第一篇：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院 胡軍輝 商業(yè)銀行學(xué)完整版

一、名詞解釋

流動(dòng)性： 指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。銀行資本充足性：指銀行資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度；同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

外源資本：主要由投資者超繳資本和資本增值構(gòu)成，如普通股和優(yōu)先股 內(nèi)源資本：指銀行自己經(jīng)營(yíng)所獲得的利潤(rùn)中抽取一部分，如公積金 債務(wù)資本：后期償付債券，也稱次級(jí)債券

核心資本：指所有者權(quán)益，資產(chǎn)總值減去負(fù)債總額后的凈值

附屬資本：由未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通貸款準(zhǔn)備、包括長(zhǎng)期次級(jí)債券在內(nèi)的混合性債務(wù)工具等所組成

風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：銀行在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣數(shù)乘以其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)權(quán)數(shù)得到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，然后得到的累加值 可用資金成本：指銀行可以實(shí)際用于貸款和投資的資金，是銀行總的資金來(lái)源扣除應(yīng)交的法定存款準(zhǔn)備金和必要儲(chǔ)備金后的余額

邊際存款成本：指銀行增加最后一個(gè)單位存款所支付的成本。

自動(dòng)轉(zhuǎn)賬存款（ATS）：是一種存款可以在儲(chǔ)蓄存款賬戶和支票賬戶之間按照約定自動(dòng)轉(zhuǎn)換的存款 回購(gòu)協(xié)議：指商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)時(shí)簽訂協(xié)議，約定在一定期限后按約定價(jià)格購(gòu)回所賣證券，以獲得即時(shí)可用資金的交易方式。

歐洲金融債券：指?jìng)l(fā)行銀行通過(guò)其他銀行和金融機(jī)構(gòu)，在債券面值貨幣以外的國(guó)家發(fā)現(xiàn)并銷售債券。

現(xiàn)金資產(chǎn)：是銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。

資金頭寸：商業(yè)銀行的資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金，主要包括時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸。

基礎(chǔ)頭寸：是指商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金以及在中央銀行的超額存款準(zhǔn)備金的加總。

貸款承諾費(fèi)：是指銀行對(duì)已承諾給顧客而顧客又沒(méi)有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。

補(bǔ)償余額：是應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。

質(zhì)押貸款：按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利 作為質(zhì)押物發(fā)放的貸款 票據(jù)貼現(xiàn)：銀行按客戶要求，以現(xiàn)金或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款

住房按揭貸款：是由住房的購(gòu)買者在支付一定的購(gòu)房款后，不足部分向銀行申請(qǐng)貸款，以向賣房者付清全部房款。

不良貸款：借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息 關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但潛在的問(wèn)題如果發(fā)展下去將會(huì)影響貸款的償還。

次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入已不足以保證還款，需要通過(guò)出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款。

可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保等措施，也肯定要造成一定損失。

審貸分離：貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)劃分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機(jī)制，明確各自責(zé)任。

表外業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 票據(jù)發(fā)行便利：是一種具有法律約束力的中期周轉(zhuǎn)性票據(jù)發(fā)行的融資承諾

遠(yuǎn)期利率協(xié)議：是一種遠(yuǎn)期合約，買賣雙方商定將來(lái)一定時(shí)間段的協(xié)議利率，并制定一種參照利率，在將來(lái)清算日按規(guī)定的期限和本金數(shù)額，由一方向另一方支付協(xié)議利率和屆時(shí)參照利率之間利息差額的貼現(xiàn)金額

外匯期貨：在有幸的外匯交易市場(chǎng)上，由清算所向下屬成員清算機(jī)構(gòu)或經(jīng)紀(jì)人，以公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式進(jìn)行具有標(biāo)準(zhǔn)合同金額和清算日期的遠(yuǎn)期外匯買賣

利率期貨：指交易雙方在集中性的市場(chǎng)以公開(kāi)競(jìng)價(jià)的方式進(jìn)行利率期貨合約的交易 持續(xù)期缺口：等于總資產(chǎn)持續(xù)期—總負(fù)債持續(xù)期*銀行市場(chǎng)價(jià)值的資產(chǎn)負(fù)債率

二、復(fù)習(xí)思考題

商業(yè)銀行有何功能？

信用中介：商業(yè)銀行通過(guò)負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會(huì)上的各種閑散貨幣資金集中到銀行，再通過(guò)資產(chǎn)業(yè)務(wù)投向需要資金的部門，充當(dāng)有閑置資金者和資金短缺者之間的中介人，實(shí)現(xiàn)資金融通 支付中介：通過(guò)存款在賬戶上的轉(zhuǎn)移，代理客戶支付；在存款的基礎(chǔ)上為客戶兌付現(xiàn)款等，成為工商業(yè)團(tuán)體和個(gè)人的貨幣保管者、出拿著和代理支付人。加速結(jié)算過(guò)程和貨幣資金周轉(zhuǎn) 金融服務(wù)：商業(yè)銀行根據(jù)客戶對(duì)財(cái)富管理的要求不斷擴(kuò)展自己的金融服務(wù)領(lǐng)域 信用創(chuàng)造：存款然后貸款，創(chuàng)造數(shù)倍于原始存款的派生存款

調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：調(diào)劑社會(huì)各部門的資金余缺，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、調(diào)節(jié)國(guó)際收支 風(fēng)險(xiǎn)管理：管理信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)套利

商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位？

1商業(yè)銀行已成為整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中樞

2商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)全社會(huì)供給具有重要影響：商業(yè)銀行是各金融機(jī)構(gòu)中唯一能接受活期存款的金融機(jī)構(gòu)

3商業(yè)銀行已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息中心：通過(guò)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)，詳細(xì)掌握各行業(yè)、家庭等全面準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息

4商業(yè)銀行已成為國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要途徑和基礎(chǔ) 5商業(yè)銀行已成為社會(huì)資本運(yùn)動(dòng)的中心

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則有哪些？如何貫徹這些原則？

保證資金安全，保持資產(chǎn)流動(dòng)，爭(zhēng)取最大盈利（安全性、流動(dòng)性、盈利性原則）。1積極組織資金來(lái)源，慎重安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)比例的現(xiàn)金資產(chǎn)。2加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期貸款和投資的預(yù)測(cè)研究，保證收益，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3樹(shù)立良好的信譽(yù)，簡(jiǎn)歷牢固的信用基礎(chǔ)，取得客戶和社會(huì)的高度信任，保持更大的回旋余地。

為何充足的銀行資本能降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？ 因?yàn)樯虡I(yè)銀行有以下作用—

1.保護(hù)作用：保障客戶的存款和債權(quán)最終得以償還

2.經(jīng)營(yíng)作用：一定量的資本金是商業(yè)銀行開(kāi)業(yè)和正常經(jīng)營(yíng)的前提條件 3.增強(qiáng)市場(chǎng)信譽(yù)，維持市場(chǎng)信心

4.監(jiān)管作用：市金融管理部門實(shí)施金融監(jiān)管的工具

銀行如何確定其資本金要求？應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵的因素？ 滿足金融監(jiān)管當(dāng)局的要求達(dá)到巴塞爾協(xié)議的規(guī)定—資本充足率=資本÷風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=（核心資本+附屬資本）÷風(fēng)險(xiǎn)資本總額

資本金要求分為資本總量、資本結(jié)構(gòu)兩方面?？偭可腺Y本充足率達(dá)到巴塞爾協(xié)議最低標(biāo)準(zhǔn)8%；結(jié)構(gòu)上巴塞爾協(xié)議要求核心資本達(dá)到總資本的50%以上。資本結(jié)構(gòu)中風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)所占比例大，對(duì)資本要求隨之提高

因素：資本結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)總量結(jié)構(gòu)、表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)

簡(jiǎn)述存款創(chuàng)新的原則和存款商品的營(yíng)銷過(guò)程？

原則：銀行根據(jù)客戶的動(dòng)機(jī)和需求，創(chuàng)造并推出新的存款品種，以滿足客戶需求的過(guò)程 1.規(guī)范性原則。創(chuàng)新必須符合存款的基本特征和規(guī)范

2.效益性原則。多種存款品種的平均成本以不超過(guò)原有存款的平均成本為原則 3.連續(xù)性原則。堅(jiān)持不斷開(kāi)發(fā)，持續(xù)創(chuàng)新

4.社會(huì)性原則。能緩和社會(huì)商品供應(yīng)和貨幣購(gòu)買力之間的矛盾

營(yíng)銷過(guò)程：1.研究客戶金融需求 2.根據(jù)研究成果規(guī)劃新的服務(wù)或改善原有服務(wù) 3.定價(jià)和促銷

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行短期借款的渠道和管理重點(diǎn)？

渠道：同業(yè)借款、向中央銀行借款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購(gòu)協(xié)議、歐洲貨幣市場(chǎng)借款 其他—結(jié)算在途資金的占用、從國(guó)際金融市場(chǎng)借款等 管理重點(diǎn)：1.主動(dòng)把握借款期限和金額

2.盡量把借款到期時(shí)間和金額與存款增長(zhǎng)規(guī)律相協(xié)調(diào) 3.將借款對(duì)象和金額分散化

4.正確統(tǒng)計(jì)借款到期的時(shí)間的金額

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)由哪些構(gòu)成？其主要作用是什么？

由銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金和與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)（包括在中央銀行存款、存放同業(yè)存款、在途資金）。

作用：1保持清償力。商業(yè)銀行保有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，對(duì)于保持商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的債務(wù)清償能力，防范支付風(fēng)險(xiǎn)，具有十分重要的意義

2保持流動(dòng)性。從銀行經(jīng)營(yíng)的安全性和盈利性的要求出發(fā)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷地調(diào)整其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保持應(yīng)有的流動(dòng)性

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則是什么？

1總量適度原則。銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)總量必須保持在一個(gè)適當(dāng)?shù)囊?guī)模上

2適時(shí)調(diào)節(jié)原則。銀行要根據(jù)業(yè)務(wù)過(guò)程中的現(xiàn)金流量變化，及時(shí)的調(diào)整資金頭寸，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模適度

3安全保障原則。健全安全保衛(wèi)制度，嚴(yán)格業(yè)務(wù)操作規(guī)程，確保資金的安全無(wú)損

影響商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金需要量的因素有哪些？如何測(cè)算商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金的需要量和最適送鈔量？

