第一篇：十二五規(guī)劃之集團(tuán)審計(jì)與稽核

十二五規(guī)劃之集團(tuán)審計(jì)與稽核（2）

2010-8-10 作者：白萬綱

開展預(yù)算審計(jì)工作

問題一步一步深入下去。一家服裝制造企業(yè)的審計(jì)監(jiān)察主管在論壇上寫道：

隨著企業(yè)的發(fā)展，公司已在慈溪、溫嶺、義烏等地設(shè)立生產(chǎn)基地，雖然全面預(yù)算管理體系去年就已開始全面推廣，但執(zhí)行效果與預(yù)想相差甚遠(yuǎn)。作為審計(jì)監(jiān)察主管，在預(yù)算管理中應(yīng)該作什么工作？

小林把答案歸納為預(yù)算編制和執(zhí)行兩個(gè)方面：

首先應(yīng)該明確的是，雖然預(yù)算體系運(yùn)作效果往往不如人意，但預(yù)算管理的作用不容否定。

對(duì)預(yù)算編制主要審查以下內(nèi)容：

1)預(yù)算安排是否堅(jiān)持保證重點(diǎn)、兼顧一般，量入為出、留有余地，統(tǒng)籌安排、綜合平衡的原則。

2)預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、程序和審批手續(xù)等是否符合規(guī)定。

3)上年度各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)超平衡情況，跨年度費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

4)子公司和部門財(cái)務(wù)家底構(gòu)成及分布情況，是否存在財(cái)務(wù)部門以外的收入來源。

對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)收入主要審查以下內(nèi)容：

1）按實(shí)力、標(biāo)準(zhǔn)計(jì)領(lǐng)和定額、指標(biāo)分配的費(fèi)用是否準(zhǔn)確、符合規(guī)定。

2）彌補(bǔ)預(yù)算的歷年留用費(fèi)用、預(yù)算外收入和庫存物資是否超過規(guī)定比例。

3）當(dāng)年預(yù)算外計(jì)劃收入是否確有把握，彌補(bǔ)預(yù)算是否超過規(guī)定比例。

對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出主要審查以下內(nèi)容：

1）彌補(bǔ)預(yù)算的歷年留用費(fèi)用和預(yù)算外收入，是否主要用于補(bǔ)助定額費(fèi)用不足以解決本單位實(shí)際問題。

2）對(duì)下分配費(fèi)用和預(yù)留機(jī)動(dòng)費(fèi)用比例情況。

3）是否嚴(yán)格控制會(huì)議、集訓(xùn)、高檔辦公用品、?？厣唐返认男灾С觥?/p>

對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況主要審查以下內(nèi)容：

1）預(yù)算安排審計(jì)意見落實(shí)情況。

2）預(yù)算追加、調(diào)減或者更改的項(xiàng)目按規(guī)定審批情況。

3）預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)領(lǐng)和彌補(bǔ)預(yù)算的預(yù)算外經(jīng)費(fèi)到位情況。

4）經(jīng)費(fèi)、物資撥付是否及時(shí)、足額。

5）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與事業(yè)任務(wù)完成情況。

實(shí)踐證明，任何好的方案，如果缺乏有效的監(jiān)督，就很難達(dá)到預(yù)期的目的。因此，對(duì)預(yù)算管理而言，應(yīng)采取有力的監(jiān)督手段和保障措施。在監(jiān)督機(jī)構(gòu)上，企業(yè)集團(tuán)審計(jì)部和財(cái)會(huì)部應(yīng)該履行相應(yīng)的職責(zé)，將有關(guān)信息及時(shí)反饋到集團(tuán)決策部門，以便于預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行比較和糾偏。

業(yè)務(wù)稽核與流程稽核

討論還在繼續(xù)，小于是一名剛畢業(yè)的大學(xué)生，在某證券公司的審計(jì)法務(wù)部工作，他最近感到很迷茫：

我的主要的工作職責(zé)是協(xié)助部門經(jīng)理開展財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)、稽核等工作，具體負(fù)責(zé)健全集團(tuán)公司業(yè)務(wù)稽核、流程稽核等管理制度并監(jiān)督?，F(xiàn)處于實(shí)習(xí)階段，在公司內(nèi)部各部門和營(yíng)業(yè)部輪崗，感到稽核工作千頭萬緒，對(duì)勝任這份工作心中一點(diǎn)底子也沒有。

大家都很關(guān)心小于的問題，小林和幾個(gè)顧問討論了一下，回了一封郵件：

小于，你好！你面臨的問題在職場(chǎng)新人中并不少見，而且稽核工作本身對(duì)從業(yè)人員要求很高，要求具備企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、投資、法律等綜合知識(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有深刻了解和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，通曉企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，精通企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)、溝通、協(xié)調(diào)能力以及強(qiáng)烈的事業(yè)心。

對(duì)工作的開展，提出以下兩點(diǎn)建議：

1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

“哪里有業(yè)務(wù)，哪里就要有稽核”，稽核的工作性質(zhì)，決定了稽核人員不僅業(yè)務(wù)知識(shí)要全面，而且還必須具備一定的超前防范意識(shí)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

2、貫徹“三不放過”原則，不斷提高稽核質(zhì)量

準(zhǔn)確把握稽核方法，通過嚴(yán)格控制稽核三個(gè)階段的工作要點(diǎn)，牢牢抓住“牛鼻子”，認(rèn)真貫徹落實(shí)三個(gè)“三不放過”原則，有效防范稽核操作風(fēng)險(xiǎn)。

稽核準(zhǔn)備階段：

稽核方案不具體不放過。在擬訂稽核方案時(shí)，盡量把基本業(yè)務(wù)規(guī)定帶出來，讓每個(gè)成員一看便懂，一做即會(huì)。

稽核依據(jù)不明確不放過。針對(duì)每個(gè)稽核項(xiàng)目的具體要求，首先查找所涉及的各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，使現(xiàn)場(chǎng)稽核工作有據(jù)可依，標(biāo)準(zhǔn)明確。

稽核成員(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)分工未交代清楚不放過。在稽核組進(jìn)駐稽核現(xiàn)場(chǎng)前，對(duì)每個(gè)稽核人員進(jìn)行明確業(yè)務(wù)分工，責(zé)任落實(shí)到人。

稽核的實(shí)施階段：

情況未查清不放過。對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的異常情況或疑點(diǎn)，做到一查到底，絕不姑息。

責(zé)任人未落實(shí)不放過，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)事實(shí)落實(shí)問題責(zé)任人，并依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度提出處理處罰意見。

關(guān)系人講情不放過。堅(jiān)持制度面前人人平等，不講個(gè)人情面。

稽核報(bào)告及后續(xù)階段：

稽核情況未說清不放過。提交的稽核報(bào)告，都要做到有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有事例、有建議，各種報(bào)表與說明完整無缺。

稽核建議針對(duì)性不強(qiáng)不放過。所提稽核建議貼近實(shí)際、針對(duì)性強(qiáng)，要求被查單位根據(jù)什么整改，怎樣整改交代得清楚明白，有理有據(jù)。

被稽核單位糾改不落實(shí)不放過。認(rèn)真審查整改報(bào)告，對(duì)照存在的問題逐一對(duì)照分析，看糾改是否到位。

GE內(nèi)部審計(jì)工作過程是這樣來開展的：

在審計(jì)工作開始之前，審計(jì)小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經(jīng)驗(yàn)成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調(diào)查研究稱之為對(duì)自己大腦的一次知識(shí)和概念的“轟炸”，在此之后才確定本次審計(jì)的目標(biāo)。

在審計(jì)中，審計(jì)小組對(duì)整個(gè)審計(jì)工作負(fù)有全權(quán)，召開調(diào)查會(huì)、進(jìn)行個(gè)別談話、收集情況和資料等活動(dòng)都由他們自主安排。在這之后是分析情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互影響。為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，他們可以做他們認(rèn)為需要做的任何工作，目的只有一個(gè)：找出問題的解決方案。

即便找到了解決辦法，事情也遠(yuǎn)未結(jié)束。實(shí)施方案的具體建議一般由審計(jì)小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實(shí)后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅(jiān)持下去。在這一過程中，審計(jì)小組要與被審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員打無數(shù)次交道。

所以，GE公司內(nèi)部審計(jì)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是一般所認(rèn)為的審計(jì)概念了（一般人可能認(rèn)為審計(jì)往往帶有事后性質(zhì)，而且也只是財(cái)務(wù)性質(zhì)的），它成了GE對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行強(qiáng)有力控制的最有效工具，也是GE對(duì)其下屬企業(yè)所有權(quán)的具體體現(xiàn)和保證。

