第一篇：黑龍江2016年下半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：抽樣考試試題

黑龍江2016年下半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：抽樣考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？ A：2，600，000美元;B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元

2.在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機程序文件的副本(或與此有關的詳細內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關計算機運行的管理控制信息。

3.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)準則的規(guī)定，審計人員應當卓有成效地將下列信息傳達給被審計人，但不包括

A：為某特定審計機構設計的審計具體目標；

B：基于對某個審計機構的初步調(diào)查后的審計評價； C：在選擇審計電查領域時使用風險估計； D：所作出的對某一特定審計機構的建議。

4.在項目進度安排的關鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應急

B：德爾菲技術

C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方法

5.在審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與公司基本業(yè)務無關的新開發(fā)的專利權。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會 A：違背了職業(yè)道德守則；

B：違背了審計實務標準中有關報告的要求；

C：是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策； D：A和B 6.下列關于有效的控制系統(tǒng)的陳述錯誤的是？ A：控制應該針對所有領域的工作情況。B：控制應該盡量簡單。

C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：過時的信息是不恰當?shù)摹?/p>

7.溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不 包括: A：在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估； B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價； C：為具體的業(yè)務設定的目標；

D：做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關。

8.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顧客 B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù) C：由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模； D：預測存貨需求時的季節(jié)性變動。

9.以員工的預期和感受為基礎制定激勵政策時，該政策的主要方面是 A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C：向員工明確組織的總目標和具體目標。

D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機會，并鼓勵其提高績效。10.分析性程序

A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；

C：可以為有關聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

11.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風險？ A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。

12.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化。

C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。

13.對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當

A：關注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或將員工輪換到能滿足其要求的工作上。

14.盡管銷售額增加，經(jīng)濟發(fā)展，但某公司的利潤已持續(xù)下降三年。以下哪項屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動？

A：確定一個在今后兩個月內(nèi)大幅度增加利潤的轉向目標 B：在每個部門裁員10% C：在非增值部門裁員20% D：鼓勵在所有工作層次上進行創(chuàng)新，并采用提前退休計劃，來縮小員工規(guī)模 15.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

16.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應 A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；

C：要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果； D：使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。17.安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？

A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

18.通過內(nèi)部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業(yè)務是否能夠 A：可能導致重要風險得到發(fā)現(xiàn) B：包括充分的舞弊意識 C：支持公司目標的實現(xiàn) D：可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)

19.某公司生產(chǎn)和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻應當至少增加

A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 20.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目的合理性。

D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈嘁约笆欠裼惺肇泦螕?jù)。21.如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是 A：與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。

B：對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。C：使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利(grossmargin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查。

D：將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。22.以下有關內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當?shù)氖?A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟有效地實現(xiàn)機構目標提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。23.根據(jù)審計準則，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達的目的，范圍，結論以及最佳時機； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結果以及建議；

D：審計結果，結論，建議以及修正措施。

24.與業(yè)務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內(nèi)容除外 A：在業(yè)務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發(fā)生的原因

B：業(yè)務活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務活動量成本計算方法下，產(chǎn)品沒有得到交叉補貼

C：業(yè)務活動量成本計算方法對分攤營銷和經(jīng)銷費用有用

D：如果公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，那么，應用業(yè)務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能與應用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結果之間發(fā)生重大差異

25.在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。

26.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應收帳款部門用來過帳。客戶可向應收帳款部門的客戶服務器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件

A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mail clerk).B：出納。

C：應收帳款職員。D：客戶服務部。

27.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

28.某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。

29.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮 A：與組織的治理有關的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。

30.以下哪種方式能夠以最佳方式保護計算機程序庫的安全? A：限制對程序庫的物理和邏輯訪問。B：拒絕來自遠程終端的訪問。C：為程序安裝一個日志系統(tǒng)。

D：監(jiān)控對程序庫介質的實物接觸。

31.用戶驗收測試在面向對象開發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因為它隱含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設計文檔 D：缺少對變化的跟蹤系統(tǒng)

