第一篇：張益儒同志任劍川縣沙溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

張益儒同志任劍川縣沙溪鎮(zhèn)鎮(zhèn)長期間的經(jīng)

濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條的規(guī)定和中共劍川縣委組織部的委托，我局于2010年6月28日至7月28日，對張益儒同志2008年至2009年任沙溪鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。并延伸審計(jì)了下屬7個(gè)獨(dú)立核算單位。相關(guān)單位對其所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

沙溪鎮(zhèn)位于劍川縣東南部，屬南溫帶氣候，東與洱源縣交界，西、北分別與本縣彌沙、羊岑、甸南毗鄰。全鎮(zhèn)下轄14個(gè)村民委員會(huì)，46個(gè)自然村、76個(gè)村民小組。鎮(zhèn)政府下轄獨(dú)立核算部門5個(gè)，即：林業(yè)站、農(nóng)科站、水保站、計(jì)生服務(wù)所、文化站。2009年末鎮(zhèn)政府人員編制30人(行政25人,事業(yè)5人)，實(shí)有在職人員26人(行政21人,事業(yè)5人)。離退休12人。車輛編制2輛，實(shí)有2輛。固定資產(chǎn)1115538元，比2008年年初固定資產(chǎn)1046833元，增加68705元。單位承諾銀行賬戶3個(gè)，審計(jì)核實(shí)3個(gè)（零余額存款賬戶、專項(xiàng)資金存款賬戶、收入?yún)R繳存款賬戶）。

二、審計(jì)結(jié)果

（一）、任期內(nèi)主要社會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 根據(jù)沙溪鎮(zhèn)統(tǒng)計(jì)人員提供的主要社會(huì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分別是：

1、農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值2008年為4525.14萬元，2009年為5165.86萬元，增長14.2%。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總值2008年為3528萬元，2009年為5045萬元，增長43.03%。

3、農(nóng)民人均純收入2008年為1780元，2009年為2052元，增加13.8%。

4、糧食總產(chǎn)量2008年為3943.72萬公斤，2009年為3986.56萬公斤，增長1.08%。

5、烤煙收購量2008年為92.5萬公斤，2009年為97.5萬公斤，增長5.41%。

6、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)總收入2008年為6861萬元，2009年為7667萬元，增長12%。

7、固定資產(chǎn)投資完成2008年1867萬元，2009年為3515.10萬元，增長88.3%。

8、烤煙種植面積2008年5720畝，2009年為6150畝，增長7.52%。

（二）、沙溪鎮(zhèn)財(cái)政收支情況 1、2008年財(cái)政收支情況

2008年初預(yù)算結(jié)余-2.1萬元，本年本級(jí)地方財(cái)政收入375.2萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入152.3萬元(中央、省農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入48萬元，上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入104.3萬元)，合計(jì)525.4萬元。財(cái)政支出513.4萬元（一般預(yù)算支出374.8萬元，上解支出138.6萬元）。年終滾存結(jié)余12萬元。2、2009年財(cái)政收支情況

2009年初預(yù)算結(jié)余12萬元，本年本級(jí)地方財(cái)政收入458萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入309.15萬元，合計(jì)779.15萬元。財(cái)政支出749.15萬元（一般預(yù)算支出749.15萬元）。年終滾存結(jié)余30萬元。

（三）、沙溪鎮(zhèn)政府債務(wù)情況

根據(jù)沙溪財(cái)政所提供的工程項(xiàng)目欠款情況，2008年年初張益儒同志任職時(shí)，政府性工程建設(shè)項(xiàng)目欠款114.4萬元。截至2009年12月政府性工程建設(shè)項(xiàng)目欠款82.6萬元(任期內(nèi)無新增債務(wù))，凈減31.8萬元。

（四）、任期內(nèi)主管及分管部門的資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)收支情況

1、鎮(zhèn)政府及各部門2008年至2009年財(cái)務(wù)收支情況（1）沙溪鎮(zhèn)人民政府

資金來源類：上期結(jié)余37598.51元，本期撥入經(jīng)費(fèi)5019000.63元，暫存款687101.34元，合計(jì)5743700.48元。

資金運(yùn)用類：本期經(jīng)費(fèi)支出4755342.18元（工資福利支出1583123.45元，商品和服務(wù)支出1634190.92元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助1514482.81元，其它資本性支出23545.00元）。財(cái)政應(yīng)返還額度300000.00元，暫付款48405.49元，合計(jì)5103747.67元。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存639952.81元（現(xiàn)金199120.71元，銀行存款440832.10元）。（2）沙溪財(cái)政所

資金來源類：上期結(jié)余11856.85元，本期收入422564.15元（撥入經(jīng)費(fèi)418085.60元，其他收入4478.55元）。合計(jì)434421.00元。

資金運(yùn)用類：經(jīng)費(fèi)支出434421.00元（工資福利支出165963.00元，商品和服務(wù)支出230833.40元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助16694.60元，其它資本性支出20930.00元）。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存0元。（3）沙溪鎮(zhèn)計(jì)劃生育服務(wù)所