建立行之有效的預(yù)警機(jī)制

江西贛州的潘經(jīng)理也有煩心的事，他的帖子是這樣的：

尊敬的顧問，我在一家大型發(fā)電企業(yè)工作，在電力體制改革“廠網(wǎng)分家”后以兼并整合為戰(zhàn)略導(dǎo)向，截止2005年六月底，裝機(jī)容量已突破500萬千瓦，當(dāng)前面臨的突出經(jīng)營(yíng)難題是如何面對(duì)變化多端的石油市場(chǎng)，企業(yè)想建立一套全方位的經(jīng)營(yíng)預(yù)警機(jī)制，但如何實(shí)行卻是一個(gè)難題。

小林對(duì)預(yù)警機(jī)制有一套自己的看法，他回復(fù)潘經(jīng)理：

潘經(jīng)理，你好。猶如沒有人愿意得病那樣，沒有任何企業(yè)愿意遭遇風(fēng)險(xiǎn)。然而在經(jīng)管領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)不僅種類繁多和無所不在，而且?guī)缀跸蟛《疽粯訜o法回避和防不勝防。

風(fēng)險(xiǎn)管控是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和預(yù)案應(yīng)對(duì)的計(jì)劃、組織和執(zhí)行過程。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)當(dāng)一種系統(tǒng)方法來進(jìn)行，以確保組織的所有主要活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)都被囊括進(jìn)來，并進(jìn)行有效的分類。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)警機(jī)制主要可以分為企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)預(yù)警、行業(yè)動(dòng)態(tài)預(yù)警、職能預(yù)警三個(gè)層面。

企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)預(yù)警建立在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況全貌研判的基礎(chǔ)上。下屬企業(yè)以書面報(bào)告、定期會(huì)議等形式向母公司傳遞經(jīng)營(yíng)信息，突出關(guān)注偏差和異動(dòng)信息，母公司戰(zhàn)略發(fā)展部或經(jīng)營(yíng)管理部匯總各項(xiàng)信息，編制經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)提交集團(tuán)公司作為決策參考。行業(yè)動(dòng)態(tài)預(yù)警主要以經(jīng)營(yíng)情報(bào)分析預(yù)測(cè)為主，重點(diǎn)關(guān)注宏觀政策對(duì)企業(yè)的影響和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)動(dòng)向。企業(yè)職能預(yù)警主要集中在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、組織管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、戰(zhàn)略預(yù)警、安全生產(chǎn)預(yù)警、研發(fā)預(yù)警以及投資預(yù)警等方面，由母公司每個(gè)職能部門建立警戒線，時(shí)刻關(guān)注職能領(lǐng)域內(nèi)的重大變動(dòng)，并相應(yīng)制定行動(dòng)預(yù)案。

由于貴公司是發(fā)電企業(yè)，而石油的價(jià)格變動(dòng)直接關(guān)系到發(fā)電成本。企業(yè)在制定預(yù)算和工作計(jì)劃安排時(shí)，將油價(jià)變動(dòng)作為重點(diǎn)考慮因素，并在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制中保持一定的柔性，如油價(jià)在預(yù)測(cè)價(jià)正負(fù)5%以內(nèi)我們將如何行動(dòng)，正負(fù)10%以內(nèi)又該如何，正負(fù)20%我們有什么啟動(dòng)方案。只有將最大限度地預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)，排除風(fēng)險(xiǎn)，才可能減少損失。

2005年，山東棗礦集團(tuán)原煤產(chǎn)量突破2000萬噸，企業(yè)收入達(dá)到125億元，然而誰能想到，在2000年前，集團(tuán)曾面臨嚴(yán)重危機(jī)，一度到了停運(yùn)、停電、停稅務(wù)發(fā)票“三?！钡木狡染车?。探究棗礦集團(tuán)成功的根本，完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警集資是不可或缺的成分之一。2000年，棗礦集團(tuán)通過完善經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立了橫到邊、縱到底的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告網(wǎng)絡(luò)，聘任了352名經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)專兼職網(wǎng)員，加強(qiáng)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、民事侵權(quán)和行政風(fēng)險(xiǎn)的分析排查，編制了一張風(fēng)險(xiǎn)防范的網(wǎng)絡(luò)，保證了安全經(jīng)營(yíng)。

企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

小林沒有忘記Jason的工作，他準(zhǔn)備寫信問問他的工作進(jìn)展，正好，Jason又寫來郵件：

集團(tuán)原先三個(gè)子公司的總經(jīng)理是由總裁的兩個(gè)弟弟，一個(gè)外甥擔(dān)任。吃點(diǎn)拿點(diǎn)多多少少會(huì)有，總的來說還是信得過的。企業(yè)規(guī)模大了，老總也意識(shí)到要從外面請(qǐng)人才來管理，他對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)很感興趣，能不能具體談?wù)動(dòng)心男﹥?nèi)容？

第四封信內(nèi)容如下：

親愛的Jason，看來你們公司對(duì)審計(jì)管控作了詳細(xì)分工，這對(duì)集團(tuán)的集團(tuán)管控會(huì)有很大促進(jìn)。在這封信里我們就企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聊聊吧。

一談到領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，很多人腦海里的第一反應(yīng)是他是不是貪污了，是不是損公肥私了，僅僅停留在財(cái)務(wù)視角看待這件事，失之片面，實(shí)際上企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)容更加廣泛，主要分為以下四類：

1、受托企業(yè)管理責(zé)任的審計(jì)：審查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)受托企業(yè)管理責(zé)任的履行情況，重點(diǎn)是對(duì)該企業(yè)內(nèi)部控制完整性、合理性和有效性進(jìn)行獨(dú)立的審查和評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)審，不能只站在報(bào)表審計(jì)的角度，應(yīng)該對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制體系全面了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)，并做出獨(dú)立的評(píng)價(jià)報(bào)告；

2、受托企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任的審計(jì)：應(yīng)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行全面評(píng)審的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性進(jìn)行鑒證；

3、受托企業(yè)可持續(xù)發(fā)展責(zé)任的審計(jì)：著重從以下方面進(jìn)行審查，企業(yè)戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率，新產(chǎn)品總值所占比例，新產(chǎn)品開發(fā)和研究費(fèi)用投入比率，產(chǎn)品成本降低的技術(shù)因素，財(cái)務(wù)資源情況等；

4、受托企業(yè)法律責(zé)任的審計(jì)：內(nèi)容包括有無違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定，使企業(yè)存在法律風(fēng)險(xiǎn)；有無擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)財(cái)產(chǎn)，為小團(tuán)體或個(gè)人謀取私利，使股東蒙受巨大損失；有無利用職權(quán)，營(yíng)私舞弊，索賄受賄，侵吞財(cái)物，中飽私囊，或嚴(yán)重瀆職，玩忽職守，損害國(guó)家和企業(yè)利益，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)。

天津泰達(dá)控股為了更加有效地發(fā)揮黨委會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等黨內(nèi)監(jiān)督和職工民主監(jiān)督的作用，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)管理者在資金運(yùn)作、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收入分配、用人決策和廉潔自律等重大問題上的監(jiān)督，建立了控股公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和決策失誤追究制度，實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善監(jiān)督機(jī)制，把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合，促使了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者盡職履行其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

建立立體舉報(bào)機(jī)制

不久，小林收到了第五封郵件：

小林，你好。根據(jù)你的建議我們公司現(xiàn)在已經(jīng)建立了企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，但員工們反應(yīng)有效信息不能上傳下達(dá)，所以我準(zhǔn)備在集團(tuán)內(nèi)建立舉報(bào)機(jī)制。在此想請(qǐng)教你，應(yīng)該如何建立和有效運(yùn)作呢？

第五封回信：

Jason，你的思路非常正確，企業(yè)設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，是解決信息不對(duì)稱的有效途徑之一，要做好這項(xiàng)工作，并非易事，很多企業(yè)形式上具備，建立時(shí)也轟轟烈烈宣傳，一段時(shí)間后喪失熱情，形同虛設(shè)。關(guān)鍵是示之以信，持之以恒，行之以道。

建立宣傳機(jī)制。企業(yè)在員工手冊(cè)里明確舉報(bào)受理的程序、范圍、辦結(jié)時(shí)間、聯(lián)系方式等內(nèi)容，員工在職培訓(xùn)中由審計(jì)監(jiān)察人員親自講解，現(xiàn)場(chǎng)答疑。

建立安全機(jī)制。在受理、批閱、調(diào)研、查處、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，將保密工作放在突出位置，對(duì)舉報(bào)人尤其是具名舉報(bào)要妥善保護(hù)，防止出現(xiàn)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的惡性現(xiàn)象。

建立信任機(jī)制。針對(duì)不同的舉報(bào)內(nèi)容，承諾調(diào)查結(jié)果反饋時(shí)限。如舉報(bào)人留有聯(lián)系方式，審計(jì)監(jiān)察部門有必要主動(dòng)聯(lián)系，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)100%的滿意答復(fù)率，維護(hù)舉報(bào)人的舉報(bào)熱情。