因素：1現(xiàn)金收支規(guī)律2營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量3后勤保障條件4與中央銀行發(fā)行庫(kù)的距離、交通條件及發(fā)行庫(kù)的規(guī)定5商業(yè)銀行內(nèi)部管理

測(cè)算主要考慮兩個(gè)因素:1庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間2庫(kù)存現(xiàn)金支出水平的確定 最適送鈔量計(jì)算：Q?2A?P/C

（Q表示每次運(yùn)鈔數(shù)量，A表示一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入量，P表示每次運(yùn)鈔的費(fèi)用，C表示現(xiàn)金占有費(fèi)率）

商業(yè)銀行的貸款政策包括哪些內(nèi)容？制定貸款政策時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？

包括：1貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2貸款業(yè)務(wù)規(guī)程及權(quán)限劃分3貸款的規(guī)模和比率控制4貸款的結(jié)構(gòu)及區(qū)域分布5貸款的擔(dān)保6貸款定價(jià)7貸款檔案管理政策8貸款的日常管理和催收制度9不良貸款的管理

考慮因素：1有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家的財(cái)政、貨幣政策2銀行的資本金狀況3銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)4服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5銀行信貸人員的素質(zhì)

商業(yè)銀行貸款定價(jià)的原則是什么？

1利潤(rùn)最大化原則

2擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則。商業(yè)銀行必須在信貸市場(chǎng)上擴(kuò)大市場(chǎng)份額，確立合適的貸款價(jià)格 3保證貸款安全原則。保證貸款的安全是銀行貸款經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程的核心內(nèi)容，貸款的風(fēng)險(xiǎn)越大，貸款的成本越高，貸款的價(jià)格也就越高

4維護(hù)銀行形象原則。良好的社會(huì)形象是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律，不能破壞金融秩序的穩(wěn)定

銀行如何發(fā)現(xiàn)不良貸款的信號(hào)？如何控制不良貸款的損失？

不良貸款發(fā)生的表現(xiàn)：

1企業(yè)在銀行的賬戶上反應(yīng)的預(yù)警信號(hào)2從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反應(yīng)的預(yù)警信號(hào)3在企業(yè)人事管理及與銀行關(guān)系方面的預(yù)警信號(hào)4在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面表現(xiàn)出來(lái)的預(yù)警信號(hào) 如何控制損失：1督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款 2簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全 3落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù) 4依靠法律武器，收回貸款本息 5呆賬沖銷。

商業(yè)銀行應(yīng)建立哪些貸款管理制度？其內(nèi)容是什么？

一、審貸崗位設(shè)置

將貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機(jī)制，明確各自的職責(zé)

二、貸款責(zé)任制度

1建立以行長(zhǎng)責(zé)任制為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制體系

2將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級(jí)落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人

3在劃分貸款責(zé)任的前提下，明確獎(jiǎng)罰條件和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”，將貸款管理的業(yè)績(jī)與有關(guān)人員的利益掛鉤

4建立信貸人員離職審計(jì)制度

三、貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)和考核制度

1明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序和辦法 2建立貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)考核指標(biāo)體系 3建立不良貸款的跟蹤管理制度

什么是表外業(yè)務(wù)？有什么特點(diǎn)？商業(yè)銀行為什么要發(fā)展表外業(yè)務(wù)？

表外業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行從事的，按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 特點(diǎn)：1.靈活性大 2.規(guī)模龐大 3.交易集中 4.盈虧巨大 5.透明度低 為什么：

1.表外業(yè)務(wù)操作靈活，商業(yè)銀行仍在表外業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以多種身份和多種方式參與其中 2.由于現(xiàn)行金融法規(guī)一般對(duì)表外業(yè)務(wù)不要求資金或只要求較少資本金，所以賦予表外業(yè)務(wù)較高的杠桿率。表外業(yè)務(wù)大部分具有以小博大的功能

3.由于表外業(yè)務(wù)交易額大，因此從事表外業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)一般以大銀行為主

4.表外業(yè)務(wù)杠桿率高，自己成本低。預(yù)測(cè)得當(dāng)又很高收益；但預(yù)測(cè)失誤會(huì)帶來(lái)巨額虧損甚至危及銀行生存

5.大多數(shù)表外業(yè)務(wù)是不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的，是的表外業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量不能在財(cái)務(wù)分析上得到真實(shí)體現(xiàn)。必須強(qiáng)化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)管和控制

為何要對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)管？如何加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管？

因?yàn)楸硗鈽I(yè)務(wù)杠桿率高，自由度大，透明度差，所以隱含的風(fēng)險(xiǎn)較多，具有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

對(duì)表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管：1.完善報(bào)告制度，較強(qiáng)信息披露 2.依據(jù)資信認(rèn)證，限制市場(chǎng)準(zhǔn)入 3.嚴(yán)格資本管制，避免風(fēng)險(xiǎn)集中

商業(yè)銀行為什么要發(fā)展代理業(yè)務(wù)？你認(rèn)為中國(guó)的商業(yè)銀行應(yīng)怎樣發(fā)展代理業(yè)務(wù)？

因?yàn)榘l(fā)展表外業(yè)務(wù)有以下意義：1.是社會(huì)分工的必然趨勢(shì) 2.利與穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)單位和個(gè)人行為的規(guī)范化 3.能充分發(fā)揮商業(yè)銀行電子化程度高、資金實(shí)力強(qiáng)、人才素質(zhì)好、業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)多的資源優(yōu)勢(shì)

如何：應(yīng)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，提高競(jìng)爭(zhēng)力，憑借其自身優(yōu)勢(shì)發(fā)展代理收款業(yè)務(wù)、基金代理等業(yè)務(wù)；憑借與各行業(yè)的大量業(yè)務(wù)聯(lián)系，資金實(shí)力強(qiáng)，可以開(kāi)展代理融通和保付代理業(yè)務(wù)等。

商業(yè)銀行管理理論中，資產(chǎn)管理思想與負(fù)債管理思想，各自強(qiáng)調(diào)的管理重心和所處環(huán)境差異是什么？ 資產(chǎn)管理思想是傳統(tǒng)的商業(yè)銀行管理思想。早期商業(yè)銀行家認(rèn)為銀行的負(fù)債主要取決于客戶的存款，銀行對(duì)此沒(méi)有決定權(quán)，是被動(dòng)的。而商業(yè)銀行可以主動(dòng)安排自己的資金運(yùn)用，合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)獲得利潤(rùn)，并把資產(chǎn)管理作為管理的重點(diǎn)。

負(fù)債管理思想產(chǎn)生于20世紀(jì)60年代，當(dāng)時(shí)對(duì)資金需求急劇增長(zhǎng)，金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)家具是商業(yè)銀行不得不尋求新的資金來(lái)源以滿足大量的資金需求，管理的重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)到負(fù)債方面。二者環(huán)境的差異主要是資金的需求狀況不同。負(fù)債管理思想的環(huán)境是資金需求急劇增加的條件下產(chǎn)生的；資產(chǎn)管理思想所處的環(huán)境是資金來(lái)源相對(duì)充裕的情況下

當(dāng)預(yù)測(cè)利率處于不同的周期階段時(shí)，銀行應(yīng)如何配置利率敏感資金？為什么？持續(xù)期的經(jīng)濟(jì)含義和特征是什么？

當(dāng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率上升時(shí)，銀行應(yīng)主動(dòng)營(yíng)造資金配置的正缺口，使利率敏感資產(chǎn)大于利率敏感負(fù)債，即敏感性比率值大于1，從而使更多的資產(chǎn)可以按照不斷上升的市場(chǎng)利率重新定價(jià)，擴(kuò)大凈利息差額率。從理論上分析，當(dāng)利率上升到頂點(diǎn)時(shí)，銀行融資正缺口最大，或敏感性比率最高。但由于利率峰值很難精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，所以當(dāng)利率處于高峰區(qū)域時(shí)，銀行就應(yīng)該反向操作。當(dāng)預(yù)測(cè)市場(chǎng)利率開(kāi)始下降時(shí)，銀行應(yīng)主動(dòng)營(yíng)造資金配置負(fù)缺口，使浮動(dòng)利率負(fù)債大于浮動(dòng)利率資產(chǎn)，是更多的負(fù)債可以按照不斷下降的市場(chǎng)利率重新定價(jià)，減少成本，擴(kuò)大凈利息差額率。

經(jīng)濟(jì)持續(xù)期的經(jīng)濟(jì)含義：金融工具各期現(xiàn)金流抵補(bǔ)最初投入的平均時(shí)間。

特征：持續(xù)期等于金融工具各期現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)時(shí)間和以各期現(xiàn)金流現(xiàn)值與該金融工具總現(xiàn)值的商之和。因此，持續(xù)期大小與現(xiàn)金流現(xiàn)金值和現(xiàn)金流發(fā)生時(shí)間成正比，與金融工具現(xiàn)值成反比

當(dāng)利率處于不同周期階段時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債持續(xù)期正缺口和負(fù)缺口對(duì)銀行凈值有什么影響？ 持續(xù)期缺口為正時(shí)：利率上升，資產(chǎn)和負(fù)債市值均下降，銀行凈值下降 利率下降，資產(chǎn)和負(fù)債市值均上升，銀行凈值上升 持續(xù)期缺口為負(fù)時(shí)：利率上升，資產(chǎn)和負(fù)債市值均下降，銀行凈值上升 利率下降，資產(chǎn)和負(fù)債市值均上升，銀行凈值下降 持續(xù)期缺口為0則不受利率變動(dòng)影響

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表有哪幾類？各自反映什么內(nèi)容？ 一，資產(chǎn)負(fù)債表

二，銀行損益表

三，銀行現(xiàn)金流表

四，銀行表外業(yè)務(wù)分析

資產(chǎn)負(fù)債表反映了特定時(shí)點(diǎn)上的銀行財(cái)務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的靜態(tài)表現(xiàn) 損益表是流量表，是銀行報(bào)表期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)體現(xiàn)

現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間的現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用及其增減變化情況的財(cái)務(wù)報(bào)表