資金來源類：上期事業(yè)結(jié)余34266.44元，本期收入110481.70元（財(cái)政補(bǔ)助收入82287.00元，經(jīng)營收入9058.00元，其他收入9926.20元，預(yù)算外收入9210.50元）。其他應(yīng)付賬款360.00元。固定資產(chǎn)197642.86元。合計(jì)342751.00元。

資金運(yùn)用類：事業(yè)支出108006.40元（工資福利支出77664.00元，商品和服務(wù)支出26083.40元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助4259.00元）。應(yīng)收賬款1670.74元，庫存藥品4480.96元，合計(jì)114158.10元。

資金結(jié)存類；本期結(jié)存228592.90元（銀行存款28752.93元，現(xiàn)金2197.11元，固定基金197642.86元）。（4）沙溪鎮(zhèn)聯(lián)合診所

資金來源類：財(cái)政補(bǔ)助收入14196.12元。

資金運(yùn)用類：事業(yè)支出14196.12元（對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助14196.12元）。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存0元。（5）沙溪鎮(zhèn)林業(yè)站

資金來源類：上期事業(yè)結(jié)余20783.00元，本期收入469074.10元（財(cái)政補(bǔ)助收入401374.10元，預(yù)算外收入67700.00元）。其他應(yīng)付款114349.39元，應(yīng)繳預(yù)算款200.00元，固定資產(chǎn)262645.00元。合計(jì)867051.49元。

資金運(yùn)用類：本期事業(yè)支出487285.30元（工資福利支出239623.70元，商品和服務(wù)支出121971.20元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助125690.40元）。應(yīng)收賬款13374.00元，其他應(yīng)收款101269.49元，合計(jì)601928.79元。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存265122.70元（銀行存款2473.18元，現(xiàn)金4.52元，固定基金262645.00元）。

（6）沙溪鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心

金來源類：上期事業(yè)結(jié)余6859.30元，本期收入653212.00元（財(cái)政補(bǔ)助收入641212.00元，預(yù)算外收入12000.00元）。其他應(yīng)付款10933.10元，合計(jì)671004.40元。

資金運(yùn)用類；本期事業(yè)支出659440.07元（工資福利支出540664.00元，商品和服務(wù)支出96380.07元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助22396.00元）。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存11564.33元（銀行存款5100.00元，現(xiàn)金6464.33元）。

（7）沙溪鎮(zhèn)水利水土保持工作站

資金來源類：上期事業(yè)結(jié)余4813.25元，本期收入237201.10元（財(cái)政補(bǔ)助收入213301.10元，預(yù)算外收入23900.00元）。其他應(yīng)付賬款6660.80元，固定資產(chǎn)61100.00元,合計(jì)309775.15元。

資金運(yùn)用類：本期事業(yè)支出240560.30元（工資福利支出192447.50元，商品和服務(wù)支出31697.80元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助16415.00元）。

資金結(jié)存類；本期結(jié)存69214.85元（銀行存款6252.46元，現(xiàn)金1862.39元，固定基金61100.00元）。（8）沙溪鎮(zhèn)文化站

資金來源類:財(cái)政補(bǔ)助收入36267.00元。

資金運(yùn)用類：事業(yè)支出36267.00元（工資福利支出34187.00元，商品和服務(wù)支出700.00元，對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助1380.00元）。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存0元。

2、專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類；①上期結(jié)余：1642432.93元（寺登街基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)726445.79元，小城鎮(zhèn)建設(shè)58738.10元，發(fā)展資金3800.00元，華叢山公路4950.00元，水利扶貧20414.00元，坡改梯3160.99元，規(guī)劃費(fèi)36328.70元，綠化費(fèi)5568.40元，生態(tài)賓館13642.90元，水利款15449.10元，其它各項(xiàng)款1184.95元，水費(fèi)289235.21元，水費(fèi)中轉(zhuǎn)入10887.51元，華龍落水洞40000.00元，東南下橫溝20000.00元，平甸公路?？?68721.00元，下科壩排浸30000.00元，伙山公路橋60000.00元，市場收入15670.00元，土地返成78236.28元，寺登幼兒園40000.00元）。②收回07年平甸公路?？钔嘶?6146.00元。③本期收入5152913.50元（寺登街基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1625000.00元，規(guī)劃費(fèi)100000.00元，綠化經(jīng)費(fèi)100000.00元，水費(fèi)203456.00元，土地返成201698.00元，寺登幼兒園建設(shè)64778.60元，林權(quán)改制培訓(xùn)費(fèi)20000.00元，鰲鳳老協(xié)建設(shè)款120000.00元，四聯(lián)村容村貌40000.00元，結(jié)算戶溪南村委會(huì)建設(shè)71000.00元，平甸公路過鎮(zhèn)段488024.00元,收客運(yùn)站東北角瓦房拍賣價(jià)款730800.00元，“一事一議”項(xiàng)目689025.43元, 石龍民俗文化廣場105886.75元，烈士陵園建設(shè)項(xiàng)目140000.00元，衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)20000.00元，政權(quán)建設(shè)資金20000.00元，鰲鳳村委會(huì)建設(shè)資金10000.00元，教育基金30000.00元，退耕還林215800.00元，沼氣池補(bǔ)助135000.00元，其他收入2300.00元（環(huán)衛(wèi)站舊車變價(jià)收入），王進(jìn)東土地征用費(fèi)9144.72元，結(jié)算戶轉(zhuǎn)入縣不達(dá)征收經(jīng)費(fèi)11000.00元)。④其他收入（利息）5867.71元。收入合計(jì)6857360.14元。⑤應(yīng)付帳款70827.58元，總計(jì)6928187.72元。

