注和監(jiān)督。

5.市國(guó)資委對(duì)企業(yè)上報(bào)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)情況進(jìn)行復(fù)核和抽查。

6.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位充分溝通，聽(tīng)取其意見(jiàn)。

7.評(píng)價(jià)工作中應(yīng)與公司審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事或者董事會(huì)治理層溝通。

具體評(píng)價(jià)內(nèi)容及方法詳見(jiàn)附件。

第七條(審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果分檔)

審計(jì)質(zhì)量評(píng)分結(jié)果分以下幾類：85分以上為良好，70-85分之間為合格，60-70分之間為基本合格，60分以下為不合格。

第八條(審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用)

1.中介機(jī)構(gòu)綜合評(píng)分結(jié)果為良好及合格的，有資格參加市國(guó)資委相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目;中介機(jī)構(gòu)綜合評(píng)分結(jié)果為基本合格的，縮短其可連續(xù)審計(jì)的年限;中介機(jī)構(gòu)綜合評(píng)分結(jié)果為不合格的，三年內(nèi)不再列入市國(guó)資委審計(jì)入圍范圍。

2.中介機(jī)構(gòu)單戶評(píng)分結(jié)果為良好、合格的，按業(yè)務(wù)約定書(shū)全額支付審計(jì)費(fèi)用;中介機(jī)構(gòu)單戶評(píng)分結(jié)果為基本合格的，按業(yè)務(wù)約定書(shū)扣減相應(yīng)審計(jì)費(fèi)用，并要求中介機(jī)構(gòu)更換主審人員;中介機(jī)構(gòu)單戶評(píng)分結(jié)果為不合格的，按業(yè)務(wù)約定書(shū)扣減相應(yīng)審計(jì)費(fèi)用，并更換中介機(jī)構(gòu)。

3.上述評(píng)價(jià)結(jié)果將向行業(yè)主管部門(mén)、出資企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)通報(bào)。

第九條(區(qū)縣管理)

各區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管部門(mén)可參照本規(guī)范，結(jié)合實(shí)際情況制定相關(guān)工作規(guī)范。

第十條(解釋)

本規(guī)范由上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十一條(施行)

本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

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