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系由哪幾類構(gòu)成？各自側(cè)重分析哪些方面？ 1.盈利性指標(biāo)：資產(chǎn)收益率、股本回報(bào)率

2.流動(dòng)性指標(biāo)：現(xiàn)金資產(chǎn)比例、貸款資產(chǎn)比例、易變負(fù)債比例、預(yù)期現(xiàn)金流量比 3.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)

4.清償力及安全性指標(biāo)：資本充足率指標(biāo)、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等

三、計(jì)算題

1、一家銀行的資本規(guī)模為200萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為3000萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外項(xiàng)目如下：

資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目 萬(wàn)元

現(xiàn)金 100 0% 短期政府債券 300 0% 國(guó)內(nèi)銀行存款 500 20% 家庭住宅抵押貸款 500 50% 企業(yè)貸款 1600 100% 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn) 3000

支持政府發(fā)行債券的備用信用證（表外）200 20% 對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾（表外）500 100%*50% 表外項(xiàng)目加總 700

資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重值如下：

支持政府發(fā)行債券的備用信用證的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%；

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%類 ：現(xiàn)金、短期政府債券

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%類：國(guó)內(nèi)銀行存款、備用信用證的信用對(duì)等額

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%類：家庭住宅抵押貸款

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%類：對(duì)企業(yè)的貸款、對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾對(duì)等額

試計(jì)算該銀行的資本充足率水平。

資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率=核心資本?附屬資本?100%=一級(jí)資本比率+二級(jí)資本比率

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額

=

200?100%

100?0%?300?0%?500?50%?1600?100%?200?20%?500?100%?50%=10.7%

2、某銀行通過(guò)7%的存款利率吸引了25萬(wàn)元新存款。銀行估計(jì)，如果提供7.5%的利率，可籌集資金50萬(wàn)元；提供8%的利率，可籌集資金75萬(wàn)元；提供8.5%的利率，可籌集資金100萬(wàn)元；提供9%的利率，可籌集資金125萬(wàn)元。如果銀行投資資產(chǎn)的收益率為10%。由于貸款利率不隨貸款量的增加而增加，因此貸款利率就是貸款的邊際利率。當(dāng)存款為多少時(shí)，銀行可獲得最大的利潤(rùn)，最大利潤(rùn)為多少？

存款

利率（%）存款量 利息成本 邊際成本 新增資金 邊際成本率（%）邊際收益率（%）利潤(rùn)額

（萬(wàn)元）

設(shè)：存款為x萬(wàn)元，利率為y%，y=kx+b，最大利潤(rùn)為z萬(wàn)元

y?1x?6.5 50z?(10?y)%?x 12x?3.5x 501z'??x?3.5?0

25z??x?87.（萬(wàn)元）5

(元）此時(shí)z?30450

3、工商銀行某市分行在距中心庫(kù)40公里處設(shè)一個(gè)分理處，根據(jù)往年有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算，年投放現(xiàn)金量為300萬(wàn)元，平均每天投放5萬(wàn)元（全年按365天計(jì)算）。每次運(yùn)鈔需支出燃料費(fèi)、保安人員出差補(bǔ)助費(fèi)約90元，資金占用費(fèi)率為年利率5.4%，試計(jì)算每次最適運(yùn)鈔數(shù)量及在該經(jīng)濟(jì)批量法下的總成本。

Q?2A?P/C=2?300?0.009/5.4%=10萬(wàn)元

T?C?QP?A5.4%?10300?0.009????0.54萬(wàn)元 2Q2104、假定銀行正在審查一筆一年期的100萬(wàn)元的流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)，并決定承諾這筆貸款，同時(shí)以0.5%的比率收取貸款承諾費(fèi)。據(jù)預(yù)測(cè)，該借款人在這一年中貸款的平均使用額度為80萬(wàn)元，年存款服務(wù)費(fèi)為5000元，其存款的加權(quán)邊際成本為6%，貸款的風(fēng)險(xiǎn)及管理費(fèi)用為5000元，銀行稅前產(chǎn)權(quán)資本目標(biāo)利潤(rùn)率為15%，貸款的資金來(lái)源中，股權(quán)與存款比為1：9，補(bǔ)償余額的投資收益率為10%，現(xiàn)有兩種定價(jià)方案：方案A假定借款人保留在賬戶上的可用于投資的補(bǔ)償性余額為10萬(wàn)元，方案B假定客戶保留在賬戶上的補(bǔ)償余額為8萬(wàn)元（兩者都已經(jīng)扣除了法定準(zhǔn)備金）。試計(jì)算兩種定價(jià)方案下的應(yīng)收貸款利率:

目標(biāo)利潤(rùn)?銀行稅前股東目標(biāo)利潤(rùn)率?股權(quán)資本比率?貸款數(shù)額1?15%??1000000?16666.7元9

?6%?16666.7-5000-100000?10%=71666.7 A：應(yīng)收利息?5000?5000?1000000應(yīng)收利率?8.96%

?6%?16666.7?5000?80000?10%=73666.7 B：應(yīng)收利息?5000?5000?1000000應(yīng)收利率=9.2%

第二篇：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院商業(yè)銀行作業(yè)——胡軍輝班

一、名詞解釋

流動(dòng)性： 指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。銀行制度：是一個(gè)國(guó)家用法律形式所確定的該國(guó)商業(yè)銀行體系、結(jié)構(gòu)及組成這一體系的原則的總和。

銀行資本充足性：指銀行資本數(shù)量必須超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度；同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或所需新增資本的具體目的。

外源資本：主要由投資者超繳資本和資本增值構(gòu)成。

內(nèi)源資本：商業(yè)銀行的資本主要來(lái)源于股息分配后的留存收益所形成的內(nèi)源資本,留存收益受銀行凈利息收入、貸款損失準(zhǔn)備(貸款質(zhì)量)、耗費(fèi)、稅收、股息分配政策等因素的影響 債務(wù)資本 債務(wù)資本是指?jìng)鶛?quán)人為企業(yè)提供的短期和長(zhǎng)期貸款,不包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)和其他應(yīng)付款等商業(yè)信用負(fù)債。

核心資本：由普通股股本、資本盈余、留存收益等組成。

附屬資本：由未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通貸款準(zhǔn)備、包括長(zhǎng)期次級(jí)債券在內(nèi)的混合性債務(wù)工具等所組成的。

風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)：在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，將各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣數(shù)乘以其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)權(quán)數(shù)得到該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)值，然后得到的累加值即為銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

可用資金成本：指銀行可用資金所應(yīng)付單獨(dú)全部成本。

邊際存款成本：指銀行增加最后一個(gè)單位存款所支付的成本。

自動(dòng)轉(zhuǎn)賬存款：指存入自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶的存款。

回購(gòu)協(xié)議：指商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)時(shí)簽訂協(xié)議，約定在一定期限后按約定價(jià)格購(gòu)回所賣證券，以獲得即時(shí)可用資金的交易方式。

歐洲金融債券：指?jìng)l(fā)行銀行通過(guò)其他銀行和金融機(jī)構(gòu)，在債券面值貨幣以外的國(guó)家發(fā)現(xiàn)并銷售債券。

現(xiàn)金資產(chǎn)：是銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。

資金頭寸：商業(yè)銀行的資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金，主要包括時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸。

基礎(chǔ)頭寸：是指商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金以及在中央銀行的超額存款準(zhǔn)備金的加總。

貸款承諾費(fèi)：是指銀行對(duì)已承諾給顧客而顧客又沒(méi)有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。

補(bǔ)償余額：是應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。

質(zhì)押貸款：以《擔(dān)保法》中規(guī)定的質(zhì)押方式發(fā)放的貸款稱為質(zhì)押貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)：票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性的資金融通。

住房按揭貸款：是由住房的購(gòu)買者在支付一定的購(gòu)房款后，不足部分向銀行申請(qǐng)貸款，以向賣房者付清全部房款。

不良貸款：是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。

關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但潛在的問(wèn)題如果發(fā)展下去將會(huì)影響貸款的償還。

次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入已不足以保證還款，需要通過(guò)出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款。

可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保等措施，也肯定要造成一定損失?；蚴且?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定的。

審貸分離：貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)劃分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機(jī)制，明確各自責(zé)任。

二、復(fù)習(xí)思考題

商業(yè)銀行有何功能？

信用中介、支付中介、金融服務(wù)、信用創(chuàng)造、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行在國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位？

1商業(yè)銀行已成為整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中樞2商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)全社會(huì)供給具有重要影響3商業(yè)銀行已成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息中心4商業(yè)銀行已成為國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要途徑和基礎(chǔ)5商業(yè)銀行已成為社會(huì)資本運(yùn)動(dòng)的中心。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)原則有哪些？如何貫徹這些原則？

保證資金安全，保持資產(chǎn)流動(dòng)，爭(zhēng)取最大盈利（安全性、流動(dòng)性、盈利性原則）。1積極組織資金來(lái)源，慎重安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)比例的現(xiàn)金資產(chǎn)。2加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期貸款和投資的預(yù)測(cè)研究，保證收益，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3樹(shù)立良好的信譽(yù)，簡(jiǎn)歷牢固的信用基礎(chǔ)，取得客戶和社會(huì)的高度信任，保持更大的回旋余地。

為何充足的銀行資本能降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？ 擁有充足的銀行資本是其安全經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)定發(fā)展的前提，銀行持有充足的資本是風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，也是在安全經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上追求更多利潤(rùn)的保障。

銀行如何確定其資本金要求？應(yīng)考慮哪些關(guān)鍵的因素？

根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》法確定。應(yīng)考慮資本數(shù)量的充足性和資本結(jié)構(gòu)的合理性。簡(jiǎn)述存款創(chuàng)新的原則和存款商品的營(yíng)銷過(guò)程？

1規(guī)范性原則2效益性原則3連續(xù)性原則4社會(huì)性原則

營(yíng)銷過(guò)程：1研究確定客戶的金融需要2根據(jù)研究成果規(guī)劃新的服務(wù)或改善原有服務(wù)3定價(jià)和促銷

簡(jiǎn)述商業(yè)短期借款的渠道和管理重點(diǎn)