資金運(yùn)用類：①本期支出4624595.82元（寺登街基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1507520.46元，發(fā)展資金3800.00元，華叢山公路4950.00元，坡改街?？?483.25元，綠化費(fèi)63185.76元，生態(tài)賓館10750.00元，其他各項(xiàng)款1184.95元，水費(fèi)427216.80元，水利帳中轉(zhuǎn)入10887.51元，華龍落水洞40000.00元，東南下橫溝20000.00元，平甸公路專款193404.00元，伙山公路橋62000.00元，土地返成229000.00元，寺登街幼兒園104778.60元，林權(quán)改制20000.00元，鰲鳳村老協(xié)建設(shè)款120000.00元，四聯(lián)村容村貌40000.00元，結(jié)算戶撥支溪南村建設(shè)款71000.00元，平甸公路過鎮(zhèn)段472200.20元，客運(yùn)站東北角瓦房拍賣價(jià)款441974.78元，“一事一議”項(xiàng)目578289.43元，石龍村民俗文化廣場108970.08元，衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)21000.00元，政權(quán)建設(shè)資金20000.00元，鏊鳳村建設(shè)資金10000.00元，教育基金30000.00元，結(jié)算戶轉(zhuǎn)入縣不達(dá)征收經(jīng)費(fèi)11000.00元）。②預(yù)付帳款586394.00元。合計(jì)5210989.82元

資金結(jié)存類：本期結(jié)存1717197.90元（銀行存款）

3、扶貧專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類：①上期結(jié)余：304450.52元（石龍村整村推進(jìn)項(xiàng)目-11952.10元，石龍村地震安全項(xiàng)目146200.00元，石龍村民俗文化廣場建設(shè)項(xiàng)目108479.50元，石龍村民俗專項(xiàng)資金項(xiàng)目50000.00元，寺登河過鎮(zhèn)段治理53.03元，東南村異地扶貧項(xiàng)目1.00元，甸頭以工代賑項(xiàng)目226.00元，寺登小康村建設(shè)項(xiàng)目6323.76元，利息收入5119.33元）。②本期收入4764142.79元（石龍村整村推進(jìn)項(xiàng)目218800.00元，石龍村民俗文化廣場建設(shè)項(xiàng)目20000.00元，利息收入2942.79元，紅星村整村推進(jìn)項(xiàng)目871400.00元，紅星村地震安全項(xiàng)目213000.00元，紅星村小學(xué)危房改造補(bǔ)助100000.00元，東南村整村推進(jìn)項(xiàng)目1235000.00元，東南村整村推進(jìn)工作經(jīng)費(fèi)15000.00元，東南村地震安全工程572000.00元，四聯(lián)村整村推進(jìn)項(xiàng)目1025000.00元，四聯(lián)村地震安全工程276000.00元，四聯(lián)村整村推進(jìn)工作經(jīng)費(fèi)15000.00元，四聯(lián)村交通建設(shè)項(xiàng)目50000.00元，甸頭“中間村”建設(shè)項(xiàng)目150000.00元）。收入合計(jì)5068593.31元。③暫存款31814.62元。總計(jì)5100407.93元。資金運(yùn)用類：①本期支出3623123.37元（石龍村整村推進(jìn)項(xiàng)目168041.41元,石龍村地震安全項(xiàng)目146200.00元，石龍村民俗文化廣場建設(shè)項(xiàng)目157771.40元,石龍村民俗專項(xiàng)資金項(xiàng)50000.00元，寺登小康村建設(shè)項(xiàng)目6323.76元，利息支出：5000.00元（石龍村整村推進(jìn)補(bǔ)助），紅星村整村推進(jìn)項(xiàng)目818912.16元，紅星村地震安全項(xiàng)目213000.00元，東南村整村推進(jìn)項(xiàng)目803752.64元，東南村地震安全工程212000.00元，四聯(lián)村整村推進(jìn)項(xiàng)目888122.00元，四聯(lián)村地震安全工程154000.00元）。②暫付款：299147.70元。合計(jì)：3922271.07元。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存：1178136.86元（銀行存款）

4、預(yù)算外資金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類：上期結(jié)余27443.77元，本期收入：294099.00元（應(yīng)繳財(cái)政專戶款），其他收入：52.05元（利息收入）。合計(jì)321594.82元。

