第一篇：代理記賬概述

代理記賬概述

代理記賬服務(wù)是指企業(yè)將本公司的會計(jì)核算工作全部委托給專業(yè)記帳公司完成，企業(yè)只設(shè)出納員負(fù)責(zé)日常收支業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管等工作。

上海首創(chuàng)企業(yè)登記代理有限公司是提供代理記賬的專業(yè)公司，由資深會計(jì)師為客戶提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會計(jì)服務(wù)，我公司實(shí)行嚴(yán)格的代理記帳業(yè)務(wù)規(guī)范，通過電腦和網(wǎng)絡(luò)實(shí)行電腦記賬和網(wǎng)上申報(bào)、真正實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)工作社會化、效率化。

代理記賬服務(wù)內(nèi)容

·整理、審核原始憑證;

·編制記賬憑證;

·記賬及結(jié)賬;

·編制會計(jì)報(bào)表;

·填制納稅申報(bào)表，并申報(bào);

·整理裝訂或保管會計(jì)檔案;

·財(cái)務(wù)和稅務(wù)問題咨詢;

·其他增值服務(wù)

代理記賬服務(wù)方式

代理記賬方式分為客戶送達(dá)和上門服務(wù)兩種，其中客戶送達(dá)是由客戶將準(zhǔn)備好的原始資料送達(dá)我公司或由我公司人員去客戶處取資料，然后在我公司進(jìn)行記帳工作，上門服務(wù)是我公司派指定的會計(jì)師到客戶單位現(xiàn)場進(jìn)行記帳。

代理記賬的優(yōu)點(diǎn)

·使企業(yè)享受高水平和規(guī)范化的會計(jì)全程服務(wù)，提高會計(jì)工作效率;

·納稅申報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確，正確處理與稅務(wù)部門的關(guān)系，做到依法納說、合理避稅;

·會計(jì)人員的品德、水平過硬，不用為會計(jì)人員管理傷腦筋;

·節(jié)省費(fèi)用：無需考慮會計(jì)人員的住房、醫(yī)療、社保等福利問題，支付一個或不到一個會計(jì)人員的費(fèi)用，可享受多個會計(jì)人員的專業(yè)化服務(wù)。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多少而定，詳見我公司代理記賬收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第二篇：代理記賬業(yè)務(wù)流程

xxxxxxxxxxxx有限公司 代理記賬業(yè)務(wù)流程

（一）簽訂代理記賬協(xié)議

客戶與本公司接觸洽談，提交會計(jì)核算委托意向書，同時(shí)提供營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證等相關(guān)法律文件。本公司人員到客戶公司實(shí)地考察、了解基本情況，而后決定是否接受委托。若接受委托，則與客戶簽訂代理記賬委托協(xié)議書，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用、支付時(shí)間和方式等。

（二）交接單據(jù)

時(shí)間：每月15日-30日

方式：由委托方提供原始單據(jù)并送到本公司或會計(jì)上門按交接清單取票

會計(jì)人員初步整理，對原始憑證進(jìn)行審核。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計(jì)分錄。對于新設(shè)立的公司，還需要幫助企業(yè)進(jìn)行初始化，開立會計(jì)賬簿，建立會計(jì)核算體系。

（三）做賬

時(shí)間：每月15日-30日

方式：會計(jì)人員審核、結(jié)轉(zhuǎn)、記賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表

記賬會計(jì)對客戶票據(jù)進(jìn)一步整理，對票據(jù)存在的問題與客戶及時(shí)溝通，然后依照客戶提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制會計(jì)報(bào)表、辦理稅務(wù)登記、稅種核定、減免稅手續(xù)、一般納稅人申報(bào)手續(xù)、發(fā)票審批手續(xù)等。根據(jù)客戶的需求，做手工賬或電腦賬。

（四）納稅申報(bào)

時(shí)間：每月1日-15日

方式：各區(qū)有專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、劃轉(zhuǎn)稅款

在所有賬務(wù)審核無誤后填制納稅申報(bào)表、稅收繳款書，按照稅法或稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，于申報(bào)期限內(nèi)，在地稅、國稅網(wǎng)上申報(bào)納稅并就納稅情況與客戶溝通。向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)繳稅款，同時(shí)保存稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人開具的、證明納稅人履行納稅義務(wù)的書面憑證。代理納稅審查，完整地履行納稅義務(wù)，避免漏繳稅款。

（五）回訪客戶

時(shí)間：每月10日-20日

方式：由本公司返回稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表，與出納對賬，安排下月工作。

回訪有助于幫助我們更好的了解企業(yè)的現(xiàn)狀、要求，并及時(shí)與客戶就相關(guān)問題進(jìn)行溝通。安排下月工作，向客戶反饋稅務(wù)各項(xiàng)最新政策、通知等。

第三篇：代理記賬合同

山西坤正稅務(wù)師事務(wù)所有限公司

業(yè)務(wù)約定書

合同編號：_________

公司名稱（甲方）： 公司名稱（乙方）： 法人或經(jīng)辦人（簽章）： 法人或經(jīng)辦人（簽章）： 身份證號碼： 身份證號碼：

通訊地址： 通訊地址： 電話： 電話： 銀行帳號： 銀行帳號：

合同雙方根據(jù)《中華人民共和國民法總則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國稅收征管法》，簽訂稅務(wù)代理協(xié)議如下：