主要渠道：1同業(yè)借款2向中央銀行借款3轉(zhuǎn)貼現(xiàn)4回購(gòu)協(xié)議5歐洲貨幣市場(chǎng)借款6大面額存單

管理重點(diǎn)：1主動(dòng)把握借款期限和金額，有計(jì)劃的把借款的到期時(shí)間和金額分散化，以減少流動(dòng)性需要過(guò)于集中的壓力。2盡量吧借款的到期時(shí)間和金額與存款的增長(zhǎng)規(guī)律相協(xié)調(diào)，吧借款控制在自身承受能力允許的范圍內(nèi)，爭(zhēng)取利用存款的增長(zhǎng)來(lái)解決一部分借款的流動(dòng)性需要。3通過(guò)多頭拆借的辦法將借款對(duì)象和金額分散化，力求形成一部分可以長(zhǎng)期占用的借款余額4正確統(tǒng)計(jì)借款到期的時(shí)機(jī)和金額，以便做到事先籌措資金，滿足短期借款的流動(dòng)性需要。

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)由哪些構(gòu)成？其主要作用是什么？

由銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金和與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)（包括在中央銀行存款、存放同業(yè)存款、在途資金）。

作用：1保持清償力2保持流動(dòng)性

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則是什么？

1總量適度原則2適時(shí)調(diào)節(jié)原則3安全保障原則

影響商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金需要量的因素有哪些？如何測(cè)算商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金的需要量和最適送鈔量？

因素：1現(xiàn)金收支規(guī)律2營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量3后勤保障條件4與中央銀行發(fā)行庫(kù)的距離、交通條件及發(fā)行庫(kù)的規(guī)定5商業(yè)銀行內(nèi)部管理

測(cè)算主要考慮兩個(gè)因素:1庫(kù)存現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時(shí)間2庫(kù)存現(xiàn)金支出水平的確定

最適送鈔量計(jì)算：Q?2A?P/C（Q表示每次運(yùn)鈔數(shù)量，A表示一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金收入量，P表示每次運(yùn)鈔的費(fèi)用，C表示現(xiàn)金占有費(fèi)率）

商業(yè)銀行的貸款政策包括哪些內(nèi)容？制定貸款政策時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？

包括：1貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略2貸款業(yè)務(wù)規(guī)程及權(quán)限劃分3貸款的規(guī)模和比率控制4貸款的結(jié)構(gòu)及區(qū)域分布5貸款的擔(dān)保6貸款定價(jià)7貸款檔案管理政策8貸款的日常管理和催收制度9不良貸款的管理

考慮因素：1有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家的財(cái)政、貨幣政策2銀行的資本金狀況3銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)4服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5銀行信貸人員的素質(zhì)

商業(yè)銀行貸款定價(jià)的原則是什么？

1利潤(rùn)最大化原則2擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則3保證貸款安全原則4維護(hù)銀行形象原則 銀行如何發(fā)現(xiàn)不良貸款的信號(hào)？如何控制不良貸款的損失？

1企業(yè)在銀行的賬戶上反應(yīng)的預(yù)警信號(hào)2從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反應(yīng)的預(yù)警信號(hào)3在企業(yè)人事管理及與銀行關(guān)系方面的預(yù)警信號(hào)4在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面表現(xiàn)出來(lái)的預(yù)警信號(hào)

控制損失：1督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款2簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全3落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)4依靠法律武器，收回貸款本息5呆賬沖銷。

商業(yè)銀行應(yīng)建立哪些貸款管理制度？其內(nèi)容是什么？

1審貸崗位設(shè)置 內(nèi)容：將貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)力制衡機(jī)制，明確各自的職責(zé) 2貸款責(zé)任制度 內(nèi)容：1建立以行長(zhǎng)責(zé)任制為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制體系2將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級(jí)落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人。3在劃分貸款責(zé)任的前提下，明確獎(jiǎng)罰條件和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”，將貸款管理的業(yè)績(jī)與有關(guān)人員的利益掛鉤。4建立信貸人員離職審計(jì)制度

3貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)和考核制度 內(nèi)容：1明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序和辦法2建立貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)考核指標(biāo)體系3建立不良貸款的跟蹤管理制度

三、計(jì)算題

1、一家銀行的資本規(guī)模為200萬(wàn)元人民幣，總資產(chǎn)為3000萬(wàn)元人民幣，該行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外項(xiàng)目如下：

資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目 萬(wàn)元

現(xiàn)金 100 0% 短期政府債券 300 0% 國(guó)內(nèi)銀行存款 500 20% 家庭住宅抵押貸款 500 50% 企業(yè)貸款 1600 100% 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)總資產(chǎn) 3000

支持政府發(fā)行債券的備用信用證（表外）200 20% 對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾（表外）500 100%*50% 表外項(xiàng)目加總 700

資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重值如下：

支持政府發(fā)行債券的備用信用證的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%；

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%類 ：現(xiàn)金、短期政府債券

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%類：國(guó)內(nèi)銀行存款、備用信用證的信用對(duì)等額

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%類：家庭住宅抵押貸款

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%類：對(duì)企業(yè)的貸款、對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期信貸承諾對(duì)等額

試計(jì)算該銀行的資本充足率水平。

資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率=核心資本?附屬資本?100%=一級(jí)資本比率+二級(jí)資本比率

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額

=

200?100%

100?0%?300?0%?500?50%?1600?100%?200?20%?500?100%?50%=10.7%

2、某銀行通過(guò)7%的存款利率吸引了25萬(wàn)元新存款。銀行估計(jì)，如果提供7.5%的利率，可籌集資金50萬(wàn)元；提供8%的利率，可籌集資金75萬(wàn)元；提供8.5%的利率，可籌集資金100萬(wàn)元；提供9%的利率，可籌集資金125萬(wàn)元。如果銀行投資資產(chǎn)的收益率為10%。由于貸款利率不隨貸款量的增加而增加，因此貸款利率就是貸款的邊際利率。當(dāng)存款為多少時(shí)，銀行可獲得最大的利潤(rùn)，最大利潤(rùn)為多少？

存款

利率（%）存款量 利息成本 邊際成本 新增資金 邊際成本率（%）邊際收益率（%）利潤(rùn)額

（萬(wàn)元）

設(shè)：存款為x萬(wàn)元，利率為y%，y=kx+b，最大利潤(rùn)為z萬(wàn)元

y?1x?6.5 50z?(10?y)%?x z??12x?3.5x 501z'??x?3.5?0

25x?87.（萬(wàn)元）5

此時(shí)z?30450(元）

3、工商銀行某市分行在距中心庫(kù)40公里處設(shè)一個(gè)分理處，根據(jù)往年有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)算，年投放現(xiàn)金量為300萬(wàn)元，平均每天投放5萬(wàn)元（全年按365天計(jì)算）。每次運(yùn)鈔需支出燃料費(fèi)、保安人員出差補(bǔ)助費(fèi)約90元，資金占用費(fèi)率為年利率5.4%，試計(jì)算每次最適運(yùn)鈔數(shù)量及在該經(jīng)濟(jì)批量法下的總成本。

Q?2A?P/C=2?300?0.009/5.4%=10萬(wàn)元

T?C?QP?A5.4%?10300?0.009????0.54萬(wàn)元 2Q2104、假定銀行正在審查一筆一年期的100萬(wàn)元的流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)，并決定承諾這筆貸款，同時(shí)以0.5%的比率收取貸款承諾費(fèi)。據(jù)預(yù)測(cè)，該借款人在這一年中貸款的平均使用額度為80萬(wàn)元，年存款服務(wù)費(fèi)為5000元，其存款的加權(quán)邊際成本為6%，貸款的風(fēng)險(xiǎn)及管理費(fèi)用為5000元，銀行稅前產(chǎn)權(quán)資本目標(biāo)利潤(rùn)率為15%，貸款的資金來(lái)源中，股權(quán)與存款比為1：9，補(bǔ)償余額的投資收益率為10%，現(xiàn)有兩種定價(jià)方案：方案A假定借款人保留在賬戶上的可用于投資的補(bǔ)償性余額為10萬(wàn)元，方案B假定客戶保留在賬戶上的補(bǔ)償余額為8萬(wàn)元（兩者都已經(jīng)扣除了法定準(zhǔn)備金）。試計(jì)算兩種定價(jià)方案下的應(yīng)收貸款利率:

目標(biāo)利潤(rùn)?銀行稅前股東目標(biāo)利潤(rùn)率?股權(quán)資本比率?貸款數(shù)額1?15%??1000000?16666.7元9

?6%?16666.7-5000-100000?10%=71666.7 A：應(yīng)收利息?5000?5000?1000000應(yīng)收利率?8.96%

?6%?16666.7?5000?80000?10%=73666.7 B：應(yīng)收利息?5000?5000?1000000應(yīng)收利率=9.2%

第三篇：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院2015級(jí)新生開(kāi)學(xué)典禮講話

浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院2015級(jí)新生開(kāi)學(xué)典禮講話

浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院院長(zhǎng)

黃董良

（2015年9月15日

10:00）

新夢(mèng)想從心開(kāi)始

尊敬的各位老師、親愛(ài)的同學(xué)們：

錢江秋潮又雄起，校園丹桂再飄香，又一個(gè)新學(xué)年開(kāi)始了！今天我們?cè)谛侣涑傻捏w育館隆重舉行2015級(jí)新生開(kāi)學(xué)典禮，首先我代表學(xué)校，對(duì)來(lái)自全國(guó)各地的2501名新同學(xué)加入東方學(xué)院的大家庭表示最最熱烈的歡迎！

大學(xué)四年期間，作為院長(zhǎng)和每一級(jí)的全體同學(xué)聚在一起的機(jī)會(huì)通常只有兩次，一次是開(kāi)學(xué)典禮，一次是畢業(yè)典禮，因此我十分珍惜今天的聚會(huì)機(jī)會(huì)，想與全體新同學(xué)著重談?wù)勑膽B(tài)、心情和心思問(wèn)題。