32.在某個人負責以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；

C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。

33.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進

34.下列哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否達到的最佳方式？ A：審計委員會定期檢查部門工作質量

B：針對審計部門目標而不斷發(fā)展衡量目標的標準 C：計劃每三年進行一次外部檢查

D：由外部審計師檢查和評價部門工作 35.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

36.利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付 出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

37.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。38.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準確記錄；

C：運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

39.某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。內(nèi)部審計組的幾個成員對調(diào)查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對調(diào)查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點 A：更容易精確測度研究變量；

B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；

D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。

40.根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1．審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作—在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2．審計人員1擁有雇主公司的股票3．審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4．審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計人員2有一份兼職工作—當?shù)卮壬平M織的主席。7．審計人員 在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術問題。8．某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務報表而言并不重要。9．審計人員3收到了一家出版社的特許權使用費，請求他寫一本有關內(nèi)部審計的專業(yè)書。10．審計人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入 A：沒有 B：一項 C：兩項 D：三項

41.哪種類型的證據(jù)在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單 42.6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。

43.必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？ A：確保被審計單位所關注的問題得到恰當處理

B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷?、語法和標點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結論 D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。

44.針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加

45.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

46.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，C：c.不確定的需求和非結構化的任務。D：d.確定的需求和非結構化的任務。

47.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結構。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數(shù)位，保證只有有效的部分數(shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D：批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項總和。

48.內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；

B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；

C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。49.衍生品交易的兩大基石是什么？ A：股票和債券 B：股票和期權 C：期權與遠期合約 D：債券與遠期合約

50.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結構運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構。

第二篇：寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：抽樣考試題

寧夏省2017年上半年內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：抽樣考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項內(nèi)容最有助于提高機構內(nèi)部審計部門的工作成效？ A：在章程中以恰當條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責 B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性

D：在審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍

2.內(nèi)部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因 A：提供的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開； C：縮短到期時間； D：增加現(xiàn)金銷售額。

3.內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以

A：提高內(nèi)部控制抽樣技術的成效

B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點

C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證服務的質量 4.下列各項中屬于災難恢復計劃的一項要素的是哪一項？ A：a.新開發(fā)應用程序的計劃。B：b.描述每一個組織單位的職責。C：c.組織的系統(tǒng)開發(fā)標準。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

5.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施 A：告知管制機構和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)； D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

6.分析性程序能使內(nèi)部審計師預測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；

B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；

C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。7.內(nèi)部審計機構的人力資源方案成功的關鍵因素____ A：根據(jù)多年工作經(jīng)驗設定的報酬計劃。B：識別員工特殊愛好的方案。C：對人力資源選聘標準的很好設計。

D：發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務的非正式方案。

8.同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。

9.某內(nèi)部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內(nèi)部審計師應該

A：無論如何先進行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進行分析

D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時

10.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較 B：對經(jīng)紀人持有的證券進行函證

C：運用權益法重新計算投資的賬面價值 D：計算溢價或折價的攤銷

11.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。12.內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本 $10000000總體發(fā)票數(shù)量 2000可容忍誤差 1%置信水平95%可信度 3.0樣本間隔 $33333樣本量 300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的

A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；

C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；

D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。

13.控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是Ⅰ。更好地激勵員工做正確的事情。Ⅱ。員工對待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 14.如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是

A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。

15.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

16.公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的 B：只有(1)是對的

C：只有(2)和(3)是對的 D：只有(1)和(2)是對的

17.以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點

A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。

18.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？ A：從關聯(lián)方采購。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。

19.雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠? D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 20.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

21.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？

A：董事會的職責。

B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。

D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。

22.在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認業(yè)務重點的范圍

C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

23.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ

24.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮

A：與組織的治理有關的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務的結果； D：主要的運營變動。

25.質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔任該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。C：如果不是慣例，應禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

26.內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關注要求內(nèi)部審計師的意見應該

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據(jù)基礎上，表達審計意見。

27.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。

28.一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。

C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。29.個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。