資金運(yùn)用類：本期支出：106500.00元（應(yīng)繳財(cái)政專戶款返回）。暫付款：54.14元。合計(jì)106554.14元。

資金結(jié)存類：本期結(jié)存：215040.68元（銀行存款）

5、血防項(xiàng)目專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類：本期收入：1598200.00元（縣畜牧局撥入血防項(xiàng)目實(shí)施資金1598200.00元）。

資金運(yùn)用類：0元。

資金結(jié)存類：本期結(jié)余：1598200.00元（銀行存款）

6、其他財(cái)政資金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類：上期結(jié)轉(zhuǎn)80470.63元（其他財(cái)政資金結(jié)余50000.00元，利息收入30470.63元）。本期收入85875.83元（結(jié)算戶轉(zhuǎn)入鰲鳳村醫(yī)療室補(bǔ)助20000.00元，結(jié)算戶轉(zhuǎn)入寺登街管委會(huì)補(bǔ)助5000.00元，結(jié)算戶轉(zhuǎn)入沙溪派出所補(bǔ)助5000.00元，結(jié)算戶轉(zhuǎn)入稅收征收補(bǔ)助50000.00元，利息收入5875.83元）。收入合計(jì)166346.46元。

資金運(yùn)用類：本期支出166346.46元。資金結(jié)存類：本期結(jié)余0元。

7、支農(nóng)周轉(zhuǎn)金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類：結(jié)余274.26元（利息收入274.26元）。借入周轉(zhuǎn)金190721.37元。合計(jì)190995.63元。

資金運(yùn)用類：暫付款187329.33元，其他應(yīng)收款3000.00元（朱平順借款），合計(jì)190329.33元。

資金結(jié)存類：結(jié)余666.30元（銀行存款）

8、發(fā)展資金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類；暫存款152770.60元。資金運(yùn)用類：暫付款152746.60元。資金結(jié)存類：結(jié)余24.00元（銀行存款）。

9、本級(jí)周轉(zhuǎn)金財(cái)務(wù)收支情況

資金來源類：上期結(jié)余2546.69元（利息收入2546.69元），本期收入47.28元（利息收入47.28元），收入合計(jì)2593.97元。暫存款4961.09元，總計(jì)7555.06元。

資金運(yùn)用類：暫付款3000.00元（張根亮借款）資金結(jié)存類：結(jié)余4555.06元（銀行存款）

10、沙登箐公路工程財(cái)務(wù)收支情況 資金來源類：收入453059.50元。資金運(yùn)用類：支出450505.24元。

資金結(jié)存類：結(jié)余：2554.26元（銀行存款）。

11、沙牛公路專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支情況 資金來源類：收入1040553.28元。

資金運(yùn)用類：支出69830.46元。撥出工程款965830.35元。暫付款3780.00元。合計(jì)1039440.81元。

資金結(jié)存類：結(jié)余1112.47元（銀行存款）。

（五）、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策情況

張益儒同志任沙溪鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長期間，積極爭取各項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和資金，實(shí)施和完成了4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的編制和上報(bào)，協(xié)助縣交通局完成了平甸線建設(shè)并于2008年12月通車。共投資3500萬元，完成塔平壩土地開發(fā)整理項(xiàng)目、沙溪衛(wèi)生院醫(yī)技樓、沙溪中學(xué)綜合樓、寺登街基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等15個(gè)項(xiàng)目。通過這些項(xiàng)目的建設(shè)，沙溪鎮(zhèn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、重點(diǎn)項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、扶貧攻堅(jiān)及千村扶貧、整村推進(jìn)等方面有了很大的起色。使沙溪鎮(zhèn)的村容村貌、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民群眾生產(chǎn)生活水平有了很大的改善。經(jīng)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)張益儒同志擔(dān)任鎮(zhèn)長期間違反民主決策程序的個(gè)人決策行為。

（六）、任期內(nèi)個(gè)人收入及廉潔自律情況 審計(jì)組對張益儒同志任職期間（2008年1月至2009年12月）的個(gè)人廉政情況進(jìn)行了調(diào)查，并核實(shí)了其任職期間的收入情況。2008年1月至2009年12月張益儒同志的個(gè)人收入合計(jì)68166.00元，其中：工資53715.00元，其他收入14451.00元。從審計(jì)公示和單位提供的相關(guān)資料中，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)張益儒同志任職期內(nèi)有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。

三、審計(jì)查出的問題及處理意見

（一）、國有資產(chǎn)處置未經(jīng)批準(zhǔn)。1、2008年12月至2009年9月間，出售沙溪寺登街客運(yùn)站東北角臨街面舊瓦房一棟及牲畜市場南面地基收入753040.00元。

2、用出售收入支付鎮(zhèn)計(jì)生服務(wù)所轉(zhuǎn)讓費(fèi)、原農(nóng)具廠職工補(bǔ)償費(fèi)作、寺登村委會(huì)綜合樓建設(shè)及用建筑材料抵扣等425070.06元。