著名作家查爾斯·狄更斯說(shuō)過(guò)，一個(gè)健全的心態(tài)，比一百種智慧都更有力量。社會(huì)心理學(xué)家亞伯拉罕·馬斯洛認(rèn)為，心態(tài)若改變，態(tài)度跟著改變；態(tài)度改變，習(xí)慣跟著改變；習(xí)慣改變，性格跟著改變；性格改變，人生就跟著改變?？梢?jiàn)端正心態(tài)很重要。此時(shí)此刻，當(dāng)同學(xué)們已經(jīng)成為浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院的一員時(shí)，我想有必要先調(diào)整好對(duì)于高考的心態(tài)。高中三年的奮力拼博，身邊的同學(xué)目標(biāo)都很一致，就是要考上一所夢(mèng)想的大學(xué)、成就一番未來(lái)的事業(yè)，但經(jīng)過(guò)了高考的洗禮，結(jié)果卻大相徑庭。有的拔得頭籌，邁入了名牌大學(xué)，有的發(fā)揮平平，進(jìn)入了普通大學(xué)，有的名落孫山，失去了上大學(xué)的機(jī)會(huì)。然而，高考的結(jié)果只是我們?nèi)松鸁o(wú)數(shù)次競(jìng)賽中的一次競(jìng)賽結(jié)果，并不是終生的成敗結(jié)果。對(duì)于高考結(jié)果比我們好的同學(xué)，我們要向他們學(xué)習(xí)，并真誠(chéng)的祝賀他們的成功，但也用不著過(guò)分崇拜他們，要知道，倘若我們努力，或許將來(lái)他們會(huì)成為我們的下屬；對(duì)于高考結(jié)果比我們差的同學(xué)，我們要同情他們，但決不能鄙視他們，要知道，倘若他們努力，或許將來(lái)我們只是他們的員工；對(duì)于考上東方學(xué)院的自己，我們要為自己點(diǎn)贊，盡管東方學(xué)院不是一所名牌大學(xué)，但東方學(xué)院是一所充滿生機(jī)和活力的大學(xué)，只要我們努力，東方學(xué)院同樣能鑄就我們的輝煌！

心情是思想的源泉，心情是行動(dòng)的向?qū)?，心情是健康靈丹。產(chǎn)生好想法，取得好成績(jī)，擁有好身體，都有賴于好心情。中學(xué)生變成大學(xué)生是一種角色的轉(zhuǎn)變，也是一種新生活的開(kāi)始，如何適應(yīng)新生活是每一位新同學(xué)都必須要面對(duì)的一道新考題。你若能夠盡快適應(yīng)新生活，心情一定會(huì)越來(lái)越好，你若不能很好適應(yīng)新生活，煩惱必定會(huì)越來(lái)越多。好心情要靠自我培養(yǎng)和調(diào)適。校園里綠樹(shù)成蔭、四季花香，要懂得欣賞；圖書(shū)館環(huán)境一流、館藏豐富，要懂得閱讀；課堂上老師引經(jīng)據(jù)典、傳道授業(yè)，要懂得思考；學(xué)生社團(tuán)多姿多彩、活力四射，要懂得參與；實(shí)驗(yàn)室項(xiàng)目紛繁、啟迪益智，要懂得利用；運(yùn)動(dòng)場(chǎng)設(shè)施先進(jìn)、人氣爆棚，要懂得發(fā)力；學(xué)科競(jìng)賽高手如林、你追我趕，要懂得拼搶；食堂里服務(wù)周到、飯菜可口，要懂得品味，總之，要懂得大學(xué)生活的方方面面才會(huì)有真正好心情。我祝愿每一位同學(xué)天天都有好心情！

大學(xué)生活是人生最美好的一段時(shí)光，讀四年本科總共1460天，如果除去寒暑假和法定節(jié)假日大約只有700多天。如何度過(guò)這段人生最美好的時(shí)光，這是接下來(lái)幾天每個(gè)新同學(xué) 1 需要思考并完成的第一次大學(xué)作業(yè)。有人可能想利用這段時(shí)光多去游山玩水，有人可能想利用這段時(shí)光多去提高顏值，有人可能想利用這段時(shí)光多去談情說(shuō)愛(ài)，有人可能想利用這段時(shí)光多去網(wǎng)游沖關(guān)，凡此種種我們認(rèn)為都是思維聚焦的偏差。東方學(xué)院秉承母體學(xué)校浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)“進(jìn)德修業(yè)，與時(shí)偕行”之校訓(xùn)，我們主張大家的大學(xué)生活主要心思應(yīng)當(dāng)專注于“進(jìn)德修業(yè)”。德謂德行，業(yè)謂功業(yè)。進(jìn)德修業(yè)，就是要提高道德修養(yǎng)，擴(kuò)大功業(yè)建樹(shù)。進(jìn)德要立志向，所謂有志者事竟成。大文豪蘇軾說(shuō)過(guò)“古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志”（蘇軾《晁錯(cuò)論》）。每個(gè)人不僅要有一生追求的遠(yuǎn)大志向，也要有人生每一個(gè)驛站上的具體目標(biāo)。清代著名文學(xué)家蒲松齡曾經(jīng)寫(xiě)過(guò)一副自勉對(duì)聯(lián)，上聯(lián)是：有志者、事竟成，破釜沉舟，百二秦關(guān)終屬楚；下聯(lián)是：苦心人、天不負(fù)，臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。從中我們可以窺見(jiàn)作者有多么遠(yuǎn)大的志向。胡適先生1919年在“少年中國(guó)學(xué)會(huì)”演講時(shí)，曾指出有三種人生觀是少年中國(guó)的仇敵：第一種是醉生夢(mèng)死的無(wú)意識(shí)生活，第二種是退縮的人生觀，第三種是野心的投機(jī)主義。現(xiàn)在社會(huì)上確有一些人已成為“精致的利己主義者”，追求揚(yáng)名立萬(wàn)，衣輕裘駕寶馬。這顯然不是當(dāng)代大學(xué)生應(yīng)有的人生志向。當(dāng)代大學(xué)生必須志存高遠(yuǎn)，要有家國(guó)情懷，要有事業(yè)愿景,要有社會(huì)責(zé)任。現(xiàn)在同學(xué)們已經(jīng)開(kāi)始了大學(xué)新生活，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)當(dāng)盡快確立自己新的理想與追求。進(jìn)德不僅要立志向還要修身心。大學(xué)生是社會(huì)的精英，其言行舉止不僅代表著這個(gè)群體的形象，也代表著學(xué)校乃至社會(huì)的形象。而雅正的言行不能依靠簡(jiǎn)單教化而成，而主要靠養(yǎng)成，靠自我修養(yǎng)而成。古人云：“道雖邇，不行不至；事雖小，不為不成”（《荀子·修身》）。我們要從小節(jié)修起、從身邊做起，要像古人那樣用“吾日三省吾身”的要求，自覺(jué)修煉自己的德行。修業(yè)，一是修專業(yè)，二是修職業(yè)。我們學(xué)校是一所以經(jīng)濟(jì)、管理學(xué)科為主體，經(jīng)、管、文、藝、法、理、工多學(xué)科協(xié)調(diào)發(fā)展的本科院校，現(xiàn)設(shè)有31個(gè)專業(yè)，所有專業(yè)都面向經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的一線需求，都具有較好的就業(yè)與發(fā)展前景。同學(xué)們選擇與修讀專業(yè)，既不要被社會(huì)上的各種傳言信息所左右，也不要被父母親屬的樸素感覺(jué)所左右，更不要被學(xué)長(zhǎng)學(xué)姐的一孔之見(jiàn)所左右。行行出狀元，這是一條毋庸置疑的真理。當(dāng)今社會(huì)是一個(gè)多元開(kāi)放社會(huì)，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、互聯(lián)互通、文化繁榮、社會(huì)變革、健康生活等等，已經(jīng)成為鮮明的時(shí)代特征。身為這個(gè)時(shí)代的大學(xué)生，修讀好任何專業(yè)都能成才，關(guān)鍵在于自己的志向與興趣，在于自己的執(zhí)著與付出。一理通才能百理明，一門專精才談得上博學(xué)多聞。修好專業(yè)的目的是為了日后更好的謀取職業(yè)和創(chuàng)造事業(yè)。東方學(xué)院的辦學(xué)定位是培養(yǎng)具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力的高級(jí)應(yīng)用型人才，學(xué)校十分重視創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育，十分重視學(xué)生個(gè)人才能的發(fā)現(xiàn)，十分重視學(xué)生實(shí)踐能力培養(yǎng)，因此希望同學(xué)們?cè)趯W(xué)好專業(yè)理論知識(shí)的同時(shí)，要積極投身于學(xué)校為培養(yǎng)高素質(zhì)優(yōu)秀人才而精心安排的各種實(shí)踐活動(dòng)中去。我們反對(duì)坐而論道，我們看重實(shí)際行動(dòng)。希望同學(xué)們用實(shí)際行動(dòng)來(lái)說(shuō)話！

長(zhǎng)期在學(xué)校里工作，我接觸過(guò)許許多多的學(xué)生家長(zhǎng)，每當(dāng)這些家長(zhǎng)向我介紹自己的孩子時(shí)，總是認(rèn)為自己的孩子一點(diǎn)都不比別人的孩子差，或者說(shuō)自己的孩子肯定是最棒的孩子。擔(dān)任東方學(xué)院院長(zhǎng)近十年，我與許許多多的東方學(xué)子有了多種多樣的交流，深切感受到我們東方學(xué)院的學(xué)生與名牌大學(xué)的學(xué)生相比確實(shí)各有千秋，但在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等方面的潛質(zhì)與能力，我認(rèn)為與他們相比絕對(duì)毫不遜色。只要同學(xué)們有陽(yáng)光的心態(tài)，有燦爛的心情，有專注的心思，那么你們的新希望與夢(mèng)想一定能夠在東方學(xué)院實(shí)現(xiàn)！

最后，我要對(duì)在座的每一位新同學(xué)大聲說(shuō)一句：我相信，你行！謝謝大家。

第四篇：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院《毛概》辨析題(整理版)

第七章社會(huì)主義改革和對(duì)外開(kāi)放

26、改革開(kāi)放與四項(xiàng)基本原則是互相貫通、互相依存，缺一不可的。正確（1分）堅(jiān)持改革開(kāi)放與四項(xiàng)基本原則是黨基本路線的兩個(gè)相互聯(lián)系的基本點(diǎn)（1分）