建立渠道機(jī)制。對(duì)上門舉報(bào)有專人對(duì)口接待，通過公布舉報(bào)電話、發(fā)放舉報(bào)問卷、設(shè)立舉報(bào)箱或電子郵箱等多種形式，暢通員工反映問題的渠道。

建立獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。依據(jù)舉報(bào)人的貢獻(xiàn)大小，給予不同金額的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)。

平安保險(xiǎn)公司為加強(qiáng)對(duì)各地分公司的監(jiān)控，就建立了規(guī)范的立體舉報(bào)程序：

一、分公司設(shè)立舉報(bào)箱、投訴電話，舉報(bào)人可以采取電話、信函、當(dāng)面舉報(bào)等方式，也可委托他人舉報(bào)。

二、由分公司監(jiān)察審計(jì)部獨(dú)立受理客戶對(duì)分公司系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部及其工作人員違反國(guó)家法律、法規(guī)、政策及公司制度等違法違紀(jì)行為的舉報(bào)。

三、舉報(bào)人的舉報(bào)行為受法律保護(hù)，公司將對(duì)舉報(bào)人的有關(guān)情況及舉報(bào)內(nèi)容嚴(yán)格保密。

審計(jì)程序的運(yùn)作

——“小林，謝謝你前段時(shí)間給我的建議。根據(jù)你的意見我跟總裁作過幾次溝通，他深受啟發(fā)，準(zhǔn)備在今年底啟動(dòng)業(yè)務(wù)流程再造，把審計(jì)流程和標(biāo)準(zhǔn)程序進(jìn)一步規(guī)范。請(qǐng)問應(yīng)該分為幾個(gè)階段，又該如何運(yùn)作呢？期待你的回信。Jason”

這是小林收到的最后一封信，他這樣回到：

Jason，很高興聽到你們公司業(yè)務(wù)流程再造的消息，關(guān)于審計(jì)程序的運(yùn)作可以歸納為以下幾個(gè)步驟：

中油股份公司除設(shè)有監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和總裁進(jìn)行監(jiān)督外,在董事會(huì)下還設(shè)有審計(jì)委員會(huì),由部分懂經(jīng)營(yíng),善管理,會(huì)理財(cái)?shù)莫?dú)立董事組成,負(fù)責(zé)對(duì)總裁的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督;在公司總裁(副總裁)下設(shè)有審計(jì)部,直接向總裁報(bào)告工作,對(duì)以下的各管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督,接受總裁的考核。

審計(jì)部在征得總裁同意后,定期向公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。審計(jì)部的工作由總裁主管,副總裁協(xié)管。采用這種管理方式,對(duì)于日常的審計(jì)工作來說,由于副總裁更有精力過問審計(jì)工作,對(duì)審計(jì)工作的管理更細(xì)、更到位;對(duì)于重大審計(jì)問題,可征得總裁的支持,審計(jì)意見和建議能得到總裁的重視。因此,這種管理方式為保障內(nèi)部審計(jì)職能的充分發(fā)揮,提供了堅(jiān)強(qiáng)的后盾。

同時(shí),中油股份公司在子公司和各分公司的總經(jīng)理下都設(shè)有審計(jì)部或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu),直接對(duì)本公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,對(duì)總經(jīng)理下的各管理層進(jìn)行監(jiān)督。子公司和各分公司審計(jì)部在征得本公司總經(jīng)理的同意后,定期向股份公司審計(jì)部和本公司監(jiān)事會(huì)匯報(bào)工作,并可接受股份公司審計(jì)部和本公司監(jiān)事會(huì)的授權(quán)開展工作。

中油股份公司有專職內(nèi)部審計(jì)人員600余人,公司賦予審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)利。公司成立以來,通過內(nèi)部審計(jì)共防止或挽回資金流失34億多元。在公司的經(jīng)營(yíng)管理中起到了重要的作用,公司管理層將內(nèi)部審計(jì)定位為公司內(nèi)部的一種免疫機(jī)能。中油股份公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置使整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任鏈條上對(duì)各方的監(jiān)控得到有效的保障。

第二篇：稽核與審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)是部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督 , 依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn) , 監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)。我國(guó)國(guó)務(wù)院各部門和地方人民政府各部門、國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織 , 以及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位 , 依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度 , 以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督 , 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī) , 促進(jìn)廉政建設(shè) , 維護(hù)單位合法權(quán)益 , 改善經(jīng)營(yíng)管理 , 提高經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部審計(jì)的重要性體現(xiàn)在幾個(gè)方面：

1、內(nèi)部審計(jì)協(xié)助組織建立和改善內(nèi)部控制。

2、內(nèi)部審計(jì)提高組織的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3、內(nèi)部審計(jì)幫助企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

4、提高員工合規(guī)意識(shí)

二、稽核是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱。它由專職或兼職的會(huì)計(jì)人員承擔(dān)會(huì)計(jì)稽核工作 , 對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行一種自我檢查或?qū)徍?, 其目的在于防止會(huì)計(jì)核算工作中所出現(xiàn)的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。稽核工作的主要內(nèi)容包括稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法?；斯ぷ骺煞譃槿婊撕椭攸c(diǎn)稽核 , 事前審核和事后復(fù)核 , 日?；撕团R時(shí)稽核。會(huì)計(jì)稽核制度不同于單位的內(nèi)部審計(jì)制度 , 單位審計(jì)制度是由在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之外另行設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行再檢查的一種制度。

事后稽核的作用：

１．事后稽核有相互制約作用。要建立事后稽核部門行使稽核職能，把稽核與核算徹底分離，改變會(huì)計(jì)核算兼崗、自己稽核自己的狀況，以達(dá)到部門間相互制約的作用。

２．事后稽核有日常把關(guān)作用。事后稽核工作人員專門行使稽核職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，對(duì)遏制盜用案件發(fā)生、保障國(guó)家資金安全確實(shí)起到了公認(rèn)的把關(guān)作用。

３．事后稽核有震懾作用。事后稽核是特設(shè)的會(huì)計(jì)核算關(guān)口，工作人員認(rèn)真履行職責(zé)，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

４．事后稽核有糾錯(cuò)作用。事后稽核日常工作，就是根據(jù)有關(guān)政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗(yàn)有關(guān)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、及時(shí)性、真實(shí)性，及時(shí)糾正轄屬網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算工作的差錯(cuò)和問題，以保障業(yè)務(wù)的安全高效，充分體現(xiàn)了事后稽核的職能作用。

第三篇：十二五規(guī)劃之集團(tuán)人力資源管控

十二五規(guī)劃之集團(tuán)人力資源管控（4）

2010-8-1作者：白萬綱

建立一個(gè)可擴(kuò)展可提升的人力資源管控體系

鄧先生:我們公司在向集團(tuán)化過程中同時(shí)也考慮到了近年要整體上市,同時(shí)會(huì)進(jìn)一步的進(jìn)行上下產(chǎn)業(yè)鏈的整合擴(kuò)張,針對(duì)于這種情況有在人力資源管控體系建設(shè)中應(yīng)注意什么?

小林的回復(fù):整體上我對(duì)于你們公司是這樣理解的：

1,貴公司人力資源問題是一個(gè)集團(tuán)公司層面的人力資源管控問題.已經(jīng)不是簡(jiǎn)單的單體公司的人力資源管理問題，而是需要從集團(tuán)戰(zhàn)略和集團(tuán)功能搭建出發(fā)去滿足這種集團(tuán)運(yùn)作在人力資源方面之需.2貴公司要上市,要做上下游拓展,還有更大更多的夢(mèng)想,所以人力資源管控體系的建立不僅應(yīng)該滿足公司目前集團(tuán)人力資源管理之需,而且也應(yīng)前瞻的搭建一個(gè)可擴(kuò)展,可提升的體系,模塊化的子系統(tǒng)之上,還有一個(gè)柔性的人力資源管理大體系來進(jìn)行無縫連接,針對(duì)于這種情況,我認(rèn)為，貴公司建立人力資源管控體系的目標(biāo)，一方面是獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，支撐新戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施，幫助公司進(jìn)一步提高人力資源管理水平，優(yōu)化人力資源管理政策、實(shí)踐以及方法、手段；另一方面還為公司的上市做相應(yīng)準(zhǔn)備。

我認(rèn)為有了五大問題，直指目前的管理核心。分別是：

1、新的集團(tuán)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)與既有的人力資源管理體系之間的矛盾；

2、點(diǎn)狀、片段式人力資源構(gòu)件創(chuàng)新與體系化、規(guī)范化人力資源系統(tǒng)建設(shè)之間的矛盾；

3、快速發(fā)展急需經(jīng)營(yíng)管理人才與企業(yè)家資源最為稀缺之間的矛盾；

4、分層授權(quán)履責(zé)與勝任能力之間的矛盾——職責(zé)權(quán)限逐級(jí)分解下放，但是沒有相應(yīng)的管控手段和能力匹配，缺乏過渡狀態(tài)和理想狀態(tài)的系統(tǒng)思考；