上述兩點(diǎn)違反《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（中華人民共和國財(cái)政部令第35號(hào)）第二十九條：“行政單位處置國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得處置”。及《云南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》第三十四條：“行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬國家所有，按照政府非稅收入管理規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理，收入上繳財(cái)政專戶或國庫，支出按照履行職能需要由財(cái)政統(tǒng)籌安排。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一處置”的規(guī)定。根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條：“國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)”。責(zé)成沙溪鎮(zhèn)人民政府完善手續(xù)后，上繳縣財(cái)政。

（二）、收入長期掛往來，在暫存款中列收列支。沙溪鎮(zhèn)人民政府由于歷屆會(huì)計(jì)在暫存款中核算部分上級(jí)部門補(bǔ)助收入及其他收入和支出，導(dǎo)致收支不實(shí)。2008年和2009年兩個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)收入2513085.41元及支出2166062.44元。

違反《行政單位財(cái)務(wù)制度》第十條：“行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用”。第三十六條：“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款；對各種暫存款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算、不得長期掛賬”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第231號(hào)）第五十二條：

（四）“責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目”的規(guī)定。責(zé)令沖轉(zhuǎn)調(diào)整相關(guān)科目。

（三）、購置固定資產(chǎn)未通過政府采購11136.00元。鎮(zhèn)政府購置數(shù)碼相機(jī)5400.00元和辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)5736.00元未辦理政府采購手續(xù)。違反了《政府采購法》第七條：“納入政府采購目錄的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購”。第十八條：“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購”的規(guī)定。對上述違規(guī)行為，責(zé)成劍川縣沙溪鎮(zhèn)人民政府補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

（四）、少列固定資產(chǎn)原值5736.00元。

鎮(zhèn)政府購置辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)5736.00元，漏列固定資產(chǎn)和固定基金。

違反《行政單位會(huì)計(jì)制度》第6條：“行政單位的各項(xiàng)資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，均應(yīng)納入行政單位會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條：

（四）“責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目”的規(guī)定。對少列固定資產(chǎn)原值5736.00元，作補(bǔ)記入賬處理。

四、審計(jì)評價(jià)

張益儒同志任職期間，在鎮(zhèn)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下和鎮(zhèn)人大的監(jiān)下，認(rèn)真履行職責(zé)，從沙溪鎮(zhèn)的實(shí)際出發(fā)，帶領(lǐng)全鎮(zhèn)廣大干部群眾克服困難，取得了一定的成績。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)總收入、農(nóng)民人均純收入、財(cái)政收入穩(wěn)步增長。積極爭取資金，加大農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)村發(fā)展項(xiàng)目的投入，在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特別是在鄉(xiāng)村交通、扶貧攻堅(jiān)等新農(nóng)村建設(shè)中做了一定的工作，進(jìn)一步改善了農(nóng)民生產(chǎn)、生活條件，使沙溪鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)有了進(jìn)一步發(fā)展，人民生活水平不斷提高。任期內(nèi)沙溪鎮(zhèn)的綜合實(shí)力得到一定程度的提高。財(cái)務(wù)管理規(guī)范，賬務(wù)清楚。根據(jù)有關(guān)部門提供的會(huì)計(jì)資料，未發(fā)現(xiàn)張益儒同志有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。但對審計(jì)中查出的購置固定資產(chǎn)未通過政府采購等問題，張益儒同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

五、審計(jì)建議

（一）、應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和上級(jí)主管部門對各項(xiàng)資金的核算要求，合理設(shè)置賬務(wù)體系，正確使用會(huì)計(jì)科目，加大對下屬單位各項(xiàng)資金使用監(jiān)管力度，確保會(huì)計(jì)核算能全面、真實(shí)和規(guī)范地反映各項(xiàng)資金的收支情況。

（二）、規(guī)范賬務(wù)處理，克服隨意性。認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)核算處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，不斷提高會(huì)計(jì)管理和核算水平。

（三）、要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制招待費(fèi)的開支。

（四）、認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對取得的行政事業(yè)性收費(fèi)收入和其他收入嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理和納入單位基本財(cái)務(wù)賬戶核算管理，嚴(yán)禁坐支或轉(zhuǎn)入其他賬戶列支的行為。

（五）、應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，完善采購審批手續(xù)。

第二篇：關(guān)于和福善同志任劍川縣民族宗教事務(wù)局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)

關(guān)于和福善同志任劍川縣民族宗教事務(wù)局

局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條的規(guī)定和中共劍川縣委組織部的委托，我局自2010年6月28日至7月22日，重點(diǎn)對和福善同志2007年至2009年任劍川縣民族宗教事務(wù)局局長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)（和福善同志任期為2006年至今），你局對所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

劍川縣民族宗教事務(wù)局為地方財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，2009年底人員編制5人(行政5人)，實(shí)有人數(shù)7人（行政7人），離退休1人。車輛編制1輛，實(shí)有車輛1輛。審計(jì)期內(nèi)會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，財(cái)務(wù)由局長一支筆審批，財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)生變動(dòng)。