一、本合同稅務(wù)代理范圍為代理記賬、納稅申報(bào)、企業(yè)信息公示年報(bào)。

二、代理方式及期限

稅務(wù)代理的方式為：全面代理、單項(xiàng)代理或臨時(shí)代理、常年代理。稅務(wù)代理的期限為：乙方應(yīng)自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日完成該委托項(xiàng)目。稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的履行期滿，雙方如有續(xù)約意向，應(yīng)在合同期滿前一月內(nèi)及時(shí)協(xié)商并另行簽訂。

三、代理費(fèi)用及支付方式

1、完成約定事項(xiàng)的代理費(fèi)用為人民幣：_________元/月。

2、上述費(fèi)用按_________方式支付，自約定事項(xiàng)完成后_________日內(nèi)支付完畢。

3、如甲方無故終止履行協(xié)議，已收的代理費(fèi)用不退，如乙方無故終止協(xié)議已收的代理費(fèi)用全部退還甲方。

4、乙方在與相關(guān)政府部門協(xié)調(diào)聯(lián)系時(shí)，如需必要應(yīng)酬的，經(jīng)甲方同意并由甲方主持；該應(yīng)酬費(fèi)用由甲方承擔(dān)。

5、如因委托的代理事項(xiàng)遇到重大問題，致使乙方實(shí)際工作量有較大幅度增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)際情況后，與乙方協(xié)商酌情調(diào)增代理費(fèi)用。

6、乙方去甲方現(xiàn)場辦公或?yàn)榧追椒?wù)發(fā)生的必要的交通、飲食費(fèi)用由甲方 負(fù)擔(dān)。

7、到外埠為甲方辦理業(yè)務(wù)，除以上規(guī)定，外埠差旅、通訊、住宿及飲食費(fèi)用由甲方負(fù)擔(dān)。

8、甲方如委托乙方提供不屬于本協(xié)議的服務(wù)范圍的服務(wù)，需另行按有關(guān)規(guī)定單項(xiàng)收費(fèi)，乙方優(yōu)先辦理，并予以收費(fèi)優(yōu)惠。

四、乙方權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任

1、乙方在從事代理業(yè)務(wù)期間和停止代理業(yè)務(wù)以后，都不得泄漏因代理業(yè)務(wù)而得知的秘密。

2、乙方接受委托后，應(yīng)及時(shí)委派代理人員為甲方提供約定的服務(wù)。

3、乙方遵守獨(dú)立、客觀、公正原則，依法代理委托事項(xiàng)，保護(hù)甲方合法權(quán)益；

4、按時(shí)保質(zhì)保量完成甲方代理事項(xiàng)。

5、乙方應(yīng)根據(jù)委托事項(xiàng)的復(fù)雜難易程度及稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)、知識等情況，將受托業(yè)務(wù)委派給具有勝任能力的稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員承擔(dān)。

6、根據(jù)甲方的授權(quán)和工作需要，承辦的執(zhí)業(yè)人員應(yīng)對甲方提供的情況、數(shù)據(jù)、資料的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行驗(yàn)證、核實(shí)。

7、執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進(jìn)行代理或末按協(xié)議約定進(jìn)行代理，給甲方造成損失的，由乙方和執(zhí)業(yè)人員個人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

8、稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員在委托事項(xiàng)實(shí)施完畢后，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的要求，以經(jīng)過核實(shí)的數(shù)據(jù)、事實(shí)為依據(jù)，形成代理意見，出具稅務(wù)代理工作報(bào)告。

9、乙方應(yīng)當(dāng)為甲方建立檔案管理制度，保證稅務(wù)代理檔案的真實(shí)、完整。

五、違約責(zé)任

違約方應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任是：賠償損失，并向?qū)Ψ街Ц逗贤痤~10%違約金。

（一）乙方違約責(zé)任

1、超越權(quán)限處理委托事務(wù)的責(zé)任。乙方超越權(quán)限給甲方造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。

2、擅自轉(zhuǎn)委托的責(zé)任。乙方違反親自處理委托事務(wù)的義務(wù)，未經(jīng)甲方同意，而擅自轉(zhuǎn)委托，因此給甲方造成損失的，乙方應(yīng)對甲方承擔(dān)賠償責(zé)任。但是，在緊急情況下，甲方為維護(hù)甲方的利益而需要轉(zhuǎn)委托的，乙方不承擔(dān)違約責(zé)任。

3、擅自變更甲方的指示處理委托事務(wù)的責(zé)任。甲方違反按照甲方的指示處理委托事務(wù)的義務(wù)，擅自變更甲方的指示行事，因此給甲方造成損失的，應(yīng)對甲方承擔(dān)賠償責(zé)任。但因情況緊急難以和甲方取得聯(lián)系的，乙方不承擔(dān)違約責(zé)任。

4、對次乙方選任不當(dāng)或者指示不當(dāng)?shù)呢?zé)任，乙方經(jīng)甲方同意而轉(zhuǎn)委托的，如果對次乙方選任不當(dāng)或者指示不當(dāng)，因此給甲方造成損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

5、違反交付財(cái)物及轉(zhuǎn)移權(quán)利義務(wù)的責(zé)任。乙方未將處理事務(wù)取得的財(cái)產(chǎn)或者權(quán)利及時(shí)轉(zhuǎn)交給甲方，因此給甲方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（二）甲方違約責(zé)任