30.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理 31.分支機構經(jīng)理認為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。B：提高審計技術。

C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。D：更多提請被審計人的關注。

32.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A：a.高級語言 B：b.非程序語言 C：c.機器語言 D：d.匯編語言

33.關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。34.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。B：告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

35.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。36.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？

A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督

B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息

D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務經(jīng)理的以備忘錄為基礎的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任

37.在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術。

38.有關使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

39.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 40.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。

41.地址、信用限額和賬戶余額。審計師希望找到超過信用限額的記錄。審計師應該遵循的最好程序是

A：開發(fā)對賬戶余額超過信用限額的數(shù)據(jù)測試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；

B：開發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶； C：要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過了信用限額； D：要求打印出賬戶余額的一個樣本，然后逐個檢查是否超過了信用限額。42.以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。

B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。

D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

43.在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會

C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托

44.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)45.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預算； D：內(nèi)部審計活動的章程。

46.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。

47.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設計 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

48.作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該

A：按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題； B：拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

C：在工作報告中僅向審計委員會披露與內(nèi)部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。

49.在下述管理要求中，哪項屬于《內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍？

A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。50.在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？

A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

第三篇：西藏內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：觀察考試試題

西藏內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：觀察考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。2.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問。B：證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表。

C：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況。

D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。

3.某公司上一的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是 A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。B：存貨價格大幅度上漲。C：收賬款大幅度增加。

D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。4.同業(yè)復核過程可以由內(nèi)部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D：提供獨立的評價。

5.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應該 A：確定損失已發(fā)生；

B：與參與資產(chǎn)控制的人員訪談； C：確認受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動提出建議。

6.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師 A：應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I導報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務 C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的 D：如果得到了適當?shù)念I導批準，就可以接受這個提議 7.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

8.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息 A：不應包括在內(nèi)部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構。

9.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變?yōu)橹挥幸粭l隊伍而有多個出納員。當一個出納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將 A：減少銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)需要的出納員少。B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。10.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？

A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。

B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。11.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。

12.確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

13.為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資； A：應將工資登記簿與員工的主文件相比較。B：應將工資主文件與員工的主文件相比較。C：應由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案。

D：應經(jīng)適當?shù)闹鞴苋藛T明確批準后，工資方能按計劃增加。

14.要檢驗工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應詳細到何種程度？ A：按業(yè)務部門劃分的每類雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

15.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 16.利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化 A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。

17.某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項？ A：大額交易 B：舞弊交易

C：特定持卡人的交易

D：每位持卡人使用的供應商

18.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

19.利用下列資料回答問題6—8某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動應是

A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關解釋；

B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；

C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；

D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。20.5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

21.某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關注驗收報告是否存在。審計主管應當

A：a.由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見； B：b.由于現(xiàn)金驗收人員同意擔?，F(xiàn)金出納不會再出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同時助理的意見；

C：c.由于所有的問題導致可能發(fā)生損失的風險相同，所以審計主管不會同意助理的意見； D：d.由于驗收報告缺乏可能導致?lián)p失的風險更大，所以審計主管不會同意助理的意見。22.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務成本 C：生產(chǎn)成本

D：其他業(yè)務成本

23.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應按30%的稅率 繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

24.近年全球發(fā)生了一些災難，鑒于災難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應該鼓勵管理者制定危機管理程序，識別制定危機管理程序的第一步工作是什么？ A：制定應急計劃 B：開展風險分析 C：創(chuàng)建危機管理小組 D：練習對危機的反應

25.以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 26.在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)

A：將所有電腦與主控計算機相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計算機對所有數(shù)據(jù)進行傳輸處理

B：將所有通信渠道連接成一個環(huán)，每個環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置

C：將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容 D：按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機相聯(lián)系 27.某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該

A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序

D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。

28.審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內(nèi)容來收集；

D：有關紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。29.為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當 A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結構改進提高審計的獨立性；

