第一篇：代理記賬許可證申請條件及資料

一、申請對象

申請設(shè)立除會計師事務(wù)所以外的代理記賬機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的區(qū)、縣級市財政局批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財政部統(tǒng)一印制的《代理記賬許可證》，才能從事代理記賬業(yè)務(wù)。

二、申請條件

設(shè)立代理記賬機構(gòu)，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

1．3名以上持有《會計從業(yè)資格證書》的專職從業(yè)人員；

2．主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；

3．有固定的辦公場所；

4．有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。

三、申請程序

申請單位具備申請條件后，除會計師事務(wù)所外，應(yīng)向企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)地的區(qū)、縣級市財政局申請《代理記賬許可證》。申請人經(jīng)批準(zhǔn)取得《代理記賬許可證》后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記。

四、申請資料

申請代理記賬資格，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C關(guān)提交申請報告并附送下列材料：

1．機構(gòu)的協(xié)議或者章程；

2．從業(yè)人員身份證明、《會計從業(yè)資格證書》，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的證明材料；

3．主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人、持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員在機構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾；

4．辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明；

5．代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度；

6．工商行政管理部門核準(zhǔn)機構(gòu)名稱的有關(guān)材料。

五、辦理期限

各區(qū)、縣級市財政局受理《代理記賬許可證》申請后，審查申請機構(gòu)的申請資料和辦公場所，自受理之日起20日內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。20日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)審批機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長10日，并將延長期限的理由告知申請人。

審批機關(guān)審查符合條件的，自作出批準(zhǔn)決定之日起10日內(nèi)向申請人下達(dá)批準(zhǔn)文件、頒發(fā)《代理記賬許可證》。

六、每年報備

代理記賬機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送下列材料：

1．代理記賬機構(gòu)基本情況表；

2．營業(yè)執(zhí)照、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明；

3．專職及兼職從業(yè)人員身份證明、《會計從業(yè)資格證書》、會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書。

代理記賬機構(gòu)不按期報送材料的，由各區(qū)、縣級市財政局責(zé)令其改正，拒不改正的，予以公告。

第二篇：代理記賬許可證資格申請報告

代理記賬資格申請報告

XXX財政局：

根據(jù)本人成立的XXXXXX公司因業(yè)務(wù)需要特申請獲取代理記賬資格，注冊資金X萬元，主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人為會計師XXX，專職從業(yè)人員有3名，辦公場所位于：XXXXXX，通訊地址：XXXXXXX，郵編：064200，聯(lián)系電話：1370XXXXX 本服務(wù)中心保證代理記賬資格申請報告所附的全部材料及內(nèi)容屬實。

XXXXXX公司 法定代表人簽名：

年 月 日

第三篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范---申請代理記賬許可證必備

北京正信萬源會計服務(wù)有限公司

代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范

一.從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范

1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。

5.堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

二.業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程

1． 接受客戶的委托

（1）到客戶公司的經(jīng)營場所進行實地考查，與客戶的總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人進行座談，了解客戶的基本情況，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

（2）決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。

2． 與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

（2）交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

（3）依據(jù)企業(yè)特點，根據(jù)實際需要，設(shè)置必要的會計科目。

（4）了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。

3． 審核原始憑證

審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)從以下的兩個方面對原始憑證進行審核。

（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財經(jīng)制度規(guī)定，是否按計劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹?？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。

（2）審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

（3）對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票，進行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額，或添加內(nèi)容和金額等。不是很清楚的地方應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實情況。

4． 對各種有問題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過程中，會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項，非法出售材料物資任意出借、1 變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證，會計人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5． 填制記賬憑證

會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行，除必須做到記錄真實，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

（1）“摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求。

（2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡化會計賬戶的名稱，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

（3）記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。

（4）一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計合計數(shù)，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