5、利益與貢獻(xiàn)匹配之間的矛盾——員工的職責(zé)、工作能力和努力程度沒有通過薪酬收入充分體現(xiàn)出來，個(gè)人績(jī)效、部門績(jī)效與組織績(jī)效之間聯(lián)動(dòng)性尚不健全，激勵(lì)約束機(jī)制手段方法有待豐富。

誠(chéng)然，要解決上述問題不能就事論事，這些問題都需要系統(tǒng)方案才能有效解決，需要搭建一個(gè)可擴(kuò)展、持續(xù)提升的集團(tuán)人力資源管控體系來進(jìn)行解決。故建議將體系搭建分為五步進(jìn)行：

第一步：制定人力資源職能戰(zhàn)略

第一方面:以集團(tuán)管控為中心視角，對(duì)集團(tuán)公司及下屬主要業(yè)務(wù)板塊人類資源現(xiàn)狀予以研判；

第二方面:對(duì)照新的發(fā)展戰(zhàn)略和組織架構(gòu)，揭示人力資源方面的瓶頸問題和解決思路；

第三方面:制定人力資源職能戰(zhàn)略，強(qiáng)化契合性，包括“縱向契合”即人力資源管理必須與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略契合，“橫向契合”即整個(gè)人力資源管理系統(tǒng)各組成部分或要素相互之間的契合。

就其本質(zhì)，做體系首先是確保框架的系統(tǒng)性和方向的實(shí)效性。要保證方向的時(shí)效性，做調(diào)研和診斷就必不可少了，調(diào)研部分必須要考慮到五個(gè)部分的全部需求，一次成型，避免重復(fù)勞動(dòng)。

項(xiàng)目小組認(rèn)為盡量考慮人力資源戰(zhàn)略的組成模型進(jìn)行問卷設(shè)計(jì)，(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)即招聘、企業(yè)文化、組織發(fā)展、組織責(zé)任體系、薪酬福利等。為后面埋下伏筆。人力資源戰(zhàn)略，本質(zhì)上就是在各個(gè)功能模塊上的模式框架，是搭建體系的基礎(chǔ)。

第二步：梳理優(yōu)化三層級(jí)人力資源管控體系骨干模塊

第一方面:明確集團(tuán)公司、事業(yè)部、分子公司人力資源部門各自的角色定位，在戰(zhàn)略型職能、增值型服務(wù)職能、保障型服務(wù)職能分工上各有側(cè)重，分進(jìn)合擊,這是組織保障。

第二方面:結(jié)合貴公司人力資源工作實(shí)踐和以往咨詢成果，以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，加強(qiáng)和完善“求才、選才、用才、育才、激才、留才”的全方位人力資源機(jī)制建設(shè),把人力資源戰(zhàn)略導(dǎo)向落實(shí)到人力資源管理機(jī)制中去，實(shí)現(xiàn)人力資源戰(zhàn)略到管理制度的系統(tǒng)化落地

第三方面:配套管理信息系統(tǒng)的二次開發(fā)，以優(yōu)化人力制度和業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)部門間的溝通協(xié)調(diào)和信息共享為手段，實(shí)現(xiàn)母子公司人力資源管控體系跨層級(jí)、跨部門無縫鏈接。是將優(yōu)化后的流程固化到信息系統(tǒng)中去，方便實(shí)施；

這部分，項(xiàng)目小組認(rèn)為是整個(gè)項(xiàng)目的難點(diǎn)和重點(diǎn)。項(xiàng)目成果多，而且是把戰(zhàn)略落實(shí)部分，電子化要求細(xì)節(jié)，工作量也比較大?？紤]應(yīng)盡可能在公司現(xiàn)有流程基礎(chǔ)上，做必要調(diào)整，以降低工作量。

第三步：打造學(xué)習(xí)型組織，健全人力資源管控體系戰(zhàn)略性構(gòu)件

建立健全高中級(jí)職業(yè)經(jīng)理人選拔與培養(yǎng)機(jī)制，導(dǎo)入人才梯隊(duì)職業(yè)發(fā)展管理與繼任計(jì)劃體系，解決關(guān)鍵職位儲(chǔ)備不足和斷層現(xiàn)象---光有基礎(chǔ)管理模塊還是不夠的，必須加強(qiáng)對(duì)于中高級(jí)職業(yè)經(jīng)理人選拔與培養(yǎng)，以從根本上解決客戶急需的關(guān)鍵人才培養(yǎng)問題。這是通過人才梯隊(duì)發(fā)展管理體系和建立管理學(xué)院來實(shí)現(xiàn)的。

按照規(guī)范運(yùn)作公眾公司要求，強(qiáng)化集團(tuán)委派董監(jiān)事、委派高管、委派財(cái)務(wù)人員的管控力度，打造學(xué)習(xí)型董事會(huì)---委派相關(guān)人員到子公司，是管理規(guī)范化的需要,而派出后怎么進(jìn)行管理,怎么知道他盡職與否,怎么維護(hù)母公司利益,怎么把子公司的難處正確的傳遞上來就成為必須解決的問題,這方面形成一套辦法也會(huì)支持集團(tuán)對(duì)外高速的擴(kuò)張.借鑒西門子、海爾等知名企業(yè)的管理實(shí)踐，結(jié)合公司未來發(fā)展需要，組建內(nèi)部管理學(xué)院。管理學(xué)院的建設(shè)的難點(diǎn)是課程研發(fā)能力的歸屬。這個(gè)能力不是短期內(nèi)能夠培養(yǎng)起來的，更多的還是要看其選擇的培養(yǎng)模式，如果采取海爾的模式可能會(huì)好些。

第四步：以上市為契機(jī)，確定以人力資本為導(dǎo)向的各層級(jí)核心團(tuán)隊(duì)人力管控體系

這部分內(nèi)容是三部分,一個(gè)是三層級(jí)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)績(jī)效管理---以經(jīng)營(yíng)績(jī)效和能力提升為重點(diǎn)，關(guān)注公司三層級(jí)核心經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)個(gè)人績(jī)效與組織績(jī)效的銜接互動(dòng)，就核心經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的績(jī)效管理體系提供改進(jìn)建議，強(qiáng)化績(jī)效溝通和述職管理；

一個(gè)是三層級(jí)經(jīng)營(yíng)關(guān)對(duì)激勵(lì)計(jì)劃--以市值管理為導(dǎo)向，導(dǎo)入公司三層級(jí)核心經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)激勵(lì)計(jì)劃，就薪酬管理體系提供改進(jìn)建議；

另外一個(gè)是素質(zhì)模型與職業(yè)生涯規(guī)劃---根據(jù)不同職類職種，設(shè)計(jì)公司三層級(jí)核心經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)模型，并就集團(tuán)公司核心高管層的職業(yè)生涯發(fā)展提供建議。

第五步：實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)移，推動(dòng)變革執(zhí)行

回顧咨詢階段形成的成果，對(duì)所有方案匯總，完善，定稿。進(jìn)一步梳理和優(yōu)化人力資源管理流程，補(bǔ)充和建立了相關(guān)管理制度，使其體系化、合理化、簡(jiǎn)潔化；

華彩組織封閉式培訓(xùn)、考試、輔導(dǎo)，部分方案采用“情景模擬”的方式模擬實(shí)施；

確定公司人力資源管控體系導(dǎo)入與過渡方案的整體思路，組建任命公司內(nèi)部推模小組，實(shí)施變革。

項(xiàng)目小組認(rèn)為過渡方案設(shè)計(jì)應(yīng)要在前期相關(guān)制度設(shè)計(jì)時(shí)一并考慮，而不是等最后再考慮。

以上是我對(duì)貴公司在人力資源管控體系建設(shè)過程中提供的一些建議和方法,希望對(duì)你的工作有幫助.復(fù)星集團(tuán)的人力資源管控

鄧先生覺得小林的答案給了他很大幫助，他說：

小林，雖然講了這么多理論，但是我還是對(duì)人力資源管控的體系覺得有些模糊，最好能用一個(gè)比較完整案例分析一下，你給我講講嗎？

小林的回信：

作為一個(gè)典型“多元化、集團(tuán)化”的民營(yíng)企業(yè)，復(fù)星集團(tuán)擁有醫(yī)藥、房地產(chǎn)開發(fā)、鋼鐵及零售業(yè)務(wù)投資這四個(gè)具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和增長(zhǎng)潛力的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)板塊。作為一個(gè)年輕的團(tuán)隊(duì)，復(fù)星的年齡架構(gòu)叫人吃驚，最年長(zhǎng)的班長(zhǎng)郭廣昌不過38歲，最年輕的談劍只有35歲，其他都在36歲—37歲之間。然而就是這樣一個(gè)團(tuán)隊(duì)卻在10年中創(chuàng)造了近百億凈資產(chǎn)的神話，成為中國(guó)民營(yíng)企業(yè)三甲。