C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關系。

30.在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是 A：現(xiàn)金處理集中化。

B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現(xiàn)金需求和來源相配合。C：要求每個分部編制未來各期詳細的現(xiàn)金預測和預算，以便在集中的現(xiàn)金管理中使用。D：與主要客戶進行電子數(shù)據(jù)交換，使現(xiàn)金收入定時容易。

31.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費者測試服務中，檢驗九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標準差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 32.作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個計劃，內(nèi)容是下一將進行審計的詳細日程安排、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預計開始時間。特定審計的時間安排是根據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個計劃并不全面，因為沒有 A：a.引用諸如準則等權威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計劃中所有審計資源都得到了應用。D：d.提請管理當局批準計劃。

33.目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項 A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向。

34.在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應該做”的目標 C：“愿意做”的目標 D：“可能做”的目標考試用書

35.以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發(fā)采購訂單的人獨自保存。

B：依據(jù)實際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。

36.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？ A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。

37.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項 38.下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。B：b.實用程序。C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

39.以下哪項沒有說明業(yè)務工作底稿的功能 A：便于第三方的復核；

B：在審計的計劃、執(zhí)行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務助理人員的專業(yè)發(fā)展。

40.當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。

C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關信息

D：在給管理當局的特別報告內(nèi)描述和交易相關的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結論。

41.管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的實施情況開展審計。在準備開展審計時，審計師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進行比較，在此基礎上審計師認為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴懲缺陷。根據(jù)該結論，審計師應該開展以下哪項工作？

A：按管理層的要求開展審計，只報告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實務之前，不適宜馬上開展審計。

C：以正式報告的形式向管理層報告上述缺陷的性質。

D：計劃對管理層制定的公司行為守則的實施情況開展審計，同時對來自其它守則的最佳實務的遵守情況開展審計，因為后者代表了現(xiàn)有的最佳衡量標準。42.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

43.某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會

C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。44.下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關部門證實勞務是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。

45.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。46.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。

B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。47.甘特圖的特征中，以下哪項是對流程圖的改進。A：金額 B：時間因素 C：任務描述 D：資源要求

48.利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。該分部的銷售、毛利(gross margin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是

A：分部經(jīng)理補貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤； B：年終后存在大量的銷售退回記錄；

C：審計人員對銷售發(fā)票進行隨機抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務相應的運輸憑單；

D：本中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。

49.為了確認虛構的或已經(jīng)離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是 A：平行模擬薪金總額的計算 B：薪金扣減的例外測試 C：重新計算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動

50.在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？ A：屬性抽樣 B：貨幣單位抽樣 C：單位平均值抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

第四篇：2015年下半年新疆內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：觀察考試試題

2015年下半年新疆內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：觀察考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.下列哪項審計程序提供的證據(jù)與證實工薪都支付給了真實雇員的審計目標最不相關？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對

C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 2.通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；

B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結果； D：在日常應用程序中插入特定的審計方法。

3.內(nèi)部審計主管設置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力。②經(jīng)營活動的復雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費用賬戶即受管理當局決策影響。內(nèi)部審計主管召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由負責具體部門審計的審計經(jīng)理來估定。審計主管對各因素設定了0.5至1.0的權數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險評估程序的陳述中，正確的是

A：風險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質量因素，因而不可能進行預值的計算。B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適合的，因為風險級別不可量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?.如果適時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合? A：質量成本增加，訂貨成本降低 B：缺貨成本增加，儲存成本降低 C：采購成本增加，缺貨成本降低 D：采購成本增加，質量成本降低

5.以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C：文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議

6.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制 A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關 心的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或審計學領域的學位。

7.為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？

A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。

B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。

D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。

8.在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試

C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計

9.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？ A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。10.雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞孟到y(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低復雜性 D：提高安全性