1、違反費(fèi)用支付義務(wù)的違約責(zé)任。甲方應(yīng)當(dāng)預(yù)付處理委托事務(wù)的費(fèi)用，如果甲方違反了這一義務(wù)，則應(yīng)當(dāng)向乙方承擔(dān)違約責(zé)任。

2、違反報(bào)酬支付義務(wù)的違約責(zé)任。乙方完成委托事務(wù)的，甲方應(yīng)當(dāng)向其支付報(bào)酬。因不可歸責(zé)于乙方的事由，委托合同終止或者委托事務(wù)不能完成的，甲方應(yīng)當(dāng)向乙方支付相應(yīng)的報(bào)酬。如果甲方違反此義務(wù)的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

六、合同變更、解除

1、協(xié)議簽訂后，雙方應(yīng)認(rèn)真按約履行，不得無故終止。如有特殊原因確需終止的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方。

2、協(xié)議履行中如遇情況變化，需變更，補(bǔ)充有關(guān)條款的，由雙方協(xié)商議定。

七、合同終止

1、稅務(wù)代理委托協(xié)議約定的代期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止。

2、有下列情形之一的，甲方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；

（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

3、有下列情形之一的，乙方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）甲方死亡或解體、破產(chǎn)；

（2）甲方自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律、法規(guī)行為；（3）甲方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會計(jì)資料，造成代理錯誤的。

4、委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決。

八、聲明及保證 甲方：

1、甲方有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2、甲方簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對甲方履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、甲方為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是甲方的法定代表人或授權(quán)代表人。本合同生效后即對合同雙方具有法律約束力。

乙方：

1、乙方有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2、乙方簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對乙方履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、乙方為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是乙方的法定代表人或授權(quán)代表人。本合同生效后即對合同雙方具有法律約束力。

九、通知

1、根據(jù)本合同需要發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________（書信、傳真、電子郵件、當(dāng)面送交、短信微信等方式）傳遞。以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。

2、雙方通訊地址以本合同注明為準(zhǔn)。

3、一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起十個工作日內(nèi)，以書面形式通知對方；否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相應(yīng)責(zé)任。

十、合同解釋

本合同的理解與解釋應(yīng)依據(jù)合同目的和文本原義進(jìn)行，本合同的標(biāo)題僅是為了閱讀方便而設(shè)，不應(yīng)影響本合同的解釋。

本合同打印與手寫文字均具有效力。

稅務(wù)代理委托協(xié)議自雙方法定代表人簽字、蓋章時(shí)起即具有法律效力，并受法律保護(hù)。有效期為一年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

本合同正本一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）：_________

乙方（蓋章）：_________ 法定或授權(quán)代表人（簽字）：________ 法定或授權(quán)代表人（簽字）：_________ _________年____月____日 _________年____月____日

簽訂地點(diǎn)：_________

第四篇：代理記賬合同書

代理記賬合同書

甲方： 乙方：

根據(jù)《中華人民共和國合同法》與《中華人民共和國會計(jì)法》之規(guī)定原則，甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就企業(yè)財(cái)務(wù)顧問等有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，達(dá)成如下協(xié)議：

一、委托范圍： 1.建帳；

2.完成每月的稅務(wù)申報(bào)工作； 3.培訓(xùn)甲方負(fù)責(zé)人開具票據(jù)；

4.培訓(xùn)甲方負(fù)責(zé)人通過網(wǎng)絡(luò)查詢賬目； 5.負(fù)責(zé)參加稅務(wù)局召開的會議；

6.稅務(wù)部門到甲方檢查工作，乙方派專業(yè)人士參加匯報(bào)； 7.協(xié)助甲方審計(jì)(由會計(jì)師事務(wù)所另行收費(fèi))。

二、甲方的責(zé)任和義務(wù)

1.建立健全的企業(yè)管理制度，依法經(jīng)營，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，積極配合乙方工作。甲方在每月30日前為乙方提供完整的會計(jì)資料，包括各種發(fā)票的使用情況、銀行存款的詳細(xì)情況（出示銀行對賬單）。如果甲方提供資料不全、票據(jù)失真致使乙方無法繼續(xù)工作，從而導(dǎo)致稅務(wù)處罰，由甲方負(fù)責(zé)，甲方并對提供的會計(jì)原始憑證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求保管好所有的往來單據(jù)。

3.做好會計(jì)憑證傳遞過程中的登記和保管工作。

4.及時(shí)準(zhǔn)確將收到工商、稅務(wù)部門的信件、電話等內(nèi)容轉(zhuǎn)交或傳達(dá)乙方。5.按本合同規(guī)定及時(shí)足額的支付代理記賬費(fèi)用。

6.為乙方派出的代理記賬人員提供必要的工作條件及合作。在報(bào)稅期，甲方需向乙方提供公章、財(cái)務(wù)章、人名章等相關(guān)資料，如果與甲方聯(lián)系不上，其后果由甲方負(fù)責(zé)。

7.合同終止，及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)更改財(cái)務(wù)人員備案。8.在代理記賬業(yè)務(wù)開始前，客戶需提供以下資料和信息： 1)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

2)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件 3)稅務(wù)登記證（國稅、地稅）復(fù)印件