復(fù)星從來不對(duì)高級(jí)人才實(shí)行定編、定崗、定責(zé)式的管理，這種“三定”管理方式只在復(fù)星的底層員工管理中才用。高級(jí)人才的激勵(lì)方案不與縱向比(同一崗位的歷史比)、不與橫向比(集團(tuán)同一級(jí)別、規(guī)模的其他人比)，主要應(yīng)與這個(gè)人才的市場(chǎng)行情比，與他進(jìn)入企業(yè)后可能帶來的價(jià)值比。高級(jí)人才引進(jìn)上的“一人一議”政策，極大地加強(qiáng)了復(fù)星與國(guó)有企業(yè)甚至外資企業(yè)的人才競(jìng)爭(zhēng)力。按集團(tuán)副董事長(zhǎng)梁信軍的話說，“我們是通過合適的激勵(lì)機(jī)制，讓那些我們需要的人才與復(fù)星整體的利益高度一致?！?/p>

對(duì)于管理層，復(fù)星的解決方式是在收購(gòu)一家新的企業(yè)時(shí)，通過讓管理層持有部分股權(quán)的方式來達(dá)到整合的目的?，F(xiàn)在，除了集團(tuán)層面就郭廣昌5個(gè)人有股份外，新來的人都會(huì)在他分管的專業(yè)公司里面有股份，這樣既有激勵(lì)，也使得他必須把他分管的業(yè)務(wù)做上去。

在“復(fù)星朝暉”、“復(fù)星藥業(yè)”等企業(yè)中，我們發(fā)現(xiàn)“復(fù)星實(shí)業(yè)”及其關(guān)聯(lián)公司持有的股份一般都是百分之九十幾，而剩下的百分之幾，則很可能就是管理層持有的股份。

在復(fù)星的管理體系中，對(duì)于產(chǎn)業(yè)板塊和產(chǎn)業(yè)公司層面的經(jīng)營(yíng)者有著系統(tǒng)的績(jī)效管理辦法。但是，任何復(fù)雜、精密的績(jī)效管理辦法，必然需要較多的基礎(chǔ)管理數(shù)據(jù)，必然消耗更多的管理資源，沒有相應(yīng)的基礎(chǔ)管理支持系統(tǒng)配合，這套機(jī)制將難以實(shí)現(xiàn)。

復(fù)星的出資人代表在很大程度上就是為了保障這套系統(tǒng)的正常運(yùn)行：他們負(fù)責(zé)保障基礎(chǔ)管理系統(tǒng)，特別是復(fù)星所特有的經(jīng)營(yíng)環(huán)境管理系統(tǒng)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行系統(tǒng)、公司治理的監(jiān)事系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)警系統(tǒng)和審計(jì)稽核系統(tǒng)的正常運(yùn)行，能夠穩(wěn)定的提供績(jī)效管理和公司經(jīng)營(yíng)決策所需要的各種數(shù)據(jù),并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

在具體操作上，復(fù)星對(duì)于出資人代表采用了結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，蘊(yùn)含平衡記分卡思想的系統(tǒng)考核體系。重點(diǎn)考查在監(jiān)管、服務(wù)兩個(gè)領(lǐng)域的工作表現(xiàn)。

復(fù)星一是把人才作為資產(chǎn)來管理，即把好人才資產(chǎn)的保值增值關(guān)。他們力圖通過切實(shí)的措施，把人力資源落實(shí)為資產(chǎn)，在企業(yè)資產(chǎn)表中建立“人才報(bào)表”。要像保管有形資產(chǎn)一樣，“領(lǐng)用”、“維護(hù)”、“保管”好人力資源，流失了一個(gè)人才，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)都是要負(fù)責(zé)任的，并形成一種制度。這樣才能實(shí)現(xiàn)人力資源的最大限度地開發(fā)、管理和維護(hù)，并使人才不斷保值增值。近年來，復(fù)星中高層人才的流動(dòng)率一直都能保持在很低的水平就緣于這種理念。

二是把引進(jìn)人才作為一種投資行為。復(fù)星已經(jīng)形成了一套制度，每60天由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)與他所領(lǐng)導(dǎo)的人才逐一進(jìn)行一個(gè)小時(shí)的談話，并記錄在案。談話的內(nèi)容主要集中在人才對(duì)薪酬、崗位、環(huán)境的滿意度三方面。之所以以60天為一個(gè)周期，是經(jīng)過科學(xué)研究發(fā)現(xiàn)的，即激勵(lì)政策對(duì)一個(gè)人的積極性一般只能維持60天左右，在這個(gè)周期內(nèi)，跟員工進(jìn)行一次思想交流，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，將人才的消極、抵觸情緒減少到最低限度。

另外，為了盡快構(gòu)建復(fù)星的人才資源高地，復(fù)星制定并實(shí)施了以職業(yè)發(fā)展、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)福利為重要內(nèi)容的全方位的“人才培養(yǎng)計(jì)劃”。其中最重要的就是一項(xiàng)員工梯隊(duì)建設(shè)計(jì)劃，也就是關(guān)鍵崗位的接班人培訓(xùn)計(jì)劃。在這套計(jì)劃中，每個(gè)關(guān)鍵崗位，他們都會(huì)選擇1到3位繼任者，并通過各部門輪崗或外派方式，對(duì)他們進(jìn)行培訓(xùn)和鍛煉。此外，他們還會(huì)幫助每位員工規(guī)劃3~5年的發(fā)展軌跡，使員工明確不同階段的個(gè)人定位與相應(yīng)任務(wù)。復(fù)星每年還拿出約占工資總額4%的培訓(xùn)費(fèi)用，專門成立了自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)基金。在薪資方面，復(fù)星實(shí)行了“個(gè)性化工資”的薪資政策體系，讓每一位員工都可以有機(jī)會(huì)擴(kuò)大自身的價(jià)值貢獻(xiàn)度。還積極探索股權(quán)、期權(quán)等激勵(lì)模式，以充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，提高員工的滿意度和成就意識(shí)。

在復(fù)星的人才經(jīng)營(yíng)理念中，有一個(gè)觀念牢牢地樹立起來，那就是：人力資源管理部門是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的合作伙伴，為其他部門提供戰(zhàn)略上的支持和保證。

復(fù)星的人力資源管理部門已經(jīng)不再限于完成日常的招聘、培訓(xùn)、員工發(fā)展、薪金福利設(shè)計(jì)等任務(wù)，而是和其他業(yè)務(wù)部門一樣，深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況，洞察企業(yè)發(fā)展的走向，研究、預(yù)測(cè)、分析制定計(jì)劃，解決企業(yè)的根本問題。人力資源部門已成為復(fù)星人才經(jīng)營(yíng)的“策劃師”，為企業(yè)組織維持生命力和競(jìng)爭(zhēng)力提供有力的人力支持。

近年來，復(fù)星已實(shí)現(xiàn)了人力資源部門的重新定位。集團(tuán)、各產(chǎn)業(yè)部及各下屬企業(yè)都設(shè)立了人力資源管理系統(tǒng)，且各有側(cè)重點(diǎn)。集團(tuán)人力資源管理部門注重于整體人力資源發(fā)展戰(zhàn)略的制訂，參與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的確定。各產(chǎn)業(yè)部、各企業(yè)人力資源管理部門則在集團(tuán)的授權(quán)下開展日常工作，并按照集團(tuán)制訂的總體規(guī)劃，結(jié)合各自的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，設(shè)定人力資源工作重點(diǎn)。為了使人力資源部門有更多的時(shí)間用于“策劃師”工作，復(fù)星積極與一些專業(yè)化公司合作，將一部分行政事務(wù)，如某些專業(yè)人才的招聘、員工培訓(xùn)、薪資設(shè)計(jì)等等，交由專業(yè)化的公司來運(yùn)作，以提高人力資源部門的工作效率。

為了讓所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的組合作用，引導(dǎo)每個(gè)人正確認(rèn)識(shí)自己的缺點(diǎn)，并讓每個(gè)人正確認(rèn)識(shí)他人的優(yōu)點(diǎn)，復(fù)星采取了一套卓有成效的辦法，即復(fù)星的“360度評(píng)價(jià)法”：在專業(yè)管理水平、拓展能力、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和戰(zhàn)略思考能力四個(gè)方面各出3~4題，拿同樣的這幾道題詢問這個(gè)人的上級(jí)，對(duì)其進(jìn)行署名評(píng)價(jià)；詢問這個(gè)人的同僚對(duì)其進(jìn)行不署名評(píng)價(jià)；還詢問這個(gè)人的直接下屬并對(duì)其進(jìn)行不署名評(píng)價(jià)。為保證評(píng)價(jià)的正確性，取樣時(shí)，若同僚有六人，一定只能訪問五人，且不署名；但是評(píng)價(jià)是不跟工資掛鉤的，問卷僅僅用來評(píng)價(jià)其能力的強(qiáng)弱。