（5）記賬憑證必須連續(xù)編號，以便考查且避免憑證散失。

（6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對。

6．對記賬憑證進行編號

所有記賬憑證必須分類順序編號，并填寫在編號欄內(nèi)。

7.審核記賬憑證

所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

（1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。

（2）應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶（包括二級或明細(xì)賬戶）對應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否正確。

（3）記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊

記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：

（1）會計賬戶運用錯誤。

（2）合計金額計算錯誤。

（3）記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。

（4）在匯總憑證中進行作弊。

（5）記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

9． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項

會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接：

（1）與客戶傳遞交接：

A 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期。

B 交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章，注明交接日期。

（2）內(nèi)部傳遞交接：

A 記賬人員收到客戶資料時，核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對無誤后簽字注明傳遞日期，與經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。

B 賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字，注明交接日期。

（3）與監(jiān)管部門的交接：

A 本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定，凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的，如客戶資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接，再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。

10．賬實不符的處理

造成賬實不符的原因是多方面的，如財產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗；財務(wù)人員收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準(zhǔn)，造成多收或少收的差錯；由于管理不善，制度不嚴(yán)造成的財產(chǎn)損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達(dá)賬項，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等。根據(jù)以上情況主要進行以下處理：

（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符

采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。要求財務(wù)人員每半月盤點一次，并與記賬人員核對。

（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。

通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：

一是雙方或一方記賬錯誤；

二是存在未達(dá)賬項，對于未達(dá)賬項，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。

要求財務(wù)人員每月與銀行核對，以控制錯誤的發(fā)生。

（3）各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符

對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填制存單，并同賬面余額核對，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實存賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。規(guī)定企業(yè)每月底對財產(chǎn)物資進行盤點，控制財產(chǎn)物資的損失。

（4）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制往來款項對賬單，寄往各有關(guān)往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況。據(jù)些編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達(dá)賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況采取措施予以解決。

三 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

建立質(zhì)量控制制度、完善質(zhì)量控制機制是提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、防范代理記賬風(fēng)險的可靠保證。根據(jù)《代理記賬管理辦法》及相關(guān)會計法律政策，從業(yè)務(wù)承接與資料傳遞、建賬前準(zhǔn)備工作、質(zhì)量控制稽核以及學(xué)習(xí)制度等具體業(yè)務(wù)的各環(huán)節(jié)實施全方位的質(zhì)量控制，保證代理記賬的質(zhì)量。

1．業(yè)務(wù)承接與資料料傳遞控制

（1）代理方與被代理方應(yīng)簽訂代理書面委托合同。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會計報表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)。

（2）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。代理方及時整理并歸檔會計資料。會計事項處理完畢，有關(guān)資料及電子檔案及時交回被代理方。

（3）代理記賬委托合同終止時，所有會計資料全部移交給被代理方，其未了會計事宜應(yīng)寫書面報告交接，雙方確認(rèn)無誤后簽字蓋章。

2.建賬前準(zhǔn)備工作

(1)根據(jù)客戶的需要,選派合適的記賬人員,記賬人員要建立與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)會計制度。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量一般是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計賬簿需要冊數(shù)也多。

(2)依據(jù)企業(yè)管理需要，建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要。為管理及時提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬。

(3)根據(jù)企業(yè)性質(zhì)及需要,確定賬務(wù)處理程序。

3． 質(zhì)量控制稽核

（1）工作程序規(guī)范化，以防止差錯的出現(xiàn)。公司的業(yè)務(wù)必須由主管負(fù)責(zé)人委派指定人員跟單，未經(jīng)主管負(fù)責(zé) 3 人同意，會計人員的工作不得私自交換。

（2）分級負(fù)責(zé)制，明確各級人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級質(zhì)量審查制度,即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計的工作并編制對外會計報告，主管業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核對外會計報告,將最佳的服務(wù)提供給客戶。