4)企業(yè)法人身份證復(fù)印件

5)開戶許可證復(fù)印件

6)銀行基本存款帳戶及納稅專戶帳號

7)企業(yè)報(bào)稅的計(jì)算機(jī)代碼 8)公司地址及電話

9)分管稅務(wù)局（稅務(wù)專管員）聯(lián)系電話

10)公司負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式

三、乙方的責(zé)任和義務(wù)：

1.根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)制度》《小企業(yè)會計(jì)制度》及《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和各項(xiàng)稅收管理等有關(guān)規(guī)定開展代理記帳業(yè)務(wù)。2.根據(jù)甲方的經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要，選擇相應(yīng)的會計(jì)核算制度。

3.設(shè)計(jì)會計(jì)憑證傳遞程序，做好憑證簽收工作，指導(dǎo)甲方按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》妥善保管會計(jì)檔案并在合同終止時(shí)辦理會計(jì)工作交接手續(xù)。

4.按有關(guān)規(guī)定審核甲方提供的原始憑證，填制記賬憑證，登記會計(jì)賬冊，及時(shí)編制會計(jì)報(bào)表，并及時(shí)完成每月國稅地稅的申報(bào)工作。如果由于乙方原因，未能及時(shí)完成會計(jì)核算，未能按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，使甲方受到稅務(wù)處罰，由乙方承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

5.為甲方開設(shè)財(cái)務(wù)軟件的查詢用戶權(quán)限，并培訓(xùn)甲方負(fù)責(zé)人通過網(wǎng)絡(luò)查詢帳目。

6.負(fù)責(zé)參加稅務(wù)局召開的會議。

7.稅務(wù)部門到甲方檢查工作，必要時(shí)乙方列席會議，根據(jù)需要向稅務(wù)部門匯報(bào)。8.協(xié)助甲方審計(jì)(由會計(jì)師事務(wù)所另行收費(fèi))。

9.妥善保管甲方的所有會計(jì)資料，由乙方原因造成甲方資料丟失，應(yīng)由乙方負(fù)責(zé)彌補(bǔ)并承擔(dān)由此引起的經(jīng)濟(jì)損失。

10.對工作中涉及的甲方商業(yè)機(jī)密和會計(jì)資料嚴(yán)格保密，不得隨意向外透露、出示和傳遞。

四、結(jié)算方式：

經(jīng)過雙方商定，代理記賬服務(wù)費(fèi)為每月300元人民幣，在服務(wù)的過程中，增加服務(wù)項(xiàng)目或公司業(yè)務(wù)量大，收費(fèi)價(jià)格另行商定。

服務(wù)費(fèi)三個月一付，自合同簽定之日起支付一個月的服務(wù)費(fèi)作為合同保證金。在合同簽定之日起支付三個月財(cái)務(wù)服務(wù)費(fèi)，在第三個月25日之前支付后三個月的服務(wù)費(fèi)，以此類推，支付全年服務(wù)費(fèi)。

服務(wù)期限自合同簽訂之日起12個月。乙方為甲方提供12個月的記賬、報(bào)稅服務(wù)。合同到期前30天，乙方有義務(wù)告知甲方。如果雙方在合同期滿前30天內(nèi)未提出終止或變更要求，未辦理交接手續(xù)，本合同將自行延期一年。

五、違約責(zé)任

任何一方如有違反合同的規(guī)定，給對方造成的損失的，則按《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

如果甲方在合同未到期之前提出中止本合同，則應(yīng)將合同保證金將作為違約金支付給乙方；如果乙方在合同未到期之前提出中止本合同，則乙方負(fù)責(zé)完成當(dāng)月的報(bào)稅工作，退還合同保證金及剩余財(cái)務(wù)服務(wù)費(fèi)。

凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的，或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，雙方應(yīng)通過友好協(xié)商解決；如果協(xié)商不能解決，可根據(jù)雙方達(dá)成的仲裁協(xié)議進(jìn)行仲裁，或向人民法院提起訴訟，如不采取訴訟方式，仲裁裁決的結(jié)果是終局的，對雙方都有約束力。

在爭議解決過程中，除雙方有爭議正在進(jìn)行仲裁或訴訟的部分外，本協(xié)議應(yīng)繼續(xù)履行。

由于不可抗力造成的損失，由各方自負(fù)。另一方有責(zé)任盡力協(xié)助減少損失。

六、本協(xié)議自雙方簽字之日起生效，有效期壹年。

七、本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份。

甲方： 乙方：

日期： 日期：

第五篇：代理記賬培訓(xùn)

一、報(bào)表整體

（一）、利潤表

1、利潤總額。要求正負(fù)數(shù)都不可以過大，利潤高了需要按25%繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)不愿意。虧損大了，所得稅匯算清繳，稅局又要求繳所得稅，怎么調(diào)整出來？另外虧損大了，企業(yè)注冊資本又小，導(dǎo)致將注冊資本虧損完，工商年檢又可能過不了。

2、產(chǎn)品毛利。正常的企業(yè)都需要有毛利，一般10%左右。有些收入極少的企業(yè)，毛利可能為負(fù)數(shù)。

3、銷售費(fèi)用。生產(chǎn)型企業(yè)，稍大一點(diǎn)的，都要求設(shè)置銷售費(fèi)用科目，稅局有要求的。貿(mào)易型企業(yè)是一定要有此科目。