11.項目控制過程開始于 A：基準計劃 B：工作命令表 C：工作分配表

D：時間與成本的權衡

12.如果內(nèi)部審計人員濫用職權、徇私舞弊，所在單位應該 A：移送司法機關處理 B：依照有關規(guī)定處理 C：開除

D：調(diào)離工作崗位

13.某內(nèi)部審計師在信息技術部門開展控制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會把內(nèi)部審計部門視為控制措施的負責部門。14.與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

A：應收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單；

D：事先編號的裝運單據(jù)。

15.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。16.安全性軟件的主要目的是 A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；

B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。

17.在與存貨部門管理人員面談期間，某內(nèi)部審計師了解到銷售人員經(jīng)常在沒有得到銷售副總裁批準的情況下訂購存貨。同時，詳細測試顯示在補充備件采購訂單上也沒有書面的批準。詳細測試屬于以下哪類審計證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)

18.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當

A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結果；

D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。19.某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準確性方面，最合適的審計程序是

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關憑單核對；

B：把一批測試業(yè)務數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預期的結果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程；

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應如何，以何種順序進行處理。

20.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；

C：內(nèi)部審計活動的預算； D：內(nèi)部審計活動的章程。

21.系統(tǒng)開發(fā)審計包括對多項內(nèi)容進行審查來保證開發(fā)活動得到適當?shù)目刂坪凸芾怼Ｒ韵赂黜椫胁粚儆趯彶閮?nèi)容的是 A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發(fā)、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。22.以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責任；

C：將收入與其它內(nèi)部責任(如應收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。

23.審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發(fā)票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法最能保證有關當時運費計算的正確性？ A：運用發(fā)現(xiàn)抽樣從應附加運費的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機應用軟件。C：通過從應附加運費的發(fā)票中選擇交易來運用差額估計。

D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。

24.高級管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓以便能夠適當?shù)剡x拔將來的領導人員。顧問不期望領導人員具有的個人特點是

A：a．深刻的理解計算機系統(tǒng) B：b．愿意傾聽

C：c．不惜一切代價也要達成目標 D：d．掌握組織語言

25.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。

26.某內(nèi)部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實了樣本中的所有支付都經(jīng)適當批準的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c 27.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；

B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動； C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；

D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。

28.有關使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確 A：它是收集與審計有關的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。

29.為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果 A：外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的； B：外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動； C：外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)； D：外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。

30.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。

31.在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題？ A：結束談話時提出的問題。B：旨在讓對方招供的問題。C：評估型問題。

D：為了了解情況而提出的問題。32.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

33.以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。

34.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手？ A：審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。

C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。

D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。

35.以下哪類主管負責引進新系統(tǒng)，同時維護現(xiàn)有系統(tǒng)運作過程中程序員和分析員的工作? A：業(yè)務主管 B：數(shù)據(jù)庫行政主管 C：質量管理主管 D：系統(tǒng)開發(fā)主管

36.某內(nèi)部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統(tǒng)。審計部門確定了計算機程序內(nèi)關鍵的控制和處理步驟，并開發(fā)測試數(shù)據(jù)來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內(nèi)部審計師在測試結果中沒有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計師可以得出結論 A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。

B：系統(tǒng)適當?shù)挠涗浟巳旯ぷ鲿r間，并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。

37.新成立的內(nèi)部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當?shù)慕M織地位做出的最佳表述

A：首席審計執(zhí)行官應該向首席執(zhí)行官報告，但不應與董事會接觸； B：首席審計執(zhí)行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員； C：首席審計執(zhí)行官應該是向首席財務官報告的參謀官員； D：首席審計執(zhí)行官應該向行政副總裁報告。

38.審計證據(jù)表明，有時即使該供應商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應采取的最恰當?shù)牟襟E是 A：征求公司法律顧問的建議； B：與采購員討論采購業(yè)務； C：與供應商聯(lián)系討論采購業(yè)務；

D：與采購員的上級主管討論采購業(yè)務。

39.某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。

B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；

C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；

D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層

40.具有優(yōu)先購股權的普通股股東有權利 A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發(fā)的股票。