（3）建立例外事項或重大事項的請示報告制度。代理記賬執(zhí)業(yè)人員應(yīng)及時對執(zhí)業(yè)中出現(xiàn)的例外事項、異常事項做出積極反應(yīng)，強化自身的專業(yè)判斷，而且要及時向公司請示匯報。

（4）主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對外承接業(yè)務(wù),其他人員一律不得在外私自承接業(yè)務(wù),以避免公司內(nèi)部人員以不正當(dāng)手段爭搶業(yè)務(wù),防止其他人員私自承接業(yè)務(wù)對客戶不負(fù)責(zé)以及不顧事實配合客戶處理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象。

（5）建立質(zhì)量獎懲制度。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤，實行嚴(yán)格考核。

（6）建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴(yán)重質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟損失的，或嚴(yán)重違反工作紀(jì)律、職業(yè)道德及法律、法規(guī)的，一律予以辭退。

（7）建立技術(shù)支持與咨詢制度。

4．學(xué)習(xí)制度

（1）會計人員應(yīng)針對不同對象和在會計實務(wù)中所遇到的帶普遍性的問題，確定其學(xué)習(xí)內(nèi)容，講求實效，不搞形式。

（2）應(yīng)密切聯(lián)系當(dāng)前會計工作的實際需要，注重會計理論和會計知識的實際運用、現(xiàn)行會計法規(guī)制度的宣傳與執(zhí)行等，學(xué)以致用。

（3）學(xué)習(xí)的內(nèi)容形式方法要有靈活多樣性，可根據(jù)實際需要選擇新的會計準(zhǔn)則或國家統(tǒng)一的會計制度、新的會計法規(guī)、會計職業(yè)道德或會計實務(wù)中所遇到的重大問題等，還可根據(jù)實際需要分別采取集中培訓(xùn)或自學(xué)形式。

四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法

1.對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔,并在約定時間內(nèi)交還企業(yè)。

2.對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

3.歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。

4.內(nèi)部調(diào)閱會計檔案需經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，法律、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。

5．會計電算化檔案包括機內(nèi)會計數(shù)據(jù)軟盤等備份的會計數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會計憑證賬簿報表等數(shù)據(jù)。采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出來的紙質(zhì)會計檔案。

6．對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點，最好在兩個不同建筑物內(nèi)。

7．對采用存儲介質(zhì)保存的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于存儲介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。本代理記賬公司規(guī)定，每月納稅申報后對客戶的所有資料用移動硬盤進行備份，并更新最新的資料。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年。

8．系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管。

9．會計電算化檔案管理要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定，并由專人負(fù)責(zé)。

五 會計工作交接制度

1.本公司與委托記賬單位之間的會計資料的交接，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準(zhǔn)備的《會計資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。

2.本公司與委托記賬單位終止委托合同時，所有會計資料全部移交給代理記賬單位，其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行。

3.記賬人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù) 4 的，不得調(diào)動或者離職。

4.記賬人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（2）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（4）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容。

5.記賬人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。記賬人員交接，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

6.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。

（1）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（2）各明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清楚。

（3）移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

7.業(yè)務(wù)主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

8.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

9.接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

10.移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

六 電腦記賬操作管理制度

1.操作管理制度

(1）會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算的微機及其配套設(shè)備。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機等。會計電算化的硬件設(shè)備由財務(wù)部門管理和使用，非會計電算化人員一般不得使用，特殊確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計電算正常工作情況下進行。

(2）財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常運行時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修理、調(diào)試后，應(yīng)及時檢查和核對。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。

(3）操作人員運用財務(wù)軟件時必須通過系統(tǒng)功能選項進入系統(tǒng)操作。應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時應(yīng)關(guān)閉電源，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進行。

(4）明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限, 對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件；