4、管理費(fèi)用。貿(mào)易型企業(yè)的小企業(yè)可以不設(shè)管理費(fèi)用科目，較大的也要設(shè)管理費(fèi)用科目。

（二）、資產(chǎn)負(fù)債表

1、庫存現(xiàn)金。余額不可以過大，不同規(guī)模企業(yè)現(xiàn)金余額大小要求不一樣，可以根據(jù)該企業(yè)平均每月現(xiàn)金貸方發(fā)生額做為參考，如小企業(yè)平均每月發(fā)工資及其他費(fèi)用現(xiàn)金支出合計(jì)為8000元，則現(xiàn)金余額超過8000元就是比較大了。我們做賬的規(guī)模稍大的企業(yè)，現(xiàn)金余額也不要超過5萬元?，F(xiàn)金明細(xì)賬中間也不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)，或貸方余額。

2、其他應(yīng)收款。公司現(xiàn)金多余時(shí)，借給個人，千萬不可以掛股東的名稱，根據(jù)稅法規(guī)定，如果年底股東未歸還需繳納20%個人所得稅。每年12月要求公司將借出的款存到公司賬戶。否則工商年檢可能會罰款5%-15%，并不給年檢通過。

3、存貨。將公司報(bào)表存貨余額乘以17%，然后再減去留抵的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算出來的應(yīng)繳稅金，如果不超過月平均繳納增值稅的2-3倍，尚算正常，如果超過了就不正常。一定要想方設(shè)法減少存貨余額，我們能做的主要是減少工資和費(fèi)用金額。1000元的收入，我們做8800元的工資，結(jié)果是因?yàn)槲覀冞@筆業(yè)務(wù)做賬導(dǎo)致存貨增加8000元左右，直接增加了稅款近1500元，這就是我們在害企業(yè)而不是服務(wù)企業(yè)。

4、固定資產(chǎn)。折舊年限的問題，一直講一直錯。機(jī)器設(shè)備10年，電子設(shè)備3年、運(yùn)輸設(shè)備4年，其他設(shè)備5年，殘值率5%。你將設(shè)備歸集到哪一類，就一定要按該類的折舊年限來計(jì)算折舊，不是你想怎么樣就怎么樣的。

5、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等往來科目。不要隨便增加明細(xì)，要與客戶溝通，是用現(xiàn)金收支，還是銀行收付，確定后再增加往來明細(xì)。也要及時(shí)與客戶溝通對賬，不能長期掛著。特別是預(yù)收、預(yù)付以及應(yīng)收、應(yīng)付的負(fù)數(shù)，非常明顯是有問題的。

6、應(yīng)交稅費(fèi)。所有應(yīng)繳的稅費(fèi)全部通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，并且余額一定要與納稅申報(bào)表一致，做完賬后一定要檢查核對一致。如果還有賬套通過其他應(yīng)交款科目核算的，可以做完今年，明年絕不允許再出現(xiàn)“其他應(yīng)交款”科目，幾年前就廢止了的。

7、未分配利潤及本年利潤。要注意不可以正數(shù)太大，也不可以負(fù)數(shù)太大。虧損大了要少做費(fèi)用，多報(bào)收入，盡量盈利，正數(shù)大了，可以多做費(fèi)用，甚至將其他公司的汽車費(fèi)用等做一部分進(jìn)去。

二、會計(jì)科目設(shè)置

1、庫存現(xiàn)金。很多賬套是“現(xiàn)金”，要改成“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金這科目早就廢止了的。該科目我們可以不再設(shè)下級明細(xì)，有些大企業(yè)是要再按幣別設(shè)置明細(xì)賬的。

2、原材料?？赡苡袀€別賬套還是“材料”的，這是小企業(yè)會計(jì)制度的科目，已經(jīng)廢止，要改成“原材料”，按各材料明細(xì)設(shè)置數(shù)量金額明細(xì)賬。

3、固定資產(chǎn)。屬總賬科目，我們不再設(shè)下級明細(xì)，在固定資產(chǎn)模塊中進(jìn)行核算。購進(jìn)固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)模塊中登記卡片時(shí)，注意將固定資產(chǎn)分為四類：機(jī)器設(shè)備120期，電子設(shè)備36期、運(yùn)輸設(shè)備48期，其他設(shè)備60期，殘值率5%。每一類的折舊期限和殘值率一定要一致。

4、無形資產(chǎn)。如果有增加無形資產(chǎn)的公司，在進(jìn)行攤銷處理時(shí)，不可以直接記無形資產(chǎn)的貸方，要再設(shè)一個“累計(jì)攤銷”科目。與累計(jì)折舊性質(zhì)一樣，只是無形資產(chǎn)原值不要減少，攤銷時(shí)記入累計(jì)攤銷。如果已經(jīng)設(shè)了無形資產(chǎn)科目的，可以繼續(xù)按之前的處理方式，或是做調(diào)整成原值在無形資產(chǎn)，攤銷在累計(jì)攤銷的方式。

5、應(yīng)付職工薪酬。應(yīng)付工資科目已經(jīng)廢止了，要改為應(yīng)付職工薪酬。該科目是一個總賬科目，下面需要再設(shè)明細(xì)。如應(yīng)付職工薪酬——工資、福利、社保費(fèi)、住房公積金等。該科目核算所有員工的工資及福利等費(fèi)用，主要用于管理方面，我們代理記賬企業(yè)對內(nèi)部管理要求不高，可以沿用現(xiàn)在的只核算工資，其他明細(xì)客戶沒有要求，暫不核算。

6、應(yīng)交稅費(fèi)。不再設(shè)其他應(yīng)交款科目。特別要注意的是，稅控設(shè)備可以直接抵免增值稅，之前基本上都是做到進(jìn)項(xiàng)稅金里面，是錯誤的處理方式，要記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）。