二、審計(jì)結(jié)果

（一）資產(chǎn)、負(fù)債情況

2006年和福善同志任職之初，資產(chǎn)負(fù)債情況為：資產(chǎn)部類：現(xiàn)金50.01元、銀行存款16600.82元、應(yīng)收賬款23100.00元、固定資產(chǎn)554470.00元（其中：辦公設(shè)備102170.00元、交通工具300000.00元、房屋建筑150000.00元、其他2300.00元），資產(chǎn)部類合計(jì)594220.83元；負(fù)債部類：應(yīng)付賬款618.00元、固定基金554470.00元、專款結(jié)余39132.8

3元,負(fù)債部類合計(jì)594220.83元。2009年底資產(chǎn)負(fù)債情況為：資產(chǎn)部類：零余額賬戶用款額度48112.20元、銀行存款30708.09元、應(yīng)收賬款（暫付款）4688.00元、其他應(yīng)收款25000.00元、固定資產(chǎn)675580.13元（其中：辦公設(shè)備122630.00元、交通工具400650.13元、房屋建筑150000.00元、其他2300.00元），資產(chǎn)部類合計(jì)784088.42元；負(fù)債部類：其他應(yīng)付款1041.68元、固定基金675580.13元、結(jié)余107466.61元（其中：專項(xiàng)資金結(jié)余130627.19元、行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)結(jié)余-32960.93元、其他收入結(jié)余9800.35元），負(fù)債部類合計(jì)784088.42元。

（二）2007至2009年財(cái)務(wù)收支情況

1、行政經(jīng)費(fèi)收支情況：財(cái)政撥入行政經(jīng)費(fèi)1039160.06元，行政經(jīng)費(fèi)支出1072120.99元,其中：（1）、工資福利支出544834.60元；（2）、對個(gè)人和家庭的的補(bǔ)助46663.56元；

（3）、退離休經(jīng)費(fèi)支出137156.60元；（4）、商品和服務(wù)支出343466.23元（其中:辦公費(fèi)41319.83元、郵電費(fèi)11264.17元、交通費(fèi)110974.41元、差旅費(fèi)13988.00元、培訓(xùn)費(fèi)4920元、招待費(fèi)45327.20元、其他商品和服務(wù)支出58288.90元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)9564.00元、業(yè)務(wù)費(fèi)5792.70元、維護(hù)費(fèi)11420.00元、勞務(wù)費(fèi)2920.00元、機(jī)動(dòng)車購置費(fèi)27687.02元），結(jié)余-32960.93元。

2、專項(xiàng)資金收支情況：收入3252600.00元，其中：上期結(jié)轉(zhuǎn)510100.00元，其中:（1）、民族團(tuán)結(jié)目標(biāo)獎(jiǎng)4000.00元；（2）、州級(jí)民族工作經(jīng)費(fèi)5000.00元；（3）、省級(jí)民族機(jī)動(dòng)資金500000.00元（自身建設(shè)）（；4）、試驗(yàn)示范經(jīng)費(fèi)1100.00元，本期收入2742500.00元，其中：(1)、省級(jí)民族機(jī)動(dòng)資金1690000.00元（其中：自身建設(shè)300000.00元、人畜飲水390000.00元、項(xiàng)目管理費(fèi)20000.00元、道路建設(shè)330000.00元、群眾體育250000.00元、小農(nóng)水50000.00元、農(nóng)村公益事業(yè)100000.00元、小學(xué)教育100000.00元、民族干部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)50000.00元、文化創(chuàng)作與保護(hù)100000.00元）；

(2)、省電腦辦撥入農(nóng)業(yè)電腦推廣經(jīng)費(fèi)20000.00元；(3)、省民委補(bǔ)助雙河村救災(zāi)款50000.00元；(4)、省民委撥入白族學(xué)會(huì)工作經(jīng)費(fèi)50000.00元；(5)、省民委撥入編纂工作經(jīng)費(fèi)10000.00元；（6)、省級(jí)宗教工作經(jīng)費(fèi)20000.00元；(7)、省級(jí)其他宗教事務(wù)30000.00元；(8)、省民委撥入開展盲目遷入群眾工作經(jīng)費(fèi)50000.00元；(9)、省民委撥入馬登鎮(zhèn)后甸衛(wèi)生所購設(shè)備經(jīng)費(fèi)20000.00元；(10)、撥入省級(jí)少數(shù)民族發(fā)展資金20000.00元；(11)、省級(jí)反滲透經(jīng)費(fèi)20000.00元；(12)、省級(jí)民族工作經(jīng)費(fèi)10000.00元；(13)、撥入州級(jí)目標(biāo)管理獎(jiǎng)23500.00元；（14）、州局撥宗教工作經(jīng)費(fèi)53000.00元；(15)、州局撥民族工作經(jīng)費(fèi)26000.00元；(16)、撥入州級(jí)民族工作專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10000.00元；(17)、撥入州級(jí)