(5）預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記帳簿；

(6）操作人員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

(7）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；

(8）保證機房設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；

(9）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；

(10）對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進 5 行監(jiān)督；

(11）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；

(12）健全必要的防治計算機病毒的措施。

2.替代手工記帳

采用電子計算機替代手工記帳，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。

(1）替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下條件：

A 配備了適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機硬件設(shè)備；

B 配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員；

C 建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。

（2）具備條件的單位應(yīng)采用計算機替代手工記帳。替代手工記帳之前，必須到企業(yè)所在地財政部門備案。計算機與手工并行三個月以上(一般不超過六個月)，且計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。

（3）計算機與手工并行工作期間，可采用計算機打印輸出的記帳憑證替代手工填制的記帳憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行審核并裝訂成冊，作為會計檔案保存，并據(jù)以登記手工帳簿。如果計算機與手工核算結(jié)果不一致，要由專人查明原因。

（4）記帳憑證的類別，可以采用一種記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計軟件功能模塊的劃分進一步細(xì)化，以方便記帳憑證的輸入和保存。

（5）計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記帳單位的重要工作，根據(jù)會計電算化的特點，應(yīng)注意以下問題：

A 采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、帳簿、報表的, 應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求, 采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

B 在當(dāng)期所有記帳憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)分類帳數(shù)據(jù)都存儲在計算機內(nèi)的情況下，總分類帳可以從這些數(shù)據(jù)中產(chǎn)生，因此可以用“總分類帳戶本期發(fā)生額及余額對照表”替代當(dāng)期總分類帳。

C 在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、帳簿中表格線可適當(dāng)減少。

（6）采用U盤或移動硬盤存儲會計帳簿、報表, 作為會計檔案保存的單位,應(yīng)滿足以下要求：

A 統(tǒng)一規(guī)定用U盤或移動硬盤存儲會計數(shù)據(jù), 不再定期打印輸出會計帳簿,應(yīng)征得同級財政部門的同意。

B 記帳憑證、總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳日記帳仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)帳簿、報表。

（7）替代手工記帳后，期末及時結(jié)帳并打印輸出會計報表；要靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報告主要財務(wù)指標(biāo)和分析結(jié)果。

3.會計電算化崗位責(zé)任制

建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確各個工作崗位的職責(zé)范圍, 切實做到事事有人管,人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括：會計主管、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

（1）電算化會計崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：

A 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作, 要求具備會計和計算機知識, 以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。

B 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記帳憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)的水平。

C 審核記帳：負(fù)責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機知識，可由主管會計兼任。

D 電算維護：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù),可由主管會計兼任。

（2）實施會計電算化過程中，可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫?，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。

4.發(fā)現(xiàn)電腦記賬錯誤時的處理

（1）憑證的錄入審核過賬是賬務(wù)處理的三個關(guān)鍵環(huán)節(jié),而且是一環(huán)扣一環(huán).憑證未經(jīng)審核通過其信息不能進入正式的賬簿文件,而記賬后的憑證也將不能再修改.如果發(fā)現(xiàn)記賬的憑證有錯誤,只能采取補充或紅字沖銷憑證的方式進行更正。

（2）會計軟件一般提供自動制作沖銷憑證的功能，使用方法一般是先找到需要沖銷的憑證，然后通過菜單或圖標(biāo)調(diào)用“沖銷憑證”功能，自動制作一張與錯誤憑證科目相同金額相反（即紅字）的憑證。紅字沖銷憑證也需要審核和記賬，所以沖銷不等于刪除。

第四篇：代理記賬操作流程及所需資料

代理記賬操作流程及所需資料

代理記賬工作簡介：

代理記賬作為一種新穎的會計解決方案，正被越來越多的創(chuàng)業(yè)者所接受，充當(dāng)著眾多中小企業(yè)的會計角色。代理記賬是指企業(yè)將本公司的會計核算工作全部委托給專業(yè)代理記賬公司完成，中小企業(yè)選擇代理記賬能夠在降低企業(yè)開支節(jié)約會計成本的同時，享受高水平和規(guī)范化的會計全程服務(wù)，提高會計工作效率。所以代理記賬有利于加強企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)和提高整體管理水平，維護企業(yè)的合法權(quán)益。代理記賬符合國家法律法規(guī)，符合財務(wù)會計制度，能夠保護客戶合法權(quán)益，保守客戶商業(yè)秘密。