7、生產(chǎn)成本。下級明細(xì)是三個：生產(chǎn)成本——直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。所有賬套不可以只設(shè)兩個。

8、研發(fā)支出。部分企業(yè)需要做研發(fā)支出，申報(bào)項(xiàng)目資助，或是申請高新企業(yè)的，一定要設(shè)研發(fā)支出科目核算。先在該科目核算，再結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，或是無形資產(chǎn)、庫存商品等。

9、勞務(wù)成本。性質(zhì)與生產(chǎn)成本、研發(fā)支出一樣，平時(shí)歸集對應(yīng)的材料、人工、費(fèi)用等，在發(fā)生勞務(wù)收入時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

10、其他業(yè)務(wù)收入。我們有人員將廢料收入做到主營業(yè)務(wù)收入，不知道是從哪里學(xué)來的。其他業(yè)務(wù)收入核算：出租收入（非全部以租金收入為主的企業(yè)）、廢料收入、材料收入等，較少發(fā)生的業(yè)務(wù)。

11、營業(yè)稅金及附加?！爸鳡I業(yè)務(wù)稅金及附加”早已廢止，要及時(shí)改過來。

三、會計(jì)核算流程

1、稅金流程 A先有進(jìn)項(xiàng)稅金——B再有銷項(xiàng)稅金——C再有以前月份待認(rèn)證轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)——D再有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出——E再有結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅——F最后再計(jì)提城建稅及附加——G堤圍費(fèi)、印花稅 A、借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或者應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/現(xiàn)金

B、借：銀行存款/應(yīng)收賬款/現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅附件為當(dāng)月認(rèn)證相符的明細(xì)表（匯總的不要），把是哪幾筆的劃出來。摘要為：“上月發(fā)票本月認(rèn)證轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)”或“

4、5月發(fā)票本月認(rèn)證轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)”

D、轉(zhuǎn)出非生產(chǎn)用水電、汽車油費(fèi)、不予免抵退稅額轉(zhuǎn)出等，附件為自制的轉(zhuǎn)出明細(xì)表，或是納稅申報(bào)表附表二，有不予免抵退稅額轉(zhuǎn)出金額。

借：主營業(yè)務(wù)成本——不予免抵退稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)/汽車費(fèi)用（也可以記主營業(yè)務(wù)成本——進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

E、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳增值稅（摘要這么寫，有些計(jì)提增值稅，增值稅沒有的計(jì)提）附件為增值稅納稅申報(bào)表主表。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

F、計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加/計(jì)提稅金及附加（摘要這么寫）

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

極少數(shù)企業(yè)現(xiàn)在未將教育費(fèi)附加分開的，本就繼續(xù)如此，下年再改。

G、計(jì)提堤圍費(fèi)及印花稅（一張憑證就行了）

借：管理費(fèi)用——堤圍費(fèi) 管理費(fèi)用——印花稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——堤圍費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

F、G的附件可以用自制的稅金計(jì)算表，也可以打印地稅的納稅申報(bào)表，打印時(shí)，用豎向的格式，一張A4紙可以打印兩次。

2、生產(chǎn)流程： A購進(jìn)材料——B發(fā)生制造費(fèi)用——C計(jì)提人員工資——D計(jì)提折舊——E結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用——F再有生產(chǎn)領(lǐng)料——G成本計(jì)算產(chǎn)品入庫——H銷售產(chǎn)品——I結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 A、借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或者應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/現(xiàn)金

附件要求：最完整的有：發(fā)票、供應(yīng)商的送貨單、企業(yè)的入庫單、采購合同、對賬單、銀行付款單等。至少要有發(fā)票、對方送貨單和企業(yè)的入庫單。B、借：制造費(fèi)用——房租、水電、物料消耗、低值易耗品攤銷、運(yùn)輸費(fèi)等

貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

附件要求：有正式的發(fā)票，部分是我們自己寫的收據(jù)（房租、水電），不可以銀行付款未取得發(fā)票就直接記入費(fèi)用。C、借：制造費(fèi)用——工資

生產(chǎn)成本——工資

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

附件最好是有工資表，有些企業(yè)也可以不用附件。如果總共才三四個人，可以不設(shè)制造費(fèi)用，沒有獨(dú)立銷售人員的可以不設(shè)銷售費(fèi)用。D、借：管理費(fèi)用——折舊

制造費(fèi)用——折舊

貸：累計(jì)折舊

部分沒有計(jì)提折舊到制造費(fèi)用的，但也要按這個順序做。

E、借：生產(chǎn)成本/勞務(wù)成本——制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用——工資/折舊/房租/水電

不需要附件，具體的費(fèi)用明細(xì)設(shè)置，要根據(jù)我們代理記賬的費(fèi)用規(guī)范明細(xì)。

F、生產(chǎn)領(lǐng)料，需要有領(lǐng)料單和原材料收發(fā)存匯總表，或是原材料進(jìn)出存匯總表。打印選擇：數(shù)量金額總賬——將項(xiàng)一定要選上。

這兩

部分企業(yè)的單價(jià)至少要選4位小數(shù)，然后再選擇會計(jì)科目，只能選擇其中的一個科目1211原材料。再點(diǎn)擊“頁面”，輸入表格名稱，頁邊寬距上2，如下圖：點(diǎn)擊進(jìn)去后看一下頁面設(shè)置如何，不需要本年累計(jì)收入和發(fā)出的數(shù)量金額這四列。