其他文化支出20000.00元；(18)、撥入州級(jí)補(bǔ)助桑嶺清真寺排危經(jīng)費(fèi)20000.00元；(19)、撥入州級(jí)補(bǔ)助石寶山寶頂寺排危經(jīng)費(fèi)5000.00元；(20)、撥入州級(jí)補(bǔ)助維穩(wěn)經(jīng)費(fèi)30000.00元；(21)、撥入縣級(jí)民族和宗教工作經(jīng)費(fèi)315000.00元；(22)、撥入縣級(jí)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)50000.00元；(23)、撥入縣級(jí)補(bǔ)助周轉(zhuǎn)資金30000.00元；(24)、撥入縣級(jí)補(bǔ)助農(nóng)業(yè)科技培訓(xùn)費(fèi)40000.00元；(25)、撥入縣級(jí)少數(shù)民族補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)40000.00元；(26)、縣農(nóng)業(yè)局撥電腦農(nóng)業(yè)推廣經(jīng)費(fèi)90000.00元。支出3121972.81元，其中：（1）、零星補(bǔ)助各村社385557.80；（2）、撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目資金1372896.33元；

（3）、辦公費(fèi)21262.73元；（4）、差旅費(fèi)4120.00元；（5）、小車經(jīng)費(fèi)423131.97元；（6）、接待費(fèi)397003.98元；（7）、獎(jiǎng)金補(bǔ)助18000.00元；（8）、購置辦公樓500000.00元。結(jié)余130627.19元。

3、其他收入收支情況：收入11400.35元，其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)209.17元，本期收入11191.18元，其中：（1）、利息收入7191.18元；（2）、州宗教局撥入伊斯蘭教、道教協(xié)會(huì)成立賀禮4000.00元。支出1600.00元(加班補(bǔ)助)，結(jié)余9800.35元。

（三）任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策情況

和福善同志任劍川縣民族宗教事務(wù)局局長期間，努力工作，積極組織項(xiàng)目申報(bào)實(shí)施工作，并積極向上爭取資金，2006

至2009年共爭取項(xiàng)目33項(xiàng)，共爭取項(xiàng)目專項(xiàng)資金363萬元，其中：少數(shù)民族發(fā)展項(xiàng)目9項(xiàng)，項(xiàng)目資金137萬元；民族機(jī)動(dòng)項(xiàng)目24項(xiàng)，項(xiàng)目資金226萬元。以上項(xiàng)目主要涉及教育、文化、體育、交通、人畜飲水、科技培訓(xùn)、公共場所建設(shè)等方面，項(xiàng)目的實(shí)施極大地改善了少數(shù)民族地區(qū)人民的生產(chǎn)生活條件。三年內(nèi)購買了一幢辦公樓和一輛業(yè)務(wù)用車，同時(shí)，投入大量資金用于購買計(jì)算機(jī)、辦公軟件等現(xiàn)代化辦公設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了辦公自動(dòng)化管理。使自身建設(shè)得到加強(qiáng)，辦公設(shè)施得到改善，從根本上解決了長期以來硬件設(shè)施落后的問題。經(jīng)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)和福善同志任職期間違反民主決策程序的個(gè)人決策行為。

（四）和福善同志個(gè)人收入和廉潔自律情況

審計(jì)組對和福善同志2007至2009年任職期間的個(gè)人廉政情況進(jìn)行了調(diào)查，并核實(shí)了其此期間的收入情況。2007至2009年和福善同志個(gè)人收入共計(jì)99865.00元，其中：

1、工資86757.00元；

2、補(bǔ)發(fā)工資4438.00元；

3、十三個(gè)月獎(jiǎng)金3370.00元；

4、加班補(bǔ)助2200.00元；

5、下鄉(xiāng)補(bǔ)助500.00元；

6、電話補(bǔ)助1200.00元；

7、考核獎(jiǎng)1400.00元。根據(jù)被審計(jì)單位提供的資料，未發(fā)現(xiàn)和福善同志此期間有不廉潔自律的行為和個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題。

三、審計(jì)評價(jià)

通過審計(jì)，我們認(rèn)為:和福善同志在任期內(nèi)，積極向上

爭取資金, 加大投資力度，認(rèn)真落實(shí)和督促各項(xiàng)目的實(shí)施情況，極大地改善了全縣的少數(shù)民族地區(qū)人民的生產(chǎn)生活條件，單位內(nèi)部控制制度健全，規(guī)章制度完善。

四、審計(jì)建議

（一）厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制接待費(fèi)用支出。

（二）加強(qiáng)對撥出項(xiàng)目資金的管理使用和效益情況的跟蹤監(jiān)督。

第三篇：關(guān)于和福善同志任劍川縣民族宗教事務(wù)局局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)

關(guān)于和福善同志任劍川縣民族宗教事務(wù)局

局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條的規(guī)定和中共劍川縣委組織部的委托，我局自2010年6月28日至7月22日，重點(diǎn)對和福善同志2007年至2009年任劍川縣民族宗教事務(wù)局局長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了就地審計(jì)（和福善同志任期為2006年至今），你局對所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