代理記賬：

當(dāng)您辦完公司登記開業(yè)以后，首先想到的是選擇誰來做會計，您可能愿意用您的親朋好友或您認(rèn)為可信賴的人，但您是否考慮到：這些人能不能替您分擔(dān)法律責(zé)任和法律風(fēng)險？能否幫助您應(yīng)對執(zhí)法機關(guān)的審計、稽查。

代理記賬必要性：

財政部規(guī)定“凡不具備配備專職會計人員條件的小型經(jīng)濟組織、應(yīng)當(dāng)建賬的個體工商戶等，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本規(guī)定委托代理記賬公司、會計師事務(wù)所或者其他社會咨詢服務(wù)機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)”。委托代理記賬公司記賬符合《中華人民共和國會計法》規(guī)定，能夠規(guī)范會計核算，為企業(yè)經(jīng)營決策提供真實、完整的會計信息，促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)不需配備專職會計人員對企業(yè)進行會計核算，減少了會計人員薪金及勞動保障等用工成本支出，簡化了勞動用工管理手續(xù)；無需花大成本培養(yǎng)專業(yè)人才，也不必?fù)?dān)心人才流失，照樣可以享受高質(zhì)量的管理服務(wù)。

代理記賬優(yōu)越性：

在創(chuàng)業(yè)初期，由于規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，如果請一名專職會計（財務(wù)），每月成本至少在2000～3000元之間，這還是一般的會計，如果請主管級會計，每月可能花費在3000元以上，除此之外，公司還需要為其支付四金及其他福利待遇，這對一個剛開業(yè)的公司來說無疑是一筆不小的開支。但企業(yè)的創(chuàng)業(yè)階段往往又需要建立一個規(guī)范的良好的開端，如果不請專職會計，而找一個兼職會計人員來做賬，這樣既不能建立一套規(guī)范的記賬體系，也不能保證賬務(wù)處理的連續(xù)性。而請代理記賬公司，價格大致在300～500元之間，您每月只需支付較少的費用就可以免除這一切煩惱。代理記賬服務(wù)，使一些暫沒能力單獨設(shè)置會計機構(gòu)和會計人員的單位，也能建立規(guī)范的會計系統(tǒng)和完善的會計核算，這樣可以讓公司擺脫繁瑣的程序性工作，有更多的精力去考慮業(yè)務(wù)開拓、公司發(fā)展的問題。

重要提示：

稅務(wù)局要求新注冊的企業(yè)從第一個月起就必須進行稅務(wù)申報，一個月不申報給予警告，兩個月不申報就要求停止購領(lǐng)發(fā)票，三個月不申報的企業(yè)稅務(wù)部門撤銷公司的稅務(wù)登記證、并予以罰款

代理記賬好處：

1、會計工作連續(xù)不會中斷，避免因會計人員的變動而帶來移交工作的麻煩；

2、納稅申報及時準(zhǔn)確，避免因不熟悉稅法，而出現(xiàn)差錯造成不必要損失；對報表實行審核后方可報出，讓您無后顧之憂。

3、會計人員德行過硬,公司中的會計必須取得資格文憑并實行定期的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，確保職業(yè)道德，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量與信譽。

4、無需考慮會計人員的住房、醫(yī)療、社會保險以及招工等既費力又費財?shù)膯栴}，為企業(yè)節(jié)省開支。

5、在代理記賬的同時，我所可以根據(jù)企業(yè)需要提供稅收籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，以提高企業(yè)效益；