不能離開(kāi)四項(xiàng)基本原則談改革開(kāi)放，也不能離開(kāi)改革開(kāi)放抽象地談?wù)撍捻?xiàng)基本原則（1分）

改革開(kāi)放與四項(xiàng)基本原則是互相貫通、互相依存，缺一不可的，二者統(tǒng)一于建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主的偉大實(shí)踐。（2分）

26.“三個(gè)有利于”標(biāo)準(zhǔn)意味著在任何情況下，都不必問(wèn)姓“社”和姓“資”，只要為我所用即可。（錯(cuò)誤）

鄧小平提出“三個(gè)有利于”標(biāo)準(zhǔn)具有明確的針對(duì)性：一是針對(duì)當(dāng)時(shí)改革開(kāi)放中存在的凡事都要先問(wèn)一問(wèn)姓“社”還是姓“資”的“左”的思想，一是針對(duì)人們因思想受到舊框子的束縛而邁不開(kāi)改革開(kāi)放步子的狀況。提出“三個(gè)有利于”標(biāo)準(zhǔn)，就是要人們把那些既可以為“資”也可以為“社”服務(wù)的東西，不要錯(cuò)誤地加以排斥。

31.改革是中國(guó)的第二次革命。（正確）

改革是中國(guó)的第二次革命。黨領(lǐng)導(dǎo)的第一次革命，把一個(gè)半殖民地半封建的舊中國(guó)變成了一個(gè)社會(huì)主義的新中國(guó)；黨領(lǐng)導(dǎo)的第二次革命，即改革開(kāi)放，將把經(jīng)濟(jì)文化落后的社會(huì)主義中國(guó)變成富強(qiáng)、民主、文明的社會(huì)主義現(xiàn)代化中國(guó)。

2．改革是社會(huì)主義制度的自我完善和發(fā)展。正確的。

改革是社會(huì)主義制度的自我完善，改革要達(dá)到的總的目的是要有利于鞏固社會(huì)主義制度，有利于鞏固黨的綱領(lǐng)，有利于在黨的領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)主義制度下發(fā)展生產(chǎn)力。

31.改革、發(fā)展必然破壞穩(wěn)定，穩(wěn)定必然阻礙改革、發(fā)展。（錯(cuò)誤）

抓住機(jī)遇，深化改革，擴(kuò)大開(kāi)放，促進(jìn)發(fā)展，保持穩(wěn)定是我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的基本方針。貫徹這一方針，我們必須處理好改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系。在我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)中，改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者是互相依存和互相促進(jìn)的。

48.對(duì)外開(kāi)放意味著否認(rèn)獨(dú)立自主、自力更生。（錯(cuò)誤）

我們必須堅(jiān)持對(duì)外開(kāi)放和獨(dú)立自主、自力更生的統(tǒng)一。

（1）獨(dú)立自主、自力更生的含義，即指每一個(gè)國(guó)家都必須立足于本國(guó)的實(shí)際，主要依靠本國(guó)人民群眾的力量，奪取革命和建設(shè)的勝利，發(fā)展本國(guó)的民族經(jīng)濟(jì)。

49.特區(qū)姓“資”不姓“社”.（我國(guó)特區(qū)姓“資”而不姓“社”）（錯(cuò)誤）

（1）我國(guó)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)是社會(huì)主義性質(zhì)的，它不是政治特區(qū)，也不是“一國(guó)兩制”的特別行政區(qū)。特區(qū)的“特”在于實(shí)行特殊的經(jīng)濟(jì)政策和特殊的經(jīng)濟(jì)管理體制上。

第八章 建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)

36.公有制經(jīng)濟(jì)是指全民所有制（國(guó)有）經(jīng)濟(jì)和集體所有制經(jīng)濟(jì)。（錯(cuò)誤）

第一，社會(huì)主義公有制是社會(huì)主義條件下全體勞動(dòng)者或部分勞動(dòng)者共同占有生產(chǎn)資料的形式。在我國(guó)現(xiàn)階段，公有制經(jīng)濟(jì)不僅包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)，而且還包括混合所有制經(jīng)濟(jì)中的國(guó)有成分和集體成分。

37.非公有制經(jīng)濟(jì)不屬于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。（錯(cuò)誤）

第一，這是由我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的國(guó)情決定的。黨的十五大以鄧小平理論為指導(dǎo)，對(duì)我國(guó)的非公有制經(jīng)濟(jì)作了新的決定，即非公有制經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。

38.堅(jiān)持公有制主體是說(shuō)，在任何地方、任何產(chǎn)業(yè)中，公有制必須居主體地位。（錯(cuò)誤）

堅(jiān)持公有制的主體地位是社會(huì)主義的一條根本原則，但這種主體地位是指在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的地位而言的，是就全國(guó)范圍來(lái)說(shuō)的。有的地方、有的產(chǎn)業(yè)是可以有所差別的。

39.公有制的實(shí)現(xiàn)形式可以而且應(yīng)當(dāng)多樣化。（正確）

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一切反映社會(huì)化生產(chǎn)規(guī)律的經(jīng)營(yíng)方式和組織形式，都可以利用；而且還應(yīng)努力尋找和創(chuàng)造能夠極大促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的公有制的實(shí)現(xiàn)形式。

40.按勞分配是對(duì)一切剝削制度的否定。（正確）

按勞分配反映的是社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是生產(chǎn)資料公有制的體現(xiàn)。按勞分配是人類歷史上嶄新的分配制度，它從根本上否定了憑借占有生產(chǎn)資料而剝削他人勞動(dòng)成果的權(quán)利，是對(duì)一切剝削制度的否定。

41.講效率優(yōu)先就不可能兼顧公平。（錯(cuò)誤）

（1）效率和公平是相輔相成的辯證統(tǒng)一體。正確地處理好兩者的關(guān)系，是能夠做到既提高效率，又兼顧公平的。

42.先富不會(huì)帶來(lái)共同富裕。（錯(cuò)誤）

先富是實(shí)現(xiàn)共富的手段和途徑。一部分人先富起來(lái)，在帶動(dòng)人們走向共同富裕的過(guò)程中至少有這樣的作用：

①示范作用。

②幫助作用。

③帶動(dòng)作用。

43.效率與公平應(yīng)當(dāng)并重。（錯(cuò)誤）

44.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)就是社會(huì)主義，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是資本主義。（錯(cuò)誤）

（1）計(jì)劃和市場(chǎng)不是社會(huì)主義與資本主義的本質(zhì)區(qū)別。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)不等于社會(huì)主主義，資本主義也有計(jì)劃；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不等于資本主義，社會(huì)主義也有市場(chǎng)。計(jì)劃和市場(chǎng)都是經(jīng)濟(jì)手段。

1.股份制是所有制的實(shí)現(xiàn)形式，沒(méi)有社會(huì)制度的歸屬性。正確。（1分）所有制與所有制實(shí)現(xiàn)形式是兩個(gè)既有聯(lián)系、又有區(qū)別的概念。（1分）

所有制的實(shí)現(xiàn)形式如何，直接影響到這種所有制所容納的生產(chǎn)力能否或在多大程度上發(fā)揮出來(lái)。股份制是資本組織運(yùn)營(yíng)的形式，其性質(zhì)由控股權(quán)決定，因此沒(méi)有社會(huì)制度的歸屬性（2分）1．鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展就不應(yīng)該強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位。錯(cuò)誤的。以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，是我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)階段的一項(xiàng)基本經(jīng)濟(jì)制度。社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制，也包括非社會(huì)主義性質(zhì)的其他所有制經(jīng)濟(jì)。

33、私營(yíng)企業(yè)主的個(gè)人所得屬于按勞分配。錯(cuò)誤。（1分）社會(huì)主義公有制是按勞分配的前提和基礎(chǔ)，按勞分配是公有制在個(gè)人收入分配領(lǐng)域的實(shí)現(xiàn)和保證。（1分）

在社會(huì)主義初級(jí)階段的分配制度中，按勞分配屬于主體地位。（1分）

私營(yíng)經(jīng)濟(jì)是以生產(chǎn)資料私有制和以雇用勞動(dòng)力為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，因而私營(yíng)企業(yè)主的個(gè)人所得不屬于按勞分配。（2分）

34、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，就意味著改變農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，集中發(fā)展高科技產(chǎn)業(yè)。錯(cuò)誤。（2分）

農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是人類衣食之源，生存之本，也是社會(huì)安定，國(guó)家自立的基礎(chǔ)在很長(zhǎng)的時(shí)間階段，都不能改變農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)階段（2分）

實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，必須調(diào)整、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，農(nóng)業(yè)也要實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，用高科技武裝傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)（1分）

45.國(guó)企改革就是實(shí)行私有化。（錯(cuò)誤）

（1）我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的方向是：建立現(xiàn)代企業(yè)制度，這是發(fā)展社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。

46.國(guó)有企業(yè)改革必須“抓大放小”。（正確）

國(guó)有企業(yè)改革，必須實(shí)行分類指導(dǎo)，從搞好整個(gè)國(guó)有經(jīng)濟(jì)出發(fā)“抓大放小”，對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略性改組。

115.我國(guó)東部地區(qū)和中西部地區(qū)發(fā)展要同步進(jìn)行。（錯(cuò)誤）

（1）我國(guó)東部地區(qū)和中西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡。因此，國(guó)家在制定“九五”計(jì)劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要時(shí)，把逐步縮小地區(qū)發(fā)展差距、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展作為一項(xiàng)重要方針。

第九章 建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義政治

50.社會(huì)主義民主是人類歷史上最高類型的民主。（正確）

（2）資本主義民主是為資產(chǎn)階級(jí)利益服務(wù)的，仍具有一定的階級(jí)局限性。與資本主義民主以及以往其它類型的民主不同，社會(huì)主義民主是一種新型的民主，是人類歷史上最高類型的民主。

51.依法治國(guó)是中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國(guó)家的一項(xiàng)根本政治制度。（錯(cuò)誤）

（1）依法治國(guó)不是我國(guó)的根本政治制度，而是黨領(lǐng)導(dǎo)人民治理國(guó)家的基本方略。

52.民主是目的，不是手段。（錯(cuò)誤）

（1）民主首先而且主要是指一種國(guó)家制度，因此，民主屬于上層建筑的范疇，它建立在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上，并為之服務(wù)。從這個(gè)意義上說(shuō)，民主是手段。