借：生產(chǎn)成本——直接材料（少量的材料可以記勞務(wù)成本——直接材料）

貸：原材料——A

數(shù)量、金額

——B

數(shù)量、金額

G、產(chǎn)品入庫要有成本計(jì)算表，產(chǎn)品入庫單。成本計(jì)算表群上有格式，但我們有些打印出來的沒有合計(jì)數(shù)，沒有生產(chǎn)成本——直接人工。借：庫存商品——C

數(shù)量、金額

——D

數(shù)量、金額

貸：生產(chǎn)成本——直接材料

生產(chǎn)成本——直接人工

生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用

H、銷售時(shí)，不需要每一張發(fā)票做一張憑證，可以一家公司或是幾家公司做一張憑證，都可以，保證每張憑證都能在一張憑證紙上打印完全，不能出現(xiàn)打印幾張憑證紙的情況。銷售發(fā)票要有送貨單，可以同一家客戶幾張相同日期的發(fā)票對應(yīng)一張送貨單。

借：應(yīng)收賬款/銀行存款/現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入——C、D產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

I、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，與原材料收發(fā)存匯總表一樣，打印數(shù)量金額總賬，并進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。產(chǎn)成品收發(fā)存匯總表，只有這一個附件，產(chǎn)品出庫單不能放在這里。借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品——C

數(shù)量、金額

——D

數(shù)量、金額

3、代理記賬流程 A每月25號左右進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證——B每月3號左右收集齊所有客戶的記賬資料——C每月10號左右做完賬——D每月14號之前一定要報(bào)完稅——E每月22號之前裝訂完所有的憑證 A、25-31號為發(fā)票認(rèn)證期，根據(jù)每家客戶的情況，有些基本上25號開始天天需要催的，極少部分客戶是不用管的，但也要在28號左右給客戶打電話或是網(wǎng)上聯(lián)系確認(rèn)一下，免得請假或是忘了，有些是需要我們認(rèn)證的。認(rèn)證發(fā)票最主要是核算好稅負(fù)，不能連續(xù)三個月不繳增值稅，增值稅的稅負(fù)也要進(jìn)行合理控制。一般生產(chǎn)型企業(yè)在2.8%，貿(mào)易企業(yè)在1%左右。但也不能為了控制稅負(fù)，總是不認(rèn)證發(fā)票，增值稅專用發(fā)票過期一天都不可以再抵扣的，沒有任何辦法可以解決。

當(dāng)月增值稅負(fù)=（當(dāng)月銷項(xiàng)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)-上期留抵增值稅）÷當(dāng)月不含稅收入 除了當(dāng)月的稅負(fù)，也要注意一段時(shí)間的稅負(fù)，如1-4月、1-6月、一季度、二季度等，也要適當(dāng)關(guān)注。

B、從每月最后一天開始，就可以要求客戶準(zhǔn)備好資料，開始做當(dāng)月的賬了，部分企業(yè)可能比較晚的，但3號之前一定要所有客戶電話或是網(wǎng)上聯(lián)系一次。最晚10號之前一定要取得所有資料了。收集資料時(shí)一定要注意是否齊全：

1、銀行對賬單，及銀行的所有收支單據(jù)，拿資料時(shí)每一筆進(jìn)行核對，一個不能少。與客戶同時(shí)養(yǎng)成習(xí)慣，這樣銀行打單時(shí)才不會總是少這個少那個。

2、所有購進(jìn)的發(fā)票，以及對方的送貨單和企業(yè)的入庫單，一定要嚴(yán)要求客戶準(zhǔn)備好這些資料，否則一檢查就出問題，責(zé)任就被加在我們頭上了。

3、所有銷售的發(fā)票，一定要企業(yè)同時(shí)提供送貨單，生產(chǎn)型企業(yè)，還要提供一份產(chǎn)品的入庫單，可以與送貨單一一對應(yīng)，只是名稱不同。同樣要嚴(yán)要求這些資料，否則一檢查就出問題，責(zé)任就被加在我們頭上了。

4、費(fèi)用發(fā)票，包括房租、水電、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、電話費(fèi)、餐費(fèi)等等，根據(jù)企業(yè)的情況不同，費(fèi)用要求的多少也不一樣。不論如果餐費(fèi)和汽車費(fèi)用發(fā)票不能多做。絕大部分客戶增值稅繳的少，材料就占了大部分，再加上房租和人工，基本上就虧損了，你再做這些費(fèi)用，不是在服務(wù)客戶，而是在害人。

5、人員工資，根據(jù)收入情況做工資，申報(bào)個稅的人數(shù)及金額一定要與做到賬里面的一致，如果隨便申報(bào)了，稅局一檢查就出問題。特別是有些客戶的人員幾年都沒動過，有些員工可能早就離職到其他地方上班，這樣兩個地方申報(bào)個稅，是需要合并繳稅的，到時(shí)這個稅款誰來繳？已經(jīng)出現(xiàn)這種情況