6、發(fā)揮綜合業(yè)務(wù)優(yōu)勢，提供驗資，會計報表年審、所得稅匯算清繳和財務(wù)管理咨詢并可及時獲得最新財稅政策信息。

代理記賬操作流程：

1、[每月25號-31號] 接票：委托方提供原始票據(jù)，屆時將票據(jù)以快遞方式或送到我公司，我司對票據(jù)進行初步整理。

2、[每月25號--5號] 做賬：我司財務(wù)人員用財務(wù)軟件進行制單，會計人員審核、進行會計核算、帳務(wù)處理，稅款計算。

3、每月5號--10號] 報稅：我司外勤會計到國、地稅稅務(wù)所上門申報。進行納稅申報，并提供合理的財稅建議。

4、[每月10號-20號] 回訪：本公司返回稅單、財務(wù)報表、納稅申報表，及時反饋給客戶稅務(wù)最新的各項政策和通知。

代理記賬所需資料：

1、現(xiàn)金單據(jù)：（房租、水電費、差旅費、招待費、社保費、通訊費、運輸費、郵遞費等）

2、銀行單據(jù)：（提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、貸記憑證、電匯、進帳單、借款單等）

3、發(fā)票：（本月1日---31日開具的所有發(fā)票）

4、增值稅清單、（銷項匯總清單、銷項明細(xì)清單）

5、公章：（報表上所需蓋的）

6、員工資料：（月工資額，身份證號碼，姓名，電話）

7、其它所需資料：

代理記賬內(nèi)容：

1、審核原始憑證；

2、填制會計憑證；

3、登記會計帳簿；[包括：總帳、二級科目明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳]

4、編制會計報表；[包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、稅金明細(xì)表]

5、填制納稅申報表和各種稅費繳款書；

6、納稅申報；[包括：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城建稅、教育附加費、河道管理費]

7、裝訂會計憑證；

8、財務(wù)政策傳遞；

9、日常電話答疑。

代理記賬公司經(jīng)營范圍如下：

1．代辦稅務(wù)登記、變更登記、注銷登記手續(xù)；代辦一般納稅人認(rèn)證； 2．代辦納稅申報事宜；

3．擔(dān)任常年稅務(wù)、會計顧問，提供會計、稅務(wù)咨詢服務(wù)；

4．代理建帳、記帳、設(shè)計企業(yè)財務(wù)制度，為企業(yè)提供財務(wù)報表分析； 5．代辦減稅、退稅、免稅事項；

6．代辦財產(chǎn)損失、投資損失鑒證，代辦報批手續(xù)； 7．開展稅收籌劃工作；

8．培訓(xùn)財務(wù)人員稅收、會計等專業(yè)知識；

9．協(xié)助企業(yè)進行改組、改造，設(shè)計企業(yè)經(jīng)營管理制度； 10．開展網(wǎng)上稅收，財務(wù)咨詢服務(wù)； 11．代理網(wǎng)上申報。

友情告知

1、納稅人未按規(guī)定進行納稅申報的，根據(jù)“稅收征管法”第六十二條規(guī)定處以2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處2000元以上10000元以下罰款，并列為?非正常戶?。

2、納稅人未按規(guī)定保管、使用、開具發(fā)票的，根據(jù)“發(fā)票管理辦法”第二十六條規(guī)定處10000元以下罰款并列為?非正常戶?。

3、納稅人連續(xù)三個月未開具發(fā)票的企業(yè)，根據(jù)市稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定、該企業(yè)將被列為?非正常戶?。

4、凡被列為?非正常戶?的企業(yè)將取消購買發(fā)票資格，進行整改和處罰。對不接受處罰的企業(yè)將吊銷稅務(wù)證。

第五篇：規(guī)劃許可證申請資料

1、建設(shè)用地規(guī)劃許可證申請表（單位公章）；

2、立項批復(fù)；

3、《建設(shè)項目選址意見書》及附件（復(fù)印件）；

4、項目合同（復(fù)印件）。

5、經(jīng)國土資源部門確認(rèn)的、具有測繪資質(zhì)的單位測繪1：500或1：1000勘測定界圖3張（藍(lán)曬圖，現(xiàn)狀地形，長春市統(tǒng)一坐標(biāo)、統(tǒng)一高程，包括各類地上、地下管線、建構(gòu)筑物位置），同時提供一份電子材料；