53.沒(méi)有民主就沒(méi)有社會(huì)主義，就沒(méi)有社會(huì)主義現(xiàn)代化。（正確）

沒(méi)有民主就沒(méi)有社會(huì)主義，就沒(méi)有社會(huì)主義現(xiàn)代化這一科學(xué)命題，深刻揭示了民主和社會(huì)主義、民主和社會(huì)主義現(xiàn)代化的關(guān)系。

54、人權(quán)高于主權(quán)。錯(cuò)誤的。（1分）

第二，人權(quán)高于主權(quán)的要害是否定國(guó)家主權(quán)。當(dāng)前世界各國(guó)不僅有大小強(qiáng)弱，特別還有霸權(quán)主義、強(qiáng)權(quán)政治的存在。人權(quán)極需主權(quán)來(lái)保護(hù)，在帝國(guó)主義侵略和殖民主義統(tǒng)治下，沒(méi)有主權(quán)哪里來(lái)的人權(quán)。鄧小平說(shuō)：“國(guó)權(quán)比人權(quán)重要得多?！敝鳈?quán)是最大的人權(quán)。（2分）

1.我國(guó)憲法規(guī)定公民政治權(quán)利不受教育程度的限制，列寧卻說(shuō)“文盲是處在政治之外的”。本命題正確。

我國(guó)憲法規(guī)定，我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家，公民享有憲法規(guī)定的廣泛的民主權(quán)利。公民的政治權(quán)利有教育程度的限制。列寧的話的意思是說(shuō)，文盲由于自身文化條件的限制，不能有效地政治活動(dòng)國(guó)。

第十章 建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義文化

55.社會(huì)主義思想道德建設(shè)的基本任務(wù)是加強(qiáng)理想建設(shè)。（錯(cuò)誤）

我國(guó)社會(huì)主義思想道德建設(shè)的基本任務(wù)是：堅(jiān)持愛(ài)國(guó)主義、集體主義、社會(huì)主義教育、加強(qiáng)社會(huì)公德、職業(yè)道德、家庭美德建設(shè)，引導(dǎo)人們樹(shù)立建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義的共同理想和正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀。

56.社會(huì)主義精神文明與有中國(guó)特色的社會(huì)主義文化是一致的。精神文明是一致的。（正確）

（1）有中國(guó)特色社會(huì)主義的文化，就其主要內(nèi)容來(lái)說(shuō)，同社會(huì)主義精神文明是一致的。文化是相對(duì)于經(jīng)濟(jì)、政治而言。精神文明相對(duì)于物質(zhì)文明而言。

57.在我國(guó)，愛(ài)國(guó)主義與社會(huì)主義在本質(zhì)上是統(tǒng)一的。（正確）

（2）愛(ài)國(guó)主義是一個(gè)歷史范疇，在社會(huì)發(fā)展的不同階段，不同時(shí)期有不同的具體內(nèi)容。在當(dāng)代中國(guó)，愛(ài)國(guó)主義主要表現(xiàn)為熱愛(ài)社會(huì)主義祖國(guó)，獻(xiàn)身于改革開(kāi)放和現(xiàn)代化建設(shè)的偉大事業(yè)，獻(xiàn)身于祖國(guó)統(tǒng)一大業(yè)。

58.社會(huì)主義物質(zhì)文明發(fā)展了，精神文明也就自然而然上去了。（錯(cuò)誤）

（1）物質(zhì)文明建設(shè)和精神文明建設(shè)互為條件、互為目的、互相促進(jìn)、不可偏廢。

59.現(xiàn)階段的共同理想是實(shí)現(xiàn)共產(chǎn)主義，要大力倡導(dǎo)共產(chǎn)主義道德。（錯(cuò)誤）

（1）建設(shè)有中國(guó)特色的社會(huì)主義，把我國(guó)建設(shè)成為富強(qiáng)、民主、文明的社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)

家，這就是現(xiàn)階段我國(guó)各族人民的共同理想。

1.先進(jìn)文化是以先進(jìn)生產(chǎn)力為基礎(chǔ)的，因此，在我國(guó)生產(chǎn)力沿不發(fā)達(dá)的情況下，不應(yīng)提出建設(shè)先進(jìn)文化的目標(biāo)。本命題錯(cuò)誤。

這是對(duì)先進(jìn)和產(chǎn)力和先進(jìn)文化關(guān)系的簡(jiǎn)單化、絕對(duì)化的理解，特別注意不要陷入這類認(rèn)識(shí)誤區(qū)。先進(jìn)文化固然是以先進(jìn)生產(chǎn)力為基礎(chǔ)的，但是，在我國(guó)生產(chǎn)力沿不發(fā)達(dá)的情況下，仍應(yīng)該提出建設(shè)先進(jìn)文化的目標(biāo)。

60、在文化對(duì)一個(gè)國(guó)家存在和發(fā)展的作用問(wèn)題上，有一種說(shuō)法：“欲滅一國(guó)，先滅其文化?！?本命題正確。

（1）文化是包括人們的風(fēng)俗習(xí)慣、行為規(guī)范以及各種意識(shí)形態(tài)在內(nèi)的復(fù)合體，是人類的精神生產(chǎn)及其產(chǎn)品的總稱。

（2）文化在社會(huì)生活中具有多方面的功能。（3）文化是一定社會(huì)的政治和經(jīng)濟(jì)在觀念形態(tài)上的反映。

第十一章 構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì) 60、穩(wěn)定的社會(huì)就是和諧社會(huì)。本命題錯(cuò)誤。

和諧社會(huì)并不簡(jiǎn)單地等同于穩(wěn)定的社會(huì)，和諧的社會(huì)必然是穩(wěn)定的社會(huì)，但穩(wěn)定的社會(huì)不一定和諧。在歷史上，有的穩(wěn)定社會(huì)是以犧牲社會(huì)活力為代價(jià)的。和諧社會(huì)不是靜態(tài)的完美，而是動(dòng)態(tài)的、充滿生機(jī)和活力的社會(huì)。

60、.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)同建設(shè)社會(huì)主義物質(zhì)文明、政治文明、精神文明之間是一致的。

本命題正確。

(1)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，同建設(shè)社會(huì)主義物質(zhì)文明、政治文明、精神文明是有機(jī)統(tǒng)一的，不可分割的整體。

2.構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)與全面建設(shè)小康社會(huì)之間是部分與整體的關(guān)系。本命題錯(cuò)誤。

構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)同全面建設(shè)小康社會(huì)是相互包含、相輔相成的。

第十二章 祖國(guó)完全統(tǒng)一的構(gòu)想

60、香港和澳門被外國(guó)勢(shì)力侵占后實(shí)行殖民統(tǒng)治，淪為外國(guó)的殖民地。本命題錯(cuò)誤。

香港和澳門自古以來(lái)就是中國(guó)領(lǐng)土的一部分，作為中國(guó)領(lǐng)土的固有地位是確定無(wú)疑的。英國(guó)和葡萄牙通過(guò)戰(zhàn)爭(zhēng)手段取得別國(guó)領(lǐng)土是非法的。1972年聯(lián)合國(guó)大會(huì)承認(rèn)香港和澳門都不是殖民地。所以，盡管香港和澳門在歷史上被外國(guó)侵略勢(shì)力侵占后實(shí)行的是殖民統(tǒng)治，但兩者都不是通常意義的殖民地。

60.用和平方式解決臺(tái)灣問(wèn)題意味著放棄使用武力。（錯(cuò)誤）

在解決臺(tái)灣問(wèn)題上，我們堅(jiān)持力爭(zhēng)和平統(tǒng)一，但不承諾放棄使用武力。

61.“一國(guó)兩制”的前提是大陸實(shí)行社會(huì)主義制度。（錯(cuò)誤）

（1）“一國(guó)兩制”中的“兩制”是大陸實(shí)行社會(huì)主義制度，香港、澳門、和臺(tái)灣作為中華人民共和國(guó)的特別行政區(qū)保持原有的資本主義制度。大陸地區(qū)堅(jiān)持社會(huì)主義制度，這是主體，是香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)繼續(xù)實(shí)行資本主義制度的前提，但不是“一國(guó)兩制”的前提。63.“一國(guó)兩制”構(gòu)想豐富和發(fā)展了馬克思主義國(guó)家學(xué)說(shuō)。（正確）

（3）“一國(guó)兩制”的構(gòu)想，展現(xiàn)了國(guó)家結(jié)構(gòu)的新模式，是對(duì)馬克思主義國(guó)家結(jié)構(gòu)形式的新發(fā)展。國(guó)家結(jié)構(gòu)形式，一般分為單一制和復(fù)合制。

147.我國(guó)新時(shí)期愛(ài)國(guó)統(tǒng)一戰(zhàn)線的性質(zhì)是社會(huì)主義的。（正確）

（3）新時(shí)期的愛(ài)國(guó)統(tǒng)一戰(zhàn)線是建立在社會(huì)主義和愛(ài)國(guó)主義基礎(chǔ)上的，是社會(huì)主義性質(zhì)的統(tǒng)一戰(zhàn)線。

２.臺(tái)灣問(wèn)題絕不能無(wú)限期地拖下去。

本命題正確。

臺(tái)灣是中國(guó)領(lǐng)土不可分割的一部分，臺(tái)灣當(dāng)局割據(jù)一方，偏安一隅，使其面臨著外國(guó)勢(shì)力插手之虞。20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，臺(tái)灣當(dāng)局拒不接受“一個(gè)中國(guó)”的原則和“一國(guó)兩制”的方針，并圖謀搞“兩個(gè)中國(guó)”或“一中一臺(tái)”。尤其近年來(lái)，當(dāng)政的臺(tái)灣民進(jìn)黨及陳水扁之流更加快了分裂祖國(guó)的步伐。針對(duì)這種情況，黨的十六大指出：“國(guó)家要統(tǒng)一，民族要復(fù)興，臺(tái)灣問(wèn)題不能無(wú)限地拖下去。