C：對公司出售的債券有優(yōu)先購買權。D：在大會上優(yōu)先投票表決。

41.在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y論是 A：關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行 D：分公司違反了公司政策

42.通用審計軟件可以使審計人員 A：a．監(jiān)視應用程序的執(zhí)行。B：b．在對主文件上用真實和虛擬的實體進行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C：c．從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進行檢查。D：d．在正常的應用程序中插入特殊的審計例程。

43.假設審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>

A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。

D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。

44.以下哪項可以將劣質原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異;D：在生產(chǎn)過程結束時確定損壞金額。45.下列哪項是局域網(wǎng)的服務器？

A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。

B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設備。C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡連接起來的設備。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。46.對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機/服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

47.一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是

A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。

C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。48.流程重組區(qū)別于全面質量管理的地方在于流程重組主要涉及 A：應用團隊解決系統(tǒng)問題 B：去除不產(chǎn)生增值效應的業(yè)務

C：實施“計劃－落實－檢查－行動”周期 D：進一步強調(diào)服務客戶的重要性

49.通用審計軟件可以用于控制性測試支持性測試 A：可以可以 B：可以不可以 C：不可以可以 D：不可以不可以

50.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

第五篇：2015年江西省內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：證據(jù)收集工具考試試題

2015年江西省內(nèi)審師《實施內(nèi)部審計業(yè)務》：證據(jù)收集工具考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項雇傭程序能夠對求職申請中所提供信息的正確性進行最好的控制？

A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請者品行特點的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實而正確的，作為對申請表中信息真實性的確認。2.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關；

B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的；

C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。

3.通過實地觀察，內(nèi)部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？ A：法律部門；

B：董事會的審計委員會； C：總裁；

D：外部審計人員。

4.某銀行內(nèi)部審計師要證實存款賬戶總賬余額的準確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標

A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；

B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；

C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對所有未答復函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。

5.你公司市場部在為某關鍵產(chǎn)品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產(chǎn)品的價格，因為競爭者的價格將影響客戶對你公司產(chǎn)品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。用于此類決策的數(shù)學技術是 A：a．博弈論。B：b．概率論。C：c．線性規(guī)劃。D：d.敏感性分析。6.約束理論

A：可以在生產(chǎn)流程中發(fā)現(xiàn)“瓶頸”問題。B：可以在生產(chǎn)流程中確認生產(chǎn)能力。C：同水平整合最為相關。D：同垂直整合最為相關。

7.下列有關使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測試一個控制措施； C：每種類型要檢查幾個交易；

D：只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。8.依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力 A：a.熟練運用內(nèi)部審計準則； B：b.理解管理原則； C：c.良好的人際溝通；

D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。

9.作為組織中一個單獨的部門，內(nèi)部審計活動在遏制舞弊行為方面的首要職責是 A：檢查和評價部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； B：建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)； C：計劃部門的舞弊遏制活動； D：控制部門的舞弊遏制活動。10.在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計部門參與審計對外公開但供內(nèi)部使用的季度財務報表。要求內(nèi)部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬于這類理由? A：管理層可能認為，讓內(nèi)部審計師審計季度財務信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價值

B：管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現(xiàn)錯誤，可能會引發(fā)有關部門對公司的處罰 C：根據(jù)《標準》，內(nèi)部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作 D：管理層可能會關注其在金融市場的聲譽

11.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。

12.在對資金運營的保證審計業(yè)務中，要求內(nèi)部審計師應考慮如下因素，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。13.某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應該最先考慮 A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。

C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務。

14.某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？ A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。

B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。

D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。15.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項 16.質量控制中最重要的組成部分是 A：符合ISO9000系列的要求。B：決定合適的檢查時間。

C：確保產(chǎn)品與服務符合設計規(guī)格。D：滿足上級管理人員的要求。

17.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟性 C：可控性

D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

18.對客戶應收賬款的審計發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計發(fā)現(xiàn)的處理情況時以下哪項內(nèi)容沒有用？

A：來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。B：財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。C：應收賬款經(jīng)理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。