C、把有收集的客戶資料，按上面的內(nèi)容分成5類，先做所有銀行的單，把銀行收支與購進(jìn)和銷售發(fā)票對一下，如果名稱與金額一致的就貼在一起做賬。然后再做所有購進(jìn)的憑證，再把所有的費(fèi)用單進(jìn)行歸類，選擇性的做賬，再做一下支付與計(jì)提工資，除銷售外所有的單據(jù)都做完了，用電腦按時(shí)間順序做一個排序，再根據(jù)我們上面提到的生產(chǎn)流程，做成本計(jì)算產(chǎn)品入庫，再銷售。再根據(jù)上面提到的稅費(fèi)流程，計(jì)提稅款，整個賬就基本完成。再進(jìn)行檢查：利潤是否合理，現(xiàn)金、銀行是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)、往來款項(xiàng)余額有否尾數(shù)未沖銷，有沒有長期掛賬未處理的。存貨有沒有負(fù)數(shù)，單價(jià)是否正確，計(jì)提與攤銷有沒有漏掉正確嗎？所有的稅費(fèi)余額與申報(bào)表是否一致。檢查沒問題，再把所有原始單據(jù)按照電腦憑證順序號進(jìn)行排序，放好，給組長檢查。

D、做完賬，給組長檢查沒問題，進(jìn)行納稅申報(bào)，特別是企業(yè)所得稅和個人所得稅要求一定要做完賬，并經(jīng)檢查后再申報(bào)。14號之前一定要申報(bào)完成，否則客戶又要催了。稅局一般12號就開始發(fā)信息給企業(yè)，還沒報(bào)稅。

E、經(jīng)檢查，有問題，需要修改的，除個別外都要進(jìn)行再檢查，問題非常小也容易改的可以不用再檢查。只有檢查合格后的憑證，要求立刻打印，并按憑證順序把附件貼好，需要補(bǔ)的單據(jù)可以晚一些再弄。這些正常情況下18號左右都能完成，22號之前把一些單據(jù)補(bǔ)齊，如房租、水電、領(lǐng)料單等裝訂完成。再根據(jù)公司安排給到抽檢人員。

四、稅局檢查需要注意的問題

1、委外加工的問題

對于有加工費(fèi)的企業(yè)，基本上都需要進(jìn)行委外加工核算，設(shè)委托加工物質(zhì)。具體分錄及要求如下：

（1）委托材料發(fā)出，需要有材料出庫單

借：委托加工物質(zhì)

（如果能夠，要設(shè)數(shù)量金額賬，實(shí)在不行只設(shè)金額）

貸：原材料（2）收到加工費(fèi)發(fā)票 借：委托加工物質(zhì)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（3）委托加工產(chǎn)品入庫，需要有半成品入庫單

借：半成品

（要設(shè)數(shù)量金額賬）

貸：委托加工物質(zhì)

委托加工材料領(lǐng)用要注意，一是要跟客戶溝通，領(lǐng)用多少，二是根據(jù)收回的加工費(fèi)發(fā)票進(jìn)行領(lǐng)用，三是無法確定由我們估算的，加工費(fèi)和材料金額的合理性，不要材料幾百元，加工費(fèi)幾萬元。

2、材料暫估的問題

對于材料的暫估，不能我們自己人員隨意亂估一個數(shù)，要跟客戶確認(rèn)暫估的數(shù)量、單價(jià)（不含稅）、金額，暫估金額過多或是過少，都會導(dǎo)致后面沖暫估出現(xiàn)麻煩。

（1）暫估時(shí)，最好是有供應(yīng)商的送貨單、企業(yè)的入庫單，比較多的最少要求有暫估的明細(xì)表

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——暫估

（2）取得發(fā)票或是轉(zhuǎn)廠的報(bào)關(guān)單，沖銷暫估時(shí)，下面這兩條分錄要求全部記在一張憑證上面。

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）或是待抵扣增值稅

貸：應(yīng)付賬款

借：原材料

（前面月份暫估現(xiàn)用負(fù)數(shù)沖銷）

貸：應(yīng)付賬款——暫估（前面月份暫估現(xiàn)用負(fù)數(shù)沖銷）

（3）每月15號之前我們要將暫估的明細(xì)表發(fā)給企業(yè)，明細(xì)表金額要與賬面上應(yīng)付賬款——暫估余額一致，要求企業(yè)盡快取得沖銷暫估的發(fā)票。

3、其他問題

（1）、水電費(fèi)每月要有計(jì)提，因?yàn)槲覀兡玫陌l(fā)票都是付上月的水電費(fèi)，當(dāng)月計(jì)提，拿到發(fā)票時(shí)沖銷上月計(jì)提數(shù)。與工資一樣，計(jì)提數(shù)只能估算，使計(jì)提的余額與上月支付基本差不多。

（2）、所有的發(fā)外加工，或者本企業(yè)幫忙加工，都要有加工進(jìn)出數(shù)量賬。（3）、工資表做得太假，工資表要有員工所屬部門，底薪、加班等等盡量接近真實(shí)工資表，我們做的工資表太簡單。

（4）、所有購進(jìn)與銷貨做到要有購銷合同、發(fā)票、送貨單、本企業(yè)的購貨入庫單、領(lǐng)料單，產(chǎn)成品要有產(chǎn)成品入庫單，出倉單。要有倉庫數(shù)量存貨賬，一般由我們記賬的數(shù)量金額明細(xì)賬，導(dǎo)出來再進(jìn)行修改格式、補(bǔ)充。

（5）、出納賬，由我們做的現(xiàn)金日記賬導(dǎo)出來，再修改格式，補(bǔ)充。（6）、進(jìn)出口企業(yè)的單證保存裝訂問題，具體通知在群共享上面有，特別注意運(yùn)輸單據(jù)，所以如果沒有運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，退稅是不可能的。