劍川縣民族宗教事務(wù)局為地方財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，2009年底人員編制5人(行政5人)，實(shí)有人數(shù)7人（行政7人），離退休1人。車輛編制1輛，實(shí)有車輛1輛。審計(jì)期內(nèi)會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，財(cái)務(wù)由局長一支筆審批，財(cái)務(wù)人員沒有發(fā)生變動(dòng)。

二、審計(jì)結(jié)果

（一）資產(chǎn)、負(fù)債情況

2006年和福善同志任職之初，資產(chǎn)負(fù)債情況為：資產(chǎn)部類：現(xiàn)金50.01元、銀行存款16600.82元、應(yīng)收賬款23100.00元、固定資產(chǎn)554470.00元（其中：辦公設(shè)備102170.00元、交通工具300000.00元、房屋建筑150000.00元、其他2300.00元），資產(chǎn)部類合計(jì)594220.83元；負(fù)債部類：應(yīng)付賬款618.00元、固定基金554470.00元、?？罱Y(jié)余39132.83

第四篇：關(guān)于亳州市委黨校常務(wù)副校長任愛麗同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案

關(guān)于亳州市委黨校常務(wù)副校長任愛麗同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案

一、計(jì)算機(jī)應(yīng)用環(huán)境調(diào)查

鑒于亳州市委黨校（以下簡稱市委黨校）全部會(huì)計(jì)核算工作均由市國庫支付中心操作，因此此次審計(jì)不對計(jì)算機(jī)硬件環(huán)境、計(jì)算機(jī)操作控制制度進(jìn)行調(diào)查。

會(huì)計(jì)核算軟件的基本情況：軟件名稱：縣區(qū)級(jí)會(huì)計(jì)核算軟件；操作系統(tǒng)：SCO OPEN SERVER；開發(fā)平臺(tái)：powerbuilder；后臺(tái)數(shù)據(jù)庫：INFORMIX。

數(shù)據(jù)可靠性評價(jià)：由于該核算軟件使用的操作系統(tǒng)、開發(fā)平臺(tái)、后臺(tái)數(shù)據(jù)庫安全性、穩(wěn)定性都很高，再加上市委黨校財(cái)務(wù)人員沒有接觸后臺(tái)數(shù)據(jù)的機(jī)會(huì)，因此其會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)可靠性非常高，可以備份使用。

二、數(shù)據(jù)采集

鑒于AO2008審計(jì)軟件中已含有相應(yīng)的采集模板（如需要升級(jí)采集模板可以從如下網(wǎng)址http:///structure/xzzx/xzzxjg?fileid=19下載愛普軟件備份文件升級(jí)程序），因此可以使用縣區(qū)級(jí)會(huì)計(jì)核算軟件的備份功能直接備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不再對其后臺(tái)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分析。備份數(shù)據(jù)時(shí)，由市國庫支付中心計(jì)算機(jī)管理人員進(jìn)行備份操作，審計(jì)組成員在一旁監(jiān)督其操作。備份好數(shù)據(jù)后，審計(jì)人員和市國庫支付中心計(jì)算機(jī)管理人員要做好數(shù)據(jù)交接工作，留下相應(yīng)的文字記錄。

三、數(shù)據(jù)整理

取得財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)后，要導(dǎo)入AO2008審計(jì)軟件并進(jìn)行整理。具體操作：打開AO2008審計(jì)軟件，進(jìn)入相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目，點(diǎn)擊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) → 財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù) → 采集數(shù)據(jù)，此時(shí)系統(tǒng)彈出電子數(shù)據(jù)管理功能界面，提示審計(jì)人員選擇電子數(shù)據(jù)，審計(jì)人員選擇電子數(shù)據(jù)（或者新建然后選擇）后，進(jìn)入“采集財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)”功能界面，審計(jì)人員選擇轉(zhuǎn)換模板、數(shù)據(jù)源及市委黨校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)后，點(diǎn)擊“開始”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)將導(dǎo)入市委黨校數(shù)據(jù)。

待數(shù)據(jù)導(dǎo)入完成后，打開相應(yīng)的電子賬簿，從中抽取一至兩個(gè)科目的明細(xì)帳和市委黨校提供的紙質(zhì)財(cái)務(wù)資料核對，以確認(rèn)電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。

四、數(shù)據(jù)分析

打開AO2008審計(jì)軟件，進(jìn)入相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目，打開相應(yīng)的電子賬簿，進(jìn)行如下分析：

1、打開市委黨校相應(yīng)的電子賬簿，用AO軟件對“固定資產(chǎn)”科目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出2008至2010新增的固定資產(chǎn)，生成疑點(diǎn)表，待核查。

2、打開市委黨校相應(yīng)的電子賬簿，使用AO軟件對“經(jīng)費(fèi)支出—交通費(fèi)”科目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，找出交通費(fèi)發(fā)生額較大的月份進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，生成疑點(diǎn)表，待核查。

經(jīng)貿(mào)審計(jì)科赴市委黨校審計(jì)組

二O一一年十月九日