D：信息技術部門就新的應收賬款系統(tǒng)的實施情況提供更新信息。

19.運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程

D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理

20.審計標準要求定期實施考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績，以下哪項對此負有責任？ A：審計委員會 B：首席審計執(zhí)行官 C：管理層

D：內(nèi)部審計師

21.在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助 A：取得控制的初步調(diào)查 B：確認業(yè)務重點的范圍

C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議 D：評價控制的充分性和有效性

22.公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？

A：預防型控制 B：檢查型控制 C：糾正型控制 D：監(jiān)測型控制

23.內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。24.對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機/服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡上同進行；

B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；

D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

25.首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)

C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項

26.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II 27.下列哪一程序可以取得有關應收賬款壞賬準備充足性的最相關證據(jù)? A：函證應收賬款。

B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。

28.某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應有的職業(yè)謹慎

A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結合在一起的； B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務進行抽樣測試；

C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣；

D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。

29.為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取 消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。

30.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？

A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?/p>

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查 31.內(nèi)部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?A：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始

B：不開展任何進一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告

C：把開戶行的政策用作審計標準，并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策

D：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容

32.某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設備；該設備記錄所有的食品訂單及服務員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務員與廚師有明確分工

C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達公司總部

33.在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據(jù)的充分性？ A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標準差小于等于總體標準差

C：手跡的證據(jù)與審計師要證明的認定直接相關 D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體

34.如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準的供應商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣 C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付 35.內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內(nèi)部審計活動； C：業(yè)務客戶； D：管理高層。

36.一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實施一套計算機系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明 A：工具軟件； B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)； D：PBX系統(tǒng)；

37.為了滿足顧客要求,項目的結果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計劃 C：進度 D：目標

38.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映: A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%，(2)銷售成本增長25%； B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半； C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50% D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

39.信息系統(tǒng)管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災害時經(jīng)營活動得以持續(xù) D：確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔

40.管理人員通過比較職務規(guī)范和在崗人員的能力和義務，能夠 A：a．編制人力資源計劃

B：b．判斷組織員工是否稱職 C：c．預測將來的人事需要 D：d．決定將要提升的員工

41.內(nèi)部審計準則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供財務報告審計的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關的審計工作；

C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結果報告給上層管理當局以及董事會； D：將外部審計人員業(yè)績的評價結果報告給上層管理當局以及董事會。42.某內(nèi)部審計師正在評價車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有 重大增長:(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。內(nèi)部審計師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)賬項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

43.終端仿真軟件允許局域網(wǎng)的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網(wǎng)用戶也需要公司大型機的中心數(shù)據(jù)庫的信息，并使用該部門雇員開發(fā)的終端用戶計算(EUC)應用系統(tǒng)對這些信息進行處理。在這種環(huán)境下，除了一項外都是主要的控制風險? A：部門用戶可能未執(zhí)行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經(jīng)授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。

D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。

44.某公司的一個部門擁有向公司內(nèi)部其他部門提供專門支持的權利，該部門一般被稱為 A：收入中心 B：成本中心 C：利潤中心 D：服務中心

45.某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是

A：直接訪問存儲設備 B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)

D：傳送控制協(xié)議

46.確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。

47.內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？ A：用于評估和衡量內(nèi)部審計結構運行情況的標準； B：內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準； C：旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述； D：適用于各種內(nèi)部審計機構。

48.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。

49.某公司的外部審計師已列出一張風險和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計部門應重視這些風險和問題。高層管理人員已將該清單轉交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應該

A：在內(nèi)部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求

B：將這些風險和問題向審計委員會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。

C：考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍

D：不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍 50.內(nèi)部審計師通常要在其工作底稿中包含若干的小結。對這類小結的目標做出最佳表述的是

A：小結的編制要符合標準；

B：對于每部分業(yè)務工作方案的完成，通常都要求有小結；

C：小結從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容； D：小結記錄了內(nèi)部審計師所考慮的所有相關信息。