6、關(guān)于辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》的法人授權(quán)委托書及經(jīng)辦人身份證復(fù)印件（出示原件）。

7、經(jīng)土地招標(biāo)、拍賣方式取得國有土地使用權(quán)的建設(shè)項目還需提供：

（1）《國有土地使用權(quán)出讓合同》（復(fù)印件）；

（2）《國有土地使用權(quán)出讓合同》中的規(guī)劃設(shè)計條件及附圖（復(fù)印件）；

（3）法人資格證明（工商營業(yè)執(zhí)照或組織機構(gòu)法人代碼證）（復(fù)印件）；

關(guān)于辦理“建設(shè)用地規(guī)劃許可證”的申請報告

榆神工業(yè)區(qū)管委會規(guī)劃建設(shè)局：

榆林柏美水務(wù)有限公司計劃在榆神工業(yè)區(qū)清水工業(yè)園北區(qū)投資建設(shè)“ 處理能力為1萬噸/日的污水處理廠項目”。榆林市發(fā)展和改革委員會已下發(fā)榆政發(fā)改發(fā)（2013）727號《關(guān)于外商獨資榆林柏美水務(wù)有限建設(shè)榆神工業(yè)區(qū)清水工業(yè)園北區(qū)污水處理廠（一期）工程項目核準(zhǔn)的批復(fù)》，同意本項目建設(shè)。本項目建設(shè)污水處理廠一期工程及附屬建筑物。建設(shè)規(guī)模為2萬噸/日，第一階段工程規(guī)模為1萬噸/日，公用部分土建按照2萬噸/日一次建成，污水處理工藝主要采用水解酸化+缺氧/好氧+高級氧化+曝氣生物濾池+砂濾+二氧化氯消毒，處理后出水執(zhí)行《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》GB18918-2002一級A及黃河陜西段一級等要求。

項目建設(shè)投產(chǎn)后，對提高榆神工業(yè)區(qū)節(jié)能減排，改善園區(qū)生態(tài)環(huán)境，維持園區(qū)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

根據(jù)項目建設(shè)的要求，用地面積159.63畝，擬建位置在榆神工業(yè)區(qū)清水工業(yè)園北區(qū)經(jīng)二路西側(cè)、北緯九路南側(cè)內(nèi)。

特申請辦理“建設(shè)用地規(guī)劃許可證”，請予辦理為盼。

特此申請。

榆林柏美水務(wù)有限公司

二○一四年一月七日

建設(shè)工程用地規(guī)劃許可證申請目錄表

1、工程規(guī)劃許可證申請報告；

2、立項批準(zhǔn)文件；

1)、關(guān)于外商獨資榆林柏美水務(wù)有限公司建設(shè)榆神工業(yè)區(qū)清水工業(yè)園北區(qū)污水處理廠（一期）工程項目核準(zhǔn)的批復(fù)；

2)關(guān)于榆神工業(yè)區(qū)清水工業(yè)園北區(qū)污水處理工程可研報告的批復(fù)； 3)關(guān)于榆神工業(yè)區(qū)清水工業(yè)園北區(qū)污水處理廠工程規(guī)劃預(yù)選址申請的復(fù)函；

4)關(guān)于榆林柏美水務(wù)有限公司清水工業(yè)園北區(qū)污水處理廠一期工程初步設(shè)計階段建設(shè)內(nèi)容優(yōu)化調(diào)整的復(fù)函；

3、土地預(yù)審報告；

4、建設(shè)項目選址意見書；

5、總平面布置圖；