另外，讓被評(píng)價(jià)人自己也做三份問卷：預(yù)測(cè)他的上級(jí)、平級(jí)和下級(jí)分別是怎樣評(píng)價(jià)他的。這樣，作為被評(píng)價(jià)人的上級(jí)就拿到了兩份問卷：其他人對(duì)他的評(píng)價(jià)和自己預(yù)測(cè)的其他人對(duì)他的評(píng)價(jià)。“360度評(píng)價(jià)法”得出的結(jié)果是自估總是比外界評(píng)價(jià)要好。拿到這兩卷，每季度或每月，上級(jí)經(jīng)理就可向他指出問題所在，比如，被評(píng)價(jià)人認(rèn)為自己領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)水平高，人際關(guān)系不錯(cuò)，但同僚和下屬卻反映其不行，問題在哪？只能說明被評(píng)價(jià)人這方面能力有缺陷，怎么改？其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)和被評(píng)價(jià)人推心置腹的談一次，然后把結(jié)果撕掉，下季度再來。通過這種方式可引導(dǎo)被評(píng)價(jià)人正確認(rèn)識(shí)并接受自己是有缺點(diǎn)的，也能引導(dǎo)其逐步改進(jìn)，必要時(shí)也可以向其透露某領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)水平高等，以引導(dǎo)其認(rèn)識(shí)到別人的優(yōu)點(diǎn)，并多向別人的長(zhǎng)處學(xué)習(xí)

第四篇：(博客)電信集團(tuán)十二五規(guī)劃

2011年中國(guó)電信集團(tuán)公司十二五規(guī)劃

中國(guó)電信集團(tuán)公司總經(jīng)理王曉初在會(huì)上作2010工作報(bào)告，總結(jié)了 2010年和“十一五”工作，全面分析了當(dāng)前面臨的新形勢(shì)，并部署了“十二五”和2011年工作任務(wù)，動(dòng)員全集團(tuán)員工堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展，深化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，推進(jìn)創(chuàng) 先爭(zhēng)優(yōu)，努力實(shí)現(xiàn)規(guī)模發(fā)展、創(chuàng)新突破、合作同贏和價(jià)值提升，開創(chuàng)信息服務(wù)的新局面。中國(guó)電信3G數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)優(yōu)于其他運(yùn)營(yíng)商

王曉初總經(jīng)理在報(bào)告中指出，2010年，面對(duì)頻發(fā)的自然災(zāi)害、艱巨的保障任務(wù)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，全集團(tuán)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，團(tuán)結(jié)拼搏，奮發(fā)進(jìn)取，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)，企業(yè)發(fā)展取得新的成績(jī)。

中國(guó)電信C2G國(guó)際漫游國(guó)家達(dá)到258個(gè)，國(guó)際漫游資費(fèi)平均下降50％，達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平。網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量不斷提升。2G語音、3G數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量?jī)?yōu)于可比 公司，業(yè)務(wù)平臺(tái)指標(biāo)明顯改善。IT支撐明顯改善。全程全網(wǎng)的運(yùn)營(yíng)保障能力進(jìn)一步提升。終端瓶頸有效緩解。終端廠商顯著增加，國(guó)內(nèi)CDMA手機(jī)銷量創(chuàng)新高。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用快速發(fā)展。愛音樂、ECP、天翼視訊、天翼空間、手機(jī)報(bào)、189郵箱、天翼Live、號(hào)百業(yè)務(wù)、ICT業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的收入、用戶量取得突破進(jìn) 展。精確管理進(jìn)一步深化。投資管控進(jìn)一步強(qiáng)化，基礎(chǔ)設(shè)施共建共享、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型等進(jìn)一步推進(jìn)，資金集中管理進(jìn)一步加強(qiáng)。盤活了閑置土地等資源，完善了內(nèi)控體 系。加強(qiáng)信息安全管理，配合政府部門開展打擊互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)媒體淫穢色情及低俗信息專項(xiàng)行動(dòng)，依法清理關(guān)閉32萬個(gè)網(wǎng)站，封堵7000個(gè)違法網(wǎng)站，刪除54 萬條不良信息。

中國(guó)電信“十一五”在“V”反轉(zhuǎn)下圓滿收官

回顧“十一五”時(shí)期，中國(guó)電信在全球固網(wǎng)普遍負(fù)增長(zhǎng)的情況下，保持了收入持續(xù)增長(zhǎng)，有效改善了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變了經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展方式，引領(lǐng)了行業(yè)變 革，走出了一條以轉(zhuǎn)型促發(fā)展的新路；同時(shí)，成功實(shí)現(xiàn)輔業(yè)改制上市，贏得全業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)良好開局，順利完成重組收購(gòu)任務(wù)，以超常規(guī)速度建成了全球規(guī)模最大的 CDMA網(wǎng)絡(luò)和國(guó)內(nèi)商用最早的3G網(wǎng)絡(luò)，建立了全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系，成功進(jìn)入移動(dòng)市場(chǎng)。

五年來，中國(guó)電信企業(yè)面貌發(fā)生了深刻變化，用戶總數(shù)由2005年的2．36億增加到目前的3．4億戶。其中，有線寬帶用戶比2005年增長(zhǎng)2倍多； 移動(dòng)用戶比2008年收購(gòu)時(shí)增長(zhǎng)2倍多；在全球固話業(yè)務(wù)進(jìn)入飽和衰退期的情況下，通過融合捆綁等手段，強(qiáng)化保存，延緩了下滑勢(shì)頭。

非語音收入占比由2005年的26％提高到目前的56．8％。移動(dòng)、有線寬帶、增值及綜合信息服務(wù)保持兩位數(shù)以上增長(zhǎng)，在通信主業(yè)收入中的比重持續(xù)攀升；固網(wǎng)語音業(yè)務(wù)收入占比由2005年的70％降至29％。中通服保持快速發(fā)展，來自集團(tuán)外收入占比不斷提升。企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

在2005－2008年固網(wǎng)經(jīng)營(yíng)階段，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到5．6％，利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到8．6％，成為國(guó)際上唯一的收入、利潤(rùn)雙增長(zhǎng)的固網(wǎng)公司。2009

年全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)以來，企業(yè)克服金融危機(jī)和行業(yè)重組因素影響，保持收入持續(xù)增長(zhǎng)，突破了利潤(rùn)增長(zhǎng)拐點(diǎn)。

中國(guó)電信充分發(fā)揮信息化主力軍作用，與28個(gè)省級(jí)政府、40余個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)和多所高校科研院所開展戰(zhàn)略合作，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)信息化建設(shè)。與上 下游企業(yè)廣泛合作，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展壯大，拉動(dòng)社會(huì)就業(yè)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。認(rèn)真履行電信普遍服務(wù)義務(wù)，為2．22萬個(gè)行政村和3．52萬個(gè)自然村開通 電話，提前超額完成“村通工程”任務(wù)；建成5810個(gè)信息化示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、寬帶村和1．47萬個(gè)天翼村，縮小城鄉(xiāng)數(shù)字鴻溝。圓滿完成抗擊汶川地震、南方冰雪和 保障奧運(yùn)、國(guó)慶60周年閱兵、嫦娥繞月工程等重大任務(wù)。協(xié)助地方政府做好藏區(qū)、新疆維穩(wěn)工作。熱心參與社會(huì)公益，持續(xù)開展扶貧援藏，廣泛推進(jìn)節(jié)能減排。加 強(qiáng)信息安全管理，有效凈化網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。

五年來，轉(zhuǎn)型成為全集團(tuán)的共識(shí)，得到了各級(jí)黨委政府、行業(yè)內(nèi)外、資本市場(chǎng)的廣泛認(rèn)同。企業(yè)連年入選世界500強(qiáng)，2009年排名比2005年前進(jìn) 58名；被《財(cái)富》、《亞洲財(cái)經(jīng)》、《歐洲貨幣》、《資本雜志》等評(píng)為“全球最受贊賞公司”、“亞洲最佳固網(wǎng)電信公司”、“中國(guó)杰出電訊企業(yè)”、“最具潛 力中國(guó)企業(yè)”，獲中國(guó)區(qū)最佳管理、最佳企業(yè)治理、最佳股息承諾、最佳投資者關(guān)系、最令人信服企業(yè)策略等獎(jiǎng)項(xiàng)；被CDMA聯(lián)盟授予全球CDMA運(yùn)營(yíng)商領(lǐng)袖 獎(jiǎng)；被國(guó)內(nèi)權(quán)威機(jī)構(gòu)授予“具價(jià)值企業(yè)之社會(huì)責(zé)任榜樣獎(jiǎng)”和“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任特別大獎(jiǎng)”。