第十三章 國(guó)際戰(zhàn)略和外交政策

１.恐怖主義是威脅世界與穩(wěn)定的主要根源。本命題錯(cuò)誤。

恐怖主義嚴(yán)重威脅著世界的和平與穩(wěn)定，是國(guó)際社會(huì)的一大公害。但恐怖主義并不是威脅世界和平與穩(wěn)定的主要根源。

109、經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)發(fā)展中國(guó)家既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。（正確）

對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，一方面有利于全球和區(qū)域范圍內(nèi)生產(chǎn)要素的自由流動(dòng)和優(yōu)化配置，有利于擴(kuò)大作為生產(chǎn)要素主要載體的跨國(guó)公司的規(guī)模，促進(jìn)全球生產(chǎn)力的增長(zhǎng)，推動(dòng)全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)新一輪的調(diào)整，從而為一些發(fā)展中國(guó)家利用高新技術(shù)，追趕發(fā)達(dá)國(guó)家提供了歷史性機(jī)遇。另一方面，我們也必須看到，由于各國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)力不同，全球化進(jìn)程的加快對(duì)各國(guó)的機(jī)遇和挑戰(zhàn)各不相同，特別是不合理的國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序使發(fā)展中國(guó)家始終處于劣勢(shì)，導(dǎo)致國(guó)際貧富差距繼續(xù)擴(kuò)大。

109、多極化是促進(jìn)世界和平與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

本命題正確。世界格局走向多極化，是時(shí)代進(jìn)步的要求，符合和平與發(fā)展的歷史潮流。多極化格局使世界各種力量形成既相互借重又相互制衡的關(guān)系，有利于避免新的世界大戰(zhàn)的爆發(fā)，有利于遏制霸權(quán)主義和強(qiáng)權(quán)政治，有利于推動(dòng)建立公正合理的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)新秩序，有利于實(shí)現(xiàn)各國(guó)人民對(duì)和平、穩(wěn)定、繁榮的新世界的美好追求，也有利于廣大發(fā)展中國(guó)家抓住機(jī)遇、發(fā)展自已．因此，積極推動(dòng)世界走向多極化，是促進(jìn)世界和平與發(fā)展的重要基礎(chǔ)。相反，單極獨(dú)霸則是和平與發(fā)展的大礙。

第五篇：浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)東方學(xué)院《稅收籌劃》課后判斷題整理

第三版教材章節(jié)部分課后判斷題

1．企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的規(guī)劃與控制來(lái)進(jìn)行。（錯(cuò)）：發(fā)生在納稅義務(wù)之前才算是稅收籌劃。

2．稅收籌劃是納稅人對(duì)其資產(chǎn)、收益的維護(hù)，屬于納稅人應(yīng)盡的一項(xiàng)基本義務(wù)。（錯(cuò)）：籌劃是一項(xiàng)權(quán)利。

3．所得稅中的累進(jìn)稅率對(duì)稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)使得高、低邊際稅率相差巨大。（對(duì)）

4．各國(guó)稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對(duì)人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵(lì)。（對(duì)）5．世界上大多數(shù)國(guó)家都嚴(yán)格地同時(shí)行使居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)，在這一前提下，當(dāng)各國(guó)稅法的具體規(guī)定不同時(shí)，就為稅收策劃留下了可能性。（錯(cuò)）：大多國(guó)家以一種管轄權(quán)為主，另一種為輔。

6．一般而言，關(guān)境與國(guó)境范圍相同，但是當(dāng)國(guó)家在本國(guó)設(shè)置自由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉(cāng)庫(kù)時(shí)，關(guān)境就大于國(guó)境。（錯(cuò)）：當(dāng)設(shè)置自貿(mào)區(qū)保稅區(qū)時(shí)，關(guān)境就小于國(guó)境。

7．從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體上看，納稅人稅收籌劃勢(shì)必會(huì)減少國(guó)家的稅收收入，但從政策上來(lái)講國(guó)家正是通過(guò)這種稅收利益讓渡的方式，來(lái)促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。（錯(cuò)）：長(zhǎng)遠(yuǎn)看良性循環(huán)，會(huì)增加稅收。

8．稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性的關(guān)系，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定程度的體現(xiàn)。（對(duì)）

1．稅收籌劃中，應(yīng)選擇稅負(fù)彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越小，稅收負(fù)擔(dān)就越輕，主動(dòng)適用該稅種會(huì)使得稅收籌劃的利益越大。（錯(cuò)）：稅負(fù)彈性大的，其籌劃潛力才大。

2．如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（對(duì)）

3．如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此子公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（錯(cuò)）：總公司所在地稅率低，從屬機(jī)構(gòu)所在地稅率高，設(shè)立分公司匯總納稅，負(fù)擔(dān)的則是總公司的較低稅率，總體上減少了稅負(fù)。

4．在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（對(duì)）

5．對(duì)于稅負(fù)很輕的商品來(lái)說(shuō)，課稅后加價(jià)幅度較小，一般不致影響銷路，稅負(fù)便可通過(guò)提價(jià)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（的）

6．從價(jià)計(jì)征的商品，稅額隨商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的高低而彼此不同，商品或生產(chǎn)要素昂貴，加價(jià)稅額必然亦大，反之，價(jià)格越低廉，加價(jià)稅額亦微小。（對(duì)）

7．一般來(lái)講，只有與商品交易行為無(wú)關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而對(duì)商品交易行為或活動(dòng)課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。（錯(cuò)）：間接才能轉(zhuǎn)嫁，直接稅難轉(zhuǎn)嫁。

8．寡頭壟斷市場(chǎng)上，由于存在嚴(yán)格的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，因此如果對(duì)某產(chǎn)品征收一種新稅或提高某種稅的稅率，各寡頭廠商很難達(dá)成提價(jià)的默契，稅負(fù)將無(wú)法轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（錯(cuò)）：寡頭默契提價(jià)來(lái)轉(zhuǎn)嫁。

1.銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。（錯(cuò)）：則該實(shí)物款項(xiàng)不能從貨物銷售額中減除，且該實(shí)物應(yīng)按增值稅條例‘視同銷售貨物’中的‘贈(zèng)送他人’計(jì)算征收。2.稅法規(guī)定，以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得將各自收到的貨物按購(gòu)貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)）：應(yīng)當(dāng)將各自收到的貨物按購(gòu)貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)）

4．按照無(wú)差異平衡點(diǎn)增值率原理，增值稅納稅人的增值率高于無(wú)差異平衡點(diǎn)增值率時(shí)，作為小規(guī)模納稅人比作為一般納稅人稅負(fù)重。(錯(cuò))：當(dāng)增值率高于平衡點(diǎn)增值率時(shí)，作為小規(guī)模納稅人更節(jié)稅。

5．采用折扣銷售等方式，是否在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額和折扣額，不僅影響流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅負(fù)，而且會(huì)影響企業(yè)所得稅稅負(fù)。(對(duì))6.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，如果賬簿資料健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（錯(cuò)）：

7.如果企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適于作為一般納稅人。（對(duì)）

8.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以扣除舊貨物折價(jià)后的余額計(jì)繳增值稅稅款。（錯(cuò)）：

1.根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（錯(cuò)）:應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

2.用外購(gòu)已繳稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)使用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。（錯(cuò)）：按照當(dāng)期移送使用數(shù)量計(jì)算。

3.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。（對(duì)）

4.對(duì)于消費(fèi)稅的納稅人，如果將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后加價(jià)出售，就說(shuō)明采用委托加工方式比自行加工方式節(jié)減了消費(fèi)稅。（對(duì)）

1.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無(wú)論怎樣結(jié)算，營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。（對(duì)）

2.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額為營(yíng)業(yè)額。（錯(cuò)）：

3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品房時(shí)，代當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門收取的一些資金如市政費(fèi)、郵政通訊配套費(fèi)等，不論其財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)全部作為銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。（對(duì)）

1、不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。(錯(cuò))：也可以由該企業(yè)申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，統(tǒng)一計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2、由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得。(錯(cuò))：應(yīng)該把題干中的外國(guó)企業(yè)和外商投資企業(yè)換一下位置。

3、總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。(錯(cuò))：分支機(jī)構(gòu)生產(chǎn)所得適用分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用稅率。

4、要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。(對(duì))

5、按照國(guó)際慣例，所得來(lái)源地?fù)碛袃?yōu)先征稅的權(quán)力。因此，要對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅征稅范圍進(jìn)行稅收籌劃，除了要明確應(yīng)納稅所得的規(guī)定外，還必須搞清楚何謂來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，即必須掌握所得來(lái)源地的認(rèn)定方法或標(biāo)準(zhǔn)。然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征稅范圍的稅收籌劃。(對(duì))6.外資企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)，包括企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)報(bào)送其支付標(biāo)準(zhǔn)和所依據(jù)的文件及資料，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后，準(zhǔn)予列支。(錯(cuò))：不得列支在中國(guó)境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

7.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃，關(guān)鍵在兩個(gè)方面，即時(shí)間上推移和數(shù)量上減少。因此，在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行計(jì)稅依據(jù)的籌劃。(對(duì))8.對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅收籌劃，若外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，從而降低計(jì)稅依據(jù)，則可以節(jié)稅；對(duì)于受讓方來(lái)說(shuō)，也可以用較低的價(jià)款取得相同的股權(quán)。(對(duì))9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，須繳納預(yù)提所得稅。(錯(cuò))：外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，免征所得稅。

10.有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷貨合同或者接受訂貨的人，也是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。(對(duì))1．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住1年以上5年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）：可只就由中國(guó)境內(nèi)公司企業(yè)或個(gè)人支付的部分繳納個(gè)稅。

2．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住超過(guò)5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。（對(duì)）

3．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資、薪金所得性質(zhì)，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）：應(yīng)當(dāng)是屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)

4．我國(guó)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅所得額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但是扣除額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（錯(cuò)）：應(yīng)當(dāng)是準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。

5．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。（對(duì)）

6．個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（錯(cuò)）：捐贈(zèng)額未超過(guò)申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

7．同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。（對(duì)）

8．現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中居民納稅人身份判定相關(guān)規(guī)定中，關(guān)于“中國(guó)境內(nèi)”的概念，是指中國(guó)大陸地區(qū)，包括香港、澳門地區(qū)，但不包括臺(tái)灣地區(qū)。（錯(cuò)）：中國(guó)境內(nèi)僅指大陸地區(qū)，不包括港澳臺(tái)。