中國(guó)電信“十二五”戰(zhàn)略機(jī)遇期來臨

王曉初強(qiáng)調(diào)，未來2－3年仍是中國(guó)電信重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期，要開創(chuàng)“十二五”服務(wù)信息化新局面的關(guān)鍵是，繼續(xù)深入實(shí)施聚焦客戶的信息化創(chuàng)新戰(zhàn)略，通過 規(guī)模發(fā)展、創(chuàng)新突破、合作共贏和價(jià)值提升，推動(dòng)企業(yè)向基于網(wǎng)絡(luò)和平臺(tái)的綜合信息服務(wù)提供商轉(zhuǎn)變，成為智能管道的主導(dǎo)者、綜合平臺(tái)的提供者、內(nèi)容和應(yīng)用的參 與者?！笆濉逼陂g，收入市場(chǎng)份額穩(wěn)中有升，利潤(rùn)增長(zhǎng)高于收入增長(zhǎng)，EVA改善超過利潤(rùn)增長(zhǎng)，人工成本與經(jīng)營(yíng)收入同比增長(zhǎng)，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化。

完成以上目標(biāo)任務(wù)，需要著力推進(jìn)四方面工作：一是深化業(yè)務(wù)與服務(wù)轉(zhuǎn)型；二是深化網(wǎng)絡(luò)與平臺(tái)轉(zhuǎn)型；三是深化財(cái)務(wù)與人力資源轉(zhuǎn)型；四是推動(dòng)中通服向卓越績(jī)效企業(yè)邁進(jìn)。

2011年，是中國(guó)電信“十二五”發(fā)展的開局之年，王曉初對(duì)中國(guó)電信全年工作的提出總體要求：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹 黨的十七屆五中全會(huì)、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和中央企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)議精神，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以深化轉(zhuǎn)型為統(tǒng)領(lǐng)，加快發(fā)展，推進(jìn)創(chuàng)新，擴(kuò)大合作，夯實(shí)基礎(chǔ)，提升 價(jià)值，努力開創(chuàng)全業(yè)務(wù)發(fā)展和服務(wù)信息化的新局面。全年要著重抓好以下工作：

（一）加快發(fā)展，做大重點(diǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模。堅(jiān)持融合基礎(chǔ)上的差異化發(fā)展策略，細(xì)分目標(biāo)市場(chǎng)，加大針對(duì)性營(yíng)銷，做大移動(dòng)、寬帶、行業(yè)應(yīng)用等重點(diǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模，加 快海外、農(nóng)村、北方等市場(chǎng)拓展。規(guī)模拓展行業(yè)信息化應(yīng)用；規(guī)模拓展以寬帶為核心的融合業(yè)務(wù)；規(guī)模拓展以3G為重點(diǎn)的移動(dòng)業(yè)務(wù)；強(qiáng)化存量保有；以亞太地區(qū)為 核心，規(guī)模拓展海外市場(chǎng)；打牢根基，加快發(fā)展農(nóng)村市場(chǎng)；突出重點(diǎn)，加快

發(fā)展北方市場(chǎng)；外拓市場(chǎng)內(nèi)抓管理，做優(yōu)做強(qiáng)做大實(shí)業(yè)。

（二）推進(jìn)創(chuàng)新，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。適應(yīng)新興業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，理順發(fā)展模式，加大業(yè)務(wù)創(chuàng)新、運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新和體制、機(jī)制創(chuàng)新力度，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速部署和規(guī)模發(fā) 展，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。理順I(yè)CT、合作類、自營(yíng)類等新業(yè)務(wù)發(fā)展模式；推進(jìn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，加快物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算應(yīng)用和移動(dòng)支付、位置業(yè)務(wù)發(fā)展；推進(jìn)運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新，增 強(qiáng)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)和全網(wǎng)性產(chǎn)品集約運(yùn)營(yíng)能力；推進(jìn)號(hào)百公司和產(chǎn)品基地的體制創(chuàng)新；推進(jìn)人力資源和財(cái)務(wù)管理機(jī)制創(chuàng)新。

（三）擴(kuò)大合作，提升企業(yè)巧實(shí)力。進(jìn)一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，在平臺(tái)、應(yīng)用、終端等環(huán)節(jié)擴(kuò)大對(duì)外合作，構(gòu)建更加開放、更具價(jià)值創(chuàng)造活力的產(chǎn)業(yè)鏈。開放平臺(tái)資源；擴(kuò)大行業(yè)應(yīng)用合作；擴(kuò)大移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用合作；擴(kuò)大終端產(chǎn)業(yè)鏈合作；促進(jìn)電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)間競(jìng)合。

（四）夯實(shí)基礎(chǔ)，完善全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系。進(jìn)一步夯實(shí)客戶服務(wù)、渠道、網(wǎng)絡(luò)、運(yùn)維、IT支撐等基礎(chǔ)工作，完善全業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。完善客戶服務(wù)體系；完善渠道體系；增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)能力；增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維能力；增強(qiáng)IT支撐能力。

（五）優(yōu)化資源配置，全面提升企業(yè)價(jià)值。以價(jià)值為導(dǎo)向，深化精確管理，優(yōu)化資源配置，不斷提高發(fā)展的質(zhì)量和效益，在走出收入、利潤(rùn)增長(zhǎng)“V”型谷底的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)向上突破。加強(qiáng)投資管理；加強(qiáng)成本管理；加強(qiáng)資金資產(chǎn)管理；加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（六）創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，促進(jìn)企業(yè)和諧發(fā)展。鞏固和擴(kuò)大學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成果，深入推進(jìn)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)，抓班子，帶隊(duì)伍，調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性和創(chuàng)造性，營(yíng)造企業(yè) 科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展的良好氛圍。深入推進(jìn)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)；加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子和人才隊(duì)伍建設(shè)；推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)；做好各項(xiàng)保障工作，營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境。

第五篇：審計(jì)稽核辦法

住房公積金審計(jì)稽核辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)審計(jì)稽核工作，建立健全審計(jì)稽核制度，充分發(fā)揮審計(jì)稽核監(jiān)督作用，確保住房公積金資金安全運(yùn)作，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（中華人民共和國(guó)審計(jì)署令第4號(hào)）及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)稽核，是指市住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱中心）的審計(jì)稽核人員依據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《省住房公積金管理?xiàng)l例》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及本單位的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)中心各科室及相關(guān)的金融、房地產(chǎn)開發(fā)公司等業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)稽核。其目的是為了加強(qiáng)住房公積金管理，防范和降低住房公積金管理運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)。

第三條 審計(jì)稽核部門為中心審計(jì)主體，在中心的領(lǐng)導(dǎo)下依 1

法實(shí)施審計(jì)稽核工作，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第四條 審計(jì)稽核人員在審計(jì)稽核工作中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條 被審計(jì)稽核部門應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送有關(guān)數(shù)據(jù)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)稽核人員做好審計(jì)稽核工作。

第二章 審計(jì)稽核工作職責(zé)及權(quán)利

第六條 審計(jì)稽核工作職責(zé)：

（一）對(duì)住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（二）對(duì)住房公積金的歸集、使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（三）對(duì)住房公積金貸款發(fā)放、資金回收情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（四）對(duì)住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（五）對(duì)住房公積金國(guó)債及定期存款進(jìn)行審計(jì)稽核。

（六）對(duì)住房公積金經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)稽核。

（七）對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（八）對(duì)受托銀行承辦的公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)稽核。

（九）法律、法規(guī)規(guī)定和中心認(rèn)為需要而要求辦理的其它審計(jì)稽核事項(xiàng)。

第七條 審計(jì)稽核人員享有以下權(quán)利：

（一）審計(jì)稽核人員有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門按照規(guī)定時(shí)間和內(nèi)容報(bào)送各種業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

（二）進(jìn)行審計(jì)稽核時(shí)有權(quán)隨時(shí)檢查被審計(jì)稽核部門有關(guān)住房公積金的業(yè)務(wù)資料，被審計(jì)稽核部門不得拒絕。

（三）審計(jì)稽核過程中，審計(jì)稽核人員有權(quán)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并有權(quán)索取有關(guān)文件、資料和證明材料。

（四）檢查各項(xiàng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件、資料、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)及現(xiàn)場(chǎng)查實(shí)。

（五）審計(jì)稽核人員認(rèn)為被審計(jì)稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理情況不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)建議糾正，不予糾正的，提請(qǐng)中心建議有關(guān)部門按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處理。

第三章 審計(jì)稽核范圍、類別及時(shí)間

第八條 審計(jì)稽核工作的范圍包括對(duì)中心經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理以及住房公積金歸集、提取、貸款、核算等所有業(yè)務(wù)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意，必要時(shí)可延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等涉及住房公積金業(yè)務(wù)的所有單位。

第九條

審計(jì)稽核分為日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核、專項(xiàng)審計(jì)稽核、專案審計(jì)稽核。

（一）日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核是指依托住房公積金管理數(shù)據(jù)庫，通過分析被審計(jì)稽核對(duì)象報(bào)送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性審計(jì)稽核。

（二）專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)住房公積金管理運(yùn)作特點(diǎn)，按照中心部署對(duì)特定事項(xiàng)進(jìn)行的審計(jì)稽核。

（三）專案審計(jì)稽核是指對(duì)住房公積金管理運(yùn)作中工作人員發(fā)生差錯(cuò)或舞弊等違法違規(guī)行為，按照中心部署進(jìn)行的審計(jì)稽核。

第十條 審計(jì)稽核應(yīng)采取計(jì)算機(jī)審計(jì)、報(bào)送審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的一種或多種方式進(jìn)行。

第十一條

審計(jì)稽核應(yīng)對(duì)住房公積金歸集、提取、貸款等業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查。

第十二條 審計(jì)稽核部門根據(jù)中心業(yè)務(wù)需要，以定期為主，不定期為輔開展審計(jì)稽核工作，并對(duì)審計(jì)稽核情況作出審計(jì)報(bào)告。

第四章 審計(jì)稽核內(nèi)容與重點(diǎn)

第十三條 住房公積金政策法規(guī)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》、《住房公積金會(huì)計(jì)核算辦法》、《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金歸集管理辦法》、《住房公積金貸款管理辦法》及《住 4

房公積金提取管理辦法》、《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)政策及本單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審計(jì)稽核。

第十四條 住房公積金計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金計(jì)劃歸集、提取資金和實(shí)際歸集、提取完成情況審計(jì)稽核。

（二）住房公積金計(jì)劃貸款發(fā)放、回收和實(shí)際貸款發(fā)放、回收完成情況審計(jì)稽核。

（三）住房公積金計(jì)劃存貸比例與實(shí)際存貸比例，預(yù)算增值收益和實(shí)際增值收益情況審計(jì)稽核。

（四）中心經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際經(jīng)費(fèi)支出情況的審計(jì)稽核。

（五）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十五條 住房公積金歸集業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的開戶、變更、注銷登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。

（二）繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī)。

（三）各類補(bǔ)繳手續(xù)是否齊全合規(guī)。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時(shí)入賬，是否定期與繳存單位、個(gè)人對(duì)賬。

（五）單位繳存住房公積金是否及時(shí)匯繳分配，是否有長(zhǎng)期掛賬不分，損害住房公積金繳存者的利益。

（六）單位錄用職工、退休職工、辭退職工等是否及時(shí)辦理設(shè)立、轉(zhuǎn)移、封存、啟封等手續(xù)。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十六條 住房公積金提取和使用日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）住房公積金的提取是否嚴(yán)格按照審批復(fù)核制度進(jìn)行審批與復(fù)核，提取手續(xù)是否齊全。

（二）依照《住房公積金管理?xiàng)l例》《住房公積金提取管理辦法》，提取職工住房公積金賬戶的存儲(chǔ)余額手續(xù)是否齊全，提取額度、方式是否合規(guī)。

（三）職工提取住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額，是否予以核實(shí)，并出具相關(guān)提取證明。

（四）有無違規(guī)提取住房公積金和違規(guī)核銷住房公積金賬戶情況。

（五）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十七條 住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放是否嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徟?，申?qǐng)審批手續(xù)是否齊全真實(shí)，檔案是否完整。

（二）貸前對(duì)借款人信用情況、購(gòu)房合同、首付款等相關(guān)情 6

況的真實(shí)性調(diào)查是否有詳實(shí)的記錄。

（三）與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、開發(fā)公司、委托銀行等簽訂的各類合同協(xié)議是否完整、真實(shí)、合規(guī)。

（四）抵押物、質(zhì)押物是否真實(shí)，是否按照《住房公積金貸款管理辦法》《住房公積金繳存貸款補(bǔ)充規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

（五）按揭貸款樓盤審核是否合規(guī)，保證金的收取、管理、退還是否合規(guī)。

（六）是否監(jiān)督借款人按借款合同約定，按期足額償還貸款本息。

（七）對(duì)逾期借款人是否建立臺(tái)賬，編制催收計(jì)劃。

（八）各項(xiàng)業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善保管。

（九）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第十八條 住房公積金會(huì)計(jì)核算、增值收益審計(jì)稽核內(nèi)容：

（一）財(cái)務(wù)管理制度是否健全，崗位責(zé)任是否明確。

（二）印章、支票、收據(jù)及有關(guān)有價(jià)證券的管理的安全性、完整性。

（三）銀行開戶是否按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，月末是否及時(shí)和各銀行對(duì)賬，做好銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)處理。

（四）住房公積金的會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。資金 7

調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)政策規(guī)定，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款、抵貸資產(chǎn)是否如實(shí)反映，增值收益是否真實(shí)，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

（五）是否按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地為繳存職工結(jié)息并記賬；各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、審批和支付程序是否合規(guī)。

（六）增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲(chǔ)，貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用、城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

（八）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容

第十九條 住房公積金國(guó)債業(yè)務(wù)、定期存款審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）是否將住房公積金沉淀資金經(jīng)管委會(huì)批準(zhǔn)購(gòu)買國(guó)債或轉(zhuǎn)存定期存款，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，使資金保值增值。

（二）相關(guān)會(huì)計(jì)資料是否嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十條 中心經(jīng)費(fèi)使用審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度的健全性、完整性。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性。

（三）各項(xiàng)管理費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、大宗物資的采購(gòu)是 8

否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）車輛燃油費(fèi)、維修費(fèi)是否有相應(yīng)的內(nèi)控制度。

（五）中心印章、協(xié)議、合同房地產(chǎn)契約書等重要物品資料是否分類、登記造冊(cè)，妥善保管。

（六）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。第二十一條 固定資產(chǎn)審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置、入賬等管理情況。

（二）報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)是否按照規(guī)定程序核銷處理。

（三）固定資產(chǎn)處置收入，包括報(bào)廢、報(bào)損、殘損收入是否全額入賬。

（四）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第二十二條 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理審計(jì)稽核的內(nèi)容：

（一）網(wǎng)絡(luò)信息管理制度是否健全，各項(xiàng)系統(tǒng)操作是否嚴(yán)格按照計(jì)算機(jī)管理辦法和分級(jí)授權(quán)制度進(jìn)行操作。

（二）住房公積金電子數(shù)據(jù)庫是否建立各項(xiàng)數(shù)據(jù)備份、異地存放，并具備嚴(yán)密的數(shù)據(jù)存放措施。

（三）住房公積金財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)除日常維護(hù)外，是否定期對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)維護(hù)，并有書面記錄。

（四）微機(jī)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)互通，信息共享，對(duì)外信息交流是否暢通，咨詢回復(fù)率達(dá)到100%。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理維護(hù)、維修及相關(guān)資料的完整保管情況。

（六）是否存在計(jì)算機(jī)使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

（七）其它需要審計(jì)稽核的內(nèi)容。

第五章 審計(jì)稽核工作程序

第二十四條 審計(jì)稽核按照工作安排進(jìn)行；編制審計(jì)稽核工作計(jì)劃，報(bào)中心主任辦公會(huì)議討論批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十五條 專項(xiàng)、專案審計(jì)稽核的內(nèi)容，依照特定項(xiàng)目或重要事件具體要求確定。由審計(jì)稽核部門根據(jù)中心部署及具體情況擬訂審計(jì)稽核方案，報(bào)中心主任審批。

第二十六條 實(shí)施審計(jì)稽核前，應(yīng)由審計(jì)稽核部門編制審計(jì)方案，確定審計(jì)稽核范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，報(bào)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十七條 實(shí)施審計(jì)稽核前3天，應(yīng)向被審計(jì)稽核部門送達(dá)審計(jì)通知書。

第二十八條 審計(jì)稽核方案中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審查取得審計(jì)證據(jù)，并編制審計(jì)稽核工作底稿。審計(jì)稽核記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽章認(rèn)證。

第二十九條 審計(jì)稽核人員在結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)稽核部門提出書面征求意見，被審計(jì)稽核部門應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見送交審計(jì)稽核 10

部門，逾期視為無異議。

第三十條 審計(jì)稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)稽核部門的書面意見書一并向中心提交審批。

第三十一條 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書送達(dá)被審計(jì)稽核部門，被審計(jì)稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)稽核部門應(yīng)對(duì)采納執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書的情況作后續(xù)審計(jì)，跟蹤落實(shí)情況。

第三十二條 審計(jì)稽核項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定管理。

第六章 責(zé)任追究

第三十三條 經(jīng)審計(jì)稽核，發(fā)現(xiàn)中心各科室違反《住房公積金管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)以及中心內(nèi)部各種規(guī)章制度的，由審計(jì)稽核部門建議中心責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，建議中心對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員追究責(zé)任。

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